МЕТОДИКА ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

— рост финансовых показателей положительно отразится на финансово-экономическом состоянии предприятия, а значит и возможностях мотивации сотрудников;

— мотивация сотрудников увеличится, а значит, это будет эффективно действовать на выработку и прибыльности организации;

— произойдет повышение эффективности управления деятельностью компании в целом. Заключение. Управление корпоративной (организационной) культурой с использованием

корпоративного портала дает возможность повысить эффективность деятельности на основе формирования каналов обратной связи, выявления потребностей сотрудников в тех или иных темах для развития, создать эффективную систему стимулирования труда, что повысить в целом лояльность и приверженность сотрудников организации, обеспечить переход от жёсткой иерархической системы управления к горизонтальной на основе практики делегирования полномочий, адаптировать сотрудников для работы в условиях рыночной организационной культуры.

Источники:

1. Бусыгин О.В. Организационная и корпоративная культура промышленного предприятия: проблема диагностики в процессе управления: Автореф. дис. ... канд. социол. наук. - Нижний Новгород, 2016. - 29 с.

2. Гайдаржи Е. С. Влияние корпоративной культуры на эффективность деятельности коллективных субъектов труда: автореф. дис. канд. психол. наук:. - Москва, 2014. - 22 с.

3. Гэлэгер Р. Душа организации: Как создать успешную корпоративную культуру - М.: Добрая книга, 2016. - 198 с.

4. Макеев, В.А. Корпоративная культура как фактор эффективной деятельности организации [Текст] / В. А. Макеев ; под ред. В. Д. Грибова. - М.: URSS: ЛИБРОКОМ, 2016. - С.71.

5. Козлов, В. В. Корпоративная культура: [учебно-практическое пособие] / Козлов, Виктор Васильевич. - М.: Альфа-Пресс, 2015. - С.106.

6. Камерон К. Диагностика и изменение организационной культуры: Пер. с англ. - СПб: Питер, 2015. - 320 с. - (Серия «Теория и практика менеджмента»).

References:

1. Busygin O.V. Organizational and corporate culture of an industrial enterprise: the problem of diagnostics in the management process: Abstract of the thesis. dis. ... cand. sociological Sciences. - Nizhny Novgorod, 2016. - 29 p.

2. Gaydarzhi E. S. Influence of corporate culture on the efficiency of collective labor subjects: author. dis. cand. psychol. Sciences:. - Moscow, 2014. - 22 p.

3. Galeger R. The soul of an organization: How to create a successful corporate culture - M .: Kind book, 2016. - 198 p.

4. Makeev, V.A. Corporate culture as a factor in the effective operation of the organization [Text] / V. A. Makeev; ed. V. D. Gri-bov. - M.: URSS: LIBROKOM, 2016. - P.71.

5. Kozlov, VV Corporate culture: [training manual] / Kozlov, Viktor Vasilievich. - M.: Alfa-Press, 2015. - P.106.

6. Cameron K. Diagnostics and change in organizational culture: TRANS. from English. - St. Petersburg: Peter, 2015. - 320 p. -(Series "Theory and Practice of Management").

EDN: DTULJO

С.К. Шардан - д.э.н., профессор кафедры «Финансы и кредит», Северо-Кавказская государственная академия, Черкесск, shardansaida@mail.ru,

S.K. Shardan - Doctor of Economics, Professor of the Department of Finance and Credit, North Caucasus State Academy, Cherkessk;

С.Л. Аслаханова - старший преподаватель кафедры «Управление региональной экономикой и экономическая безопасность», Чеченский государственный университет им Л.Л. Кадырова, Грозный, Zvezdochkagoodluch@mail.ru,

S.A. Aslakhanova - Senior Lecturer of the Department of Regional Economic Management and Economic Security, Chechen State University named after A.A. Kadyrov, Grozniy.

