ГОСПОДАРСЬКИЙ  СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

20.11.2008

Справа № 3/210-08

За
адміністративним позовом
( в редакції від 05.09.2008р. вх. №15650 від 09.09.2008р.)
Фізичної особи-підприємця ОСОБА_1, АДРЕСА_1

до  Державної
податкової інспекції у м. Полтаві, 36008,
м. Полтава, вул. Фрунзе, 155

третя особа на стороні відповідача без самостійних вимог
на предмет спору - Полтавське головне регіональне
управління ЗАТ комерційний банк «ПриватБанк», 36000,  м. Полтава, вул. Шведська, 2),

Про визнання
нечинним рішення ДПІ у м. Полтаві  про
застосування штрафних (фінансових) санкцій від 20.04.2007р. №/0,
за яким визначено до сплати 196 216,00 грн. штрафних санкцій відповідно до п.
17.1 ст. 17 ЗУ “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері
торгівлі, громадського харчування та послуг”№1776-ІІІ від 01.06.2000р. ( зі
змінами і доповненнями).

С у д д я
БУНЯКІНА Ганна Іванівна

Представники:

від
позивача - ОСОБА_2 (див. журнал судового засідання);

від
відповідача -Кінаш Л.О. (див. журнал судового засідання).

Суть спору :
Розглядається позовна заява Фізичної особи-підприємця ОСОБА_1, м. Полтава про
визнання нечинним рішення ДПІ у м. Полтаві
про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 20.04.2007р.
№/0, за яким визначено до сплати 196 216,00 грн. штрафних санкцій
відповідно до п. 17.1 ст. 17 ЗУ “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій
у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”№1776-ІІІ від 01.06.2000р.
( зі змінами і доповненнями).

Відповідач на позов відреагував
запереченнями, розцінюючи спірне рішення як правомірне.

Враховуючи:

(1) наявність в матеріалах справи
документів, які засвідчують оплату як в готівковому порядку (по
прибутковому касовому  ордеру №1 від
15.09.2006р. суму 39 245,00 грн., що була внесена самим позивачем на рахунок
№3001 цього ж числа в відділенні «Левада»Полтавського ГРУ ПриватБанк
за заявою №3 про переказ готівки),  так
і безготівковому порядку ( по квитанціях Полтавської філії АКБ
«Форум»: від 07.03.2007р. №ПН20447 на суму 10 000, 00 грн., від 12.03.2007р.
№ПН20541 на суму 10 000,00 грн., від 13.03.2007р. №ПН20638, від 14.03.2007р.
№ПН20704) з боку ПП «Малин-Діксі»за придбані
у ПП ОСОБА_1товарно-матеріальні цінності (ПКС 10,5) вартістю 39
243,20 грн. по накладній №1М-Д/09 від 15.09.2008р. через ОСОБА_3.;

(2) твердження позивача та його
представника, що розрахунки за проданий компресор ПП «Малин-Діксі»за накладною
№1М-Д/09 від 15.09.2008р. через ОСОБА_3. здійснювались лише в безготівковому
порядку і за зазначений прибутковий касовий ордер №1 від 15.09.2006р. нічого
невідомо,

проглядається  необхідним залучення  до участі у справі як третьої особи на
стороні відповідача, в порядку п. 2 ст. 53 КАС України, - Полтавське ГРУ
ПриватБанк

З огляду на вищевикладене наявні
підстави для відкладення справи розглядом.

Керуючись ст.ст. 53, 110, 111, 150,
158, 160, 165   КАС України, суддя -

У
Х В А Л И В :

1.
Справу розглядом відкласти на 13.01.2009 р. на 10-30.

2. Залучити до участі у справі
як третю особу на стороні відповідача в порядку п. 2  ст. 53 КАС України -Полтавське головне
регіональне управління ЗАТ комерційний банк «ПриватБанк» (36000, м.
Полтава, вул. Шведська, 2), зобов'язавши останнє:

-
забезпечити представництво в судове засідання,

-   надати суду: а) копію заяви №3 від
15.09.2006р. на переказ готівки від фізичної особи -підприємця ОСОБА_1 чи іншої
особи ( на огляд - оригінал) через відділення «Левада»Полтавського ГРУ
ПриватБанк; б)  письмову інформацію про
осіб, які здійснювали оформлення касової операції -касира та контролера,
з метою опиту їх як свідків, оскільки касовий документ -квитанція від
15.09.2006р. №3 -не містить прізвища, ім'я та по-батькові працівників банку, що
здійснювали цю операцію.

3.
Явку повноважних представників сторін та третьої особи визнати обов'язковою.

4.
Зобов'язати відповідача надати суду документальні докази перевірки ДПС у
Житомирській області ПП «Малин-Діксі»на предмет подвійного включення до валових
витрат, зокрема в ІІІ кВ. 2006 року
та  І кВ. 2007 року, суми 39
243,20 грн., а відповідно -заниження податкових зобов'язань з податку на
прибуток та завищення кредитної частини ПДВ, сплаченої ПП ОСОБА_1за
документами, про що йдеться в мотивувальній частині цієї ухвали.

5.
Зобов'язати позивача надати суду на огляд книгу обліку доходів та витрат.

6. Копію цієї ухвали надіслати
сторонам та третій особі за адресами, зазначеними в її вступній частині.

С
У Д Д Я
БУНЯКІНА Г.І. Примітка: Ухвала не може бути оскаржена та набирає
законної сили з моменту її прийняття.