Направления повышения прибыльности банковской деятельности в современных условиях

УДК 336

Байрам Усние Рустемовна,

к.э.н., доцент,

кафедра государственных финансов и банковского дела, Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского, г. Симферополь

Сулейманова Арзы Ленуровна, Арифова Эльмаз Алимовна,

студентки 4 курса направления подготовки «Экономика», Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского, г. Симферополь.

Bairam Usnie Rustemovna,

Ph.D in Economics, associate professor, Department of Public Finance and Banking, V.I. Vernadsky Crimean Federal University, Simferopol.

Suleymanova Arzi Lenurovna, Arifova Elmaz Alimovna,

4th year student on «Economics» specialization, V.I. Vernadsky Crimean Federal University, Simferopol.

НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

DIRECTIONS OF PROFITABILITY INCREASE OF BANKINGACTIVITY

IN MODERN CONDITIONS

В статье рассмотрена сущность банковской прибыли, процесс ее формирования и использования. Проведен анализ совокупного финансового результата деятельности действующих коммерческих банков в Российской Федерации за 20132015 года, а также проанализирована динамика финансового результата наиболее прибыльных банков и выявлены 10 банков-лидеров по показателям чистой прибыли. В рамках работы на основе данных анализа и современного состояния банковского сектора предложен ряд мероприятий, направленный на повышение прибыльности банковской деятельности в современных рыночных условиях и оптимизацию эффективности деятельности действующих в Российской Федерации банков в целом.

Ключевые слова: доходы, расходы, операционная прибыль, чистая прибыль, банковская деятельность, коммерческие банки, формирование и использование прибыли, капитализация, финансовый результат, банковский сектор, эффективность деятельности, кредитная организация, активные операции, пассивные операции, собственный капитал, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, прибыльность, финансовый риск, кредитный портфель.

The article considers the essence of banking profits, the process of its formation and use. The paper carried out the analysis of the aggregate financial result of commercial banks operating in the Russian Federation for 2013-2015, and analyzed the dynamics of financial result in the most profitable banks and identified 10 leading banks in terms of net profit. In the context of work on the basis of data analysis and current state of the banking sector a number of measures was proposed aimed at improving profitability of banking activity in modern market conditions and optimizing the efficiency of operating banks in the Russian Federation in general.

Keywords: revenues, expenses, operating profit, net profit, banking, commercial banks, the formation and use of profit, capitalization, financial result, banking sector, efficiency, credit institution, acting operations, passive operations, owned capital, liabilities, equity, liquidity, solvency, financial stability, profitability, financial risk, credit portfolio.

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день основной составной частью кредитно-финансовой системы Российской Федерации являются коммерческие банки, играющие немаловажную роль в механизме функционирования кредитной системы и занимающие ведущее положение на рынке ссудных капиталов. Коммерческие банки аккумулируют большую часть кредитных ресурсов, предоставляют клиентам комплекс финансовых услуг, включающий прием депозитов, выдачу ссуд, расчеты, покупку-продажу ценных бумаг и их хранение, покупку-продажу иностранной валюты и т.д. [1]. В связи с

89

тем, что показателем, характеризующим эффективность деятельности коммерческих банков, является прибыль, существует необходимость в изучении теоретических аспектов банковской прибыли, проведении анализа прибыльности коммерческих банков и выявлении направлений ее повышения. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

Цель статьи — раскрыть сущность банковской прибыли, особенности ее формирования и использования. Проанализировать прибыльность банковской деятельности РФ в целом, а также динамику финансового результата наиболее прибыльных коммерческих банков. Разработать мероприятия, направленные на по повышение прибыльности банковской деятельности в Российской Федерации.

РЕЗУЛЬТАТЫ

В современных условиях банки Российской Федерации осуществляют свою деятельность в постоянно меняющейся нестабильной социально-политической и общеэкономической ситуации в стране, что так или иначе влияет на эффективность деятельности как отдельного банка, так и в целом банковской системы государства. Основным финансовым показателем эффективности деятельности банка является прибыль, объем которой гарантирует стабильность его финансового положения, ликвидность баланса, безопасность вкладов и наличие источников кредита, обеспечивает соответствующий уровень дивидендов и надежность банка в целом. Под прибылью коммерческого банка понимается положительный совокупный финансовый результат деятельности банка, т.е. превышение его доходов над расходами. Если финансовый результат отрицателен, то его называют убытком банка. Объем полученной банком прибыли или убытка характеризует результаты всех видов деятельности банка, его активных и пассивных операций.