МЕТОДИКА ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ METHODOLOGY FOR EXPRESS ANALYSIS OF THE FINANCIAL CONDITION OF AN ENTERPRISE

Аннотация. Целью деятельности любой организация является максимизация прибыли и работа с максимальным уровнем отдачи. Для этого внедряются новые системы управления производством, выявляются и устраняются недостатки во всех сферах хозяйствования. Для этого необходимо проводить оценку финансового состояния организации, анализировать финансовую отчётность.

Оптимальным инструментом является метод экспресс-анализа. Экспресс-анализ - это краткое экономическое исследование, дающее общее представление о деятельности компании, устанавливающее ее «минусы» и формирующее направления для более широкого изучения. С помощью данного анализа отслеживается динамика значимых показателей финансового состояния компании и сравнение их фактических значений с нормативами. Он позволяет так же оценить имущественное состояние и состав капитала, на основе коэффициентов определяется финансовое положение, выявляются «слабые места» в развитии предприятия, требующие решения. На базе проведенных расчетов аналитиком дается оценка реального состояния компании на определенный момент времени.

Abstract. The goal of any organization is to maximize profits and work with the maximum level of return. To do this, new production management systems are being introduced, shortcomings in all areas of management are identified and eliminated. To do this, it is necessary to assess the financial condition of the organization, analyze the financial statements.

The optimal tool is the express analysis method. Express analysis is a brief economic study that gives a general idea of the company's activities, establishes its "minuses" and forms directions for a broader study. With the help of this analysis, the dynamics of significant indicators of the financial condition of the company is monitored and their actual values are compared with the standards. It also allows you to assess the property status and composition of capital, on the basis of the coefficients, the financial situation is determined, "weak points" in the development of the enterprise that need to be addressed are identified. Based on the calculations, the analyst gives an assessment of the real state of the company at a certain point in time.

Ключевые слова: финансовое состояние, ликвидность баланса, финансовая устойчивость, пассив, актив, финансовые ресурсы, рентабельность, собственный оборотный капитал, экспесс- анализ.

Keywords: financial condition, balance sheet liquidity, financial stability, liability, asset, financial resources, profitability, own working capital, express analysis.

Экспресс-анализ финансового состояния является начальным, обязательным этапом управления финансовыми ресурсами, поскольку для разработки обоснованной финансовой стратегии, ориентированной на будущее, необходима достоверная, достаточно полная информация о финансовом состоянии предприятия в отчетном периоде [2].

Цель экспресс-анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Экспресс-анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Таблица 1 - Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа

Показатель Алгоритм расчета 2019 г. 2020 г. 2021 г.

1. Оценка экономического потенциала хозяйствующего субъекта

1.1. Оценка имущественного положения

1.1.1. Стоимость основных средств, тыс.руб. Сумма соответствующей строки баланса 95 216 83 508 88 125

1.1.2. Доля основных средств в стоимости имущества Стоимость основных средств/ Итог баланса х100% 27,36 22,52 20,16

1.1.3. Общая сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия, тыс.руб. Итог баланса 347 985 370 856 437 066

1.2. Оценка финансового положения

1.2.1. Величина собственных средств, тыс.руб. Итог раздела «Капитал и резервы» баланса 330 584 348 952 396 255

1.2.2. Доля собственных средств в общей сумме источников, % Собственные средства/Итог баланса*100% 95,00 94,09 90,66

1.2.3. Величина собств. оборотных средств, тыс.руб. Оборотные активы - Краткосрочные обязательства 223 749 252 022 288 559

1.2.4. Доля собственные оборотные .средства в общей их сумме, % Собственные оборотные сред-ства/Собств.средства*100% 67,68 72,22 72,82

1.2.5. К-т текущей ликвидности (покрытия) Оборотные активы/ Краткосрочные обязательства 14,05 12,64 8,12

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1. Оценка прибыльности

2.1.1. Прибыль, тыс.руб. Прибыль от продаж/Чистая прибыльх100% 182,99 119,04 167,14

