Информационно-познавательный проект по теме Налоги которые платят граждане РФ

ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«СРЕДНЯЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА № 1 ИМ Ю.А. ГАГАРИНА»

Тема проекта: «Налоги, которые платят граждане Р.Ф»

Тип проект: информационно-познавательный

Выполнила: ученица 7 «А» класса

МАОУ СОШ №1

Мельникова Софья Станиславовна

Наставник: Гильмиханова Лариса Абзаловна

учитель истории и обществознания

Содержание

Ведение…………………………………………………………………………………

3

Часть 1. Теоретическая часть…………………………………………………………...

4

1. История формирования налоговой системы в России ……………………………

4

2. Виды налогов которые платят граждане Р.Ф………………………………………

8

Часть 2. Практическая часть…………………………………………………………...

1.Налоги моей семьи……………………………………………………………………

10

10

Заключение………………………………………………………………………………

11

Список источников, литературы и электронных ресурсов…………………………...

12

Приложение………………………………………………………………………………

13

Введение

Налог — это неотъемлемая необходимость существования государства. Каждый житель страны, который получает доход и у которого есть движимое и недвижимое имущество, обязан по закону платить налоги. Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Мы все знаем, что налоги платятся с древних времен. Тысячи лет назад люди уже понимали, зачем их платить и как это важно. Не является исключением и наша страна. Большая часть государственного бюджета состоит из налогов. А чем больше государственный бюджет, тем больше средств вкладывается в улучшение жизненного уровня граждан. Государство платит зарплаты, содержит больницы и школы, и все то, чем мы пользуемся бесплатно. Я считаю, все должны платить налоги, это укрепляет наше государство, делает его независимым. Кроме того, платить налоги следует и для собственного комфорта и безопасности. Добросовестно исполнять свои гражданские обязанности — это честно и порядочно.

Цель исследования: изучить виды и размеры налогов, взимаемых с физических лиц

Задачи:

- изучить литературу по теме

-собрать, обобщить изученный материал по теме проекта

-сделать соответствующие выводы

-подготовить проектный продукт- презентацию к уроку по финансовой грамотности

Актуальность работы: каждый налогоплательщик должен знать размер выплачиваемых налогов и понимать для чего он платит налоги. Практической значимостью данной темы является то, что ее можно использовать на уроках по финансовой грамотности, на классных часах. В результате школьники в жизни смогут грамотно планировать и эффективно распоряжаться своими финансовыми ресурсами.

Методы:

1.Теоретический – метод изучения теоретического материала

2.Описания – метод исчерпывающего представления предмета

3.Практические: опрос, беседа

Часть 1. Теоретическая часть

Глава1. История формирования налоговой системы в России

Налоговая система современной России отсчитывает свою историю с 1991 года. Однако налоги существуют еще со времени Древнерусского государства. Финансовая система Древней Руси начала складываться только с конца IX века, в период объединения древнерусских племен и земель в связи с принятием в 988 году христианства. Основной формой поборов в княжескую казну была Дань – прямой налог с населения, который уплачивался натурой: медом, пушниной и даже мечами.

В эпоху Золотой Орды (1243-1483) с целью введения централизованной налоговой системы представителями ордынской власти была проведена перепись населения Руси, на основании которой монгольскими баскаками –(чиновниками) взималась дань. В XIII в. возникают первые протесты против действий баскаков. Помимо ордынской дани, собиралась дань и в княжескую казну.

После свержения татаро-монгольского ига налоговая система была кардинально реформирована: введены прямые (подушный налог) и косвенные налоги (акцизы и пошлины), в это же время вводится первая налоговая декларация - Сошное Письмо. Сошное письмо – это описание городских и сельских земельных владений в России в XV—XVII вв. с целью государственного налогового обложения.

В царствование Алексея Михайловича (1629 - 1676 г.) в 1655 г. был создан специальный орган - Счетная Палата. Но теория налогообложения отсутствовала, что приводило к тяжелым последствиям. Например, Соляной бунт после введения акциза на соль в 1648 году. Но в 16-17 веках налогообложение на Руси было упорядочено и приведено в систему. Налоги становятся основным источником бюджета. При Иоанне IV Грозном (1530—1584) вводится стрелецкая подать на создание регулярной армии, а также полоняничные деньги для выкупа взятых в плен ратников. Со второй половины XVI в. налоги и сборы взимаются в денежной форме.

