ГОСПОДАРСЬКИЙ  СУД  міста КИЄВА
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

06.12.2007р.

№ 32/120-А

За позовом
Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва

До
Треті особи,
Київської обласної державної адміністрації
які не заявляють самостійних вимог на предмет спору
1. Відкрите акціонерне товариство "Укрексімбанк"
2. Міністерство фінансів України
3. Державне казначейство України
4. Акціонерне товариство "Агросоюз"

Про
стягнення заборгованості

Суддя Хрипун О.О.

Секретар судового засідання Ковальчук О.В.

Представники:

Від позивача              Чуйко Л.Ю. –голов.держ.под.інсп., Піскун І.О. –держ.под.інсп.,

Куцький С.С. –ст.держ.под.інсп., Ярмак М.М. –голов.держ.под.інсп.,

Куракін Ю.В. –ст.держ.под.інсп., Марченко Ю.О. –ст.держ.под.інсп.,

Оверко І.І. –держ.под.інсп.

Від відповідача         Ясюк Г.І. –голов.сп.юр.відд., Сєрова О.О. –нач.юр.деп.

Від третьої особи-1  Бут Д.Л. –ю/к, Волощук Р.А. –голов.юр.

Від третьої особи-2  Вегера Л.О. –голов.юр., Іщенко Р.А. –голов.юр.

Від третьої особи-3  Грищенко В.В. –голов.сп.-юр.

Від третьої особи-4  не з'явилися

За участю представника прокуратури м. Києва Бузницької Г.М. –ст.пом.пр-ра

Обставини  справи:

Позивач звернувся з позовом про стягнення з відповідача простроченої заборгованості перед державою за кредитом, залученим під гарантії шляхом зарахування коштів на відповідний рахунок Державного казначейства України, а саме: 3643897,15 євро основного боргу, 490453,35 євро по нарахованих відсотках, 21003553,82 грн. пені за прострочення платежу.

Заявою від 11.06.2007 позивач збільшив позовні вимоги та просить стягнути з відповідача шляхом зарахування коштів на відповідний рахунок Державного казначейства України прострочену заборгованість перед державою за кредитом, залученим під державні гарантії, а саме: 3643897,15 євро основного боргу, 490453,35 євро по нарахованих відсотках та 22093557,93 грн. пені за прострочення платежу.

Позовні вимоги мотивовані тим, що відповідач, як гарант, не виконав свої  зобов’язання щодо відшкодування ВАТ "Державний експортно-імпортний банк" витрат за контрактом від 29.02.1997, укладеного між АТ "Агросоюз" та німецькою фірмою "Клаас КГаА" щодо купівлі-продажу зерно- і кормозбиральних комбайнів, у зв’язку з несвоєчасним або неповним погашенням кредиту АТ "Агросоюз".

Відповідач позовні вимоги заперечив, стверджуючи, що даний спір не є адміністративним, оскільки контрактом та гарантією були врегульовані цивільні правовідносини.

Відповідач також зауважив, що лист голови Київської облдержадміністрації від 11.03.1996 не стосується кредитної угоди від 18.03.1997 № 11/05-138; договір гарантії не укладався між сторонами у письмовій формі, не існувало зобов`язання між Укрексімбанком та АТ "Агросоюз" на час підписання гарантійного листа; ніяких гарантій щодо здійснених доповнень (змін) від 28.04.1996 та від 14.02.1997 основних умов базового договору від 29.03.1996 Київська облдержадміністрація нікому, зокрема і Укрексімбанку, не надавала. Відповідач стверджує, що лист Київської облдержадміністрації не є гарантією в розумінні ст. 196 ЦК УРСР.

Крім того, відповідач вказує на необґрунтованість позовних вимог, на пропуск позивачем строку позовної давності, а також на те, що у зв’язку з банкрутством АТ "Агросоюз" його зобов'язання вважаються погашеними.

Третя особа - Відкрите акціонерне товариство "Укрексімбанк" - пояснила, що АТ "Агросоюз" отримало кредит для закупівлі техніки в рамках кредитної лінії ФРН відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 31.01.97 № 103 про надання гарантії Кабінетом Міністрів України щодо забезпечення погашення кредиту ФРН. Третя особа стверджує, що за гарантійним зобов’язанням від 11.03.1996 № 2-13-89 відповідач прийняв на себе безвідкличне та безумовне зобов'язання відшкодувати усі платежі у межах суми 9303082,00 німецьких марок, які можуть бути здійснені державою за гарантійним зобов’язанням Кабінету Міністрів України на оплату контракту від 29.02.1996 № 172/960224-3.

