Методы статистической оценки теневой экономики

МЕТОДЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Н.В. Черемисина

Cheremisina N.V. Methods for statistical estimation of shadow economy. The paper introduces categorization and describes the basic methods for statistical estimation of shadow economic activities.

Одной из наиболее сложных проблем в исследовании теневой экономики является разработка методического аппарата по оценке ее основных количественных параметров, что обусловлено самим характером этого явления, предполагающего сокрытие от учета, контроля и регистрации.

Многогранность теневой экономики подразумевает и многообразие методов ее измерения. Само разнообразие применяемых в мировой практике методов свидетельствует об отсутствии единой методики количественной оценки размеров теневых экономических структур и критериев достоверности результатов.

В последние годы многими российскими учеными предпринимались попытки систематизации методов измерения теневой экономики. Однако до настоящего времени четкой системы признаков, позволяющих классифицировать методы оценки теневой экономики, так и не выработано. Цель данной статьи - анализ наиболее распространенных методов теневой экономики и попытка их классификации.

Подавляющее число исследователей [1-4] разделяют все методы измерения теневой экономики на прямые и косвенные.

Прямые методы - это методы, основанные на информации, полученной при специальных опросах или наблюдениях за участвующими в теневой экономике (хотя бы на правах потребителя).

Косвенные методы - это методы, основанные на анализе имеющихся сводных экономических показателей официальной статистики, финансовых органов, налоговых служб.

Таким образом, данная классификация методов измерения теневой экономики основана на типе источника получения необходимой информации.

Некоторые ученые ассоциируют прямые методы с микрометодами, а косвенные - с

макрометодами [1; 4; 5]. На наш взгляд, это совершенно неправомерная ассоциация, т. к. деление на прямые и косвенные методы происходит в зависимости от источника получаемой информации, а деление на микро- и макрометоды - в зависимости от охвата единиц исследования. Так, например, ряд исследователей первоначально методом анкетирования устанавливают теневые потоки на микроуровне, а затем экстраполируют полученные результаты до уровня всей экономической системы. Другие исследователи сразу работают с макроэкономическими показателями, относящимися к региону или экономике в целом.

Кроме того, И.И. Елисеева в «Измерении теневой экономической деятельности» [4, с. 30] предлагает классифицировать методы учета теневой экономики по характеру изучаемых материалов - на интегральные и дифференциальные. Дифференциальные методы определения теневой экономики служат для определения размера теневой экономики на отраслевом уровне.

Изучив и проанализировав многочисленные работы авторов по определению методов измерения теневой экономики, на наш взгляд, можно предложить следующую классификацию методов оценки теневой экономики (рис. 1), причем одни и те же методы могут входить в ту или иную классификационную группу в зависимости от необходимости их применения.

При оценке масштабов нерегистрируемой экономики задачи, стоящие перед статистиками, отличаются от задач представителей налоговых и правоохранительных органов.

Задача последних - оценить объемы недополученных в виде налогов доходов государства и попытаться их возвратить. Статистики оценивают масштабы нерегистрируе-мой экономики для осуществления в конечном итоге корректировки макроэкономических показателей и сведения к минимуму

Вестник ТГУ, выпуск 3 (43). 2006

ошибок при их исчислении. В случае отсутствия необходимой статистической информации предпочтительнее сделать оценку, основанную на определенных допущениях, чем игнорировать вообще факт наличия теневой экономической деятельности в определенном секторе экономики. Вот почему макроэкономические оценки нерегистрируемой экономики во многих случаях носят приблизительный, вероятностный характер и не могут быть использованы для непосредственного выявления фактов теневой экономики на микроуровне.

Идеальных методов расчета теневой экономики нет. Каждый имеет свои преимущества и недостатки. Рассмотрим подробнее наиболее распространенные методы оценки теневой экономики, выявим их возможности и ограничения.

ПРЯМЫЕ МЕТОДЫ

Особое место в практике статистики занимают разнообразные выборочные обследования. Выборочное обследование применяется для получения количественной характеристики отдельных областей экономических явлений, не охваченных действующей статистической отчетностью, например, таких как продажи товаров на вещевых, смешанных и продовольственных рынках; платные ритуальные услуги, оказываемые населению физическими лицами.

К дополнительным выборочным обследованиям относится также проведение различных опросов населения помимо выборочных обследований домашних хозяйств. Такие исследования широко применяются статистическими органами при определении скрытой и неформальной деятельности в сфере платных услуг, оказываемых населению (например, средняя стоимость оплаты одного посещения у частнопрактикующего врача, размер оплаты услуг репетиторов и т. п.).

Достоинства метода: считается, что выборочные методы дают достаточно надежные результаты.

