ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" вересня 2008 р.

Справа № 05/109-2А.

за позовом Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку (Закрите акціонерне товариство) в особі філії „Відділення Промінвестбанку в м.Нововолинськ Волинської області”, м.Нововолинськ.

до відповідача Управління Пенсійного фонду України в м.Нововолинську, м.Нововолинськ

про визнання нечинним рішення №19 про застосування фінансових санкцій від 01.02.2008р. на суму 1 790 386,74 грн.

Суддя Бондарєв С.

при секретарі Мельник О.М..

ПРЕДСТАВНИКИ:

від позивача: Витковець Л.П. –довіреність №10205/389 від 28.05.2008р.

Борисик В.С. – керуючий філією банку

від відповідача: Лобода Ю.В. –довіреність №2553 від 10.06.2008р.

Представникам сторін в судовому засіданні були роз’яснені права та обов’язки передбачені ст.ст.49,51 КАСУ . Згідно клопотання технічна фіксація судового процесу не здійснюється, ведеться протокол судового засідання. Заяви про відвід складу суду не поступало.

Суть спору: Позивач - Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк (Закрите акціонерне товариство) в особі філії „Відділення Промінвестбанку в м.Нововолинськ Волинської області” звернувся до суду з позовом про визнання нечинним рішення Управління Пенсійного фонду України в м.Нововолинську №19 від 01.02.2008р .про застосування фінансових санкцій на суму 1 790 386,74 грн.

Обґрунтовуючи заявлену вимогу позивач зазначає, що рішення відповідача про застосування фінансових санкцій №19 від 01.02.2008р. не відповідає вимогам Закону України „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” та Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затвердженої Постановою Пенсійного фонду України №21-1 від 19.12.2003р. Не вбачається, за матеріалами перевірки яких саме платників страхових внесків виявлені порушення, не зазначені періоди перевірки, не додані акти довільної форми чи акти перевірки, не обґрунтована сума стягнення.

Позивачем дотримано вимоги ч. 12 ст. 20 Закону України „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” щодо видачі (перерахування) коштів на виплату заробітної плати за умови одночасного надання страхувальником платіжних документів про перерахування відповідних страхових внесків. Жодним нормативним документом банки не уповноважені перевіряти розрахунок суми платіжного документу, що перераховується клієнтом. Тільки страхувальник може і зобов’язаний нараховувати, обчислювати та сплачувати в установлені стоки та в повному обсязі страхові внески (п.6 ст. 17 Закону України „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”).

В судовому засіданні, в запереченні відповідач вказує, що згідно з актами документальних перевірок: ВП шахта №1 „Нововолинська” від 21.01.2008р. №4, ВП шахта №5 „Нововолинська” від 21.01.2008р. №1, ВП шахта „Бужанська” від 21.01.2008р. №2, ВП „Дирекція з пуску в експлуатацію шахти №10 Нововолинська” від 23.01.2008р. №06 виявлено факти порушення банком ч.12 ст. 20 Закону України „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”, а саме банком було видано кошти на виплату заробітної плати вказаним підприємствам без одночасної сплати страхувальниками відповідних сум страхових внесків до Пенсійного фонду, недотримана сума яких становить 1 790 386,74 грн. Тому, на думку відповідача, фінансова санкція, передбачена п.2 ч.10 ст. 106 Закону України „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” застосована до позивача правомірно.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, суд,-

в с т а н о в и в :

01.02.2008 року Управлінням Пенсійного фонду України в м.Нововолинську прийнято рішення № 19 про застосування до позивача фінансової санкції на суму 1 790 386,74 гривень за порушення вимог, передбачених ч. 12 ст.20 Закону України «Про загальнообов'язкове держане пенсійне страхування».

Під час перевірки відповідачем взяті до уваги акти документальних перевірок щодо правильності обчислення, повноти нарахування та своєчасності сплати страхових внесків на обов'язкове державне пенсійне страхування при отриманні грошових коштів на виплату заробітної плати, яка виплачувалась 28 грудня 2007р., ВП Шахта №9 «Нововолинська», ВП Шахта «Бужанська», ВП Шахта №5 «Нововолинська», ВП Шахта № 1 «Нововолинська», ВП «Дирекція з пуску в експлуатацію шахти №10 «Нововолинська».

28.12.2007р. позивачем виконувались платіжні документи щодо отримання (перерахування) грошових коштів на виплату заробітної плати та платіжних доручень на перерахування страхових внесків до Пенсійного фонду України, а саме:

-          при виконанні банком платіжних доручень ВП Шахта №9 «Нововолинська» ММ 00603-00606 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: заробітна плата за листопад 2007р., одночасно виконувались платіжні доручення ММ 00611-00612 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: внески до Пенсійного фонду України з заробітної плати за листопад 2007р. пропорційно;

-          при виконанні банком платіжних доручень ВП Шахти «Бужанська» №№ 0652 від 28.12.2007р. з призначенням платежу заробітна плата за листопад 2007р., одночасно виконувались платіжні доручення ММ 0655 з призначенням платежу: обов'язкові платежі до Пенсійного фонду з з/плати за листопад 2007р. перераховані повністю;

- при виконанні банком платіжних доручень ВП Шахти №5 «Нововолинська» №№2012-2015 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: заробітна плата за листопад 2007р., одночасно виконувались платіжні доручення №№ 2025-2026 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: внески до Пенсійного фонду з з/плати за листопад 2007р. перераховано пропорційно;

- при виконанні банком платіжних доручень ВП Шахта №1 «Нововолинська» №№ 663-666 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: заробітна плата за листопад 2007р., одночасно виконувались платіжні доручення №№ 668-669 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: до Пенсійного фонду з з/плати за листопад 2007р. пропорційно виданій зарплаті;

- при виконанні банком платіжних доручень ВП «Дирекція з пуску в експлуатацію шахти №°10» Нововолинська» №№ 846,848-849 від 28.12.2007р. з призначенням платежу заробітна плата за листопад 2007р., одночасно виконувались платіжні доручення №№840,842 від 28.12.2007р. з призначенням платежу: внески до Пенсійного фонду із з/плати за листопад 2007р. перераховані повністю.

