Консалтинговые услуги в процессе реструктуризации предприятий

УДК 334.758.2

КОНСАЛТИНГОВЫЕ УСЛУГИ В ПРОЦЕССЕ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЙ Самошкина М.В., naceka@mail.ru

доцент, кандидат экономических наук,

ФГОУВПО «Российский государственный университет туризма и сервиса, г. Москва

The article examines the role of consulting services in the restructuring of enterprises. In addition, the author describes the structure of the consulting market in Russia, the revenue dynamics, ranking assessment of the consulting companies specializing in restructuring and crisis management.

Keywords: Consulting, Crisis Management, Restructuring.

В статье рассматривается роль консалтинговых услуг при проведении реструктуризации предприятий. Освещена структура консалтингового рынка России, динамика выручки от предоставляемых услуг. Проанализирована рейтинговая оценка консалтинговых компаний, специализирующихся по вопросам реструктуризации и антикризисного управления.

Ключевые слова: консалтинг, антикризисное управление, реструктуризация.

Сервисные услуги - посреднические и дополнительные услуги производственного, управленческого и бытового назначения. Роль сервисных услуг состоит в удовлетворении спроса на различного рода услуги, направленных на создание комфортных условий труда и быта изготовителей, потребителей, продавцов и покупателей материальных благ и услуг.

Особенности развития экономики в России в последние годы - это структурные изменения сервисных услуг, рост потребности и спроса на них. Изменение спроса на сервисные услуги является следствием изменения формы собственности на средства производства, платежеспособности населения, различия доходов социальных групп.

Большой спрос отмечается на консалтинговые (консультационные) услуги, консультации по проблемам финансового обеспечения и развития предприятий в условиях финансового кризиса.

В промышленно развитых странах консультационные услуги давно являются важнейшим элементом инфраструктуры рыночной экономики. В последние годы и в России в консультативном предпринимательстве наблюдается активный рост по числу консалтинговых агентств и объему выручки от предоставляемых услуг.

На протяжении пяти последних лет рынок консалтинговых услуг демонстрирует увеличение объема в среднем на 50%. В 2006 году совокупная выручка 100 крупнейших

консалтинговых компаний составила около 44 млрд руб. против 27,3 млрд руб. в 2005 году. В 2007 году этот показатель вырос до 70 млрд руб.

В структуре российского рынка консалтинга (рис. 1) почти половина всего объема рынка (48,6%) приходится на ГГ - консалтинг (в 2005 году его доля составляла 39,3%). На втором месте равные доли занимают: налоговый консалтинг (7,7%) и оценочная деятельность (7,8%). На остальные виды консалтинговой деятельности приходится меньший удельный вес (1,5—5,8%): финансовое управление, юридический консалтинг, реструктуризация предприятия (3,5%) и др.

Рис. 1. Структура российского рынка консалтинга в 2007 году

В пятерку крупнейших консалтинговых компаний входят «ГBS», «PWC», «Борлас», «Компьюлинк», «РОЭЛ Консалтинг». Компании характеризуют большие объемы выручки от оказания консалтинговых услуг, продолжительный срок работы фирм на рынке (более 10 лет, исключение «Компьюлинк» — 5 лет), численность работников (свыше 300 чел.). Соответственно, высока и стоимость услуг этих компаний. К примеру, 1 час работы фирмы «PWC» стоит $500—700. Для сравнения: один час услуг средней (по масштабам) компании (в Москве), не входящей в сотню лидеров - крупнейших консалтинговых фирм — $100—200.

Лидером на рынке консалтинговых услуг в 2006 году как по объему выручки (4452100,0 тыс. руб.), так и по численности сотрудников (1565 чел.) является компания «ГBS». Основной вид деятельности компании - «Информационные технологии» (84,8 %). Однако, выявленное в 2006 году замедление темпов роста объемов ГГ-консалтинга вынуждает компании искать способы сокращения издержек и иные пути увеличения бизнеса. Свидетельство этому — сделка по слиянию лидеров на рынке компаний «ГBS» и

Инф.техн.

Оцен.деят.

Налог.консалт.

Фин.управ.

Общ.упр-е и админ-е

Юрид.конс.

Реструк.предп.

Упр.персоналом

Маркетинг

Производство

Прочие

7,8

стр. 139 из 194

«Борлас». Цель объединения очевидна — достижение синергетического эффекта от слияния ресурсов, опыта, практик, решений, клиентской базы двух ведущих компаний рынка консалтинга [1, С. 21].

