Консультант по налогам и спорам

В России может скоро появиться новая профессия — налоговый консультант. Если налоговая система продолжит усложняться, а на смену плоской шкале подоходного налога придет прогрессивная, около полумиллиона россиян могут освоить этот пока экзотический вид деятельности.

Декларация независимости

Для наших граждан, не привыкших лично отчитываться о доходах перед государством, вступившие 2 мая в силу поправки в Налоговый кодекс могут стать серьезным испытанием. Теперь, если вы не получите письменного уведомления о необходимости уплатить тот или иной налог (транспортный, земельный или налог на имущество), вам придется самостоятельно отправить в налоговую информацию об имеющейся в собственности машине, квартире или садовом участке. Иначе — штраф (минимум 1 тыс. руб.). Можно будет еще и рассчитать сам налог, правда, эти цифры все равно будут проверять и корректировать в ФНС.

"Технически ничего не меняется, налоговое законодательство просто приведено в гармонию со статьей 57 Конституции РФ,— сказал "Деньгам" замглавы ФНС Дмитрий Григоренко.— Обязанность по исчислению налога и направлению уведомления в любом случае остается у государства". По его словам, действующая система имущественных налогов предусматривает направление уже исчисленного государством налога гражданину. Исключением является налог на доходы физлиц (НДФЛ), который в некоторых случаях исчисляется и оплачивается гражданином самостоятельно.

Ежегодно сдается около 6 млн таких деклараций (платит его 9% трудоспособного населения), и с каждым годом их число растет. Например, на рынке аренды жилья в Москве заключается все больше "белых" договоров. Если в 2011 году было подано 7,5 тыс. деклараций (на сумму 116 млн руб.), то в 2012-м — уже 15 тыс. (на 494,5 млн руб.), а в 2013-м — 23,5 тыс. (на 700 млн руб.). По итогам следующей декларационной кампании власти Москвы надеются собрать еще больше — около 1 млрд руб.

"Только путем переноса налоговых обязательств на граждан мы сможем создать условия для формирования полноценного гражданского общества, ответственного гражданина и избирателя,— говорит директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин.— Я думаю, что ФНС, вводя частичное самоначисление, преследовало в первую очередь цели улучшения налогового администрирования за счет снижения издержек и роста ответственности налогоплательщика за несоблюдение налогового законодательства. Это же способствует и формированию более четкой увязки между правами граждан как потребителей государственных услуг и их обязанностями по уплате налогов".

По мнению чиновников, налоговая система в России действительно становится сложнее, и без создания института налоговых консультантов уже не обойтись. Значительная часть всех поданных деклараций на оплату НДФЛ уже сейчас заполняется с помощью посторонних лиц, считают в ФНС. "При этом далеко не всегда понятно, кто эти люди,— говорит Дмитрий Григоренко.— У налогоплательщика нет никаких гарантий в плане качества оказываемых им услуг".

Верный спутник

Сейчас рынок налогового консультирования выглядит довольно пестро. В основном это российские и международные аудиторские, юридические и консалтинговые фирмы, а также бухгалтеры, состоящие в штате крупных компаний. Понятное дело, что помогать простым "физикам" заполнять декларации им неинтересно. Индивидуальных же консультантов, работающих как ИП, в основном объединяет Палата налоговых консультантов (около 10 тыс. членов). Предложения ее специалистов можно легко найти в сети. Стоимость услуг — около 3 тыс. руб. По словам Никитина, занимаясь 20 лет налоговым консультированием, он ни разу не сталкивался с деятельностью этой палаты. Зато ее лидеры хорошо известны и влиятельны в регионах, в первую очередь в Пермском крае, Свердловской, Владимирской и Новосибирской областях, рассказали "Деньгам" участники рынка.

Проблема низкого качества оказываемых услуг, на которую так упирают в ФНС, возникает отчасти из-за дурного влияния "минимизаторов". "Рынок испорчен агрессивными предложениями иностранных консультантов и продавцов офшоров,— говорит партнер Baker Tilly Рустам Вахитов.— Квазиконсалтингом занимаются продавцы офшорных компаний, но у них немного другая задача — продажа услуг по регистрации и обслуживанию компаний, а консалтинг — это способ маркетинга основных услуг".

