К вопросу о формировании криминалистической характеристики преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) преступных доходов

ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

К ВОПРОСУ О ФОРМИРОВАНИИ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ (ОТМЫВАНИЕМ) ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Крепышева С.К., к.ю.н., преподаватель кафедры криминалистики

Нижегородская академия МВД РФ Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ

Сущность любого явления можно понять, используя различные способы обработки информации. Теория статистики выработала два основных подхода к изучению понятия криминалистической характеристики преступлений. Один из них связан с описанием некоторых элементов и называется элементным, другой - с описанием фаз преступной деятельности и называется фазовым1.

Количество элементов, используемых при описании криминалистической характеристики, было различным на исторических этапах развития криминалистики и зависело от взглядов исследователя. Один из разработчиков понятия «криминалистическая характеристика преступлений» Сергеев Л.А. в 1966 г. предложил использовать семь элементов: способ совершения преступления, условия, обстановка, объект преступного посягательства, субъект преступления, взаимосвязи между этими элементами и связь с другими преступлениями. Впоследствии количество преступлений изменялось.

Танасевич предлагал включить в криминалистическую характеристику «такие взаимосвязанные элементы, как: способ совершения преступления, обстановка совершения преступления, непосредственный элемент преступного посягательства, условия охраны его от посягательства, (включая характеристику лиц, связанных с обеспечением неприкосновенности блага, на которое произведено покушение), личность субъекта преступления, маскировка, направленная на сокрытие преступно-

1 Кузьмичева С. К. Обработка и анализ материалов уголовной статистики. Горький, 1974. С. 4, 6-7.

го деяния и виновных лиц, осуществляемая как в процессе совершения, так и после него»2.

Остановимся на четырех - элементной структуре криминалистической характеристике преступлений, предложенной А.Ф. Лубиным как наиболее оптимальной и приближенной к практике. Элементную структуру образуют:

1) субъект преступления (как отдельное лицо, так и группа людей.);

2) ситуация;

3) способ выполнения преступных действий;

4) следы преступления.

Данные элементы находят отражение в документах первичной информации, и уже на этом основании можно сделать предположение о статистическом исследовании сведений, содержащихся в элементной структуре криминалистической характеристике преступлений и, наоборот, уголовностатистические исследования используются в криминалистических целях при характеристике преступлений.

Субъект преступления.

Сведения об отношении к преступлению могут составлять самостоятельную группу и отражать:

а) ролевые функции субъекта (организатор, подстрекатель, исполнитель, сбытчик, курьер, боевик и т.д.);

б) преступные связи (организатор-исполнитель, организатор-курьер, взаимодействия лидеров преступных групп и т.д.);

в) целевые установки (готовность к достижению запланированного результата);

г) мотивировочные предпосылки (события, предметы, ставшие «толчком» к действию субъекта);

д) свойства характера (воля, безразличие, оптимизм и др.). Деление всей совокупности информации о

субъекте преступления на группы предполагает, что те или иные сведения, характеризующие личность, войдут в одну из групп.

Таким образом, изучая личность субъекта, следует исходить не из перечня конкретных сведений, а из перечня групп, которые охватывают основные стороны личности, и в этом смысле дают всестороннее представление о человеке. Установить же исчерпывающий перечень сведений внутри всех групп невозможно, т. к. при изучении конкретного человека у него появляются характерные черты, которые бесконечно разнообразны. Поэтому группы образованы компонентами наиболее полно исследующие субъекта с криминалистической точки зрения.

Основными факторами, характеризующими криминальную ситуацию, наряду с общими объективными параметрами - местом и временем - преступления в экономической сфере характеризуются и другими объективными факторами: экономи-

2 Танасевич В. Г. Теоретические основы методики расследования преступлений //Советское государство и право, 1976, №6, с.92.

ческими условиями в конкретном регионе, конъюнктурой рынка, особенностями технологических процессов и документооборота, уровнем работы контрольно-ревизионных служб, остротой противостояния субъектов преступления и правоохранительный органов.

Способ совершения преступных действий. Способ совершения преступных действий можно определить как систему соподчиненных действий, направленных на систему осознаваемых задач и целей при заданных условиях и средствах их достижения. Стойкая приверженность к привычному образу внешних действий есть результат столь же привычного мышления субъекта. Характеризуя способы совершения преступления, необходимо определить, какие средства использовали преступники, и какие процедуры при этом применяли. Средства преступной деятельности подразделяются на три группы:

1) знаниевые (технологические, финансово-экономические,

знания иностранных и компьютерных языков и т. д.);

2) навыковые (умение фальсифицировать документы и ценные бумаги, умение входить в доверие и пр.);

3) орудийно-инструментальные (применение аппаратуры

связи, множительной техники и др.)»3.