В первую десятку консалтинговых компаний по итогам 2007 года вошли следующие компании: IBS (совокупная выручка за 2007 год составила 7 млрд 336 млн руб.), «Компьюлинк Групп» (7 млрд 116 млн руб.), PricewaterhouseCoopers (3 млрд 316 млн руб.), «КРОК» (2 млрд 994 млн руб.), «АйТи» (2 млрд 669 млн руб.), «Оптима» (2 млрд 415 млн руб.), «Систематика» (2 млрд 180 млн руб.), «Ай-Теко» (2 млрд 941 млн руб.), «Ланит» (2 млрд 21 млн руб.), «БДО Юникон» (1 млрд 903 млн руб.).

Суммарная выручка 150 консалтинговых групп в 2007 году достигла 70 млрд руб. Одной из стратегий диверсификации услуг становится консолидация активов консалтингового бизнеса. В 2007 году на рынке произошло сразу несколько слияний. В начале года (как уже было сказано ранее) о своем объединении заявили компания IBS и консалтинговая группа «Борлас», а также компании TopS Business Integrator (TopS BI) и «Систематика». Позже к группе компаний «Оптима» присоединилась компания OXS — один из лидеров на рынке управленческого консалтинга, а компания REDLAB вошла в состав группы «Компьюлинк».

В современных условиях организации постоянно сталкиваются с кризисными ситуациями. Преодоление кризисных явлений невозможно без комплексного рассмотрения процессов антикризисного управления. Антикризисное управление предприятием подразумевает ряд мер, направленных на стабилизацию работы предприятия. Сложность задач, стоящих перед управленческим персоналом организации, неопытность и недостаточность практики предполагаемых мероприятий определяют сотрудничество с консультантами, специализирующимися по вопросам антикризисного управления.

Суть консалтинга заключается в предоставлении помощи клиенту с целью повышения эффективности деятельности и создания стоимости путем предоставления информации и рекомендаций. Консультанты выступают катализатором изменений, привносят новые знания и опыт других организаций, что позволяет дать рекомендации, позволяющие избежать банкротства и создать эффективный механизм финансового контроля, недопущения незаконных действий со стороны менеджмента предприятия.

Для преодоления кризиса необходимо комплексное, взаимосвязанное решение проблем предприятия с использованием услуг управленческого консультирования. В этой связи рынок консалтинговых услуг включает направление «антикризисное консультирование», под которым понимается профессиональная помощь по разработке

комплекса технологий, ориентированных на прогнозирование, выявление, предотвращение, управление кризисом, выход из него и адаптацию к новым условиям деятельности.

При антикризисном консультировании возможно использование всех трех существующих моделей консультирования: экспертной, проектной и процессной. Однако предпочтение отдается процессной модели, при которой клиент и консультант совместно работают в течение всего процесса консультирования до получения результата. Возможно также комбинирование данных моделей, потому что процесс антикризисного консультирования является комплексным и интеграционным.

Консультационные услуги в сфере антикризисного управления могут быть классифицированы по различным признакам. В зависимости от предмета консалтинга следует выделять следующие виды услуг: анализ и диагностика, разработка программ проведения всех процедур антикризисного управления, оценка собственности, подбор и оценка арбитражных управляющих, реструктуризация предприятий и обязательств. Таким образом, одним из видов предоставляемых консалтинговых услуг является помощь и консультирование при проведении реструктуризации предприятий.

Реструктуризация предприятий является инструментом, стратегией антикризисного управления. Под термином «реструктуризация» понимается комплекс мероприятий по приведению функциональных структур предприятия в соответствие с выработанной стратегией его развития, что предусматривает улучшение управления, повышение эффективности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, рост производительности труда, снижение издержек производства, улучшение финансовоэкономических результатов деятельности [3, С. 11].

В процессе проведения реструктуризации можно выделить следующие субъекты: собственники предприятий, менеджеры, трудовой коллектив, аудиторы, банки, инвесторы, бизнес-партнеры, оценщики, консультанты, налоговые органы, т.е. одним из субъектов реструктуризации являются консультационные фирмы. Если речь идет о глобальной или стратегической реструктуризации, то участие этого субъекта в процессе становится неотъемлемым условием и гарантом эффективного результата.

Самостоятельно провести реструктуризацию, включая проведение диагностики состояния предприятия, выявление проблем, разработку бизнес-плана (программы реструктуризации), реализацию мероприятий, проведение аналитических работ, предприятиям не представляется возможным по причине отсутствия на предприятии (в штате) высококвалифицированных специалистов, обладающих навыками проведения преобразований, опытом, способных провести подобные мероприятия.

Из всех направлений консалтинга сектор «Реструктуризация предприятий» (включая слияния, продажу и покупку компаний) в 2005 и в 2006 годах показал самый большой рост. За 2006 год общая выручка консультантов в этом сегменте выросла почти в два раза и составила 1541,3 млн руб. (рис. 2). Выросла с 2,7% до 3,5% и доля этого вида консалтинга в общем обороте рынка. По двум направлениям — общее управление и администрирование, и налоговое консультирование, наоборот, зафиксировано снижение объемов и доли в общем объеме консультационных услуг.

