ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

"18" січня 2007 р.
Справа № 5/166-54А.

за позовом Прокурора м.Луцька в інтересах держави в особі Луцької об’єднаної державної податкової інспекції

до Товариства з обмеженою відповідальністю „Оріджинел ГУДС”

про стягнення податкового боргу в сумі 161758грн.19коп. за рахунок активів

Суддя  Слупко В.Л.

Представники сторін, які приймали участь в судових засіданнях при розгляді даної справи:

Варшава М.М. –ст.держ.подат.інспектор Луцької ОДПІ (дов.№15 від 26.09.2006р.)

Ричко Т.С. (паспорт серії АС №662374)

Сидорчук І.М. - прокурор відділу представництва облпрокуратури

Суть спору: Прокурор м.Луцька в позовній заяві та представник Луцької ОДПІ в судовому засіданні просять стягнути з ТзОВ «Оріджинел ГУДС»за рахунок активів останнього в доход Державного бюджету України 161758грн.19коп. заборгованості по ПДВ, яка донарахована на підставі акта перевірки від 14.03.2006р.

ТзОВ «Оріджинел ГУДС» відзиву на позов не представлено. Ухвала суду від 16.10.2006р. про відкриття провадження в адміністративній справі, яка була направлена відповідачу на вказану прокурором м.Луцька в позовній заяві адресу: м.Луцьк, вул.Гірна, 2/10, повернута суду з відміткою поштового відділення зв’язку: «Адресат відмовився від одержання».

Викликаний в судове засідання Ричко Тарас Сергійович, який згідно акта перевірки значиться директором ТзОВ «Оріджинел ГУДС», повідомив про те, що він жодного відношення до діяльності вказаного товариства не має, із засновниками товариства не знайомий, підприємницькою діяльністю не займався, трудова угода з ним не укладалась, жодних бухгалтерських і податкових документів не підписував. Стверджує, що товариство «Оріджинел ГУДС»зареєстроване на нього обманним шляхом, про що ним неодноразово повідомлялось в податковій міліції та при проведенні в березні 2006 року перевірки Луцькою ОДПІ (протокол технічного запису судового процесу від 25.12.2006р.).

Вимогу суду щодо представлення матеріалів прокурорської перевірки прокурором м.Луцька не виконано, а податковим органом не вказано активів боржника, на які заявляється стягнення, а також не надано матеріалів, зібраних по кримінальній справі стосовно діяльності ТзОВ «Оріджинел ГУДС».

Проаналізувавши матеріали справи, заслухавши представників сторін, суд дійшов висновку, що при наявних обставинах справи позовні вимоги прокурора м.Луцька та Луцької ОДПІ направлені не на стягнення до бюджету ПДВ в сумі 161758грн., а на його списання , а відтак позовні вимоги не можуть вважатися правомірними та підставними.

При цьому судом враховано наступне:

Згідно свідоцтва про державну реєстрацію та довідки Волинського обласного управління статистики про включення до ЄДРПОУ ТзОВ «Оріджинел ГУДС»зареєстроване рішенням Луцького міськвиконкому від 14.06.1996р. №253/3414 за адресою: м.Луцьк, пр-т Волі, 8, кв.48.

Із наданого прокурором Статуту ТзОВ «Оріджинел ГУДС»вбачається, що засновниками Товариства є Сидорчук І.В., Мазниченко Д.Г. та Козік О.М. Зміни Статуту чи його нова редакція суду не надані.

Платником ПДВ товариство зареєстроване 18.09.1997р., що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію платника ПДВ №02586363 НВ №404503.

При здійсненні в березні 2006р. Луцькою ОДПІ позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТзОВ «Оріджинел ГУДС» по взаєморозрахунках з ПП «Гарбо»за період з 01.01.2003р. по 01.01.2006р. (акт перевірки від 14.03.2006р. №01012/2/23-1/217441531) виявлено наступне:

Остання податкова звітність ТзОВ «Оріджинел ГУДС»подана до ДПІ за місцем реєстрації –це декларація з ПДВ за січень 2005 року, яка подана з прочерками.

В 2003-2004р.р. ТзОВ «Оріджинел ГУДС»здійснювало розрахунки з ПП «Гарбо», установчі документи та свідоцтво платника ПДВ якого рішенням Луцького міськрайонного суду від 31.01.2006р. №2-463/2006 визнані недійсними з моменту видачі.

