Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании уголовных дел о нецелевом расходовании бюджетных средств

Буякова Галина Александровна

старший юрисконсульт правового управления ГУ МВД России по Краснодарскому краю

Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании уголовных дел о нецелевом расходовании бюджетных средств

В статье рассматривается перечень обстоятельств, подлежащих установлению при расследовании уголовных дел по делам о нецелевом расходовании бюджетных средств. Особое внимание уделено обстоятельствам времени, места, способу совершения преступления, установление которых влияет на правильность квалификации нецелевого расходования бюджетных средств.

Ключевые слова: предмет доказывания, способ совершения преступления, время и место совершения преступления, бюджетные средства, бюджетное законодательство.

G.A. Buyakova, senior legal adviser of legal department GU Ministry of Internal Affairs of Russia across Krasnodar region; e-mail: galinbuyakov@yandex.ru

Circumstances subjects to establishment at investigation criminal cases about inappropriate expenditure of budgetary funds

In article the list of the circumstances which are subject to establishment at investigation of criminal cases on affairs on an inappropriate expenditure of budgetary funds is considered. The special attention is paid to adverbial modifiers of time, places, to a way of the commission of crime which establishment influences correctness of qualification of an inappropriate expenditure of budgetary funds.

Key words: criminal investigation, method of committing the crime, time and place of commission of the crime, budgetary funds, budget legislation.

Предметом преступной деятельности нецелевого расходования бюджетных средств является бюджетная система государства, представляющая собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемую законодательством совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В связи с развитием бюджетного законодательства при оценке преступных нарушений нецелевого расходования денежных средств, возникают проблемы уголовно-правовой квалификации, порядке возбуждения уголовного дел, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств [1, с. 54].

Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам о преступлениях, связанных с нецелевым расходованием и распределением бюджетных средств как элемента криминалистической характеристики всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений. Совокупность обстоятельств, подлежащих установлению по делам

о нецелевом расходовании бюджетных средств, входит в предмет доказывания и является его количественной характеристикой (время, место, способ совершения преступления и ряд других обстоятельств, перечень которых определен ст. 73 УПК РФ [2,

с. 61]. Установление данных обстоятельств влияет на квалификацию преступления.

Временем совершения преступления,

предусмотренного ст. 285.1 УК РФ, признается момент направления и использования средств федерального бюджета на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, т.е. оформление бухгалтерских документов о списании соответствующих денежных средств с бухгалтерского счета, произведенное с нарушением порядка, установленного законодательством в сфере распределения бюджетных средств.

В отличие от ряда других противоправных действий время может быть установлено с точностью до дня, месяца или года и выражаться конкретными датами или периодами (отчетными, бухгалтерскими). Время, прошедшее после совершения преступления, должно

52

устанавливаться с точностью до дня в следующих случаях:

для правильного решения вопроса об отказе в возбуждении уголовного дела или его прекращении в связи с истечением сроков давности уголовного преследования;

для определения нормативных и иных актов, регламентирующих использование денежных средств, которыми необходимо руководствоваться при оценке целевого характера расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов;

для установления свидетелей и лиц, совершивших преступление, в ситуациях, когда происходили изменения кадрового состава [3, с. 14].

Местом совершения преступления является помещение, где осуществляется финансовохозяйственная деятельность (адрес, наименование юридического лица) или иное место, отличное от фактического нахождения юридического лица, где были подписаны должностным лицом соответствующие документы, а также учреждение, где произошло списание денежных средств со счета. Фактическим местом может быть рабочий кабинет или другое место, где должностное лицо получателя бюджетных средств поставило свою роспись на соответствующем документе либо то место, где этот бухгалтерский документ был оформлен с соответствующего счета. Однако, несмотря на то, что место совершения преступления является одним из элементов криминалистической характеристики, и обстоятельством, подлежащим доказыванию в соответствии со ст. 73 УПК РФ, следователем не всегда устанавливаются конкретные бухгалтерские документы и место совершения незаконных действий, а констатируется формально, что денежные средства, перечисленные на цели, не предусмотренными условиями их выделения [4, с. 16].

Способ совершения рассматриваемого преступления можно определить как совокупность действий от имени юридического лица, направленных на умышленное нецелевое расходование бюджетных средств.

По мнению А.П. Кузнецова, способом совершения нецелевого расходования бюджетных средств является расходование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденными бюджетом, бюджетной росписью (документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источника финансирования дефицита бюджета) в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансиро-

вания дефицита бюджета), устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации) либо иным документом, являющимся основанием для получения бюджетных средств, совершенных в крупном размере [5, с. 47].

Г.А. Корнилов считает, что способ совершения преступления является центральным элементом криминалистической характеристики любого преступления [6; 4].

