ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

14.08.07р.

Справа № А23/281

За позовом  Прокурора м. Нікополя, Дніпропетровської області, м. Нікополь, Дніпропетровської області в інтересах держави в особі Нікопольської об'єднаної державної податкової інспекції, м. Нікополь,  Дніпропетровської області

до  Приватного підприємства "Трубостальпром", м. Нікополь, Дніпропетровської області

про стягнення 86800,00 грн.

Суддя  Добродняк І.Ю.

Представники сторін:

Від прокурора: Кріпак Н.В. - посв. №148, старший прокурор відділу

Від позивача: Прихожанова І.В. дов. № 11-10 від 03.05.07 зав. сектору

Від відповідача: не з"явився

СУТЬ СПОРУ:

Прокурор звернувся з позовом в інтересах держави в особі позивача та просить стягнути з Приватного підприємства "Трубостальпром", м. Нікополь заборгованість в сумі 86800,00 грн. –штрафних санкцій, застосованих до відповідача за виявлені порушення установленого порядку ведення касових операцій з готівкою.

Позивач підтримує позовні вимоги, заявлені прокурором в інтересах держави.

Відповідач в судове засідання не з'явився, про час і місце судового засідання повідомлений судом належним чином за адресою, зазначеною в свідоцтві про державну реєстрацію відповідача, за якою він зареєстрований в якості суб’єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 93 Цивільного кодексу України місцезнаходження юридичної особи визначається місцем її державної реєстрації.

Клопотання від сторін до початку судового засідання не надходили.

Нез’явлення представника відповідача у судове засідання за викладених обставин не перешкоджає розгляду справи по суті. Справа розглядається за наявними в ній доказами.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши представників прокурора, позивача, господарський суд,

В С Т А Н О В И В  :

Відповідач –Приватне підприємство "Трубостальпром", м. Нікополь, перебуває на податковому обліку у Нікопольській об'єднаній державній податковій інспекції.

10.07.06 позивачем проведена позапланова документальна перевірка ПП "Трубостальпром" з питання дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період фінансово-господарської діяльності з 25.04.03 по 31.03.06,  за результатами якої складений акт від 10.07.06 № 1227/237.32358125.

Під час перевірки дотримання порядку ведення касових операцій встановлено, що на порушення пп.2.3 п.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України №72 від 19.02.01, відповідачем проведені готівкові розрахунки понад встановлений граничний розмір (10000,00 грн.) на загальну суму 43400,00 грн., зокрема, 30.07.04 з каси підприємства директору ПП "Трубостальпром" видано згідно видаткового касового ордера № 11 в підзвіт 36500,00 грн. Згідно звіту директора підприємства про використання коштів № 01 від 30.07.04 коштами в сумі 36500,00 грн. були проведені розрахунки з ПП "Украгропродукт" (квитанція до прибуткового касового ордера ПП "Украгропродукт" № 16 від 30.07.04).

Позивачеві установою банку ліміт залишку готівки в касі не встановлювався. За період з 24.04.03 по 31.06.06 у касі підприємства були відсутні залишки готівки на кінець робочого дня.

З актом перевірки відповідач ознайомлений, один екземпляр акту від 10.07.06 відповідач отримав  10.07.06 (а.с.25).

Виявлені в акті факти порушення наявними в матеріалах справи доказами не спростовуються.

На підставі зазначеного акту позивачем прийнято рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій № /0/27442 від 17.07.06 в сумі 86800,00 грн. (отримано відповідачем 18.07.06 –а.с.26), яке в установленому порядку не оскаржено.

Відповідно до пункту 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 19.02.01 № 72, діючого під час здійснення відповідачем спірної операції, сума  готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) через їх каси, каси банків,  інших фінансових установ, які надають послуги з переказу   грошей,   та   підприємств  поштового  зв'язку  не  має перевищувати десяти тисяч гривень протягом одного дня за одним або кількома  платіжними документами.  Платежі  понад  установлену граничну  суму  проводяться  виключно в безготівковому  порядку.

Кількість підприємств (підприємців), з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується.

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену  граничну суму  кошти  в  розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків  готівки  в  касі  на  кінець  дня платника  готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси.

Згідно пункту 7.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні,  затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.04 № 637, діючого на момент винесення рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій, у разі виявлення порушень установленого порядку ведення операцій з готівкою органи державної податкової служби України застосовують до порушників штрафні санкції на підставі подання органів контролю згідно з законодавством України.

Указом Президента України від 12.06.95 № 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" в пункті 1 встановлено, що у разі порушення юридичними особами всіх форм власності, фізичними особами - громадянами України, іноземними громадянами та особами без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу, в тому числі, за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

Передбачені цією статтею штрафи в повному обсязі стягуються до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.

У запропонований в рішенні про застосування штрафних (фінансових) санкцій № /0/27442 від 17.07.06 строк нараховані відповідачеві штрафні санкції в сумі 86800,00 грн. останнім не сплачені, складають його заборгованість перед бюджетом. На момент вирішення спору докази сплати відповідачем суми 86800,00 грн. штрафних санкцій в матеріалах справи відсутні, сторонами, прокурором не подані.

Виходячи з викладеного, суд вважає, що позовні вимоги обґрунтовані, підтверджені матеріалами справи, підлягають задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 94 КАС України  у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а  відповідачем  -  фізична  чи  юридична  особа,  судові витрати,  з відповідача не стягуються.

Керуючись ч.4 ст. 94, ст.ст. 160-163  Кодексу адміністративного судочинства України, господарський суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити позов в повному обсязі.

Стягнути з Приватного підприємства "Трубостальпром", м. Нікополь, суму 86800 грн. 00 коп. –штрафні (фінансові) санкції на користь  державного бюджету (р/р 0029, код платежу 21080900, одержувач відділення ДКУ у м. Нікополь банк УДКУ у Дніпропетровській області м. Дніпропетровськ, МФО 805012).

Постанова набирає законної сили відповідно до ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена у порядку та строки, встановлені ст. 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя

І.Ю. Добродняк

18.09.07

Згiдно з оригіналом

Помічник судді
Н.Ф. Голов'яшкіна