Анализ предпринимательских рисков в системе экономической безопасности организации

УДК 65.011

АНАЛИЗ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

© 2017

Бердникова Лейла Фархадовна, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Тольяттинский государственный университет

Аннотация. В быстроменяющихся условиях внешней среды большая часть управленческих решений связана с риском. Это связано с недостатком информации, наличием факторов неопределенности, нестабильной экономической ситуацией. Проведенное исследование позволило уточнить понятие «риск». В результате исследования определено, выделены основные черты, присущие риску. К ним относятся: противоречивость, неопределенность и альтернативность. На деятельность каждой организации влияют экзогенные и эндогенные факторы, вызывающие определенные риски, угрожающие ее экономической безопасности. В этой связи подтверждается необходимость систематического анализа и оценки рисков. При этом, возникает потребность в разработке новых и выборе наиболее и эффективных способов снижения рисков. Допущение неоправданных рисков существенно может повлиять на систему экономической безопасности организации. В статье установлена взаимосвязь риска с вероятностью и неопределенностью. Раскрыты их характеристики. Рыночная экономика требует от организаций полной самостоятельности в определении стратегии развития, организации производства и сбыта. При этом, предприятия несут ответственность за собственные финансовые результаты и финансовое положение. В этой связи в деятельности каждой организации на первый план выдвигается разработка эффективной системы экономической безопасности. В статье установлено, что потенциальная угроза объектам безопасности, исходит из внешних и внутренних источников опасности. Отсюда следует, что в функционировании предприятия необходимо проводить систематический анализ предпринимательских рисков. В статье рассмотрены основные направления и способы анализа рисков, а также обоснована необходимость оценки риска, поскольку она выступает важной составляющей системы экономической безопасности организации.

Ключевые слова: предпринимательские риски; анализ рисков; экономическая безопасность организации.

ANALYSIS OF BUSINESS RISKS IN THE SYSTEM OF ECONOMIC SECURITY OF THE ORGANIZATION

© 2017

Berdnikova Leyla Farhadovna, candidate of economic Sciences, associate Professor, Professor of Department

«Accounting, analysis and audit» Togliatti State University

Abstract. In a rapidly changing environment most of the management decisions associated with risk. This is due to lack of information, uncertainties and unstable economic situation. The conducted research allowed to clarify the concept of "risk". The study determined the basic features of the inherent risk. These include: inconsistency, uncertainty and alternatives. On the activities of each organization influenced by endogenous and exogenous factors that cause certain risks to its economic security. In this regard, reiterates the need for systematic analysis and risk assessment. There is a need to develop new and effective ways to reduce risks. The assumption of unnecessary risks can significantly affect the system of economic security of an organization. In article the interrelation of risk, probability and uncertainty. Revealed their characteristics. Market economy requires that organizations complete autonomy in defining strategy of development, production and sales. At the same time, enterprises are responsible for their own financial results and financial position. In this regard, the activities of each organization to the forefront is the development of an effective system of economic security. The article established that a potential threat to security comes from external and internal sources of danger. It follows that in the operation of a business there is need for systematic analysis of business risks. The article considers the basic directions and methods of risk analysis, and the necessity of risk assessment because it is an important component of the economic security system of the organization.

Keywords: business risks; risk analysis; economic safety of the organization.

Постановка проблемы в общем виде и ее связь с важными научными и практическими задачами. К одной из ключевых задач управления предприятий относится своевременное выявление рисков, диагностирование и прогнозирование кризиса, с целью направления всех усилий в сторону качественных преобразований, улучшения финансово-хозяйственной деятельности, укрепление экономической безопасности организации.

