СУД
ПОСТАНОВА

29.05.07р.

Справа № А23/219

За позовом  Західно-Донбаської об'єднаної державної
податкової інспекції, м. Павлоград, Дніпропетровської області

до  відповідач-1: Приватного підприємства
"Фірми "Оліс", м. Павлоград, Дніпропетровської області

відповідач-2: Відкритого
акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль", м. Київ

про
зобов'язання надати інформацію про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках

Суддя  Добродняк І.Ю.

Представники сторін:

Від позивача: Марікуца О.Б. - дов. від 15.01.07, №562/10, нач. юр.
відділу

Від відповідача-1: не з'явився

Від відповідача-2: Логвиненко Є.В.
- дов. від 08.12.06, №2, заст. нач. відділу

СУТЬ
СПОРУ:

Позивач звернувся з позовом, в
якому з урахуванням письмових уточнень просить зобов'язати Відкрите акціонерне
товариство комерційний банк "Райффайзен Банк Аваль" надати на адресу
Західно-Донбаської об'єднаної державної податкової інспекції інформацію про
обсяг та обіг коштів на банківському рахунку, що належить Приватному
підприємству "Фірма"Оліс", №0100 за період з 28.10.04
по 10.04.07 з вказівкою дати, суми, призначення платежу, реквізитів
контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, установа банку).

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що
у зв'язку з наявністю підстав вважати, що невстановлені особи з метою ухилення
від оподаткування, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, від імені ПП
"Оліс" використовують розрахункові рахунки ПП "Оліс" в
установах банків і ухиляються від сплати податків, дані про осіб, які
використовували розрахункові рахунки ПП "Оліс" з моменту реєстрації
підприємства у позивача відсутні, позивач позбавлений  можливості здійснювати свої функції в межах
повноважень відповідно до п.1 ст.10, п.1 ст.11
Закону України "Про державну податкову службу в Україні".

Відповідач-1 в судове засідання не
з'явився, про час і місце судового засідання повідомлений судом належним чином
за його юридичною адресою.

Представник відповідача-2 подав
заперечення на позовну заяву, в якій посилається на те, що вимоги позивача про
отримання відомостей не лише щодо відповідача-1, але і про його контрагентів є
безпідставною. Органам державної податкової служби на підставі рішень суду
розкривається лише інформація про обсяг та обіг коштів, а не відомості про
контрагентів платника податку.

Крім того, зазначена справа
підлягає припиненню, оскільки вирішення таких спорів покладено на суди
загальної юрисдикції в порядку окремого провадження відповідно до Цивільного
процесуального кодексу України.

Суд, виходячи з суб'єктного складу
сторін, предмету позовних вимог, вважає, що справа підлягає вирішенню за
правилами Кодексу адміністративного судочинства України.

Нез'явлення представника
відповідача-1 за викладених вище обставин не перешкоджає вирішенню спору.
Розгляд справи відбувається за наявними в ній доказами.

Дослідивши матеріали справи,
заслухавши представників позивача, відповідача-2,  господарський суд, -

В С Т А Н О В
И В  :

Відповідач-1 - Приватне
підприємство "Фірма "Оліс", м. Павлоград, зареєстровано в якості
суб'єкта підприємницької діяльності виконавчим комітетом Павлоградської міської
ради 28.10.04, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи
(а.с.13), знаходиться на обліку в Західно-Донбаській об'єднаній державній податковій
інспекції, м. Павлоград, як платник податків.

За письмовими поясненнями
засновника та директора підприємства ОСОБА_1, вона не має ніякого відношення до
фінансово-господарської діяльності підприємства, підприємство зареєстровано на
паспортні дані ОСОБА_1 на прохання її колишнього чоловіка. Про діяльність
підприємства їй нічого не відомо, печатка нею не отримувалась,
фінансово-господарською діяльністю не займалась, діяльність по вказаному
підприємству не вела, звітність до податкових органів не підписувала та не
подавала.

Відповідно до складеного позивачем
акту від 09.01.07 приватне підприємство "Оліс" за юридичною адресою
не знаходиться, відповідний договір оренди не складався.

