Документарный аккредитив в международной торговле

47 (287) - 2007

Мировая экономика

ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ

А.В. МАЛЫХ Институт экономики РАН

Международная торговля предполагает взаимное движение товаров (работ, услуг) от продавца к покупателю и платежных средств от покупателя к продавцу в соответствии с договоренностью между ними. Покупатель и продавец обычно учитывают, что выполнение взаимных обязательств зависит от различных обстоятельств, таких, как доверие между ними и не зависящих от их воли политических, правовых и экономических рисков, формирующих ту среду, в которой осуществляется эта торговля. Учитывая эти обстоятельства, покупатель и продавец стремятся защитить свои интересы всеми возможными способами [5].

Один из таких способов — использование разнообразных форм платежей, таких, как авансовый платеж, платеж после отгрузки товаров, инкассо, платеж после поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Особое место среди используемых форм платежей занимает документарный аккредитив.

Документарный аккредитив представляет собой обязательство банка (банка-эмитента), выданное им по просьбе покупателя, уплатить продавцу стоимость переводного векселя (тратты) и/или документов, если соблюдены условия такого документарного аккредитива.

Документарный аккредитив по праву занимает место самой справедливой формы платежей, защищающей интересы и покупателя, и продавца.

Так, документарный аккредитив предоставляет продавцу следующие преимущества:

• документарный аккредитив порождает обязательство банка-эмитента перед продавцом уплатить за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) в дополнение к обязательствам покупателя;

• безотзывный документарный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без со-

гласия продавца, поэтому продавец обретает достаточную степень уверенности в получении платежа вне зависимости от платежеспособности покупателя [6].

Кроме того, грамотно сформулированные условия документарного аккредитива дают определенные преимущества и покупателю, в частности:

• документарный аккредитив гарантирует покупателю то, что платеж продавцу будет осуществлен только после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, т. е. после полного и своевременного выполнения продавцом своих обязательств;

• документарный аккредитив гарантирует покупателю получение необходимых транспортных и коммерческих документов, зачастую требуемых для соблюдения покупателем экспортно-импортных формальностей;

• документарный аккредитив позволяют покупателю получить в банке-эмитенте дополнительное финансирование своей торговой деятельности, предоставляя, например, возможность осуществить платеж продавцу за счет предоставленного покупателю банком-эмитентом кредита [6].

Помимо покупателя, продавца и банка-эмитента, к платежам с помощью документарного аккредитива могут привлекаться авизующий, подтверждающий и исполняющий банки.

Авизующий банк привлекается банком-эмитентом в том случае, если продавец не является клиентом банка-эмитента. Роль авизующего банка сводится к тому, чтобы передать условия документарного аккредитива, полученные им от банка-эмитента, продавцу, а также подтвердить последнему подлинность такого документарного аккредитива.

В том случае, если продавцу не достаточно гарантии платежа за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги, предоставленной ему банком-эмитентом, банк-эмитент может просить авизующий банк «подтвердить» документарный аккредитив, т. е. принять на себя обязательства аналогичные обязательствам такого банка-эмитента. Авизующий банк, подтвердивший документарный аккредитив, именуется «подтверждающим банком».

Также банк-эмитент может делегировать свои функции по проверке документов на их соответствие условиям документарного аккредитива другому банку, именуемому «исполняющим банком», который в отличие от подтверждающего банка не несет платежных обязательств перед продавцом.

Последовательность осуществления платежа с помощью документарного аккредитива на примере сделки купли-продажи товаров представлена ниже [4].

Кроме сделок прямой купли-продажи товаров платежи с помощью документарного аккредитива используются и в случае осуществления международной торговли через организацию-посредника. Такое использование документарного аккредитива закреплено в понятии так называемого «переводного (трансферабельного) аккредитива».

Переводной (трансферабельный) аккредитив позволяет торговой организации-посреднику, осуществив «перевод» документарного аккредитива, передать свое право на получение части денежных

5

Организация-перевозчик

10

Продавец

Авизующий банк / Исполняющий банк / Подтверждающий банк

<- 8

3

*-

9

Последовательность осуществления платежа с помощью документарного аккредитива на примере сделки купли-продажи товаров:

1 — достижение договоренности между покупателем и продавцом; 2 — заявление на открытие документарного аккредитива; 3 — открытие документарного аккредитива; 4 — авизование (подтверждение) документарного аккредитива; 5 — отгрузка товаров; 6 — передача транспортных документов; 7 — представление документов, платеж; 8 — представление документов, платеж; 9 — представление документов, платеж; 10 — передача транспортных документов; 11 — передача товаров.

средств по документарному аккредитиву покупателя, открытому в пользу такой организации-посредника, какому-либо поставщику и тем самым оформить сделку с ограниченным использованием собственных средств [1].

Гарантийная или обеспечительная функция документарного аккредитива выходит на первый план в случае использования так называемого «резервного аккредитива» (аккредитива «standby»).

