СИСТЕМА АВТОМАТИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ ЛЕГИТИМНОГО ОБРАЩЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ И СПОСОБ ОРГАНИЗАЦИИ ЭТОГО КОНТРОЛЯ
SYSTEM FOR AUTOMATIC MONITORING LEGITIMATE CIRCULATION OF FUNDS OF BUSINESS ENTITIES AND METHOD OF IMPLEMENTING SAID MONITORING

Изобретение относится к системе платежей наличными денежными средствами, контролю данных о легитимных наличных денежных средствах при проведении расчетов между хозяйствующими субъектами (ХС), расчету налогооблагаемой базы ХС уполномоченным государственным органом с учетом обращения наличных денежных средств.
Широко распространена система контроля обращения наличных средств с применением электронной контрольно-кассовой техники (ККТ), используемой при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, со встроенными энергонезависимыми блоками фискальной памяти (ФП), электронной контрольной защищенной лентой (ЭКЛЗ) и печатанием в момент оплаты кассового чека (КЧ) [1]. ФП фиксирует информацию о наличных расчетах (фискальные данные), проходящих через ККТ, и позволяет хранить итоговую информации за день или рабочую смену в течение длительного времени. ЭКЛЗ - техническое устройство (комплекс программно-аппаратных средств), обеспечивающее защищенную от необнаруживаемой коррекции регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение данных, необходимых для полного учета доходов в целях правильного начисления налогов о каждом проведенном наличном расчете. Данные из ФП и ЭКЛЗ могут быть извлечены по запросу налогового инспектора в виде распечатки на ККТ или сохранены в электронном виде на ином носителе с целью последующей обработки при выборочном проведении налоговой проверки ХС, ведущих предпринимательскую деятельность. Данная система контроля не позволяет составить полное представление об обращении наличных средств, поскольку в ней не предусмотрена обязательная обработка всех данных, зафиксированных во всех зарегистрированных в налоговых органах аппаратах ККТ, и она не охватывает обращения наличных денежных средств при их передаче из рук в руки.
Известна электронная система для выполнения финансовых транзакций [2]. Изобретение относится к электронным средствам осуществления взаиморасчетов и может быть использовано в межбанковских платежных системах обслуживания клиентов по пластиковым микропроцессорным картам. Система содержит портативные устройства хранения и обработки данных в виде микропроцессорных карт, первые блоки управления электронными счетами, терминальные средства, выполненные с возможностью непосредственного соединения с портативными устройствами хранения и обработки данных, блоки маршрутизации, центральный блок управления, соединенный через сеть передачи данных с каждым блоком маршрутизации. Она предназначена для проведения и контроля только безналичных платежей с помощью платежных карточек.
Известна система для предоставления информации о задолженностях и платежах потребителей услуг [3]. Изобретение относится к системам расчета потребителей с поставщиками услуг, в частности для расчета коммунальных услуг. Система содержит одни терминалы, установленные в пунктах приема платежей от потребителей услуг, и другие терминалы, установленные у поставщиков услуг, причем каждый из терминалов через сеть передачи данных соединен с блоком хранения и обработки информации о задолженностях и платежах потребителей услуг, включающим в себя первое средство связи с терминалами, установленными в пунктах приема платежей, второе средство связи с терминалами, установленными у поставщиков услуг, и сервер баз данных, содержащий блок регистрации участников системы, блок хранения данных, блок управления счетами, блок формирования платежных документов, блок формирования исходящих реестров, блок обработки входящих реестров и блок хранения реестров. Она предназначена для проведения и контроля безналичных платежей и платежей за оказанные услуги наличными денежными средствами, происхождение которых не известно, что позволяет использовать эту систему платежей для отмывания незаконных денежных доходов.
Известна электронная система перевода денежных средств [4]. Изобретение относится к электронным средствам осуществления взаиморасчетов и может быть использовано в платежных системах обслуживания клиентов по пластиковым микропроцессорным картам при расчетах за приобретение товаров и предоставленные услуги. Система содержит портативные устройства хранения и обработки данных в виде микропроцессорных карт, терминальные средства, выполненные с возможностью непосредственного соединения через встроенные кардридеры с двумя портативными устройствами хранения и обработки данных, печатающие бумажный документ о проведенном безналичном расчете, центр управления, соединенный через сеть передачи данных с финансовыми институтами, с терминальными устройствами. Она предназначена для оперативного проведения и контроля только безналичных платежей с помощью платежных карточек.
Известны способ организации, хранения и перевода электронных денежных средств и контролируемая электронная денежная система для перевода электронных монет между двумя выбранными из множества платежных карточек, между множеством торговых точек и множеством финансовых учреждений [5], выбранная в качестве ближайшего аналога. Эта система относится к системам платежей с помощью пластиковых микропроцессорных карт (смарт-карт), и, в частности, к такой системе с контролем на системном уровне хранимых денежных средств (так называемый электронный кошелек). Она содержит множество устройств хранения денежных средств, платежные карточки, множество электронных касс, несколько фондов электронных монет, операционные средства для перевода выбранного количества электронных монет с одного исходного устройства хранения денежных средств в другое, причем операционные средства выполнены с возможностью регистрации порядкового номера каждой электронной монеты и стиранием порядкового номера в исходном устройстве хранения денежных средств. Она предназначена для контроля обращения только электронных монет и безналичных платежей с помощью платежных карточек.
Задачи и сущность изобретения.
Технический результат заявленного изобретения - автоматическое получение всеобъемлющих, достоверных, своевременных данных о доходах и расходах всех физических и юридических лиц, использующих в своей хозяйственной деятельности легальные наличные денежные средства и зарегистрированных уполномоченными государственными органами. Другие задачи изобретения:
- блокирование оформления платежных документов, подтверждающих факт оплаты товара, услуги, выполненной работы нелегитимными наличными денежными средствами плательщика;
- автоматическое формирование базы данных по доходам и расходам наличных денежных средств в любой валюте для вычисления налогооблагаемой базы ХС, налогоплательщика;
- подтверждение всех вариантов легитимного перехода наличных денежных средств от одного ХС другому ХС;
- подтверждение государственными органами, в отдельных случаях, легитимности наличных денежных средств ХС, происхождение которых неизвестно;
- создание условий, затрудняющих пребывание в стране граждан, предприятий и организаций, не прошедших регистрацию в государственном органе.
Ниже перечислены понятия, используемые в следующем смысле:
1. Наличные денежные средства, или НС - это денежные средства в монетах и банкнотах валюты любого государства.
2. Легитимные НС - это НС, заработанные законным способом.
3. Легитимный расчет НС - расчет, осуществленный легитимными НС.
4. Хозяйствующий субъект, или ХС - это физическое или юридическое лицо, предприниматель, покупатель, фирма, предприятие, зарегистрированное в инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС) с выдачей ему индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).
5. Фискально-значимые данные или ФЗД - данные об источнике поступления НС, его ИНН; о сумме поступления, кодах поступления, удержанных налогов и наименования единицы поступивших НС, дате поступления; данные о получателе платежа, его ИНН, сумме платежа, кодах вида платежа, налога с платежа, наименования единицы НС, выплаченных за товар, услугу или выполненную работу; дате платежа.
6. Карточка сопровождения наличности, или КСН - внешнее электронное операционное устройство ХС, как покупателя, так и продавца товаров и услуг, с микропроцессором, работающее под управлением резидентной программы, с возможностью: обработки и хранения исходных ФЗД о проведенных расчетных операциях, вычисления открытого и закрытого дебета легитимных НС в любой валюте, защиты сохраняемых в ней данных и производимых с ее помощью расчетов, информационного взаимодействия с регистраторами данных и внешними кард-ридерами. Доступ к открытому дебету КСН всегда открыт для информационного взаимодействия КСН с регистраторами данных и внешними кард-ридерами. Доступ к закрытому дебету наличных денежных средств КСН возможен после набора PIN-кода ХС в регистраторе данных.
7. Банковская карта, или БК - средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.
8. PIN-код - личный, секретный код - пароль владельца КСН и БК, служащий для защиты данных КСН и БК ХС.
9. Кард-ридер - устройство, позволяющее считывать и записывать данные на КСН или БК, работать в составе регистратора данных, банкомата или взаимодействовать с внешними устройствами. Кард-ридер работает под управлением резидентной программы, которая обеспечивает информационное взаимодействие КСН с операционным блоком регистратора данных или внешними устройствами обработки данных.
10. Индивидуальный регистратор данных (ИРД) на КСН - это устройство для исходной обработки и хранения ФЗД с двумя кард-ридерами, клавиатурой, дисплеем, операционным блоком и автономным источником электропитания. ИРД работает под управлением резидентной программы, которая обеспечивает считывание и запись данных КСН, их обработку.
