Безналичные расчеты индивидуальных предпринимателей

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

В. В. СЕМЕНИХИН, руководитель «Экспертбюро Семенихина»

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ) индивидуальные предприниматели могут вести расчеты с другими участниками хозяйственной деятельности как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами. Вместе с тем наличные расчеты коммерсантов, так же как и наличные расчеты организаций, жестко контролируются государством и скорее выступают исключением, чем правилом. Поэтому основным видом расчета, которым пользуются индивидуальные предприниматели, является безналичный расчет. Исполнение денежных обязательств в безналичной форме предполагает определенный порядок и процедуру их проведения. Вот почему важно разобраться в разнообразии форм безналичных расчетов, а также в особенностях их осуществления.

Порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации регулируется гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации (Банком России) от 03.10.2002 № 2-П (далее — Положение № 2-П), Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденным Банком России от 01.04.2003 № 222-П, а также иными нормативными и правовыми документами законодательства Российской Федерации.

Статьей 861 ГК РФ определено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Указанные лица могут вести и расчеты наличными деньгами, но только при соблюдении законодательно установленного лимита.

Следует напомнить, что в соответствии с указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами

и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», запрещено проводить наличные расчеты по одному договору в сумме, превышающей 100 000 руб.

Причем, правило распространяется нарасчеты:

• между юридическими лицами;

• юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

• индивидуальными предпринимателями.

При этом указанный предельный размер наличных денежных средств действует в пределах одного договора между контрагентами. Иначе говоря, если коммерсанты заключили между собой договор на сумму 300 000 руб., то рассчитаться наличными в пределах данного договора можно только на сумму 100 000 руб., оставшуюся часть средств нужно перечислить партнеру в безналичном порядке.

Нарушение данного порядка может привести коммерсанта к мерам административной ответственности. Так, в соответствии со ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами, индивидуального предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 4 000 до 5 000 руб. Следует заметить, что аналогичное правонарушение у организаций карается более строго — здесь величина штрафа варьируется от 40 000 до 50 000 руб.

Правда, если в отношении организаций меры административной ответственности применяются без вопросов, то применение их к индивидуальным предпринимателям представляется весьма спорным. Буквальное прочтение ст. 15.1 КоАП РФ дает возможность предположить, что указанные меры ответственности могут применяться лишь к юридическим лицам, что, кстати, подтверждает и арбитражная практика. Так, из постановления

ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2007 по делу № А05-12170/2006 вытекает, что ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями законодательством не установлена.

Не следует забывать и о правиле ст. 23 ГК РФ, в соответствии с которым с момента регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя к нему применяются правила ГК РФ, регулирующие деятельность коммерческих организаций. Учитывая это, риск быть оштрафованным у коммерсанта по данному основанию все же имеется.

В соответствии со ст. 862 ГК РФ к формам безналичных расчетов индивидуальных предпринимателей относятся:

• платежные поручения;

• аккредитив;

• расчеты по инкассо (инкассовые поручения и

инкассовые требования);

• чеки.

Причем перечень форм безналичных расчетов, указанный в ст. 862 ГК РФ, является открытым. В частности для осуществления безналичных расчетов могут быть использованы электронные платежные поручения, а также иные формы безналичных расчетов, установленные законодательством Российской Федерации.

Пунктом2ст. 862 ГК РФ определено, что стороны сделки вправе самостоятельно избрать любую форму из указанных безналичных расчетов.

Нужно заметить, что большинство расчетов по сделкам, осуществляемым индивидуальными предпринимателями, производится при помощи платежных поручений. В соответствии со ст. 863 ГК РФ платежное поручение, как форма безналичных расчетов, представляет собой обязательство банка произвести платеж в пользу третьего лица по распоряжению плательщика — владельца счета.

Индивидуальный предприниматель, также как и организация, может иметь свой расчетный счет в банке, тем более что вести бизнес без наличия такового сегодня практически невозможно. Ведь индивидуальный предприниматель, так же как и коммерческая фирма, признается самостоятельным плательщиком налогов и сборов, которые нужно не только исчислить, но и своевременно уплатить. И хотя из письма Минфина России от 03.06.2008 № 03-02-07/1-203 вытекает, что налогоплательщики — индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги и сборы наличными через банк, нельзя не согласиться, что использование

расчетного счета намного выгоднее и удобнее. Поэтому обычно индивидуальные предприниматели имеют свои расчетные счета, используемые ими для ведения бизнеса.

Открывается расчетный счет посредством заключения с банком договора банковского счета, порядок заключения которого установлен гл. 45 «Банковский счет» ГК РФ.

