ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
УХВАЛА

про відкладення розгляду справи

25.11.10 Справа № 21/69/10

Суддя Черкаський В.І.

Кредитори:

1. ФСС з тимчасової втрати працездатності (ЗОВ)ВД (69600, м. Запоріжжя, вул. Сєдова, 12);

2. ФСС від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (69001, м. Запоріжжя, бул. Шевченка, 23).

3. Товариство з обмеженою відповідальністю Атілла ЛТД (70421, Запорізька область, Запорізький район, с.Високогірне, вул. Степова, 1; код за , ліквідатор - голова ліквідаційної комісії ОСОБА_1)

банкрут Приватне підприємство Куртьє Гарант (69104, м. Запоріжжя, вул. Олімпійська, 18/40; )

банки, здійснюючі розрахунково-касове обслуговування боржника - Запорізька філія АТ Сбербанк Росії( 69037, м. Запоріжжя, вул. Верхня, 7)

ліквідатор- Біцюта А.О.

Суддя Черкаський В.І.

за участі представників сторін:

ліквідатор- Біцюта А.О., особисто;

від кредитора 2 ОСОБА_2, дов. від 12.01.2010 № 04/28;

від ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя ОСОБА_3, дов. від 24.09.2010

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду від 16.06.2010 року у справі № 21/69/10 визнано Приватне підприємство Куртьє Гарант банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, строк якої встановлено у три місяці, ліквідатором боржника призначено арбітражного керуючого ОСОБА_4.

18.08.2010 року ліквідатором суду наданий звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів.

Ухвалою від 18.08.2010 судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури призначено на 10.09.2010 року.

02.09.2010 до суду надійшло клопотання ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя наступного змісту. Відповідно до ст.ст.8, 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-XII від 04.12.1990 р., зі змінами та доповненнями (далі - Закон №509) на органи державної податкової служби покладено обов'язки зі здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів усіма платниками податків та обов'язкових платежів на території України. На виконання покладених функцій, органам державної податкової служби статтями 11, 11-1 Закону №509, підпунктами. 8.2, 8.3 п.8 Порядку обліку платників податків, зборів та обов'язкових платежів, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998р. №80 та Наказом ДПА України від 04.08.2008р. №510 надано право проводити позапланові виїзні перевірки у разі ліквідації підприємства. Підставою для проведення перевірки є судове рішення про визнання підприємства банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури. Таким чином, постанова господарського суду Запорізької області від 16.06.2010р., якою ПП «Куртьє Гарант»визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, згідно чинного законодавства, є підставою для обов'язкового проведення державним податковим органом позапланової виїзної перевірки зазначеного підприємства. З метою реалізації права, наданого органам державної податкової служби законодавством України, ДПІ у Комунарському районі звернулася листом до ліквідатора ПП «Куртьє Гарант»ОСОБА_4 з проханням надати до перевірки всі документи фінансово-господарської діяльності підприємства. Станом на день подання клопотання, в порушення вимог чинного законодавства, відповідь та документи від ОСОБА_4 до ДПІ не надійшла, ДПІ подано повторний запит. За відсутності документів бухгалтерського обліку та будь-якої інформації про фінансово-господарську діяльність ПП «Куртьє Гарант», ДПІ не має можливості провести перевірку. 13.08.2010р. ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя отримано лист Начальника ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя, згідно з яким, шляхом попереднього аналізу зібраної інформації встановлено деякі ознаки, які викликають сумнів у проведенні процедури банкрутства належним чином згідно законодавства, а саме. Кредитори ПП "Лаура" та ТОВ "Атілла лтд" мають вимоги до боржника ПП "Куртьє Гарант" у сумі 10,1 тис. грн. та 7,7 тис. грн., які виникли у період 2009р. Однак згідно даних про надання податкової звітності, встановлено, що ПП "Лаура" та ТОВ "Атілла лтд" за період 2007-2010р. звітність до податкового органу за місцем реєстрації не подавали, ПП "Куртьє Гарант", у свою чергу, жодного разу не вказував ПП "Лаура" та ТОВ "Атілла лтд" у період 2009р. як контрагентів у розрізі податкових зобов'язань або податкового кредиту. Таким чином, факт господарських взаємовідносин між ПП "Лаура" та ТОВ "Атілла лтд" та боржником і виникнення заборгованості у ПП "Куртьє Гарант" викликає сумнів. За результатами аналізу встановлено випадки розбіжностей між сумами ПДВ, зазначеними ПП «Куртьє Гарант»в розділі 1 "Податкові зобов'язання" додатку 5 до декларацій з ПДВ за жовтень-грудень 2009 року. На запит ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя від інших ДПІ України було отримано відповідь та копію листів підприємств-контрагентів ПП «Куртьє Гарант», згідно яких контрагенти боржника не мали господарських взаємовідносин з ПП "Куртьє Гарант" . Таким чином, на підставі зібраної інформації ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя робить висновок, що посадові особи ПП "Куртьє Гарант", в порушення п.п. 7.5.1, п.7.5, п. 7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97р. безпідставно внесли у податкову звітність дані щодо податку на додану вартість у складі податкового кредиту, який отримано від ТОВ «Компанія Агро-Трейд», ТОВ "Альфатех" та ТОВ "Анстрой" на загальну суму 1 932 544,84 грн. Крім цього, згідно листа ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя, в ухвалі суду від 19.03.10р. міститься недостовірна інформація, надана посадовими особами боржника до суду, щодо відсутності заборгованості перед бюджетом, вказано про відсутність грошових коштів тільки на одному з банківських рахунків підприємства у ЗФ "Сбербанк Росії", однак за даними податкового органу боржник у такому банку рахунку не має, а має два інших рахунка у ЗФ АБ "Фінанси та Кредит" та ЗФ АКБ "УкрСибБанк", відносно яких про відсутність або наявність на них грошових коштів ніякої інформації не наведено. З урахуванням викладеного, враховуючи обмежені терміни здіснення процедури ліквідації банкрута, ДПІ у Комунарському районі, в межах наданих законами повноважень та прав, позбавлена можливості перевірити додержання вимог податкового законодавства посадовими особами ПП "Куртьє Гарант", що становить загрозу інтересам держави у вигляді несплачених податкових зобов'язань та існуванні «надійної»схеми ухилення від перевірок та сплати податків. У подальшому, в разі виявлення порушень діючого податкового законодавства, втрачається можливість донарахування та стягнення суми прихованих податків та інших обов'язкових платежів ПП "Куртьє Гарант" у зв'язку з його ліквідацією, а також його контрагентам. З метою подальшого відпрацювання ПП "Куртьє Гарант", для забезпечення можливості проведення позапланової перевірки перед ліквідацією підприємства, попередження незаконного використання підприємства у схемі "мінімізації" податкових зобов'язань інших платників, враховуючи, що ДПІ у Комунарському районі є одним з кредиторів банкрута ПП "Куртьє Гарант", яке має податковий борг у сумі 4,4 тис. грн., керуючись ст. 1, п. З ст. 51 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" від 14.05.1992 р. № 2343-ХП, ст. 22 ГПК України, заявник просить:

