Программные средства финансового анализа

В проведении технологических процессов важная роль отводится менеджерам по производству (инженерам-технологам) которые, участвуя в постановке и отладке этих процессов, создают системы управления качеством продукции и оформляют на нее нормативно -техническую документацию.

В технологической цепочке системы управления предприятием особое место играет подбор и управление персоналом. Именно от профессионализма исполнителей во многом зависит экономическая эффективность деятельности предприятия. Прохождение стажировок в нашей стране, за рубежом, участие в мастер-классах, тренингах и кулинарных салонах является эффективной формой повышения профессионального мастерства. В этой системе управления важнейшее место принадлежит повышению знаний в области безопасности кулинарной продукции.

Таким образом, решение вопросов безопасности кулинарной продукции на основе установления ее формализованных критериев потребительского качества неразрывно связано с вопросами комплексного внедрения новых технологических подходов и решений в практику деятельности предприятий питания.

Литература

1. Ефимов А.Д., Азарова С.П., Озерова Т. С. Научная организация труда на предприятиях общественного питания. - Учебное пособие. -Тольятти: 2008. - 130 с.

2. Ефимов А.Д., Ромарева Г. С., Ахиба С.Л., Толстова Л .А. Справочник руководителя общественного питания. - М.: «Экономика», 2007. - 357 с.

3. Липатов Н.Н. Качественные представления и количественная интерпретация основополагающих понятий экологии питания. //Развитие идей академика Н.Н. Липатова на рубеже столетий/ Сборник научных трудов. М., 2003. С.115-118.

A.D. Efimov, A.D. Dimitriev. MODERN TENDENCY OF IMPROVING THE TECHNOLOGY OF INDUSTRY NUTRITION.

In the article questions of a safety of culinary production are discussed. The general theoretical and methodical aspects of formalization of criteria of ecological safety are given. The general principles of optimization of nitrates loadings on the organism of a person on the basis of an establishment of admissible quantities of nitrates in consumed food are proved.

ЕФИМОВ Анатолий Дмитриевич, родился в 1950 г., окончил Российскую экономическую академию им. Г.В. Плеханова (1974), доктор экон. наук, профессор кафедры технологии общественного питания Московского государственного университета пищевых производств, зав. кафедрой технологии общественного питания Тольяттинского филиала МГУПП. Автор 210 работ.

ДИМИТРИЕВ Алексей Димитриевич, родился в 1942 г., окончил Пермский фармацевтический институт (1978), доктор биол. наук, профессор, зав. кафедрой технологии продуктов общественного питания Чебоксарского кооперативного института Российского университета кооперации. Автор 300работ, в т.ч. 20 монографий.

УДК 658.152.011.56

ПРОГРАММНЫЕ СРЕДСТВА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

О. А. Белова

Финансовый анализ является одной из важнейших подсистем автоматизированных информационных систем предприятий. Однако в массовом масштабе автоматизация управления предприятием, как правило, сводится к внедрению тиражного программного обеспечения автоматизации бухгалтерского

учета. Анализ финансового состояния предприятия осуществляется вручную, либо с применением электронных таблиц, поскольку конечные пользователи (не профессионалы в области информационных техно ло-гий) недостаточно информированы об имеющихся разработках по указанному

направлению. Кроме этого, практически отсутствует литература, в которой проводится сравнительная оценка, а также рассматриваются особенности программных средств финансового анализа.

Рынок программных продуктов экономического анализа, безусловно, по масштабу уступает рынку бухгалтерских программ. Тем не менее, имеется значительное количество программ анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. К специализированным программам автоматизации финансового анализа, в частности, относятся «Audit Expert» (компании «Expert Systems»), «ИНЭК-АФСП» (группы «ИНЭК»), «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование» (Консультативная группа «Воронов и Максимов»), « Альт-Финансы», « Альт-Финансы-Сумм» (компания «Альт-Инвест»), «КИС: Финанализ» (ЗАО «КИС»), «Оценка финансово-экономической деятельности» (компания «IDP Corporate Systems»), «ФЭАН» («Квантекс»), «Ваш финансовый аналитик» (Авдеев В. Ю.).

