Аудиторы нажились на коронавирусе

Ежегодный, 26-й выпуск рейтинга крупнейших отечественных аудиторских организаций и групп, составленный рейтинговым агентством RAEX, демонстрирует уверенный рост этого рынка профессиональных услуг. Несчастье — в виде локдауна и удаленки — помогло.

Фото: Олег Харсеев, Коммерсантъ

Суммарная выручка топ-100 российских аудиторских организаций составила за 2020 год 41,16 млрд руб. (против 37,72 млрд руб. годом ранее), увеличившись за год на 9%, почти вдвое обогнав инфляционный фон (4,9%, Росстат). Это весьма достойный результат для периода локдаунов и карантинов. Тем более что по итогам 2019-го доходы участников рейтинга крупнейших аудиторских организаций снизились на 2% (при инфляции в 3%).

Как мы считали

В целом из 100 крупнейших компаний 65 завершили 2020 год ростом своих доходов. В этот перечень входит и весь топ-10 рэнкинга (на его долю приходится 85% выручки по всему списку). Лидерами здесь стали компании «Мазар-Аудит», вошедшая в топ-10 (+19,4% за год), «Эрнст энд Янг» (+14,1%) и «Делойт и Туш СНГ» (+13,8%).

Цена обязательности

Общая выручка от аудита (обязательный и инициативный аудит, сопутствующие аудиту услуги) у участников рейтинга аудиторских организаций за год увеличилась на 9,4% и достигла 23,73 млрд руб. При этом число аудиторских проверок составило 17 672 (здесь и далее без учета «Эрнст энд Янг» и «ПвК Аудит» — данные не раскрываются), увеличившись за год на 6,7%. Доходы от консалтинговых услуг подросли в 2020 году на 8,7% — до 17,43 млрд руб. (годом ранее в рэнкинге было зафиксировано падение выручки по эти двум основным направлениям на 3% и на 1% соответственно).

Традиционно не столь подверженный колебаниям спроса обязательный аудит в 2020 году, по данным топ-100, подрос на 4% — до 16,88 млрд руб., а число аудиторских заключений составило 15 807, увеличившись по сопоставимым данным на 8,9%. Однако в будущем темпы роста этого сегмента могут притормозить. Дело в законодательстве: в пятую статью ФЗ-307 в конце прошлого года внесли изменения, согласно которым число организаций, где аудит обязателен, сократится. Ранее ревизия становилась обязательной при доходе от 400 млн руб., теперь — от 800 млн руб., также повышены требования по размеру активов годового баланса: с 60 млн до 400 млн руб. «Текущий год стал революционным: с 2021 года поменялись предполагающие обязательный аудит пороги дохода компании и активов. Но стоит учитывать, что закон, внесший изменения, содержит и переходные моменты. Если 1 января 2021 года аудит фактически начался, то бухгалтерская отчетность таких компаний за 2020 год подлежит обязательному аудиту, так как в этом случае действует прежняя редакция закона об аудиторской деятельности»,— говорит Наталья Бородина, первый заместитель генерального директора ООО «Аудит-НТ».

Рэнкинг крупнейших российских аудиторских организаций (субъектов аудиторской деятельности) по итогам 2020 года