11. Линия передачи данных, или ЛПД - это двухсторонняя многоканальная линия передачи ФЗД с компьютера на компьютер в стандартном формате.
12. Торговая точка или POS-терминал продавца для получения платежа и, необязательно, для определения содержания покупки и расчета суммы платежа. POS-терминал может быть обслуживаемым (например, касса в супермаркете) или автоматическим (например, автомат по продаже товаров, телефонный аппарат или парковочный аппарат). POS-терминал имеет клавиатуру управления, монитор или дисплей, источник питания, интерфейс для подключения к внешним устройствам и ЛПД, операционный блок, работающий под управлением резидентной программы, встроенный в него или подключенный к нему внешний кард-ридер.
13. Кассовый чек (КЧ) или квитанция - документ, напечатанный аппаратом активной системной ККТ, POS-терминалом, банкоматом, удостоверяющий факт осуществления платежа легитимными НС.
14. Аппарат активной системной контрольно-кассовой техники (ККТ) - это электронная касса с печатанием КЧ или квитанции, содержащая клавиатуру, дисплей, блок питания, интерфейс для подключения к внешним устройствам и ЛПД, операционный блок, работающий под управлением резидентной программы, и имеющая возможность работы в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой этой системы.
15. Предприятие торговли, или ПТ - это юридическое лицо, предприятие, осуществляющее продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг покупателям с расчетом НС и выдачей КЧ или квитанции.
16. Неторговое предприятие и организация - это юридическое лицо, промышленное, научное, проектное и т.п. предприятие и организация, учебное заведение, некоммерческое предприятие, учреждение государственной структуры.
17. Кредитная организация - юридическое лицо, имеющее право осуществлять банковские операции. Почтовое отделение связи приравнено к кредитной организации в части получения и выдачи НС по почтовым и телеграфным денежным переводам.
18. Пункт обмена свободно конвертируемой валюты - юридическое лицо, учреждение, осуществляющее операции розничного обмена валюты (наличностью, чеками или по банковским карточкам).
19. Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для взаимодействия с банковскими карточками (БК), выдачи и приема НС, составления документов по операциям с использованием БК, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.п. Банкомат имеет клавиатуру управления, монитор, блок питания, интерфейс для подключения к внешним устройствам ЛПД, операционный блок, управляемый резидентной программой, кард-ридер БК.
20. Программно-аппаратный комплекс, или ПАК государственного ведомства - это высоко производительный вычислительный комплекс со специальным программным обеспечением для обработки, вычисления, надежного хранения, внутренней и внешней защиты сверхбольших объемов ФЗД и возможностью выполнения сетевого поиска ФЗД в промежуточных пунктах обработки данных своего ведомства и банках ФЗД ПАК других государственных ведомств.
21. Промежуточный пункт обработки данных - это периферийное по отношению к ПАК учреждение федеральных ведомств, оснащенное компьютерами с программным обеспечением для первичной обработки ФЗД.
Данное изобретение делает невозможным проведение расчетов между ХС нелегитимными НС, за счет проведения в момент расчета сравнения суммы предъявляемых к оплате НС с открытым дебетом НС покупателя на КСН и, в случае превышения значения суммы расчета значения открытого дебета НС покупателя на КСН, блокирования легитимного оформления платежных документов и пополнения дебета на КСН получателя НС.
Данное изобретение позволяет автоматически рассчитать налогооблагаемую базу с учетом обращения НС ХС путем проведения автоматического контроля его доходов и расходов НС ХС за отчетный период времени с учетом всех видов легитимных поступлений НС и всех видов расхода НС.
Другой аспект изобретения - создание затруднений пребыванию в стране иностранных организаций и граждан, не прошедших регистрацию в государственном органе.
Сущность изобретения заключается в том, что в системе автоматического контроля легитимного обращения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов, содержащей центральный программно-аппаратный комплекс и N вспомогательных программно-аппаратных комплексов, соединенных между собой линией передачи данных, М групп промежуточных пунктов обработки данных, каждая из которых соединена локальной линией передачи данных с одним из программно-аппаратных комплексов пронумерованные множества кредитных организаций с аппаратами активной системной контрольно-кассовой техники и банкоматами из соответствующих пронумерованных множеств, пронумерованные множества неторговых предприятий и организаций, пунктов обмена валюты с аппаратами активной системной контрольно-кассовой техники из пронумерованного множества, пронумерованные множества предприятий торговли с POS-терминалами и аппаратами активной системной контрольно-кассовой техники из соответствующих пронумерованных множеств, пронумерованное множество микропроцессорных карточек, одна часть которого относится к подмножеству банковских карточек, выполненных с возможностью взаимодействия с банкоматами из соответствующего множества, причем каждый аппарат активной системной контрольно-кассовой техники содержит два, а банкомат и POS-терминал содержат три кард-ридера для информационного взаимодействия с одной из микропроцессорных карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов, а каждое предприятие торговли, каждая кредитная организация, каждый пункт обмена валюты, каждое неторговое предприятие и организация из соответствующих множеств соединены выделенной линией передачи данных с одним из промежуточных пунктов обработки данных в группе, соединенной с центральным программно-аппаратным комплексом, предлагается другую часть пронумерованного множества микропроцессорных карточек использовать как подмножество карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов и ввести в нее множество индивидуальных регистраторов данных с возможностью установки в каждый из них двух микропроцессорных карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов, а в промежуточные пункты обработки данных ввести кард-ридеры, причем каждая карточка сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов из подмножества выполнена с возможностью взаимодействия с любым индивидуальным регистратором данных из множества и кард-ридерами промежуточных пунктов обработки данных и имеет открытый и закрытый дебет наличных денежных средств, защищенный PIN-кодом.
На фиг.1 приведена блок-схема системы автоматического контроля легального обращения НС. На фиг.2 приведена схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность выдачи бухгалтерией НС ХС с помощью аппарата активной системной контрольно-кассовой техники 9 бухгалтерии. На фиг.3 приведена схема алгоритма оформления КЧ, квитанции с помощью аппарата активной системной контрольно-кассовой техники 9, POS-терминала 11 при расчете между ХС за приобретенный товар, предоставленную услугу или выполненную работу. На фиг.4 приведена схема алгоритма оформления КЧ возврата с помощью аппарата активной системной ККТ 9 или POS-терминала 11. На фиг.5 приведена схема алгоритма оформления платежа между ХС, физическими лицами, с помощью ИРД 14 продавца товара, услуги или исполнителя выполненной работы. На фиг.6 приведена схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность пополнения счета его владельцем в кредитной организации 6 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9. На фиг.7 приведена схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность снятия ХС, владельцем счета в кредитной организации 6, части НС со своего счета в кредитной организации 6 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9. На фиг.8 приведена схема алгоритма оформления квитанции при проведении платежей ХС НС, например коммунальных, с помощью банкомата 7. На фиг.9 приведена схема алгоритма оформления квитанции при получении НС в банкомате 7 кредитной организации 6 ХС, владельцем БК 18. На фиг.10 приведена схема алгоритма оформления квитанции при покупке ХС валюты в обменном пункте валюты 8 с помощью ее аппарата активной системной ККМ 9. На фиг.11 приведена схема алгоритма оформления квитанции при продаже ХС валюты с помощью аппарата активной системной ККТ 9 пункта обмены валюты 8. На фиг.12 приведена схема алгоритма легализации НС неизвестного происхождения государственным органом. На фиг.13 приведена последовательность стадий способа организации системного автоматического контроля обращения НС между ХС.
Система автоматического контроля легитимности обращения наличных денежных средств ХС включает в себя центральный программно-аппаратный комплекс 1, вспомогательные программно-аппаратные комплексы 2, линию передачи данных 3, промежуточные пункты обработки данных 4, локальные линии передачи данных 5, кредитные организации 6, банкоматы 7, пункты обмена валюты 8, аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9, предприятия торговли 10, POS-терминалы 11, выделенные линии передачи данных 12, подмножество банковских карт 16 и подмножество карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов 13-1 и 13-2 из пронумерованного множества микропроцессорных карточек 17, индивидуальные регистраторы данных 14. Аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9 и индивидуальные регистраторы данных 14 каждые содержат по два, а POS-терминалы 11 и банкоматы 7 по три встроенных кард-ридера 15 для информационного взаимодействия каждого, возможности считывания и записи данных, с одной из множества микропроцессорных карточек 17. Кард-ридеры 15 пунктов предварительной обработки данных 4 выполнены с возможностью информационного взаимодействия с одной из множества микропроцессорных карточек сопровождения 13 денежных наличных средств. Неторговые предприятия и организации 18 имеют в своем составе бухгалтерии аппараты активной системной ККТ 9.
