В налоговом краю

Президент поручил премьеру снижать налоги только вместе с госрасходами

       Еще недавно казалось, что налоговая реформа остановилась. Точнее, ее остановили. Кто? Во-первых, правительство и законодатели, которые к 2003 году преподнесли гражданам ряд неприятных налоговых сюрпризов. Во-вторых, президент, заявивший в сентябре, что достигнута "та черта, после которой снижать налоги нельзя". Как оказалось, правительство готово через эту черту перешагнуть. Но прежде нужно сократить государственные расходы.

У черты
       В отличие от 2001 года, когда одновременно была введена единая 13-процентная ставка подоходного налога и регрессивная шкала единого социального налога, и даже 2002 года, ознаменовавшегося снижением ставки налога на прибыль с 35% до 24%, новый год особых подарков налогоплательщикам не сулит. Единственное — окончательно отменяется однопроцентный оборотный налог с пользователей автодорог, что для предприятий безусловно ощутимо. Впрочем, ощутят это и граждане, поскольку заплатить за отмену оборотного налога придется именно им. В частности, это касается владельцев транспортных средств.
       С 1 января 2003 года в России вводится новый налог — транспортный. По сути это аналог действующего в настоящее время налога с владельцев транспортных средств. Только вот ставки этого налога, взимаемого с единицы мощности транспортного средства (автомобиля, мотороллера, яхты и т. п.), больше в разы. Как минимум автолюбителям придется отдавать по 5 рублей за каждую лошадиную силу своего авто — если его мощность не превышает 100 л. с. Такова базовая ставка налога для этой категории транспортных средств, установленная Налоговым кодексом (сейчас 50 копеек).
       Впрочем, региональные власти имеют право увеличивать и уменьшать ее в пять раз (раньше ни нижнего, ни верхнего предела не существовало). Но последний вариант маловероятен, так как в этом случае региональные бюджеты недосчитаются средств, поступавших в виде налога с пользователей автодорог. При этом максимальная сумма налога может зашкаливать за $1000. Все зависит от мощности транспортного средства и аппетитов региональных властей.
       Дороже налогоплательщикам будут обходиться не только сами транспортные средства, но и их использование — акцизы на бензин увеличиваются на 45%, а значит, топливо подорожает. Насколько — вопрос открытый. Прогнозы экспертов относительно его цены после Нового года разнятся: от 10,5-12 руб. за литр бензина марки АИ-92 (по оценкам правительства) до 17-20 руб. (по расчетам владельцев АЗС). Очевидно, что рост цен на топливо повлечет за собой удорожание и других товаров, то есть инфляция неизбежна.

Ведомство Сергея Шаталова хоть сегодня готово увеличить налоги с граждан ради того, чтобы снизить их послезавтра

Кроме того, в среднем на 15% увеличиваются и все остальные акцизы. Исключение составляют акцизы на табак (рост в 1,7 раза) и на пиво (в 1,25 раза).
       Казалось бы, все свидетельствует о том, что налоговая реформа застопорилась. По крайней мере для граждан. Очевидно, что общее снижение налоговой нагрузки (главным образом за счет отмены оборотного налога), которая, по расчетам Минфина, в будущем году составит 30,7% ВВП против 33% в 2002 году, их не коснется. Учитывая же позицию президента Путина, прямо указавшего правительству, что снижать налоги дальше нельзя, дело обстоит еще хуже.
       Но это только на первый взгляд. Просто теперь власти решили избрать иную тактику проведения налоговой реформы — дальнейшее снижение налогов будет напрямую зависеть от того, сможет ли правительство переступить ту самую "черту" президента, отказавшись от неэффективных государственных расходов. Только в этом случае у бюджета появится резерв, который можно будет потратить как раз на снижение налогов. "Если не повысится эффективность госрасходов, не будет и налоговой реформы",— предупредил членов кабинета министров премьер Михаил Касьянов.
       В правительстве уверены, что резервы для сокращения госрасходов в бюджете есть. Тот же Касьянов привел такой пример: по итогам исполнения бюджета за девять месяцев 2002 года 100 млрд руб., выделенные из бюджета, не были потрачены бюджетополучателями. "Если средства не израсходованы, то, возможно, нет необходимости собирать столько налогов. Может быть, есть смысл снизить налоговое бремя",— заявил премьер. В общем, можно сделать вывод, что бюджет у нас не такой бедный, как кажется. А значит, у налогоплательщиков есть шанс.
       
За чертой
       Буквально через неделю после упомянутого заявления Михаила Касьянова правительство собралось на заседание, чтобы рассмотреть возможные варианты дальнейших этапов налоговой реформы. Главным докладчиком по этому вопросу был заявлен Минфин. Заметим, что, разрабатывая налоговую политику, это ведомство рьяно печется об интересах бюджета, так что реформа по Минфину выглядит мало учитывающей интересы налогоплательщиков.
       Официально декларируется следующее: налоги надо снижать. В первую очередь — единый социальный. Только не сейчас (а не раньше 2005-2006 годов) и не слишком сильно — максимальную ставку налога предлагается уменьшить с 35,6% до 30%. Другой вариант — ставку налога вообще не трогать, а вместо этого опустить планку доходов налогоплательщиков, которой соответствует максимальная ставка налога, с нынешних 100 тыс. руб. до 70 тыс. руб. По расчетам Минфина, эффективная ставка налога, то есть та, по которой он в среднем платится с учетом регрессии, составит те же самые 30%. Правда, бюджет при любом из этих вариантов недополучит 150-160 млрд руб., если, конечно, налогоплательщики в повальном порядке не легализуют свои доходы. В конечном счете ставка делается именно на последнее.
       Однако сам Минфин в успех подобной реформы, судя по всему, не очень-то и верит. Иначе зачем ему в качестве одной из компенсационных для бюджета мер предлагать увеличение налога на добычу полезных ископаемых в среднем на 20%. Ведь если цель реформы будет все-таки достигнута и налогоплательщики выйдут из тени, то бюджет от этого только выиграет, а значит, никакой дополнительной компенсации не понадобится.