| Место по итогам 2020 года | Место по итогам 2019 года | Аудиторская организация | Местоположение центрального офиса | Выручказа 2020 год(тыс. руб.)* | Темпы роста выручки за год (%) | Доля выручки от аудита (%)** | Среднее число сотрудников за 2020 год (по форме №2-аудит) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 1 | КПМГ | Москва | 11524194 | 8,8 | 40 | н.д. |
| 2 | 2 | «Эрнст Энд Янг» | Москва | 7080621 | 14,1 | 100*** | н.д. |
| 3 | 3 | «Делойт и Туш СНГ» | Москва | 6185937 | 13,8 | 47,7*** | н.д. |
| 4 | 4 | «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» | Москва | 5580043 | 8,3 | 75,3 | н.д. |
| 5 | 5 | «БДО Юникон» | Москва | 1735087 | 6,3 | 72,3 | 748 |
| 6 | 6 | ФБК Grant Thornton | Москва | 1409301 | 9,4 | 69,9 | 223 |
| 7 | 8 | «Финэкспертиза» | Москва | 468906 | 9,2 | 88,3 | 275 |
| 8 | 11 | «Бейкер Тилли Рус» | Москва | 386747 | 11,7 | 33,4*** | 190 |
| 9 | 9 | «Кроу Экспертиза» | Москва | 380694 | 0,4 | 83,5 | 184 |
| 10 | 13 | «Мазар Аудит» | Москва | 378887 | 19,4 | 95,7 | 124 |
| 11 | 12 | «Кроу СиАрЭс Русаудит» | Москва | 363491 | 6,7 | 56,5 | 175 |
| 12 | 14 | «Нексиа Пачоли» | Москва | 332539 | 13,3 | 79,9 | 85 |
| 13 | 10 | МЭФ PKF | Москва | 285571 | –21,9 | 19,9 | 71 |
| 14 | 18 | АФ «Уральский союз» | Москва | 255501 | 10,3 | 91,4 | 90 |
| 15 | 17 | «Группа финансы» | Москва | 241670 | 1,7 | 70,6 | 99 |
| 16 | 20 | «АФК-Аудит» | Санкт-Петербург | 221246 | 8,4 | 30,4 | 177 |
| 17 | 16 | «Аудит-НТ» | Москва | 213330 | –13,2 | 60,6 | 102 |
| 18 | 22 | «КСК аудит» | Москва | 211751 | 24,1 | 100 | 98 |
| 19 | 15 | «Интерком-Аудит» | Москва | 210153 | –17,8 | 72,3 | 139 |
| 20 | 21 | АФ «Эдвейз» | Москва | 206960 | 3,2 | 15,6 | 62 |
| 21 | 23 | АК «Деловой профиль» | Москва | 131871 | 7,2 | 52,6 | 118 |
| 22 | 25 | Международный консультативно-правовой центр | Москва | 120244 | 6,1 | 87 | 88 |
| 23 | 29 | «Интерэкспертиза» | Москва | 119729 | 19,5 | 64,2 | 142 |
| 24 | 30 | «Правовест Аудит» | Москва | 112162 | 19,9 | 83,3 | 43 |
| 25 | 27 | Аудиторское партнерство «Ника» | Москва | 111045 | 8,9 | 34,9 | 29 |
| 26 | 26 | АФ «Критерий-Аудит» | Москва | 108925 | 0,5 | 100 | 44 |
| 27 | 19 | «РБ Информаудитсервис» | Москва | 106749 | –52,1 | 17,9*** | 13 |
| 28 | 32 | АФ «Мариллион» | Москва | 87567 | 3,1 | 91,1 | 49 |
| 29 | 28 | «Прима аудит. Группа Прауд» | Санкт-Петербург | 85124 | –15,8 | 71 | 42 |
| 30 | 31 | АГ «Капитал» | Екатеринбург | 80179 | –13,3 | 42,5 | 58 |
| 31 | — | АГ «Корсаков и партнеры» | Москва | 77706 | 12,4 | 36 | 23 |
| 32 | — | АКГ «Бетроен» | Москва | 77379 | 511,9 | 15,9 | 31 |
| 33 | 24 | 2К | Москва | 72535 | –37,4 | 45,6 | 60 |
| 34 | 33 | МКД | Санкт-Петербург | 66517 | –11,3 | 75,3 | 66 |
| 35 | 39 | АКК «Кроу Аудэкс» | Казань | 65582 | 26,5 | 99,9 | 80 |
| 36 | 34 | «Аудит Груп» | Москва | 63906 | –9,8 | 41,5 | 24 |
| 37 | — | «Скоуп» | Москва | 61787 | 115,9 | 72,5 | 14 |
| 38 | — | «Универс-Аудит» | Москва | 61482 | –5,0 | 88,5 | 61 |
| 39 | 35 | «Аудит-Эскорт» | Москва | 60902 | –3,0 | 82,1 | 32 |
| 40 | 36 | «Аудит-Оптим-К» | Кемерово | 58117 | –3,8 | 99,4 | 47 |
| 41 | 41 | «Инвест-аудит» | Пермь | 55523 | 5,4 | 45 | 44 |
| 42 | 52 | АФ «Авуар» | Челябинск | 53519 | 40,0 | 46,5 | 46 |
| 43 | 40 | АК «Арт-Аудит» | Москва | 51250 | 1,3 | 75,4 | 38 |
| 44 | 69 | Аудиторская группа 2К | Москва | 50982 | 103,2 | 95,8 | 51 |
| 45 | 50 | АКК ЭКФИ | Москва | 46828 | 20,9 | 59,1 | 16 |
| 46 | 45 | «Аллент-Аудит» | Москва | 46389 | 0,8 | 90,4 | 28 |
| 47 | 43 | АФ «Аудит-Классик» | Челябинск | 46275 | –4,7 | 60,9 | 44 |
| 48 | — | «Штернгофф Аудит» | Москва | 45987 | 29,8 | 77,3 | 18 |
| 49 | 38 | ЦБА | Москва | 45523 | –13,6 | 100 | 28 |
| 50 | 62 | АК «Самоварова и партнеры» | Санкт-Петербург | 43293 | 40,8 | 97,8 | 76 |
| 51 | — | «Аналитика» | Москва | 41627 | 70,7 | 99,9 | 15 |
| 52 | 44 | АК «Холд-Инвест-Аудит» | Москва | 40798 | –15,1 | 58,8 | 27 |
| 53 | 51 | «Энэко» | Москва | 40285 | 5,0 | 100 | 22 |
| 54 | 47 | Агентство «Налоги и финансовое право» | Екатеринбург | 39524 | 0,6 | 39,6 | 12 |
| 55 | 58 | ЭРКОН | Ростов-на-Дону | 38665 | 13,5 | 94,9 | 24 |
