ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ
Господарський суд Чернігівської області
________________________________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

"09" жовтня 2007 р.                                                  Справа № 16/211

„11”год. „40” хв.

Господарський суд Чернігівської області у

складі –судді Фесюри М.В.,

при секретарі –Козацькому А.В.,

за участю представників сторін:

від позивача –Довгаль С.М.;

від відповідача –не з’явився;

розглянувши  в м. Чернігові у відкритому судовому засіданні справу

за ПОЗОВОМ :              Державної податкової інспекції у м. Чернігові

м. Чернігів вул. Кирпоноса, 28

до ВІДПОВІДАЧА:           Кредитної спілки „Сіверська”

м. Чернігів пр-т Миру, 139, кім. 15

Про стягнення 35000 грн. штрафних санкцій

Заявлено адміністративний позов про стягнення з Кредитної спілки „Сіверська” 35000 грн. штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки.

Відповідач в судове засідання від 20.09.07 не з’явився, на адресу суду надіслав клопотання про перенесення розгляду справи на інший час. У зв’язку з чим, керуючись ст. 150 КАС України, розгляд справи було відкладено до 09.10.07 на 11год. 30хв., про що відповідач належним чином був повідомлений (повідомлення про вручення поштового відправлення від 25.09.07 №629478). Однак, повноважного представника в судове засідання від 09.10.07 відповідач не направив, письмових клопотань та відзиву  на адресу суду не надіслав. Таким чином, неявка повноважного представника відповідача не перешкоджає розгляду справи по суті.

Розглянувши подані документи і матеріали, вислухавши пояснення повноважного представника позивача, з’ясувавши фактичні обставини справи, дослідивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, господарський суд,-

ВСТАНОВИВ :

27.10.04 Виконавчим комітетом Чернігівської міської ради Кредитну спілку „Сіверська” зареєстровано в якості юридичної особи, про що видано свідоцтво серії А00 №101185, ід. код 33259154, (далі –Відповідач) та 04.11.04р. Відповідача взято на облік в ДПІ у м.Чернігові (далі –Позивач) в якості платника податків за №7738.

На підставі направлень від 10.01.07 №38 та 16.01.07 №121, виданих ДПІ у м. Чернігові, на підставі п.1, п.2 ст. 11, ст. 111 Закону України від 04.12.1990р. №509-XII „Про державну податкову службу в Україні” (із змінами та доповненнями) (надалі Закон –509), та відповідно до плану –графіка проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання проведена планова виїзна документальна перевірка фінансово –господарської діяльності з питань дотримання Кредитною спілкою „Сіверська” вимог податкового, іншого законодавства за період з 04.11.04 по 30.09.06., відповідно до затвердженого плану перевірки.

За результатами проведеної перевірки складено акт №65/22-33259154 від 25.01.07 „Про результати виїзної планової перевірки Кредитної спілки „Сіверська” код за з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 04.11.04 по 30.09.06., згідно якого службовими особами позивача виявлено порушення п.2.6 ч.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 15.12.04 №637, (зареєстроване в Міністерстві юстиції України 13.01.05 за №40/10320), надалі –Положення, а саме: готівка, яка надійшла до каси спілки не була оприбуткована на загальну суму 8800грн.

На підставі акта перевірки №65/22-33259154 від 25.01.07 та на підставі п. 11 ст. 11 Закону –509 та згідно з ст. 1 Указу Президента України „Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з  регулювання обігу готівки” від 12.06.1995  № 436/95, позивачем прийнято рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 29.01.07 №/0, яким до відповідача застосовано 44 000 грн. штрафних санкцій.

За результатами оскарження відповідачем вказаного вище рішення до Державної податкової адміністрації в Чернігівській області, останньою прийнято рішення від 16.03.07 №569/10/25-020, яким рішення ДПІ у м. Чернігові від 29.01.07 №/0 у частині 9000грн. застосованих штрафних (фінансових) санкцій скасовано, в іншій частині щодо застосування 35000грн. штрафних (фінансових) санкцій залишено без змін. Таким чином, в результаті оскарження ДПІ у м. Чернігові на підставі акта перевірки №65/22/33259154 від 26.03.07 та рішення ДПА в Чернігівській області від 16.03.07 №569/10/25-020 було прийнято нове рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 26.03.07 №/1, яким до відповідача застосовано 35000грн. штрафних (фінансових) санкцій. Корінець вказаного рішення було отримано уповноваженим представником відповідача 28.03.07, про що свідчить копія повідомлення про вручення поштового відправлення №2118949.

Відповідно до ч.1, 2 ст. 11 Закону –509, органи державної   податкової  служби  у  випадках,  в  межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право, зокрема:

1) здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а  також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім Національного банку України та його установ (далі - платники податків);

2) здійснювати контроль за: додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку;

Згідно п. 2.6 ч.2 Положення уся готівка,  що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися.

Оприбуткуванням готівки в касах підприємств, які проводять готівкові розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і веденням касової книги відповідно до вимог глави 4 цього Положення, є здійснення обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів. Суми готівки, що оприбутковуються, мають відповідати сумам, визначеним у відповідних касових (розрахункових) документах.

Частиною 1 Указу визначено, що у разі порушення юридичними  особами  всіх форм власності, фізичними особами - громадянами України, іноземними громадянами та особами без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу, зокрема:

за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки - у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;

Отже, позивачем правомірно та у відповідності до викладених вище законодавчих норм застосовано до відповідача штрафні санкції на суму 35000грн.

Враховуючи викладене, а також відсутність в матеріалах справи доказів погашення відповідачем виставлених штрафних санкцій, позов підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 94,158-163 Кодексу адміністративного судочинства України , суд –

П О С Т А Н О В И В :

1.          Позов задовольнити повністю.

2.          Стягнути з кредитної спілки „Сіверська” ( ід.код 33259154, м. Чернігів пр-т Миру,139 кім.15) до державного бюджету (р/р 0002, код бюджетної класифікації 21080900, код одержувача 22825965, УДК в Чернігівській області, МФО 853592) 35000 грн. штрафних санкцій.

3.          Постанова набирає законної сили і може бути оскаржена в порядку та строки, встановлені ст.ст. 254, 185, 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова складена у повному обсязі 10.10.2007р.

Суддя                                                                                                                                М.В. Фесюра