議案名稱：函，為修正「期貨商財務報告編製準則」第十二條、第三十九條條文、「期貨商管理規則」部分條文、「期貨交易所管理規則」部分條文、「期貨結算機構管理規則」部分條文、「期貨經理事業管理規則」第二十一條、第二十二條、第六十七條條文及「期貨信託事業募集期貨信託基金公開說明書應行記載事項準則」部分條文，請查照案。
提案單位/提案委員：金融監督管理委員會
提案來源：政府提案
議案類別：行政命令(層級)
屆：第8屆
會議：第8屆第2會期第9次會議
提案日期：2012-11-16
字號：院總第713號政府提案第8963號之7
議案狀態：交付查照
議案流程：
會期: 08-02-09
院會/委員會: 院會
狀態: 排入院會 (交財政委員會)
日期: 2012-11-16
2012-11-20
會期: 08-02-11
院會/委員會: 院會
狀態: 交付查照
日期: 2012-11-30
2012-12-04
關連議案：
對照表：
law_name: 期貨商財務報告編製準則第十二條、第三十九條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 期貨商財務報告編製準則第十二條、第三十九條修正條文對照表
rows: 現行: 第十二條　期貨商應依第二章及國際會計準則第二十七號規定編製合併財務報告，並應依第四章規定編製年度個體財務報告。

期貨商若無子公司者，應依第二章編製個別財務報告，編製年度財務報告時，並應依第二十九條至第三十四條規定辦理。

期貨商編製期中財務報告，應依第二章、第三章及國際會計準則第三十四號規定辦理。
說明: 採用國際財務報導準則後，期貨商財務報告雖以合併財務報告為主報表，惟對期貨商之監理仍以個體或個別財務報告為依據，為維持期貨商半年度財務報告之監理品質，比照年度財務報告之作法，規定期貨商應依第二十七條至第二十九條規定編製半年度個體財務報告，其內容包括第二十九條之會計項目明細表，但不含第三十條至第三十三條之其他揭露事項，另增訂半年度個別財務報告之內容應包括第二十九條之會計項目明細表，爰修正第三項規定。
修正: 第十二條　期貨商應依第二章及國際會計準則第二十七號規定編製合併財務報告，並應依第四章規定編製年度個體財務報告。

期貨商若無子公司者，應依第二章編製個別財務報告，編製年度財務報告時，並應依第二十九條至第三十四條規定辦理。

期貨商編製期中財務報告，應依第二章、第三章及國際會計準則第三十四號規定辦理，期貨商編製半年度財務報告時，並應依第二十七條至第二十九條規定編製半年度個體財務報告，或依第二十九條規定編製半年度個別財務報告。
現行: 第三十九條　本準則自中華民國一百零二年一月一日施行。
說明: 基於期貨商自一百零二會計年度起採用國際財務報導準則編製財務報告，參考證券交易法第一百八十三條規定酌作文字修正，故若屬曆年制之公司，應自一百零二年一月一日起開始適用，若屬非曆年制之公司，以四月制為例，應於一百零二年四月一日起開始適用。
修正: 第三十九條　本準則自中華民國一百零二會計年度施行。
law_name: 期貨商管理規則部分條文修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 期貨商管理規則部分條文修正條文對照表
rows: 現行: 第二條　期貨商應依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）訂定之證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則及臺灣期貨交易所股份有限公司（以下簡稱期貨交易所）等期貨相關機構訂定之期貨商內部控制制度標準規範之規定，訂定內部控制制度。

期貨商業務之經營，應依法令、章程及前項內部控制制度為之。

期貨商經營期貨經紀業務時，對於一定金額以上或疑似洗錢之交易，應保存足以瞭解交易全貌之交易憑證、確認客戶身分及申報之紀錄，並應依洗錢防制法及內部控制制度之規定辦理。

第一項內部控制制度之訂定或變更，應報經董事會同意，並留存備查；經本會或期貨相關機構通知變更者，應於期限內變更。
說明: 配合一百年六月二十九日華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰修正第一項，將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」。
修正: 第二條　期貨商應依金融監督管理委員會（以下簡稱本會）訂定之證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則及臺灣期貨交易所股份有限公司（以下簡稱期貨交易所）等期貨相關機構訂定之期貨商內部控制制度標準規範之規定，訂定內部控制制度。

期貨商業務之經營，應依法令、章程及前項內部控制制度為之。

期貨商經營期貨經紀業務時，對於一定金額以上或疑似洗錢之交易，應保存足以瞭解交易全貌之交易憑證、確認客戶身分及申報之紀錄，並應依洗錢防制法及內部控制制度之規定辦理。

