Сбалансированность бюджета пенсионного фонда Российской Федерации, проблемы функционирования

СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ БЮДЖЕТА ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

С.А. Морозов, студент

Научный руководитель: Н.С. Шмиголь, канд. экон. наук, доцент Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

DOI: 10.24411/2411-0450-2019-10374

Аннотация. Актуальность исследования обусловлена высоким уровнем дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, негативными макроэкономическими и демографическими прогнозами, отрицательно влияющими на сбалансированность бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в долгосрочной перспективе, продолжающимся процессом реформирования национальной пенсионной системы. В статье проанализирована структура и динамика доходов и расходов Пенсионного фонда Российской Федерации, рассмотрен вопрос сбалансированности пенсионной системы страны. По итогам работы автором выявлены проблемы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, предложены меры по обеспечению его сбалансированности.

Ключевые слова: пенсионный фонд, сбалансированность бюджета пенсионного фонда, старение населения, пенсионная реформа, пенсионный возраст.

Формирование бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации (далее -ПФР) происходит на основании статьи 17 федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в которой определено, за счет каких средств формируется его бюджет и осуществляются расходы, связанные с выполнением ПФР своих функций. Бюджет ПФР на отчетную дату принимается Государственной Думой РФ и одобряется Советом Федерации РФ. Согласно нормам статьи 17 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» доходная часть бюджета ПФР фонда формируется за счет: страховых взносов;

средств федерального бюджета; сумм пеней и иных финансовых санкций; доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования; добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц; средств выплатного резерва для осуществления выплаты накопительной пенсии; средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата; иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации [1].

Состав и структура доходов бюджета ПФР за 2014-2018 гг. ПФР представлена в таблице 1.

Таблица 1. Динамика доходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2014-2018 гг. [2]_

Доходы 2014 2015 2016 2017 2018

млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. %

Прогнозируемый объем доходов (всего): 6289958 100% 7146806 100% 7528833 100% 8363498 100% 8333288 100%

Межбюджетные трансферты:

-из федерального бюджета: 2448180 38,9% 3004013 42,0% 3184764 42,3% 3783309 45,2% 3345850 40,2%

-из бюджетов субъектов РФ: 4471 0,1% 3900 0,1% 3009 0,04% 3227 0,04% 3323 0,04%

Темп прироста (всего): - 13,62% 5,35% 11,09% -0,36%

Из данных таблицы 1 видно, что средний темп цепного прироста доходов ПФР составил 7,43% при среднем значении инфляции за тот же период в 5,83%, соответственно, приток средств в доходную часть бюджета ПФР незначительно превышает инфляционные показатели. Подобная динамика вполне может оцениваться как негативная, поскольку по данным Росстата средний прирост населения старше трудоспособного возраста за анализируемый период составил 2,55% [3]. Если стагнация продолжится, то, при прочих равных, дефицит бюджета ПФР будет только увеличиваться. Значительная, немногим менее

50%, часть доходов ПФР поступает в бюджет фонда в форме межбюджетных трансфертов, при этом в большей доле из федерального бюджета. На рисунке 1 представлена ожидаемая структура доходов ПФР по фактическим данным в период с 2015 по 2017 годы, на которой видно, что существует два основных источника доходов: страховые взносы и средства федерального бюджета [4]. Пенсионные накопления представляют в большей своей мере доходы от инвестирования и размещения средств населения управляющей компанией ПФР.

1,65% 0,53%

Страховые взносы

Средства

федерального

бюджета

Пенсионные накопления

Прочее

Рис. 1. Ожидаемая структура доходов бюджета ПФ РФ [4]

Обобщенная информация о прогнозных динамике представлена в таблице 2 [2]. значениях расходов бюджета ПФР и их

Таблица 2. Динамика расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2014-2018 гг. [2]_

тыс. руб 2014 2015 201б 2017 2018

Общегосударственн ые вопросы 101 293 209,0 110 338 800,2 108 448 143,7 112 521 402,7 117 186 293,6

Образование 71 250,0 112 674,5 108 592,2 102 076,7 98 818,9

Социальная политика: 6 315 043 873,1 7 507 693 876,8 7 595 344 543,6 8 471 306 688,8 8 322 576 644,3

-пенсионное обеспечение 5 537 669 033,4 6 145 824 536,6 6 518 869 087,5 7239 812 058,6 7 254 528 750,0

-социальное обеспечение населения 474 689 262,5 489 471 579,1 499 766 780,1 535 306 357,7 534 830 400,2

-охрана семьи и детства 300 809 405,7 344 256 010,3 304 060 824,7 330 084 641,5 341 387 404,4

