ГОСПОДАРСЬКИЙ  СУД  ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

ПРО ВІДКЛАДЕННЯ РОЗГЛЯДУ СПРАВИ

28.02.07 р.                                                                           Справа № 33/71

за позовом Управління Пенсійного Фонду України в Київському районі м.Донецьк

до Товариства з обмеженою відповідальністю „Універсальний комерційний банк” (Банк „Перспектива”) м. Донецьк

про стягнення 114208386грн.76коп.

Суддя господарського суду Донецької області Новікова Р.Г.

при секретарі судового засідання Овчинніковій В.М.

за участю представників сторін:

від позивача: Мартиненко Н.Л. – за дов. №3-02/06 від 01.02.2007р.

від відповідача: Паніна Н.Г. – за дов. від 19.02.2007р.

СУТЬ СПОРУ: Управління Пенсійного Фонду України в Київському районі м. Донецьк звернулось до Товариства з обмеженою відповідальністю „Універсальний комерційний банк” (Банк „Перспектива”) м. Донецьк із позовом про стягнення збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової валюти в розмірі 114208386грн.76коп. за період з січня 2005р. по грудень 2006р.

В обґрунтування заявлених вимог позивач посилається на порушення відповідачем вимог Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”

№1058-ІV від 09.07.2003р., Закону України “Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування” №400/97-ВР від 26.06.1997р., вимог Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1740 від 03.11.1998р., норм статті 67 Закону України „Про Державний бюджет України на 2005 рік” №2285-IV від 23.12.2004р., статті 98 Закону України „Про Державний бюджет України на 2006 рік” №3235-IV від 20.12.2005р.

Як зазначає позивач, згідно із статтею 17 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” №1058-ІV від 09.07.2003р. відповідач як страхувальник зобов’язаний подавати звітність територіальним органам Пенсійного фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом; нараховувати, обчислювати і сплачувати в установлені строки та в повному обсязі страхові внески.

Відповідно до статті 3 Закону України “Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування” №400/97-ВР від 26.06.1997р. збір на обов'язкове державне пенсійне страхування платники збору сплачують до Пенсійного фонду України в порядку, визначеному законодавством України.

Пунктом 3 Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1740 від 03.11.1998р., визначено, що банки та їх установи нараховують, утримують та одночасно з поданням заявки на купівлю іноземної валюти, що здійснюється ними за власними операціями і від імені та за рахунок клієнтів таких банків, сплачують до спеціального фонду державного бюджету додатковий збір на обов'язкове державне пенсійне страхування у розмірі певного відсотка суми операції з купівлі-продажу безготівкової  валюти, зазначеної у такій заявці.

Розмір такого відсотку у 2005 та 2006роках визначався окремо у статті 67 Закону України „Про Державний бюджет України на 2005 рік” №2285-IV від 23.12.2004р. та статті 98 Закону України „Про Державний бюджет України на 2006 рік” №3235-IV від 20.12.2005р. За змістом названих статей банки та їх установи були  зобов'язані нараховувати, утримувати та одночасно із подачею заявки на купівлю іноземної валюти, здійснювану ними від імені та за рахунок клієнтів таких банків, сплачувати до Пенсійного фонду України додатковий збір на обов'язкове державне пенсійне страхування у розмірі 1,5% (1,3% - у 2006р.) від суми операції з купівлі-продажу безготівкової валюти, зазначеної у такій заявці, вести податковий облік та подавати звітність органам Пенсійного фонду України.

Відповідно до статті 98 Закону України „Про Державний бюджет України на 2006 рік” №3235-IV від 20.12.2005р. платниками такого збору є юридичні особи-резиденти, нерезиденти, постійні представництва юридичної особи-нерезидента, власники корпоративних картрахунків іноземної валюти, банки-члени міжнародних платіжних систем, уповноважені банки з операцій за власними зовнішньоекономічними договорами та фізичні особи, в тому числі нерезиденти, що здійснюють операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют.

Пунктом 19 Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1740 від 03.11.1998р., визначено, що банки подають до 20 числа місяця, що настає за звітним, до органів Пенсійного фонду України, в яких вони зареєстровані як платники страхових внесків, звіт про нарахування та сплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу безготівкової валюти.

Позивач зазначає, що згідно із відповідними звітами за період з січня 2005р. по грудень 2006р. загальна сума з купівлі-продажу валюти склала грн.70коп.

За твердженням позивача, відповідно до норм чинного законодавства відповідач мав сплатити збір у розмірі 114769163грн.77коп. Натомість банком було сплачено 560777грн.01коп. збору.

З урахуванням викладеного, позивач заявляє вимогу про стягнення збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової валюти в розмірі 114208386грн.76коп. за період з січня 2005р. по грудень 2006р.

У запереченнях №09/125 від 26.02.2007р. відповідач не погодився із заявленими вимогами у повному обсязі, пояснюючи це наступним.

Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової валюти для потреб клієнтів банку в розмірі 107672271грн.30коп. не перераховувався на підставі рішень суду, які набули законної сили та є обов'язковими до виконання на всій території України.

Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової валюти для власних потреб банку в розмірі 6536115грн.39коп. у 2006році не перераховувався на підставі статті 98 Закону України „Про Державний бюджет України на 2006 рік” №3235-IV від 20.12.2005р.

Як зазначає відповідач, згідно із названою нормою платниками збору є юридичні особи-резиденти, нерезиденти, постійні представництва юридичної особи-нерезидента, власники корпоративних картрахунків іноземної валюти, банки-члени міжнародних платіжних систем, уповноважені банки з операцій за власними зовнішньоекономічними договорами та фізичні особи, в тому числі нерезиденти, що здійснюють операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют.

За твердженням відповідача, банк є уповноваженим банком згідно із тлумаченням цього терміну, наданого статтею 1 Декрету Кабінету Міністрів України „Про систему валютного регулювання і валютного контролю” №15-93 від 19.02.1993р., а саме – уповноважений банк - будь-який комерційний банк, офіційно зареєстрований на території України, що має ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій, а також здійснює валютний контроль за операціями своїх клієнтів.

Також відповідно до статті 1 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” №1058-ІV від 09.07.2003р. уповноважений банк - банк, який здійснює свою діяльність відповідно до законодавства про банки і банківську діяльність та провадить розрахунково-касові операції з коштами Пенсійного фонду.

Документи, надані фахівцям Управління Пенсійного Фонду України в Київському районі м. Донецьк, свідчать про те, що для виконання зобов’язань за власними зовнішньоекономічними договорами у 2006році банком валюта не купувалась, банк не є членом міжнародної платіжної системи.

На думку відповідача, Товариства з обмеженою відповідальністю „Універсальний комерційний банк” як уповноважений банк за вимогами статті 98 Закону України „Про Державний бюджет України на 2006 рік” №3235-IV від 20.12.2005р. є платником збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу безготівкової валюти лише при купівлі іноземної валюти для виконання зобов’язань за власними зовнішньоекономічними договорами.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. 77, ст. 86 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд –

У Х В А Л И В:

Відкласти розгляд справи на 14:30 год.  14.03.07 року.

Зобов’язати позивача надати письмові пояснення з приводу запереченьвідповідача

Явка представників сторін в судове засідання з належним чином оформленою довіреністю та документом, що посвідчує особу є обов’язкова.

Роз’яснити сторонам, що за ухилення від вчинення дій, покладених судом на сторону, з винної сторони стягується штраф у розмірі до ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Суддя                                                                       Новікова Р.Г.

Надруковано 3 примірника: 1 – позивачу; 1 – відповідачу; 1 – до справи;