Эпоха реформ Петра I (1672 - 1725) сыграла особую роль в становлении и развитии налогообложения. В это время финансовая система Руси ориентировалась на увеличение налогов, т.к. бурно развивалась промышленность. Вводятся прибыльщики — чиновники, которые должны «сидеть и чинить государю прибыли», придумывать новые виды податей. По инициативе прибыльщиков были введены: гербовый сбор; налоги с постоялых дворов; налоги с пеней; налоги с плавных судов; налоги с арбузов; налоги с орехов; налоги с бород; налоги с продажи съестного; налоги с найма домов; ледокольный налог и др. Была введена подушная подать – это вид прямого личного налогообложения, взимаемого с «души» (кроме привилегированных сословий) в размерах, не зависящих от величины дохода и имущества. Объектом налогообложения становится не двор, а мужская душа.

В период правления Екатерины II совершенствуется управление государственными органами. Основным прямым налогом была подушная дань, на долю которой приходилось до 33 процентов государственных доходов. Императрица смогла несколько упростить налоговую систему. При Александре I вводились новые обязательные платежи, например, процентный сбор с доходов от недвижимого имущества; кибиточная подать; попудный сбор с меди. Была реформирована система организации сбора налогов, создано Министерство финансов.

Начало XIX в. - время развития финансовой науки. В 1818 году Н. И. Тургенев издает труд "Опыт теории налогов" - исследование государственного налогообложения. В своем исследовании Н. И. Тургенев предлагал пять правил установления и взимания налогов: 1."Равномерное распределение налогов» ; 2."Определенность налога" ; 3."Собирание налогов в удобнейшее время» ; 4."Ориентация большей части налогового бремени на чистый доход»; 5."Дешевое собирание налогов". Прошло почти два века, а эти правила являются основополагающими в деле налогообложения наших дней.

Во второй половине XIX века в связи с проведением крестьянской реформы 1861 г. была изменена система сбора налога. В конце XIX века подушная подать заменяется на налог с городских строений, большое значение придавалось оброку - плате крестьян за пользование землей (нынешний земельный налог). Появились новые налоги, порожденные новыми экономическими видами деятельности: сбор с аукционных продаж, сбор с векселей и заемных писем, налоги на право торговой деятельности, налог с капитала для акционерных обществ, процентный сбор с прибыли, налог на автоматический экипаж, городской налог на прописку и т. д.

До революции практически вся налоговая система основывалась на сочетании поземельного и поимущественного принципов, даже подушная подать, где единицей обложения являлась душа мужского пола, в той или иной степени опиралась на землю, так как земля являлась практически единственным источником, за счет которого уплачивались подати. Фактически все начало XX в. было ознаменовано дискуссиями, проектами, предложениями по дальнейшему совершенствованию налоговой системы. П.А. Столыпин разработал проект преобразования государственного управления и системы налогообложения в России, который можно рассматривать как самую радикальную программу по преобразованию налоговой сферы в I половине XX века в мире. Накануне Первой мировой войны Россия занимала достаточно прочное финансовое положение. Николай II

С 1917 года открыта новая страница в экономических преобразованиях России. Одним из первых изменений налогового законодательства после Октябрьской революции стало принятие акта «О взимании прямых налогов», устанавливавший налог на прирост прибылей с торговых и промышленных предприятий и доходов от личных промыслов. В условиях диктатуры пролетариата налогообложение и налоговое право стали средством классовой борьбы. В 1918 г. Введен единовременный чрезвычайный десятимиллиардный революционный налог, которым облагались состоятельные слои населения. Главным источником доходов местных бюджетов в этот период стал разовый сбор за торговлю.

В 1921 г. Начинает осуществляться новая экономическая политика (НЭП). Налоговой система НЭПа, повторила в общих чертах налоговую систему дореволюционной России. В этот период снова взимались: военный налог; квартирный налог; налог с наследств и дарений; акцизы; пошлины; гербовый сбор и др. месте с тем были введены новые налоги: сельскохозяйственный; подоходно-поимущественный; сбор на нужды жилищного и культурно-бытового строительства и др. Кроме того, введен ряд «классовых налогов»: индивидуальное обложение кулацких хозяйств сельскохозяйственным налогом, налог на сверхприбыль и др.

2 сентября 1930 г. в СССР была проведена кардинальная налоговая реформа. Благодаря ей доход государства начал формировался не за счет налогов, а за счет прямых изъятий валового национального продукта, производимого на основе государственной монополии. В результате налоги и налогообложения во многом утратили значение для бюджета.

