Методический подход к определению страхового запаса товароматериальных ценностей для угледобывающих предприятий

Экономические науки

УДК 330.131.7

DOI: 10.21209/2227-9245-2018-24-4-100-107

МЕТОДИЧЕСКИЙ ПОДХОД К ОПРЕДЕЛЕНИЮ СТРАХОВОГО ЗАПАСА ТОВАРОМАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ДЛЯ УГЛЕДОБЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

METHODICAL APPROACH TO THE DEFINITION OF INSURANCE STOCK OF GOODS OF COMMERCIAL VALUES FOR COAL-MINING ENTERPRISES

В. M. Волокитина,

Иркутский национальный исследовательский технический университет, г. Иркутск t.g.gedich@mail.ru

V. Volokitina, Irkutsk Russian National Research Technical University, Irkutsk

Т. Г. Гедич,

Иркутский национальный исследовательский технический университет, г. Иркутск t.g.gedich@mail.ru

T. Gedich,

Irkutsk National Research Technical University, Irkutsk

Рассматриваются проблемы определения величины страхового запаса товароматериальных ценностей (ТМЦ) в условиях экономических рисков. Приведен анализ основных методик определения страховых запасов ТМЦ, проанализированы их особенности и условия применения. Проведенные расчеты величины страховых запасов по рассмотренным методикам на реальных исходных данных угольной компании «Востсибуголь» показали уровень расхождения в 14 раз. Анализ основных методов расчета величины страхового запаса позволил сделать вывод, что в существующих методиках не учитывается влияние вариации интервалов между отпусками ТМЦ со склада предприятия, а также не берется во внимание влияние величины объемов отпуска материалов, которое в общем случае может быть достаточно большим и оказывать существенное воздействие на величину страхового запаса.

Предложена авторская методика расчета оптимальной величины страхового запаса, особенность которой заключается в максимально полном учете вариативности потоков поступления и расходования (отпуска) материалов, а также приемлемого уровня надежности обеспечения для различных категорий МТР. Апробация предложенной методики позволила сделать вывод о достоверности и оптимальности полученных результатов

Ключевые слова: оборотные средства; производственные запасы; оптимальный страховой запас; экономические риски; надежность обеспечения материальными ресурсами; дефицит материалов; поток поступления и расходования ТМЦ; методика; угледобывающие предприятия

The article deals with the problems of determining the amount of insurance stock of commodity-material values (CMV) in the conditions of economic risks. The analysis of the main methods of determining the inventories of inventories is carried out; their features and conditions of use are analyzed. Carried out calculations of the size of insurance stocks according to the methods, examined on the actual initial data of the coal company "Vostsibugol", have showed a discrepancy rate 14 times. The analysis of the main methods for calculating the value of the insurance stock has made it possible to conclude that existing methods do not take into account the influence of variation in the intervals between releases of inventories from the company's warehouse, and also does not take into account the influence of the volume of material release, which in general can be quite large and have a significant impact on the amount of insurance stock.

The authors propose the author's method of calculating the optimal value of the insurance stock, the feature of which is to take into account the variability of the receipt and consumption (release) flows of materials as much as possible, and the acceptable level of security for various categories of spare parts. Approbation of the proposed methodology allowed to make a conclusion about the reliability and optimality of the results obtained

Key words: circulating assets; productive reserves; optimal insurance stock; economic risks; reliability of providing material resources; shortage of materials; flow of receipt and expenditure of inventories; methodology; coal mining enterprises

© В. M. Волокитина, Т. Г. Гедич, 2018

100

~Г) ведение. Для обеспечения бесперебойности производственного процесса при несогласованности потребности в материалах и с поступлением очередной партии заказа на предприятии необходимо создавать страховой запас. Большой объем страхового запаса повышает уровень надежности работы предприятия независимо от колебаний в ходе производства и поступления поставок, хотя при этом замораживается значительный оборотный капитал и повышаются издержки хранения. С другой стороны, отсутствие страхового запаса или недопустимое снижение его величины ведет к потенциальному росту потерь по причине нарушения хода технологического процесса. Вопросы определения оптимального уровня страхового запаса становятся актуальными для угледобывающих предприятий в связи с отсутствием централизованных органов, регулирующих производственные запасы, и обострением конкуренции как на внутреннем, так и внешних рынках. Исследования 80-х гг. вновь актуальны.

