ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
_________________________________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" липня 2008 р.

Справа № 15-23/234-05-7281

Одеський апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючого судді Бойко Л.І.,

суддів: Величко Т.А., Разюк Г.П.

при секретарі судового засідання: Арбієві А.А.

за участю представників сторін:

від позивача –Віноградова С.А.

від відповідачів: від ПП “Югторг-М” - не з'явився

від Української аграрної біржі - Арбузов О.О., Лавров С.Е.

від 3-х осіб: від ВАТ “Державний експортно-імпортний банк України” - не з'явився

від Міністерства фінансів України - Пивоваров А.А.

від ГУДК України в Одеській області - Танурков Р.Г.

розглянувши апеляційну скаргу Української аграрної біржі

на рішення господарського суду Одеської області від 18.04.2008р.

зі справи № 15-23/234-05-7281

за позовом ДПІ у Приморському районі м. Одеси

до: ПП “Югторг-М”, Української аграрної біржі

3-ті особи без самостійних вимог: ВАТ “Державний експортно-імпортний банк України”, Міністерство фінансів України, Головне управління Державного Казначейства України в Одеській області

про стягнення заборгованості в розмірі 2395442,21 грн.

встановив:

У серпні 2005 року Спеціалізована державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси звернулась до господарського суду Одеської області з позовною заявою про стягнення з Приватного підприємства „Югторг-М” на користь Державного бюджету України простроченої заборгованості перед бюджетом в загальній сумі 1 916 742,07 грн., у т.ч. за іноземним кредитом на суму 1 750 851,62 грн., відсотків за користування кредитом в сумі 53960,31 грн., пені за прострочку повернення кредиту в сумі 111 930,14 грн.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 02.08.2005р. порушено провадження у справі № 23/234-05-7281.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 16.09.2005р. до участі у справі № 23/234-05-7281А залучено в якості другого відповідача Українську аграрну біржу та в якості третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору - ВАТ „Державний експортно-імпортний банк України” і Міністерство Фінансів України.

В ході розгляду справи позивач звернувся до суду з уточненнями до позовної заяви та просив суд стягнути з ПП „Югторг-М” прострочену заборгованість перед Державним бюджетом України в сумі 2 000 189,95 грн.

Постановою господарського суду Одеської області від 16.11.2005р. по справі № 23/234-05-7281А у задоволенні позову Спеціалізованої державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси відмовлено повністю.

Постановою Одеського апеляційного господарського суду від 22.02.2006р. постанову господарського суду Одеської області від 16.11.2005р. скасовано та стягнуто з Приватного підприємства „Югторг-М” на користь Державного бюджету України в особі Державного казначейства України 1 750 851,62 грн. основного боргу, 53 960,31 грн. відсотків, 195 378,02 грн. пені та 2550,00 грн. державного мита.

Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 06.12.2007р. постанову господарського суду Одеської області від 16.11.2005р. та постанову Одеського апеляційного господарського суду від 22.02.2006р. по справі № 23/234-05-7281А скасовано, а справу направлено на новий розгляд до господарського суду Одеської області. При цьому в ухвалі ВАСУ зазначено про помилкове вирішення справи на підставі процесуальних норм КАС України, оскільки спірні правовідносини носять господарський характер.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 26.01.2008р. справу прийнято до провадження господарським судом Одеської області із присвоєнням їй № 15-23/234-05-7281.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 18.02.2008 року у справі № 15-23/234-05-7281 замінено позивача –Спеціалізовану державну податкову інспекцію у Приморському районі м. Одеси на її правонаступника –Державну податкову інспекцію у Приморському районі м. Одеси.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 03.03.2008 року у справі № 15-23/234-05-7281 замінено третю особу –Управління державного казначейства в Одеській області на його правонаступника –Головне Управління Державного казначейства України в Одеській області.

