Информационное обеспечение финансовых решений в оптимизации финансового менеджмента компаний

Информационное обеспечение финансовых решений в оптимизации финансового

менеджмента компаний

The role of information support of financial management, software of financial decisions

Быкова Татьяна Евгеньевна

Магистрант кафедры прикладной информатики в экономике, государственном и муниципальном управлении Алтайский государственный университет Россия, г. Барнаул e-mail: Tatyana.bocharova.2015@mail.ru

Bykova Tatyana Evgenevna

Master student of the Department of Applied Informatics in Economics,

state and municipal government Altai State University Russia, Barnaul e-mail: Tatyana.bocharova.2015@mail.ru

Матяш Ирина Васильенва

Профессор кафедры прикладной информатики в экономике, государственном и муниципальном управлении доктор экономических наук Алтайский государственный университет Россия, г. Барнаул e-mail: ivmatyash@mail.ru

Matyash Irina Vasilenva

Professor, Department of Applied Informatics in Economics,

state and municipal government Doctor of Economic Sciences Altai State University Russia, Barnaul e-mail: ivmatyash@mail.ru

Аннотация.

В статье рассмотрена проблема использования информационного обеспечения в управлении предприятием. Выделены формы функционирования информационного ресурса предприятия. Обоснован такой фактор нормального функционирования крупного производства как взаимообмен информацией между всеми подразделениями организации. Также были рассмотрены подходы к автоматизации финансового менеджмента на предприятии с помощью корпоративных информационных систем и специализированных программных продуктов. Проведен сравнительный анализ наиболее популярных и функциональных программных продуктов для обеспечения финансовых решений.

Annotation.

The article deals with the problem of using information support in enterprise management. The forms of functioning of the information resource of the enterprise are highlighted. This factor of the normal functioning of large-scale production as an interchange of information between all departments of the organization has been substantiated. Also, approaches to the automation of financial management at the enterprise with the help of corporate information systems and specialized software products were considered. A comparative analysis of the most popular and functional software products to provide financial solutions.

Ключевые слова: финансовый менеджмент, информационные ресурсы предприятия, информационное обеспечение организации, автоматизация финансового менеджмента, программное обеспечение финансовых решений, программные продукты, КИС: «Финансовый анализ», «1С-АФСП», система «БЭСТ-Ф», система «Audit Expert».

Key words: financial management, information resources of an enterprise, information support of an organization, automation of financial management, software of financial solutions, software products, CIS: Financial Analysis, 1C-AFSP, BEST-F system, Audit Expert system.

Источниками устойчивого внутреннего роста капитала предприятия являются полученная за период прибыль, амортизация, а также увеличение денежного потока от повышения эффективности использования активов и пассивов организации [4], что является следствием принятия эффективных управленческих решений. В современных постоянно меняющихся условиях принятие рациональных управленческих решений в сфере финансового менеджмента во многом зависит от информационного обеспечения.

Эйхлер Л.В. определяет понятие финансового менеджмента как управление денежными потоками на уровне хозяйствующего субъекта для решения текущих и перспективных задач финансово-хозяйственной деятельности предприятия, при обязательном соблюдении его текущей платежеспособности [6].

Чтобы своевременно подготовить и принять конкретное управленческое решение, финансовому менеджеру или руководителю организации требуется изучить всю поступающую информацию. Выработка эффективного управленческого решения требует от субъекта, принимающего решение, обработки больших массивов данных, которую в кратчайшие сроки невозможно выполнить без применения электронных вычислительных средств.

Информация и факторы, влияющие на принятие управленческих решений, должны быть достоверными и актуальными, так как они являются основой не только для управленческого решения, но и для прогнозов, позволяющих предвидеть возможные последствия развития событий. При этом обмен информацией между подразделениями предприятия, касающейся его деятельности и финансового положения, необходимо осуществлять на базе современных ЭВМ и других технических средств связи.

Первоочередным и обязательным фактором нормальной деятельности крупномасштабного производства, в частности транснациональных компаний, является передача управленческой информации конечному пользователю [3], что определяет актуальность выбранной темы исследования. Также данный факт предопределяет широкое применение электронно-вычислительной техники и содействует разработке автоматизированных систем управления.

Условно можно выделить три формы функционирования информационного ресурса предприятия: база данных, база знаний, программные средства [2].

