ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" серпня 2008 р. Справа № 53/181-08

вх. № 5366/1-53

Суддя господарського суду

при секретарі судового засідання

за участю представників сторін:

позивача - Васильєва Н.С., Цибізова С.А. за дов.

2-го позивача - Васильєва Н.С., Цибізова С.А. за дов.

відповідача - Ющенко В.М. за дов.

розглянувши справу за позовом 1. ТОВ "Олтрейд - Схід", м. Х-в

2. ТОВ "Реал-Агроінвест", м. Харків

до ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" в о. Харківської обласної дирекції м. Х-в

про зобов'язання вчинити певні дії

ВСТАНОВИВ:

Розглядається вимога позивачів про визнання виконаним договору № 08/02/4/31 про аваль векселів від 01.03.2007 року, припинення дії договору застави майнових прав № 08/02/4/31/6 від 16.04.2008 року та зобов’язання відповідача повернути за договором № 021/11/1-84 від 16.04.2008 року депозитний вклад ТОВ "Реал-Агроінвест", а також стягнення з відповідача судових витрат.

Представники позивачів позов підтримали в повному обсязі.

Представник відповідача в судовому засіданні проти заявленого позивачами позову заперечує в повному обсязі, подав письмові заперечення на позов.

В судовому засіданні 18.08.2008 року оголошувалась перерва до 19.08.2008 року.

Суд, вислухавши пояснення представників сторін, дослідивши матеріали справи, встановив наступне.

01 березня 2007 року між товариством з обмеженою відповідальністю «Олтрейд-Схід» та відкритим акціонерним товариством «Райффайзен Банк Аваль» був укладений договір про аваль векселів №08/02/4/31.

Відповідно до цього договору ТОВ «Олтрейд-Схід» надало для авалю прості векселі, емітовані ТОВ «Олтрейд-Схід» на користь ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова, а ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» оформив вексельне поручительство (аваль) по вексельному зобов’язанню наданих векселів.

ТОВ «Олтрейд-Схід», відповідно до п.2.1.2 договору про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р., зобов’язався безумовно оплатити в зазначений у векселі строк, авальовані ВАТ «Райффайзен банк Аваль» векселі.

У забезпечення зобов’язань за вищевказаним договором між майновим поручителем ТОВ «Олтрейд-Схід» - ПП «Компанія Візантос Групп» та ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» був укладений Договір застави майнових прав №08/02/4/31/5 від 12.09.2007р. Предметом застави по даному Договору були майнові права ПП «Компанія Візантос Групп» за Договором №020/11/1-59 від 12.09.2007р. про вклад Депозитний, укладений між ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» та ПП «Компанія Візантос Групп» вартістю 2 090 000,00 гривень.. Цей Договір забезпечував вимоги Заставодержателя (Банк), що випливають з договору №08/02/4/31 про аваль векселів від 01.03.2007р., укладеного між Банком та Векселедавцем (ТОВ «Олтрейд-Схід»), за умовами якого Векселедавець зобов'язаний безумовно оплатити, в зазначений у векселі строк, авальовані Банком векселя. Зміст, розмір, строки та порядок виконання зобов`язань, що забезпечені Договором застави майнових прав №08/02/4/31/5 від 12.09.2007р. повністю відповідає змісту, розміру, строкам та порядку виконання зобов'язань, передбачених Договором про аваль векселів.

У квітні 2008р. у зв'язку зі зміною власника ПП «Компанія Візантос Групп» Договір застави майнових прав №08/02/4/31/5 від 12.09.2007р., предметом застави по якому були майнові права ПП «Компанія Візантос Групп» за Договором №020/11/1-59 від 12.09.2007р. про вклад Депозитний, укладений між ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» та ПП «Компанія Візантос Групп» вартістю 2 090 000,00 гривень був розірваний.

Всі зобов’язання за договором про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р. ТОВ «Олтрейд-Схід» були виконані в грудні 2007р., але до квітня 2008р. Депозитний вклад ПП «Компанія Візантос Групп» ВАТ «Райффайзен банк Аваль» повернуто не було.

20.02.2008р. ТОВ «Олтрейд-схід» було направлено листа до ХОД ВАТ «Райффайзен банк Аваль» з проханням вважати виконаним Договір №08/02/4/31 про аваль векселів від 01.03.2007р., укладений ТОВ «Олтрейд-Схід» з ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та таким, що закінчив свою дію, також припинити дію Договору застави майнових прав №08/02/4/31/5 від 12.09.2007р., укладений ВАТ «Райффайзен банк Аваль» з ПП «Компанія Візантос Групп» у зв»язку з виконанням Договору про аваль векселів та закінченням строку його дії, та вивести з-під застави майнові права ПП «Компанія Візантос групп» за Договором про вклад Депозитний №020/11/1-59 від 12.09.2007р.