Коммерческие банки характеризуются определенной спецификой состава их доходов и расходов, что влияет на конечный финансовый результат деятельности банков. Источниками доходов банка являются все виды его деятельности, включая основную (совершение банковских операций и оказание банковских услуг), побочную (сдача помещений, оборудования в аренду и другие услуги небанковского характера, приносящие доход), и прочую деятельность непредвиденного характера (переоценка, штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов банка, оприходованные излишки кассы, восстановление резервов и прочее). Сумма всех доходов коммерческого банка в определенном отчетном периоде представляет собой валовой доход, наибольшая доля в котором, как правило, принадлежит доходам от основной деятельности, представляющие собой процентные и непроцентные операционные доходы. Расходы коммерческих банков, представляющие собой использование денежных средств с целью осуществления всех видов деятельности банка, состоят из операционных расходов, расходов, связанных с обеспечением функционирования банка, и расходов, направленных на покрытие рисков банка [2, 3]. Более детальная классификация банковских доходов и расходов, раскрывающая их сущность и специфику, представлена в табл. 1.

Разницу между суммой операционного дохода коммерческого банка и суммой всех его расходов операционной деятельности характеризует показатель операционной прибыли, отражающий промежуточный финансовый результат деятельности коммерческого банка в отчетном периоде [4]. В соответствии с вышерассмотренной классификацией доходов и расходов, прибыль коммерческого банка можно подразделить следующим образом:

1) операционная прибыль: процентная прибыль; комиссионная прибыль; прибыль от операций на финансовых рынках; прибыль от прочей операционной деятельности;

2) прибыль от побочной деятельности;

3) прибыль от прочей деятельности непредвиденного характера [5, стр. 301-305].

Наибольший удельный вес в составе прибыли банка занимает операционная прибыль, а в составе операционной прибыли — процентная.

Прибыль, полученная банком в процессе его деятельности, распределяется по нескольким основным направлениям. Во-первых, банк уплачивает налоги в бюджет. На сегодняшний день согласно статьи 284 НК РФ, ставка налога на прибыль составляет 20% [6]. Во-вторых, определенную часть прибыли банк направляет на выплату дивидендов. У каждого банка различная доля прибыли, используемая в данном направлении, однако, она значительно выше у банков, созданных как публичное акционерное общество. В-третьих, многие банки направляют большую часть прибыли, которая осталась в их распоряжении, на капитализацию, что вызвано наличием проблемы наращивания собственных средств. Часть прибыли, которая направляется в фонды банка, может затем быть использована на экономическое и социальное развитие, приобретение и обновление основных фондов банка, повышение качества услуг, потребительские и благотворительные цели.

90

Таблица 1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка *

Критерий классификации Доходы Расходы

Экономическое содержание От операционной деятельности На операционную деятельность

От побочной деятельности Функциональные

От прочей деятельности непредвиденного характера Прочие

Форма получения Процентные Процентные

Непроцентные

Прочие (штрафы, пени, неустойки и пр.) Прочие

Периодичность возникновения Стабильные Текущие

Нестабильные Единовременные

Вид деятельности От кредитования По привлеченным ресурсам

От операций с ценными бумагами По операциям с ценными бумагами

От операций с инвалютой По операциям с инвалютой

От расчетно-кассового обслуживания По расчетно-кассовым операциям

От участия в капитале и деятельности других экономических субъектов По филиалам банка

От филиалов банка По созданию резерва

От восстановления резервов По обеспечению функционирования банка

Прочие Прочие

* Составлено по данным [3, с. 234-236]

Прибыль, оставшаяся неизрасходованной, служит дополнительным источником кредитных ресурсов банка [5].

Конечный финансовый результат банка характеризует показатель чистой прибыли, который представляет собой остаток доходов банка после покрытия всех банковских расходов, включая непредвиденные расходы, формирование резерва банка, отчисления в различные фонды и уплату налогов. Если совокупные расходы превышают суммарные доходы банка, то банк несет убытки.