Изучение любой предметной области базируется на классификации составляющих ее объектов. В этой связи проведем классификацию перечисленных выше программных средств по различным классификационным признакам.

Основой аналитической работы является бухгалтерская отчетность, поэтому существует тесная связь между бухгалтерскими и аналитическими программами. В соответствии с этим программы экономического анализа целесообразно рассматривать исходя из их совместимости с бухгалтерскими программами. Под совместимостью с программой автоматизации бухгалтерского учета понимают возможность автоматизированного ввода исходных данных в финансовую программу непосредственно из форм бухгалтерской отчетности, сформированных бухгалтерской программой, которая используется на конкретном предприятии. Интегрируемость бухгалтерских и финансовых программ позволяет организовать непрерывный процесс обработки информации на предприятии, когда данные обязательной бухгалтерской отчетности вводятся в финансовые программы в автоматическом режиме. Она достигается следующим образом:

1. Финансовые программы настраиваются на автоматический ввод данных конкретных производителей бухгалтерских программ.

2. Исходные данные бухгалтерской от-

четности вводятся в финансовую программу в общедоступном текстовом формате (txt, xls), либо в специальном формате (например, в формате fct в «ИНЭК-АФСП»).

К первой группе относятся, во-первых, модули финансового анализа, которые совместимы с бухгалтерскими программами тех же производителей; во-вторых, некоторые специализированные программы финансового анализа.

В рамках такого подхода можно выделить комплексные и корпоративные системы «Инфо-Бухгалтер» (разработчик ООО «ИНФО»), «БЭСТ-5» (ООО «Интеллект-Сервис»), «Галактика» (корпорация «Галактика»). Указанные фирмы-разработчики предлагают системы управления предприятием, которые включают различные аналитические модули.

К специализированным финансовым программам, которые нацелены на ввод информации непосредственно из бухгалтер -ских программ, относятся «Audit Expert», «Оценка финансово-экономической деятельности». Так, «Audit Expert» позволяет импортировать сведения из программ фирм «Интеллект Сервис» («БЭСТ»), «Парус» (система «Парус»), «ИНФО» («Инфо-Бухгалтер»), «Инфин» («Инфин-Бухгалтерия»), «Инфософт» («Интегратор», «Интегратор-Соло»), «1С» («1С: Бухгалтерия», «1С: Предприятие»).

Значительная часть финансовых программ относится ко второй группе. Они позволяют использовать исходную информацию в форматах txt, xls и в этой связи совместимы с большинством бухгалтерских программ известных производителей, поскольку они, кроме основного программного формата файлов, как правило, формируют выходную информацию и в указанных форматах. Отметим, что все рассматриваемые программы позволяют ввести данные вручную.

Внутренний и внешний финансовый анализ в соответствии с действующим законодательством выполняют различные организации. Среди них:

S предприятия, которые проводят внутренний анализ своей деятельности и оценивают собственное финансовое состояние, а также разрабатывают планы его развития;

S отраслевые и территориальные органы государственного управления и холдинги, контролирующие финансовое положение подведомственных предприятий;

S банки и страховые компании, заинтересованные в объективной информации о

финансовой устойчивости реального или потенциального клиента;

S аудиторские организации, выполняющие оценку финансового состояния предприятия.

Поэтому специализированные программы финансового анализа ориентированы на различных пользователей, что предопределяется реализованными в них методиками. В этой связи их можно разделить на две группы:

- универсальные программы, которые могут быть использованы предприятиями различных форм собственности и деятельности, в том числе, государственными унитарными предприятиями, акционерными обществами, кредитными организациями («ИНЭК-АФСП», «Audit Expert», «ФЭАН»);

- программы, предназначенные для анализа финансового состояния предприятия коммерческих предприятий («МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ», «Альт-Финансы», «КИС: Финанализ», «Оценка финансово-экономической деятельности», «Ваш финансовый аналитик»).

Среди программ первой группы можно выделить программные продукты серии «Аналитик», разработанные группой ИНЭК (ООО НВП «ИНЭК», НОУ «ИКТ», ООО «ИНЭК-АС», ООО «ИНЭК-Аудит»). Универсальность достигается за счет следующих аспектов реализации программных средств:

1. Серия «Аналитик» - это общее название группы программных продуктов «ИНЭК-АФСП», « ИНЭК-АДП», « ИНЭК-Аналитик», «ИНЭК-Холдинг», «Банковский Аналитик», использующие различные методики и технологии для формирования финансовых показателей и коэффициентов, разработки и оценки планов развития предприятий, анализа отклонений плана от факта, формирования различных отчетов и заключений, обобщающих результаты анализа и планирования с позиций различных законодательных актов и пользователей.

