議案名稱：函，為修正「金融控股公司合併資本適足性管理辦法」，請查照案。
提案單位/提案委員：金融監督管理委員會
提案來源：政府提案
議案類別：行政命令(層級)
屆：第8屆
會議：第8屆第2會期第17次會議
提案日期：2013-01-11
字號：院總第801號政府提案第8243號之7
議案狀態：交付查照
議案流程：
會期: 08-02-17
院會/委員會: 院會
狀態: 排入院會 (交財政委員會)
日期: 2013-01-11
2013-01-14
2013-01-15
會期: 08-02-17
院會/委員會: 院會
狀態: 交付查照
日期: 2013-01-11
2013-01-14
2013-01-15
關連議案：
對照表：
law_name: 金融控股公司合併資本適足性管理辦法修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 金融控股公司合併資本適足性管理辦法修正條文對照表
rows: 現行: 第一條　本辦法依金融控股公司法（以下簡稱本法）第四十條規定訂定。
說明: 本條未修正。
修正: 第一條　本辦法依金融控股公司法（以下簡稱本法）第四十條規定訂定。
現行: 第二條　本辦法用詞定義如下：

一、金融控股公司以合併基礎計算之資本適足性比率（以下簡稱集團資本適足率）：指集團合格資本淨額除以集團法定資本需求。

二、集團合格資本淨額：指金融控股公司之合格資本與依其持股比率計算各子公司之合格資本之合計數額（集團合格資本總額）減除第四條所規定之扣除金額。

三、金融控股公司之合格資本：指金融控股公司普通股、特別股、次順位債券、預收資本、公積、累積盈虧、及權益調整數之合計數額減除商譽、遞延資產及庫藏股後之餘額。

四、前款所稱特別股及次順位債券，應符合下列條件：

(一)當次發行額度，應全數收足。且金融控股公司或本法第三十八條所稱不得持有金融控股公司股份之子公司或投資事業未提供擔保或透過任何協議，增進持有人之受償順序。

(二)發行期限七年以上，最後五年每年至少遞減百分之二十。

(三)特別股或次順位債券約定持有人得贖回期限早於發行期限時，所稱發行期限為其約定得贖回期限。

(四)列入合格資本之特別股及次順位債券之總額，不得超過金融控股公司合格資本之三分之一，但不包括符合銀行資本適足性管理辦法第四條規定之第一類資本條件，且未超過法定額度限制者。法定額度限制之計算方式如下：

1.以「金融控股公司合格資本」減除「非銀行及保險子公司合格資本」及「金融控股公司所發行之特別股及次順位債券合計數」後之餘額為計算基礎。

2.以前目計算基礎除以百分之八十五，再乘以百分之十五之數額為法定額度限制。

(五)因特別股或債券之付息或還本，使金融控股公司集團資本適足率低於最低要求時，應暫停股息或利息及本金之支付。

五、子公司：指本法第四條第四款所規定之子公司。

六、子公司之合格資本：指子公司依第三條第一項規定，計算之合格資本。

七、集團法定資本需求：指金融控股公司之法定資本需求與依其持股比例計算各子公司法定資本需求之合計數額減除第四條所規定之扣除金額。

八、金融控股公司之法定資本需求：指金融控股公司全部資產總額減除現金（包含約當現金）、應收稅款（含應收退稅款）、預付稅款、本法第三十九條第一項之短期資金運用帳列金額、商譽及遞延資產後之餘額。

九、子公司之法定資本需求：指子公司依第三條第二項規定，計算之法定資本需求。

十、資本溢額：指各公司依本辦法計算之合格資本與法定資本需求之正差額。

十一、資本缺額：指各公司依本辦法計算之合格資本與法定資本需求之負差額。
說明: 一、參酌銀行資本適足性及資本等級管理辦法（以下簡稱銀行資本管理辦法）第七條修正規定，增訂商譽以外之無形資產，亦應自資本扣除，爰修正第三款及第八款，增訂商譽以外之其他無形資產，亦應自金融控股公司之合格資本及法定資本需求中扣除，餘酌作文字修正。

二、參酌銀行資本管理辦法第八條第二項第一款及第二款之規定，爰將現行第四款第一目，拆分為第四款第一目及第二目，並酌作文字修正。

三、配合上開修正，將第四款第二目至第五目，移列至第三目至第六目，並配合銀行資本適足性管理辦法業於九十八年六月三十日更名為銀行資本適足性及資本等級管理辦法，爰修正第四款第五目之法規名稱，餘則酌作文字修正。
修正: 第二條　本辦法用詞定義如下：

