ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

06.02.08 р.                     Справа № 19/339

Господарський суд Донецької області у складі головуючого судді Дучал Н.М.

При секретарі Мішиній М.О.

За участю представників сторін:

Від позивача: Гонтарева Н.В., за довіреністю

Від відповідача: Лукаш Л.В., за довіреністю

Від третьої особи 1: без участі представника

Від третьої особи 2: Леньков С.М., за довіреністю

Від третьої особи 3: Могільницький О.О., за довіреністю

Розглянув у відкритому судовому засіданні справу

за позовом Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у Червоногвардійському районі м.Макіївки, м. Макіївка Донецької області

до відповідача Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку (закритого акціонерного товариства ) в особі філії “Центрально-міське відділення Промінвестбанку в м. Макіївка Донецької області”, м. Макіївка Донецької області

третя особа 1, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору: Державне підприємство “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта Бутівська”, м. Макіївка Донецької області

третя особа 2, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору: Державне підприємство “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта Чайкіно”, м. Макіївка Донецької області

третя особа 3, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору: Головне управління Державного казначейства України в Донецькій області в особі Управління Державного казначейства у місті Макіївці Головного управління Державного казначейства України в Донецькій області, м. Макіївка Донецької області

про стягнення суми, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” у розмірі 849 431,7 грн.

Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у Червоногвардійському районі м. Макіївки, м. Макіївка Донецької області звернулось до господарського суду Донецької області з позовом до Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку (закритого акціонерного товариства) в особі філії “Центрально-міське відділення Промінвестбанку в м. Макіївка Донецької області”, м. Макіївка Донецької області, треті особи: Державне підприємство “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, м.Макіївка Донецької області, Державне підприємство “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно”, м. Макіївка Донецької області, Головне управління Державного казначейства України в Донецькій області в особі Управління Державного казначейства у місті Макіївці Головного управління Державного казначейства України в Донецькій області, м. Макіївка Донецької області про стягнення суми, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” у розмірі 849 431,7 грн.

В обґрунтування заявлених вимог позивач посилається на невиконання відповідачем положень Закону України „Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності”, Інструкцію про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, розрахункову відомість по ВП Шахта “Бутівська” ДП “Макіїввугілля” за вересень 2007р., розрахункову відомість по ВП шахта “Чайкіно” за 9 місяців 2007р.

Позивач, у судовому засіданні позовні вимоги підтримав, просив задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.

Відповідач, Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк (закрите акціонерне товариство) в особі філії “Центрально-міське відділення Промінвестбанку в м. Макіївка Донецької області”, м. Макіївка Донецької області, надав заперечення (вх.№02-41/47415 від 29.12.07р.), якими просив суд відмовити в задоволенні позову у повному обсязі на підставі його незаконності та необґрунтованості. Відповідач у відзиві також зазначив, що під час прийняття від ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” платіжних документів на видачу (перерахування) коштів для виплати заробітної плати (доходу), він контролював та вимагав подання страхувальником платіжних документів про перерахування коштів для сплати відповідних сум страхових внесків або документів, що підтверджують фактичну сплату цих сум. При цьому, відповідач, виходячи з положень Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні, банк не перевіряє правильність нарахування (обчислення) платежів, утриманих із заробітної плати/доходу і нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету та зборів/страхових внесків до державних цільових фондів. Відповідальність за правильність нарахування (обчислення) цих платежів несе платник (абз.4 п.3.9 Інструкції). Одночасно, відповідач посилався на приписи ч.2 ст. 30 Закону України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні” відповідно до яких, платник несе відповідальність за відповідність інформації, зазначеної ним в документі на переказ, суті операції, щодо якої здійснюється цей переказ. Відповідач звернув увагу суду на те, що відповідно до ст. 52 Закону України „Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності”, відповідальність за несвоєчасне та неповне нарахування і сплату страхових внесків несе саме Страхувальник, а не банківська установа.

