Международные расчеты и пути усиления противодействия незаконному вывозу капитала из России

МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ И ПУТИ УСИЛЕНИЯ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННОМУ ВЫВОЗУ КАПИТАЛА ИЗ РОССИИ

Меликов Ю.И., к.э.н., профессор ФГБОУ ВПО «РГЭУ (РИНХ)»,

Соловьева А.М., ведущий специалист отдела валютного контроля

ОАО «Банк Москвы»

Аннотация. В настоящей работе рассматриваются теоретические вопросы организации международных расчетных отношений: понятие расчетов, их виды, структура, функции, их влияние на кругооборот капитала предприятий России.

Ключевые слова: расчетные отношения, расчеты, платеж, расчетная позиция, экспортер, импортер, поставщик, плательщик, кругооборот капитала предприятий.

Правильная организация национальных и международных расчетов играет важную роль в обеспечении бесперебойного функционирования предприятий и организаций-участников внешнеэкономической деятельности. Посредством расчетов осуществляется расширенное воспроизводство и непрерывный кругооборот капитала, последовательная смена его функциональных форм на каждом предприятии и в экономике в целом.

Эффективность расчетов во многом зависит от правильного понимания теоретических положений, являющихся основой организации расчетных отношений. Поэтому предметом данной статьи является рассмотрение вопросов теории расчетов в условиях рыночной экономики и развития внешнеэкономической деятельности российских предприятий и определение путей усиления противодействия незаконному вывозу капитала из России.

Международные расчеты следует рассматривать как базирующуюся на научной основе систему - комплекс законов и правил (международных и национальных), регулирующих организацию и проведение международных расчетов юридических и физических лиц, разных юрисдикций, а также совокупность кредитных организаций, осуществляющих международные платежи и валютный контроль при их проведении. Система международных

расчетов включает следующие элементы: субъекты и объекты расчетных отношений, а также механизм перевода денежных средств. В осуществлении последнего важная роль отведена субъектам, непосредственно обслуживающим участников внешнеэкономической деятельности, осуществляющим валютное регулирование и контроль при проведении международных расчетов (ЦБ РФ, коммерческие банки, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная служба по финансовому мониторингу, органы законодательной власти, разрабатывающие и принимающие правовую базу по проведению международных расчетов). Кроме того, опосредованно в расчетном процессе участвуют таможенные, налоговые, судебные органы.

В российской и зарубежной научной литературе отсутствует единая точка зрения на содержание понятия «расчеты» и «международные расчеты».

Многие экономисты и практики, анализируя развитие расчетных отношений в СССР и России, смешивают и отождествляют понятия «расчеты» и «платежи», понимая под «расчетами» чисто денежные, а не товарно-денежные отношения. Подобная трактовка могла иметь право на жизнь в советский период, в условиях командно-административной экономики. Тогда основной формой расчетов между предприятиями являлись безналичные расчеты, при которых платежи за товары, работы

авансирования или предоплаты. В результате завершения расчетов в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, а в других - начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель - товар. Таким образом, «расчеты» более общее понятие, чем «платежи». Первое в отличие от второго включает в себя как перемещение денежных средств от плательщика к получателю, так и перемещение товаров, работ, услуг от производителя (исполнителя) к заказчику (8, с. 81).

Исходя из этого проф. Ю.И. Меликов дает следующее определение понятия «расчеты», которые могут быть национальными (внутренними) и международными. «Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций» (9, с. 36). Эта позиция находит поддержку в экономической литературе других авторов (3, с. 4-19).

Международные расчеты являются составной частью расчетов вообще, имеют специфические особенности, связанные с трансграничным движением товаров и денег (валютных средств) между хозяйствующими субъектами разных юрисдикций.

