Содержание психического отношения субъекта к незаконному образованию юридического лица

Ильина М. Г. Содержание психического отношения субъекта к незаконному образованию юридического лица

УДК 343

СОДЕРЖАНИЕ ПСИХИЧЕСКОГО ОТНОШЕНИЯ СУБЪЕКТА К НЕЗАКОННОМУ ОБРАЗОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

М. Г. Ильина

В статье рассматривается психическое отношение субъекта к незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица. Проанализированы интеллектуальный и волевой моменты субъективной стороны указанных действий. Изучены примеры судебной практики, которые свидетельствуют о наличии проблемы цели в субъективной стороне преступления, предусмотренного ст. 1731 УК РФ.

Ключевые слова: вина, интеллектуальный и волевой моменты субъективной стороны преступления, незаконное образование юридического лица, уголовная ответственность за незаконное образование юридического лица, преступная цель при незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица.

Основанием привлечения субъекта к уголовной ответственности за незаконное образование юридического лица является наличие в его деянии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 1731 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», одним из обязательных элементов которого выступает субъективная сторона.

Под субъективной стороной преступления принято понимать внутреннюю сторону общественно опасного деяния, характеризующуюся психической деятельностью лица, непосредственно определяющей совершение преступления. Содержание субъективной стороны преступления включает такие признаки, как вина, мотив, цель и эмоции 1.

Вина является обязательным признаком субъективной стороны, она представляет психическое отношение лица в форме умысла или неосторожности к совершаемому им общественно опасному деянию, в котором проявляется антисоциальная, асоциальная либо недостаточно выраженная социальная установка этого лица относительно важнейших социальных ценностей 2. С. В. Векленко и М. В. Бавсун определяют вину как упречное сознательно-волевое или должное (презюмируемое государством) отношение лица к совершаемому им нарушению уголовно-правового запрета 3.

Юридическая конструкция вины основана на психологических понятиях (осознание, предвидение, желание), которые позволяют констатировать наличие вины, обосновывают ответственность за содеянное 4.

Конкретное содержание вины зависит от особенности конструкции состава преступления. В статье 1731 УК РФ предусматривается такое преступное поведение, как образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. В диспозиции нормы ничего не говорится о конкретной форме вины. В соответствии с дей-

ствующим уголовным законодательством существуют две формы вины: умысел и неосторожность. В статье 24 УК РФ закреплено: деяние, совершенное только по неосторожности, признается преступлением лишь в случае, когда это специально предусмотрено соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации. Содержание нормы, устанавливающей уголовную ответственность за незаконное образование юридического лица, позволяет сделать вывод, что деяние может быть совершено только умышленно.

При незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица умышленная форма вины характеризуется особым содержанием интеллектуального и волевого моментов. Содержание интеллектуального момента во многом зависит от отражения признаков самого деяния и его общественно опасных последствий в соответствующей статье Уголовного кодекса РФ. Интеллектуальный момент субъективной стороны преступления предполагает осознание лицом общественной опасности своего деяния и предвидение возможности наступления общественно опасных последствий 5 (применительно к материальным составам преступления).

Диспозиция ч. 1 ст. 1731 УК РФ предусматривает два самостоятельных общественно опасных деяния. Во-первых, образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц. Во-вторых, представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

При незаконном образовании юридического лица субъект осознает, что посягает на общественные отношения, возникающие по поводу создания и реорганизации юридических лиц, а также порядок их регистрации. Он также осознает, что своими общественно опасными действиями вызывает негативные изменения в общественных отношениях, охраняемых данной уголовноправовой нормой.

В отличие от характеристики самого деяния, указанного в ч. 1 ст. 1731 УК РФ как общественно опасного, при характеристике последствий данного преступления законодателем использована формулировка, которая вызывает сомнения. Основанием для отличия конструкций данных составов выступает наличие (либо отсутствие) в диспозиции нормы указания на последствия. В формальном составе при характеристике в законе объективной стороны преступления указывается только общественно опасное деяние, а в материальном — не только деяние, но и его общественно опасное последствие. Чтобы определить интеллектуальный момент субъективной стороны преступного посягательства, необходимо решить вопрос, каким по конструкции является состав преступления, предусмотренного ст. 1731 УК РФ.

В первоначальной редакции, действовавшей до 2015 г., данная статья предусматривала ответственность только за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, без указания на общественно опасные последствия. В новой редакции

52

Психопедагогика в правоохранительных органах, 2015, № 4

Ильина М. Г. Содержание психического отношения субъекта к незаконному образованию юридического лица

статьи, сохранив данную формулировку, законодатель добавил самостоятельное преступное деяние — представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

Использование законодателем формулировки «повлекшее» свидетельствует о материальной конструкции состава преступления. В нем есть указание на такое последствие, как внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. Результат образования (создания, реорганизации) фиктивного юридического лица — внесение сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, поэтому данный состав преступления является материальным.

