СУД
СУД
П О С Т А Н О В А

Іменем України

22.02.07                                                                                 Справа № 12/26ад.

Суддя Палей О.С., при секретарі Смирновій В.М., розглянувши матеріали справи за позовом

Державної податкової інспекції у Артемівському районі м.Луганська

до  Товариства з обмеженою відповідальністю "Укрхімпромінвест", м.Луганськ

про стягнення 8738 грн.00 коп.

В присутності представників сторін:

від позивача  -  Ведмеденко Р.І., гол. держ.подат.інсп., дов. № 20/9/10 від 09.01.07.;

від відповідача - не прибув.

Суть спору: заявлено вимогу  про стягнення з відповідача 8738 грн. штрафних (фінансових) санкцій.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників  сторін, суд

в с т а н о в и в:

ТОВ "Укрхімпромінвест" –відповідач у справі –зареєстрований як суб'єкт підприємницької діяльності 17.01.2001 р.; з 08.02.2001 р. перебуває на податковому обліку в ДПІ у Артемівському районі.

Позивачем 20.10.2006 р. була проведена виїзна позапланова перевірка ТОВ "Укрхімпромінвест" з питань дотримання підприємством вимог валютного законодавства, за результатами якої складено акт № 709/23-00/31325612.

На підставі акту перевірки ДПІ у Артемівському районі  винесене рішення про застосування штрафних  (фінансових) санкцій від 01.11.2006 р. № /0 в сумі  8738 грн., яке було вручено відповідачеві у встановленому законом порядку.

Рішенням до відповідача застосовані фінсанкції за порушення ст.1 Закону України від 23.09.94 р. № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній  валюті та ст.9 Декрету Кабінету Міністрів  України № 15-93 від 19.02.93 "Про систему  валютного регулювання і валютного контролю."

Відповідач проти позову заперечує, посилаючись на те, що позивачем не вірно застосовані норми Закону, та просить зупинити провадження у справі до розгляду справи Артемівським районним судом за позовом товариства до ДПІ в Артемівському районі про визнання недійсним акту перевірки ДПІ в частині нарахування штрафних (фінансових ) санкцій.

Заявлене клопотання судом відхиляється, оскільки п.3 ч.1 ст.156 КАС України передбачено зупинення провадження у справі в разі неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що  розглядається в порядку адміністративного, цивільного, тощо, провадження. Втім, докази порушення Артемівським райсудом справи за  адміністративним позовом ТОВ "Укрхімпромінвест" відповідачем не подані.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що позовні вимоги  обґрунтовані та підлягають задоволенню з огляду на наступне.

В порядку ст.79 КАС України судом досліджені  наступні  докази: рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій  від 01.11.2006 р. № /0; акт № 709/23-00/31325612 від 20.10.06 перевірки ТОВ "Укрхімпромінвест" за період з 01.02.2006 по 20.10.2006 р.; дані про  виконання експортного контракту станом  на 20.10.2006 р. (додаток № 4 до акту перевірки ); розрахунок пені в розмірі 7599 грн. та розрахунок штрафу за неподання декларації в сумі 1139 грн.; контракт № 15 від 14.12.2005, який є зовнішньоекономічним контрактом.

В ході перевірки проведення ТОВ «Укрхімпромінвест»розрахунків у грошовій формі при

здійсненні зовнішньоекономічної діяльності встановлено, що згідно експортного контракту від 14.12.2005 р. №„15., складеного з ТОВ «Квантрейд»(Республіка Беларусь, м.Мінськ), на адресу нерезидента ТОВ «Укрхімпромінвест»було відвантажено металеві вали до

напівавтоматичної лінії по виготовленню заготівки мішка папірового на суму 20000,0 грн.

згідно ВМД № 1563, від 23.02.2006 р.. На день підписання акта перевірки розрахунки за

експортований товар не здійснені. Контракт не виконано. Сума дебіторської заборгованості (з врахування кредитового сальдо - 3000,0 грн. на початок здійснення експорту) складає 17000,0 грн.