Аркадий Дворкович считает, что про налоговую реформу придется забыть, если не снизить ЕСН до 20%

Теперь налог на добавленную стоимость. Его Минфин также согласен снизить, но не раньше чем через три года — с 1 января 2006 года. По словам первого замминистра финансов Сергея Шаталова, налог можно уменьшить до 17,5% (сейчас максимальная ставка — 20%) при условии отмены всех льгот, в том числе и нынешней 10-процентной ставки по перечню товаров первой необходимости.
       Перспективы же повышения налогов Минфину видятся не столь туманными. В частности, министерством уже подготовлена концепция реформирования системы поимущественных налогов (налог на имущество физических лиц, налог на имущество предприятий, налог на наследования и дарения, земельный налог и налог на недвижимость). При этом декларируется следующее: поступления от налога на имущество граждан должны единовременно увеличиться в три-пять раз, а от налога на наследования и дарения — в два-три раза.
       Параллельно Минфин предлагает существенно увеличить размер необлагаемого минимума при наследовании и дарении, и для тех, кто в этот минимум не уложится, ставка налога серьезно возрастет. Причем вводить в действие новую систему уплаты налогов на имущество предполагается уже с 1 января 2004 года.
       Совсем другая налоговая реформа получилась у Министерства экономического развития и торговли. Основные ее положения на заседании правительства представил Аркадий Дворкович — заместитель Германа Грефа.
       Что касается единого социального налога, то тут Минэкономразвития предлагает действовать более радикально, чем Минфин. По словам Дворковича, налог нужно уменьшить до 20-25%, причем лучше всего, если это случится уже в 2004 году. Одновременно предлагается либерализовать доступ к регрессивной шкале налога, в том числе и за счет снижения планки, с которой налог будет взиматься по максимальной ставке. "Только таким образом можно изменить поведение налогоплательщиков и подтолкнуть их к легализации своих доходов. Иначе реформу можно и не начинать",— полагает Аркадий Дворкович.
       Еще через год, то есть с 1 января 2005 года, по мнению Минэкономразвития, можно было бы снизить и НДС. Причем льготы для этого отменять совсем не обязательно. Как подсчитали в министерстве, рост ВВП на 4% в год в течение трех лет дает возможность уменьшить 20-процентную ставку НДС в 2005 году до 17% при условии сохранения льготного 10-процентного перечня. Если же льготы отменить, то налог можно снизить сразу до 15%.
       Ратует Минэкономразвития и за реформу имущественных налогов. Задача — равномерно перераспределить налоговое бремя между налогоплательщиками, а отнюдь не резко увеличить поступления в казну. К примеру, в отличие от Минфина, который считает, что максимальная ставка налога на имущество физлиц должна быть на уровне 2%, ведомство Германа Грефа предлагает ограничиться 0,1%.
       Единственный пункт налоговой реформы, который не вызывает разногласий между ведомствами,— отмена с 1 января 2004 года налога с продаж. Впрочем, соответствующий закон Госдума приняла еще год назад, так что и спорить тут, по сути, не о чем.
       Возможно, еще сильнее, чем правительственные чиновники, перспективами налоговой реформы озабочены те, для кого реформа, собственно, и предназначена,— бизнесмены. Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) уже высказался на эту тему на заседании совета по предпринимательству при правительстве России 25 ноября этого года. Наиболее радикальное предложение предпринимателей: ввести плоскую шкалу единого социального налога с единой ставкой в 11%. Одновременно должны быть ликвидированы все остальные взносы с фонда оплаты труда, а страхование от несчастных случаев должно стать реально добровольным. В РСПП утверждают, что именно 11% являются в настоящее время реальной эффективной ставкой, а не 30%, как это утверждает Минфин, и даже не 20%, как подсчитали в Минэкономразвития. А значит, только при такой ставке стоит рассчитывать на массовый вывод зарплат из тени и, как следствие, рост бюджетных доходов.
       Не устраивает РСПП и отсутствие в налоговом законодательстве стимула к инвестициям. (Напомним, он пропал вместе с кончиной инвестиционной льготы по налогу на прибыль, отмененной с 1 января 2002 года.) На возврате льготы предприниматели больше не настаивают. Вместо этого предлагается сделать доступным для бизнеса использование инвестиционного налогового кредита, предусматривающего рассрочку уплаты налога на прибыль при инвестировании средств в развитие производства. Здесь РСПП уже поддержало Минэкономразвития — оно занялось разработкой соответствующих поправок в Налоговый кодекс.
       Какой из вариантов налоговой реформы в конечном итоге предпочтет правительство, станет ясно не раньше апреля будущего года, после того как в Белый дом поступят все предложения по повышению эффективности государственных расходов. А до этого момента реформа так и будет балансировать "на черте".
ГАЛИНА ЛЯПУНОВА