Понятие и содержание незаконного вывоза капитала за рубеж

Молибога Н.О.

ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ НЕЗАКОННОГО ВЫВОЗА КАПИТАЛА ЗА РУБЕЖ

Цель: Рассмотрение понятия и содержания незаконного вывоза капитала за рубеж. Методология: Использовались сравнительный, системный и статистический методы. Результаты: В статье анализируется понятие незаконного вывоза капитала и связанные с ним процессы и явления. Предложена классификация основных способов. Дана количественная оценка масштабов незаконного вывоза капитала из России.

Новизна/оригинальность/ценность: Статья обладает определенной научной ценностью, поскольку в ней рассмотрена актуальная проблема, связанная с незаконным вывозом капитала.

Ключевые слова: капитал, вывоз капитала, незаконный вывоз, способы незаконного вывоза, масштабы незаконного вывоза.

Moliboga N.O.

CONCEPT AND CONTENT OF ILLEGAL EXPORT OF CAPITAL ABROAD

Purpose: Consideration of the concept and content of illegal export of capital abroad. Methodology: Comparative, system and statistical methods were used.

Results: The article analyzes the concept of illegal export of capital and related processes and phenomena. The classification of the main methods is proposed. Quantitative assessment of the scale of illegal export of capital from Russia is given.

Novelty/originality/value: The article has a certain scientific value, because it deals with the actual problem associated with the illegal export of capital.

Keywords: capital, export of capital, illegal export, ways of illegal export, the scale of illegal exportation.

Трансграничное движение капитала - явление распространенное и закономерное в условиях финансовой глобализации. Его перемещение оказывает существенное влияние как на мировую экономику, так и на экономику отдельных стран и регионов. Опасность такого деяния возникает тогда, когда движение капитала является незаконным. Это касается, прежде всего, незаконного вывоза капитала из России. Эта проблема уже много лет вызывает обеспокоенность экономистов и юристов.

В экономической литературе существуют различные подходы к определению категории «капитал» (от лат. сарйаШ - «главный»), которая представляет собой одну из центральных и наиболее сложных категорий экономической теории. Это связано с тем, что капитал характеризуется с разных позиций: формы воплощения, источников получения и роли в производственном процессе. В экономической теории капитал рассматривается как сумма благ в виде материальных, интеллектуальных и финансовых средств, используемых в качестве ресурса в целях производства большего количества благ [16]. На уровне хозяйствующего субъекта капитал рассматривается как общая стоимость инвестированных в формирование активов средств в денежной, материальной и нематериальной форме [9]. В свою очередь под активами понимается совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию, фирме, компании [11].

В действующем российском законодательстве нормативно закрепленных понятий «капитал» и «активы» нет, но рассматриваются их составные части (например, уставный капитал, денежные средства, чистые активы и др.). Что касается понятия «имущество» как составной части активов по экономическому определению, то его определения в законодательстве также нет. Вместе с тем в гражданском праве (ст. 128 Гражданского кодекса РФ) в числе объектов гражданских прав называются «вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права».

Вывоз капитала состоит в его перемещении за пределы страны с дальнейшим функционированием за рубежом. С экономической точки зрения вывоз капитала рассматривается как экспорт капитала в другие страны государством, предприятиями, фирмами, частными лицами с целью более выгодного размещения, использования [11]. Он осуществляется, к примеру, в форме инвестиций и ссудного капитала (наличная валюта, банковские депозиты, кредиты и займы). Международное движение капитала не предполагает физического перемещения из страны в страну производственных зданий и сооружений, оборудования и других инвестиционных товаров. Однако если машины и оборудование перевозят-

ся в страну в качестве вклада в уставный капитал создаваемой или приобретаемой там фирмы, то в этом случае сделка будет рассматриваться как вывоз капитала [5].

Процесс вывоза капитала тесно связан с деятельностью транснациональных компаний и банков в период глобализации. Значительное превышение вывоза капитала над его ввозом сокращает инвестиционный потенциал страны, вследствие чего тормозятся процессы экономического роста [10].