Третя особа 2, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору Державне підприємство “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта Чайкіно”, м. Макіївка Донецької області у відзиві (вх.№02-41/47413 від 26.12.07р.) просив суд відмовити у задоволенні позовних вимог, з огляду на те, що заборгованість ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” по страхових внесках у розмірі 396858,58грн. виникла у зв`язку з тимчасовими фінансовими труднощами та відсутністю грошових коштів на рахунку шахти. Вважає, що вини банку у несвоєчасному перерахуванні грошових коштів позивачу немає. Також пояснив, що Окружним адміністративним судом розглядається позов Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у Червоногвардійському районі м.Макіївки, до ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” по стягненню заборгованості по несплачених внесках у сумі 396 858,58грн.

Клопотанням (вх.№02-41/882 від 15.01.08р.) представник Управління Державного казначейства у місті Макіївці просив замінити неналежну третю особу Управління Державного казначейства у місті Макіївці Державного казначейства України в Донецькій області на належну третю особу Головне управління Державного казначейства України в Донецькій області, з огляду на те, що Управління Державного казначейства у місті Макіївці не є юридичною особою.

Зазначене клопотання судом не задоволено, оскільки в якості третьої особи 3, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, до участі у справі залучено саме Головне управління Державного казначейства України в Донецькій області.

Клопотанням (вх.№02-41/881 від 15.01.08р.) представник Управління Державного казначейства у місті Макіївці просить розгляд справи, призначений на 14.01.08р., здійснити без участі представника, та відповідно до ст. 87 Господарського процесуального кодексу України, направити на адресу управління копію рішення.

06.02.2008 р. до матеріалів справи надійшло Пояснення Казначейства( лист № 16.13/01-29/100 від 06.02.08 р.), в якому повідомляє, що відповідно до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками, затв. Наказом Державного Казначейства України № 89 від 25.05.04 р., органи Державного казначейства України не несуть відповідальності за недостовірність підтвердних документів та за їх зміст, на підставі яких були складені розрахункові документи, оформлені розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, а також за повноту і своєчасність сплати ними податків, зборів та обов”язкових платежів.

Представник третьої особи 1 - Державне підприємство “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта Бутівська”, м. Макіївка Донецької області у судові засіданні жодного разу не з`явився, вимоги ухвал суду не виконав, письмових пояснень по суті спору не надіслав. Про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином. Про причини неявки не повідомив.

06.02.2008 р. до справи наданий відзив ВП “Шахта “Чайкіно”, в якому повідомляється, що 28.12.2007 р. сума позову, заявленого у цій справі, в якості внесків вже стягнута з ДП “Макіїввугілля” на користь Виконавчої дирекції фонду державного соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань в Червоногвардійському районі м. Макіївка.

06.02.2008 р. позивачем до матеріалів справи надано копію Постанови Донецького окружного адміністративного суду у справі № 2-а-6325/07 від 28.12.2008 р., якою з Державного підприємства “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта “Чайкіно” на користь Виконавчої дирекції фонду державного соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань в Червоногвардійському районі м. Макіївка стягнуто 396 858,58 грн. страхових внесків.

Представник позивача повідомив, що така ж Постанова суду є про стягнення з Державне підприємство “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта Бутівська” внесків в сумі 452573,12 грн., але текст постанови ще не отриманий.

Розгляд справи відкладався.

У відповідності до п.п.2, 3, 4 частини 3 ст.129 Конституції України, основними засадами судочинства є рівність усіх учасників судового процесу перед законом та судом, забезпечення доведеності вини, змагальність сторін та свобода в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Згідно ст.42 Господарського процесуального кодексу України - правосуддя у господарських судах здійснюється на засадах рівності всіх учасників судового процесу перед законом і судом.

Відповідно ст.43 Господарського процесуального кодексу України - судочинство у господарських судах здійснюється на засадах змагальності. Сторони та інші особи, які беруть участь у справі, обґрунтовують свої вимоги і заперечення поданими суду доказами.