Таким чином, ТОВ «Укрхімпромінвест»порушено ст. 1 Закону України " Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті " № 185/94-ВР від 23.09.94*р.( із змінами та доповненнями), згідно якої " виручка резидентів в іноземній валюті повинна бути зарахована на їх валютні рахунки в уповноважених банках в терміни сплати заборгованості, вказані у контракті, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення експортуємої продукції.

Згідно ст.17 Указу Президента України № 41/98 від 21.01.98 р. "Про запровадження режиму жорсткого обмеження бюджетних видатків та інших державних витрат, заходи щодо забезпечення надходження доходів до бюджету і запобігання фінансовій кризі" розрахунки у валюті України по експортно-імпортним операціям здійснюються резидентами України у порядку, передбаченому для розрахунків в іноземній валюті Законом України " Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" № 185/94-ВР від 23.09.1994 р. ( із змінами та доповненнями до Закону № 184/96 від 07.05.96 р.).

На підставі ст.4 цього Закону за порушення резидентами строків розрахунків нараховується пеня в розмірі 0,3% за кожний день прострочки від суми недоотриманої виручки в іноземній валюті, перерахованої за курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості - 7599,0 грн.

Перевіркою встановлено, що підприємство не задекларувало прострочену дебіторську заборгованість станом на 01.07.2006 р., чим порушило ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України № 15-93 від 19.02.1993 р. "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", згідно якої "валютні цінності та інше майно резидентів, яке перебуває за межами України, підлягає обов'язковому декларуванню у Національному банку України".

На підставі ст.16 даного Декрету до резидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються міри відповідальності (штрафні санкції) -"за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, передбачених ст.9 цього Декрету, - штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України".

Указом Президента України від 27.06.1999 р. № 734/99 та Наказом ДПАП України № 373 від 10.07.2000 р. затверджено "Порядок застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства", згідно яких застосування санкцій за порушення валютного законодавства до резидентів України, покладено на податкові органи.

На підставі п.2.3 даного Порядку - "невиконання резидентами вимог-щодо порядку та термінів декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою накладання штрафу у сумі, встановленій Національним банком України згідно п.2.7 Постанови Правління Національного банку України № 49 від 08.02.2000 р.:

- порушення термінів декларування - застосування штрафу у розмірі 1-го неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожен день порушення -1139,0 грн.

Згідно п. 11 ст. 10 З.У «Про державну податкову службу в Україні»№509 ДПІ має право застосовувати до платників податків фінансові (штрафні) санкції, стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми недоїмки, пені у випадках, порядку та розмірах, встановлених законами України.

З огляду на вищезазначене вбачається, що ДПІ у зазначених правовідносинах є уповноваженим від імені держави органом стягнення фінансових (штрафних) санкцій, пені за порушення резидентами строків надходження валютної виручки та порушення термінів декларування.

Рішення податкового органу, покладене у підставу даного позову, судом не скасовано, та нечинним не визнано.

На підставі вищевикладеного, штрафні санкції з відповідача стягуються в судовому порядку.

В судовому засіданні оголошено  вступну  та резолютивну частини постанови.

Керуючись ст.ст.160,163,167,186,254 КАС України, суд

П О С Т А Н О В И В :

1.Позов задовольнити.

2.Стягнути  з Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрхімпромінвест», м. Луганськ, вул. Фабрична, 1, ід. код №31325612до Державного бюджету України штрафні (фінансові) санкції в сумі 8738 грн.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого Кодексом адміністративного судочинства України, якщо такої заяви не буде подано.

Про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції спочатку подається заява. Обґрунтування мотивів оскарження і вимоги до суду апеляційної інстанції викладаються в  апеляційній скарзі.

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення, а в разі складення  постанови у повному  обсязі  відповідно  до статті 160 цього Кодексу - з  дня  складення  в  повному обсязі. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви  про апеляційне оскарження.

Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанову складено в повному обсязі та підписано –27.02.2007р.

Суддя                                                                        О.С.Палей

Помічник судді                                                               Є.С. Бубен

Надр. 3 прим.

1-          до справи

2-          позивачу

3-          відповідачу