Основные направления анализа риска ликвидности коммерческого банка

Банковское дело

Удк 336.71

основные направления анализа риска ликвидности коммерческого банка

и. в. порядина,

кандидат экономических наук, доцент кафедры экономических и математических дисциплин E-mail: poryadina0806@mail.ru Евразийский гуманитарный институт,

г. Астана

В статье рассматриваются основные направления анализа риска ликвидности коммерческого банка. Анализируются основные факторы, воздействующие на ликвидность банка. На основе проведенного исследования выявлены потенциальные и реальные тенденции, влияющие на ликвидность банка, и предложены рекомендации по регулированию ликвидности банка.

Ключевые слова: ликвидность, риск ликвидности, оценка, анализ.

Методические основы оценки риска ликвидности банка состоят в выборе методов оценки риска ликвидности и наполнении их конкретным содержанием, которое заключается в организационно-правовом порядке их проведения (инструкции надзорных органов по регулированию деятельности коммерческих банков, внутрибанковские правила) и в установлении определенных финансовых показателей.

Ликвидность банка - это способность банка в соответствии с традициями делового оборота, лицензиями, внутренними распорядительными документами, договорами с контрагентами исполнять свои обязательства в установленные сроки и в установленных объемах, в том числе по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка [1].

Анализ риска ликвидности банка позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации. Риск ликвидности - это риск, связанный с необходимостью наличия средств, достаточных для выдачи вкладов клиентов и выполнения обязательств по прочим финансовым инструментам по мере наступления сроков выплат. Основные этапы оценки риска ликвидности представлены на рисунке.

Ликвидность коммерческого банка определяет его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов.

На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому необходимо выявить основные факторы, вызвавшие те или иные

50

финансы и кредит

Оценка риска ликвидности банка

i г i г л г i

Этап 1. Анализ Этап 2. Струк- Этап 3. Расчет Этап 4. Рекомен-

факторов, воз- турный анализ и анализ коэф- дации по управле-

действующих на активов и пасси- фициентов ли- нию риском лик-

ликвидность вов банка квидности видности

Основные этапы анализа ликвидности в банке

тенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка в целях предупреждения негативных последствий. Основной целью проведения первого этапа анализа риска ликвидности банка является учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности.

Под влиянием внешних и внутренних факторов в банковской системе страны произошли корректировки, сменились приоритеты. Некоторые казахстанские банки оказались не способны своевременно погашать свои внешние обязательства, другие - не в состоянии принимать на себя новые риски по кредитованию. В этих условиях АО «Цеснабанк» смог сохранить стабильность, внеся изменения в свою деятельность. За 20 лет работы АО «Цеснабанк» стал стабильным, динамично развивающимся финансовым институтом. С момента основания банк придерживается принципов универсальности и эффективности, удовлетворяя индивидуальные потребности каждого клиента в широком спектре банковских услуг. Основу деятельности АО «Цесна-банк» составляют высокое качество продуктов и услуг, оперативность, клиентоориентированность и финансовая стабильность.

Этот банк оказывает услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру, услуги сейфового депозитария и др. В настоящее время филиальная сеть банка представлена 21 филиалом и более 100 пунктами обслуживания клиентов в областных и региональных центрах Казахстана.

С 2000 г. АО «Цеснабанк» является членом Казахстанского фонда гарантирования депозитов, с 2004 г. - Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов. В июле 2010 г. банку были при-

суждены награды ведущих мировых финансовых институтов Citigroup и Commerzbank AG за сотрудничество в области корреспондентских отношений и высокое качество платежей. Указанные международные награды являются свидетельством высокого уровня обслуживания клиентов, успешной работы АО «Цеснабанк» в области корреспондентских отношений, повышения качества оформления платежей и использования эффективных средств осуществления расчетов.

Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность банка, и рассмотрим их влияние на деятельность АО «Цеснабанка». Эти факторы по механизму воздействия можно разделить на две группы:

1) макроэкономические факторы (экзогенные) -через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность. Они включают:

- характеристику экономической и политической обстановки в стране;

- возможность привлечения поддержки со стороны государства;

- эффективность государственного регулирования и контроля;

- развитие и эффективность сегментов финансового рынка.

В Казахстане такая поддержка была оказана коммерческим банкам Национальным банком Казахстана в 2010г. и в 2011г. из-за того, что многие банки завершили финансовый год с убытками (для предупреждения «обрушения» банковской системы банки были профинансированы со стороны контролирующего органа в лице Национального банка Казахстана).

