ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЧЕРНІВЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

"15" липня 2008 р.
№9/77

За
позовом прокурора Першотравневого району м. Чернівці в інтересах держави в
особі Державної податкової інспекції у
м. Чернівці

до
приватного підприємця ОСОБА_1, м. Чернівці

про
стягнення пені за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної
діяльності  в сумі 95941,94 грн.

Суддя Т.І.Ковальчук

Секретар
судового засідання  Марущак І.В.

Представники:

Від
позивача - Гриф
І.Т., головний державний податковий інспектор, дов. № 7257/10-012 від
28.03.2008 р.

Відповідач -не з'явився

У
засіданні приймали участь
-прокурор Пацарен В.Я.

СУТЬ
СПОРУ:

Прокурор
Першотравневого району м. Чернівці звернувся з позовом в інтересах держави в
особі позивача до відповідача ОСОБА_2 про стягнення пені за порушення термінів
розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності  в сумі 95941,94 грн.

Провадження
у справі відкрито ухвалою від 31.03.2008 р..

Ухвалою
від 24.04.2008 р. провадження у справі зупинено до 21.05.2008 р. за клопотанням
прокурора і представника позивача для надання додаткових доказів.

Ухвалою
від 21.05.2008 р. провадження у справі поновлено, ухвалою від цього ж числа
провадження у справі зупинено за клопотанням прокурора до 24.06.2008 р. у
зв'язку з необхідністю подання додаткових доказів та уточнення особи
відповідача. Ухвалою від 24.06.2008 р. провадження у справі поновлено, розгляд
справи в судовому засіданні відкладено на 15.07.2008 р. у зв'язку з неявкою
відповідача в судове засідання та необхідністю витребування додаткових
документів.

У
судове засідання 15.07.2008 р. відповідач не з'явився, наявними у справі
доказами засвідчується належне надіслання відповідачеві ухвали про відкладення
розгляду справи, відтак його неявка не перешкоджає вирішенню спору.

Позовні
вимоги обґрунтовані тим, що за наслідками прокурорської перевірки встановлено
наявність у відповідача заборгованості зі сплати пені за порушення термінів
розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності в сумі 95941,94 грн., яку
відповідач  не сплачує в добровільному
порядку.

Відповідач
письмових пояснень на позов не надав.

У
судовому засіданні 15.07.2008 р. прокурор і представник позивача позов
підтримали з підстав, викладених у позовній заяві.

Заслухавши
пояснення представника позивача і прокурора, розглянувши матеріали справи,
встановивши фактичні обставини у справі, дослідивши та оцінивши надані докази,
суд дійшов висновку, що позов підлягає задоволенню.

Так,
судом встановлено наступне.

Відповідач
ОСОБА_2 зареєстрований виконавчим комітетом Чернівецької міської ради як
фізична особа-підприємець 19.12.2005 р.
(а.с. 14).

14.06.2007
р. працівниками ДПІ у м. Чернівці проведено виїзну планову перевірку ОСОБА_2 з
питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за
період 22.11.2005 р. по 31.03.2007 р., результати якої оформлено актом №
1446/17-118/ (а.с. 5-10). В ході перевірки працівниками позивача
встановлено, зокрема, прострочену дебіторську заборгованість у підприємця
ОСОБА_2 по експортному контракту № 3/01/09 від 01.09.2006 р. на суму 1473490,30
грн. рос. рублів. За вказане порушення відповідно до ст. 4 Закону України “Про
порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” відповідачу нараховано пеню
за несвоєчасне надходження валютної виручки в сумі 95601,94 грн., про що
виставлено податкове повідомлення-рішення
№ 000088220/0 від 26.07.2007 р. (а.с. 11,32,33). Зазначене податкове
повідомлення-рішення підприємцем ОСОБА_2 отримане, в установленому порядку не
оскаржене.

Також
за результатами перевірки 14.06.2007 р працівниками позивача встановлено, що
приватним підприємцем ОСОБА_2 станом на 01.04.2007 р. не подано до ДПІ у м.
Чернівці та територіального управління НБУ в Чернівецькій області Декларацію
про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і
знаходяться за її межами (а.с. 10). За вказане порушення податковим
повідомленням-рішенням від 26.07.2007 р. № 000089220/0 до підприємця ОСОБА_2
застосовано штраф в сумі 340 грн. (а.с. 11, 32, 33).  Зазначене податкове повідомлення-рішення
підприємцем ОСОБА_2 отримане, в установленому порядку не оскаржене.

Загальна
сума штрафних санкцій, застосованих до ОСОБА_2, складає 95941,94 грн.

Відповідно
до ст. 1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”
в редакції, чинній на день винесення податкового повідомлення- рішення №
000088220/0 від 26.07.2007 р., виручка резидентів у іноземній валюті підлягає
зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати
заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з
дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації)
продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав
інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що
засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної
власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії
Національного банку України.

Ст. 4
цього Закону передбачено, що порушення резидентами термінів, передбачених
статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день
прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної
вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову
одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день
виникнення заборгованості, згідно з ч. 5 цієї статті Закону державні податкові
інспекції вправі за наслідками документальних перевірок безпосередньо стягувати
з резидентів пеню, передбачену цією статтею.