Анализ последних исследований и публикаций, в которых рассматривались аспекты этой проблемы и на которых обосновывается автор; выделение неразрешенных раньше частей общей проблем. В экономической литературе понятие риска рассматривается многими ведущими учеными, такими как Н.В. Воеводина, Е.В. Иода, Ю.В. Иода, Л.Л. Мешкова, Е.Н. Болотина, В.В. Ковалев, Л.Н. Коршунова, Н.А. Проданова, Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян, О.Ю. Патласов, О.В. Сергиенко, Н.С. Пласкова, Е.Н. Станиславчик, В.С. Ступаков, Г.С. Токаренко, А.С. Шапкин, В.А. Шапкин и др. [1-10]. Однако в настоящее время единое определение термина «риск» отсутствует.

Изложение основного материала исследования с полным обоснованием полученных научных результа-

тов. В настоящее время большая часть управленческих решений связана с риском. Как правило, это происходит из-за недостаточности информации, нестабильной экономической ситуации, наличия элементов случайности. Среди исследователей выделяются две разные позиции на понятие «риск» [1;2; 4]. Одни авторы считают, что риск связан с потенциальными убытками и рассматривают анализ финансового состояния организации с позиции повышения расходной или фондовой части, которая предназначена для покрытия потенциального убытка. Как правило, данный подход не всегда может быть использован, в связи особенностями рыночной конъюнктуры, бухгалтерского учета, системы налогообложения. Подобный подход не решает проблем соотнесения степени риска и эффективности деятельности предприятия.

Другие исследователи рассматривают риск как с потенциальными убытками, так и с потенциальной незапланированной прибылью.

По нашему мнению, в целом под риском следует понимать все внутренние и внешние предпосылки, которые могут отрицательно повлиять на достижение стратегических целей в течение точно определенного отрез-

ка времени наблюдения.

В процессе исследования необходимо учитывать, что риску присущи определенные черты, которые представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Черты предпринимательского риска

Роль риска в экономической жизни общества определяется тем, что люди, обладающие негативным опытом хозяйственной деятельности в прошлом, стараются по возможности избегать подобных ситуаций в перспективе [11; 12].

С развитием товарно-денежных отношений влияние риска распространилось и на финансовую сферу экономической жизни общества. В связи с постоянными изменениями экономической ситуации и влиянием различных внешних и внутренних факторов на деятельность хозяйствующего субъекта необходим систематический анализ и оценка рисков. Также возникает потребность в поиске все более новых и эффективных способов их снижения.

Специфической характеристикой экономического аспекта риска является то, что риск можно отождествлять:

- с возможными материальными потерями, связанными с реализацией выбранного управленческого решения;

- с форс-мажорными обстоятельствами, обусловленными внешней средой;

- с неблагоприятным изменением условий рынка.

Таким образом, допущение неоправданных рисков

существенно может повлиять на систему экономической безопасности организации.

Риск - представляет собой сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ, что обуславливает возможность существования нескольких определений понятия риска с разных точек зрения.

Риск находится в тесной взаимосвязи с вероятностью и неопределенностью.

Вероятностью события представляется некое число, которое будет тем больше, чем более возможно событие. Вероятность можно охарактеризовать как возможность достижения определенного результата. Событие, которое чаще всего происходит, будет считаться более вероятным. Термин «вероятность» тесно связан с понятием частоты события.

В условиях риска в процессе выбора и принятия решений зачастую руководитель основывается на собственном опыте и знаниях. То есть использует определенный стереотип, который позволяет в определенных аналогичных ситуациях действовать по возможности оперативно и оптимально.

При отсутствии аналогичных ситуаций руководителю для принятия грамотного управленческого решения

следует переходить от стереотипных решений к поиску оптимальных, наиболее приемлемых в конкретной ситуации.

Эффективное функционирование организации и принятие правильного, экономически обоснованного управленческого решения чаще всего зависит от своевременной реакции на изменения условий как внешней, так и внутренней среды.

Категория «неопределенность» предусматривает наличие факторов, при которых результаты действий не являются детерминированными, а степень возможного влияния этих факторов на результаты неизвестна.

Из вышеизложенного следует, что существование риска непосредственно связано с неопределенностью, которая по своей форме проявления и по содержанию неоднородна.