Центральный программно-аппаратный комплекс 1 и N вспомогательных программно-аппаратных комплексов 2 соединены между собой линией передачи данных 3 с высокой пропускной способностью больших объемов данных. М групп промежуточных пунктов обработки данных 4, каждая из которых соединена локальной линией передачи данных 5 с одним из программно-аппаратных комплексов 1 или 2. Пронумерованные множества кредитных организаций 6, пунктов обмена валюты 7, предприятий торговли 10, неторговых предприятий и организаций 18 соединены выделенными линиями передачи данных 12 с первой группой промежуточных пунктов обработки данных 4. Эта группа промежуточных пунктов обработки данных 4, например группа ИФНС, соединена с центральным программно-аппаратным комплексом 1 главного ведомства государства, в ведении которого находится сбор всех налогов, например, Федеральной налоговой службой (ФНС). Остальные группы пунктов промежуточной обработки данных 4 имеют в своем составе аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9, кард-ридеры 15 и порознь соединены локальными линиями передачи данных 5 с N вспомогательными программно-аппаратными комплексами 2 других ведомств государства, например Министерства внутренних дел (МВД), Федеральной миграционной службы (ФМС), Федеральной службы безопасности (ФСБ), Федеральной таможенной службы (ФТС), Министерства иностранных дел (МИД), Министерства здравоохранения и социального развития, Министерства информационных технологий и связи (Мининформсвязи), в ведении которых находится учет и обслуживание различных категорий лиц, пребывание которых на территории государства легально разрешено. Вышеупомянутые группы пунктов промежуточной обработки данных 4 с общим количеством М могут представлять собой отдельные подразделения перечисленных ведомств: отделения милиции, пограничные пункты, таможенные пункты, инспекции, отделы выдачи виз и т.п. Предприятия торговли 10 в своем составе имеют POS-терминалы 11 и аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Кредитные организации 6 в своем составе имеют банкоматы 7 и аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Пункты обмена валюты 8, неторговые предприятия и организации 18 в своем составе имеют аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Промежуточные пункты обработки данных 4 в своем составе имеют аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Карточка сопровождения 13-1 наличных средств принадлежит хозяйствующему субъекту - плательщику, владельцу вклада или валюты, а карточка сопровождения 13-2 принадлежит хозяйствующему субъекту - получателю наличных денежных средств, предприятию торговли 10, неторговому предприятию или организации 18, кредитной организации 6, пункту обмена валюты 8.
Исходное хранение фискально-значимых данных осуществляется во внешних носителях данных КСН 13 обоих хозяйствующих субъектов, участвующих в расчете за товар, услугу, выполненную работу, и содержит следующие данные:
1. Порядковый номер КСН ХС.
2. ИНН ХС - владельца КСН.
3. Название или персональные данные ХС.
4. Название организации, выдавшей КСН ХС.
5. Дата выдачи КСН ХС.
6. PIN-код КСН.
7. ИНН налоговой инспекции, считавшей и удалившей считанные данные с КСН по ранее проведенным расчетам при ее последнем предъявлении ХС налоговой инспекции.
8. Регистрационный номер кард-ридера, с помощью которого были считаны и удалены данные, кроме дебетов НС, п.п.17 и 18 настоящего перечня, с КСН при ее последнем предъявлении налоговой инспекции.
9. Дата последнего предъявления КСН налоговой инспекции.
10. Количество КСН у ХС, ее владельца.
11. ИНН источника поступления НС.
12. Сумма поступления, расчета НС.
13. Код вида поступления, расчета НС.
14. Код наименования единицы НС при поступлении, расчете.
15. Код налога с вида поступления, расчета НС.
16. Дата и время поступления, расчета НС.
17. Дебет НС, закрытый для свободного доступа по каждому коду 13.
18. Дебет НС, открытый для свободного доступа по каждому коду 13.
19. ИНН ХС получателя НС.
20. Сумма платежа, расчета НС.
21. Код вида платежа, расчета НС.
22. Код налога с платежа, расчета НС.
23. Код наименования единицы НС платежа, расчета.
24. Дата и время проведения платежа, расчета НС.
Не могут быть изменены ни при каких условиях данные по пунктам 1-6 вышеперечисленного перечня. Закрытые и открытые дебеты НС КСН - это дебеты, доступ к которым соответственно закрыт или открыт PIN-кодом КСН. Полный или частичный перевод значения НС из закрытого в открытый дебет НС КСН и обратный перевод осуществляется после набора PIN-кода КСН, значения переводимой суммы и выбора направления перевода на клавиатуре ИРД 14 или клавиатуре любого внешнего устройства 7, 9, 11. Работа системы состоит из нескольких укрупненных стадий: исходного сбора и хранения ФЗД; предварительной обработки, хранения и пересылки ФЗД; поиска и окончательной обработки ФЗД, расчета налогооблагаемой базы ХС, формирования уведомлений об уплате налогов, обнаружения нелегитимных КСН.
Система автоматического контроля легитимности обращения НС ХС работает следующим образом.
Для проведения ХС расчетов НС в любой валюте ХС должны обладать НС в любой валюте: подлинными монетами и банкнотами, а также электронной записью значения открытого и закрытого дебета НС в выбранной валюте в КСН 13 ХС. Для работы системы необходимо, чтобы у всех ХС были в распоряжении, как минимум, одна КСН 13, на которой записаны вышеперечисленные данные с 1-го по 18-й пункт. Электронные записи значений закрытого и открытого дебетов НС на КСН 13 ХС подтверждают легальность обладания НС в любой валюте, находящихся в распоряжении каждого ХС.
Постоянные, бессрочные, КСН 13 ИФНС, по месту регистрации ХС, выдает всем легально зарегистрированным в государстве ХС, физическим и юридическим лицам, имеющим постоянный ИНН. Постоянные КСН 13 физических лиц, граждан и не граждан государства, действуют в течение всей их жизни и, в случае смерти, изымаются и блокируются. Постоянные КСН 13 юридических лиц действуют до отмены их государственной регистрации. В случае утери КСН ХС заявляет об этом в ИНФС по месту своей регистрации. Действие утерянной КСН блокируется. ХС ИНФС выдается новая постоянная КСН. В случае утраты личных документов и КСН ХС, временная КСН выдается по заявлению любым отделением милиции (ОМ) - пунктом предварительной обработки данных 4, соединенным локальной ЛПД 5 с ПАК 2 МВД.
Временные, срочные, КСН 13 с присвоением временных ИНН выдаются другими ведомствами, в ведении которых находится учет и обслуживание других, различных категорий лиц, ХС, пребывание которых на территории государства легально разрешено: мигранты, граждане без определенного места жительства, граждане других государств, прибывших в страну в служебную командировку, с целью поиска работы, члены их семей; иностранные туристы, члены команд иностранных судов; экипажи иностранных воздушных судов; члены железнодорожных бригад иностранных поездов, иностранные государственные деятели и бизнесмены, члены спортивных делегаций и т.п. По истечении срока действия или обратном пересечении государственной границы эти КСН 13 блокируются уполномоченными государственными ведомствами. Все данные о временных КСН 13, выданных промежуточными пунктами обработки данных 4 других государственных ведомств, по локальным ЛПД 5 поступают во вспомогательные ПАК 2 этих государственных ведомств для предварительной обработки и хранения. После этой обработки данные поступают по специализированной ЛПД 3 из всех ПАК 2 в центральный ПАК 1. Пополнение значения открытого дебета НС в любой валюте временных КСН из-за границы возможно только путем перевода НС через кредитные и приравненные к ним организации 6.
У одного ХС может быть несколько КСН 13. В момент выдачи КСН значение суммы открытого и закрытого дебетов НС на всех зарегистрированных на одного ХС КСН 13 нулевое.
Вывоз НС ХС в любой валюте за рубеж разрешен только после сравнения внесенных в таможенную декларацию значений НС в любой валюте и значений открытого и закрытого дебетов НС ХС на всех его КСН.
Схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность выдачи бухгалтерией НС ХС, с помощью аппарата активной системной ККТ 9 бухгалтерии приведена на фиг.2. Источниками пополнения НС ХС, физических лиц могут быть выплаты, например, бухгалтерии торговых 10 и неторговых 18 предприятий и организаций по месту работы и учебы ХС, денежные почтовые и телеграфные переводы, получение кредита и снятие со счета части вклада ХС в кредитной 6 и тому подобных организациях, в том числе и в ломбардах, и т.п. Перед пополнением НС ХС, физическим лицом, этот ХС вводит свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 бухгалтерии. КСН 13-2 соответствующей бухгалтерии заранее установлена во второй кард-ридер 15 активной системной ККТ 9.
