Классификация банковских кредитов и методов кредитования

КРЕДИТ

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И МЕТОДОВ КРЕДИТОВАНИЯ

В.Н. ЕДРОНОВА, доктор экономических наук, профессор, проректор

Нижегородского коммерческого института С.Ю. ХАСЯНОВА, управляющая Нижегородским филиалом

ОАО "АКБ Саровбизнесбанк"

В дореформенный период деление субъектов по отраслевому принципу породило соответствующую классификацию кредитов по их видам: кредиты сельскохозяйственным предприятиям, промышленным предприятиям, предприятиям с сезонным характером производства, заготовительным предприятиям, кредиты по товарообороту и т.д.

В современных условиях вид кредита уже не зависит от отраслевой принадлежности заемщика, а связан с целью кредитования (кредит на пополнение оборотных средств или кредит под инвестиционные проекты), правовым статусом заемщика (юридическое, физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения. Современная практика кредитования отличается многообразием его форм: срочный кредит, возобновляемая и нево-зобновляемая кредитная линия, овердрафт, синдицированный кредит, вексельный кредит. С усилением конкуренции между банками формы кредитования будут еще более разнообразными.

Наиболее полно классификация видов кредита, на наш взгляд, представлена Л.Г. Батраковой1.

По основным группам заемщиков различают такие, как: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти (ссуды клиентам); другим коммерческим банкам и небанковским финансовым учреждениям (межбанковские ссуды).

По целям (направлениям использования) выделяют кредит: на увеличение капитала предприятия (инвестиционный), на пополнение оборотных средств предприятия, на потребительские цели. По нашему мнению, неверно класси-

1 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1999.

фицировать кредиты по целям использования как промышленный, торговый, сельскохозяйственный, бюджетный и т.д., поскольку при такой классификации по сути происходит подмена цели кредитования отраслевой принадлежностью заемщиков.

По срокам пользования Л.Г. Батракова подразделяет кредиты на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года). Мы присоединяемся к данной точке зрения по поводу нецелесообразности выделения так называемых среднесрочных кредитов (от 1 года до 3 - 5 лет), поскольку в современной действительности долгосрочными кредитами для банков являются кредиты на срок свыше 6 месяцев. Это связано с особенностью ресурсной базы коммерческих банков, в структуре которой основную долю (до 70%) составляют средства на расчетных (текущих) счетах клиентов, то есть депозиты до востребования.

По обеспечению кредиты делятся на обеспеченные (залоговые и гарантированные) и необеспеченные (бланковые).

По форме предоставления кредиты бывают денежные, вексельные, "овердрафт" и кредитные линии (возобновляемые и невозобновляе-мые) (рисунок).

Под методами кредитования обычно понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

Отечественной банковской практикой были выработаны три метода кредитования: по остатку и по обороту, по совокупности материальных запасов и производственных затрат (таблица).

Сущность кредитования по остатку заключалась в том, что движение ссудной задолженности увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгру-

Классификация кредитов коммерческих банков

По основным группам заемщиков

По назначению

Хозяйству

Населению

Органам госвласти

По методам погашения

Крупные

Средние

Мелкие

Инвестиционный

Бюджетный

По сфере функционирования

В рассрочку

Единовременно

Потребительский

Промышленный

Сельскохозяйственный

По срокам пользования

По способу выдачи

Участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов

Участвующие в организации оборотных фондов

Бланковые

Обеспеченные

Схема классификации банковских кредитов

о

Я

X

X

се

со

и о

&

я X

о н

и X

О я

5 &

п и

з ж

X я я О

До востребования

Срочные

л я

Я"

о о. о

г

X Т

О

о. о и X

5

6

и

X г о с. и о

и §

ч

Компенсационные ссуды

Платежные ссуды

В сфере производства

В сфере обращения

Сравнительная характеристика методов кредитования

Таблица

Методы кредитования Объект кредитования Обеспечение кредита Характер кредитования Сфера кредитования

В условиях административно-командной системы управления

По остатку Сверхнормативные остатки сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции,товаров отгруженных Кредитуемые сверхнормативные остатки отдельных видов материальных запасов и производственных затрат Компенсационный Кредитование отдельных видов материальных запасов и производственных затрат предприятий различных отраслей промышленности, торговли,сельского хозяйства

По совокупности материальных запасов и производственных затрат Сверхнормативные остатки совокупных материальных запасов и производственных затрат (укрупненный объект) Кредитуемые сверхнормативные остатки совокупных материальных запасов и производственных затрат Компенсационный Кредитование совокупности материальных запасов и производственных затрат предприятий различных отраслей

Окончание таблицы

Методы кредитования Объект кредитования Обеспечение кредита Характер кредитования Сфера кредитования

По обороту Разрыв в платежном обороте между осуществлением затрат и поступлением выручки Кредитуемые материальные ценности в пути или на складе Платежный Кредитование оборота материальных ценностей предприятий,особенно в отраслях с сезонным характером производства и в торговле