23.01.07 позивачем за результатами
проведеної перевірки щодо подання відповідачем-1 податкової звітності складений
акт № 18/19-208, відповідно до якого остання декларація з податку на прибуток
відповідачем-1 подавалась 09.08.05, декларація по податку на додану вартість
-24.10.05, розрахунок комунального податку - 09.08.05.

30.10.06 у зв'язку з неподанням
відповідачем-1 податкової звітності по податку на додану вартість протягом
дванадцяти послідовних податкових місяців позивачем в порядку абз."ґ"
п.9.8 ст.9 Закону України "Про податок на додану вартість"  анульована реєстрація відповідача-1 як
платника податку на додану вартість, про що складений акт від 30.10.06 № 787,
затверджений начальником Західно-Донбаської об'єднаної державної податкової
інспекції, відповідач-1 виключений із реєстру 30.10.06.

Викладені обставини свідчать про
те, що невстановлені особи здійснюють фінансово-господарську діяльність від
імені ПП "Оліс", використовують розрахункові рахунки ПП
"Оліс" в установах банків, ухиляючись при цьому від сплати податків.
Дані про осіб, які використовували розрахункові рахунки ПП "Оліс" з
моменту реєстрації підприємства, у позивача відсутні.

Викладені обставини, як зазначено
позивачем, стали перешкодою для проведення документальної перевірки приватного
підприємства "Оліс", у зв'язку з чим у позивача виникла необхідність
отримання інформації про обсяг та обіг коштів ПП "Оліс" в установі
банку.

Відповідно до ч.1 ст.60 Закону
України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо
діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі
обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні
послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди
клієнту, є банківською таємницею.

У відповідності з п.1 ст.1076
Цивільного кодексу України відомості, що складають банківську таємницю, можуть
бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у
випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно вимог ст.62 Закону України
"Про банки і банківську діяльність" органам державної податкової
служби України інформація щодо юридичних осіб, які містять банківську таємницю,
розкривається банками з питань оподаткування або валютного контролю стосовно
операцій за рахунком конкретної юридичної особи за конкретний проміжок часу.
При цьому банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку,
навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах чи операціях клієнта.

Пункт 5 статті 11 Закону України
"Про державну податкову службу в Україні" надає органам державної
податкової служби одержувати на підставі рішення суду інформацію про осяг та
обіг коштів на рахунках платників податків.

Виходячи з викладеного, суд вважає,
що позовні вимоги підлягають задоволенню в частині зобов'язання відповідача-2
надати позивачеві інформацію про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку,
що належить Приватному підприємству "Фірма"Оліс",
№0100 за період з 28.10.04 по 10.04.07 з вказівкою дати, суми,
призначення платежу.

В решті частині вимоги позивача
суперечать нормам Закону України "Про банки і банківську діяльності".

Щодо відповідача-1, приймаючи до
уваги, що позивачем не викладено зміст позовних вимог до нього, відсутні
підстави, за яких відповідач-1 визначений в якості відповідача у даному спорі,
суд вважає, що в позові до відповідача-1 слід відмовити.

Керуючись ст.94, ст.ст.160-163  Кодексу адміністративного судочинства
України, господарський суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Зобов'язати Відкрите акціонерне
товариство комерційний банк "Райффайзен Банк Аваль", м. Київ, надати
на адресу Західно-Донбаської об'єднаної державної податкової інспекції
інформацію про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №0100, що
належить Приватному підприємству "Фірма"Оліс", за період з
28.10.04 по 10.04.07, з вказівкою дати, суми, призначення платежу.

В решті позову та в позові до
Приватного підприємства "Фірми "Оліс", м. Павлоград, відмовити.

Постанова набирає законної сили
відповідно до ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України та може
бути оскаржена у порядку та строки, встановлені ст. 186 Кодексу
адміністративного судочинства України.

Суддя

І.Ю. Добродняк

03.08.07

Згiдно з оригіналом

Помічник судді

Н.Ф. Голов'яшкіна