ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

"25" грудня 2007 р.
Справа № 2/72-92А.

за позовом Прокурора міста Нововолинська в інтересах держави в особі Нововолинської об’єднаної державної податкової інспекції, м. Нововолинськ

до Приватного підприємства «Орлан-ТПР, м. Нововолинськ

Товариства з обмеженою відповідальністю «ИНКО», м. Донецьк

про визнання угод недійсними та застосування наслідків визнання господарського зобов’язання недійсним

Суддя          Л. О. Черняк

При секретарі Андрусенко О. О.

ПРЕДСТАВНИКИ:

від позивача: Мельничук М. В. – податковий інспектор (довіреність у справі), Новосад Ю. М. – податковий інспектор (довіреність у справі)

від відповідачів: -

в засіданні суду взяв участь прокурор відділу представництва Ткачук С. Я.

Представникам позивача та прокурору у судовому засіданні роз’яснені права та обов’язки, передбачені ст.ст. 49, 51 КАС України.

СУТЬ СПОРУ: прокурор м.Нововолинська звернувся з позовом в інтересах держави в особі Нововолинської ОДПІ про визнання недійсними усних угод на суму 1278635,89грн., укладених між ПП "Орлан ТПР" та ТзОВ"Інко", стягнення в доход держави 1278635,89грн. коштів, одержаних сторонам за угодами.

У листі від 21.12.2007р. №13/2/2119, прокурор змінив частково позовні вимоги, просить визнати недійсними угоди укладені між зазначеними вище сторонами шляхом складання податкових накладних на суму 1558789,51грн. та застосувати наслідки визнання господарського зобов’язання недійсним, передбачені ст.208 ГК України.

Позовні вимоги  в засіданні суду та  в позовній заяві податкова інспекція обгрунтовує таким.

Позовні вимоги обгрунтовані таким.

В ході дослідчої перевірки встановлено, що згідно з п.2.1 Статуту ПП "Орлан ТПР" створене з метою надання послуг населенню, отримання прибутку від підприємницької діяльності, задоволення матеріальних і соціально-побутових потреб його учасників та працівників.

Власником підприємства "Орлан ТПР" є Шелест Т.М. Реєстрацією підприємства займався Оздимаха Ю.М.

Упродовж періоду квітня-липня 2005р. підприємство здійснювало господарські операції з товариством "Інко". Згідно наданих для перевірки документів його реквізити : ідентифікаційний код - 02046512, свідоцтво платника ПДВ - 07579632. місце реєстрації - м.Донецьк, вул.Лабутенко,16А. Проте, відомості щодо реєстрації товариства, в  Єдиному державному реєстрі відсутні. Установчі документи (статут або засновницький договір між учасниками), необхідні для створення юридичної особи у відповідності зі ст.87 ЦК України, також відсутні.

В уточненні позовних вимог прокурор посилається на постанову Нововолинського міського суду від 19.09.2007 року про обвинувачення Оздимахи Ю.М. та якою визнано останнього винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ,2 ст.205 КК України, який полягає у створенні суб’єкта підприємницької діяльності - юридичної особи підприємства "Орлан-ТПР", з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім цього Оздимаху Ю.М. визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, який полягає в умисному внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто службове підроблення.

Із досліджених матеріалів справи, пояснень представників сторін, суд

в с т а н о в и в :

Довідкою ДПА у Волинській області щодо ознак відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ПП "Орлан-ТПР" від 19.06.2006р. встановлено, що підприємство проводило оптову торгівлю (різна побутова техніка, різні інструменти, різні будівельні матеріали, різна сантехніка, різні канцелярські прилади).

При перевірці привернула увагу значна кількість документів з реквізитами ТзОВ "Інко" (м.Донецьк, вул.Лабутенко,16а, , свідоцтво ПДВ 07579632, індивідуальний податковий номер 38) про проведення товарообмінних операцій.

Придбання підприємством "Орлан ТПР" від ТзОВ"Інко" відображено в обліку по податкових накладних (прізвище особи, яка склала податкову накладну вказано Кузьмич Г.С.).

Продаж підприємством товариству "Інко" відображено в обліку по податкових накладних (прізвище особи, яка склала податкову накладну зазначено - Оздимаха Ю.М.) Перелік всіх податкових накладних зазначено в довідці (а.с. 5-6). По вказаних податкових накладних підприємством проведено бартерних операцій по продажу на суму 1536174,05грн. в т.ч. ПДВ.