第一項內部控制制度之訂定或變更，應報經董事會同意，並留存備查；經本會或期貨相關機構通知變更者，應於期限內變更。
現行: 第十七條　期貨商負債總額扣除期貨交易人權益後，不得超過其業主權益；其流動負債總額不得超過其流動資產總額。

他業兼營期貨業務者，於前項之計算，應以獨立部門之會計科目計算之。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合期貨商財務報告編製準則第四條規定，將第二項之會計科目修正為會計項目。
修正: 第十七條　期貨商負債總額扣除期貨交易人權益後，不得超過其業主權益；其流動負債總額不得超過其流動資產總額。

他業兼營期貨業務者，於前項之計算，應以獨立部門之會計項目計算之。
現行: 第二十四條　期貨商應依規定編製財務報告，並於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告；於每半會計年度終了後二個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

前項財務報告之查核簽證應經本會依會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則核准之聯合會計師事務所開業會計師二人以上共同辦理。

期貨商應於每月十日以前，向本會申報上月份會計科目月計表、財務比率月報表及期貨交易量月報表。

第一項及前項所列應申報之事項，應送由期貨交易所轉送本會。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合期貨商財務報告編製準則第四條規定，將第三項之會計科目修正為會計項目。
修正: 第二十四條　期貨商應依規定編製財務報告，並於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告；於每半會計年度終了後二個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

前項財務報告之查核簽證應經本會依會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則核准之聯合會計師事務所開業會計師二人以上共同辦理。

期貨商應於每月十日以前，向本會申報上月份會計項目月計表、財務比率月報表及期貨交易量月報表。

第一項及前項所列應申報之事項，應送由期貨交易所轉送本會。
現行: 第五十八條　本規則自中華民國八十六年六月一日施行。

本規則修正條文，除中華民國九十八年三月四日修正發布之第二十五條第一項第三款自九十八年十一月二十三日施行外，自發布日施行。
說明: 配合期貨商自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次相關修正之施行日期。
修正: 第五十八條　本規則自中華民國八十六年六月一日施行。

本規則修正條文，除中華民國九十八年三月四日修正發布之第二十五條第一項第三款自九十八年十一月二十三日施行，及一百零一年七月十二日修正發布之第十七條及第二十四條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 期貨交易所管理規則部分條文修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 期貨交易所管理規則部分條文修正條文對照表
rows: 現行: 第五條　期貨交易所開業前應檢具經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核准之期貨交易契約及其足以執行交易、監視、結算、交割之證明文件，向本會申報核備後，始得對外營業。
說明: 配合一百年六月二十九日華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」。
修正: 第五條　期貨交易所開業前應檢具經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核准之期貨交易契約及其足以執行交易、監視、結算、交割之證明文件，向本會申報核備後，始得對外營業。
現行: 第二十條　期貨交易所應於每半會計年度終了後二個月內及每會計年度終了後三個月內公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

期貨交易所遇有股東常會或會員大會承認之年度財務報告與公告並向本會申報之年度財務報告不一致者，應於事實發生之日起二日內公告並向本會申報。

期貨交易所應編製年報，於股東常會或會員大會分送股東並向本會申報。

期貨交易所應於每月十日以前，向本會申報上月份會計科目月計表、資產負債表及損益表。

會員制期貨交易所得以收支報告表替代損益表及股東權益變動表。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合公司制期貨交易所財務報告編製準則第三條、第十四條及第十五條規定，將第四項之損益表修正為綜合損益表，及會計科目修正為會計項目，並將第五項之股東權益變動表修正為權益變動表。
修正: 第二十條　期貨交易所應於每半會計年度終了後二個月內及每會計年度終了後三個月內公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

期貨交易所遇有股東常會或會員大會承認之年度財務報告與公告並向本會申報之年度財務報告不一致者，應於事實發生之日起二日內公告並向本會申報。

期貨交易所應編製年報，於股東常會或會員大會分送股東並向本會申報。

期貨交易所應於每月十日以前，向本會申報上月份會計項目月計表、資產負債表及綜合損益表。

會員制期貨交易所得以收支報告表替代綜合損益表及權益變動表。
現行: 第二十二條　期貨交易所應擬訂取得或處分固定資產處理程序，報經本會核定；其修正時亦同。

期貨交易所取得或處分固定資產，其每筆交易價格超過新臺幣五千萬元者，應依前項所定程序辦理；其一年內分次與同一相對人為買賣，累計交易金額達新臺幣五千萬元者亦同。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合公司制期貨交易所財務報告編製準則第十一條規定，將第一項及第二項之固定資產修正為不動產及設備。
修正: 第二十二條　期貨交易所應擬訂取得或處分不動產及設備處理程序，報經本會核定；其修正時亦同。

