Бремя икс

Наполнять пустеющую госказну могут не только компании, но и физические лица, и налоговики уже задумались о том, как помочь гражданам раскошелиться. Такой вывод напрашивается, если проанализировать недавние законодательные инициативы и высказывания ответственных чиновников. Между тем многие граждане действительно не знают, сколько налогов они платят и сколько должны платить.

Особый подход

По мнению налоговых чиновников, в стране сейчас сложная экономическая обстановка. Так оценил ее глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мокрецов, выступая 28 мая на расширенном заседании коллегии своего ведомства. Если сравнивать нынешние результаты работы налоговиков с прошлогодними, то ухудшение налицо: за аналогичный период федеральный бюджет получил меньше на 7%, а консолидированные бюджеты субъектов РФ — на 11%. Вывод был сделан следующий: снижение доходов государства в период кризиса требует новых подходов к взиманию налогов. В частности, Михаил Мокрецов предложил направлять гражданам единые уведомления по имущественным налогам, отметив необходимость предоставления Роснедвижимостью, Росрегистрацией, БТИ, ГИБДД МВД России и другими ведомствами полной и корректной информации об имуществе физических лиц. По словам господина Мокрецова, без такой информации его ведомство не может корректно начислять гражданам налоги, из-за чего часто возникают споры с налогоплательщиками, а бюджет недосчитывается средств.

Практически в то же время Госдума РФ получила на рассмотрение из Верховного суда пакет поправок к Налоговому и Гражданскому кодексам, предусматривающих отмену обязательного судебного порядка взимания налоговых недоимок с физических лиц. То есть в случае принятия этих поправок налоговики без суда смогут списывать средства с банковских счетов граждан и обращать взыскание на их личное имущество. Цель подобных изменений, как следует из текста пояснительной записки к законопроекту,— разгрузить суды, которые, как утверждается, вынуждены сейчас рассматривать большое количество бесспорных дел, связанных с налогами физических лиц.

Несмотря на то что ФНС и Верховный суд совершенно разные по своим функциям и задачам организации, да и мотивировки предлагаемых изменений различны, налицо повышение внимания государства к налогам граждан. И это неудивительно. По словам юристов, консультирующих физических лиц, до сих пор подавляющее большинство граждан нашего капиталистического государства имеют о своих налогах смутное представление и самостоятельно платить их не умеют.

Занимательное налогообложение

Так получилось, что главным посредником между физическими лицами и государством в деле уплаты налогов у нас являются лица юридические — компании, где граждане работают. В соответствии с законодательством, начисляя работникам зарплаты, премии, отпускные или больничные, бухгалтерия фирмы сама рассчитывает и перечисляет в казну их налог — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Таким образом в бюджет попадает львиная доля налогов с физических лиц. Исключение составляют граждане, имеющие статус индивидуального предпринимателя: они обязаны вести учет, декларировать и отчислять налоги самостоятельно.

Понять, сколько и когда предприятие перечислило за работников налогов, можно, например, из справки формы 2-НДФЛ (ее обычно требуют банки для подтверждения дохода заемщика). Но волноваться и переживать по поводу правильности расчета и своевременности уплаты НДФЛ компаниями работникам обычно не приходится — за организациями и так следят налоговики.

Все становится сложнее, когда речь заходит о налогах физлиц, не связанных с зарплатой, прежде всего о налогах имущественных — на землю, недвижимость и транспорт. Существующий порядок уплаты этих налогов предусматривает уведомление налогоплательщика налоговым органом о необходимости заплатить за дом, земельный участок, квартиру или автомобиль. Сведения о собственности граждан налоговые органы получают из организаций, регистрирующих права собственности и сделки с имуществом, то есть из тех самых БТИ, ГИБДД, Роснедвижимости, Росрегистрации и т. п. Исходя из имеющейся информации и закрепленных в законах ставок и методик расчета, налоговики начисляют конкретные суммы причитающихся налогов, а граждане их в определенный срок обязаны оплатить. Но это в идеале, на практике же картина совсем другая.

Во-первых, информация, которая имеется у налоговиков, зачастую не имеет никакого отношения к реальности. Как рассказывает юрист Дарья Аникина, наиболее заметна путаница с транспортным налогом — одни автовладельцы из года в год получают уведомления по давно снятым с учета и проданным или утилизированным машинам, другие годами не получают документы по автомобилям, которыми действительно владеют. При этом обычно идут разбираться в налоговую лишь те, кому налог насчитали слишком больший; те же, кому поменьше, как правило, спят спокойно.

Во-вторых, фискальные органы рассчитывают налоги, используя не всегда справедливые, по мнению плательщиков, данные о стоимости имущества. Касательно земельного налога порой много вопросов вызывает кадастровая оценка стоимости земель. Особенно это стало заметно в кризис, когда рыночная цена земли снижается. По словам госпожи Аникиной, ситуация может радикально отличаться в зависимости от местоположения участков: где-то кадастровая стоимость земли оказывается в разы меньше рыночной, в других местах — в разы больше.

