ЛУГАНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
м. Луганськ, вул. Коцюбинського, 2
____________________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

Іменем України

17.06.2008 року                                                                      Справа № 21/31б

Луганський апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючого судді                     Іноземцевої Л.В.

суддів                                                   Перлова Д.Ю.

Якушенко Р.Є.

Склад судової колегії змінено розпорядженням голови Луганського апеляційного господарського суду від 13.06.2008

при секретарі

судового засідання           Шабадаш Д.С.

за участю представників сторін:

від кредитора - Черевко Н.О., дов. № 2 від 14.01.2008, головний державний

податковий інспектор юридичного відділу;

від боржника –не прибув

Розглянув

апеляційну скаргу

кредитора          Антрацитівської об”єднаної державної податкової інспекції Луганської області

на ухвалу

господарського суду                    Луганської області

від                                                  17.04.2008

у справі            № 21/31б (суддя Кривохижа Т.Г.)

за заявою кредитора           Антрацитівської об”єднаної державної податкової інспекції Луганської області

до боржника           Товариства з обмеженою відповідальністю „Донтєхмаш”, с.Іванівка Антрацитівського району Луганської області

про                     порушення провадження у справі про банкрутство

Ухвалою господарського суду Луганської області від 17.04.2008 у справі № 21/31б (суддя Кривохижа Т.Г.) за заявою Антрацитівської об”єднаної державної податкової інспекції Луганської області про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „Донтєхмаш” (ТОВ „Донтєхмаш”), с.Іванівка Антрацитівського району Луганської області провадження у справі припинено на підставі пункту 1 статті 80 ГПК України у зв”язку з відсутністю предмету –умов банкрутства відсутнього боржника та скасовано мораторій на задоволення вимог кредиторів.

Суддя –доповідач

Л.В.Іноземцева

Ухвала суду з посиланням на статті 17, 18 Закону України від 15.05.2003 № 755–ІV, „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців” (далі по тексту - Закон про державну реєстрацію) мотивована тим, що в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб –підприємців (далі по тексту –Єдиний державний реєстр) внесено запис про підтвердження відомостей про юридичну особу боржника - ТОВ „Донтєхмаш” і відсутній запис про відсутність цієї юридичної особи за її місцезнаходженням, що свідчить про відсутність доказів наявності ознак відсутнього боржника.

Антрацитівська об”єднана державна податкова інспекція Луганської області (Антрацитівська ОДПІ) –кредитор у справі, не погодилася з прийнятою ухвалою, подала апеляційну скаргу, в якій просить ухвалу господарського суду від 17.04.2008 скасувати через невідповідність висновків суду обставинам справи та порушення норм процесуального права, а справу передати на розгляд до господарського суду Луганської області.

На обґрунтування доводів апеляційної скарги вказує наступне.

Висновок суду про відсутність доказів наявності ознак відсутнього боржника спростовуються наданими Антрацитівською ОДПІ доказами.

Листом від 19.02.2008 державний реєстратор Антрацитівської райдержадміністрації повідомив, що ТОВ „Донтєхмаш” не зверталося до державного реєстратора з проханням про включення до Єдиного державного реєстру, про що свідчить довідка державного реєстратора від 19.02.2008.

У довідці державного реєстратора серії АА № 749389 від 14.04.2008 за записом № 1 000715 не йдеться про підтвердження відомостей про юридичну особу –боржника, як зазначено в ухвалі господарського суду від 17.04.2008. На підставі ухвали господарського суду від 07.04.2008 про порушення справи про банкрутство зроблено запис № 1 000715 –„включення відомостей про юридичну особу” та № 1 000715 „внесення судового рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи”.

ТОВ „Донтєхмаш” має податковий борг, який не погашається боржником у терміни, встановлені законодавством, не надає більше року до Антрацитівської ОДПІ згідно із законодавством податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності, не здійснює підприємницьку діяльність, не знаходиться за юридичною адресою, керівні органи боржника –юридичної особи відсутні за її місцезнаходженням, а тому у Антрацитівської ОДПІ є всі законні підстави для звернення до суду з заявою про порушення справи про банкрутство відсутнього боржника.