Впрочем, в самой минимизации Григоренко не видит ничего плохого, главное, чтобы не было злоупотребления правом. Однако опрошенные "Деньгами" эксперты считают, что с помощью упорядочения рынка налогового консультирования в ФНС хотят расширить контроль над соблюдением налогового законодательства. "Граждане, ИП, равно как и малый бизнес на спецрежимах практически не охвачены мероприятиями налогового контроля,— говорит Никитин.— А это в общей сложности 7 млн деклараций в год. Вероятно, предполагается, что налоговый консультант как новый участник налоговых правоотношений будет чувствовать на себе ответственность за достоверность подготовленной с его участием налоговой отчетности, за соблюдение его клиентом налогового законодательства".

Чтобы привлечь специалистов, которые не были бы сосредоточены на уходе от налогов, авторы законопроекта "О налоговом консультировании" (Российский союз налогоплательщиков) хотели бы регулировать рынок с помощью СРО. Мол, сами консультанты будут следить за чистотой профессии, а в случае ошибок будут отвечать рублем из компенсационного фонда. В Нидерландах действует два таких профсоюза, в Великобритании — как минимум три. Однако об эффективности таких СРО в России говорить пока можно с трудом. В строительной отрасли СРО привели к сговорам, в ЖКХ также решили отказаться от этого механизма в пользу старого доброго лицензирования. "Спрос на формализацию профессии и ее регулирование со стороны самой профессии может возникнуть только вследствие желания ограничить свою профессию от конкурентов, чтобы держать текущий уровень цен и долю рынка",— рассуждает Никитин.

По словам главы ФНС Михаила Мишустина, цены на услуги налоговых консультантов, возможно, удастся снизить до 2 тыс. руб. Добиться этого можно за счет увеличения объема рынка, размер которого сейчас составляет примерно 10 млрд руб. Для сравнения: в США, где обязанность уплаты налогов — дело самих граждан, доходы налоговых консультантов в 2012 году составили $6 млрд, а валовая стоимость услуг по заполнению всех деклараций оценивалась в $100-150 млрд. Неудивительно, что в этой профессии в Америке занято около 1,2 млн человек — больше, чем сотрудников правоохранительных органов и пожарных.

Количество налоговых консультантов в России напрямую зависит от развитости системы налоговых вычетов, считают эксперты. В США она более разветвленная, точечная и работает как плата за определенные общественные блага (компенсация за перевод ребенка в частную школу), тогда как в России она пока более примитивна (возмещение затрат на покупку квартиры, расходов на обучение, благотворительность, лечение, покупку лекарств и прочие базовые потребности). Кстати, в США специалисты по работе с налоговыми декларациями (так называемые tax return preparers) обособлены от налоговых консультантов (tax advisors), которые занимаются более серьезными делами. И с 2011 года они должны проходить государственный экзамен и получать индивидуальные номера (PTIN, Practitioner Tax Identification Number). По сути, это и есть лицензирование, которого так боятся в ФНС.

Не решено пока, где и как налоговых консультантов будут готовить. "Авторы законопроекта составили целый перечень людей, который могут теоретически становиться налоговыми консультантами по упрощенной процедуре,— говорит Кирилл Никитин.— Вплоть до помощника мирового судьи, адвоката, целого ряда категорий госслужащих. Но это совсем разные люди с совсем разным багажом знаний".

Ошибки же, по его словам, вообще не должны никого волновать, кроме клиента, консультант лишь рекомендует и не отвечает за выбор своего клиента. Никитину кажется, что альтернативой механизмам СРО могло бы стать страхование ответственности налогового консультанта.

В любом случае у новой профессии — большой потенциал. Заполнение формы 3-НФДЛ — даже при использовании специальной бесплатной программы ФНС — не самое тривиальное упражнение даже для более или менее подготовленного человека, в этом сотрудники "Денег" неоднократно убеждались на собственном опыте.

Но еще более востребованными налоговые консультанты должны стать тогда, когда российская налоговая система обрастет еще более сложными вычетами и перейдет на прогрессивную шкалу по НДФЛ. По словам первого вице-премьера Игоря Шувалова, такой переход возможен после президентских выборов 2018 года. Если взять за основу американские пропорции, новая профессия может занять почти 560 тыс. россиян.