2. Исходными данными являются не только сведения из форм обязательной бухгалтерской отчетности, но и дополнительная информация, которая зависит от используемой программы, а также форм собственности и видов предприятий.

3. «ИНЭК-АФСП» предназначен для ретроспективного анализа финансового состояния предприятий любых видов деятельности на базе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

4. «ИНЭК-АДП» служит для финансово-

экономического анализа предприятий всех форм собственности, расширяет функции «ИНЭК-АФСП». Дополнительной информацией в «ИНЭК-АДП» являются сведения о структуре себестоимости, выручки, использовании прибыли.

Одной из важнейших характеристик программных систем в связи с изменениями внешней среды деятельности предприятия (отчетных форм, законодательства) является возможность адаптации, расширения состава базовых функций. В соответствии с указанным классификационным признаком программы финансового анализа можно разделить на три класса: закрытые системы с ограниченно развиваемой функциональностью и полностью реконфигурируемые (открытые) системы.

К закрытым системам относятся программы «Оценка финансово-экономической деятельности», «Ваш финансовый аналитик», которые позволяют выполнить Интернет-анализ финансового состояния предприятия.

В системах с ограничено развиваемой функциональностью набор базовых функций может быть расширен в некоторых пределах самими конечными пользователями без вмешательства разработчиков программ. Например, могут быть внесены изменения в правила составления первичных документов, отчетных форм, выбраны различные алгоритмы расчета показателей, использованы собственные методики анализа. Такими программами являются «Audit Expert», «ИНЭК-АФСП».

Полностью реконфигурируемые системы позволяют изменить и расширить функциональность: пользователь может разработать новые экранные формы ввода исходной информации, изменить формулы расчета показателей, сформировать новые отчетные формы. К ним относятся спроектированные на базе Microsoft Excel программы «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ», «Альт-Финансы», «КИС: Финанализ».

Открытость в программе «Альт-Финансы» предполагает, что пользователь может просмотреть и скорректировать алгоритм расчетов; дополнить программу показателями, табличными формами, на которые впоследствии распространяются все сервисные возможности программы.

В «КИС: Финанализ» специалисты финансово-экономических служб, используя средства и функции Excel, имеют возможность конструирования различных

отчетов и разработки показателей, формирования собственных методик для проведения специфического и углубленного экономического анализа на основе использования более широкой информационной базы.

Одной из важнейших характеристик при оценке программных продуктов является функциональная полнота, под которой понимают возможность получения пользователем необходимой и достаточной информации. Разработчики программных продуктов финансового анализа, как правило, предлагают потенциальным пользователям демонстрационные версии программ, которые позволяют оценить их реальные возможности, круг решаемых задач, преимущественную функциональную направленность, сопоставить друг с другом и, в конечном итоге, выбрать наиболее приемлемое, с позиций пользователя, программное средство.

Демонстрационные версии в отличие от коммерческих имеют различные ограничения. «ИНЭК-АФСП», «Альт-Финансы», « МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ» позволяют изучить особенности программы на базе встроенных примеров, однако ввод данных пользователя в них невозможен.

В других - пользователь может ввести в демонстрационную версию сведения из бухгалтерской отчетности и выполнить анализ финансового состояния «своего» предприятия с некоторыми ограничениями (на круг решаемых задач, без автоматизированного формирования отчета и другие). К ним же можно отнести и условно-бесплатные программные средства финансового анализа. Демонстрационными версиями указанного класса являются «Audit Expert», «Оценка ФЭД», «Ваш финансовый аналитик».