Заслухавши доповідь судді - доповідача, доводи апеляційної скарги, пояснення представника кредитора, дослідивши матеріали справи, перевіривши повноту з”ясування місцевим судом обставин справи, апеляційний господарський суд

в с т а н о в и в:

07.04.2008 Антрацитівська ОДПІ подала заяву у господарський суд Луганської області про порушення справи про банкрутство ТОВ „Донтєхмаш” за спрощеною процедурою відповідно до статті 52 Закону України від 14.05.1992 № 2343-ХІІ „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” (далі по тексту –Закон про банкрутство).

На обґрунтування заявлених вимог вказала, що ТОВ „Донтєхмаш” зареєстровано Антрацитівською райдержадміністрацією 01.08.2000, є юридичною особою, що підтверджується довідкою Головного управління статистики у Луганській області, взято на податковий облік 18.08.2000 в Антрацитівській ОДПІ, перебуває на загальній системі оподаткування, станом на 03.03.2008 має податковий борг в сумі 12419 грн. 67 коп., у тому числі: з податку на прибуток –5969 грн. 81 коп., комунального податку –147 грн. 69 коп., податку на додану вартість –6302 грн. 17 коп., пені – 21 грн. 88 коп. Товариство за адресою, зазначеною в статутних документах, не знаходиться, не надає до Антрацитівської ОДПІ податкові декларації та документи податкової звітності з 19.01.2007.

На підтвердження заявлених вимог і факту відсутності боржника кредитором надані:

- ксерокопія статуту ТОВ „Донтєхмаш”;

- ксерокопія свідоцтва про державну реєстрацію суб”єкта підприємницької

діяльності –юридичної особи ТОВ „Донтєхмаш”;

- ксерокопія довідки Державного комітету статистики від 09.08.2000 про внесення

в Єдиний державний реєстр підприємств і організацій України ТОВ „Донтєхмаш” з ідентифікаційним кодом 31016288, керівник підприємства –Кравченко Олександр Михайлович;

- ксерокопія довідки від 18.08.2000 про взяття на облік платника податків –ТОВ

„Донтєхмаш”;

- ксерокопії корінців податкових вимог від 25.06.2003, від 20.04.2004, про наявність податкового боргу у платника податків ТОВ „Донтєхмаш”;

- ксерокопія витягу про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна податкової застави актів платника податків ТОВ „Донтєхмаш”;

- ксерокопія висновку від 03.03.2008 Антрацитівської ОДПІ про неподачу ТОВ „Донтєхмаш” до податкової служби податкових декларацій і податкової звітності з 19.01.2007;

- акт Антрацитівської ОДПІ від 02.04.2008 про незнаходження ТОВ „Донтєхмаш” за юридичною адресою: вул.Жовтнева, б.24 с.Іванівка Антрацитівського району;

- ксерокопія відповіді Антрацитівської районної державної адміністрації Луганської області начальнику Антрацитівської ОДПІ, за змістом якої ТОВ „Донтєхмаш”, станом на 19.02.2008 до державного реєстратора з проханням про включення до Єдиного державного реєстру не зверталося;

- ксерокопія витягу з Єдиного державного реєстру, за змістом якого в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб –підприємців станом на 19.02.2008 записів про проведення реєстраційних дій щодо ТОВ „Донтєхмаш”, ідентифікаційний код 31016288 не знайдено;

- ксерокопії відповідей Антрацитівського бюро технічної інвентаризації від 22.02.2008, ВДАІ Антрацитівського району від 18.02.2008, відділу земельних ресурсів у Антрацитівському районі від 18.02.2008 про відсутність реєстрації за ТОВ „Донтєхмаш” нерухомості, автотранспорту, земельних ділянок;

- ксерокопія актового запису від 10.10.2005 про смерть Кравченка Олександра Миколайовича;

- ксерокопія довідки від 18.02.2008 Краснолуцького відділення АКБ „Укрсоцбанк” про залишок грошових коштів в сумі 251 грн. 06 коп. на рахунку ТОВ „Донтєхмаш”;

- ксерокопії податкових розрахунків з комунального податку, дата останнього розрахунку –16.01.2007;

