СУД
СУД
П О С Т А Н О В А

Іменем України

30.07.07                                                                                 Справа № 10/284пн-ад.

Суддя господарського суду Луганської області Мінська Т.М., по справі №  10/284пн-ад за позовом

Державної податкової інспекції у м. Свердловську

до   Товариства з обмеженою відповідальністю вуглепромислової фірми

"Термоантрацит", м. Свердловськ

про  застосування адміністративного арешту коштів на рахунках платника

податків

Представники  сторін:

від позивача - Баранова С.О. - гол.держ.под.інспектор, довіреність № 41 від 02.07.07.,  Єрмакова  Л.І.-нач.відділу погаш.простроч.подат.зобов., довіреність № 44 від 16.07.07.;

від відповідача - Єгоров С.А.-юрисконсульт, довіреність № 181 від 26.06.07.

Суть спору: позивачем заявлені вимоги:

-  застосувати адміністративний арешт активів ТОВ ВФ "Термоантрацит" у вигляді арешту

коштів на рахунках:

-  № 6219, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м. Луганськ, МФО 304966 (валюта - російський рубль);

- № 107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк'", м. Донецьк, МФО 335775, (валюта - долар США);

- № 6219, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м. Луганськ. МФО 304966, (валюта - долар США);

- № 5107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк", м. Донецьк, МФО 335775, (валюта - Евро);

- № 260086000, відкритим в ОД "Райфанзенбанк Аваль", м. Луганськ; МФО 304007, (валюта - українська гривня);

- № 260646000, відкритим в ОД "Райфанзенбанк Аваль", м. Луганськ; МФО 304007, (валюта - українська гривня);

- № 0528, відкритим в Філії "Відділення ПІБ в м. Свердловськ Луганської області", МФО 304472, (валюта - українська гривня);

- № 5107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк", м. Донецьк, МФО 335775,

(валюта - українська гривня);

- № 6500, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м. Луганськ, МФО 304966, (валюта - українська гривня);

- № 5001, відкритим в Філії ВАТ КБ "Надра", ЛРУ, м. Луганськ, МФО 304193,

(валюта - українська гривня);

- 6219, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м.

Луганськ, МФО 304966, (валюта - українська гривня);

- № 0528, відкритим в Філії "Відділення ПІБ в м. Свердловськ Луганської області", МФО 304472, (валюта - українська гривня);

- № 5001, відкритим в Філії ВАТ КБ "Надра", ЛРУ, м. Луганськ, МФО 304193, (валюта - українська гривня);

- № 5107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк", м. Донецьк, МФО 335775, (валюта - російський рубль)  платника    податків   -    Товариства    з    обмеженою    відповідальністю    вуглепромислової    фірми "Термоантрацит".

Відповідач  надав  заперечення проти  позову.

Дослідивши  матеріали  справи,   додатково  надані  документи,    суд

ВСТАНОВИВ:

ДПІ в м. Свердловську (позивач)  на обґрунтування своїх вимог посилається на наступне:

- платник податків –ТОВ  вуглепромислова фірма  «Термоантрацит»(відповідач)  має податковий борг станом на  21.05.2007. в сумі  2 331 990,83  грн. Право податкової застави  відповідача  виникло  відповідно до   підпункту   8.2.1.  пункту  8.2.  статті  8  Закону  України    №  2181- ІІІ від 21.12.2000. “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”   (надалі  -  Закон  2181), шляхом направлення  першої і  другої податкових вимог № 1/85 від 10.04.06.,  № 2/159 від 07.06.06.

23.05.2007. за  результатами  розгляду  подання  відділу  податкової  міліції  ДПІ в м. Свердловську  від 22.05.2007.   начальником  ДПІ  в м. Свердловську    прийнято    рішення,   яким  за  результатами  розгляду  матеріалів  подання  було з’ясовано  наявність обставин,  передбачених   підпунктом   9.1.2. пункту  9.1.  статті  9  Закону України    №  2181- ІІІ  від   21.12.2000. “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” (надалі - Закон  2181): платник податків –ТОВ  вуглепромислова фірма  «Термоантрацит»  здійснює  дії з переведення активів за межі України,  а  саме:  зробив відвантаження   в  березні  2007 року  вугілля у  кількості  341,478 тон на загальну суму 153271,54 грн.,  і  вирішено  звернутися  до  суду  із  заявою  про  застосування  до  ТОВ  вуглепромислова фірма  «Термоантрацит»  адміністративного  арешту.