期貨交易所取得或處分不動產及設備，其每筆交易價格超過新臺幣五千萬元者，應依前項所定程序辦理；其一年內分次與同一相對人為買賣，累計交易金額達新臺幣五千萬元者亦同。
現行: 第二十三條　期貨交易所依前條規定取得或處分固定資產，應於董事會決議之日起二日內，就下列事項檢附相關資料申報本會並公告之：

一、標的物之名稱與性質。

二、不動產之座落地點、面積及專業鑑價機構之鑑價結果。

三、交易之相對人。相對人為關係人者，其相互關係。

四、前次移轉時之所有人及其移轉之價格與登記日期。

五、本次交易之對價或預定價款。

六、交付或付款之條件。

七、本次交易之決定方式 （如招標、比價或議價）。

八、有經紀人者，其經手之經紀人及應負擔之經紀費。

九、取得或處分之目的或用途。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合公司制期貨交易所財務報告編製準則第十一條規定，將序文之固定資產修正為不動產及設備。
修正: 第二十三條　期貨交易所依前條規定取得或處分不動產及設備，應於董事會決議之日起二日內，就下列事項檢附相關資料申報本會並公告之：

一、標的物之名稱與性質。

二、不動產之座落地點、面積及專業鑑價機構之鑑價結果。

三、交易之相對人。相對人為關係人者，其相互關係。

四、前次移轉時之所有人及其移轉之價格與登記日期。

五、本次交易之對價或預定價款。

六、交付或付款之條件。

七、本次交易之決定方式 （如招標、比價或議價）。

八、有經紀人者，其經手之經紀人及應負擔之經紀費。

九、取得或處分之目的或用途。
現行: 第三十九條　本規則自中華民國八十六年六月一日施行。

本規則修正條文，自發布日施行。
說明: 配合期貨交易所自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次修正之施行日期。
修正: 第三十九條　本規則自中華民國八十六年六月一日施行。

本規則修正條文，除中華民國一百零一年七月十二日修正發布之第二十條、第二十二條及第二十三條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 期貨結算機構管理規則部分條文修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 期貨結算機構管理規則部分條文修正條文對照表
rows: 現行: 第五條　期貨結算機構應依結算會員種類擬訂其資格條件，並報經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核定；其修正時亦同。

前項會員種類與資格條件之擬訂，應衡量其資本額、財務結構、債信情況及其他財務、業務條件，其董事、監察人及經理人並不得有本法第二十八條規定之情事。
說明: 配合一百年六月二十九日華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰修正第一項，將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」。
修正: 第五條　期貨結算機構應依結算會員種類擬訂其資格條件，並報經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核定；其修正時亦同。

前項會員種類與資格條件之擬訂，應衡量其資本額、財務結構、債信情況及其他財務、業務條件，其董事、監察人及經理人並不得有本法第二十八條規定之情事。
現行: 第十三條　期貨結算機構應於每半會計年度終了後二個月內及每會計年度終了後三個月內公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

期貨結算機構遇有股東常會承認之年度財務報告與公告並向本會申報之年度財務報告不一致者，應於事實發生之日起二日內公告並向本會申報。

期貨結算機構應編製年報，於股東常會分送股東，並向本會申報。

期貨結算機構應於每月十日以前，向本會申報上月份會計科目月計表、資產負債表及損益表。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合期貨結算機構財務報告編製準則第三條及第十四條規定，將第四項之損益表修正為綜合損益表，及會計科目修正為會計項目。
修正: 第十三條　期貨結算機構應於每半會計年度終了後二個月內及每會計年度終了後三個月內公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

期貨結算機構遇有股東常會承認之年度財務報告與公告並向本會申報之年度財務報告不一致者，應於事實發生之日起二日內公告並向本會申報。

期貨結算機構應編製年報，於股東常會分送股東，並向本會申報。

期貨結算機構應於每月十日以前，向本會申報上月份會計項目月計表、資產負債表及綜合損益表。
現行: 第十七條　期貨結算機構應擬訂取得或處分固定資產處理程序，報經本會核定；其修正時亦同。

