Реструктуризация как современная форма преобразования промышленных предприятий

УДК 338.4

РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ КАК СОВРЕМЕННАЯ ФОРМА ПРЕОБРАЗОВАНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

© Н.В. Зубкова

Исследования экономики региона, проведенные автором, свидетельствуют о необходимости осуществления реструктуризации как наиболее радикальной формы преобразования бизнеса. В работе изложены основные характеристики, свойственные промышленным предприятиям, нуждающимся в реструктуризации, а также рассмотрены направления ее проведения.

Ключевые слова: реструктуризация; эффективность; конкурентоспособность; промышленный потенциал.

Промышленность является одной из ведущих отраслей экономики Воронежской области, ее доля составляет более четверти в валовом региональном продукте.

В настоящее время наибольший удельный вес в структуре промышленного комплекса составляют следующие виды деятельности: производство пищевых продуктов, включая напитки и табак - 28,2 %; производство и распределение электроэнергии, газа и воды - 17,3 %; химическое производство - 16,5 %; производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования - 7,1 %; производство машин и оборудования - 6,0 %.

По данным администрации Воронежской области за 2008 г. число прибыльных предприятий в промышленности составило около 71 %, сумма прибыли - свыше 14,4 млрд руб. Наибольшее число прибыльных предприятий представлены следующими видами экономической деятельности: производство машин и оборудования; производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; производство прочих неметаллических продуктов; химическое производство; производство пищевых продуктов, включая напитки и табак [1].

Текущее состояние промышленного комплекса области по итогам первого полугодия 2009 г. характеризуется следующими основными показателями:

- в январе-июне 2009 г. оборот по полному кругу организаций промкомплекса составил более 100,1 млрд руб., что на 1,2 % ниже января-июня 2008 г., по организациям обрабатывающих производств наблюдается снижение на 11,9 %;

- за январь-июнь 2009 г. индекс промышленного производства Воронежской области составил 88,0 % (по России - 85,2 %);

- самое высокое значение показателя индекса промышленного производства за январь-июнь 2009 г. в процентах к январю-июню 2008 г. по полному кругу предприятий зафиксирован в производстве пищевых продуктов, включая напитки и табак (140,9 %). В остальных видах экономической деятельности значение данного показателя ниже 100 % [1].

Однако промышленный комплекс Воронежской области имеет особую специфику. Выпуск региональной промышленной продукции зачастую ориентирован на промышленное потребление, т. е. используется в качестве комплектующих для производства конечного товара народного потребления или для выпуска средств производства. Данная ситуация усиливает негативные явления, возникшие вследствие финансового кризиса в конце 2008 г.

Промышленные предприятия с момента своего становления и до сегодняшнего дня не раз переживали кризис. Многочисленные исследования свидетельствуют, что кризис не возникает мгновенно. Как и все экономические явления, он зарождается, развивается, достигая своего апогея, и устраняется с помощью соответствующих инструментов и процедур. Несмотря на то, что каждое кризисное явление отличается своеобразием, уникальностью и неповторимостью, что не позволяет выработать универсальные приемы по их устранению, все же в каждой кризисной ситуации можно выделить ряд сходных признаков и характеристик, начиная от зарождения и развития вплоть до потери управляемости фирмой и ее банкротства [1].

Исходя из этого, наукой и практикой разработан специальный защитный механизм, включающий в себя экономическое, функциональное, организационное и социальное содержание, именуемый антикризисным управлением. В его основе лежит процесс постоянных и последовательных инноваций во всех звеньях и областях деятельности предприятий [2].

Учеными-экономистами признано, что антикризисное управление может осуществляться по трем направлениям:

- обновление, предполагающее радикальное изменение существующего положения с максимизацией инновационной деятельности и минимизацией получения прибыли;

- развитие, которое означает оптимальное изменение существующего положения с оптимизацией инновационной деятельности и оптимизацией получения прибыли;

- поддержание, предполагающее отсутствие или незначительное изменение существующего положения с минимизацией инновационной деятельности и максимизацией получения прибыли [1, 3].

