議案名稱：函，為修正「證券投資信託事業管理規則」第二條、第十三條條文、「證券投資顧問事業管理規則」第二條、第八條條文、「證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則」第六條、第二十二條、第二十六條條文、「證券投資信託事業私募證券投資信託基金投資說明書應行記載事項準則」第四條、第七條、第八條條文、「有價證券得為融資融券標準」第二條、第四條、第八條條文及「證券金融事業管理規則」第六十條條文，請查照案。
提案單位/提案委員：金融監督管理委員會
提案來源：政府提案
議案類別：行政命令(層級)
屆：第8屆
會議：第8屆第2會期第10次會議
提案日期：2012-11-23
字號：院總第727號政府提案第9922號之4
議案狀態：交付查照
議案流程：
會期: 08-02-10
院會/委員會: 院會
狀態: 排入院會 (交財政委員會)
日期: 2012-11-23
2012-11-27
會期: 08-02-13
院會/委員會: 院會
狀態: 交付查照
日期: 2012-12-14
2012-12-18
關連議案：
對照表：
law_name: 證券投資信託事業管理規則第二條、第十三條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 證券投資信託事業管理規則第二條、第十三條修正條文對照表
rows: 現行: 第二條　證券投資信託事業應依本法第九十三條規定，建立內部控制制度。

證券投資信託事業業務之經營，應依法令、章程及前項內部控制制度為之。

第一項內部控制制度之訂定或變更，應報經董事會同意，並留存備查；經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）通知變更者，應於限期內變更。
說明: 配合一百年六月二十九日總統華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」（以下簡稱金管會）。
修正: 第二條　證券投資信託事業應依本法第九十三條規定，建立內部控制制度。

證券投資信託事業業務之經營，應依法令、章程及前項內部控制制度為之。

第一項內部控制制度之訂定或變更，應報經董事會同意，並留存備查；經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）通知變更者，應於限期內變更。
現行: 第十三條　證券投資信託事業應於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

證券投資信託事業除取得營業執照未滿二個完整會計年度者外，依前項規定應申報之財務報告有每股淨值低於面額情事時，本會除得命其限期改善外，並得為下列處置：

一、每股淨值未低於面額二分之一者，本會得限制該事業募集證券投資信託基金，該事業並應於一年內改善，屆期未改善者，本會得限制其私募證券投資信託基金。

二、每股淨值低於面額二分之一者，本會得限制該事業募集及私募證券投資信託基金。

證券投資信託事業於年度中已改善公司每股淨值至不低於面額者，得檢附最近期經會計師查核簽證之財務報告，向本會申請解除前項限制。

第一項年度財務報告之申報，應送由同業公會彙送本會。
說明: 一、新增第一項規定證券投資信託事業財務報告之編製，應依本條及有關法令辦理之，其未規定者，依一般公認會計原則辦理。

二、新增第二項定義第一項所稱一般公認會計原則，自一百零二會計年度起，係指財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯，並由金管會完成認可及同意採用程序後之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告正體中文版。

三、原第一項至第四項移列第三項至第六項，並修正第六項所援引之項次。
修正: 第十三條　證券投資信託事業財務報告之編製，應依本條及有關法令規定辦理之; 其未規定者，依一般公認會計原則辦理。
前項所稱一般公認會計原則，自中華民國一百零二會計年度起，係指經本會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
證券投資信託事業應於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

證券投資信託事業除取得營業執照未滿二個完整會計年度者外，依前項規定應申報之財務報告有每股淨值低於面額情事時，本會除得命其限期改善外，並得為下列處置：

一、每股淨值未低於面額二分之一者，本會得限制該事業募集證券投資信託基金，該事業並應於一年內改善，屆期未改善者，本會得限制其私募證券投資信託基金。

二、每股淨值低於面額二分之一者，本會得限制該事業募集及私募證券投資信託基金。

證券投資信託事業於年度中已改善公司每股淨值至不低於面額者，得檢附最近期經會計師查核簽證之財務報告，向本會申請解除前項限制。

第三項年度財務報告之申報，應送由同業公會彙送本會。
law_name: 證券投資顧問事業管理規則第二條、第八條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 證券投資顧問事業管理規則第二條、第八條修正條文對照表
rows: 現行: 第二條　證券投資顧問事業應依本法第九十三條規定，建立內部控制制度。

