Перспективы изменения системы корпоративного страхования

УДК 368

ПЕРСПЕКТИВЫ ИЗМЕНЕНИЯ СИСТЕМЫ КОРПОРАТИВНОГО СТРАХОВАНИЯ

ИЛЬИН А.Е.,

доктор экономических наук, профессор заведующий кафедрой «Налоги, налогообложение и финансовый менеджмент» ФГБОУ ВО Курская ГСХА.

НЕКРАСОВ А.В.,

аспирант Курский государственный университет.

Реферат. В статье обосновывается значение и необходимость корпоративного страхования, а также раскрываются направления страховой защиты. Предложена авторская модель системы корпоративного страхования, включающая элементы основного и субсидированного страхового пакета. Рассматривается сущность и роль корпоративного страхового пакета в системе страхования и его основные структурные элементы. Проанализированы затраты на пособия по временной нетрудоспособности от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а так же по предупреждению производственного травматизма. Рассмотрены различные подходы к медицинскому и пенсионному страхованию в системе корпоративного страхования.

Ключевые слова: страхование, корпоративное страхование, страховой пакет, основной страховой пакет, субсидированный страховой пакет, страхование профессиональной ответственности.

FUTURE CHANGES IN CORPORATE SECURITY

ILYIN A.E.,

Doctor of Economics, Professor Head of the Department «Taxes, taxation and financial management» FGBOU in Kursk State Agricultural Academy. NEKRASOV A.V.,

a graduate student Kursk State University.

Essay. The article explains the importance and necessity of corporate insurance, as well as expanded areas of insurance coverage. The author's model of corporate security system, including the main elements and subsidized insurance package. The essence and the role of corporate insurance package in the insurance industry and its basic structural elements. Analyzed the cost of temporary disability benefits for accidents at work and occupational diseases, as well as for the prevention of occupational injuries. Various approaches to health and pension insurance, corporate insurance.

Keywords: insurance, corporate insurance, the insurance package, the basic package of insurance, subsidized insurance coverage, professional liability insurance.

Введение. В системе страховой защиты корпоративному страхованию отводится особое место, так оно обеспечивает безопасность экономического субъекта. Каждый экономический субъект в процессе своей деятельности, сталкивается с рядом рисков, реализация которых отрицательно сказывается на его деятельности. К таким рискам, в зависимости от их природы, можно отнести: имущественные, транспортные, технические, медицинские, а так же риск гражданской ответственности. Чтобы обезопасить свою деятельность, юридическое лицо заключает договор корпоративного страхования, который позволяет полностью пресечь или максимально снизить потери, а так же гарантировать социальную защищенность рабочему персоналу. Все это способствует развитию прочных рыночных отношений.

Результаты исследований и их обсуждение. Корпоративное страхование это система мер по защите экономического субъекта и его отдельных сотрудников от последствий страхового случая (рисунок 1). В современных условиях Корпоративное страхование пользуется высоким спросом, так как объектами корпоративного страхования могут выступать, как представители малого, среднего бизнеса, так и крупные компании, действующие по международным стандартам.

С позиций системного подхода корпоративное страхование целесообразно понимать как организационное множество подсистем, образующих целостное единство и обеспечивающих реализацию интересов

страхователя и страховщика в рамках корпоративного страхования. В системе Корпоративного страхования было выделено три основные составляющие: участники страховых отношений, направления Корпоративного страхования и механизм страховой защиты. В роли участников страховых отношений, выступают субъекты страхового договора: страховщик (страховая компания, специализирующаяся на Корпоративном страховании), страхователь (юридическое лицо, нуждающееся в защите от страховых рисков) и страховой посредник (не является постоянным участником страховых отношений). Страховая защита реализуется при помощи страхового механизма, то есть через комплекс мероприятий по предупреждению, снижению и предотвращению последствий страхового случая.