| 56 | 56 | «АКГ «Я.Н.С. Аудит» | Москва | 38229 | 7,5 | 45,6 | 18 |
| 57 | 53 | «Сальдо-аудит«» | Москва | 38113 | 2,8 | 100 | 15 |
| 58 | 61 | CBS group | Москва | 36167 | 17,2 | 55,4 | 22 |
| 59 | 48 | Аудиторская служба СТЕК | Москва | 35883 | –8,1 | 93 | 30 |
| 60 | 57 | «Что делать Аудит» | Санкт-Петербург | 35817 | 1,1 | 79,9 | 32 |
| 61 | 60 | «Прайм аудит» | Тверь | 35146 | 11,5 | 100 | 16 |
| 62 | 42 | «А.Д.Е. Аудит» | Москва | 34739 | –29,3 | 98,2 | 25 |
| 63 | — | «ИНТЭК-Аудит» | Москва | 33713 | 6,8 | 100 | 17 |
| 64 | 54 | «Листик и партнеры — Москва» | Москва | 33149 | –8,8 | 95,3 | 55 |
| 65 | 59 | АКГ «Бизнесэкспертиза» | Москва | 31848 | –0,9 | 100 | 9 |
| 66 | 64 | ЮСТИКОМ | Москва | 28606 | –2,7 | 21,6 | 14 |
| 67 | 55 | Аудиторская компания «Институт проблем предпринимательства» | Санкт-Петербург | 28583 | –19,8 | 96,1 | 21 |
| 68 | 65 | ЦАК «Партнер» | Кемерово | 28564 | –0,2 | 87,5 | 33 |
| 69 | 75 | АКФ МИАН | Москва | 27498 | 25,0 | 84,4 | 29 |
| 70 | 70 | «ЭккаунтПрофи-Аудит» | Москва | 26963 | 8,6 | 22,1 | 12 |
| 71 | 78 | «Авантаж Аудит» | Москва | 26833 | 27,8 | 90,8 | 40 |
| 72 | — | АФ «Аваль-Ярославль» | Ярославль | 25615 | 15,5 | 93,4 | 24 |
| 73 | — | «ИнформАудит» | Санкт-Петербург | 25375 | 31,1 | 85,9 | 19 |
| 74 | 66 | «ЮФА Консалтинг» | Сургут | 23890 | –11,4 | 74,2 | 15 |
| 75 | 88 | «Альт ДФК» | Москва | 23500 | 37,7 | 79,6 | 17 |
| 76 | — | «Др. Фойгт и партнеры» | Москва | 23401 | 19,3 | 34,6 | 10 |
| 77 | 73 | Екатеринбургский аудит-центр | Екатеринбург | 23018 | 0,1 | 100 | 21 |
| 78 | 68 | «Вектор развития Столица» | Москва | 22429 | –14,6 | 81,5 | 17 |
| 79 | 80 | «Банко» | Санкт-Петербург | 22361 | 14,1 | 98,1 | 12 |
| 80 | — | «Аудит Анлимитед» | Москва | 21103 | 107,4 | 37,3 | 35 |
| 81 | 67 | «Градиент — Альфа-Аудит» | Москва | 20537 | –23,7 | 63,8 | 8 |
| 82 | — | НВК | Санкт-Петербург | 20085 | 23,9 | 74,2 | 22 |
| 83 | — | «Актив» | Москва | 19803 | –2,5 | 100 | 10 |
| 84 | 77 | «Что делать Аудит» | Москва | 19533 | –8,1 | 91,2 | 11 |
| 85 | 71 | «Аудиторы северной столицы» | Санкт-Петербург | 19031 | –18,2 | 95,8 | 14 |
| 86 | — | ЮКОН | Москва | 18929 | 154,1 | 100 | 8 |
| 87 | 90 | АКК «Бизнес-информ» | Киров | 18550 | 26,1 | 100 | 8 |
| 88 | 81 | «Корн-Аудит» | Москва | 18522 | –1,4 | 70,2 | 49 |
| 89 | 89 | АК «Эталон» | Чебоксары | 18105 | 16,5 | 100 | 28 |
| 90 | 82 | АФ «Аудит-Вела» | Ростов-на-Дону | 17576 | –5,1 | 100 | 15 |
| 91 | 85 | АФ АСБ | Санкт-Петербург | 17046 | –3,7 | 58 | 28 |
| 92 | 79 | «РИАН-Аудит» | Москва | 16666 | –17,4 | 87,2 | 14 |
| 93 | 86 | «Эконсфера» | Москва | 16629 | –5,6 | 33,9 | 17 |
| 94 | 87 | Ассоциация «Налоги России» | Екатеринбург | 16075 | –8,4 | 61,7 | 27 |
| 95 | 95 | «Аудит Эксперт» | Москва | 14164 | 18,2 | 100 | 28 |
| 96 | | «Содружество партнеров» | Москва | 13909 | 12,3 | 71,8 | 9 |
| 97 | 96 | «Аудит-Дело» | Иркутск | 13753 | 16,3 | 85,5 | 10 |
| 98 | 94 | Поволжская аудиторская компания | Саратов | 12926 | 7,3 | 50,9 | 13 |
| 99 | 98 | «ВостСибАудит» | Иркутск | 12909 | 28,3 | 100 | 8 |
| 100 | — | «Аверс-аудит» | Санкт-Петербург | 12846 | –33,5 | 63,9 | 15 |
| 101 | 72 | АК «Бизнес Навигатор» | Москва | 12759 | –45,0 | 95,7 | 15 |
| 102 | — | АФ «Стимул» | Москва | 12456 | –3,3 | 82,1 | 14 |
| 103 | 97 | «Балтийский аудит» | Санкт-Петербург | 12108 | 11,4 | 100 | 12 |
| 104 | — | «Расоби-Аудит» | Москва | 11786 | –7,3 | 91 | 7 |
| 105 | 106 | «АудитОнлайн» | Москва | 10701 | 82,1 | 78 | 19 |
| 106 | 100 | АКФ «Терза» | Грозный | 10416 | 4,6 | 31,6 | 18 |
| 107 | 99 | «ЮКИС-Аудит» | Москва | 9350 | –6,4 | 100 | 3 |
| 108 | 103 | «ЦНФЭ Байкалинвестаудит» | Иркутск | 9067 | 16,5 | 91,9 | 10 |
| 109 | 107 | «ГроссАудит» | Москва | 8758 | 56,6 | 37,3 | 12 |
| 110 | 101 | «ОКГ Аудит» | Санкт-Петербург | 8394 | 0,8 | 61,1 | 8 |
| 111 | — | АГ «Ваш советникЪ» | Краснодар | 7428 | –4,2 | 100 | 11 |
| 112 | — | «Результат Аудит» | Москва | 7344 | 98,1 | 92,1 | 8 |
| 113 | 102 | «КонС-Аудит» | Красноармейск (МО) | 5640 | –28,6 | н.д. | н.д. |
| 114 | 108 | АГ «Золотой стандарт» | Москва | 4755 | 29,4 | 39,5 | 8 |
| 115 | 109 | АФ «Гранд» | Москва | 3528 | 15,1 | 100 | 5 |