В ході розгляду справи позивачем неодноразово уточнювались позовні вимоги, остаточними позовними вимогами є стягнення з ПП „Югторг-М” 2 395 442,21 грн., у т.ч. 1 764 269,82 грн. основного боргу за іноземними кредитом, 53 906,93 грн. відсотків за кредитом, 577 265,46 грн. пені за прострочення виконання зобов’язань за іноземним кредитом.

Рішенням господарського суду Одеської області від 18.04.2008р. (суддя Петров В.С.) позовну заяву Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси задоволено. Стягнуто з Приватного підприємства "Югторг-М" 1764269,82 грн. основного боргу за іноземним кредитом на користь державного бюджету, 53906,93 грн. відсотків за іноземним кредитом на користь державного бюджету, 577 265,46 грн. пені за прострочення виконання зобов’язань, витрати по держмиту в сумі 23 954,42 грн., 118 грн. витрат на ІТЗ судового процесу.

Не погодившись з прийнятим судом рішенням, Українська аграрна біржа звернулась з апеляційною скаргою, в якій просить його скасувати, в позові відмовити, посилаючись на порушення судом норм матеріального і процесуального права.

Позивач вважає рішення суду таким, що відповідає вимогам чинного законодавства та просить у задоволенні апеляційної скарги відмовити.

ІІІ-я особа ВАТ “Державний експортно-імпортний банк України” не скористалося своїм правом прийняти участь у розгляді апеляційної скарги.

ІІІ-і особи Міністерство фінансів України          та ГУДК України в Одеській області вважають апеляційну скаргу Української аграрної біржі безпідставною.

Заслухавши пояснення представників сторін, обговоривши доводи апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи, судова колегія дійшла висновку про обґрунтованість позовних вимог і вважає, що, задовольняючи позов, місцевий господарський суд правильно виходив із такого.

Як свідчать матеріали справи і встановлено судом, 19.09.1996р. між Кабінетом Міністрів України, представленим Міністерством фінансів України, та Державним експортно-імпортним банком України (фінансовий агент) була укладена агентська угода, відповідно до якої Кабінет Міністрів України доручає, а фінансовий агент приймає на себе обов’язки виконувати агентські (посередницькі) функції по залученню зовнішніх кредитів (тобто іноземних кредитів (кредитних ліній), що залучаються та/або обслуговуються фінансовим агентом згідно з відповідним рішенням Кабінету Міністрів України) та наданню позичальникам внутрішніх кредитів (тобто кредитів, які надаються фінансовим агентом від імені Кабінету Міністрів України за рахунок зовнішніх кредитів українським юридичним особам-позичальникам з метою реалізації кредитних проектів згідно з відповідним рішенням Кабінету Міністрів України), повернення яких іноземним кредиторам гарантовано Кабінетом Міністрів України. Крім того, Кабінет Міністрів України доручає, а Міністерство фінансів України приймає на себе обов’язок по забезпеченню коштами гарантійних зобов’язань Кабінету Міністрів України перед іноземними кредиторами щодо виконання фінансовим агентом зобов’язань, які випливають з угод про надання зовнішніх кредитів.

23.07.1997р. між Українською аграрною біржею (позичальник) та Сосьете Женераль, банківською корпорацією, діючою через відділення в Нью-Йорку, як організатором та як кредитором, була укладена угода, відповідно до якої Державний експортно-імпортним банк України, Національне агентство України по реконструкції та розвитку, діюче від імені Кабінету довірених осіб України та Сосьете Женераль, відділення в Нью-Йорку уклали кредитну угоду від 26.06.1997р. з Експортно-імпортним банком Сполучених Штатів з посиланням на гарантію Ексімбанку №.АРО72205ХХ-Україна (“гарантована кредитна угода”), у відповідності з якою позичальнику буде наданий гарантований експортний фінансовий кредит в сумі 66 300 000 доларів США для закупівлі товарів позичальником в Сполучених Штатах для експорту в країну позичальника та виплати відповідної комісії за страхування. У відповідності з умовами цієї угоди позичальник бажає профінансувати, а кредитор бажає надати кредит по фінансуванню експорту на суму 10 842 254 доларів США для фінансування авансової частини платежу, наданого для закупівлі таких товарів та у відповідності з умовами цієї гарантійної угоди гарант погодився гарантувати платіж повністю, коли він належить до виплати (незалежно від того, чи буде він здійснений у строк платежу за причиною прискореного платежу, або будь-яким іншим чином), усіх сум, які належать до виплати позичальником по цій угоді.