證券投資顧問事業業務之經營，應依法令、章程及前項內部控制制度為之。

第一項內部控制制度之訂定或變更，應報經董事會同意，並留存備查；經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）通知變更者，應於限期內變更。
說明: 配合一百年六月二十九日總統華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」（以下簡稱金管會）。
修正: 第二條　證券投資顧問事業應依本法第九十三條規定，建立內部控制制度。

證券投資顧問事業業務之經營，應依法令、章程及前項內部控制制度為之。

第一項內部控制制度之訂定或變更，應報經董事會同意，並留存備查；經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）通知變更者，應於限期內變更。
現行: 第八條　證券投資顧問事業應於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

證券投資顧問事業於開始經營業務後，依前項規定應申報經會計師查核簽證之財務報告，每股淨值低於面額者，應於一年內改善。屆期未改善者，本會得限制其於傳播媒體從事證券投資分析活動。但證券投資顧問事業取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。

證券投資顧問事業於開始經營業務後，依第一項規定申報之財務報告，資產不足抵償其負債，經本會命令限期改善，屆期仍未改善者，本會得廢止其營業許可。

第一項年度財務報告之申報，應送由同業公會彙送本會。
說明: 一、新增第一項規定證券投資顧問事業財務報告之編製，應依本條及有關法令辦理之，其未規定者，依一般公認會計原則辦理。

二、新增第二項定義第一項所稱一般公認會計原則，自一百零二會計年度起，係指財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯，並由金管會完成認可及同意採用程序後之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告正體中文版。

三、原第一項至第四項依序移列為第三項至第六項，並修正第五項及第六項所援引之項次。
修正: 第八條　證券投資顧問事業財務報告之編製，應依本條及有關法令規定辦理之；其未規定者，依一般公認會計原則辦理。
前項所稱一般公認會計原則，自中華民國一百零二會計年度起，係指經本會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
證券投資顧問事業應於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

證券投資顧問事業於開始經營業務後，依前項規定應申報經會計師查核簽證之財務報告，每股淨值低於面額者，應於一年內改善。屆期未改善者，本會得限制其於傳播媒體從事證券投資分析活動。但證券投資顧問事業取得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。

證券投資顧問事業於開始經營業務後，依第三項規定申報之財務報告，資產不足抵償其負債，經本會命令限期改善，屆期仍未改善者，本會得廢止其營業許可。

第三項年度財務報告之申報，應送由同業公會彙送本會。
law_name: 證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則第六條、第二十二條、第二十六條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則第六條、第二十二條、第二十六條修正條文對照表
rows: 現行: 第六條　公開說明書封面應依序刊印下列事項：

一、基金名稱；保本型基金應用括弧以不同顏色顯著字體標明保本比率及基金之類型（保證型或保護型）。

二、基金種類：股票型、債券型、平衡型、保本型、組合型、指數型、指數股票型（Exchange Traded Fund；ETF）、貨幣市場型、傘型或其他經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核定者。

三、基本投資方針。

四、基金型態（開放式或封閉式）。

五、基金投資國外地區者，應註明「投資國外」。

六、基金以外幣計價者，應註明本基金計價之幣別。

七、本次核准發行總面額。

八、本次核准發行受益權單位數。

九、保本型基金為保證型者，保證機構之名稱。

十、證券投資信託事業名稱。

十一、以顯著方式刊印下列文字：

(一)「本基金經行政院金融監督管理委員會核准或同意生效，惟不表示本基金絕無風險。本證券投資信託事業以往之經理績效不保證本基金之最低投資收益；本證券投資信託事業除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益」。

(二)保本型基金為保證型者，應刊印「本基金經行政院金融監督管理委員會核准或同意生效，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有____%的本金保證。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第____條第一款至第六款應終止之情事者，不在保證範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動。投資人在進行交易前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字。

(三)保本型基金為保護型者，應刊印「本基金無提供保證機構保證之機制，係透過投資工具達成保護本金之功能。本基金經行政院金融監督管理委員會核准或同意生效，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有____%的本金保護。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第____條應提前終止之情事者，不在保護範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動，因保護並非保證，投資標的之發行人違約或發生信用風險等因素，將無法達到本金保護之效果，投資人在進行交易前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字，後段文字並應以加大粗黑字體或不同顏色等特別顯著方式刊印。

