Недействительные сделки несостоятельного должника: признаки злоупотребления правом при формировании искусственной кредиторской задолженности

Недействительные сделки несостоятельного должника: признаки злоупотребления правом при формировании искусственной кредиторской задолженности

Рыков Дмитрий Александрович

кандидат юридических наук

аспирант, кафедра Финансового и предпринимательского права, ФГБОУ ВО "Байкальский

государственный университет""

664009, Россия, Иркутская область, г. Иркутск, уп. Аэрофпотская, 6, кв. 70

И rykov04@mail.ru

Статья из рубрики "Юридический практикум"

Аннотация.

Объектом исследования настоящей статьи являются общественные отношения, возникающие в процессе признания недействительными сделок несостоятельного должника, по созданию искусственной кредиторской задолженности. В предмет исследования входят признаки злоупотребления правом при рассмотрении исков о признании недействительными сделок должника по формированию искусственной кредиторской задолженности. Анализируя российское законодательство, регламентирующее несостоятельность (банкротство), автор обращает внимание на отсутствие системного подхода при рассмотрении вопроса о злоупотреблении в рамках дел о банкротстве, что приводит к возникновению правовой неопределенности при рассмотрении исков по основанию ст. 10 ГК РФ в совокупности со ст.168, 170 ГК РФ. Методологическую основу настоящего исследования составляет диалектический метод познания, который предполагает объективное, всестороннее и конкретное рассмотрение социально-правовых явлений, связанных с оспариванием сделок несостоятельного должника. Научная новизна исследования выражается в системном подходе к анализу признаков злоупотребления при возникновении искусственной кредиторской задолженности. В качестве варианта решения обозначенной проблемы предлагается сформулировать примерный перечень обстоятельств, позволяющих выявить факты злоупотребления, и закрепить его на уровне соответствующих разъяснений Верховного суда РФ. Принятие таких разъяснений, по мнению автора, должно способствовать более правильной квалификации действий лиц, участвующих в процедуре банкротства.

Ключевые слова: банкротство, несостоятельность, оспаривание сделок, недействительность, искусственная кредиторская задолженность, злоупотребление правом, недобросовестные кредиторы, транзитное перечисление, отсутствие финансовой возможности, экономическая целесообразность сделки

DOI:

10.25136/2409-7136.2018.11.27373

Дата направления в редакцию:

17-11-2018

Дата рецензирования:

10-11-2018

Несмотря на то, что сделки по созданию искусственной кредиторской задолженности напрямую не направлены на уменьшение конкурсной массы, они существенным образом могут влиять на размер погашения требований кредиторов. По этой причине важным является вопрос о возможности признания таких сделок недействительными и, соответственно, наличия в Законе о банкротстве соответствующих оснований для их оспаривания. При подробном анализе главы Ш.1 Закона о банкротстве, можно прийти к выводу о том, что она не содержит специальных норм о признании недействительными такого рода сделок. Однако правоприменительная практика довольно часто сталкивается с подобным способом влияния на процедуру банкротства со стороны недобросовестных участников дела о несостоятельности.

Обычно основаниями для признания таких сделок недействительными служат основания, предусмотренные ГК РФ, а именно: мнимость и притворность сделки (ст. 170 ГК РФ), которые часто используется в совокупности со злоупотреблением правом (ст. 10 ГК РФ) Ш. По общему правилу разумность действий и добросовестность участников гражданских правоотношений предполагаются, поскольку только в таком случае закон

осуществляет защиту гражданских прав В этой связи важным для квалификации правоотношений становятся категории «добросовестности» и «разумности». Все, что выходит за рамки таких разумных и добросовестных действий может быть квалицировано в качестве злоупотребления правом. Аналогичной позиции придерживается Ю.В. Свит, полагая, что «в ст. 10 ГК РФ речь идет не об основах регулирования, а об оценке действий, установлении границ охраняемого правом поведения»

По мнению С.А. Ивановой, «добросовестность и разумность - это составляющие (грани) принципа социальной справедливости, которыми последний, однако, не исчерпывается. Нормы объективного права описывают поведение эталонных (средних) людей, способных осознавать определенный объем причинно-следственных связей окружающего мира, в том числе и границы чужих интересов. Отсюда можно вывести правило: каждый вменяемый человек, совершая любое действие, не должен нарушать справедливую границу интересов других лиц и всего общества» Однако отсутствие четких принципов доказывания такой неразумности и недобросовестности, а значит и злоупотребления правом, при возникновении задолженности приводит к сложностям в рассмотрении такого рода дел. К тому же суды далеко не во всех случаях берут на себя ответственность в признании недействительными сделок по указанным основаниям даже при наличии, казалось бы, достаточных на то оснований.

