Основные проблемы и направления развития распределительных отношений в вертикально-интегрированных агропромышленных корпорациях

ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ В ВЕРТИКАЛЬНОИНТЕГРИРОВАННЫХ АГРОПРОМЫШЛЕННЫХ КОРПОРАЦИЯХ

Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ

Керашев Анзаур Асланбекович, декан экономического факультета, профессор кафедры экономики и управления Адыгейского государственного университета.

Мокрушин Александр Александрович, доцент кафедры экономики и управления Адыгейского государственного университета.

Аннотация: Данная статья посвящена изучению системы распределительных отношений между участниками вертикально-интегрированной агропромышленной корпорации. Идентифицированы основные проблемы внутрикорпоративных распределительных отношений, выделены факторы, определяющие уровень их эффективности, а также направления развития данной группы отношений.

Ключевые слова: распределительные отношения, вертикально-интегрированные корпорации, экономический механизм, интраэконо-мическая система.

THE MAJOR PROBLEMS AND DIRECTIONS OF ALLOCATION RELATIONS DEVELOPMENT IN VERTICALLY-BASED INTEGRATED AGROINDUSTRIAL CORPORATIONS

Kerashev Ansaur, the Dean of economic faculty, professor of economy and management department of Adyghe State University.

Mokrushin Aleksandr, assistant professor of economy and management department of Adyghe State University.

Summary: The paper discusses the system of allocation relations between participants of vertically-based integrated agroindustrial corporation. The major problems of corporate allocation relations organizing are identified. The factors of effectiveness and directions of this relations development are assigned.

Key words: Allocation relations, vertically-based integrated corporations. economic mechanism, intra - economic system.

В условиях трансформационных преобразований и интернализации финансового капитала в аграрной сфере отечественной экономики, интенсификации глобализационных процессов и интервенции корпоративных образований федерального уровня в ре-

гиональные системы перспективной институциональной формой развития организационноэкономического взаимодействия субъектов регионального АПК выступают полиструктурные формирования - вертикально-интегрированные корпорации. Способствуя преодолению неэквивалентности межотраслевого товарообмена и деградации ресурсного потенциала предприятий АПК, восстановлению разрушенных производственно-

хозяйственных связей, для целого ряда регионов вертикально-интегрированные агропромышленные корпорации выступают в качестве мощного антикризисного фактора.

Вместе с тем, во многих подобных структурах остаются нерешенными проблемы обеспечения организационно-управленческого и экономического единства, равновыгодности экономических отношений, ответственности и заинтересованности участников объединения в конечном результате деятельности интегрированного формирования, а также в углублении интеграционных связей. Преодоление сложившегося антагонизма экономических интересов, а также диспаритета товарообменных отношений между сельскохозяйственными, перерабатывающими и торговыми предприятиями, входящими в корпоративную структуру, требует научного обоснования системы организационно-экономических отношений. В процессе интеграционного взаимодействия хозяйствующих субъектов АПК между ними возникает комплекс взаимосвязанных и взаимодополняющих организационно-экономических отношений, включающий в себя следующие блоки: блок отношений собственности (земельные, имущественные); блок распределительных (обменнораспределительных) отношений; блок организационно-производственных отношений (отношений в процессе организации производства); блок трудовых отношений; блок отношений управления; блок отношений с государством. В сложившихся условиях межотраслевого диспаритета цен на продукцию АПК центральным звеном как межхозяйственных (на рыночной основе), так и внутрикорпоративных отношений выступают распределительные отношения.

Система распределительных отношений представляет собой отношения между участниками интегрированного формирования, которые возникают по поводу внутригруппового обмена (оборота) промежуточной продукции, а также взаиморасчетов за нее (в том числе путем распределения дохода и прибыли от реализации конечной продукции на внешнем по отношению к формированию рынке). При этом распределение доходов от реализации конечной продукции может осуществляться как по ценовым каналам, так и через централизованные фонды (централизованный фонд накопления, потребления, а также централизованный резервный фонд). При этом успех развития интеграционных процессов во многом зависит от правильного решения вопросов экономического механизма и, прежде всего, от того, как будут определяться стоимостные пропорции распределительных отношений в интегрированном формировании.