Условия рыночной экономики предполагают функционирование организаций с полной экономической самостоятельностью. При этом, предприятия сами определяют стратегию развития, организуют процесс производства и продаж, несут ответственность за конечные финансовые результаты. Исходя из этого, особенно значимым в деятельности каждой организации выступает система экономической безопасности. Формирование собственной экономической безопасности в организации должно быть направлено на обеспечение экономической безопасности финансово- хозяйственной деятельности. В этом случае, основной целью системы экономической безопасности предприятия является предупреждение внешних и внутренних опасностей и угроз, гарантирование защищенности финансово-хозяйственной деятельности организации для достижения ею целей бизнеса [13].

Как правило, потенциальная угроза объектам безопасности, исходит из внешних и внутренних источников опасности. Следовательно, регулярный анализ рисков приобретает ведущую роль в функционировании хозяйствующего субъекта.

Экономической безопасности организации характерно эффективное использование ресурсов, своевременное предотвращение вероятных угроз, поиск путей устойчивого развития.

Выделим основные угрозы экономической безопасности организации [14]:

- финансовая неустойчивость компании;

- снижение деловой репутации;

- нарушение коммерческой тайны;

- неоправданные предпринимательские риски;

- утечка стратегически важной информации;

- экономически необоснованные управленческие решения.

К основным задачам системы экономической безопасности предприятия относятся:

- своевременное выявление потенциальных внешних и внутренних угроз;

- анализ предпринимательских рисков;

- поиск оптимальных способов управления рисками;

- поиск способов предотвращения угроз;

- поиск способов защиты коммерческой тайны;

- обеспечение сохранности имущества организации;

- предотвращения правонарушений против интересов организации;

- обеспечение экономической безопасности предприятия.

Необходимо отметить, что система экономической безопасности организации включает в себя множество связанных элементов, обеспечивающих безопасность предприятия, и способствующих достижению стратегических целей и решению тактических задач.

Необходимо отметить, что риск определяет ситуацию, при которой наступление неких событий весьма вероятно и может быть количественно оценено, а неопределенность предусматривает невозможность оценки вероятности наступления подобных событий.

Риск представляет собой опасность потери ресурсов или дохода, существует его количественная мера, определяемая абсолютным или относительным уровнем потерь. В абсолютном выражении риск представляется как величина вероятных потерь в материальном, физическом или денежном выражении, если ущерб можно измерить. В относительном выражении риск характеризуется величиной вероятных потерь, отнесенной к определенной базе. За такую базу наиболее целесообразно принимать или финансовое состояние предприятия, или общие затраты ресурсов на данный вид деятельности, или ожидаемую прибыль от деятельности.

Эффективность управления риском во многом зависит от грамотной идентификации риска.

Выделяют различные виды риска, но к основным из них относятся предпринимательские риски.

Главная задача управления состоит в минимизации предпринимательских рисков за счет наиболее эффективного функционирования финансово-хозяйственной деятельности [15-18].

Среди видов рисков важное значение имеют управляемые и неуправляемые риски.

К неуправляемым рискам относят те, появление которых не связано с деятельностью конкретного предприятия. Данные риски возникают как итог развития всей экономической системы и природных изменений, однако это не означает, что их невозможно снизить. К ним относят:

- инфляцию;

- конкуренцию;

- кризисы;

- политическую ситуацию;

- колебания курса валют;

- климатические изменения.

К управляемым рискам относятся те, появление которых непосредственно связано с производственной и инвестиционной деятельностью конкретного предприятия. Снижение этих рисков целиком зависит от организации. К ним относят:

- производственно-технический потенциал;

- ценообразование на предприятии;

- организацию сбыта;

- организацию производства;

- квалификацию персонала и другие.

Оценка риска является неотъемлемой составляющей системы экономической безопасности организации. Выбор метода оценки риска во многом зависит от вида и сущности риска [19-21]. Риск исследуется по таким направлениям, как:

- оценка рисковых явлений природы;

- организационно-управленческая деятельность;

- предпринимательская деятельность;

- финансово-инвестиционная деятельность;

- разработка технически-технологических решений;

- получение прибыли и другие.

