ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

11.09.07                                                                                           Справа№ 28/194А

11 год 40 хв

За позовом: Державної податкової інспекції у Дрогобицькому районі Львівської області, м. Дрогобич Львівської області

до: Приватного підприємства “Тератрейд”, м. Дрогобич Львівської області

про застосування арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунках ПП “Тератрейд” та продовження адміністративного арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунках ПП “Тератрейд” (місцезнаходження: 82100, м. Дрогобич Львівської області, вул. Грушевського, 12, ) на термін 2040 годин (85 діб).

Суддя   Морозюк А.Я.

Секретар судового засідання

Онишко І.Р.

м. Львів, вул. Личаківська,128,

Зал судового засідання № 302.

Представники:

Від ДПІ у Дрогобицькому районі: Тенета Н.Р. - начальник юридичного відділу, Яремчук О.В. –старший державний податковий інспектор, Москалик Р.Я. - оперуповноважений

Від ПП “Тератрейд”: не з”явився

Розглядається заява Державної податкової інспекції у Дрогобицькому районі Львівської області від 06.08.2007 року №10239/10-100 про застосування арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунках ПП “Тератрейд” та продовження адміністративного арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунках ПП “Тератрейд” (місцезнаходження: 82100, м. Дрогобич Львівської області, вул. Грушевського, 12, ) на термін 2040 годин (85 діб).

В судовому засіданні представники ДПІ у Дрогобицькому районі вимоги заяви підтримали з підстав, наведених у заяві, свої вимоги податковий орган обґрунтовує тим, що в поданих ПП “Тератрейд” Деклараціях № 3101 від 19.02.2007 року, № 5403 від 19.03.2007 року, № 17959 від 21.05.2007 року встановлено розбіжності та невідповідність граф у деклараціях. У зв”язку з недостовірністю даних, що містяться в податкових деклараціях, ДПІ у Дрогобицькому районі надіслано ПП “Тератрейд” повідомлення-виклики для представлення підтверджуючих документів та надання пояснень по виявлених розбіжностях. Оскільки посадовими особами ПП “Тератрейд” не було подано необхідні пояснення та їх документальне підтвердження, це послужило підставою для прийняття Наказу № 360 від 19.07.2007 року про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП “Тератрейд” на підставі п. 3 ч. 6 ст. 11-1 Закону України “ Про державну податкову службу в Україні”.  Працівниками ДПІ було здійснено вихід за юридичною адресою ПП “Тератрейд” –м. Дрогобич, вул. Грушевського, 12, так як за вказаною адресою директор ПП “Тератрейд” був відсутній, направлення на перевірку та наказ було вручено працівникам підприємства та здійснено запис у книзі проведення перевірок. На вимогу працівників ДПІ надати необхідні документи для проведення перевірки, ПП “Тератрейд” було відмовлено від проведення позапланової документальної перевірки, про що складено Акт № 1/23-1 від 19.07.2007 року про відмову у проведенні позапланової документальної перевірки ПП “Тератрейд”. Працівниками ДПІ здійснено неодноразово вихід на юридичну адресу ПП “Тератрейд”, однак посадові особи були відсутні, секретарем та менеджером ПП “Тератрейд”, які були присутні в приміщенні, було відмовлено у проведенні перевірки про що складено Акти № 2/23-1 від 20.07.2007 року, № 3/23-1 від 23.07.2007 року, таким чином як зазначає позивач, такі дії свідчать про  відмову ПП “Тератрейд” у проведенні перевірки  та  ненадання документів, чим порушено п.п «г»п.9.1.2 ст.9 Закону України “Про порядок погашення зобов”язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000р. № 2181- III.

ПП “Тератрейд” явки уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, пояснення по суті заяви суду не подало, вимог заяви по суті не оспорило, хоча було належним чином повідомлено про дату, час та місце судового засідання (повідомлення про вручення поштових відправлень наявні в матеріалах справи).

В судовому засіданні було досліджено письмові докази, які наявні в матеріалах справи (довідки, запити, акти, службові листи, накази, направлення, поштове повідомлення,  повідомлення, подання, рішення, листи та інші наявні в матеріалах справи письмові докази).

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників ДПІ, дослідивши та оцінивши докази, які мають значення для справи, суд встановив наступне.

Згідно із п.п «г»п.9.1.2 ст.9 Закону України “Про порядок погашення зобов”язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000р. № 2181- III(із внесеними змінами та доповненнями –далі Закон № 2181- III), арешт активів може бути застосовано, якщо з’ясовується, що платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення.

