議案名稱：函，為修正「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」，請查照案。
提案單位/提案委員：金融監督管理委員會
提案來源：政府提案
議案類別：行政命令(層級)
屆：第8屆
會議：第8屆第2會期第16次會議
提案日期：2013-01-04
字號：院總第801號政府提案第4309號之13
議案狀態：審查完畢(逾審查期限)
議案流程：
會期: 08-02-16
院會/委員會: 院會
狀態: 排入院會 (交財政委員會)
日期: 2013-01-04
2013-01-08
會期: 08-02-16
院會/委員會: 院會
狀態: 交付審查
日期: 2013-01-04
2013-01-08
狀態: 委員會發文
日期: 2013-12-02
關連議案：
對照表：
law_name: 銀行資本適足性及資本等級管理辦法修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 銀行資本適足性及資本等級管理辦法修正條文對照表
rows: 現行: 第一條　本辦法依銀行法（以下簡稱本法）第四十四條第四項規定訂定。
說明: 本條未修正。
修正: 第一條　本辦法依銀行法（以下簡稱本法）第四十四條第四項規定訂定。
現行: 第二條　本辦法用詞定義如下：

一、自有資本與風險性資產之比率（以下簡稱資本適足率）：指合格自有資本除以風險性資產總額。

二、合格自有資本：指第一類資本、合格第二類資本、合格且使用第三類資本之合計數額。

三、合格第二類資本：指可支應信用風險、市場風險及作業風險之第二類資本。

四、合格且使用第三類資本：指實際用以支應市場風險之第三類資本。

五、永續特別股：指具有符合下列條件之一之特別股：
(一)無到期日，若有贖回條件者，其贖回權係屬發行銀行，且在發行五年後，經主管機關許可，始得贖回。

(二)訂有強制轉換為普通股之約定。
六、累積特別股：指銀行在無盈餘年度未發放之股息，須於有盈餘年度補發之特別股。

七、次順位債券：指債券持有人之受償順位次於銀行所有存款人及其他一般債權人。

八、風險性資產總額：指信用風險加權風險性資產總額，加計市場風險及作業風險應計提之資本乘以十二．五之合計數。但已自合格自有資本中減除者，不再計入風險性資產總額。

九、信用風險加權風險性資產：指衡量交易對手不履約，致銀行產生損失之風險。該風險之衡量以銀行資產負債表內表外交易項目乘以加權風險權數之合計數額表示。

十、市場風險應計提之資本：指衡量市場價格（利率、匯率及股價等）波動，致銀行資產負債表內表外交易項目產生損失之風險，所需計提之資本。

十一、作業風險應計提之資本：指衡量銀行因內部作業、人員及系統之不當或失誤、或外部事件造成損失之風險，所需計提之資本。

十二、發行期限：指發行日至到期日之期間，如有約定可提前贖回或償還者，應依其得贖回或償還日期計算發行期限，但其提前贖回或償還須事先經主管機關核准者不在此限。
說明: 一、因應巴塞爾銀行監理委員會（以下簡稱BCBS）於中華民國九十九年十二月十六日發布「巴塞爾資本協定三：強化銀行體系穩健性之全球監理架構」（以下簡稱Basel III），修正銀行自有資本之組成項目及最低資本適足比率之要求，並增訂銀行應計算槓桿比率，爰修正第一款明定自有資本與風險性資產之比率，包括普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，並新增第二款至第四款及第七款之規定，明定普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率之定義，並於第五款及第十五款增訂槓桿比率及暴險總額之定義。

二、配合上開修正及因應Basel III修正第一類資本之定義、刪除第三類資本及各類資本可支應各類風險之限額之規定，將現行第二款移列至第六款、第九款移列至第十二款，修正資本適足率及自有資本之定義，並刪除現行第三款及第四款有關各類資本可支應各類風險之限額規定。

三、鑑於現行第五款有關永續特別股之定義，已於修正條文第八條第二項及第九條第三項予以明定，爰刪除現行第五款之規定。

四、配合本次增訂第二款至第四款、第七款、第十款及第十五款，刪除現行第三款、第四款及第五款，爰將現行第六款至第十一款移列至第八款、第九款、第十一款至第十四款、現行第十二款移列至第十六款。
修正: 第二條　本辦法用詞定義如下：