По итогам 2011 г. АО «Цеснабанк» вошел в список 100 лучших компаний мира на основании ежегодного проекта британского журнала World Finance, став первой компанией из стран СНГ, получившей эту престижную награду. В 2012 г. этот же журнал признал банк лучшим коммерческим банком года.

В настоящее время в связи с проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в

кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. В связи с этим руководство банка уделяет большое внимание анализу финансовых показателей деятельности банка и проводимых операций (сочетая прибыльность и доходность) для стабильного и эффективного функционирования банка;

2) микроэкономические факторы (эндогенные) - действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Они связаны:

- с доходностью активов банка;

- с достаточностью собственного капитала банка;

- с качеством и устойчивостью ресурсной базы банка;

- с качеством управления деятельностью банка;

- с рисковыми активами банка;

- со структурой и диверсификацией активов;

- со сбалансированностью параметров активов и пассивов по суммам и срокам;

- со степенью зависимости от внешних источников заимствования.

В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие микроэкономических факторов напрямую связано с банковской деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности, например, фактор достаточности собственного капитала банка. Значительная величина капитала банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (в случае изъятия средств с депозитов клиентов или при несвоевременном исполнении обязательств по кредитным договорам, что может вызвать кризис ликвидности или платежеспособности банка). Объем собственного капитала банка имеет огромное значение для нормального его функционирования, поэтому его минимально допустимая величина регулируется законодательно.

Фактор сбалансированности активов и пассивов по суммам и срокам имеет основополагающее значение в процессе поддержания ликвидности банка, в частности и для его финансовой устойчивости в целом. Такая сбалансированность практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспечены имеющимися

ресурсами, а согласованность активов и пассивов по срокам обеспечит своевременное выполнение обязательств без убыточной реализации активов. Сбалансированная политика банка по соотношению активов и пассивов по срокам влияет на ликвидность и улучшает его финансовое состояние.

В АО «Цеснабанке» несбалансированность активов и пассивов выражается в объемах и сроках (выплаты и погашения). Вероятность того, что по средствам клиентов потребуются выплаты в срок, -очень мала, в большинстве случаев сроки таких вкладов продляются. Это важно для укрепления ресурсной базы банка. Для этого важно, чтобы банк обеспечил уверенность вкладчиков в ликвидности депозитов посредством продолжения позиционирования себя в качестве лучшего банка на местных рынках и лидирующего финансового института как в Республике Казахстан, так и за ее пределами.

Фактор доходности активов банка оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность и доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

Необходимо, однако, отметить, что на ликвидность банка влияют и другие факторы, например, объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций. При оценке ликвидности на основе балансовых данных анализ этого фактора позволяет учесть влияние забалансовых операций и тем самым с большей достоверностью определить фактическое состояние банка. Правда, при этом аналитические выводы носят характер прогноза, поскольку ответственность по обязательствам банка, отраженным за балансом, не всегда может наступить. Тем не менее такой анализ имеет важное значение и недооценка соответствующих обязательств может привести к снижению ликвидности банка. Подобная ситуация может произойти, например, из-за чрезмерной активности банка в выдаче гарантий.

При проведении анализа динамики активных операций банка наблюдается повышение их общего объема (увеличение на 110 563 млн тенге за 2010-2012 гг.). Повышение общих активов происходит в основном за счет увеличения активов, приносящих доход, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Однако активы, не приносящие доходы, увеличились на 0,23 %

52

финансы и кредит

(12 297 млн тенге), в то время как активы, приносящие доход, уменьшились на 0,23 % и составили в 2012 г. 2 540 459 млн тенге (табл. 1).

Необходимо отметить, что увеличение доходных активов происходит в основном за счет увеличения финансовых активов (за период с 31.12.2011 по 30.09.2012 их сумма увеличилась на 77 308 млн тенге; за счет ссуд, предоставленных банкам (за период с 31.12.2011 по 30.09.2012), их сумма увеличилась на 20 457 млн тенге) и инвестиций в зависимые компании. Данное увеличение - результат риск-менеджмента в условиях посткризисной ситуации на мировых рынках, сосредоточения основных усилий на качестве активов, управления ликвидностью (см. табл. 1).

Факторы, рассмотренные ранее, не только оказывают влияние на ликвидность банка, но и определяют ее. Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между такими составляющими, как собственный капитал банка и привлеченные средства, с одной стороны, и размещенные средства -с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, управление и контроль за активами и пассивами банка.

Структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа риска ликвидности. Как следует из определения, ликвидность

коммерческого банка - это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов [2].

