ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

10 серпня 2007 р.
Справа № А-15/192

Господарський суд Івано-Франківської області у складі судді Деделюка Б.В.,

при секретарі судового засідання: Суфрищук Л.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу

за позовом: ДПІ в місті Івано-Франківську вул.Незалежності, 20, м. Івано-Франківськ,76000

Третя особа на стороні позивача: Головне управління державного казначейства України в Івано -  Франківській області, вул. Дністровська, 14, м. Івано - Франківськ, 7600

до відповідача: ДП „Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів" вул.Юності 2,  м.Івано-Франківськ, 76000

Третя особа без самостійних вимог на стороні відповідача: Обласне дочірне підприємство Державна акціонерна компанія "Хліб України", вул. Юності 2, м. Івано-Франківськ, 76456

про стягнення коштів бюджетної позики в сумі 1774660 грн. та пені в сумі 521272 грн.

За участю представників сторін:

від позивача - "ДПІ в місті Івано-Франківську": Гусак М.М. - начальник юридичного відділу, довіреність  № 24035/10-039 від 13.06.2006р.,Сусідко Р.С. - начальник відділу організації погашення податкового боргу в ДПІ в м. Івано-Франківську, Бендас Н.В. - начальник відділу довіреність № 35999/10-039 від 18.07.2007р

від третьої особи на стороні позивача - Головне управління державного казначейства в Івано -  Франківській області: Присяжнюк В.С. - провідний спеціаліст юридичного відділу, довіреність №4-07/329 від 02.02.07р.,

від відповідача –ДП „Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів": Гошоватюк Є.Я. –заступник  регіонального представника Держкомрезерву, довіреність № 626 від 07.08.06, Ерстенюк Н.Д. –заступник гол. бухгалтера,

від третьої особи на стороні відповідача - Обласного дочірнього підприємства Державна акціонерна  компанія "Хліб України" - Хоминець Б.М. - генеральний директор, паспорт СС №842730

Учасник судового засідання: прокурор Савчук Л.Є посвідчення №101 від 06.06.07,

Представникам сторін роз”яснено права та обов”язки передбачені ст.ст. 49, 51 Кодексу адміністративного судочинства України. Згідно поданого клопотання, відповідно до п.2-1 розділу 7 “Прикінцеві та перехідні  положення”Кодексу адміністративного судочинства України, технічна фіксація судового процесу не здійснюється. Відводу складу суду не заявлено.

встановив:

ДПІ в місті Івано - Франківську звернулось в суд із позовом до ДП "Івано - Франківський  комбінат хлібопродуктів" про стягнення 1774660 грн. заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками наданими в 1995-1996 р.р. та пені в сумі 521272 грн.

Представники позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтвердили. Зокрема звернули увагу на таке.  Відповідно до "Порядку надання і повернення бюджетної позички для фінансування державного контракту 1995 року на поставку до державних ресурсів зерна, сортового і гібридного насіння зонових культур", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України. Міністерства економіки України та Міністерства сільського господарства і продовольства України від 12.07.1995 р. ДП "Івано-Франківському комбінату хлібопродуктів як заготівельній організації Мінсільгосппроду, яка мала право державного замовника сільськогосподарської продукції (зерна) до державних ресурсів в 1995 році, фінансовими органами ( міськфінвідділом) з бюджетного балансового рахунку № 123 була надана безвідсоткова бюджетна позичка на відповідний бюджетний балансовий рахунок відповідача на умовах забезпечення її повернення в міру реалізації продукції, але не пізніше 1 вересня 1996 року. Крім того рай(міськфінвідділи) на виконання контрактів, укладених між товаровиробниками та відповідачем і іншими заготівельними організаціями про закупівлю продукції (зерна) за рахунок коштів бюджетної позички оплачували витрати товаровиробників на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, насіння, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, запасних частин сільського господарської техніки, на підставі поданих товаровиробниками документів.

