Методические подходы к оценке депозитной политики коммерческого банка

Управление рисками

Контроль результатов

Рис. 3. Процесс управления страхуемыми рисками

Корректировка системы

Оценка системы

Страхование

Система управления рисками

Определение условий и стоимости страхования

Формирование условий и стоимости страхования Рис. 4. Взаимосвязь страхования и системы управления рисками

При взаимодействии страхования и системы управления рисками по большому кругу (сплошная линия на рис. 4) имеет место корректировка системы управления рисками на предприятии либо в соответствии с требованиями страховщика, либо в результате целенаправленных действий со стороны предприятия по достижению такого уровня рискозащищенности предмета страхования, который способен обеспечить необходимые условия страхования.

На основании изложенного можно говорить о том, что уже на стадии выбора метода воздействия на риски система риск-менеджмента в определенной степени зависит от возможности применения страхования (и условий его осуществления) при управлении тем или иным риском. В то же время можно охарактеризовать и обратную ситуацию, когда при страховании определенных имущественных

интересов предприятия страховая компания в первую очередь определяет параметры системы управления рисками на предприятии, на основании которых принимает решение о возможности страхования и его условиях.

В итоге можно констатировать, что реализация превентивной функции страхования создает существенный резерв для развития деятельности страховщиков за счет организации комплексной предстраховой экспертизы рисков, осуществления мероприятий по воздействию на риски, что способствует оптимизации финансового результата страховой деятельности, развитию комплексного взаимодействия страхователя и страховщика.

Примечание

1 Никольский П.А. Основные вопросы страхования. Казань, 1895. С. 79; Воблый К.Г. Основы экономии страхования. Киев, 1915. С. 9.

О.Д. ЖИЛАН

старший преподаватель

МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Успешное развитие и эффективное фун- танной и экономически обоснованной депо-кционирование коммерческого банка невоз- зитной политики, учитывающей выбранные можно обеспечить без детально прорабо- приоритеты дальнейшего роста и улучшения

© О.Д. Жилан, 2006

качественных показателей деятельности банка, особенности его клиентов, социально-экономические условия.

Одним из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка является организация контроля в процессе осуществления депозитных операций. Данное обстоятельство предполагает проведение оценки депозитной политики коммерческого банка.

В экономической литературе оценка депозитной политики коммерческого банка относится к числу неизученных вопросов, требующих своего теоретического осмысления и разработки практических приемов анализа результатов деятельности банка по формированию депозитных ресурсов и управлению ими, определению эффективности их использования, а также по выработке основных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию депозитной политики в целях развития банка.

Разработанная автором методика «Оценка депозитной политики коммерческого банка» позволяет оценить точность выполнения поставленных задач и эффективность депозитной политики. При применении данной методики пользователь — им может быть банк (филиал банка) — имеет возможность:

— осуществить контроль за выполнением целевых установок, задач и соблюдением принципов депозитной политики банка;

— оценить обоснованность использования тех или иных методов и способов осуществления последовательно связанных действий по привлечению денежных средств в депозиты (вклады) на условиях возвратности;

— провести анализ депозитного портфеля банка и оценить его с позиции диверсифици-рованности, стабильности и стоимости;

— оценить необходимость привлечения депозитных ресурсов в определенном объеме и способы управления ими;

— определить эффективность использования депозитных ресурсов банка;

— сделать выводы относительно целесообразности сохранения прежней депозитной политики или ее корректировки.

Согласно методике, оценка депозитной политики коммерческого банка осуществляется поэтапно.

На первом этапе — «Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка» — устанавливается наличие в банке:

— документа о депозитной политике, содержащего ее цели и задачи, стратегию банка и средства ее реализации;

— внутренних процедур и регламентов, сопровождающих процесс привлечения денежных средств на депозитные счета, а именно: положения о депозитах юридических лиц, положения о депозитах физических лиц, инструкции о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами, инструкции о порядке совершения депозитных операций с физическими лицами;

— подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе депозитного портфеля и управлении депозитными ресурсами, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений;

— информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.

Изучение организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка осуществляется на основании ответов на ряд вопросов, составленных автором. Результаты оформляются в виде документа, содержащего выявленные в ходе оценки недостатки, а также планируемые меры по устранению этих недостатков с указанием конкретных сроков и лиц, ответственных за выполнение необходимых действий.

Второй этап — «Анализ депозитного портфеля коммерческого банка».

В экономической литературе процесс анализа депозитного портфеля детально не исследован. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы осуществления анализа деятельности банка и его финансовых результатов в рамках стратегического и текущего планирования, включающего анализ пассивных операций, в том числе депозитных, выявление рисков и контроль над ними в сфере привлечения средств клиентов, определение потребности в ресурсах в увязке с активными операциями1. Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики2. В рамках оценки ресурсов банка О.В. Котина и Г.С. Панова предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субъектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками3. Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич,

Известия ИГЭА. 2006. № 4

О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также на эффективности использования ресурсов4. Однако с учетом разнообразия депозитов и специфики экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка), в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля.

Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка. Основное назначение методики — в оценке качества депозитного портфеля банка.