Во всех случаях выдачи суммы НС факт выдачи регистрируется с помощью аппарата активной системной ККТ 9, например, бухгалтерии торгового 10 и неторгового 18 предприятия и организации при выполнении условия превышения значения открытого дебета НС на КСН 13-2 бухгалтерии значения выдаваемой суммы НС ХС, физическому лицу. При этом значение открытого дебета на КСН 13-2 уменьшается на значение суммы выданных НС, а значение открытого дебета НС на КСН 13-1 ХС, получателя НС, увеличивается на эту же сумму. После получения ХС выплаты НС он вынимает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера аппарата активной системной ККТ 9. Пополнение НС ХС подтверждается выдачей квитанции, напечатанной аппаратом активной системной ККТ 9 бухгалтерии. Без электронной записи в КСН 13-1 выдача НС - нелегитимна.
Во время распечатки квитанции, подтверждающей легитимность выдачи НС, на КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты предприятия или организации, выдавшей НС, 10 или 18, и получателя НС, а также дополнительные данные: для получателя выплаты - сумма полученных НС, код наименования единицы полученных НС, код получения НС, код налога на получение НС, дата и время получения НС; для предприятия или организации, осуществивших выплату, сумма выплаты НС, код наименования единицы выплаченных НС, код выплаты НС, код налога на выплату НС, дата и время выплаты НС. ФЗД о пополнении НС ХС, физических лиц, передаются предприятиями и организациями 10 или 18 по выделенным ЛПД 12 в промежуточные пункты обработки данных 4, в которых они зарегистрированы как налогоплательщики, для их обработки и накопления, ПАК 1.
Получение НС торговыми 10 и неторговыми 18 предприятиями и организациями в кредитных организациях 6 осуществляется с проведением электронной записи в их КСН по аналогии с приведенным ниже примером выдачи НС ХС, физическому лицу, владельцу банковского счета, в кредитной организации 6. Схема алгоритма приведена на фиг.7.
Ниже приведены типовые примеры обращения НС ХС.
Схема алгоритма оформления КЧ, квитанции с помощью аппарата активной системной ККТ 9, POS-терминала 11 при расчете между ХС за приобретенный товар, предоставленную услугу или выполненную работу, приведена на фиг.3. Перед проведением расчета за товар, услугу или выполненную работу НС ХС, покупатель вводит свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 продавца. КСН 13-2 ХС, продавца, заранее установлена во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 продавца. Отсутствие КСН 13-1 или КСН 13-2 в названных кард-ридерах 15 блокирует проведение расчетов между ХС.
Далее приведены примеры типовых расчетов (ТР) между ХС.
Проведение ТР за выбранный ХС, покупателем, товар в предприятии торговли 10 производится следующим образом. Оператор аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 предприятия торговли 10 набирает на их клавиатуре значение суммы платежа, код вида платежа, код вида налога платежа и проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета КСН 13-1 значения суммы производимого платежа и, при подтверждении превышения или равенства, получив от покупателя необходимую сумму наличных денежных средств платежа, завершает оформление платежа и отдает покупателю документ, подтверждающий легитимность покупки товара, например, КЧ, распечатанный аппаратом активной системной ККТ 9 или квитанцию POS-терминала 11 и оплаченный товар. После чего покупатель изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11. Расчет за услугу или выполненную работу аналогичен расчету за товар. В случае не превышения значения открытого дебета значения суммы производимого платежа, оформление платежа блокируется. Сообщение причины блокирования платежа выводится на дисплей аппарата активной системной ККТ 9. Продавец возвращает полученные за товар НС покупателю.
Во время распечатки КЧ открытый дебет НС на КСН 13-1 покупателя уменьшается на величину произведенного платежа, а открытый дебет НС продавца на его КСН 13-2 увеличивается на ту же величину. Одновременно на каждую КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно осуществляется электронная запись реквизитов продавца и покупателя, и вспомогательных данных: для покупателя - сумма платежа за товар, код вида платежа, код налога платежа, дата и время проведения платежа, а для продавца - сумма поступившего платежа, код вида поступления платежа, код налога поступившего платежа, дата и время получения платежа.
Увеличение времени проведения расчета между ХС не более 5 секунд, затрачиваемых на установку и изъятие КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11.
Схема алгоритма оформления КЧ возврата с помощью аппарата активной системной ККТ 9 или POS-терминала 11, приведена на фиг.4. Перед проведением типовой операции возврата товара ХС, покупатель, устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 торгового предприятия 10, продавшего товар. КСН 13-2 ХС, продавца, заранее установлена во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11. При проведении типовой операции возврата товара ХС, покупателем товара, оператор активной системной ККТ 9 торговой организации 10, получив от покупателя КЧ и товар, набирает на клавиатуре активной системной ККТ 9 значение цены возвращаемого товара и, в случае равенства или превышения значения открытого дебета КСН 13-2 значения суммы возврата, завершает оформление КЧ возврата товара. После чего отдает покупателю сумму возвращенных НС и КЧ возврата товара, подтверждающих легитимность возврата товара, а покупатель изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-2 значения суммы возврата, электронная запись данных на КСН 13 и оформление КЧ аппаратом активной ККТ 9 блокируется. Информация об этом выводится на дисплей аппарата активной системной ККТ 9.
Во время распечатки КЧ возврата открытый дебет НС на КСН 13-1 увеличивается на значение цены возвращенного товара, а открытый НС КСН 13-2 оператора активной системной ККТ 9 уменьшается на значение цены возвращенного товара. Одновременно в каждую КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно осуществляется электронная запись реквизитов торгового предприятия 10 и покупателя, и общих дополнительных данных: значение суммы возврата, код вида возврата, дата и время проведения возврата. После чего оператор отдает покупателю сумму НС, равную цене возвращенного товара, и чек возврата. Далее, в других примерах ТР, операция возврата товара не приводится, поскольку аналогична приведенной выше операции.
Накопленные ФЗД на КСН 13-2, установленной во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 предприятия торговли 10, периодически (например, раз в сутки) пересылаются по выделенной ЛПД 12 в промежуточный пункт обработки данных 4 из первой группы промежуточных пунктов обработки данных центрального ПАК 1 для последующей промежуточной обработки и накопления ФЗД. Бухгалтерия предприятия торговли 10 периодически (например, раз в квартал) предъявляет все КСН в промежуточный пункт обработки данных 4 первой группы, ИФНС, центрального ПАК 1, в которых с помощью кард-ридера 15 производится считывание с удалением ФЗД с КСН 13-2 для подтверждения ранее пересланных ФЗД и предотвращения переполнения данными КСН 13-2. Такой алгоритм двойного контроля накопленных ФЗД затруднит проведение необнаруживаемой коррекции ФЗД предприятиями торговли 10. После чего на КСН 13-2 записываются данные пунктов 7, 8, 9 вышеприведенного перечня данных на КСН.
Таким образом, в течение отчетного налогового периода в центральном ПАК 1 накапливаются ФЗД всех ХС, юридических лиц, участвовавших в обращении НС. ФЗД из первой группы промежуточных пунктов обработки данных 4 пересылаются по локальной ЛПД 5 в центральный ПАК 1 для промежуточной обработки и хранения в его банке ФЗД.
Проведение ТР с применением автоматического POS-терминала продажи товаров 11 торгового предприятия 10 аналогично рассмотренному выше ТР, за исключением процедуры выбора покупаемого товара. КСН 13-2 торговой организации 10 заранее установлена во второй кард-ридер 15 автоматического POS-терминала продажи товаров 11. ХС, покупатель, вводит свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 автоматического POS-терминала продажи товаров 11. Далее он самостоятельно выбирает товар с указанной ценой с помощью технических средств автоматического POS-терминала продажи товаров 11 и вставляет купюру, равную цене товара, в купюроприемник POS-терминала. После чего завершает расчет нажатием на соответствующую кнопку органа управления POS-терминала 11, забирает выбранный товар из узла выдачи товара POS-терминала 11, подтверждающую легитимность покупки товара распечатанную квитанцию, изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 автоматического POS-терминала продажи товаров 11. Алгоритм взаимодействия КСН 13-1 покупателя с КСН 13-2 в автоматическом POS-терминале продажи товаров 11 аналогичен алгоритму в приведенном выше ТР между покупателем и оператором аппарата активной системной ККТ 9 предприятия торговли 10.