-прочее 1 876 171,5 528 141 750,8 272 647 851,3 366 103 631,0 191 830 089,7

ПФР б 41б 408 332,1 7 б18 145 351,5 7 703 901 279,5 8 583 930 1б8,2 8 439 8б1 75б,8

Динамика

Общегосударственн ые вопросы - 8,93% -1,71% 3,76% 4,15%

Образование - 58,14% -3,62% -6,00% -3,19%

Социальная политика: - 18,89% 1,17% 11,53% -1,76%

-пенсионное обеспечение - 10,98% 6,07% 11,06% 0,20%

-социальное обеспечение населения - 3,11% 2,10% 7,11% -0,09%

-охрана семьи и детства - 14,44% -11,68% 8,56% 3,42%

-прочее - Рост в 281 раз -48,38% 34,28% -47,60%

ПФ РФ - 18,73% 1,13% 11,42% -1,б8%

В среднем, как следует из данных таблицы 2, общие расходы бюджета ПФР за последние 5 лет выросли на 7,4%. Интересным представляется факт роста прочих расходов в 2015 году в 281 раз, что связано с ростом раздела «других расходов в области социальной политики»: в 2014 сумма составляла 1746171,5 тыс. руб., а уже в 2015 она была 528069850,8 тыс. руб. В частности, за счет роста целевой статьи расхода 3582 «Передача средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды в рамках реализации государственных функций в области социаль-

ной политики по непрограммным направлениям деятельности органов управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации», которая в 2014 была нулевой, а в 2015 равнялась 525947920,2 тыс. руб.

Расходы по общегосударственным вопросам и образованию персонала являются затратами ПФР в целях выполнения своих функций и остаются достаточно стабильной величиной (математическое ожидание составляет 110056252,3 тыс. руб.). Раздел «социальная политика» имеет положительную динамику: расходы на пенсион-

ное обеспечение растут за весь анализируемый период, что связано со многими факторами: инфляция, прирост доли населения пенсионного возраста, повышение пенсий и проч. Исключением является 2018 год, ввиду изменчивости целевой статьи расходов 3582 - расходов на выпла-

ту персоналу государственных органов и по подразделу пенсионное обеспечение.

Рассмотрим на рисунке 2 средние значения долей в структуре расходной части ПФР, а также структуру раздела «социальной политики» на графике 3 [2].

Общегосударственные вопросы

- Образование

- Социальная политика:

Рис. 2. Ожидаемая структура расходов бюджета ПФР [2]

Данные рисунка 2 показывают, что практически все расходы бюджета ПФР направлены на выполнение основной функции ПФР - социальную политику. На рисунке 3 видно, что большую долю в рас-

ходах на социальную политику занимает именно пенсионное обеспечение. Второе место по удельному весу в общем объеме расходов бюджета ПФР занимают расходы на социальное обеспечение населения.

Рис. 3. Ожидаемая структура расходов по разделу «Социальная политика» [2]

Отличная от представленной автором структура расходов (по фактическим данным) представлена в «Публичных годовых отчетах» ПФР. Ожидаемые значения долей за период с 2015 по 2017 годы, взятые из

вышеуказанных информационных источников, представлены автором в графике

4 [4].

40% 50% 60% I Страховые пенсии  Социальные выплаты

Пенсионные накопления  Материнский капитал | Исполнение функций ПФР  Прочее

Рис. 4. Ожидаемая структура расходов ПФР [4]

Большую долю по фактическим расходам занимают страховые пенсии, на втором и третьем месте по удельному весу находятся социальные выплаты и государственные пенсии соответственно, что согласуется со структурой расходов бюджета ПФР по прогнозным значениям.

Основываясь на проведенном анализе динамики доходов и расходов ПФР за период с 2014 г. по 2018 г. рассмотрим источники обеспечения сбалансированности бюджета ПФР, а также её динамику по прогнозным значениям (табл. 3).