Анализ работы демонстрационных версий* показывает, что с точки зрения функциональной полноты все перечисленные программные продукты позволяют автоматически выполнить общую оценку финансового состояния предприятия, рассчитать рентабельность, эффективность использования ресурсов, уровни ликвидности и устойчивости, то есть насколько структура капитала компании предполагает ее выживаемость при значимых негативных изменениях внешней

* При описании программ использованы демонстрационные версии программ с сайтов разработчиков - группы «ИНЭК», компаний «Expert Systems», «IDP Corporate Systems», «Альт-Инвест», Консультативной группы «Воронов и Максимов», ЗАО «КИС», Audit-it.ru.

среды. Кроме этого, они позволяют сформировать комплексные показатели:

- оценки вероятности банкротства Альтмана (все рассматриваемые программы);

- оценки вероятности банкротства Конана-Холдера, V&M («МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ»). Последний из показателей разработан специалистами Консультативной группы « Воронов и Максимов» с применением теории нечетких множеств и позволяет прогнозировать будущие значения параметров;

- выполнения кредитных договоров Чессера («AuditExpert»,«ИНЭК-АФСП»);

- оценки кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка России, которая утверждена Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2006 г. №285-5-р. («AuditExpert», «ИНЭК-АФСП», «Ваш финансовый аналитик»);

- инвестиционной привлекательности («ИНЭК-АФСП»);

- рыночной стоимости предприятия («ИНЭК-АФСП»).

Анализ финансового состояния осуществляется путем применения традиционных горизонтального, вертикального, сравнительного, трендового, факторного методов, а также анализа при помощи финансовых коэффициентов. При этом по способу реализации горизонтального и вертикального анализа аналитического баланса и других аналитических таблиц программные продукты можно разделить на два класса. В первом (программы «Оценка ФЭД», «Ваш финансовый аналитик») горизонтальный и вертикальный анализ осуществляется в одном выходном документе, традиционным способом. Во втором - в совокупности таблиц путем активизации соответствующих режимов («AuditExpert», «ИНЭК-АФСП»), либо автоматического формирования отдельных таблиц с абсолютными (относительными) значениями показателей и их отклонений («МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ», «Альт-Финансы»). Так, в «AuditExpert» имеются специальные параметры, в зависимости от которых в аналитическом балансе отображаются либо только абсолютные, либо только относительные значения показателей и их отклонения. По всей вероятности пользователю потребуется определенное время, чтобы привыкнуть к указанной особенности программ.

К дополнительным возможностям программ можно отнести способность форми-

рования аналитических таблиц на английском языке. Например, «ИНЭК-АФСП» формирует на английском балансы и отчеты GAAP, IAS, «AuditExpert» - отдельные аналитические таблицы, «Мастер финансов» - все аналитические таблицы, а также элементы интерфейса пользователя, команды, текст в окнах.

Технологический процесс обработки финансовой информации в программных средствах финансового анализа включает этапы:

1. Настройка на параметры пользователя, которая предполагает ввод сведений об организации пользователя (краткое и полное наименование, вид деятельности, коды, предусмотренные законодательством (ИНН, КПП, ОКАТО и другие)). Кроме этого, указывают отчетный период, интервал анализа (квартал, год), денежную единицу представления исходных данных и анализа (рубль, доллар США, ЕВРО, фунт стерлингов).

2. Ввод исходной информации.

3. Автоматическое формирование аналитических таблиц, выходных форм, графиков, отчетов, как правило, результатов экспресс-анализа финансового состояния предприятия.

4. Формирование отчетов пользователя.

Однако, несмотря на идентичность этапов технологического процесса, способы их реализации существенно отличаются друг от друга. Поэтому рассмотрим особенности программ каждого класса.

«ИНЭК-АФСП»* относится к одной из самых известных программ анализа финансово-экономического состояния предприятий различных отраслей и форм собственности. На основы исходных данных в программе автоматически формируется значительное количество аналитических таблиц, которые отражают различные аспекты финансово -экономического анализа деятельности и финансового состояния предприятия. К ним относятся:

- активы и пассивы аналитического баланса;

- агрегированный аналитический баланс;

- реформированные аналитические балансы 1, 2;

- табличные формы для анализа финансового состояния предприятия и тенден-

* При написании статьи использована демонстрационная версия «ИНЭК-АФСП»

ций его изменения, анализа доходности, рентабельности, деловой активности, эффективности использования капитала;

- комплексная оценка финансового состояния предприятия и его рыночная оценка;

- балансы и отчеты GAAP, IAS.