В научной литературе наряду с понятиями «вывоз капитала» и «экспорт капитала», характеризующими процессы движения капитала между странами, используются понятия «отток капитала», «нелегальный вывоз капитала», «бегство капитала» и «утечка капитала». Нередко происходит смешение этих понятий, что вносит путаницу в количественном определении масштабов и степени влияния этих процессов на экономическое развитие страны. Проанализировав существующие точки зрения, уточним содержание указанных понятий.

Термин «отток капитала» применяется исследователями в том же значении, что и термин «чистый вывоз капитала частным сектором» в качестве синонима, когда используется в анализе показателей платежного баланса [2]. Использование термина «отток капитала», на наш взгляд, подчеркивает мотив вывоза капитала - невозможность приложения капитала внутри страны, когда существуют какие-либо препятствия для инвестиций в национальную экономику.

Термин «бегство капитала» наиболее часто в научной литературе используется для описания проблем российской экономики, связанных с рядом негативных процессов в сфере внешнеэкономической деятельности. Способствуют «бегству капитала» бюрократические сложности применения капитала внутри страны, непрозрачность инвестиций в национальную экономику. Использование термина «бегство капитала» также подчеркивает мотив вывоза капитала - желание скрыть противоправный или необъяснимый источник его происхождения, желание легализовать такие средства за пределами страны. В этой связи в экономической литературе понятие «бегство капитала» имеет две трактовки: широкую и узкую. По мнению А.С. Булатова, по широкому определению, к бегству капитала относят тот его вывоз, который противоречит национальным интересам страны-экспортера капитала, - это тот капитал, который принес бы стране больше пользы при инвестировании внутри нее по сравнению с инве-

стированием вовне. По узкому определению - это только нелегальный вывоз капитала [12]. Н.Е. Че-репненко же под «бегством капитала» понимает процесс активного ухода капитала из страны, обусловленный разного рода экономическими причинами, который охватывает как чистый, «белый» капитал, так и нелегальный, полученный в результате нарушения законодательства [14].

Единого взгляда на понятие «утечка капитала» также не существует. Утечкой капитала называют форму «переброски ресурсов в другие, более благоприятные с точки зрения инвестиционного климата, страны» [1] или «составную часть бегства национального капитала, поскольку она происходит по тем же причинам и мотивам, отличаясь лишь скоростью протекания процессов» [7].

Таким образом, «бегство» и «утечка» капитала относятся к особым формам вывоза капитала. На наш взгляд, понятие «бегство капитала» следует использовать в тех случаях, когда национальный капитал «внезапно» и на протяжении ограниченных временных интервалов начинает энергично покидать ту или иную страну легально и нелегально. Термин «утечка капитала» более применим к ситуациям, когда капитал постоянно в тех или иных масштабах и формах бесконтрольно уходит из страны легально и нелегально.

Вывоз капитала, совершенный с нарушением национального законодательства, является незаконным. Его масштаб отражает степень криминализации сферы внешнеэкономической деятельности и представляет собой угрозу экономической безопасности России. Процесс незаконного вывоза капитала имеет сложную структуру и может быть классифицирован как по происхождению капитала, так и по способам его вывоза.

Капитал может быть образован в результате совершения различного рода правонарушений и преступлений. В первом случае речь идет о валютных, таможенных, банковских, налоговых и иных правонарушениях, связанных с вывозом капитала. Во втором случае - о совершении преступлений в сфере экономической деятельности (например, незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, налоговые преступления, незаконное получение кредита, неправомерные действия при банкротстве и др.), так и иных сферах деятельности (например, в результате совершения хищений, незаконного оборота оружия и т. д.).

Источник происхождения капитала важен, так как это тесно связано с процессом легализации (отмывания) преступных доходов. Понятие «от-

ЕВРАЗИЙСКАЯ

> 3 (34) 2018 <

АДВОКАТУРА

мывания денег» неразрывно связано с теневой экономикой - нелегальными видами предпринимательской деятельности. Объем «отмывания денег» в том или ином государстве зависит от того, какой бизнес в данной стране считается нелегальным.

Незаконный вывоз капитала осуществляется для достижения комплекса целей:

1) снижение инвестиционных рисков и защита от инфляции;

2) вывоз денежных средств с целью их приумножения, сохранения или укрытия от преследования;

3) уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей;

4) легализация доходов, полученных преступным путем.