Ст.33 Господарського процесуального кодексу України зазначає, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши в засіданні пояснення представників сторін, третіх осіб, Господарським судом

В с т а н о в л е н о

Відповідно до Основ законодавства України про загальнообов’язкове державне соціальне страхування, загальнообов'язкове державне соціальне страхування - це система прав, обов'язків і гарантій, яка передбачає надання соціального захисту, що включає матеріальне забезпечення громадян у разі хвороби, повної, часткової або тимчасової втрати працездатності, втрати годувальника, безробіття з незалежних від них обставин, а також у старості та в інших випадках, передбачених законом, за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати страхових внесків власником або уповноваженим ним органом, громадянами, а також бюджетних та інших джерел, передбачених законом.

Преамбулою Закону України „Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності ” № 1105 від 23.09.1999р. передбачено, що він визначає правову основу, економічний механізм та організаційну структуру загальнообов'язкового державного соціального страхування громадян від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які призвели до втрати працездатності або загибелі застрахованих на виробництві.

Дія цього Закону поширюється на осіб, які працюють на умовах трудового договору (контракту) на підприємствах, в установах, організаціях, незалежно від їх форм власності та господарювання, у фізичних осіб, на осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, та громадян - суб'єктів підприємницької діяльності (ст. 2 Закону).

Відповідно до Закону України „Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності” страхувальники Відокремлений підрозділ “Шахта Бутівська” Державного підприємства “Макіїввугілля” та Відокремлений підрозділ “Шахта Чайкіно” Державного підприємства “Макіїввугілля” зареєстровані як платники страхових внесків у відділенні Фонду в Червоногвардійському районі м. Макіївки.

Як зазначено позивачем, страхувальниками при виплаті заробітної плати не в повному обсязі сплачуються страхові внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

Відповідно до ст. 45 Закону України „Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності”, роботодавець як страхувальник зобов'язаний: своєчасно та повністю нараховувати і сплачувати в установленому порядку страхові внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків.

Як вбачається з матеріалів справи, згідно розрахункової відомості про нарахування та перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за вересень 2007 року недоїмка Державного підприємства “Макіїввугілля” Відокремленого підрозділу “Шахта Бутівська” складає 452 573,12грн.

Згідно розрахункової відомості про нарахування та перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за дев`ять місяців 2007 року недоїмка Державного підприємства “Макіїввугілля” Відокремленого підрозділу “Шахта Чайкіно” складає 396 858,58грн.

Позивач наполягає, що відповідно до п.п.4.12 Інструкції про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, страхові внески сплачуються, зокрема, юридичними особами, в день одержання коштів на оплату праці в установах банків.

Посилаючись на приписи ст. 49 Закону України „Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності”, зазначив, що установи банків приймають від страхувальників платіжні доручення та інші платіжні документи на видачу (перерахування) коштів для виплат заробітної плати (доходу), на які відповідно до цього Закону нараховуються страхові внески, та здійснюють видачу (перерахування) зазначених коштів лише за умови одночасного подання страхувальником платіжних документів про перерахування коштів для сплати відповідних сум страхових внесків або документів, що підтверджують фактичну сплату цих сум. У разі невиконання установами банків цієї вимоги вони за рахунок власних коштів у порядку, встановленому Національним банком України, сплачують відповідному робочому органу виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків суму, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків, з правом зворотної вимоги до страхувальників щодо відшкодування цієї суми.

Спори щодо суми страхових внесків, а також щодо розміру шкоди та прав на її відшкодування, накладення штрафів та з інших питань вирішуються в судовому порядку ( ст. 55 Закону № 1105).

Не отримавши суми страхових внесків від страхувальників, позивач вимагає стягнення з відповідача 849 431,70 грн., суми, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська” та ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно”.

Господарський суд вважає позовні вимоги безпідставними, та такими що задоволенню не підлягають з огляду на наступне.

Законом України „Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності” встановлений обов'язок страхувальника своєчасно та повністю нараховувати і сплачувати в установленому порядку страхові внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків (ч. 2 п.2ст. ст. 45 Закону).

За приписами ст. 52 вказаного Закону, страхувальник несе відповідальність за шкоду, заподіяну застрахованому або Фонду соціального страхування від нещасних випадків внаслідок невиконання своїх обов'язків із страхування від нещасного випадку, відповідно до закону.

