議案名稱：報告併案審查行政院函請審議、委員許毓仁等23人、委員余宛如等16人及委員蔡易餘等17人分別擬具「境外資金匯回管理運用及課稅條例草案」案。
提案單位/提案委員：本院財政委員會
提案來源：審查報告
議案類別：--
屆：第9屆
會議：第9屆第7會期第1次臨時會第3次會議
提案日期：2019-06-03
審查委員會：本院財政委員會
相關法律：境外資金匯回管理運用及課稅條例
議案狀態：三讀
議案流程：
狀態: 委員會發文
日期: 2019-06-03
會期: 09-07-01-03
院會/委員會: 院會
狀態: 排入院會(討論事項)
日期: 2019-06-28
2019-07-01
2019-07-02
2019-07-03
2019-07-04
2019-07-05
會期: 09-07-01-03
院會/委員會: 院會
狀態: 三讀
日期: 2019-06-28
2019-07-01
2019-07-02
2019-07-03
2019-07-04
2019-07-05
關連議案：
議案名稱: 行政院「境外資金匯回管理運用及課稅條例草案」案。
議案名稱: 本院委員許毓仁等23人「境外資金匯回管理運用及課稅條例草案」，請審議案。
議案名稱: 本院委員余宛如等16人「境外資金匯回管理運用及課稅條例草案」，請審議案。
議案名稱: 本院委員蔡易餘等17人「境外資金匯回管理運用及課稅條例草案」，請審議案。
對照表：
law_name: 審查會通過
立法種類: 增訂條文
title: 審查會通過
rows: 說明: 保留，送院會處理。
審查會通過條文:備註: 保留，送院會處理
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第一條　為引導個人匯回境外資金，及營利事業匯回境外轉投資收益，於符合國際規範下，促進我國整體經濟發展，特制定本條例。
條號: 第一條
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第二條　本條例所稱主管機關為財政部。
條號: 第二條版本：第二條本條例所定事項，涉及各目的事業主管機關職掌者，由各目的事業主管機關辦理：一、涉及實質投資之事項及特定產業之規劃者，由經濟部辦理。二、涉及金融投資、洗錢防制及其他金融事項者，由金管會辦理。版本：第二條版本：第二條本條例所定事項，涉及金融監督管理委員會及經濟部職掌者，由各該機關辦理。
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第三條　本條例用詞，定義如下：
一、個人：指自然人。
二、營利事業：指公營、私營或公私合營，以營利為目的，具備營業牌號或場所之公司或其他法人組織。
三、境外資金：指臺灣、澎湖、金門、馬祖以外國家或地區之資金。
四、境外轉投資收益：指營利事業自其於臺灣、澎湖、金門、馬祖以外國家或地區具控制能力或重大影響力之轉投資事業獲配之投資收益。
五、受理銀行：指與個人或營利事業簽訂契約，受理開立境外資金外匯存款專戶之銀行。
六、境外資金外匯存款專戶（以下簡稱外匯存款專戶）：指個人或營利事業於前款銀行開立之外匯存款帳戶，專供存入依本條例規定匯回資金之用。
七、信託專戶：指個人或營利事業與外匯存款專戶同一受理銀行簽訂信託契約，將匯回資金信託予受理銀行而開立之帳戶。
八、證券全權委託專戶：指個人或營利事業與經金融監督管理委員會核准得經營全權委託投資業務之金融機構簽訂全權委託投資契約，並由該全權委託投資契約中所約定之全權委託保管機構為委任交付或信託移轉之資金所開立之投資專戶。前開全權委託保管機構應為外匯存款專戶同一受理銀行。
前項第四款營利事業具控制能力或重大影響力之認定基準及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。
條號: 第三條
說明: 保留，送院會處理。
審查會通過條文:備註: 保留，送院會處理