На формирование и размер прибыли банка влияет ряд факторов, которые можно разделить на внешние и внутренние. Среди внешних факторов следует выделить политическую и экономическую ситуацию в стране, уровень инфляции, валютный курс. К внутренним факторам относятся качество и надежность банка, обеспеченность оборотными средствами, маркетинговые факторы (реклама и условия сбыта), клиентская база, уровень конкуренции, местоположение, качество управления банком и оперативность принятия управленческих решений, наличие филиалов и другие [5]. Кроме вышеперечисленных общих факторов следует выделить специфические факторы, влияющие непосредственно на финансовый результат банковской деятельности:

• соотношение темпов роста или снижения объема доходов и расходов банка;

• структура активов банка и удельный вес работающих (приносящих доход) активов в общем объеме активов банка;

• удельный вес рисковых операций банка в его активах;

• средний уровень доходности и прибыльности определенных активных операций банка;

• средний уровень процентной ставки за кредит, который банк предоставляет своим клиентам и другим банкам;

• движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

• структура кредитного портфеля банка;

• размер собственного капитала банка, влияющий на стабильность балансовой прибыли;

• затраты, направленные на обслуживание вкладов;

• динамика объема кредитных и активных депозитных операций банка.

Так, вышеперечисленные факторы позволяют определить причины изменения прибыли банка, выявить направления роста прибыльности банка, при котором сохранится ликвидность баланса и не повысится его общий риск.

91

В современных условиях количество банков, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации, ежегодно снижается. По данным Центрального Банка Российской Федерации на конец 2015 года количество коммерческих банков составило 733 шт., что на 100 шт. меньше аналогичного показателя за 2014 год и на 189 шт. ниже, чем в 2013 году (табл. 2).

Таблица 2. Финансовый результат деятельности действующих кредитных организаций в Российской Федерации за 2013-2015 гг. *

Количество кредитных организаций, единиц Объем прибыли (убытка), млн. руб. Относительные изменения прибыли (убытка), %

2013 год 2014 год 2015 год 2013 год 2014 год 2015 год 2013/2014 2014/2015

Всего 922 833 733 993 584,5 589 141,3 191 965,4 -40,71 -67,42

Прибыльные КО 834 707 553 1 012 252,5 853 239,6 735 803,4 -15,71 -13,76

Убыточные КО 88 126 180 -18 667, 9 -264 098,3 -543 838,1 1314,72 105,92

* Составлено по данным ЦБ РФ [8]

Такое сокращение числа банков вызвано, во-первых, финансовым кризисом в 2014 году, во-вторых, поднятием Банком России минимального значения уставного капитала с 2012 года до 180 млн. руб., а с 2015 года — до 300 млн. руб., вследствие чего более крупные банки «поглотили» мелкие, произошло слияние капиталов нескольких банков, либо банки были самоликвидированы или ликвидированы по решению суда [7]. Так, в 2015 году наблюдалось продолжение отзыва лицензий у банков, создающих реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков, невыполняющих федеральные законы, которые регулируют банковскую деятельность РФ. Согласно прогнозам аналитиков, сокращение действующих банков РФ будет продолжаться. Наряду с таким сокращением общего количества банков, следует отметить увеличение доли убыточных кредитных организаций в общем количестве банков с 88 шт. в 2013 году до 180 банков в 2015 году.

Анализируя совокупную чистую прибыль банков в течение 2013-2015 годов следует отметить, что она уменьшалась (табл. 2). В 2014 году финансовый результат банков РФ снизился на 40,71% по сравнению с 2013 годом и составил 589 141,3 млн. руб. В 2015 году значение данного показателя уменьшилось до 191 965,4, что на 67,42% ниже аналогичного показателя за предыдущий период. Такая кризисная ситуация в банковском секторе является последствием сложившихся экономических и политических обстоятельств в стране. В 2014 году Российские банки вследствие введения санкций со стороны США, Канады, стран Евросоюза, потеряли возможность брать зарубежные кредиты. И в связи с тем, что не все коммерческие банки могу брать кредиты Центрального банка РФ, возникла острая проблема нехватки ресурсов у банков. Одним из наиболее важных факторов, повлиявших на эффективность деятельности банковского сектора России, является девальвация российского рубля в 2014 году и рост инфляции, что стало причиной значительного оттока капитала со стороны банковского сектора. Еще одной причиной такой динамики финансового результата коммерческих банков является подорванное доверие населения к вкладам и банкам в целом, вызванное массовым отзывом лицензий банков, начавшимся еще в 2013 году.