Третя особа - Державне казначейство України - пояснило, що відповідно до інформації Міністерства фінансів України від 27.02.2007 № 31-23040-05-13/3907 прострочена реструктуризована заборгованість АТ "Агро союз" за іноземним кредитом залученим під державну гарантію станом на 01.02.2007 становить: основний борг 3643897,15 євро; пеня нарахована на прострочену реструктуризовану заборгованість 21003553,82 грн. (станом на 01.11.2006).

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін та третіх осіб, Господарський суд міста Києва, -

ВСТАНОВИВ:

Частиною 4 ст. 17 Бюджетного кодексу України передбачено, що у разі невиконання юридичними особами своїх зобов'язань щодо погашення та обслуговування наданих на умовах повернення кредитів, залучених державою або під державні гарантії, інших гарантованих державою зобов'язань, та стягнення заборгованості перед Державним бюджетом України з наданих підприємствам і організаціям позичок із державного бюджету, позичок, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії, плати за користування цими позичками органи стягнення застосовують механізм стягнення цієї заборгованості у порядку, передбаченому законом для стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів, включаючи погашення такої заборгованості за рахунок майна боржників.

Відповідно до п. 11 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до функцій державних податкових інспекцій належить подання до судів позовів до підприємств, установ, організацій та громадян про визнання угод недійсними і стягнення в доход держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках - коштів, одержаних без установлених законом підстав, а також про стягнення заборгованості перед бюджетом і державними цільовими фондами за рахунок їх майна.

Під майном в даному випадку необхідно розглядати всі активи платника податків, в тому числі грошові кошти та інше майно, яке належить платнику податків на праві власності.

Головне управління Державного казначейства України у місті Києві на адресу Державної податкової адміністрації у м. Києві на виконання постанови Кабінету Міністрів України від 14.12.1995 № 1002 "Про порядок відшкодування збитків державного бюджету, що виникли внаслідок настання гарантійних випадків за іноземними кредитами, одержаними юридичними особами під гарантії Уряду України" та відповідно до ст. 17 Бюджетного кодексу України направило подання № 1549 від 07.11.2006 про безспірне списання з Київської облдержадміністрації  суми 3 643 897,15 євро або 23 394 056,56 грн. по курсу НБУ станом на 01.10.2006 та подання № 1550 від 07.11.2006 про стягнення пені в сумі 20 787 673,40 грн.

Частиною 1 ст. 21 Закону України "Про державний бюджет України на 2007 рік" визначено, що в 2007 році органи Державної податкової служби України є органами стягнення заборгованості юридичних осіб перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

Спір, що переданий на вирішення суду, не є господарським, оскільки відповідачем у справі права позивача не порушені, між Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва та Київською обласною державною адміністрацією відсутні договірні відносини, що носять господарський характер. Державна податкова інспекція у Печерському районі м. Києва є суб’єктом владних повноважень та звертається з даним позовом у випадку, встановленому законом. Відповідно до ст. 17 Кодексу адміністративного судочинства України даний спір підлягає вирішенню в порядку адміністративного судочинства.

29.02.1996 між АТ "Агросоюз" (Україна) та командитним товариством "КЛААС КГаА" (ФРН) був укладений договір № 172/960224-3 купівлі-продажу сільськогосподарської техніки на загальну суму 9 303 082,00 німецьких марок. Додатком № 2 до договору передбачено, що даний контракт вступає в силу за умови підписання контракту про кредит від банку до банку та включення його в Угоду між Експортно-Імпортним банком України, м. Київ, та Кредитанштальт фюр Відерауфбау, Франкфурт-на-Майні.