Для различных видов риска методика их анализа будет различна.

К основным способам анализа предпринимательских рисков относятся:

- морфологический анализ;

- метод процентов и средних величин;

- финансовый анализ;

- вертикальный анализ;

- горизонтальный анализ;

- трендовый анализ;

- экспертные оценки;

- статистические методы;

- расчетно-аналитические методы;

- аналоговые методы оценки.

Риски необходимо выявлять до того, как они превратились в проблему и нарушили экономическую безопасность предприятия. Как правило, в этом случае требуется меньше ресурсов для принятия мер. После обнаружения риска следует принять решение об ответных действиях.

Выводы исследования и перспективы дальнейших изысканий данного направления. Таким образом, основная цель анализа предпринимательских рисков в системе экономической безопасности организации - обеспечение устойчивого функционирования фирмы в условиях риска и неопределенности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Воеводина Н.В. Управление финансовыми рисками / Н.В. Воеводина; Дальневосточный государственный университет. - Владивосток, 2001 - 92 с.

2. Иода Е.В. Управление предпринимательскими рисками / Е.В. Иода, Ю.В. Иода, Л.Л. Мешкова, Е.Н. Болотина - 2-е изд.. испр. и перераб. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2002. - 212 с.

3. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ТК Велби ; Изд-во «Проспект», 2008. - 1024 с.

4. Коршунова Л.Н. Оценка и анализ рисков / Л.Н. Коршунова, Н.А. Проданова. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 96 с.

5. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2010. - 536 с.

6. Патласов О.Ю. Антикризисное управление: финансовое моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации. Учебное пособие / О.Ю. Патласов, О.В. Сергиенко. - М.: Книжный мир, 2009. -512 с.

7. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 704 с.

8. Станиславчик Е.Н. Риск-менеджмент на предприятии / Е.Н. Станиславчик. - М.: Ось-89, 2002. - 80 с.

9. Ступаков В.С. Риск-менеджмент: учебное пособие / В.С. Ступаков, Г.С. Токаренко. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 288 с.

10. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / А.С. Шапкин, В.А. Шапкин. - М.: Дашков и К0, 2007. - 544 с.

11. Бердникова Л.Ф. К вопросу снижения рисков инвестиционно-инновационной деятельности организации / Л.Ф. Бердникова // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2013. № 4. - С. 11-13.

12. Бердникова Л.Ф. Теоретические аспекты формирования инвестиционно-инновационной деятельности организации / Л.Ф. Бердникова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. -Тольятти: Тольяттинский государственный университет, 2013. - №3. - С. 303-306.

13. Анущенкова К. А. Финансово-экономический анализ [Электронный ресурс] : учеб.-практ. пособие / К.

A. Анущенкова, В. Ю. Анущенкова. - 2-е изд. - Москва : Дашков и К°, 2012. - 256 с.

14. Балкова К.М. Особенности формирования службы экономической безопасности предприятия / К.М. Балкова // Экономика и предпринимательство. - 2014. -№ 11.

15. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие /

B.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. — М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 344 с.

16. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2010. — 351 с. : ил., табл.

17. Любушин Н.П. Экономический анализ : учебник / Н.П. Любушин. — 3-е изд. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 575 с.

18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

19. Шнайдер В.В. Актуальные проблемы организации интегрированной подсистемы риск-менеджмента в системе финансового контроллинга // Вестник НГИЭИ.

2016. № 5 (60). С. 83-90.

20. Бердникова Л.Ф., Вокина Е.Б. Значение анализа финансовых рисков в устойчивом развитии организации // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2015. № 4 (13). С. 7-10.

21. Хорин, А.Н. Стратегический анализ : учеб. пособие / А. Н. Хорин, В. Э. Керимов. - М. : Эксмо, 2006. - 288 с.

Статья поступила в редакцию 14.04.2017.

Статья принята к публикации 02.06.2017.