Экономическая безопасность промышленных предприятий

УДК 137.425.669.2

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ПРОМЫШЛЕННЫХ

ПРЕДПРИЯТИЙ

В.Н Самочкин, В.И. Барахов

Приводятся: понятийный аппарат экономической безопасности, ее показатели, возможные состояния промышленных предприятий и алгоритм расчета показателей экономической безопасности. Он позволяет по выбранным индикаторам оценить вероятность банкротства предприятия и состояние, в котором оно находится.

Ключевые слова: промышленное предприятие, экономическая безопасность, индикаторы, вероятность банкротства.

Под экономической безопасностью предприятия можно понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых или косвенных экономических угроз, связанных с воздействием внешней среды, и его способность к гибкому развитию. Главной целью экономической безопасности предприятия является обеспечение его устойчивого и максимально эффективного функционирования в настоящее время и обеспечение высокого потенциала гибкого развития и роста в будущем. Это достигается путем предотвращения угроз негативного воздействия на экономическую безопасность предприятия.

Угрозы экономической безопасности промышленным предприятиям - это потенциальные или реальные действия физических или юридических лиц, нарушающее состояние защищенности субъекта предпринимательской деятельности и способные привести к ее прекращению, либо к экономическим и другим потерям. Надо иметь в виду, что угрозой экономической безопасности этим предприятиям может быть не всякое действие, имеющее негативные последствия. Так, не следует считать угрозой экономической безопасности предприятия деятельность руководства предприятия по вложению средств в ценные бумаги, внедрение новых организационных форм, организацию реализации новой услуги, товара, работы. Все эти управленческие решения являются рискованными и могут иметь негативные экономические последствия вследствие того, что может резко измениться конъюнктура на рынке ценных бумаг, потребности населения, либо новые организационные формы не оправдают себя. Но нужно иметь в виду, что в конечном счете все это направлено на достижение основной цели предприятия, на его дальнейшее развитие. Такого рода решения составляют неотъемлемую часть самой предпринимательской деятельности, которая осуществляется с риском и предполагает определенные потери.

Не может считаться угрозой безопасности промышленным предприятиям установление руководством предприятия низких цен на продукцию в начальный период ее реализации. Хотя в этом случае может отсут-

ствовать прибыль и, наоборот, иметь место убыток, но это стандартный маркетинговый прием, имеющий целью привлечь покупателей к незнакомому для них продавцу. Позже разница в ценах будет устранена.

Действия, определяемые как угрозы, сознательно направлены на получение какой-либо выгоды от экономической дестабилизации предприятия, от посягательств на ее экономическую безопасность. Угрозы, как правило, несут за собой нарушение законодательных норм (той или иной отрасли права -гражданского, административного, уголовного) и предполагают определенную ответственность лиц, их осуществляющих. Можно отметить три признака, характерных для угроз экономической безопасности промышленным предприятиям: сознательный и корыстный характер, направленность действий на нанесение ущерба субъекту предпринимательства, противоречивый характер.

Существуют самые различные угрозы, которые могут одновременно относиться к различным группам классификации. Классификация угроз приведена в табл.1. Угрозы предприятию, исходящие от внутренних и внешних источников опасности, определяют содержание деятельности по обеспечению внутренней и внешней безопасности. Если учитывать, что внешние и внутренние угрозы различаются как реальные и потенциальные, то деятельность по обеспечению безопасности будет сводиться к прогнозированию угроз, определению и реализации наиболее эффективных мер по их локализации. Отсюда следует, что основой организации, планирования и реализации мер по обеспечению безопасности в различных сферах является анализ и оценка характера реальных и потенциальных внутренних и внешних угроз, кризисных ситуаций, а также прочих неблагоприятных факторов, препятствующих достижению поставленных целей и представляющих опасность для жизненно важных интересов предприятия.

Таблица 1

Классификация угроз

№. Признаки Угрозы

1 По месту возникновения Внутренние, внешние

2 По степени опасности Особенно опасные, опасные

3 По возможности осуществления Реальные, потенциальные

4 По масштабу осуществления Локальные, общесистемные

5 По длительности действия Временные постоянные

6 По направлению Производственные, финансовые, технологические, социально-экономические

7 По отношению к ним Объективные, субъективные

8 По характеру направления Прямые, косвенные

9 По вероятности наступления Явные, латентные

10 По природе возникновения Политические, криминальные, конкурентные, и т.п.

