ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

24 березня 2008 р.                                                             Справа № 5/8-А

За позовом Мукачівської об"єднаної державної податкової інспекції, м. Мукачево

до відповідача 1: Головного управління Державного казначейстав в Закарпатській області, м. Ужгород

до відповідача 2: ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії, м. Ужгород

третя особа на стороні відповідача ТОВ "Вальд ЛТД", м. Мукачево

про зобов"язання надати письмову інформацію

Суддя О.С. Йосипчук Представники:

від заявника (позивача): -

від відповідача 1: -

від відповідача 2: -

від третьої особи: -

Суть спору: Мукачівська об”єднана державна податкова інспекція, м. Мукачево (далі- позивач) звернулася до господарського суду Закарпатської області із заявою про зобов”язання Головного управління Державного казначейстав в Закарпатській області та ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Вальд ЛТД". Подання даної заяви до господарського суду Закарпатської області обумовлено приписами п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

Представником заяника підтримано вимоги, зазначені у заяві про необхідність зобов”язання відповідної установи банку щодо надання письмової інформації (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Вальс ЛТД", відкритих у даній установі банку.

Представник відповідача -1 проти вимог Мукачівської об”єднаної державної податкової інспекції заперечив, з підстав викладених у запереченні на позов №12-15/597 від 20.02.08р., зокрема посилається на безпідставінсть вимоги про надання інформації оскільки Головне управління Державного казначейстав в Закарпатській області не здійснює розрахунково-касове обслуговування ТОВ "Вальд ЛТД".

Відповідач - 2 письмових заперечень проти позову не подав, натомість надіслав на адресу суду клопотання про розгляд справи без участі його представника.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників,

суд встановив, що:

Відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Звернення з данною заявою обумовлено тим, що у відповідності до підпункту 8.2 пункту 8 Інструкції про порядок обліку платників податків, зборів (обов”язкових платежів), затвердженої наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.03.1998р. за №172/2612 (з наступними змінами), у зв'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, зокрема у разі одержання судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Як вбачається з матеріалів справи, є судове рішення –рішення господарського суду Закарпатської області від 24.11.2004р. у справі №12/237 про припинення юридичної особи - ТОВ "Вальд ЛТД".

Відповідно до вимог чинного законодавства податковим органам надано право здійснювати перевірку фінансово-господарської діяльності суб"єктів господарювання не більше, як за останні три роки.

Оскільки, як було зазначено вище, Мукачівська ОДПІ не має можливості отримати від ТОВ "Вальд ЛТД", інформацію про фінансово-господарську діяльність останнього за останні три роки, в тому числі про рух коштів на рахунках відкритих в установах банків, з підстав ухилення посадових осіб товариства від надання вищезазначених документів, є правомірним звернення Мукачівської ОДПІ до суду з вищенаведеною заявою у відповідності до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

За вищенаведених обставин, заява Мукачівської ОДПІ підлягає судом задоволенню та відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд зобов”язує Головне управління Державного казначейстав в Закарпатській області надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Вальд ЛТД" () №4151 (гривня) та зобов"язує ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Вальд ЛТД" (4440 (долар США), № 4440 (євро), № 4440(гривня).

Заперечення відповідача-1 відхиляються судом, оскільки, в силу вищенаведеної норми закону (ст. 11 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні”) органи державної податкової служби мають право на одержання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках платників.

З огляду на викладене, керуючись п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” та ст. ст. 5, 111, 121 п.3 , 160, 162, 163, 167, 254, 255 та п.6 Прикінцевих і перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Позов задоволити.

2. Зобов”язати Головне управління Державного казначейстав в Закарпатській області (м. Ужгород, вул. П.Мирного,2 А, код 812016) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Вальд ЛТД" (м. Мукачево, вул. Белінського, 3, ) №4151 (гривня)

3.Зобов”язати ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії ( м. Ужгород, пл. Ш.Петефі,19, код 312226) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Вальд ЛТД" (м. Мукачево, вул. Белінського, 3, 4440 (долар США), № 4440 (євро), № 4440 (гривня).

4. Постанова суду набирає законної сили в порядку, передбаченому ст.254 КАС України.

Суддя                                                                                О.С. Йосипчук