ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

24 березня 2008 р.                                                             Справа № 5/9-А

За позовом Мукачівської об"єднаної державної податкової інспекції, м. Мукачево

до відповідача : ЗАТ КБ "Приватбанк" в особі Закарпатського РУ, м. Ужгород

третя особа на стороні відповідача ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст", с. Горонда Мукаівського району

про зобов"язання надати письмову інформацію,

Суддя О.С. Йосипчук Представники:

від заявника (позивача): -

від відповідача 1: -

від відповідача 2: -

від третьої особи: -

Суть спору: Мукачівська об”єднана державна податкова інспекція, м. Мукачево (далі- позивач) звернулася до господарського суду Закарпатської області із заявою про зобов”язання ЗАТ КБ "Приватбанк" в особі Закарпатського РУ надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст". Подання даної заяви до господарського суду Закарпатської області обумовлено приписами п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

Представником заяника підтримано вимоги, зазначені у заяві про необхідність зобов”язання відповідної установи банку щодо надання письмової інформації (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст", відкритих у даній установі банку.

Представник відповідача письмових пояснень стосовно заявленого до нього позову не подав, в судовому засіданні 21.02.2008 р. проти вимог Мукачівської об”єднаної державної податкової інспекції заперечив, посилаючись на банківську таємницю.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників позивача та відповідача, суд встановив, що:

Відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Звернення з данною заявою обумовлено тим, що у відповідності до підпункту 8.2 пункту 8 Інструкції про порядок обліку платників податків, зборів (обов”язкових платежів), затвердженої наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.03.1998р. за №172/2612 (з наступними змінами), у зв'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, зокрема у разі одержання судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Як вбачається з матеріалів справи, є судове рішення –рішення господарського суду Закарпатської області від 20.07.06р. у справі №17/166 про припинення юридичної особи - ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст".

Відповідно до вимог чинного законодавства податковим органам надано право здійснювати перевірку фінансово-господарської діяльності суб"єктів господарювання не більше, як за останні три роки.

Оскільки, як було зазначено вище, Мукачівська ОДПІ не має можливості отримати від ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст" інформацію про фінансово-господарську діяльність останнього за останні три роки, в тому числі про рух коштів на рахунках відкритих в установах банків, з підстав ухилення посадових осіб товариства від надання вищезазначених документів, є правомірним звернення Мукачівської ОДПІ до суду з вищенаведеною заявою у відповідності до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

За вищенаведених обставин, заява Мукачівської ОДПІ підлягає судом задоволенню та відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд зобов”язує ЗАТ КБ "Приватбанк" в особі Закарпатського РУ надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст" () №0029 (гривня), № 0109 (розрахунковий - гривня), № 0110 (валютний - долар США).

Заперечення відповідача відхиляються судом, оскільки не знаходять свого документального підтвердження та спростовуються матеріалами справи.

З огляду на викладене, керуючись п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” та ст. ст. 5, 111, 121 п.3 , 160, 162, 163, 167, 254, 255 та п.6 Прикінцевих і перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Позов задоволити.

2. Зобов”язати ЗАТ КБ "Приватбанк" в особі Закарпатського РУ ( м. Ужгород, пр. Свободи, 14, код 312378,) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ДП "Фірма Кріст" Товариства з обмеженою відповідальністю "Фірма Кріст" (32096191, Мукачівський район, с. Горонда, вул. Перемоги,9, код ЄДРПОУ ) №0029 (гривня), № 0109 (розрахунковий - гривня), № 0110 (валютний - долар США) за останні три роки.

3. Постанова суду набирає законної сили в порядку, передбаченому ст.254 КАС України.

Суддя                                                                                О.С. Йосипчук