Во время Великой Отечественной войны введен военный налог, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР. Последний был предназначен способствовать росту населения страны. Изначально налог вводился как временный, но просуществовал до начала 1990-х годов.

В 1960-е годы существенный поворот в сфере налогов. По инициативе Н.С. Хрущева была предпринята попытка осуществить постепенную ликвидацию налогообложения в связи с «неминуемым построением коммунизма». В первую очередь было намечено снизить вплоть до полной отмены налоги с заработной платы трудящихся. Для этого был принят специальный законодательный акт — Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы трудящихся и служащих». Но реформа экономики, в том числе и налоговой системы в 1965 г., руководимая А. Н. Косыгиным, не пошла на отмену налогов.

1986 г. в СССР была разрешена индивидуальная трудовая деятельность граждан. Кроме того, с принятием Закона СССР от 30 июня 1987 г. «О государственном предприятии (объединении)» началась реформа системы обязательных платежей государственных предприятий в бюджет. В последующие годы издан целый ряд законодательных актов по налогообложению отдельных сфер экономической деятельности, которые впоследствии были систематизированы в Законе СССР от 14 июня 1990 г. «О налогах с предприятий, объединений и организаций». Этот Закон установил обязанность предприятий, объединений и организаций уплачивать следующие общесоюзные налоги: налог на прибыль; налог с оборота; налог на экспорт и импорт.

Начало налоговой системы Российской Федерации как самостоятельного суверенного государства относится к 1991 году. В это время проводится широкомасштабная налоговая реформа. Принимаются Законы "Об основах налоговой системы в РФ"; "О налоге на прибыль"; "О налоге на добавленную стоимость"; "О подоходном налоге на физических лиц" и др. Эти законодательные акты - фундамент налоговой системы России. В 1998 г. принята первая часть Налогового кодекса РФ, в 2000 г. — отдельные главы второй. В настоящее время продолжается совершенствование налогового законодательства Российской Федерации. Повышение налоговой культуры населения – это залог цивилизации!

Глава 2. Виды налогов которые платят граждане РФ

2.1. Основные виды налогов, которые платят граждане России

К основным видам, налогов, которые платят граждане РФ относятся:

1) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог

2) транспортный налог

3) земельный налог

4) налог на имущество физических лиц

1.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог
налог на доходы физических лиц – это федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы совокупного дохода в соответствии с законодательством

1.Заработная плата

2.Вознаграждения

3.Выигрыш

4.Полученные проценты по вкладам

5.Поступления от сдачи в аренду или продажу имущества

2.Транспортный налог– это региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства

Автомобиль

Мотоцикл

Мотороллер

Катер, яхта

Моторная лодка

Воздушное средство

4.Земельный налог – это местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков. Исчисляется он в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном)пользовании или пожизненном наследовании

Земельный налог рассчитывается налоговым органом на основе кадастровой стоимости земли и сведений о регистрации прав на землю

Налогоплательщик уплачивает земельный налог на основе налогового уведомления

На сумму налога влияют срок владения землей, назначение земель и доля собственности

5.Налог на имущество физических лиц — это местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Исчисляется он в процентах от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

Дом

Квартира

Комната

Дача

Гараж

доля*

Обязанность по уплате налога на имущество возникает, если у гражданина есть собственность или доля в ней

Налог на имущество рассчитывают налоговые органы

Налогоплательщик уплачивает налог на основании налогового уведомления

2.2. Система налогообложения физических лиц

Основополагающим документом, регламентирующим работу по налогообложению доходов физических лиц, является Налоговый Кодекс РФ и, в частности глава 23 части II Налогового Кодекса, введенная в действие с 01.01.2001 года и отдельные статьи части I Кодекса.

Наиболее распространенными налогами с физических лиц являются:
1. Налог на имущество и земельный налог.
2. Налог с владельцев транспортных средств.

3.Подоходный налог физических лиц

1. Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории РФ. Особенность состоит в том, что их объектом является имущество само по себе, а не как источник дохода. Данный вид налога введен Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I “О налогах на имущество физических лиц”

Для некоторых категорий граждан могут быть установлены налоговые льготы. Основанием для предоставления льгот могут быть:
- материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика;
-особые заслуги граждан перед Отечеством;
- социальное, семейное положение граждан.