(四)高收益債券基金應以不同顏色顯著字體方式，載明適合之投資人屬性，並刊印「投資人投資高收益債券基金不宜占其投資組合過高之比重」，及「本基金經行政院金融監督管理委員會核准，惟不表示絕無風險。由於高收益債券之信用評等未達投資等級或未經信用評等，且對利率變動的敏感度甚高，故本基金可能會因利率上升、市場流動性下降，或債券發行機構違約不支付本金、利息或破產而蒙受虧損。本基金不適合無法承擔相關風險之投資人。基金經理公司以往之經理績效不保證基金之最低投資收益；基金經理公司除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益，投資人申購前應詳閱基金公開說明書。」等文字。

(五)有關本基金運用限制及投資風險之揭露請詳見第__頁至第__頁。

(六)本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由本證券投資信託事業與負責人及其他曾在公開說明書上簽章者依法負責。

(七)查詢本公開說明書之網址，包括本會指定之資訊申報網站之網址及公司揭露公開說明書相關資料之網址。

(八)信託業兼營證券投資信託業務經本會核准得自行保管基金資產者，應標明自行保管及設有信託監察人之字句。

十二、刊印日期。

為申請（報）募集證券投資信託基金案件所編製之公開說明書，應於其封面註明係申請（報）用之稿本。

第一項第三款之基本投資方針得註明參閱本文之頁次。
說明: 配合一百年六月二十九日總統華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」，修正第一項第二款、第十一款第一目至第四目相關內容。
修正: 第六條　公開說明書封面應依序刊印下列事項：

一、基金名稱；保本型基金應用括弧以不同顏色顯著字體標明保本比率及基金之類型（保證型或保護型）。

二、基金種類：股票型、債券型、平衡型、保本型、組合型、指數型、指數股票型（Exchange Traded Fund；ETF）、貨幣市場型、傘型或其他經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核定者。

三、基本投資方針。

四、基金型態（開放式或封閉式）。

五、基金投資國外地區者，應註明「投資國外」。

六、基金以外幣計價者，應註明本基金計價之幣別。

七、本次核准發行總面額。

八、本次核准發行受益權單位數。

九、保本型基金為保證型者，保證機構之名稱。

十、證券投資信託事業名稱。

十一、以顯著方式刊印下列文字：

(一)「本基金經金融監督管理委員會核准或同意生效，惟不表示本基金絕無風險。本證券投資信託事業以往之經理績效不保證本基金之最低投資收益；本證券投資信託事業除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益」。

(二)保本型基金為保證型者，應刊印「本基金經金融監督管理委員會核准或同意生效，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有____%的本金保證。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第____條第一款至第六款應終止之情事者，不在保證範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動。投資人在進行交易前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字。

(三)保本型基金為保護型者，應刊印「本基金無提供保證機構保證之機制，係透過投資工具達成保護本金之功能。本基金經金融監督管理委員會核准或同意生效，惟不表示本基金絕無風險。投資人持有本基金至到期日時，始可享有____%的本金保護。投資人於到期日前買回者或有本基金信託契約第____條應提前終止之情事者，不在保護範圍，投資人應承擔整個投資期間之相關費用，並依當時淨值計算買回價格。投資人應了解到期日前本基金之淨值可能因市場因素而波動，因保護並非保證，投資標的之發行人違約或發生信用風險等因素，將無法達到本金保護之效果，投資人在進行交易前，應確定已充分瞭解本基金之風險與特性。」等文字，後段文字並應以加大粗黑字體或不同顏色等特別顯著方式刊印。

(四)高收益債券基金應以不同顏色顯著字體方式，載明適合之投資人屬性，並刊印「投資人投資高收益債券基金不宜占其投資組合過高之比重」，及「本基金經金融監督管理委員會核准，惟不表示絕無風險。由於高收益債券之信用評等未達投資等級或未經信用評等，且對利率變動的敏感度甚高，故本基金可能會因利率上升、市場流動性下降，或債券發行機構違約不支付本金、利息或破產而蒙受虧損。本基金不適合無法承擔相關風險之投資人。基金經理公司以往之經理績效不保證基金之最低投資收益；基金經理公司除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益，投資人申購前應詳閱基金公開說明書。」等文字。

(五)有關本基金運用限制及投資風險之揭露請詳見第__頁至第__頁。

(六)本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由本證券投資信託事業與負責人及其他曾在公開說明書上簽章者依法負責。

