Оценка ресурсного потенциала предприятия на основе матричной модели

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

УДК 336

ОЦЕНКА РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ

МАТРИЧНОЙ МОДЕЛИ

Н.М. Нейф, кандидат экономических наук, доцент

Н.А Дозорова, младший научный сотрудник

Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия

Для сельскохозяйственных предприятий важнейшим условием при выборе стратегии развития является их финансовое состояние и фактический уровень обеспеченности ресурсами. Исследуя факторы производства, как в совокупности, так и изолированно, определяется возможность предприятия к эффективному функционированию. Необходимость проработки отдельных аспектов методологии формирования и оценки ресурсного потенциала сельскохозяйственных предприятий с целью принятия эффективных управленческих решений в долгосрочной перспективе обусловило актуальность данной статьи.

Ключевые слова: ресурсный потенциал, экономико-математическое моделирование, матрица, матричная модель.

В условиях неудовлетворительного финансового состояния большинства сельскохозяйственных предприятий, углубляющегося дисбаланса ресурсов, от руководителей хозяйствующих субъектов требуется умение видеть перспективу развития и принимать стратегические управленческие решения, основанные на комплексном и системном подходе, на анализе факторов внешней и внутренней среды, наличии ресурсного потенциала.

Анализ ресурсного потенциала (внутренних возможностей) предприятия является одним из ключевых этапов стратегического анализа. Исследуя факторы производства, как в совокупности, так и изолированно, определяется возможность предприятия к эффективному функционированию, т. е. дается ответ на ключевой вопрос развития: можно ли предприятию наращивать объемы выпуска в будущем, или оно недалеко от периода возникновения трудностей функционирования и необходимо принимать меры по его стабилизации и выживанию?

Необходимость проработки отдельных аспектов методологии формирования и оценки ресурсного потенциала сельскохозяйственных предприятий с целью принятия эффективных управленческих решений в долгосрочной перспективе обусловило актуальность данной статьи.

Для сельскохозяйственных предприятий важнейшим условием при выборе стратегии развития является их финансовое состояние и фактический уровень обеспеченности ресурсами. Исходя из реалий сегодняшнего дня, можно сделать вывод о том, что лишь 8-12 % сельскохозяйственных предприятий имеют финансовые возможности интенсификации производства и реализации стратегии усиления позиции на существующем рынке.

Ресурсный потенциал стал важной предпосылкой рыночной устойчивости предприятия, включения факторов экономического роста, снижения издержек, получения высокой прибыли. Материально-вещественное содержание потенциала предприятия предполагает и исходить из того, что в процессе производства одновременно участвуют

все производственные ресурсы и нормальное функционирование предприятия возможно лишь при условии их взаимосвязи, пропорциональности и соотносительности.

Оценка использования ресурсного потенциала предприятия позволяет выявить резервы и потери его производственно-хозяйственной деятельности. В основу такой оценки положен воспроизводственный подход к использованию потенциала предприятия, предусматривающий анализ его ресурсного, затратного и результатного состояний. Всё это позволяет получить информацию об итогах хозяйственной деятельности предприятия, выявить резервы, оценить пути возможного повышения эффективности функционирования предприятия и перейти к прогнозированию, а также формированию организационно-управленческого решения [2].

В этой связи особую популярность получает экономико-математическое моделирование, которое становится реальным инструментом принятия управленческих решений по управлению потенциалом предприятия. У руководителей и менеджеров предприятий должны быть инструменты динамического определения оценки потенциала предприятия. Эта оценка может быть дана на основе показателей текущей деятельности таких, как выручка от реализации продукции, величина производственных запасов, стоимость основных производственных фондов, численность персонала, себестоимость. На их основе рассчитываются показатели, характеризующие эффективность использования стратегий и принимаемых управленческих решений: фондоотдача, фондовооруженность, трудоёмкость,

рентабельность выручки, рентабельность труда, доходность [3].

Рассмотрим матричный метод, на основе которого моделируется оценка показателей использования ресурсного потенциала предприятия.

Матричные модели представляют собой прямоугольные таблицы (матрицы), элементы которых отражают взаимосвязи экономических объектов и обладают определённым экономическим смыслом, значение которого вычисляется по установленным в теории матриц правилам (табл. 1).