Тем не менее, в некоторых случаях суды эффективно используют нормы ст.168, 170 ГК РФ в совокупности со ст. 10 ГК РФ и признают недействительными порочные сделки должника по созданию кредиторской задолженности. Так, в рамках дела №А19-8500/2013 о банкротстве ИП Чиркова П. П. один из кредиторов должника обратился в Арбитражный суд с заявлением о включении его требований в третью очередь реестра требований кредиторов. В обоснование своего требования кредитор сослался на задолженность должника по договору процентного займа, в соответствии с которым

компанией-займодавцем на счет должника было перечислено порядка ста десяти миллионов рублей. Право требование перешло к кредитору на основании договора цессии, подписанного с компанией (займодавцем). По результатам рассмотрения указанного требования Арбитражный суд Иркутской области пришел к следующим выводам:

«Движение денежных средств по договору займа носило транзитный характер [...]. Денежные средства, выданные Чиркову П. П. ООО «ТехноТорг», после их прохождения «по транзитной цепочке» возвращены займодавцу. Кроме этого, согласно представленным ФНС России сведениям, Кредитор не представил налоговую отчетность за 2013г. Непредставление налоговой отчетности ставит под сомнение реальность операции по покупке прав требования. [...] суд приходит к выводу о том, что договор на поставку дорогостоящего медицинского оборудования подписан с целью создания основания для проведения платежей (заемных средств) между должником, не занимающимся оказанием услуг в области здравоохранения, и ООО «ТК «Горизонт», основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля пищевыми продуктами, [. ], не осуществлявшим полномочий официального дилера или дистрибьютора производителя медицинского оборудования. Суд считает, что сделки, [...] на которых основано требование кредитора, являются ничтожными, поскольку при их заключении допущено злоупотребление правом, выразившееся в недобросовестном поведении должника и кредитора, преследовавших цель искусственного создания кредиторской задолженности для последующего получения денежных средств из конкурсной массы в ущерб интересам добросовестных кредиторов, оказания существенного влияния на решения, принимаемые собранием кредиторов, и на ход

процедур банкротства» Принимая во внимание совокупность изложенных

обстоятельств, Арбитражный суд вынес определение об отказе во включении в реестр требований кредиторов должника.

Указанное определение Арбитражного суда Иркутской области, оставленное в силе Постановлением суда апелляционной и кассационной инстанций, наглядно демонстрирует возможность признания недействительной сделки по возникновению кредиторской задолженности должника. Тем не менее, не в каждом случае оспаривающее сделку лицо может рассчитывать на наличие очевидных признаков, свидетельствующих об искусственном характере сделки. Более того, действующее законодательство о банкротстве не содержит четких ориентиров применительно к вопросу злоупотребления правом при возникновении задолженности на стороне должника. То есть в каждом конкретном случае арбитражный суд с учетом конкретных обстоятельств дела должен определить, какая совокупность обстоятельств является достаточной для признания тех или иных действий злоупотреблением правом.

Представляется, что такое положение дел является не вполне оправданным и не позволяющим полностью решать проблему создания искусственной задолженности. Поэтому крайне важным является обобщение наиболее очевидных обстоятельств, которые могут свидетельствовать о злоупотреблении правом (и как следствие фиктивности сделки) применительно к возникновению задолженности несостоятельного должника. Полагаю, что такое обобщение должно найти свое отражение в разъяснениях Верховного суда Российской Федерации. Анализ судебной практики на заданную тему позволяет выявить и обобщить основные «маркеры» возникновения искусственной кредиторской задолженности. В этой связи предлагается выделить следующие обстоятельства, свидетельствующие о злоупотреблении правами (фиктивности сделки) при возникновении задолженности несостоятельного должника (искусственной

кредиторской задолженности):

• транзитное перечисление денежных средств (заем, предоплата по договору и т.д.).

Такой признак злоупотребления правом может быть характерен для сделок по перечислению денежных средств в адрес должника и возникновению в связи с этим обязанности должника по их возврату. В таком случае необходимо проанализировать движение денежных средств по счетам должника и его контрагентов. В случае если такое перечисление имеет «круговой характер» (начинается с займодавца и через ряд компаний возвращается ему же в аналогичном размере), то такое обстоятельство может свидетельствовать о злоупотреблении правом Г6-121. Отличительной чертой транзитного перечисления денежных средств также является сравнительно небольшой временной промежуток кругового движения денег, схожие суммы перечислений в цепочке, мнимость сделок в цепочке.

• отсутствие рассматриваемой сделки в бухгалтерской отчетности должника и кредитора за исследуемый период.