(七)查詢本公開說明書之網址，包括本會指定之資訊申報網站之網址及公司揭露公開說明書相關資料之網址。

(八)信託業兼營證券投資信託業務經本會核准得自行保管基金資產者，應標明自行保管及設有信託監察人之字句。

十二、刊印日期。

為申請（報）募集證券投資信託基金案件所編製之公開說明書，應於其封面註明係申請（報）用之稿本。

第一項第三款之基本投資方針得註明參閱本文之頁次。
現行: 第二十二條　證券投資信託事業概況應記載下列事項：

一、事業簡介：

(一)設立日期。

(二)最近三年股本形成經過。（附表十）

(三)營業項目。

(四)沿革：最近五年度募集之基金、分公司及子公司之設立、董事、監察人或主要股東股權之移轉或更換、經營權之改變及其他重要紀事。

二、事業組織：列示公開說明書刊印日前一個月月底證券投資信託事業下列資料：

(一)股權分散情形：

1.股東結構：各類股東之組合比率。（附表十一）

2.主要股東名單：股權比率百分之五以上股東之名稱、持股數額及比率。（附表十二）

(二)組織系統：證券投資信託事業之組織結構、各主要部門（於信託業為兼營證券投資信託業務部門）所營業務及員工人數。

(三)總經理、副總經理及各單位主管（於信託業為兼營證券投資信託業務部門主管）之姓名、就任日期、持有證券投資信託事業之股份數額及比率、主要經（學）歷、目前兼任其他公司之職務。（附表十三）

(四)董事及監察人之姓名、選任日期、任期、選任時及現在持有證券投資信託事業股份數額及比率、主要經（學）歷。（附表十四）

三、利害關係公司揭露：列示公開說明書刊印日前一個月月底與證券投資信託事業有下列情事之公司：

(一)與證券投資信託事業具有公司法第六章之一所定關係者。

(二)證券投資信託事業董事、監察人或綜合持股達百分之五以上之股東。

(三)前目人員或證券投資信託事業經理人與該公司董事、監察人、經理人或持有已發行股份百分之十以上股東為同一人或具有配偶關係者。（附表十五）

四、營運情形：

(一)列示刊印日前一個月月底，證券投資信託事業經理其他基金之名稱、成立日、受益權單位數、淨資產金額及每單位淨資產價值。（附表十六）

(二)列示最近二年度證券投資信託事業之會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。

五、受處罰之情形：列示最近二年證券投資信託事業受本會處分及糾正之時間及詳情。

六、訴訟或非訟事件：證券投資信託事業目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對受益人權益有重大影響者，應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要訴訟當事人及目前處理情形。
說明: 配合國際財務報導準則之採用，將第四款第二目之損益表修正為綜合損益表，並將股東權益變動表修正為權益變動表。
修正: 第二十二條　證券投資信託事業概況應記載下列事項：

一、事業簡介：

(一)設立日期。

(二)最近三年股本形成經過。（附表十）

(三)營業項目。

(四)沿革：最近五年度募集之基金、分公司及子公司之設立、董事、監察人或主要股東股權之移轉或更換、經營權之改變及其他重要紀事。

二、事業組織：列示公開說明書刊印日前一個月月底證券投資信託事業下列資料：

(一)股權分散情形：

1.股東結構：各類股東之組合比率。（附表十一）

2.主要股東名單：股權比率百分之五以上股東之名稱、持股數額及比率。（附表十二）

(二)組織系統：證券投資信託事業之組織結構、各主要部門（於信託業為兼營證券投資信託業務部門）所營業務及員工人數。

(三)總經理、副總經理及各單位主管（於信託業為兼營證券投資信託業務部門主管）之姓名、就任日期、持有證券投資信託事業之股份數額及比率、主要經（學）歷、目前兼任其他公司之職務。（附表十三）