- ксерокопії податкових декларацій з податку на прибуток, дата останньої декларації –30.11.2005;

- ксерокопії податкових декларацій з податку на додану вартість, дата останньої декларації –жовтень 2005;

- ксерокопія акту від 07.02.2008 Антрацитівської ОДПІ про неповернення ТОВ „Донтєхмаш” свідоцтва платника податку на додану вартість, анульованого за ініціативою податкового органу 17.11.2006;

- ксерокопія акту від 08.02.2008 Антрацитівської ОДПІ про неможливість вручення ТОВ „Донтєхмаш” податкових повідомлень –рішень і розміщення їх на дошці оголошень;

- довідки відділень поштового зв”язку від 15.02.2008, 17.03.2008, 16.04.2008 про неможливість вручення поштової кореспонденції ТОВ „Донтєхмаш” з причин незнаходження товариства за адресою: вул.Жовтнева, б.24 с.Іванівка Антрацитівського району та закінченням строку зберігання поштового відправлення;

07.04.2008 господарський суд за заявою Антрацитівської ОДПІ відповідно до статті 52 Закону про банкрутство порушив провадження у справі № 21/31б про банкрутство ТОВ „Донтєхмаш”, ввів мораторій на задоволення вимог кредиторів і одночасно надіслав запит Державному реєстратору Антрацитівської районної державної адміністрації про видачу довідки з Єдиного державного реєстру щодо ТОВ „Донтєхмаш” (а. с. 1 –2, т. 1).

17.04.2008 господарським судом одержано довідку з Єдиного державного реєстру, за змістом якої у Єдиному державному реєстрі стосовно ТОВ „Донтєхмаш” 14.04.2008 проведено 2 записи:

- включено відомості про цю юридичну особу і внесено судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство (а. с. 124, т. 1).

17.04.2008 господарський суд оскаржуваною ухвалою припинив провадження у справі № 21/31б про банкрутство ТОВ „Донтєхмаш” з підстав викладених вище (а. с. 127 –128, т. 1).

Перевіривши матеріали справи, правильність їх юридичної оцінки та застосування місцевим господарським судом норм законодавства, апеляційний господарський суд дійшов висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до частини 1 статті 52 Закону про банкрутство у разі, якщо громадянин-підприємець - боржник або керівні органи боржника - юридичної особи відсутні за її місцезнаходженням, або у разі ненадання боржником протягом року до органів державної податкової служби згідно із законодавством податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності, а також за наявності інших ознак, що свідчать про відсутність підприємницької діяльності боржника, заява про порушення справи про банкрутство відсутнього боржника може бути подана кредитором незалежно від розміру його вимог до боржника та строку виконання зобов'язань.

Отже за правилами статті 52 Закону про банкрутство для визнання боржника відсутнім потрібно:

-          відсутність за місцезнаходженням громадянина –підприємця (боржника) або керівного органу управління юридичної особи (боржника);

-          фактичне припинення підприємницької діяльності;

Для встановлення даних обставин необхідні відповідні матеріали, що свідчать про їх наявність, а саме:

- докази фактичного припинення боржником своєї діяльності (акти перевірок, довідка органу зв’язку про неможливість вручення кореспонденції);

- довідку податкової інспекції про неподання звітності податковому органу;

- довідка власника будинку, що підтверджує відсутність підприємства за юридичною адресою;

- довідка банку, що обслуговує боржника;

- докази неможливості встановити місцезнаходження керівника боржника (акти перевірок, довідка адресного бюро, інформація про неможливість вручити кореспонденцію).

Кредитором крім доказів наявності податкового боргу було надано суду висновок Антрацитівської ОДПІ про відсутність звітності, витяги з ЄДР, завірені копії довідок Державного управління статистики в Луганській області, акти перевірок за місцезнаходженням боржника, довідки про відсутність зареєстрованого майна боржника, письмові пояснення власника будинку, що підтверджують відсутність боржника за юридичною адресою, актовий запис про смерть особи, яка згідно довідки державного органу статистики значиться директором боржника, довідка пошти про неможливість вручення поштової кореспонденції боржнику.

Отже кредитором надано достатньо інформації для аналізу ситуації щодо наявності ознаків відсутнього боржника і вирішення питання по суті заявлених вимог.