Перевіркою зафіксовано заниження ТзОВ «Оріджинел ГУДС»податку на додану вартість з січня 2003р. по березень 2004р. на суму 107840грн.

За результатами перевірки Луцькою ОДПІ сформовано податкове повідомлення рішення №/0 від 20.03.2006р., яким ТзОВ «Оріджинел ГУДС»визначено суму податкового зобов’язання з ПДВ –161760грн., в т.ч. за основним платежем –107840грн. та 53920грн. –штрафні санкції.

Вказану суму прокурор м.Луцька та Луцька ОДПІ просять стягнути за рахунок активів  з ТзОВ «Оріджинел ГУДС», посилаючись на те, що прийняті Луцькою ОДПІ заходи не призвели до погашення податкового боргу.

Проте, аналіз наявних в матеріалах справи доказів свідчить про те, що «вжиті заходи» носять формальний характер, а тому не являються належними доказами, які б підтверджували, що податковий орган при виявлених ним же обставинах справи вжив всіх необхідних заходів по стягненню податкового боргу як це передбачено ст.10 Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»і Порядком стягнення коштів та продажу інших активів платника податків, які перебувають у податковій заставі, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України №538 від 15.04.2002р.

Так, 20.03.2006р. міжрайонним головним відділом податкової міліції ДПІ у м.Луцьку проведено обстеження місця знаходження ТзОВ «Оріджинел ГУДС»за адресою: м.Луцьк, вул.Гірна, 2, кв.10, про що складено акт від 20.03.2006р. Актом зафіксовано, що за вказаною адресою ТзОВ «Оріджинел ГУДС»не перебуває, а за даною адресою розташована квартира громадян Ричків.

До проведення вказаного обстеження при здійсненні позапланової документальної перевірки (акт від 14.03.2006р.) гр-н Ричко Тарас Сергійович інформував перевіряючу про те, що він ніколи не здійснював фінансово-господарську діяльність ТзОВ «Оріджинел ГУДС»та не мав наміру щодо її здійснення, жодної документації по товариству не має, а тому не може відновити бухгалтерський та податковий облік (стор.№1 акта перевірки).

Володіючи вказаною інформацією Луцька ОДПІ на адресу громадян Ричків: м.Луцьк, вул.Гірна, 2, кв.10, направляє податкове повідомлення-рішення №/0 від 20.03.2006р., першу та другу податкові вимоги  від 14.04.2006р. та 19.05.2006р. (відповідно), та 16.05.2006р. здійснює запит до КП «Волинське обласне бюро технічної інвентаризації»щодо реєстрації за ТзОВ «Оріджинел ГУДС»за вказаною адресою права власності на нерухоме майно.

Листом від 28.11.2006р. №4866/10/10-012 Луцька ОДПІ повідомила суд про те, що 27.03.2006р. відносно колишнього директора та співзасновника ТзОВ «Оріджинел ГУДС»гр.Мазниченка Дмитра Григоровича порушено кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України, по факту вчинення ним ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Було встановлено, що протягом 2003-2004р.р. ТзОВ «Оріджинел ГУДС»мало господарські відносини з підприємством з ознаками фіктивності ПП «Гарбо», внаслідок чого безпідставно включило до податкового кредиту з ПДВ 100 тис.грн. Під час розслідування кримінальної справи встановлено, що громадянин Мазниченко Д.Г. у січні 2005 року, ввівши в оману громадян Ричка Т.С. та Поліщука С.А., перереєстрував належне йому підприємство на них. Вказані громадяни відношення до діяльності підприємства не мають.

Із-за таких обставин відсутні підстави вважати, що податковий орган вжив заходів по стягненню з відповідача податкового боргу.

Враховуючи вищевикладене та керуючись Законом України  «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», Порядком стягнення коштів та продажу інших активів платника податків, які перебувають у податковій заставі, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України №538 від 15.04.2002р., ст.ст. 158-163 Кодексу адміністративного судочинства України, господарський суд,

п о с т а н о в и в:

В позові відмовити.

Постанову може бути оскаржено у строк і порядку, передбачені ст.186 Кодексу адміністративного судочинства України. Постанова набирає законної сили в порядку, встановленому ст.254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя                                                                                          В.Л.Слупко

Дата виготовлення

повного тексту постанови

26.01.2007р.