Оффшоринговый аутсорсинг и экспорт транснациональных фирм из новых индустриальных стран Азии

Секция 13. Экономика и управление

В странах ЕС упрощенные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства, аналогичные едином налоге в Украине, не используются. Зато получили распространение другие формы государственной поддержки этого типа предприятий: освобождение некоторых видов предприятий от необходимости ведения отчетности о результатах хозяйственной деятельности и внедрение упрощенной системы бухгалтерского учета и отчетности; введение специальных режимов налогообложения налогом на добавленную стоимость некоторых видов операций, характерных для фермерских хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов; использование налогов на оценочный доход и минимальные налоги [2].

За последние годы в Украине также пришли к пониманию особой социально-экономической роли малого бизнеса, который в кризисных условиях создает новые рабочие места без какого-либо финансирования со стороны государства, расширять самозанятость населения, привлекать к легальной экономической сферы те средств, которые сейчас находятся вне банковской сферой. К тому же, малый бизнес имеет

решающее значение и для формирования конкурентной среды и создание среднего класса.

Таким образом, в условиях трансформации налоговой системы, Украина стоит перенимать положительный опыт стран ЕС, связанный с поддержкой малого предпринимательства в форме консультационных услуг, сопряженных с общим снижением налогового давления в форме налоговых льгот. Также целесообразно привлечь для внедрения нововведений экспертов из наиболее развитых европейских стран.

По нашему мнению, положительным является опыт государственной политики в сфере малого бизнеса именно Польши, где развитию предпринимательства способствовали реформы, направленные на совершенствование правового поля, развитие инфраструктуры, содействие легкого доступа к кредитным ресурсам, либерализации налогового законодательства.

Итак, анализ мирового опыта показывает, что выполнение малым предприятием своей существенной экономической и социальной роли возможно только при условии взвешенной государственной политики всесторонней поддержки этого сектора экономики.

Список литературы:

1. Заярная Н. М. Международный опыт поддержки малого бизнеса и современные украинские реалии/Н. М. За-ярная//Научный вестник НЛТУ Украины. - 2011. - Вып. 21. - с. 198-202.

2. Коспок А. Н. Особенности реформирования упрощенной системы налогообложения субъектов малого бизнеса: дисс. ... канд. экон. наук: спец. 12.00.07. - Национальный технический университет Украины. -2011 - 40 с.

3. Основные положения законодательства ЕС относительно определения и налогообложения малых и средних предприятий. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www. tax. vsem. com.ua/embed/opo-datkyvanna.doc.

4. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.academia.org.ua.

Kosmina Valentyna Valentiovna, Applicant of the international finances department of Institute of international relations, Taras Shevchenko National University of Kiyv

E-mail: val.ko@gmx.at

Offshore outsourcing and export of transnational companies from newly industrialised countries of asia

Abstract: The paper analyzes the role of transnational corporations (TNC) in the export of newly industrialized countries of Asia. It discusses non-equity forms of TNC activities, in particular, export subcontract arrangements or offshore outsourcing. The paper shows that subcontractors are an important part of the international production network of transnational corporations. In many industries of the newly industrialized countries ofAsia these offshore outsourcing local companies are an important channel for the dynamic development of exports.

Keywords: transnational corporations, offshore outsourcing, export subcontract arrangements, non-equity forms of operations, the newly industrialized countries of Asia.

271

Section 13. Economics and management

Косьмина Валентина Валентиновна, соискатель кафедры международных финансов Института международных отношений Киевского национального университета имени Тараса Шевченко

E-mail: val.ko@gmx.at

Оффшоринговый аутсорсинг и экспорт транснациональных фирм из новых индустриальных стран азии

Аннотация: В статье рассматривается роль транснациональных корпораций (ТНК) в экспорте новых индустриальных стран Азии. Анализируются неакционерные формы деятельности ТНК, в частности, субподрядные экспортные контракты или оффшоринговый аутсорсинг. Показано, что фирмы субконтракторы являются важной частью системы международного производства транснациональных корпораций. Во многих отраслях новых индустриальных стран Азии оффшоринговый аутсорсинг местных компаний является важным каналом динамичного развития экспорта.