2.1.2. Рентабельность продаж, % Прибыль от продаж/ Выручка от продаж*100% 6,46 4,46 12,28

2.1.3. Рентабельность затрат на производство проданной продукции Прибыль от продаж/Полная себестоимость проданной продукциих100% 6,91 4,67 13,99

2.2. Оценка динамичности

2.2.1. Темп роста выручки, % Выручка за отчетный год/ Выручка за прошлый годх 100% 102,65 96,48 131,36

2.2.2. Темп роста прибыли, % Прибыль за отчетный год/ Прибыль за прошлый годх 100% 128,72 102,33 257,53

2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала

2.3.1. Рентабельность активов, % Чистая прибыль/Величина активовх100% 5,16 4,95 10,82

2.3.2. Рентабельность собственного капитала, % Чистая прибыль/Величина собств.капиталах 100% 5,43 5,26 11,94

В первую группу показателей включаются показатели оценки экономического потенциала хозяйствующего субъекта. Оценка экономического потенциала компании подразделяется на ряд процедур: оценка имущественного положения, оценка финансового положения.

Доля основных средств (далее - ОС) в активах - это один из показателей, который используется при проведении экономического анализа, и отображает степень капитализации активов в ОС предприятия. Представлен он как соотношение текущей стоимости ОС к размеру активов [4].

Высокий показатель, полученный при расчете - хороший результат, который свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия основными средствами. Это значит, что у предприятия имеется все необходимое для полноценной деятельности: производственные и иные здания, должное техническое оснащение, оборудование, прочие составляющие процесса. Динамика повышения показателя - это значимый признак, свидетельствующий о расширении, улучшении, модернизации производства.

Доля основных средств в 2021 г. по сравнению с предыдущим 2020 г. заметно снизилась (с 22,52 % до 20,16 %). Однако, вместе с этим снижением отмечен рост выручки, т.е. сам факт понижения не является критичным. Очевидно, ЗАО «Известняк» попросту продавала излишки основных средств и понижение не является неким негативным последствием, а свидетельствует скорее о рациональном управлении основных средств.

Несмотря на увеличение собственных средств в отчетном году, его доля незначительно снизилась с 94,09 % до 90,66 %. На данный момент такое изменение нельзя оценить как негативное, но если в дальнейшем такая тенденция сохранится, финансовая независимость предприятия может оказаться под угрозой.

Собственные оборотные средства в 2021 году по сравнению с 2020 годом выросли на 36 537 тыс. руб. Данный показатель используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы.

Нормальным считается положительное значение показателя, т.е. ситуация, когда оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. По сути, данный показатель схож с коэффициентом текущей ликвидности с той лишь разницей, что последний считается как отношение двух составляющих формулу факторов [1].

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Значения показателя текущей ликвидности на 2021 год для ЗАО «Известняк» равняется 8,12, что по общим нормативам достаточно высоко.

Вторая группа аналитических показателей направлена на оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рентабельность затрат показывает сколько предприятие (организация) получает прибыли с каждой единицы затрат (каждого рубля). Этот показатель можно рассчитывать по предприятию и по отдельным подразделениям или видам продукции. Так, рентабельность затрат на производство проданной продукции в течение 2019-2021 годов имела неравномерную тенденцию. Однако, наблюдается положительная динамика в 2021 г. по отношению к 2020 г. - показатель вырос на 9,32%.

Прибыль предприяти увеличилась в отчетном году более чем в 2,5 раза по сравнению с 2020 г. Прибыль является главным указателем эффективности любого бизнеса. Все субъекты предпринимательской деятельности действуют в целях извлечения чистого дохода.

Рентабельность активов характеризует отдачу от использования всех активов организации. В отличие от показателя «рентабельность собственного капитала», данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации.[5]

Одним из критериев того, что финансовая политика предприятия рациональна, является превышение рентабельности собственного капитала над величиной рентабельности активов. В ЗАО «Известняк» рентабельность собственного капитала больше рентабельности активов: в 2019 г. - 5,43 против 5,43 % (на 0,27 %), в 2020 г. - 5,26 против 4,95 % (на 0,31 %), в 2021 г. - 11,94 против 10,82 % (на 1,12 %).