1. Прийняти до уваги при розгляді звіту ліквідатора Приватного підприємства "Куртьє Гарант" () висновки ВПМ ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя, викладені у листі від 13.08.2010р. №4738/7/26-90.

2. Продовжити процедуру ліквідації Приватного підприємства "Куртьє Гарант" () до проведення позапланової виїзної перевірки ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя.

3. Зобов'язати ліквідатора Приватного підприємства "Куртьє Гарант" () арбітражного керуючого ОСОБА_4 надати до ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя документи бухгалтерського і податкового обліку, необхідні для проведення позапланової виїзної перевірки.

Ухвалою від 10.09.2010 судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, клопотання ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя про продовження строку ліквідаційної процедури у справі № 21/69/10 відкладено на 13.10.2010, суд зобов'язав ліквідатора надати ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя в необхідному обсязі документи для проведення позапланової перевірки банкрута.

У судовому засіданні 13.10.2010 ліквідатор не надав доказів надання ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя витребуваних документів для перевірки.

Ухвалою від 13.10.2010 судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, клопотання ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя про продовження строку ліквідаційної процедури у справі № 21/69/10 відкладено на 15.11.2010, суд зобов'язав ліквідатора надати ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя в необхідному обсязі документи для проведення позапланової перевірки банкрута, ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя - провести позапланову перевірку банкрута у місячний термін, надати суду акт за результатами позапланової перевірки банкрута.

У судове засідання 15.11.2010 ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя представників не направила, та не надала витребуваних судом доказів перевірки банкрута.

Ухвалою від 15.11.2010 судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, клопотання ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя про продовження строку ліквідаційної процедури у справі № 21/69/10 відкладено на 25.11.2010, суд повторно зобов'язав ліквідатора надати ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя в необхідному обсязі документи для проведення позапланової перевірки банкрута, ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя - надати суду акт за результатами позапланової перевірки банкрута.

У судовому засіданні 25.11.2010 ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя пояснила, що перевірку боржника не провела у звязку з відсутністю документів банкрута. Ліквідатор пояснив, що не отримував у керівника боржника бухгалтерську та іншу документацію боржника, тому необхідні для проведення податкової перевірки документи не взмозі передати.

У судовому засіданні 25.11.2010 суд зобовязав ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя ознайомитись з матеріалами справи, зробити необхідні копії з матеріалів справи, зокрема, з банківських довідок про рух коштів боржника, для їх використання для проведення перевірки банкрута.

Відповідно до ст. 77 ГПК України господарський суд відкладає розгляд справи, коли за якихось обставин спір не може бути вирішено в даному засіданні.

З метою повного та всебічного дослідження всіх обставин справи від сторін необхідно витребувати відповідні докази.

Керуючись ст. ст. 5, 24, 25 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст.ст. 77, 86 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ

Судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, клопотання ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя про продовження строку ліквідаційної процедури у справі № 21/69/10 відкласти на 16.12.2010 року, 12-00. Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Шаумяна, 4, к. 120. Зобов'язати:

Ліквідатора виконати вимоги ухвали суду від 18.08.2010 № 21/69/10; надати суду докази передачі ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя в необхідному обсязі документів для проведення позапланової перевірки банкрута;

ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя терміново ознайомитись з матеріалами справи; надати суду акт за результатами позапланової перевірки банкрута (копію до матеріалів справи). Копію ухвали направити, кредиторам, ліквідатору, ДПІ в Комунарському районі м. Запоріжжя.

Суддя В.І. Черкаський