Недостатки метода: 1) сложность в сборе данных; 2) большая вероятность преднамеренного искажения информации, полученной при опросах.

Оценка расхождений между налоговыми документами и выборочными про-

верками. Этот метод лежит в основе определения скрываемых объемов продукции официально зарегистрированными предприятиями.

Недостаток метода: охват только незначительной части теневой экономики.

Оценка теневой экономики по структуре потребления домашних хозяйств.

Данный метод считается самым простым способом исчисления теневого сектора. Он основан на обследовании (опросе) респондентов в роли потребителя. Считается, что потребитель не нарушает закон, так как он имеет минимальную мотивацию к сокрытию правдивых сведений. Единицей обследования является домохозяйство. В результате обследования в общей структуре расходов домохозяйств выявляются те, которые удовлетворяются за счет теневой экономики.

Достоинства метода: 1) выявляется не только абсолютная, но и относительная стоимость теневых товаров и услуг в общей сумме расходов домохозяйств; 2) определяется не только совокупная оценка теневой экономики, но и ее структура; 3) фиксируется минимальная граница теневой экономики, т. к. улавливается лишь та ее часть, которая адресована непосредственно домохозяйствам.

Недостатки метода: 1) занижение объемов теневого производства; 2) фиксация только той части теневой экономики, которая непосредственно обслуживает домохозяйства, между тем потребление домохозяйств, в принципе, не выявляет весь спектр товаров и услуг теневой экономики; 3) зависимость структуры потребления от образа жизни респондентов, что повышает требования к репрезентативности выборки.

Прямые методы оценки нерегистрируемой экономики могут применяться лишь на микроуровне. На макроуровне при определении размеров теневой экономики используются косвенные методы оценки этого явления.

КОСВЕННЫЕ МЕТОДЫ

Невозможность определить полный масштаб теневой экономики, ограничиваясь опросами потребителей, привела к популярности так называемых косвенных методов.

Косвенных методов оценки масштабов теневой экономики довольно много. Рассмотрим лишь наиболее распространенные и

часто употребляемые статистическими органами.

Монетарные методы. В группу монетарных методов входит собственно монетарный метод и его различные модификации, основанные на анализе соотношения наличного и безналичного обращения. Эти методы основаны на предположении, что неофициальные операции и сделки совершаются главным образом при помощи наличных денег. Увеличение объема денежного обращения по сравнению с некоторым «нормальным» уровнем может служить индикатором теневой экономики. Под «нормальным» уровнем обычно понимается уровень обращения наличных денег в такой период, когда размеры теневой экономики были намного ниже, чем в рассматриваемый период, и их величину принимают за нулевую.

Применение монетарных методов в странах с переходной экономикой связано с рядом трудностей, так как высокие темпы инфляции, бурное развитие рынка ценных бумаг, приватизация приводят к тому, что выпускаемая в обращение денежная масса не участвует в обслуживании ВВП, а вращается на денежном рынке. Поэтому международные организации не рекомендовали использовать монетарные методы в странах с переходной экономикой.

На наш взгляд, недостатки монетарных методов заключаются в следующем:

- весьма спорны предположения, положенные в основу данных методов (например, сомнительно предполагать равенство скорости обращения денег в официальной и теневой экономике);

- трудно определить базовый период времени, в течение которого соотношения наличных денег и вкладов было нормальным, т. е. теневой экономики не существовало;

- не учитываются инфляция, отток денег за рубеж и накопление наличности «в чулках»;

- слабо учитывается влияние финансовых инноваций на использование наличных денег как покупателями товаров и услуг (чеки, кредитные карты), так и работодателями (новые формы начисления зарплаты на банковские счета);

- используя разные методы данной группы, исследователи получают весьма различные оценки теневой экономики, что зна-

чительно снижает доверие, как к самим оценкам, так и к методам, апеллирующим к наличной денежной массе как основному индикатору теневой экономики.

Балансовый метод. Балансовый метод является наиболее популярным при определении параметров скрытой и неформальной экономической деятельности. Он основан на сопоставлении между собой ряда взаимосвязанных показателей: доходов и расходов; ресурсов и использования. Несовпадение количественных характеристик позволяет определить величину необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число взаимосвязанных показателей сопоставляется между собой. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса денежных доходов и расходов населения и т. п. С помощью балансового метода Федеральная служба государственной статистики (ФСГС) рассчитывает показатель скрытой заработной платы, стоимость услуг посреднических организаций, делает поправки к показателям скрытого производства алкогольной продукции.