Натомість ХОД ВАТ «Райффайзен банк Аваль» зобов’язало укласти договір застави майнових прав у вигляді Депозитного вкладу з іншим Заставодавцем до вирішення питання щодо закінчення строку Договору про аваль векселів ТОВ «Олтрейд-схід».

В забезпечення договору про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р., відповідно до умов п.1.2 вказаного договору, між ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та товариством з обмеженою відповідальністю «Реал - Агроінвест» був укладений Договір застави майнових прав №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р. Цей Договір забезпечував вимоги Заставодержателя (ВАТ «Райффайзен банк Аваль») у сумі 1 886 239,52 грн., які випливають з договору №08/02/4/31 про аваль векселів від 01.03.2007р., укладеного між ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та ТОВ «Олтрейд-Схід», за умовами якого Векселедавець зобов’язаний безумовно оплатити, в зазначений у векселі строк, авальовані Банком векселя. Предметом застави по даному Договору були майнові права ТОВ «Реал-Агроінвест» за Договором №021/11/1-84 від 16.04.2008р. про «Депозитний Вклад-Покриття для корпоративних клієнтів» вартістю 2 090 000,00 гривень.

Зміст, розмір, строки та порядок виконання зобов`язань, що забезпечені Договором застави майнових прав №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р. повністю відповідає змісту, розміру, строкам та порядку виконання зобов’язань, передбачених Договором про аваль векселів.

Пунктом 8.1 Договору про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р. передбачено, що він діє до 01.02.2008р. Додаткові угоди до договору, а саме: додаткова угода № 1 від 14.03.2007р., додаткова угода № 2 від 19.03.2007р., додаткова угода № 3 від 27.03.2007р. та № 4 від 13.04.2007р. діють до повного виконання сторонами своїх обов’язків.

ТОВ «Олтрейд-Схід» вважає, що всі зобов’язання за договором про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р. та додатковими угодами до нього на 01.02.2008р. були виконані. Тобто Договір про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р. повинен припинити свою дію. Також, відповідно до п. 6.1 Договору №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р., повинен припинити дію і Договір застави майнових прав між ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та товариством з обмеженою відповідальністю «Реал - Агроінвест».

Але ВАТ «Райффайзен банк Аваль» не визнало зобов’язання ТОВ «Олтрейд-Схід» за договором про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р. виконаними повністю. Відповідно, ВАТ «Райффайзен банк Аваль» не припинило дію Договору застави майнових прав №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р., який був укладений з ТОВ «Реал - Агроінвест».

Враховуючи норми діючого законодавства, суд дійшов висновку про неправомірність та безпідставність дій ВАТ «Райффайзен банк Аваль», що підтверджується наступним:

Відповідно до п.2.1.2 Договору про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р., Векселедавець (ТОВ «Олтрейд-Схід») зобов’язується безумовно оплатити в зазначений у векселі строк, авальовані Банком векселі.

Слід зауважити, що емітовані ТОВ «Олтрейд-Схід» векселі - це податкові векселі, які були видані на користь ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова при імпорті товарів на митну територію України.

Враховуючи те, що емітовані ТОВ «Олтрейд-Схід» векселі – це податкові векселі, порядок їх видачі та погашення регулюється спеціальним законодавством, а саме - п.5 ст.11 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.197р. № 168/97, а також Постановою КМУ від 10.01.1997р. № 1104 «Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при імпорті товарів на митну територію України».

Вищевказаними нормативними актами передбачено, що зобов’язання по податковим векселям не завжди мають погашатись грошовими коштами.

Так, відповідно до абзацу 5 п.11.5 Закону України «Про податок на додану вартість», якщо термін сплати зобов'язань по податковому векселю виникає до закінчення терміну подачі декларації до податкового органу за звітний (податковий) період, у якому відбулася його поставка органу митного контролю, платник податку не включає суму зобов'язань по векселю до складу податкових зобов'язань, а зобов’язання по ним погашаються грошовими коштами.