一、自有資本與風險性資產之比率：指普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率。

二、普通股權益比率：指普通股權益第一類資本淨額除以風險性資產總額。

三、第一類資本比率：指第一類資本淨額除以風險性資產總額。

四、資本適足率：指第一類資本淨額及第二類資本淨額之合計數額除以風險性資產總額。

五、槓桿比率：指第一類資本淨額除以暴險總額。

六、自有資本：指第一類資本淨額及第二類資本淨額。

七、第一類資本淨額：指普通股權益第一類資本淨額及非普通股權益之其他第一類資本淨額之合計數。

八、累積特別股：指銀行在無盈餘年度未發放之股息，須於有盈餘年度補發之特別股。

九、次順位債券：指債券持有人之受償順位次於銀行所有存款人及其他一般債權人。

十、資本工具：指銀行或其子公司發行之普通股、特別股及次順位金融債券等得計入自有資本之有價證券。

十一、風險性資產總額：指信用風險加權風險性資產總額，加計市場風險及作業風險應計提之資本乘以十二．五之合計數。但已自自有資本中減除者，不再計入風險性資產總額。

十二、信用風險加權風險性資產：指衡量交易對手不履約，致銀行產生損失之風險。該風險之衡量以銀行資產負債表內表外交易項目乘以加權風險權數之合計數額表示。

十三、市場風險應計提之資本：指衡量市場價格（利率、匯率及股價等）波動，致銀行資產負債表內表外交易項目產生損失之風險，所需計提之資本。

十四、作業風險應計提之資本：指衡量銀行因內部作業、人員及系統之不當或失誤、或外部事件造成損失之風險，所需計提之資本。

十五、暴險總額：指資產負債表內及表外之暴險金額。
十六、發行期限：指發行日至到期日之期間，如有約定可提前贖回或償還者，應依其得提前贖回或償還日期計算發行期限，但其提前贖回或償還須事先經主管機關核准者不在此限。
現行: 第二條之一　本法第四十四條第一項所稱銀行自有資本與風險性資產之比率（即資本適足率），不得低於一定比率，係指合併資本適足率及銀行本行資本適足率均不得低於百分之八及最低資本適足率要求。

本法所稱之資本等級，其劃分標準如下：

一、資本適足：指資本適足率為百分之八以上及符合最低資本適足率要求者。

二、資本不足：指資本適足率為百分之六以上，未達百分之八或未符合最低資本適足率要求者。

三、資本顯著不足：指資本適足率為百分之二以上，未達百分之六者。

四、資本嚴重不足：指資本適足率低於百分之二者。銀行淨值占資產總額比率低於百分之二者，視為資本嚴重不足。
說明: 一、本條刪除。

二、配合本次修正已將本條第一項有關最低法定資本要求之規定，增訂至第五條，第二項有關資本等級劃分之規定，增訂至第六條，爰將本條規定刪除。
現行: 第三條　銀行應計算銀行本行資本適足率，另銀行與其轉投資事業依財務會計準則公報第七號規定應編製合併財務報表者，並應計算合併資本適足率。但已自自有資本扣除者，不在此限。
說明: 一、配合本次修正將普通股權益比率及第一類資本比率納入監理指標，爰修正第一項明定銀行應計算銀行本行及合併之普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率。

二、配合本國銀行將於一百零二年採用國際會計準則編製財務報告，將第一項有關編製合併財務報表之依據，修正為應依國際會計準則第二十七號「合併及單獨財務報表」。

三、因應Basel III修正非控制權益（即少數股權）及銀行之子公司發行非由母公司持有之資本，得計入合併自有資本之金額，爰增訂第二項，明定上開得計入合併自有資本之金額應依銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格（以下簡稱計算方法說明）之規定辦理。
修正: 第三條　銀行應計算銀行本行普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，銀行與其轉投資事業依國際會計準則公報第二十七號規定應編製合併財務報表者，並應計算合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率。但已自自有資本扣除者，不在此限。

銀行計算合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率時，非控制權益及銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之資本，得計入合併自有資本之金額，應依主管機關規定之銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格（以下簡稱計算方法說明）辦理。
說明: 一、本條新增。