В условиях рыночной экономики

Целевая ссуда Потребность в кредите на определенную цель. Перенос акцента с объекта на субъект кредитной сделки -заемщика Имущество заемщика или третьих лиц, финансовые гарантии, необязательно совпадающие с объектом кредитования Целевой Кредитование определенной потребности в оборотных средствах или в инвестициях заемщиков любой формы собственности и вида деятельности

Кредитование расчетного счета ("овердрафт") Платежные документы, предъявляемые к расчетному счету заемщика Бланковый кредит при условии достаточности и регулярности поступлений на расчетный счет. Имущество и финансовые гарантии как дополнительное обеспечение Платежный Кредитование расчетного счета заемщика любой формы собственности и вида деятельности

женных. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом кредит носил компенсационный характер, поскольку возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные сверх норматива запасы ценностей и затрат.

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в ходе первого этапа банковской реформы 1980-х годов, когда был завершен процесс перехода от кредитования разрозненных, многочисленных объектов к кредитованию укрупненного объекта по обороту в форме совокупности запасов и затрат. При этом способ выдачи и погашения кредита остался прежним.

Особенность метода кредитования по обороту сводилась к тому, что движение ссудной задолженности определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. При этом выдача ссуд производилась в момент возникновения потребности в заемных средствах для совершения платежа. Таким образом, данный метод кредитования носил платежный характер. Погашение кредита осуществлялось по мере поступления выручки. На практике кредитование по обороту применялось при интенсивном платежном обороте, особенно в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях.

В современной практике применяются два

основных метода кредитования: целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования ("овердрафт").

Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной ссуды, возобновляемой и невозобнов-ляемой кредитной линии. В случае открытия не-возобновляемой кредитной линии после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности. При возобновляемой (револьверной) кредитной линии предоставление ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредитов в пределах установленного лимита кредитования.

При втором методе ссуды представляются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита "овердрафта". Данный лимит используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. По форме "овердрафт", на наш взгляд, представляет собой разновидность возобновляемой кредитной линии и имеет большое сходство с методом кредитования по обороту.

Метод кредитования обусловливает форму

ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита.

В настоящее время в практике кредитования уже не используются специальные ссудные и контокоррентные счета (активно-пассивные или рас-четно-ссудные), которые применялись при кредитовании по остатку и обороту. Заемщикам при любом методе кредитования открываются простые ссудные счета, не связанные напрямую с расчетным счетом, что повышает ответственность заемщиков за использование заемных средств.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд необходим для банковского контроля за их целевым использованием и своевременным погашением.

За последнее десятилетие система кредитования в России проделала значительный путь развития. По существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. Для этого необходимо принятие соответствующих решений на государственном уровне, которые бы установили цивилизованные рамки "правил игры" для коммерческих банков, в том числе и в сфере кредитования реального сектора экономики. При этом важное значение имеет совершенствование нормативного регулирования кредитной политики.

В настоящее время в России банковское кредитование регулируется, в основном, нормами Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов

2 Гроссман Р.К. Как вести дела с банками: кредиты, денежные вклады, платежный оборот. Пер. с нем. М.: Международные отношения, 1996. С. 57.

"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 26 апреля 1995 года, "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 года, инструктивными материалами ЦБ РФ (Инструкция ЦБ РФ № 62-а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30 июня 1997 года и Положение ЦБ РФ № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года). Гражданский кодекс содержит общие нормы, относящиеся к институту кредитного договора и договора обеспечения, а также регламентирует основания и порядок обращения взыскания на заложенное имущество, способы обеспечения обязательств. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" содержит нормы, касающиеся общих положений денежно-кредитной политики. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" также дает общее юридическое толкование кредитных операций и приводит лишь общие нормы, касающиеся института защиты прав и интересов кредиторов, обеспечения стабильности банковской системы.

В инструктивных материалах Банка России изложены основы механизма реализации операций по кредитованию физических и юридических лиц, призванного содействовать их единообразию.

Обращает на себя внимание отсутствие единой нормативной базы оценки финансового состояния предприятий, поскольку не имеется справочников среднеотраслевых показателей. Отсутствует единый, в том числе отраслевой, классификатор кредитоспособности и надежности предприятий, который бы периодически публиковался, как это делается в развитых странах, и давал бы кредиторам возможность правильно оценить свой риск при предоставлении кредита. Не существует кредитных бюро, предоставляющих кредиторам кредитные истории потенциальных заемщиков, не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков для коммерческих банков.

По-видимому, российскому банковскому законодательству при содействии министерств экономики и финансов, Центрального банка, Ассоциации российских банков лишь предстоит выработать действенные нормы для полноценного регулирования кредитных отношений, упорядочив и расширив уже существующие либо создав специальный закон, посвященный кредитным операциям, как это, сделано, например, в ряде зарубежных стран2.