Таким образом, как показывают результаты проведенного исследования, в целом по предприятию наблюдается повышение прибыли и рентабельности.

В отчетном году повысились темпы роста чистой прибыли. В результате чего произошло увеличение рентабельности продаж на 7,82 %. Основным показателем, дающим оценку эффективности инвестиций собственников ЗАО «Известняк» является показатель рентабельности (доходности) собственного капитала, который в отчетном году увеличился на 6,68 %.

Источники:

1. Агаркова, Л.В. Пути улучшения финансового состояния / Л.В. Агаркова, И.М. Подколзина // Экономика. Бизнес. Банки.

- №2 (11). - 2018. - С. 79-84.

2. Абдурахмонов, Х.А. Инновационный подход к методике анализа финансового состояния предприятия [Текст] / Х.А. Аб-

дурахмонов // Научное обеспечение развития АПК в условиях импортозамещения: сборник научных трудов. - Ч. II /

СПбГАУ. - СПб., 2018. - С. 3-7

3. Аслаханова С.А., Темирова З.У. Методические основы оценки эффективности деятельности предприятий / З.У. Темирова, С.А. Аслаханова // Вестник Академии знаний. 2021. №2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-osnovy-otsenki-efFektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiy (дата обращения: 18.05.2022).

4. Бердникова, Л. Ф., Портнова, Е. С. Финансовое состояние организации: понятие и факторы, на него влияющие / Л.Ф. Бердникова, Е.С. Портнова // Молодой ученый. - 2016. - №17. - С. 372-374.

5. Вахрушина, М. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / М.А. Вахрушина -М.: Вузовский учебник, 2019. - 463 с.

6. Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс [Текст]: Учебно-практическое пособие. - 3-е изд. - М.: Проспект, 2019. - 792 с.

7. Темирова З.У., С.А. Аслаханова / Методический инструментарий оценки финансового положения предприятия энергетической отрасли /З.У. Темирова, С.А. Аслаханова// ЕГИ. 2021. №3 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/ n/metodicheskiy-instrumentariy-otsenki-finansovogo-polozheniya-predpriyatiya-energeticheskoy-otrasli (дата обращения: 18.05.2022).

8. Хутова Л.А., Аслаханова С.А. Оценка состояния и эффективности использования активов предприятия / Л.А. Хутова, С.А. Аслаханова // Вестник Академии знаний. 2021. №6 (47). URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/otsenka-sostoyaniya-i-efFektivnosti-ispolzovaniya-aktivov-predpriyatiya (дата обращения: 04.05.2022).

9. Хутова Л.А., Яндарбаева Л.А. Анализ эффективности использования основных средств предприятия на основе данных финансовой отчетности / Л.А. Хутова, Л.А. Яндарбаева // Вестник Академии знаний. 2021. №2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-effektivnosti-ispolzovaniya-osnovnyh-sredstv-predpriyatiya-na-osnove-dannyh-finansovoy-otchetnosti (дата обращения: 04.05.2022).

10. Шардан С.К., Никаева Р.М. Экономическая оценка ключевых показателей деятельности предприятия / С.К. Шардан, Р.М. Никаева // Вестник Академии знаний. 2021. №2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/ekonomicheskaya-otsenka-klyuchevyh-pokazateley-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 04.05.2022).

11. Шардан С.К., Хагаева А.В. Оценка деятельности компании на основе финансового анализа / С.К. Шардан, А.В. Хагаева // Вестник Академии знаний. 2021. №2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-deyatelnosti-kompanii-na-osnove-finansovogo-analiza (дата обращения: 04.05.2022).