Система обменно-распределительных отношений включает в себя отношения между участниками агропромышленного формирования по поводу передачи промежуточной продукции на внутрикорпоративном (внутрифирменном) рынке; отношения по

поводу расчетов за нее. Она предусматривает разработку определенных графиков внутрифирменных поставок промежуточной продукции и расчетов за нее, а также разработку алгоритмов (алгоритмиро-вание) определения сумм подобных расчетов (т.е. величины трансфертных цен, пропорций распределения выручки между участниками интегрированного формирования).

При этом экономическое содержание распределительных отношений дифференцируется в зависимости от уровня иерархии управления интегрированным формированием (уровнем интеграционной (корпоративной) вертикали), а также субъектами отношений. При этом распределительные отношения могут генерироваться как на уровне интеграционной горизонтали (субъекты отношений - сельскохозяйственные, перерабатывающие, агросервисные, транспортные и др. хозяйствующие субъекты (дочерние предприятии, структурные подразделения, относящиеся к одному уровню иерархии и образующие полную производственно - стоимостную цепочку), так и на уровне интеграционной вертикали, т.е. между субъектами разных уровней управленческой иерархии интегрированной структуры (например, между управляющей компанией и дочерними структурами; между управляющей компанией и трудовым коллективом, работниками структурных подразделений интегрированного формирования). В контуре интеграционного пространства, трансформируется функциональное содержание «межсубъектного» взаимодействия (взаимодействия между субъектами хозяйственных интересов), изменяется их статус, используемые инструменты регулирования взаимоотношений.

Проблема эффективной организации распределительных отношений в интегрированных корпоративных структурах АПК имеет комплексный характер и требует системного видения и научного обоснования решений. В данном отношении необходимо выделить следующие составляющие исследования системы интраэкономических распределительных отношений:

выделение субъектно - объектной структуры ин-траэкономических отношений обмена и распределения;

выделение структуры взаимодействия субъектов распределительных отношений;

структуризация элементов экономического механизма распределительных отношений (оптимизация элементов экономического механизма распределительных отношений); и т.п.

Система распределительных отношений реализуется посредством использования таких финансовых инструментов как трансфертные цены, пропорций распределения выручки (дохода) от реализации конечной продукции интегрированного формирования между его участниками, система внутрикорпоративных кредитов, централизованные фонды и т.п.

В рамках корпоративной структуры «внутригрупповое» кредитование может осуществляться как в форме в форме предоставления отсрочки платежа за передаваемую промежуточную продукцию, так и в форме денежного, товарного взаимокредитования. Составным элементом механизма кредитования является процентная ставка, а принципиальным условием - определение ее размера. Существующий же в вертикально-интегрированной корпорации режим финансирования может предусматривать широкий

диапазон условий возврата кредита и процентных платежей.

При организации инвестиционной деятельности вертикально-интегрированной корпорации используются средства централизованного резервного фонда, направляемые на финансирование совместных инвестиционных проектов (например, проект технической модернизации основных производственных фондов), на приобретение и аренду техники, недвижимости для нужд совместной деятельности, централизованной закупки сырья, материалов, полуфабрикатов на внешнем для формирования рынке.

Ключевой проблемой организации системы распределительных отношений на интраэкономическом уровне выступает проблема обеспечения их эквивалентности, уровень которой определяется воздействием следующего комплекса факторов - детерминант: комплекс эндогенных факторов, включающий блок интраэкономических факторов, блок внутригрупповых производственных факторов, блок внутригрупповых финансовых факторов, блок внутригрупповых социальных факторов; комплекс экзогенных факторов, включающий блок рыночных факторов, блок институциональных факторов, блок факторов государственного регулирования.

Блок интраэкономических факторов включает в себя следующие составляющие: механизм (варианты) консолидации имущества субъектов интеграции в рамках объединения (передача в аренду, в уставный капитал, в доверительное управление, купля - продажа);

используемая в интегрированном объединении модель распределительных отношений (ценовая, нормативно - распределительная, смешанная);

используемые методики разработки первичных экономических (интраэкономических) норм и нормативов (оплаты труда, материального стимулирования и санкций, уровня рентабельности; отчислений в централизованные фонды и т.п.) (в т.ч. разработки нормативов затрат и составления смет и хозрасчетных заданий).