Однако у российских и зарубежных ученых существуют разные мнения на формулировку понятия «международные расчеты». Одни из них подразумевают под международными расчетами только платежи (денежные переводы), другие - урегулирование денежных требований и обязательств, третьи - денежные расчеты между субъектами рынка разных, стран, включая граждан, связанных со всеми возможными сферами деятельности (экономическими, политическими, культурными). Четвертые рассматривают

международные расчеты как платежи в процессе внешнеторговых сделок, пятые - как расчеты юридических и физических лиц за приобретенные (проданные) товары; шестые - как денежные расчеты юридических и физических лиц, связанные с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, некоммерческими платежами.

Проведем анализ содержания этих теоретических позиций на понятие «международные расчеты».

Итальянский экономист Luca G. считает платеж международным, если он обращается в более чем в одном государстве (15). В данном случае цитируемый автор отождествляет международные расчеты с платежами (переводами), но верно акцентирует внимание на трансграничном характере движения средств.

В определении «международные расчеты», данном в юридической энциклопедии1, правильно в обобщенном виде указаны субъекты международных расчетных отношений - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), отмечается трансграничный характер движения товаров и денежных средств (14). Однако международные расчеты трактуются в узком смысле этого слова (только за приобретенные или проданные товары). Расчеты за выполненные работы, оказанные услуги, а также связанные с политической, экономической деятельностью юридических и физических лиц в этом определении не учтены.

В определении понятия «международные расчеты», данном проф. Красавиной Л. Н., как «урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран» (6, с. 31), следует отметить следующие положительные моменты. Международные расчеты

1 Международные расчеты - расчеты юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), находящихся на территории РФ, с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими товары.

рассматриваются как трансграничные отношения всех категорий юридических и физических лиц. Сфера расчетов охватывает все существующие виды международных отношений (экономические, политические и культурные). Международные расчеты связаны с урегулированием требований и обязательств. Данное определение трактует международные расчеты в широком смысле этого слова, включает все виды требований и обязательств, платежей по их урегулированию. В этом определении основное внимание фиксируется на исполнении (урегулировании) платежей по денежным требованиям и обязательствам, хотя более логично рассматривать международные расчеты как протекающий во времени и пространстве процесс возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств (начальной и заключительной стадии расчетного процесса).

Похожее универсальное определение дается в работе Семенова К.А., который считает, что расчеты - «система регулирования по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, предприятиями, учреждениями и гражданами различных стран». (10, с. 70) В данном лаконичном определении указывается на трансграничный характер расчетов, однако не показано, каких сфер деятельности они касаются, характер и виды возникающих требований и обязательств.

В определении «международные расчеты», данном Ковалевской О.С. и Афанасьевой А.С., не указаны субъекты международных расчетных отношений (кроме банков). Под международными расчетами фактически понимаются платежи, проводимые банками на основе регламентов, норм и правил осуществления расчетов, принятых в большинстве стран мира и в международном сообществе (7, с. 27).

2 3 4

Такие экономисты, как: Шавлюк В.Г. , Тихиня В. , Арустамов Э.А. , связывают свои определения с денежными требованиями и обязательствами: во внешнеэкономической деятельности (Шавлюк В.Г.), в процессе внешнеторговых сделок (Арустамов Э.А.), с внешнеторговыми и иными внешнеэкономическими операциями (Тихиня В.) (13, с. 4; 12, с. 39; 4, с. 259). Такой подход хотя и расширяет сферу международных расчетных отношений, однако не охватывает весь спектр международных отношений, опосредствуемых международными расчетами.

Кроме того, понятия «внешнеторговая деятельность» и «внешнеторговая операция (сделки)» уже понятия «внешнеэкономическая деятельность и операция (сделки)». Первое включает в себя «деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью» (2), второе -«внешнеторговые, инвестиционные и иные операции в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них» (1). Поэтому эти понятия трактуют международные расчеты «в узком смысле», не охватывают политических и культурных отношений, а также отношений между физическими лицами, вызывающими трансграничные переводы денежных средств.

В Большой советской энциклопедии международные расчеты5, рассматриваются как денежные расчеты всех субъектов по всем видам международных отношений, то есть они трактуются «в широком смысле

2 Международные расчеты - расчеты, представляющие собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам во внешнеэкономической деятельности.