Научные исследования и материалы экспертов показывают, что способы незаконного вывоза («бегства», «утечки») капитала из России многообразны [12, 13]. В зависимости от наличия или отсутствия фактического перемещения капитала через границу РФ способы незаконного вывоза капитала можно разделить на два вида.

К первому виду относятся способы, при использовании которых вывоз капитала происходит через финансовый сектор без пересечения границы РФ. К их числу следует отнести:

1) проведение фиктивных сделок с использованием офшорных схем, участием «фирм-однодневок», перечислением авансовых платежей по фиктивным импортным контрактам, выплат по страховому возмещению при отсутствии страховых случаев и пр.;

2) использование механизма трансфертного ценообразования, т. е. завышение или занижение стоимости экспортно-импортных контрактов, манипулирование объемами и размерами поставок и пр.;

3) невозврат валютной выручки и средств в иностранной валюте из-за границы, обязательность возврата которых установлена в соответствии с валютным законодательством;

4) перевод права собственности (владения) на предприятия за рубеж в офшоры и передача активов в управление зарубежным трастовым фондам;

5) использование исполнительных листов по решению суда за невыполнение обязательств по внешнеторговому контракту;

6) участие физических лиц при оплате внешнеторговых закупок и др.

Способы второго вида подразумевают физический вывоз, т. е. перемещение капитала через границу. К ним относятся:

1) контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов;

2) вывоз наличных денежных средств туристами;

3) оформление документации на транзит контрабандного товара и др.

При этом следует отметить, что способы незаконного вывоза капитала постоянно модифицируются, появляются новые, все более сложные для раскрытия правоохранительными органами.

Определить величину незаконного вывоза капитала из страны весьма проблематично. Приблизительная оценка этого показателя осуществляется зарубежными и отечественными экспертами по различным методикам. Существование в отечественных научных публикациях неопределенности, связанной со смысловой нагрузкой терминов «нелегальный вывоз капитала», «утечка капитала» и «бегство капитала», также приводит к различным количественным оценкам масштабов этих явлений. Как отмечает Н.В. Леонова, «изначальной целью подобных исследований является уточнение понятия, а предлагаемый способ количественной оценки представляет лишь следствие основной цели - формализации и конкретизации теоретико-понятийного аппарата явления» [8].

Для анализа исследуемого явления воспользуемся общепринятым подходом. Большинство российских исследователей оценку масштабов нелегального вывоза капитала из России проводят по данным платежного баланса, ежегодно составляемого Центральным банком России [4]. Для этого используются данные двух статей платежного баланса - статья «Сомнительные операции» (в соответствии с Методологическим комментарием к платежному балансу Российской Федерации к сомнительным операциям относятся имеющие признаки фиктивности операции, связанные с торговлей товарами и услугами, с покупкой / продажей ценных бумаг и предоставлением кредитов, целью которых является трансграничное перемещение денежных средств) [17] и статья «Чистые ошибки и пропуски» (обычно трактуется исследователями как неучтенный отток капитала, вывезенный нелегальными способами).

Анализ платежного баланса свидетельствует о том, что из России с начала 90-х годов прошлого столетия частный сектор постоянно, за исключением 2006-2007 гг., вывозил капитала больше, чем ввозил в нее. Особенно широкое распространение в стране незаконные формы вывоза капитала получили в 1990-х годах прошлого столетия в рамках «бегства» капитала. За период с 1994 по 2000 г. объем сомнительных операций составил 42 млрд

долларов, или 33 % от объема чистого вывоза капитала.

Период восстановления динамики роста российской экономики 2001-2005 гг. сопровождался сокращением оттока капитала, который колебался по годам от 0,3 до 13,6 млрд долл. В 2006 г. и 2007 г. был зафиксирован приток капитала в Россию.

В острой фазе мирового финансово-экономического кризиса в 2008 г. из России был вывезен рекордный на тот период объем капитала - почти 134 млрд долл., а объем сомнительных операций достиг 50,6 млрд долл., или 38 % от объема чистого вывоза капитала. С 2009 по 2013 г. из страны вывезено 283,9 млрд долл., что в среднем составляет 56,8 млрд долл. в год. При этом около 53 % от объема чистого вывоза капитала приходится на сомнительные операции.

