ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ
м.Сімферополь, вул.Р.Люксембург/Речна, 29/11, к.
РІШЕННЯ

Іменем України

10.06.2008

Справа
№2-16/3018-2008

За
позовом - Прокурора м. Феодосії (98100, м. Феодосія, вул.. Українська, 5) і
інтересах  держави  в особі
Державної  податкової  інспекції
в м. Феодосії ( 98112, м. Феодосія,
вул.. Кримська, 82-В)

до
відповідача -   Малого  приватного
підприємства «АССО» (98100, м. Феодосія, вул.. Войкова, 44, , р/р 0  МФО 384481, КФ
ВАТ «Ін промбанк»)

Третя  особа -
Феодосійський  міський    виконавчий
комітет (98100, м. Феодосія,
вул.. Земська, 4, Державне
казначейство , МФО 824026, р/р 1488)

Про
визнання  недійсними  установчих
та бухгалтерських  документів,
свідоцтва  платника  ПДВ
та  припинення  державної
реєстрації.

Суддя Омельченко В.А.

ПРЕДСТАВНИКИ:

Від
позивача -  Радін А.О.  -  ст..
державний   податковий інспектор, дов. №
78  від 06.09.2007  року; Трухачов А.О., ст.. о/у, дов.  б/н
від 15.04.2008  року

Від
відповідачів -    не з'явився

Від
третьої особи - не з'явився

За
участю прокурора  - Штехбарт Д. В.

Суть
спору :  Прокурор  м. Феодосії
звернувся   до  господарського суду АРК в особі  ДПІ в м. Феодосії   до відповідача  Малого
приватного  підприємства «АССО» з
позовною  заявою  в якій
прохає  суд  визнати
недійсними  установчі  документи
малого  приватного  підприємства «АССО», свідоцтво  платника
податку  на  додану
вартість, а також  припинити   державну
реєстрацію  МПП «АССО»  , у якості
третьої  особи  прокурор
м. Феодосії  визначив  Феодосійський
міський    виконавчий  комітет.

Під час  розгляду
справи   позивач  уточнив
позовні  вимоги  та
прохає  суд   визнати статут Малого  приватного
підприємства «АССО» від 1999
року, свідоцтво  платника податку  на
додану  вартість  з
моменту  внесення до  реєстру
платників  податків  на
додану  вартість  та
первинні  бухгалтерські  та
інші  фінансово  - господарські  документи
з  реквізитами Малого  приватного
підприємства «АССО» недійсними.

Позовні вимоги мотивовані тим,  що
Мале  приватне  підприємство «АССО»  було
створено  в  порушення
вимог  діючого  законодавства
щодо  порядку  реєстрації
підприємницької  діяльності, що як
вказує  позивач   підтверджується  результатами
взаєморозрахунків  Малого  приватного
підприємства  «АССО»  з
бюджетом   та  результатами
документальних  перевірок  МПП «АССО»
щодо  додержання  податкового
законодавства, також, позивач
вказує, що Малим  приватним
підприємством  «АССО»  фактично
керував   не  директор
вказаного  підприємства, який  формально
був  призначений  ОСОБА_1., а
сам ОСОБА_1.  який  здійснював
контроль  над  діяльністю
МПП «АССО». Крім  того,   позивач
вказує, що  вказане  підприємство
було  створено  з
метою  прикриття  незаконної
діяльності  по  конвертації
грошових  коштів.

Відповідач
в засідання суду не з'явилися, явку своїх представників в судове засідання не
забезпечив,  відповідач  відзив на позовну заяву не представив. Про
день і місце розгляду справи були сповіщені належним чином - рекомендованою
кореспонденцією.

Третя
особа -  Феодосійська  міська рада
вважає, що  виконавчий  комітет
Феодосійської  міської  ради
не  являється  належною
третьою  особою  по даній
справі , оскільки  не  здійснює
державну  реєстрацію  підприємств, у зв'язку  з
чим  прохає  справу
розглянути  у  відсутність представника  Виконавчого
комітету  Феодосійської  міської
ради  та  спір
вирішити на  розсуд  суду.

Суд
вважає, що справу може бути розглянуто по наявним в ній матеріалам, в порядку
ст. 75 ГПК України.

Розглянувши
матеріали справи, заслухав пояснення представника  позивача та прокурора,  суд, -

В С Т А Н О В И В:

Мале
приватне  підприємство   «АССО»
зареєстровано  як  суб'єкт
підприємницької  діяльності з  ознаками
юридичної  особи, та   зареєстровано  виконкомом
Феодосійської  міської  ради
27.05.1999  року, рішення № 1207-р,
про що  зроблено  запис
в  журналі  обліку
реєстраційних  справ  за № 04055759Ю0010142  від 27.05.1999  року, за
юридичною  адресою: 98100, м.
Феодосія, вул.. Войкова, 44, , взято  на
облік  платника  податків
09.06.1999  року  за  №
413.  Свідоцтво  про
реєстрацію  підприємства  як
платника  податку  на
додану  вартість  було
отримано  за № 00439117.