Под приемами понимаются действия, используемые при совершении преступления, действия, дающие ответы на вопросы о том, каким образом осуществляли замысел преступники.

Следы преступления. В криминалистике различают два понятия следа. В широком смысле это любые последствия преступления: изменение обстановки на месте преступления, исчезновение одних или появление других предметов, изменение их свойств и качеств и т.д. В узком - это отображение внешнего строения одного материального объекта на другом. И в первом, и во втором случаях следы преступления являются источниками информации. Главное заключается в том, чтобы извлечь из следа необходимые сведения. По ряду признаков можно определить механизм образования того или иного следа, знание которого в свою очередь помогает установить важные обстоятельства, относящиеся к способу и времени совершения преступления.

В зависимости от качества и количества информации содержащейся в следе, полученные данные можно сгруппировать, классифицировать, отнести к какому-либо роду, виду, что очень важно для установления и розыска преступника. Следователь, приступая к расследованию преступления, имеет в своем распоряжении группу следов, так называемую «следовую картину». В одних случаях следов больше, в других - меньше. По совокупности следов он должен ясно представлять события происшествия.

3 Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник. Под ред. Грабовского В. Д., Лубина А. Ф. Н. Новгород, 1995. С. 51.

При формировании криминалистической характеристики преступлений большое значение имеет описание закономерностей как внутри каждого элемента, так и описание взаимозависимостей между элементами, например, следы-способы, следы-субъекты, ситуации-способы и др.

Криминалистическая характеристика преступлений была бы не полной, освещаясь только с «элементной» стороны. «Фазовый» подход к структуре криминалистической характеристики преступлений предполагает описание фаз, стадий, этапов преступления, показывает преступление в динамике, развитии. Первую фазу можно назвать «разведывательно-поисковой». Она включает в себя поиск источников неправомерных доходов, сбор информации об объекте посягательства. На второй фазе - фазе приискания средств и формировании преступной группы - происходит техническое оснащение, подбор людей, обладающих определенными знаниями, навыками, опытом, распределение ролей в преступной группе. Третья фаза - реализация преступного замысла. Она предусматривает совершение конкретных действий, носящих противоправный характер. Четвертая фаза - сокрытие следов преступления - может выражаться в уничтожении предметов материального мира, инсценировки преступных действий, утаивании остатков объекта преступного посягательства и др. Пятая фаза - воспроизводство преступной деятельности

- подчеркивает устойчивость преступной группы, динамику и многократность совершения преступления, когда совершение преступлений становится деятельностью, поставленной на профессиональную основу. Поэтому на практике чаще всего характеризуется преступная деятельность, как наиболее опасное социальное явление, представляющее повышенную сложность при расследовании преступлений.

Чтобы понять сущность операций по «отмыванию» незаконных приобретений, необходимо ответить на вопрос, какие приобретения считают «грязными»? Торговля наркотиками, терроризм и рэкет всегда считались основными источниками «грязных» денег. В конце 80-х гг. международные соглашения определили еще несколько сфер деятельности, прибыль от которых квалифицируется как «грязная». Этот перечень включает в себя вооруженные ограбления, мошенничество, похищение людей с целью получения выкупа (киднеппинг), а также такие финансовые преступления, как уклонение от уплаты налогов и нарушение валютного контроля.

Однако единства среди всех членов международного сообщества в этом вопросе нет. Все страны безоговорочно признают «грязными» только деньги, полученные от наркобизнеса, незаконной торговли оружием и захвата заложников. В отношении нарушений налогового законодательства и даже мошенничества государства зачастую при-

держиваются различных точек зрения. Объясняется это, в первую очередь, тем, что мошенник, как правило, оперирует деньгами, предварительно абсолютно легально размещенными в финансовых учреждениях. Вероятно, к «грязным» можно было бы отнести и деньги, украденные у международных общественных организаций или из бюджетов отдельных государств (например, филиппинский диктатор Маркоса).

«Отмывание» денег, как уже указывалось в предыдущем параграфе, представляет собой сложный, достаточно продолжительный процесс, включающий множество разнообразных операций.

Для удобства изучения и описания этого явления мы решили совместить фазовый и элементный подходы, разбив весь процесс на фазы, а каждую фазу на элементы, хотя на практике они не всегда прослеживаются.