3Международные расчеты - расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, проводимые через банк, по внешнеторговым и иным внешнеэкономическим операциям.

4 Международные расчеты - это платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок.

5 Международные расчеты - денежные расчёты между предприятиями, учреждениями, банками и отдельными лицами разных стран, связанных с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, транспортными услугами, туризмом, с содержанием дипломатических представительств за границей, с командировками, поездками делегаций, а также с другого рода переводами средств за границу

этого слова» (5). Этому определению присущи следующие недостатки. Международные расчеты трактуются только как денежные расчеты (в смысле денежных платежей), однако расчеты по своему характеру могут быть товарно-денежными, включающими встречное движение товара и денег. Другая их часть может осуществляться только в денежной форме (например, движение капитала, перевод пенсий, алиментов, командировочных, выдача и погашения кредита, выплата процентов и дивидендов). Третья часть происходит в товарной форме (бартер, компенсационные сделки), но стоимостная оценка встречных поставок товаров (взаимных требований и обязательств каждой из сторон) осуществляется в денежной форме в валюте контракта.

По мнению А.М. Соловьевой, международные расчеты связаны с исполнением денежных обязательств по возмездным двусторонним сделкам, сторонами которых выступают хозяйствующие субъекты, находящиеся в разных странах, а также платежи, осуществляемые исключительно по воле одной из сторон (дарение, пожертвование, гранты) (11, с. 87).

Данное определение дифференцирует все расчетные отношения по критерию возмездности и безвозмездности двусторонних сделок хозяйствующих субъектов, однако в данном определении расчеты связываются только с исполнением денежных обязательств по этим сделкам, то есть данное определение связано с завершающей стадией расчетного процесса - платежами.

Авторы не претендуют на исчерпывающее рассмотрение всего множества имеющихся в экономической литературе определений, однако считают необходимым изложить свое видение подхода к рассматриваемой проблеме и сформулировать определение «международные расчеты», позволяющее учесть и синтезировать положительные аспекты имеющихся в научной литературе определений.

Так, в определении проф. Ю.И. Меликова внимание акцентируется на расчетах как на процессе, начинающемся с возникновения взаимных требований и обязательств и завершающемся их урегулированием. При заключении контракта (внутреннего или международного) происходит определение и фиксация взаимных требований и обязательств поставщиков (экспортеров) и покупателей (плательщиков). Первые обязуются поставить товар в необходимом количестве, обусловленного качества, по определенной цене, а вторые обязуются его оплатить. Одновременно у каждой из сторон возникают требования к своему контрагенту: у плательщика (импортера) - по поставке товара, у поставщика (экспортера) - по его оплате. Таким образом, каждая из сторон имеет по отношению к другой взаимные требования и обязательства. До начала исполнения заключенного контракта у каждой из сторон имеет место закрытая расчетная позиция (требования равны обязательствам). С началом исполнения контракта происходят изменения расчетной позиции каждой из сторон. У поставщика, отгрузившего продукцию (выполнившего свои обязательства), возникает открытая длинная расчетная позиция (так как требования к плательщику больше обязательств перед ним). Одновременно у плательщика возникает короткая расчетная позиция - обязательства по оплате при выполненных поставщиком требованиях. Перечислением платежа в пользу поставщика (экспортера) происходит окончательное урегулирование взаимных требований и обязательств и завершения расчетов.

В случае если расчеты начинаются с предоплаты, или авансирования поставщика (экспортера), то у плательщика (импортера) возникает длинная расчетная позиция (требования по поставке товара, при уже исполненных обязательствах по оплате). Одновременно у поставщика возникает короткая расчетная позиция, так как обязательства по отгрузке еще не исполнены, а оплата уже получена. В этом случае закрытие расчетной позиции и

завершение расчетов (урегулирование взаимных требований и обязательств) происходят путем поставки товара в пользу импортера.