Структурный анализ пассивов позволяет определить их отношение к активам. От их характера и качества зависят возможность проведения активных операций, их масштабы, а следовательно, прибыльность, ликвидность и устойчивость банка. Существуют различные способы группировки пассивов. Структурный анализ пассивов призван установить, в каком объеме и в какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам.

Так, обязательства до востребования являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов, однако при определении их доли в пассивах необходимо учитывать их основную отрицательную черту для банка - нестабильность, т. е. то, что они могут быть изъяты в любой момент по требованию клиента. По данной статье в 2012 г. удельный вес составил 18,12 % (в 2011 г. - 11,84 % (табл. 2).

Таблица 1

Анализ активов АО «Цеснабанк» по степени доходности

Статья 2010 г. 2011 г. 2012 г. Изменение за 2012-2011гг.

Сумма, млн тенге Удельный вес, % Сумма, млн тенге Удельный вес, °% Сумма, млн тенге Удельный вес, °% Сумма, млн тенге

Активы, приносящие доход 2 462,649 94,18 2 293 818 94,37 2 540 459 94,2 246 641 -0,23

Активы, не приносящие доход 152,156 5,82 145 680 5,63 157 977 5,85 12 297 0,23

Всего активов 2 614,805 100 2 587 873 100 2 698 436 100 110 563 0,00

Источник: данные финансовой отчетности АО «Цеснабанк».

Таблица 2

Обязательства по срокам погашения

Группы пассивов 2011 г. 2012 г.

Сумма, млн тенге Удельный вес, °% Сумма, млн тенге Удельный вес, °%

Обязательства до востребования 306 497 11,84 488 854 18,12

Срочные обязательства 1 215 080 46,95 1 197 421 44,37

Собственные обязательства 401 533 15,52 415 982 15,42

Прочие пассивы 664 763 25,69 596 179 22,09

Итого обязательств 2 587 873 100 2 698 436 100

Источник: данные финансовой отчетности АО «Цеснабанк».

К срочным обязательствам, как и следует из названия, относятся средства, привлеченные на определенный срок. В 2012 г. по данной статье произошло уменьшение, и в реальном выражении сумма составила 1 197 421 млн тенге по сравнению с 1 215 080 млн тенге за 2011 г. (см. табл. 2).

Таким образом, в эту группу входят счета, по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы, однако относительно других групп пассивов они более устойчивы. Следовательно, при большом удельном весе данной группы, с одной стороны, удорожается ресурсная база банка, а с другой - повышается предсказуемость возникновения новых обязательств, что облегчает задачу поддержания ликвидности.

Анализ структуры пассивов банка дает общее представление о ресурсной базе, отражая ее качественные и количественные характеристики. Однако для оценки как финансового состояния банка в целом, так и его ликвидности, необходимо, кроме анализа пассивов, провести оценку основных направлений размещения ресурсов, т. е. осуществить структурный анализ активов.

Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности (табл. 3). Для этого все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности, а затем определяется удельный вес каждой группы, что позволяет оценить степень ликвидности активов.

Структура активов может изменяться в зависимости от изменения структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить. Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов (табл. 3).

Высоколиквидные активы - это средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности при их востребовании, в 2012 г. их удельный вес составил 11,72 %, в 2011 г. этот показатель соответствовал 8,73 %. Ликвидные средства - это средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро (в 2012 г. произошло их уменьшение (34,06 %) по сравнению с 2011 г. (41,78 %). По активам долгосрочной ликвидности наблюдалось увеличение показателя (в 2011 г. их удельный вес составлял 48,78 %, в 2012 г. - 53,16 %). По наименее ликвидным или неликвидным активам банка не произошло больших изменений (2012 г. - 1,07 %, 2011 г. - 1,18 %).

Сопоставление данных, полученных при структурном анализе пассивов и активов, позволяет определить взаимосвязь между основными источниками ресурсов и направлениями их размещения, а также выявить существующий или возможный дисбаланс в активно-пассивной политике банка и наметить меры по предотвращению критических последствий для платежеспособности и ликвидности банка и, как следствие, для его устойчивости.

Таким образом, АО «Цеснабанк» не является абсолютно ликвидным. Ликвидность банка нарушена в краткосрочном периоде, т. е. обязательства до востребования превышают высоколиквидные активы. Однако в целом банк отвечает нормативным требованиям (возможно некоторое несоответствие требованиям, связанное с тем, что мировой и казахстанский финансовые рынки характеризуются все еще значительной волатильностью и ограниченной ликвидностью с момента финансового кризиса).

Структурный анализ активов и пассивов может предоставить финансовому аналитику информационную базу для анализа ликвидности, однако для получения более полной картины необходимо применять метод расчета показателей коэффициентов ликвидности.

