ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

справа № 18/663-25/577

24.01.08

За позовом Компанії Альбатрос Стронг Лімітед

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Комерційний банк "Актив-Банк"

третя особа 1: Управління пенсійного фонду України у Голосіївському районі міста Києва

третя особа 2: Національний банк України

про зобов"язання виконати обов"язки за договором

Суддя Морозов С.М.

Секретар судового засідання Гулько А.Д.

Представники:

від позивача: не з’явились

від відповідача: Дахова О.С. (довіреність №47 від 18.01.2008р.)

від третьої особи-1: не з’явились

від третьої особи-2: Сологуб О.М. (довіреність №18-208/4102-9276 від 19.09.2005р.)

В судовому засіданні присутній прокурор відділу прокуратури м. Києва Карпенко Н.М.

В судовому засіданні 24 січня 2008 року за згоди представників сторін було оголошено вступну та резолютивну частину рішення.

Обставини справи:

Справа судом першої інстанції розглядається вдруге.

Позивач звернувся до суду з позовною заявою про зобов'язання відповідача виконати обов'язки за договором на відкриття та обслуговування банківських рахунків від 4 листопада 2005 року № 1104/07 в частині здійснення за дорученням позивача придбання іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за портфельними інвестиціями у разі повного або часткового припинення володіння іноземним інвестором цінними паперами, емітованими резидентами, а також повного або часткового повернення прибутків, доходів, інших коштів, одержаних від володіння іноземним інвестором цінними паперами, емітованими резидентами, без посередництва резидента - торговця цінними паперами; без витребування у позивача наступних документів: копії інформаційного повідомлення про внесення іноземної інвестиції з відміткою органу, який здійснює державну реєстрацію іноземних інвестицій, про повне або часткове вилучення інвестиції; офіційного повідомлення про лістинг цінних паперів; виписки (довідки) іноземного банку (іноземних банків) про проведення розрахунків між нерезидентами за об'єкт інвестування; без спонукання позивача сплачувати збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти, тобто без обов'язкового надання ним платіжних доручень про перерахування збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, а також без утримання суми цього збору з коштів, що перераховуються позивачем на купівлю іноземної валюти, і, відповідно, без заповнення (зазначення) позивачем і відповідачем відповідних реквізитів щодо збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти в заявах позивача про купівлю іноземної валюти і без передбачення окремим рядком у заявах про купівлю іноземної валюти додаткового збору на обов'язкове державне пенсійне страхування (незалежно від вимог підзаконних нормативних актів); про зобов'язання відповідача забезпечити перерахування придбаної для позивача відповідно до рішення суду на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти на рахунки позивача за кордоном виключно на підставі платіжних доручень позивача.

Позовні вимоги мотивовані тим, що відмова відповідача у вчиненні вказаних дій суперечить положенням (пункт 5 статті 13) Конвенції про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна від 10.02.1993р.

Відповідач надав відзив на позов, проти задоволення позовних вимог заперечує, мотивуючи це тим, що відповідно до положень статті 67 Закону України «Про державний бюджет України на 2005 рік» банки зобов’язані нараховувати, утримувати та одночасно із подачею заявки на купівлю безготівкової валюти, здійснювати ними від імені та за рахунок клієнтів таких банків, сплачувати збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.

Крім того, відповідач вказує на положення пункту 3 Порядку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Правління НБУ №1740 від 03.11.1998р.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, господарський суд, -

ВСТАНОВИВ:

5 грудня 2005 року Компанія «Альбатрос Лімітед» (далі по тексту - позивач) звернулась до Товариства з обмеженою відповідальністю «Комерційний банк «Актив - Банк»(далі по тексту - відповідач) з вимогою здійснити за дорученням позивача придбання іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за портфельними інвестиціями (крім операцій з облігаціями внутрішньої державної позики) у зв'язку із припиненням володіння позивачем цінними паперами, емітованими резидентом України, з метою повернення прибутків, доходів, інших коштів, одержаних від володіння позивачем цінними паперами, емітованими резидентом України, без посередництва резидента - торговця цінними паперами, на підставі документів, доданих до листа від 05.12.2005р., без утримання та сплати 1,5% збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операції з купівлі іноземної валюти.

