Выйти из тени

Одним из наиболее успешных экспериментов правительства по стимулированию частной инициативы считается запуск особого налогового режима для самозанятых — к концу апреля их число превысило 7,4 млн человек, тогда как в планах правительства было зарегистрировать 2,1 млн самозанятых к концу 2024 года. Популярность режима сопряжена с возможностью легализации бизнеса с минимальными издержками, а также доступом самозанятых к комплексной поддержке со стороны государства: от прямой финансовой помощи до консультационных и образовательных услуг.

В соответствии с национальным проектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» по итогам 2024 года к режиму самозанятых должны присоединиться 2,1 млн человек. На конец апреля 2023 года количество зарегистрированных самозанятых уже превысило 7,4 млн человек, год назад этот показатель приближался к 4,8 млн человек, следует из данных ФНС. В правительстве успех режима связывают с возможностью легально вести предпринимательскую деятельность, получать подтвержденный доход и не опасаться штрафов за незаконную деятельность. «Был реализован целый комплекс мероприятий, который, с моей точки зрения, дал результаты. Первое — это то, что, конечно, была создана система обеления, система мотивирования самозанятых выхода из тени, поддержки их деятельности. Это и дало такой значительный прирост»,— комментировал результаты работы режима первый вице-премьер Андрей Белоусов.

Самозанятость, напомним, предполагает специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) со ставкой 4% при работе с физлицами и 6% — с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Режим заработал в 2019 году в качестве эксперимента на территории четырех регионов: в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, при этом в 2020 году уже распространился на все регионы страны. Стать самозанятыми могут как физлица, так и индивидуальные предприниматели (если у них нет наемных работников и нет совмещения с иными налоговыми режимами) с профессиональным доходом не более 2,4 млн руб. в год. Одним из главных преимуществ режима является простота применения: после регистрации в приложении «Мой налог» самозанятому нужно только формировать там чеки при расчетах с клиентом. Эта информация автоматически передается в налоговые органы, где и рассчитывается сумма налога.

Руководитель «Народный фронт. Аналитика» Ольга Позднякова считает введение прозрачных и удобных условий для самозанятых в сфере оформления отношений с государством одной из причин динамичного расширения сектора. «Достаточно установить специальное приложение и прикрепить к нему банковскую карту, на которую поступает оплата товаров или услуг, которые изготавливает или предоставляет самозанятый. Налог ежемесячно автоматически исчисляется исходя из выручки и списывается без участия владельца счета. Таким образом, у самозанятого нет расходов на бухгалтерское обслуживание и в большинстве случаев не возникает нарушений в налоговой сфере»,— отмечает она. Кроме того, добавляет Ольга Позднякова, статус самозанятых по сравнению с ИП позволяет не платить фиксированные пенсионные взносы, не требует приобретения кассового оборудования, при этом на самозанятых распространяется часть государственных мер поддержки МСП.

Благодаря национальному проекту «Малое и среднее предпринимательство» стимулов для перехода на режим самозанятости стало больше. В частности, в 2022 году появилась возможность оформить кредит до 1 млн руб. на развитие своего дела по льготной ставке. А также воспользоваться льготным микрофинансированием. По новым правилам граждане, перешедшие на режим самозанятости, могут бесплатно или на льготных условиях получать доступ к аренде государственного или муниципального имущества и к электронным торговым площадкам.

Согласно исследованию проблем малого бизнеса и самозанятых, проведенному Минэкономразвития, Сбербанком и Фондом общественного мнения, среди самозанятых самыми популярными сферами деятельности являются услуги, где требуется личное взаимодействие между исполнителем и заказчиком (строительство, ремонт, красота, перевозка грузов). Таких самозанятых 73%. Еще 26% заняты в услугах дистанционного формата (дизайн, образование, IT, маркетинговые, юридические и финансовые услуги). При этом чаще регистрируют официальную самозанятость женщины, молодые люди (18–30 лет), люди с высшим образованием, а также жители городов-миллионников. Реже — более возрастные (41–60 лет) и менее квалифицированные (со средним образованием) работники, проживающие в поселках городского типа и селах.

По данным ФНС, больше всего самозанятых зарегистрированы в крупных городах: за год в Москве совокупный прирост плательщиков профессионального налога составил более 336 тыс. человек, таким образом, к маю текущего года число москвичей-самозанятых превысило 1,3 млн человек. В Санкт-Петербурге на специальный налоговый режим перешли 484 тыс. человек (329,8 тыс. в мае 2022 года). Схожая картина наблюдается в регионах—участниках эксперимента, где режим самозанятости стал доступен раньше. В Московской области, например, за год число самозанятых выросло с 374,7 тыс. до 529 тыс. человек, в Татарстане — со 189,5 тыс. до 255,6 тыс. человек. Также по числу самозанятых лидирует Краснодарский край, где их количество выросло со 197,7 тыс. в мае 2022 года до 348 тыс. к маю 2023-го. Среди других регионов-лидеров — Ростовская (213 тыс.) и Свердловская (207 тыс.) области. Довольно быстрыми темпами количество самозанятых растет в регионах Северного Кавказа. В Дагестане число получателей профналога выросло в 2,2 раза — со 104,8 тыс. до 234,9 тыс., в Чечне — с 55,6 тыс. до 106,4 тыс. (1,9 раза), в Ставропольском крае — с 56,5 тыс. до 102,1 тыс. (1,8 раза).

Такая динамика объясняется не только привлекательной налоговой ставкой, но и появлением новых стимулов для выхода из тени. Самозанятые наравне с субъектами малого и среднего предпринимательства могут получить комплексную господдержку вне зависимости от сферы деятельности. В центрах «Мой бизнес» самозанятые могут изучить новые образовательные программы и получить консультацию по ведению своего дела. Также им доступна аренда помещений в бизнес-инкубаторах и коворкингах, которые оснащены необходимым оборудованием и работают при поддержке Минэкономразвития, а также компенсация расходов по уже арендованным местам в частных офисах.

Кроме того, для плательщиков профналога предусмотрены меры финансовой поддержки. Они могут претендовать на микрозаймы по льготной ставке (не более 1,5 размера ключевой ставки Центробанка) в размере до 1 млн руб. и сроком до трех лет. Предусмотрена также возможность получить льготное финансирование с помощью альтернативных финансовых инструментов: краудинвестинговых и краудфандинговых платформ. Несовершеннолетние предприниматели (с 16 лет), делающие первые шаги в бизнесе и впервые зарегистрированные в качестве самозанятых, получат дополнительный налоговый вычет в размере одного МРОТ.

Чтобы упростить доступ самозанятых к рынку, власти предусмотрели для них льготный доступ к сервисам по размещению товаров, работ и услуг на коммерческих электронных площадках. Сейчас маркетплейсы (наряду с банками) в добровольном порядке также могут выступать налоговыми агентами самозанятых. «Плательщики НПД вправе уполномочить одного из партнеров проекта на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД. Если налогоплательщик предоставил такое право, партнеры проекта получают информацию о налоговых начислениях от ФНС. При этом порядок удержания средств на уплату НПД может определяться платформами самостоятельно»,— рассказывали в ФНС. Таким образом, более простой в администрировании налоговый режим в совокупности с мерами поддержки стимулирует предпринимательскую активность среди россиян и обеспечивает положительную динамику перехода на самозанятость во всех регионах России.