Після завершення видачі авансів товаровиробникам в такий спосіб фінвідділами, та заготівельними організаціями були складені акти передачі-прийому заборгованості по бюджетній позичці, (додані до матеріалів справи). Таким чином продовольче зерно, яке надходило від товаровиробників як еквівалентний обмін на мінеральні добрива, запасні частини, тощо закладалося відповідачем та іншими заготівельними організаціями у державний резерв за рахунок бюджетних коштів , оскільки і авансування товаровиробників, і остаточні розрахунки з ними проводилось за рахунок коштів бюджетної позички у 1995 році.

При переміщенні зерна та продуктів його переробки з одного заготівельного підприємства до іншого в межах чи поза межами області одночасно передавалася заборгованість по бюджетній позичці виходячи з облікової вартості зерна. Така передача оформлялася відповідними актами передачі-прийому заборгованості по бюджетній позичці при внутрі - та міжобласному переміщеннях зерна.(акти додані до матеріалів справи)

З долучених до матеріалів справи копій актів передачі заборгованості по бюджетних позичках при внутріобласному та міжобласному переміщеннях зерна у 1995-1996 роках вбачається, що такі заборгованості були прийняті Івано-Франківським КХП від деяких заготівельних підприємств області та міжобласних підприємств і, згідно даних самого ж відповідача, відображених у довідках про повернення складають основну частину заборгованості і в 1995, і в 1996 роках становили відповідно 4 842 тис.грн ( 2798 та 2044 тис.грн.) у 1995р. і 3 792 тис.грн у 1996 році (2307 та!485 тис.грн.)

Оскільки заготівельні організації, а в даному випадку ДП "Івано-Франківський комбінат .хлібопродуктів" є відповідальними за повернення бюджетних позичок, то відповідно до п.7.9 "Порядку .." ним були проведені звірки розрахунків з фінансовими органами про надання, використання та повернення бюджетної позички.(акти звірок долучені до матеріалів справи).

В аналогічному порядку та відповідно до "Порядку формування обсягів і виконання закупівлі  сільськогосподарської продукції та продовольства за державним замовленням у 1996 році", затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України від 12.03.1996р. № 323 та "Порядку надання і повернення бюджетної позички на закупівлю продовольчого зерна, елітного і сортового насіння за державним замовленням 1996 року", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України та Міністерства сільського і продовольства України від 11.04.1996 р. відповідачу була надана бюджетна позичка і у 1996 році.

Управління Державного казначейства двічі в 2005році направляло для  погодження  звірки заборгованості по бюджетних позичках 1995-1996 років в ДП "Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів” і неодноразово зверталось про їх повернення. Станом на момент подання позовної заяви ці акти не повернуті.

Представник третьої особи на стороні позивача - Головного управління державного казначейства  України в Івано - Франківській області позовні вимоги підтвердив та повідомив наступне.

Бюджетні позички в 1995 і 1996 роках надавались заготівельним підприємствам Мінсільгосппроду, відповідно до Указів Президента України від 16.01.1995 р. №51/95 „Про державний контракт на сільськогосподарську продукцію на 1995 рік" та від 18.01.1996 р. №62(62/96) „Про задоволення державних та регіональних потреб у сільськогосподарській продукції на 1996 рік". Обидва Укази: видані з метою реалізації Закону України „Про державний бюджет України на 1995 рік" (126/95-ВР) та Закону України „Про поставки продукції для державних потреб" (493/95-ВР).

В 1995 році контроль за наданням бюджетної позички заготівельним підприємствам був покладений на фінансові органи, які діяли відповідно до п.3,4 Порядку надання і повернення бюджетної позички для фінансування державного контракту 1995 року...", затвердженого спільним наказом МФУ, Мінекономіки і Мінсільського господарства від 12.07.95 р. за №119/109/193, зареєстрованого в Мінюсті 14.09.95 р. за №334/870, де чітко сказано, (зокрема в п.3,1.) що бюджетна позичка надається заготівельним організаціям Мінсільгосппроду, які мають право державного замовника сільськогосподарської продукції (зерно) до державних ресурсів за державним контрактом, у межах коштів, передбачених на цю мету на умовах забезпечення повернення і відповідальності за цільове і ефективне використання коштів.