В сложившейся ситуации мирового финансово-экономического кризиса 2008-2009 гг. возникает вполне закономерный вопрос: «А стоит ли именно сейчас тратить время и силы на проекты, связанные с преобразованием бизнеса или его отдельных элементов, таких как промышленные предприятия?». Кажется, что было бы более правильно сосредоточиться на решении актуальных вопросов, таких как контроль над платежами, проверка благонадежности контрагентов, сокращение расходов.

Региональные промышленные предприятия чаще всего использовали механизм антикризисного управления применительно к сегодняшнему кризису по следующему шаблону: сокращение персонала, отправка людей в административные отпуска, закрытие производственных мощностей, сокращение рабочей недели и т. п.

Но именно такой подход, по мнению автора, является не просто неверным, но и крайне опасным. Потому что именно решение частных вопросов, таких как сокращение персонала, изменение порядка осуществления бизнес-процессов, оформления договорных отношений с контрагентами и т. д., без

комплексного видения ситуации может привести к необратимым последствиям: снижению качества выпускаемой продукции, потере деловой репутации предприятия и сокращению клиентской базы, что в конечном итоге может повлечь серьезное уменьшение стоимости промышленных предприятий, вплоть до полной ее потери.

Таким образом, сложившиеся изменения в окружающей среде и кризисные явления экономики региона обусловливают на сегодняшний день необходимость проведения реструктуризации как наиболее радикальной формы преобразования бизнеса.

Общее понятие реструктуризации сводится к изменению структуры чего-либо. На российских предприятиях реструктуризация обычно связана с решением задач антикризисного управления, хотя в мировой практике реструктуризация предприятий в рыночных условиях преследует цель быстрой адаптации к изменяющимся условиям внешней среды, мобильности управления, роста показателей эффективности и конкурентоспособности.

В странах с рыночной экономикой реструктуризация рассматривается и используется как инструмент в ходе естественного и перманентно возникающего рыночного процесса. Проблема реструктуризации встает в определенные периоды обострения конкуренции в связи с требованиями изменения технологических параметров, экономической эффективности в деятельности предприятия.

Западные модели реструктуризации являются отражением изменений рыночной среды и конкуренции. В этой связи компании прибегают к различным мерам от сокращения численности персонала, производственных издержек до закрытия целых подразделений или целых дочерних филиалов компании. При этом некоторые производственные ресурсы или финансовые активы могут быть переданы в результате слияния с другими компаниями либо проданы.

Эти процессы являются практикой экономического поведения фирм и компаний на различных отраслевых и производственных уровнях. Цель этих преобразований одна -снижение финансовой нестабильности, повышение прибыльности, увеличение акционерного капитала. В этих условиях реформой системного характера на микроуровне вы-

ступает реструктуризация, комплексное понятие, затрагивающее все аспекты хозяйственной деятельности экономики региона.

Практически общей для большинства исследований, посвященных данной тематике, особенно в теоретико-методологическом аспекте реструктуризации промышленных предприятий, является проблема отсутствия научно-обоснованных путей и способов управления реструктуризацией нерентабельных предприятий, методики разработки и управления реализацией комплексных программ региональной реструктуризации.

Однако в ходе проводимого автором исследования выяснилось, что на современном этапе развития научной мысли в отечественной экономической литературе отсутствует четкое общепризнанное определение данного понятия. Большинство ученых-экономистов склонно трактовать реструктуризацию как осуществление структурных изменений на предприятиях. При этом под реструктуризацией одни подразумевают кардинальные и радикальные трансформации, другие - последовательные и постепенные преобразования.

Стоит отметить, что в ходе анализа различных научных трудов, содержащих исследования концептуальных основ реструктуризации, выяснилось, что до сих пор еще не сформирован категориально-понятийный

аппарат, определяющий (с точностью, приемлемой для научных категорий) и разделяющий основные (базовые) термины и категории понятия реструктуризации.