При цьому, позивач посилався на положення статті 7 Угоди між Урядом України та Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про сприяння і взаємний захист інвестицій від 10.02.1993р. (надалі - Угода про захист інвестицій), статті 13 Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна від 10.12.1993 р. (надалі - Конвенція про усунення подвійного оподаткування), п. 16.4 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. №492, Положення про порядок іноземного інвестування в Україну, затверджене постановою Правління НБУ від 10.08.2005 р. № 280 (надалі - Положення про порядок іноземного інвестування в Україну), а також на п. 3.1 Договору на відкриття та обслуговування поточних рахунків № 1104/07 від 04.11.2005 р.

Позивач просив відповідача придбати для нього іноземну валюту без подання копії інформаційного повідомлення про внесення іноземної інвестиції з відміткою органу, який здійснює державну реєстрацію іноземних інвестицій, про повне або часткове вилучення інвестиції, офіційного повідомлення про лістинг цінних паперів, виписки (довідки) іноземного банку (іноземних банків) про проведення розрахунків між нерезидентами за об'єкт інвестування, а також без сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування за здійснення операцій з купівлі валюти.

За результатами розгляду листа позивача від 05.12.2005р., а також заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів від 05.12.2005р. №01 відповідач направив позивачу лист від 05.12.2005р. № 5/19, у якому зазначив, що заява позивача від 05.12.2005р. №01 про купівлю іноземної валюти або банківських металів не може бути прийнята відповідачем до виконання.

Заслухавши пояснення представників сторін, розглянувши доводи позовної заяви, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про відмову в задоволенні позовних вимог з огляду на наступне:

Купівля іноземної валюти за портфельними інвестиціями (крім операцій з облігаціями внутрішньої державної позики) у разі повного або часткового припинення володіння іноземним інвестором цінними паперами, емітованими резидентами, а також повного або часткового повернення прибутків, доходів, інших коштів, одержаних від володіння іноземним інвестором цінними паперами, емітованими резидентами, здійснюється резидентом - торговцем цінними паперами на підставі документів, перелік яких визначено пп. б п. 2 гл. 3 р. III Правил торгівлі іноземною валютою, затверджених постановою Правління НБУ від 10.08.2005 р. № 281.

Виходячи з переліку документів, наведених у пп. б п. 2 гл. 3 р. III Правил торгівлі іноземною валютою, для купівлі іноземної валюти у такому випадку мають бути надані, у тому числі, копія інформаційного повідомлення про внесення іноземної інвестиції з відміткою органу, який здійснює державну реєстрацію іноземних інвестицій, про повне або часткове вилучення інвестиції, офіційне повідомлення про лістинг цінних паперів та виписка (довідка) іноземного банку (іноземних банків) про проведення розрахунків між нерезидентами за об'єкт інвестування.

Відповідно до положень роз'яснення Національного банку України, викладеного у листі від 05.10.2005р. №13-124/4696-9871 «Про здійснення іноземних інвестицій в Україну», чинним законодавством України не встановлена обов'язковість державної реєстрації іноземним інвестором інвестиції, і тому купівля уповноваженим банком іноземної валюти допускається в разі відсутності копії інформаційного повідомлення про внесення іноземної інвестиції з відміткою органу, який здійснює державну реєстрацію іноземних інвестицій, за умови письмового підтвердження іноземним інвестором відсутності державної реєстрації цієї інвестиції.

Проте позивач на надав відповідачу підтвердження відсутності державної реєстрації іноземної інвестиції, про яку йдеться у листі позивача від 05.12.2005р. та у позовній заяві. Також не було надано позивачем і доказів відсутності лістингу цінних паперів.