24.07.1997р. між Державним експортно-імпортним банком України (кредитор) та Українською аграрною біржею, яка виконує функції державного агенту із залучення кредиту для закупівлі сільськогосподарської техніки компанії „Кейс Корпорейшн” (позичальник) була укладена кредитна угода № 18/03-149, згідно якої кредитор надає позичальнику кредит, а позичальник повертає кредит, сплачує відсотки, комісії та відшкодовує витрати, пов’язані з обслуговуванням кредиту, на умовах, викладених у внутрішній кредитній угоді.

01.03.2001р. між Українською аграрною біржею (лізингодавець), що виступає у ролі державного агента з поставки сільськогосподарської техніки компанії „Кейс Корпорейшн” згідно постанови Кабінету Міністрів України № 753 від 15.07.1997р., та Приватним підприємством “Югторг-М” (лізингоодержувач) був укладений договір фінансового лізингу № 119.

11.11.2003р. Українська аграрна біржа та ПП “Югторг-М” за результатами звіряння розрахунків і документів за вказаним договором фінансового лізингу № 119 від 01.03.2001р. та додатками встановили, що вартість договору фінансового лізингу становить 408 477 доларів США, здійснені лізингоодержувачем розрахунки складають 59116,37 доларів США.                               Таким чином, заборгованість лізингоодержувача станом на 27.06.2003р. становить 349 360,36 доларів США, про що свідчить акт звіряння розрахунків № 119/1 від 11.11.2003 р. до договору фінансового лізингу № 119 від 01.03.2001р.

25.12.2003 р. між Міністерством фінансів України, Українською аграрною біржею (боржник) та Приватним підприємством “Югторг-М” (поручитель) була укладена угода про реструктурування № 130-04/146, згідно якої Міністерство фінансів України реструктурує прострочену заборгованість станом на 01.01.2003р. перед державою в сумі 349360,36 доларів США за кредитами, наданими боржнику на умовах кредитної угоди від 24.07.1997р. № 18/03-149, укладеної між Укрексімбанком від імені Кабінету Міністрів України та боржником, та кредитної угоди від 23.07.1997р., укладеної між боржником та банком "Societе General, New York Branch”, а боржник погашає цю заборгованість у строки та на умовах, що визначені в угоді. Сторонами даної угоди досягнуто домовленості щодо порядку та строків погашення заборгованості. Крім цього, сторонами узгоджено порядок нарахування та сплати відсотків.

Пунктом 2 цієї Угоди передбачено, що боржник надає банкам, що його обслуговують, розпорядження на списання коштів з його рахунків на користь Мінфіну в розмірі суми простроченої заборгованості боржника за цією угодою на вимогу Мінфіну; підтверджує право Мінфіну в разі невиконання та/або неналежного виконання ним зобов'язань за цією угодою задовольняти вимоги Мінфіну шляхом списання коштів з його рахунків на користь Мінфіну. Поручитель у порядку та на умовах, визначених цією угодою, зобов’язується солідарно з боржником у повному обсязі відповідати перед Мінфіном за виконання боржником зобов’язань, що виникли з цієї угоди.

Згідно п.п. 1 п. 5 цієї Угоди Мінфін має право у разі невиконання боржником умов цієї угоди понад 90 днів оголосити суми заборгованості та/або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню боржником у повному обсязі разом із сумою нарахованої пені.