В табл. 3 представлена динамика финансовых результатов лидирующих банков РФ в 2015 году по показателям прибыльности. Так, в течение 2013-2015 годов первое место по объему чистой прибыли принадлежало Сбербанку России, однако его финансовый результат постоянно снижался с 392 634 997 тыс. руб. в 2013 году до 236 256 123 тыс. руб. в 2015 году. Поддерживать такой уровень прибыльности лидеру банковского сектора удается за счет высокой процентной маржи и значительных комиссионных доходов. На второй позиции в 2015 году оказался банк ВТБ, поднявшись с 5 места по данным за 2014 год и увеличив размер чистой прибыли на 142,81%. Положительная динамика показателя чистой прибыли наблюдается у Национального клирингового центра, который с 15 места по данным за 2013 год поднялся до 3 места в рейтинге 2015 года, увеличив свою прибыль в течение 2013-2015 годов на 263,03%. Что касается кредитной организации Райф-файзенкбанк, то необходимо обратить внимание, на то, что несмотря на снижение чистой прибыли в течение 2013-2015 годов, в рейтинге банк вышел с 5 на 4 место. Далее в рейтинге лидирующих банков по прибыльности располагаются банки Русский стандарт, Ситибанк, Московский об-

92

ластной банк, Совкомбанк, Промсвязьбанк, ЮГРА соответственно. Следует отметить динамику финансовых результатов деятельности Московского областного банка, которая отображает значительное снижение показателя в 2014 году по сравнению с 2013 годом до -126 306 063 тыс. руб., а в 2015 — увеличение показателя финансового результата деятельности банка до 11 176 558 тыс. руб. Так, данный банк с 821 места в рейтинге 2014 года поднялся до 7 места в рейтинге 2015 года. Замыкает десятку банков-лидеров банк ЮГРА, чистая прибыль которого характеризуется положительным темпом роста в течение всего анализируемого периода.

Таблица 3. Динамика финансового результата деятельности 10 наиболее прибыльных банков РФ (по данным за 2015 год) *

Банки Чистая прибыль(убыток), тыс. руб. Относительные изменения, % Место в рейтинге

2013 год 2014 год 2015 год 2014/ 2013 2015/ 2014 2013 год 2014 год 2015 год

Сбербанк России 392 634 997 305 703 229 236 256 123 -22,14 -22,72 1 1 1

ВТБ 35 119 013 20 007 291 48 580 668 -43,03 142,81 2 5 2

Национальный клиринговый центр 6 274 087 11 312 981 22 776 925 80,31 101,33 15 8 3

Райффайзенбанк 24 957 848 24 788 043 20 139 055 -0,68 -18,75 5 4 4

Русский стандарт 4 006 145 1 433 394 16 532 220 -64,22 1053,36 21 51 5

Ситибанк 8 415 442 7 415 622 14 636 601 -11,88 97,38 9 13 6

Московский областной банк 10 797 684 -126 306 063 11 176 558 — — 8 821 7

Совкомбанк 5 276 010 6 784 023 11 112 759 28,58 63,81 17 14 8

Промсвязьбанк 7 837 680 163 941 10 956 121 -97,91 6582,97 11 196 9

Югра 3 896 650 4 423 570 6 142 560 13,52 38,86 23 19 10

* Составлено на основе отчетности, предоставляемой кредитными организациями и публикуемой на сайте Центрального Банка РФ [8]

Следует отметить, что на неплохой результат части банков значительно повлияли неоперационные доходы, и в большей степени, безвозмездно полученное имущество, что обеспечило почти 80% всей прибыли банковского сектора. Совокупный объем безвозмездно переданного имущества в 2015 году увеличился в 2 раза по сравнению с 2014 годом и составил 150 миллиардов рублей. На рис. 1 наглядно отображен рейтинг лидирующих коммерческих банков РФ по показателю финансового результата их деятельности.