期貨結算機構取得或處分固定資產，其每筆交易價額超過新臺幣五千萬元者，應依前項所定程序辦理；其一年內分次與同一相對人為買賣，累計交易金額達新臺幣五千萬元者亦同。

期貨結算機構依前項規定取得或處分固定資產，應於董事會決議之日起二日以內，就下列事項檢附相關資料申報本會並公告之：

一、標的物之名稱與性質。

二、不動產之座落地點、面積及專業鑑價機構之鑑價結果。

三、交易之相對人。相對人為關係人者，其相互關係。

四、前次移轉時之所有人及其移轉之價格與登記日期。

五、本次交易之對價或預定價額。

六、交付或付款之條件。

七、本次交易之決定方式 （如招標、比價或議價）。

八、有經紀人者，其經手之經紀人及應負擔之經紀費。

九、取得或處分之目的或用途。
說明: 因應國際財務報導準則之採用，配合期貨結算機構財務報告編製準則第十一條規定，將第一項、第二項及第三項之固定資產修正為不動產及設備。
修正: 第十七條　期貨結算機構應擬訂取得或處分不動產及設備處理程序，報經本會核定；其修正時亦同。

期貨結算機構取得或處分不動產及設備，其每筆交易價額超過新臺幣五千萬元者，應依前項所定程序辦理；其一年內分次與同一相對人為買賣，累計交易金額達新臺幣五千萬元者亦同。

期貨結算機構依前項規定取得或處分不動產及設備，應於董事會決議之日起二日以內，就下列事項檢附相關資料申報本會並公告之：

一、標的物之名稱與性質。

二、不動產之座落地點、面積及專業鑑價機構之鑑價結果。

三、交易之相對人。相對人為關係人者，其相互關係。

四、前次移轉時之所有人及其移轉之價格與登記日期。

五、本次交易之對價或預定價額。

六、交付或付款之條件。

七、本次交易之決定方式 （如招標、比價或議價）。

八、有經紀人者，其經手之經紀人及應負擔之經紀費。

九、取得或處分之目的或用途。
現行: 第四十四條　本規則自中華民國八十六年六月一日施行。

本規則修正條文，自發布日施行。
說明: 配合期貨結算機構自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次修正之施行日期。
修正: 第四十四條　本規則自中華民國八十六年六月一日施行。

本規則修正條文，除中華民國一百零一年七月十二日修正發布之第十三條及第十七條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 期貨經理事業管理規則第二十一條、第二十二條、第六十七條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 期貨經理事業管理規則第二十一條、第二十二條、第六十七條修正條文對照表
rows: 現行: 第二十一條　期貨經理事業應依規定編製財務報告，並於每營業年度終了後三個月內，公告並向主管機關申報經主管機關依會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則核准之聯合會計師事務所開業會計師二人以上共同查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

前項之申報事項，應送由同業公會轉送主管機關。
說明: 參考證券交易法第三十六條規定，將每營業年度修正為每會計年度。
修正: 第二十一條　期貨經理事業應依規定編製財務報告，並於每會計年度終了後三個月內，公告並向主管機關申報經主管機關依會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則核准之聯合會計師事務所開業會計師二人以上共同查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

前項之申報事項，應送由同業公會轉送主管機關。
現行: 第二十二條　期貨經理事業接受委任人全權委託期貨交易前，應提供期貨交易風險預告書、期貨交易全權委任契約，指派登記合格之業務員向委任人告知交易或投資之性質、可能之風險及委任契約之內容；另應提供下列事項之書面資料，向委任人詳細說明：

一、交易或投資標的之特性、可能之風險及法令限制。

二、期貨經理事業最近二年度資產負債表及損益表。

三、期貨經理事業當季前五年內接受全權委託交易之戶數及委託資產總額、已了結帳戶正報酬與負報酬之戶數及未了結帳戶正報酬與負報酬之戶數。但期貨經理事業營業未滿一年者，得免向委任人說明該事項及提供書面資料。

四、期貨經理事業每一從事全權委託交易決定人員之學歷與經歷、最近二年經主管機關依本法第一百零一條、證券投資信託及顧問法第一百零四條、或證券交易法第五十六條規定處分情形，及當季前五年內從事交易或投資決定之戶數、委託資產總額、已了結帳戶正報酬與負報酬之戶數及未了結帳戶正報酬與負報酬之戶數。但期貨經理事業營業未滿一年者，得免向委任人說明該事項及提供書面資料。