(四)董事及監察人之姓名、選任日期、任期、選任時及現在持有證券投資信託事業股份數額及比率、主要經（學）歷。（附表十四）

三、利害關係公司揭露：列示公開說明書刊印日前一個月月底與證券投資信託事業有下列情事之公司：

(一)與證券投資信託事業具有公司法第六章之一所定關係者。

(二)證券投資信託事業董事、監察人或綜合持股達百分之五以上之股東。

(三)前目人員或證券投資信託事業經理人與該公司董事、監察人、經理人或持有已發行股份百分之十以上股東為同一人或具有配偶關係者。（附表十五）

四、營運情形：

(一)列示刊印日前一個月月底，證券投資信託事業經理其他基金之名稱、成立日、受益權單位數、淨資產金額及每單位淨資產價值。（附表十六）

(二)列示最近二年度證券投資信託事業之會計師查核報告、資產負債表、綜合損益表及權益變動表。

五、受處罰之情形：列示最近二年證券投資信託事業受本會處分及糾正之時間及詳情。

六、訴訟或非訟事件：證券投資信託事業目前尚在繫屬中之重大訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對受益人權益有重大影響者，應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要訴訟當事人及目前處理情形。
現行: 第二十六條　本準則自發布日施行。
說明: 配合證券投資信託事業自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次修正條文第二十二條之施行日期。
修正: 第二十六條　本準則除中華民國一百零一年七月二十七日修正發布之第二十二條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 證券投資信託事業私募證券投資信託基金投資說明書應行記載事項準則第四條、第七條、第八條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 證券投資信託事業私募證券投資信託基金投資說明書應行記載事項準則第四條、第七條、第八條修正條文對照表
rows: 現行: 第四條　投資說明書應記載事項如下：

一、基金概況。

二、證券投資信託契約主要內容。

三、證券投資信託事業概況。

四、投資風險揭露。

五、受益憑證轉讓之方式及限制。

六、其他經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）規定應記載之事項。
說明: 配合一百年六月二十九日總統華總一義字第一○○○○一三六五○一號令公布「行政院金融監督管理委員會組織法」修正為「金融監督管理委員會組織法」，並自一百零一年七月一日生效，爰將「行政院金融監督管理委員會」名稱變更為「金融監督管理委員會」（以下簡稱金管會），修正第六款內容。
修正: 第四條　投資說明書應記載事項如下：

一、基金概況。

二、證券投資信託契約主要內容。

三、證券投資信託事業概況。

四、投資風險揭露。

五、受益憑證轉讓之方式及限制。

六、其他經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）規定應記載之事項。
現行: 第七條　證券投資信託事業概況至少應記載下列事項：

一、事業簡介。

二、事業組織。

三、利害關係公司揭露。

四、營運概況。

五、最近二年度損益表及資產負債表。

六、最近二年受本會及原財政部證券暨期貨管理委員會處罰之情形。

七、對受益人權益有重大影響之訴訟或非訟事件。
說明: 一、配合國際財務報導準則之採用，將第五款之損益表修正為綜合損益表。

二、配合金管會於九十三年七月一日成立，原財政部證券暨期貨管理委員會掌理事項，自九十三年七月一日起變更為金管會，爰刪除「及原財政部證券暨期貨管理委員會」文字。
修正: 第七條　證券投資信託事業概況至少應記載下列事項：

一、事業簡介。

二、事業組織。

三、利害關係公司揭露。

四、營運概況。

五、最近二年度綜合損益表及資產負債表。

六、最近二年受本會處罰之情形。

七、對受益人權益有重大影響之訴訟或非訟事件。
現行: 第八條　本準則自發布日施行。
說明: 配合證券投資信託事業自一百零二會計年度開始採用國際財務報導準則編製財務報告，訂定本次條文第七條之施行日期。
修正: 第八條　本準則除中華民國一百零一年七月二十七日修正發布之第七條自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 有價證券得為融資融券標準第二條、第四條、第八條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 有價證券得為融資融券標準第二條、第四條、第八條修正條文對照表
rows: 現行: 第二條　普通股股票上市滿六個月，每股淨值在票面以上，由證券交易所公告得為融資融券交易股票，並按月彙報主管機關。

非屬櫃檯買賣管理股票及興櫃股票之普通股股票上櫃滿六個月，每股淨值在票面以上，且該發行公司符合下列各款規定者，由證券櫃檯買賣中心公告得為融資融券交易股票，並按月彙報主管機關：

一、設立登記屆滿三年以上。發行公司屬上市、上櫃公司之分割受讓公司者，得依被分割公司財務資料所顯示被分割部門之成立時間起算。

二、實收資本額達新臺幣三億元以上。

三、最近一個會計年度決算無累積虧損，且其個別及依財務會計準則公報第七號規定編製之合併財務報表之營業利益及稅前純益占年度決算實收資本額比率達百分之三以上，但編有合併財務報表者，其個別財務報表之營業利益不適用本款規定。

臺灣存託憑證上市滿六個月，該外國發行人依所屬國法令所編製經會計師查核簽證之最近期年度合併財務報告或經會計師查核簽證之半年度合併財務報告顯示無累積虧損，且上市單位數為六千萬個單位以上者，由證券交易所公告得為融資融券交易有價證券，並按月彙報主管機關。