12. Эльгайтарова Н.Т., Аслаханова С.А. Оценка финансово-экономических показателей как инструмент поиска путей устойчивого развития предприятия / Н.Т. Эльгайтарова, С.А. Аслаханова // ЕГИ. 2021. №6 (38). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovo-ekonomicheskih-pokazateley-kak-instrument-poiska-putey-ustoychivogo-razvitiya-predpriyatiya (дата обращения: 18.05.2022).

References:

1. Agarkova, L.V. Ways to improve the financial condition / L.V. Agarkova, I.M. Podkolzina // Economics. Business. Banks. - No. 2 (11). - 2018. - S. 79-84.

2. Abdurakhmonov, Kh.A. An innovative approach to the methodology for analyzing the financial condition of an enterprise [Text] / Kh.A. Abdurakhmonov // Scientific support for the development of the agro-industrial complex in the context of import substitution: a collection of scientific papers. - Part II / SPbGAU. - St. Petersburg, 2018. - S. 3-7

3. Aslakhanova S.A., Temirova Z.U. Methodological bases for assessing the efficiency of enterprises / Z.U. Temirova, S.A. Aslakhanova // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2021. No. 2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/metodicheskie-osnovy-otsenki-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiy (date of access: 05/18/2022).

4. Berdnikova, L.F., Portnova, E.S. Financial state of the organization: the concept and factors influencing it / L.F. Berdnikova, E.S. Portnova // Young scientist. - 2016. - No. 17. - S. 372-374.

5. Vakhrushina, M.A. Complex economic analysis of economic activity [Text] / M.A. Vakhrushina -M.: Vuzovsky textbook, 2019. -463 p.

6. Kovalev, V.V. Balance analysis, or how to understand balance [Text]: Educational and practical guide. - 3rd ed. - M.: Prospekt, 2019. - 792 p.

7. Temirova Z.U., S.A. Aslakhanova / Methodological tools for assessing the financial status of the enterprise of the energy industry / Z.U. Temirova, S.A. Aslakhanova // EGI. 2021. No. 3 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskiy-instrumentariy-otsenki-finansovogo-polozheniya-predpriyatiya-energeticheskoy-otrasli (date of access: 05/18/2022).

8. Khutova L.A., Aslakhanova S.A. Evaluation of the state and efficiency of the use of enterprise assets / L.A. Khutova, S.A. Aslakhanova // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2021. No. 6 (47). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-sostoyaniya-i-effektivnosti-ispolzovaniya-aktivov-predpriyatiya (date of access: 05/04/2022).

9. Khutova L.A., Yandarbaeva L.A. Analysis of the efficiency of the use of fixed assets of the enterprise on the basis of financial reporting data / L.A. Khutova, L.A. Yandarbaeva // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2021. No. 2 (43). URL: https://cyberleninka.ru article/n/analiz-effektivnosti-ispolzovaniya-osnovnyh-sredstv-predpriyatiya-na-osnove-dannyh-finansovoy-otchetnosti (date of access: 05/04/2022).

10. Shardan S.K., Nikaeva R.M. Economic assessment of key indicators of the enterprise / S.K. Chardan, R.M. Nikayeva // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2021. No. 2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ ekonomicheskaya-otsenka-klyuchevyh-pokazateley-deyatelnosti-predpriyatiya (date of access: 05/04/2022).

11. Shardan S.K., Khagaeva A.V. Evaluation of the company's activities on the basis of financial analysis / S.K. Chardan, A.V. Kha-gaeva // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2021. No. 2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-deyatelnosti-kompanii-na-osnove-finansovogo-analiza (date of access: 05/04/2022).

12. Elgaitarova N.T., Aslakhanova S.A. Assessment of financial and economic indicators as a tool for searching for ways of sustainable development of the enterprise / N.T. Elgaitarova, S.A. Aslakhanova // EGI. 2021. No. 6 (38). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovo-ekonomicheskih-pokazateley-kak-instrument-poiska-putey-ustoychivogo-razvitiya-predpriyatiya (date of access: 05/18/2022).