Судом  встановлено,  що  позивач  неодноразово  звертався  до  відповідача  з  листами  щодо  надання  графіку  погашення  заборгованості  та  надання переліку активів,  які  можуть бути реалізовані  в  погашення  боргу.   Відповідач  ніяких дій  щодо  погашення  податкового боргу  не  виконував.    За період  з  01.01.2007.   нараховано  платежів   2 298 118,35 грн.,   а  сплачено  лише  23 793,68 грн.,   тобто  все  вищевказане  свідчить,  що  відповідачем  не  прийнято  належних  заходів до  погашення  податкового боргу.

Факт  відвантаження  вугілля  за  межі  України  на  значну  суму  свідчить  про  спроможність  відповідача  до  оплати податкового  боргу.

Відповідач  заперечує  проти позову  і  вказує,  що  податковий  орган повинен  був  застосувати  спочатку  передбачені  Законом  2181  заходи,   оскільки  арешт активів  є  виключним  способом  забезпечення  позову.

Оцінивши  всі  обставини,    суд   при вирішенні даного спору виходить із наступного:

Згідно  підпункту   9.1.1. пункту  9.1.  статті  9  Закону  2181  адміністративний арешт активів платника податків (далі - арешт активів) є виключним способом  забезпечення  можливості  погашення його податкового боргу.

Підпунктом  «е»9.1.2.  цієї  статті  передбачено,  що  арешт активів може бути застосовано, якщо з'ясовується  одна з   певних  обставин,   в  тому  числі:

е) відсутня реєстрація особи як платника  податків  в  органі  державної  податкової служби,  якщо така реєстрація є обов'язковою  відповідно до  закону,  або  коли  платник  податків,  що  отримав  податкове  повідомлення  або  має податковий борг,  здійснює дії з  переведення активів за межі України,  їх приховування або передачі  іншим особам.

Згідно  підпункту   9.3.9. пункту  9.3.  статті  9  Закону  2181  арешт коштів на рахунку  платника податків здійснюється за  заявою  податкового органу виключно на підставі рішення суду в порядку,  передбаченому  законодавством.

Активами платника податків за змістом п. 1.7 ст. 1 Закону № 2181 є кошти, матеріальні  та нематеріальні цінності, що належать юридичній або фізичній особі за правом власності або повного господарського відання.

Факт  переведення  активів  за  межі  України  підтверджений  матеріалами справи і не заперечений відповідачем.

Враховуючи  вищевикладене,  виходячи  з  конкретних обставин  справи  -  наявність  значної податкової заборгованості  і  неприйняття  відповідачем  заходів  по  погашенню  цього боргу,  виконання  податковим органом  заходів погашення  податкового боргу,  передбачених   Законом 2181,  неефективність  роботи  щодо  опису  і реалізації  майна, суд  вважає  можливим  застосувати  виключний  засіб  забезпечення  можливості  погашення його податкового боргу -  арешт  коштів  на  рахунках  платника.

9.2.3. Умовним арештом активів визнається обмеження  платника податків  щодо  реалізації  прав  власності  на  такі активи,  яке полягає в обов'язковому попередньому отриманні  дозволу  керівника відповідного  податкового  органу на здійснення будь-якої операції платника податків з такими активами.  Зазначений дозвіл може  бути наданий   керівником   податкового   органу,   якщо  за  висновком податкового  керуючого  здійснення  окремої   операції   платником податків  не  призведе до збільшення його податкового боргу або до зменшення ймовірності його погашення.

Але  вказаний захід  може  бути застосований  лише  на  строк  96 годин з  огляду  на  положення  підпункту   9.3.3. пункту  9.3.  статті  9  Закону  2181.

З метою  дотримання  прав  відповідача щодо  можливості здійснення господарської діяльності  позивачем суд  вважає необхідним застосувати  умовний  арешт  коштів  на  рахунках платника податків.

