Разработка алгоритмов системы оперативного контроллинга производственных затрат на НИОКР геологического профиля

УДК 622.012:658.012

Е.Г. КАТЫШЕВА

Санкт-Петербургский государственный горный институт

РАЗРАБОТКА АЛГОРИТМОВ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ НА НИОКР ГЕОЛОГИЧЕСКОГО ПРОФИЛЯ

В условиях рисков и неопределенности при управлении деятельностью по созданию научно-технической продукции в качестве концепции управления выступает контроллинг. Критерием эффективности контроллинга является минимизация затрат. При недостаточности информации для применения аналитически-расчетных методов определения нормативов трудоемкости целесообразно применение опытно-статистического метода, в основе которого лежит определение нормативов трудоемкости и стоимости изделия средней сложности с последующей их корректировкой с помощью установленных коэффициентов сложности и новизны.

Controlling is the concept of management for activity on creation of scientific and technical production in conditions of risks and uncertainty. The criterion of controlling efficiency is the minimization of expenses. The usage of an experience-statistical method is reasonable when there is no sufficient information for the application of analytical calculation methods. This method is based on the definition of normative specifications for labour input and product cost for a product of average complexity with their subsequent updating with the help of established factors characterizing complexity and novelty.

Управление деятельностью по созданию научно-технической продукции сопряжено со значительными рисками и неопределенностью. В этих условиях становится необходимой концепция управления, включающая все элементы современного менеджмента и отвечающая требованиям к системам управления при высокой динамичности рынков. В качестве такой концепции выступает концепция контроллинга.

Критерием эффективности системы оперативного контроллинга НИОКР является минимизация трудовых и производственных затрат на научные разработки путем соблюдения нормативов трудоемкости, разработанных для отдельных разработок и их стадий и являющихся основой для расчета себестоимости и цены научной продукции.

Процесс разработки нормативов трудоемкости обусловлен технологией выполнения НИОКР и специализацией научно-производственного предприятия (НИИ). Способ формирования нормативов определяется

спецификой темы, степенью сложности и новизны разрабатываемого изделия, наличием изделий-аналогов и состоянием информационно-статистической базы НИИ. Ири отсутствии подробной информационно-расчетной базы методические решения для разработки нормативов приобретают индивидуальный характер.

В результате разделения крупных НИО геологического профиля информационно-расчетная база для формирования обоснованных нормативов трудоемкости НИОКР утратила свой статистический базис. Сегодня модульные варианты нормативов можно получить в НИИ отраслей приборостроения, сохранивших государственный статус и свою структуру. К числу таких учреждений для НИОКР по разработке геофизических приборов относятся НИИ радиотехнической отрасли.

Автором был проведен анализ информационно-статистической базы ФГУНИИ «Геологоразведка»; его результаты свидетельствуют о недостаточности информации для

применения аналитически-расчетных методов определения укрупненных нормативов трудоемкости НИОКР. В этой ситуации целесообразным представляется применение опытно-статистического метода, который предполагает расчет нормативов на основе статистического материала трудозатрат по этапам разработки изделия средней сложности и дальнейшую дифференциацию нормативов по группам сложности и новизны с учетом установленных коэффициентов. В качестве учетной единицы принимается среднестатистическая разработка, определяемая по направлениям исследований НПП и по видам конечной продукции (вид А - новая аппаратурная разработка, вид Б - аппаратурно-методическая разработка, вид В - модернизация аппаратурной разработки, вид Г - методическая разработка). В связи с высокой сходимостью относительных величин структуры трудоемкости по этапам ОКР в радиотехнической промышленности и на изучаемом НПП стало возможным использование норм трудозатрат радиотехнической отрасли в качестве базы построения

нормативов трудоемкости новых разработок НПП (табл.1).

Для построения подробного классификатора НИОКР на ФГУНПП «Геологоразведка» были выделены группы сложности по степени проработки изделий с присвоением каждой группе определенного коэффициента сложности (табл.2).