Оптимальной представляется следующая группировка способов совершения преступлений:

направление и использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов, в том числе несанкционированное перемещение средств федерального бюджета по статьям экономической классификации: приобретение имущества при отсутствии предусмотренных расходов на данные цели, использование средств на оплату коммунальных услуг, потребленных арендатором, несанкционированное перераспределение средств сверх предусмотренных ассигнований, оплата за счет бюджетных средств расходов, финансирование которых производится за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

направление и использование бюджетных средств на цели, несоответствующие условиям их получения, определенными Распоряжениями Президента РФ, Постановлениями и Распоряжениями Правительства РФ, документами органов исполнительной власти, носящими нормативно-правовой характер, соглашениями, договорами и иными документами, принятыми или заключенными в соответствии с нормативно-правовыми актами: оплата различных услуг за счет средств, выделенных для расчета за проведенные аварийновосстановительные работы; использование средств, полученных на оплату услуг по медицинской помощи, на восстановление расходов по приобретению материальных ценностей, ранее произведенных за счет средств обязательного медицинского страхования;

направление и расходование средств на объекты, финансирование которых не предусмотрено условиями получения средств, определенными нормативно-правовыми документами, соглашениями, договорами, принятыми или заключенными в соответствии с нормативно-правовыми актами;

53

направление средств резервного фонда на цели, не предусмотренные условиями их выделения; расходование средств, полученных на ремонтно-строительные работы, на другие объекты и вне территорий, определенных условиями выделения средств; направление бюджетных средств, выделенных на реализацию долгосрочных целевых программ, на иные цели; направление бюджетных средств ненадлежащим получателям, т.е. юридическим и физическим лицам, которые не предусмотрены как получатели в нормативно-правовых документах, соглашениях, договорах, принятых или заключенных в соответствии с нормативноправовыми актами: использование средств федерального бюджета, выделенных на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ лицам, не являющимися их участниками; направление средств, выделенных для капитального строительства объекта, на восстановительные и ремонтные работы, осуществляемые за счет средств подрядчика.

В отношении лица, допустившего нецелевое расходование средств, подлежат установлению следующие обстоятельства:

правовой статус юридического лица, структурного подразделения (отдела, управления), кто является учредителем (цели и задачи деятельности юридического лица, их соответствие действующему законодательству, наличие и порядок утверждения учредительных документов юридического лица); где и когда юридическое лицо было зарегистрировано, поставлено на налоговый учет, полное наименование, юридический и фактический адрес, ИНН, номера лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, других счетов в банках или иных кредитных учреждениях (в случае их наличия); к какой категории бюджетополучателей относится (какая система, источники, направления финансирования в разрезе предметных статей экономической классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ, наличие или отсутствие внебюджетной деятельности); кто был руководителем и главным бухгалтером в течение финансового года, когда имело место нецелевое расходование средств, время принятия на должность, образование, квалификация, соответствие занимаемой должности (фамилии, имена, отчества лиц, ответственных за ведение финансовохозяйственной деятельности, наименование их должностей - руководитель, главный бухгалтер); должностные права, обязанности, полномочия должностного лица; кем подписаны документы, на основании которых было совершено неправомерное расходование средств; сведения о личности подозреваемого, его материальном положении; совершено ли нецелевое расходование группой лиц по предвари________________________________________ 54

тельному сговору, каковы состав группы и распределение ролей.

Исследуя обстоятельства преступления, компетентные органы должны иметь в виду, что законодатель использовал юридическую конструкцию формальных составов рассматриваемых преступлений. Установление мотивов и цели, равно как и наступление последствий, не отнесены к числу обязательных признаков, находятся за пределами данного состава, на квалификацию содеянного не влияет.

1. Карпов А. Г. Нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов. Н. Новгород, 2007. С. 51

2. Подольный Н. Проблема избыточных следственных действий // Уголовное право. 2002. № 4. С. 61.

3. Рязанова Е.А. Выявление и начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов. Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. юрид. наук. Саратов, 2012. С. 14-15.

4. Частнов К. С. Уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты досудебного производства по уголовным делам о преступлениях, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов: дис. ... канд. юр. наук. Н. Новгород, 2010. С. 16.

5. Кузнецов А. П. Специальные познания как основа взаимодействия в деятельности по борьбе с налоговыми преступлениями // Информационный бюллетень. М., 1996. № 10. С. 47.

6. Корнилов Г.А. Общая криминалистическая характеристика преступлений в финансово-кредитной сфере // Российский следователь. 2003. № 8.

1. Karpov A.G. Improper spending ofbudget funds and the funds of the state extra-budgetary funds. N. Novgorod, 2007. P. 51.

2. Podolny N. The problem of excess of investigative actions // Criminal law. 2002. № 4. P. 61.

3. Ryazanova E.A. The identification and the initial stage of the investigation of the misuse of budget funds and funds of state extra-budgetary funds. Authoref. dis. on competition of a scien. degree of Master of law. Saratov, 2012. P. 14-15.

4. Chastnov K.S. Criminal-procedural and criminological aspects of the pre-trial proceedings in criminal cases about the crimes connected with improper spending of budget funds and the funds ofstate extra-budgetary funds: dis.... Masterof law. N. Novgorod, 2010. P. 16.

5. Kuznetsov A.P. Special knowledge as a basis of

cooperation in the activities for fighting tax crimes // Information Bulletin. M, 1996. № 10. P. 47.

6. Kornilov G.A. Total criminalistic characteristics of crimes in the financial and credit area // Russian investigator. 2003. № 8.

55