Лидирующую позицию по объему понесенных убытков (76 миллиардов рублей) в 2015 году занял Внешпромбанк, лишившийся лицензии в начале 2016 года. Также значительные убытки понес Россельхозбанк в размере 72 млрд. рублей, что произошло вследствие ухудшения кредитного портфеля и роста резервов на возможные потери [9]. Среди попавших в рейтинг банков по объему понесенных убытков также следует выделить Банк Москвы (70 млрд. рублей), РОСТ БАНК (51 млрд. рублей), Газпромбанк (45,9 млрд. рублей).

Главной целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли, сохраняя при этом достаточную ликвидность и безопасность банка, а также управление банковскими рисками и их минимизацию. Прибыльность банка, как правило, является результатом оптимального соотношения структуры активов и пассивов банка.

Для повышения прибыльности деятельности банка необходимо грамотно управлять доходами и расходами банка и формировать оптимальную их структуру. Управление процентными доходами зависит от объема и структуры кредитного портфеля банка и процентных ставок, устанавливаемых за кредит, на уровень которых влияют размер, срок, способ погашения и степень риска, присущего кредиту, уровень конкуренции между банками, законодательно установленный максимальный размер процентной ставки. Управление непроцентными доходами заключается в составлении рационального набора услуг, предоставляемых банком своим клиентам, в определении оптимальных цен на эти услуги [10].

Для повышения прибыльности коммерческого банка его доля доходов от основной деятельности должна быть максимальной и стремиться к 100%, при этом сохраняя равномерность темпов ее прироста. Для этой цели необходимо увеличить объем наиболее доходных активных операций,

93

450000000 т

350000000 -

250000000 -

150000000 -

50000000 -

-50000000 -

2013 год

2014 год

2015 год

1=1

-г-П ил

XI

Сб ерб анк России

НКЦ

Р айф-файзен-банк

Русский стандарт

Ситибанк Мос обл

ский ной

Совком-банк

Про мсвязь Б анк

Югра

-150000000 -1

Рис. 1. Динамика финансовых результатов коммерческих банков РФ (Составлено на основе таблицы 3).

к которым следует отнести предоставление ссуд юридическим и физическим лицам, операции с валютой, операции, приносящие комиссионный доход, а также следует повысить уровень стабильных источников дохода. И соответственно снизить объем активных операций, которые являются недостаточно доходными [11]. Однако установленные требования законодательством в банковском секторе определяют часть средств банка, которую он должен размещать во вложения с минимальной доходностью или же вообще не приносящие доход, к которым можно отнести наиболее ликвидные активы, включающие наличность в кассе банка, средства на счетах в ЦБ РФ и др. [12, с. 105-107].

Активные операции по выполняемым задачам подразделяются на операции, которые поддерживают ликвидность банка на соответствующем уровне, и операции, осуществляемые в целях получения прибыли. Между этими операциями следует соблюдать определенное соотношение, т.к. обеспечение оптимального уровня ликвидности банка тесно связано с его прибыльностью. При размещении активов банк должен учитывать, что операция может быть рисковой, и чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем выше финансовый риск, связанный с такой операцией, ниже уровень ликвидности баланса и платежеспособность банка в целом. Поэтому при проведении активных операций банк должен рационально распределять риски и не допускать их избыточной концентрации на каком-либо одном виде операций. Следует учитывать, что платежеспособность банка, которая характеризует возможность выполнять обязательства по возврату вложенных средств в установленные сроки и выплачивать соответствующий доход за пользование средствами, а также выплачивать дивиденды акционерам, отражает надежность и финансовую устойчивость банка [13].

К управлению расходами банк должен относиться с таким же подходом, как и к управлению доходами. Необходимо снижать долю процентных и непроцентных расходов, так как именно они в большей степени воздействуют на снижение финансового результата. Процентные расходы зависят от структуры депозитной базы, объема привлеченных банком ресурсов, среднего уровня процентных ставок по депозитам и кредитам, однако реальное сокращение таких расходов будет наблюдаться с понижением уровня уплачиваемых банком процентов за кредитные ресурсы. В современной рыночной ситуации среди возможных направлений сокращения затрат можно выделить повышение эффективности планирования, увеличение эффективности работы сотрудников и

94

ВТ Б

эффективности работы отдела кредитования, улучшение структуры ресурсной базы, что отражается в увеличении доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и при этом сокращении доли дорогостоящих депозитных инструментов [14, с. 201-203].