К балансовому методу относится и так называемый метод товарных потоков. Смысл его заключается в сравнении объемов ресурсов продуктов (производство и импорт) с их использованием на конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт. Отсутствие баланса между ресурсами и использованием означает, что информация о производстве и использовании конкретного товара неполная. Следовательно, предстоит решить, какая часть информации более надежна, и досчитать другую часть.

Метод товарных потоков довольно широко применяется во многих европейских странах. В России балансовые монопродук-товые модели широко используются с советских времен. Самые известные - энергетический баланс, балансы зерна, металла и т. д. В настоящее время метод товарных потоков широко применяется в статистике торговли. Строятся балансы продажи алкогольной продукции, продажи предметов длительного пользования.

К балансовым методам относят также метод расхождений, который основывается

на сравнении двух или более источников данных или статистических документов.

Недостатки балансового метода: выявленные расхождения между показателями могут считаться эквивалентом теневой экономики только в том случае, если сами эти показатели и их составные части рассчитаны правильно.

Метод сравнения индексов взаимосвязанных показателей. Данный метод довольно часто используется в статистической практике для определения скрытой деятельности. Суть его состоит в следующем. Сначала определяют круг показателей, связанных с рассчитываемым. Размер неучтенного объема устанавливается исходя из несоответствия изменений досчитываемого показателя и с ним связанного.

Например, показатель уровня издержек обращения используется для нахождения примерной доли сокрытия в объеме оборота розничной торговли путем сравнения темпа его роста с индексом физического объема оборота розничной торговли в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Если, к примеру, показатель издержек обращения на 1 руб. оборота розничной торговли увеличился по сравнению с предыдущим годом на 10%, а индекс физического объема оборота розничной торговли составил 105%, то разницу между индексами можно использовать в качестве примерной доли сокрытия; она составит 5% (110-105 %).

Недостаток данного метода: точность результатов зависит от выбора показателя, коррелирующего с досчитываемым, и степени такой корреляции.

Метод постоянных соотношений. Для многих экономических явлений характерно достаточное постоянство структурных соотношений между описывающими их показателями. Абсолютные объемы таких показателей меняются каждый год, но определенные константы в некоторых случаях существуют на протяжении длительного отрезка времени.

Данный метод основывается на выявлении показателей, имеющих с рассчитываемым некоторые постоянные пропорции; числовом определении таких пропорций и сравнении их значений на настоящем и предыдущих этапах обследования. Размер скрытого объема устанавливается исходя из раз-

мера несоответствия имеющегося соотношения и многолетнего, принимаемого как константа.

Например, многолетнее соотношение показателей оборота розничной торговли и объема торговой выручки, поступившей в кассы банков, составляет 50-60%. Оборот розничной торговли Тамбовской области в 2004 г. составил 29,4 млрд. руб., а поступившая в банки торговая выручка - 19,1 млрд. руб., или 65% от оборота розничной торговли. Среднее соотношение за последние 10 лет составляет 57%. Следовательно, показатель оборота розничной торговли должен быть увеличен на 2,6 млрд. руб. и составит 32,0 млрд. руб.:

29,4

[100 + (57 - 65)]

х 100 = 32,0 млрд. руб.

Недостатки данного метода: 1) недоучет изменений в структурных соотношениях показателей, что особенно актуально во времена разнообразнейших политических, правовых и экономических изменений; 2) систематическая ошибка в расчетах в результате применения усредненного значения многолетних соотношений.

Примером использования метода сопоставлений динамики и объемов показателей, характеризующих макроэкономическую ситуацию и полученных из различных источников, может служить определение величины недоучета ВВП, проведенного двумя методами.

1. Сопоставление динамики сводных финансовых показателей, характеризующих объемы производства и валовую добавленную стоимость, и динамики ВВП, измеренного производственным методом (табл. 1).

Приведенные в таблице 1 данные могут быть интерпретированы как свидетельство занижения динамики ВВП за счет производства товаров и рыночных услуг. При оценке динамики производства товаров и услуг представляется возможным использовать вместо коэффициента 1,182 коэффициент, равный 1,202, который рассчитан на основе данных о поступлениях налога на добавленную стоимость, признанных Управлением МНС России по Тамбовской области как доходы бюджета за определенный период. Использование других коэффициентов не

Таблица 1

Динамика ВВП и сводных финансовых показателей Тамбовской области за 2003-2004 гг.1

Показатели 2003 г. 2004 г. 2004 г. в % к 2003 г.

