Пассивы и пассивные операции коммерческих банков

ПАССИВЫ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Н.Х. ТОКАЕВ

Северо-Осетинский госуниверситет, доктор экономических наук, профессор

О.В. СИЗОНЕНКО

Северо-Осетинский госуниверситет, аспирант

Рассмотрены вопросы формирования пассивов банков в аспекте нехватки их собственных ресурсов и в целях обеспечения устойчивой деятельности. Дана классификационная характеристика пассивных операций и оценка целесообразной практики их осуществления в пределах задач, решаемых в современных условиях нехватки банковских ресурсов. Особо выделена проблематика превращения пассивов в активы банка с позиций сроков, масштабов, целесообразности и эффективности использования привлеченных средств.

Ключевые слова: пассивы; пассивные операции; привлеченные ресурсы; устойчивость банка; ликвидность банка; убытки банков; депозиты; денежные средства клиентов.

Коды классификатора ^ЕЬ: М41.

Для каждого отдельного банка, также как и их совокупности, первоочередной задачей является формирование ресурсов, на основе использования которых осуществляется соответствующая деятельность. Законодательство закрепляет, и на практике получается, что собственные ресурсы отдельного (конкретного) банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 20% общей потребности в средствах, в то время как у коммерческих предприятий доля собственных средств находится на уровне 50-60% [1]. Эта разница характеризует главную особенность банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают и необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в активы, в том числе и долгосрочные.

В отличие от активов пассивы банков, как привлеченные их ресурсы, формируются в форме «совокупности обязательств, предполагающих задолженность организации вследствие ее хозяйственной деятельности (читай — банковской деятельности. — Авт.), расчеты по которой приводят к оттоку средств» [5]. Специфика банковских пассивов состоит в том, что они показывают состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка и, как правило, бывают связаны с необходимостью увеличения его собственных ресурсов. Банк путем осуществления пассивных операций, привлекает дополнительные ресурсы в форме вкладов «чужих» денег, но под определенные обязательства. Нами разделяется позиция авторов, утверждающих о том, что «величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и ликвидность банков» [5].

Естественно, что в основе необходимости осуществления пассивных операций всегда находится нехватка собственного капитала банка, а их целесообразная практика определяется направленностью влияния на активные операции. Справедливо в этой связи классифицировать банковские пассивы по характеру их активизации. Активизировать пассивы — это значит использовать их в пределах тех целей и задач, которые решает банк. Пассивы в банк привлекаются, но только этим его собственным капиталом не становятся. Целесообразность пассивных операций, их эффективная отдача, способствуют приумножению собственных банковских ресурсов, но сами пассивы остаются в качестве привлеченных средств, приобретая форму задолженности. Если пассивы не включаются в активный оборот, тогда остаются лишь потенциальными средствами банка, временно привлеченными на определенных условиях.

Подчеркнем, что собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. При этом обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае

© Токаев Н.Х., Сизоненко О.В., 2009

ТЕRRА ECONOMICUS

ТЕRRА ECONOMICUS

их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают защитными свойствами, а тем более — пассивы. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

Нами было отмечено, что за счет собственного капитала банки покрывают (российский опыт) до 20% их общей потребности в средствах. По некоторым данным привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсов для осуществления активных операций, прежде всего кредитных [4]. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности в потребительском кредите.

Структура привлеченных средств зависит как от специфики деятельности банка, так и от изменений, связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств на рынке. Достаточно хорошо известно, что в мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты физических лиц; депозиты юридических лиц; другие привлеченные средства. При этом основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, т.е. денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

В целях превращения пассивов в активы банка (при этом имеют значение сроки, масштабы, целесообразность, эффективность) пассивные операции банков разнообразятся и структурируются в различных направлениях. Наиболее характерными, как показывает практика, является использование пассивов в следующих направлениях: формирование и последующее пополнение собственных средств банка (имеется ввиду уставный капитал, резервы, различные фонды, перераспределение прибыли); аккумуляция привлеченных средств, характеризуемая активностью банков (в данном контексте речь идет о вкладах, депозитах, расчетных, текущих, корреспондентских счетах); концентрация заемных средств (прежде всего, кредиты, эмитированные долговые обязательства). Пассивные операции значимы, а их расширение является не самоцелью, а условием активизации банковской деятельности в целях получения дополнительных доходов. Например, средства на расчетных счетах позволяют банку получать доход от оказания своим клиентам расчетных услуг, ценные бумаги — от спекулятивных операций, а кредиты— доходы при секьюритизации. Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах и с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Поясним, что депозит— это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского— вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства. Ряд авторов акцентируют, что депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций — физические и юридические лица— вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования [3].