Перевіркою по обставинах здійснення фінансово-господарських відносин з товариством "Інко" встановлено, що в Донецьку за тією ж адресою : м.Донецьк, вул.Лабутенко ,16а знаходиться ТзОВ "Інко" (з двома "н"). за ідентифікаційним кодом 02046512, свідоцтво платника ПДВ 07579632, індивідуальний податковий номер 38. На відображених зразках печатки значиться ТзОВ "Іннко" - з двома буквами "н". Наказом №2 від 19.01.2004р. директором товариства "Іннко" призначено Мелащенко С.М., який працює по даний час.

Перевіркою товарно-грошових потоків встановлено, що на реалізацію товарно-матеріальних цінностей, які значилися в документах з реквізитами "товариство Інко" підприємство різним СГД видавало та проводило в обліку накладні, що було підставою для отримання на рахунок підприємства "Орлан ТПР" коштів від цих підприємств. Таким чином, за квітень-липень 2005р. на рахунок підприємства надійшло 2083670,75грн.

На придбання товарно-матеріальних цінностей, які значились в розхідних документах з реквізитами тов. "Інко" підприємство "Орлан ТПР" відображало в обліку накладні від різних СГД, що давало підстави для перерахування з рахунку коштів цим підприємствам.

За період з квітня-липня 05р. було перераховано коштів різним СГД 2083670,75грн. (а.с. 7).

Постановою Нововолинського міського суду Волинської області від 19.02.2007р. у справі №1-202/07 про обвинувачення Оздимахи Юрія Миколайовича, умисні дії останнього, які виразилися у створенні юридичних осіб ПП "Орлан-ТПР", ПП "Конверсбуддизайн" та ПП "Орлан Крафт", з метою прикриття незаконної діяльності, суд кваліфікує за ч.2 ст.205 КК України, за кваліфікуючою  ознакою повторність.

Згідно постанови суду від 19.09.2007 р. у справі № 1-202/07 Оздимаха Ю.М. не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність 16.03.2005 року створив та зареєстрував ПП „Орлан ТПР" та будучи відповідальним за реєстрацію та фінансово-господарську діяльність підприємства, а з 26.04.2005 року будучи директором ПП "Орлан ТПР", діючи на підставі Статуту, зареєстрованого виконавчим комітетом Нововолинської міської ради 24.03.2005 року, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками по керуванню всієї діяльністю і організацією роботи підприємства, в тому числі по представленню його у всіх юридичних особах, укладенню договорів, видачі наказів, свідомо знаючи, що ПП "Орлан ТПР" будь-яких господарських відносин з ТзОВ "Іннко" (м. Донецьк, вул. Лабутенка, 16А) не підтримувало, в період квітня-липня 2005 року, для погашення штучно створеної кредиторської заборгованості ПП "Орлан ТПР" перед ТзОВ "Іннко" склав офіційні документи - податкові накладні, куди вніс завідомо неправдиві дані щодо поставки ПП "Орлан ТПР" паливно-мастильних матеріалів, побутової техніки та іншої продукції ТзОВ "Іннко".

Зокрема, шляхом складання податкових накладних: № 7 від 22.04.2005 року на суму 300,00 грн., № 17 від 25.04.2005 року на суму 165 297,19 грн., № 47 від 29.04.2005 року на суму 15 005,00 грн., № 43 від 28.04.2005 року на суму 109 960,39 грн., № 48 від 29.04.2005 року на суму 29 869,00 грн., № 65 від 06.05.2005 року на суму 12 180,41 грн., № 70 від 10.05.2005 року на суму 18 379,73 грн., № 83 від 13.05.2005 року на суму 14 510,71 грн, № 96 від 17.05.2005 року на суму 1 316,00 грн., № 98 від 17.05.07 на суму 857,20 грн., №112 від 19.05.2005 року на суму 192,00 грн., №117 від 19.05.2005 року на суму 191,04 грн., № 121 від 20.05.2005 року на суму 10 175,10 грн., № 127 від 20.05.2005 року на суму 2 228,98 грн., № 145 від 25.05.2005 року на суму 37 754,99 грн., № 149 від 26.05.2005 року на суму 20 590,00 грн., № 158 від 27.05.2005 року на суму 22 615,46 грн., № 162 від 30.05.2005 року на суму 16 584, 86 грн., № 170 від 31.05.2005 року на суму 65 067,88 грн., № 172 від 31.05.2005 року на суму 111 768,00 грн., № 174 від 31.052005 року на суму 192 720,00 грн., № 189 від 03.06.2005 року на суму 7 075,75 грн., № 211 від 08.06.2005 року на суму 32 261,14 грн., № 230 від 14.06.2005 року на суму 26 530,00 грн., № 253 від 7.06.2005 року на суму 55 275,60 грн., № 269 від 23.06.2005 року на суму ЗО 565,80 грн., № 298 від 29.06.2005 року на суму 212 566,07 грн., № 307 від 30.06.2005 року на суму 55 911,00 грн., № 306 від 30.06.2005 року на суму 86 329,37 грн., № 305 від 30.06.2005 року на суму 7 147,91 грн., № 328 від 05.07.2005 року на суму 11 995,74 грн., № 334 від 06.07.2005 року 2 422,60 грн., № 348 від 06.07.2005 року на суму 333,96 грн., № 378 від 13.07.2005 року на суму 4 033,57 грн., № 380 від 14.07.2005 року на суму 16 000,00 грн., № 385 від 14.07.2005 року на суму 21 818,14 грн, № 394 від 18.07.2005 року на суму 202,92 грн. та № 402 від 27.07.2005 року на суму 140 756,00 грн. (в матеріалах кримінальної справи) Всього на суму 1558 789,51 грн. Дані накладні Оздимаха Ю.М. підписав та скріпив печаткою підприємства.

