ГОСПОДАРСЬКИЙ  СУД  ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.07 р.                                                                             Справа № 31/76а

Господарський суд Донецької області, у складі судді Ушенко Л.В., при секретарі судового засідання Лазебна Н.Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали

за позовною заявою Закритого акціонерного товариства „Торговий Дім Азовзагальмаш” м. Маріуполь

до ДПІ у Іллічівськом районі м. Маріуполя

про визнання недійсним рішення №/0 від 12.10.06р. про застосування штрафних санкцій за порушення термінів розрахунків в сфері ЗЕД в розмірі 44 646,53 грн.

За участю представників сторін:

від позивача: Бережной Ю.В – довіреність від 17.04.2007 року №17

від відповідача: Мальцева А.М. – довіреність від 09.01.07р.

ВСТАНОВИВ:

Закрите акціонерне товариство „Торговий Дім Азовзагальмаш” м. Маріуполь звернулось із позовом до ДПІ у Іллічівському районі м. Маріуполя про визнання недійсним рішення №/0 від 12.10.06р. про застосування штрафних санкцій в частині нарахування пені за порушення термінів розрахунків в сфері ЗЕД в розмірі 44 646,53 грн.

Ухвалою суду від 06.03.2006 р. у даній справі було порушено адміністративне провадження і розгляд справи здійснено за нормами КАС України на підставі п.п. 6, 7 Розділу “Прикінцеві та перехідні положення” КАС України.

В обґрунтування позову  позивач посилається на те, що ДПІ неправомірно нарахувала пеню у сумі 44 646,53 грн. за актом перевірки № 266/23-1/25328954 від 04.10.06р. шляхом прийняття рішення про застосування штрафних санкцій №/0 від 12.10.06р. за порушення граничних строків надходження валютної виручки по експортній операції за договором №27ТД від 16.03.06р.

Позивач вважає, що звернення до Міжрегіонального арбітражного суду (МАС) Росія, з позовом до нерезидента ТОВ „Альтернатива” про стягнення заборгованості у сумі 2 500 000 дол. США по експортному договору №27 ТД від 16.03.06р. є підставою для зупинення термінів нарахування пені в сфері ЗЕД і оскільки в задоволенні позову було відмовлено, в зв’язку з тим, що нерезидент сплатив добровільно заборгованість і рішенням МАС визначено обґрунтованим звернення позивача до Міжрегіонального арбітражного (третейського) суду з даним позовом, то підстави для нарахування пені в т.ч. і за період зупинення строків відсутні.

Відповідач надав заперечення проти адміністративного позову (вх.№02-41/12796 від 27.03.07р.) вважає, що пеня до позивача застосована правомірно, оскільки  оплата за відвантажену продукцію надійшла з порушенням строків, визначенних в ст..1 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”  і крім того рішенням МАС м. Армавір, Росія відмовлено в задоволені позову до ТОВ „Альтернатива”, Росія про стягнення заборгованості по контракту, що відповідно до ст.4 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” є підставою для нарахування пені.

Провадження у справі зупинялось за клопотаннями сторін відповідно до ч. 2 п. 4 ст. 156 КАС України.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін,  дослідивши в судовому засіданні надані сторонами докази, судом встановлено наступне.

ДПІ у Іллічівському районі м. Маріуполя була проведена виїзна планова документальна перевірка щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.05р. по 30.06.06р., про що склала акт № 266/23-1/25328954 від 04.10.06р.

За результатами перевірки ОДПІ прийняла рішення про застосування штрафних санкцій №/0 від 12.10.06р., яким нарахувала позивачу пеню в сфері ЗЕД у сумі 44 646,53 грн. за порушення ст..1 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” та застосувала штраф у сумі 2 694,71 грн. за порушення ст.ст.7,9 Декрету КМУ №15-93 „Про систему валютного регулювання та валютного контролю”.

Згідно розрахунку відповідач нарахував пеню у сумі 37 575 грн. за 1 день прострочки сплати, виходячи із суми 2 500 000 грн. та за 1 день у сумі 6771,53 грн. виходячи із суми заборгованості 446 966 грн. відповідно до ст..4 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” за порушення резидентами граничних строків повернення виручки в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальна сума нарахованої пені складає 44 646,53 грн., правомірність нарахування якої оспорюється.