一、金融控股公司以合併基礎計算之資本適足性比率（以下簡稱集團資本適足率）：指集團合格資本淨額除以集團法定資本需求。

二、集團合格資本淨額：指金融控股公司之合格資本與依其持股比率計算各子公司之合格資本之合計數額（集團合格資本總額）減除第四條所規定之扣除金額。

三、金融控股公司之合格資本：指金融控股公司普通股、特別股、次順位債券、預收資本、公積、累積盈虧、及其他權益之合計數額減除商譽及其他無形資產、遞延資產及庫藏股後之餘額。

四、前款所稱特別股及次順位債券，應符合下列條件：

(一)當次發行額度，應全數收足。

(二)金融控股公司、本法第三十八條所稱不得持有金融控股公司股份之子公司或投資事業未提供保證、擔保品或其他安排，以增進持有人之受償順位。

(三)發行期限七年以上，最後五年每年至少遞減百分之二十。

(四)特別股或次順位債券約定持有人得贖回期限早於發行期限時，所稱發行期限為其約定得贖回期限。

(五)列入合格資本之特別股及次順位債券之總額，不得超過金融控股公司合格資本之三分之一，但不包括符合銀行資本適足性及資本等級管理辦法第八條所定之非普通股權益之其他第一類資本條件，且未超過法定額度限制者。法定額度限制之計算方式如下：

1.以「金融控股公司合格資本」減除「非銀行及保險子公司合格資本」及「金融控股公司所發行之特別股及次順位債券合計數」後之餘額為計算基礎。

2.以前目計算基礎除以百分之八十五，再乘以百分之十五之數額為法定額度限制。

(六)因特別股或債券之付息或還本，致金融控股公司集團資本適足率低於最低要求時，應遞延支付股息或利息及本金。

五、子公司：指本法第四條第一項第四款所規定之子公司。

六、子公司之合格資本：指子公司依第三條第一項規定，計算之合格資本。

七、集團法定資本需求：指金融控股公司之法定資本需求與依其持股比例計算各子公司法定資本需求之合計數額減除第四條所規定之扣除金額。

八、金融控股公司之法定資本需求：指金融控股公司全部資產總額減除現金（包含約當現金）、應收稅款（含應收退稅款）、預付稅款、本法第三十九條第一項之短期資金運用帳列金額、商譽及其他無形資產、遞延資產後之餘額。

九、子公司之法定資本需求：指子公司依第三條第二項規定，計算之法定資本需求。

十、資本溢額：指各公司依本辦法計算之合格資本與法定資本需求之正差額。

十一、資本缺額：指各公司依本辦法計算之合格資本與法定資本需求之負差額。
現行: 第三條　金融控股公司之子公司合格資本，依下列業別及方式分別計算之：

一、銀行業、票券金融公司、證券商及保險公司：依各業別資本適足之相關規定計算之合格自有資本淨額、自有資本或約當數額。

二、信託業、期貨業及創業投資事業：以帳列淨值計算。

三、信用卡業：比照銀行業計算。

四、國外金融機構：除所在地之監理機關另有規定外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。

五、其他金融相關之事業：除經主管機關同意，得比照業務相關之業別計算外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。

金融控股公司之子公司法定資本需求，依下列業別及方式分別計算之：

一、銀行業、票券金融公司、證券商及保險公司：依各業別資本適足性之相關規定，計算之風險性資產總額、經營風險之約當金額、風險資本與其法定最低標準比率相乘後之數額或約當數額。

二、信託業、期貨業及創業投資事業：為其全部自有資產總額減除應收稅款（含應收退稅款）及預付稅款後之百分之五十。

三、信用卡業：比照銀行業計算。

四、外國金融機構：除所在地之監理機關另有規定外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。

五、其他金融相關之事業：除經主管機關同意，得比照業務相關之業別計算外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。
說明: 一、銀行資本管理辦法修正後，已將銀行法定最低資本要求區分為三項比率（普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率），為資明確，爰增訂第二項第一款，明定銀行子公司於計算集團法定資本需求時，應以銀行資本管理辦法所訂各年度之法定最低資本適足率（即總比率）乘以風險性資產總額之數額計入集團法定資本需求。

二、配合上開修正，將現行第二項第一款至第五款移列至第二款至第六款。
修正: 第三條　金融控股公司之子公司合格資本，依下列業別及方式分別計算之：

一、銀行業、票券金融公司、證券商及保險公司：依各業別資本適足之相關規定計算之合格自有資本淨額、自有資本或約當數額。

二、信託業、期貨業及創業投資事業：以帳列淨值計算。

三、信用卡業：比照銀行業計算。

四、國外金融機構：除所在地之監理機關另有規定外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。

五、其他金融相關之事業：除經主管機關同意，得比照業務相關之業別計算外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。

