СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТАХ

УДК 336.22

Муханов А.Т.

старший преподаватель, к.э.н. кафедры «Финансы»

Туркменский государственный институт экономики и управления

Пирлиев С.

магистрант

Туркменский государственный институт экономики и управления

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТАХ

Аннотация: в данной статье рассматриваются особенности развития налоговой системы страны и ее влияние на финансовую систему. Проведен перекрестный и сравнительный анализ влияния технологий на экономическое развитие страны. Даны рекомендации по внедрению технологий в отрасль.

Ключевые слова: анализ, метод, исследование, экономика, финансы, налог.

Налоговое право, совокупность правил, в соответствии с которыми государственный орган предъявляет требования к налогоплательщикам, требуя от них передачи органу части своего дохода или имущества. Полномочия взимать налоги обычно признаются правом правительств. Налоговое право страны обычно уникально для нее, хотя есть сходства и общие элементы в законах разных стран.

В целом налоговое право касается только правовых аспектов налогообложения, а не его финансовых, экономических или иных аспектов. Например, принятие решений относительно достоинств различных видов

налогов, общего уровня налогообложения и ставок отдельных налогов не относится к области налогового права; это политический, а не юридический процесс.

Налоговое право относится к области публичного права, правилам, определяющим и ограничивающим деятельность и взаимные интересы политического сообщества и членов, его составляющих, в отличие от отношений между отдельными лицами (сфера частного права). Международное налоговое право касается проблем, возникающих, когда физическое или юридическое лицо облагается налогом в нескольких странах. Налоговое право также можно разделить на материальное налоговое право, которое представляет собой анализ правовых положений, приводящих к взиманию налога; и официальное налоговое право, которое касается изложенных в законе правил в отношении оценки, право применения, процедуры, принудительных мер, административного и судебного обжалования и других подобных вопросов.

Правовые рамки оказывают огромное влияние на конкретный выбор правовой формы, особенно в (многонациональных) группах компаний. Например, налоговое законодательство и стандарты бухгалтерского учета напрямую влияют на структуру юридического предприятия, включая структуру акционеров. Однако налоговое бремя не следует понимать как статическую или фиксированную величину, определенную заранее. Это связано с тем, что структура или выбор организационно-правовой формы компании также может использоваться в качестве инструмента для получения конкурентных преимуществ и оптимизации налогового бремени или прибыли после уплаты налогов. Соответственно, оптимизирующий налогообложение выбор организационно-правовой формы может быть использован как инструмент налогового планирования и внутреннего финансирования (уменьшение налоговых платежей и оптимизация ставки налога на прибыль). Таким образом, для групп компаний и транснациональных корпораций возникает вопрос, как и в каких пределах они могут эффективно использовать трансграничную разницу

налоговых ставок, в частности, путем структурирования своей организационно -правовой формы.

Особое значение цифровые технологии имеют в рамках регулирования налоговых правоотношений, а также осуществления налогового администрирования, что объясняется важностью систем больших данных и поиском новых решений по обработке больших объемов данных в целях обеспечить соответствующие правоотношения.

Воздействие цифровизации на налоговые правоотношения носит разнонаправленный характер, охватывая каждую из составляющих содержания налоговых правоотношений. Развитие цифровых технологий приводит к возникновению новых налоговых правоотношений, новых субъективных прав и юридических обязанностей участников налоговых правоотношений, трансформации существующих прав и обязанностей, а также устранению отдельных прав и обязанностей. Важнейшей особенностью налоговых правоотношений в условиях цифровизации является дифференциация моделей налоговых правоотношений в рамках отдельных стадий налогового процесса.

Так, в рамках отдельных правоотношений по исчислению и уплате налога налогоплательщик снимает различные обязанности. Например, обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации или расчета (отсутствует соответствующая обязанность для налогоплательщиков налога на профессиональный доход; единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде дохода (УСН- онлайн); транспортный налог; земельный налог; с плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей). В рамках правоотношений по уплате налога у налогоплательщика возникает исключительное (действующее только в рамках налогообложения налога на профессиональный доход) право на предоставление налоговому органу права направления в банк предписания о списании и перечислять денежные средства с расчетного счета налогоплательщика в целях уплаты налога и получения необходимой для осуществления указанных

полномочий информации. Соответствующему праву налогоплательщика соответствует обязанность налогового органа своевременно и правильно осуществить указанные действия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

5. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр, Инфра-М, 2020. -544 c.

6. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум / Л.И. Гончаренко. - Москва: ИЛ, 2020. - 187 c.

7. Ефимова, С. А. Налоги и налогообложение. Краткий курс / С.А. Ефимова. - М.: Окей-книга, 2019. - 160 c.

8. Качур, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2020. -360 c.

9. Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. - М.: Феникс, 2021. - 320 c.

Muhanov A.T.

Turkmen state institute of economics and management

Pirlieva S.

Turkmen state institute of economics and management

IMPROVEMENT OF TAX AND LEGAL RELATIONS IN ECONOMIC SUBJECTS

Abstract: this article discusses the features of the development of the country's tax system and its impact on the financial system. A cross and comparative analysis of the impact of technology on the economic development of the country was carried out. Recommendations are given for the introduction of technologies in the industry.

Keywords: analysis, method, research, economics, finance, tax.