На фоне сложившейся политической ситуации в мире и ситуации в Украине отток капитала из РФ достиг максимального уровня в 2014 году, когда за год было выведено 152,1 млрд долл. Однако за 2014-2017 гг. объем сомнительных операций резко сократился и составил 11,8 млрд долл., или 4,4 % от объема чистого вывоза капитала. Это явилось, по мнению экспертов, следствием как усиления банковского и таможенного надзора в нашей стране [3], так и «отсутствия» свободных средств для вывода из страны в условиях резкого удешевления цен на нефть на мировом рынке и спада в экономике [15].

Общественно опасные последствия незаконного вывоза капитала за рубеж выражаются в недополучении налогов и пошлин от внешнеторговой деятельности, сокращении инвестиционных ресурсов для экономического роста, криминализации экономики и государственной власти.

Таким образом, вред в результате незаконного вывоза капитала может состоять как в материальных убытках, так и в подрыве экономического авторитета страны, что создает угрозу ее экономической безопасности.

Пристатейный библиографический список

1. Абалкин Л. Бегство капитала: природа, форма, методы борьбы // Вопросы экономики. 1998. № 7. С. 33-41.

2. Андрианов В.Д., Кривопустова Е.С. Причины, динамика и масштабы оттока капитала из экономики России // Деньги и кредит. 2015. № 2. С. 61-65.

3. Булатов А.С. Платежный баланс России в 2016-м - начале 2017 года // Деньги и кредит. 2017. № 7. С. 19-24.

4. Внешнеэкономические связи России: современные вызовы и возможные ответы: колл. монография /

под ред. В.П. Оболенского. M.: Институт экономики РАН, 2016.

5. Гуреева MA. Mировая экономика: учеб. пособ. M.: ИД «ФОРУM»: ИНФРА-M, 2016.

6. Костюк M^., Кошелева M^. Банковские риски и их правовые последствия // Российский следователь. 2017. № 6. С. 24-27.

7. Кошель Ю.Г. Бегство капитала как фактор дестабилизации национальной экономики: автореф. дис. ... канд. экон. наук. M., 2010.

8. Леонова Н.В. Анализ методики расчета показателя чистого ввоза / вывоза капитала частным сектором в системе эмпирических оценок масштабов бегства капитала // Деньги и кредит. 2017. № 12. С. 40-48.

9. Mорозко Н.И., Диденко И.Ю. Финансовый менеджмент: учеб. пособ. M.: ИНФРА-M, 2014.

10. Оболенский В.П. Вывоз капитала из России: масштабы, эффекты, проблемы // Российский внешнеэкономический вестник. 2014. № 11. С. 3-16.

11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 6-е изд., перераб. и доп. M.: Инфра-M, 2017.

12. Российская модель экспорта капитала: монография / под ред. А.С. Булатова. M.: MГИMО-Универси-тет, 2014.

13. Сулакшин С.С. и др. Отток капитала из России: проблемы и решения // Труды Центра проблемного анализа и государственно-управленческого проектирования. Вып. 26. M.: Научный эксперт, 2013.

14. Черепненко Н.Е. Нелегальный вывоз капитала и пути его предотвращения: автореф. дис. ... канд. экон. наук. M., 2005.

15. Чувахина Л.Г. Факторы и условия нелегального вывоза капитала из России // Известия Тульского государственного университета. 2016. № 1. С. 309-317.

16. Экономика: учебник / под ред. д-ра экон. наук. проф. А.С. Булатова. 5-e изд., стереотип. M.: Mагистр: ИНФРА-M, 2012.

17. URL:http://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/ bop/meth_com_bop.pdf.

References

1. Abalkin L. Begstvo kapitala: priroda, forma, metody" bor"by" // Voprosy" e"konomiki. 1998. № 7. S. 33-41.

2. Andrianov V.D., Krivopustova E.S. Prichiny", din-amika i masshtaby" ottoka kapitala iz e"konomiki Rossii // Den"gi i kredit. 2015. № 2. S. 61-65.