Основой является построение матричной модели, включающей в себя три группы показателей:

• показатели результата, которые отображают эффект использования ресурсного потенциала сельскохозяйственного предприятия;

• показатели затрат (расходов), связанных с использованием ресурсного потенциала предприятия;

• показатели ресурсов - количественные показатели, отображающие источники формирования составляющих ресурсного потенциала предприятия; в зависимости от элемента ресурсного потенциала они могут быть представлены численностью работников, материальными запасами, основными фондами.

Основным моментом применения матричного метода является выбор исходных показателей и упорядочение их совокупности. От того, насколько правильно сделан выбор и упорядочены исходные показатели каждой группы, зависят выводы по результатам проведенного анализа и значение самого обобщающего показателя эффективности.

Таблица 1 - Матричная модель оценки эффективности

2

компонента ресурсного потенциала

Числитель Знаменатель-^ 1. Показатели результата

1. Показатели результата

2. Показатели затрат

3. Показатели ресурсов (Пр\в) 3.1. Пр : Пр\в рентабельность ресурсов 3.2. Пз : Пр\в закрепленность затрат за ресурсами ^\3.3. Пр\в : П р\в 1, 00<0\^

Выбор показателей зависит, прежде всего, от уровня управления и целей, поставленных перед экспертами.

Если цель анализа состоит в определении обобщающего показателя оценки экономической эффективности конкретного элемента ресурсного потенциала, то в совокупность исходных данных следует включить все основные показатели, характеризующие ресурсы, входящие в его состав и воздействующие на результаты хозяйственной деятельности, затраты на его использование и его конечные элементы.

По индексам (темпам роста) относительных показателей, находящихся под диагональю матрицы, по формуле средней рассчитывается значение обобщающего показателя эффективности использования элемента ресурсного потенциала. Данные показатели позволяют оценить эффективность использования ресурсного потенциала сельскохозяйственного предприятия и его составляющих. Для того чтобы определить, насколько эффективно они были использованы, необходимо следить за динамикой их изменений или пользоваться сравнительным методом, сопоставляя их с показателями конкурентов или показателями нормы, плана прошедших лет. Далее определяется обобщающий интегральный показатель оценки эффективности использования ресурсного потенциала предприятия.

Апробацию предложенной методики оценки эффективности ресурсного потенциала сельскохозяйственного предприятия проведём на примере конкретной организации - ООО «Весна».

Для проведения системно-матричного анализа необходимо построение матричных моделей за базисный и отчетный период. На основании этих исходных данных рассчитываются индексы и абсолютное изменение целевых элементов матрицы (табл. 2).

Показа- тели Валовая прибыль

-10244 6086 -35 10209 -6121 -51 492 -10

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Валовая прибыль (ВП) Съем ДС с 1руб.валовой прибыли Съем ВД с 1руб.валовой прибыли Затратоемкость валовой прибыли Материало- емкость валовой прибыли Зарплато- емкость валовой прибыли Фондоемкость валовой прибыли Трудоемкость валовой прибыли

-10244 -0.7746 2.4769 2.4769 3.2515 0.9301 8.7335 0.0135

Добавленная стоимость СДС) Рентабельность ДС Съем ВД с 1руб. ДС Затраты на 1р. ДС Материалоемкость ДС Зарплато-емкость ДС Фондоемкость ДС Трудоемкость ДС

6086 -11.0041 20.8656 31.8698 20.8656 7.7948 74.2349 0.1031

Выручка от деятельности (ВД) Рентабельность ВД Удельный вес ДС в ВД Затраты на 1р. ВД Материалоемкость ВД Зарплато-емкость ВД Фондоемкость ВД Трудоемкость ВД

-35 -0.3933 0.2332 0.3933 -0.2332 -0.0014 0.0236 -0.0004

Полная себестомость (с/с) Рентабел-ность затрат Затратоот-дача по ДС Затратоот-дача ВД Соотношение материалов и с/с Соотношение зарплаты и с/с Соотношение фондов и с/с Соотношение персонала и с/с

10209 -0.1921 0.174 -0.1921 -0.3661 -0.0728 -0.6658 -0.0013

НИЖНЕВОЛЖСКОГО АГРОУНИВЕРСИТЕТСКОГО КОМПЛЕКСА

Окончание таблицы 2

1 3 4 5 6 7 8 9

Мате- риальные затраты (М3) Рентабельность материалов Материалоотдача по ДС Материа- лоотдача ВД Закрешенность с/с за материалами Соотношение зарплаты и материалов Соотношение фондов и материалов Соотношение персонала и материалов