Кроме того, следует отметить, что взаимные требования и обязательства по своему характеру могут быть: многосторонними при проведении многостороннего зачета (клиринга), а также при расчетах с использованием тратт (переводного векселя), по условиям которого векселедатель (приказодатель) предлагает плательщику (акцептанту) заплатить в пользу третьего лица (бенефициара); односторонними (уплата таможенных пошлин, налогов, пенсий, алиментов), когда одна сторона только требует, а другая обязана исполнять свои обязательства, а также платежи по волеизъявлению одной стороны (пожертвования, гранты, оказание финансовый помощи), вытекающие из принятия на себя политических, экономических, моральных и культурных обязательств; двусторонними (у экспортера и импортера возникают одновременно взаимные требования и обязательства по отношению друг к другу, которые в результате завершения расчетов урегулируются).

Исходя из вышесказанного международные расчеты - это процесс возникновения и урегулирования взаимных товарно-денежных требований и обязательств (многосторонних, двусторонних и односторонних) физических и юридических лиц, связанных с трансграничным движением товаров, работ, услуг, капиталов, денежных средств, финансированием субъектов, осуществляющих политические, экономические и культурные межгосударственные связи.

Достоинства данного определения следующие:

1) в определении дается понимание международных расчетов в широком смысле этого слова, оно охватывает все сферы международных отношений (экономические, политические, культурные), а также все субъекты и объекты международных валютных расчетов;

2) международные расчеты рассматриваются не как отдельно взятый акт урегулирования требований и обязательств, а как процесс возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств. Каждая из сторон внешнеторгового контракта одновременно имеет и требования, и обязательства по отношению к другой. Экспортер имеет обязательства поставить импортеру товар с зафиксированными показателями количества, качества и цены и после отгрузки. У него возникает требование к импортеру о получении соответствующего платежа. Импортер имеет требования к контрагенту на получение товара с зафиксированными в контракте показателями количества, качества и цены. После исполнения экспортером своего обязательства (перед импортером), у последнего возникает обязательство перед экспортером о перечисления платежа;

3) международные расчеты рассматриваются не только как чисто денежные отношения, но и как товарно-денежные отношения, включающие встречное движение товара и денег;

4) учтено, что часть международных расчетов осуществляется в чисто денежной форме (движение капитала, перевод пенсий, алиментов, командировочных, выдача и погашение кредита, выплата процентов дивидендов), а другая часть - в товарной форме (бартер, компенсационные сделки), хотя стоимостная оценка взаимных поставок товаров (взаимных требований и обязательств каждой из сторон) осуществляется в денежной форме в валюте контракта;

5) взаимные требования и обязательства могут быть двусторонние, когда у каждого субъекта (экспортера и импортера) возникают одновременно требования и обязательства по отношению друг к другу, которые в результате завершения расчетов урегулируются. Вместе с тем в практике внешнеэкономической деятельности имеют место односторонние требования и обязательства, (уплата таможенных пошлин, налогов, пенсий, алиментов), когда одна сторона только требует, а другая обязана исполнять свои

обязательства. Многосторонние взаимные требования и обязательства могут возникать при проведении многостороннего зачета (клиринга), а также при расчетах с использованием тратт (переводного векселя, по условиям которого векселедатель (приказодатель) предлагает плательщику (акцептанту) заплатить в пользу третьего бенефициара).

Данное определение позволит развить понятийный аппарат в сфере международных экономических отношений и будет способствовать дальнейшему развитию и совершенствованию нормативно-правовой основы международных валютных расчетов, валютного регулирования и валютного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов России и нерезидентов.

Анализ развития международных расчетов в РФ показывает, что они связаны не только с развитием внешнеэкономических связей предприятий и физических лиц в условиях глобализации и встраивания экономики России в мировую экономическую систему. Нередко международные расчеты выступают как инструмент незаконного вывоза капитала из страны, в том числе в офшорные зоны.