Згідно з рішенням Валютно-кредитної ради Кабінету Міністрів України від 14.11.1996 № 20 (75) про доцільність надання гарантії уряду України за кредитом ФРН в сумі                   7 907 619,7 німецьких марок, фінансування 85% вартості зовнішньоторговельного контракту з фірмою "КЛААС КГаА" здійснювалося за рахунок наданого позичальнику іноземного кредиту у сумі 7 907 619,00 німецьких марок або 4 043 101,39 євро, залученого в рамках кредитної лінії ФРН відповідно до базової кредитної угоди від 06.05.1992, укладеної між ВАТ "Укрексімбанк" та банком "Кредитаншталь фюр Відерауфбау" (Франкфурт-на-Майні, ФРН).

Постановою Кабінету Міністрів України від 31.01.1997 № 103 "Про надання гарантії Кабінету Міністрів України щодо забезпечення погашення кредиту ФРН, який залучається для фінансування закупівлі акціонерним товариством "Агросоюз" зерно- і кормозбиральної техніки фірми "КЛААС КГаА" було прийнято пропозицію Валютно-кредитної ради Кабінету Міністрів України про надання гарантії Кабінету Міністрів України щодо забезпечення зобов'язань акціонерного товариства "Агросоюз" (м. Миронівка, Київська область) за кредитом ФРН у сумі 7907619,7 німецької марки, який залучається для фінансування 85 відсотків вартості зовнішньоторгівельного договору купівлі-продажу зерно- і кормозбиральних комбайнів, додаткового обладнання та запасних частин від 29 лютого 1996 року № 172/960224-3, укладеного зазначеним товариством з фірмою "КЛААС КГаА", і доповнень до нього на суму 9303082 німецькі марки, з погашенням та обслуговуванням цього кредиту товариством на умовах валютної самоокупності. Голову Національного агентства з реконструкції та розвитку Шпека Р. В. було уповноважено підписати від імені Кабінету Міністрів України відповідне гарантійне зобов'язання.

Державний експортно-імпортному банку України згаданою постановою Кабінету Міністрів України було зобов’язано укласти з акціонерним товариством "Агросоюз" угоду про умови надання та порядок обслуговування кредиту, який залучається в рамках кредитної лінії ФРН, укласти міжбанківську індивідуальну кредитну угоду з Кредитанштальт фюр Відерауфбау, Франкфурт-на-Майні (KfW) (Кредитна установа для відбудови) для фінансування 85 відсотків вартості зовнішньоторгівельного договору купівлі-продажу від 29 лютого 1996 року № 172/960224-3, укладеного між зазначеним товариством та фірмою "КЛААС КГаА", і доповнень до нього на суму 9303082 німецькі марки.

Постановою від 17.08.1995 № 655 "Про додаткове забезпечення гарантій або інших зобов'язань Уряду України, які надаються іноземним кредиторам щодо погашення кредитів в іноземній валюті, що залучаються українськими юридичними особами" (із змінами і доповненнями) Кабінет Міністрів України встановив, що Валютно-кредитна рада Кабінету Міністрів України розглядає питання про доцільність надання гарантій або інших зобов'язань Уряду України іноземним кредиторам для забезпечення погашення заборгованості українських юридичних осіб за кредитами в іноземній валюті, які залучаються на умовах валютної самоокупності, за умови укладання зазначеними юридичними особами та Державним експортно-імпортним банком України або іншим уповноваженим Урядом України фінансовим агентом кредитних та інших угод і договорів застави, вартість предметів застави повинна покривати суму основного боргу та відсотків за користування іноземним кредитом, витрати на його обслуговування і страхування, а також на здійснення забезпеченої заставою вимоги.

Кредит АТ "Агросоюз" надано за рахунок коштів, залучених Укрексімбанком, який є фінансовим агентом Кабінету Міністрів України згідно з агентською угодою від 19.09.1996, в рамках кредитної лінії консорціуму німецьких банків KfW на підставі Індивідуальної кредитної угоди від 29.07.1997 № F2101/22 з додатками як частини Базової угоди від 06.05.1992 № F2101 з додатками та доповненнями. Зобов'язання Укрексімбанку перед іноземним кредитором забезпечені гарантією Кабінету Міністрів України від 07.02.1997 № 40-409/96.

Кредит надано АТ "Агросоюз" Укрексімбанком на умовах кредитної угоди від 18.03.1997 № 11/05-138 з доповненнями № 1 від 20.03.1997 та № 2 від 31.07.1997, графіком платежів.