Среди них таблицы «Активы аналитического баланса» и «Пассивы аналитического баланса» создаются на основе бухгалтерского баланса. При этом активы аналитического баланса делятся на активы абсолютной, высокой и низкой ликвидности. В свою очередь аналитический баланс служит базой построения следующих выходных форм (рис. 1):

S агрегированного аналитического баланса;

S реформированных аналитических балансов 1 и 2. Первый из них служит для анализа эффективности деятельности. В нем активы объединены в группы производственные и непроизводственные, а обязательства - в группы финансовые и коммерческие. В реформированном балансе 2 актива аналитического баланса сгруппированы на внеоборотные и оборотные (по уровню ликвидности), а обязательства - по степени убывания сроков погашения обязательств.

Показатели реформированных аналитических балансов 1 и 2 используются при расчете финансовых коэффициентов, характеризующих рентабельность капитала, оборачиваемость активов, финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность предприятия.

Таким образом, между показателями и коэффициентами, исчисляемыми в программе «ИНЭК-АФСП», существует весьма сложная внутренняя взаимосвязь. Так, рентабельность капитала и оборачиваемость элементов капитала рассчитываются на основе реформированного баланса 1; финансовая устойчивость - с помощью реформированного баланса 2; ликвидность, платеже -способность, оборачиваемость активов - на базе реформированных балансов 1, 2. Но поскольку вся результатная информация рассчитывается автоматически, то пользователь может проводить финансово-экономический анализ, не вдаваясь в подробности реализации программы.

Коэффициенты и показатели, определяющие финансовое состояние предприятия, могут иметь нормативные значения, которые предопределяются нормативными актами, в частности, приказом Министерства экономики от 1.10.1997 г. № 118 «Методические

Исходные данные

1. Бухгалтерский баланс

2. Отчет о прибылях и

убытках

3. Дополнительные

сведения, в том числе

для экономического

анализа

1. Бухгалтерский баланс

2. Отчет о прибылях и убытках

3. Дополнительные сведения, в том числе для экономического анализа

ПРОГРАММА

^ >

РЕЗУЛЬТАТЫ

Аналитический Финансовые Рентабельность Балансы Комплексная

баланс результаты деятельности СААР, ЕС оценка

Агрегированный баланс

Реформированный баланс 1

Реформированный баланс 2

Рентабельность Оборачиваемость

капитала элементов капитала

Ликвидность Платежеспобн.

Финансовая устойчивость

Оборачиваемость активов

ЭКСПЕРТНЫЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ, ОТЧЕТЫ

Рис. 1. Схема взаимосвязи исходных и выходных данных в «ИНЭК-АФСП»

рекомендации по реформе предприятий (организаций)». В этой связи особый интерес представляет имеющийся в программе справочник Рекомендуемые значения, поскольку в нем представлены значения показателей, в пределах которых предприятие занимает устойчивое положение.

В этом справочнике рекомендуемые значения показателей представлены в зависимости от видов деятельности предприятия с соответствии с Общесоюзным класси-

фикатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Поэтому, после выбора вида деятельности, в справочнике отражаются данные нормативных значений именно для указанной отрасли, что, безусловно, является достоинством программы.

Кроме этого, пользователь с помощью кнопок на панели инструментов окна Настройка рекомендуемых значений может (рис. 2): - изменить граничные рекомендуемые значения показателей;

- добавить в предлагаемый в программе перечень новые показатели;

- сохранить их в ШогЬ"е;

- для предприятий, относящихся к подотрасли, использовать отраслевые либо подотраслевые нормативные значения.

Рис. 2. Фрагмент окна Настройка рекомендуемых значений

в «ИНЭК-АФСП»

Программа «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ»* предназначена для проведения комплексного ретроспективного анализа и планирования финансового состояния предприятия путем расчета более 80 финансовых показателей и коэффициентов. В программе предусмотрена возможность анализа финансового состояния предприятия за весьма значительный период (с 1995 года по текущий), а также автоматического переноса данных из устаревших форм отчетности в новые.