Существует несколько моделей. Ряд авторов, следуя двухступенчатой модели, различают: Money Laundering (отмывание денег) и Recycling (возвращение в оборот).

Известный исследователь проблемы «отмывания» денег профессор П. Бернаскони считает данные составляющие «отмыванием» первой и второй степени4. Первая степень - «отмывание» денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. «Отмывание» первой степени осуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют. «Отмывание» второй степени - среднесрочные и долгосрочные операции, при которых предварительно отмытые деньги обращаются до того момента, пока не обретут «законный» источник происхождения и не будут введены в качестве законных в легальный оборот. Бернаскони также различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны «отмывания» денег.

Модель «круговорота» предложена швейцарским ученым Зундом. В основе модели лежит сходство процесса «отмывания» денег с круговоротом воды в природе. Зунд расчленил процесс «отмывания» на составляющие, аналогичные составляющим круговорота воды 5.

Четырехсекторную модель «отмывания» денег построил К. Мюллер (Швейцария)6. Структура четырехсекторной модели определяется с помощью двух пар понятий: легальность/нелегальность и страна совершения основного преступления/страна «отмывания» денег. При пересечении этих двух пар образуется четыре сектора, в каждом

4 Цит. по: Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999.- 176 с., с. 26

5 Zund A. Geldwascherei: Motive-Formen-Abwehr, in: Der schweizer Treuhandler 9/1990.S.403-408

6 Об этом подробнее см.: Muller C. Geldwascherei: Motive-

Formen-Abwehr. Treuhand-Kammer. Zurich.1992. S. 120

из которых происходят характерные для него процессы.

Эксперты ООН несколько иначе определяют стадии «отмывания» денег7. Первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Ими могут быть различные лица, при этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. Вторая стадия - распределение наличных денежных средств, что достигается посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. Третья стадия - «заметание следов». Перед преступником на этой стадии стоит следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи проводят, как правило, следующие мероприятия:

1) использование банков для открытия счетов, расположенных далеко от места работы и проживания преступников;

2) использование подпольной системы банковских счетов.

Такая система получила большое распространение в государствах Центральной, Восточной и Южной Азии. Ее суть заключается в том, что любой житель Европы, имеющий отношение к «отмыванию» денег, может передать наличные средства заинтересованному лицу, например, гражданину Пакистана. Он же, в свою очередь, передает европейцу в обмен на деньги свою кредитную карточку, и последний по этой карточке получает соответствующую сумму на территории Пакистана.

Четвертая стадия - интеграция денежной массы.

Наиболее распространенной является трехфазовая модель, принятая GAFI8.

В первой фазе «Placement» (размещение - англ.) происходит введение «грязных» наличных денег в хозяйственный легальный оборот посредством преобразования наличных денег в средства на счетах и различные имущественные ценности

Во второй фазе «Layering» (размножение - англ.) в результате множества операций деньги отделяются от источника их происхождения, теряют «следы».

В третьей фазе «Integration» (интеграция - англ.) деньги приобретают новый, «легальный», источник происхождения и инвестируются в легальную экономику.

Цель Placement состоит в том, чтобы скрыть следы преступного происхождения имущественных ценностей воспрепятствовать их идентификации и конфискации со стороны государства. Введению

7 «Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с легализацией преступных доходов./ Под общей редакцией Е.А. Абрамова.- М.: Инфра - М., 1994.- 308с., с. 68

8 GAFI (Groupe dAction Financier International) - группа финансовых действий против отмывания капиталов - создана на совещании лидеров «семерки» по инициативе Ф. Миттерана в 1989 г. В настоящее время в GAFI входят: Австралия, Австрия, Англия, Бельгия, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Сингапур, США, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Япония, а также Комиссия Европейского Сообщества и Совет сотрудничества стран Персидского залива.

«грязных» денег в легальный оборот предшествует предварительное «отмывание». Для предварительного «отмывания» огромных наличных сумм, получаемых от торговли наркотиками, рэкета, ограблений банков или в виде выкупа, используется возможность размещения как оставляющих следы вкладов в кредитные и финансовые учреждения, так и почти бесследное вложение преступно полученных денег в: другие виды валют, ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, предоставление ссуд, драгоценности и предметы искусства, игорный бизнес, фондовые биржи научноисследовательские учреждения и пр.

В банковском секторе формы первой фазы направлены на обход существующих во многих странах положений об обязательной идентификации клиента. В странах Европы именно эта фаза считается критической. Основные формы первой фазы.

Мошенничество с использованием подставных лиц и фирм.