Анализ депозитного портфеля банка проводится с целью: обобщения результатов депозитной деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов; определения полноты использования депозитных ресурсов банка (данная оценка позволяет корректировать отдельные направления деятельности банка для устранения недостатков); поиска резервов повышения эффективности работы банка; разработки комплекса мер по использованию выявленных дополнительных резервов (совершенствование внутренних регламентов, позволяющих минимизировать затраты, риски и повысить прибыльность банка, поддержать ликвидность на должном уровне).

Анализ депозитного портфеля исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций проводится по следующим направлениям:

— общий анализ ресурсной базы банка;

— анализ привлеченных и заемных средств (обязательств банка);

— анализ депозитного портфеля банка по характеру операций (с клиентами, банками-контрагентами, с ценными бумагами);

— анализ депозитного портфеля банка по категориям вкладчиков (по субъектам привлечения);

— анализ депозитного портфеля банка по основным видам депозитов (срочных депозитов и депозитов до востребования);

— анализ депозитного портфеля банка по срокам привлечения;

— анализ стабильности депозитного портфеля банка;

— анализ депозитного портфеля банка в разрезе валют;

— анализ стоимости депозитного портфеля банка;

— оценка депозитного портфеля банка с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.

В рамках каждого направления обозначаются различные аспекты анализа, разрабатываются показатели оценки депозитного портфеля с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.

На третьем этапе — «Оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком» — оцениваются фактический объем привлеченных депозитов и их достаточность с позиции управления депозитными ресурсами.

Оценка достаточности депозитных ресурсов предполагает проведение контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом целей управления депозитными ресурсами.

Под управлением депозитными ресурсами понимается совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, на обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.

Исходными моментами при определении потребности в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц) и оценке достаточности депозитных ресурсов являются расширение объемов вложений в доходные активы и поддержание текущей ликвидности. В этой связи задачи управления депозитными ресурсами сводятся к следующим: определение потребности кредитной организации в депозитных средствах, обеспечивающих спрос на кредиты и иные банковские продукты, и выполнение имеющихся текущих обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Управление депозитными ресурсами коммерческого банка, привлеченными в достаточной сумме, призвано обеспечить максимальную эффективность их использования.

Эффективность использования депозитных ресурсов рассчитывается на четвертом этапе. Условиями ее достижения являются поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне, использование всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

Известия ИГЭА. 2006. № 4

Оценка эффективности использования депозитных ресурсов, по мнению автора, может производиться с применением ряда показателей. Основные требования, которым эти ресурсы должны удовлетворять, заключаются в следующем:

— обусловленность факторами, влияющими на рентабельность деятельности банка;

— взаимозависимость депозитов во всем их многообразии, а также взаимосвязь основных направлений проведения активных банковских операций;

— необходимость использования преобладающей части депозитных ресурсов в активных операциях, приносящих доход.

Окончательный вывод об эффективности использования депозитных ресурсов основывается на расчете показателей эффективности использования и рентабельности депозитных ресурсов, коэффициента трансформации. Для получения исчерпывающего представления об эффективности использования депозитных ресурсов следует рассчитать данные показатели на несколько отчетных дат, сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.

На пятом этапе решается вопрос о сохранении действующей депозитной политики коммерческого банка или ее корректировке.

При принятии решения по данному вопросу следует опираться на результаты, полученные в ходе предыдущих этапов осуществления оценки депозитной политики коммерческого банка.

Сохранение действующей депозитной политики банка целесообразно при выполнении поставленных задач, к числу которых относятся: содействие в процессе проведения депозитных операций получению прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; привлечение в депозиты необходимого (запланированного) объема ресурсов, диверсифицированных по суммам, категориям вкладчиков, срокам; привлечение депо-

зитов с минимальными для банка затратами; формирование такой структуры депозитного портфеля, которая способствует поддержанию необходимого уровня ликвидности банка; создание в перспективе условий для устойчивости привлеченных депозитов; поддержание сбалансированности депозитов и кредитов, вложений в ценные бумаги по срокам, суммам и процентным ставкам; маневрирование процентными ставками по депозитам для обеспечения приемлемого уровня рентабельности; развитие депозитных операций за счет расширения перечня предлагаемых видов депозитов и возможностей распоряжения денежными средствами, повышение качества и культуры обслуживания вкладчиков банка.

В случае невозможности в полной мере реализовать поставленные задачи требуется внесение коррективов в депозитную политику коммерческого банка.

Таким образом, методика «Оценка депозитной политики коммерческого банка» позволяет объективно оценить соответствие полученных при осуществлении депозитной деятельности банка результатов целям и задачам, определенным депозитной политикой, и тем самым способствует выявлению перспективных направлений развития банка.

Примечания

1 Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. М., 2002. С. 40, 63, 104, 144.

2 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2005. С. 55-69; Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М., 2000. С. 209-216.

3 www.bankir.ru; Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М., 1996. С. 189-195.

4 Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб. пособие. М., 2004. С. 40, 75; Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М., 1993. С. 43-45, 68-72.

Т.Г. АРБАТСКАЯ

аспирант

ПОНЯТИЕ ДОСТОВЕРНОСТИ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ

Согласно ст. 71 Конституции РФ, бухгал- предпринимательской и иной экономической терский учет обеспечивает реализацию конс- деятельности. На участников такой деятель-титуционного права на информацию в сфере ности возложена обязанность по ведению

© Т.Г. Арбатская, 2006