На наш взгляд, важно выделить, что депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

В ходе развития банковской деятельности доля депозитов в пассивах банков меняется. Вместе с тем, как показывает опыт Сбербанка РФ, наблюдается тенденция их роста, что свидетельствует о том, что доля частных сбережений возрастает вместе с ростом доходов как юридических, так и физических лиц (данные табл. 1). В частности, данные этой таблицы свидетельствуют о том, что процесс применения сберегательных инструментов способствуют росту привлечения средств в банки, развивая и далее их интересы к пассивным операциям приносящим, в последующем, доходы. Например, для Сбербанка РФ основным источником ресурсов, формирующим более половины привлеченных средств, являются частные вклады клиентов. На начало 2003 г. депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Сбербанк РФ составили 1029, 6 млрд руб., или 24,8% пассивов банковского сектора, в то время как по состоянию на 01.01.2002 приходилось 72,1% общей величины депозитов (489,0 млрд руб.), на

1.01.2003 — 67,3% (693,0 млрд руб. ), на 1.01.2008 г. — 2 трлн 3,86 млрд 840 млн руб. или 17,6% рост к 2007 г., на 1.01.2009 — 2 трлн 721 млрд 842 млн руб. или рост на 14% к 2008 г.

Удельный вес сберегательных услуг в ресурсной базе Сбербанка РФ в 2007-2008 гг.

ПАССИВЫ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

57

Разумеется, формирование пассивов и осуществление пассивных операций являются управляемым процессом, хотя могут складываться и стихийные его элементы. Отметим вместе с тем, что управляемые пассивы— это то, что создается конкретными коммерческими банками в результате их целенаправленной деятельности. Однако параллельно имеет место процесс формирования пассивов от самих клиентов. Такая практика объясняется востребованностью «обычных» сберегательных и срочных депозитов, которые формируются независимо от потребностей самих банков, но в интересах их будущих клиентов. Тем не менее этот порядок формирования пассивов банков предусмотрен законом и уставами банков и подвержен влиянию как динамики доходов юридических и физических лиц, так и эволюции самой банковской системы, ее ориентированности на рыночные механизмы зарабатываемости доходов. Нельзя забывать, что банки работают как посредники и привлекают для своих операций главным образом не принадлежащие им в качестве собственности ресурсы, чтобы зарабатывать деньги.

Таблица 1

31.12.2007 31.12.2008 Темп прироста в %

Сумма в млн. руб. % от суммы Сумма в млн. руб. % от суммы

Средства физических лиц 2 681 986 62,4 3112102 51, 4 16,0

Средства корпорат. клиентов 1 195 634 27,9 1 683 130 28,1 40,8

Субординированный долг 25 064 0,6 536 221 9,0 2 039,9

Средства других банков 80 321 1,9 302 539 5,1 276,7

Прочие заемные средства 112 025 2,6 159 080 2,7 42,0

Собственные ценные бумаги 163 827 3,8 138 902 2,3 -15,2

Прочие обязательства 32 754 0,8 54 346 0,9 65,9

Итого 4 291 611 100 5 986 320 100,0 39,5

Составлена авторами на основе данных сайта Сбербанка РФ www.sbrf.ru.

Нами было отмечено, что банковские пассивы структурируются. Это значит, что в их состав с разной степенью интенсивности могут включаться различные элементы (схема 1). Степень интенсивности включения того или иного элемента зависит от многих обстоятельств, но основополагающим всегда будет оставаться мобильность и реализуемость большего банковского дохода (прибыли) на достижение которого изначально ориентируются все коммерческие банки. Ради достижения таких целей банк, естественно, может маневрировать использованием различных элементов пассивов в результате осуществления своих пассивных операций, но мобильность банковской доходной деятельности обеспечивается расширенным выполнением разнообразных функций всеми элементами пассивов. Главное состоит в реализации лучших условий деятельности, ее ликвидности, гибкости, эффективности и надежности. Еще раз подчеркнем, что в условиях рынка банковская деятельность многоцелевая, но основным является получение возможно большей прибыли, а затем и рост стоимости акционерного капитала. Однако в условиях жесткой конкуренции современного банковского рынка их достижение возможно только при максимально полном удовлетворении потребностей клиентуры, средства которых используются в форме пассивов.