З метою забезпечення виконання зобов’язань за кредитним договором між АТ "Агросоюз" та Укрексімбанком 22.03.1997 був укладений та нотаріально посвідчений договір застави майбутнього врожаю 1997 року за оціночною вартістю 6 000 000,00 грн.

АТ "Агросоюз" використано кредит в повному обсязі у 1996 році на оплату 10 шт. зернозбиральних комбайнів "Ягуар-840" та 24 шт. кормозбиральних комбайнів "Домінатор 204 Мега".

АТ "Агросоюз" свої зобов'язання за кредитним договором виконало частково, сума основного боргу станом на 01.04.2005 склала 3643897,15 євро.

Постановою Господарського суду Київської області від 13.04.2004 по справі  № 406/11б-03р., порушеної за заявою кредитора –ВАТ "Державний експортно-імпортний банк", м. Київ, АТ "Агросоюз" визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, припинено нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій по всіх видах заборгованості банкрута з 13.04.2004. Розмір вимог до боржника, як встановлено судом, складає 34 567 418 грн. 42 коп.

Ухвалою Господарського суду Київської області від 17.11.2004 затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс АТ "Агросоюз", а провадження у справі про банкрутство припинено.

Відповідно до інформації Міністерства фінансів України, викладеній в листі від 30.05.2007 № 31-23040-08-13/11001, прострочена заборгованість перед державним бюджетом за іноземним кредитом, залученим під державну гарантію АТ "Агросоюз" станом на 01.05.2007 становить 3 643 897,15 євро (25 105 412,85 грн.) основного боргу. Згідно з листом Головного управління Державного казначейства України у м. Києві від 14.05.2007 № 6.2-12/3825 пеня, нарахована на основний борг станом на 01.04.2007 становить  22 093 557,93 грн.

11.03.1996 листом № 2-13-89 Голова Київської  обласної державної адміністрації надав Державному експортно-імпортному банку України гарантійне зобов'язання, згідно з яким Київська обласна державна адміністрація прийняла на себе безвідзивне та безумовне зобов'язання відшкодувати Укрексімбанку за його вимогою всі суми, які Укрексімбанк можливо буде вимушений сплатити за контрактом від 29.02.1996 № 172/960224-3 у зв’язку з несвоєчасним або неповним погашенням кредиту покупцем.

Вимоги позивача, які ґрунтуються на тому, що зобов'язання Київської обласної державної адміністрації як гаранта по кредитному договору ліквідованого АТ "Агросоюз" відповідає ст.ст. 562, 563, 568 ЦК України, визнаються судом безпідставними.

Згідно зі ст. 560 ЦК України гарантію перед кредитором виконання боржником свого обов’язку має право надати банк, інша фінансова установа, страхова організація. Саме така гарантія регулюється нормами параграфу 4 глави 49 ЦК України. Посилання позивача на норми Цивільного кодексу України не відповідають вимогам чинного законодавства.

На час надання Київською обласною державною адміністрацією Державному експортно-імпортному банку України гарантійного зобов'язання гарантія регулювалася статтями 196, 191, 194 ЦК УРСР та була припинена через три місяці з дня настання строку зобов'язання. На сьогоднішній день гарантійне зобов'язання Київської обласної державної адміністрації перед Державним експортно-імпортним банком України втратило чинність.

Відповідно до ст. 33 ЦК УРСР, чинного на час укладення договору, держава не відповідає по зобов’язаннях державних організацій, які є юридичними особами, а ці організації не відповідають по зобов’язанням держави.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Позивачем не надано доказів на підтвердження зобов’язань Київської обласної державної адміністрації щодо погашення за власні кошти простроченої заборгованості АТ "Агросоюз".

Враховуючи вищевикладене, позовні вимоги визнаються судом необґрунтованими та задоволенню не підлягають.

Керуючись ст.ст. 71, 72, 94, 160-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, Господарський суд міста Києва, -

ПОСТАНОВИВ:

В позові відмовити повністю.

Відповідно ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо таку заяву не було подано.

На постанову в 10-денний строк з дня складення постанови у повному обсязі може бути подано заяву про апеляційне оскарження. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Апеляційна скарга може бути подана в 10-денний строк без попереднього подання заяви.

Суддя
О. О.Хрипун