Схема алгоритма оформления платежа между ХС, физическими лицами, с помощью ИРД 14 продавца товара, услуги или исполнителя выполненной работы приведена на фиг.5. Проведение ТР за товар, услугу, выполненную работу между ХС, физическими лицами, производится без печатания КЧ следующим образом. КСН 13-1 вставляется в первый кард-ридер 15 ИРД 14, принадлежащего продавцу товара, услуги или производителю работы. КСН 13-2 продавца товара заранее установлена во второй кард-ридер 15 его ИРД 14. Продавец набирает на клавиатуре ИРД 14 значение суммы платежа, код вида платежа, код вида налога платежа и проверяет наличие превышения значения открытого дебета НС КСН 13-1 над значением суммы производимого платежа и, при подтверждении его превышения или равенства значения суммы расчета значению открытого дебета НС КСН 13-1, получив от покупателя необходимую сумму НС платежа, завершает его оформление. После чего он отдает товар покупателю, а покупатель изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 ИРД 14 продавца. При не превышении значения открытого дебета НС КСН 13-1 над значением суммы производимого платежа оформление продажи блокируется. Сообщение о причине блокировки выводится на дисплей ИРД 14. После чего продавец возвращает покупателю ранее полученные его НС, а покупатель изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 ИРД 14.
Во время оформления платежа открытый дебет НС КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно уменьшается и увеличивается на сумму платежа. Одновременно на КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты продавца и покупателя и дополнительные данные: сумма платежа, код вида платежа, код наименования единицы денежных средств платежа, дата и время платежа, код налога на платеж.
Покупатель и предприниматель, физические лица, накопленные ФЗД на своих КСН 13-1 и. КСН 13-2 порознь, периодически, например, раз в полгода, предъявляют в промежуточный пункт обработки данных 4 первой группы центрального ПАК 1, ИФНС, в котором, с помощью кард-ридера 15, производится считывание с удалением ФЗД с КСН 13-1 и КСН 13-2 для последующей обработки, накопления ФЗД и предотвращения переполнения данными КСН 13-1 и КСН 13-2. После чего на КСН 13-1 и КСН 13-2 записываются данные пунктов 7,8,9 вышеприведенного перечня данных на КСН. В удаленных населенных пунктах допускается проводить вышеуказанную операцию в любом доступном промежуточном пункте обработки данных 4 любой группы промежуточных пунктов обработки данных ПАК 2, откуда эти ФЗД ХС пересылаются по специализированной ЛПД 3 в ПАК 1, а оттуда по локальной ЛПД 5 в пункт промежуточной обработки данных 4, ИФНС, в котором ХС поставлены на налоговый учет.
Таким образом, в течение отчетного налогового периода в ПАК 1 накапливаются ФЗД всех пар ХС, физических лиц, участвовавших в обращении НС без оформления КЧ или квитанции, подтверждающих легитимность ТР при продаже товаров, предоставлении услуг и оплаты выполненной работы.
Схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность пополнения счета его владельцем в кредитной организации 6 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9, приведена на фиг.6.
Проведение типовой операции (ТО) пополнения счета его владельцем, ХС, в кредитной организации 6 проходит следующим образом. Для пополнения НС на счете ХС, владельца счета, он устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15, встроенный в аппарат активной системной ККТ 9, и передает сумму НС оператору кредитной организации 6. Во второй кард-ридер 15, встроенный в аппарат активной системной ККТ 9, предварительно установлена КСН 13-2 кредитной организации 6. Оператор кредитной организации 6, после авторизации вкладчика, набирает на клавиатуре аппарата активной системной ККТ 9 значение производимого вклада НС, код наименования единицы вносимых НС, код вида вклада, код вида налога на вклад и проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-1 значения суммы производимого вклада. При подтверждении равенства или превышения значения открытого дебета на КСН 13-1 значения суммы вклада, оператор завершает оформление пополнения счета и отдает вкладчику квитанцию, подтверждающую легитимность пополнения счета в кредитной организации 6 его владельцем, распечатанную аппаратом активной системной ККТ 9 кредитной организации 6. После чего вкладчик изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 в аппарат активной системной ККТ 9. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-2 значения суммы производимого вклада, электронная запись данных на КСН 13 и оформление квитанции о пополнении вклада аппаратом активной ККТ 9 блокируются. Информация об этом выводится на дисплей аппарата активной системной ККТ 9. После чего оператор кредитной организации 6 возвращает вкладчику полученные от него НС, а вкладчик изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 активной системной ККТ 9.
Во время распечатки квитанции аппаратом активной системы ККТ 9 открытый дебет НС на КСН 13-1 владельца счета уменьшается на величину суммы вклада, а открытый дебет НС кредитной организации 6 на ее КСН 13-2 увеличивается на ту же величину. Одновременно на каждую КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты кредитной организации 6 и владельца счета в этой кредитной организации и вспомогательные данные: для владельца счета - сумма пополнения вклада, код вида вклада, код наименования единицы НС вклада, налог на вклад, дата и время проведения вклада, а для кредитной организации - сумма пополнения вклада, код наименования единицы НС вклада, код вида вклада, налог на вклад, дата и время приема вклада.
Схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность снятия ХС, владельцем счета в кредитной организации 6, части НС со своего счета в кредитной организации 6 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9, приведена на фиг.7. Проведение ТО снятия владельцем счета, ХС, части наличных денежных средств со счета в кредитной организации 6 проходит по аналогии с его пополнением с некоторыми отличиями. Владелец счета устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15, встроенный в аппарат активной системной ККТ 9 кредитной организации 6. Оператор кредитной организации 6, после авторизации владельца денежного счета, набирает на клавиатуре аппарата активной системной ККТ 9 значение снимаемой со счета суммы НС, код наименования единицы снимаемых НС, код вида снимаемой со счета суммы. В случае равенства или превышения значения открытого дебета НС на КСН 13-2 кредитной организации 6 значения снимаемой суммы, передает снимаемую сумму НС владельцу счета после распечатки квитанции, подтверждающей легитимность выдачи запрошенной НС. После чего ХС изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-2 значения снимаемой суммы, электронная запись данных на КСН 13 в аппарате активной системной ККТ 9 блокируется оформление квитанции о снятии НС со счета вкладчика аппаратом активной ККТ 9. Информация об этом выводится на дисплей аппарата активной системной ККТ 9. Владелец денежного счета изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9.
Во время распечатки квитанции открытый дебет НС на КСН 13-1 владельца счета увеличивается на величину снятой со счета суммы НС, а открытый дебет НС кредитной организации 6, открывшей денежный наличный счет и выдавшей запрошенную сумму, на ее КСН 13-2 уменьшается на ту же величину. Одновременно на каждую КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты кредитной организации 6 и владельца счета в этой кредитной организации 6, и дополнительные данные: для владельца счета - сумма НС, снятых со счета его владельца; код вида поступления НС, код наименования единицы НС, код налога на поступление НС, дата и время проведения снятия НС, а для кредитной организации 6 - сумма выданных со счета владельца НС, код вида выданных НС, код наименования единицы НС, дата и время выдачи НС.
Схема алгоритма оформления квитанции при проведении платежей ХС НС, например коммунальных, с помощью банкомата 7 кредитной организации 6 приведена на фиг.8. Типовая операция (ТО) оплаты НС платежей, например коммунальных, ХС, плательщиком, с помощью банкомата 7 кредитной организации 6 осуществляется следующим образом. Плательщик устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15, встроенный в банкомат 7, во второй кард-ридер 15 банкомата 7 КСН 13-2 кредитной организации 6 вставлена заранее. Плательщик с помощью технических средств банкомата 7 выбирает вид платежа, набирает значение суммы платежа, код наименования единицы НС платежа. После проверки на мониторе банкомата 7 равенства или превышения значения открытого дебета НС на КСН 13-1 значения суммы платежа, вводит в купюро-приемник требуемое количество купюр НС, равных сумме платежа, и завершает платеж нажатием на соответствующую кнопку органа управления банкомата 7. После чего плательщик забирает квитанцию, распечатанную банкоматом 7, подтверждающую легитимность платежа, и изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 банкомата 7. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-1 значения суммы платежа, электронная запись данных на КСН 13 в и оформление квитанции платежа банкоматом 7 блокируются. Информация об этом выводится на дисплей банкомата 7. Купюроприемник банкомата 7 не примет НС плательщика. Плательщик изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 банкомата 7.