-6121 -0.4749 0.2146 0.2146 0.6894 0.0788 0.785 0.0007

Затраты на оплату труда (ЗОТ) Рентабельность зарплаты Зарплато-отдача по ДС Зарплато-отдача по ВД Закреплен-ность с/с за зарплатой Закрешенность мате-ралов за зарплатой Соотношение зарплаты и фондов Соотношение персонала и зарплаты

-51 -1.0566 0.6233 0.0104 1.0671 -0.613 0.1002 -0.0009

Основные фонды (ОФ) Рентабельность фондов Фондоотдача по ДС Фондоотдача по ВД Закрепленность с/с за фондами Закрепленность матералов за фондами Закрепленность фондов за зарплатой Соотношение персонала и фондов

492 -0.1098 0.0657 -0.0019 0.108 -0.0676 -0.0011 -0.0001

Численность персонала (ЧП) Рентабельность персонала Производительность по ДС Производительность по ВД Затрато- вооруженность персонала Материало- вооружен- ность персонала Среднегодовая оплата персонала Фондо- вооруженность персонала

-10 -85.0749 45.7752 14.9545 100.0294 -30.8209 5.3013 57.8415

НИЖНЕВОЛЖСКОГО АГРОУНИВЕРСИТЕТСКОГО КОМПЛЕКСА

Результаты вычислений сводятся в индексную матрицу динамики целевых элементов и матрицу абсолютных изменений целевых элементов. В идеальном случае индексы, расположенные над главной диагональю индексной матрицы, должны быть больше единицы, что свидетельствует о росте эффективности хозяйствования (табл. 3).

По отдельным группам целевых элементов рассчитывают обобщающий индекс как среднюю из индексов, входящих в каждую из отдельных целевых элементов.

На основании представленных данных в табл. 3 необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности, содержащихся в матрице, для ООО «Весна» он составил - 1,395.

Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (Ш+Ш+№+...+Ш8) / 15 = 1,078

Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (Ш9+Ш0+Ш1+..+Ш8) / 10 = 1,13

Интегральная оценка показателей матрицы:

Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы равен

0,271.

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы, составил -0,158.

Таким образом, в отчетном периоде наблюдается улучшение обеспеченности работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами, однако эффективность использования ресурсного потенциала значительно снизилась. Получаемая от хозяйственной деятельности масса прибыли не позволит предприятию осуществлять процесс расширенного воспроизводства, проводить долгосрочные инвестиции в основные средства.

При имеющемся ресурсном потенциале предприятию может быть предложено использование стратегии концентрированного роста, а точнее - усиление позиции на рынке, которая позволит организации сохранить уровень имеющейся конкурентоспособности, а при наращивании ресурсного потенциала - перейти к стратегии развития.

Таким образом, преимущества использования матричных моделей при оценке ресурсного потенциала предприятия очевидны, поскольку матричная модель основана на системе показателей производственного потенциала, расширяются рамки обычного анализа деятельности предприятия.

Показатели Валовая прибыть

2.584 -0.406 0.999 1.313 0.799 0.995 1.005 0.926

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Валовая прибьпь (ВП) Съем ДС с 1руб. валовой прибыли Съем ВД с 1руб. валовой прибыли Затратоем-кость валовой прибыли Материалоемкость валовой прибыли Зарплато-емкость валовой прибыли Фондоемкость валовой прибыли Трудоемкость валовой прибыли

2.584 -0.157 0.3864 0.5082 0.3091 0.3849 0.389 0.3571

Добавленная стоимость (ДС) Рентабельность ДС N1 Съем ВДс 1руб. ДС Затраты на 1р. ДС Матери- алоемкость ДС Зарплато- емкость ДС Фондоемкость ДС Трудоемкость ДС

-0.406 -6.3675 -2.4605 -3.2362 -1.9682 -2.451 -2.4769 -2.2834

Выручка от деятельности (ВД) Рентабельность вд N2 Удельный вес ДС в ВД N3 Затраты на 1р. ВД Матери- алоемкость вд Зарплато-емкость ВД Фондоемкость ВД Трудоемкость ВД

0.999 2.5878 -0.4065 1.3152 0.8 0.9963 1.0067 0.9231

Полная себестомость (с/с) Рентабельность затрат N4 Затратоот-дача по ДС N5 Затратоот-дача ВД N6 Соотношение материалов и с/с Соотношение зарплаты и с/с Соотношение фондов и с/с Соотношение персонала ис'с