金融控股公司之子公司法定資本需求，依下列業別及方式分別計算之：

一、銀行業：依銀行資本適足性及資本等級管理辦法之相關規定，計算之風險性資產總額與其法定最低資本適足率相乘後之數額。
二、票券金融公司、證券商及保險公司：依各業別資本適足性之相關規定，計算之風險性資產總額、經營風險之約當金額、風險資本與其法定最低標準比率相乘後之數額或約當數額。

三、信託業、期貨業及創業投資事業：為其全部自有資產總額減除應收稅款（含應收退稅款）及預付稅款後之百分之五十。

四、信用卡業：比照銀行業計算。
五、外國金融機構：除所在地之監理機關另有規定外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。

六、其他金融相關之事業：除經主管機關同意，得比照業務相關之業別計算外，比照信託業、期貨業及創業投資事業計算。
現行: 第四條　集團合格資本淨額，為集團合格資本總額扣除下列數額後之餘額：

一、金融控股公司對於子公司之股權及其他合格資本之投資帳列金額減除已遞減之金額後，得計入資本之餘額。

二、子公司之合格資本及法定資本需求，依信託業、期貨業及創業投資事業之方式計算者，該等子公司之資本溢額。

三、依銀行業或票券金融公司計算合格資本方式之子公司者，該等子公司來自次順位債券之資本溢額（不包含符合銀行資本適足性管理辦法規定之第一類資本條件及限額規定者），補充其他銀行業或票券金融公司資本缺額後之數額之二分之一。

四、依保險業計算自有資本方式之子公司者，該等子公司來自資本性質債券之資本溢額（不包含符合銀行資本適足性管理辦法規定之第一類資本條件者），補充其他保險業資本缺額後之數額之二分之一。

前項已自集團合格資本總額中扣除之投資帳列金額，不再計入集團法定資本需求。
說明: 一、配合銀行資本適足性管理辦法業於九十八年六月三十日更名為銀行資本適足性及資本等級管理辦法，爰修正第一項第三款及第四款之法規名稱。

二、鑑於銀行資本管理辦法修正後之規定，已將第一類資本得計入合格資本之限額規定予以刪除，故刪除現行第一項第三款有關限額規定之文字，餘酌作文字修正。
修正: 第四條　集團合格資本淨額，為集團合格資本總額扣除下列數額後之餘額：

一、金融控股公司對於子公司之股權及其他合格資本之投資帳列金額減除已遞減之金額後，得計入資本之餘額。

二、子公司之合格資本及法定資本需求，依信託業、期貨業及創業投資事業之方式計算者，該等子公司之資本溢額。

三、依銀行業或票券金融公司計算合格資本方式之子公司者，該等子公司來自次順位債券之資本溢額（不包含符合銀行資本適足性及資本等級管理辦法第八條所定之非普通股權益之其他第一類資本條件者），補充其他銀行業或票券金融公司資本缺額後之數額之二分之一。

四、依保險業計算自有資本方式之子公司者，該等子公司來自資本性質債券之資本溢額（不包含符合銀行資本適足性及資本等級管理辦法第八條所定之非普通股權益之其他第一類資本條件者），補充其他保險業資本缺額後之數額之二分之一。

前項已自集團合格資本總額中扣除之投資帳列金額，不再計入集團法定資本需求。
現行: 第五條　金融控股公司應依主管機關發布之計算方法及表格，依下列規定向主管機關申報資本適足率：

一、於每營業年度終了後四個月內，申報經會計師複核之集團資本適足率，並檢附相關資料。

二、於每半營業年度終了後二個月內，申報經會計師複核之集團資本適足率，並檢附相關資料。

三、於每營業年度及每半營業年度終了後二個月內，依金融控股公司經由網際網路向主管機關申報資料規定，申報集團資本適足率相關資訊。

主管機關於必要時得令金融控股公司隨時填報集團資本適足率，並檢附相關資料。
說明: 配合九十九年六月二日修正發布之證券交易法第三十六條，將年度財務報告之公告申報期限由年度終了後四個月內改為三個月內，爰將第一項第一款有關年度集團資本適足率之申報期限修正為於年度終了後三個月內向主管機關申報。
修正: 第五條　金融控股公司應依主管機關發布之計算方法及表格，依下列規定向主管機關申報資本適足率：