Опираясь на официальные трактовки, многие авторы или делают вывод о том, что реструктуризация является основным средством реформирования предприятия, или не разделяют понятия «реформирование» и «реструктуризация» и относят реформирование к стратегии и реорганизации предприятия, а реструктуризацию определяют как изменение структуры предприятия и создаваемой им продукции.

К примеру, в «Типовой (примерной) программе реформы предприятия» говорится о достижении цели реформирования путем реструктуризации предприятия [4].

В коллективной монографии «Реструктуризация предприятий и компаний», опираясь на официальную трактовку понятия «реформирование предприятия», делается вывод о

том, что реструктуризация является основным средством реформирования предприятия [4].

Другие ученые-экономисты, в частности В.Н. Тренев, В.А. Ириков, С.В. Ильдеменов, ставят рядом оба понятия «реформирование» и «реструктуризация». По их мнению, реформирование относится к стратегии и реорганизации предприятия, а реструктуризация, главным образом, к изменению структуры предприятия и создаваемой им продукции [5].

Однако можно с большой долей уверенности сказать, что реструктуризация - это далеко не единственное средство реформирования предприятия, а приведенная терминология действий, соответствующих названным понятиям, не совсем корректна.

Более полное определение можно встретить у В.Г. Крыжановского: «реструктуризация есть структурная перестройка в целях обеспечения эффективного распределения и использования всех ресурсов предприятия, заключающаяся в создании бизнес-единиц на основе разделения, соединения, ликвидации действующих и организации новых структурных подразделений, присоединения к предприятию других предприятий, приобретения определяющей доли в уставном капитале или акций сторонних организаций» [6].

Анализ существующего положения промышленных предприятий показал, что, несмотря на многочисленные научные исследования, проведение реструктуризации предприятий сдерживается из-за ряда нерешенных проблем как теоретического, так и практического характера, а именно:

- неизученность принципов и методов выбора направлений реструктуризации, соответствующих сложившемуся уровню состояния предприятий и позволяющих принимать экономически обоснованные решения для повышения эффективности их функционирования;

- неоднозначность системы аналитических показателей и существующих методик, обеспечивающих возможность выбора эффективной стратегии реструктуризации предприятий;

- неадекватность подходов к оценке эффективности реструктуризации, не позволяющих прогнозировать и определять экономический эффект от преобразований.

Практика показывает, что у значительной части отечественных предприятий ос-

новные реструктуризационные мероприятия разрабатываются в критической ситуации в рамках арбитражных процедур, когда выбор средств и направлений реструктурирования ограничен, время упущено. В результате реструктуризация не способствует достижению запланированных целей.

Исследуя теоретические положения управления реструктуризацией промышленных предприятий региона, автор установил, что реструктуризация представляет собой комплексное преобразование внутренних взаимосвязей организации, нацеленное на повышение эффективности ее деятельности за счет взаимного соответствия всех структурных элементов и их адаптации к условиям внешней среды.

Как показывает опыт, всем предприятиям, нуждающимся в проведении реструктуризации, свойственно наличие трех основных особенностей:

1) непрозрачная система учета, которая не позволяет определить успешно работающие и откровенно неэффективные структурные бизнес-единицы и службы;

2) слишком громоздкая организационная структура, не обеспечивающая динамизм в развитии бизнеса;

3) избыточность структуры имущественного комплекса.

И уже следствием наличия подобных особенностей становятся неудовлетворительные финансовые показатели, нехватка оборотных средств, высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности и т. д.

Практика показывает, что причинами инициирования реструктуризационых преобразований на предприятии могут стать естественный рост предприятий, желание предотвратить кризисные явления и необходимость преодоления уже возникшего кризиса, изменение интересов владельца предприятия, диверсификация видов деятельности и защита от захвата. Таким образом, необходимость в реструктуризации может возникнуть как у вполне успешных, так и у несостоятельных предприятий.