Ключевые слова: транснациональные корпорации, оффшоринговый аутсорсинг, субподрядные экспортные контракты, неакционерные формы операций, новые индустриальные страны Азии.

Постановка проблемы. Транснациональные корпорации оказывают все более ощутимое влияние на мировую экономику. Значительная часть экспорта принимающих стран, в частности, новых индустриальных стран (НИС) Азии связана с деятельностью этих компаний. В последние десятилетия ТНК активно развивают неакционерные формы операций, например, субподрядные кооперационные соглашения. Экспорт местных фирм новых индустриальных стран на основе таких соглашений в последние годы растет быстрыми темпами, что приводит к существенным структурным сдвигам в торговле и промышленности НИС Азии.

Анализ исследований и публикаций. Теоретические вопросы влияния прямых иностранных инвестиций (ПИИ) и ТНК на экспорт принимающих стран занимают важное место в мировой экономической литературе. Дж. Маркузен одним из первых проанализировал механизм такого влияния в цикле своих публикаций в 1990-2004 годах и показал важность для слаборазвитых стран потенциала транснациональных фирм для роста промышленного экспорта [1, 5-32; 2, 694-707]. Дж. Гроссман, Е. Хелпман и А. Зейдл разрабатывали модели оптимальной стратегии построения международного производства ТНК, которые предусматривали экспортные кооперационные поставки их предприятий, специализированных в пределах разных стадий глобальной цепочки создания стоимости [3, 218].

Некоторые ученые специально разрабатывали теоретические модели стадийного механизма взаимосвязи между ПИИ и изменениями сравнительных преимуществ страны, при этом они обосновывали

свои выводы преимущественно на материалах стран Юго-Восточной Азии. Например, следует отметить известные исследования Б. Балассы, П. Чоу, С. Лалла и Т. Озавы. Так, Т. Озава предложил «модель структурных сдвигов в результате операций ТНК», которая аргументировала, что транснациональные корпорации приносят в страну капитал, технологию, знания и стимулируют промышленный экспорт. [4, 29-43]. Ф.Ву, Р. Синкович, Т. Кавузгил, А. Роат проанализировали разные каналы промышленного экспорта иностранных фирм и показали роль субконтрактных соглашений ТНК в увеличении экспорта из стран, где расположены их предприятия [5, 283-302].

Большая группа исследователей изучала экспортную деятельность ТНК на примере отдельных стран и показала особенности таких операций в развивающихся странах. Например, К. Клаузинг изучал операции ТНК США в 29 принимающих странах за 1977-1994 годы и обнаружил значительную позитивную связь между ПИИ и экспортом [6, 190-205]. Известный исследователь ТНК Р. Липси подтвердил позитивную корреляцию между притоком иностранных инвестиций и экспортом страны на материалах 40 стран мира [7, 2-3]. Дж. Левер и Н. Терри осуществили экономико-статистический анализ влияния ПИИ на торговлю стран АСЕАН в 80-90-е годы ХХ ст. По мнению этих исследователей, ПИИ обусловили значительную часть прироста промышленного экспорта стран АСЕАН, причем, это касалось не только торговли АСЕАН с другими странами, но и торговли между самими членами АСЕАН [8, 265-268].

272

Секция 13. Экономика и управление

Цель статьи. Показать роль субподрядных форм отношений транснациональных фирм с компаниями принимающих стран в развитии экспорта этих стран. Раскрыть механизм влияния оффшорингового аутсорсинга на формирование экспортного потенциала стран, привлекающих ПИИ.

Изложение основного материала. Масштабы системы международного производства в последние десятилетия были многократно увеличены благодаря чрезвычайно быстрому росту связей вследствие развития так называемых неакционерных форм операций транснациональных фирм. Экстернализация глобальных цепочек создания стоимости потенциально включает в этот процесс фирмы, которые связаны с ТНК неакционерными формами контроля и являются поставщиками отдельных товаров и услуг для потребностей ТНК. Такие поставки, то есть аутсорсинг, могут быть в пределах одной страны и в данном случае они не увеличивают ее экспорт. Но если аутсорсинг осуществляется из другой страны, он вызывает экспортные поставки полуфабрикатов и промежуточной продукции.