前三項股票或臺灣存託憑證有下列各款情事之一者，得不核准其為融資融券交易：

一、股價波動過度劇烈。

二、股權過度集中。

三、成交量過度異常。

前四項規定之具體認定標準及作業程序，由證券交易所及證券櫃檯買賣中心分別擬訂，並報主管機關核定。

得為融資融券交易之上櫃股票經發行公司轉申請上市後，除有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第一項上市滿六個月與第四項第一款及第三款規定；該項作業程序由證券交易所擬訂，並報主管機關核定。

前項規定於修正施行前已轉上市但未滿六個月者，亦適用之。

上市（櫃）公司依金融控股公司法轉換為金融控股公司時，預計轉換為金融控股公司之金融機構股票中如有具融資融券資格者，轉換後之金融控股公司如為上市公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第一項上市滿六個月與第四項第一款、第三款規定。

上市（櫃）公司依金融控股公司法轉換為金融控股公司時，預計轉換為金融控股公司之金融機構股票中如有具融資融券資格者，轉換後之金融控股公司如為上櫃公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第二項股票上櫃滿六個月與第一款、第三款及第四項第一款、第三款規定。

上市（櫃）公司依企業併購法以百分之百股份轉換方式轉換為投資控股公司時，預計轉換為投資控股公司之公司股票具融資融券資格者，轉換後之投資控股公司為上市公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第一項上市滿六個月與第四項第一款、第三款規定。

上市（櫃）公司依企業併購法以百分之百股份轉換方式轉換為投資控股公司時，預計轉換為投資控股公司之公司股票具融資融券資格者，轉換後之投資控股公司為上櫃公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第二項股票上櫃滿六個月與第一款、第三款及第四項第一款、第三款規定。

前四項作業程序由證券交易所及證券櫃檯買賣中心分別擬訂，並報主管機關核定。
說明: 一、現行國內發行人「每股淨值在票面以上」之信用交易標準，其精神在於如公司之每股淨值低於票面，虧損侵蝕股本，則營運狀況不佳，不宜作為信用交易標的，故針對第一上市（櫃）公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，訂定其信用交易標準為「無累積虧損」以反應現行規定精神，爰修正第一項及第二項前段規定。

二、有關上櫃公司之設立登記年限條件，考量以投資控股、金融控股公司型態申請上櫃者，本身並無實質經濟活動，而現行發行面對於投資控股及金融控股公司申請上市、上櫃之設立年限，均得以其所屬任一被控股公司或子公司之實際營運年限認定，並參酌「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第十三條，設立登記年限，屬投資控股公司者得採營運主體認定。又依臺灣證券交易所股份有限公司及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心審查實務，所稱營運主體，係以該控股公司之主要營業收入、主要原料或主要商品等來自該被控股公司或子公司，而作實質認定，爰修正第二項第一款規定。

三、有關上櫃公司之規模條件，為配合發行面及資訊揭露面對第一上市（櫃）公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，已將「實收資本額」為規範標準之規定，改採「股東權益」為計算基礎，爰配合調整。又考量現行申請股票上櫃，國內公司為實收資本額新臺幣五千萬元以上，外國企業為股東權益一億元以上，換算比例為二倍，故對於第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，訂定其規模條件為股東權益達新臺幣六億元以上，並修正第二項第二款規定。

四、有關上櫃公司之獲利能力條件，因上市（櫃）公司自一百零二會計年度起強制採用國際財務報導準則，且發行面對股票上市之獲利能力審查將以合併財務報告為基準，故修正第二項第三款規定，並鑑於上開修正係自一百零二會計年度起施行，於施行前仍適用原規定，故將修正內容訂於第二項第三款第一目，且於本標準第八條明定該目自一百零二會計年度施行。另針對第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者之獲利能力規範，增列於同款第二目。

五、配合目前臺灣證券交易所股份有限公司審查臺灣存託憑證之上市申請，對審查期間跨越八月者，加送之半年度財務報告得為經會計師核閱者，爰修正第三項規定，將其半年度合併財務報告由經會計師查核簽證改為核閱。

六、考量本條第二項第二款及第三款第二目有關第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，依規定計算之股東權益，計算依據應以其合併財務報表之「歸屬於母公司業主之權益」衡量，爰增訂第十三項規定，明定上開股東權益，係指資產負債表歸屬於母公司業主之權益，以資明確。
修正: 第二條　普通股股票上市滿六個月，每股淨值在票面以上，屬第一上市公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，最近一個會計年度決算無累積虧損，由證券交易所公告得為融資融券交易股票，並按月彙報主管機關。