Порядок узяття на облік та набуття роботодавцями статусу страхувальників, обчислення і сплати страхових внесків до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, порядок обліку та витрачання страхових коштів, здійснення платежів, ведення бухгалтерського обліку і звітності, визначаються Інструкцією про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, затвердженою постановою правління Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від 12 липня 2007 р. N 36.

Згідно з п. 8.1 вказаної Інструкції, робочі органи виконавчої дирекції Фонду здійснюють контроль за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою перерахування та надходження страхових внесків, інших платежів до Фонду, а також за цільовим і правильним витрачанням його коштів.

Загальні правила, види і стандарти розрахунків юридичних і фізичних осіб та банків у грошовій одиниці України на території України, що здійснюються за участю банків, встановлені Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою Постановою НБУ від 21.01.04р. №22.

Згідно до абз.1 п.3.9 вказаної Інструкції, банк приймає від платника платіжне доручення на перерахування заробітної плати на рахунки працівників підприємств, що відкриті в банках, або грошовий чек на отримання заробітної плати лише за умови одночасного подання платником у строк, установлений законодавством України, платіжних доручень на перерахування платежів, утриманих із заробітної плати працівників та нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету і зборів/страхових внесків до державних цільових фондів, або документального підтвердження їх сплати раніше.

Відповідачем до матеріалів справи надано довідку про рух грошових коштів по рахунках ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно”, з якої вбачається перерахування сум страхових внесків до Фонду соціального страхування від нещасних випадків при виплаті заробітної плати.

Банк не перевіряє правильність нарахування (обчислення) платежів, утриманих із заробітної плати/доходу і нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету та зборів/страхових внесків до державних цільових фондів. Відповідальність за правильність нарахування (обчислення) цих платежів несе платник (абз.4 п. 3.9 Інструкції).

Відповідно до ч. 2 ст. 30 Закону України “Про платіжні системи та переказ грошових коштів в Україні”, платник несе відповідальність за відповідність інформації, зазначеної ним в документі на переказ, суті операції, щодо якої здійснюється цей переказ.

Крім цього, Постановою Донецького окружного адміністративного суду у справі № 2-а-6325/07 від 28.12.2008 р. з Державного підприємства “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта “Чайкіно” на користь Виконавчої дирекції фонду державного соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань в Червоногвардійському районі м. Макіївка стягнуто 396 858,58 грн. страхових внесків. Представником позивача повідомлено, що така ж Постанова суду є про стягнення з Державного підприємства “Макіїввугілля” Відокремлений підрозділ “Шахта Бутівська” внесків в сумі 452573,12 грн.

З огляду на наведене, вимоги позивача про стягнення з Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку (закритого акціонерного товариства ) в особі філії “Центрально-міського відділення Промінвестбанку в м. Макіївки Донецької області”, м.Макіївка Донецької області суми, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” у розмірі 849 431,7 грн., не підлягають задоволенню.

Керуючись ст.ст. 22, 33, 34, 43, 77, 82, 84, 85 Господарського процесуального Кодексу України, Господарський суд

В И Р І Ш И В :

Відмовити Відділенню виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у Червоногвардійському районі м. Макіївки Донецької області у задоволенні позову до Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку (закритого акціонерного товариства ) в особі філії “Центрально-міське відділення Промінвестбанку в м. Макіївка Донецької області”, м. Макіївка Донецької області, за участю третіх осіб: Державного підприємства “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, м.Макіївка Донецької області, Державного підприємства “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно”, м. Макіївка Донецької області, Головного управління Державного казначейства України в Донецькій області в особі Управління Державного казначейства у місті Макіївці Головного управління Державного казначейства України в Донецькій області, м. Макіївка Донецької області про стягнення суми, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Бутівська”, ДП “Макіїввугілля” ВП “Шахта Чайкіно” у розмірі 849 431,7 грн.

Текст рішення оголошений в судовому засіданні 06.02.08 р.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення десятиденного строку з дня його прийняття.

Суддя Дучал Н.М.

Вик. Бойчук А.В.

Надруковано в 6 екземплярах:

1 - позивачу;

2 - відповідачу;

2-третім особам,

1 - у справу.