В научной литературе представлены различные подходы к способам расчета величины страхового запаса. Анализ основных методов расчета страхового запаса свидетельствует об отсутствии единого похода к вопросу формирования страховых запасов [1; 2; 4; 7-9; 11; 12].

Для обоснования сделанного вывода проведены расчеты величины страхового запаса по восьми методикам. В качестве исходных данных использовались реальные данные по поставкам и отпуску со склада коронок экскаватора ЭШ-20.90 1060.61.403, относящихся к категории основных, критически важных расходных материалов, отсутствие которых может привести к остановке производственного процесса предприятия для предприятия ООО «Компания "Востсибуголь"» г. Иркутск.

Исходные данные для расчета представлены в табл. 1.

В табл. 2 представлены результаты расчета.

В качестве примера приведем расчет величины страхового запаса, рассчитанного по формуле

= - '

Читра; ^ -

где t — интервал ьй поставки, дн.;

Тср— средний интервал поставки, дн.; Qi — объем ьй поставки; N — количество поставок;

(1

По формуле (2) (Н. Д. Фасоляк [11]):

- 1трйк.

где К — коэффициент, показывающий надежность обеспечения запасом;

ti — величины интервалов поставки, превышающие средневзвешенный, дн.;

Тр — средневзвешенный интервал поставки, дн.;

Qi — объем ьй поставки;

¡страх

=1,65

* 3 573 = 175

33,68 дн.

Как видно из результатов использования методик расчета страховых запасов разных авторов (табл. 2), диапазон полученных значений достаточно широкий и составляет 2,3...33,68 дней, т. е. наблюдается расхождение показателей страхового запаса в 14 раз.

Такой разброс значений объясняется, прежде всего, видом исходных данных. Например, К. В. Инютина, А. М. Зева-ков, В. В. Петров, О. Г. Туровец предлагают использовать все отклонения от среднего значения в интервалах поставок, как положительные, так и отрицательные, а Н. Д. Фасоляк — только положительные. При этом в методиках указанных авторов не учитывается влияние вариации интервалов между отпусками ТМЦ со склада предприятия, а также не берется во внимание влияние величины объемов отпуска материалов, которое в общем случае может быть достаточно большим и оказывать существенное воздействие на величину страхового запаса. В случае непредсказуемого увеличения спроса на материальные ресур-

сы и роста среднесуточного потребления треблення от среднего значения, что может рассчитанная величина страхового запаса привести к возникновению дефицита за-не учитывает возможность отклонения по- паса.

Таблица 1 / Table 1

Исходные данные для расчета величины страхового запаса о поставке ТМЦ на склад ООО «Компания "Востсибуголь"» за 2017 г. / Initial data for calculating the amount of insurance stock on the supply of goods and materials to the warehouse of LLC "Company Vostsibugol" for 2017

Расчетный показатель / Estimated index Наименование показателя / Name indicator Значение/ Value

» Сумма интервалов между i-ми поставками, дн. / Sum of the intervals between i-deliveries, days 357

X« Объем поставки, шт. / Scope of supply, pcs. 334

X* Объем i-x поставок, шт. / Volume of i-th supplies, pcs. 175

5>. Сумма объемов поставок в i-е интервалы / Sum of delivery volumes in the i-th intervals 9 253

Средний интервал между поставками, дн. / Average interval between deliveries, days 32,45

QcF Средний объем поставки, шт. / Average volume of delivery, pcs. 30,36

^ Средний интервал между расходованием, дн. / Average interval between spending, days 24,27

Среднесуточный расход ТМЦ, шт. / Average daily consumption spare parts, pcs. 29,13

p Количество поставок за отчетный период, шт. / Quantity of deliveries for the reporting period, pcs. 11

Сумма разницы i-го и среднего интервала между поставками, умноженная на объем i-й поставки, при условии t>Tc / Sum of the difference between the i-th and the average delivery interval, multiplied by the volume of the i-th delivery, under the condition t >Tsp 3 573

Сумма квадрата разницы i-го и среднего интервала между поставками, дн. / Sum of the square difference of the i-th and the middle interval between deliveries, days 2 687

e Среднеквадратическое отклонение интервала между поставками, дн. / Standard deviation of the interval between deliveries, days 15,63