16.03.06р. позивачем був укладений з нерезидентом – ТОВ „Альтернатива” (Росія), зовнішньоекономічний контракт №27ТД від 16.03.06р., згідно з яким експортовані вагони-цистерни на загальну суму 2 500 000,00 дол. США (ВМД №304561 від 30.03.06Р.)

Згідно даного договору (контракту) кількість та строки поставки продукції визначаються додатками до договору, покупець здійснює оплату в євро у розмірі 100% не пізніше 80 календарних днів з дати відвантаження вагонів-цистерн на підставі рахунку на оплату. Датою оплати за товар вважається дата зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок продавця (додаток до договору від 12.06.06р.).

Позивач здійснив поставку товару, але нерезидент оплату не здійснив в установлені строки, у  зв’язку з чим 19.06.06р. ЗАТ „Торговий Дім Азовзагальмаш” м. Маріуполь подано позов в Міжрегіональний арбітражний суд м. Армавір (Росія) про стягнення з ТОВ „Альтернатива” (нерезидента) заборгованості у сумі 2 500 000 дол. США, який був отриманий судом 21.06.06р.

29.06.06р. , тобто після прийняття позовної заяви до розгляду на рахунок товариства надійшло 2 053 034 дол. США, а 14.07.06р.у сумі 446 966 дол. США  в рахунок погашення заборгованості по контракту.

Рішенням від 11.09.06р. за позовом ЗАТ „Торговий Дім „Азовзагальмаш” м. Маріуполь до ТОВ „Альтернатива” (Росія) про стягнення заборгованості у сумі 2 500 000 дол. США. Міжрегіональним арбітражним судом (постійно діючим третейським судом) м. Армавір, Росія, позивачу відмовлено в задоволені позову за тих обставин, що заборгованість ТОВ „Альтернатива” на день прийняття рішення суду відсутня.

Господарський суд вважає, що позовна заява позивача підлягає задоволенню враховуючи наступне.

Згідно ст.1 Закону України  „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Індивідуальна ліцензія НБУ на продовження термінів здійснення експортної операції позивачу не видавалась.

Згідно ст.4 Закону України  Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Відповідно до ч. 4 ст. 6 Закону України „Про зовнішньоекономічну діяльність” суб’єкти ЗЕД мають право укладати будь-які  види зовнішньоекономічних договорів, крім тих, які прямо та у виключній формі заборонені законами України.

Відповідно до абз. 2 ч. 1 ст. 4 вищезазначеного Закону, всі суб’єкти ЗЕД мають право самостійно визначати форму розрахунків за зовнішньоекономічним операціям з-поміж тих, що не суперечать міжнародним правилам.

21.06.06р., тобто до сплину законодавчо встановленого строку повернення валютної виручки за експортним договором №27 ТД від 16.03.06р. (далі – договір), ЗАТ „Торгвий Дім „Азовзагальмаш” звернулось до Міжрегіонального арбітражного суду м. Армавір  (Росія), про стягення з нерезидента ТОВ „Альтернатива” заборгованості в іноземній валюті в розмірі 2 500 000 дол. США, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом термінів оплати продукції, передбачених договором.

В процесі арбітражного провадження (до ухвалення судом рішення) заборгованість за договором була сплачена резиденту в повному обсязі (грошові кошти в сумі 2 053 034 дол. США зараховані на поточний рахунок ЗАТ „Торгвий Дім „Азовзагальмаш” 29.06.06р., у сумі 446 966 дол. США – 14.07.06р.).

Враховуючи добровільне задоволення відповідачем позовних вимог (справа № №136/06) до ухвалення рішення та відсутність на момент ухвалення рішення заборгованості, яка була предметом спору у зазначеній справі, Міжрегіональний арбітражний суд м. Армавір  відмовив позивачу у задоволенні вимог щодо стягнення заборгованості з нерезидента ТОВ „Альтернатива” в іноземній валюті в розмірі 2 500 000 дол. США.