條號: 第四條個人及營利事業適用本條例規定匯回境外資金、境外轉投資收益之計算、申報、繳納應納稅額及處罰，依本條例之規定；本條例未規定者，依其他有關法律之規定。個人及營利事業適用本條例規定匯回之境外資金、境外轉投資收益，不得用於購置不動產。但依第七條第一項規定經經濟部核准投資用於興建或購置供自行生產或營業用建築物者，不在此限。本條例之執行，應符合洗錢防制法、資恐防制法及相關法令規定。版本：第四條第七條違反前項規定者，應由稽徵機關就該資金按百分之二十稅率課稅。各該資金已依前條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。第五條個人及營利事業如對填載之資料或檢附文件內容有不實者，處新臺幣三萬元以上三十萬元以下罰鍰。版本：第四條
說明: 不予採納。
審查會通過條文:備註: 不予採納
條號: 第五條前項銀行受理開立專戶及存入資金作業，應依前條第四項規定辦理。
說明: 保留，送院會處理。
審查會通過條文:備註: 保留，送院會處理
條號: 第五條一、於本條例施行之日起算一年內，稅率為百分之八。二、於本條例施行滿一年之次日起算一年內，稅率為百分之十。營利事業向登記地稽徵機關申請適用本條例規定，經稽徵機關洽受理銀行依前條第四項規定審核後核准，於前項各款規定期間獲配且匯回境外轉投資收益，存入外匯存款專戶時，由受理銀行依前項各款規定稅率代為扣取稅款。個人及營利事業依前二項規定申請適用本條例規定之程序及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。版本：第六條一、於一百零九年一月一日至一百零九年十二月三十一日期間，適用稅率百分之四。二、於一百一十年一月一日至一百一十年十二月三十一日期間，適用稅率百分之六。營利事業向登記地稽徵機關申請適用本條例規定，經稽徵機關洽受理銀行依前條第一項規定審核後核准，於前項各款規定期間獲配且匯回境外轉投資收益，存入外匯存款專戶時，由受理銀行依前項各款規定稅率扣繳之。版本：第五條一、於本條例施行之日起算一年內，稅率為百分之四。二、於本條例施行滿一年之次日起算一年內，稅率為百分之五。個人向戶籍所在地稽徵機關申請適用本條例規定申報境外資產但未匯回或申報既存於國際金融業務分行之資產時，由所在地稽徵機關依第一項各款規定稅率核定開立稅額繳款書徵收。營利事業向登記地稽徵機關申請適用本條例規定，經稽徵機關洽受理銀行依前條第五項規定審核後核准，於前項各款規定期間獲配且匯回境外轉投資收益，存入外匯存款專戶時，由受理銀行依前項各款規定稅率代為扣取稅款。個人及營利事業依前三項規定申請適用本條例規定之程序及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。版本：第六條一、於本條例施行之日起一年內，稅率為百分之五。二、於本條例施行滿一年之次日起至第二年內，稅率為百分之八。營利事業向登記地稽徵機關申請適用本條例規定，經稽徵機關洽受理銀行依前條第二項規定審核後核准，於前項各款規定期間自其具控制能力或重大影響力之境外轉投資事業獲配投資收益且匯回屬前述投資收益之境外資金，存入外匯存款專戶時，由受理銀行依前項各款規定稅率扣取稅款。營利事業匯回境外資金非屬自其具控制能力或重大影響力之境外轉投資事業獲配之投資收益，應依所得稅法規定辦理。前二項存入專戶之資金，依下列各款規定管理運用：一、按百分之十計算之限額內，得提取自由運用。二、按百分之三十計算之限額內，自外匯存款專戶提取並存入信託專戶或證券全權委託專戶內從事金融投資。三、前二款規定以外之資金，依第七條或第八條規定從事投資。前項第二款規定之資金，應自該資金存入外匯存款專戶之日起，屆滿五年後始得提取三分之一，屆滿六年得再提取三分之一，屆滿七年得全部提取。未依前項第二款及第三款規定管理運用之資金，應於外匯存款專戶內存放達五年，於期限屆滿後，依前述規定分三年提取。受理銀行應自資金存入外匯存款專戶之日起，每年一月底前將上一年度個人及營利事業依本條例規定匯回資金於外匯存款專戶、信託專戶及證券全權委託專戶之管理及運用情形，依主管機關規定格式報該管稽徵機關備查並副知金融監督管理委員會。違反第四項規定自專戶提取資金，應由受理銀行於其提取時，就該提取資金按百分之二十稅率扣取稅款，該部分資金已依第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。