Лизинг как источник финансирования сельскохозяйственных предприятий Курской области

ЛИЗИНГ КАК ИСТОЧНИК ФИНАНСИРОВАНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

Е.А. Бессонова, Н.С. Гридчина

Аннотация. Дана оценка общего состояния сельского хозяйства Курской области, рассмотрена роль лизинга в формировании и обновлении техники сельскохозяйственных предприятий, предложены меры по развитию лизинга в сфере сельского хозяйства региона.

Ключевые слова: лизинг, ская область.

сельское хозяйство, Кур-

Сельское хозяйство является одной из важнейших отраслей экономики Курской области. В нем занято 5,6% работающего населения, которые производят 10,2% валового регионального продукта. Удельный вес Курской области в общероссийском объеме производства продукции сельского хозяйства в 2011 г. - 1,7%. Регион занимает 17 место среди субъектов Российской Федерации по общей посевной площади зерновых и зернобобовых культур (удельный вес составил 2,1%).

В настоящее время предприятия данной сферы испытывают определенные трудности, заключающиеся в нехватке финансовых ресурсов для модернизации производства. Физически и морально устаревшее производственное оборудование, низкий уровень технологий и высокие затраты не позволяют сельхозпредприятиям в полной мере решать задачу повышения технико-экономического уровня производства и конкурентоспособности выпускаемой продукции. Особую актуальность это приобрело в условиях вступления России в ВТО: предприятия сельскохозяйственной отрасли как никогда нуждаются в финансовых ресурсах для пополнения и обновления основных фондов, чтобы выдержать конкуренцию с иностранными товаропроизводителями.

Прибыль большей части сельхозпредприятий Курской области не обеспечивает расширение производства, внедрение новых технологий, обновление техники, улучшение качества выпускаемой продукции. Показатели рентабельности проданной продукции сельскохозяйственных организаций Курской области в 2010 г. имели следующие значения: в растениеводстве - 11,5%, в животноводстве - 10,2% (рисунок 1). Почти треть сельскохозяйственных предприятий региона убыточна.

-растениводство

-животноводство

растениеводство

Рисунок 1 - Динамика рентабельности проданной продукции сельскохозяйственных организаций Курской области, % [4]

Степень износа основных фондов в сельском хозяйстве Курской области более 40%.

Количество приобретаемой новой техники предприятиями области крайне мало (рисунок 2).

Коэффициенты обновления сельскохозяйственной техники у предприятий области крайне низки (таблица 1).

Таблица 1 - Коэффициенты обновления сельскохозяйственной техники у сельхозпредприятий Курской

Виды техники 2008 2009 2010 2011 2012

Всего тракторов (без тракторов, на которых смонтированы землеройные, мелиоративные и другие машины) 4 2,1 2,8 3,4 4,9

Жатки валковые 8 2,8 4 5,8 12,6

Комбайны зерноуборочные 8 3,9 4,5 4,6 7

Культиваторы 3 2,9 3,7 4,3 6,3

Плуги 5 2,9 2,8 2,7 4,8

Сеялки 4 3,6 3,7 3,2 5,4

Тракторы 3 2,1 2,8 3,3 4,8

Тракторы, на которых смонтированы землеройные, мелиоративные и другие машины 2 2,1 3,7 2,7 4

Рисунок 2 - Приобретено новой техники сельскохозяйственными предприятиями Курской области [4]

Рисунок 3 - Наличие сельскохозяйственной техники у сельхозпредприятий Курской области [4]

Общее количество сельскохозяйственной техники у предприятий Курской области неуклонно снижается (рисунок 3).

На основании вышеизложенного мы делаем вывод о том, что предприятия сельского хозяйства области остро нуждаются в привлечении финансовых ресурсов из внешних источников. На наш взгляд, одним из оптимальных способов обновления основных производственных фондов и увеличения выпуска сельскохозяйственной продукции, важной формой финансовой поддержки агропромышленного комплекса является лизинг.

По нашему мнению, лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности, который предполагает вложение собственных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель приобретает в собственность определенное договором имущество у продавца и предоставляет его лизингополучателю за плату во временное пользование.

