ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

04.05.07                                                                                           Справа№ 1/10-12/7А

Колегія суддів  господарського суду Львівської  області в складі :

Судді   Запотічняк  О.Д.–головуюча

Судді  Деркача Ю.Б.

Судді  Мартинюка В.Я.

при секретарі Джус Р.В.

розглянула у відкритому судовому засіданні справу за позовом: Міністерства економіки України до Приватного підприємства “Гейдельберг Імпорт” та  третьої особи яка не заявляє  самостійних вимог на предмет спору  на стороні позивача: Державної податкової адміністрації України про продовження  дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної  діяльності до ПП “Гейдельберг Імпорт” застосованої наказом Міністерства економіки України від 28.07.2006 р. № 102/294

За участю представників сторін:

Від позивача: Левченко Д.В. (довіреність у справі)

Від відповідача: не з’явився

Від третьої особи: Козленко С.А. (довіреність у справі)

Представникам  сторін  роз'яснено їх права та обов’язки, передбачені ст. 27,29,49,51 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суть спору: Міністерство економіки України звернулося з позовом до  Приватного підприємства “Гейдельберг Імпорт” третя особа яка не заявляє  самостійних вимог на предмет спору  на стороні позивача: Державна податкова адміністрація України про продовження  дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної  діяльності до ПП “Гейдельберг Імпорт” застосованої наказом Міністерства економіки України від 28.07.2006 р. № 102/294

Обставини справи:

Ухвалою від 09.01.2007 р. Господарським судом Львівської області в складі колегії Запотічняк О.Д. –головуюча,  та суддів Деркач Ю.Б., Білоус Б.О., відкрито провадження у адміністративній справі та призначено підготовче засідання  на 02.02.2007 р. Також враховуючи, що спеціальна санкція  тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до Приватного підприємства “Гейдельберг Імпорт” була застосована  Міністерством Економіки України за поданням Державної податкової адміністрації України , суд залучив в якості третьої особи на стороні позивача яка не заявляє самостійних вимог Державну  податкову адміністрацію України

В попередньому  засіданні 02.02.2007 р. розгляд справи було відкладено до 21.02.2007 р.  у зв’язку з неявкою представника позивача та відповідача.

Ухвалою  голови господарського суду від 20.02.2007 р. у зв’язку з хворобою судді Деркача Ю.Б. було змінено склад колегії наступним чином: Суддя О.Д.  Запотічняк – головуюча, судді  Мартинюк В.Я., Білоус Б.О.

Враховуючи, що сторонами подані всі докази необхідні для розгляду справи по суті, суд  ухвалою від 21.02.2007 р. перейшов до розгляду справи в судовому засіданні яке призначив на 14.03.2007 р.

В судовому засіданні 14.03.2007 р. розгляд справи відкладався до 28.03.2007 р. у зв’язку з неявкою представника відповідача та представника третьої особи.

Ухвалою  голови господарського суду від 27.03.2007 р. у зв’язку з відпусткою судді Білоуса Б.О. було змінено склад колегії наступним чином: Суддя О.Д.  Запотічняк –головуюча, судді  Мартинюк В.Я., Деркач  Ю.Б.

В судовому засіданні 28.03.2007 р. оголошувалась перерва до 18.04.2007р.  за клопотанням представника позивача, для представлення додаткових доказів по справі.

В судовому засіданні  представник позивача позов підтримав  та просив  продовжити  дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної  діяльності до ПП “Гейдельберг Імпорт” застосованої наказом Міністерства економіки України від 28.07.2006 р. № 102/294

Зокрема позивач пояснив, що підставою для застосування спеціальної санкції до ПП «Гейдельберг Імпорт»було порушення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України вимог ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»

Згідно статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в згідно якої  виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

На даний час , валютна виручка на території України  не надійшла, підприємство відсутнє за місцем реєстрації та знаходиться в розшуку.

Представник відповідача жодного разу  в засідання не з’явився, причин неявки не повідомив, вимог ухвал суду не виконав, хоча про дату, час та місце розгляду справи  належним чином повідомлявся, тому спір  у відповідності до  п. 6 ст. 71 КАС України вирішується на основі наявних доказів.

Представник третьої особи  на стороні позивача позовні вимоги підтримав, просив їх задоволити в повному обсязі.

Повний текст постанови виготовлено , підписано та оголошено 18.04.2007 р.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, дослідивши та оцінивши докази, які мають значення для справи, суд встановив наступне.

За поданням Державної податкової адміністрації України (далі - ДПА України) від 26.06.2006 № 7198/5/22-6016 Мінекономіки було видано наказ № 102/294 від 28.07.2006 «Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України». Відповідно до № 6 Переліку суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, до яких застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності Додатку № 1 до зазначеного наказу, зазначена спеціальна санкція була застосована до ПП «Гейдельберг Імпорт».