4 - Jfe Среднеквадратическое отклонение объема поставок, шт. / Standard deviation of the volume of bets, pcs. 12,20

a ^ Среднеквадратическое отклонение интервала отпуска, дн. / Mean square deviation of the vacation interval, days 17,07

Среднеквадратическое отклонение объема отпуска, шт. / Root-mean-square deviation of the volume of leaves, pcs. 14,39

Таблица 2 / Table 2

Результаты расчетов по определению величины страхового запаса ТМЦ / Results of calculations to determine the amount of insurance stock of goods and materials

Автор, источник / Author, source Значение страхового запаса, дни / Value insurance stock, days Особенность методики / Feature of the methodology

К. В. Инютина / K. V. Inyutina [5] 2,8 Зависит от текущего запаса / Depends on current stock

Н. Д. Фасоляк / N. D. Fasolyak [11] 33,68 Учитываются только интервалы поставок, в которых объем поставок выше среднего значения за анализируемый период / Only delivery intervals are taken into account, in which the volume of deliveries is above the average value for the analyzed period

Д. Дж. Бауэрсокс, Д. Клосс / D. Bauersoks, D. Kloss [2; 13] 38 Величина запаса определяется, исходя не только из данных о поставках, но и из объема отпуска материалов со склада / The size of the stock is determined based not only on their supply data, but also on the basis of the volume of goods issue from the warehouse

A. М. Зеваков, B. В. Петров / A. M. Zevakov, V. V. Petrov [4] 32,98 Учитываются только колебания, вызванные изменением интервалов поставки, при этом автор рекомендует принимать все отклонения в интервале поставок как положительные, так и отрицательные, что ведет к искажению реальной картины вариативности показателей, используемых при расчете / Only fluctuations, caused by changing delivery intervals are taken into account, while the authors recommend taking all deviations in the delivery interval, both positive and negative, which leads to a distortion of the real picture of the variability of the indicators used in the calculation

В. А. Щетина, В. С. Лукинский, В. И. Сергеев / V. A. Schetina, V. S. Lukinsky, V. I. Sergeev [12] 6,13 Учитывается вариативность только по объему поставки ТМЦ и не берутся во внимание те отклонения, которые могут возникнуть при организации процесса поставок / Variability is taken into account only in the volume of supply of commodities spare parts and does not take into account those deviations that may arise in the organization of the supply process itself

0. Г. Туровец [7] O.G. Turovets 2,3 Зависит от текущего запаса / Depends on current stock

Д. Уотерс / D. Uoters [10] 31,7 Использует данные, касающиеся времени выполнения заказа, или цикла заказа. При этом в расчетах автором не учитываются периоды времени, в течение которых происходит расходование имеющегося на предприятии запаса материальных ресурсов / Data relating to the order execution time, or order cycle is used. At the same time, the author does not take into account the periods of time during which the stock of material resources available at the enterprise is spent

А. П. Вожжов / A. P. Vozhzhov [3] 23,27 Учитывается коэффициент гарантийности, определяющий величину компенсации случайных поставок (или расходов) / A guarantee ratio determining the amount of compensation for occasional deliveries (or expenses) is taken into account

Методика и методы исследования. Идеальная методика расчета величины страхового запаса должна быть построена на основе идентификации и анализа всех факторов внутренней и внешней среды, влияния их вероятностной природы, качественной и количественной оценки [6]. Однако с прикладной точки зрения форма-

лизовать такую модель практически невозможно, поскольку влияние одного фактора в той или иной степени будет провоцировать множественное стохастическое изменение других параметров процесса организации и т. д.

Поэтому, учитывая результаты анализа и выявленных недостатков имеющихся

методик определения страхового запаса, предлагается авторская методика расчета (формула 3), которая будет максимально полно учитывать вариативность потоков поступления и расходования (отпуска) материалов, а также приемлемый уровень надежности обеспечения для различных категорий МТР.

Расчет страхового запаса осуществляется по следующей формуле (3):

¿страх.

'/* ¡д,. 1 дя I д'- 1 дт

где — среднеквадратическое отклонение интервала между поставками;

— среднеквадратическое отклонение интервала отпуска;

дц — среднеквадратическое отклонение объема поставки;

дг — среднеквадратическое отклонение объема отпуска;

2 — коэффициент, соответствующий вероятности Р отсутствия дефицита материалов на складе, учитывающий уровень надежности.