二、為避免銀行過度運用資產負債表內與表外槓桿，Basel III增訂非以風險權數為計算基礎之槓桿比率，作為最低資本要求之補充性監理指標，爰增訂本條明定銀行應計算銀行本行及合併之槓桿比率，至於其最低要求將配合巴塞爾銀行監理委員會及本國銀行之試算情形，另行訂定。至於其計算方法將明定於計算方法說明。
修正: 第四條　銀行應計算銀行本行之槓桿比率。銀行與其轉投資事業依國際會計準則公報第二十七號規定應編製合併財務報表者，並應計算合併之槓桿比率。但已自自有資本扣除者，不在此限。

槓桿比率之計算方法及最低比率應依計算方法說明之規定辦理。
說明: 一、本條新增。

二、將現行第二條之一第一項有關最低資本適足率之規定移列至本條。

三、因應Basel III將於過渡期間逐年提高最低資本要求，為使銀行能透過合理盈餘保留及資本籌措等措施，達到較高之最低資本要求，爰於第一項第一款明定一百零二年至一百零七年間，各年普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率之最低要求應符合附件一之規定，並於同項第二款明定自一百零八年起銀行最低資本要求為普通股權益比率不得低於百分之七、第一類資本比率不得低於百分之八點五及資本適足率不得低於百分之十點五。

四、另由於第一項所訂各項法定最低資本要求已將Basel III之留存緩衝資本（Conservation Buffer）二點五個百分點，計入最低資本要求，故銀行若不符合上開規定者，應依據本法第四十四條之一及第四十四條之二之規定辦理。

五、因應Basel III授權各國。合本次修正，調整本條條次移列至第六條於第十八條明定本條施行日期主管機關得訂定抗景氣循環緩衝資本之措施，作為控制總體審慎穩健之工具，以控管銀行因信用過度成長致發生系統性風險之虞，增訂第二項規定，並明定提高之幅度不得超過二點五個百分點。
修正: 第五條　本法第四十四條第一項所稱銀行自有資本與風險性資產之比率，不得低於一定比率，係指銀行依第三條規定計算之本行及合併之普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，應符合下列要求或主管機關依據本條第二項及第十六條第三項要求之最低比率：

一、中華民國一百零二年　至一百零七年各年普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率不得低於附件一所列之比率。

二、中華民國一百零八年起普通股權益比率不得低於百分之七、第一類資本比率不得低於百分之八點五及資本適足率不得低於百分之十點五。

為避免發生系統性風險之虞，主管機關於必要時得洽商中央銀行等相關機關，提高前項所定之最低比率。但最高不得超過二點五個百分點。
說明: 一、本條新增。

二、將現行第二條之一第二項有關資本等級劃分之規定，移列至本條。

三、配合本次修正將逐年提高資本適足性之最低要求，爰增訂第一項有關過渡期間內各年度資本等級之劃分標準，應依附件二之規定辦理，並於第二項明定自一百零八年起資本等級之劃分標準。

四、鑑於修正後銀行資本等級之劃分係分別依普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率等三項比率之標準劃分，為避免上開三項標準之劃分結果可能產生歸屬於不同資本等級之情形，為使銀行資本等級得以明確歸屬，爰於第三項明定銀行如依前二項劃分標準，而有適用兩類以上資本等級之情形，應以較低之資本等級為其資本等級。
修正: 第六條　本法所稱資本等級，中華民國一百零二年至一百零七年之劃分標準應依附件二之規定辦理。

自中華民國一百零八年起，資本等級之劃分標準如下：

一、資本適足：指同時符合前條第一項第二款之規定者。

二、資本不足，指有下列情形之一者：

(一)普通股權益比率未達百分之七或主管機關依據第五條第二項及第十六條第三項要求之最低比率。

(二)第一類資本比率未達百分之八點五或主管機關依據第五條第二項及第十六條第三項要求之最低比率。

(三)資本適足率為百分之八點五以上，未達百分之十點五或主管機關依據第五條第二項及第十六條第三項要求之最低比率。

三、資本顯著不足：指資本適足率為百分之二以上，未達百分之八點五者。

四、資本嚴重不足：指資本適足率低於百分之二者。銀行淨值占資產總額比率低於百分之二者，視為資本嚴重不足。

銀行資本等級依前二項劃分標準，如同時符合兩類以上之資本等級，以較低等級者為其資本等級。
說明: 一、本條新增。

二、因應Basel III本次修正規定，強調銀行風險應由高品質之資本（即普通股）作為支撐，爰將現行第四條第一項有關普通股權益之範圍，移列至本條，增訂第一項明定普通股權益第一類資本淨額係指普通股權益減各項法定調整項目，另由於法定調整項目眾多，故本條第一項僅列舉較為重要者，至於其他法定調整項，仍應依計算方法說明之相關規定辦理。

