Оптимизация процессов бизнес-планирования и управления ТОиР как один из путей повышения эффективности деятельности предприятий лесной промышленности

ЭКОНОМИКА

ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОЦЕССОВ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ТОИР КАК ОДИН ИЗ ПУТЕЙ ПОВЫШЕНИЯ

эффективности деятельности предприятий лесной промышленности

Ю.А. КАМКО, ЯрГУ им. П.Г. Демидова

Как известно, Россия располагает четвертой частью мировых запасов леса. Однако, имея такие значительные сырьевые возможности, российская лесная промышленность реализует этот потенциал недостаточно: доля лесобумажной продукции нашей страны на мировом рынке - примерно 2-5 % (11-е место после Японии, Китая, Франции, Германии, США, Финляндии, Швеции, Канады, Италии и Бразилии).

Принятая в 2002 г. Правительством России концепция развития ЛПК до 2015 г. определила главную задачу по стимулированию роста доли продукции глубокой переработки: «страна должна стремиться к тому, чтобы добавленную стоимость оставлять у себя дома». Одним из способов стимулирования глубокой переработки леса государством было предложено повышение экспортных пошлин на круглый лес, к 2011 г. ставки экспортных пошлин на необработанную древесину должны будут вырасти до 80 % от таможенной стоимости.

Причиной дефицита мощностей по глубокой лесопереработке в России является технологическое отставание и низкая эффективность созданных еще в советские годы мощностей по лесопереработке, а также естественный износ (средний возраст машин и оборудования превышает 25 лет). Это привело к тому, что инвесторы предпочитают получать прибыль за счет импортируемого из России относительно дешевого сырья.

Несмотря на заявленную государственную поддержку, большинство инвестиционных проектов в лесопереработку остались нереализованными. Главное препятствие для инвесторов - это большая капиталоемкость проектов, длительный срок окупаемости.

Кризис - отличный повод пересмотреть традиционные подходы к управлению, проанализировать основные приоритеты, провести

rectorat@uniyar. ac. ru оптимизацию. И как итог - повысить эффективность, конкурентоспособность, выйти из кризиса с минимальными потерями и с большим потенциалом для дальнейшего развития.

Процессы по консолидации и укрупнению компаний, существующие в мировой целлюлозно-бумажной промышленности на протяжении определенного времени, стали актуальны и для России. Выживут наиболее эффективные группы компаний ЛПК (далее - компании), и именно у них есть все шансы выйти из кризиса обновленными и еще более эффективными.

В условиях мирового финансовоэкономического кризиса большинство руководителей промышленных предприятий, управленцев и экспертов признают особую значимость процессов бизнес-планирования и управления активами, их оптимизации и автоматизации с применением современных информационных систем класса ERP/EAM.

Эффективное развитие входящих в состав компаний комбинатов и предприятий, повышение эффективности и рентабельности производства являются для них одними из основных целей.

Для достижения этих целей компании ставят перед собой задачи:

- реализации инвестиционных проектов по строительству новых производственных мощностей и модернизации существующих;

- активной работы на рынке сбыта продукции;

- совершенствования систем управления;

- построения единых корпоративных информационных систем.

Анализ отрасли показывает, что подразделения компаний, являющиеся ответственными за процесс бизнес-планирования, ощущают нехватку структурированной информации (как о компаниях, так и внешней среде).

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 2/2010

105

ЭКОНОМИКА

Стратегическое

планирование

Корректировки стратегии, политик, инвестиционной программы, КПЭ

Миссия, стратегия, политики, инвестиционная программа, КПЭ

Среднесрочное

планирование

Корректировки

среднесрочного

плана-прогноза

Среднесрочный

план-прогноз,

КПЭ

Формирование и утверждение бюджетов

Корректировки

бюджетных

показателей

Бюджеты

Контроль исполнения бюджетных показателей

Предложения по корректировке

Анализ и формирование отчетов

Рис. 1. Диаграмма процессов бизнес-планирования группы предприятий ЛПК

В настоящие время бюджетное планирование осуществляется по принципу «снизу-вверх», т.е. отсутствует связь стратегического плана и годовых бюджетных планов. Необходимо принять основным принципом бюджетного процесса принцип смешанного планирования «сверху-вниз и снизу-вверх». Данный принцип подразумевает следующие правила.

Долгосрочная стратегия развития компаний, включая долгосрочные финансовые цели, определяется собственниками и утверждается советом директоров. Эти долгосрочные финансовые целевые показатели служат основой для формирования стратегического бюджета компаний.

Стратегический бюджет также утверждается советом директоров. Утвержденные в нем показатели по компании в целом и по подразделениям доводятся до сведения руководителей подразделений в качестве основы для формирования годового бюджета.

Подразделения планируют деятельность в рамках общей стратегии и для достижения целей компаний.

Годовые бюджетные планы комбинатов, предприятий и компаний в целом фор-

мируются в соответствии со стратегическим бюджетом (рис. 1).

В настоящий момент, в силу проведения соответствующих организационных мероприятий по укрупнению компаний и изменения финансовой структуры в целом, в большинстве из них не формируется консолидированный бизнес-план, бюджет движения денежных средств, отсутствует разграничения прав и полномочий в рамках единой компании.

Отсутствует консолидированный управленческий баланс активов и пассивов.

Существующий процесс бюджетирования не имеет четкой структуры в разрезе центров ответственности (центров затрат) в рамках единой компании, что затрудняет процесс эффективного использования финансовых и материальных ресурсов.

Существуют определенные проблемы со сбором информации по исполнению бюджетных показателей и формирования на их основе консолидированной управленческой отчетности.