Відповідно до абзацу 6 п.11.5 Закону України «Про податок на додану вартість», якщо термін сплати зобов'язань по податковому векселю виникає після закінчення терміну подачі декларації до податкового органу за звітний (податковий) період, в якому відбулася його поставка органу митного контролю, сума зобов'язань по такому податковому векселю включається до складу податкових зобов'язань платника в звітному (податковому) періоді, в якому відбулася його поставка органу митного контролю.

Відповідно з абзацом четвертим п. 11.5 ЗУ «Про податок на додану вартість», платник податку може за самостійним рішенням достроково погасити вексель шляхом перерахування коштів до бюджету або шляхом заліку сум бюджетного відшкодування, підтвердженого податковим органом.

Відповідно з абзацом сьомим пункту 5 статті 11 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97-ВР, якщо платник податку на дату поставки податкового векселя органу митного контролю має підтверджену податковим органом суму бюджетного відшкодування, яка дорівнює або більша ніж сума зобов'язання по такому векселю, платник податку має право включити суму зобов'язань по податковому векселю до складу податкових зобов'язань за звітний (податковий) період, в якому відбулася його поставка органу митного контролю.

ТОВ «Олтрейд-Схід» проводило погашення податкових векселів наступним чином:

відповідно до абзацу п’ятого п.5 ст.11 Закону України «Про податок на додану вартість» - шляхом включення сум зобов'язань за податковими векселями до складу податкових зобов'язань у звітному (податковому) періоді, в якому податкові векселі були подані органові митного контролю, у разі якщо термін погашення таких податкових векселів наставав після закінчення терміну подання податкової декларації до органу державної податкової служби за звітний (податковий) період, в якому він був поданий органові митного контролю

відповідно до абзацу п’ятого п.5 ст.11 Закону України «Про податок на додану вартість» - шляхом перерахування коштів до бюджету, у разі, якщо термін погашення податкового векселя наставав до закінчення терміну подання податкової декларації до органу державної податкової служби за звітний (податковий) період, в якому він був поданий органові митного контролю;

3). відповідно до абзацу четвертого п.5 ст.11 Закону України «Про податок на додану вартість» - шляхом заліку суми бюджетного відшкодування, підтвердженого органом державної податкової служби, згідно з поданою ним письмовою заявою.

Що стосується зобов’язань по податковим векселям у сумі 1 886 239,52 грн., в забезпечення яких між ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та товариством з обмеженою відповідальністю «Реал - Агроінвест» був укладений Договір застави майнових прав №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р., то вони були погашені наступним чином:

погашені шляхом перерахування грошових коштів на суму 254 862,41 грн. наступні податкові векселі:

№ Векселя-Дата поставки-Дата погашення-Сума-Векселя-Дата перерахування

грошових коштів

АА 0756154 - 02.04.2007 - 01.05.2007- 12216,01 - 28.04.07

АА 0756171- 02.04.2007- 01.05.2007- 22011,39 - 16.07.07

АА 0756202- 10.04.2007- 09.05.2007- 67790,13 - 31.05.07

АА 0756211- 10.04.2007- 09.05.2007- 63784,62 - 31.05.07

АА 0756506- 13.04.2007- 12.05.2007- 68425,16 - 31.07.07

АА 0756512- 08.05.2007- 06.06.2007- 20635,10 06.06.07

Всього - 254 862,41 грн.

2). зараховані ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова за заявою підприємства № 101/04 від 28.04.2007р. в рахунок заліку суми бюджетного відшкодування зобов’язання по наступним податковим векселям:

№ Векселя -Дата поставки- Дата погашення- Сума векселя, грн.

АА 0756161- 02.04.2007- 01.05.2007- 50 270,78

АА 0756162- 02.04.2007- 01.05.2007- 79 344,90

Всього---129 615,68 грн.

погашені за рішенням суду зобов’язання по наступним податковим векселям:

№ Векселя-Дата поставки-Дата погашення-Сума Векселя

АА 0756207-10.04.2007-09.05.2007- 63693,63

АА 0756208-10.04.2007-09.05.2007- 60357,80

АА 0756209-10.04.2007-09.05.2007- 61924,36

АА 0756210-10.04.2007-09.05.2007- 63784,62

АА 0756212-10.04.2007-09.05.2007- 66969,30

АА 0756224-11.04.2007-10.05.2007- 67939,87

АА 0756502-12.04.2007-11.05.2007- 65270,81

АА 0756504-12.04.2007-11.05.2007- 65270,81

АА 0756244-12.04.2007-11.05.2007- 60508,95

АА 0756503-12.04.2007-11.05.2007- 65270,81

АА 0756246-12.04.2007-11.05.2007- 70700,00

АА 0756505-13.04.2007-12.05.2007- 72215,00

АА 0756507-13.04.2007-12.05.2007- 69395,73

АА 0756508-13.04.2007-12.05.2007- 64640,00

АА 0756250-13.04.2007-12.05.2007- 48539,15

АА 0756513-16.04.2007-15.05.2007- 535280,59

Всього---1501761,43 грн.