Обеспечение экономической безопасности промышленных предприятий необходимо рассматривать как процесс прогнозирования и предотвращения всесторонних ущербов от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансовохозяйственной деятельности. Эффективный результат работы предприятий ПО по обеспечению доходности и устойчивости бизнеса может быть достигнут именно за счет прогнозирования и своевременного предотвращения ущербов, как очевидно представляющих угрозу экономической безопасности, так и потенциально вероятных.

Основополагающим элементом при исследовании экономической безопасности рассматриваемых предприятий является выбор ее критерия. Он предполагает признак или суммы признаков, на основании которых делается заключение о состоянии экономической безопасности предприятия. Экономическую их безопасность можно оценивать с помощью различных критериев:

1. Организационная сторона - в этом случае предполагается сохранение как самих предприятий, так и их организационной целостности, нормальное функционирование основных подразделений (отделов, служб и т.п.). Основные подразделения (производственные основные и вспомогательные цеха, службы снабжения и сбыта, конструкторско-технологические подразделения, финансово-экономические и маркетинговые управления, бухгалтерия, отдел кадров) выполняют все свои функции для достижения основной цели предприятий;

2. Правовая сторона - имеется в виду постоянное обеспечение соответствия деятельности предприятий действующему законодательству, что выражается в отсутствии претензий к нему со стороны правоохранительных органов (или контрагентов). Кроме того, отсутствуют потери от сделок с внешними партнерами вследствие нарушения последними законодательства (умышленно либо неумышленно). Это обеспечивается юридической экспертизой всех осуществляемых операций и сделок, заключаемых договоров;

3. Информационная сторона - безопасность может быть оценена как сохранение состояния защищенности внутренней конфиденциальной информации от утечки или разглашения в различных формах;

4. Экономическая сторона - проявляется в стабильности или имеющих тенденцию к росту основных финансово-экономических показателях деятельности предприятий таких, как собственный капитал, годовой объем реализации продукции, прибыль, рентабельность продаж, оборачиваемость активов, рентабельность активов, финансовый рычаг, рентабельность собственных активов. В них отражаются общие результаты обеспечения безопасности с организационной, правовой, информационной и собственно экономической сторон. Сюда могут входить такие показатели, как отсутствие штрафов, санкций со стороны государственных органов за

нарушение законодательства (например, налогового, антимонопольного), отсутствие потерь от сделок с контрагентами.

Таким образом, в наиболее общем виде об экономической безопасности предприятий свидетельствует сохранение их как целостных структурных образований и юридических лиц и устойчивых либо растущих значений основных финансово -экономических показателей. Применительно к конкретной стороне деятельности этих предприятия могут использоваться специфические показатели его безопасности. Однако в процессе хозяйствования рассматриваемые предприятия могут испытывать воздействия различных физических и юридических лиц, которые несут негативные последствия, прежде всего, для их экономического состояния. В этом случае возникает понятие угрозы безопасности предпринимательства. Причем наиболее важное значение для промышленных предприятий приобретают угрозы экономической безопасности, поскольку все потери (организационные, информационные, материальные, имиджа предприятия) в конечном счете, выражаются именно в экономических потерях (и все прочие угрозы в основе имеют, как правило, экономические мотивы).

Поэтому критерий должен не только констатировать наличие экономической безопасности предприятий, но и четко оценивать их уровень. В случае лишь констатации критерием экономической безопасности предприятий неизбежна субъективная оценка. При этом количественная оценка уровня экономической безопасности должна исходить из показателей планирования, учета и анализа хозяйственной деятельности рассматриваемых предприятий. Для этого целесообразно исследовать показатели устойчивости предприятий для обновления. В экономической литературе уже предпринимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия. Так, известен индикаторный подход, при котором уровень экономической безопасности определяется с помощью так называемых индикаторов. Индикаторы рассматривают как пороговые значения показателей, характеризующих деятельность предприятий в различных функциональных областях, соответствующие определенному уровню экономической безопасности. Оценка экономической безопасности устанавливается по результатам сравнения (абсолютного или относительного) фактических показателей деятельности предприятий с индикаторами. Согласно данному подходу состояние их экономической безопасности необходимо определять по конкретной системе основных показателей. Они должны отражать отраслевую специфику и условия деятельности предприятий ПО. К ним относятся производственные, финансовые и социальные показатели (табл. 2).