По договору банковского счета банк принимает от индивидуального предпринимателя (клиента) деньги и зачисляет их на специально открываемый для него счет. В ходе исполнения договора кредитная организация по распоряжению индивидуального предпринимателя перечисляет и выдает денежные средства с этого счета, а также проводит другие операции, на что указывает ст. 845 ГК РФ. Заключить такой договор банк обязан с любым индивидуальным предпринимателем, обратившимся к нему за открытием расчетного счета на условиях, объявленных банком. В соответствии с положениями ст. 445 ГК РФ, если банк уклоняется от заключения договора с индивидуальным предпринимателем, то коммерсант вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом банк, необоснованно уклоняющийся от заключения указанного договора, обязан возместить индивидуальному предпринимателю причиненные убытки. О праве индивидуального предпринимателя обратиться к арбитрам свидетельствует, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.06.2007 № А58-5552/05-Ф02-3295/07 по делу № А58-5552/05.

Банк, обслуживающий индивидуального предпринимателя, вправе использовать деньги, находящиеся на его расчетном счете, но при этом гарантирует, что индивидуальный предприниматель в любой момент может распорядиться ими по своему усмотрению. За использование денежных средств банк, как правило, выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты, размеры и порядок выплаты которых определяются самим договором банковского счета.

Следует отметить, что процедура открытия банковских счетов для индивидуальных предпринимателей определена Инструкцией Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция № 28-И).

Как указано в гл. 4 Инструкции № 28-И, для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк пакет соответствующих документов, перечисленных в п. 4.7 Инструкции № 28-И.

Обратите внимание! Все без исключения субъекты должны представить для открытия расчетного счета свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также надо иметь в виду, что если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат лицензированию, он обязан представить в банк соответствующий документ о лицензировании.

Согласно Инструкции № 28-И индивидуальные предприниматели, так же как и организации, для открытия расчетного счета обязаны представить в кредитное учреждение карточку с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии). Порядок ее заполнения регламентирован гл. 7 Инструкции № 28-И. Карточка заполняется на бланке № 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 30.12.1993 № 299.

Использование факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается, на это указано в п. 7.2 Инструкции № 28-И.

Обратите внимание! Открыв счет в банке, который будет использоваться для предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель обязан проинформировать об этом свою налоговую инспекцию, на что указывает подп. 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Причем сделать это следует в течение семи дней с момента открытия счета, используемого в предпринимательстве. Следует иметь в виду, что в указанной норме речь идет о семи рабочих днях, на что указывают положения п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В противном случае на основании ст. 118 НК РФ на индивидуального предпринимателя будет наложен штраф в размере 5 000 руб. Необходимо напомнить, что с 01.01.2010 индивидуальные предприниматели об открытии и закрытии своих счетов, используемых ими для ведения бизнеса, должны уведомлять не только налоговые органы, но и внебюджетные фонды, на это указано в п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон № 212-ФЗ).

Итак, наиболее распространенной формой безналичных расчетов, применяемых сегодня субъектами хозяйственной деятельности, в том числе и индивидуальными предпринимателями, являются

расчеты платежными поручениями. Правовое регулирование данной формы расчетов установлено ст. 863-866 ГК РФ.

Как следует из п. 1 ст. 863 ГК РФ, при расчетах платежными поручениями банк по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, осуществляет перевод определенных денежных сумм на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке. Причем осуществить перевод средств банк обязан в срок, предусмотренный законодательством, если более короткий срок не установлен договором банковского счета или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика — индивидуального предпринимателя на перевод средств оформляется в виде специального расчетного документа — платежного поручения.

Согласно п. 3.1 Положения № 2-П платежное поручение является распоряжением коммерсанта обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Предъявляемое индивидуальным предпринимателем в обслуживающий банк платежное поручение должно отвечать всем требованиям, установленным Положением № 2-П. Если платежное поручение не соответствует указанным требованиям, то банк может уточнить его содержание, причем сделать запрос клиенту банк должен сразу после получения платежного поручения. Если в срок, установленный законодательством или договором, ответ от предпринимателя не получен, то банк на основании п. 2ст. 864 ГК РФ может оставить платежное поручение без исполнения и вернуть его индивидуальному предпринимателю.

В силу п. 3.5 Положения № 2-П платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете коммерсанта. Однако оно исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором банковского счета. При этом полученные платежные поручения плательщика исполняются банком в порядке очередности списания денежных средств со счета плательщика — индивидуального предпринимателя, установленной ст. 855 ГК РФ.