第三項第一款規定之資金自存入外匯存款專戶之日起五年內經查獲用於購置不動產者，應由稽徵機關就該資金按百分之二十稅率課稅，該部分資金已依第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。第三項第二款信託專戶及證券全權委託專戶內資金管理運用範圍與方式及其他相關事項之辦法，由金融監督管理委員會擬訂，報請行政院核定發布之。第一項及第二項個人及營利事業申請適用本條例規定之程序、營利事業具控制能力或重大影響力定義及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。
說明: 保留，送院會處理。
審查會通過條文:備註: 保留，送院會處理
條號: 第六條一、得依第七條或第八條規定提取從事投資。二、按百分之五計算之限額內，得提取自由運用。三、按百分之二十五計算之限額內，得自外匯存款專戶提取並存入信託專戶或證券全權委託專戶內從事金融投資。依前項第三款規定管理運用之資金，應自該資金存入外匯存款專戶之日起算，屆滿五年始得提取三分之一，屆滿六年得再提取三分之一，屆滿七年得全部提取。未依前項第一款及第三款規定管理運用之資金，應於外匯存款專戶內存放達五年，於期限屆滿後，依前開規定分三年提取。前項存放於外匯存款專戶之資金及依第一項第一款及第三款規定管理運用之資金，不得移作他用或作為質借、擔保之標的或以其他方式減少其價值。受理銀行應自資金存入外匯存款專戶之日起，每年一月底前將上一年度個人及營利事業依本條例規定匯回資金於外匯存款專戶、信託專戶及證券全權委託專戶之管理及運用情形，依主管機關規定格式報該管稽徵機關備查並副知金融監督管理委員會。違反第二項或第三項規定者，除依第七條第三項、第八條第五項規定辦理者外，應由受理銀行於其提取、移作他用或作為質借、擔保之標的或以其他方式減少其價值時，就該資金按百分之二十稅率代為扣取稅款；第一項第二款規定之資金自存入外匯存款專戶之日起算五年內經查獲用於購置不動產者，應由稽徵機關就該資金按百分之二十稅率課稅。各該資金已依前條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。第一項第三款信託專戶及證券全權委託專戶內資金管理運用範圍與方式及其他相關事項之辦法，由金融監督管理委員會定之。版本：第九條存放於前項專戶滿三年者，自第四年起每年得提取三分之一之匯入資金。違反第一項規定者，應由稽徵機關就該資金按百分之二十稅率課稅。各該資金已依第六條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。版本：第六條一、得依第七條或第八條規定提取從事投資。二、按百分之五計算之限額內，得提取自由運用。三、按百分之二十五計算之限額內，得自外匯存款專戶提取並存入信託專戶或證券全權委託專戶內從事新臺幣計價金融投資。四、前兩款以外資金得自外匯存款專戶提取並存入信託專戶或證券全權委託專戶內從事外幣存款及金融監督管理委員會核准之外幣計價金融商品投資。前條第一項及第三項存入國際金融業務分行外匯存款專戶之資金，依下列各款規定管理運用：一、按百分之五計算之限額內，得提取自由運用。二、前款以外資金得自外匯存款專戶提取並存入信託專戶或證券全權委託專戶內從事金融監督管理委員會核准由國際金融業務分行銷售之外幣計價金融商品投資。依第一項第三款、第四款及第二項第二款規定管理運用之資金，應自該資金存入外匯存款專戶之日起算，屆滿三年始得提取二分之一，屆滿四年得全部提取。未依第一項第一款、第三款、第四款及第二項第二款規定管理運用之資金，應於外匯存款專戶內存放達三年，於期限屆滿後，依前開規定分二年提取。受理銀行應自資金存入外匯存款專戶之日起，每年一月底前將上一年度個人及營利事業依本條例規定匯回資金於外匯存款專戶、信託專戶及證券全權委託專戶之管理及運用情形，依主管機關規定格式報該管稽徵機關備查並副知金融監督管理委員會。違反第二項規定自專戶提取資金，應由受理銀行於其提取時，就該提取資金按百分之二十稅率代為扣取稅款；第一項第二款規定之資金自存入外匯存款專戶之日起算五年內經查獲用於購置不動產者，應由稽徵機關就該資金按百分之二十稅率課稅。各該資金已依前條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。第一項第三款信託專戶及證券全權委託專戶內資金管理運用範圍與方式及其他相關事項之辦法，由金融監督管理委員會定之。