非屬櫃檯買賣管理股票及興櫃股票之普通股股票上櫃滿六個月，每股淨值在票面以上，屬第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，最近一個會計年度決算無累積虧損，且該發行公司符合下列各款規定者，由證券櫃檯買賣中心公告得為融資融券交易股票，並按月彙報主管機關：

一、設立登記屆滿三年以上。發行公司屬上市、上櫃公司之分割受讓公司者，得依被分割公司財務資料所顯示被分割部門之成立時間起算；屬投資控股公司或金融控股公司者，得依其營運主體之設立時間起算。

二、實收資本額達新臺幣三億元以上。但第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，股東權益達新臺幣六億元以上。
三、獲利能力：
(一)最近一個會計年度決算無累積虧損，且其個別或合併財務報表之營業利益及稅前純益占年度決算實收資本額比率達百分之三以上。

(二)第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，其合併財務報表之營業利益及稅前純益占年度決算股東權益比率達百分之三以上。
臺灣存託憑證上市滿六個月，該外國發行人依所屬國法令所編製經會計師查核簽證之最近期年度合併財務報告或經會計師核閱之半年度合併財務報告顯示無累積虧損，且上市單位數為六千萬個單位以上者，由證券交易所公告得為融資融券交易有價證券，並按月彙報主管機關。

前三項股票或臺灣存託憑證有下列各款情事之一者，得不核准其為融資融券交易：

一、股價波動過度劇烈。

二、股權過度集中。

三、成交量過度異常。

前四項規定之具體認定標準及作業程序，由證券交易所及證券櫃檯買賣中心分別擬訂，並報主管機關核定。

得為融資融券交易之上櫃股票經發行公司轉申請上市後，除有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第一項上市滿六個月與第四項第一款及第三款規定；該項作業程序由證券交易所擬訂，並報主管機關核定。

前項規定於修正施行前已轉上市但未滿六個月者，亦適用之。

上市（櫃）公司依金融控股公司法轉換為金融控股公司時，預計轉換為金融控股公司之金融機構股票中如有具融資融券資格者，轉換後之金融控股公司如為上市公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第一項上市滿六個月與第四項第一款、第三款規定。

上市（櫃）公司依金融控股公司法轉換為金融控股公司時，預計轉換為金融控股公司之金融機構股票中如有具融資融券資格者，轉換後之金融控股公司如為上櫃公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第二項股票上櫃滿六個月與第一款、第三款及第四項第一款、第三款規定。

上市（櫃）公司依企業併購法以百分之百股份轉換方式轉換為投資控股公司時，預計轉換為投資控股公司之公司股票具融資融券資格者，轉換後之投資控股公司為上市公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第一項上市滿六個月與第四項第一款、第三款規定。

上市（櫃）公司依企業併購法以百分之百股份轉換方式轉換為投資控股公司時，預計轉換為投資控股公司之公司股票具融資融券資格者，轉換後之投資控股公司為上櫃公司，除其股票有股權過度集中之情事者外，即得為融資融券交易，不適用第二項股票上櫃滿六個月與第一款、第三款及第四項第一款、第三款規定。

前四項作業程序由證券交易所及證券櫃檯買賣中心分別擬訂，並報主管機關核定。

第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，依本條規定計算之股東權益，係指資產負債表歸屬於母公司業主之權益。
現行: 第四條　得為融資融券交易之股票或臺灣存託憑證有下列情事之一者，證券交易所及證券櫃檯買賣中心得公告暫停該股票之融資、融券交易，或在主管機關所定之範圍內，調整其融資比率或融券保證金成數，並報主管機關備查：

一、上市股票、臺灣存託憑證變更交易方法為全額交割，或上櫃股票變更交易方法為應先收足款券。

二、上市股票、臺灣存託憑證或上櫃股票停止買賣。

三、上市股票、臺灣存託憑證或上櫃股票終止上市或上櫃。

四、上市或上櫃股票每股淨值低於票面。

五、臺灣存託憑證所表彰外國有價證券依所屬國法令所編製經會計師查核簽證之最近期年度合併財務報告或經會計師查核簽證之半年度合併財務報告顯示累積虧損。

六、臺灣存託憑證上市單位數經兌回不足六千萬個單位。

七、上市股票、臺灣存託憑證或上櫃股票有鉅額違約情事且融資或融券餘額達一定比率。

八、股價波動過度劇烈。

九、股權過度集中。

十、成交量過度異常。

十一、其他不適宜繼續融資融券交易之情事。

依前項暫停融資融券交易或調整融資比率、融券保證金成數者，於暫停或調整原因消滅時，由證券交易所或證券櫃檯買賣中心公告恢復，並報主管機關備查。

前二項規定之具體認定標準及作業程序，由證券交易所及證券櫃檯買賣中心分別擬訂，並報主管機關核定。
說明: 一、對於第一上市（櫃）公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，如有累積虧損情形，比照一般上市（櫃）股票每股淨值低於票面之情況，亦得暫停融資融券交易或調整融資比率、融券保證金成數，爰修正第一項第四款規定。