Несмотря на кажущуюся сложность лизинговой сделки ее можно представить как совокупность последовательных, взаимосвязанных этапов. Нуждающийся в некотором имуществе потенциальный лизингополучатель самостоятельно определяет его продавца. Отметим, что если лизингодатель достаточно долго работает на данном рынке, у него появляются дополнительные скидки или бонусы от работы с конкретными поставщиками, поэтому выбор продавца может быть осуществлен и лизинговой компанией. После этого он заключает договор с лизинговой компанией, согласно которому она приобретает в собственность указанное имущество и сдает его в аренду лизингополучателю. Для финансирования сделки лизинговая компания использует собственные ресурсы или заемные средства (последняя форма является наиболее распространенной в современной российской практике). Объект лизинговой сделки, как правило, застрахован от рисков утраты, недостачи или повреждения, причем в качестве страхователя могут выступать как лизингодатель, так и лизингополучатель [2].

Лизинг в качестве альтернативного варианта допустимо использовать по всем направлениям обеспечения аграрного производства необходимой техникой и оборудованием:

- приобретение новых машин для обновления собственной материально-технической базы;

- оснащение за счет средств лизингодателя машинно-технологических станций, пунктов проката, межхозяйственных кооперативов необходимым машинно-тракторным парком для выполнения по поручению заказчика и согласованной с ним технологии комплекса операций по производству сельхозпродукции;

- организация рынка подержанной техники, создание и функционирование вторичного рынка восстановленной техники при использовании федеральных, региональных инвестиций, собственных средств сельхозпредприятий, направленных на ремонт машин в специализированных ремонтных предприятиях с последующей передачей их в лизинг [1].

В настоящее время лизинг сельскохозяйственной техники является одним из самых малых сегментов лизингового рынка. По данным исследования «Эксперт РА» его доля в 2012 г. составила всего 2,2% [5].

В Курской области в настоящее время функционирует 9 лизингодателей, которые входят в рейтинг лизинговых компаний (таблица 2). Некоторые из них предоставляют услуги по лизингу техники для сельхозпредприятий.

Таблица 2 - Лизинговые компании в Курской области [6] __

Место в рейтинге Наименование компании Сумма лизингового портфеля на 1 октября 2012 г., млн. рублей.

1 ВЭБ-лизинг 491429,7

2 ВТБ Лизинг 338825,5 включая « ТрансКредитЛизинг»

10 Еигор1ап 33507,3

12 Балтийский Лизинг 21994,8

16 CARCADE Лизинг 14492,0

24 Элемент Лизинг 7721,2

25 Стоун-XXI 7543,4

27 Зест 7349,5

45 РМБ-Лизинг 3483,1

В регионе осуществляет свою деятельность ОАО «Росагролизинг». Данная компания занимает 10 место в рейтинге лизинговых компаний «Эксперт РА» [5]. ОАО «Росагролизинг» реализует программу обновления парка сельскохозяйственной техники на 2012-2014 годы с объемом финансирования в первый год - 8,5 млрд. рублей. Целью программы обновления парка сельскохозяйственной техники является ускорение темпов модернизации машинно-тракторного парка отечественного АПК.

Объем финансирования Курской области по данной программе на 2012 год запланирован в размере 144531 тыс. рублей, также был запрос о дополнительном финансировании в размере 127951, 25 тыс. руб. В рамках данной программы сельскохозяйственным предприятиям предоставляются льготные условия заключения договоров (таблица 3).

Таблица 3 - Условия договоров лизинга сельско-

ОАО «Росагролизинг» по системе федерального лизинга финансирует сделки по приобретению сельскохозяйственных машин и оборудования на следующих условиях:

- срок договора - до 10 лет.

- сумма первоначального взноса - от 7%.

- удорожание в год от закупочной цены - от 2%.

- периодичность платежей - равномерные квартальные, полугодовые, годовые.

- при оплате первоначального взноса в размере от 20% (при сроке лизинга до 5 лет) и от 30% (при сроке лизинга более 5 лет), залоговое обеспечение не требуется [3].

Что касается федерального лизинга в Курской области, то, по словам заместителя губернатора Курской области Алексея Золотарева, «многие предприятия изъявили желание принять участие в данной программе. Правительство России нам дало лимит в объеме 144 миллионов рублей. Мы уже собрали заявок на 400 миллионов. В первую очередь будет предоставляться эта техника нашим фермерским хозяйствам, которые записаны в постановлении правительства и которые занимаются животноводством».

Программа поддержит и фермеров, и крупные хозяйства. Главное - подать заявку и определиться с выбором. Весь модельный ряд сельхозтехники производства «Ростсельмаш» представляет компания «РД-Агропромсервис».

«Для обеспечения сельхозпроизводителей современной техникой, для быстрой ее поставки мы концентрируем комбайны и тракторы на нашей базе в Щиграх Курской области. На данный момент поставлено уже более 30 машин по этой программе. Они ждут своих потребителей. Комбайны «Акрос», тракторы «Бюлер», МТЗ», - рассказал исполнительный директор ООО «РД-Агропромсервис» Сергей Долженков [7].

