ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

24 березня 2008 р.                                                             Справа № 5/12-А

За позовом Мукачівської об"єднаної державної податкової інспекції, м. Мукачево

до відповідача 1: ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії, м. Ужгород

до відповідача 2: ВАТ "Електрон Банк" в особі Закарпатського регіонального відділення , м. Мукачево

третя особа на стороні відповідача ТОВ "Ноблесс ЛТД", м. Мукачево

Суддя О.С. Йосипчук Представники:

від заявника (позивача): -

від відповідача 1: -

від відповідача 2: -

від третьої особи: -

Суть спору: Мукачівська об”єднана державна податкова інспекція, м. Мукачево (далі- позивач) звернулася до господарського суду Закарпатської області із заявою про зобов”язання ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії та ВАТ "Електрон Банк" в особі Закарпатської філії надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Ноблесс ЛТД".

Подання даної заяви до господарського суду Закарпатської області обумовлено приписами п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

ВАТ "Електрон Банк" в особі Закарпатського регіонального відділення відзивом на позов № 77/380 від 22.02.08р. повідомило про рішення Правління ВАТ "Електрон Банк" згідно із яким Закарпатська філія реорганізована в Закарпатське регіональне відділення. На підставі наведеного судом застосовано ст. 55 КАС України та допущено процесуальне правонаступництво.

Представником заяника підтримано вимоги, зазначені у заяві про необхідність зобов”язання відповідної установи банку щодо надання письмової інформації (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Ноблесс ЛТД", відкритих у даній установі банку.

Представник відповідача -1 письмових заперечень проти позову не подав, натомість надіслав на адресу суду клопотання про розгляд справи без участі його представника.

Відповідачем- 2 заперечень по суті позову також не подано.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників,

суд встановив, що:

Відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Звернення з данною заявою обумовлено тим, що у відповідності до підпункту 8.2 пункту 8 Інструкції про порядок обліку платників податків, зборів (обов”язкових платежів), затвердженої наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.03.1998р. за №172/2612 (з наступними змінами), у зв'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, зокрема у разі одержання судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Як вбачається з матеріалів справи, є судове рішення –рішення господарського суду Закарпатської області від 10.02.03р. у справі №1/281 про припинення юридичної особи - ТОВ "Ноблесс ЛТД".

Відповідно до вимог чинного законодавства податковим органам надано право здійснювати перевірку фінансово-господарської діяльності суб"єктів господарювання не більше, як за останні три роки.

Оскільки, як було зазначено вище, Мукачівська ОДПІ не має можливості отримати від ТОВ "Ноблесс ЛТД", інформацію про фінансово-господарську діяльність останнього за останні три роки, в тому числі про рух коштів на рахунках відкритих в установах банків, з підстав ухилення посадових осіб товариства від надання вищезазначених документів, є правомірним звернення Мукачівської ОДПІ до суду з вищенаведеною заявою у відповідності до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

За вищенаведених обставин, заява Мукачівської ОДПІ підлягає судом задоволенню та відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд зобов”язує ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Ноблесс ЛТД" №399 № 4571 (валютний-долар США), № 4571 (розрахунковий- гривня) та зобов"язує ВАТ "Електрон Банк" в особі Закарпатського регіонального відділення надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Ноблесс ЛТД" №399 (гривня).

З огляду на викладене, керуючись п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” та ст. ст. 5, 111, 121 п.3 , 160, 162, 163, 167, 254, 255 та п.6 Прикінцевих і перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Позов задоволити.

2. Зобов”язати ВАТ "Укрексімбанк" в особі філії (м.Ужгород, пл. Ш.Петефі,19, код 312226) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Ноблесс ЛТД" (м. Мукачево,вул. Крилова, 103, код 30999113) №399 № 4571 (валютний-долар США), № 4571 (розрахунковий- гривня).

3. Зобов”язати ВАТ "Електрон Банк" в особі Закарпатського регіонального відділення (м. Мукачево, вул. Космонавта Беляєва, 10/2) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Ноблесс ЛТД" (м. Мукачево,вул. Крилова, 103, код 30999113) №399 (гривня).

4. Постанова суду набирає законної сили в порядку, передбаченому ст.254 КАС України.

Суддя                                                                                О.С. Йосипчук