При наличии денежных средств на счете бизнесмена банк, принявший платежное поручение, обязан перечислить денежные средства в банк получателя денежных средств, для зачисления на его счет в срок, предусмотренный законодательством, если более короткий счет не установлен договором

между банком и клиентом — индивидуальным предпринимателем.

Обратите внимание! Сроки осуществления безналичных расчетов установлены ст. 80 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в соответствии с которой общий срок осуществления платежей составляет:

• в пределах территории одного субъекта Российской Федерации два операционных дня;

• в пределах территории Российской Федерации пять операционных дней.

Так как этот срок исчисляется с момента получения платежного поручения обслуживающим банком клиента до зачисления на расчетный счет получателя средств, то при заключении различных видов договоров, помимо срока (сроков) оплаты, стороны могут предусмотреть условие о том, что обязанность покупателя по оплате товаров (работ, услуг) считается исполненной в момент зачисления денежных средств на счет поставщика (подрядчика, исполнителя услуг).

В силу п. 3 ст. 865 ГК РФ банк обязан незамедлительно проинформировать плательщика об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматривается законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

По общему правилу, определенному п. 3.9 Положения № 2-П, банк обязан предоставить такую информацию индивидуальному предпринимателю не позже следующего рабочего дня, после его обращения в банк.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены гл. 25 «Ответственность за нарушение обязательств» ГК РФ.

Если нарушение банком правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, то банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Такая норма предусмотрена п. Зет. 866 ГК РФ.

Несмотря нато, что расчеты платежными поручениями довольно просты, в то же время такая форма расчетов не дает полной гарантии индивидуальному предпринимателю, что поставленный им товар, выполненная работа или оказанная услуга будут оплачены. Поэтому с точки зрения гарантий наиболее надежной формой безналичной оплаты являются расчеты по аккредитиву. Отметим, что чаще всего с такой формой расчетов сталкиваются

субъекты предпринимательства, занимающиеся внешнеторговой деятельностью. Вместе с тем в условиях финансового кризиса расчеты аккредитивами становятся все более популярными и среди обычных бизнесменов, так как позволяют снизить риски неплатежей между партнерами.

Гражданско-правовые основы расчетов аккредитивами закреплены в параграфе 3 гл. 46 ГК РФ. Причем в общепринятом смысле под аккредитивом понимается условное денежное обязательство, принимаемое на себя банком-эмитентом по поручению плательщика (покупателя по договору), оплатить счет поставщика при предъявлении в банк последним документов, указанных в аккредитиве.

Общими положениями о расчетах по аккредитиву (ст. 867 ГК РФ) закреплено, что при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Причем банк-эмитент может совершить указанные действия либо самостоятельно, либо дать такие полномочия другому банку (исполняющему банку).

К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств, применяются правила об исполняющем банке.

В зависимости от способа предоставления денежных средств исполняющему банку различают два вида аккредитива (п. 2ст. 867 ГК РФ):

• покрытый (депонированный);

• непокрытый (гарантированный).

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет индивидуального предпринимателя (плательщика) либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Во втором случае сумма покрытия в исполняющий банк не перечисляется, однако исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Пунктом Зет. 867 ГК РФ определено, что порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Как уже было отмечено, порядок осуществления безналичных расчетов установлен Положением № 2-П, где расчетам по аккредитивам посвящена гл. 4.

Гражданское законодательство, помимо указанных видов аккредитива, различает отзывный и

безотзывный аккредитив. Причем, как следует из п. Зет. 868 ГК РФ, аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитен-том без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств (п. 2 ст. 868 ГК РФ).

Если к моменту осуществления платежа или проведения иных операций по отзывному аккредитиву исполняющий банк не получил уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то он обязан осуществить платеж или иные операции.

Аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, признается безотзывным (п. 1 ст. 869 ГК РФ), который в свою очередь может быть подтвержденным или неподтвержденным. По общему правилу все безотзывные аккредитивы признаются неподтвержденными (извещающими). Однако по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив, что фактически означает, что исполнение аккредитива гарантируется как банком-эмитентом, так и исполняющим банком.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Исполнение аккредитива регулируется нормами ст. 870 ГК РФ.

Из пункта 1 ст. 870 вытекает, что при нарушении любого из условий аккредитива его исполнение не производится. Однако решение об исполнении или отказе принимается по результатам проверки представленных документов (по внешним признакам).

Согласно п. 6.3 Положения № 2-П срок такой проверки не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между бан-ком-эмитентом и исполняющим банком.

В случае соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву.

Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 2 ст. 870 ГК РФ банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам

не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа (п. 1 ст. 871 ГК РФ).