Відповідно до п.п. 5 п. 6 цієї Угоди боржник зобов’язується у разі оголошення Мінфіном відповідно до підпункту 1 пункту 5 цієї угоди суми заборгованості та/або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню боржником, в тижневий строк після одержання такого повідомлення Мінфіну погасити заборгованість та сплатити відсотки у повному обсязі разом із сумою нарахованої пені.

Як вбачається із змісту п. 8 цієї угоди, поручитель зобов’язується за письмовою вимогою Мінфіну сплатити за зобов’язаннями боржника, визначеними цією угодою, включаючи пеню, протягом трьох банківських днів з дати отримання зазначеної вимоги.

Згідно п. 9 Угоди боржник погашає заборгованість шляхом перерахування коштів у валюті заборгованості або в національній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку на дату здійснення платежу на рахунки Державного казначейства в строки та обсягах, що встановлені графіком, в якому визначені дати платежів та розміри реструктурованої заборгованості, а саме: у період з 22.10.2003р. по 31.10.2010р.

Пунктом 10 вказаної Угоди визначено, що відсотки нараховуються у валюті заборгованості за кожний процентний період, виходячи з фактичної кількості днів у році і відповідному процентному періоді на непогашену суму реструктурованої заборгованості за кредитом за ставкою Казначейства США для шестимісячних запозичень, збільшеної на 2,5% річних, а пунктом 11 цієї Угоди закріплено, що відсотки сплачуються на рахунки Державного казначейства у валюті заборгованості або в національній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку на дату здійснення платежу разом з платежами з погашення заборгованості.

Згідно п. 12 зазначеної угоди першим днем процентного періоду вважається 22.10.2003р. –день звернення боржника –для першого процентного періоду та день, що настає за останнім днем попереднього процентного періоду - для наступних процентних періодів. Останнім днем процентного періоду вважається день здійснення платежу з повернення заборгованості згідно з графіком від дати першого платежу до повного повернення заборгованості.

Пунктом 13 Угоди встановлено, що Мінфін інформує боржника про суму відсотків, що підлягають сплаті боржником за цією угодою, не пізніше ніж за тиждень до дати здійснення такого платежу.

Пунктом 18 Угоди визначено дату набрання чинності угоди, а саме: угода набирає чинності одночасно з набранням чинності договором застави (майнової поруки), який укладається банком-агентом від імені держави з заставодавцем (майновим поручителем) щодо забезпечення виконання зобов’язань боржника за цією угодою, та діє до повного виконання зобов’язань за цією угодою.

Як свідчать матеріали справи, 14.06.2004р. ВАТ “Державний експортно-імпортний банк України” (банк-агент), якій діє від імені та за дорученням Кабінету Міністрів України, представленим Мінфіном України (заставодержателем), та Приватне підприємство “Югторг-М” (заставодавець) уклали договір застави № 130-04/146/032, згідно якого заставою за цим договором забезпечуються всі вимоги Мінфіну України (заставодержателя), що випливають з угоди про реструктурування, відповідно до якої заставодержатель при виконанні боржником –Українською аграрною біржею певних її умов реструктурує прострочену станом на 01.01.2003р. заборгованість перед державою в сумі 349 360,36 доларів США за кредитами (наданими боржнику на умовах кредитної угоди від 24.07.1997 р. № 18/03-149, укладеної між заставодержателем та боржником, та кредитної угоди від 23.07.1997р., укладеної між боржником та банком "Societе General, New York Branch”), а боржник –Українська аграрна біржа погашає прострочену заборгованість не пізніше 31.10.2010р. на умовах, зазначених в угоді про реструктурування. В забезпечення виконання зобов’язань боржника та за угодою про реструктурування заставодавець (відповідач) заставляє транспортні засоби, а саме: 4 комбайна CASE IH, модель 2166, які знаходяться за адресою: м. Одеса, вул. Ольгіївська, 14.