Либерализация валютного законодательства страны, отмена резервирования денежных средств при проведении отдельных международных операций, использования специальных счетов, снижение размера обязательной продажи валютной выручки до нулевой отметки (с 07.05.2006), переход к полной конвертируемости рубля, отмена ограничений на проведение валютно-обменных операций неоднозначно повлияли на экономику страны. С одной стороны, способствовали оживлению внешнеэкономической деятельности РФ, а с другой - создали определенные условия для оттока капитала из РФ. В 2012 г. совокупный отток капитала из РФ составил 53,8 млрд. долларов США, а за весь период существования рыночной экономики, по оценкам экономистов, - около 1 трлн. долларов США.

Вывоз капитала из России объясняется многими экономическими и политическими причинами: желанием скрыть доходы от налогообложения; направить средства в более развитую экономику других стран; извлечь наибольшую прибыль при наименьших рисках; отмывание криминальных денег. Капитал, вывозимый и России, тесно связан с теневой экономикой, ее доля по оценкам экспертов, в 2012 г. составила 15-20% от ВВП РФ (18).

Аудит особо крупных (более 1 млрд.руб.) контрактов подтвердил масштабы высоких издержек и неэффективного использования бюджетных средств в результате сложившейся системы безответственности в сфере государственных закупок, о которых на Госсовете говорил В.В. Путин. Очень высоки также издержки внутренних офшоров, возникшие в результате отсутствия должного учёта государственной собственности и её приватизации по ликвидационной цене. За два года совместных усилий Счётной палаты РФ и правительства РФ по упорядочению учёта в бюджете объектов казны её оценка выросла с 31 до 94 трлн. рублей. Эксперты считают, что это только вершина айсберга нелегализованных реальных активов РФ. По оценке перуанского экономиста Де Сото, нелегализованные активы бывших республик СССР превышают 93 трлн. долларов США. Они составляют фундамент коррупции на постсоветском пространстве (20) и являются естественным источником незаконного вывоза капитала.

В России существует сеть недобросовестных хозяйствующих субъектов, «специализирующихся» на использовании «серых» схем перевода валютных средств за границу через офшорные банки и компании, формально прикрываемых внешнеторговыми контрактами (19).

В ходе проведенных Банком России проверок фирм, ежедневно покупающих крупные суммы иностранной валюты, были выявлены схемы

утечки валюты за границу. «Фирмы-однодневки»6 закупают крупные суммы иностранной валюты для оплаты фиктивных поставок по импортным контрактам. Условия оплаты по таким контрактам предполагают стопроцентный авансовый платеж, а местоположение торгового партнера -офшорная зона (Литва, Латвия, Виргинские Британские острова).

Большое значение в оттоке капитала за рубеж играют схемы, связанные с переуступкой прав требований по внешнеторговым контрактам. Схема вывоза капитала по таким сделкам следующие. Российская фирма заключает два договора с контрагентами из Беларуси и Китая. В соответствии с первым договором российская компания покупает товар на сумму 1 млн. рублей в Белоруссии на условиях 100%-ной предоплаты. С китайской фирмой российская компания заключает кредитный договор на предоставление кредита в сумме 1 млн. рублей и перечисляет его. Российская компания выступает должником по договору купли - продажи товара и одновременно является кредитором по договору займа. Далее между белорусской и российской фирмой заключается договор переуступки прав требования, в соответствии с которым авансовый платеж по договору купли продажи-товара будет оплачен не российской компанией, а кипрской, то есть право требовать возврат долга от компании из Китая по кредитному договору переходит к контрагенту из Белоруссии. Соответственно компании -резиденту не будут возвращены предоставленные по кредитному договору денежные средства. В результате проведенных операций капитал выведен, а товар не будет ввезен на территорию РФ - от лица всех участников цепочки выступает, как правило, одна и та же компания.