Схема 1

Структура пассивов

Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ Фонды и прибыль банков Средства, привлеченные от предприятий и организаций

Счета банков Пассивы Выпущенные долговые обязательства

\

Межбюджетные Вклады Прочие

кредиты населения пассивы

ТЕRRА ECONOMICUS

ТЕRRА ECONOMICUS

В целях повышения управляемости пассивами и эффективности банковской деятельности, конечно, происходят систематические изменения, но улучшение показателей ликвидности банков, получаемых ими доходов, расширение позиций на рынке, остаются важнейшими критериями. Неиспользуемые, но уже привлеченные пассивы, создают условия дополнительных банковских рисков, влияют на его ликвидность. Иммобилизационность пассивов — явление отрицательное и оно преодолимо путем повышения степени управляемости пассивами. В единой связке пассивы — в активы: активы — стимул для использования пассивов, преобладает подход обеспечения эффективной задействованнности пассивов и повышения эффективной деятельности банка. Банк использует, через систему принятого управления пассивами, возможности изменения объемов и структуру активов, приносящих больший доход. Сопоставимое и в единстве соизмеряемое использование различных элементов пассивов позволяет выбирать наиболее эффективные банковские решения, в том числе и с учетом определения степени необходимого снижения или сокращения объема рискованных (или наиболее) активов для обеспечения возможности покрытия своих обязательств перед клиентами и кредиторами.

В сложившейся практике чаще всего качество пассивов (потенциал возможностей использования и получения доходов) характеризуется показателями стабильности ресурсной базы, стоимостью привлечения (сколько фактически платит банк), чувствительностью к изменениям процентных ставок за кредиты и зависимостью от внешних источников финансирования. Однако с позиций осуществления пассивных операций, необходимо учитывать в полном объеме качество активов, характер их задействованнности, объемы, направления и т. д. Здесь исключительно важное значение имеет позиция конкретного банка в ссудной и инвестиционной политике, степень диверсификации кредитов и инвестиций. Кроме того, особо выделяется проблематика проблемных кредитов, образовавшихся долгов, займов, т. е. ссуд, по которым погашение процентов или основной суммы долга является сомнительным или перестало происходить.

Расширение банковских ресурсов за счет пассивов процесс, который закономерен не только с позиции роста денежных доходов населения, но и других его составляющих. Во-первых, не следует приуменьшать значение сохранности денег населения в банках, особенно в криминальной обстановке. Во-вторых, экономическая целесообразность вкладываемых в банки денег населением и юридическими лицами: доходы по вкладам в наибольшей степени характеризуют смысл банковских услуг, и в то же время их целевые ориентиры находятся в зарабатываемости доходов. Получение дохода вкладчиком и дохода банком от использования средств вкладчиков двуединый процесс, и в нем реализуются соответствующие интересы сторон. Но этот процесс регулируемый и должен соответствовать определенным нормативно обоснованным требованиям.

При использовании депозитной формы вклада денежных средств в банки возникают отношения, которые могут быть самыми разными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, суммы и сроки вкладов, их целевое назначение, степень доходности, гарантии сохранности и т.д. Однако, как отмечает ряд авторов, наиболее часто в качестве критерия выступают категории вкладчика и формы изъятия вклада [2]. Здесь тоже следует указать, что в банковской практике более часто используются депозиты до востребования, представляющие собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банке со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Это удобно для клиентов, выгодно для банков, а движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

ЛИТЕРАТУРА

1. Банковское дело : учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юрист, 2006. С. 105.

2. Банковское дело : учебник. — 4-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 138.

3. Деньги и банковские операции : учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. С. 147.

4. Деньги. Кредит. Банки : учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2007. С. 155.

5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. А.А. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 723.