Подкуп или запугивание лиц, ответственных за идентификацию клиента. Так, по законодательству Германии в случае подозрения на «отмывание» денег банк обязан сообщить об этом в соответствующие органы уголовного преследования.

Вывоз наличных денег за границу:

1) контрабанда наличных денежных средств - физический вывоз валюты и прочих денежных инструментов (крупные суммы денег перевозятся морем, по воздуху в контейнерах, которые редко подвергаются проверке, а также автотранспортом) не оставляет видимых документальных следов;

2) подпольные банковские системы. В некоторых странах существуют подпольные или параллельные банковские системы9. Они имеют различные названия: система Chop, Hudi или Hawalla. На практике все они действуют одинаково, основываясь на доверии и семейных связях. Отмыва-тель отдает деньги подпольному банкиру, а он, в свою очередь уведомляет своего компаньона в стране адресате о том, что денежные средства были переданы и выдает вкладчику специальную квитанцию. Вкладчик представляет эту квитанцию в стране - адресате и получает свои деньги в местной валюте за вычетом банковских сборов или комиссионных;

3) кассовый чек (авизо). Нелегально вырученные суммы депонируются частями, покупаются кассовые чеки, которые либо посылаются по почте, либо переправляются физически за пределы страны;

4) адвокаты, бухгалтеры, менеджеры. Деньги выдаются некоторому лицу, который депонирует сумму на вверенный ему счет. Вверенный счет - банковский счет, который поддерживается этим лицом и используется для увязки фондов с финансовыми и деловыми интересами клиента. Далее эти фонды переправляются (электронный перевод, покупка кассовых чеков и т.д.) за пределы страны. Структурирование - платежи небольшими суммами на один банковский счет. Один из частных случаев структурирования смурфинг10 («Smurfs» -

9 Отмывание денег/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1994.- 15с., с.8.- пер. с англ. ст. Money Laundering by Gerald Mobius ICPR, January-February 1993

10 Деньги, вырученные за наркотики/ ГИЦ МВД РФ.- М., 1992.- 11с., с. 2.- пер. с англ. ст. Sabourin S. Из журн. International Criminal Police Review, 1991, № 431

гномики из известных американских мультфильмов) - покупка легко преобразуемых имущественных ценностей: в банки посылается большое число курьеров для того, чтобы они положили деньги или купили банковские чеки на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации;

Обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковского счета;

Операции «Ла мина» использовались Медельинским картелем11. Деньги, полученные непосредственно от торговли кокаином, были выплачены торговцам золотом и ювелирам, работающим на картель. Для того чтобы создавалось впечатление, что осуществляются крупные законные сделки, ювелиры «импортировали» из Уругвая золотые бруски. Упаковочные корзины для золота заполнялись банкнотами и отправлялись ювелиру-соучастнику. Эти деньги помещались в банки как вырученные от продажи несуществующего золота, а затем переводились на счета картеля;

Перевод средств через электронные сети. Данный способ заключается в использовании сетей электронной связи банков или средств передачи коммерческих фондов для перемещения доходов, полученных преступным путем, из одного места в другое. Использование электронных переводов, по-видимому, является самым главным способом (применяемым для разветвления нелегальных фондов), как с точки зрения размеров переводимых денежных сумм, так и по географическим пределам осуществления переводов. В последнее время в ходе некоторых операций правоохранительных органов США было обнаружено перемещение средств из различных городов на всей территории США на проводной счет в одном конкретном месте. После того как баланс счета достигал определенного уровня или «порогового значения», средства автоматически переводились за пределы страны12.

Слияние законных и незаконных фондов, т.е. использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются «грязные» деньги. Существует большое количество различных предприятий, где значительные суммы наличных денег представляют собой обычное и законное явление. Как правило, в качестве фирм прикрытия используются13:

11 Об этом подробнее см.: Деньги, вырученные за наркотики/ ГИЦ МВД РФ.- М., 1992.- 11с., с. 3.- пер. с англ. ст. Sabourin S. Из журн. International Criminal Police Review, 1991, № 431

12 Кузнецова Н.Ф., Багаудинова С.К. Контроль над легализацией преступных доходов в США. Вестник Московского университета, Серия 11, Право, 1997, № б

3 «Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с легализацией преступных доходов./ Под общей редакцией Е.А. Абрамова.- М.: Инфра - М., 1994.- 3Q8^, с. б5-бб

а) учреждения, связанные с индустрией развлечений, досуга: бары, кафе, дискотеки, гостиницы, рестораны, спортивные залы, массажные салоны, пиццерии, сауны, видеотеки, клубы;