1.313 1.9678 -0.3093 0.7603 0.6082 0.7575 0.7654 0.6905

1 9 3 4 5 6 7 8 9

Материальные затраты (М3) Рентабельность материалов N7 Материа-лоотдача по ДС N8 Материа- лоотдача вд N9 Закрепленность с/с за материалами N19 Соотношение зарплаты и материалов Соотношение фондов и материалов Соотношение персонала и материалов

0.799 3.2348 -0.5081 1.2502 1.6442 1.2453 1.2585 1.1556

Затраты на оплату труда (ЗОТ) Рентабельность зарплаты N10 Зарплато-отдача по ДС N11 Зарплато-отдача по вд N12 Закрепленность с/с за зарплатой N20 Закрепленность матералов за зарплатой N21 Соотношение зарплаты и фондов Соотношение персонала и зарплаты

0.995 2.5978 -0.408 1.0039 1.3204 0.803 1.0106 0.9353

Основные фонды (ОФ) Рентабельность фондов N13 Фондоотдача по ДС N14 Фондоотдача по вд N15 Закрепленность с/с за фондами N22 Закрепленность матералов за фондами N23 Закрепленность фондов за зарплатой N24 Соотношение персонала и фондов

1.005 2.5686 -0.4038 0.9933 1.3065 0.7947 0.9896 0.9333

Численность персонала (ЧП) Рентабельность персонала N16 Производительность по ДС N17 Производительность по ВД N18 Затратовооружен-ность персонала N25 Материало-вооружен-ность персонала N26 Среднегодовая оплата персонала N27 Фондовооруженность персонала N28

0.926 2.7894 -0.4381 1.0779 1.4177 0.8623 1.0737 1.0851

- показатели эффективности

- показатели взаимосвязи затрат и результатов

- показатели использования ресурсов

Во-первых, реализуется стратегия управления предприятием, направленная на интенсификацию производственных процессов, адаптации к новым условиям хозяйствования и компенсации действия факторов риска предприятия.

Во-вторых, подход к экономике предприятия с точки зрения единства производственной, инновационной, финансовой и информационной составляющих, позволяет рассматривать финансово-экономическую устойчивость предприятия как интегральную характеристику. Это дает возможность выделить ряд факторов: внутренних и внешних, тактических и стратегических, - влияющих на устойчивость предприятия, а также вычленить из всей совокупности показателей те, которые могут быть использованы для анализа финансово-экономической устойчивости и его потенциала.

В-третьих, эффективность деятельности предприятия можно оценить показателем, представляющим собой сумму частных показателей, достигаемых для его структурных подразделений и зависящих от ресурсообеспечения данных подсистем.

Как правило, такие ресурсы ограничены, поэтому периодически их нужно перераспределять так, чтобы предприятие действовало в оптимальном режиме. Матричная модель позволяет осуществить оптимизацию показателей деятельности предприятия и рассчитать их прогнозные значения с учетом фактических закономерностей их поведения во времени.

При использовании и внедрении различных программных продуктов в оценке ресурсного потенциала на основе матричной модели, руководители предприятий получат инструмент оперативной оценки эффективности работы хозяйствующих субъектов. Представляется возможным построить динамические ряды, характеризующие экономическое движение предприятия, и его структурных подразделений.

Проводимый с помощью матричной модели анализ динамики экономических явлений на уровне предприятий, позволит выявить внутрипроизводственные резервы улучшения использования ресурсного потенциала. Это в свою очередь создает возможность своевременной корректировки решений тактического управления и обоснования принимаемых управленческих решений, не дожидаясь результатов балансовых расчетов за квартал, полугодие или год работы предприятия, когда решения могут оказаться запоздавшими, поскольку повлиять на полученный отрицательный финансово-хозяйственный результат будет сложно.

Библиографический список

1. Большой энциклопедический словарь [Электронный ресурс]// http://slovari.vandex.ru/

2. Данилова, А.С. Стратегическое управление ресурсным потенциалом торгового предприятия малого бизнеса [Текст] / А.С. Данилова // Научное обозрение. - Серия 1. - Экономика и право. - 2011. - № 2.

3.Трыкалов С.П. Моделирование производственных процессов в условиях рыночных отношений [Текст] / С.П. Трыкалов. - СПб.: Альфа, 1997. - 514 с.

E-mail: neifnm@vandex.ru