Среди основных задач финансового анализа разработчики программы называют следующие:

- оценка текущего финансового состояния предприятия;

- выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период;

- определение основных факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;

- выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

Программа позволяет:

- провести горизонтальный и вертикальный анализ статей баланса и отчета о прибылях и убытках;

- сформировать на основе баланса и отчета о прибылях и убытках отчет о движении денежных средств, который позволяет оценить источники получения и направ-

* При написании статьи использована демо-версия программы «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование».

ления использования денежных средств от основной, инвестиционной, финансовой деятельности, а также от непроизводственного потребления;

- рассчитать коэффициенты общей, промежуточной, срочной, абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости (автономии, маневренности, обеспеченности долгосрочных инвестиций и другие). При этом коэффициент общей ликвидности определяется тремя способами, включая детерминированный трех- и шестифакторный анализ;

- оценить прибыльность основной деятельности на базе расчета маржинальной прибыли, маржинального коэффициента, рентабельности продукции, прибыльности продаж и всех продаж, затрат и всех затрат, производственного рычага;

- вычислить показатели оборачиваемости, среди них периоды оборота запасов материалов, готовой продукции, незавершенного производства, авансов поставщикам, покупателей, задолженности покупателей, поставщикам;

- оценить эффективность деятельности предприятия с помощью коэффициентов рентабельности собственного, инвестированного, всего капитала предприятия, постоянных, текущих активов, а также целесообразность и эффективность привлечения заемных средств на основе коэффициентов дифференциал, эффект рычага, финансовый рычаг;

- рассчитать показатели эффективности труда, которые устанавливают взаимосвязь между заработной платой и объемом произведенной продукции, денежных поступлений либо чистой прибылью предприятия. К ним относятся удельный объем произведенной продукции, денежных поступлений, прибыли на 1 рубль заработной платы;

- сформировать комплексный показатель финансового состояния предприятия, который позволяют оценить вероятность наступления банкротства. В программе этот показатель рассчитывается тремя различными способами - методами Э. Альтмана, Конана-Холдера, V&M.

Наиболее существенной отличительной особенностью рассматриваемых программ является интерфейс пользователя. Если в «ИНЭК-АФСП» и «AuditExpert» основной экран имеет традиционный вид (меню и пиктограммы команд), то в «МАСТЕРе ФИНАНСОВ» используется стандартное окно Excel, которое дополнено встроенными средствами программы - пунктом V&M в меню

Щ Файл Правка Вид Вставка Формат Сервис Данные Окно Справка \/&М

п ш>\ & зила«

fa fa ^

A27Ï..............ж.....

Zj | @ 4g ^ | Т+1 Ответить с изменениями... Закончить проверку...

fx Отклонения

МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование

Версия 5.10

ЛИСТ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА 'ЗГД^ЗУШ

Таблица I-A

БАЛАНС: АКТИВ

Таблта 1-П

БАЛАНС: ПАССИВ ^ш

I Таблица II

ОТЧЕТ  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Таблица III

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

АГРЕГИРОВАННЫМ БАЛАНС

АО "XYZr

Наименование позиции 01/01/07 01/04/07 01/07/07

Внеоборотные активы:

Нематериальные активы 40 49 47

Основные средства 70552 69486 66757

Незавершенные капитальные вложения 299 299 2009

Доходные вложения в мат. ценности 0 0 0

Долгосрочные финансовые вложения 394 394 394

Прочие внеоборотные активы 0 0 0

Всего внеоборотные активы 71285 70228 69206

Оборотные активы:

^anarLi 7Д-ЗП mud

-: Zii-i =ii L. I_______jmii_UKi 14_ I I I -: I LL

M A  M \ README / NUL \ANALYSIS/ QUICK / HOLDING / DUN&BRADSTREET / PLAN

IP'S VC- I. vr- VC-T vr-

vr- vr-

Ш VC-Г- Vf":? VC-

Рис. 3. Фрагмент окна программы «МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ»

команд; панелью инструментов Master of Finance, состоящей из набора кнопок, дублирующих команды из меню V&M; листами Excel, включающими таблицы с исходными данными и результатами анализа (рис. 3).

