ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
__________________________________________________________________________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" липня 2007 р.
Справа  № 14/251-07-5010А

Господарський суд Одеської області

у складі судді Горячук Н.О.

при секретарі судового засідання Прус А.М.

за участю представників позивача по дов. Грицкан Л.М., по дов. Лозицького О.В., дир. Катречко М.М.

представників  відповідача по дов. Копанського С.А., по дов. Рослік С.В., по дов. Ярош І.З., по дов. Тищенко Г.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань №504 господарського суду Одеської області в м. Одесі адміністративну справу №14/251-07-5010А

за позовом ТОВ „Моноліт”

до відповідача Роздільнянської МДПІ

про скасування рішення

В С Т А Н О В И В:

В засіданні суду була оголошена перерва по 09.07.2007р., згідно зі ст.150 КАС України.

Суть спору: Позивач звернувся до суду з позовом та уточненням до нього про скасування рішення Роздільнянської МДПІ про застосування штрафних санкцій від 12.01.2007р. №00000223/0 на суму 34777,82 грн. Відповідач позовні вимоги не визнає з підстав викладених у відзиві на позов.

Розглянувши матеріали справи та заслухавши представників сторін встановлено наступне:

З 04.12.2006р. по 29.12.2006р. ДПА в Одеській області була здійснена виїзна планова документальна перевірка ТОВ „Монолит” щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2005р. по 01.10.2006р. За результатами перевірки складено акт №580/23-30817023 від 29.12.2006р., в якому зафіксовано проведення розрахунку з ПП "Авто-Європа" понад встановлену граничну суму готівки (10000 грн.) протягом одного дня за одним платіжним документом (квитанція №24 від 15.12.2005р. на суму 28361,40 грн.), чим порушено п. 2.3, 2.8 гл.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті, затвердженого Постановою Правління НБУ 15.12.2004р. №637 (далі –Положення) та п.1 постанови Правління НБУ від 09.02.2005р. №32 "Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку" (далі - Постанова №32).

На підставі акту перевірки №580/23-30817023 від 29.12.2006р. Роздільнянською МДПІ винесено рішення про застосування штрафних санкцій від 12.01.2007р. №00000223/0 у сумі 34777,82 грн.

Пунктами 2.3, 2.8 Положення визначено, що гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється відповідною постановою Правління Національного банку України. Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в безготівковій формі.

Пунктом 1 Постанови №32 встановлено граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами відповідно до пункту 2.3 Положення у розмірі 10000 (десять тисяч) гривень.

Відповідно до ст.1 Указу Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки”, у разі порушення юридичними особами всіх форм власності норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюється Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу, зокрема, за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі суми виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

Позивач з цим рішенням не згоден, посилаючись на те, що розрахунок за автомобіль проводив директор ТОВ „Монолит” Катречко М.М. особистими коштами. Квитанція №24 від 15.12.2005р. на суму 28361,40 грн., на підставі якої до позивача були застосовані штрафні санкції не свідчить про те, що розрахунок було здійснено готівковими коштами, які належать ТОВ „Монолит”. Відповідних документів, а саме видатковий ордер або інший документ, які би свідчили, що директор ТОВ „Монолит” Катречко М.М. отримував  готівкові кошти 15.12.2005р. або раніше, відповідачем не надані.

Тобто відповідачем не доведено факт отримання директором ТОВ „Монолит” Катречко М.М. готівкових коштів у сумі 28361,40 грн. 15.12.2005р. або раніше з каси підприємства та використання їх при готівковому розрахунку з іншим підприємством протягом одного дня.

Враховуючи викладене позовні вимоги обґрунтовані і підлягають задоволенню.

Керуючись ст. 94, п.3 ст.160, ст.ст.161-163 КАС України суд,

П О С Т А Н О В И В:

1. Позов задовольнити

2. Скасувати рішення Роздільнянської МДПІ про застосування штрафних санкцій від 12.01.2007р. №00000223/0.

Сторонам надано право ст.185 КАС України подати апеляційну заяву на постанову господарського суду Одеської області.

Згідно п.1 ст.254 КАС України постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого п.3 ст.186 КАС України.

Суддя