б) учреждения, связанные с автомобильным бизнесом: торговля запасными частями для автомобилей, ремонт автомобилей, прокат автомобилей, торговля бензином;

в) посреднические предприятия, особенно экспортноимпортные конторы по недвижимости и страхованию;

г) розничная торговля: антикварные магазины, комиссионные магазины, фотомагазины, ювелирные магазины, пункты проката, магазины модных товаров и подержанных вещей, магазины по продаже оружия и электронно-вычислительной техники;

д) предприятия сферы услуг: посреднические инвестиционные фирмы, фирмы по установке автоматов, типографии, агентства по найму жилья, туристические фирмы, косметические салоны.

Вкладывая деньги в хозяйственные легальные предприятия, преступники по существу могут активно прикрывать «отмывание» денег.

Образование собственных фиктивных предприятий с целью создания лишь видимости операций и декларирования «грязных» денег в качестве выручки (как якобы полученный доход).

Приобретение имущества (машины, яхты, самолеты, акции, предметы роскоши или недвижимость) за наличные деньги. Цель приобретений тройная: поддерживать роскошный стиль жизни; переводить подозрительные крупные суммы наличных в аналогично ценные, но менее подозрительные формы; покупать имущество, которое в дальнейшем может быть использовано и в преступных целях.

В сложных операциях по отмыванию денег часто используются комбинации любых перечисленных выше методов. При этом преступники, как правило, создают ложный «бумажный» след, маскируя истинные источники, владельцев и места расположения незаконно полученных доходов.

Технической целью отмывания денег является замена так называемых «грязных» денег, которые получены непосредственно в результате правонарушения, на другие имущественные ценности. Если деньги, которые необходимо легализовать, подвергаются отмыванию только один раз или если речь идет о небольшом числе процессов, протекающих отдельно друг от друга, то это отмывание может растянуться на длительное время. При этом деньги разбиваются на небольшие суммы, которые легко могут быть пущены в оборот, не вызывая к себе подозрения. Но если говорить об отмывании -как это имеет место в случае организованной преступности - о постоянном потоке, которые к тому же чаще всего имеют огромные размеры, то это требует принятия специальных мер предосторожности, которые должны обеспечить сокрытие денег. В этом случае отмыватель денег, учитывая чрезвычайно большие суммы, требующие отмывания, должен обращаться к финансовым учреждениям и лицам, которые манипулируют еще боль-

шими ценностями, чтобы можно было получить эквивалент грязным деньгам в другой форме.

Традиционные финансовые учреждения включают те из них, которые занимаются обычным финансовым бизнесом. Это определение охватывает коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы и прочие финансовые институты, которые подчиняются федеральным и региональным регулирующим инстанциям.

Для отмывания используются и нетрадиционные финансовые учреждения, оказывающие банковские услуги, например, валютные биржи, брокеры ценных бумаг или драгоценных металлов, товарно-сырьевые брокеры, казино телеграфные и почтовые услуги и др.

Вторая фаза (Layering). Ее цель отделить преступные доходы от источника их происхождения путем проведения комплекса финансовых операций. «Отмытые» денежные средства внедряются в экономику какой-либо страны, смешиваясь с законным капиталом. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей.

Если размещение больших сумм прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее в силу того, что различные финансовые операции наслаиваются одна на другую, усложняя работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации. После того, как незаконные доходы успешно размещены в финансовых учреждениях, они превращаются в денежные инструменты такие, как дорожные чеки, денежные переводы, банковские чеки, облигации, акции. Такой перевод облегчает вывоз незаконных доходов из страны. В США, например, такие денежные инструменты, могут быть положены на счет в американском банке без заполнения Отчета о валютных операциях.

Операции второй фазы, как правило, носят международный характер, когда отмывание внутри страны применяется как предварительная ступень международного отмывания. Осуществляется перевод в любую страну мира. Предпочтение отдается странам, где нет строго обязательных правил ведения учета и нет государственного контроля над деятельностью банков, странам с ослабленным налоговым контролем и неразвитой системой юридических институтов при смягченных нормах уголовной ответственности, так называемым оффшорным зонам, «уголкам налогового рая». Говоря об оффшорном банковском бизнесе, следует заметить, в настоящее время он считается одним из самых перспективных и довольно прибыльных.

Одними из основных причин распространенности такого бизнеса являются: отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в числе учредителей лиц из местного населения и приглашение

представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые страны рады любой возможности пополнить свой бюджет, позволяя таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов.

