ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ
Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, 5, м.
канцелярія 705-14-41, факс 705-14-41
_________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" липня 2007 р.  14:45              Справа № АС-41/53-07

вх. № 1868/1-41

Суддя господарського суду Харківської області Мінаєва О.М.

за участю секретаря судового засідання Данилко В.О.

представників сторін :

позивача - Волошко Н.М. - дор.

відповідача - не з"явився

прокурор - Галактіонова Н.А. - посв.

по справі за позовом
Прокуратура Київського району м. Харкова в інтересах держави в особіДПІ
Київського району м. Харкова

до  СПДФО ОСОБА_1, м.
Харків

про стягнення 22909,14 грн.

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Київського району м. Харкова в інтересах держави в особі
ДПІКиївського району м. Харкова, звернувся до суду з позовом до відповідача
СПДФО ОСОБА_1, м. Харків, про стягнення податкового боргу 22909,14 грн.

В судовому засіданні 12.03.2007р. відповідач визнав позов в
повному обсязі.

Прокурор в Київському районі в судовому засіданні 26.03.07р. надав
заяву про уточнення позовних вимог, якою просить стягнути з відповідача СПДФО
ОСОБА_1 пеню в сумі 22909,14 грн. за несвоєчасне повернення валютної виручки
закордон.

Відповідач в судове засідання не з”явився, заперечення на позов не
надав, про час та місце розгляду справи був повідомлений повістками про виклик.
Повістку про виклик в судове засідання, призначене на 12.07.2007 р. відповідач
отримав. Таким чином, суд повідомив належним чином відповідача про час та місця
розгляду даної справи. Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі
представника відповідача за наявними у справі матеріалами.

З матеріалів справи судом встановлено, що в ході планової виїзної
перевірки встановлено, що суб'єкт підприємницької діяльності фізична особа
ОСОБА_1, як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстрований у відповідності
до свідоцтвам виконавчого комітету Харківської міської ради Харківської області
ІНФОРМАЦІЯ_1р. за реєстраційним номером НОМЕР_1, та знаходиться як платник
податків, зборів (обов'язкових платежів) на обліку в ДПІ у Київському районі з
24.01.2002р. № 4829.

ДПІ у Київському районі м. Харкова в ході проведення перевірок
дотримання вимог валютного законодавства СПД ФО ОСОБА_1 виявлені порушення
вимог Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній
валюті".

На підставі статті 11-1 Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" та відповідно до плану-графіку проведення
документальних перевірок суб'єктів господарювання на III квартал 2006 року ДПІ
у Київському районі м. Харкова проведена виїзна позапланова документальна
перевірка фінансово-господарської діяльності з питань дотримання СПД ФО ОСОБА_1
по Контракту № 050818 від 18.08.2005 р. із компанією "Sourse PRAGUE
s.r.o" за період з 18.08.2005 р. по 16.06.2006 року. Перевіркою проведення
розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності по
Контракту № 050818 від 18.08.2005 року встановлено, що СПД ФО ОСОБА_1, далі
"Покупець" здійснював зовнішньоекономічну діяльність із "Sourse
PRAGUE s.r.o", далі "Продавець. Згідно Контракту № 050818 від
18.08.2005 р. встановлено, що "Продавець" поставляє товар (птахів) на
умовах СІР на протязі дії контракту. Загальна сума Контракту складає 5000,0
доларів США. Постачання птахів здійснюється повітряним транспортом. Ціни на
товар установлюються в доларах США і включають вартість упакування й
постачання. Товар повинен поставлятися в придатному для транспортування
упакуванні, що відповідає міжнародним вимогам. Сплата за товар здійснюється у
вигляді 100% передоплати на банківський рахунок "Продавця". Контракт
набирає сили з моменту підписання і діє до моменту виконання всіх зобов'язань
обома сторонами, але в будь-якому випадку до 31.12.2005 р.

Між СПД ФО ОСОБА_1 та компанією "Sourse PRAGUE s.r.o"
укладено додаткову угоду від 30.12.2005 року, якою продовжено термін дії
Контракту № 050818 від 18.08.2005 р. до 30.03.2006 року. На виконання умов
Контракту СПД ФО ОСОБА_1 платіжним дорученням № 1 від 19.08.2005 року
перераховано 4880,60 доларів США, що на момент перерахування склало 24 647,09
грн.