При незаконном образовании юридического лица субъект предвидит возможность наступления общественно опасных последствий. Создавая юридическое лицо, субъект стремится, чтобы незаконное юридическое лицо было зарегистрировано и внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр юридических лиц, поскольку именно с этими событиями законодатель связывает момент создания и реорганизации юридического лица 6. Совершая общественно опасное деяние, субъект предвидит, что предоставленные сведения о подставных лицах будут содержаться в Едином государственном реестре юридических лиц. Данный момент законодатель рассматривает как значительное общественно опасное последствие, потому как включенные в реестр данные о фиктивных учредителях представляют угрозу предпринимательству, что влечет распространение фиктивной информации, причиняя реальный ущерб добросовестным субъектам экономических отношений.

Самостоятельным деянием, описанным в диспозиции нормы, является предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, фиктивных данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. И в этом случае субъект, совершая преступные действия, предвидит наступление такого общественно опасного последствия, как внесение сведений о подставных лицах в Единый государственный реестр юридических лиц.

Волевой момент преступного умысла характеризуется тем, что лицо желает причинить данный вред. О желании лица незаконно создать или реорганизовать юридическое лицо (либо внести в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о подставных лицах путем представления данных в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) могут свидетельствовать заранее запланированные действия. Например, использование подставного лица включает введение его в заблуждение либо использование личных данных без его ведома. Это может быть привлечение лица для его участия в качестве органа управления юридическим лицом, при отсутствии у него цели управлять организацией. Субъект и в том и в другом случае желает внести в Единый госу-

дарственный реестр юридических лиц фиктивные данные: сведения о подставных лицах.

Анализ субъективной стороны незаконного образования юридического лица позволяет говорить о единственном возможном выводе: проанализированные интеллектуальный и волевой моменты характеризуют прямой умысел незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица.

О наличии в деянии прямого умысла свидетельствует желание наступления последствий. Иное волевое отношение к последствиям (сознательное их допущение или безразличное к ним отношение) может свидетельствовать лишь о косвенном умысле 7.

В статье 1731 УК РФ ничего не говорится о преступной цели, для которой незаконно образуется юридическое лицо. Цель является важной составной частью волевой деятельности субъекта 8. Раскрывая содержание субъективной стороны незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица, судебные органы в решениях связывают совершение данного преступления с наличием корыстной цели.

Тот факт, что незаконное образование юридического лица совершается с корыстным умыслом, подтверждается судебной практикой. Например, в приговоре по делу № 1-474/2013 Советского районного суда г. Махачкалы 9, гр. Гусейнов, имея умысел, направленный на реорганизацию юридического лица (фирмы-однодневки) через подставное лицо, в целях осуществления преступлений, связанных с финансовыми операциями, введя в заблуждение гр. Абакарова об истинных намерениях своей деятельности, подготовил пакет документов, необходимых для перерегистрации ООО «Апра». Абакаров, не будучи осведомленным о преступных намерениях Гусейнова, подписал документы о перерегистрации ООО «Апра» на свое имя. Тем самым Гусейнов добился регистрации в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Республике Дагестан ООО «Апра» на подставное лицо — Абакарова. Таким образом Гусейнов незаконно образовал (реорганизовал) юридическое лицо через подставное лицо, т. е. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 1731 УК РФ.

Корыстная цель указана и в приговоре по делу № 1-181/2013 Приволжского районного суда г. Казани 10. Гр. Звездин, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью улучшить свое материальное положение путем продажи зарегистрированного юридического лица, оформленного на подставное лицо, произвел ряд операций, установленных законодательством Российской Федерации, влекущих регистрацию юридического лица. При этом он осознавал, что единым учредителем и исполнительным органом будет являться подставное лицо.

Факт незаконного образования юридического лица в корыстных целях указан в приговоре по делу №1-113/14 Ленинского районного суда г. Пензы 11. Гр. Климов, действуя умышленно, в целях собственного материального обогащения решил создать общество с ограниченной ответственностью «Ю» через подставное лицо.

Приведенные примеры из судебной практики свидетельствуют о наличии проблемы установления цели

Психопедагогика в правоохранительных органах, 2015, № 4

53

Ильина М. Г. Содержание психического отношения субъекта к незаконному образованию юридического лица

в субъективной стороне преступления, предусмотренного ст. 1731 11 УК РФ. Об этой проблеме свидетельствуют и результаты проведенного нами опроса сотрудников правоохранительных органов 1 2: 70 % респондентов полагают, что данное преступление совершается в корыстных целях и это необходимо закрепить в соответствующей норме, 26% от их числа — это преступление совершается в корыстных целях, но нет необходимости указывать об этом в диспозиции статьи, так как это следует из сущности данной нормы, 4% указали, что оно совершается не в корыстных целях, поэтому закреплять ее в УК РФ не следует.