Таблица 1

Структура трудоемкости НИОКР радиотехнической отрасли и ФГУНПП «Геологоразведка»

Основные этапы выполнения НИОКР Доля в структуре трудоемкости, %

Радиотехническая отрасль ФГУНПП «Геологоразведка»

Разработка технического

задания (ТЗ) и конструк-

торской документации (КД) 11,96 12,30

Изготовление опытных

образцов 28,87 25,80

Испытания опытных об-

разцов 7,90 7,60

Корректировка КД 9,01 11,00

Таблица 2

Характеристика научных разработок ФГУНПП «Геологоразведка» по группам сложности

Группа сложности Характеристика сложности Вид ОКР Доля участников-специалистов высших категорий, % Коэффициент сложности

I Модернизация уже разработанного изделия. ОКР начинается с разработки КД Г < 30 1,00

II НИР с работающим экспериментальным образцом, В 30 1,00

утвержденным ТЗ на ОКР, затем ОКР, которая 35 1,10

может начинаться с этапа эскизно-технического 40 45 1,20 1,30

проектирования

III НИР конструктивно-технологической проработки Б 46 1,20

и макетирование основных узлов; утверждение 50 1,36

ТЗ; ОКР, начинающаяся с этапа эскизного проектирования 55 60 1,53 1,70

IV НИР поискового характера. ОКР начинается с раз- А 61 1,80

работки ТЗ. 65 70 75 80 1,95 2,15 2,35 2,50

V Работа начинается со стадии научно-исследова- А 81 2,00

тельской проработки возможности решения по- 85 2,50

ставленной задачи 90 3,00

Алгоритм разработки трудоемкости и стоимости новой геофизической аппаратурной разработки

Рекомендуемый метод определения укрупненной трудоемкости новой геофизической аппаратурной разработки реализуется согласно схеме, представленной на рисунке.

Алгоритм системы оперативного контроллинга НИОКР включает следующие операции:

1) оценка состояния статистической базы НПП по ранее выполненным НИОКР;

2) выбор метода формирования трудоемкости новых разработок;

3) формирование расчетной базы для определения нормативов трудоемкости проектируемых НИОКР;

4) определение нормативов трудоемкости проектируемых НИОКР по этапам и в целом;

5) расчет планируемой себестоимости НИОКР по этапам и в целом;

6) регистрация в системе учета фактических значений трудоемкости, продолжительности и стоимости этапов НИР и ОКР;

7) выявление отклонений фактических значений показателей от плановых;

8) анализ отклонений и разработка мероприятий по их устранению.

Внедрение системы оперативного контроллинга на ФГУНПП «Геологоразведка» нацелено на повышение эффективности управления затратами на НИОКР и регулирования сроков выполнения работ. Результатом функционирования системы оперативного контроллинга должно стать рациональное уста-

новление цены на научные разработки. Внедрение оперативного контроллинга позволило бы создать надежную статистическую базу для определения трудоемкости и стоимости будущих научных разработок, в которой регистрируются плановые и фактические значения подконтрольных показателей (трудоемкости, себестоимости и срока выполнения НИОКР).

Таблица 3

Характеристики среднестатистической разработки по виду конечного результата

Показатель Виды конечных результатов НИОКР

А Б В

Количество разработок 13 4 1

Средняя продолжитель- 16,29 20,83 24,00

ность выполнения разра-

ботки, месяцы

Средняя продолжитель- 1,36 1,74 2,00

ность выполнения разра-

ботки, годы

Средняя трудоемкость, 41,73 37,49 12,45

человеко-месяцы

Средняя сметная стои- 609,49 1337,69 830,00

мость, тыс. руб.

Среднегодовая сметная 448,15 768,79 415,00

стоимость, тыс. руб.

Доля фонда оплаты труда 33,29 37,49 7,00

в сметной стоимости, %

Доля исполнителей высших

категорий в структуре трудоемкости, % 76,30 52,70 42,70

Все НИОКР, входящие в информационную базу, были дифференцированы по группам сложности в зависимости от степени проработки изделий. Данные информационного поля оперативного контроллинга позволили получить характеристики среднестатистической разработки по видам конечных результатов НИОКР (табл.3).

Таким образом, продолжительность, трудоемкость и среднегодовая сметная

стоимость стреднестатистической научной разработки представляют собой нормативные значения для НИОКР определенного типа, полученные на основе опытно-статистического метода. Нормативные характеристики будущих разработок определяются путем корректировки характеристик среднестатистической НИР с помощью специально установленных коэффициентов сложности.