ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

29.05.07р.

Справа № А38/156-07

За позовом  Компанія КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД, Кіпр, Лімассол

до  Державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м.Дніпропетровську, м.Дніпропетровськ

про визнання протиправною бездіяльністю та зобов'язання вчинення дій

Суддя Бишевська Н. А.

Помічник судді Парфьонов Д.О.

Представники сторін:

Від позивача Колесник І.Г., паспорт АЕ 742713

Від відповідача Кравцов Б.В., дор. в справі; Андрійченко Т.А., дор. № 6442/9/10-010 від 03.04.2007 року

СУТЬ СПОРУ:

Позивач звернувся до господарського суду з позовом, в якому просить визнати  протиправною бездіяльність Державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м.Дніпропетровську, що виражається у невиконанні відмітки на інформаційному повідомленні Компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД, наданому 11.12.06 року відповідно до ст.13 Закону України «Про режим іноземного інвестування»про здійснену іноземну інвестицію, протиправною; зобов'язати  Державну податкову інспекцію у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська згідно п. 3 Порядку підтвердження органами державної податкової служби інформаційних повідомлень про фактичне внесення іноземних інвестицій та векселів, виданих під час увезення  в Україну майна як внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність, затвердженого наказом ДПА України від 29.06.2005 р. N 238 (надалі - Порядок), виконати відмітку на наданому 11.12.06р. інформаційному повідомленні Компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД про фактичне внесення іноземної інвестиції до статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «Стандарттрейд».

Позовні вимоги обґрунтовані безпідставним невиконанням відповідачем п. 3 Порядку підтвердження органами державної податкової служби інформаційних повідомлень про фактичне внесення іноземних інвестицій та векселів, виданих під час увезення  в Україну майна як внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність.

Відповідач проти задоволення позову заперечує, стверджуючи, що податковий орган відповідно до Порядку повинен підтверджувати фактичне внесення саме іноземних інвестицій, а оскільки  інвестиція, здійснена компанією КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД, зроблена у вигляді пакету простих іменних акцій то вона виражена у валюті України, а не в конвертованій валюті, як того вимагає законодавство України, та не може бути підтверджена податковим органом.

29.05.07 р. за результатами розгляду справи  відповідно до ст. 160 КАСУ оголошено вступну та резолютивну частини постанови.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши пояснення учасників процесу, суд, -

ВСТАНОВИВ:

Компанія КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства республіки Кіпр, має номер держаної реєстрації №184472, дата державної реєстрації 26.09.2006 року.

Компанією КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД –зроблено внесок до Статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Стандарттрейд»у вигляді пакетів простих іменних акцій підприємств-емітентів:  3 207 862 шт.  простих іменних акцій ВАТ «Укрнафта».

Назва  акціонерного товариства  в інформаційному повідомленні  зазначена з помилкою. Акціонерного товариства „ Укранафта ” в Єдиному  державному реєстрі , не значиться.

Факт здійснення інвестиції підтверджується:

-          Статутом ТОВ «Стандарттрейд»;

-          протоколом №1 загальних зборів ТОВ «Стандарттрейд» від 22.11.06р.

-          випискою вих..№673 від 08.12.06р. про обіг на рахунку в цінних паперах компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД.;

-          випискою вих.№675 від 08.12.06р. про обіг на рахунках в цінних паперах компанії ТОВ «Стандарттрейд»,

-          балансом ТОВ «Стандарттрейд»станом на 08.12.06р.;

-          оборотно-сальдовою відомістю по рахунку 46 ТОВ «Стандарттрейд»;

-          оборотно-сальдовою відомістю по рахунку 40 ТОВ «Стандарттрейд».

Згідно Порядку підтвердження органами державної податкової служби інформаційних повідомлень про фактичне внесення іноземних інвестицій та векселів, виданих під час ввезення  в Україну майна як внеску іноземного інвестора до статутного фонду підприємства з іноземними інвестиціями, а також за договорами (контрактами) про спільну інвестиційну діяльність, довіреною особою Компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД надано ДПІ в Красногвардійському районі м.Дніпропетровська письмову заяву та додатки до неї відповідно до вимог Порядку.

25.12.06р. податковим органом, листом-відповіддю за вих.№24577/10/22-031 щодо підтвердження інформаційного повідомлення про реєстрацію іноземної інвестиції за результатом розгляду пакету документів повідомлено, що ДПІ в Красногвардійському районі м.Дніпропетровська не має можливості проставити відмітку на інформаційному повідомленні про здійснення іноземних інвестицій компанією КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД, оскільки відповідно наданих документів іноземною інвестицією є акції української компанії емітента , які виражено в валюті України, та оцінено в національній валюті України з перерахування її в валюту по курсу НБУ на дату оцінки.

Суд задовольняє позов з наступних підстав.

Враховуючи той факт, що Компанія КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД створена відповідно до законодавства республіки Кіпр, тобто відповідно до іншого законодавства ніж законодавство України, то вказана юридична особа є іноземним інвестором в розумінні частини 1 статті 1 Закону України „Про режим іноземного інвестування". Тому, на неї поширюється дія положень статей 7-12 Закону України „Про режим іноземного інвестування".