Данный признак может быть характерен для любого вида сделок несостоятельного должника (купля-продажа, поставка, заем, подряд и т. д.). Такое обстоятельство может свидетельствовать о заключении сделки «задним числом» и являться поводом для назначения экспертизы по давности изготовления и подписания первичных документов 13-16]. В таком случае необходимо производить анализ не только бухгалтерских балансов сторон сделки, а также расшифровок к нему (строки дебиторская и кредиторская задолженность), книги покупок и продаж, декларации по НДС (в случае использования общей системы налогообложения). В некоторых случаях может понадобится анализ специализированных системы учета, например, ЕГАИС (оборот спиртосодержащей продукции) или ЕИС (заключение государственных и муниципальных контрактов) и т.д.

• отсутствие финансовой возможности в передаче денежных средств по сделке (заем, предоплата по договору и т. д.).

Более тщательно указанные обстоятельства имеет смысл проверять при передаче наличных денежных средств должнику, поскольку при безналичном перечислении финансовая возможность (в определенных случаях) может быть подтверждена самим фактом их зачисления на счет. В случае же передачи наличных денежных средств в кассу должника, к примеру, физическим лицом, выяснение финансовой возможности такого лица становится крайне актуальным. Если денежные средства такому физическому лицу также были предоставлены в качестве наличного займа, то представляется целесообразным выяснить источник их получения предыдущим займодавцем. Аналогичные обстоятельства имеет смысл проверять при оплате денежных средств за уступку прав требования к должнику и переходе таких прав к третьему лицу Г17-221

• отсутствие реальной возможности осуществления поставки, выполнения работ, оказания услуг и т. д.

О таких обстоятельствах, в частности, могут свидетельствовать отсутствие достаточного штата работников (отсутствие привлеченных лиц), отсутствие у работников необходимой специализации, отсутствие техники и оборудования, необходимого для выполнения работ (услуг), отсутствие необходимого разрешения (лицензии) либо отсутствие членства

в СРО [23~25"1. в таком случае особо необходимо обратить внимание на нереальные (в десятки раз отличающиеся от обычных) сроки и объемы выполнения работ (услуг), что также может свидетельствовать об отсутствии реальной возможности их осуществления и, соответственно, о злоупотреблении правом при возникновении задолженности.

• несоответствие предмета сделки фактическим видам деятельности должника.

Действующее законодательство само по себе не содержит норму, препятствующую осуществлять виды деятельности, не закрепленные лицом в его учредительных документах, однако, непрофильная деятельность должника либо его контрагента может быть квалифицирована, как «подозрительная» деятельность. В данном случае показательным является пример перечисления денежных средств на покупку медицинского оборудования со стороны предпринимателя, занимающегося строительством заправок и реализацией топлива. Предмет указанной сделки сильно отличается от обычно заключаемых должником сделок, что может свидетельствовать о ее мнимом характере и, соответственно, злоупотреблении правом. Судебная практика содержит большое количество иных примеров несоответствия сделок должника основным видам его деятельности, что квалифицируется судами, как признак злоупотребления правом [26~30].

• несоответствие сделки рыночным условиям в худшую для должника сторону (купля-продажа, процентный заем и т. д.).

Под рыночными условиями в данном случае следует понимать те условия, при которых в обычных обстоятельствах совершаются аналогичные сделки как должником, так и иными участниками гражданского оборота. Отличительной чертой такого рода сделок чаще всего является их реальный характер, однако, цена таких сделок в худшую для должника сторону отличается от обычно совершаемых сделок, что влечет необоснованное увеличение кредиторской задолженности неплательщика перед таким

кредитором [31~37].

• отсутствие экономической целесообразности сделки (поручительство, независимая гарантия, залог и т. д.).

Отсутствие экономической целесообразности чаще всего характеризует фактическая безвозмездность для должника в совершении той или иной сделки, то есть отсутствие какого-либо встречного предоставления. В таком случае необходимо рассматривать возможность получения выгоды должником не только в рамках отдельно взятой сделки, но и во взаимосвязи рассматриваемой сделки с основной деятельностью должника

43]. Так, в случае дачи должником поручительства за третье лицо, представляется целесообразным установить характер взаимоотношений должника с таким третьим лицом (холдинг, основной контрагент, взаимные поручительства и т. д.), а также характер влияния основной сделки на деятельность должника (пополнение оборотных средств, получение субподрядных контрактов и т. д.).

Перечисленные признаки являются наиболее характерными для сделок должника по созданию искусственной кредиторской задолженности. Представляется, что формирование на уровне разъяснений Верховного суда РФ аналогичного перечня обстоятельств, свидетельствующих о злоупотреблении правом при возникновении у несостоятельного должника задолженности перед кредиторами, существенным образом упорядочит процедуру признания искусственных требований к должнику

недействительными на основании ст. 10, 168, 170 ГК РФ. При этом перечень таких обстоятельств не должен быть исчерпывающим, чтобы обеспечить достаточную «гибкость» нормы ст. 10 ГК РФ.

