ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

"29" травня 2007 р.
Справа № 05/56-59А.

за позовом Управління Пенсійного фонду України в м.Луцьку, м.Луцьк

до відповідача Товариства з обмеженою відповідальністю Комерційний банк „Західінкомбанк”, м.Луцьк

про стягнення  710097,43 грн.

СУДДЯ             Бондарєв С.В.

при секретарі        Кулай А.В.

ПРЕДСТАВНИКИ:

від позивача : Зубач П.В. – дов. №111/07-11 від 12.01.2007р.

від відповідача :  - Хомицька А.А. – дов. №19-3687 від 26.12.2006р.

- Вовк В.О. – дов. №19-3894 від 25.05.2007р.

Представникам сторін були роз’яснені права і обов’язки, передбачені ст. ст. 49, 51 КАСУ. Згідно клопотань технічна фіксація судового процесу не здійснюється, ведеться протокол судового засідання. Заяв  про відвід складу суду не поступило.

СУТЬ СПОРУ: Позивач - Управління Пенсійного фонду України в м.Луцьку звернувся до суду з позовом, в якому просить стягнути з ТзОВ КБ „Західінкомбанк” 710097,43грн. заборгованості зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування із операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти за січень, лютий 2007 р.

Свої вимоги в позові, в судовому засіданні обґрунтовує тим, що відповідач відповідно до поданої ним заяви зареєстрований в якості платника страхових внесків та подає звіти; відповідно до поданих звітів за січень-лютий 2007 р., проведення сплати збору - загальна заборгованість по сплаті збору складає 710097,43грн.; у поданих звітах  відповідач зазначив, що розбіжність у сумах операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти то сплаченого збору виникла відповідно до рішення господарського суду Волинської області від 30.10.2006р. №7/151-93 про заборону стягнення збору на ОДПС з нерезидента, інвестора-компанії „КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД”, хоча дане посилання є безпідставним; відповідно до вимог чинного законодавства всі фізичні та юридичні особи, у т.ч. й нерезиденти, які не мають постійних представництв на території України та не зареєстровані у Пенсійному фонді, зобов’язані сплачувати збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти; господарським судом при винесенні рішення не враховано, що при купівлі безготівкової іноземної валюти для клієнтів – резидентів тих країн, з якими Україною підписано та ратифіковано міжнародні договори, що об’єктом, з якого справляється збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти , є не прибуток (доход), а сума купівлі безготівкової іноземної валюти, і тому вони повинні сплачувати цей збір.

Відповідач в запереченні від 22.05.2007р., в судовому засіданні позов заперечив, вважає позов безпідставним оскільки відповідач, подаючи звіти за січень-лютий 2007р. про нарахування та сплату збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти керувався Порядком сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій; за власними операціями банку за січень-лютий 2007р. було здійснено оплату збору на обов’язкове державне пенсійне страхування в повному обсязі, що підтверджується виписками з програми операційного дня банку; розбіжність у сумах операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти та сплаченого збору у розмірі 710097,43грн. виникла щодо операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти, здійсненої саме за дорученням клієнтів, при чому виключно щодо операцій з купівлі-продажу  безготівкової валюти юридичною особою – клієнтом банку – Компанією „КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД”; згідно рішення господарського суду Волинської області від 30.10.2006р. №7/151-93 КБ „Західінкомбанк” зобов’язано без спонукання клієнта банку-компанії „КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД” сплачувати збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі іноземної валюти, тобто без обов’язкового подання ним платіжних доручень про перерахування збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, а також без утримання суми цього збору з коштів, що перераховуються компанією „КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД” на купівлю іноземної валюти, і, відповідно, без заповнення (зазначення) компанією і ТзОВ КБ „Західінкомбанк” відповідних реквізитів щодо збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти і без передбачення окремим рядком у заявах про купівлю іноземної валюти додаткового збору на обов’язкове державне пенсійне страхування (незалежно від вимог підзаконних нормативних актів); враховуючи рішення господарського суду Волинської області від 30.10.2006р. №7/151-93, (яке вступило в законну силу 10.11.2006р.), наказ №7/151-2 від 10.11.2006р., постанову ДВС у м.Луцьку про відкриття виконавчого провадження від 23.11.2006р. відповідач при поданні звітів за січень-лютий 2007 року до УПФУ в м.Луцьку повністю виконав свої зобов’язання та жодним чином не порушив вимоги нормативних актів щодо сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування .

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, господарський суд,  встановив :

Відповідно до ст. 1 Закону України „Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування" платники збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти є, зокрема, юридичні та фізичні особи, що здійснюють операції з купівлі - продажу валют.

Пунктом 7.1. розділу 7 Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України 19.12.2003р. №21-1 зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 16 січня 2004р. за №64/8663 передбачено, що порядок сплати збору на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, а саме операцій з купівлі - продажу валют, продажу ювелірних виробів із золота (крім обручок), платини і дорогоцінного каміння, відчуження легкових автомобілів, купівлі - продажу нерухомого майна, послуг стільникового рухомого зв'язку, здійснюється відповідно до Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 3 листопада 1998 року №1740 (із змінами) (далі - Порядок).

Відповідно до п. 3 Порядку банки та їх установи (далі - банки) нараховують, утримують та одночасно з поданням заявки на купівлю іноземної валюти, що здійснюється ними за власними операціями і від імені та за рахунок клієнтів таких банків, сплачують до спеціального фонду державного бюджету додатковий збір на обов'язкове державне пенсійне страхування у розмірі 1 відсотка суми операції з купівлі-продажу безготівкової валюти, зазначеної у такій заявці.

Юридична або фізична особа - клієнт банку в заяві на купівлю іноземної           валюти зазначає, що він доручає банку утримати із суми в гривнях, перерахованої для купівлі іноземної валюти, суму збору на обов'язкове державне пенсійне страхування та перерахувати її до спеціального фонду державного бюджету.

Згідно із п. 4 Порядку банки перераховують суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в розмірі 1 відсотка суми операції з купівлі-продажу безготівкової валюти, здійсненої як для власних потреб, так і за дорученням клієнтів, на рахунки з обліку коштів спеціального фонду державного бюджету, відкриті в управліннях  Державного казначейства в     Автономній  Республіці  Крим,  областях, мм. Києві та Севастополі, за місцем реєстрації банків як платників страхових внесків у органах Пенсійного фонду України.

Відповідно до п. 19 Порядку банки подають до 20 числа місяця, що настає за звітним, до органів Пенсійного фонду України, в яких вони зареєстровані як платники страхових внесків, звіт про нарахування та сплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти згідно з додатком 1.

Встановлена у додатку 1 Порядку форма звітності про нарахування та сплату збору на обов'язкове, державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти передбачає виділення суми операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти окремими рядками: 1.1. - для власних потреб банку, та 1.2. - для потреб клієнтів.

Як вбачається із матеріалів справи ТзОВ КБ „Західінкомбанк” за власними операціями банку за січень-лютий 2007р. було здійснено  оплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в повному обсязі, що підтверджується виписками з програми операційного дня банку. За січень 2007р. сума нарахованого та сплаченого збору на ОДПС склала 25032,93 грн., за лютий - 132,73 грн. відповідно.

Розбіжність у сумах операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти та сплаченого збору у розмірі 710097,43 грн. виникла щодо операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти, здійсненої саме за дорученням клієнтів, причому виключно щодо операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти юридичною особою-клієнтом банку - Компанією "КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД". Про це свідчать звіти, подані банком до Управління Пенсійного фонду України в м. Луцьку та приєднані до справи позивачем, крім того й сам позивач цього не заперечує.