У рішенні  Міжрегіонального арбітражного суду м. Армавір зазначено, що арбітраж не знайшов підстав для задоволення позовних вимог, оскільки заборгованість на момент прийняття рішення погашена, однак на момент подачі позову позовні вимоги були обґрунтовані, тому витрати по сплаті арбітражного збору віднесені за рахунок відповідача -  ТОВ „Альтернатива”.

Господарський суд вважає, що звернення позивача з позовом до нерезидента – ТОВ „Альтернатива” (Росія) д о Міжрегіонального арбітражного суду  (МАС) як постійно діючого третейського суду, наділеного чинним законодавством правом розглядати спори між суб’єктами господарювання, що витікають із зовнішньоекономічних угод, є таким, що свідчить про прийняття позивачем належних заходів щодо своєчасного надходження валютної виручки на територію України і даний суд є установою, звернення до якої зупиняло нарахування пені за порушення термінів розрахунків  в іноземній валюті. З даною обставиною відповідач погодився під час розгляду справи і в якості доводів правомірності нарахування пені послався лише на те, що рішенням МАС м. Армавір в задоволенні позову позивачу було відмовлено і тому відповідно до ст.4 Закону України  „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”, у разі прийняття арбітражним судом рішення про відмову в задоволені позову, строки передбачені ст.1,2 цього Закону поновлюються і пеня за їх порушення сплачується за кожний день прострочення, включаючи період, на який ці строки були зупинені.

Господарський суд приймає до уваги, що рішенням Міжрегіонального арбітражного суду м. Армавір (постійно діючого третейського суду) встановлений факт порушення нерезидентом строків сплати вартості поставленого товару та визнане правомірним звернення позивача з позовом до суду про стягнення заборгованості. За таких умов, сам по собі факт відмови в задоволені позову виходячи із процесуальних  засад (регламенту розгляду справ) в Міжрегіональному арбітражному суді не є підставою для відновлення строків, передбачених в ст1,2 Закону і нарахування пені в сфері ЗЕД включаючи період, на який ці строки було зупинено. Сума боргу була добровільно погашена нерезидентом під час арбітражного провадження і свідчить про те, що саме в зв’язку із зверненням позивача до даної установи, наділеної повноваженнями розглядати спір в сфері зовнішньоекономічної діяльності між суб’єктами господарювання був врегульований спір шляхом добровільної сплати нерезидентом суми заборгованості.

З урахуванням викладеного, позовні вимоги позивача підлягають задоволенню.

Судові витрати – судовий збір у сумі 3 грн. 40 коп. підлягає відшкодуванню з коштів Державного бюджету України на користь позивача.

Керуючись, ст.1,4 Закону України  „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”, ст.. 2, 14,17, 70-72, 86, 94, 158-163, 185, 186, 254- 255 КАС України, господарський суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Позов Закритого акціонерного товариства „Торговий Дім Азовзагальмаш” м. Маріуполь до ДПІ у Іллічівськом районі м. Маріуполя про визнання недійсним рішення №/0 від 12.10.06р. про застосування штрафних санкцій в частині нарахування пені в сфері ЗЕД у розмірі 44 646,53 грн. - задовольнити в повному обсязі.

Визнати недійсним рішення ДПІ у Іллічівськом районі м. Маріуполя №/0 від 12.10.06р. про застосування штрафних санкцій в частині нарахування пені за порушення термінів розрахунків в сфері ЗЕД в розмірі 44 646,53 грн.

Стягнути з коштів Держбюджету України на користь Закритого акціонерного товариства „Торговий Дім Азовзагальмаш” м. Маріуполь судовий збір у сумі 3,40грн.

Вступну та резолютивну частини постанови долучити до справи.

Постанова може бути оскаржена до Донецького апеляційного господарського суду шляхом подання через господарський суд Донецької області заяви про апеляційне оскарження протягом 10 днів з дня виготовлення повного тексту постанови та подачі протягом 20 днів апеляційної скарги з дня подачі заяви про апеляційне оскарження.

Повний текст постанови виготовлений 29.05.07 р.

Суддя