Постановою суду про обвинувачення Оздимахи Ю.М. зазначено, що останній свідомо знаючи, що ПП "Орлан ТПР" будь-яких господарським відносин з ТзОВ "Іннко" не підтримувало, в період квітня-липня 2005 року, для погашення штучно створеної кредиторської заборгованості ПП "Орлан ТПР" перед ТзОВ "Іннко" склав офіційні документи - податкові накладні, шляхом внесення завідомо неправдивих даних щодо поставки ПП "Орлан ТПР" паливно-мастильних матеріалів, побутової техніки та іншої продукції ТзОВ "Іннко".

Встановлено, що Оздимаха Ю. М. будучи директором ПП "Орлан ТПР" діючого на підставі Статуту, зареєстрованого виконавчим комітетом Нововолинської міської ради 24.03.2005 року, будучи службовою особою, був наділеним організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками по керуванню всієї діяльністю і організацією роботи підприємства, в тому числі по представленню його у всіх юридичних особах, укладенню договорів, видачі наказів.

Згідно з частиною 1 статті 207 цього Кодексу, який набрав чинності з 1 січня 2004 року, господарське зобов'язання, що не відповідає вимогам закону, або вчинене з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства, або укладене учасниками господарських відносин з порушенням хоча б одним із них господарської компетенції (спеціальної правосуб'єктності), може бути на вимогу однієї із сторін, чи відповідного органу державної влади визнано судом недійсним повністю або в частині.

З наведеного вбачається, що угоди, укладені шляхом підписання накладних Оздимахою Ю. М., необхідно визнати недійсними.

Санкції застосовуються за вчинення правочину з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. За змістом частини 1 статті 208 ГК України застосування передбачених нею санкцій можливе лише в разі виконання правочину хоча б однією стороною.

Оскільки передбачені частиною 1 статті 208 ГК України санкції є конфіскаційними, стягуються за рішенням суду в доход держави за порушення правил здійснення господарської діяльності, то вони належать не до цивільно-правових, а до адміністративно-господарських як такі, що відповідають визначенню, наведеному в частині 1 статті 238 ГК України. Тому такі санкції можуть застосовуватись лише протягом строків, встановлених статтею 250 цього Кодексу.

Поставка по податкових накладних здійснювалась ПП "Орлан-ТПР" протягом квітня-липня 2005 року, а позов ОДПІ пред’явила 9 серпня 2007 року, отже вона пропустила строк можливого застосування судом адміністративно-господарських санкцій.

Керуючись ст. ст. 158-163 Кодексу адміністративного судочинства України, ГК України, господарський суд

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити частково.

Визнати недійсними угоди укладені між ПП "Орлан ТПР" та ТзОВ"Інко" шляхом складання податкових накладних на суму 1558789,51грн.

В позові ОДПІ про застосування наслідків визнання господарського зобов’язання недійсним, передбачені ст.208 ГК України – відмовити.

Заява про апеляційне оскарження постанови може бути подана протягом 10 днів з дня складення постанови в повному обсязі. Апеляційна скарга на постанову може бути подана протягом 20 днів після подання  заяви про апеляційне оскарження. Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Суддя                                                                       Л. О. Черняк

Суддя                                                             Черняк Л.О.