1,8

-------1— ---------1 1 1------1— 1------

2004 2005 2006 2007

годы

Рис. 2. Рост выручки консалтинговой деятельности в секторе «Реструктуризация» в 2004—2007 годах

Не все из вышеперечисленных крупнейших компаний занимаются направлением «Реструктуризация предприятий». Компании «Борлас» и «Компьюлинк» специализируются в основном на оказании услуг в области «Информационные технологии» и не занимаются консультированием по реструктуризации предприятий.

В табл. 1 представлена информация по компаниям-лидерам, специализирующимся в направлении консалтинга «Реструктуризация предприятий». Это компании: «РОЭЛ Консалтинг», IBS, «Клифф», «АРНИ», «Топ-аудит», «Марка Аудит» и другие. Фирма «Клифф» занимается только услугами консультирования по реструктуризации предприятий, то есть выручка от данного вида деятельности составляет 100%. У компаний «РОЭЛ Консалтинг» и «Моор Стивенс БалЭН» ориентация на этот же вид консалтинга составляет 42 %, у компании «АРНИ» — 78,2%. Практически все компании функционируют на рынке более десяти лет.

В табл. 2 приведены данные о выручке и месте в рейтинге (среди 170 фирм) вышеназванных компаний для сравнения с 2006 годом.

На столичном рынке консалтинга известна средняя по размерам информационноконсультационная фирма «АЛЬТ». Хотя указанная фирма не входит в сотню крупнейших

лидеров и занимающаяся различными видами услуг, в т.ч. и реструктуризацией предприятий, однако в настоящее время является одним из лидеров рынка стратегического консалтинга России. Компания функционирует на рынке с 1992 года и имеет филиал в Санкт-Петербурге. По проведенным мероприятиям по реструктуризации нескольких крупных предприятий в стране и их результатам можно судить о профессиональном уровне компании и о квалификации ее специалистов. Фирма «АЛЬТ» участвовала в реструктуризации таких промышленных предприятий как Волгоградский тракторный завод, корпорация «Иркут», Объединенные машиностроительные заводы, Ирбитский мотоциклетный завод. Клиентами компании были: ООО «Гидромашсервис», ЗАО «Первомайская заря», компания Volvo Penta AB, Ликинский автобусный завод, АО «Хлебный дом».

Не менее известна на рынка услуг ЗАО «Консалтинговая фирма "Джи Ай Си"». Фирма имеет десятилетний опыт работы сопровождения проектов по реструктуризации на различных этапах: от исследования деятельности компании, диагностики ее состояния и разработки плана реструктуризации до мониторинга его реализации. Проекты по сопровождению реструктуризации бизнеса выполнялись для различных отраслей промышленности. Клиентами фирмы являются ОАО «Старо-Оскольский механический завод», ОАО «Новосибирский электродный завод», ОАО ПКП «Меридиан», ОАО «Туапсинский морской торговый порт», ОАО «Галоген», ОАО «Саткинский чугунноплавильный завод», ОАО «Московское речное пароходство», ОАО «Кавказская энергетическая управляющая компания» и другие. Работы компании получили высокую оценку специалистов и менеджеров предприятий. Для обобщения опыта реструктуризации российских предприятий фирмой подготовлена и выпущена совместно с Российским центром приватизации книга «Консалтинговые услуги в реструктуризации промышленных предприятия. Обобщение первого опыта». Диапазон оказываемых услуг достаточно широк:

• анализ и диагностика финансового состояния предприятия,

• разработка плана стратегического развития компании,

• разработка бизнес-плана развития предприятия,

• содействие в привлечении инвесторов под проект,

• сопровождение сделок по слиянию-поглощению бизнеса,

• проведение процедуры Due diligence,

• сопровождение сделок по купле-продаже активов компаний.

стр. 143 из 194 Таблица 1

Консалтинговые компании-лидеры по направлению

«Реструктуризация предприятия» в 2006 году

Название Город Совокупная выручка от оказания услуг

ЗАО «Консалтинговая группа «РОЭЛ Консалтинг» Москва 1352183,0 574677,8 42,5 12 298 9

ЗАО «Аудиторско-консультационная группа «Развитие бизнес-систем» Москва 939961,0 273023,0 29,0 6 274 15

ООО «РСМ» Топ-Аудит» Москва 1086241,0 177174,0 16,3 15 1242 13

IBS (ООО «Информационные бизнес-системы ») Москва 4452100,0 113389,0 2,5 14 1565 1