Угода про реструктурування відповідно до п. 18 набрала чинності 14.06.2004р. одночасно з набранням чинності договору застави №130-04/146/032.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 13.07.2004р. по справі №27-7/172-03-5048 за позовом Української аграрної біржі, ВАТ „Державний експортно-імпортний банк України", Державного казначейства України та Національної акціонерної компанії „Украгролізинг" до Приватного підприємства “Югторг-М” про стягнення 2019337,75 грн. була затверджена мирова угода від 18.06.2004р., укладена між Українською аграрною біржею та Приватним підприємством “Югторг-М”, згідно якої Українська аграрна біржа надає Приватному підприємству “Югторг-М” розстрочку виконання грошових зобов'язань за договором фінансового лізингу № 119 від 01.03.2001р. строком на 14 місяців, а Приватне підприємство “Югторг-М” визнає свої зобов’язання за договором фінансового лізингу № 119 від 01.03.2001р в розмірі 1 863 140,24 грн., що еквівалентно 349 360,63 доларів США, та зобов'язується сплатити вказану заборгованість своєчасно та в повному обсязі шляхом сплати на протязі 14 місяців з 30.04.2004р. по 30.10.2010р. щомісячних платежів в розмірі суми, еквівалентній 24 954,33 доларів США. При цьому у мировій угоді зазначено, що заборгованість та суми платежів, які застосовуються в цій угоді наводяться в доларах США на підставі того, що кредити для закупівлі сільськогосподарської техніки "Кейс Корпорейшн" надавалися іноземними банками в доларах США та згідно із умовами Угоди та Договору. За умовами мирової угоди Приватне підприємство “Югторг-М” також зобов'язується сплатити відсотки, що нараховуються згідно з Угодою, шляхом перерахування коштів у валюті заборгованості або в національній валюті за курсом Національного банку на дату здійснення платежу на користь Міністерства фінансів України на рахунки Державного казначейства. У разі точного, вчасного та належного виконання відповідачем мирової угоди Українська аграрна біржа відмовляється від свого права стягнення пені в розмірі 128 633,24 грн. та 3% річних в розмірі 27564,27 грн.

У зв'язку з невиконанням поручителями за угодами про реструктурування своїх зобов’язань, на виконання підпункту 1 пункту 5 Угоди про реструктурування Міністерство фінансів України оголосило суми заборгованості і відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню боржником в повному обсязі разом із сумою нарахованої пені, надіславши Украгробіржі листи від 10.12.2004р. № 31-05120-11-10/22732, від 27.01.2005р. № 31-05120-11-10/1306, від 24.05.2005 р. №31-05120-11-10/10126.

Також Міністерством фінансів України був направлений на адресу ПП „Югторг-М” (поручителя) лист від 21.08.2004р. № 31-05120-11-10/15415 з вимогою про сплату заборгованості Української аграрної біржі за цією угодою, отримання якого підтверджується поштовим повідомленням № 7645.

Будь-які докази виконання умов Угоди по сплаті заборгованості Українською аграрною біржею або ПП „Югторг-М” (поручителем) відповідачі ані суду першої інстанції, ані апеляційному господарському суду не надали і в матеріалах справи такі докази відсутні.

Згідно ч. 1 ст. 543 Цивільного кодексу України, при солідарному обов’язку боржників кредитор вправі вимагати погашення боргу як від усіх боржників разом, так і від кожного з них окремо.

Оскільки ПП „Югторг-М” (поручитель) є кінцевим отримувачем техніки, взяло на себе солідарні з Украгробіржею зобов’язання за угодою про реструктурування заборгованості, то воно є боржником за вказаною Угодою.

Відповідно до ст. 554 ЦК України у разі порушення боржником зобов’язання, забезпеченого порукою, боржник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники, якщо договором поруки не встановлено додаткову (субсидіарну) відповідальність поручителя. Поручитель відповідає перед кредитором у тому ж обсязі, що і боржник, включаючи сплату основного боргу, процентів, неустойки, відшкодування збитків, якщо інше не встановлено договором поруки.