Таблица 3

Активы банка по степени ликвидности

Группа активов 2011 г. 2012 г.

Сумма, млн тенге Удельный вес, % Сумма, млн тенге Удельный вес, °%

Высоколиквидные активы 225 945 8,73 316 210 11,72

Ликвидные средства 1 068 921 41,31 918 954 34,06

Активы долгосрочной ликвидности 1 262 483 48,78 1 434 416 53,16

Неликвидные активы 30 524 1,18 28 856 1,07

Итого активов 2 587 873 100 2 698 436 100

Источник: данные финансовой отчетности АО «Цеснабанк».

Коэффициентный анализ является разновидностью количественного анализа деятельности банка, и его применение к анализу ликвидности на практике имеет огромное значение. Данные, получаемые на этом этапе анализа, должны быть учтены как при составлении краткосрочных рекомендаций относительно поддержания ликвидности, так и при выработке глобальной стратегии деятельности банка.

Метод расчета коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (соответственно, параллельно должны также использоваться методы группировки и сравнения). В Казахстане используется инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня, в которой ликвидность банка характеризуется следующими коэффициентами:

- коэффициентом текущей ликвидности банка;

- коэффициентами срочной ликвидности к4-1, к4-2 и к4-3;

- коэффициентами срочной валютной ликвидности к4-4, к4-5 и к4-6.

Минимальное значение коэффициентов срочной ликвидности и срочной валютной ликвидности устанавливается в размере: к4 - 0,3; к4-1 - 1; к4-2 -0,9; к4-3 - 0,8, к4-4 - 1; к4-5 - 0,9; к4-6 - 0,8 [3].

Коэффициент текущей ликвидности банка к4 рассчитывается как отношение среднемесячных высоколиквидных активов банка к среднемесячному размеру обязательств до востребования с учетом начисленного вознаграждения. При расчете коэффициента текущей ликвидности в размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования.

Коэффициент срочной ликвидности к4-1 рассчитывается как отношение среднемесячного размера высоколиквидных активов к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до семи дней включительно.

Коэффициент срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно.

Коэффициент срочной ликвидности к4-3 рассчитывается как отношение среднемесячного раз-

мера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно.

При расчете коэффициентов ликвидности (к4, к4-1, к4-2, к4-3) из размера обязательств до востребования и размера высоколиквидных активов исключаются неинвестированные остатки средств, которые приняты банком на хранение на основании кастодиального договора [3].

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-4 рассчитывается как отношение среднемесячного размера высоколиквидных активов в иностранной валюте к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до семи дней включительно.

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-5 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов в иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно.

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-6 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов в иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно (табл. 4).

В ходе анализа применяются группировки счетов баланса посредством выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и издержкам (по пассиву) и т. д.

Использование метода сравнения представляет возможность определить причины динамических изменений и отклонений по статьям и степень их воздействия на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения последних.

Таблица 4

Коэффициенты ликвидности АО «Цеснабанк»

Коэффициент ликвидности 2010 г. 2011 г. 2012 г. Минимальное значение коэффициента

Коэффициент текущей ликвидности к4 0,83 0,588 0,675 0,3

Коэффициент срочной ликвидности к4-1 3,1162 3,58 10,548 1

Коэффициент срочной ликвидности к4-2 1,263 1,172 4,145 0,9

Коэффициент срочной ликвидности к4-3 1,3 1,182 2,244 0,8

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-4 по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже А, и валюте «евро» 4,795 3,076 7,415

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-5 по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже А, и валюте «евро» 1,44 1,12 2,98

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-6 по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже А, и валюте «евро» 1,532 1,127 1,689

Источник: данные финансовой отчетности АО «Цеснабанк».

Применительно к анализу ликвидности метод расчета коэффициентов состоит в том, чтобы на основании получаемых расчетных значений и контроля за их соответствием установленным значениям банк мог количественно оценить существующий уровень ликвидности и определить изменение потребности банка в ликвидных средствах, т. е. размер его ликвидных активов, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований в настоящий момент времени и в будущем.

В 2011 г. банк погасил внешних обязательств на 3,6 млрд долл. США. В 2012 г. банку предстояло выплатить по двухсторонним займам и сделкам торгового финансирования 152 млн долл. Таким образом, у банка появилась возможность начать процесс аккумулирования средств в 2011 г. для будущих погашений.

Коэффициент текущей ликвидности банка к4 на 01.01.2012 составил 0,588 (58,8 %) (при минимальном значении 0,3 (30 %) по сравнению с 2010 г. (0,83 (83 %), что свидетельствует о том, что у банка есть достаточное количество высоколиквидных активов в среднесрочном периоде для покрытия обязательств до востребования в этом же периоде.

