ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
м. Хмельницький, Майдан Незалежності, 1 тел. 71-81-84, факс 71-81-98
_________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

"12"
травня 2008 р.
Справа №21/1493-А

за
позовом Ізяславської міжрайонної державної податкової інспекції в особі
Білогірського відділення смт. Білогір'я

до
Приватного підприємця ОСОБА_1 смт. Білогір'я

про
стягнення 23888,32 грн. пені та 170,00 грн. штрафної санкції

Суддя  Огороднік К.М.                    Секретар судового засідання
Козій Т.М.

Представники сторін:

від позивача                  Піхотинська Ю.В. - за
довіреністю.

від відповідача           не з'явився

В
судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частини постанови.

Позивач
звернувся до суду із позовом та просив стягнути з приватного підприємця
ОСОБА_1. пеню за порушення термінів розрахунків по експортно-імпортним
операціям в сумі 23888,32 грн та штрафної санкції за порушення порядку
декларування валютних цінностей, доходів та майна в сумі 170 грн. Позовні
вимоги обґрунтовував обставинами, викладеними у позовній заяві та доданими до
неї документами.

Відповідач
позовні вимоги за суттю та розміром не оспорив.

Розглядом
матеріалів справи встановлено наступне:

На
підставі наказу № 39 від 28.03.2007 року, направлення № 45 від 29.03.2007 року,
плану документальної перевірки, було проведено позапланову виїзну документальну
перевірку дотримання вимог законодавства у сфері ЗЕД приватним підприємцем
ОСОБА_1. В ході перевірки дотримання вимог валютного законодавства при
здійсненні зовнішньоекономічних операцій встановлено, що ПП ОСОБА_1. згідно
договору № 1 від 14.10.2006 року поставила лісоматеріали розпилені уздовж не
шліфовані: дошка дубова обрізна (брус) 08.11.2006 року в сумі 52266,24 грн.
(8114,27 євро” „Європаркет LTD” м. Пловдив, с Храбрино, Болгарія. Поставка
лісоматеріалів проводилась по вантажно-митній декларації № 400000001/6/009038 від
08.11.2006 року загальною фактурною вартістю 52266,24 грн. З 07.02.2007 року ПП
ОСОБА_1. виникла заборгованість по даному контракту в сумі 52266,24 грн.
(8114,27 євро). Погашення заборгованості на момент перевірки не проведено.
Станом на 04.04.2007 року за ПП ОСОБА_1. рахується заборгованість за договором
№ 1 від 14.10.2006 року в сумі 8114,27 євро яка виникла 07.02.2007 року.
Розрахунок пені на суму 9077,56 грн. наведено у додатку № 2 до Акту перевірки
від 10.04.2007 року № 24-23-НОМЕР_1.

На
підставі наказу № 3 від 06.07.2007 року направлення № 78 від 06.07.2007 року,
плану документальної перевірки проведено позапланову виїзну документальну
перевірку дотримання вимог законодавства у сфері ЗЕД ПП ОСОБА_1. Перевіркою
проведення розрахунків у грошовій формі при здійснені зовнішньоекономічної
діяльності встановлено наступне: ПП ОСОБА_1. згідно договору № 1 від 14.10.2006
року поставила лісоматеріали розпилені уздовж не шліфовані: дошка дубова
обрізна (брус) 08.11.2006 року в сумі 52266,24 грн. (8114,27 євро) „Європаркет
LTD” м. Пловдив, с Храбрино, Болгарія. Поставка лісоматеріалів проводилась по
вантажно-митній декларації № 400000001/6/009038 від 08.11.2006 року загальною
фактурною вартістю 52266,24 грн. за курсом валюти 6,44 грн. З 07.02.2007 року у
даного підприємця виникла заборгованість по даному контракту в сумі 52266,24
грн. (8114,27 євро). Погашення заборгованості на даний час не проведено. Даний
факт відображено в акті перевірки від 10.04.2007 року № 24-23-НОМЕР_1.
Розрахунок пені в сумі наведено у додатку № 2 до Акту від 06.07.2007 року №
41-23-НОМЕР_1. Попередньою перевіркою ПП ОСОБА_1. нараховано пені за період з
07.02.2007 року по 04.04.2007 року. Станом на 04.04.2007 року за ПП ОСОБА_1.
рахується заборгованість за договором № 1 від 14.10.2006 року в сумі 8114,27
євро яка виникла 07.02.2007 року. Розрахунок пені в сумі 14810,76 грн. наведено
у додатку № 2 до Акту від 06.07.2007 року № 41-23-НОМЕР_1.