Паоло Бернаскони полагает, что капиталы проходят через финансовые и банковские учреждения малых стран, а потом их вкладывают в банки стран, имеющих мощную налоговую систему14. Другая же часть этих капиталов камуфлируется, даже не проходя по территории оффшорных стран, но при этом используются общества с юридическим адресом в этих странах, действующие на территории других государств.

Типичными являются тысячи оффшорных компаний, имеющих счета в банках Швейцарии, которые открываются, например, на имя анонимных компаний, находящихся (с юридическим адресом) в Панаме.

Излюбленными местами для осуществления подобных банковских операций являются15:

В Европе: Андорра, Болгария, Кампион (Италия), Гибралтар, Гернси, Джерси, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Швейцария, Кипр.

В африканско - арабском регионе: Абу-Даби, Ангола, Бахрейн, Дубай, Кувейт, Ливия, Либерия, Оман, Сейшельские острова, ОАЭ.

В Восточной Азии и Полинезии: Австралия, Гонконг, Новая Каледония, Новая Гвинея, Сингапур, Шри-Ланка, Таиланд.

В Латинской Америке: (Карибский бассейн и Южная Америка): Барбадос, Багамы, Бермуды, Каймановы острова, Коста-Рика, Чили, Гаити, Ямайка, Куба, Никарагуа, Нидерландские Антильские острова, Панама, Уругвай, Венесуэла.

Особое внимание заслуживают Каймановы острова, где на территории длиной 7 км и шириной 12 км с населением 14 тыс. жителей, зарегистрировано 500 банков и множество акционерных компаний со всего мира.

Прибыли от преступной деятельности завозятся наличными и вносятся фирмами на фидуциарные (доверительные), которые позволяют не указывать фамилию вкладчика в счете (нумерованный счет), банковские счета с поручением приобрести на них ценные бумаги16. Банк покупает ценные бумаги не от имени клиента, а от своего имени и переводит выручку от сделок на счет за рубежом.

В чем же состоит привлекательность стран, предоставляющих льготы в области налогообло-

14 Цит по : Основы борьбы с организованной преступностью. Монография / Под ред. В.С. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова - М.: «Инфра - М», 1996, 400 с., с. 19

15 Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике/ Пер. с нем. Т. Родионовой, Дж. Войновой. - М.: Междунар. Отношения, 1996. - 240 с.; с. 60

16 См.: Об этом подробнее: Необходимость проведения финансовых расследований/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1991.-26 с. -с.17.- пер. с англ. ст. The need of Financial Investigation

жения? Все дело в том, что в странах «финансового рая» отсутствуют17:

юридические нормы, обязывающие финансовые структуры хранить информацию об установочных данных на своих клиентов или осуществляемых операциях;

законодательные положения, позволяющие властям получать доступ к этим сведениям;

нормы, в соответствии с которыми власти могут передать имеющиеся у них сведения о личности и операциях клиента другой стране;

ограничения (или же эти ограничения минимальны) в отношении обмена иностранной валюты или в отношении иностранных корпораций и частных лиц.

Кроме того, особенностями данных стран являются: наличие удобных средств транспортировки и систем коммуникации; расположены они, как правило, вблизи от путей торговли наркотиками; относительно стабильный политический климат.

Для осуществления операций во второй фазе широко используются подставные лица, фиктивные и прикрывающие фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием перевода де-нег18. Обычно, когда деньги поступают в «финансовое убежище», они кладутся на банковский счет прикрывающей или фиктивной компании. Понятия «прикрывающая компания» и «фиктивная компания» могут заменять друг друга, однако фиктивная компания обычно лишь выполняет канала для перевода денег, существуя только на бумаге. Эти компании могут быть куплены из архива и обычно состоят из учредительных документов и резидента-представителя. Таким представителем обычно является поверенный в делах компании, действующий как член правления или исполнительный агент19. Прикрывающая компания может заниматься мелким бизнесом, скрывая нелегальную деятельность отмывальщика денег. Во многих странах («финансовых убежищах») обязательно присутствие гражданина этой страны. Такими прикрывающими или фиктивными компаниями могут быть банки, страховые фирмы и др., многие отмываль-щики имеют не одну прикрывающую (фиктивную) компанию, распределяя свои фонды между этими компаниями и, тем самым еще больше скрывая источник дохода.

