ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

12 лютого 2008 р.                                                             Справа № 14/31

За заявою Мукачівської об”єднаної державної податкової інспекції, м. Мукачево

платник (зацікавлена особа) Українсько-угорського спільного підприємства "Інтерфакстер ЛТД", с. Нижній Коропець Мукачівського району

до відповідача Акціонерного комерційного банку "УСБ" в особі Закарпатської обласної філії, м. Ужгород

про зобов”язання Закарпатської обласної філії АКБ "УСБ" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД" на розрахунковому рахунку №0751 ( гривня),

Суддя В.І. Карпинець

Представники:

від заявника (позивача): Стасів Н.М. - головний державний податковий інспектор юридичного відділу за дов. від 30.01.2008р. №10-0

від відповідача : Гук Є.М. –юрисконсульт за дов. від 31.08.2007р.

від платника: -

Суть спору: Мукачівська об”єднана державна податкова інспекція, м. Мукачево (далі- позивач) звернулася до господарського суду Закарпатської області із заявою про зобов”язання Закарпатської обласної філії АКБ "УСБ" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД" на розрахунковому рахунку №0751 ( гривня). Подання даної заяви до господарського суду Закарпатської області обумовлено приписами п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

Представниками заявника та відповідача подано письмове клопотання від 12.02.2008р. з проханням до суду не здійснювати повну фіксацію судового процесу по даній справі технічними засобами та письмову згоду відповідно до вимог п.3 ст. 121 КАС України про судовий розгляд справи у даному попередньому судовому засіданні .

Представником заяника підтримано вимоги, зазначені у заяві про необхідність зобов»язання відповідних установ банків щодо надання письмової інформації (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД", відкритих у даних установах банків.

Представником відповідача зазначено обставину щодо можливості надання установою банку такої інформації тільки за рішенням суду.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників позивача та відповідача,

суд встановив, що:

Відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Звернення з данною заявою обумовлено тим, що у відповідності до підпункту 8.2 пункту 8 Інструкції про порядок обліку платників податків, зборів (обов»язкових платежів), затвердженої наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.03.1998р. за №172/2612 (з наступними змінами), у зв'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, зокрема у разі одержання судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Як вбачається з матеріалів справи, є судове рішення –рішення господарського суду Закарпатської області від 04.04.2006р. у справі №4/37 про припинення (скасування) державної рєстрації юридичної особи - Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД".

Відповідно до вимог чинного законодавства податковим органам надано право здійснювати перевірку фінансово-господарської діяльності суб"єктів господарювання не більше, як за останні три роки (в даному випадку - за 2005-2007р.р.).

Оскільки, як було зазначено вище, Мукачівська ОДПІ не має можливості отримати від Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД" інформацію про фінансово-господарську діяльність останнього за період з 2005-2007р.р., в тому числі про рух коштів на рахунках відкритих в установі банку, з підстав ухилення посадових осіб підприємства від надання вищезазначених документів, є правомірним звернення Мукачівської ОДПІ до суду з вищенаведеною заявою у відповідності до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

За вищенаведених обставин, заява Мукачівської ОДПІ підлягає судом задоволенню та відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд зобов”язує Закарпатську обласну філію АКБ "УСБ" надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД" на розрахунковому рахунку №0751 ( гривня).

З огляду на викладене, керуючись п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” та ст. ст. 5, 111, 121 п.3 , 160, 162, 163, 167, 254, 255 та п.6 Прикінцевих і перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Заяву Мукачівської ОДПІ, задоволити.

2. Зобов”язати Закарпатську обласну філію АКБ "УСБ" (м. Ужгород, вул. Українська, 16) надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку Українсько-угорського СП "Інтерфакстер ЛТД" на розрахунковому рахунку №0751 (гривня) за останні три роки (2005-2007р.р.).

3. Постанова суду набирає законної сили в порядку, передбаченому ст.254 КАС України.

Суддя                                                             В.І. Карпинець