При этом, согласно исследованиям А. Р. Радионова [9], при установлении нормы страхового запаса с уровнем надежности обеспечения 95 % предприятие может снизить запасы на 30 % по сравнению с уровнем надежности 99,7 %.

Для прогностических расчетов страхового запаса используется ретроспективная информация предыдущих периодов, которой располагают предприятия благодаря применению современных информационных систем. Однако исходная информация не очищается от всех нарушений в организации процессов снабжения и производства, как, например, задержка поставок, большая неравномерность поставок по интервалам, в том числе по причине наступления форс-мажорных ситуаций и т. п. В связи с этим при расчетах величина страхового запаса для планового периода будет искусственно завышена.

По нашему мнению, при расчете оптимальной величины страхового запаса все нарушения регулярности и равномерности поставок должны быть скорректированы.

Все значения исходной информации, связанные с нарушением процесса снабжения, следует заменить предельно допустимыми величинами. В данном случае они будут использоваться в расчете с учетом относительной частоты их попадания, но с несколько уменьшенным значением самого параметра.

Кроме того, исходную информацию необходимо анализировать с точки зрения наличия ошибок, которые могут возникнуть при вводе данных по суточным объемам отпусков материала в используемую информационную программу.

Методика корректировки исходной информации для расчета страхового запаса состоит в следующем. Экспертным путем устанавливается коэффициент допустимой неравномерности исходных данных по поступлению и расходу материальных ресурсов, определяющий предельное значение, которое не должны превышать данные о суточном поступлении и отпуске ТМЦ.

Каждое фактическое значение суточного поступления, отпуска по данным карточки складского учета, бухгалтерского учета сравнивается с допустимым значением. В случаях, если оно меньше или равно допустимому предельному знамению, анализируемое фактическое значение сохраняется и используется при расчете без изменений. Если фактическое значение больше допустимого, его необходимо скорректировать.

Проверку предлагается осуществлять по формуле

<?;,елси <э; < в' * <?ср [В'* о; если <2* >В'* <?ср •

где <3, — откорректированное значение суточного отпуска;

I — индекс порядкового номера суточного расхода;

{?, — фактическое значение суточного отпуска;

В' — принятый на предприятии коэффициент допустимой неравномерности суточных отпусков;

Фср — средний объем суточного расхода (среднеарифметическая).

Результаты исследования и их об- поступления и расхода долото шарошечное суждение. Полученные результаты кор- III 244,5 ОК ПВ за 2017 г. приведены в ректировки исходной информации и рас- табл. 3. четы уровня страхового запаса на примере

Таблица 3 / Table 3

Расчеты величины страхового запаса при корректировке исходных данных по поступлению и расходования ТМЦ / Calculations of the size of the insurance stock when adjusting the original data on the receipt and consumption of goods and materials

Варианты расчетов / Variants of calculations Объем поставки, шт. / Scope of supply, pcs. Объем расходования, шт. / Expenditure amount, pcs. Относительное количество Корректировок / Relative quantity adjustments Велич. страхового Запаса / Value of insurance stock

Q,v Qmax коэф. вариации / Coeff. variations ^fflflA коэф. вариации / Coeff. variations объемов сут. поставки / Volume a day of delivery объемов сут. отгрузок / Volume a day of shippings

Без корректировки / Without adjustment 25,94 7,33 140,07 24,65 3,16 69,50 0 0 61,07

С корректировкой / With adjustment 20,94 5,25 101,81 24,65 3,16 69,50 3,13 0 36,48

С корректировкой / With adjustment 18,44 3,80 77,24 24,65 3,16 69,50 6,25 0 25,41

С корректировкой / With adjustment 17,19 2,79 64,35 23,20 2,80 64,05 9,38 6,67 20,51

В качестве сравнения в табл. 3 приведены результаты расчетов: в первом варианте расчет проводился по фактическим данным, без корректировки исходной информации, далее представлены варианты расчетов с постепенным увеличением степени корректировки неравномерности суточных объемов поступления, и в последнем варианте произведена корректировка одновременно двух факторов — неравномерности суточных объемов поступления и неравномерности суточных объемов отпуска материала со склада.