Отсутствует единый для всей компании управленческий план счетов и единый перечень статей бюджетов, что влечет не-

106

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 2/2010

ЭКОНОМИКА

точности в формулировках и делает систему бюджетирования недостаточно прозрачной. Не проработан вопрос связи управленческих и бухгалтерских планов.

Большинство информационных систем, обслуживающих бизнес-процессы компаний, не могут значительно повысить эффективность бизнеса общества с точки зрения обеспечения функций управленческого анализа. Им свойственна технологическая и информационная разобщенность, недостаточная достоверность и дублирование данных, отсутствие единых схем и регламента взаимодействия для обеспечения целостности поддерживаемых бизнес-процессов, невысокие производительность и практичность, недостаточное соответствие реальной бизнес-модели и другие недостатки.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что указанные системы, обеспечивающие корпоративные процессы, содержат массивы данных, критичные с точки зрения бизнеса компании.

Внедряемые единые корпоративные информационные система класса ERP/EAM должны наследовать данные, накопленные в существующих информационных системах, формулировать и решать следующие классы задач:

- стратегического планирования -формирование, согласование, утверждение, анализ исполнения и корректировка долгосрочного (на 5 лет) и среднесрочного бюджета (на 3 года);

- оперативного планирования - формирование, согласование, утверждение, анализ исполнения и корректировка планов и бюджетов - составляющих годовой бизнесплан и бюджет движения денежных средств компаний;

- консолидационные - формирование консолидированных планов и бюджетов по компаниям;

- аналитические - вычисление статистических характеристик бизнес-процессов и заданных показателей на основе ретроспективной информации;

- визуализация данных - наглядное табличное и графическое представление имеющейся информации.

В рамках работ по созданию единой корпоративной информационной системы должны быть реализованы бизнес и ИТ-ре-шения в сферах поддержки следующих процессов:

- бизнес-планирование;

- контроль исполнения;

- учет и анализ;

- моделирование и прогнозирование.

При этом выделим следующие ключевые факторы:

- обеспечение качественной информационной поддержки процессов бизнес-планирования в компаниях;

- обеспечение согласованности стратегических, инвестиционных, финансовых планов и бюджетов, в том числе по уровням управления;

- снижение трудоемкости процесса бизнес-планирования, формирования отчетности и, как следствие, более эффективное использование трудовых ресурсов компаний и входящих в них предприятий и комбинатов;

- повышение оперативности формирования, полноты и прозрачности плановой и фактической управленческой отчетности;

- обеспечение взаимосвязи стратегического и годового планирования путем реализации в едином информационном пространстве среднесрочного финансового плана на 5 лет, 3 года и годового бюджета;

- систематизация и формализация процессов обеспечения поддержки управленческого анализа;

- обеспечение возможности оценки текущего состояния бизнеса за счет глубокого анализа по множеству аналитических признаков;

- обеспечение возможности оценки принимаемых решений за счет моделирования и работы с множеством версий и сценариев;

- обеспечение руководства оперативной информацией о выполнении стратегических и тактических целей компании, что позволит более оперативно и обоснованно принимать управленческие решения;

- распределение ответственности и полномочий в рамках бюджетного управле-

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 2/2010

107

ЭКОНОМИКА

ния между управляющей компанией и входящими в нее предприятиями;

- создание основы для дальнейшего внедрения системы мотивации сотрудников на базе бюджетных показателей и ключевых показателей эффективности;

- осуществление единого управления на основе единой информации;

- обеспечение целостного покрытия ключевых бизнес-процессов, входящих в функциональные рамки проекта;

- повышение качества (достоверности, аналитичности, своевременности) управленческой информации по показателям деятельности;

- повышение оперативности подготовки и корректности информации для управленческих решений;

- обеспечение оперативного и обоснованного принятия управленческих решений и прогноза их последствий;

- обеспечение единой системы процедур формирования управленческих отчетов;

- сбор и первичная обработка информации, необходимой для подготовки консолидированной отчетности с использованием современных производительных электронных технологий;

- сокращение временных затрат на обработку большого объема и разнообразных источников информации используемых в процессе анализа;

- упрощение процедур внутреннего контроля;

- улучшение качества и согласованности собираемой информации;

- устранение недостатков существующей технологии сбора и обработки информации;

- устранение параллельных процессов обработки, загрузки, сверки данных;

- сокращение количества систем, используемых для подготовки отчетности;

- внедрение новых технологий с целью повышения качества и производительности процессов поддержки сбора и обработки данных;

- обеспечение гибкой возможности интеграции разнородных источников информации;

- возможность гибкой системы настройки и расширения спектра отчетных форм и отчетных показателей.

Эффективное управление техническим обслуживанием и ремонтами основного и вспомогательного оборудования, зданий и сооружений является ключом к достижению надежности компаний.

При этом, помимо традиционных задач, таких как повышение качества планирования ремонтных работ и подготовки к ним, а также оптимизации затрат на ремонты, перед руководителями компаний стоит ряд новых задач:

- организация эффективного взаимодействия с профильными подразделениями предприятий и комбинатов, входящих в компании;

Перспективное 1 планирование 1 ремонтов 1 Годовое 1 Планирование 1 ремонтов 1 Защита 1 годового плана 1 ремонтов 1

> 1 > 1 1

...:w Подготовка 1 _ | Оперативное 1 управление 1 ремонтами 1 Производство _ работ |

г > 1 * 1 1

Приемка оборудования и работ I > Закрытие работ 1 и учет затрат 1 Отчетность 1 и анализ 1

>

Рис. 2. Диаграмма процессов управления ТОиР группы предприятий ЛПК

108

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 2/2010