Цель реструктуризации успешного предприятия состоит в повышении его эффективности и конкурентоспособности. В первом случае реструктуризация определяется стратегическим выбором. Цель реструктуризации несостоятельного предприятия направлена, в

первую очередь, на восстановление его платежеспособности и уже потом на повышение эффективности и конкурентоспособности.

Во втором - восстановлением платежеспособности организации, поиском источников эффективного развития предприятия, что подразумевает реструктуризацию кризисных предприятий как уже признанных банкротами, так и только столкнувшихся с определенными проблемами. Главная задача данного направления реструктуризации - сохранить предприятие как действующее, при этом реструктуризацию приходится проводить в условиях жестких временных рамок и существенных финансовых ограничений.

Конкретное содержание процесса реструктуризации зависит от выбора ее формы. В научной экономической литературе выделяют оперативную (тактическую) и стратегическую реструктуризации.

Мероприятия оперативной (тактической) реструктуризации кризисных предприятий могут быть защитными (сокращение расходов, закрытие подразделений, сокращение персонала, уменьшение объемов производства и сбыта) и наступательными (активные маркетинговые исследования, высокие цены на продукцию, использование внутренних резервов, модернизация, совершенствование управления). Оперативные мероприятия по выходу из кризиса состоят в выявлении внутренних резервов, привлечении специалистов, кадровых изменениях, получении кредитов, укреплении дисциплины и т. п. Однако опыт показывает, что все оперативные мероприятия не в состоянии обеспечить эффект в долгосрочном периоде.

Достижение реальных результатов предприятия возможно при осуществлении глобальной двуединой модернизации производства и управления. Для этого должна быть профессионально разработана концепция реструктуризации, реализация которой осуществляется при совместном участии всех заинтересованных сторон при полной мобилизации сил и способностей. Содержанием стратегической реструктуризации являются анализ сфер деятельности, создание необходимой информационной системы, бизнес-планирование на основе наиболее эффективного варианта развития и т. д.

Чрезвычайно важно, чтобы цели реструктуризации имели высокий уровень требо-

вательности. Только в этом случае, как показывает опыт, достигаются ожидаемые результаты.

На сегодняшний день, по мнению автора, основными направлениями реструктуризации промышленных предприятий могут стать:

- реструктуризация имущественного комплекса предприятия (выведение непрофильных активов и активизация позиции собственников по реформированию имущественных комплексов предприятий);

- реализация процедуры банкротства с целью сохранения или перепрофилирования производства;

- формирование промышленных кластеров;

- развитие аутсорсиноговых схем взаимодействия предприятий, например, через механизм саморегулируемых организаций.

Следует отметить, что перечисленные мероприятия в основном направлены на обновление «каркаса» предприятия. Обеспечение же эффективной работы в новой форме должна гарантировать вновь созданная система учета (как бухгалтерского, так и управленческого), анализа, ценообразования, внутрифирменного планирования, контроллинга. Следует признать, что Россия в области нормативного регулирования отражения в учете мероприятий реструктуризации предприятия отстает от мирового опыта. В действующих положениях по бухгалтерскому учету и Налоговом кодексе РФ нет указаний о документации, которой должен сопровождаться процесс реструктуризации, а также отсутствуют сведения о том, как отражать данную информацию в бухгалтерском и налоговом учете.

В свою очередь обоснование выбора направлений проведения реструктуризации предприятия для повышения эффективности его функционирования и конкурентоспособности выпускаемой продукции обусловливает особую актуальность решения целого ряда теоретических и методических проблем, связанных с экономической оценкой принимаемых решений.