Представлены первые 115 компаний—участниц рэнкинга. Полная версия таблицы размещена на сайте www.raex-a.ru.

*Суммарная выручка организации по форме №2-аудит.

**Согласно методике рэнкинга, выручка от аудита — это сумма доходов от обязательного и инициативного аудита, услуг, сопутствующих аудиту, отраженная в форме №2-аудит.

***Для целей рэнкинга приведена доля выручки от аудита и сопутствующих аудиту услуг, которая включает в себя выручку от проведения аудита, обзорных проверок в отношении любых видов финансовой информации, согласованных процедур и заданий, обеспечивающих разумную/ограниченную уверенность, как для российских, так и для иностранных компаний в соответствии с любыми национальными или внутрисетевыми стандартами, отличными от стандартов аудита, принятых на территории РФ; выручку от оказания услуг, связанных с выдачей писем-подтверждений по проспектам эмиссии.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга. Расширенная версия рэнкинга и его методика размещены на сайте www.raex-a.ru.

Законодательные нововведения могут спровоцировать демпинг. «По количеству клиентов рынок существенно сократится, и поэтому вероятны новые ценовые войны. Несмотря на то что работа СРО по усилению внешнего контроля качества и дисциплинарного производства нацелена на то, чтобы не давать стимулов для проведения некачественного аудита членами СРО, пока не ясно, как общая атмосфера усиления мер воздействия будет влиять на игроков: кто будет уходить с рынка, а кто будет делать ставку на демпинг с целью компенсации потерь от сокращения клиентов по обязательному аудиту»,— делится мнением Евгений Самойлов, генеральный директор ООО «Кроу СиАрЭс Русаудит».

Инициатива приветствуется

В ожидании возможной просадки прибылей от обязательного аудита профессионалам рынка остается пока утешаться взрывным ростом доходов от аудита инициативного (то есть добровольного, а не по требованию закона): на 48% за 2020 год — до 4,078 млрд руб. Число этих проверок за год составило у топ-100 не менее 1757 штук: приросло на 9%.

«Драйвером спроса на инициативные аудиторские проверки стали кризисные явления, вызванные пандемией. В условиях действующих ограничений — в части проверок служб внутреннего аудита, ограничений на передвижения, проведения мониторинга деятельности организаций — возрос спрос на услуги инициативного аудита с расширенными процедурами, поскольку компаниям было важно проверить жизнеспособность тех или иных бизнес-направлений»,— поясняет Елена Трубникова, президент FinExpertiza Global.

Финансовый консалтинг

| № | Группа компаний | Выручка за 2020 год(тыс. руб.) |
| --- | --- | --- |
| 1 | «БДО Юникон» | 1459588 |
| 2 | FinExpertiza | 570952 |
| 3 | ФБК Grant Thornton | 460513 |
| 4 | HLB Russian Group | 254524 |
| 5 | «Мазар Аудит» | 246513 |
| 6 | «Бейкер Тилли» | 242023 |
| 7 | «Авуар» | 129140 |
| 8 | ADE Professional Solutions | 83583 |
| 9 | «Интерком-Аудит» | 82404 |
| 10 | «Уральский союз» | 70423 |
| 11 | Аудиторская группа «Капитал» | 67066 |
| 12 | «РБ Информаудитсервис» | 56895 |
| 13 | «UHY Янс-Аудит» | 53741 |
| 14 | «Росэкспертиза», ГК | 52127 |
| 15 | «Кроу СиАрЭс» | 46897 |
| 16 | «Интерэкспертиза» (AGN International) | 44918 |
| 17 | АСБ | 35157 |
| 18 | «Что делать» | 29393 |
| 19 | 2К | 28307 |
| 20 | «Группа ПРАУД» | 24890 |

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Доходы участников рэнкинга, полученные от услуг, сопутствующих аудиту, по итогам 2020 года тоже росли — за год на 2%, до 2,77 млрд руб. «Немало компаний в прошлом году нарастили свои обороты. Это заметно в сфере IT и среди компаний с государственным участием: они заказывали аудиторские проверки и сопутствующие услуги, например аудит долгосрочной стратегии развития, подтверждение показателей для разных задач»,— рассказывает Светлана Крапивенцева, руководитель практики МСФО «КСК Групп».