В информационную базу данных предприятия с точки зрения финансового менеджмента в первую очередь будет входить бухгалтерская (финансовая) отчетность за весь период существования предприятия, а также данные о фактах хозяйственной жизни, как правило, своевременно регистрируемые в существующей у организации информационной системе.

Интеллектуальной оболочкой для базы данных являются базы знаний - методы обработки фактов хозяйственной жизни и отчетности предприятия. Программные средства позволяют установить эффективное взаимодействие между пользователем и существующей базой данных предприятия и являются инструментом автоматизированного выполнения необходимых задач. Пользователь с помощью встроенных функций имеет доступ к базе данных, а также может вносить в нее изменения. Взаимодействие вышеуказанных форм функционирования информационного ресурса предприятия является корпоративной информационной системой (КИС).

Гладкий С. В. и Гайдук Н. В. определяют цели КИС следующим образом [2]:

создание условий для перехода к безбумажной технологии обработки аналитических данных;

повышение гибкости и управление аналитическим процессом;

обеспечение директивных сроков представления установленных результатов анализа;

увеличение качества обработки аналитических данных и их достоверности;

совершенствование организации труда аналитических работников;

минимизация сроков обработки аналитических данных;

снижение трудоемкости и стоимости аналитического процесса.

Помимо КИС, автоматизировать финансовый менеджмент на предприятии позволяют специализированные программные продукты. Наиболее популярными среди них являются программы итогового и прогнозного финансового анализа [5]. Исходя из анализа рынка российского программного обеспечения, мы сделали вывод о том, что функциональные возможности представленных программ во многом схожи. Принцип работы таких программных продуктов основывается на следующих этапах [5]:

введение исходных данных;

создание аналитических таблиц;

расчет финансовых показателей и коэффициентов, проведение их ретроспективного и перспективного анализа;

формирование графиков и диаграмм, основанное на финансовых показателях и коэффициентах;

производство аналитических отчётов и резюме.

В рамках проведенного исследования основой для сравнительного анализа стали следующие наиболее популярные и функциональные программные продукты: «КИС: Финансовый анализ», «1С-АФСП», система «БЭСТ-Ф», система «Audit Expert».

Разработчиком «КИС: Финансовый анализ» является АО «КИС» (г. Волгоград). Данное программное обеспечение было разработано на базе Microsoft Excel, поэтому оно позволяет формировать аналитический отчет как по разработанной производителем методике, так и по своей собственной, используя инструменты Microsoft Excel. Отчет полностью экспортируется в Microsoft Word.

Особенностью данного программного продукта является то, что на рынке он представлен в трех версиях: стандарт, аналитик, профессионал, при чем, каждая следующая версия включает в себя функционал предыдущей. Помимо этого, программа позволяет провести сравнение анализируемой компании с конкурентом в выбранном временном диапазоне.

Анализ, проводимый «КИС: Финансовый анализ», включает в себя расчет стандартных финансовых показателей, вертикальный и горизонтальный анализ данных, также предусмотрена рейтинговая оценка предприятия. Версия программы «Стандарт» позволяет пользователю выполнить эти действия.

Версия «Аналитик» расширяет возможности для пользователя, что проявляется в реализации собственных методик для специфического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе всех доступных функций Excel, также пользователю предоставляется возможность составлять собственные отчеты, самостоятельно выбирая содержимое таблиц, создавать графики и форматировать стиль отчетов в нужном стиле.

Версия «Профессионал» предоставляет возможность создания дополнительных форм отчетности (бухгалтерской, финансовой, статистической), которые впоследствии могут стать новой исходной информацией для анализа.

Программа «1С-АФСП» серии «Аналитик» разработана фирмами «ИНЭК» и «1С». Основой для проведения финансового анализа являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Программа «1С-АФСП» проводит анализ хозяйственной деятельности предприятия по аналогичным показателям, что и «КИС: Финансовый анализ». Отличительной особенностью «1С-АФСП» является оценка инвестиционной привлекательности предприятия.

Программа дополнительно анализирует в рамках действующего законодательства:

оценку стоимости чистых активов (Приказ Минфина РФ N 71);

S оценку структуры баланса (Постановление Правительства РФ N 498);

S финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов (Постановление Правительства Москвы N 763);

S финансовый анализ и рейтинг Заемщика (Регламент "Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами"), наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (распоряжение ФСФО России №33-р).