Частиною 12 ст.20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» передбачено, що установи банків приймають від страхувальників платіжні доручення та інші платіжні документи на видачу (перерахування) коштів для виплати заробітної плати (доходу), на які відповідно до цього Закону нараховуються страхові внески, та здійснюють видачу (перерахування) зазначених коштів лише за умови одночасного подання страхувальником платіжних документів про перерахування коштів для сплати відповідних сум страхових внесків або документів, що підтверджують фактичну сплату цих сум.

Отже, банком дотримані вимоги ч.12 ст.20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» щодо видачі (перерахування) коштів на виплату заробітної плати за умови одночасного подання страхувальником платіжних документів про перерахування відповідних страхових внесків.

Порядок виконання банками платіжних документів на виплату заробітної плати та на перерахування страхових внесків до Пенсійного фонду України врегульований Законом України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» та Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Національного банку України 21.01.2004р. за № 22, зареєстрованою в Міністерстві юстиції 29.03.2004р. за № 377/8976.

Статті 22, 32 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» визначають, що банки зобов'язані виконувати доручення клієнтів, що містяться в документах на переказ, відповідно до реквізитів цих документів та з врахуванням положень, встановлених п.22.6 ст.22 цього Закону. Стаття 22 Закону зобов'язує банк перевірити тільки відповідність номера рахунка платника і його коду та приймати цей документ до виконання у разі їх збігу, перевіряти повноту, цілісність та достовірність розрахункового документу в порядку, встановленому Національним банком України.

Пунктами 2.3,2.4 Інструкції Національного банку України про безготівкові розрахунки в України в національній валюті передбачено, що відповідальність за правильність заповнення реквізитів розрахункового документа несе особа, яка подала до банку такий документ. Банк платника перевіряє заповнення таких реквізитів: «платник», «код платника», рахунок платника», «банк платника», «код банку платника», наявність підпису і відтиску печатки платника.

Згідно з п. 3.9 Інструкції передбачено, що банки приймають від платників платіжні документи на перерахування (отримання) заробітної плати лише за умови одночасного подання платником платіжних доручень на перерахування страхових внесків до Пенсійного фонду України або документального підтвердження їх сплати раніше. Банк не перевіряє правильність нарахування платежів, утриманих із заробітної плати, і нарахованих на фонд оплати праці страхових внесків. Відповідальність за правильність нарахування цих платежів несе платник.

А пункт 1.19 Інструкції передбачає, що банк не несе відповідальності за достовірність змісту платіжного доручення, оформленого клієнтом, а також; за повноту і своєчасність сплати клієнтом податків, зборів/страхових внесків (обов'язкових платежів).

Згідно ст. 1066 Цивільного Кодексу України передбачено, що банк зобов'язується виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком. Жодним нормативним документом банки не уповноважені перевіряти розрахунок суми платіжного документу, що перераховується клієнтом.

Виносячи Рішення про застосування фінансових санкцій відповідачем не враховані особливості нарахування страхових внесків, встановлені Законом України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування». Так, ч. 3,4,5 ст.19 Закону передбачено, що нарахування страхових внесків здійснюється на суми, які не зменшені на суму податку на доходи фізичних осіб, а також: в межах максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників (на кожну особу). Обчислення страхових внесків застрахованих осіб здійснюється страхувальниками на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування заробітної плати (ч.2 ст.20 Закону).

На думку суду, позивачем не було порушено вимог закону. А отже у відповідача відсутні підстави для накладення штрафу.

В порушення вимог Порядку оформлення результатів документальних перевірок, затвердженого Постановою Пенсійного фонду України від 21.03.2003р. №6-5, зміст описової частини актів перевірок, що знаходяться в Управлінні Пенсійного фонду (долучені відповідачем) та страхувальників, які перевірялись (долучені позивачем), мають відмінності та різняться, що є недопустимим.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що позовні вимоги позивача підставні і підлягають до задоволення, тому слід визнати нечинним рішення Управління Пенсійного фонду України в м.Нововолинську №19 від 01.02.2008р. про застосування фінансових санкцій на суму 1 790 386,74 грн.

Керуючись Законом України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», ст.70,71,76,86,87,89,94, 157,159,160-163 господарський суд, -

П О С Т А Н О В И В :

1. Визнати нечинним рішення Управління Пенсійного фонду України в м.Нововолинську №19 від 01.02.2008р. про застосування фінансових санкцій на суму 1 790 386,74 грн.

2. Повернути з державного бюджету України філії, Відділення Промінвестбанку в м.Нововолинську Волинської області 81,60 грн. надмірно сплаченого державного мита та 118,00 грн. помилково сплачених витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.

Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом 10 днів з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАСУ –з дня складання в повному обсязі . Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження до Львівського апеляційного господарського суду України.

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив судове рішення.

Суддя                                                              Бондарєв Сергій Васильович

Дата виготовлення повного

тексту постанови 12.09.2008р.

Суддя