Групповое участие

Похожие показатели темпов развития отрасль демонстрирует и в разрезе рэнкинга крупнейших аудиторских групп. По итогам 2020 года в этот список включены 66 аудиторских групп, из которых 40 завершили год с положительными результатами по выручке. Суммарная выручка всех участников этого рэнкинга составила 79,56 млрд руб., увеличившись за год на 6,5% (против 1% роста, зафиксированного в прошлогоднем рэнкинге).

За год структура доходов крупнейших аудиторских групп не поменялась: доходы от аудита в целом составили 36% от их суммарной выручки, или 28,64 млрд руб. (прирост за год — 7,4%), а от консалтинговых услуг — 64%, или 50,92 млрд руб. (темп роста — 6%).

Оценочная деятельность

| № | Группа компаний / компания | Выручка за 2020 год(тыс. рублей) | Тип участника рэнкинга |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | PwC | 836 541 | группа |
| 2 | FinExpertiza | 292 000 | группа |
| 3 | Нексиа Си Ай Эс | 269 247 | группа |
| 4 | БДО Юникон | 248 369 | группа |
| 5 | HLB Russian Group | 208 980 | группа |
| 6 | Бейкер Тилли | 207 724 | группа |
| 7 | АФК-Аудит | 149 002 | компания |
| 8 | ФБК Grant Thornton | 115 256 | группа |
| 9 | Кроу СиАрЭс | 107 600 | группа |
| 10 | 2К | 79 427 | группа |
| 11 | Росэкспертиза, ГК | 62 717 | группа |
| 12 | ПРАВОВЕСТ Аудит | 38 772 | группа |
| 13 | Мазар Аудит | 35 332 | группа |
| 14 | АК ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ | 26 143 | компания |
| 15 | Кроу Аудэкс | 17 468 | группа |
| 16 | Листик и Партнеры - Москва | 17 321 | группа |
| 17 | Интерком-Аудит | 15 572 | группа |
| 18 | ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА (AGN International) | 15 120 | группа |
| 19 | Инвест-аудит | 14 538 | компания |
| 20 | Эталон | 14 265 | группа |

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга

Карантин повсеместно усилил тенденцию оптимизации деятельности и автоматизации. «В 2020 и 2021 годах популярны консультационные услуги, направленные на оптимизацию существующих и создание новых бизнес-процессов, отвечающих вызовам времени. Все больше собственников хотят получить положительный экономический эффект от удаленки: с усилением ИТ-составляющей бизнеса открылись возможности поиска необходимых компетенций в регионах без затрат на релокацию сотрудника на место расположения офиса»,— делится мнением Алексей Потапов, директор департамента аудита ООО «Рассел Бедфорд ИАС».

Наибольший объем выручки участников группового рэнкинга приходится на услуги финансового управления: за год он составил 4,57 млрд руб., или 22% в его структуре (здесь и далее структура выручки по направлениям консалтинга без учета компаний «большой четверки»). Дополнительный рост спроса в прошлом году участники рэнкинга связывают с карантином. «2020 год был нестандартным для бизнеса. Постоянно меняющиеся правила и серьезные ограничения на передвижение обозначали основной вектор развития — максимальный переход в онлайн, который в том числе подстегнул развитие электронного обмена документами. Неизбежность удаленной работы привела к принятию того, что с бухгалтером можно уверенно работать дистанционно, поэтому российские компании стали с большей готовностью отдавать функции бухгалтера, кадровика, финансового контролера на аутсорсинг»,— поясняет Полина Сунгурова, партнер, директор департамента аутсорсинга бизнес-процессов ФБК Grant Thornton.

ИТ-консалтинг

| № | Группа компаний | Выручка за 2020 год(тыс. рублей) |
| --- | --- | --- |
| 1 | БДО Юникон | 2 364 798 |
| 2 | PwC | 366 153 |
| 3 | FinExpertiza | 273 828 |
| 4 | КСК ГРУПП | 219 502 |
| 5 | Аудит-Эскорт | 118 945 |
| 6 | Группа ПРАУД | 61 577 |
| 7 | ADE Professional Solutions | 46 140 |
| 8 | Нексиа Си Ай Эс | 40 734 |
| 9 | Эталон | 14 556 |
| 10 | Авуар | 11 140 |
| 11 | ФБК Grant Thornton | 11 098 |
| 12 | Мазар Аудит | 10 900 |
| 13 | Кроу Аудэкс | 5 113 |
| 14 | HLB Russian Group | 4 787 |
| 15 | РБ ИНФОРМАУДИТСЕРВИС | 4 251 |

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга

Традиционно заметный объем выручки у групп сектора ИТ-консалтинга: здесь сосредоточено 16% их совокупного дохода (3,191 млрд руб. в 2020-м). «Многие компании, реагируя на ситуацию, смогли предложить клиентам новые интересные решения и эффективные удаленные сервисы, в том числе цифровые, а также успешно продолжить, а затем и завершить проекты, которые клиенты начали в 2020 году. Одно из важных направлений работы, которое усилила наша компания в период пандемии,— это реализация решений в различных сферах регулирования, начиная от налогового мониторинга и заканчивая промышленной безопасностью»,— делится опытом Андрей Якименко, заместитель генерального директора по консалтингу АО «БДО Юникон Бизнес Солюшнс».