Корпоративное страхование охватывает основные направления страховой защиты, которые позволяют обезопасить деятельность экономического субъекта. Всесторонний охват обеспечивается при помощи страхового пакета. При этом для каждой компании разрабатывается индивидуальный страховой пакет. Его структура зависит от размера компании, специфики деятельности, потребностям персонала и внутренней политики фирмы. Особенность корпоративного страхования состоит в том, что защита от страховых рисков распространяется не только на юридическое лицо и сотрудников, но может переходить и на членов их семей по желанию.

Рисунок 1 - Модель системы Корпоративного страхования

По содержанию страховой пакет можно разделить на Основной и Субсидированный. Схема страхового пакета представлена на рисунке 2.

Основной пакет включает в себя элементы страховой защиты, которые являются актуальными для любой программы корпоративного страхования. Вспомогательный пакет содержит специфические элементы, не являющиеся основой страховой защиты. Стоимость услуг Основного пакета представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Структура основного пакета Корпора-

Наименование страхования Стоимость услуги

Страхование персонала от несчастных случаев на производстве 100 % от среднего размера заработной платы

Добровольное медицинское страхование сотрудников компании 24-30 тыс.руб. на чел. в год

Пенсионное корпоративное страхование 12 % от суммы расходов на оплату труда

Страхование персонала от несчастных случаев на производстве осуществляется на основании федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Данное направление страховой защиты предоставляет ряд преимуществ для субъектов страховых отношений. Прежде всего, для юридического лица, это еще один стимул, мотивирующий сотрудников на качественное выполнение своих обязательств. Для рабочего персонала, это уверенность в получении квалифицированной помощи, при наступлении страхового случая, а также участие в реабилитационных программах, по преодолению последствий страхового инцидента. Подробная информация о размере затрат на страхование персонала от несчастных случаев представлена на рисунке 3.

Как видно из рисунка 3 динамика выплат носит циклический характер и на прямую завит от экономического состояния в стране. 2012 год является переломным, с этого момента наблюдается рост выплат социальной поддержки, не смотря на снижение количества экономически активного населения на 0,01 %.

Рисунок 2 - Модель пакета Корпоративного страхования

Годы

Рисунок 3 - Динамика затрат на пособия по временной нетрудоспособности от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в тыс. руб.

25 ООО 000,00 20 000 000,00 15 000 000,00 10 000 000,00 5 000 000,00 0,00

19 970 689,70

13976 751,60

10 898 930,00

14 889 "

14 052 188,30

11 468 386,30

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Годы

Рисунок 4 - Динамика затрат по предупреждению производственного травматизма, в тыс. руб.

В 2012 году основные экономические показатели дос- фицит счёта текущих операций платёжного баланса оста-тигли рекордных отметок или приблизились к ним: про- вался высоким, а валютные резервы Центрального банка

России пополнились, что помогло укрепить доверие рынков. Единственным существенным фактором, тормозящим рост экономического развития и как следствие стабильного увеличения социальных выплат, является отток иностранного капитала за границу, так как экономический рост в Европе приостановился.

Последующие два года характерны ростом объемов данного показателя, вплоть до 2015 года. Как известно 2015 год славится спадом отечественной экономики, вследствие снижения мировых цен на нефть, падения курса рубля, роста инфляции и экономических санкций со стороны Запада.

В рамках страхования персонала от несчастных случаев, проводится программа «Предупредительных мер по сокращению производственного травматизма».

Как видно из рисунка 4, в отношении данной сферы страховой защиты наблюдается четкая тенденция роста, в среднем на 1,7 %. Лишь, начиная с 2015 года, наблюдается спад данного показателя, вследствие снижения темпов экономического развития.

Одним из ключевых элементов пакета корпоративного страхования является добровольное медицинское страхование (ДМС). Данное направление страховой защиты, предоставляет ряд льгот для страховой компании - это, прежде всего:

1. Максимальный размер взносов, не превышает 6 % от общей суммы затрат на выплаты заработной платы, по договору ДМС, заключенному не менее чем на 1 год, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (согласно п. 16 ст. 255 НК РФ).