Відповідно
до ст. 1 Указу Президента України “Про невідкладні заходи щодо повернення в
Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами” № 1246 від
06.11.1997 р. та ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України “Про систему
валютного регулювання і валютного контролю” суб'єкт господарювання при
наявності валютних цінностей, які знаходяться за межами України, повинен
здійснювати щоквартальне декларування цих валютних цінностей.

Спеціальним
законом з питань оподаткування, який установлює порядок погашення зобов'язань
юридичних або фізичних осіб перед бюджетами та державними цільовими фондами з
податків і зборів (обов'язкових платежів), включаючи збір на обов'язкове
державне пенсійне страхування та внески на загальнообов'язкове державне
соціальне страхування, нарахування і сплати пені та штрафних санкцій, що
застосовуються до платників податків контролюючими органами, у тому числі за
порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності, та визначає процедуру оскарження
дій органів стягнення є Закон України “Про порядок погашення зобов'язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” (далі
-Закон-2181).

Зобов'язання
відповідача сплатити 95601,94 грн. згідно з податковим повідомленням-рішенням №
000088220/0 від 26.07.2007 р. та 340 грн. згідно з податковим
повідомлення-рішенням від 26.07.2007 р. № 000089220/0 є узгодженим в порядку,
визначеному п.п. 5.2.5 п. 5.2 ст. 5 Закону України-2181, відповідно до п.п.
5.3.2 п. 5.3 ст. 5 у випадках апеляційного узгодження суми податкового
зобов'язання платник податків зобов'язаний самостійно погасити її узгоджену
суму, а також пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом десяти
календарних днів, наступних за днем такого узгодження, строк давності, визначений
ст. 15 Закону-2181, щодо зобов'язання відповідача сплатити зазначені суми, не
закінчився.

Судовим
розглядом справи встановлено, що вказана сума відповідачем добровільно не
сплачена.

Згідно
з даними адресно-довідкового бюро Чернівецької області підприємець ОСОБА_2. на
підставі поданої 29.08.2007 р. заяви змінив прізвище ОСОБА_2 на ОСОБА_1,
паспорт на нове прізвище отримав 29.08.2007 р. (а.с. 22, 37,38).

У
відповідності до пункту 3.1.1 ст. 3 Закону активи платника податків можуть бути
примусово стягнені в рахунок погашення його податкового боргу  виключно за рішенням суду.

Пунктом
11 статті 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” (в ред.
Закону України від 12.01.2005 р. № 2322-ІV) встановлено, що органи державної
податкової служби мають право застосовувати до платників податків фінансові
(штрафні) санкції, стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми
недоїмки, пені у випадках, порядку та розмірах, встановлених законами України.
Фінансові (штрафні) санкції, суми недоїмки, пені, накладені (застосовані)
органами державної податкової служби України, сплачуються платниками податків
добровільно або стягуються у судовому порядку.

Матеріалами
справи доведено розмір заборгованості відповідача в сумі 95941,94 грн. та
наявність законодавчо визначених підстав для її примусового стягнення, відтак,
суд дійшов висновку, що позов є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Судовий
збір належить стягнути з відповідача на користь держави.

На
підставі викладеного, керуючись статтями 2, 17, 94, 160-163, п.п. 3, 6
Прикінцевих та перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства
України, суд

П О С Т А Н О В И В :

1.          Позов задовольнити.

2.          Стягнути з приватного підприємця
ОСОБА_1 (ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, АДРЕСА_1 ідентифікаційний НОМЕР_1, відомостей
про розрахунковий рахунок немає):

-
95601,94 грн. пені за порушення  термінів
розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності та 340 грн. за неподання
декларацій про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України
і знаходиться за межами України, на
користь державної податкової інспекції у м. Чернівці (м. Чернівці, вул.
Червоноармійська, 100-А, р/р НОМЕР_2 в Обласному управління НБУ, ід. код
21432838),

-
959,42 грн. судового збору до Державного бюджету України (стягувач -ДПІ у м.
Чернівці).

3.          З набранням постановою законної сили
видати виконавчі листи.

Порядок апеляційного оскарження

Про
апеляційне оскарження рішення  суду  першої
інстанції спочатку  подається  заява.
Обґрунтування  мотивів  оскарження
і вимоги до суду апеляційної інстанції викладаються  в
апеляційній скарзі.

Заява  про
апеляційне  оскарження  та
апеляційна  скарга подаються до
адміністративного суду  апеляційної  інстанції
через суд  першої  інстанції,
який  ухвалив оскаржуване судове
рішення. Копія апеляційної скарги одночасно
надсилається  особою,  яка  її
подає, до суду апеляційної інстанції.

Заява  про
апеляційне  оскарження  постанови
суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її
проголошення,  а в разі   складення
постанови  у  повному
обсязі  відповідно  до статті 160 КАС України -  з
дня  складення  в
повному  обсязі.

Апеляційна  скарга
на  постанову  суду першої інстанції подається протягом  двадцяти
днів  після  подання
заяви   про   апеляційне оскарження.

Апеляційна   скарга
може  бути  подана
без  попереднього подання заяви
про апеляційне оскарження,  якщо скарга
подається  у строк, встановлений для
подання заяви про апеляційне оскарження.

Повний
текст постанови оголошено в судовому засіданні 15.07.2008 р.

Суддя

Т.І.Ковальчук