Объем услуг налогового и юридического консалтинга у аудиторских групп составил в 2020 году 2,496 млрд руб., или 12% от их выручки: 1,585 млрд руб. пришлось на услуги налогового консалтинга и 911,2 млн руб.— на юридические услуги. Востребованность услуг здесь обусловлена традиционными факторами — обеспечение прозрачности и чистоты деятельности, а также связана с карантином — введение налоговых режимов, применение льгот, налоговый мониторинг.

Налоговый консалтинг

| № | Группа компаний / компания | Выручка за 2020 год(тыс. рублей) | Тип участника рэнкинга |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | Уральский союз | 358 636 | группа |
| 2 | МЭФ PKF | 260 034 | группа |
| 3 | ФБК Grant Thornton | 149 567 | группа |
| 4 | FinExpertiza | 95 000 | группа |
| 5 | Кроу СиАрЭс | 80 313 | группа |
| 6 | Аудит Груп | 78 011 | группа |
| 7 | АКГ Бетроен | 65 056 | компания |
| 8 | Нексиа Си Ай Эс | 62 581 | группа |
| 9 | Аудиторское Партнерство НИКА | 48 486 | компания |
| 10 | Мазар Аудит | 44 926 | группа |
| 11 | UHY Янс-Аудит | 43 220 | группа |
| 12 | Группа ПРАУД | 37 203 | группа |
| 13 | Интерком-Аудит | 33 563 | группа |
| 14 | Эталон | 32 517 | группа |
| 15 | Сальдо-аудит | 31 916 | компания |
| 16 | ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА (AGN International) | 30 217 | группа |
| 17 | Аудиторская Группа Капитал | 30 213 | группа |
| 18 | ЧТО ДЕЛАТЬ | 29 783 | группа |
| 19 | ХОЛД-ИНВЕСТ-АУДИТ | 23 630 | группа |
| 20 | ADE Professional Solutions | 20 112 | группа |

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга

Юридический консалтинг

| № | Группа компаний / компания | Выручка за 2020 год(тыс. рублей) | Тип участника рэнкинга |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | ПРАВОВЕСТ Аудит | 200 957 | группа |
| 2 | HLB Russian Group | 169 726 | группа |
| 3 | ФБК Grant Thornton | 154 658 | группа |
| 4 | КСК ГРУПП | 139 037 | группа |
| 5 | Кроу СиАрЭс | 67 043 | группа |
| 6 | Нексиа Си Ай Эс | 53 137 | группа |
| 7 | Мазар Аудит | 41 338 | группа |
| 8 | Бейкер Тилли | 20 128 | группа |
| 9 | АГ Корсаков и Партнеры | 16 509 | компания |
| 10 | Аудиторское Партнерство НИКА | 15 942 | компания |

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга

«Спрос на услуги продиктован активностью налоговых органов в развитии системы "аналитической работы". Так, внедрение программного комплекса "Налог-3" повысило спрос на проверки экспортно-импортных операций, а также на проведение налогового аудита по НДС и налогу на прибыль. Повысившиеся размеры налоговых доначислений по результатам выездных налоговых проверок не могут не пугать даже добросовестных налогоплательщиков, поэтому востребованными остаются услуги сопровождения проверок, а также аналог налоговой проверки, который проводится консультантами с позиции выявления рисковых операций, способных привлечь внимание налоговой инспекции»,— считает Армен Даниелян, старший партнер, директор по стратегическому развитию группы «Деловой профиль».

На услугах оценки участники рэнкинга заработали в 2020 году 1,53 млрд руб. (8% суммарной выручки). «Мы наблюдаем повышенный спрос на комплексную экспертизу проектов в рамках сделок по приобретению нового или реструктуризации существующего бизнеса. Поэтому востребованы услуги по оценке бизнеса инновационных технологических компаний, объектов интеллектуальной собственности, нематериальных активов, а также сопутствующие услуги по подготовке финансовых моделей и финансово-экономических обоснований сделок»,— говорит партнер аудиторско-консалтинговой группы «БДО Юникон» Ольга Богданова.