五、期貨經理事業每一從事全權委託交易決定人員同時管理其他期貨信託基金或證券投資信託基金者，應揭露所管理之基金名稱及所採取防止利益衝突之措施。
六、最近二年期貨經理事業因經營全權委託證券投資或期貨交易業務而發生或進行中之訴訟、非訟事件之情形。

七、期貨經理事業或其負責人經主管機關依本法第一百條或第一百零一條、證券投資信託及顧問法第一百零三條或第一百零四條、或證券交易法第五十六條或第六十六條規定處分之情形。

八、全權委託交易風險警語。

九、其他主管機關規定之事項。

期貨經理事業與委任人簽訂期貨交易全權委任契約前，應有七日以上之期間，供委任人審閱全部條款內容，並先對委任人之資力、投資經驗及目的需求充分瞭解，製作委任人資料表，連同相關證明文件留存備查。

第一項期貨交易風險預告書及書面資料應交由委任人簽名或蓋章及加註日期，作為期貨交易全權委任契約之附件，並應連同期貨交易全權委任契約交付委任人存執。
說明: 配合國際財務報導準則之採用，將第一項第二款之損益表修正為綜合損益表。
修正: 第二十二條　期貨經理事業接受委任人全權委託期貨交易前，應提供期貨交易風險預告書、期貨交易全權委任契約，指派登記合格之業務員向委任人告知交易或投資之性質、可能之風險及委任契約之內容；另應提供下列事項之書面資料，向委任人詳細說明：

一、交易或投資標的之特性、可能之風險及法令限制。

二、期貨經理事業最近二年度資產負債表及綜合損益表。

三、期貨經理事業當季前五年內接受全權委託交易之戶數及委託資產總額、已了結帳戶正報酬與負報酬之戶數及未了結帳戶正報酬與負報酬之戶數。但期貨經理事業營業未滿一年者，得免向委任人說明該事項及提供書面資料。

四、期貨經理事業每一從事全權委託交易決定人員之學歷與經歷、最近二年經主管機關依本法第一百零一條、證券投資信託及顧問法第一百零四條、或證券交易法第五十六條規定處分情形，及當季前五年內從事交易或投資決定之戶數、委託資產總額、已了結帳戶正報酬與負報酬之戶數及未了結帳戶正報酬與負報酬之戶數。但期貨經理事業營業未滿一年者，得免向委任人說明該事項及提供書面資料。

五、期貨經理事業每一從事全權委託交易決定人員同時管理其他期貨信託基金或證券投資信託基金者，應揭露所管理之基金名稱及所採取防止利益衝突之措施。

六、最近二年期貨經理事業因經營全權委託證券投資或期貨交易業務而發生或進行中之訴訟、非訟事件之情形。

七、期貨經理事業或其負責人經主管機關依本法第一百條或第一百零一條、證券投資信託及顧問法第一百零三條或第一百零四條、或證券交易法第五十六條或第六十六條規定處分之情形。

八、全權委託交易風險警語。

九、其他主管機關規定之事項。

期貨經理事業與委任人簽訂期貨交易全權委任契約前，應有七日以上之期間，供委任人審閱全部條款內容，並先對委任人之資力、投資經驗及目的需求充分瞭解，製作委任人資料表，連同相關證明文件留存備查。

第一項期貨交易風險預告書及書面資料應交由委任人簽名或蓋章及加註日期，作為期貨交易全權委任契約之附件，並應連同期貨交易全權委任契約交付委任人存執。
現行: 第六十七條　本規則自發布日施行。
說明: 配合期貨經理事業自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次修正之施行日期。
修正: 第六十七條　本規則除中華民國一百零一年七月十二日修正發布之第二十二條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 期貨信託事業募集期貨信託基金公開說明書應行記載事項準則部分條文修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 期貨信託事業募集期貨信託基金公開說明書應行記載事項準則部分條文修正條文對照表
rows: 現行: 第六條　公開說明書封面應依序刊印下列事項：

一、期貨信託基金名稱；保本型期貨信託基金應用括弧以不同顯著顏色標明保本比率及基金之類型（保證型或保護型）；傘型期貨信託基金應標明「傘型期貨信託基金」文字。

二、基本交易及投資方針。

三、期貨信託基金型態。

四、期貨信託基金投資國外地區者，應註明「投資國外」。

五、期貨信託基金以外幣計價者，應註明本基金計價之幣別。

六、本次核准發行總面額。

七、本次核准發行受益權單位數。

八、保本型期貨信託基金為保證型者，保證機構之名稱。

九、期貨信託事業名稱。

十、以顯著方式刊印下列文字：

(一)「本期貨信託基金經行政院金融監督管理委員會核准，惟不表示本基金絕無風險。本期貨信託事業以往之經理績效不保證本基金之最低投資收益；本期貨信託事業除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益。」。