Во время распечатки квитанции открытый дебет НС на КСН 13-1 плательщика уменьшается на величину произведенного платежа, а открытый дебет НС кредитной организации 6, которой принадлежит банкомат 7, на ее КСН 13-2 увеличивается на ту же величину. Одновременно на каждую КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты кредитной организации 6 и плательщика и дополнительные данные: для плательщика - сумма платежа, код вида платежа, код наименования единицы НС платежа, вид налога на платеж, дата и время проведения платежа, а для кредитной организации 6 - сумма платежа, код вида платежа, код наименования единицы НС платежа, код налога на платеж, дата и время получения платежа.
Схема алгоритма оформления квитанции при получении ХС, владельца БК 16, НС в банкомате 7 кредитной организации 6 ХС приведена на фиг.9. ТО получения НС ХС, владельцем БК 16, с помощью банкомата 7 кредитной организации 6 осуществляется следующим образом. Владелец БК 16 вводит ее в кард-ридер для БК 15 банкомата 7 и свою КСН 13-1 в первый кард-ридер КСН 15 банкомата 7. Во второй кард-ридер КСН 15 заранее вставлена КСН-2 кредитной организации 6. Владелец БК 16 с помощью технических средств банкомата 9 набирает свой PIN-код БК 16 для авторизации и набирает значение НС, которое он хочет получить. После чего он нажимает соответствующую кнопку органа управления банкомата 7 для завершения ТО получения НС. Далее владелец БК, после проверки на мониторе банкомата 7 равенства или превышения значения открытого дебета НС на КСН 13-2 значения суммы запрошенных НС, завершает операцию их получения нажатием на соответствующую кнопку органа управления банкомата 7 и забирает квитанцию, распечатанную банкоматом 7, подтверждающую легитимное получение запрошенной суммы НС. После чего изымает свои КСН 13-1 из кард-ридера КСН 15 и БК 16 из кард-ридера БК банкомата 7. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-2 значения суммы платежа, выдача НС, электронная запись данных на КСН 13 и оформление квитанции о снятии запрошенных ХС НС блокируются банкоматом 7. После чего владелец БК изымает свои КСН 13-1 из кард-ридера КСН 15 и БК 16 из кард-ридера БК банкомата 7.
Во время распечатки квитанции банкоматом 7 открытый дебет НС на КСН 13-1 владельца БК 16 увеличивается на величину полученной суммы НС, а открытый дебет НС кредитной организации 6, которой принадлежит банкомат 7, на ее карте КСН 13-2 уменьшается на ту же величину. Одновременно на каждую КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты кредитной организации 6 и владельца БК 16, а также дополнительные данные: для владельца БК 16 - сумма полученных НС, код вида поступления НС, код наименования единицы полученных НС, код вида налога на поступление наличных НС, дата и время поступления НС, а для кредитной организации 6 - сумма выданных НС, код вида выдачи наличных средств, код наименования единицы выданных НС, дата и время выдачи НС.
Накопленные ФЗД на КСН 13-2, установленной во второй кард-ридер КСН 15 кредитной организации 6, периодически, например, раз в сутки, пересылаются по выделенной ЛПД 12 в промежуточный пункт обработки данных 4 из первой группы промежуточных пунктов центрального ПАК 1 для последующей обработки и накопления ФЗД. Бухгалтерия кредитной организации 6 периодически, например, раз в квартал, предъявляет все КСН 13-2 в промежуточный пункт обработки данных 4 первой группы центрального ПАК 1, ИФНС, в которых с помощью кард-ридера 16 производится считывание с удалением ФЗД с КСН 13-2 для последующей обработки и накопления ФЗД в промежуточном пункте обработки данных 4. После чего на КСН 13-2 записываются данные пунктов 7,8,9 вышеприведенного перечня данных на КСН.
Таким образом, в течение отчетного налогового периода в ПАК 1 накапливаются ФЗД всех пар ХС, физических и юридических лиц, участвовавших в обращении НС.
Схема алгоритма оформления квитанции при покупке ХС валюты в обменном пункте валюты 8 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9 приведена на фиг.10. ТО покупки ХС, покупателем валюты, требуемой суммы выбранной валюты, в пункте обмена валюты 8 осуществляется следующим образом. КСН 13-2 обменного пункта 8 заранее установлена во второй кард-ридер 15, встроенного в аппарат активной системной ККТ 9 обменного пункта валюты 8. Покупатель валюты устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15, встроенный в аппарат активной системной ККТ 9 обменного пункта валюты 8. Далее он сообщает оператору аппарата активной системной ККТ 9 пункта обмена валюты 8 значение покупаемой им суммы выбранной валюты. Оператор называет покупателю валюты значение суммы НС за покупаемую сумму выбранной валюты. После чего он, получив указанную сумму НС от покупателя, набирает на клавиатуре аппарата активной системной ККТ 9 сумму платежа НС за требуемую сумму валюты, код наименования единицы валюты, код наименования единицы НС расчета за покупку валюты, код вида платежа, код вида налога платежа и проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета НС средств на КСН 13-1 покупателя валюты значения суммы производимого платежа НС за валюту. После чего он проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета выбранной валюты на КСН 13-2 обменного пункта валюты 8 значения продаваемой валюты и, при выполнении этих двух условий, завершает оформление продажи валюты и отдает покупателю запрошенную сумму валюты и документ, например подтверждающую легитимность покупки валюты квитанцию, распечатанную аппаратом активной системной ККТ 9 с указанием полученной им суммы валюты, наименованием единицы валюты, сумму платежа НС за полученную валюту, наименование единицы НС платежа, кода налога за покупку валюты, даты и времени продажи валюты. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-1 значения суммы НС за покупку валюты, или при невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета выбранной валюты КСН 13-2 значения продаваемой валюты электронная запись данных на КСН 13 и оформление квитанции платежа блокируются аппаратом активной ККТ 9 пункта обмены валюты 8. Оператор аппарата активной системной ККТ 9 возвращает покупателю валюты полученную от него сумму НС. После чего покупатель валюты изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9.
Во время распечатки квитанции открытый дебет НС и открытый дебет поступившей валюты на КСН 13-1 покупателя валюты соответственно уменьшается на величину произведенного платежа НС и увеличивается на сумму приобретенной валюты. Открытый дебет НС КСН 13-2 увеличивается на сумму платежа, а открытый дебет проданной валюты на КСН 13-2 обменного пункта валюты 8 уменьшается. Одновременно на каждую КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты обменного пункта 8 и покупателя валюты, и дополнительные данные: для покупателя валюты - значение суммы купленной валюты, код наименования единицы валюты, сумма платежа за валюту, код наименования единицы НС платежа, код вида платежа, код налога платежа, дата и время проведения платежа, а для получателя платежа - значение суммы платежа НС за валюту, код вида поступления платежа НС, код налога платежа НС, код наименования единицы НС платежа, сумма проданной валюты, код наименования единицы проданной валюты, дата и время продажи валюты.
Схема алгоритма оформления квитанции при продаже ХС валюты с помощью аппарата активной системной ККТ 9 пункта обмены валюты 8 приведена на фиг.11. ТО продажи суммы выбранной валюты ХС, владельцем валюты, в пункте обмена валюты 8 осуществляется следующим образом. КСН 13-2 обменного пункта 8 заранее установлена во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 обменного пункта валюты 8. Продавец валюты устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 обменного пункта валюты 8. Далее он сообщает оператору аппарата активной системной ККТ 9 пункта обмена валюты 8 значение суммы валюты, которую он желает продать. Оператор сообщает владельцу валюты значение суммы НС, которую он готов заплатить за предложенную ХС сумму валюты. После чего он, получив предлагаемую сумму валюты, набирает на клавиатуре аппарата активной системной ККТ 9 значение суммы выплаты НС за предложенную сумму валюты, код наименования выплаты, код наименования единицы НС выплаты, код вида налога выплаты, значение суммы купленной валюты, код наименования единицы купленной валюты и проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета продаваемой валюты на КСН 13-1 владельца валюты значения суммы продаваемой валюты. После чего оператор, покупатель валюты, проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета собственных НС на КСН 13-2 обменного пункта значения суммы выплаты за приобретаемую валюту. При выполнении этих двух условий оператор завершает оформление покупки валюты и отдает владельцу валюты документ, например, подтверждающую легитимность продажи им валюты квитанцию, распечатанную аппаратом активной системной ККТ 9 с указанием суммы проданной валюты, наименованием единицы проданной валюты, полученной за нее суммы НС, наименование единицы НС, кода налога за продажу валюты, даты и времени продажи валюты. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета валюты КСН 13-1 значения суммы продаваемой валюты, или при невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-2 значения суммы НС за покупаемую валюту электронная запись данных на КСН 13 и оформление квитанции покупки валюты блокируется аппаратом активной ККТ 9. Оператор аппарата активной системной ККТ 9 возвращает владельцу валюты полученную от него сумму валюты. После чего владелец валюты изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 обменного пункта валюты 8.