Рэнкинг международных аудиторских сетей, представленных в России по итогам 2020 года

| Место по итогам 2020 года | Место по итогам 2019 года | Международная аудиторская сеть | Российская группа компаний / компания,представляющая международную аудиторскую сеть в России | Суммарная выручка от аудита и консалтинга за 2020 год(млн руб.)* | Суммарная выручка от аудита и консалтинга за 2019 год(млн руб.) | Число компаний, представляющих сеть в РФ в 2020 году |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 1 | Ernst & Young Global Ltd | EY (группа) | 19056613 | 17309325 | 7 |
| 2 | 2 | KPMG Int. Cooperative | КПМГ (группа) | 15954318 | 14826758 | 4 |
| 3 | 3 | PricewaterhouseCoopers Int. Ltd. | PwC (группа) | 14771335 | 14280617 | 8 |
| 4 | 4 | Deloitte Touche Tohmatsu Ltd. | «Делойт» (группа) | 9436972 | 8128418 | 4 |
| 5 | 5 | BDO | «БДО Юникон» (группа) | 5344775 | 5546753 | 7 |
| 6 | 6 | Grant Thornton Int. Ltd | ФБК Grant Thornton (группа) | 1902474 | 1676300 | 7 |
| 7 | 10 | FinExpertiza | FinExpertiza (группа) | 1901221 | 896246 | 17 |
| 8 | 8 | Nexia Int. | «Нексиа Си Ай Эс» (группа), Международный консультативно-правовой центр (ООО) | 1247523 | 1162400 | 22 |
| 9 | 7 | HLB Int.* | HLB Russian Group (группа) | 1169238 | 1125620 | 15 |
| 10 | 9 | Crowe Global** | «Кроу СиАрЭс» (группа); «Росэкспертиза», ГК* (группа), «Кроу Аудэкс» (группа) | 1081113 | 989857 | 16 |
| 11 | 11 | Mazars | «Мазар Аудит» (ООО), «Мазар» (АО) | 847197 | 723400 | 2 |
| 12 | 12 | Baker Tilly Int. | «Бейкер Тилли» (группа) | 613363 | 559626 | 6 |
| 13 | 13 | PKF Int. Ltd. | МЭФ PKF (группа), МКД (АО), ФБК «Поволжье» (группа) | 415005 | 440500 | 5 |
| 14 | 15 | Kreston Int. | «Мариллион» (группа); аудиторская компания «Институт проблем предпринимательства» (АО) | 194337 | 184400 | 3 |
| 15 | 16 | UHY Int. Ltd. | UHY «Янс-Аудит» (группа) | 138352 | 122700 | 4 |
| 16 | - | MGI Worldwide | АК «Деловой профиль» (АО) | 131871 | 123053 | 1 |
| 17 | 14 | Russel Bedford Int. | РБ «Информаудитсервис» (группа); АФ АСБ (ООО) | 129454 | 260200 | 3 |

Список составлен по данным участников рэнкингов «Российский аудит по итогам 2020 года».

*Сети ранжированы по показателю суммарной выручки от аудита и консалтинга компаний и групп компаний, представляющих международную аудиторскую сеть в РФ в 2020 году.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкингов «Российский аудит по итогам 2020 года».