Крім того, суд вважає за необхідне зазначити, що в квітні 2007р., ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова відмовила у погашенні зобов’язань по податковим векселям в рахунок заліку суми бюджетного відшкодування за заявою № 101/04 від 28.04.2007р. про погашення податкових векселів, виданих при імпорті товарів на митну територію України. Серед векселів, у погашенні яких ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова відмовила ТОВ «Олтрейд-Схід» були й вище перелічені податкові векселі.

Вважаючи дії ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова безпідставними та такими, що не відповідають діючому законодавству, в травні 2007р. ТОВ «Олтрейд-Схід» звернулося до Господарського суду Харківської області з адміністративним позовом, в якому просило суд зобов’язати ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова зарахувати суму бюджетного відшкодування в рахунок погашення зобов’язань по податковим векселям. З урахуванням уточнень, загальна сума позову складала 4 903 387,91грн.

Постановою Господарського суду Харківської області від 04.06.2007р. позовні вимоги ТОВ «Олтрейд-Схід» були задоволені. Суд зобов’язав ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова зарахувати суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 903 387,91 грн. в рахунок погашення зобов’язань по вищевказаним податковим векселям.

Не погоджуючись з постановою господарського суду Харківської області ДПІ у Фрунзенському р-ні м. Харкова подала апеляційну скаргу до Харківського апеляційного адміністративного суду з проханням скасувати постанову господарського суду та прийняти нову, якою в позові ТОВ «Олтрейд-Схід» відмовити.

Але Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.12.2007р. апеляційна скарга ДПІ у Фрунзенському р-ні м. Харкова залишена без задоволення.

Згідно п. 3, 5 ст. 254 Кодексу про адміністративне судочинство України ухвала набирає чинності з моменту її проголошення. Таким чином, постанова Господарського суду Харківської області від 04.06.2007 року є такою, що набрала чинності з 11 грудня 2007р.

Таким чином, зобов’язання по погашенню податкових векселів, що були предметом розгляду позову ТОВ «Олтрейд-Схід», можна вважати виконаним підприємством в грудні 2007р.

З урахуванням вищевикладеного, ТОВ «Олтрейд-Схід» правомірно вважає, що всі умови договору про аваль векселів №08/02/4/31 від 01.03.2007р. були виконані ним у повному обсязі. У тому числі були виконані й зобов’язання по погашенню податкових векселів на загальну суму 1 886 239,52 грн., вимоги по яким були забезпечені Договором застави майнових прав №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р., що був укладений між ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та товариством з обмеженою відповідальністю «Реал - Агроінвест» , а саме:

№ Векселя-Дата поставки-Дата погашення-Сума Векселя

АА 0756154-02.04.2007-01.05.2007-12216,01

АА 0756161-02.04.2007-01.05.2007-50270,78

АА 0756162-02.04.2007-01.05.2007-79344,90

АА 0756171-02.04.2007-01.05.2007-22011,39

АА 0756202-10.04.2007-09.05.2007- 67790,13

АА 0756207-10.04.2007-09.05.2007- 63693,63

АА 0756208-10.04.2007-09.05.2007- 60357,80

АА 0756209-10.04.2007-09.05.2007- 61924,36

АА 0756210-10.04.2007-09.05.2007- 63784,62

АА 0756211-10.04.2007-09.05.2007- 63784,62

АА 0756212-10.04.2007-09.05.2007- 66969,30

АА 0756224-11.04.2007-10.05.2007- 67939,87

АА 0756502-12.04.2007-11.05.2007- 65270,81

АА 0756504-12.04.2007-11.05.2007- 65270,81

АА 0756244-12.04.2007-11.05.2007- 60508,95

АА 0756503-12.04.2007-11.05.2007- 65270,81

АА 0756246-12.04.2007-11.05.2007- 70700,00

АА 0756505-13.04.2007-12.05.2007- 72215,00

АА 0756506-13.04.2007-12.05.2007- 68425,16

АА 0756507-13.04.2007-12.05.2007- 69395,73

АА 0756508-13.04.2007-12.05.2007- 64640,00

АА 0756250-13.04.2007-12.05.2007- 48539,15

АА 0756513-16.04.2007-15.05.2007- 535280,59

АА 0756512-08.05.2007-06.06.2007-20635,10

Всього 1 886 239,52 грн.