Таблица 2

Показатели экономической безопасности предприятий ПО

Показатели Составляющие элементы показателей

1 Производ- ственные: - динамика производства

- уровень загрузки производственных мощностей

- доля НИОКР в общем объеме работ

- доля НИР в общем объеме НИОКР

- темп обновления производственных фондов

- стабильность производственного процесса

- удельный вес сторонних заказов для корпораций

- оценка конкурентоспособности продукции

- возрастная структура технологического оборудования

2 Финансово- экономи- ческие: - производительность труда

- рентабельность продаж

- оборачиваемость активов

- рентабельность активов

- финансовый рычаг

- рентабельность собственных активов

3 Социаль- ные: - уровень оплаты труда по отношению к нормативу

- уровень задолженности по заработной плате

- потери рабочего времени

- возрастная и квалификационная структура кадров

Если рассматривать состояния экономической безопасности промышленных предприятий в динамике независимо от отраслевой принадлежности, то для них можно определить общее свойство. Оно заключается в том, что состояние экономической безопасности рассматриваемых предприятия проходят несколько этапов. Они включают: стабильный, предкризисный, кризисный и критический (табл. 3).

Таблица 3

Оценка состояния экономической безопасности предприятий

Состояния Характеристика

1. Стабильное Индикаторы экономической безопасности находятся в пределах пороговых значений, а степень использования имеющегося потенциала близка установленным нормам и стандартам

2. Предкризисное Несоответствие хотя бы одного из индикаторов экономической безопасности пороговому значению, а другие приблизились к барьерным значениям. При этом не были утрачены технические и технологические возможности улучшения условий и результатов производства путем принятия мер предупредительного характера

З.Кризисное Несоответствие большинства основных индикаторов экономической безопасности пороговому значению, появляются признаки необратимости спада производства и частичной утраты потенциала вследствие исчерпания технического ресурса технологического оборудования и площадей, сокращения персонала

4. Критическое Нарушаются все барьеры, отделяющие стабильное и кризисное состояния развития производства, а частичная утрата потенциала становится неизбежной и неотвратимой

Экономическая безопасность рассматриваемых предприятий складывается из: ресурсной, технико-технологической, финансовой и социальной безопасностей. Все они оцениваются на основании как качественных, так и количественных показателей - индикаторов. Рассмотрим финансовоэкономическую составляющую оценки экономической безопасности предприятии. Алгоритм расчета показателей экономической безопасности промышленных предприятий приведен ниже.

Как видно из табл. 2, индикаторами в данном случае могут являться: производительность труда, рентабельность продаж, оборачиваемость активов, рентабельность активов, финансовый рычаг, рентабельность собственных активов. Исходными данными расчета индикаторов являются следующие характеристики:

~ N

- численностей персонала предприятий ч;

ПТ

- производительность труда и;

- активы предприятия на рассматриваемый момент времени А ;

- собственные активы предприятий на рассматриваемый момент времени СА;

- остаточная стоимость технологического оборудования Со ;

- начисленная за рассматриваемый период времени амортизация предприятий Ан;

Т

- период приведения восстановительной стоимости к году в.

Предлагается один из возможных подходов к определению пороговых значений индикаторов финансовой составляющей экономической безопасности предприятия.

Проанализировав зарубежный опыт, примем за основу методологию оценки деятельности предприятия, где используется показатель, который вычисляется как разность между результатом его хозяйственной деятельности

с

(Р) и стоимостью той части активов, которая должна обновляться ( а) (контролируемые активы). Он получил название - экономическая добавленная стоимость и обозначается как EVA. По определению

EVA = Р - Са .

В качестве результата хозяйственной деятельности рассматривается или чистая прибыль или чистый доход, равный сумме чистой прибыли

(ЧП) и начисленной амортизации (Ан). Его мы и будем использовать для оценки EVA

р = ЧП + Ан.

С

Как и рекомендуется в качестве стоимости активов - а будем использовать восстановительную стоимость основных средств, подлежащих обновлению с учетом периода «списания». Поскольку показатель EVA

должен быть больше нуля, то предельное значение годового чистого дохода предприятия, необходимого для развития, будет равно

С

ЧП + Ан = Сдое Т в ,

где ЧП + Ан - результат хозяйственной деятельности

С

предприятия за год; вос - текущая восстановительная стоимость технологического оборудования предприятия - это балансовая стоимость технологического оборудования ^"бал на момент покупки в текущих ценах;

С =Г -к к = к -к • -к

^ 1 -IV 1 -14-1 Лл ... -IVт->

во° бал инф. инф I 2 1Л*.

где к, к2,...,ктг. - коэффициенты инфляции первого, второго,..., текущего года после покупки оборудования.