Не меньше вопросов возникает и с определением ставок налога на недвижимость. Так, по мнению доктора юридических наук Алексея Погодина, во многих муниципальных образованиях фискальные органы сознательно завышают сумму налога на имущество физических лиц, применяя для определения суммарной инвентаризационной стоимости имущества метод простого арифметического сложения. В результате, если суммарная стоимость имущества превышает 500 тыс. руб., налогоплательщики платят налог по верхней ставке, которая может составлять максимум 2%. На самом деле — и это подтверждено судебной практикой — суммироваться должны только объекты, входящие в одну стоимостную группу. То есть при расчете ставки налога нельзя суммировать инвентаризационную стоимость квартиры (например, 750 тыс. руб.— ставка 2%) со стоимостью гаража (350 тыс. руб.— ставка 0,3%) и стоимостью хозблока (50 тыс. руб.— ставка 0,1%), потому что в этом случае и гараж, и хозблок подпадают под ставку 2%.

В-третьих, далеко не все имущество граждан государством учитывается и регистрируется, а соответственно, является базой для налогообложения. С автомобилями все ясно — ездить без регистрационных документов по дорогам общего пользования сейчас практически невозможно. Что же касается недвижимости, то, как рассказал на условиях анонимности специалист по оформлению домов и земельных участков в Одинцовском районе Подмосковья, неоформленные или неправильно оформленные жилые и нежилые строения есть почти на каждом земельном участке. По его словам, официальная стоимость ввода в эксплуатацию жилого дома (после этого дом уже считается домом, а не стройкой) площадью около 300 кв. м составляет сейчас около 150 тыс. руб. и занимает от нескольких месяцев до нескольких лет. Если решен вопрос с коммуникациями, документы на право собственности обычно требуются лишь для продажи, поэтому многие люди не торопятся регистрировать свои постройки, а следовательно, и налоги не платят.

Запланированные неприятности

Можно предположить, что государство, если оно действительно намерено собирать с физических лиц больше налогов, в первую очередь займется решением описанных проблем. Ну, скажем, после заявлений Михаила Мокрецова его подчиненные совместно с регистрирующими органами наведут наконец порядок в базах данных, где фиксируется информация об имуществе граждан. Возможно, государство усилит наступление на тех, кто свою недвижимость не регистрирует. Некоторые юристы считают, что нынешнее продление сроков дачной амнистии еще на пять лет — это не только шаг навстречу пожеланиям владельцев садовых домиков. К примеру, по мнению Дарьи Аникиной, упрощенная процедура легализации участков и строений, предусмотренная дачной амнистией,— это еще и способ собирать в будущем больше налогов с тех, кто сейчас, воспользовавшись такой возможностью, свои строения узаконит.

Стоит заметить, что наличие актуальной информации об имуществе граждан поможет налоговикам лучше администрировать и налог на доходы от его продажи. Сейчас декларируют такие доходы лишь продавцы квартир по совету юристов и автолюбители, получившие из районной налоговой инспекции извещения. Причем приходят такие извещения далеко не всем, кто в прошлом налоговом периоде продал свою машину.

Налоговики намерены выводить на чистую воду владельцев квартир, сдающих их в аренду и не платящих налоги. Заявления об этом неоднократно делали налоговые чиновники. Сообщалось, что к выявлению таких нарушителей уже привлекаются участковые милиционеры, коммунальные работники и соседи. Некоторые региональные руководители налоговой службы даже говорили о том, что планируют взимать налоги с тех, кто живет в чужой квартире бесплатно и таким образом получает выгоду. Правда, за два с лишним года, прошедших с начала кампании по борьбе с арендодателями-неплательщиками, особых успехов налоговики не добились. По неофициальной статистике риэлтеров, абсолютно легально в Москве сдается лишь около 5% квартир.

Не исключено, что в поле зрения фискальных органов попадут также физические лица, подрабатывающие предпринимателями и при этом не имеющие предпринимательского статуса. К таковым можно отнести, к примеру, участников схем прямых продаж. Как рассказал распространитель продукции одной из крупных косметических фирм, работающей по схеме прямых продаж, такие разговоры среди его коллег идут уже давно. По его словам, стандартный договор с торговым представителем подобных компаний обычно содержит пункт о том, что он самостоятельно должен зарегистрироваться как предприниматель и платить налоги, хотя на самом деле это редко кто делает. Распространителями косметики обычно работают женщины средних лет, занятые помимо этого на основной работе и не имеющие ни предпринимательского, ни бухгалтерского опыта. При желании налоговики смогут получить в компаниях их личные данные и сведения о закупаемых товарах. В случае если инспекторам удастся доказать, что эти покупки представители делали не для себя, а на продажу с выгодой, таких людей тоже ждут неприятности.