Як вірно зазначено місцевим господарським судом, виконання зобов'язань за угодою про реструктурування врегульовано не лише цією угодою, але й Законом України "Про Державний бюджет України на 2003 рік" та постановою Кабінету Міністрів України від 17 липня 2003р. № 1070 “Про укладення угод про реструктурування простроченої станом на 1 січня 2003р. заборгованості юридичних осіб за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками”.

Частиною першою ст.16 цього закону Міністерству фінансів України в 2003 році надано право реструктурувати прострочену заборгованість станом на 1 січня 2003 року перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками шляхом укладання з юридичними особами - позичальниками відповідних угод у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України. Частиною 4 вказаної норми визначено, що у разі невиконання позичальником зобов'язань за угодою про реструктурування та/або зобов'язань щодо здійснення платежів за кредитом, в термін, що перевищує три місяці від встановленого відповідними угодами, реструктуризована заборгованість у повному обсязі визнається простроченою та стягується органами державної податкової служби у встановленому порядку. Згідно п. 3 вказаної постанови Кабінету Міністрів України на Державну податкову адміністрацію в разі невиконання позичальниками забезпеченого договорами застави, поруки чи іншими договорами зобов'язання за угодами про реструктурування у строк, що перевищує три місяці проти встановленого відповідними угодами, за поданням органів Державного казначейства про наявність простроченої заборгованості перед державою, покладено обов’язок забезпечити стягнення такої заборгованості в установленому порядку, в тому числі шляхом звернення стягнення на заставлене майно, звернення до майнових поручителів та третіх осіб, які беруть на себе солідарні зобов'язання щодо виконання зобов'язань позичальника за угодами про реструктурування.

Враховуючи зазначене, питання стягнення заборгованості у даному випадку врегульовано не лише тристоронньою угодою про реструктурування, але і вказаними нормативними актами, а стягнення такої заборгованості є обов’язком органів державної податкової служби.

Як свідчать матеріали справи, Головним управлінням Держказначейства України в Одеській області були надіслані на адресу позивача подання на стягнення заборгованості за іноземними кредитами № 08-09/1574 від 04.03.2008р., № 08-09/1575 від 04.03.2008р., № 08-09/1576 від 04.03.2008р., згідно яких станом на 01.02.2008р. за ПП „Югторг-М” рахується прострочена реструктуризована заборгованість в сумі 349 360,36 доларів США, заборгованість по сплаті відсотків в сумі 10 674,64 доларів США, пеня в сумі 577 265,46 грн.

Позивачем заявлені вимоги по стягненню з відповідача –ПП „Югторг-М” суми боргу в розмірі 349 360,36 доларів США та суми заборгованості по сплаті відсотків в розмірі 10 674,64 доларів США у національній валюті –гривні за курсом гривні до долара США, встановленого Національним банком України на 01.03.2008 р., 100 доларів –505,00 грн. У зв'язку з чим сума основного боргу складає 1 764 269,82 грн., сума заборгованості по сплаті відсотків становить 53 906,93 грн.

З огляду на вищевикладене, у суду першої інстанції не було підстав для відмови позивачу в задоволені його вимог.

Твердження скаржника про порушення судом першої інстанції норм матеріального та процесуального права, не дослідження усіх обставин справи, не відповідають дійсності і спростовуються вищевикладеним та матеріалами справи.

Враховуючи викладене, рішення суду відповідає нормам діючого законодавства і підстави для його зміни чи скасування відсутні.

Керуючись ст.ст. 101, 103-105 ГПК України,

колегія суддів постановила:

Рішення господарського суду Одеської області від 18.04.2008р. у справі №15-23/234-08-7281 залишити без змін, апеляційну скаргу - без задоволення.

Постанова в порядку ст. 105 Господарського Процесуального Кодексу України набирає законної сили з дня її прийняття. Постанова апеляційної інстанції може бути оскаржена у касаційному порядку.

Головуючий суддя                                                                       Л.І. Бойко

Судді:                                                                                           Т.А. Величко

Г.П. Разюк