Снабжение из-за границы, или оффшоринг, может базироваться на механизмах производственной кооперации как связанных собственностью предприятий ТНК (тогда возникают внутрифирменные поставки филиалов), так и связанных неакционерным контролем фирм (поставки на основе субподрядных контрактов). В широком понимании оффшоринг включает все линии снабжения ТНК из-за границы. Особенной разновидностью оффшоринга является оффшоринговый аутсорсинг. Этот термин употребляют для обозначения субконтрактных поставок ТНК, вызванных их неакционерными формами операций. Если в 80-90-е годы ХХ ст. международная кооперация ТНК осуществлялась преимущественно в форме внутрифирменных операций между связанными акционерной собственностью подразделениями, то в 2000-е годы ТНК экстернализовали эти операции путем включения в свои глобальные цепи создания добавленной стоимости тысяч независимых субподрядчиков.

Такие компании являются формально независимыми от ТНК по линии акционерного владения, но их деятельность координируется и фактически контролируется транснациональными фирмами через разнообразные механизмы долгосрочных деловых отношений. Широкое распространение уже получил целый ряд неакционерных форм операций — например, субконтрактные соглашения о поставке продукции

и услуг, субконтрактное фермерское производство, франчайзинговые, управленческие, лизинговые, инжиниринговые и различные консультационные соглашения, подрядные соглашения на строительство, добычу сырья (нефти, газа) на основе контрактов о разделе продукции.

Наиболее важным элементом неакционерных форм операций ТНК являются контрактные (субподрядные) соглашения на производство и снабжение продукции и услуг транснациональным фирмам от других компаний. Они оказыват существенное и растущее влияние на развитие международной торговли и экспорта отдельных стран, в частности, на географические направления и товарную структуру таких экспортных потоков. Все большая доля экспорта этой продукции из развивающихся стран, в частности НИК Азии, осуществляется именно через аутсорсинг ведущих ТНК.

Общий объем мировой торговли, связанной с субподрядными поставками продукции и услуг и аутсорсингом ТНК (даже без субконтрактных фермерских соглашений), оценивался в 2010 году в 1,1-1.3 трлн. долл. Эта сумма включала продажи как капиталоемких высокотехнологических продуктов, например, электронику — 240 млрд. долл., автомобильные части — 230 млрд. долл., фармацевтические компоненты — 30 млрд. долл., так и низкотехнологические трудоемкие изделия, в частности, одежду — 205 млрд. долл., обувь — 55 млрд. долл., игрушки — 15 млрд. долл. Экспорт программного обеспечения, информационных и телекоммуникационных услуг на основе контрактов аутсорсинга достиг 100 млрд. долл. [9, 132, 133].

Особенно активно транснациональные фирмы используют неакционерные формы операций в новых индустриальных странах Азии. Местные компании этих стран выиграли от существования таких форм бизнес-отношений с ТНК. Многие из них, благодаря включению в международную производственную систему транснациональных фирм, выросли в крупные компании и стали известными экспортерами продукции.

Например, среди 10 самых больших мировых субконтракторов ТНК по поставке компонентов и готовых изделий электроники 7 первых мест занимают фирмы Тайваня и Сингапура. Так, продажи тайванской фирмы Foxconn/HonHai достигли в 2009 году 59 млрд. долл., а сингапурской компании Flextronics — 31 млрд. долл. [9, 135]. Эти фирмы экспортируют продукцию на основе субподрядных

273

Section 13. Economics and management

соглашений с ТНК Dell, Hewlett-Packard, Apple, Sony и Philips. В производстве автомобильных запчастей известными субподрядчиками мировых ТНК стали южнокорейские фирмы, в частности, LG Chem и Hyundai Mobis, продажи которых составили соответственно 13,1 и 11,2 млрд. долл.

В фармацевтической отрасли позиции лидеров среди компаний развивающихся стран в сфере аутсорсинга для ТНК заняли фирмы Индии. Благодаря неакционерным формам операций фирмы Гонконга превратились в ведущих мировых экспортеров игрушек. Например, гонконгские компании Kader, Herald и Lerado Group имели ежегодные продажи этой продукции на 200 млн. долл. каждая.