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, то он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 872 ГК РФ, ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк. Исключением являются:

• необоснованный отказ исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву — в этом случае ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

• в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Основаниями закрытия аккредитива в исполняющем банке в соответствии с п. 1 ст. 873 ГК РФ являются:

• истечение срока аккредитива;

• отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

• требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен известить банк-эмитент.

Как определено п. 2ст. 873 ГК РФ, неиспользованная сумма покрытого аккредитива возвращается банку одновременно с его закрытием.

Возвращенные исполняющим банком суммы зачисляются банком-эмитентом на счет плательщика, с которого депонировались денежные средства (п. 2 ст. 873 ГК РФ).

Обратите внимание! Если стороны договора предусмотрели, что формой осуществления расчетов являются расчеты по аккредитиву, то в договоре следует закрепить все условия аккредитива

(сумму, срок действия, перечень предоставляемых документов).

Расчеты по инкассо урегулированы нормами ст. 874-876 ГК РФ.

Общими положениями, установленными ст. 874 ГК РФ, предусмотрено, что при такой форме расчетов банк-эмитент обязуется по поручению клиента и за его счет осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Как следует из п. 2 указанной статьи, банк-эмитент вправе привлекать для выполнения поручения клиента исполняющий банк.

Ответственность банков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента закреплена п. 3 ст. 874 ГК РФ:

• в частности банк-эмитент несет ответственность перед клиентом по основаниям и в размере, которые предусмотрены гл. 25 ГК РФ;

• в случае нарушения правил совершения расчетных операций исполняющим банком ответственность перед клиентом может быть возложена на исполняющий банк.

Порядок расчетов по инкассо урегулирован

нормами гл. 8 Положения № 2-П.

Согласно п. 8.1 Положения № 2-П расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться с акцептом (по распоряжению плательщика) или в безакцептном порядке (без распоряжения), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через свой обслуживающий банк.

Банк производит проверку соответствия указанных расчетных документов требованиям, установленным в п. 8.4 Положения № 2-П. Если выявляются несоответствия, то в соответствии с п. 1 ст. 875 ГК РФ исполняющий банк обязан сразу поставить в известность лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

В том случае, если расчетные документы оформлены правильно, банк принимает их к исполнению. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для

оформления инкассовой операции. Документы, подлежащие оплате по предъявлении, представляются к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Как указано в п. 5 ст. 875 ГК РФ, инкассированные суммы немедленно передаются исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который зачисляет эти суммы на счет клиента. При этом исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Обратите внимание! Если денежные средства на счете плательщика отсутствуют или их недостаточно, то расчетные документы помещаются в картотеку (если договором банковского счета не предусмотрено условие об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете плательщика денежныхсредств). При этом исполняющий банк обязан известить об этом банк-эмитент, который в свою очередь доводит это до сведения клиента.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

В соответствии с п. 1 ст. 876 ГК РФ, если платеж и (или) акцепт не были получены, то исполняющий банк обязан сразу известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, который обязан проинформировать об этом клиента и запросить у него указания о дальнейших действиях. Если такие указания не получены в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии — в разумный срок, то исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту (п. 2ст. 876 ГК РФ).

Индивидуальные предприниматели могут вести расчеты и при помощи чеков, однако такая форма расчетов применяется нечасто. При расчетах чеками речь начинает идти о чеке как о ценной бумаге, которая выступает средством платежа. Чеки используются, как правило, для снятия наличных денежных средств с расчетного счета клиента банка самому себе (нелимитированная чековая книж-

ка: в данном случае открытие дополнительного специального счета в банке не требуется), а также для осуществления безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами. Во втором случае индивидуальному предпринимателю открывается специальный счет в банке, на который перечисляются денежные средства с расчетного счета (так называемая лимитированная чековая книжка).

Итак, рассмотрены основные формы безналичных расчетов индивидуальных предпринимателей. Из этого следует, что помимо формы оплаты стороны договора могут предусмотреть и сам порядок расчетов по договору. Так, стороны могут предусмотреть в договоре, что оплата договора производится после получения товара (выполнения работ, оказания услуг) или же через определенный промежуток времени после поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Кроме того, договором может быть предусмотрена оплата с рассрочкой платежа, условие о предварительной оплате и т. д.

В заключение следует отметить, что закрепленный договором порядок оплаты является для покупателя обязательным. Если же договором порядок

и форма расчетов не закреплены, то покупатель производит расчеты платежными поручениями.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ): Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. Банком России от 03.10.2002 № 2-П.

5. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: утв. Банком России от 01.04.2003 № 222-П.