Блок внутригрупповых производственных факторов включает в себя: качественный и количественный состав ресурсного потенциала участников интегрированного формирования; дифференциация его уровня в отдельных хозяйственных субъектах (структурных подразделениях) интегрированного объединения (в разрезе основных видов производственных ресурсов: основных производственных фондов, материальных оборотных средств, среднегодового количества работников и качества земель);

уровень «звенности» производственностоимостной цепочки интегрированного объединения, количество технологических переделов; уровень тесноты и устойчивости межхозяйственных связей;

уровень специализации производственной деятельности участников интеграции; производственная структура интегрированного объединения, уровень технико - технологической оснащенности его структурных подразделений; используемые в формировании производственные нормы (выработки, нормы производства продукции);

производственная структура интегрированного объединения, уровень технико - технологической оснащенности его структурных подразделений.

Блок внутригрупповых финансовых факторов: (финансово - инвестиционные факторы): состав и структура центров финансовой ответственности и учета субъектов вертикально - интегрированного формирования; используемая модель хозяйственного расчета в структурных подразделениях интегрированного формирования;

используемая модель хозяйственного расчета в структурных подразделениях интегрированного формирования;

уровень дефицита собственных оборотных средств; инвестиционный потенциал участников агрообъединения, структура источников финансирования капитальных вложений;

используемая модель взаиморасчетов участников вертикально-интегрированной корпоративной структуры («цепная», «зонтичная» и др. модели);

система внутрифирменного бюджетирования (в т.ч. схема формирования дополнительных специальных бюджетов распределения прибыли); финансового планирования и контроллинга (регламент бюджетирования и бюджетного контроля).

Блок внутригрупповых социальных факторов включает в себя модели организации оплаты труда и системы материального, социального стимулирования персонала; и др.

Блок факторов государственного регулирования включает в себя: фактор экономической политики (антимонопольная, налоговая, инвестиционная, внешнеэкономическая политика государства по отношению к формированию);

уровень развития нормативно - правовой (законодательной) базы развития интеграционных процессов (в т.ч. идентификация правового статуса институциональных форм интеграционного взаимодействия, порядка учета и предоставления отчетности о деятельности формирования государственным органам власти);

уровень развития управленческого консалтинга субъектов интеграции со стороны администрации региона;

наличие программ, стратегических продуктов, регламентирующих развитие интеграции (уровень использования программно-целевого метода государственного регулирования интеграционных процессов); наличие программно - целевых продуктов региональной администрации, регулирующих развитие корпоративную структуры; уровень дотирования (бюджетного субсидирования) сельскохозяйственных участников корпоративной структуры АПК.

Блок рыночных факторов включает в себя: степень монополизации продовольственных рынков; уровень НТП и внедрения инноваций;

факторы рыночной конъюнктуры (неопределенность структурных условий рынка; степень конкуренции; колебание спроса; изменения предпочтений клиентов); факторы научно - технического прогресса (изменение технологической составляющей производственного процесса).

Блок институциональных факторов: уровень трансакционных издержек (в том числе информационная асимметрия; альтернативные механизмы обеспечения контрактов); количество меж-хозяйственных трансакций в рамках интегрированной структуры;

уровень развития инфраструктуры сельскохозяйственного рынка (информационная, транспортная инфраструктура);

юридический, хозяйственный статус участников (структурных единиц) вертикально-интегрированной корпоративной структуры (уровень юридической и хозяйственной самостоятельности субъектов интеграции, их территориальная разобщенность).

Обобщение опыта функционирования вертикально-интегрированных корпоративных структур российского АПК свидетельствует о наличии целого ряда существенных проблем управления системой интраэкономических распределительных отношений, основными из которых являются: отсутствие общепризнанных методик определения научно обоснованного уровня рентабельности производства и переработки сельскохозяйственной продукции, а также уровня торговой надбавки, учитывающего «реальный вклад» участников интегрированного формирования в совместную производственно-хозяйственную деятельность;

сложность научного обоснования критериев, лежащих в основе формирования пропорций распределения выручки от реализации конечной продукции интегрированного формирования;

трудности, связанные с определением нормативной базы, которая должна формироваться индивидуально для каждого субъекта хозяйствования;

сложность организации достаточно полного учета природных, экономических условий хозяйствования участников интегрированного формирования;

трудности, связанные с формированием схем взаиморасчетов участников корпоративных структур в условиях применения системы взаимокредитова-ния, а также прямого инвестиционного участия управляющей (материнской) компании в развитии дочерних компаний;

недостаточный уровень контроля со стороны управляющей (центральной, материнской) компании за эффективностью использования дочерними структурами производственного потенциала, за обеспечением последними трудовой и технологической дисциплины; и т.п.

