ЛЬВІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
_________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

21.11.11 Справа № 2/395

м. Львів

Львівський апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючого-судді Процика Т.С.

суддів Галушко Н.А.

ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Приватного підприємця ОСОБА_2, представник позивача ОСОБА_3 по дорученню від 25.12.2002р.

на рішення Господарського суду Закарпатської області від 20.03.2003р.

у справі № 2/395

за позовом Приватного підприємця ОСОБА_2 (ОСОБА_4К.), представник позивача ОСОБА_3, м. Ужгород

до ДПІ у м. Ужгороді, м. Ужгород

про визнання недійсними повідомлень-рішень ДПІ у м. Ужгороді

за участю представників:

від позивача не викликався;

від відповідача не викликався.

На розгляді Львівського апеляційного господарського суду перебуває апеляційна скарга субєкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_2, представник ОСОБА_3, на рішення Господарського суду Закарпатської області від 20.03.2003р. у справі № 2/395 за позовом Субєкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_2 до ДПІ у м. Ужгороді про визнання недійсними податкових повідомлень-рішень.

Відповідно до ухвали Львівського апеляційного господарського суду від 25.06.2003р. у справі № 2/395 зупинено провадження у даній справі; після усунення обставин, що зумовили зупинення провадження у справі, зобовязано позивача подати апеляційному господарському суду докази, які посвідчують усунення таких обставин, для поновлення провадження у справі.

Відповідно до листа № 48 від 03.03.2005р. СВ ПМ ДПІ у м. Ужгороді, який є додатком до заяви позивача від 24.02.2006р., направленої Львівському апеляційному господарському суду, за результатами проведеної перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства Прокуратурою м. Ужгорода порушено кримінальну справу № 1600704 по факту ухилення від повернення в Україну валютної виручки, вчинене в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ст.207 ч.3 КК України; 11 серпня 2004 року по даній кримінальній справі слідчим винесено постанову про притягнення в якості обвинуваченого гр-на ОСОБА_5 за ст. 207 КК України і оголошено його розшук; на даний час кримінальна справа провадженням зупинена на підставі ст.206 п.1 КПК України в звязку з розшуком обвинуваченого.

Відповідно до листа від 14.03.2006р. № 263 СВ ПМ ДПА у Закарпатській області, надісланого Львівському апеляційному господарському суду, за результатами проведеної перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства Прокуратурою м. Ужгорода порушено кримінальну справу № 1600704 по факту ухилення від повернення в Україну валютної виручки, вчинене в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ст. 207 ч.3 КК України; 11 серпня 2004 року по даній кримінальній справі слідчим винесено постанову про притягнення в якості обвинуваченого гр-на ОСОБА_5 за ч.2 ст.207 КК України і оголошено його розшук; у даний час ОСОБА_5 переховується від органів слідства, що негативно впливає на хід та сторони досудового слідства; досудове слідство по кримінальній справі № 1600704 провадженням зупинено на підставі ст.206 п.1 КПК України в звязку з розшуком обвинуваченого ОСОБА_5

З огляду на звернення ДПІ у м. Ужгороді до Львівського апеляційного господарського суду про поновлення провадження у справі № 2/395, суд надіслав лист (запит) від 30.06.2011р. № 2/395 до СВ ПМ ДПА у Закарпатській області, СВ ПМ ДПІ у м. Ужгороді, Прокуратуру м. Ужгорода Закарпатської області з проханням повідомити Львівський апеляційний господарський суд чи завершено досудове слідство по кримінальній справі № 1600704 про обвинувачення гр-на ОСОБА_5 за ч.2 ст.207 КК України, на якій стадії знаходиться кримінальна справа № 1600704 про обвинувачення гр-на ОСОБА_5 за ч.2 ст.207 КК України та надіслати суду копії відповідних процесуальних документів для вирішення питання про поновлення провадження у справі № 2/395.

Відповідно до листа Слідчого відділу податкової міліції ДПА у Закарпатській області від 08.07.2011р. № 1121/09 (вхідний номер канцелярії суду 5721 від 13.07.2011р.) наданого відповідь на лист (запит) Львівського апеляційного господарського суду від 30.06.2011р. № 2/395, повідомлено, що у ході досудового слідства було встановлено, що ОСОБА_4 безпосередньо експортом пило і лісоматеріалів угорським фірмам не займалась, за нотаріально завіреною довіреністю, виданої нею 21 травня 2001 року громадянину України ОСОБА_5, від її імені діяв останній. На початку 2002 року від працівників Державної податкової інспекції м. Ужгород, які проводили перевірку її діяльності, їй стало відомо, що ОСОБА_5 шахрайським шляхом від її імені експортував угорським фірмам пиломатеріали, не повернув в Україну виручку в іноземній валюті в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 207 Кримінального кодексу України суб'єктом вчинення злочину - тобто умисного ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або осіб, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи, від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей, - є службові особи підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності і особи, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи .

Враховуючи вищенаведене, громадянин ОСОБА_5 не є суб'єктом злочину ст.207 КК України. Поряд з тим під час досудового слідства встановлено, що неповернення валютної виручки виникло не з вини приватного підприємця ОСОБА_4, а завдані збитки знаходяться в прямому причинному зв'язку з злочинними діями ОСОБА_5, беручи до уваги вищевикладене, було перекваліфіковано склад злочину в кримінальній справі №1600704 з ст.207 ч.З КК України на ст.190 ч.З КК України та порушено кримінальну справу, за фактом вчинення шахрайства шляхом зловживання довірою, що завдало шкоду в великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст. 190 КК України. Також , 24.12.2010 року направлено кримінальну справу №160070, за ознаками злочину , передбаченого ч.З ст.190 КК України, за підслідністю до слідчого відділу Ужгородського МУ УМВС України в Закарпатській області. В звязку з тим, що кримінальна справа №1600704, порушена по факту вчинення шахрайства шляхом зловживання довірою, що завдало шкоду в великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст. 190 КК України, 24.12.2010 року направлена в прокуратуру Закарпатської області, для вирішення питання про направлення її за підслідністю в органи внутрішніх справ, тому повідомити суд чи завершено досудове слідство по справі та надати суду копії відповідних процесуальних документів не надається можливим.

Враховуючи наведене та керуючись ч.5 ст. 156, ст.ст. 158, 160, 165 КАС України, Львівський апеляційний господарський суд, -

У Х В А Л И В :

1. Поновити провадження у справі № 2/395.

2. Призначити судове засідання 15.12.2011р. о 10 год. 45 хв. у приміщенні Львівського апеляційного господарського суду за адресою: м. Львів, вул. Личаківська, 81, у залі судового засідання згідно із списком на дошці оголошень.

3. Копії цієї ухвали направити учасникам судового процесу рекомендованими листами з повідомленням про вручення для відома та належного виконання.

Головуючий суддя Процик Т.С.

Суддя Галушко Н.А.

Суддя Юрченко Я.О.