說明: 保留，送院會處理。
審查會通過條文:備註: 保留，送院會處理
條號: 第七條個人及營利事業應於前項投資期間之每年一月底前，將上一年度投資計畫辦理進度報經濟部備查，於投資計畫完成之日起算六個月內向經濟部申請核發完成證明，並應自取得完成證明之日起算六個月內向該管稽徵機關申請退還依第五條第一項或第二項規定繳納稅款之百分之五十。依第一項規定提取之資金，未依核定投資計畫從事投資而移作他用者，或未依前項規定將投資辦理進度報經濟部備查，經該部通知限期補報，屆期仍未補報者，經濟部應通報該管稽徵機關就該移作他用之資金或未報備查之資金按百分之二十稅率課稅，該部分資金已依第五條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。經濟部辦理前三項事項，得請與第一項產業相關之中央目的事業主管機關提供意見或協助。個人及營利事業未依第一項規定期限提具投資計畫或已提具投資計畫未經經濟部核准者，應依前條第二項規定辦理。個人及營利事業依核定投資計畫期程自外匯存款專戶提取資金後，未依投資計畫從事投資者，應存回原外匯存款專戶，並依前條第二項規定辦理。依第一項規定申請投資產業之項目、投資計畫支出範圍、申請核准程序、條件、依第二項規定辦理備查、核發完成證明之程序及其他相關事項之辦法，由經濟部擬訂，報請行政院核定；第二項退還稅款之申請程序及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。版本：第八條一、五加二產業創新計畫及其子計畫。二、醫療相關事業。三、長期照顧服務法第三條第五款所定之長照服務機構及第七款所定之長照服務體系。四、新創事業。五、社會企業。六、其他經主管機關核定之事業。個人為前項投資，須於境外資金匯回當日起算三年內，向目的事業機關提出投資計劃，待審核通過始得為之。前項投資計畫應於核准之日起算二年內完成投資，未能於期限完成投資者，得於期限屆滿前向目的事業主管機關申請展延一次,展延期間以二年為限。個人及營利事業應於投資期間之每年一月底前，將上一年度投資計畫辦理進度報目的事業主管機關備查，於投資計畫完成之日起算六個月內向目的事業主管機關申請核發完成證明，並應自取得完成證明之日起算六個月內向該管稽徵機關申請退還稅款。版本：第七條個人及營利事業應於前項投資期間之每年一月底前，將上一年度投資計畫辦理進度報經濟部備查，於投資計畫完成之日起算六個月內向經濟部申請核發完成證明，並應自取得完成證明之日起算六個月內向該管稽徵機關申請退還依第五條第一項或第二項規定繳納稅款之百分之五十。依第一項規定提取之資金，未依核定投資計畫從事投資而移作他用者，或未依前項規定將投資辦理進度報經濟部備查，經該部通知限期補報，屆期仍未補報者，經濟部應通報該管稽徵機關就該移作他用之資金或未報備查之資金按百分之二十稅率課稅，該部分資金已依第五條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。經濟部辦理前三項事項，得請與第一項產業相關之中央目的事業主管機關提供意見或協助。個人及營利事業未依第一項規定期限提具投資計畫或已提具投資計畫未經經濟部核准者，應依前條第二項規定辦理。個人及營利事業依核定投資計畫期程自外匯存款專戶提取資金後，未依投資計畫從事投資者，應存回原外匯存款專戶，並依前條第二項規定辦理。依第一項規定申請投資產業之項目、投資計畫支出範圍、申請核准程序、條件、依第二項規定辦理備查、核發完成證明之程序及其他相關事項之辦法，由經濟部擬訂，報請行政院核定；第二項退還稅款之申請程序及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。版本：第七條個人及營利事業應於前項投資期間之每年一月底前，將上一年度投資計畫辦理進度報經濟部備查，於投資計畫完成之日起六個月內向經濟部申請核發完成證明，並應自取得完成證明之日起六個月內向該管稽徵機關申請退還依前條第一項或第二項規定繳納稅款之百分之五十。