2. Суммы страховых взносов по договору ДМС, который был заключен не менее чем на 1 год, не подлежат обложению единым социальным налогом (согласно п. 1 ст. 238 НК РФ).

3. При расчете налогооблагаемой базы физического лица не учитывают доход, который оно получает в качестве страховой выплаты по факту наступления страхового случая (согласно п. 3 ст. 213 НК РФ).

Добровольное медицинское страхование предоставляет застрахованному рабочему следующие преимущества:

1) амбулаторно-поликлиническая помощь;

2) выезд врачей на дом;

3) лечение у стоматолога;

4) реабилитационные программы на курортах и в санаториях России, а также в специализированных медицинских центрах;

5) оформление медицинской документации;

6) мероприятия по иммунопрофилактике;

7) оказание медицинских услуг беременным сотрудникам.

Наряду с ДМС важную роль играет корпоративное пенсионное страхование. Корпоративное пенсионное страхование выступает дополнением к обязательному пенсионному страхованию. Накопление пенсионных средств осуществляется за счет взносов, которые вносит застрахованное лицо. Корпоративное пенсионное страхование имеет ряд отличий от обязательного пенсионного страхования, это:

- гарантом реализации договора выступает коммерческая страховая организация;

- право выбора тарифной базы;

- право выбора корпоративной схемы.

Сегодня работодатель может выбрать для себя одну из трех корпоративных пенсионных схем (Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»):

• солидарная - корпоративная пенсия формируется исключительно за счет работодателя - пенсионные взносы аккумулируются на солидарном счете и облагаются налогом на прибыль. Данная схема предусматривает открытие вкладчику (предприятию) солидарного пенсионного счета. Взносы на него могут вноситься единовременно, ежемесячно, ежеквартально, один раз в полгода или один раз в год. Средства могут зачисляться в пользу одного или нескольких работников предприятия. При этом предприятие самостоятельно устанавливает следующие параметры: при солидарном счете - продолжительность и сроки выплат, при выделении из солидарного счета именного пенсионного счета - сумму пенсионных накоплений участника (работника);

• индивидуальная - формирование корпоративной пенсии происходит также исключительно за счет работодателя, но солидарный счет не открывается, пенсионные взносы учитываются на индивидуальном счете работника и не облагаются налогом на прибыль;

• паритетная - предусматривает долевое участие работника и работодателя в формировании корпоративной пенсии. Учет пенсионных взносов работодателя и работника ведется раздельно.

Среди этих программ корпоративного пенсионного обеспечения следует особо выделить паритетную схему, поскольку именно она может способствовать формированию в сознании работников потребности самостоятельно копить на пенсию. Учитывая некоторые результаты пенсионной реформы (в частности, повышение необходимого стажа для назначения трудовой пенсии с пяти лет до 15, прекращение программы государственного софинансиро-вания пенсии и прочее), необходимость корпоративных программ очевидна.

Наряду с основным пакетом важную роль в корпоративном страховании играет субсидированный страховой пакет. Особенность данного пакета заключается в том, что объекты страховой защиты, на которые распространяется действие пакета, не являются основой существования компании, а могут быть арендованы со стороны. Субсидированный пакет включает 4 основных направления страховой защиты: Автострахование, Страхование имущества, Страхование технических и строительно-монтажных рисков и Перестрахование.

Программа автострахования позволяет защитить автопарк юридического лица, а также профессионального водителя автотранспорта от следующих последствий страхового случая:

1. Ущерб ТС, включая аварию, пожар, взрыв, противоправные действия третьих лиц и стихийные бедствия.

2. Хищение/угон ТС.

3. Ущерб или хищение дополнительного оборудования.