Сбалансированность бюджета ПФ РФ

тыс. руб. 2014 2015 2016 2017 2018

Дефицит: тыс. руб. доля тыс. руб. доля тыс. руб. доля тыс. руб. доля тыс. руб. доля

126 449 693,30 100% 622 978 417,00 100% 175 068 222,60 100% 220 431 958,40 100% 106 573 901,30 100%

Изменение ос-

татков средств на счетах по

учету средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в течение соот- 497 009 519,00 393% 356 506 938,00 57% -3 184 277,60 -2% -230 014,90 -0,1% 539 988,10 0,5%

ветствующего финансового года

Иные источни-

ки внутреннего финансирования дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации -370 559 825,70 293% 266 471 479,00 43% 178 252 500,20 102% 220 661 973,30 100,1 % 106 033 913,20 99,5%

Динамика (в ... раз) - 4,93 0,28 1,26 0,48

Таблица 3. Сбалансированность бюджета ПФР за последние 5 лет [2]

Из данных представленной таблицы 3 видно, что в период с 2014 г. по 2018 г. наблюдался дефицит бюджета ПФР, что говорит о неспособности ПФР самостоятельно обеспечить доходами от уплаты страховых взносов расходы на выполнение возложенных на него социально значимых функций по пенсионному и социальному обеспечению граждан. Следует отметить неэффективность имеющейся структуры доходов бюджета ПФР, так как лишь примерно 50% доходов зависят от поступлений страховых взносов, в то время как вторая половина доходов поступает из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, в том числе в форме страховых взносов за отдельные категории населения и межбюджетных трансфертов на сбалансированность бюджета ПФР из федерального бюджета. Источниками покрытия дефицита бюджета ПФР выступают также внутренние источники: изменение остатков средств на счетах и иные. Динамика основных демографических параметров также указывает на объективные проблемы в пропорциях формирования и расходования средств ПФР: спрос на пенсионное обеспечение со стороны растущего количества пенсионеров возрастает, что влечет за собой нагрузку на экономически активное население в организации формирования фонда ПФР в части распределительной пенсии;

число экономически активного населения (как потенциальных доноров пенсионных отчислений) снижается, а недостаточно быстрые темпы роста доходов населения не позволяют обеспечить ни рост размера пенсионных отчислений, ни объема этих отчислений. Немаловажную роль в указанной ситуации играет и развитие «теневого сектора» в экономике - недеклари-руемых доходов.

Согласно прогнозам социально-экономического развития Российской Федерации, в 2018-2026 гг. демографическая нагрузка будет нарастать до уровня 858 нетрудоспособных лиц на 1 000 трудоспособных лиц (по среднему варианту прогноза). Данные о динамике коэффициента демографической нагрузки РФ (рис.5) свидетельствуют, что в ближайшие 8-9 лет поступательно будет повышаться нагрузка на экономически активное население в форме налогов, сборов, участия в трудовой деятельности для поддержания темпов экономического роста. Используемая для компенсации рисков демографической ситуации миграционная политика, хотя и позволяет решить тактические задачи обеспечения экономики трудовыми ресурсами, но не оказывает сопоставимого влияния на пенсионную систему (поскольку трудовые мигранты не принимают сопоставимого с гражданами страны участия в формировании системы пенсионных отчислений).

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036

Рис. 5. Коэффициент демографической нагрузки РФ, 2018-2036 гг., на 1000 лиц трудоспособного возраста приходится нетрудоспособных, на начало года

Сокращение численности трудоспособного населения, снижение производительности труда в условиях роста доли пожилого населения приводит к замедлению роста экономики и усилению нагрузки на федеральный бюджет.

Одним из инструментов решения проблемы сбалансированности бюджета ПФР стала проводимая Правительством Российской Федерации пенсионная реформа. Недостатков у проводимой пенсионной реформы много. Банально сказать, что граждане недовольны повышением пенсионного возраста, так ежегодный прирост пенсий в размере 1000 рублей (7% от средней пенсии по России за 2018 год) нельзя считать утешительным, ведь инвестирование дополнительных средств в экономику дало бы больший рост пенсий, особенно ввиду ориентировочной инфляции в 4%. По проведенному анализу динамики доходов и расходов бюджета ПФР за последние пять лет можно сделать вывод, что темп прироста доходов ПФР сопоставим с темпами прироста расходов, а значит, при прочих равных, разрыв между этими частями бюджета увеличиваться не должен. Однако необходимо принимать во внимание внешние факторы: демографическую ситуацию в стране (состояние которой оценивается как отрицательное: ПФР прогнозирует на 2019 год соотношение работоспособных граждан к пенсионерам 2:1, что будет оказывать высокую налоговую нагрузку на население), санкции и множество прочих. Кроме того, можно заметить на примере 2015 года, что население имеет довольно пессимистические настроения на счет ПФР, поэтому оно переориентируется на НПФ, вложения в которые хоть и менее надежные, но бесспорно более выгодные.

