議案名稱：「所得基本稅額條例第十二條、第十三條及第十八條條文修正草案」，請審議案。
案由：本院時代力量黨團，鑑於現行法令在個人藉由在租稅庇護天堂（Tax Haven）所成立之受控外國公司（Controlled Foreign Corporation），透過交易之安排，將實際應歸屬本國之利潤，保留於受控外國公司之現象，並未有所規範，已嚴重侵蝕國內稅基。爰此，擬具所得基本稅額條例第十二條、第十三條及第十八條條文修正草案，以達成有效防杜個人利用不當安排規避稅負，維護租稅公平，保障稅收，建立公平合理稅制環境之立法精神。是否有當？敬請公決。
提案單位/提案委員：本院時代力量黨團
提案人：時代力量立法院黨團
黃國昌
提案來源：委員提案
議案類別：法律案
屆：第9屆
會議：第9屆第1會期第13次會議
提案日期：2016-05-13
字號：院總第225號委員提案第19124號
相關法律：所得基本稅額條例
議案狀態：審查完畢(三讀)
議案流程：
會期: 09-01-13
院會/委員會: 院會
狀態: 排入院會 (交財政委員會)
日期: 2016-05-13
2016-05-17
會期: 09-01-13
院會/委員會: 院會
狀態: 交付審查
日期: 2016-05-13
2016-05-17
院會/委員會: 財政委員會
狀態: 委員會審查
日期: 2017-04-10
院會/委員會: 財政委員會
狀態: 委員會發文
日期: 2017-04-12
關連議案：
議案名稱: 本院財政委員會報告併案審查行政院函請審議「所得基本稅額條例部分條文修正草案」及時代力量黨團擬具「所得基本稅額條例第十二條、第十三條及第十八條條文修正草案」案。
議案名稱: 行政院「所得基本稅額條例部分條文修正草案」案。
對照表：
law_id: 01526
law_name: 所得基本稅額條例第十二條、第十三條及第十八條條文修正草案對照表
立法種類: 修正條文
title: 所得基本稅額條例第十二條、第十三條及第十八條條文修正草案對照表
rows: 現行: 第十二條　個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：

一、未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第二十八條第一項規定免納所得稅之所得。但一申報戶全年之本款所得合計數未達新臺幣一百萬元者，免予計入。

二、本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免予計入。

三、私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得。

四、依所得稅法或其他法律規定於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額。

五、（刪除）

六、本條例施行後法律新增之減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告者。

前項第三款規定交易所得之計算，準用所得稅法第十四條第一項第七類第一款及第二款規定。其交易有損失者，得自當年度交易所得中扣除；當年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，得於發生年度之次年度起三年內，自其交易所得中扣除。但以損失及申報扣除年度均以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。

第一項第三款規定交易所得之查核，有關其成交價格、成本及費用認定方式、未申報或未能提出實際成交價格或原始取得成本者之核定等事項之辦法，由財政部定之。

依第一項第六款規定加計之減免所得額或扣除額，其發生之損失，經財政部公告者，準用第三項規定。

第一項第二款規定之金額，其計算調整及公告方式，準用第三條第二項規定。

第一項第一款規定，自中華民國九十八年一月一日施行。但行政院得視經濟發展情況，於必要時，自九十九年一月一日施行。
law_content_id: 01526:01526:2012-07-25-修正:15
說明: 一、修正第十二條第一項第一款。

二、刪除第十二條第六項。

三、增訂個人CFC（Controlled Foreign Corporation）課稅制度規定，並將以歸課個人CFC之所得，於CFC實際分配盈餘時，免再重複計入個人基本所得額，消除重複課稅。
修正: 第十二條　個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：

一、未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第二十八條第一項規定免納所得稅之所得，惟持有所得稅法第四十三條之四依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業百分之十以上股份或出資額者，除符合同法第四十三條之三第四項免除範圍外，應於其盈餘發生年度按持有比例計入所得，於實際分配盈餘年度免再計入。但一申報戶全年之本款所得合計數未達新臺幣一百萬元者，免予計入。

二、本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免予計入。

三、私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得。

四、依所得稅法或其他法律規定於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額。

五、（刪除）

六、本條例施行後法律新增之減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告者。

前項第三款規定交易所得之計算，準用所得稅法第十四條第一項第七類第一款及第二款規定。其交易有損失者，得自當年度交易所得中扣除；當年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，得於發生年度之次年度起三年內，自其交易所得中扣除。但以損失及申報扣除年度均以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。

第一項第三款規定交易所得之查核，有關其成交價格、成本及費用認定方式、未申報或未能提出實際成交價格或原始取得成本者之核定等事項之辦法，由財政部定之。

依第一項第六款規定加計之減免所得額或扣除額，其發生之損失，經財政部公告者，準用第三項規定。

第一項第二款規定之金額，其計算調整及公告方式，準用第三條第二項規定。
現行: 第十三條　個人之基本稅額，為依前條規定計算之基本所得額扣除新臺幣六百萬元後，按百分之二十計算之金額。但有前條第一項第一款規定之所得者，已依所得來源地法律規定繳納之所得稅，得扣抵之。扣抵之數不得超過因加計該項所得，而依前段規定計算增加之基本稅額。

前項扣抵，應提出所得來源地稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證。

第一項規定之扣除金額，其計算調整及公告方式，準用第三條第二項之規定。
law_content_id: 01526:01526:2005-12-09-制定:16
說明: 一、修正第十三條。

二、個人CFC之所得採用間接稅額扣抵法並為明確規範應檢附之同一年度納稅憑證。
修正: 第十三條　個人之基本稅額，為依前條規定計算之基本所得額扣除新臺幣六百萬元後，按百分之二十計算之金額。但有前條第一項第一款規定之所得者，已依所得來源地法律規定繳納之所得稅，得扣抵之。扣抵之數不得超過因加計該項所得，而依前段規定計算增加之基本稅額。

前項扣抵，應提出所得來源地稅務機關發給之同一年度納稅憑證，其為受控外國公司者，並應提出第三地國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證。

第一項規定之扣除金額，其計算調整及公告方式，準用第三條第二項之規定。
現行: 第十八條　本條例施行日期除另有規定外，自中華民國九十五年一月一日施行。但第十五條規定，自九十六年一月一日施行。
本條例修正條文，自中華民國一百零二年度施行。
law_content_id: 01526:01526:2012-07-25-修正:24
說明: 一、修正第十八條。

二、增訂第三項。
修正: 第十八條　本條例施行日期除另有規定外，自中華民國九十五年一月一日施行。但第十五條規定，自九十六年一月一日施行。
本條例修正條文，自中華民國一百零二年度施行。
本條例○年○月○日修正條文施行日期，由行政院於修正條文公布後一年內定之。