3. Bulatov A.S. Platezhny"j balans Rossii v 2016-m -nachale 2017 goda // Den"gi i kredit. 2017. № 7. S. 19-24.

4. Vneshnee"konomicheskie svyazi Rossii: sovremen-ny"e vy"zovy" i vozmozhny"e otvety": koll. monografiya / pod red. V.P. Obolenskogo. M.: Institut e"konomiki RAN, 2016.

5. Gureeva M.A. Mirovaya e"konomika: ucheb. posob. M.: ID «FORUM»: INFRA-M, 2016.

6. Kostyuk M.F., Kosheleva M.V. Bankovskie riski i ix pravovy"e posledstviya // Rossijskij sledovatel". 2017. № 6. S. 24-27.

7. Koshel" Yu.G. Begstvo kapitala kak faktor destabili-zacii nacional"noj e"konomiki: avtoref. dis. ... kand. e"kon. nauk. M., 2010.

ЕВРАЗИЙСКАЯ

> 3 (34) 2018 <

— АДВОКАТУРА

8. Leonova N.V. Analiz metodiki rascheta pokazatelya chistogo vvoza / vy"voza kapitala chastny"m sektorom v sisteme e"mpiricheskix ocenok masshtabov begstva kapitala // Den"gi i kredit. 2017. № 12. S. 40-48.

9. Morozko N.I., Didenko I.Yu. Finansovy"j menedzh-ment: ucheb. posob. M.: INFRA-M, 2014.

10. Obolenskij V.P. Vy"voz kapitala iz Rossii: masshtaby", e"ffekty", problemy" // Rossijskij vneshnee"konomicheskij vestnik. 2014. № 11. S. 3-16.

11. Rajzberg B.A., Lozovskij L.Sh., Starodubceva E.B. Sovremenny"j e"konomicheskij slovar". 6-e izd., pererab. i dop. M.: Infra-M, 2017.

12. Rossijskaya model" e"ksporta kapitala: monografi-ya / pod red. A.S. Bulatova. M.: MGIMO-Universitet, 2014.

13. Sulakshin S.S. i dr. Ottok kapitala iz Rossii: prob-lemy" i resheniya // Trudy" Centra problemnogo analiza i gosudarstvenno-upravlencheskogo proektirovaniya. Vy"p. 26. M.: Nauchny"j e"kspert, 2013.

14. Cherepnenko N.E. Nelegal"ny"j vy"voz kapitala i puti ego predotvrashheniya: avtoref. dis. ... kand. e"kon. nauk. M., 2005.

15. Chuvaxina L.G. Faktory" i usloviya nelegal"nogo vy"voza kapitala iz Rossii // Izvestiya Tul"skogo gosu-darstvennogo universiteta. 2016. № 1. S. 309-317.

16. E"konomika: uchebnik / pod red. d-ra e"kon. nauk. prof. A.S. Bulatova. 5-e izd., stereotip. M.: Magistr: INFRA-M, 2012.

17. URL:http://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/ bop/meth_com_bop.pdf.

ШШРШМШЖМ МЖМШ ПГОШШМ ПРША

УВАЖАЕМЫЕ ЧИТАТЕЛИ!

Мы рады представить вашему вниманию ЕВРАЗИЙСКИЙ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРОБЛЕМ ПРАВА

Деятельность нашего института направлена на разработку актуальных проблем юридической науки в евразийском правовом пространстве. Институт проводит фундаментальные и прикладные исследования в области государственно-правовых наук, международного права, адвокатуры и нотариата, социологии права, политологии, интерэкоправа, изучает закономерности правотворческой, правоприменительной и правоохранительной деятельности, разрабатывает на этой основе практические рекомендации, принимает участие в разработке законопроектов, содействует повышению профессионального уровня юристов, организует и участвует в проведении научных мероприятий, оказывает консультационные услуги в области права, а также редакционно-издательские услуги.

Приглашаем вас к сотрудничеству!

Контактная информация ¡: www.eurasniipp.ru e: info@eurasniipp.ru и +7-917-40-61-340