Апеляційною інстанцією також одержана довідка про рух коштів на рахунку боржника, за змістом якої з 01.01.2007 рух коштів не відбувався.

Стосовно відомостей з Єдиного державного реєстру апеляційна інстанція вважає, що суд першої інстанції дав неправильну оцінку цим обставинам і дійшов помилкового висновку, що лише внесення запису до Єдиного державного реєстру про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням є єдиним належним засобом доказування (доказом) відсутності боржника та підставою для визнання такого боржника банкрутом за правилами статті 52 Закону про банкрутство.

Матеріали даної справи свідчать, що кредитором до заяви про порушення справи про банкрутство надана довідка з Єдиного державного реєстру станом на 19.02.2008 де зазначено про відсутність в реєстрі записів про проведення реєстраційних дій стосовно ТОВ „Донтєхмаш”, а також повідомлено, що даний реєстр знаходиться у стані формування, у зв’язку із чим відомості станом на 19.02.2008 є неповними, інформація про юридичних осіб та фізичних осіб –підприємців, зареєстрованих до 01.07.2004 та не включених до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб –підприємців отримується в органі виконавчої влади, в якому проводилась державна реєстрація.

Тобто, ТОВ „Донтєхмаш” зареєструвавшись у липні 2000 року у якості суб”єкта підприємницької діяльності і набувши статус юридичної особи з після набрання чинності Законом України від 15.05.2003 № 755-І// „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців” в порушення вимог цього Закону не зверталося до державного реєстратора для заміни раніше виданого свідоцтва про державну реєстрацію та не подавало реєстраційну картку про підтвердження відомостей про юридичну особу.

Відомості до Єдиного державного реєстру стосовно ТОВ „Донтєхмаш” внесені лише 14.04.2008 на підставі ухвали суду про порушення справи про банкрутство, тому висновок суду про підтвердження відомостей про юридичну особу –боржника і відсутність доказів наявності ознак відсутності боржника є неправомірним.

Крім того, позиція місцевого господарського суду суперечить статті 52 Закону про банкрутство і статті 12 ГПК України, тому що виключає самостійне дослідження судом ознак відсутності боржника.

Положення статті 18 Закону про державну реєстрацію про те, що відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, не були до нього внесені, не можуть бути використані в спорі з третьою особою, не повинні трактуватися як брак доказів наявності ознак відсутнього боржника взагалі по справі, оскільки такі докази можуть добуватися іншим шляхом (довідками, актами, деклараціями, висновками, тощо). Довідку з Єдиного державного реєстру необхідно оцінювати як один з доказів, а не єдиний.

Закон про банкрутство є спеціальним законом, тому тільки він визначає порядок і підстави визнання боржника банкрутом, в тому числі за ознаками відсутнього боржника.

Враховуючи викладене, апеляційна скарга Антрацитівської об”єднаної державної податкової інспекції Луганської області підлягає задоволенню, ухвала господарського суду Луганської області від 17.04.2008 скасуванню з передачею справи на розгляд суду першої інстанції.

Результати апеляційного провадження у справі № 21/31б оголошені в судовому засіданні.

Керуючись ст. ст. 99, 101, п. 2 ст. 103, п. 3, 4 ч. 1 ст. 104, ст. ст. 105, 106 Господарського процесуального кодексу України, Луганський апеляційний господарський суд

п о с т а н о в и в:

1. Апеляційну скаргу Антрацитівської об”єднаної державної податкової інспекції Луганської області на ухвалу господарського суду Луганської області від 17.04.2008 у справі № 21/31б задовольнити.

2. Ухвалу господарського суду Луганської області від 17.04.2008 у справі № 21/31б скасувати.

3. Справу № 21/31б передати на розгляд місцевого господарського суду Луганської області

Постанова набирає законної сили з дня її прийняття.

Постанова може бути оскаржена у касаційному порядку у місячний строк до Вищого господарського суду України через апеляційний господарський суд.

Повний текст постанови складено 23.06.2008.

Головуючий суддя Іноземцева Л.В.

Суддя Перлов Д.Ю.

Суддя Якушенко Р.Є.