Виходячи з вищевказаного вбачається, що умови п. 2.1.2. Договору №08/02/4/31 про аваль векселів та п.2.1. Договору застави майнових прав №08/02/4/31/5 від 12.09.2007р. Векселедавцем - ТОВ «Олтрейд-Схід» по сплаті векселів в зазначений у векселі строк, виконані повністю, а саме: зобов’язання по переліченим вище векселям в сумі 254 862,41 грн. погашені шляхом перерахування грошових коштів, а в сумі 1 631 377,11 грн. погашені в рахунок бюджетного відшкодування

Враховуючи вищевикладене, суд вважає позовні вимоги позивачів обґрунтованими, підтвердженими наданими до матеріалів справи документами та такими, що підлягають задоволенню.

Відповідно до ст.44-49 ГПК України судові витрати покладаються на відповідача пропорційно задоволеним вимогам.

Крім того, 2-м позивачем було подано клопотання про стягнення з відповідача судових витрат за оплату послуг адвоката у розмірі 197 000,00 грн. Відповідно до наданої позивачем до матеріалів справи копії угоди №67/г-08 від 01.07.2008 року про надання правової допомоги між ТОВ "Реал-Агроінвест" та адвокатом Костів Т.З. було укладено угоду про надання правової допомоги.

Відповідно ст.44 ГПК України до складу судових витрат входить оплата послуг адвоката.

Позивачем надано суду письмові докази проведеної ним оплати послуг адвоката на суму 197000,00 грн.(квитанції до прибуткового касового ордеру).

Відповідно до п.12 Роз'яснень Вищого арбітражного суду України за №02-5/78 "Про деякі питання практики застосування розділу ІV Господарського процесуального кодексу України" вирішуючи питання про розподіл судових витрат, господарський суд має враховувати , що розмір відшкодування названих витрат, крім державного мита, не повинен бути неспіврозмірним, тобто явно завищеним. За таких обставин суд з урахуванням обставин конкретної справи, зокрема, ціни позову, може обмежити цей розмір з огляду на розумну необхідність судових витрат для даної справи.

З урахуванням вищевикладеного, суд вважає за можливе задовольнити клопотання 2-го позивача частково та покласти на відповідача витрати по оплаті послуг адвоката у розмірі 100 000,00 грн.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.1,12,22,33,43,44-49,82-85 ГПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Позовні вимоги позивачів задовольнити частково.

1. Визнати виконаним Договір №08/02/4/31 про аваль векселів від 01.03.2007 року, укладений ТОВ «Олтрейд-Схід» з ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та таким, що закінчив свою дію.

2. Припинити дію Договору застави майнових прав №08/02/4/31/6 від 16.04.2008р., укладеного між ВАТ «Райффайзен банк Аваль» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Реал - Агроінвест» у зв’язку з виконанням Договору про аваль векселів та закінченням строку його дії.

3. Зобов'язати ВАТ «Райффайзен банк Аваль» повернути за Договором №021/11/1-84 від 16.04.2008р. про «Депозитний Вклад-Покриття для корпоративних клієнтів» депозитний вклад ТОВ «Реал-Агроінвест» у сумі 2 090 000,00 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Реал-Агроінвест».

4. Стягнути з Відкритого акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" (м. Київ, вул. Лєскова,9, п/р 2 в Головному управлінні НБУ по м. Київу і Київській області, МФО 321024, код 14305909) на користь ТОВ «Реал-Агроінвест» (61044, м. Харків, пр-т Московський,257, р/р 260047205 в ХОД ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", м. Харків, МФО 350589, код 34860030) судові витрати за оплату послуг адвоката у розмірі 100 000,00 гривень, 127,50 грн. державного мита та 59,00 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.

5. Стягнути з Відкритого акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" (м. Київ, вул. Лєскова,9, п/р 2 в Головному управлінні НБУ по м. Київу і Київській області, МФО 321024, код 14305909) на користь ТОВ «Олтрейд-Схід»(61171, м. Харків, вул. Корчагинців,1, кв.544, р/р 4619 у філії Харківського Центрального відділення ПІБ, МФО 351458, код 33414358) 127,50 грн. державного мита та 59,00 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.

Після набрання рішенням законної сили видати накази.

В решті позовних вимог відмовити.

Суддя