ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

18.03.08р.

Справа № А23/113-08

За позовом Нікопольського міжрайонного прокурора Дніпропетровської області, м. Нікополь, Дніпропетровської області в інтересах держави в особі Нікопольської об'єднаної державної податкової інспекції, м. Нікополь, Дніпропетровської області

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Нікопольський завод тонкостінних труб", м. Нікополь, Дніпропетровської області

про стягнення 254235,76 грн.

Суддя Добродняк І.Ю.

Представники сторін:

Від прокурора Цяцька О.В. посвідчення № 181 від 22.09.06 прокурор відділу

Від позивача Казанцева В.Л. дов. від 08.01.08 № 1 державний податінспектор юр/відділу

Від відповідача не з"явився

СУТЬ СПОРУ:

Прокурор звернувся з позовом в інтересах держави в особі Нікопольської об'єднаної державної податкової інспекції, в якому просить стягнути з відповідача на користь держави пеню в сумі 254235,76 грн. за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності

Позивач підтримує позовні вимоги, заявлені в його інтересах прокурором, в повному обсязі.

Відповідач проти позовних вимог в частині стягнення штрафних санкцій в сумі 211911,92 грн. згідно рішення про застосування штрафних санкцій № 0/0/21691 від 04.06.07, в сумі 22745,48 грн. згідно рішення про застосування штрафних санкцій № 0/0/37304 від 12.09.07 заперечує, посилається на те, що вказані суми включені до складу вимог відповідача до його контрагента –нерезидента ТОВ "Нерж-Труба", Росія, стосовно якого арбітражним судом Удмуртської республіки, Росія, порушено провадження у справі про банкрутство № А71-4452/2007Г29.

З цього приводу 18.03.05 відповідачем подано письмове клопотання про зупинення провадження у справі в порядку ст.156 КАС України з тих підстав, що відповідач звернувся до вказаного вище суду з заявою про визнання ТОВ "Нікопольський завод тонкостінних труб" кредитором та включення до реєстру вимог кредиторів на суму 5154531,03 рос.руб., в яку включені вимоги по стягненню пені, а також збитків у вигляді пені у розмірі 0,3% від суми неотриманої виручки.

Відповідач посилається також на той факт, що вина в ненадходженні виручки в установлений термін від ТОВ "Нерж-Труба" відсутня, оскільки ТОВ "Нерж-Труба" є банкрутом, неспроможним виконати свої грошові зобов'язання.

Проти решти позовних вимог відповідач не заперечує.

Прокурор та позивач проти задоволення клопотання позивача про зупинення провадження у справі заперечують.

Судом розглянуто клопотання позивача про зупинення провадження у справі.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.156 Кодексу адміністративного судочинства України суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що розглядається в порядку конституційного, адміністративного, цивільного, господарського чи кримінального судочинства, - до набрання законної сили судовим рішенням в іншій справі.

Виходячи з предмету та підстав заявленого прокурором позову, фактичних обставин, які підлягають з'ясуванню під час вирішення даного спору, суд вважає, що викладені відповідачем обставини не перешкоджають вирішенню спору у даній справі, не роблять його неможливим, факт звернення відповідача до суду з заявою до ТОВ "Нерж-Труба" про визнання грошових вимог і включення вимог ТОВ "Нікопольський завод тонкостінних труб" до реєстру вимог кредиторів ТОВ "Нерж-Труба" не впливає на спірні правовідносини.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши представників прокурора, сторін, господарський суд, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідач - Товариство з обмеженою відповідальністю "Нікопольський завод тонкостінних труб" перебуває на обліку в Нікопольській об'єднаній державній податковій інспекції.

За результатами проведення аналізу стану розрахунків відповідача з бюджетом станом на 09.01.08 встановлено, що відповідач має борг з оплати пені за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності в розмірі 254235,76 грн.

Зазначений борг у відповідача виник внаслідок несплати у встановлені строки зобов'язань, визначених відповідачеві згідно рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій:

від 04.06.07 № 0/0/21691 у сумі 211911,92 грн., винесеного на підставі акту перевірки від 18.05.07 № 934/220.32930540;

від 12.09.07 № 0/0/37304 у сумі 22745,48 грн., винесеного на підставі акту перевірки від 31.08.07 № 1878/220.32930540;

від 26.10.07 № 0/0/44211 у сумі 19578,36 грн., винесеного на підставі акту перевірки від 18.10.07 № 2236/220.32930540.

Копії рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій з доказами їх вручення відповідачу долучені до матеріалів справи.

Підставою для винесення означених рішень про застосування штрафних (фінансових) є порушення вимог валютного законодавства при здійсненні розрахунків за зовнішньоекономічним контрактами, укладеними відповідачем з нерезидентами,:

№ 5 від 01.03.06 з ТОВ "Нерж-Труба", Росія

№ 001/СМ від 28.02.07 з UAS "Special Steels and Alloys", Литва.

Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" в статті 1 в редакції станом на момент виникнення спірних відносин встановлено, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Згідно статті 4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Як вбачається з матеріалів справи, не спростовано відповідачем, на виконання контракту № 5 від 01.03.06 з ТОВ "Нерж-Труба", Росія, за період з 01.10.06 по 03.05.07 відповідачем відвантажено на експорт товар - труби безшовні в кількості 16658,0 кг фактурною вартістю 260358,44 грн., по курсу на дату розмитнення –1388430,25 рос.руб. з граничним терміном надходження оплати –23.01.07; труби стальні безшовні в кількості 19942,0 кг фактурною вартістю 321930,73 грн., по курсу на дату розмитнення –1696515,23 рос.руб. з граничним терміном надходження оплати –21.02.07.

Оплата за отриманий нерезидентом товар здійснена не в повному обсязі і з порушенням термінів розрахунків, передбачених ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті". Станом на 18.05.07 по даному контракту рахується дебіторська заборгованість у сумі 3519889,72 рос.руб., що стало підставою для нарахування пені в порядку ст.4 цього Закону у сумі 211911,92 грн.

З посиланням на укладену 18.05.07 між відповідачем та нерезидентом ТОВ "Нерж-Труба" угоду про залік взаємних вимог, відповідно до якої зупинені зустрічні вимоги вказаних осіб на суму 1198591,00 рос.руб, в тому числі, по контракту № 5 від 01.03.06, позивачем встановлений розмір заборгованості ТОВ "Нерж-Труба" перед відповідачем по контракту № 5 від 01.03.06 - 2321298,75 рос.руб.

У зв'язку з тим, що 05.06.07 Міжнародним Комерційним Арбітражним Судом при Торгово-Промисловій Палаті України винесено постанову про прийняття до провадження справи № 123р/2207 за позовом ТОВ "Нікопольський завод тонкостінних труб" до ТОВ "Нерж-Труба" про стягнення заборгованості за контрактом № 5 від 01.03.06, відповідачем застосовані положення ч.2 ст.4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", нарахована пеня за порушення термінів розрахунків і сфері зовнішньоекономічної діяльності за період з 19.05.07 по 04.06.07 включно в розмірі 22745,48 грн.

В межах укладеного позивачем контракту № 001/СМ від 28.02.07 з нерезидентом –компанією UAS "Special Steels and Alloys", Литва, позивачем 20.03.07 відвантажено на експорт товар –труби безшовні в кількості 7132,0 кг фактурною вартістю 345635,94 грн. (по курсу на дату розмитнення 68442,76 дол. США). Граничний термін надходження грошових коштів в оплату товару –18.06.07.

Фактично оплата нерезидентом здійснена в повному обсязі в період з 15.03.07 по 09.10.07, тобто з порушенням термінів розрахунків, передбачених ст.1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", на суму 81827,12 грн., що стало підставою для застосування до відповідача відповідальності у вигляді пені у розмірі 19578,36 грн.

Вказані обставини матеріалами справи, поданими сторонами документами, поясненнями не спростовані, відповідачем проти них не заперечує.

Наявність зазначеної вище заборгованості, виходячи з обставин її виникнення, є підставою для притягнення позивача до відповідальності в порядку ст.4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті". Порушень щодо порядку нарахування пені та визначення її розміру з боку позивача не вбачається. Сума 254235,76 грн. відповідачем самостійно не погашена.

Посилання відповідача на той факт, що вина позивача в несвоєчасному надходженні виручки від нерезидентів відсутня, оскільки має місце неналежне виконання нерезидентами умов укладених зовнішньоекономічних контрактів, а також неплатоспроможність нерезидента - ТОВ "Нерж-Труба", суд не може прийняти до уваги. Норми законодавства, які регулюють спірні відносини, зокрема Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", не містять норм, які б звільняли резидента від сплати встановленої вказаним Законом пені за викладених відповідачем обставин.

Згідно ст.4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" державні податкові інспекції вправі за наслідками документальних перевірок безпосередньо стягувати з резидентів пеню, передбачену цією статтею.

Таким чином, суд вважає, що позовні вимоги обґрунтовані, підлягають задоволенню в повному обсязі в сумі 254235,76 грн.

Керуючись ст. 94, ст.ст. 160-163 Кодексу адміністративного судочинства України, господарський суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити в повному обсязі.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Нікопольський завод тонкостінних труб" на користь держави (р/р 029, код платежу 302181000, отримувач відділення ДКУ у м. Нікополь банк УДКУ в Дніпропетровській області, МФО 805012) - 254235 грн. 76 коп. пені за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Постанова набирає законної сили відповідно до ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена у порядку та строки, встановлені ст. 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя

І.Ю. Добродняк

Згiдно з оригіналом

Секретар с/з

К.В. Доценко