Згідно ст. 67 Закону України «Про Державний бюджет України на 2005 рік»банки зобов'язані нараховувати, утримувати та одночасно із подачею заявки на купівлю безготівкової валюти, здійснювану ними від імені та за рахунок клієнтів таких банків, сплачувати збір на обов'язкове державне пенсійне страхування.

Згідно п. З Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Правління НБУ від 03.11.1998р. №1740, банки та їх установи (далі - банки) нараховують, утримують та сплачують до спеціального фонду державного бюджету додатковий збір на обов'язкове державне пенсійне страхування в розмірі 1,5 відсотка суми операції з купівлі-продажу безготівкової валюти. Юридична або фізична особа - клієнт банку в заяві на купівлю іноземної валюти зазначає, що він доручає банку утримати із суми в гривнях, перерахованої для купівлі іноземної валюти, суму збору на обов'язкове державне пенсійне страхування та перерахувати її до спеціального фонду державного бюджету.

Проте, в порушення вказаного вище пункту Порядку, у заяві позивача від 05.12.2005р. №01 не передбачено окремим рядком додатковий збір на обов'язкове державне пенсійне страхування.

Відповідно до п. 4 постанови Правління НБУ від 03.11.1998р. №1740 роз’яснення щодо застосування Порядку, затвердженого цією постановою, в частині сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу валют, надаються Національним банком України разом з Пенсійним фондом України.

Виходячи з п. 2 Роз'яснення НБУ та Пенсійного фонду України до постанови КМУ від 03.11.1998 р. №1740 «Про затвердження Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій»(із змінами та доповненнями), викладеного у листі від 28.11.2005р. №18-310/5174-11819, відповідно до чинного законодавства всі фізичні та юридичні особи, у тому числі й нерезиденти, які не мають постійних представництв на території України та не зареєстровані у Пенсійному фонді, зобов'язані сплачувати збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти.

За таких обставин, посилання позивача на положення Угоди про захист інвестицій та Конвенції про усунення подвійного оподаткування є безпідставними, оскільки чинне законодавство України не встановлює для позивача режим менш сприятливий, аніж той, що надається для національних інвесторів.

Положеннями статті 55 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що відносини банку з клієнтом регулюються законодавством України, нормативно-правовими актами НБУ та угодами (договорами) між клієнтом та банком.

Згідно п. 3.1 укладеного між позивачем та відповідачем договору на відкриття та обслуговування банківських рахунків відповідач зобов'язаний додержуватись вимог чинного законодавства, нормативних актів НБУ, що регулюють питання здійснення будь-яких операцій відносно відкриття та подальшого обслуговування поточних рахунків Клієнта та вимог цього договору, а також проводити комплексне обслуговування поточних рахунків позивача та здійснювати за його дорученням розрахункові та касові операції відповідно до чинного законодавства України та нормативних актів НБУ.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку, що відповідачем було обґрунтовано не прийнято до виконання заяву позивача від 05.12.2005р. №01 про купівлю іноземної валюти або банківських металів у зв'язку з поданням її безпосередньо нерезидентом (його представником), а не резидентом - торговцем цінними паперами, за відсутності додання повного пакету документів, визначених пп. "б" п. 2 гл. 3 р. III Правил торгівлі іноземною валютою, а також у зв'язку із невідповідністю форми такої заяви п. 3 Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 03.11.1998р. №1740.

За таких обставин, позовні вимоги не є обґрунтованими та задоволенню не підлягають.

Керуючись ст.ст. 33,49, 82-85 ГПК України, господарський суд, –

В И Р І Ш И В:

В задоволенні позовних вимог відмовити повністю.

Рішення набирає законної сили після закінчення десятиденного строку з дня його

підписання.

Суддя Морозов С.М.

дата підписання повного тексту рішення 29.01.2008р.