Згідно Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті" - граничний термін отримання товару (90 діб), тобто
17.11.2005 року. Станом на 17.11.2005 р. товар згідно Контракту № 050181 не
отримано.

На виконання умов Контракту 12.05.2006 року СПД ФО ОСОБА_1 на
користь компанії "Sourse PRAGUE s.r.o" перераховано кошти у сумі
547,40 доларів США, що на момент перерахування складало 2764,37 грн.

Згідно Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті" - граничний термін отримання товару (90 діб), тобто
10.08.2006 року. Таким чином, на виконання умов Контракту № 050818 від
18.08.2005 р. СПД ФО ОСОБА_1 перераховано 5428,0 доларів США.

В порушення ст.2 Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" товар по вищезазначеному Контракту на
митну територію України надійшов 01.06.2006 року на суму 5113,72 доларів США
(25824,29 грн.).

Відповідно до статті 4 Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів,
передбачених статтею 2 цього Закону тягне за собою стягнення пені за кожний
день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не отриманого товару в
іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за курсом
Національного банку України на день виникнення заборгованості. На підставі
наведеної норми, загальна сума пені за порушення термінів розрахунків в
іноземній валюті СПД ФО ОСОБА_1 склала 14492,45 грн. за 196 днів прострочення.

За результатами перевірки ДПІ у Київському районі м. Харкова
складено Акт № 664/2-0/НОМЕР_2 від 23.06.2006 р., яким встановлено, що станом
на 16.06.2006 року по Контракту № 050818 від 18.08.205 року укладеного між СПД
ФО ОСОБА_1 та компанією "Sourse PRAGUE s.r.o" рахується дебіторська
заборгованість у сумі 314,28 доларів США. Граничний термін надходження товару -
10.08.2006 року. На підставі вищезазначеного акту перевірки винесено рішення
про застосування штрафних санкцій № /0 від 29.06.2006 року на суму
14492,45 грн.

На підставі ч. 13 ст. 11-1 Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" ДПІ у Київському районі м. Харкова проведена
планова виїзна документальна перевірка фінансово-господарської діяльності з
питань дотримання фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 вимог валютного
законодавства по Контракту № 38 від 03.01.2006 року з компанією "Tegeta
Avifauna Farm Ltd", та по Контракту № 41 від 20.02.2006 року з містером
Mamadu Kourouma за період з 03.01.2006 р. по 15.08.2006 р. Перевіркою
проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічної
діяльності по Контракту № 38 від 03.01.2006 року встановлено, що СПД ФО
ОСОБА_1, далі "Покупець" здійснював зовнішньоекономічну діяльність із
компанією "Tegeta Avifauna Farm Ltd", далі - "Продавець".
Згідно вищезазначеного Контракту встановлено, що "Продавець"
поставляє товар (тварин) на умовах СІР на протязі дії контракту. Сплата за
товар здійснюється банківським переказом 50% передоплати та 50% балансу
протягом 14 діб після отримання. Загальна вартість Контракту складає 2430,0
доларів США. Контракт набирає сили з моменту підписання і діє до моменту
виконання всіх зобов'язань обома сторонами, але в будь-якому випадку до 01.05.2006
р. На виконання умов контракту № 38 від 03.01.2006 року СПД ФО ОСОБА_1
платіжним дорученням № 3 від 15.03.2006 року перераховано 11215,0 доларів США,
що на момент перерахування складало 6 135,75 грн. Згідно Закону України
"Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" - граничний
термін отримання товару (90 діб), тобто 13.06.2006 року.

В порушення ст.2 Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" товар по вищезазначеному Контракту на
митну територію України надійшов 17.07.2006 року на суму 2076,92 доларів США
(10488,45 грн.).

Відповідно до статті 4 Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів,
передбачених статтею 2 цього Закону тягне за собою стягнення пені за кожний
день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не отриманого товару в
іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за курсом
Національного банку України на день виникнення заборгованості. На підставі
наведеної норми, загальна сума пені за порушення термінів розрахунків в
іноземній валюті СПД ФО ОСОБА_1 склала 625,85 грн. за 34 дні прострочення.

Перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні
зовнішньоекономічної діяльності по Контракту № 41 від 20.02.2006 року встановлено,
що СПД ФО ОСОБА_1, далі - "Покупець" здійснював зовнішньоекономічну
діяльність із містером Mamadu Kourouma, далі "Продавець". Згідно
вищезазначеного Контракту встановлено, що "Продавець" поставляє товар
(тварин) на умовах СІР на протязі дії контракту. Сплата за товар здійснюється
банківським переказом 30% передоплати та 70% балансу протягом 7 діб після
отримання. Загальна вартість Контракту складає 4210,0 доларів США. Контракт
набирає сили з моменту підписання і діє до моменту виконання всіх зобов'язань
обома сторонами, але в будь-якому випадку до 01.05.2006.Додатковою угодою №1
від 30.04.2006 року термін дії контракту продовжено до 01.10.2006 р. На
виконання умов Контракту № 41 СПД ФО ОСОБА_1 платіжним дорученням № 4 від
15.03.2006 р перераховано 1 263,0 доларів США, що на момент перерахування
складало 6 378,15 грн. Згідно Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" - граничний термін отримання товару (90
діб), тобто 13.06.2006 року. Пеня за порушення термінів розрахунків по
експортним операціям склала 1205,49 грн. за 63 дні прострочення.

За результатами перевірки ДПІ у Київському районі м. Харкова
складено Акт № 809/22-0/НОМЕР_2 від 21.08.2006 р., яким встановлено, що станом
на 13.06.2006 року по Контракту № 41 рахується дебіторська заборгованість у
сумі 1263,0 доларів США. На підставі вищезазначеного акту перевірки винесено
рішення про застосування штрафних санкцій № /0 від 28.08.2006 року на
суму 1831,34 грн.

На підставі ч. 13 ст. 11-1 Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" ДПІ у Київському районі м. Харкова проведена
планова виїзна документальна перевірка фінансово-господарської діяльності з
питань дотримання фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 вимог валютного
законодавства по договору № 1 від 30.01.2006 року з Шимкентским державним
зоологічним парком. Перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при
здійсненні зовнішньоекономічної діяльності по договору № 1 від 30.01.2006 року
встановлено, що СПД ФО ОСОБА_1, далі "Продавець" здійснював зовнішньоекономічну
діяльність із компанією Шимкентским , далі - "Покупець". Згідно
вищезазначеного договору встановлено, що "Продавець" поставляє товар
(тварин). Сплата за товар здійснюється банківським переказом на рахунок
"Продавця" в місячний термін з дня отримання товару. Загальна
вартість договору складає 3000,0 доларів США.

На виконання умов договору СПД ФО ОСОБА_1 згідно з ВДМ від
06.04.2006 р. № 800000001/6/110725 відвантажено товар на користь Шимкентського
державного зоологічного парку на загальну суму 3000,0 доларів США. Згідно
Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній
валюті" - граничний термін надходження валютної виручки (90 діб), тобто
05.07.2006 року. У перевірямому періоді валютна виручка не отримана, чим порушено
ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній
валюті"

Відповідно до статті 4 Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів,
передбачених статтею 2 цього Закону тягне за собою стягнення пені за кожний
день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не отриманого товару в
іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за курсом
Національного банку України на день виникнення заборгованості. На підставі
наведеної норми, загальна сума пені за порушення термінів розрахунків в
іноземній валюті СПД ФО ОСОБА_1 склала 3590,55 грн. за 79 днів прострочення.

За результатами перевірки ДПІ у Київському районі м. Харкова
складено Акт № 1016/22-0/НОМЕР_2 від 22.09.2006 р., яким встановлено, що станом
на 22.09.2006 року по договору № 1 від 30.01.2006 року рахується дебіторська
заборгованість у сумі 3000,0 доларів США. На підставі вищезазначеного акту
перевірки винесено рішення про застосування штрафних санкцій № /0 від
06.10.2006 року на суму 3590,55 грн.

На підставі статті 11-1 Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" та відповідно до плану-графіку проведення
документальних перевірок суб'єктів господарювання на III квартал 2006 року ДПІ
у Київському районі м. Харкова проведена планова виїзна документальна перевірка
фінансово-господарської діяльності з питань дотримання фізичною
особою-підприємцем ОСОБА_1 вимог валютного законодавства за період з 11.11.2003
р. по 06.11.2006 р.