Показанная выше схема незаконного вывоза капитала за рубеж обусловлена «прорехой» в валютном законодательстве страны. Так, статья 19 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» обязывает

6 Фирмы «однодневки», как правило, состоят из одного-двух физических лиц, имеют юридический адрес на арендованную квартиру и минимально допустимый уставный капитал в 100 минимальных размеров оплаты труда

участников внешнеторговой деятельности в контрактные сроки получить от нерезидентов на свои счета экспортную выручку в размере, предусмотренном внешнеторговым контрактом; возвратить в Россию денежные средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию России товары и невыполненные работы. Однако эта статья закона не затрагивает кредитных отношений. В результате чего неполучение резидентом обратно на свой банковский счет ранее переведенных нерезиденту денежных средств в виде кредита не будет являться нарушением валютного законодательства РФ. Таким образом, действующее законодательство РФ не дает права уполномоченному банку отказывать клиенту в совершении подобных сделок.

Уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан передать информацию в ЦБ РФ о проведении подозрительной операции. В свою очередь, Банк России направляет информацию в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора РФ (Росфиннадзор). Пока информация передается по цепочке от одного контролирующего органа к другому, раскрытие таких схем становится затруднительным для органов валютного контроля и правоохранительных органов, так как виновная фирма успевает прекратить свое существование.

При анализе платежных условий внешнеторговых контрактов было выявлено, что почти половина всех расчетов, проводимых российскими банками, осуществляется через офшорные банки - 49%. При этом подавляющее большинство платежей осуществляются через банки Кипра -22%, второе место приходится на прибалтийские банки (Латвия - 9% и Литва

- 6%).7 Однако в связи с экономическими проблемами на Кипре поток перечисляемых средств частными лицами в эту страну в 2012 г. снизился на 36,6% в сравнении с 2011 г.(16). В 2013 г. в Россию вернулось практически

7 Составлено авторами по данным ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы», ЗАО «Сургутнефтегазбанка»

вдвое больше средств, чем обычно. В результате отрицательное сальдо, которое постоянно нарастало (в четвертом квартале 2012 - 10,1 млрд. дол.) в первом квартале 2013 г. снизилось до 5,7 млрд. дол. (17).

В целях усиления противодействия незаконному вывозу капитала, легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо внести следующие изменения в валютное законодательство, регулирующее сферу международных расчетов:

1) в пункте 1 статьи 19 главы III ФЗ РФ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» следует заменить «внешнеторговый договор» на «внешнеэкономический договор». Это позволит обязать участников внешнеэкономической деятельности возвращать на свои банковские счета не только экспортную выручку и денежные средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары (неоказанные услуги), но и кредиты в виде денежных средств, переведенные за границу по кредитным договорам;

2) в Кодексе РФ об административных правонарушениях необходимо определить размер административного штрафа за невозврат суммы кредитов, перечисленной резидентом нерезиденту по кредитному договору. Взыскание таких штрафов за невозврат кредитов будет способствовать сокращению объема вывоза капитала из России;

3) с целью ограничения международных расчетов с компаниями и банками, зарегистрированными в офшорных зонах, целесообразно ввести налог на расчеты с юрисдикциями из таких зон, что обеспечит сокращение количества и объема операций, связанных с незаконным вывозом капитала. Предлагается ввести налог в размере:

- 15% от суммы перевода по кредитным договорам для юридических лиц (договорам займа для физических лиц) с последующим возвратом после погашения кредита (по типу НДС);

- 5% от суммы платежа по договорам купли - продажи товаров (услуг);

- 13% по переводам, связанным с односторонним волеизъявлением

юридических и физических лиц.

Кроме того, представляется целесообразным введение налога на вклады резидентов в иностранных банках. Это позволит сократить вывоз капитала физическими лицами, повысит доходы бюджета РФ и будет способствовать укреплению ресурсной базы банковской системы РФ;

4) рекомендуется сформировать единую общедоступную электронную базу для целей валютного контроля по экспортно-импортным товарнотранспортным накладным участников внешней торговли стран Таможенного союза. Она должна содержать данные не только о номере накладной (в отличие от существующей базы по товарно-транспортным накладным, оформленным грузоотправителями на территории Республики Беларусь), но и о наименовании, объеме и стоимости проданного товара. Это позволит исключить представления для оплаты в уполномоченный банк поддельных (или с завышенной стоимостью) товарно-транспортных накладных, а следовательно, перевод средств в оплату товара, поставок которого не производилось.