第一項提取資金，未依核定計畫從事投資而移作他用者或未依前項規定將投資辦理進度報經濟部備查，經經濟部通知限期補報仍未補報者，經濟部應通報該管稽徵機關就該移作他用之資金或未報經濟部備查之資金按百分之二十稅率課稅，該部分資金已依前條第一項或第二項規定繳納之稅款，得予扣除。個人及營利事業未依第一項規定期限提具投資計畫或已提具投資計畫未經經濟部核准者，應依前條第四項規定辦理。個人及營利事業依核定投資計畫期程自外匯存款專戶提取資金後，未依本條規定從事投資者，應存回原外匯存款專戶，並依前條第四項規定辦理。第一項及第二項產業範圍、提具計畫、申請展延投資期限、提報計畫辦理進度、申請核發完成證明之程序及其他相關事項之辦法，由經濟部擬訂，報請行政院核定發布之。第二項退還稅款之申請程序及其他相關事項之辦法，由主管機關定之。
說明: 保留，送院會處理。
審查會通過條文:備註: 保留，送院會處理
條號: 第八條
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第九條　受理銀行應於每月十日前將上一月內依第五條第一項、第二項、第六條第五項規定所扣稅款向國庫繳清，並依主管機關規定格式向該管稽徵機關申報。
條號: 第九條版本：第九條版本：第九條
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第十條　受理銀行未依第五條第一項、第二項、第六條第五項及前條規定扣繳稅款及申報、已依第五條第一項、第二項及第六條第五項規定扣取稅款而未依前條規定繳清，或已依前條規定申報而對依第五條第一項、第二項、第六條第五項及前條規定應扣繳之稅款有未扣繳或短扣繳情事者，稽徵機關除限期責令補扣繳稅款及補申報外，應按未扣繳、短扣繳或未繳清之稅額，處一倍以下之罰鍰。
受理銀行已依第五條第一項、第二項、第六條第五項及前條規定扣繳稅款而未依前條規定申報者，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰。但最高不得超過新臺幣二萬元，最低不得少於新臺幣一千五百元。
條號: 第十條受理銀行已依第五條第一項、第二項、第六條第五項及前條規定扣繳稅款而未依前條規定申報者，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰。但最高不得超過新臺幣二萬元，最低不得少於新臺幣一千五百元。版本：第十條受理銀行已依第五條第一項、第二項、第六條第四項及前條規定扣繳稅款而未依前條規定申報者，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰。但最高不得超過新臺幣二萬元，最低不得少於新臺幣一千五百元。版本：第十條受理銀行已依第六條及前條規定扣繳稅款而未依前條規定申報者，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰。但最高不得超過新臺幣二萬元，最低不得少於新臺幣一千五百元。
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第十一條　個人及營利事業於依第五條第一項或第二項規定核准適用本條例後，經發現其申請時填載之資料或檢附文件內容有不實者，處新臺幣三萬元以上三十萬元以下罰鍰。
條號: 第十一條版本：第十一條版本：第十一條
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第十二條　個人及營利事業依本條例規定存入外匯存款專戶、信託專戶或證券全權委託專戶之資金，因管理、處分或運用所發生之收益及所涉資金、財產之移轉，依相關稅法規定辦理。
條號: 第十二條版本：第十二條版本：第十二條
說明: 不予採納。
審查會通過條文:備註: 不予採納
條號: 第十條
說明: 照行政院提案通過。
審查會通過條文:備註: 照行政院提案通過
增訂: 第十三條　本條例施行日期，由行政院定之。
條號: 第十三條版本：第十一條版本：第十三條版本：第十三條