Председатель Правления ПФР Дроздов А.В. в своем интервью от 09.10.2018 отметил, что основной проблемой функционирования ПФР является покрытие дефицита бюджета фонда. Дефицит покрывается за счет трансфертов из федерального бюджета, то есть, по словам Дроздова А.В., «фонд сбалансирован за счет трансфертов». К ним относятся: программа валоризации, льготы по тарифам страховых взно-

сов. Причину возникновения дефицита Председатель Правления ПФР Дроздов А.В. видит в отрицательной демографической ситуации в стране, а соответственно, в недостаточном объеме страховых взносов [5]. Проблема решаема двумя очевидными способами: ростом экономики (рост зарплат - рост СВ) и пенсионной реформой. Последний приведёт к сокращению обязательств перед пенсионерами, и, по мнению А.В. Дроздова, «к 2029-2030 году трансферты из бюджета, покрывающие разницу между доходами и расходами, будут стремиться к нулю». Однако это также приведет и к негативным оценкам ПФР и в целом государства со стороны населения [5].

Из положительных тенденций можно отметить последние новости о «небывалом» росте зарплат. Банк России прогнозирует рост номинальных зарплат свыше 10% по итогам 2018 года, благодаря повышению МРОТ до прожиточного минимума и выполнению майских указов Президента Российской Федерации [6]. Безусловно такие обстоятельства увеличат доходы ПФР за счет роста страховых взносов, но подобный рост не несет долгосрочного характера, особенно ввиду повышения с 2019 г. НДС до 20%, что повлечёт за собой резкое увеличение инфляции. Считаем, что повышение ставок налогов либо пенсионных взносов является наихудшим вариантом решения проблемы сбалансированности бюджета ПФР.

Представляется, что наиболее стабильным и гарантированным способом, который приведёт к сбалансированности государственной пенсионной системы, необходимо считать рост экономики в целом за счет развития малого и среднего предпринимательства, упрощения регулирования банковской системы, что в свою очередь даст толчок к инвестированию как внутреннему, так и внешнему в частный бизнес и промышленность. Повышение прироста ВВП является на данный момент основополагающей задачей Правительства Российской Федерации. Всем государственным ведомствам и институтам необходимо нацелиться на выполнение именно этой задачи путем уменьшения налоговой на-

грузки, сокращения уровня безработицы и проведения политики, направленной на увеличения продолжительности жизни на- развитие человеческого капитала, не смо-селения до 80-85 лет. Стоит отметить, что жет решить задачи сбалансированности повышение пенсионного возраста, хоть и Пенсионного фонда Российской Федера-сокращает количество пенсионеров, одна- ции и устойчивости пенсионной системы в ко без должного развития медицины и целом.

Библиографический список

1. ФЗ от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном страховании в Российской Федерации» / ст. 17 «Формирование бюджета ПФ РФ» URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34447/859ed0de71cfee45572beff1290798 34c603b1a8/ (дата обращения: 27.10.2018).

2. ФЗ «О бюджете ПФ РФ на отчетный год» URL: http://www.pfrf.ru/info/order/budzhet_pfr/ (дата обращения: 27.10.2018).

3. ФСГС / Официальная статистика / Население / Демография URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/population/demography/# (дата обращения: 27.10.2018).

4. Публичные годовые отчеты ПФ РФ за 2014 - 2018 годы URL: http://www.pfrf.ru/press_center/advert_materials~2074 (дата обращения: 27.10.2018).

5. "Известия", 09.10.2018, Интервью Председателя Правления ПФР Антона Дроздова URL: http://www.pfrf.ru/press_center/lead_interview/~4262 (дата обращения: 27.10.2018).

6. Злобин А. Парадокс санкций. ЦБ прогнозирует резкий рост зарплат в 2018 году от 23.04.2018 URL: http://www.forbes.ru/biznes/360529-paradoks-sankciy-cb-prognoziruet-rezkiy-rost-zarplat-v-2018-godu (дата обращения: 27.10.2018).

BALANCE OF THE PENSION FUND OF THE RUSSIAN FEDERATION BUDGET,

PROBLEMS OF FUNCTIONING

S.A. Morozov, student

Supervisor: N.S. Shmigol, candidate of economic sciences, associate professor Financial university under the Government of the Russian Federation

Abstract. The relevance of the study is due to the high level of the budget deficit of the Pension Fund of the Russian Federation, negative macroeconomic and demographic forecasts that adversely affect the long-term budget balance of the Pension Fund of the Russian Federation, the ongoing process of reforming the national pension system. The paper considers the structure and dynamics of incomes and expenditures of the Pension Fund of the Russian Federation, the issue of balancing the national pension system. The results of the work demonstrate the problems of budgeting the Pension Fund of the Russian Federation and measures to ensure its balance.

Keywords: pension fund, pension fund's balanced budget, population ageing, pension reform, retirement age.