Исходя из принятых предпосылок, пороговое значение чистой прибыли можно определить по формуле

г

ЧПп= ^-Ан

вп ,

С

где Твп - период приведения остаточной стоимости к году; о - остаточная стоимость технологического оборудования.

Для определения пороговых значений индикаторов финансовой составляющей экономической безопасности промышленных предприятий (табл. 2) необходимо задать пороговые значения производительности тру-

ПТ ЧП

да п и чистой прибыли п, которую можно найти по формуле (1).

Алгоритм их расчета строится следующим образом. Пороговые значения

индикаторов определяются на фиксированный год, исходя из соответству-

ПТ

ющей производительности труда п.

Пороговое значение объемов реализованной продукции РПп=ПТп-Мч

Пороговое значение годовой чистой прибыли определяется по формуле

к ЧПп-100%

Пороговое значение рентабельности продаж пп РПп .

Оп = РПп

Пороговое значение оборачиваемости активов п А .

Пороговое значение рентабельности активов Яап = Кпп • Оп или

_ЧПп-100% после преобразований ап “ д ;

Пороговое значение финансового рычага можно определить по формуле

_ А _СА + ЗСП_ ЗСП

п СА СА СА 5

ЗС

где п - пороговое значение заемных средств предприятия.

Пороговое значение рентабельности собственных активов о о о гмэ о ЧПп-100%

ЬсАп^пп-Оп-ФРп ИЛИ ЯСАп=-------------------

О

Поскольку рентабельности активов а и собственных активов

Орд

СА являются интегральными, именно их можно использовать для оценки безопасности предприятия.

Таким образом, используя представленный выше алгоритм, можно для любого конкретного предприятия определить пограничные значения показателей финансовой составляющей (индикаторы) экономической безопасности (табл. 2) и сделав расчеты их фактических значений, установить в каком состоянии находится предприятие в текущий момент времени (табл. 3).

Для этого необходимо определить соответствующие составляющие вероятности банкротства предприятия как отношения пороговых

до ДК

диапазонов интегральных показателей ап и сапК их фактическим ЛЯ , АЯрд,

диапазонам а(Р и 11, а также составляющую вероятности банк-

ротства предприятия , связанную с реализацией продукции как отношение

АРП ЛРП,

порогового диапазона п к фактическому диапазону Ф .

Вероятность того, что фактический диапазон рентабельности активов станет ниже диапазона его порогового значения, будет определяться по формуле

АЯяо ачпт

р _ ц п

а ДЯ , ДЧП, аф ф

дх? ДЯ ,

где ап, аФ - диапазоны изменения пороговых и фактических

значений рентабельностей активов; - диапазон изменения порогово-

го значения чистой прибыли

ДЧПп=ЧПпмах-0 = ЧП

пмах = ЧПп ;

ДЧП,

Ф- диапазон изменения фактических значений чистой прибыли;

ДЧП, =ЧП, -0 = ЧП,

Ф Ф Ф.

Вероятность того, что фактический диапазон рентабельности собственных активов станет ниже диапазона его порогового значения, будет определяться по формуле

р _ А^-сап _ АЧПп

СА АЯ , АЧП, саф ф ^

дХ? АЯ ,

где сап, саФ - диапазоны изменения пороговых и фактических значений рентабельностей собственных активов;

Р Р

Из анализа формул (2) и (3) видно, что вероятности а и СА рав-

Р

ны , и поэтому можно использовать одну из них, к примеру СА.

Вероятность того, что фактический диапазон значений реали-

АРП, АРП

зации продукции Ф станет ниже его порогового значения п,

определится следующим образом:

р _ АРПп _ АПТп

Рп АИР, АПТ,

Ф Ф ,

дргт АРП,

где п, Ф - диапазоны изменения пороговых и фактических значений реализации продукции

АРПф=И1ф-0 = И1ф; РПфгСф; РПФ=ПТФ'Н-;

АРПп = РПп - О = РПп. РПп = ПТп • N4

где Сф - себестоимость отгруженной продукции рассматриваемого текущего периода.

Фактическую себестоимость отгруженной продукции можно определить по формуле

Сф = РПф - ЧПф • 1,2 - ДЗф , где ДЗф - погашение дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде.

С учетом принятых положений по определению диапазонов изменения пороговых и фактических значений чистой прибыли и реализации продукции формулу для оценки вероятности банкротства предприятия, которая определяет его экономическую безопасность можно записать в виде

ЧП ПТ

р _ р р _ “ ‘пмах п

эб СА' рп чп -пт

ф ф .