Деньги могут переводиться на счета оффшорных фирм на основе фиктивных контрактов или законных контрактов, но с завышением цены. За-

17 «Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с легализацией преступных доходов./ Под общей редакцией Е.А. Абрамова М.: Инфра - М., 1994.- 308с., с. 67

18 Отмывание денег/ ГиЦ МВД РФ.- М.- 1994.- 15с., с.5.- пер. с англ. ст. Money Laundering by Gerald Mobius ICPR, January-February 1993

19 Об этом подробнее: Необходимость проведения финансовых расследований/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1991.-26 с. - с.17.-пер. с англ. ст. The need of Financial Investigation

конные операции зачастую используются для перекачки денег из наличной в безналичную форму. Доходы от незаконной деятельности могут быть отмыты через законные каналы одним или более из следующих способов20:

1. Завышение официального дохода. При использовании этого способа отмывания денег нелегальные доходы добавляются к официальным цифрам законных продаж.

2. Завышение официальных расходов. Завышение расходной части баланса сопутствует завышенным доходам.

Вследствие того, что завышенные, равно как и реальные, расходы вычисляются из налогооблагаемой базы, дополнительное увеличение последней за счет завышенных доходов может быть уменьшено или сведено на «нет».

Возможности для завышения расходной части ограничиваются только степенью человеческого воображения. Расходы могут быть отнесены на приобретение товаров и материалов, в жизни не полученных, фиктивным консультантам может выдаваться плата за услуги, несуществующие работники могут получать регулярную зарплату, а также раздутые или несуществующие фонды могут быть амортизированы.

Когда говорят о третьей ступени - «Integration»

- то речь идет о том, что нелегально полученная собственность вливается в экономический и финансовый круговорот для нового получения прибылей. Однако необходимость в операциях этой ступени отпадает, если преступные доходы вновь используются для финансирования уголовно наказуемых деяний. На третьей ступени отмывания денег отчетливо проявляется опасность данного аспекта организованной преступной деятельности: становится возможным слияние легальной экономической мощи с нелегально полученными средствами. Интеграция придает видимость законности преступно нажитому состоянию.

После того, как процесс наслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников своего богатства. Если след отмытых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью оперативного внедрения, т.е. агентурной работы21.

20 Финансовые учреждения и проблема «отмывания» денег: руководство к действию на штатном и федеральном уровне/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1991.- 51с.-с. 36.- пер. с англ. ст. H.T. Fairly Financial institutions and the problem of money laundering. A Guide to State and Federal Action.

21 Борьба с отмыванием денег и новые формы изъятия избыточной прибыли в Германии/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1993.-с.10.- с. 5.- пер. с нем. ст. Bekamfung der Geldwasche und neue

Formen der Gewinnabschopfung из журн. Rauschgifthandel und andere Erscheinungsformen, DPOIBI,1993, Nr. 5, S. 24 - 30

В качестве инструментов для отмывания денег с целью их возвращения в оборот служат все виды хозяйственных предприятий, имеющие дело с большими объемами наличности, где за счет денег преступного происхождения легко можно изобразить рост собственного оборота. Многие формы, используемые в третьей фазе, давно известны и применяются, в частности, для снижения уровня налогообложения22.

Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операцию с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной ценой доплачивается «черными» деньгами. После этого «производится ремонт» и здание продается по более высокой цене. В результате образуется легальный доход.

Аналогичные операции и с акциями по условиям рыночных цен. Для этого нужно не менее двух человек или юридических лиц, работающих вместе. «Отмывальщик» может нанять людей или учредить прикрывающие компании. Некоторое акций держатся в стране, где находятся деньги, и такое же количество акций держится в стране, в которую отмывальщик собирается переправить деньги. Если компания достаточно мала или отмываемые суммы достаточно велики, цена ценной бумаги может быть повышена или понижена отмывальщиком денег. Чтобы переправить деньги из страны, акции должны упасть в цене. Держатель акций затем «теряет» деньги на продаже акций, но партнер «выигрывает» и получает прибыль. Сумма прибыли составляет отмытые деньги.

Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в операциях с произведениями искусства, на аукционах. Для отмывания денег могут быть легко использованы биржи. Деньги через брокера-соучастника используются для покупки акций или облигаций. Эти ценные бумаги могут быть зарегистрированы на любое имя или на имя прикрывающей компании (в случае облигаций на предъявителя регистрация не нужна). Каждая страна регулирует деятельность финансовых рынков и брокеров по-разному. Тем не менее, даже в странах с жестким контролем брокер может облегчить отмывание денег.