三、配合本國銀行將自一百，並計入第二類資本，擬　零二年起實施國際會計準則，爰將少數股權及股東權益其他項目之名稱，分別修正為第二項第七款之非控制權益及第八款之其他權益項目。

四、參酌Basel III第九十四段（d）有關資本調整項目之過渡期間規定，Basel III本次新增之資本扣除項目得自一百零三年起，以每年遞增百分之二十，自資本扣除。鑑於本次新增扣除項目除與以前虧損有關之遞延所得稅資產外，其餘新增扣除項目對本國銀行尚無重大影響，另考量該等性質之遞延所得稅資產，其實現與否具高度不確定性，爰增訂第三項明定該等所得稅資產應自一百零二年起（較Basel III規範提前一年），即以每年遞增百分之二十，自普通股權益第一類資本扣除。
修正: 第七條　普通股權益第一類資本係指普通股權益減無形資產、因以前年度虧損產生之遞延所得稅資產、營業準備及備抵呆帳提列不足之金額、不動產重估增值、出售不良債權未攤銷損失及其他依計算方法說明規定之法定調整項目。

普通股權益係下列各項目之合計數額：

一、普通股及其股本溢價。

二、預收股本。

三、資本公積。

四、法定盈餘公積

五、特別盈餘公積。

六、累積盈虧。

七、非控制權益。

八、其他權益項目。

銀行於中華民國一百零二年一月一日前因以前年度虧損產生之遞延所得稅資產之金額，得自一百零二年起，以每年遞增百分之二十，自普通股權益第一類資本扣除。未扣除之金額應依計算方法說明之規定計算加權風險性資產。
現行: 第四條　第一類資本之範圍為普通股、永續非累積特別股、無到期日非累積次順位債券、預收股本、資本公積（固定資產增值公積除外）、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧（應扣除營業準備及備抵呆帳提列不足之金額）、少數股權及股東權益其他項目（重估增值及備供出售金融資產未實現利益除外）之合計數額減商譽、出售不良債權未攤銷損失及依銀行自有資本與風險性資產之計算方法及表格所規定之應扣除項目之金額。

第一類資本所稱永續非累積特別股及無到期日非累積次順位債券，列為第一類資本者，其合計數額不得超過下列金額合計數之百分之十五，超出限額部分，得計入第二類資本：

一、依前項規定計算之第一類資本金額。

二、投資於其他事業自第一類資本扣除金額。
第一類資本所稱永續非累積特別股及無到期日非累積次順位債券，應符合下列條件：

一、當次發行額度，應全數收足。

二、銀行或其關係企業未提供保證或擔保品，以增進持有人之受償順位。

三、無到期日非累積次順位債券持有人之受償順位，次於列入第二類資本之次順位債券持有人及其他一般債權人。

四、銀行上年度無盈餘且未發放普通股股息時，不得支付次順位債券之利息。但累積未分配盈餘扣除出售不良債權未攤銷損失後之餘額大於支付利息，且其支付未變更原定支付利息約定條件者，不在此限。

五、銀行資本適足率低於發行時最低資本適足率要求，未於六個月內符合規定者，無到期日非累積次順位債券應即全數轉換為永續非累積特別股；或約定於未達上開最低比率前，應遞延償還本息，且於銀行清理或清算時，該等債券持有人之清償順位與永續非累積特別股股東相同。

六、發行十年後，若計算贖回後銀行資本適足率符合發行時最低資本適足率要求，並經主管機關同意者，得提前贖回；未贖回者，銀行得提高約定利率一次，上限為年利率一個百分點或原契約利率加碼幅度之百分之五十。
說明: 一、條次變更。

二、配合將現行第四條第一項普通股權益之範圍，移列至第七條明定，刪除本條第一項有關普通股權益之內容。

三、因應Basel III將第一類資本區分為普通股權益第一類資本及非普通股權益之其他第一類資本，爰於第一項明定非普通股權益之其他第一類資本之範圍，包括永續非累積特別股（含其股本溢價）、無到期日非累積次順位債券及銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之永續非累積特別股（含其股本溢價）、無到期日非累積次順位債券之合計數。