З 1 грудня 1995 року на підставі Указу Президента від 27.04.1995 р. №335/95 в області розпочато створення управління Державного казначейства з регіональними відділеннями по територіях області Відповідно до наказів УДК від 12.02.1996 р. №13-ОС було призначено начальника відділення у Тисменицькому районі і наказу № 14-ОС-у Тлумацькому районі.

Тому, вже починаючи з 1996 року, контроль за наданням та поверненням бюджетних позичок було покладено на органи Державного казначейства в області.

В 1996 році бюджетні позички також надавались заготівельним підприємствам у відповідності з вищезгаданими Указом та Законом згідно з Порядком, затвердженим постановою КМУ від 12.03.1996 р. №323 „Про задоволення державних потреб у сільськогосподарській продукції".

В 1996 році кошти на надання бюджетної позички, зокрема для надання авансів почали надходити в область вже в березні 1996 року на спеціально  відкритий рахунок на ім'я управління Державного казначейства в обласному управлінні Національного банку України.

Органи Державного казначейства при отримання перших траншів коштів для надання бюджетних позичок заготівельним підприємствам області діяли відповідно до цього Порядку.

ДП „Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів" по бюджетних  позичках співпрацював з сільськогосподарськими товаровиробниками Тлумацького та Тисменицького районів, які обслуговувались у відповідних відділеннях Державного казначейства у Тлумацькому та Тисменицькому районах. Ці відділення після одержання коштів під грошові аванси від УДК на підставі поданих районними управліннями сільського господарства розподілів у відповідності до п.'7 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 12.03.96 р. №323 здійснювали проплату за сільськогосподарських товаровиробників за одержані ними матеріально-технічні ресурси сортове насіння, мінеральні добрива.

По закінченні авансування відповідно до п.9 вищезгаданого Порядку сільськогосподарські товаровиробники поставляли ДП "Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів" зерно за державним замовленням 1996 року у кількості, що відповідає сумі наданих авансів. З цією метою складалися трьохсторонні акти прийому-передачі заборгованості, які вже візувались органами Держказначейства, що вже відповідає п.4,10 Порядку, затвердженого спільним наказом МФУ та Мінсільгосппроду від 11.04.1996р. №72/113.

Цими актами прийому-передачі заборгованості га договорами  підтверджено, що ДП "Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів” отримав бюджетну позичку в 1996 році.

Третя сторона звертає увагу, що на виконання розпорядження КМУ від 19.02.1999 р. №125-р в  областях були створені робочі групи для проведення інвентаризації заборгованості перед державою підприємств і організацій агропромислового комплексу, які отримали бюджетні позички з державного бюджету за станом на 01.01.99 р. і уточнені станом на 01.04.1999 року. По підсумках інвентаризації були складені акти інвентаризації згідно з додатком №1 до вищезгаданого розпорядження, які підтверджують борги відповідача перед державним бюджетом по державній позичці 1995році в сумі 1841,0 тис.грн. і за 1996р.- 1576,0 тис.грн Акти інвентаризації підписані УДК та відповідачем, вони направлені робочій групі, а також в ДКУ, які в свою чергу перенаправили їх в ДПА України для стягнення визначених сум простроченої заборгованості по місцю знаходження боржника.

Також третя сторона вказує, що відповідно до п.13.3 і п. 10,3 Порядків надання і повернення бюджетної позички відповідно за 1995 і 1996 роки, затверджених спільними наказами МФУ,МЕУ і Мінсільгосппроду, де сказано: за несвоєчасне повернення бюджетної позички заготівельними підприємствами територіальні органи Держказначейства України за підсумками документальних перевірок мають право у безспірному порядку стягувати з їх рахунків прострочену заборгованість і застосовувати штрафні санкції у вигляді пені в розмірі 0,5 відсотка непогашеної заборгованості за кожний день прострочки до повного її погашення.