Компании Тайваня и Гонконга являются также известными экспортерами одежды и обуви на основе контрактов о совместном производстве (coproduction) с ТНК США и стран ЕС. Например, тайванская фирма Pou Chen продала в 2009 году обувь на 6,8 млрд. долл., на ее предприятиях работало 330 тыс. рабочих. Субконтрактные соглашения с ТНК позволили тайванской компании Stella International достичь объема реализации обуви

I млрд. долл. в год.

Транснациональные фирмы — мировые производители одежды подавляющую часть всех полуфабрикатов также импортируют на основе оффшоринговых соглашений из НИК Азии, в частности, из Гонконга, Таиланда, Малайзии. Например, известный мировой субподрядчик ТНК гонконгская фирма Luen Thai продала в 2009 году одежды на 800 млн. долл., а фирма Tristate — на 400 млн. долл.

Ведущие позиции в экспорте одежды из Шри-Ланки и обуви из Вьетнама также занимают субподрядные местные компании, которые включены в неакционерные формы операций ТНК. В результате, удельный вес одежды достиг 18 % всего экспорта Шри-Ланки. Обувь также является третьей по важности экспортной позицией Вьетнама —

II % всего экспорта. В Бангладеш экспорт одежды составляет 70-80 % общего экспорта страны. В Индии экспорт бiзнес-услуг и продукции информационной индустрии дает 14 % всех экспортных доходов и в значительной степени также является результатом субконтрактных отношений местных фирм и ТНК [9, 140].

Еще одним свидетельством большого влияния неакционерных форм операций ТНК является то, что значительную часть экспорта новых индустриальных стран Азии составляют промежуточные

продукты, полуфабрикаты. Рост торговли промежуточными продуктами и полуфабрикатами является прямым следствием развития оффшоринга и международной фрагментации производства. Именно эта продукция, в подавляющем большинстве случаев, и является предметом аутсорсинга ТНК.

Например, промежуточные товары и полуфабрикаты составляют большую часть экспорта новых индустриальных стран Азии (без учета стоимости топлива). Их удельный вес колеблется от 52 -54 % у Таиланда и Южной Кореи до 68-72 % у Сингапура и Тайваня [10, 85]. Все эти страны также импортируют значительные объемы промежуточных товаров для последующей переработки и экспорта. Например, почти 3/4 нетопливного импорта Филиппин, Малайзии, Тайваня, Южной Кореи приходится именно на эту категорию товаров.

Но особенно важную роль промежуточные продукты играют во внутрирегиональной торговле. Например, Гонконг в 2009 году экспортировал в другие страны Азии полуфабрикатов на 85 млрд. долл., что составляло 83 % его регионального экспорта. Экспорт промежуточных продуктов из Таиланда в страны региона составил 90 млрд. долл., или 73 % общей стоимости регионального экспорта этой страны. Еще больший объем экспорта промежуточных продуктов в страны Азии имеют Сингапур и Южная Корея — соответственно 150 млрд. долл. и 200 млрд. долл. [11, 87].

В электронной отрасли тайванские фирмы Foxconn, Quanta, Compal, Wistron, Inventec по критерию объема доходов от продаж входят в группу 10 ведущих мировых субподрядных производителей. Они превратились в крупные транснациональные корпорации и имеют многочисленную сеть своих зарубежных филиалов в Азии, США, Японии и странах ЕС. Например, доходы от продаж тайванской фирмы Quanta достигли 29 млрд. долл. Большинство мировых производителей компьютеров, в частности, Apple Inc, Compaq, Dell, Hewlett-Packard, Fujitsu, LG, Siemens AG, Sony, Gateway, Cisco, Toshiba развивают оффшо-ринговый аутсорсинг с этой компанией [9, 219].

Еще более важную роль неакционерные формы операций ТНК сыграли в экспорте Южной Кореи. Например, такие соглашения опосредствовали почти весь экспорт электроники из этой страны на его ранних стадиях. Но уже в 90-х годах ХХ ст. их удельный вес упал до 70-80 %. Так, Samsung постепенно снизил удельный вес таких соглашений с ТНК в его экспорте в эти годы до 40 % [12, 65].