В нижней части окна расположены следующие листы:

1. README - содержит краткое описание программы, её назначение, функциональные возможности и порядок работы.

2. NUL - состоит из таблиц с исходными данными (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и другие).

3. ANALYSIS - обеспечивает анализ финансового состояния предприятия, поскольку именно на этом листе осуществляется расчет и финансовых показателей и коэффициентов, которые объединены в тради-

ционные аналитические таблицы, расположенные одна за другой. К ним относятся агрегированный баланс, анализ изменения статей баланса, структура баланса, показатели ликвидности и другие (всего более 20 таблиц). Программа позволяет включить в аналитические таблицы дополнительную колонку с прогнозными данными на следующий отчетный период. На листе ANALYSIS также приведена таблица «Комплексные показатели финансового состояния предприятия», которые используются для оценки вероятности банкротства

4. QUICK - предназначен для автоматического формирования отчетов о финансовом состоянии предприятия.

Формирование отчета пользователя о финансовом состоянии предприятия осуществляется в два этапа (так же, как и в

«AuditExpert»). На первом - осуществляется отбор аналитических таблиц, на втором -автоматически формируется отчет в Word е.

Компания I DP Corporate Systems предлагает удобную и простую программу «Оценка финансово-экономической деятельности» («Оценка ФЭД»)*, которая является одной из подсистем информационно-аналитической системы «IDP-Аналитика». Программа предназначена для небольших и средних предприятий.

Отличительной чертой указанной подсистемы является возможность финансового анализа по данным пользователя непосредственно на сайте компании-разработчика. Поэтому отпадает необходимость установки программы на компьютер пользователя, так как осуществляется своеобразный Интернет-анализ

финансового состояния предприятия, что, безусловно, повышает интерес к программе.

«Оценка ФЭД» служит для оценки финансового состояния предприятия и расчета себестоимости продукции. Программа автоматически формирует общепринятый аналитический баланс, рассчитывает финансовые показатели и коэффициенты прибыли, финансовой устойчивости, рентабельности, кредитоспособности, ликвидности, формирует заключение о состоянии финансового состояния предприятия за отчетный период.

Введенные пользователем в Интернет-сайт разработчика данные могут быть сохранены на компьютере пользователя. В этом случае ввод исходных данных для повторного финансового анализа может быть выполнен автоматически.

Рис. 4. Меню команд с Интерактивной функциональной схемой программы «Оценка ФЭД»

* Автором проведен анализ финансового состояния предприятия на основе реального бухгалтерского баланса в программе «Оценка ФЭД» компании IDP Corporate Systems на её сайте http://www.idp-cs.ru.

Процесс анализа финансового состояния прост и нагляден благодаря продуманному интерфейсу пользователя, который, по сути, состоит из одной строки - меню команд в виде кнопок 1-Схема, Форма №1, Форма №2, Оценка №1, Оценка №2, Оценка №3, Оценка №4, Оценка №5 (рис. 4). Активизация кнопки Схема-1 приводит к дополнению меню команд Интерактивной функциональной схемой, которая отражает не только процесс решения задачи, но и взаимосвязь исходной и результативной информации.

Так, из Интерактивной функциональной схемы (1-Схема) видно, что Форма №1 содержит исходную информацию для решения задач, предусмотренных в разделах Оценки №1 - №4, а Форма №2 — Оценки №4 - №5. Здесь же ниже указано, что Оценка №1 - это анализ финансового состояния, Оценка №2 — кредитоспособности и ликвидности, Оценка №3 — финансовой устойчивости, Оценка №4 — анализ финансовых результатов, Оценка №5 — анализ изменения затрат на один рубль продукции. Таким образом, перечисленные кнопки служат для проведения различных видов анализа финансового состояния. Кроме этого, все элементы в Интерактивной функциональной схеме и меню команд снабжены удобными всплывающими подсказками, что еще более повышает привлекательность программы.

В результате после активизации Форма №1 (Форма №2) в меню команд либо в Интерактивной функциональной схеме ниже меню команд появляется экранная форма бухгалтерского баланса (отчета о прибылях и убытках), куда пользователь может ввести свои данные. Затем, щелкнув в любом порядке по кнопкам Оценка №1 — Оценка №5 пользователь получает рассчитанные программой результаты анализа финансового состояния предприятия и отчет в Шо^е. Кнопка Заключение в Интерактивной функциональной схеме автоматически формирует заключение о финансовом состоянии анализируемого предприятия. Процесс анализа финансового состояния завершен!