Відповідно до Інструкцій про порядок нарахування та погашення пені, затверджених наказом ДПА України від 01.03.2001р. № 77 та від 11.06.2003 р. №290, починаючи з 01.07.2001 року і до сьогодні пеня нараховується із розрахунку 120 відсотків річної облікової ставки Нацбанку, діючої на день вчинення такого боргу.

Головне управління Державного казначейства наполягає на визнанні простроченої заборгованості по бюджетній позичці 1996рокув сумі 786360 грн. і нарахованої пені на суму боргу перед державним бюджетом станом на 01.02.2007 року -2993634,87 грн. та на розгляд суду передану, але не підтверджену ДАК Хліб України заборгованість в сумі 976380 грн. та пеню на неї в сумі 3717031,91 грн.

Представники відповідача в судовому засіданні проти позову заперечують з наступних підстав.

В 1995-1996 роках Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів був  підпорядкований обласному управлінню хлібопродуктів, „Елеваторзернопрому", Мінсільгосппроду України.

22 серпня 1996 року Постановою № 1000 Кабінет Міністрів України з метою  забезпечення інтересів держави та населення у процесі реформування системи закупівель і використання зерна державних ресурсів , створення сприятливих умов для інвестування елеваторної, борошномельне - круп'яної і комбікормової промисловості постановив : Утворити Державну акціонерну компанію „ Хліб України",( далі Компанія) у формі відкритого акціонерного товариства і зазначив, щоб Фонд державного майна передбачив у Статуті Компанії, що вона є правонаступником прав і обов'язків Головного управління по хлібопродуктах та Головного управління комбікормової промисловості Міністерства сільського господарства І продовольства.

Пунктом 3 цієї постанови було передбачено, що на Компанію покладено функції державного замовлення із закупівлі до державних ресурсів продовольчого зерна, елітного і сортового насіння за нарядами , Ідо визначаються Кабінетом Міністрів України.

У зв'язку із створенням Компанії ДАК „ Хліб України" були ліквідовані Головне управління по хлібопродуктах та Головне управління комбікормової промисловості.

Даною Постановою було зобов'язано Міністерство сільського господарства і продовольства  за участю Компанії організувати перетворення державних підприємства , значених у додатках Постанови у державні відкриті акціонерні товариства. В склад Компанії відповідно до додатку № 2 Постанови, увійшов Івано-Франківський комбінат хлібопродуктів.

В зв'язку з важкими умовами, що склалися в сільському господарстві держави в 1995-1997 роках, для належної підтримки сільського господарства, Урядом держави було  вирішено надати сільськогосподарським підприємствам через заготівельні організації бюджетну позичку, в рахунок якої сільгосппідприємства повинні були здати заготівельним підприємствам продовольче зерно, елітне і сортове насіння за державним замовленням.

Відповідач вказує, що фактично ДП "Івано-Франківський КХП" бюджетних позичок для закупівлі  продовольчого зерна, елітного і сортового насіння за державним замовленням не одержувало. Зазначені бюджетні позички в 1995 році фінансові відділи, а в 1996 році відділення державного казначейства Тисменицького і Тлумацького районів надавали безпосередньо сільськогосподарським підприємствам а не комбінату хлібопродуктів, тобто в порушення пунктів 3.3 та 3.4 „ Порядків надання і повернення бюджетної позички" , які затверджено спільними наказами Мінфіну, Мінекономіки і Мінсільгосппроду України від 12.07.1995 року № 119/ 109/193 і Мінфіну та Мінсільгосппроду України від 11.04.1996 р. № 72/113, що зареєстровані у Мінюсті України та не складали трьохсторонніх угод між райфінвідділами ( відділеннями держказначейства), заготівельною організацією ( в даному випадку ДП "Івано-Франківський КХП" ) і товаровиробником про надання бюджетних позичок для видачі авансів для закупівлі зерна за державним замовленням , як це передбачено зазначеними вище пунктами.