Во время распечатки квитанции открытый дебет НС и открытый дебет поступившей валюты на КСН 13-1 владельца валюты соответственно увеличивается на величину полученной суммы НС и уменьшается на сумму проданной валюты. На КСН 13-2 обменного пункта валюты 8 открытый дебет НС уменьшается на сумму выплаты НС, а открытый дебет купленной валюты увеличивается на сумму купленной валюты. Одновременно на каждую КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно записываются реквизиты обменного пункта 8 и продавца валюты, и дополнительные данные: для владельца валюты - сумма проданной валюты, код наименования единицы валюты, сумма полученных НС, код вида получения НС, код наименования единицы НС, код налога за получение НС, дата и время получения НС, а для покупателя валюты - сумма валюты, код вида поступления валюты, код налога на приобретение валюты, код наименования единицы валюты, сумма платежа НС за валюту, код наименования единицы НС платежа, дата и время приобретения валюты.
Накопленные ФЗД на КСН 13-2 периодически (например, раз в сутки) пересылаются по выделенной ЛПД 12 в промежуточный пункт обработки данных 4 из первой группы пунктов промежуточной обработки данных центрального ПАК 1 для последующей обработки и накопления. Бухгалтерия пункта обмена валюты 8 периодически (например, раз в квартал) предъявляет все свои КСН 13-2 в промежуточный пункт обработки данных 4 первой группы центрального ПАК 1, ИФНС, в которых с помощью кард-ридера 15 производится считывание с удалением ФЗД на КСН 13-2 для последующей обработки и накопления ФЗД. После чего на КСН 13-2 записываются данные пунктов 7, 8, 9 вышеприведенного перечня данных на КСН.
Несовершеннолетние дети осуществляют покупки товаров, получают услуги в торговых организациях 10, используя выданные им для этих целей КСН своих родственников или опекунов.
Все другие варианты переходов наличных денежных средств от одного ХС к другому ХС можно свести к вышерассмотренным типовым примерам расчета НС между ХС.
В отдельных случаях обращения ХС, когда в силу разных причин точно неизвестен источник поступления НС (например, при их пожертвовании или в случае их находки) легализация наличных денежных средств осуществляется по заявлению ХС, физического лица, обладателя таких НС, соответственно в инспекции органов социального обеспечения или в отделении милиции по месту своей регистрации, относящихся к пунктам предварительной обработки данных 4 других государственных ведомств ПАК 2. При положительном решении соответствующих государственных органов, легализация НС неизвестного происхождения проходит по схеме алгоритма, приведенного на фиг.12.
ХС, физическое лицо - обладатель, например, найденных НС, устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 активной системной ККТ 9 государственного органа, давшего разрешение на легализацию НС. КСН 13-2 этого государственного органа заранее установлена во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 государственного органа. ХС предъявляет инспектору государственного органа сумму НС, подлежащих легализации. Инспектор государственного органа с помощью клавиатуры аппарата активной системной ККТ 9 государственного органа производит набор значения суммы предъявленных НС, код наименования единицы легализуемых НС, код вида легализации, код вида налога на легализацию и, в случае превышения выделенного на эти цели лимита НС на КСН 13-2 государственного органа, завершает оформление легализации. После чего ХС, обладатель прошедших легализацию НС, изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 активной системной ККТ 9 государственного органа. В случае невыполнения условия превышения лимита НС на КСН 13-2 значения легализуемой суммы НС оформление документа, подтверждающего легитимность процедуры легализации НС, блокируется аппаратом активной системной ККТ 9. Обладатель легализируемых НС изымает свою КСН 13-1 из кард-ридера 15 активной системной ККТ 9 государственного органа.
Во время распечатки документа, подтверждающего легитимность процедуры легализации НС, например квитанции, аппаратом активной системной ККТ 9, на КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно записываются реквизиты государственного органа, осуществившего процедуру легализации НС, и ХС, обладателя легализуемых НС, а также дополнительные данные: значение легализуемой суммы НС, код наименования легализуемых НС, код вида легализации НС, код вида налога на легализацию НС, дату и время проведения легализации НС.
Накопленные ФЗД ХС на КСН 13-2 государственного органа, установленной во второй кард-ридер 15 активной системной ККТ 9 государственного органа, периодически (например, раз в сутки) пересылаются по локальной ЛПД 5 в соответствующий ПАК 2 для обработки, хранения ФЗД ХС и последующей пересылки по специализированной ЛПД 3 в ПАК 1, откуда ФЗД ХС поступают в ИНФС, выдавшем КСН 13-1 ХС. Инспектор государственного органа периодически (например, раз в месяц) пополняет лимит НС на цели легализации НС в предварительном пункте обработки данных 4, ИНФС, по месту постановки государственного органа на налоговый учет.
В ИФНС, пунктах предварительной обработки данных 4 центрального ПАК 1, по мере поступления ФЗД от каждого ХС со своим ИНН, проводится сортировка ФЗД:
- по дате и времени проведения операции получения ХС НС и суммирования их за расчетный период времени с учетом кода вида поступления, кода наименования единицы НС и кода налога с их получения;
- по дате проведения и времени операции платежа ХС НС за приобретенные им товары, полученные услуги и выполненную работу за расчетный период времени с учетом кода вида платежа, кода налога платежа, кода наименования единицы НС.
После упорядочения ФЗД ХС эти данные пересылаются по локальной ЛПД 5 в банк хранения данных центрального ПАК 1. Полученные данные окончательно уточняются после поиска ФЗД каждого ХС в банках хранения данных других ПАК 2 путем запроса центрального ПАК 1 ФЗД ХС по специализированной ЛПД 3. В случае обнаружения взаимного несовпадения ФЗД ХС сообщения об этих фактах передаются в соответствующее подразделение расследования ПАК 1 для выявления всех возможных причин этих взаимных несовпадений и возможном появлении в обращении нелегальных КСН 13. Уточненные данные ФЗД по локальной ЛПД 5 обратно пересылаются из ПАК 1 в соответствующие ИФНС, промежуточные пункты обработки данных 4, для расчета базы налогообложения каждого ХС. ИФНС после окончательного уточнения ФЗД каждого ХС формирует уведомление об уплате налогов и направляет их по почте ХС.
Физические и юридические лица, не имеющие КСН, не могут использовать имеющиеся у них НС, поскольку для ХС, легальных продавцов товаров и услуг, в их легитимной хозяйственной деятельности необходима электронная запись на их КСН об источнике поступления НС, которую невозможно сделать в отсутствии КСН у физического лица, покупателя, или юридического лица, организации.
Способ организации системного автоматического контроля обращения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов содержит стадии формирования кассового чека или квитанции соответственно в аппарате активной системной контрольно-кассовой техники, POS-терминале или в банкомате, которые содержат по два считывателя для информационного взаимодействия каждого с одним внешним носителем фискально-значимых данных хозяйствующего субъекта, электронной записи транзакции во внешних носителях фискально-значимых данных, которые производят с учетом результата сравнения непосредственно в аппарате контрольно-кассовой техники, в POS-терминале, в банкомате суммы расчета с дебетом хозяйствующего субъекта во внешнем носителе фискально-значимых данных, стадии пересылки первоначальных фискально-значимых данных в промежуточные пункты обработки данных центрального программно-аппаратного комплекса по выделенной линии передачи данных, поиска и пересылки фискально-значимых данных из промежуточных пунктов обработки данных других программно-аппаратных комплексов по специализированной линии передачи данных, окончательной обработки фискально-значимых данных, расчета на ее основе налогооблагаемой базы каждого хозяйствующего субъекта, сравнения начисленных и выплаченных налогов, расчета пени, формирования уведомлений о необходимости уплаты налогов хозяйствующими субъектами и их рассылки пунктами предварительной обработки данных центрального программно-аппаратного комплекса, в котором хозяйствующие субъекты состоят на учете, отличающийся тем, что стадия блокирования формирования кассового чека и электронной записи во внешних носителях фискально-значимых данных в аппаратах контрольно-кассовой техники, в POS-терминалах, в банкоматах, а в индивидуальных регистраторах данных стадия блокирования только электронной записи во внешних носителях фискально-значимых данных происходит при превышения суммы расчета дебета хозяйствующего субъекта в его внешнем носителе фискально-значимых данных, стадия пересылки фискально-значимых данных в промежуточные пункты обработки данных центрального программно-аппаратного комплекса происходит также путем непосредственного считывания исходных фискально-значимых данных с внешних носителей фискально-значимых данных хозяйствующих субъектов в промежуточных пунктах обработки данных с помощью их устройств считывания фискально-значимых данных.