На основе обобщения опыта функционирования вертикально-интегрированных корпоративных

структур в отечественном АПК, основных проблем организации взаиморасчетов между их участниками, моделей распределения совместно генерируемых финансовых результатов, выделены основные направления развития системы внутрикорпоративных распределительных отношений, схематично представленные на рис. 1.

промышленных групп в аграрной сфере / А.М. Югай, А.П. Трофимов. - М.: ВНИИЭСХ, 2000. - 100 с.

Рис. 1. Основные направления развития распределительных отношений между участниками вертикально-интегрированной корпорации

С целью повышения эффективности экономического взаимодействия участников корпоративной структуры, необходимо создание действенного «претензионного» механизма, закрепляющего имущественную ответственность ее участников (юридически самостоятельных лиц) перед их партнерами по интеграции за проявление дисфункционального поведения (с использованием системы санкций и штрафов за нарушение обязательств).

Таким образом, наиболее существенной проблемой функционирования корпоративных структур, организации взаимодействия их участников является проблема неэквивалентности интраэкономических обменно-распределительных отношений, во многом вызванная недостаточно полным учетом объективных производственных, финансово-экономических условий хозяйствования партнеров по агропромышленной интеграции. Кроме того, остается нерешенным целый ряд методических и организационных вопросов, связанных с разработкой и внедрением элементов противозатратного механизма, их спецификацией применительно к корпоративному типу объединения.

Список литературы:

1. Владимирова, Т.А. Финансовые механизмы взаимодействия в сложных производственных системах: Дис. ...д-ра экон. наук / Т.А. Владимирова. -Новосибирск, 2002. - 341 с.

2. Злобин, Е.Ф. Рыночная модель аграрного сектора региона / Е.Ф. Злобин. - М.: Изд-во «Агри-Пресс», 2000. - 401 с.

3. Злобин, Е.Ф. Управление агропромышленным холдингом / Е.Ф. Злобин. - М.: Изд-во «АгриПресс», 2001. - 238 с.

4. Милосердов, В.В. Система ведения агропромышленного производства Орловской области: (Организационно-экономические механизмы) / В.В. Милосердов, А.С. Миндрин, Е.Ф. Злобин. - М.: Агропрогресс, 2001. - 228 с.

5. Югай, А.М. Организационно-экономический механизм функционирования финансово-

РЕЦЕНЗИЯ

Федеральное агентство по образованию

Адыгейский Адыгэ

Государственный H«|JN Къэралыгъо

Университет Университет

______АДРЕС: 385000, Республика Адыгея,. Майкоп, ул. Первомайская, 208. Тел/факс: 57-02-73. E-mail: adsuiaadvanet.ru

От 30 д^иХ,______________________2009 г.________ №

Рецензия

на статью Керашева Анзаура Асланбековича, Мокрушина Александра Александровича «Основные проблемы и направления развития распределительных отношений в вертикально-интегрированных агропромышленных корпорациях»

Статья Керашева А А., Мокрушина A.A. посвящена одной из ключевых проблем интраэкономики - проблеме организации внутрикорпоративных распределительных отношений. Именно от уровня научной обоснованности системы интраэкономических распределительных отношений зависит уровень взаимовыгодное™ функционирования хозяйствующих субъектов вертикально-интегрированной корпорации, степень их заинтересованности в углублении интеграционных связей. Поэтому авторы уделили серьезное внимание идентификации ключевых детерминант и перспектив развития внутрикорпоративных отношений обмена и распределения между хозяйственными единицами вертикально-интегрированной агропромышленной корпорации.

Заслуживает особого внимания и высокой оценки четкость выделения проблем организации интраэкономических распределительных отношений, а также предложенная автором систематизация эндогенных и экзогенных факторов развития распределительных отношений в вертикальноинтегрированных корпорациях. Представленные в статье результаты имеют существенную теоретическую значимость. Статья Керашева A.A., Мокрушина A.A. «Основные проблемы и направления развития распределительных отношений в вертикально-интегрированных агропромышленных корпорациях» рекомендуется к изданию в журнале «Бизнес в законе».

Рецензент: д.э.н., профессор

Е.Н. Захарова