Усиление механизма противодействия незаконному вывозу капитала из РФ в ходе осуществления международных расчетов будет способствовать укреплению валютно-финансового потенциала страны, его эффективному использованию для развития реального сектора экономики.

Библиографический список

1. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

2. «Общие требования к порядку контроля за осуществлением внешнеэкономических операций с товарами и технологиями, подлежащими экспортному контролю» (Утверждены в г. Москве 21.09.2004 Решением 190 Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества).

3. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. - М.: Финансы и статистика, 2004. - С. 4-19.

4. Арустамов Э.А. Внешнеэкономическая деятельность. - М.: ЗАО «Интер-эксперт», 2008. - С. 259.

5. Большая советская энциклопедия. — М.: Советская энциклопедия. 1969—1978.

[Электронный ресурс] //

http://slovari.yandex.ru/~%D0%BA%D0%BD%D0%B8%D0%B3%

D0%B8 /%D0%91%D0%A1 %D0%AD/

6. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные отношения: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С. 31.

7. Ковалевская О.С., Афанасьев А.С. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: учеб. Пособие. - Братск: ГОУВПО «БрГУ», 2011. - С. 27.

8. Меликов Ю.И. Глава 3. Безналичные расчеты в кн. Деньги, кредит, банки/ Учебное пособие под ред. Семенюта О.Г. - М.: Контур, 1998. - C. 81.

9. Меликов Ю.И. О роли расчетов в обеспечении непрерывности кругооборота капитала. Ученые записки. Вып. 16// РГЭУ (РИНХ). - Ростов Н/Д., 2010. - C. 36.

10. Семенов К.А. Международные валютные и финансовые отношения. - М.: Издательство ТЕИС, 1999. - С. 70.

11. Соловьева А.М. Основные этапы развития международных расчетных отношений России // Международная научная конференция "Актуальные вопросы современной науки" / Издательский центр «Открытие». - Санкт Петербург: 1-2 июня 2012. . - C. 70.

12. Тихиня В. Международные расчетные отношения // Юстиция Беларуси. - 2001.-№2. - С.39.

13. Шавлюк В.Г. Организация и техника внешнеторговых операций: Учебное пособие. - М.: МГАКЧиС, 2010. - С. 4.

14. «Энциклопедия юриста. - 2005. [Электронный ресурс] // http://dic.academic.ru /contents.nsf/enc law/

15. Luca G. Radicati di brozolo. International Payments and Conflicts of laws // American Journal of Comparative Law, 2000. - № 48. - С. 308.

16. Забавина Ю. Ушли в неизвестном направлении ГЭлектронный ресурс]. - Режим

доступа: http://www.newizv.ru/economics/2013-03-13/179184-ushli-v-

neizvestnomnapravlenii. html.

17. Заславская О. Переводы физлиц: чистый отток сократился ГЭлектронный ресурс]. -

Режим доступа: http://ecpol.ru/2012-04-05-13-42-46/2012-04-05-13-43-58/969-

perevody-fizlits-chistyj-ottok-sokratilsya.html.

18. Глава Минфина оценил теневой сектор экономики РФ в 15-20% от ВВП

ГЭлектронный_____________ресурс]. -___________Режим_____________доступа:

http://top.rbc.ru/economics/20/06/2013/862716.shtml.

19. Эксперт: Доля теневой экономики в России составляет 25-30% ГЭлектронный ресурс]. - Режим доступа: http://vz.ru/news/2009/12/28/362795.html_

20. Фундаментальное наследие Сергея Степашина // Аргументы недели. - № 39(381). -10 октября 2013 года.

E-mail: Bank_delo@rsue.ru