Коэффициент срочной ликвидности к4-1 также имеет тенденцию к росту и в 2011 г. его значение составляло 3,58 (2010 г. - 3,1162). Указанные значения отвечают нормативному требованию, что свидетельствует о возможности банка с помощью высоколиквидных активов покрыть срочные обязательства в среднесрочном периоде.

Коэффициент срочной ликвидности к4-2 в 2010 г. составил 1,263 (в 2011 г. произошло снижение

данного коэффициента - 1,172, в 2012 г. коэффициент увеличился почти в 3 раза и составил 4,145). Минимальное нормативное значение коэффициента (0,9) свидетельствует о том, что банк увеличил активную базу, в частности ликвидные активы, и что они могут покрывать срочные обязательства банка.

Коэффициент срочной ликвидности к4-3 в

2011 г. снизился до 1,182 (2010 г. - 1,3), однако в

2012 г. его размер составил 2,244 (минимальное нормативное значение коэффициента - 0,8). Высокие значения коэффициента за весь анализируемый период свидетельствуют о том, что банк без затруднения погашает срочные обязательства с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно с помощью среднемесячного размера ликвидных активов с таким же сроком погашения.

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-4 на протяжении 3 лет находится на достаточно высоком уровне (в 2010 г. - 4,795, в 2011 г. - 3,076, в 2012 г. - 7,415) (минимальное значение - 1).

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-5 в 2011 г. имел значение 1,12 (в 2010 г. - 1,44), т. е. уменьшение незначительное (минимальное значение - 0,9).

Коэффициент срочной валютной ликвидности к4-6 в 2012 г. имел значение 1,689 (увеличился по сравнению с 2011 г. (1,127). На протяжении 3 лет значения коэффициента выше минимального (0,8).

Как уже было отмечено ранее, ликвидность коммерческих банков является гарантией выполнения их обязательств перед клиентами и вкладчиками, а также залогом надежности и стабильности банковской системы страны. Поэтому государство в лице Нацио-

нального банка Республики Казахстан осуществляет постоянный мониторинг ликвидности банков с помощью нормативных значений коэффициентов [3].

Излишняя ликвидность отрицательно сказывается на доходности операций. Следовательно, банки, активно занимающиеся расчетно-кассовым обслуживанием, т. е. имеющие большую долю обязательств до востребования по счетам либо имеющие значительные объемы депозитов до востребования, должны поддерживать и высокий уровень ликвидных активов, достаточный для современного проведения платежей и выдачи вкладов по требованию клиентов. Чтобы минимизировать отрицательные последствия недополучения прибыли из-за избыточного количества высоколиквидных активов, банки отслеживают и прогнозируют динамику поступления и снятия средств со счетов, определяя, таким образом, размер средних и стабильных остатков по счетам и затем устанавливая необходимый резерв ликвидных средств под проведение ожидаемых операций. Другим методом поддержания мгновенной ликвидности является привлечение дополнительных средств из внешних источников, например межбанковских кредитов overnight.

Таким образом, для анализа и контроля за текущей ликвидностью необходимо проводить аналитический учет активов и обязательств с учетом срока, остающегося до их реального погашения. Это поможет банку избежать ситуации, когда у него возникнет избыток ликвидных средств при «неожиданном» возврате активов.

Заключительным и наиболее важным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем указанным этапам анализа (подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, о структуре и сбалансированности его активов и пассивов, о количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка) [2].

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике все меры по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости

от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов механизм управления ликвидностью в различных банках существенно различается. Разумеется, в процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

Несмотря на имеющиеся различия, можно выделить некоторые общие положения, касающиеся дилеммы «ликвидность - прибыльность»:

1) избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому в краткосрочном периоде банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности. Вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций;

2) в долгосрочном плане предпочтительным вариантом оказывается поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, что противоречит достижению более высокой доходности, однако будет способствовать упрочению финансового состояния банка.

Таким образом, анализ риска ликвидности банка позволил выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации. Так, АО «Цеснабанк» является достаточно ликвидным банком, однако руководству банка необходимо постоянно осуществлять моноторинг позиции «ликвидность-прибыльность».

список литературы

1. Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Д. Платонова. М.: Изд-во «Консалтбан-кир». 2008. 432 с.

2. Финансовая отчетность АО «Цеснабанка» за 2010-2012 гг. URL: http://www.tsb.kz.

3. Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня: постановление правления Национального Банка Республики Казахстан от 03.06.2002. № 213. URL: http://www.nationalbank.kz.