З
матеріалів справи вбачається,   що
23.11.2007  року  слідчим відділом  податкової
міліції  ДПІ в м. Феодосії  була
порушена  кримінальна  справа
№2/2 за  ч. 1   ст. 205
Кримінального  кодексу  України «фіктивне   підприємництво»   в ході
розслідування  якої  було
встановлено, що   ОСОБА_1  у
період  з  листопада
1999  року  по 31.12.2005
року  шляхом   придбання
суб'єкта  підприємницької  діяльності
(юридичної  особи)  з  метою   прикриття
незаконної  діяльності   по
конвертації  грошових  коштів, скоїв
фіктивне   підприємництво.

У
вказаний  період ОСОБА_1.  маючи
умисел   на  здійснення
фіктивного  підприємництва,  попередньо усвідомлюючи, що   Мале
приватне  підприємство «АССО»  яке
ним  було  придбане
для  прикриття  незаконної
діяльності  по  непідтвердженій  реальними
фінансово -   господарськими  взаємовідносинами    конвертації
грошових  коштів  по
розрахунковим  рахункам  підприємства
по  переведенню   грошових
коштів  у  готівку,
ніякої  господарської  діяльності
вести не  буде,  що
суперечить  вимогам  п. 2.1
Положення  «Про  ведення
касових  операцій   в
національній  валюті  України», п. 2.4  Положення
про  документальне  забезпечення
записів  у  бухгалтерському  обліку»
від  24.05.1995  року № 88
та  ст.. 1  Закону
України  «Про  бухгалтерський  облік
та  фінансову  звітність
в  Україні» від 16.07.1997  року.

Постановою  Феодосійського  міського
суду  АР Крим   від 24.12.2007  року  визнано,
що  вказаними  діями
ОСОБА_1.  здійснив  фіктивне
підприємництво,   тобто  придбання
суб'єктів  підприємницької  діяльності
(юридичних  осіб)  з
метою   прикриття  незаконної
діяльності, та  здійснення  видів
діяльності, відносно  яких  є  заборона,
його  вина  у
здійсненні  інкримінуємого   йому
діяння  підтверджується  всій
сукупністю   зібраних  в
ході  судового  слідства
доказів, однак, у зв'язку  зі  смертю карна
справи  по  звинуваченню
ОСОБА_1  по  ст..
205 ч. 1  КК  України
припинена.

Крім   того, як
вбачається  з  матеріалів
справи, а саме з  акту  обстеження
юридичної  адреси  платника
податків   Мале  приватне
підприємство «АССО»  за   юридичною
адресою   не  знаходиться,
місцезнаходження    платника  податків
не  встановлено.

Відповідно  до
ст.. 35  Господарського  процесуального  кодексу
України   вирок суду з
кримінальної справи, що набрав законної сили, є обов'язковим для господарського
суду при вирішенні спору з питань, чи мали місце певні дії та ким вони вчинені.
Факти, які відповідно до закону вважаються встановленими, не доводяться при
розгляді справи. Таке припущення може бути спростовано в загальному порядку.

Таким  чином,
діяльність  малого  приватного
підприємства «АССО»  була  здійснена
в  порушення   вимог
діючого  законодавства  щодо
порядку  реєстрації   підприємницької  діяльності,
спричинила   шкоду  законним
інтересам  держави.

У
порушення вимог ст.. 33 ГПК України відповідачем на надано доказів про
наявність будь - яких передбачених законодавством підстав для відмови позивачу
у задоволенні позову.

При
вказаних обставинах суд вважає, що позовні
вимоги  обґрунтовані та підлягають
задоволенню.

По правилам ст. 49 ГПК України,
судові витрати суд відносить на
відповідача.

На
підставі викладеного, керуючись ст.ст. 49, 75, 82-85 ГПК України, суд,

В И Р І Ш И В :

1.          Позов задовольнити.

2.          Визнати  недійсними
статут Малого  приватного  підприємства «АССО» (98100, м. Феодосія,
вул.. Войкова, 44, , р/р 0  МФО 384481, КФ ВАТ «Інпромбанк»)  від 1999
року, свідоцтво  платника
податку  на  додану
вартість  з  моменту
внесення до  реєстру  платників
податків  на  додану
вартість  та  первинні
бухгалтерські  та  інші
фінансово  - господарські  документи
з  реквізитами Малого  приватного
підприємства «АССО».

3.          Стягнути з Малого  приватного
підприємства «АССО» (98100, м. Феодосія, вул.. Войкова, 44, , р/р 0  МФО 384481, КФ
ВАТ «Ін промбанк»)  Державного бюджету
України р/р 0002 отримувач Державний бюджет м. Сімферополь, код
платежу 22090200, банк ГУ ДКУ в АРК м. Сімферополь, МФО 824026)
державне мито  в сумі  102 грн.

4.          Стягнути з Малого  приватного
підприємства «АССО» (98100, м. Феодосія, вул.. Войкова, 44, , р/р 0  МФО 384481, КФ
ВАТ «Ін промбанк») в доход  державного
бюджету України  отримувач : 22050000
Державний бюджет  м. Сімферополя, р/р
0002 в УДК в м. Сімферополь ГУ ДКУ в АРК ОКПО 34740405 , МФО  824026 Призначення платежу :  за
інформаційно - технічне
забезпечення  розгляду  справ в
Господарському  суді АРК  в сумі 118 грн.

Суддя
Господарського суду

Автономної Республіки
Крим
Омельченко В.А.