Для определения конкретного состояния экономической безопасности, в котором находится предприятия необходимо разбить диапазон изменения вероятности Рэб на четыре группы в соответствии с разбивкой, приведенной в табл. 3. Один из возможных вариантов нормативных значений диапазонов изменения вероятностей банкротства промышленного предприятия для различных состояний, характеризующих его экономическую безопасность, приведены в табл. 4.

Таблица 4

Нормативные значения вероятностей банкротства предприятия для состояний его экономической безопасности

Состояния экономической безопасности Стабильное Предкризисное Кризисное Критическое

Диапазон изменения вероятности банкротства сТ V 0,4 - 0,7 0,7 - 0,9 0,9 - 1

В качестве примера расчета показателей экономической безопасности предприятий приведем данные за 2013 год по дочерним предприятиям ПО «Туламашзавод». Исходные данные расчета показателей экономической безопасности приведены в табл. 5.

Таблица 5

Исходные данные для расчета экономической безопасности дочерних

предприятий

Предприятия Исходные показатели

Числен- ность, чел. ю & Ё И Рн £ 2 Твп, год ПТп, млн. руб. ЧПф, млн. руб. Ан, млн. руб.

1 520 425 3 0.8 9.6 4,5

2 455 822 3 0.8 60 14

3 60 51 3 0.8 2.5 2

4 69 71 3 0.8 2.8 2.2

5 85 122 3 0.8 0 1.1

6 142 364 3 0.8 18.4 24.4

7 208 314 3 0.8 1.8 3.5

Результаты расчетов сведены в табл. 6.

Таблица 6

Показатели экономической безопасности дочерних предприятий

Предприятия Расчетные показатели

ЧПп, млн. руб. ПТф, млн. руб. Ррп Рса Рэб Состояние экономической безопасности

1 6.0 0.817 0.979 0.573 0.561 Предкризисное

2 19.3 1.807 0.443 0.322 0.143 Стабильное

3 1.33 0.85 0.941 0.533 0.502 Предкризисное

4 1.13 1.03 0.777 0.405 0.315 Стабильное

5 1.2 1.059 0.756 1.0 0.756 Кризисное

6 8.9 2.563 0.312 0.486 0.152 Стабильное

7 1.67 1.51 0.53 0.926 0.491 Предкризисное

Из табл. 6 видно, что по данным 2013 года в стабильном состоянии находятся предприятия: 2, 4, 6; в предкризисном - 1, 3, 7; в кризисном - 5.

Список литературы

1. Васин Л.А., Хлынин Э.В. Развитие парка технологического оборудования для повышения устойчивости функционирования предприятия // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Выпуск 1. Ч. I. Тула: Изд-во ТулГУ, 2011. С. 87-93.

2. Зеркалов Д.В. Экономические проблемы: Хрестоматия. - К.: Наук. свгг, 2008. 143 с.

3. Клейнер Г.Б. и др. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность / Г.Б. Клейнер, В.Л. Тамбовцев, P.M. Качалов; Под общ. ред. С.А. Панова. М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1997. 288 с.

4. Хлынин Э.В. Определение основных потребностей и причин обновления основного капитала предприятия // Дайджест-Финансы: Информационно-аналитический журнал. № 11 (203). М.: ИД «Финансы и кредит», 2011. С. 27-32.

5. Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова. 2-е изд. М: Дело, 2005. 896 с.

Самочкин Владимир Николаевич, д-р экон. наук, проф., (4872) 55-65-37, samochkin@tulamach.ru, Россия, Тула, Тульский государственный университет,

Барахов Владимир Иванович, канд. техн. наук, ведущий специалист, (4872) 3211-04, potmz2@tulamash.ru, Россия, Тула, ООО «ПО «Туламашзавод»

ECONOMIC SECURITY INDUSTRY V.N. Samochkin, V.I. Barahkov

Are: the conceptual apparatus of economic security, its indicators, the possible state industrial enterprises and the algorithm for calculating indicators of economic security. It allows selected indicators to estimate the probability of bankruptcy and the state in which it is located.

Keywords: industrial enterprise, economic security, indicators, the probability of bankruptcy.

Samochkin Vladimir Nikolaevich, doctor of economical science, professop, (4872) 55-65-37, samochkin@tulamach.ru, Russia, Tula, Tula State University,

Barahkov Vladimir Ivanovich, candidate of technical science, leading specialist, (4872) 32-11-04, potmz2@tulamash.ru, Russia, Tula, Ltd. "PO "Tulamashzavod",