Райфінвідділи в 1995 році , а в 1996 році, відділення держказначейства самостійно ,  без відому комбінату хлібопродуктів перераховували господарствам товаровиробників на їх рахунки кошти бюджетних позичок. Тому заборгованість за цими бюджетними позичками за 1995 —1996 роки слід рахувати за господарствами товаровиробників.

Контроль за наданням та поверненням бюджетних позичок покладено на фіноргани( відділення держказначейства) пункти 14.2, 11.1 „ Порядків ..." .

„Порядками ..." передбачалось , що фінансові органи ( держказначейства ) повинні  були вести особові рахунки про надання бюджетної позички для закупівлі зерна в розрізі товаровиробників ( п.4.10), які фактично не велись, а тому Тлумацький і Тисменицький фінансові відділи надсилали керівництву комбінату листи , в яких зазначали, що окремі господарства здавали зерно іншим заготівельним підприємствам.

Фінансові відділи мали забезпечити облік, укладених контрактів та надання  авансів у розрізі товаровиробників і заготівельних організацій ( п.4.3). Проте , інспекція заготівель та якості сільгосппродукції Тлумацького району по окремих господарствах надсилала листи в адресу керівництва комбінату , що у зв'язку з важкими кліматичними умовами, що склалися в 1996 році, контракт по здачі зерна державі не буде виконано.

У зв'язку з тим, що комбінат хлібопродуктів до грудня 2000 р. безпосередньо підпорядковувався ОДП ДАК „ Хліб України", тому керівництво комбінату неодноразово зверталось до колишніх керівників ОДП ДАК „ Хліб України" з листами про взяття на облік бюджетних позичок (лист від 27.09.1999р. № 1-2/898, лист від 25.12.2003 р. № 1363). Крім цього розподіл позичок держбюджету , їх повернення, а також заготівля сільгосппродукції від господарств області вирішувались керівництвом ОДП ДАК „Хліб України” сумісно з управлінням сільського господарства і продовольства облдержадміністрації.

Листом обласного дочірнього підприємства ДАК „ Хліб України" від 17.02.2005 р. .4»02-07, що адресований обласному управлінню державного казначейства та комбінату хлібопродуктів, було повідомлено, що бюджетну позичку в сумі 1529775 гривень взято на облік ОДП ДАК" Хліб України", проте з невідомих причин ця сума продовжує рахуватись за ДП "Івано-Франківський КХП" на сьогоднішній день.

Статтею 10 Закону України „ Про державний бюджет на 1996 рік" було  передбачено „ ... надати право органам системи Міністерства фінансів за наслідками документальних перевірок стягувати у безспірному порядку з підприємств і організацій прострочену заборгованість по наданих їм в 1994 -1995 роках позиках з нарахуванням пені в розмірі 0.5 відсотка непогашеної заборгованості...".

Разом з цим, така пеня нарахована і утримана не з товаровиробників, а з комбінату  хлібопродуктів в сумі 664728 грн., тому що документальні перевірки з цього приводу в господарствах Тисменицького та Тлумацького районів не проводились. Головне управління державного казначейства при обрахуванні пені не врахувало постанов КМУ України від 29.12.1997р. № 474 ; 4.12.1998 р. № 1916 та Розпорядження від 02.04.1997 р. № 275, якими були надані відстрочки від сплати боргів по позиках, а також Закону України від 23.05.1997р. № 288/97- ВР „Про зупинення спаду сільськогосподарського виробництва та продовольче забезпечення країни у 1997-1998 роках" статтею 1 передбачено „ ... заборгованість сільськогосподарських товаровиробників, риболовецьких господарств та підприємств по переробці сільськогосподарської продукції перед бюджетом за станом на 01 квітня 1997 року пролонгується терміном на 5 років без урахування відсотків".