ВВП 50266,0 59406,3 118,2

Из него: производство товаров и рыночных услуг 40401,7 48063,9 119,0

доля в ВВП, % - 80,9 -

выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в ценах без НДС и акциза 33070,1 41907,8 126,7

выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в ценах без НДС и акциза (без малых предприятий) 30602,7 35429,6 115,8

поступление налога на добавленную стоимость Тамбовской области в бюджетную систему России (по данным Управления МНС России по Тамбовской области) 2245,7 1868,3 120,2

Таблица 2

Динамика и темпы роста промышленного производства Тамбовской области за 2003-2004 гг.1

Показатели 2003 г. 2004 г. 2004 г. в % к 2003 г.

ВВП 50266,0 59406,3 118,2

Из него: производство товаров 20728,0 23992,6 115,7

доля в ВВП, % - 40,4 -

Индекс цен производителей - - 116,6

Индекс физического объема промышленного производства - - 104,5

Темп роста промышленного производства в действующих ценах - - 121,6

вполне корректно, так как они основаны на неотредактированных сведениях, поступивших в органы государственной статистики в формах статистической и бухгалтерской отчетности, кроме того, следует учитывать и тот факт, что бухгалтерская отчетность и форма № 5-з получены исключительно от крупных и средних предприятий.

Таким образом, ВВП за 2004 г. в фактических ценах может быть оценен в 60028,2 млн. руб. (40401,7 х 1,202 : 0,809), что на 1,0% выше официальной оценки.

2. Сопоставление динамики цен производителей, индекса физического объема промышленной продукции, темпа роста стоимости промышленной продукции в текущих ценах и динамики ВВП, измеренного производственным методом (табл. 2).

Темп роста промышленного производства в 2004 г. против 2003 г. в действующих

1 Расчеты произведены автором. Источники исходных данных [6, 7].

ценах составил 121,6%, однако индекс стоимости промышленной продукции (как произведение индекса цен производителей и индекса физического объема промышленного производства) составил 121,8% (1,166 х 1,045). Если в качестве гипотезы принять то, что динамика производства товаров совпадет с динамикой стоимости продукции промышленности, то величина ВВП за 2004 г. составит 62491,8 млн. руб. (20728,0 х 1,218 : 0,404), что на 5,2% выше официальной оценки.

Метод измерения теневой экономики по показателям занятости населения [4, с. 16] исходит из предположения, что падение официального уровня занятости вызвано переливом рабочей силы из официального сектора в неофициальный. Значительные сложности возникают при измерении трудовой активности занятых в неофициальном секторе, в этих целях проводятся специальные опросы домохозяйств, и результате которых определяется реальный уровень занятости. Для того чтобы получить оценку размеров

теневой экономики из данных о занятости в неофициальном секторе, необходимо иметь надежную информацию об уровне производительности труда в нем. Решение данной задачи может быть получено с использованием так называемого «итальянского» метода определения размеров теневой экономики, который базируется на получении сведений о занятых в экономике через отработанное время с помощью обследований рабочей силы. В этих целях организуют обследования домашних хозяйств по проблемам занятости через опросы их взрослых членов. Одновременно обследуют и предприятия для того, чтобы оценить выработку одного занятого в отрасли.

Обследование населения по проблемам занятости проводится в России с 1992 г. С 1999 г. обследование проводится с квартальной периодичностью во всех регионах России на основе выборочного метода. В этих обследованиях основной упор делается на изучении малого бизнеса, так как именно он, с одной стороны, имеет легальное право не участвовать в статистических опросах и не составлять полный набор бухгалтерской отчетности, а с другой стороны, отличается особым нежеланием взаимодействовать с государственными институтами, в том числе с фискальной службой и со статистическим ведомством. Таким образом, оценка теневой экономики итальянским методом заключается в том, что статистики определяют численность заполненных рабочих мест с использованием данных переписей, обследований, регулярной статистической, налоговой и социальной отчетности, на основании которой считается численность занятых в эквиваленте полной занятости. Численность занятых в эквиваленте полного рабочего дня и выработка на одного работающего позволяют оценить выпуск и добавленную стоимость с учетом теневой занятости как дополнительные доходы соответствующих секторов. Благодаря этому появляется возможность для объективных корректировок ВВП.

В качестве метода, позволяющего оценить общий размер явления, когда исследователь знает общее число респондентов и то, что не все они сообщили сведения о себе, используется так называемый метод досчета до полного круга данных. Этот метод применяется в тех случаях, когда обрабатывают-

ся сведения, полученные от малых предприятии и индивидуальных предпринимателей. Поправки на малые предприятия включают в себя досчеты на ту их часть, которая не приняла участие в статистических наблюдениях, и корректировку на те из них, которые существуют только юридически и не выполняют экономических операций. Что же касается индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, то их характеристики статистические службы получают из налоговых органов и из других административных источников, а также из проведенных специализированных опросов.