По мнению автора, процесс формирования механизма управления реструктуризацией промышленных предприятий должен включать в себя следующие этапы:

- разработка системы мониторинга и оценки внутренних и внешних средовых ха-

рактеристик функционирования промышленного предприятия региона, позволяющей определить потребность в реструктуризации и ее приоритетные целевые ориентиры;

- разработка системы стратегического планирования и реализации программы реструктуризации, с учетом региональных особенностей, позволяющей определить не только наиболее предпочтительный метод реструктуризации, но и этапы проведения структурных изменений на уровне основных подсистем предприятия;

- разработка системы оценок экономической эффективности разработанной программы реструктуризации, позволяющей еще до практической реализации выявить «проблемные зоны» данного процесса, а также провести своевременную оценку и коррекцию как внешних, так и внутренних негативных воздействий.

Практическая реализация процесса должна вызывать устойчивые положительные кратко- и долгосрочные изменения в деятельности предприятия, результатом которых будет рост рыночной стоимости собственного капитала компании и курсовой стоимости ее обыкновенных акций.

В связи с вышеизложенным при планировании проведения реструктуризации как способа преобразования промышленных предприятий с целью повышения эффективности работы на первое место выходят следующие основные принципы деятельности новой структуры:

- оптимальный уровень защиты активов, позволяющий осуществить продажу бизнеса или его части;

- адекватная система управления, использующая сочетание единоличных и коллегиальных органов управления, а также профессиональных менеджеров или управляющих компаний;

- эффективное привлечение внешнего финансирования;

- создание единой стратегии развития, единых стандартов и корпоративной культуры для всех компаний группы и применение их на легальных основаниях.

Особое значение в проведении реструктуризации как современной формы преобразования бизнеса также сводится и к тому, что она направлена не только на предупреждение

банкротства, но и на минимизацию его отрицательных последствий.

В целях повышения конкурентоспособности экономики региона автором выдвинуты следующие основные предпосылки, способствующие эффективному проведению реструктуризации.

1. Выбор приоритетных направлений реструктуризации и определение инструментов стимулирования их реализации осуществляется по результатам анализа состояния промышленного комплекса области и рынка спроса, исходя из следующих целевых установок:

- необходимость поддержания социально и экономически значимых для региона производств, включая сохранение и развитие элементов производственного и научнотехнического комплекса (в рамках целевых региональных программ), критически важных для эффективного развития промышленности в долгосрочной перспективе, временно невостребованных в настоящее время;

- обеспечение платежеспособного спроса с участием государства в лице администрации области как организатора формирования потребительского рынка промышленной продукции;

- наличие и возникновение в промышленном комплексе «точек роста», т. е. предприятий, успешно формирующих новые сектора платежеспособного спроса на рынке товаров и услуг как внутреннем, так и внешнем (межрегиональном, СНГ, дальнего зарубежья);

- необходимость снижения уровня негативного воздействия предприятий на окружающую среду.

2. Процесс реструктуризации осуществляется в рамках определенного правового поля, учитывающего различные типы мер государственного воздействия. Укрупненно можно выделить два типа мер государственного регулирования:

- регламентные меры, которые реализуются в соответствии с нормативно-правовыми документами, утверждаемыми федеральными, региональными и местными органами власти;

- рекомендательные меры государственного регулирования (они носят смешанный характер, т. к. их осуществление предоставляет для предприятий с различной фор-

мой собственности право выбора варианта реструктуризации).

3. Реализация выбранного варианта реструктуризации проводится в соответствии с установленными процедурами, в основе которых лежат организационно-структурные и институциональные преобразования. Основными принципами проведения организационно-структурных и институциональных преобразований являются:

- комплексность аналитической работы при проведении структурной перестройки промышленности Воронежской области;

- идентификация предприятий области в соответствии с многоуровневой классификацией, построенной на системе критериев, позволяющих сделать оптимальный для региона выбор типа процедур реструктуризации по каждому конкретному предприятию;

- учет в используемой системе критериев организационно-правовых форм, социально-экономического статуса, производственно-экономического потенциала, других экономических, финансовых, экологических, социальных характеристик предприятий;

- индивидуальный подход к определению финансово-экономического состояния предприятий области, организационно-структурных и институциональных преобразований с учетом производственного, рыночного потенциала, социально-экономического статуса, экологических и других характеристик предприятия;

- типизация и автоматизация процедуры выбора оптимальных для области преобразований на основе использования системы мониторинга экономики промышленности региона.