Аудиторско-консалтинговая группа «Моор Стивенс БалЭН» Москва 228488,3 96041,0 42,0 14 357 44

ЗАО «АРНИ» Москва 98615,9 77073,8 78,2 15 84 56

ЗАО «СВ -Аудит» Москва 441970,7 71493,4 16,2 10 305 30

ЗАО «Юридическая фирма «Клифф» Москва 39219,0 39219,0 100 12 64 78

ООО «ФинЭкспертиза» Москва 701634,0 37181,0 5,3 9 471 20

ЗАО «Марка Аудит» Москва 155239,0 27908,0 18,0 14 81 48

Таблица 2

Консалтинговые компании-лидеры по направлению

«Реструктуризация предприятия» в 2007 году

Название Город Совокуп. выручка от оказания услуг

ЗАО «Консалтинговая группа «РОЭЛ Консалтинг» Москва 1514448 13 359 11

ЗАО «Аудиторско-консультационная группа «Развитие бизнес-систем» Москва 1490648 7 465 12

ООО «РСМ» Москва 1317049 16 650 13

Топ-Аудит»

IBS (ООО «Информационные бизнес-системы ») Москва 7335577 15 2433 1

Аудиторско-консалтинговая группа «Моор Стивенс БалЭН» Москва 459990 15 182 45

ЗАО «Юридическая фирма «Клифф» Москва 54799 13 53 103

ООО «ФинЭкспертиза» Москва 1152681 10 234 18

ЗАО «Марка Аудит» Москва 150196 15 81 68

Предприятию, планирующему реструктуризацию, при выборе фирмы-консультанта следует учитывать следующие моменты:

1) нужно, чтобы услуги консультантов соответствовали целям и масштабам реструктуризации. Если при реструктуризации наиболее узким местом может стать юридическая сторона преобразований, то необходимым условием выбора будет наличие у компании-консультанта достаточного количества квалифицированных юристов, имеющих опыт проведения таких работ. Если ключевым аспектом станет автоматизация, то, естественно, необходимо привлечение специалистов в области 1Т-технологий. Если требуется комплексная перестройка бизнеса, то компания-консультант должна быть многопрофильной и иметь в своем составе специалистов основных функциональных направлений (стратегия и маркетинг, коммерческая и производственная логистика, организация управления и управление персоналом, финансовое управление, бюджетирование и контроллинг и др.);

2) как правило, крупная консалтинговая фирма не связывает размер своего вознаграждения с будущими финансовыми результатами компании-клиента. Объясняется это общепризнанным международным правилом деловой этики аудитора: «Аудитор не должен иметь финансовых интересов в бизнесе клиента. Этим обеспечивается его независимость в суждениях и заключениях». Крупные аудиторские компании устанавливают расценки за единицу времени работы специалиста и на их основании подсчитывают свое вознаграждение. Поэтому еще один важный критерий выбора консультанта — средняя стоимость единицы его услуг (человеко-часа или человеко-дня). Главное — фирма должна быть крупной и известной, поскольку основной актив консалтинговой компании, которым она дорожит, — это имя.

Консалтинговая компания принимает участие во всех этапах реструктуризации предприятия, начиная с анализа (диагностики) внешней и внутренней среды предприятия, включая реализацию непосредственно самих мероприятий и организационных процедур реструктуризации, и заканчивая возвратом к регулярному менеджменту, контролем над показателями.

Практика проведения консультаций по реструктуризации предприятий выработала следующий комплекс работ в данном секторе:

• анализ бизнес-процессов и структуризация бизнес-единиц компании;

• анализ финансового состояния компании;

• анализ структуры имущественного комплекса,

• анализ положения компании на рынке и перспектив его изменения;

• разработка концепции реструктуризации на основе вариантных расчетов эффективности организации бизнеса;

• оценка стоимости бизнеса;

• формирование экономической модели функционирования компании;

• разработка программы реструктуризации и организационного механизма ее осуществления.

Ни одно серьезное экономическое и управленческое решение не принимается без использования консультирования. Руководители, которые своевременно прибегли к помощи консультантов, ощутили пользу и эффект разработки программ активного маркетинга, разработки инвестиционной и финансовой политики, в т.ч. программ финансового оздоровления и реструктуризации предприятий.

Литература

1. Алеева Е. Квалификационный недобор. // Деньги. 2007. № 14. С. 20—22.

2. Потемкин А.И., Потемкин П.И., Новикова Н.Г. Антикризисное управление неплатежеспособным предприятием (экономико-правовые основы). Новосибирск: Издательство СО РАН, 2004. 324 с.

3. Чапкина Е.Г. Теоретические основы реструктуризации предприятий. Учебнопрактическое пособие / МЭСИ. М., 2005. 104 с.