За даними попередньої перевірки встановлено, що станом на
22.09.2006 р. по договору №1 від 30.01.2006 року, укладеного між СПД ФО ОСОБА_1
та Шимкентским державним зоологічним парком рахується дебіторська
заборгованість у сумі 3000,0 доларів США (15 150,0 грн.).3а результатами
попередньої перевірки нарахована пеня за період з 30.01.2006 р. по 22.09.2006
р. (акт від 22.09.2006 року №1016/22-0/НОМЕР_2). У перевіряємому періоді
дебіторська заборгованість не погашена. Таким чином, по експортному договору №1
від 30.01.2006 року дебіторська заборгованість складає 3000,0 доларів США.

Відповідно до статті 4 Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів,
передбачених статтею 2 цього Закону тягне за собою стягнення пені за кожний
день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не отриманого товару в
іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за курсом
Національного банку України на день виникнення заборгованості. На підставі
наведеної норми, загальна сума пені за порушення термінів розрахунків в
іноземній валюті СПД ФО ОСОБА_1 склала 1999,8 грн. за 44 дні прострочення.

За даними попередньої перевірки за період з 03.01.2006 р. по
15.08.2006 р. (акт № 809/22-0/НОМЕР_2 від 21.08.2006р.) по контракту № 41 від
20.02.2006 року рахується дебіторська заборгованість у сумі 1263,0 доларів США.
За результатами попередньої перевірки нарахована пеня за період з 03.01.2006
року по 15.08.2006 р.

Станом на 06.11.2006 року дебіторська заборгованість не погашена,
чим порушено ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті». Пеня за порушення термінів розрахунків по експортним
операціям склала 995,0 грн. за 52 дні прострочення.

Станом на 06.11.2006 року по контракту 41 рахується дебіторська
заборгованість у сумі 1263,0 доларів США.

Таким чином, загальна сума пені за порушення термінів розрахунків
по експортним операціям за період з 11.11.2003 р. по 06.11.2006 р. складає
2994,8 грн.

За результатами перевірки ДПІ у Київському районі м. Харкова
складено Акт № 1293/22-0/НОМЕР_2 від 09.11.2006 р., яким встановлено, що станом
на 06.11.2006 року по договору №1 та Контракту № 41 дебіторська заборгованість
у загальній сумі 4263,0 доларів США. На підставі вищезазначеного акту перевірки
винесено рішення про застосування штрафних санкцій № /0 від
17.11.2006 року на суму 2994,80 грн.

Відповідно до ст. 4 Закону України «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті» право стягнення пені з резидентів за наслідками
документальних перевірок покладено на ДПІ.

Згідно п.5.2 ст.5 Закону України «Про порядок погашення
зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами" податкові зобов'язання СПД ФО ОСОБА_1 вважаються узгодженими.

Згідно п.5.4 ст.5 Закону України «Про порядок погашення
зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами" узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена платником
податків в строки, визначені ст.5, визнаються сумою податкового боргу платника
податку.

Рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій
відповідачем отримані,  в
адміністративному та судовому порядку не оскаржені та не скасовані.

На момент розгляду справи по суті пеня у розмірі 22 909,14 грн.
відповідачем не сплачена, що підтверджено матеріалами справи.

За таких обставин суд вважає, що позовні вимоги є законними,
обґрунтованими та підлягають
задоволенню.

Керуючись статтями 7, 9, 17, 79, 94, 160 - 163  Кодексу адміністративного судочинства України
, суд

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити.

Стягнути з СПДФО ОСОБА_1, м.Харків (АДРЕСА_1,  код НОМЕР_2) в доход державного бюджету пеню
в  сумі 22909, 14 грн. за несвоєчасне
повернення валютної виручки закордон.

Сторони та інші особи, які беруть участь у справі, а також
особи,  які не брали участі у справі,
якщо суд вирішив питання про їхні права,  свободи, інтереси чи обов'язки, мають право
оскаржити в  апеляційному  порядку
постанову суду першої інстанції повністю або частково.

На постанову через суд першої інстанції може бути подана заява про
апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня складання постанови у повному
обсязі.

Апеляційна скарга може бути
подана через суд першої інстанції протягом двадцяти днів після подання
заяви про апеляційне оскарження. Копія апеляційної скарги одночасно
направляється до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви
про апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подається у строк,
встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для
подачі заяви про апеляційне оскарження.

Повний текст постанови виготовлений 17.07.2007 р.

Суддя
Мінаєва О.М.