Резервный аккредитив по своей сути представляет собой гарантию по первому требованию и, в отличие от документарного аккредитива, выступает не формой платежа, а формой обеспечения исполнения покупателем своих обязательств перед продавцом [1].

Следует отметить, что документарный аккредитив является наиболее сложной и формализованной формой платежа, используемой в международной торговле, что вызвало необходимость унификации практики использования документарного аккредитива.

Такой унификацией банковской практики использования документарного аккредитива занимается Международная Торговая Палата — международная организация, основанная в 1919 г. для решения актуальных проблем развития бизнеса.

Специальные правила, издаваемые Международной Торговой Палатой, — «Унифированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» — призваны закрепить функции и обязательства участников платежей с помощью документарного

аккредитива.

Унифицированные правила, первая редакция которых увидела свет еще в 1933 г., периодически пересматриваются Международной Торговой Палатой вслед за изменением соответствующей банковской практики. Действующая редакция Унифицированных правил, публикация Международной Торговой Палаты № 600, вступила в силу с 1 июля 2007 г., заменив собой предшествующую редакцию Унифицированных правил (публикацию № 500), действовавшую с 1 января 1994 г.

11

Покупатель

9

2

Банк-эмитент

6

1

4

7

7

8

По сравнению с предшествующей редакции

новые Унифицированные правила включили в себя

следующие новеллы:

• число статей сокращено до 39 за счет перестроения и модификации статей предшествующей редакции, состоящей из 49 статей, что позволило избежать ненужного дублирования текста [6];

• введена статья, включающая все основные понятия и термины, используемые в Унифицированных правилах;

• документарный аккредитив определен как исключительно безотзывное обязательство банка-эмитента, т. е. обязательство, которое не может быть изменено или отменено без согласия продавца (предшествующая редакция, выделяла также и отзывные документарные аккредитивы);

• введен единый термин «исполнить» («to honour»), определяющий весь круг обязательств банка-эмитента (произвести платеж против документов, принять обязательство и произвести платеж при наступлении срока платежа по документарному аккредитиву с отсроченным платежом, акцептовать и оплатить переводный вексель по документарному аккредитиву с акцептом) [2];

• введено понятие «второго авизующего банка», который может привлекаться авизующим банком для передачи продавцу условий документарного аккредитива и подтверждения его подлинности в случае, если продавец не является клиентом такого авизующего банка [2];

• обновлено определение такого термина, как негоциация («negotiation»), означающего покупку исполняющим банком тратт (выставленных на банк иной, чем исполняющий) и/или документов , соответствующих условиям документарного аккредитива, путем авансирования или согласия исполняющего банка авансировать средства продавцу до наступления срока платежа по документарному аккредитиву. Негоциация документов по документарному аккредитиву представляет собой специфическую форму кредитования исполняющим и, как правило, подтверждающим банком, продавца [3];

• появилось положение, имеющее отношение к дисконтированию документов по документарному аккредитиву, т. е. осуществлению исполняющим банком «досрочного» платежа продавцу (до получения соответствующего возмещения от банка-эмитента), что позволяет говорить о том, что помимо формы платежа документарный аккредитив является и инс-

трументом финансирования международной торговли [3]; • с 7 до 5 банковский дней сокращен срок для проверки банками документов, также более детально описана процедура работы банков в случае представления документов, не соответствующих условиям документарного аккредитива. В целом, новая редакция Унифицированных правил в значительно большей степени, чем предшествующая, отражает современную банковскую практику платежей с помощью документарного аккредитива.

Несмотря на это, некоторые положения новой редакции Унифицированных правил, например, обязательства банка-эмитента и подтверждающего банка предоставить возмещение исполняющему банку на сумму представленных по документарному аккредитиву документов даже в случае их утери при пересылке из исполняющего банка в банк-эмитент или подтверждающий банк, уже вызывают неоднозначную реакцию у участвующих в платежах с помощью документарного аккредитива банков.

Ответ на вопрос о том, насколько новая редакция Унифицированных правил отвечает интересам развития документарного аккредитива как самой справедливой формы платежей, используемой в международной торговле, может дать только практика ее применения.

Литература

1. Алибуттаева Д. М. Виды аккредитивов в международной практике // Банковское право. 2004. № 2.

2. Зеленов А. В. От иСР500 к иСР600: постатейные заметки // Международные банковские операции. 2007. № 3.

3. КобахидзеГ.К Новые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов; Практика расчетов и ее отражение // Международные банковские операции. 2007. № 1.

4. Михайлов Д. М. Международные контракты и расчеты. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт-Издат, 2006.

5. Руководство МТП по операциям с документарными аккредитивами для УОП 500. Публикация МТП № 515(Е) . Серия: «Издания Международной Торговой Палаты». На рус. и англ. яз. М.: Издательство АО «Консалтбан-кир», 1997.

6. Федорова Н. Аккредитив полезен всем // Национальный банковский журнал. 2007. № 3.