Программой «1С-АФСП» предусмотрена возможность сравнения полученных показателей с рекомендуемыми значениями, настроенными для различных отраслей деятельности. Помимо этого, «1С-АФСП» в случае необходимости отображает бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия по нормам МСФО. Ввод данных возможен тремя способами: вручную, импорт из системы 1С, считывание данных (посредством установки сопутствующей программы «Ввод исходных данных»).

Среди аналогичных программных продуктов система «БЭСТ-Ф» выделяется наличием двух рабочих блоков: внешний анализ, внутренний анализ. Проведение внешнего анализа происходит схожим образом с рассмотренными ранее информационными системами.

Внутренний анализ своего предприятия должен проводиться на основе базы данных бухгалтерской программы «БЭСТ-4». Внутренний анализ включает следующие папки: баланс в твердой валюте, оперативный анализ, анализ движения товаров и анализ издержек обращения.

Папка «Баланс в твердой валюте» формируется по данным оборотно-сальдовой ведомости, образованной переводом сумм хозяйственных операций по текущему курсу валюты на дату операции. Применение данной методики позволяет оценить прибыль предприятия, очищенную от инфляции.

Папка «Оперативный анализ» определяет на заданную дату текущее положение дел предприятия на предмет остатка товаров, кредиторской задолженности и т.д. Папка «Анализ движения товаров» позволяет оперативно осуществить необходимые изменения для увеличения объема продаж и прибыли.

Папка «Анализ издержек обращения» предназначена для определения резервов за счет более эффективного использования ресурсов, а также для проведения анализа издержек обращения по отдельным элементам для определения направлений снижения их величины.

Программа «Audit Expert», разработанная компанией «Эксперт Системс», отличается от аналогов возможностью переоценки финансовых результатов хозяйственной деятельности или валюты баланса предприятия. Анализ, проводимый в любой момент времени, может быть искажен инфляционным фактором. Инфляция может создать видимость расширенного воспроизводства, которого в настоящее время может не происходить. Пользователь имеет возможность сделать повышающую или понижающую корректировку. Также данный программный продукт предоставляет возможность спрогнозировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, либо необходимый финансовый показатель, определенный пользователем.

Таким образом, произведенное исследование показало, что в современных условиях принятие рациональных управленческих решений невозможно без применения средств вычислительной техники. Сегодня рынок программного обеспечения для осуществления функций финансового менеджмента развит и предлагает пользователям широкий выбор программных комплексов, основанных на различных методах анализа данных. Разнообразие функционала программных продуктов для обеспечения финансовых решений позволяет руководителям и финансовым менеджерам организаций осуществить выбор этих информационных систем в соответствии с уникальными потребностями, присущими каждой организации.

Список используемой литературы:

1. Балакирева Н.М. Роль современных видов учета в информационном обеспечении финансового менеджмента Качество дистанционного образования, новые технологии управления бизнесом. - Концепции, проблемы, решения: Материалы XVIII Международной научно-практической конференции 14 декабря 2016 г. -Жуковский: АНО ВО «Международный институт менеджмента ЛИНК», 2017. - 92 с.

2. Гладкий С.В., Гайдук Н.В. Роль информационного обеспечения инвестиционного и финансового менеджмента в управлении предприятии. -

Информационное общество: Современное состояние и перспективы развития: Сборник материалов VI международного форума, 2016. - Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина (Краснодар). - с. 221-226.

3. Котова К. Ю. Соотношение понятий «Финансовый менеджмент», «Управленческий учет», и «Контроллинг» в международной и российской практике управления. - Экономические науки. - 2017. - Вып. 7. - с. 78-82.

4. Матяш И.В. «Управление устойчивым инвестиционным ростом компании» // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - ноябрь 2016. - 44(326). - С. 41-51.

5. Учетно-аналитическое и контрольное обеспечение управления развитием хозяйствующих субъектов: монография / Под общ. ред. Т.Д. Чугаевой- Барнаул: Концепт, 2017. - 190 с.

6. Эйхлер Л.В. Финансовый менеджмент: актуальные вопросы управления финансами предприятий: уч. пособие. - Омск: СибАДИ, 2013. - 154 с.