В программе имеется возможность просмотра особенностей расчета показателей. Для этого достаточно щелкнуть по наименованию требуемого показателя в таблице, после чего осуществляется переход к окну, в котором приведены сведения о расчетной формуле. При этом в формулах используются не условные обозначения, а коды строк баланса и отчета о прибылях и убытках, которые служат основой вычислений, что

является достоинством программы, поскольку освобождает пользователя от ненужной работы по расшифровке обозначений, принятых в формуле. Кроме этого, пользователь может непосредственно в окне расчета показателя ввести числовые данные и получить значение искомого коэффициента.

Хотелось бы отметить, что программа «Оценка ФЭД» построена с уважением к квалификации пользователя-непрофессионала, что выражается в отсутствии промежуточных аналитических таблиц, автоматическом формировании всех результатов, понятном и доступном интерфейсе.

Система финансового анализа «Ваш финансовый аналитик»* относится к условно-бесплатным программам, в демо-версии которой (в отличие от коммерческой) формируется сокращенный отчет и отсутствуют формулы расчета финансовых коэффициентов. «Ваш финансовый аналитик» позволяет выполнить анализ финансового состояния предприятия в сети Интернет, а также непосредственно на компьютере пользователя путем установки локальной или сетевой версии программы. Расчеты выполняются в одном окне, чем она идентична с программой «Оценка ФЭД». Однако на этом их схожесть заканчивается.

Отличительной особенностью программы «Ваш финансовый аналитик» является то, что, перемещаясь по этому окну и заполняя необходимыми сведениями представленные в нем клетки, пользователь, по сути, последовательно вводит исходную информацию для финансового анализа. Так, в верхней части указанного окна имеются области ввода параметров организации и отчетного периода, затем следуют электронные формы для ввода бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

После отчета о прибылях и убытках пользователь перемещается в область Настройка параметров отчета, в которой находится:

1. Перечень документов, которые программа формирует в результате финансового анализа введенной отчетности. Они объединены в группы анализа финансового положения, эффективности деятельности, выводы по результатам анализа, приложения.

2. Параметры настройки шрифта, цвета, размера символов отчета, а также его содержания. Последнее предполагает изменение лексики отчета в зависимости от его вида

* Audit-it.ru

(финансовый, бухгалтерский, аудиторский). Кроме этого, по усмотрению пользователя в отчет можно включать только положительные сведения о результатах анализа финансового состояния предприятия либо только отрицательные. Для этих целей в программе предусмотрены параметры Положительные комментарии и Критические замечания. Отметим, что из рассмотренных программ указанная возможность предусмотрена только в программе «Ваш финансовый аналитик».

Программа позволяет сформировать интегральный показатель, который рассчитывается на основе ключевых показателей. В зависимости от его числового значения финансовое положение предприятия оценивается как критическое, неудовлетворитель-

ное, удовлетворительное, нормальное либо хорошее.

Литература

1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник./ Под ред. М.И. Баканова. - 5-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005. - 536 с.

2. Белова О.А. Предметно-ориентированные экономические информационные системы. Компьютерный анализ финансового состояния предприятия. Учебное пособие. - Чебоксары: ЧКИ РУК, 2009. 152 с.

3. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 296 с. Хлебников А.А. Информационные системы в экономике. -Ростов\Д.: Феникс, 2007. - 427 с.

O.A. Belova. SOFTWARE OF THE FINANCIAL ANALYSIS.

The article is devoted to questions of classification of software of the financial analysis which essentially differ from each other by an assignment, a functional orientation, and a level of automation, ways of realization, the interface of the user.

In the article features of specialized programs of automation of the financial analysis «Audit Expert», «INAK- AFCP», «the MASTER of the FINANCE: the Analysis», «Alto-finance», «FEAN», «the Estimation of financial and economic activity», «Your financial analyst » are considered.

БЕЛОВА Олимпиада Александровна, родилась в 1950 г., окончила Чувашский государственный университет им. И.Н. Ульянова (1973), канд. экон. наук (1987), доцент кафедры математических и инструментальных методов экономики Чебоксарского кооперативного института Российского университета кооперации. Автор 110 работ.