Результаты анализа первоначальной информации о поступлении и расходования материальных ресурсов показали, что на предприятии наблюдается большая неравномерность данных показателей — 140

и 69,5 % соответственно. При этом максимальное значение суточного объема поставки материалов превышает среднедневное поступление в 7,33 раза, а максимальный суточный расход — в 3,16 раза. Это свидетельствует о широком диапазоне вариаций значений исходных данных, и существует большая вероятность того, что причиной такой неравномерности явилась задержка в поставке материальных ресурсов со стороны поставщиков по причине транспортных заторов, длительные сроки оформления таможенных документов, форс-мажорные ситуации и т. п.

Как видно из табл. 3, только 3 из 32 значений объемов суточной поставки за год (9 %) превышали отношение Qynax/Qz^9  т. е. 3* 100 % / 32 = 9 %. Ввиду того, что

эти три значения объемов суточного поступления нехарактерны, т. е. редко встречались в отчетном периоде, данные объемы необходимо рассматривать как нетипичные. При этом из результатов анализа следует, что чем ниже значение предельно допустимой неравномерности в объемах суточного поступления и расхода материалов, тем ниже величина страховой запаса. Корректировке подвергается незначительное количество вариаций значений исходной информации — 3...9 %, при этом существенно снижается величина страхового запаса — на 40.66,4 %.

Таким образом, можно сделать вывод, что корректировка значений анализируе-

Список литературы_

мой исходной информации позволяет очистить данные от случайных составляющих и определить экономически обоснованную величину страхового запаса. Особенность предложенного методического подхода для расчета страхового запаса заключается, во-первых, в учете вариативности потоков поступления и расходования (отпуска) материалов, во-вторых, в установлении приемлемого уровня надежности обеспечения по различных категориям ТМЦ, в-третьих, в необходимости корректировки исходных данных от неравномерности суточных объемов поступления и/или неравномерности суточных объемов отпуска материала со склада.

1. Антонян Л. В. Методика выбора модели управления запасами // Методы менеджмента качества. 2014. № 11. С. 31-36.

2. Бауэрсокс Д., Клосс Д. Логистика: интегрированная цепь поставок: пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 2005. 640 с.

3. Вожжов А. П. Совершенствование нормирования производственных запасов (на примере машиностроительных предприятий): дис. ... канд. экон. наук: 08.05.00. Севастополь: СПИ Минвуза УССР, 1981. 186 с.

4. Зеваков А. М., Петров В. В. Логистика производственных и товарных запасов. СПб.: Изд-во В. А. Михайлова, 2002. 320 с.

5. Инютина К. В. Нормирование производственных запасов с применением математико-статистиче-ских методов. М.: Статистика, 1969. 112 с.

6. Леонова О. А. Проблема экономического риска в антикризисном управлении горным производством // Горный информационно-аналитический бюллетень. 2015. № 5. С. 277-283.

7. Организация производства и управление предприятием / под ред. О. Г. Туровца. М.: ИНФРА-М, 2003. 528 с.

8. Плоткин Б. К. Теория и практика управления запасами. СПб.: СПбГЭУ, 2014. 83 с.

9. Радионов А. Р. Менеджмент: нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия. М.: Экономика, 2005. 614 с.

10. Уотерс Д. Логистика. Управление цепью поставок: пер. с англ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 503 с.

11. Фасоляк Н. Д. Экономика, организация и планирование материально-технического снабжения и сбыта в народном хозяйстве. М.: Экономика, 1983. 279 с.

12. Щетина В. А., Лукинский В. С., Сергеев В. И. Снабжение запасными частями на автомобильном транспорте. М.: Транспорт, 1988. 112 с.

13. Service parts management: demand forecasting and inventory control hardcover / Ed. Nezih Altay, Lewis A. Litteral. London. 2011. 312 p.

References_

1. Antonyan L. V. Metody menedzhmenta kachestva (Methods of quality management), 2014, no. 11, pp. 31-36.

2. Bauersoks D., Kloss D. Logistika: integrirovannaya tsep postavok / per. s angl (Logistics: integrated supply chain / per. s angl.). Moscow: Olimp-Biznes», 2005. 640 p.

3. Vozhzhov A. P. Sovershenstvovanie normirovaniya proizvodstvennyh zapasov (na primere mashinostroitelnyh predpriyatiy): dis. ... kand. ekon. nauk: 08.05.00 (Perfection of rationing of industrial stocks (on an example of the machine-building enterprises): dis. cand. econ. sciences: 08.05.00). Sevastopol: 1981.186 p.