(二)「期貨信託基金從事之期貨交易具低保證金之財務槓桿特性，在可能產生極大利潤的同時也可能產生極大的損失，致基金受益權單位淨資產價值大幅增減，投資人投資基金前，應審慎考慮本身的財務能力及經濟狀況是否適合於這種投資，並詳讀本公開說明書及至少考量第__頁開始載示之風險因素、第__頁買回開始日、第__頁短線交易及第__頁損益兩平估計等事項。」。

(三)保本型期貨信託基金為保證型者，應刊印「本期貨信託基金經行政院金融監督管理委員會核准，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有__%的本金保證。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第__條第__款至第__款應終止之情事者，不在保證範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動。投資人在進行投資前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字。

(四)保本型期貨信託基金為保護型者，應刊印「本期貨信託基金無提供保證機構保證之機制，係透過投資工具達成保護本金之功能。本基金經行政院金融監督管理委員會核准，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有____%的本金保護。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第___條應提前終止之情事者，不在保護範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動，因保護並非保證，投資標的之發行人違約或發生信用風險等因素，將無法達到本金保護之效果，投資人在進行投資前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字，後段文字並應以加大粗黑字體或不同顏色等特別顯著方式刊印。

(五)本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由本期貨信託事業與負責人及其他曾在公開說明書上簽章者依法負責。

(六)查詢本公開說明書之網址，包括主管機關指定之資訊申報網站之網址及公司揭露公開說明書相關資料之網址。

(七)信託業兼營期貨信託事業對符合一定條件之人募集者，應標明自行保管之字句；信託業兼營期貨信託事業對不特定人募集且經主管機關核准得自行保管期貨信託基金資產者，應標明自行保管及設有信託監察人之字句。

十一、刊印日期。

對符合一定資格條件之人募集期貨信託基金之公開說明書封面免記載前項第十款第三目、第四目及第六目規定事項，惟應以顯著字體標明係對符合一定資格條件之人募集期貨信託基金之公開說明書及「本公開說明書僅適用對符合一定資格條件之人之期貨信託基金募集，相關轉讓限制請詳第__頁」。

為申請募集期貨信託基金案件所編製之公開說明書，應於其封面註明係申請用之稿本。
說明: 配合一百年六月二十九日華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰修正第一項第十款第一目、第三目及第四目，將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」。
修正: 第六條　公開說明書封面應依序刊印下列事項：

一、期貨信託基金名稱；保本型期貨信託基金應用括弧以不同顯著顏色標明保本比率及基金之類型（保證型或保護型）；傘型期貨信託基金應標明「傘型期貨信託基金」文字。

二、基本交易及投資方針。

三、期貨信託基金型態。

四、期貨信託基金投資國外地區者，應註明「投資國外」。

五、期貨信託基金以外幣計價者，應註明本基金計價之幣別。

六、本次核准發行總面額。

七、本次核准發行受益權單位數。

八、保本型期貨信託基金為保證型者，保證機構之名稱。

九、期貨信託事業名稱。

十、以顯著方式刊印下列文字：

(一)「本期貨信託基金經金融監督管理委員會核准，惟不表示本基金絕無風險。本期貨信託事業以往之經理績效不保證本基金之最低投資收益；本期貨信託事業除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益。」。

(二)「期貨信託基金從事之期貨交易具低保證金之財務槓桿特性，在可能產生極大利潤的同時也可能產生極大的損失，致基金受益權單位淨資產價值大幅增減，投資人投資基金前，應審慎考慮本身的財務能力及經濟狀況是否適合於這種投資，並詳讀本公開說明書及至少考量第__頁開始載示之風險因素、第__頁買回開始日、第__頁短線交易及第__頁損益兩平估計等事項。」。

(三)保本型期貨信託基金為保證型者，應刊印「本期貨信託基金經金融監督管理委員會核准，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有__%的本金保證。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第__條第__款至第__款應終止之情事者，不在保證範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動。投資人在進行投資前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字。