Згідно    підпункту   9.2.3. пункту  9.2.  статті  9  Закону  2181  умовним арештом активів визнається обмеження  платника податків  щодо  реалізації  прав  власності  на  такі активи,  яке полягає в обов'язковому попередньому отриманні  дозволу  керівника відповідного  податкового  органу на здійснення будь-якої операції платника податків з такими активами.

Також суд  вважає  необхідним   дозволити  відповідачу  самостійно  здійснювати  операції по  рахункам,  пов’язані  з виплатою заробітної  плати і  перерахуванням  коштів  до бюджетів  і  державних цільових фондів.

Оцінивши  всі  вищевикладені  обставини,   суд  закінчив розгляд справи в судовому засіданні  30.07.2007.

Відповідно до ст.  94 Кодексу адміністративного судочинства  України  судові витрати покладаються на позивача.

Згідно  ст.   160 ч. 3  Кодексу адміністративного судочинства  України  в судовому засіданні  30.07.2007. проголошено вступну і резолютивну частини постанови.

На  підставі  викладеного та,  керуючись ст.ст.  18, п.1 1) ст. 157, 158 –163, 167  Кодексу адміністративного судочинства  України,  суд

п о с т а н о в и в:

1.          Позов  задовольнити  частково.

2. Застосувати адміністративний арешт активів ТОВ ВФ "Термоантрацит" у вигляді арешту коштів на рахунках:

-  № 6219, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м. Луганськ, МФО 304966 (валюта - російський рубль);

- № 107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк'", м. Донецьк, МФО 335775, (валюта - долар США);

- № 6219, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м. Луганськ. МФО 304966, (валюта - долар США);

- № 5107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк", м. Донецьк, МФО 335775, (валюта - Евро);

- № 260086000, відкритим в ОД "Райфанзенбанк Аваль", м. Луганськ; МФО 304007, (валюта - українська гривня);

- № 260646000, відкритим в ОД "Райфанзенбанк Аваль", м. Луганськ; МФО 304007, (валюта - українська гривня);

- № 0528, відкритим в Філії "Відділення ПІБ в м. Свердловськ Луганської області", МФО 304472, (валюта - українська гривня);

- № 5107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк", м. Донецьк, МФО 335775,

(валюта - українська гривня);

- № 6500, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м. Луганськ, МФО 304966, (валюта - українська гривня);

- № 5001, відкритим в Філії ВАТ КБ "Надра", ЛРУ, м. Луганськ, МФО 304193,

(валюта - українська гривня);

- 6219, відкритим в Філії Першого Українського міжнародного банку, м.

Луганськ, МФО 304966, (валюта - українська гривня);

- № 0528, відкритим в Філії "Відділення ПІБ в м. Свердловськ Луганської області", МФО 304472, (валюта - українська гривня);

- № 5001, відкритим в Філії ВАТ КБ "Надра", ЛРУ, м. Луганськ, МФО 304193, (валюта - українська гривня);

- № 5107, відкритим в Філії ЗАТ "ОТП Банк", м. Донецьк, МФО 335775, (валюта - російський рубль)

платника    податків   -    Товариства    з    обмеженою    відповідальністю    вуглепромислової    фірми "Термоантрацит"  строком  на  96 годин  з  моменту  набрання  рішенням  законної  сили,  дозволивши  операції   пов’язані  з виплатою заробітної  плати і  перерахування  коштів  до бюджетів  і  державних цільових фондів.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо таку заяву не було подано.  Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк встановлений КАС України,  постанова набирає законної сили після закінчення цього строку.  У разі подання  апеляційної скарги постанова набирає законної сили,  якщо її не скасовано, після закінчення апеляційного розгляду скарги.

Про апеляційне оскарження постанови спочатку подається заява. Обґрунтування мотивів оскарження і вимоги до суду апеляційної інстанції викладаються в апеляційній скарзі.

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга  подаються  до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції,  який ухвалив оскаржувану  постанову. Копії апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Заява про апеляційне оскарження постанови подається протягом десяти  днів  з дня складення  постанови в повному обсязі.   Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти  днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Згідно  ст.   160 ч. 3  Кодексу адміністративного судочинства  України постанова в повному обсязі складена  06.08.2007р.

Суддя                                                                                Т.М.Мінська