Список крупнейших аудиторских групп и сетей по итогам 2020 года

Место по итогам 2020 года
Место по итогам 2019 года
Аудиторская группа*
Местоположение центрального офиса
Суммарная выручка от аудита и консалтингаза 2020 год (тыс. руб.)
Темпы роста выручки за год (%) **
Доля выручки от аудита (%)***
Численность специалистов (чел.)*****
Число компаний в группе
1
1
EY
Москва
19056613
10,1
38,2****
н.д.
7
2
2
КПМГ
Москва
15954318
7,6
40,3****
н.д.
4
3
3
PwC
Москва
14771335
3,4
32****
н.д.
8
4
4
«Делойт»
Москва
9436972
16,1
31,3****
н.д.
4
5
5
«БДО Юникон»
Москва
5344775
–3,6
23,5
н.д.
7
6
6
ФБК Grant Thornton
Москва
1902474
13,5
51,8
346
7
7
10
FinExpertiza
Москва
1901221
24,7
22,6
437
17
8
7
HLB Russian Group
Москва
1169238
3,9
23,2
199
15
9
8
«Нексиа Си Ай Эс»
Москва
1127279
7,5
46,7
240
21
10
11
«Мазар Аудит»
Москва
847197
17,1
44,7
252
2
11
12
«Уральский союз»
Москва
750451
8,1
42,5
68
5
12
14
«Бейкер Тилли»
Москва
613363
9,6
21****
212
6
13
15
«КСК групп»
Москва
570331
–4,6
37,1
165
5
14
—
«Кроу СиАрЭс»
Москва
507506
12,4
40,5
205
7
15
—
«Росэкспертиза», ГК
Москва
432821
7,7
73,5
131
3
16
17
«Правовест Аудит»
Москва
394674
–8,7
33,9
67
8
17
16
«Интерком-Аудит»
Москва
327108
–6,5
58,4
138
14
18
—
МЭФ PKF
Москва
316929
–27,1
21,4****
55
2
19
23
«UHY Янс-Аудит»
Москва
221240
1,3
23,3****
46
6
20
20
«Аудит-НТ»
Санкт-Петербург
217795
–15,1
60,5
77
3
21
25
ADE Professional Solutions
Москва
212103
10,4
24,7
26
4
22
27
«Авуар»
Челябинск
198278
29,1
28,9
83
13
23
18
2К
Москва
195384
4,6
26,6
63
5
24
22
Группа «Прауд»
Санкт-Петербург
191871
–18,7
31,5
86
5
25
31
«Аудит-Эскорт»
Москва
178551
36,0
28,2
24
4
26
28
«Интерэкспертиза» (AGN International)
Москва
171207
17,7
46
60
5
27
26
«Мариллион»
Москва
165753
–3,9
80,8
54
3
28
24
Аудиторская служба СТЕК
Москва
147801
–24,1
22,6
45
3
29
—
«Кроу Аудэкс»
Казань
140786
–2,5
65,8
67
6
30
21
«РБ Информаудитсервис»
Москва
136310
–43,8
20,2
44
2
31
30
Аудиторская группа «Капитал»
Екатеринбург
135292
2,2
25,2
72
5
32
54
«Бизнес Навигатор»
Москва
127092
–77,8
88,8
92
4
33
29
«Листик и партнеры — Москва»
Москва
114290
–1,6
68,7
75
9
34
33
«Аудит Груп»
Москва
104505
0,1
25,4
23
3
35
43
Группа компаний SPG («Самоварова и партнеры»)
Санкт-Петербург
100109
82,1
46
30
3
36
35
«Эталон»
Чебоксары
87018
12,6
20,8
80
5
37
34
«Что делать»
Москва
85787
–10,8
20,8
30
3
38
36
«Аудит-Оптим-К»
Кемерово
80778
15,1
92,9
12
4
39
37
«Холд-Инвест-Аудит»
Москва
65525
–6,5
35,8
19
3
40
39
«Аудит-Вела»
Ростов-на-Дону
65151
6,7
24,7
12
4
41
40
ЭКФИ
Москва
64857
12,8
45,8
22
3
42
38
«Аудит-Классик»
Челябинск
63423
–1,4
49,3
49
5
43
48
«Прайм аудит»
Тверь
56821
7,9
29,3
32
2
44
49
«Банко»
Санкт-Петербург
55899
15,6
39,2
11
4
45
41
«Аллент-Аудит»
Москва
55610
–2,0
75,4
40
2
46
52
«Эркон»
Ростов-на-Дону
54174
39,5
71,4
9
3
47
46
АСБ
Санкт-Петербург
52074
4,1
28,7
34
3
48
—
«Интэк-Аудит»
Москва
51223
3,3
65,8
23
3
49
44
«Вектор развития»
Москва
47230
–13,6
67,8
21
3
50
50
«Энэко»
Москва
44043
4,0
88,6
17
2
51
58
CBS group
Зеленоград
41405
24,9
48,3
18
2
52
61
«Авантаж Аудит»
Москва
38798
31,3
76,1
15
4
53
53
«Аудит Эксперт»
Москва
38764
10,0
23,8
28
2
54
51
Ассоциация «Налоги России»
Екатеринбург
37378
–8,0
40,5
14
4
55
57
«Бизнесэкспертиза»
Москва
33882
—
100
12
2
56
59
«КонС-Аудит»
Москва
33256
–1,2
н.д.
12
3
57
—
НВК
Санкт-Петербург
32914
12,8
45,3
15
3
58
60
Екатеринбургский аудит-центр
Екатеринбург
32611
0,8
94
28
3
59
56
«Аудиторы северной столицы»
Санкт-Петербург
27563
–18,8
68,5
13
4
60
—
«Актив»
Москва
24764
22,5
80
10
3
61
—
«ЮКОН/ эксперты и консультанты»
Москва
22842
86,2
41,4
7
4
62
—
«Ваш советникЪ»
Краснодар
21218
4,1
35
14
3
63
—
«Корн-Аудит»
Москва
18602
–2,7
70,3
4
2
64
—
«Аверс-аудит»
Санкт-Петербург
15942
–32,8
51,5
9
2
65
67
«ВостСибАудит»
Иркутск
15557
12,6
79,6
8
3
66
66
ЮКИС
Москва
13335
–5,4
92,5
4
3
Итого
79561416
6,5
321

*В рэнкинге представлены группы аффилированных лиц или группы юридических лиц, являющихся членами международной аудиторской сети из перечня Forum of Firms.

**В целях сопоставимости показателей темпы роста выручки рассчитывались исходя из состава групп по итогам 2020 года.

***Согласно методике рэнкинга, выручка от аудита — это сумма доходов от обязательного и инициативного аудита услуг, сопутствующих аудиту, отраженная в форме №2-аудит.

****Для целей рэнкинга приводится доля выручки от аудита и сопутствующих аудиту услуг, которая включает в себя выручку от проведения аудита, обзорных проверок в отношении любых видов финансовой информации, согласованных процедур и заданий, обеспечивающих разумную/ограниченную уверенность, как для российских, так и для иностранных компаний в соответствии с любыми национальными или внутрисетевыми стандартами, отличными от стандартов аудита, принятых на территории РФ; выручку от оказания услуг, связанных с выдачей писем-подтверждений по проспектам эмиссии.

*****Число специалистов приводится исходя из среднесписочной численности сотрудников компаний, входящих в группу.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга. Полная версия таблицы, а также другие материалы и методика рэнкингов доступны на сайте www.raex-a.ru.