(四)保本型期貨信託基金為保護型者，應刊印「本期貨信託基金無提供保證機構保證之機制，係透過投資工具達成保護本金之功能。本基金經金融監督管理委員會核准，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有____%的本金保護。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第___條應提前終止之情事者，不在保護範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動，因保護並非保證，投資標的之發行人違約或發生信用風險等因素，將無法達到本金保護之效果，投資人在進行投資前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字，後段文字並應以加大粗黑字體或不同顏色等特別顯著方式刊印。

(五)本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由本期貨信託事業與負責人及其他曾在公開說明書上簽章者依法負責。

(六)查詢本公開說明書之網址，包括主管機關指定之資訊申報網站之網址及公司揭露公開說明書相關資料之網址。

(七)信託業兼營期貨信託事業對符合一定條件之人募集者，應標明自行保管之字句；信託業兼營期貨信託事業對不特定人募集且經主管機關核准得自行保管期貨信託基金資產者，應標明自行保管及設有信託監察人之字句。

十一、刊印日期。

對符合一定資格條件之人募集期貨信託基金之公開說明書封面免記載前項第十款第三目、第四目及第六目規定事項，惟應以顯著字體標明係對符合一定資格條件之人募集期貨信託基金之公開說明書及「本公開說明書僅適用對符合一定資格條件之人之期貨信託基金募集，相關轉讓限制請詳第__頁」。

為申請募集期貨信託基金案件所編製之公開說明書，應於其封面註明係申請用之稿本。
現行: 第二十三條　期貨信託事業概況應記載下列事項：

一、事業簡介：

(一)設立日期。

(二)最近三年股本形成經過。（附表九）

(三)營業項目。

(四)沿革：最近五年度募集之基金、分公司及子公司之設立、董事、監察人或主要股東股權之移轉或更換、經營權之改變及其他重要紀事。

二、事業組織：列示公開說明書刊印日前一個月月底期貨信託事業下列資料：

(一)股權分散情形：

1.股東結構：各類股東之組合比率。（附表十）

2.主要股東名單：股權比率百分之五以上股東之名稱、持股數額及比率。（附表十一）

(二)組織系統：期貨信託事業之組織結構、各主要部門（於他業為兼營期貨信託事業部門）所營業務及員工人數。

(三)總經理、副總經理及各單位主管（於他業為兼營期貨信託事業部門）之姓名、就任日期、持有期貨信託事業之股份數額及比率、主要經（學）歷、目前兼任其他公司之職務。（附表十二）

(四)董事及監察人之姓名、選任日期、任期、選任時及現在持有期貨信託事業股份數額及比率、主要經（學）歷。（附表十三）

三、利害關係公司揭露：列示公開說明書刊印日前一個月月底與期貨信託事業有下列情事之公司：

(一)與期貨信託事業具有公司法第六章之一所定關係者。

(二)期貨信託事業董事、監察人或綜合持股達百分之五以上之股東。

(三)期貨信託事業董事、監察人、經理人或綜合持股達百分之五以上之股東與該公司董事、監察人、經理人或持有已發行股份百分之十以上股東為同一人或具有配偶關係者。（附表十四）

四、營運情形：

(一)列示刊印日前一個月月底，期貨信託事業經理其他基金之名稱、成立日、受益權單位數、淨資產金額及每單位淨資產價值。（附表十五）

(二)列示最近二年度期貨信託事業之會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。

五、受處罰之情形：列示最近二年期貨信託事業受主管機關處分及糾正之時間及詳情。

六、訴訟或非訟事件：期貨信託事業目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對受益人權益有重大影響者，應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要訴訟當事人及目前處理情形。
說明: 配合國際財務報導準則之採用，將第四款第二目之損益表修正為綜合損益表，並將股東權益變動表修正為權益變動表。
修正: 第二十三條　期貨信託事業概況應記載下列事項：

一、事業簡介：

(一)設立日期。

(二)最近三年股本形成經過。（附表九）

(三)營業項目。

(四)沿革：最近五年度募集之基金、分公司及子公司之設立、董事、監察人或主要股東股權之移轉或更換、經營權之改變及其他重要紀事。

二、事業組織：列示公開說明書刊印日前一個月月底期貨信託事業下列資料：

(一)股權分散情形：

1.股東結構：各類股東之組合比率。（附表十）

2.主要股東名單：股權比率百分之五以上股東之名稱、持股數額及比率。（附表十一）

(二)組織系統：期貨信託事業之組織結構、各主要部門（於他業為兼營期貨信託事業部門）所營業務及員工人數。

(三)總經理、副總經理及各單位主管（於他業為兼營期貨信託事業部門）之姓名、就任日期、持有期貨信託事業之股份數額及比率、主要經（學）歷、目前兼任其他公司之職務。（附表十二）