В таблице 4 представлен пример расчета лизинговых платежей трактора К-744 Р2.

Таблица 4 - Пример расчета лизинговых платежей трактора К-744 Р2 [31__

Показатель Значение

Первоначальная (закупочная цена) 4 400 000 руб.

Срок лизинга 10 лет

Сумма первоначального взноса (7% от закупочной цены) 308 000 руб.

Сумма годового лизингового платежа 497 200 руб.

Периодичность лизинговых платежей Ежеквартальные, равномерные

Удорожание от закупочной цены в год 2%

Удорожание за весь срок (10 лет) 20%

Общая сумма договора лизинга 5 280 000 руб.

Мы видим, что условия приобретения сельскохозяйственной техники по программам ОАО «Росагролизинг» являются оптимальными для предприятий Курской области.

В экономической литературе приведено множество примеров сопоставления лизинга с альтернативными источниками финансирования, например, с кредитом, на основании которых можно сделать вывод о том, что лизинг является более эффективным способом привлечения финансовых ресурсов.

Программа федерального лизинга имеет ряд преимуществ:

- возможно предоставление отсрочки по лизинговым платежам ввиду неблагоприятных погодных условий;

- сумма авансового платежа зависит от объема обеспечения;

- при расчете лизинговых платежей учитывается сезонный характер деятельности сельхозпредприятий;

- все дополнительные расходы включены в размер лизинговых платежей;

- условия федерального лизинга существенно выгоднее такой альтернативной формы финансирования как кредитование. Это подтверждают слова генерального директора ОАО «Росагролизинг»: «Если обратиться к конкретным цифрам, то, к примеру, размер авансового платежа при заключении сделки с ОАО «Росагролизинг» составляет от 7%, в то время как у кредитных и частных лизинговых организаций в среднем 20%, срок федерального лизинга - до 10 лет, коммерческого лизинга и кредита - до 5 лет. В конечном итоге переплата за пользование инструментами, предлагаемыми ОАО «Росагролизинг», составляет 2% в год, в то время как у коммерческих структур, работающих в сегменте сельскохозяйственного лизинга, в среднем 20-30%. Поэтому федеральный лизинг эффективный действенный механизм, на деле подтвердивший свою востребованность и доступность»[1].

В связи с низкой платежеспособностью и нехваткой денежных средств далеко не все сельхозпредприятия региона могут приобретать технику с помощью лизинга. Для развития лизинга в сфере сельского хозяйства Курской области целесообразно предпринять следующие меры:

1. Совершенствование нормативно-правовой базы для развития лизинга на уровне региона.

2. Формирование региональной инфраструктуры, направленной на поддержку лизинга в области.

3. Развитие лизинга подержанной техники.

4. Введение дополнительных налоговых льгот, как для лизингополучателей, так и для лизингодателей.

Список использованных источников

1 Информационно-аналитический журнал «Территория лизинга». URL: http://kleasing.ru/skins/konsaltingreload/images/ TL%20%E2%84%963 .pdf

хозяйственной техники ОАО «Росагролизинг» [3]

Условия Значение

Размер авансового платежа 0 %

Требование к гарантийному обеспечению по сделке Отсутствует

Отсрочка оплаты первого лизингового платежа 6 месяцев

Вознаграждение ОАО «Росагролизинг» 3%

Срок договора лизинга От 5 до 10 лет

2 Ковалев В.В. Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

3 Официальный сайт ОАО «Росагролизинг». URL: http://www.rosagroleasing.ru/

4 Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. URL: http://www.gks.ru/

5 Официальный сайт Эксперт РА. URL: http://www.raexpert.ru/.

6 Рейтинг лизинговых компаний. URL: http://www.all-leasing.ru/leascompany/rating.php?filter_name=&filter_region=18 83&filter_branch=&SHOWALL_2= 1

7 Федеральный лизинг поможет курским аграриям купить новую технику URL: http://www.seyminfo.ru/Federalniy-lizing-pomozhet-kurskim-agrariyam-kupit-novuiu-techniku.html

Информация об авторах

Бессонова Елена Анатольевна, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита, ФГБОУ ВПО «Юго-Западный государственный университет», e-mail: bessonowa_new@mail.ru

Гридчина Нина Сергеевна, магистрант ФГБОУ ВПО «Юго-Западный государственный университет», e-mail: gridchina-ninal @yandex.ru