4. Zevakov A. M., Petrov V. V. Logistika proizvodstvennyh i tovarnyh zapasov (Logistics of industrial and commodity stocks). St. Petersburg: Mikhaylova V.A., 2002. 320 p.

5. Inyutina K. V. Normirovanie proizvodstvennyh zapasov s primeneniem matematiko-statisticheskih metodov (Standardization of production reserves using mathematical-statistical methods). Moscow: Statistika, 1969.112p

6. Leonova O. A. Problema ekonomicheskogo riska v antikrizisnom upravlenii gornym proizvodstvom (Mining information and analytical bulletin), 2015, no. 5, pp. 277—283.

7. Organizatsiya proizvodstva i upravlenie predpriyatiem (Organization of production and enterprise management). Pod red. O.G. Turovtsa. Moscow: INFRA-M, 2003. 528 p.

8. Plotkin B.K. Teoriya ipraktika upravleniya zapasami (Theory and practice of inventory management). St. Petersburg: SPbGEU, 2014. 83 p.

9. Radionov A.R. Menedzhment: normirovanie i upravlenie proizvodstvennymi zapasami i oborotnymi sredstvami predpriyatiya (Management: rationing and management of industrial stocks and circulating assets of the enterprise). — Moscow: Economy. 2005. 614 p.

10. Uoters D. Logistika. Upravlenie tsepyu postavok (Logistics. Supply Chain Management). Moscow: YuNITI-DANA, 2003. 503 p.

11. Fasolyak N. D. Ekonomika, organizatsiya i planirovanie materialno-tehnicheskogo snabzheniya i sbyta vnarodnomhozyaystve (Economics, organization and planning of material and technical supply and marketing in the national economy). Moscow: Economics. 1983. 279 p.

12. Schetina V.A., Lukinsky V.S., Sergeev V.I. Snabzhenie zapasnymi chastyami na avtomobilnom transporte (Supply of spare parts for road transport). Moscow: Transport, 1988. 112 p.

13. Service parts management: demand forecasting and inventory control hardcover / Ed. Nezih Altay, Lewis A. Litteral [Service parts management: demand forecasting and inventory control hardcover / Ed. Nezih Altay, Lewis A. Litteral]. London. 2011. 312 p.

Коротко об авторах_

Волокитина Валерия Михайловна, аспирант, Иркутский национальный исследовательский технический университет, г. Иркутск, Россия. Область научных интересов: экономика труда, оценка экономической эффективности инновационных проектов t.g.gedich@mail.ru

Гедич Татьяна Георгиевна, канд. экон. наук, доцент, профессор кафедры менеджмента, Иркутский национальный исследовательский технический университет, г. Иркутск, Россия. Область научных интересов: государственное регулирование инновационно-инвестиционной деятельности, управление производственными запасами, экономика труда, мировой газовый рынок, оценка экономической эффективности инновационных проектов t.g.gedich@mail.ru

Briefly about the authors_

Valeria Volokitina, postgraduate, Irkutsk Russian National Research Technical University, Irkutsk, Russia. Sphere of scientific interests: labor economics, evaluation of economic efficiency of innovation projects

Tatyana Gedich, сandidate of economic sciences, associate professor, professor, Management department, Irkutsk National Research Technical University, Irkutsk, Russia. Sphere of scientific interests: state regulation of innovation and investment activities, management of industrial reserves, labor economics, global gas market, evaluation of the economic efficiency of innovation projects

Образец цитирования _

Волокитина В. М., Гедич Т. Г. Методический подход к определению страхового запаса товаромате-риалъных ценностей для угледобывающих предприятий // Вестн. Забайкал. гос. ун-та. 2018. Т. 24. № 4. С. 100-107. DOI: 10.21209/2227-9245-2018-24-4-100-107.

Volokitina V., Gedich T. Methodical approach to the definition ofinsurance stock of goods of commercial values for coal-mining enterprises // Transbaikal State University Journal, 2018, vol. 24, no. 4, pp. 100-107. DOI: 10.21209/2227-9245-2018-24-4-100-107.

Статья поступила в редакцию: 06.04.2018 г. Статья принята к публикации: 18.04.2018 г.