В способе организации системного автоматического контроля обращения НС между ХС:
- в качестве внешних носителей ФЗД используются микропроцессорные карточки сопровождения наличных денежных средств, КСН, хозяйствующих субъектов,
- устройством считывания данных в промежуточных пунктах обработки данных является кард-ридер,
- стадии поиска, взаимного обмена фискально-значимыми данными между пунктами промежуточной обработки данных центрального программно-аппаратного комплекса и предварительная обработка фискально-значимых данных производятся по датам поступлений, по датам выплат наличных денежных средств хозяйствующих субъектов и по реквизитам хозяйствующих субъектов.
- стадии поиска, пересылки фискально-значимых данных из промежуточных пунктов обработки данных других программно-аппаратных комплексов в промежуточные пункты обработки данных центрального программно-аппаратного комплекса и предварительная обработка фискально-значимых данных производится по датам поступлений, по датам выплат наличных денежных средств хозяйствующими субъектами и по реквизитам хозяйствующих субъектов.
Способ организации системного автоматического контроля обращения НС между ХС иллюстрируется последовательностью стадий, представленной на фиг.13 с использованием составных частей вышеописанной системы, на примере проведения типового расчета за покупку ХС, покупателем, товара у ХС, продавца - торговой организации 10, расчета налогооблагаемой базы ХС и рассылки уведомлений ХС об уплате налогов.
Способ содержит укрупненные стадии:
1. Установка внешних носителей фискально-значимых данных покупателя и продавца в кард-ридеры регистратора данных.
2. Получение продавцом наличных средств покупателя за товар.
3. Начало формирования кассового чека или квитанции расчета.
4. Сравнение значения дебета наличных средств во внешнем носителе фискально-значимых данных покупателя со значением суммы расчета.
5. Блокирование формирования кассового чека или квитанции, если значение дебета наличных средств во внешнем носителе фискально-значимых данных покупателя меньше значения суммы расчета.
6. Уменьшение значения дебета наличных денежных средств во внешнем носителе фискально-значимых данных покупателя и увеличение значения дебета наличных средств во внешнем носителе фискально-значимых данных продавца на сумму расчета, если значение дебета наличных средств во внешнем носителе фискально-значимых данных покупателя больше или равно значению суммы расчета за товар.
7. Блокирование формирования чека или квитанции, если значение дебета наличных средств во внешнем носителе фискально-значимых данных во внешнем носителе фискально-значимых данных покупателя меньше значения суммы расчета за товаров и возврат продавцом наличных средств за товар покупателю.
8. Формирование электронной записи значения суммы расчета и реквизитов продавца во внешнем носителе фискально-значимых данных покупателя.
9. Формирование электронной записи значения суммы расчета и реквизитов покупателя во внешнем носителе фискально-значимых данных продавца.
10. Окончание формирования кассового чека или квитанции расчета и передача товара покупателю.
11. Изъятие внешнего носителя фискально-значимых данных хозяйствующего субъекта из кард-ридера регистратора данных.
12. Пересылка первоначальных фискально-значимых данных хозяйствующих субъектов в пункты промежуточной обработки данных, по месту их постановки на налоговый учет, центрального программно-аппаратного комплекса для их накопления.
13. Поиск фискально-значимых данных хозяйствующих субъектов в других пунктах предварительной обработки данных центрального программно-аппаратного комплекса для упорядочения и проведения промежуточной обработки.
14. Поиск финансово-значимых данных хозяйствующих субъектов в пунктах предварительной обработки данных других программно-аппаратных комплексов для упорядочения и проведения промежуточной обработки.
15. Окончательная обработка фискально-значимых данных хозяйствующих субъектов в промежуточных пунктах обработки данных, по месту постановки их на налоговый учет, центрального программно-аппаратного комплекса.
16. Расчет налогооблагаемой базы хозяйствующих субъектов за отчетный период времени в промежуточных пунктах обработки данных, по месту постановки их на налоговый учет, центрального программно-аппаратного комплекса.
17. Формирование уведомлений о необходимости уплаты налогов и их рассылка хозяйствующим субъектам промежуточными пунктами обработки данных, по месту их постановки на налоговый учет, центрального программно-аппаратного комплекса.
Для реализации способа оба ХС, покупатель и продавец, устанавливают свои внешние носители ФЗД, микропроцессорные карточки КСН 13-1 и 13-2, в кард-ридеры 15, например, аппарата активной системной ККТ 9. После чего продавец на клавиатуре аппарата активной системной ККТ 9, набирает значение НС расчета за товар. Далее в аппарате активной системной ККТ 9 осуществляется сравнение дебета НС во внешнем носителе ФЗД покупателя КСН 13-1 со значением НС расчета за товар. Если значение дебета НС во внешнем носителе ФЗД покупателя КСН 13-1 меньше значения расчета за товар, то производится блокирование формирования КЧ или квитанции. В этом случае легальная продажа товара покупателю невозможна. Если значение дебета НС во внешнем носителе ФЗД покупателя КСН 13-1 больше или равно значению расчета за товар, то осуществляется уменьшение значения дебета НС во внешнем носителе ФЗД покупателя КСН 13-1 и увеличение значения дебета НС во внешнем носителе ФЗД продавца КСН 13-2 на значение расчета за товар. Далее с помощью аппарата активной системной ККТ 9 формируют электронную запись значения расчета за товар и реквизитов ХС, продавца, во внешнем носителе ФЗД, КСН 13-1, покупателя и формируют электронную запись значения расчета за товар и реквизитов ХС, покупателя, во внешнем носителе ФЗД, КСН 13-2, продавца. После чего продавец отдает покупателю товар, КЧ или квитанцию, подтверждающую легитимность покупки товара у продавца. Затем ХС, покупатель изымает свой внешний носитель ФЗД, КСН 13-1, из кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9. После чего ФЗД ХС пересылаются по локальной ЛПД 5 в пункт промежуточной обработки данных 4 центрального программно-аппаратного комплекса, ПАК 1, для их накопления в банке ФЗД. Далее производится поиск ФЗД ХС в других пунктах предварительной обработки данных 4 центрального программно-аппаратного комплекса, ПАК 1, для упорядочения и проведения промежуточной обработки. Затем проводится поиск ФЗД ХС в пунктах предварительной обработки данных остальных программно-аппаратных комплексов, ПАК 2. После чего осуществляется окончательная обработка ФЗД и расчет налогооблагаемой базы ХС в промежуточных пунктах обработки данных 4, по месту постановки их на налоговый учет, центрального программно-аппаратного комплекса, ПАК 1. И наконец, осуществляется формирование уведомлений о необходимости уплаты налогов и их рассылка ХС промежуточными пунктами обработки данных 4, по месту их постановки на налоговый учет, центрального программно-аппаратного комплекса, ПАК 1.
Таким образом, осуществляются с минимальной временной задержки стадии сбора, обработки, накопление всеобъемлющих, достоверных ФЗД о всех без исключения переходах легитимных НС от одного ХС к другому ХС, что позволяет рассчитать доход и расход НС всех ХС за любой отчетный период времени, рассчитать на их основе налогооблагаемую базу ХС и уведомить ХС о необходимости уплаты налогов. Предложенная система автоматического контроля легального обращения НС ХС может дополнить аналогичную по назначению существующую систему автоматического контроля легального обращения безналичных денежных средств ХС.
Обладание всей достоверной фискально-значимой информацией позволяет:
- существенно затруднить обращение нелегитимных НС ХС, являющихся основой многочисленных экономических и уголовных преступлений,
- обеспечить своевременный сбор налогов со всех ХС,
- увеличить собираемость налогов ХС,
- затруднить пребывание не зарегистрированных в государстве физических и юридических лиц.
Источники информации
1. В.Д.Сенькин, Применение контрольно-кассовой техники, СПб.: изд-во Питер, 2006, стр.20-24.
2. RU 2170455 С1, 03.02.2000. Электронная система для выполнения финансовых транзакций.
3. RU 2256215 С2, 10.07.2004. Автоматизированная система для предоставления информации о задолженностях и платежах потребителей услуг.
4. US 5175416 А, 29.12.1992. Funds transfer system (Система перевода денежных средств).
5. RU 2187150 С2, 30.03.1998. Контролируемая электронная денежная система и способ организации, хранения и перевода электронных денежных средств.