У
зв'язку із тим, що відповідач у добровільному порядку не погасив
заборгованість, позивачем подано позов до суду.

Досліджуючи
надані докази, оцінюючи їх в сукупності, до уваги приймається наступне.

Відповідно
до ст. 1 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”
за порушення резидентами термінів, передбачених ст. ст. 1 і 2 цього Закону,
тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 % від
суми неодержаної виручки (митної вартості недоставної продукції) в іноземній
валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом
Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Перевіркою
порядків та термінів декларування валютних цінностей, доходів та майна, що
належать резиденту України і перебувають за її межами встановлено: порушено
вимоги Указу Президента України від 18.06.1994 року № 319/94 „Про невідкладні
заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться
за її межами” та п. 1 ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993
року № 15-93 „Про систему валютного регулювання і валютного контролю” та п. 2.3
„Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства”,
затвердженого Наказом ДПА України від 04.10.1999 року № 542 і зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України 19.10.1999 року за № 712/4005 і тягне за собою
штраф у сумі, що встановлюється Національним Банком України.

Відповідно
до п 2.7 розділу 2 Положення про валютний контроль, затвердженого Постановою
Правління НБУ № 49, порушення строків декларування тягне за собою накладення
штрафу в розмірі 10 неоподаткованого мінімуму доходів громадян за кожний період
порушення. Сума штрафних санкцій в сумі 170 грн розрахована в додатку № 3 до
Акту перевірки від 06.07.2007 року № 41-23-НОМЕР_1.

Податкові
рішення № /0 від 13.04.2007 року, № /0 та № /0
від 12.07.2007 року про застосування штрафних санкцій винесені за результатами
проведених перевірок не оскаржувались ПП ОСОБА_1. ні в адміністративному ні в
судовому порядку.

По
факту неповернення валютних цінностей в установленні законодавством терміни,
прокуратурою Білогірського району порушено кримінальну справу № 1/0105 по ч. 2
ст. 207, та ч. 1 ст. 366 КК України. Вироком Білогірського районного суду від
29.12.2007 року ОСОБА_1. визнано винною у скоєнні злочинів передбачених ч. 1
ст. 366 „Службове підроблення” та ч. 1 ст. 207 „Ухилення від повернення виручки
в іноземній валюті” КК України.

На
підтвердження позовних вимог позивачем надано необхідні докази про
наявність  заборгованості та вжиття
заходів її стягнення, на момент вирішення спору заборгованість не погашена.
Тому позовні вимоги  визнаються
обґрунтованими та підлягають задоволенню.

Відповідачем
всупереч п. 1 ст. 71 КАС України не подані докази, що спростовують наявність
зазначеної заборгованості.

Керуючись
ст.ст. 4, 14, 69-71, 86, 104, 158-163, 167, 254-255, п. 6 Розділу 7 „Прикінцеві
та перехідні положення” Кодексу адміністративного судочинства України, СУД

П О С Т А Н О В И В :

Позов
задоволити.

Стягнути
з Приватного підприємця ОСОБА_1 смт. Білогір'я (АДРЕСА_1, код НОМЕР_1) на
користь Ізяславської міжрайонної державної податкової інспекції в особі
Білогірського відділення смт. Білогір'я (код 34739494) 23888,32 грн. (двадцять
три тисячі вісімсот вісімдесят вісім гривень 32 коп.) пені та 170,00 грн. (сто
сімдесят гривень 00 коп.) штрафної санкції.

Згідно
ст.ст. 185-186 КАСУ сторони та інші особи, які беруть участь у справі, мають
право оскаржити в апеляційному порядку Постанову повністю або частково. Заява
про апеляційне оскарження подається протягом 10 днів з дня проголошення,
апеляційна скарга подається протягом  20
днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Подаються до Львівського
апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції.

Згідно
ст. 254 КАСУ Постанова, якщо інше не встановлено, КАСУ набирає законної сили
після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо таку
заяву не було подано. Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але
апеляційна скарга не була подана у строк, постанова або ухвала суду першої
інстанції набирає законної сили після закінчення цього строку. У разі подання
апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної
сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Суддя
К.М. Огороднік

Постанова оформлена та
підписана 16.05.2008 року.

Віддрук. 3 прим. :

1 - до справи,

2 - позивачу,

3 - відповідачу.