ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

12 лютого 2008 р.                                                             Справа № 14/33

За заявою Мукачівської об”єднаної державної податкової інспекції, м. Мукачево

платник (зацікавлена особа) Товариство з обмеженою відповідальністю "Захід - ресурси" , м. Мукачево

до відповідача 1 Відкритого акціонерного товариства СКБ "Дністер" в особі Київської філії, м. Ужгород

до відповідача 2 Відкритого акціонерного товариства "Укрексімбанк" в особі Ужгородської філії, м. Ужгород

про зобов”язання Київської філії ВАТ СКБ "Дністер" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №2 (поточний - гривня) та зобов”язання філії ВАТ "Укрексімбанк" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №4882 (розрахунковий - гривня),

Суддя В.І. Карпинець

Представники:

від заявника (позивача): Стасів Н.М. - головний державний податковий інспектор юридичного відділу за дов. від 30.01.2008р. №10-0

від відповідача 1: -

від відповідача 2: -

від платника: -

Суть спору: Мукачівська об”єднана державна податкова інспекція, м. Мукачево (далі- позивач) звернулася до господарського суду Закарпатської області із заявою про зобов”язання Київської філії ВАТ СКБ "Дністер" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №2 (поточний - гривня) та зобов”язання філії ВАТ "Укрексімбанк" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №4882 (розрахунковий - гривня). Подання даної заяви до господарського суду Закарпатської області обумовлено приписами п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

Представником заявника подано письмове клопотання від 12.02.2008р. з проханням до суду не здійснювати повну фіксацію судового процесу по даній справі технічними засобами та письмову згоду відповідно до вимог п.3 ст. 121 КАС України про судовий розгляд справи у даному попередньому судовому засіданні .

Представником заяника підтримано вимоги, зазначені у заяві про необхідність зобов»язання відповідних установ банків щодо надання письмової інформації (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Захід - ресурси", відкритих у даних установах банків.

Відповідачем 1 надіслано до матеріалів справи листа від 08.02.2008р., яким повідомлено суд про те, що у даного товариства відкритий рахунок №2 та даним листом просить суд розглянути справи без участі його уповноваженого представника, що свідчить про згоду відповідача 1 на судовий розгляд справи у данному попередньому судовому засіданні.

Відповідачем 2 надіслано до матеріалів справи листа від 05.02.2008р. №067-04/166, яким повідомлено суд про те, що у данного товариства був відкритий рахунок у гривнях 08.05.2003р. та який було закрито 25.10.2006р. Отже, дана інформація свідчить про те, що відповідачем 2 також надано письмову згоду про судовий розгляд даної справи без участі його уповноваженого представника.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників позивача та відповідача 1,

суд встановив, що:

Відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Звернення з данною заявою обумовлено тим, що у відповідності до підпункту 8.2 пункту 8 Інструкції про порядок обліку платників податків, зборів (обов»язкових платежів), затвердженої наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.03.1998р. за №172/2612 (з наступними змінами), у зв'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, зокрема у разі одержання судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Як вбачається з матеріалів справи, є судове рішення –рішення господарського суду Закарпатської області від 18.07.2006р. у справі №7/237-249/2006 про припинення юридичної особи - ТОВ "Захід - ресурси".

Відповідно до вимог чинного законодавства податковим органам надано право здійснювати перевірку фінансово-господарської діяльності суб"єктів господарювання не більше, як за останні три роки (в даному випадку - за 2005-2007р.р.).

Оскільки, як було зазначено вище, Мукачівська ОДПІ не має можливості отримати від ТОВ "Захід - ресурси" інформацію про фінансово-господарську діяльність останнього за період з 2005-2007р.р., в тому числі про рух коштів на рахунках відкритих в установах банків, з підстав ухилення посадових осіб товариства від надання вищезазначених документів, є правомірним звернення Мукачівської ОДПІ до суду з вищенаведеною заявою у відповідності до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

За вищенаведених обставин, заява Мукачівської ОДПІ підлягає судом задоволенню та відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд зобов”язує Київську філію ВАТ СКБ "Дністер" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №2 (поточний - гривня) та зобов”язує філію ВАТ "Укрексімбанк" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №4882 (розрахунковий - гривня) за період з 01.01.2005р. по 25.10.2006р. (період закриття данного рахунку).

З огляду на викладене, керуючись п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” та ст. ст. 5, 111, 121 п.3 , 160, 162, 163, 167, 254, 255 та п.6 Прикінцевих і перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Заяву Мукачівської ОДПІ, задоволити.

2. Зобов”язати Київську філію ВАТ СКБ "Дністер" (м. Київ, вул. Вузівська, 5) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №2 (поточний - гривня) за останні три роки (2005-2007р.р.).

3. Зобов”язати філію ВАТ "Укрексімбанк" (м. Ужгород, пл. Ш. Петефі, 19) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Захід - ресурси" () №4882 (розрахунковий - гривня) за період з 01.01.2005р. по 25.10.2006р. (період закриття данного рахунку).

4. Постанова суду набирає законної сили в порядку, передбаченому ст.254 КАС України.

Суддя                                                             В.І. Карпинець