(四)董事及監察人之姓名、選任日期、任期、選任時及現在持有期貨信託事業股份數額及比率、主要經（學）歷。（附表十三）

三、利害關係公司揭露：列示公開說明書刊印日前一個月月底與期貨信託事業有下列情事之公司：

(一)與期貨信託事業具有公司法第六章之一所定關係者。

(二)期貨信託事業董事、監察人或綜合持股達百分之五以上之股東。

(三)期貨信託事業董事、監察人、經理人或綜合持股達百分之五以上之股東與該公司董事、監察人、經理人或持有已發行股份百分之十以上股東為同一人或具有配偶關係者。（附表十四）

四、營運情形：

(一)列示刊印日前一個月月底，期貨信託事業經理其他基金之名稱、成立日、受益權單位數、淨資產金額及每單位淨資產價值。（附表十五）

(二)列示最近二年度期貨信託事業之會計師查核報告、資產負債表、綜合損益表及權益變動表。

五、受處罰之情形：列示最近二年期貨信託事業受主管機關處分及糾正之時間及詳情。

六、訴訟或非訟事件：期貨信託事業目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對受益人權益有重大影響者，應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要訴訟當事人及目前處理情形。
現行: 第二十六條　對符合一定資格條件之人募集期貨信託基金之公開說明書編製內容至少應記載事項如下：

一、期貨信託基金概況：

(一)期貨信託基金簡介：第十二條第一款至第三款、第五款、第七款、第十三款、第二十一款規定之事項。

(二)期貨信託基金性質：第十三條第一款、第二款規定之事項。

(三)期貨信託事業、基金保管機構及基金保證機構之職責。

(四)期貨信託基金交易及投資：第十四條第一款至第四款及第八款規定之事項。

(五)風險因素：第十五條規定之事項。

(六)收益分配：第十六條規定之事項。

(七)申購受益憑證：第十七條規定之事項。

(八)買回受益憑證：第十八條規定之事項。

(九)受益人之權利及費用負擔：第十九條規定之事項。

(十)期貨信託基金之資訊揭露：第二十條第一款、第三款規定之事項。

二、期貨信託契約主要內容：第二十二條第一項第一款、第五款至第十款、第十五款至第十九款、第二十二款、第二十三款規定之事項。

三、期貨信託事業概況：包括事業簡介、事業組織、利害關係公司揭露、營運概況、最近二年度損益表及資產負債表、最近二年度受主管機關處罰情形及對受益人權益有重大影響之訴訟或非訟事件。
四、受益憑證轉讓之方式及限制。

五、特別記載事項：第二十四條規定之事項。
說明: 配合國際財務報導準則之採用，將第三款之損益表修正為綜合損益表。
修正: 第二十六條　對符合一定資格條件之人募集期貨信託基金之公開說明書編製內容至少應記載事項如下：

一、期貨信託基金概況：

(一)期貨信託基金簡介：第十二條第一款至第三款、第五款、第七款、第十三款、第二十一款規定之事項。

(二)期貨信託基金性質：第十三條第一款、第二款規定之事項。

(三)期貨信託事業、基金保管機構及基金保證機構之職責。

(四)期貨信託基金交易及投資：第十四條第一款至第四款及第八款規定之事項。

(五)風險因素：第十五條規定之事項。

(六)收益分配：第十六條規定之事項。

(七)申購受益憑證：第十七條規定之事項。

(八)買回受益憑證：第十八條規定之事項。

(九)受益人之權利及費用負擔：第十九條規定之事項。

(十)期貨信託基金之資訊揭露：第二十條第一款、第三款規定之事項。

二、期貨信託契約主要內容：第二十二條第一項第一款、第五款至第十款、第十五款至第十九款、第二十二款、第二十三款規定之事項。

三、期貨信託事業概況：包括事業簡介、事業組織、利害關係公司揭露、營運概況、最近二年度綜合損益表及資產負債表、最近二年度受主管機關處罰情形及對受益人權益有重大影響之訴訟或非訟事件。

四、受益憑證轉讓之方式及限制。

五、特別記載事項：第二十四條規定之事項。
現行: 第二十八條　本準則自發布日施行。
說明: 配合期貨信託事業自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次修正之施行日期。
修正: 第二十八條　本準則除中華民國一百零一年七月十二日修正發布之第二十三條及第二十六條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。