Библиография

1. Байбак В. В. Сделки, представительство, исковая давность // постатейный комментарий к статьям 153-208 Гражданского кодекса Российской Федерации / В.В. Байбак, Р.С. Бевзенко, С.Л. Будылин и др.; отв. ред. А.Г. Карапетов. М.: М-Логос, 2018. [Электронное издание. Редакция 1.0] 1264 с.

2. Краснова С.А. Определение понятия «добросовестность» в российском гражданском праве // Журнал российского права. 2003. № С. 45-49.

3. Свит Ю.П. Понятие и значение добросовестности и разумности в современном российском праве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2010. № 9. С. 3-10.

4. Иванова С.А. Некоторые проблемы реализации принципа социальной справедливости, разумности и добросовестности в обязательственном праве // Законодательство и экономика. 2005. № 4. С. 8.

5. Определение Арбитражного суда Иркутской области от 13 августа 2015 г. по делу № А19-8500/2013 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

6. Определение Верховного Суда РФ от 11 июля 2017 г. № 305-ЭС17-2110 по делу N А40-201077/2015 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

7. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04 июня 2018г. № Ф06-24408/2017 по делу N А49-3941/2017 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

8. Определение Арбитражного суда Челябинской области от 15 марта 2018 г. №А76-11498/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

9. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 августа 2018 г. № Ф07-10195/2018 по делу № А13-10654/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

10. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25 апреля 2018 г. № Ф07-3462/2018 по делу № А56-68290/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

11. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29 января 2018 г. № Ф09-6512/17 по делу № А60-60921/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

12. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30 января 2018 г. № Ф09-1534/17 по делу № А50-4210/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

13. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27 марта 2017 г. № Ф05-15651/2015 по делу № А40-72947/14 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

14. Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16 ноября 2015 г. № 04АП-3208/2015 по делу № А19-20011/2014 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

15. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27 декабря 2016 г. № 09АП-49247/2016, 09АП-52300/2016 по делу № А40-72947/14 [Электронный

ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

16. Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 апреля

2017 г. № 17АП-18818/2015-ГК по делу № А50-21795/2015 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

17. Определение Верховного Суда РФ от 07 июня 2018 г. № 305-ЭС18-6649 по делу № А41-26995/2012 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

18. Определение Верховного Суда РФ от 11 декабря 2017 г. № 309-ЭС17-17970 по делу № А60-27230/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

19. Определение Верховного Суда РФ от 16 июля 2018 г. № 304-ЭС18-9098 по делу № А03-3644/2017 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

20. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17 июля 2018 г. № Ф09-12211/16 по делу № А50-29254/2015 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

21. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11 июня 2015 г. № Ф09-7605/14 по делу № А07-17692/2013 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

22. Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 февраля

2018 г. № 15АП-716/2018 по делу № А53-16518/2017 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

23. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15 января 2018 г. № Ф09-383/16 по делу № А47-8725/2015 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

24. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06 июля 2018 г. № Ф08-5030/2018 по делу № А63-5481/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

25. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02 февраля 2018 г. № Ф04-6019/2017 по делу № А70-8529/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

26. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 июля 2018 г. № 13АП-15761/2018 по делу № А56-71116/2017/тр.7 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

27. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 марта 2013 г. по делу № А56-58340/2011/з10 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

28. Постановление ФАС Поволжского округа от 26 ноября 2013 г. по делу № А12-9835/2013 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

29. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 декабря 2013 г. по делу № А56-15722/2013 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

30. Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 07 июня 2016 г. № 02АП-3510/2016 по делу № А29-6927/2014 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

31. Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 августа 2018 г. № 17АП-18109/2015-АК по делу № А60-3392/2015 [Электронный ресурс].

Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

32. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10 августа 2018 г. № 09АП-23832/2018 по делу № А40-178178/17 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

33. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 февраля 2012 г. по делу № А45-6007/2011 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

34. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03 сентября 2014 г. по делу № А19-10607/2013 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

35. Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27 октября 2011 г. по делу № А33-18269/2009к52 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

36. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 марта 2014 г. по делу № А69-845/2013 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

37. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 июля 2011 г. по делу № А33-18269/2009 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

38. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04 июня 2018 г. № Ф09-8966/17 по делу № А60-1864/2017 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

39. Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 марта 2018 г. № 17АП-3916/2016-АК по делу № А50-29254/2015 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

40. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 26 марта 2018 г. № Ф09-1166/17 по делу № А60-12782/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

41. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31 марта 2017 г. № 09АП-2481/2017-ГК по делу № А40-81215/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

42. Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 01 октября 2018 г. № 01АП-2304/2018 по делу № А43-3538/2017 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».

43. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21 августа 2017 г. № Ф04-6662/2016 по делу № А46-165/2016 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».