Відповідач вказує, що Законом України від 18 січня 2001 року № 2237-111 „ Про врегулювання  заборгованості за бюджетними позиками, наданими державним та іншим сільськогосподарським підприємствам усіх форм власності і господарювання через обслуговуючи заготівельні і переробні підприємства та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів ( обов'язкових платежів) переробних підприємств агропромислового комплексу" і Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 03.04.2002 року № 186 - р реструктуризовано заборгованість по бюджетних позичках терміном до 2011 року.

Представник від третьої особи на стороні відповідача, яка не заявляє самостійних вимог -  обласного дочірнього підприємства Державної акціонерної компанії "Хліб України" в судовому засіданні проти позовних вимог заперечив.

В попередньому та в судовому засіданнях представники сторін підтвердили викладену позицію.

Розглянувши документи і матеріали, подані учасниками процесу та зібрані судом, заслухавши  пояснення представників сторін, всебічно і повно з’ясувавши всі обставини, на яких ґрунтуються їх  вимоги та заперечення, давши оцінку доказам, які мають значення для вирішення спору, суд вважає за правильне взяти до уваги наступне.

Згідно ст.. 104 КАС України до адміністративного суду має право звернутись з адміністративним позовом особа, яка вважає, що порушено її права, свободи чи інтереси у сфері публічно-правових відносин. Суб’єкт владних повноважень має право звернутись до адміністративного суду у випадках, встановлених законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 105 КАС України адміністративний позов подається до адміністративного суду у формі письмової заяви особисто позивачем або його представником.

Частиною 1 статті 106 КАС України передбачено вимоги до оформлення позовної заяви. Згідно ч. 3 статті 106 КАС України до позовної заяви додаються копії документів, що приєднуються до неї.

Відповідно до п. 10.3. „Порядку надання та повернення бюджетної позички на закупівлю продовольчого зерна, елітного і сортового насіння за державними замовленнями 1996 року” затверджених Наказом Міністерства фінансів України, Міністерства сільського господарства і продовольства України від 11 квітня 1996 року N 72/113 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 4 червня 1996 р. за N 265/1290 передбачено, що за несвоєчасне повернення бюджетної позички заготівельними підприємствами територіальні органи Державного казначейства України за підсумками документальних перевірок мають право у безспірному порядку стягувати з їх рахунків прострочену заборгованість і застосовувати штрафні санкції у вигляді пені в розмірі 0,5 відсотка непогашеної заборгованості за кожен день прострочки до повного її повернення.

Відповідно до п. 13.3 „Порядку надання та повернення бюджетної позички для фінансування державного контракту 1995 року на потовк до державних ресурсів зерна сотового і гібридного насіння зернових культур” затвердженого наказом Міністерства фінансів України, Міністерства економіки України, Міністерства сільського господарства і продовольства України від 12 липня 1995 року119/109/193 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14 вересня 1995 р. за N 334/870 встановлено, що до підприємств і організацій, що отримали бюджетну позичку і вказаних у пунктах 13.1 - 13.2 Порядку, застосовуються штрафні санкції у вигляді пені в розмірі 0,5 відс. непогашеної заборгованості за кожен день до повного її повернення. Стягнута пеня зараховується до державного бюджету за Класифікацією доходів і видатків державного і місцевих бюджетів на розділ 12, параграф 2, символ звітності банку 39.

Проте в матеріалах справи відсутній обґрунтований розрахунок заявленої до стягнення пені.

За наявними у справі документами, даний спір, повно і об"єктивно розглянути неможливо.

Враховуючи вищенаведене суд приходить до висновку, що позовну заяву заву слід залишити без розгляду.

На підставі ст. 124 Конституції України, керуючись ст. ст. 122, 155, 165 КАС України, суд

УХВАЛИВ:

Позовну заяву ДПІ в м. Івано-Франківську залишити без розгляду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне  оскарження.

Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом п’яти днів з дня її складення у повному обсязі відповідно до статті 160 КАС України.

Апеляційна скарга на ухвалу суду першої інстанції подається протягом десяти днів  після подання заяви про апеляційне оскарження.

Суддя          Деделюк Борис Васильович