4. Информационной базой для проведения анализа состояния промышленного комплекса должны быть данные о производственном, экономическом и финансовом состоянии промышленных предприятий, предусмотренные для получения по системе мониторинга деловой активности промышленных предприятий области.

Таким образом, промышленный потенциал области должен стать основой формирования значительной доли валового регионального продукта повышения качественного уровня жизни населения. Чтобы достичь этой стратегической цели, предстоит внедрение реструктуризации с целью решения ряда

конкретных задач: увеличение объемов производства, повышение производительности труда, привлечение в регион крупных инвесторов.

В условиях сегодняшнего кризиса время -наиболее важный фактор. Чем раньше будет принято решение о реструктуризации, тем выше шансы на успех.

Эффект от реструктуризации предприятия должен быть равен сумме экономического эффекта от реструктуризации элементов, формирующих имущественный комплекс предприятия и экономического эффекта от реструктуризации элементов, формирующих деятельность предприятия, т. е. эффект от реструктуризации представляет собой результат, выраженный в виде суммы денежных или иных поступлений за вычетом затрат, связанных непосредственно с проведением реструктуризации, при этом экономический эффект от реструктуризации по предприятию в целом представляет собой сумму эффектов от реструктуризации элементов, формирующих как предприятие, так и его бизнес.

1. URL: www.govvm.ru.

2. Букреев А.М., Рощупкина И.В. Кризис-менеджмент в акционерных обществах. Воронеж, 2006.

3. Реструктуризация предприятий и компаний: справочное пособие для специалистов и предпринимателей / Мазур И.И., Шапиро В.Д. [и др.]. М., 2000.

4. Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Состояние и перспективы: сборник документов. М., 2000. С. 13-14.

5. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура. М., 2000.

6. Крыжановский В.Г. Реструктуризация предприятия. М., 1998.

Поступила в редакцию 30.10.2009 г.

Zubkova N.V. Restructuring as a modern form of industrial enterprises transformation. Region economy research carried out by the author testifies to necessity of restructuring as the most radical form of business transformation. The article presents the main characteristics inherent to industrial enterprises that need restructuring and examines ways of its realization

Key words: restructuring; effectiveness; competitiveness; industrial potential.

УДК 336.1

СИНЕРГЕТИЧЕСКИЕ РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ КОРПОРАТИВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

© С.С. Сараев, М.С. Нагамова, Е.В. Богомолова

В работе представлено вербальное пространство формирования и развития синергетических резервов повышения качества продукции корпоративной организации. Приведен сравнительный анализ корпоративной организации, реализующей синергетические резервы и системы качества. Предложена схема формирования и развития синергетических резервов повышения качества продукции.

Ключевые слова: синергетические резервы; качество продукции; корпоративная организация.

Стратегическим направлением менеджмента качества XXI в. является создание интегрированных систем менеджмента, которыми называется реализация на предприятии различных функций управления с помощью комплексного внедрения двух или более стандартов. Системы качества (СК), создаваемые на предприятиях, прежде всего, позволяют сэкономить ресурсы на ее разработку, функционирование и сертификацию. СК. объединяющая корпоративные образования,

повышает доверие потребителей, общественности, инвесторов, руководящих органов; поддерживает хороший имидж и рыночную стоимость акций; снижает аварийность.

Синергизм - совместное действие для достижения общей цели, основанное на принципе, что целое представляет нечто большее, чем сумма его частей. Синергизм означает превышение совокупным результатом суммы слагающих его факторов. В последние годы концепция синергизма допол-