二、配合目前臺灣證券交易所股份有限公司審查臺灣存託憑證之上市申請，對審查期間跨越八月者，加送之半年度財務報告得為經會計師核閱者，爰修正第一項第五款規定，將半年度合併財務報告由經會計師查核簽證改為核閱。
修正: 第四條　得為融資融券交易之股票或臺灣存託憑證有下列情事之一者，證券交易所及證券櫃檯買賣中心得公告暫停該股票之融資、融券交易，或在主管機關所定之範圍內，調整其融資比率或融券保證金成數，並報主管機關備查：

一、上市股票、臺灣存託憑證變更交易方法為全額交割，或上櫃股票變更交易方法為應先收足款券。

二、上市股票、臺灣存託憑證或上櫃股票停止買賣。

三、上市股票、臺灣存託憑證或上櫃股票終止上市或上櫃。

四、上市或上櫃股票每股淨值低於票面，或第一上市、第一上櫃公司無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有累積虧損亦同。

五、臺灣存託憑證所表彰外國有價證券依所屬國法令所編製經會計師查核簽證之最近期年度合併財務報告或經會計師核閱之半年度合併財務報告顯示累積虧損。

六、臺灣存託憑證上市單位數經兌回不足六千萬個單位。

七、上市股票、臺灣存託憑證或上櫃股票有鉅額違約情事且融資或融券餘額達一定比率。

八、股價波動過度劇烈。

九、股權過度集中。

十、成交量過度異常。

十一、其他不適宜繼續融資融券交易之情事。

依前項暫停融資融券交易或調整融資比率、融券保證金成數者，於暫停或調整原因消滅時，由證券交易所或證券櫃檯買賣中心公告恢復，並報主管機關備查。

前二項規定之具體認定標準及作業程序，由證券交易所及證券櫃檯買賣中心分別擬訂，並報主管機關核定。
現行: 第八條　本標準自發布日施行。
說明: 配合上市（櫃）公司自一百零二會計年度起強制採用國際財務報導準則，爰修正本條規定，明定除本次修正發布之第二條第二項第三款第一目規定，自一百零二會計年度施行外，其他修正條文則自發布日施行。
修正: 第八條　本標準除中華民國一百零一年七月二十七日修正發布之第二條第二項第三款第一目自一百零二會計年度施行外，自發布日施行。
law_name: 證券金融事業管理規則第六十條修正條文對照表
立法種類: 修正條文
title: 證券金融事業管理規則第六十條修正條文對照表
rows: 現行: 第六十條　證券金融事業應於每營業年度終了後四個月內及每半營業年度終了後二個月內，公告並向主管機關申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

證券金融事業應於每月十日以前，向主管機關申報上月份會計科目月計表。

前二項財務報告及月計表編製之內容，由主管機關定之。

證券金融事業有下列情事之一者，應於事實發生之日起二日內公告並向主管機關申報：

一、股東常會承認之年度財務報告與公告並向主管機關申報之年度財務報告不一致者。

二、發生對股東權益有重大影響之事項。

證券金融事業應每日將各項業務之交易明細、餘額、擔保品明細與客戶額度等資料，列表送證券交易所及證券櫃檯買賣中心。
說明: 配合證券交易法第三十六條規定，修正年度財務報告公告及申報期限。
修正: 第六十條　證券金融事業應於每會計年度終了後三個月內及每半會計年度終了後後二個月內，公告並向主管機關申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。

證券金融事業應於每月十日以前，向主管機關申報上月份會計科目月計表。

前二項財務報告及月計表編製之內容，由主管機關定之。

證券金融事業有下列情事之一者，應於事實發生之日起二日內公告並向主管機關申報：

一、股東常會承認之年度財務報告與公告並向主管機關申報之年度財務報告不一致者。

二、發生對股東權益有重大影響之事項。

證券金融事業應每日將各項業務之交易明細、餘額、擔保品明細與客戶額度等資料，列表送證券交易所及證券櫃檯買賣中心。