4. Причинение транспортными средствами вреда жизни, здоровью и/или имуществу других лиц — ОСАГО и ДСАГО.

5. Длительная (свыше 4 месяцев) или постоянная утрата трудоспособности водителей и пассажиров транспортных средств (либо смерть застрахованного) вследствие несчастного случая (ДТП).

Объекты имущественного комплекса играют важную роль в успешной деятельности предприятия. Задача собственника - обеспечить сохранность объектов, а также создать условия для их безопасного содержания и эксплуатации. Повреждение, гибель или утрата имущественного объекта способны кардинальным образом ухудшить экономическое положение предприятия, не только из-за

затрат на восстановление, но и по причине не получения дополнительной прибыли. Программа страхования имущества, позволяет защитить недвижимое имущество от следующих рисков:

1. Пожара, удара молнии, взрыва бытового газа.

2. Повреждения водой в результате аварии трубопроводов систем отопления, канализации, водоснабжения; стихийного бедствия.

3. Противоправных действий третьих лиц.

4. Кражи со взломом, грабежа, разбоя.

5. Наезда наземных транспортных средств.

6. Падения пилотируемых летательных аппаратов и/или их обломков и/или грузов.

В рамках корпоративного страхования имущества, юридическое лицо может застраховать имущество «от всех рисков». Страховой пакет обеспечивает защиту на случай повреждении, гибели или утраты объектов страхования в результате внезапного и непредвиденного внешнего воздействия (по принципу «застраховано от всего, что не исключено»). Страховая защита распространяется на все типы (виды, категории) имущества, которое находится в собственности, аренде, ответственном хранении или пользовании, начиная от зданий, и заканчивая денежными средствами.

Рисунок 5 - Модель субсидированного пакета

При включении в пакет «строительно-монтажных и иных технических рисков», страхователь получает возможность защитить объект строительства, технику. Страхование данного вида имущества происходит аналогично страхованию недвижимости, с той лишь разницей, что необходимо определить стоимость незавершенного строительства. В рамках страхования строительно-монтажных и иных рисков, организация может застраховать ответственность проектировщиков и строителей.

Вывод. Наше исследование показало, что корпоративное страхование является одним из ключевых направлений страховой защиты. Его особенность проявляется в объединении и комбинировании различных страховых продуктов, что позволяет все сторонне и максимально эффективно обезопасить юридическое лицо от последствий страхового случая.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс.

2. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс.

3. Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-Ф3. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс.

4. Годин А.М., Демидов С.Р., Фрумина С.В. Страхование [Электронный ресурс]: практикум. - Электрон. текстовые данные. — М.: Дашков и К, 2014.— 195 с.

5. Алиев Б.Х., Махдиева Ю.М. Основы страхования [Электронный ресурс]: учебник. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. — 503 с. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/18174.— ЭБС «IPRbooks», по паролю.

6. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.gks.ru свободный.

List of sources used

1. Federal Law of April 25, 2002 № 40-FZ. «On compulsory insurance of civil liability of vehicle owners" (as amended) // SPS Consultant Plus.

2. Federal Law of July 24, 1998 № 125-FZ. «On compulsory social insurance against industrial accidents and occupational diseases» (as amended) // SPS Consultant Plus.

3. Federal Law of 17 December 2001 № 173-FZ. «On labor pensions in the Russian Federation» (as amended) // SPS Consultant Plus.

4. Godin A.M., Demidov S.R., Frumina S.V. Insurance [electronic resource]: a workshop. - Electron. text data. - M .: Dashkov i K, 2014.- 195 c.

5. Aliev B.H., Mahdieva Y.M. Fundamentals of insurance [electronic resource]: a textbook. - Electron. text dannye.- M .: UNITY-DANA, 2014. - 503 c. - Access: http://www.iprbookshop.ru/18174. - FBS «IPRbooks», password.

6. The Federal State Statistics Service [electronic resource] Access: http://www.gks.ru free