Конечно, корыстная цель при незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица объективно проявляется в том, что лицо желает получить определенную финансовую выгоду путем использования в дальнейшем фиктивного юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, либо в целях получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды или прикрытия другой запрещенной деятельности, причинивших ущерб гражданам, организациям или государству.

Если бы законодатель в ст. 1731 УК РФ указал такой обязательный признак, как корыстная цель, то это значительно усложнило бы применение указанной нормы органами предварительного расследования, что и так происходит с трудом. Изучение данных ЦСИ ГИАЦ МВД России показало: на территории страны в 2013 г. зарегистрированы 214 таких преступлений, в суд передано 96 уголовных дел; в 2014 г. зарегистрировано 206 преступлений данной категории, в суд передано 82 уголовных дела 13. Число переданных в суд уголовных дел составило 44,0% (2013 г.), 39,0% (2014 г.) от числа зарегистрированных деяний.

В целом закреплять корыстную цель в ч. 1 ст. 1731 УК РФ не следует.

Это позволит норме, предусматривающей уголовную ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица, быть упреждающей, что проявляется в предотвращении использования незаконно образованного юридического лица от совершения в дальнейшем других преступлений, связанных с посягательством на финансовые отношения.

Вместе с тем нельзя оставить без внимания тот факт, что незаконное образование юридического лица в корыстных целях является преступлением с повышенной общественной опасностью. Поэтому решение проблемы наличия цели в субъективной стороне незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица видится в указании в ч. 2 ст. 1731 УК РФ квалифицирующего признака, устанавливающего ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица в корыстных целях. Последнее, не меняя характера общественной опасности деяния, значительно повышает степень опасности, так как человеку, обществу и государству может быть причинен больший имущественный ущерб.

Содержание психического отношения субъекта к незаконному образованию (созданию, реорганизации) юри-

дического лица характеризуется наличием в деянии прямого умысла, который выражается в том, что, во-первых, субъект осознает, что посягает на общественные отношения, возникающие по поводу создания и реорганизации юридических лиц, а также он осознает, что своими общественно опасными действиями вызывает негативные изменения в общественных отношениях, охраняемых данной уголовно-правовой нормой; во-вторых, субъект предвидит возможность наступления общественно опасных последствий; в-третьих, субъект желает причинить вред гражданам, организациям, государству путем внесения в Единый государственный реестр юридических лиц фиктивных сведений, т. е. сведений о подставных лицах.

1 Утевский Б. С. Вина в советском уголовном праве. М., 1950. С. 160 ; Марцев А. И. Преступление: социально-правовой анализ : учеб. пособие. Омск, 2012. С.56.

2 Рарог А. И. Квалификация преступлений по субъективным признакам. СПб., 2002. С. 78.

3 Векленко С. В., Бавсун М. В. Субъективная сторона преступления : лекция. Омск, 2005. С.12.

4 Ситковская О. Д. Уголовный кодекс Российской Федерации: психологический комментарий. М., 2009. С. 43.

5 Векленко С. В. Понятие, сущность, содержание и формы вины в уголовном праве: монография. Омск, 2002. С. 146.

6 В соответствии с п. 8 ст. 51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным, а данные о юридическом лице считаются включенными в Единый государственный реестр юридических лиц со дня внесения в реестр соответствующей записи. В пункте 4 ст. 57 ГК РФ указано, что юридическое лицо считается реорганизованным (за исключением случаев реорганизации в форме присоединения) с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. При этом в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в реестр.

7 Марцев А. И. Указ. соч. С. 35.

8 Бабурин В. В., Кожевина М. А. Содержание признаков субъективной стороны правомерного причинения вреда // Психопедагогика в правоохранительных органах. 2012. № 2(49). С. 19.

9 Архив Советского районного суда г. Махачкалы. Уголовное дело №1-474/2013. URL: http://www.gcourts.ru/case/31176753 (дата обращения: 03.07.2015).

10 Архив Приволжского суда г. Казани. Уголовное дело №1-181/2013. URL: http://www.gcourts.ru/case/15096418 (дата обращения: 03.07.2015).

11 Архив Ленинского районного суда г. Пензы. Уголовное дело №1-113/14. URL: http://www.gcourts.ru/case/24851106 (дата обращения: 03.07.2015).

12 В период с 2013 г. по 2015 г. в подразделениях органов внутренних дел г. Омска и Омской области было опрошено 103 следователя органов внутренних дел и 50 оперуполномоченных полиции.

13 Сводный отчет по России о лицах, совершивших преступления в сфере экономики (данные ЦСИ ГИАЦ МВД России). Показатели взяты по форме №491 (1-ЕГС) «Единый отчет о преступности» (сводный отчет по России 2013-2014 гг.).

54

Психопедагогика в правоохранительных органах, 2015, № 4