СУД
СУД
УХВАЛА

Справа №

Суддя Ворожцов А.Г., розглянувши матеріали справи за позовом

Рубіжанської об’єднаної державної податкової інспекції Луганської області

до Закритого акціонерного товариства «Земська страхова компанія», м. Кремінна Луганської області

про арешт активів у вигляді зупинення операцій на рахунках

в присутності представників:

від позивача - Кошаков Д.В. - ст. держ. подат. інсп., дов. № 28/10 від 10.01.07,  Резніков В.В. - нач. відділу ДПА в Луган. обл., дов. № 1950-10-09 від 30.03.07; Мартинова І.О. - гол. держ. подат. інсп. ДПА в Луганськ. обл., дов. № 152/10-11 від 15.01.07,

від відповідача –Гончаренко О.О., дов. б/н від 19.10.06.

Суть спору: позивачем заявлена вимога про застосування арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунках платника податків ЗАТ“Земська страхова компанія”, а саме:

-           № 546 у ВАТ “РЕАЛ БАНК”у м. Харків, МФО № 351588,

-          № 5 у АКБ “Європейський”у м. Харків, МФО № 351845,

-          № 8240 у АБ “Факторіал - Банк”у м. Харків, МФО № 351715,

-          № 2650317 та № 2651837 у ВАТ “Мегабанк”у м. Харків, МФО № 351629,

-          Валютний рахунок № 4 та поточний рахунок № 4 у ХАК        “Зембанк”у м. Харків, МФО № 351652,

-          № 0175 у Донецькій Філії КБ  ТОВ “Місто Банк”, МФО № 335968,

-          № 3910 у ВАТ КБ “Південкомбанк”, МФО № 335946,

-          Валютний рахунок № 8402 та поточний рахунок № 8402 ВАТ АКБ “Автокразбанк”у м. Кременчук, МФО № 331100,

-          № 3001 у ТОВ КБ “Володимирський”у м. Суми, МФО № 337933,

-          № 3 у АБ “Національні інвестиції”у м. Київ, МФО № 300498,

-          № 8240 та № 9980 у ТОВ Банк “Фінанси та кредит”у м. Київ, МОФ № 300131,

-          № 265010147 у Київській філії ХАК “Зембанк”у м. Вишневе, МФО № 319081,

-          № 3 у Київській Регіональній філії АППА “АВАЛЬ”у м. Києві, МФО № 322904 терміном до закінчення планової виїзної перевірки.

Відповідач не скористався своїм правом відповідно до п. 4 ч. 3 ст. 49 КАС України та не надав письмові заперечення на позовну заяву.

В обгрунтування позову позивач виклав таке.

Відповідач, ЗАТ «Земська страхова компанія»зареєстрована в якості суб’єкта господарювання Кремінською райдержадміністрацією за № 0000225 та з 17.04.02р. за № 704 зареєстрована як платник податків в Рубіжанській ОДПІ.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.90р. № 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов’язкових платежів).

У зв’язку з не допуском відповідачем працівників податкового органу до планової виїзної перевірки постановою господарського суду Луганської області від 27.10.06р. по справі № 9/725пн-ад було зобов’язано відповідача допустити позивача до проведення планової виїзної перевірки. Вказана постанова була залишена без змін апеляційною інстанцією.

02.02.07р. та 08.02.07р. представником ДВС у Кремінському р-ні за участю працівників ДПІ були здійснені виходи на підприємство з метою проведення перевірки, але їм було відмовлено у допуску до перевірки. За цим фактом були складені відповідні акти.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»від 21.12.2000р. № 2181-ІІІ (далі –Закон 2181) органи ДПС мають право застосовувати до платників податків адміністративний арешт активів та арешт коштів на рахунку платників податків.

Відповідно до пп. 9.3.9 ст. 9 Закону 2181 арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється за заявою податкового органу виключно на підставі рішення суду в порядку, передбаченому законодавством.

Відповідно до пп. 9.1.2 ст. 9 закону 2181 підставою для застосування арешту активів може бути відмова платника податків від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведеня.

Згідно з п. 9.1 Розділу 9 Порядку застосування арешту коштів на рахунку платника податків, затв. наказом ДПА України від 25.09.01р. № 386, зареєстр. в Мін’юсті України 05.10.01р. за № 865/6056, арешт активів у вигляді зупинення операцій на рахунку платника податків за обставинами, визначеними розділом 5 цього Порядку, застосовується на підставі відповідного рішення суду. Розділом 5 Порядку передбачено, що однією з підстав застосування арешту є відмова платника податків від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення.

Особи, які беруть участь у справі, сторони за адміністративною справою користуються правами та несуть обов’язки відповідно до ст.ст. 49, 51 КАС України.

Керуючись ст.ст. 121, 160, 165 КАС України, суд

у х в а л и в:

1.          Закінчити підготовче провадження по справі № 9/162пн-ад.

2. Призначити справу до судового розгляду на 19.04.07р. у приміщенні господарського суду Луганської області за адресою: м. Луганськ, пл. Героїв Великої Вітчизняної війни, 3а, кабінет № 335 об 11 год. 00 хв.

3. Запропонувати відповідачу –надати письмові заперечення на позов з нормативним та документальним обґрунтуванням.

Суддя                                                                      А.Г. Ворожцов