Згідно із п.п.9.3.9 п.9.3 ст.9 Закону № 2181- III (із змінами, внесеними згідно із Законом України від 15.03.2006 року № 3541-IV), арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється за заявою податкового органу виключно на підставі рішення суду в порядку, передбаченому законодавством.

24.07.07 року начальник ДПІ у Дрогобицькому районі Львівської області прийняв Рішення № 85, на підставі подання начальника ВПМ ДПІ у Дрогобицькому районі від 23.07.2007 року,  про наявність обставин, які є підставою для застосування арешту у вигляді зупинення операцій на рахунку.

Відповідно до п.3 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 року № 509-ХІІ(із внесеними змінами та доповненнями - далі Закон № 509-ХІІ), позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.

У зв”язку з недостовірністю даних, що містяться в податкових деклараціях, ДПІ у Дрогобицькому районі надіслано ПП “Тератрейд” повідомлення-виклики для представлення підтверджуючих документів та надання пояснень по виявлених розбіжностях. Оскільки посадовими особами ПП “Тератрейд” не було подано необхідні пояснення та їх документальне підтвердження, це послужило підставою для прийняття Наказу № 360 від 19.07.2007 року про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП “Тератрейд” на підставі п. 3 ч. 6 ст. 11-1 Закону України “ Про державну податкову службу в Україні”, та направлення на перевірку № 547/23-1 від 19.07.2007 року, які були вручені представнику  ПП “Тератрейд”.

Як вбачається із матеріалів справи, перевірку відповідача не було проведено так як посадові особи підприємства за юридичною адресою відсутні, секретарем та менеджером ПП “Тератрейд” було відмовлено у проведенні перевірки та наданні документів на проведення планової документальної перевірки, що підтверджується Актами № 1/23-1 від 19.07.2007 року, № 2/23-1 від 20.07.2007 року та № 3/23-1 від 23.07.2007 року.

За таких обставин суд дійшов висновку про наявність законних підстав для проведення позапланової виїзної перевірки ПП “Тератрейд” в порядку п.3 ч.6 ст.11-1 Закону № 509-ХІІ, і, як наслідок, для застосування арешту активів платника у вигляді арешту коштів на рахунках.

З огляду на все вищенаведене, вимоги податкового органу є обґрунтованими і підлягають задоволенню.

На підставі вищенаведеного, керуючись п.п.9.3.9 п.9.3 ст.9, п.п «г»п.9.1.2 ст.9 Закону України “Про порядок погашення зобов”язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000р. № 2181- III, п.2-1, п.6 Прикінцевих та перехідних положень та ст.ст. 69-71, 86, 158, 160, 162, 163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України від 06.07.2005 року № 2747-IV (із змінами та доповненнями), господарський суд-

ПОСТАНОВИВ:

1.          Адміністративний позов задоволити повністю.

2.          Застосувати адміністративний арешт активів у вигляді арешту коштів на рахунках Приватного підприємства “Тератрейд” (місцезнаходження: 82100, м. Дрогобич Львівської області, вул. Грушевського, 12, ідентифікаційний код 34672676): ЗАТ “ПРАЙМ-БАНК” у м. Києві, м. Київ, вул. Богданівська, 24, МФО 300669, рах. № 93; АКБ “ТАС-КОМЕРЦБАНК” у м. Києві, м. Київ, вул. Комінтерну, 30, МФО 300164, рах. № 4401; філія ВАТ КБ “НАДРА” Львівське РУ м. Львів, м. Львів, вул. Пекарська, 7, МФО 325978, рах. № 8001; Філія “РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР” ЗАТ КБ “ПРИВАТБАНКУ” м. Київ, просп. Перемоги, 65, МФО 320649, рах. № 5149,  та продовжити його терміном на 2040 годин (85 діб).

Постанова набирає законної сили в строк та в порядку, передбаченому ст.254 Кодексу адміністративного судочинства України. Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого цим Кодексом, якщо таку заяву не було подано. Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк, встановлений цим Кодексом, постанова набирає законної сили після закінчення цього строку. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, то вважається, що постанова суду не набрала законної сили.

Постанова може бути оскаржена в строк та в порядку, визначеному ст.186 Кодексу адміністративного судочинства України. Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції. Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення, а у разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст.160 цього Кодексу - з дня складення в повному обсязі. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Суддя