274

Секция 13. Экономика и управление

Автомобильная корейская компания Hyundai также начинала свои экспортные операции с контрактного соглашения о зарубежных субподрядных сборочных работах, которое она заключила с ТНК Ford. Потом, когда было нужно получить доступ к более сложной технологии производства и конструирования новых моделей, она образовала совместное предприятие с ТНК Mitsubishi. Причем, в этой общей компании японская ТНК не имела контрольного пакета капитала. Следующим шагом была покупка ключевых технологий и ноу-хау на базе лицензионных соглашений с ТНК. В результате практически все компоненты для производства автомобилей стали производиться самой компанией Hyundai, что открыло путь к производству и экспорту ее собственных моделей [13, 178].

Выводы. В последние годы чрезвычайно большую роль в экспорте НИК начинают играть местные

фирмы-субконтракторы ТНК, которые интегрируются в систему их международного производства. Оффшоринговый аутсорсинг, то есть субконтрактные поставки, вызванные неакционерными формами операций ТНК, уже охватывает значительное количество местных компаний новых индустриальных стран. Такие контрактные (субподрядные) соглашения о производстве и поставке продукции и услуг по заказу транснациональных фирм оказывают существенное влияние на географические направления и товарную структуру экспортных потоков НИК. Особенно это касается электронных потребительских товаров, запасных частей к автомобилям, одежды и других товаров легкой промышленности, бытовой электротехники, отрасли программного обеспечения и других информационных услуг.

Список литературы:

1. Markusen J. Multinational Firms and the Theory of International Trade. - Cambridge: MIT Press, - 2002. -342 р.

2. Markusen J., Maskus K. Discriminating among Alternative Theories of the Multinational Enterprise/J. Markusen, K. Maskus//Review of International Economics. - 2002. - Vol. 10. - p. 694-707.

3. Grossman G., Helpman E., Szeidl A. Optimal Integration Strategies for the Multinational Firm/G. Grossman, E. Helpman, A. Szeidl//Journal of International Economics. - 2006. - Vol. 70. - № 1. - p. 216-238.

4. Ozava T. Foreign Direct Investment and Economic Development/T. Ozava//Transnational Corporations.-1992. - № 1. - p. 29.

5. Wu F., Sinkovics R., Cavusgil T, Roath A. Overcoming Export Manufacturers’ Dilemma in International Expansion/F.Wu, R. Sinkovics, T. Cavusgil, A. Roath//Journal of International Business Studies. - 2007. -Vol. 38. - № 2. - p. 283-302.

6. Clausing K. Does Multinational Activity Displace Trade/K. Clausing//Economic Inquiry. - 2000. - Vol. 38. -№ 2. - p. 190-205.

7. Lipsey R. Home and host country effects of FDI/R. Lipsey//NBER Working Paper. - 2002. - № 9293. - p.2-3.

8. Lewer J., Terry N. Capital Account and Foreign Direct Investment Policies in the Late Nineties: What Effect on Trade/J. Lewer, N. Terry//ASEAN Economic Bulletin. - 2003. - Vol. 20. - № 3. - p. 256-271.

9. World Investment Report 2011: Non-Equity Modes of International Production and Development. - Geneva and New York: United Nations, - 2011. - 325 p.

10. Economic and Social Survey of Asia and the Pacific 2012. Pursuing Shared Prosperity in an Era of Turbulence and High Commodity Prices//United Nations, - 2012. - 200 р.

11. Trade Patterns and Global Value Chains in East Asia: from trade in goods to trade in tasks. IDE- JETRO and World Trade Organization. - 2011.- 129 р.

12. Cyhn J. Technology Transfer and International Production: The Development of the Electronics Industry in Korea/J. Cyhn. - Cheltenham: Edward Elgar, - 2002. - 180 p.

13. World Investment Report 2002: Transnational Corporations and Export Competitiveness. - Geneva and New York: United Nations, - 2002. - 347 p.

275