Экспертный метод. Данный метод является самым распространенным методом, который используется при проведении корректировки статистических показателей. Область его применения довольно широкая, т. к. на практике в связи с отсутствием сведений или из-за трудностей подбора соответствующего математического аппарата бывает невозможно получить удовлетворительные оценки теневой экономики. Он имеет свои достоинства и недостатки.

Достоинства метода: косвенные знания, которыми обладает эксперт, опыт его практической работы могут значительно повысить качество конечных результатов в отличие от четких алгоритмов расчета и моделирования, применяемых в других методах, когда введение в модель побочной нечисловой информации невозможно.

Недостаток метода: субъективность, невозможность доказать результаты, полученные на его основе, точными характеристиками.

Таким образом, приведенный анализ существующих методов измерения теневой экономики свидетельствует о том, что национальная статистическая служба имеет возможность для измерения размеров ненаблюдаемой экономики. Общество может быть уверено в адекватности предлагаемых оценок и объективности используемых методик. Однако главной задачей официальной статистики является совершенствование методологии статистического наблюдения и расчетов показателей, а также поиск наиболее эффективных путей получения репрезентативной информации о скрытой экономической деятельности.

1. Бокун Н.Ч., Кулибаба И. // Вопр. статистики. 1997. № 7. С. 21-24.

2. Барсукова С.Ю. // Вопр. статистики. 2003. № 5. С. 14-24.

3. Елисеева И.И. Измерение теневой экономической деятельности / под ред. И.И. Елисеевой и А.Н. Щириной. СПб., 2003. С. 30-38.

4. Суринов А.Е. Ненаблюдаемая экономика: Попытка количественных измерений / под ред. А.Е. Суринова. М., 2003. С. 15-24.

5. Песчанских Г. // Вопр. экономики. 2002. № 1. С. 208.

6. Расчет валового регионального продукта за 2003-2004 гг. Тамбов, 2005. С. 4-5.

7. Социально-экономическое развитие Тамбовской области за 2004 г. Тамбов, 2005. С. 21-35, 206 -210.

Поступила в редакцию 27.01.2006 г.

УСТОЙЧИВОЕ РАЗВИТИЕ: СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

М.В. Лоскутова, Р.В. Кулаев

Loskutova M.V., Kulaev P.V. Stable development: social and economical aspect. Stable development includes the wide range of economical and social problems in their interconnections and interactions. Socially oriented economy is the most effective under the modern conditions. Being of innovative nature it enables using the accumulated resources and human potential in the most effective way. This motivates us to make a conclusion that the designing of a model of the socially oriented economy in Russia, now based on the market mechanisms, is the most rational solution.

Для экономической теории и практики проблема устойчивого развития социальноэкономической системы является традиционно актуальной и имеет некоторые особенности. Толчком для активизации исследования указанной проблемы явились последние ежегодные послания Президента РФ Федеральному Собранию, в которых высказывалась неудовлетворенность затянувшимися проявлениями стагнации в экономике России и задача удвоения ВВП в ближайшие годы.

Понятие «устойчивое экономическое развитие» появилось в 80-е гг. в рамках деятельности Комиссии ООН под руководством премьер-министра Норвегии Г.Х. Брунтланд, поставившей целью увязать в одно целое развитие и экологию. В заключительном документе комиссии под названием «Наше общее будущее» устойчивое развитие было определено как «продолжительное беспрерывное развитие, которое обеспечивает потребности нынешнего населения без вреда для обеспечения потребностей будущих поколений» [1]. Это понятие содержит в себе две ключевые концепции: концепцию потребностей, в частности, неотъемлемых потребностей беднейшей части мира, удовлетворение которых приобретает приоритетный харак-

тер, и идею применения государственных ограничений на технологические и социальные организации, которые обеспечивают потенциал окружающей среды для нынешнего и будущих поколений. Устойчивое развитие рассматривается как продолжительное экономическое развитие (как основа удовлетворения человеческих потребностей), которое основывается на определенных условиях и нормативах (индикаторах). В более узком экономическом значении устойчивое развитие означает создание общественных благ для многих поколений и соблюдение определяющих предпосылок его осуществления. В то же время требуют большей конкретизации временные и пространственные параметры устойчивого экономического развития.

Экономическое равновесие - одно из ключевых понятий, которое раскрывает закономерности макроуровня развития хозяйства и в национальном, и в мировом масштабе. Концептуальные основы теории экономического равновесия были сформулированы в XIX - первой половине XX в. в работах западных экономистов А. Курно, Л. Вальраса, У. Джевонса, А. Маршалла. Современные интерпретации осуществлены теоретиками неоклассического синтеза американскими