Среди факторов повышения прибыльности банка следует выделить увеличение размера его собственного капитала. Это объясняется тем, что изменение размера собственного капитала банка значительно влияет на изменение показателей финансового результата его деятельности, а также собственный капитал является одним из самых дешевых источников получения денежных средств банком. Однако в современных условиях, характеризующихся удорожанием кредитных ресурсов и имеющейся в банковском секторе конкуренции, многие коммерческие банки не имеют оптимальный уровень соотношения капитала к активам [15, с. 422].

Кроме того, на уровень прибыльности банков косвенно влияют регулирующие органы, устанавливая нормы резервных отчислений, ставки рефинансирования Центрального Банка, ограничивая процентные ставки по определенным видам вкладов и пр.

ВЫВОДЫ

Таким образом, проведенный анализ прибыльности банковской деятельности в Российской Федерации показал, что совокупный финансовый результат деятельности коммерческих банков в течение анализируемого периода имел тенденцию к снижению, что является последствием сложившихся экономических и политических обстоятельств в стране. С целью повышения прибыльности банковской деятельности, коммерческим банкам необходимо увеличить размер активов путем увеличения объема и расширения круга прибыльных операций и увеличения собственного капитала, посредством дополнительной эмиссии акций; необходимо снизить долю бездоходных и низкодоходных активов, соблюдая при этом установленные законодательством Российской Федерации нормы; следует снизить риски, вызванные установленной кредитной политикой банка, с помощью увеличения размера собственного капитала и повышения качества активов банка; необходимо расширить клиентскую базу банка за счет первоклассных заемщиков. Так, соблюдение и выполнение рассмотренной совокупности мер и методов будет способствовать повышению прибыльности банковской деятельности при одновременном соблюдении необходимого уровня ликвидности баланса, сохранении платежеспособности банка и выполнении нормативов, установленных законодательством Российской Федерации в банковской сфере.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Воробьева Е.И. Банковская система России: проблемы и перспективы / Е.И. Воробьева, Ю.Н. Воробьев, М.К. Кислицина // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2016. — №2 (35). — С. 92-96.

2. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. — М.: Магистр, 2010. — 350 с.

3. Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров, В.И. Петрова — М.: Финансы и статистика, 2007. — 570 с.

4. Кирильчук Н.А. Формирование и использование ресурсной базы коммерческого банка / Н.А. Кирильчук, О.Г. Блажевич, Н.С. Сафонова // Вестник науки и творчества. — 2016. — №5 (5). — С. 224-231.

5. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. — М.: Вершина, 2006. — 464 с.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «Гарант». — Режим доступа: base.garant.ru/10900200/ (дата обращения 24.10.2016).

7. Об обязательных нормативах банка: Инструкция Банка России от -03.12.2012 г. №139-И [Электронный ресурс]. — base.garant.ru/70286876/ (дата обращения 24.10.2016).

8. Центральный Банк РФ: официальный сайт [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.cbr.ru/ (дата обращения 24.10.2016).

9. Байрам У.Р. Анализ инвестиционного кредитования АО «Россельхозбанк» и определение его приоритетных направлений / У.Р. Байрам, Н.А. Кирильчук // Бюллетень науки и практики. — 2016.

— №11 (12). — С. 230-236.

10. Воробьева Е.И. Оценка кредитного портфеля коммерческого банка / Е.И. Воробьева, Д.П. Кутьина // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2014. — №2 (27). — С. 67-71.

11. Бондарь А.П. Деятельность кредитных организаций по минимизации проблемных активов / А.П. Бондарь, О.Г. Блажевич, И.В. Сугоняко // Бюллетень науки и практики. — 2016. — №4 (5).

— С. 403-408.

95

12. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков / Л.П. Белых — М., 2002. — 216 с.

13. Котелевская Ю.В. Особенности применения международных стандартов финансовой устойчивости кредитных организаций / Ю.В. Котелевская, О.Г. Блажевич // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2015. — №2 (31). — С. 81-86.

14. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика / А.В. Молчанов. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 270 с.

15. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка / О.И. Лаврушин — М.: Юристъ, 2003. — 688 с.

16. Воробьева Е.И. Направления повышения инвестиционной активности банков / Е.И. Воробьева, Э.У. Османова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2014. — №2 (27). — С. 83-88.

Статья поступила в редакцию 1 ноября 2016 года

96