Трансферпрайсинг (ТгапэТегрпапд) распространен в экспортно-импортных операциях. Подставные счета экспортно-импортных компаний оказались эффективным и выгодным путем интеграции незаконных доходов обратно в экономику. Такие схемы включают завышение во ввозимых документах сумм, чтобы оправдать вложение соответствующих денег в зарубежные банки. Также могут быть составлены два договора - реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По

22 Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999.- 176 с., с. 29

фиктивному договору деньги переводятся фирме -посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирмы в качестве дохода. Другой способ состоит в завышении объема экспорта, чтобы обосновать получение соответствующих сумм из-за рубежа.

Отмывание через казино и лотереи. Заведения, занимающиеся азартными играми (ипподромы, спортивные тотализаторы и пр.), представляют значительную угрозу своими возможностями для отмывания денег, поскольку тотализаторы воспринимаются, как законная практика, нелегальная активность может быть легко замаскирована путем слияния законных и незаконных фондов. Индустрия азартных игр широко использует наличные деньги, предоставляя своим клиентам анонимность. В частности, казино также предлагает полный спектр финансовых операций таких, как предоставление кредитов, сейфов, продажа чеков и перевод денег, а факт депонирования крупных сумм наличных денег не привлекает внимания работников казино. При использовании игорного бизнеса для отмывания денег отмывальщик закупает большие количества фишек для казино за наличные деньги или за вклады наличности якобы для будущих игр. Отмыватель проводит некоторое время в казино, но играет мало или совсем не играет. Затем возвращает свои фишки или закрывает свой счет в казино и просит чек на свое имя или на имя третьей компании. Если возникают об источнике депозитного вклада, то он заявляет, что деньги являются выигрышем в азартные игры. Однако этот метод применяется крупномасштабно для перемещения значительных денежных средств, но при соучастии правления казино, что объясняет легкое проникновение организованной преступности в игорный бизнес. Разновидностью этого метода является представление дохода в качестве выигрыша на скачках, на собачьих бегах и др. За определенную плату или комиссионные букмекер может внести фальшивые записи в букмей-керскую книгу и подтвердить ложные выигрыши. В некоторых странах такие операции провернуть сложнее, т.к. в них игрок, выигравший крупную сумму, должен быть идентифицирован в целях налогообложения.

Подставные компании и ложные кредиты. Преступное предприятие может сделать само себе заем, используя с виду законную операцию через подставную или фиктивную компанию (как, правило, расположенную в оффшорной зоне). Предприятие платит само себе проценты и в то же время списывает их как деловые расходы, уменьшая таким образом свои налоги.

Ссуды и уплаты процентов. Деньги депонируются на счете зарубежной фирмы. После этого фирма дает ссуду или выступает гарантом по банковскому кредиту, являющимся для получателя

легальными деньгами. Может быть использована несколько иная схема. Переправив наличные активы в страну («налоговое убежище»), размещает их на депозитном счете этой страны. Затем переводит эти деньги в банк другой страны. После чего просит свой банк выдать ему ссуду, обеспеченную депозитами в другой стране. Банк выдает, и деньги вкладываются в собственность, предприятия или другие структуры. Налоговой полиции внезапное появление богатства отмыватель объясняет, что эти деньги он должен банку.

Прямые инвестиции. Размещение средств зависит от их размера, профессиональных знаний преступников и их советников. В докладе профессора Зибера23 на конференции в Трире, посвященной международному «отмыванию» денег, отмечалось, что «депонируют краткосрочные и среднесрочные вложения, которые при необходимости могут быть отозваны. При выборе объекта инвестиций распространено приобретение и создание предприятий, которые могут использоваться для поддержки преступной деятельности и «отмывания» денег, предприятия с большим наличным оборотом, экспортно-импортные компании. Могут быть приобретены обанкротившиеся предприятия, при этом следует заявление о том, что оно является прибыльным. Деньги, полученные от реализации наркотиков, декларируются как прибыль от этого бизнеса. При выборе страны для инвестиций часть средств обычно переводится в страну постоянного расположения преступной организации. Краткосрочные инвестиции часто размещаются в международных финансовых центрах. Капитальные долгосрочные вложения обычно не совершаются».

Подчинение иностранных банков. Отмывание денег с использованием подчиненных иностранных банков является вершиной уголовного мастерства. Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значительную часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя соответствующим образом размещенных банковских служащих, отмыватель денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. Наконец, «добровольная» помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных органов.

23 Цит. по: Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999.- 176 с., с. 30

Отмыватели денег могут использовать любую комбинацию этих методов для того, чтобы осуществить процесс отмывания денег.

Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