Підставою для застосування спеціальної санкції до ПП «Гейдельберг Імпорт»було порушення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України вимог ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»згідно якої виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Як вбачається з додатку до листа Філії АКБ «Імексбанк»у м. Львові вих. № 489 від 01 листопада 2005 (а.с.19  ) адресовано Державній податковій інспекції у Галицькому районі м. Львова, кошти у сумі 1968.00 Євро, відповідно до оформленої Вантажно-митної декларації (ВМД) № 209030006/5/006374 від 29.07.2005, що підтверджує здійснення резидентом експортної операції, за контрактом від 03.06.05 № 1-D/05, на поточний рахунок ПП «Гейдельберг Імпорт»у Філії АКБ «Імексбанк»у м. Львові не надійшли.

Відповідно до додатку листа Філії АКБ «Імексбанк»у м. Львові вих. .№ 548 від 01 грудня 2005 (а.с.18 ) адресованого  Державній податковій інспекції у Галицькому районі м. Львова кошти у сумі 4950.00 Євро, згідно ВМД № 209030006/5/006730 від 05.08.2005 що підтверджує здійснення резидентом експортної операції, за контрактом від 03.06.05 № 1-D/05, на поточний рахунок ПП «Гейдельберг Імпорт»у Філії АКБ «Імексбанк»у м. Львові також не надійшли.

За інформацією ДПА України, згідно повідомлень філії АКБ «Імексбанк»від 01.11.05 № 489 та від 01.12.05 № 548 ПП «Гейдельберг Імпорт»має прострочену дебіторську заборгованість по контракту від 03.06.05 № 1-D/05, укладеному з нерезидентом e.V»(Німеччина) в сумі 6, 9 тис. євро.

На даний час, валютна виручка на територію України не надійшла, підприємство відсутнє за місцем реєстрації та знаходиться в розшуку.

Факт відсутності ПП «Гейдельберг Імпорт»за юридичною адресою (м. Львів, вул. Кримська, 28) підтверджується актами обстеження фактичної адреси платника м. Львів вул. Кримська, 28 № 1/22-0/33420162 від 30.05.2006, № б/н від 24.10.2006, складений державними податковими ревізорами-інспекторами ДПІ у Галицькому районі м. Львова. (а.с.21-22 )

Наказом від 02.11.2006 р. № 102/427   Міністерство Економіки  України  скасувало дію спеціальної санкції –тимчасове зупинення  зовнішньоекономічної діяльності  та застосувало спеціальну санкцію –індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності  до Приватного підприємства «Гейдельберг Імпорт»

При прийнятті постанови, суд виходив з наступного:

Відповідно до ст. 1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”  виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Згідно з  ст.  37. Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;

- застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Застосуванню спеціальних санкцій до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарювання може передувати офіційне попередження центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Індивідуальний режим ліцензування діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України та скасовується центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Як вбачається з матеріалів справи, наказом Міністерства Економіки України № 102/294 від 28.07.2006 «Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України»до ПП «Гейдельберг Імпорт»було застосовано  спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності

Наказом від 02.11.2006 р. № 102/427   Міністерство Економіки  України  скасувало дію спеціальної санкції –тимчасове зупинення  зовнішньоекономічної діяльності  та застосувало спеціальну санкцію –індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності  до Приватного підприємства «Гейдельберг Імпорт»а  тому суд не вбачає підстав для продовження  дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної  діяльності до ПП “Гейдельберг Імпорт” застосованої наказом Міністерства економіки України від 28.07.2006 р. № 102/294, оскільки фактично спеціальна  санкція – тимчасове  зупинення зовнішньоекономічної  діяльності до ПП “Гейдельберг Імпорт” була скасована самим  міністерством .

З огляду на викладене суд прийшов до висновку, що в задоволенні позовних вимог  належить  відмовити повністю

Виходячи із вищенаведеного, керуючись ст. 1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”, ст.  37. Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»,  п.2-1, п. 3, п. 6 Прикінцевих та перехідних положень та ст.ст. 69-71, 86, 87, 94,158, 160, 162, 163, 167  Кодексу адміністративного судочинства України від 06.07.2005 року № 2747-IV (із змінами та доповненнями), господарський суд -

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні позовних вимог Міністерства  економіки України до  Приватного підприємства “Гейдельберг Імпорт”, та  третьої особи яка не заявляє  самостійних вимог на предмет спору  на стороні позивача: Державної податкової  адміністрації України  про продовження  дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної  діяльності до ПП “Гейдельберг Імпорт” застосованої наказом Міністерства економіки України від 28.07.2006 р. № 102/294  відмовити повністю.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого Главою І “Апеляційне провадження”  Розділу IV Кодексу  адміністративного  судочинства   України. Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти  днів  після подання заяви на апеляційне оскарження.

Суддя