四、配合本次Basel III修正後規定，將永續非累積特別股及無到期日非累積次順位債券得計入第一類資本之限額規定刪除，爰刪除現行第四條第二項之規定。

五、因應Basel III為強化非普通股權益之其他第一類資本承擔損失之能力，修正得計入非普通股權益之其他第一類資本之條件，爰於第二項明定計七款有關非普通股權益之其他第一類資本之資本條件，其特性包括無到期日、受償順位為次順位、股利或債息之支付為非累積或無提前贖回誘因，以確保非普通股權益之其他第一類資本之品質。

六、將現行第四條第三項第二款規定移列至第二項第二款，並增訂銀行或其關係企業亦不得提供其他安排，以增進非普通股權益之其他第一類資本持有人之受償順位。

七、第二項第四款增訂非普通股權益之其他第一類資本須為無到期日、無利率加碼等贖回誘因，並刪除現行條文第四條第三項第六款有關利率加碼提前贖回誘因之規定。

八、第二項第五款增訂非普通股權益之其他第一類資本之提前贖回條件。除銀行發行五年後需經主管機關核准始得行使提前贖回或由市場買回外，不得使投資人有預期銀行將行使提前贖回權或由市場買回。另為避免行使提前贖回權或由市場買回，影響銀行資本之維持，明定若計算提前贖回後，銀行之資本適足性仍應符合第五條第一項規定之最低比率，或需以同等或更高品質之資本工具替換原資本工具。

九、將現行第四條第三項第四款及第五款後段之規定分別移列至本條第二項第六款第一目及第二目，並將現行第四條第三項第五款前段之規定刪除，另因應Basel III之規定於第三目增訂非普通股權益之其他第一類資本之股利或債息不得因銀行之信用狀況而變動。

十、因應Basel III增訂為確保銀行發行之非普通股權益之其他第一類資本工具於銀行發生無法存續事件時，具吸收損失能力之最低要求之條件及參考美國配合Basel III發布之資本適足性相關規範草案（即銀行應於發行條件揭露資本工具持有人於銀行進入接管、償付不能（insolvency）、清算或類似程序時，其債權將次於美國政府對該銀行之債權），於第二項第七款增訂銀行如發生經主管機關接管、清理、清算時，該等資本工具持有人之清償順位與普通股股東相同。
修正: 第八條　非普通股權益之其他第一類資本之範圍為下列各項目之合計數額減依計算方法說明所規定之應扣除項目之金額：

一、永續非累積特別股及其股本溢價。

二、無到期日非累積次順位債券。

三、銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之永續非累積特別股及其股本溢價、無到期日非累積次順位債券。

前項之非普通股權益之其他第一類資本工具，應符合下列條件，其中涉及投資人權益之條件，應載明於發行契約：

一、當次發行額度，應全　數收足。

二、銀行或其關係企業未提供保證、擔保品或其他安排，以增進持有人之受償順位。

三、受償順位次於第二類資本工具之持有人、存款人及其他一般債權人。

四、無到期日、無利率加碼條件或其他提前贖回之誘因。

五、發行五年後，除同時符合下列情形外，不得由發行銀行提前贖回或由市場買回，亦不得使投資人預期銀行將行使提前贖回權或由市場買回：
(一)經主管機關核准。

(二)提前贖回或由市場買回須符合下列條件之一：
1.計算提前贖回後銀行自有資本與風險性資產之比率仍符合第五條第一項規定之最低比率。

2.須以同等或更高品質之資本工具替換原資本工具。

六、分配股利或支付債息須符合下列條件：
(一)銀行上年度無盈餘且未發放普通股股息時，不得分配股利或支付債息。但累積未分配盈餘扣除出售不良債權未攤銷損失後之餘額大於支付利息，且其支付未變更原定支付利息約定條件者，不在此限。

(二)銀行自有資本與風險性資產之比率未達第五條第一項規定之最低比率前，應遞延償還本息，所遞延之股利或債息不得再加計利息。

(三)股利或債息之支付不得設定隨銀行信用狀況而變動。

七、銀行發生經主管機關派員接管、勒令停業清理、清算時，非普通股權益之其他第一類資本工具持有人之清償順位與普通股股東相同。