一、於每營業年度終了後三個月內，申報經會計師複核之集團資本適足率，並檢附相關資料。

二、於每半營業年度終了後二個月內，申報經會計師複核之集團資本適足率，並檢附相關資料。

三、於每營業年度及每半營業年度終了後二個月內，依金融控股公司經由網際網路向主管機關申報資料規定，申報集團資本適足率相關資訊。

主管機關於必要時得令金融控股公司隨時填報集團資本適足率，並檢附相關資料。
現行: 第六條　金融控股公司之子公司，應符合各業別資本適足性之相關規範。

金融控股公司依本辦法計算及填報之集團資本適足率不得低於百分之一百。

金融控股公司之集團資本適足率未達前項之標準者，除依本法第六十條規定處罰外，盈餘不得以現金或其他財產分配，主管機關並得視情節輕重為下列之處分：

一、命其提報增加資本、減少風險性資產總額之限期改善計劃。

二、限制給付董事、監察人酬勞、紅利、報酬、車馬費及其他給付。

三、限制依本法第三十六條、第三十七條之投資。

四、限制子公司申設分支機構。

五、令其於一定期間內處分所持有被投資事業之股份。

六、解任董事及監察人並限期選任新董事及監察人。

七、撤換經理人。
說明: 一、查本條現行相關處置措施，原係參酌本辦法訂定當時銀行資本適足性管理辦法、證券商管理規則及美國聯邦存款保險公司（FDIC）對於金融機構資本不足時，得採行之相關措施訂定。

二、參酌銀行法於九十七年十二月三十日增訂第四十四條之二，明定銀行業之資本適足比率低於法定最低要求時，主管機關得採取相關措施之規定，爰將現行第三項第一款，拆分為第一款及第二款、於第五款增訂得命其裁撤分支機構或部門，以及將現行第六款移列至第七款，並增訂解任董事或監察人應通知公司登記主管機關於登記事項註記之規定。

三、配合上開修正，將現行第七款移列至第八款。
修正: 第六條　金融控股公司之子公司，應符合各業別資本適足性之相關規範。

金融控股公司依本辦法計算及填報之集團資本適足率不得低於百分之一百。

金融控股公司之集團資本適足率未達前項之標準者，除依本法第六十條規定處罰外，盈餘不得以現金或其他財產分配，主管機關並得視情節輕重為下列之處分：

一、命令金融控股公司或其負責人限期提出資本重建或其他財務業務改善計畫。

二、限制新增或命其減少法定資本需求、風險性資產總額、經營風險之約當金額及風險資本。
三、限制給付董事、監察人酬勞、紅利、報酬、車馬費及其他給付。

四、限制依本法第三十六條、第三十七條之投資。

五、限制申設或命令限期裁撤子公司之分支機構或部門。

六、命令其於一定期間內處分所持有被投資事業之股份。

七、解任董事及監察人，並通知公司登記主管機關於登記事項註記。必要時，得限期選任新董事及監察人。

八、撤換經理人。
現行: 第七條　金融控股公司於九十二年七月一日前經主管機關核准發行之特別股或次順位債券，符合計入銀行業合格資本之條件者，得依發行期限最後五年，每年至少遞減百分之二十之方式，將遞減後之餘額計入金融控股公司合格資本。
說明: 一、經查金融控股公司於一百零二年一月一日後已無九十二年七月一日前經主管機關核准發行且流通在外之特別股或次順位債券，故刪除本條後段有關金融控股公司於九十二年七月一日前經主管機關核准發行資本工具計入合格資本之過渡期間規定。

二、配合銀行資本管理辦法修正銀行發行其他第一類資本之合格資本條件。為避免上開銀行合格資本條件之修正，衝擊金融控股公司集團資本適足率之計算，爰於本條後段增訂金融控股公司於一百零一年十二月三十一日前發行符合修正前銀行資本管理辦法第四條所訂第一類資本條件，惟不符合銀行資本管理辦法修正後第八條規定之非普通股權益之其他第一類資本條件者，應自一百零二年起分五年，納入金融控股公司之特別股及次順位債券之合計數不得超過合格資本三分之一限額之計算。
修正: 第七條　金融控股公司於中華民國一百零一年十二月三十一日前經主管機關核准發行符合銀行第一類資本條件之特別股或次順位債券，若未符合一百零一年十一月二十六日修正發布之銀行資本適足性及資本等級管理辦法第八條所定非普通股權益之其他第一類資本條件者，應自一百零二年起每年至少遞增百分之二十，納入第二條第四款第五目有關金融控股公司列入合格資本之特別股及次順位債券，不得超過金融控股公司合格資本三分之一限額之計算（計算釋例詳附件）。
現行: 第八條　本辦法自發布日施行。

本辦法中華民國九十七年十二月三十一日修正發布之條文，自九十七年十二月三十一日施行。
說明: 一、條次變更。

二、配合銀行資本管理辦法修正後規定將自一百零二年起施行，爰將本次修正條文明定自一百零二年一月一日施行，並刪除第二項規定。
修正: 第八條　本辦法自中華民國一百零二年一月一日施行。