Исчисление суммы налога осуществляется с учетом близкой к рыночной кадастровой стоимости жилой недвижимости.

Решением №399 от 23.12.2014 в документ о размерах налога внесено дополнение: освобождаются от уплаты налога многодетные семьи, признанные малоимущими, и дети-сироты в возрасте до 18 лет включительно

Объектом налогообложения признаются также земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований. Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель. Налоговым периодом признается календарный год

2. Налог на автомобиль взимается на основании 28 главы ч.2 НК РФ и принимаемыми в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Транспортный налог рассчитывается по количеству лошадиных сил в автомобиле.

В Налоговый Кодекс внесены изменения (закон от 02.12.2013 №334-ФЗ,1) - изменены сроки уплаты физическими лицами налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов. Согласно действующей редакции соответствующих положений НК РФ срок уплаты указанных налогов для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. После вступления в силу изменений уплата налогов должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. С заработной платы за каждый месяц удерживается НДФЛ - налог на доход физических лиц, или, как мы его привыкли называть – подоходный налог. Такой налог удерживается со всех, кто официально трудоустроен и кому идет трудовой стаж для начисления пенсии. Сейчас НДФЛ составляет 13% от заработной платы. При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты на детей установлены гл. 23 НК РФ. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Право на льготы имеют оба родителя.
Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм. Налог с заработной платы удерживается работодателями.

Ст.21 НК РФ дает право налогоплательщику получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах. ФНС обязана разъяснять вопросы, связанные с налогообложением и касающиеся их взимания. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.

Таким образом акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика

II. Практическая часть

На основании изученного материала

1.Определила налоги, которые платит моя семья

1. Основной налог -подоходный налог (13%). Заработная плата мамы, папы

Расчет налога- Подоходный налог (13%). Заработная плата мамы – 25000 руб., папы -35000 руб. в месяц.

Расчет подоходного налога: 25000 – 2800 = 22800 руб. (облагаемая часть налога мамы), 35000 – 2800 = 32200 руб. (облагаемая часть налога папы).

22800*13% = 2964 руб. – подоходный налог мамы. 32200*13% =4186 руб. – подоходный налог папы. Итого: чистая зарплата мамы: 25000-2964=22036 руб., папы: 35000-4186=30814 руб. Подоходный налог за год: 2964+4186=7150*12=85800 руб.

Кроме этого, годовой налог на имущество (недвижимость-квартира)-2300 руб., (дача)- 600 руб. Итого в год уходит на налоги 85800+2300+600=88700, что составляет примерно 15% бюджета нашей семьи

2. Подготовлен проектный продукт для урока финансовой грамотности для учащихся и преподавателям школы — это презентации к уроку по теме «Налоги которые платят граждане РФ» Каждый налогоплательщик должен знать размер выплачиваемых налогов и понимать для чего он платит налоги. Практической значимостью данной темы является то, что ее можно использовать на уроках по финансовой грамотности, на классных часах. В результате школьники в жизни смогут грамотно планировать и эффективно распоряжаться своими финансовыми ресурсами.

Заключение

Налоги, взимаемые государством с населения, служат средством индивидуальной связи гражданина с государством или органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. Чем сильнее государство — тем лучше наша жизнь. Процветание Родины в наших руках – руках налогоплательщиков! Таким образом, предмет исследования система налогообложения физических лиц был изучен, задачи реализованы, цель достигнута.

Список источников, литературы и электронных ресурсов

1. Налоговый Кодекс РФ. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов по экон.

спец./ И. М. Александров. ─ 3-е изд., перераб. и доп. ─ М.: Дашков и К*,2010. ─ 314.

3.Вылкова Е.С., Кацюба И.А., Петухова Р.А., Фирсова Е.А.; под редакцией Петуховой

Р.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Издательство СПбГУЭФ, 2012.

– 80 с.,

4. Мандрощенко О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ О. В. Мандрощенко,

М. Р. Пинская. ─ М.: Дашков и К*,2012. ─ 344.

5. Интернет ресурсы:

1. http://www.grandars.ru/student/ekonomicheskaya-teoriya/teoriyanalogooblozheniya.html

2. http://finanskniga.3dn.ru/nalogi/nal_nalogobl_2012_Petuhov.pd

3. https://infourok.ru/istoriya-nalogov-v-rossii-4074590.html

Приложение

1.Конституция РФ

2.

3.

4.

5.

6.

.

7.