Як встановлено судом КБ „Західінкомбанк” ТзОВ рішенням Господарського суду Волинської області від 30.10.2006 року у справі №7/151-93 зобов'язано без спонукання клієнта банку - Компанії "КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД" сплачувати збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти, тобто без обов'язкового надання ним платіжних доручень про перерахування збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, а також без утримання суми цього збору з коштів, що перераховуються Компанією "КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД" на купівлю іноземної валюти, і, відповідно, без заповнення (зазначення) Компанією "КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД" і ТзОВ КБ "Західінкомбанк" відповідних реквізитів щодо збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти в заявах Компанії "КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД" про купівлю іноземної валюти і без передбачення окремим рядком у заявах про купівлю іноземної валюти додаткового збору на обов'язкове державне пенсійне страхування (незалежно від вимог підзаконних нормативних актів).

23.11.2006 року ТзОВ КБ "Західінкомбанк" надійшла постанова Державної виконавчої служби у м.Луцьку про відкриття виконавчого провадження від 23.11.2006 року, якою відкрито виконавче провадження з примусового виконання наказу № 7/151-2 від 10.11.2006 року, виданого Господарським судом Волинської області, щодо виконання зобов'язань встановлених рішенням Господарського суду Волинської області від 30.10.2006 року № 7/151-93.

Таким чином, враховуючи рішення Господарського суду Волинської області від 30.10.2006 року № 7/151-93 (вступило в законну силу 10.11.2006 року), наказ № 7/151-2 від 10.11.2006 року Господарського суду Волинської області, постанову Державної виконавчої  служби у м.Луцьку про    відкриття виконавчого провадження від 23.11.2006 року, ТзОВ КБ "Західінкомбанк" при поданні звітів за січень-лютий 2007 року до Управління Пенсійного фонду України в м.Луцьку повністю виконав свої зобов'язання та жодним чином не порушив вимоги нормативних актів щодо сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, а зокрема, Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою КМУ від 03.11.1998 р. №1740.

Позивач свої вимоги обґрунтовує тим, що не погоджується із рішенням Господарського суду Волинської області від 30.10.2006 року № 7/151-93 про заборону стягнення збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з нерезидента інвестора Компанії "КОЛСТАР ІНВЕСТ ЛІМІТЕД". При цьому, у позовній заяві наводяться аргументи, які, на думку позивача, не враховані при винесенні рішення Господарського суду Волинської області від 30.10.2006 року № 7/151-93.

Однак, дане рішення Господарського суду вступило в законну силу та виконане банком на законних підставах.

Відповідно до статті 124 Конституції України судові рішення ухвалюються судами іменем України і є обов'язковими до виконання на всій території України.

Відповідно до статті 4-5 Господарського процесуального кодексу України господарські суди здійснюють правосуддя шляхом прийняття обов'язкових до виконання на усій території України рішень, ухвал, постанов. Рішення і постанови господарських судів приймаються іменем України. Невиконання вимог рішень, ухвал, постанов господарських судів тягне відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами України.

Рішення Господарського суду Волинської області від 30.10.2006 року № 7/151-93 вступило в законну силу 10.11.2006 року та не оскаржене в судовому порядку.

Подана Управлінням Пенсійного фонду України в м. Луцьку касаційна скарга до Вищого господарського суду на вказане рішення суду не скасовує його чинність як на час подання банком звітів за січень-лютий 2007 року про нарахування та сплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти, так і на даний момент.

На підставі викладеного , керуючись Законом України “Про збір на обов’язкове державне  пенсійне страхування”, ст.ст. 69,70,71,76,79,86,87,89, 94, 159,160-163 КАСУ , господарський суд ,-

постановив :

В позові Управління Пенсійного фонду України в м.Луцьку, м.Луцьк до Товариства з обмеженою відповідальністю  Комерційний банк „Західінкомбанк”, м.Луцьк про стягнення 710097,43грн. заборгованості зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування – відмовити.

Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом 10 днів з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАСУ – з дня складання в повному обсязі . Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження до Львівського апеляційного господарського суду України.

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив судове рішення.

Дата виготовлення повного

тексту постанови  04.06.2007р.

Суддя