Частина 4 статті 2 Закону України „Про режим іноземного інвестування" передбачає, що іноземні інвестиції можуть здійснюватися у вигляді акцій, облігацій, інших цінних паперів, а також корпоративних прав (прав власності на частку (пай) у статутному фонді юридичної особи, створеної відповідно до законодавства України або законодавства інших країн), виражених у конвертованій валюті.

Відповідно до частини 1 статті 4 Закону України „Про режим іноземного інвестування" іноземні інвестиції можуть здійснюватися у формі часткової участі у підприємствах, що створюються спільно з українськими юридичними і фізичними особами, або придбання частки діючих підприємств.

Як вбачається із матеріалів справи, Компанія КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД як інвестор (компанія - нерезидент) здійснила заходи по залученню власного майна (майнових прав інвестора) та формування із вказаного майна статутного фонду юридичної особи - резидента України ТОВ «Стандарттрейд»шляхом внесення до статутного фонду ТОВ «Стандарттрейд»акцій українського підприємства - емітента:

3 207 862 шт. акцій ВАТ «Укрнафта»(, номінальна вартість 1 акції 0,25 грн.), . загальна вартість пакету акцій –202 000 000,00 доларів США, що за курсом НБУ станом на 16.11.06р. становить 1 020 100 000,00 грн.

Згідно частини 1 статті 5 Закону України „Про режим іноземного інвестування", іноземні інвестиції, включаючи внески до статутного фонду підприємств, оцінюються в іноземній конвертованій валюті та у валюті України за домовленістю сторін на основі цін міжнародних ринків або ринку України.

Так ТОВ «Перша інноваційна компанія», яке діє на підставі Статуту, Сертифіката суб’єкта оціночної діяльності №2460/04 від 15.03.04р. на підставі договору №П-29/ео від 15.03.07р. про проведення оцінки майна з ТОВ  «Стандарттрейд», згідно вимог закону України «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні»здійснено відповідну оцінку акцій, що підтверджується висновком ТОВ «Перша інноваційна компанія»від 16.11.06р. про вартість цінних паперів.

Таким чином, Компанія КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД здійснила іноземну інвестицію у вигляді акцій (корпоративних прав у статутному фонді юридичної особи, створеної відповідно до законодавства України) резидента - емітента та у формі часткової участі у підприємстві, що створюються спільно з й юридичними особами, тобто в порядку, передбаченому Законом України „Про режим іноземного інвестування".

Факт внесення Компанією КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД вказаних цінних паперів (акцій) до статутного фонду ТОВ  «Стандарттрейд»відповідачем не заперечується та підтверджується матеріалами справи.

Пунктом 3 Положення про порядок державної реєстрації іноземних інвестицій, затвердженого постановою КМУ від 07.08.1996 року N 928, передбачено, що для державної реєстрації іноземних інвестицій іноземний інвестор подає органу державної реєстрації такі документи:

інформаційне повідомлення про внесення іноземної інвестиції у трьох примірниках, заповнене за формою і в порядку згідно з додатками N 1 і 2 до цього Положення, з відміткою державної податкової інспекції за місцем здійснення інвестиції про її фактичне внесення;

документи, що підтверджують форму здійснення іноземної інвестиції (установчі документи, договори (контракти) про виробничу кооперацію, спільне виробництво та інші види спільної інвестиційної діяльності, концесійні договори тощо);

документи, що підтверджують вартість іноземної інвестиції (відповідно до вимог, визначених статтею 2 Закону України "Про режим іноземного інвестування");

документ, що свідчить про внесення заявником плати за реєстрацію.

Згідно пункту 3 Порядку підтвердження органами державної податкової служби інформаційних повідомлень про фактичне внесення іноземних інвестицій податковий орган розглядає подані документи і протягом 15 календарних днів з дати одержання заяви:

- робить відмітку на інформаційному повідомленні про фактичне внесення іноземної інвестиції, яка скріплюється підписом керівника (заступника керівника) та печаткою податкового органу;

- надає обґрунтовану відмову в письмовому вигляді.

Таким чином, відповідач безпідставно не здійснив відмітку на інформаційному

повідомленні від 12.12.2006 року про фактичне здійснення інвестиції Компанією

КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД до статутного фонду ТОВ  «Стандарттрейд».

Керуючись ст.ст. 94, 158-163 Кодексу адміністративного судочинства України, п.6 Розділу УІІ Прикінцевих та перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд –

ПОСТАНОВИВ :

Адміністративний позов задовольнити.

Визнати  протиправною бездіяльність Красногвардійської   державної податкової інспекції м.Дніпропетровська , що виражається у невиконанні відмітки на інформаційному повідомленні Компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД, наданому 11.12.06 року

Зобов'язати  Красногвардійську державну податкову інспекцію м.Дніпропетровська виконати відмітку на наданому 12.12.06р. інформаційному повідомленні Компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД про фактичне внесення іноземної інвестиції до статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «Стандарттрейд».

Присудити судові витрати у сумі 3грн. 40коп. з Державного бюджету України на користь Компанії КЛІНДЕКС  ІНВЕСТМЕНТС ЛТД.

Постанова набирає законної сили відповідно до ст.254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена у порядку та строки, встановлені ст.186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя                                                                                          Н.А.Бишевська

Постанова підписана у повному обсязі 11.06.2007р