Методы сопоставления сведений об экспорте и импорте различных видов товаров и валютных операций за эти товары в разрезе стран и участников внешнеэкономической деятельности

МЕТОДЫ СОПОСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИИ ОБ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ТОВАРОВ И ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЭТИ ТОВАРЫ В РАЗРЕЗЕ СТРАН И УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Зыбина Е.В., ведущий консультант Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля Федеральной

таможенной службы

В статье автор дает предложения по разработке Методики сопоставления сведений об экспорте и импорте различных видов товаров и валютных операций за эти товары в разрезе стран и участников внешнеэкономической деятельности. Реализация методики позволит более эффективно осуществлять борьбу с преступлениями и административными правонарушениями в области валютного контроля и таможенного дела. Предложения автора включают в себя современные математические методы анализа и поддержки принятия решений, методы моделирования ситуаций.

Ключевые слова: внешнеэкономическая деятельность, экспорт, импорт, валютные операции.

METHODS OF COMPARISON OF DATA, CONCERNING EXPORT AND IMPORT OF DIFFERENT GOODS AND CURRENCY OPERATIONS CONNECTED WITH THESE GOODS FROM THE POINT OF VIEW OF STATES AND FOREIGN TRADE PARTICIPANTS

Zybina E., Leading Consultant, Department of Trade Restrictions, currency and Export Control of the Federal Customs Service

In this article the author gives proposals aimed at working out of the policy of comparison of data, concerning export and import of different goods and currency operations connected with these goods from the point of view of states and foreign trade participants. The implementation of this policy will help to struggle against crimes and administrative offences in the spheres of currency control and customs affaires more effectively. The authors’ proposals include modern mathematical methods of analysis and support of decision-making, methods of simulation of situations.

Keywords: foreign economic activity, exports, imports, foreign exchange transactions.

Одним из ключевых аспектов совершенствования таможенного контроля после выпуска является развитие аналитической работы. Такая работа должна основываться на исследовании с применением методов анализа в обобщении информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов.

Повышение эффективности осуществления таможенными органами контроля валютных операций участников внешнеэкономической деятельности (участники ВЭД), связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза, возможно за счёт сокращения объемов проверочных мероприятий и автоматизации процесса выявления признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации.

В целях реализации Аналитической программы ФТС России «Разработка и внедрение прогрессивных методов осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий» на 20092011 годы (далее-Аналитическая программа), ФТС России должна быть разработана Методика сопоставления сведений об экспорте и импорте различных видов товаров и валютных операций за эти товары в разрезе стран и участников ВЭД (Методика), которая позволит на уровне ФТС России и подразделений валютного контроля региональных таможенных управлений (РТУ) автоматизировать функции по выполнению следующих информационно-аналитических задач:

- развитие информационно-аналитического и методологического обеспечения таможенных органов при решении задач валютного контроля;

- оценка эффективности применяемых технологий валютного контроля;

- формирование на уровне ФТС России и РТУ информационно-аналитических массивов, позволяющих оперативно выявлять области риска в части как валютного, так и таможенного контроля;

- изучение общих тенденций развития (трендов) валютных операций, связанных с расчётами за товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза, с целью определения основных направлений проверочных мероприятий на длительный период с учётом особенностей каждого региона;

- анализ деятельности участников ВЭД с целью выявления и моделирования различных схем вывоза капитала при осуществлении экспортно-импортных операций;

- сопряжение технологий валютного контроля со всеми направлениями таможенного контроля с целью выявления признаков недостоверного декларирования, представления таможенным органам недействительных и (или) подложных документов, занижения таможенной стоимости, уклонения от уплаты таможенных платежей в полном объеме и др.;

- использование созданных информационно-аналитических массивов для формирования планов проверок подразделений валютного контроля таможенных органов;

- исключение субъективизма должностных лиц таможенных органов при принятии ими решений о проведении проверок по конкретным участникам ВЭД;

- информационное обеспечение ведомственного контроля деятельности подчиненных таможенных органов.

Методология обработки и анализа информации должна заключатся в следующем.

Информационный технологический переход от таможенного декларирования к подсистеме контроля после выпуска товаров включает идентификацию накопленной информации о валютных операциях и стоимости перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза товаров, подлежащих оплате в соответствии с условиями внешнеторговых договоров.

Законность произведенных участниками ВЭД валютных операций предлагается проверять балансовым методом, основанным на сравнительном анализе, сопоставлении взаимосвязанных показателей об экспорте и импорте различных видов товаров, содержащихся в электронных копиях таможенных деклараций (ГТД), со сведениями об их оплате на основе ведомостей банковского контроля.

На основании результатов проведенного сравнительного анализа будет делаться вывод о соблюдении участником ВЭД валютного законодательства. Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволит выдвигать гипотезы о причинах расхождений.

Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число взаимосвязанных параметров сопоставляется между собой. При этом исходная информация должна характеризоваться следующими свойствами: полнота, достоверность, сопоставимость.

Источниками информации для моделирования и прогнозирования движения капиталов при осуществлении экспортно-импорт-

ных операций являются:

- электронные копии ГТД, содержащиеся в единой автоматизированной информационной системе таможенных органов;

- электронные копии ведомостей банковского контроля (ВБК) и паспортов сделок (ПС), получаемые ФТС России из Банка России в соответствии с Соглашением об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 28.11.2006

№ 01-48/12 в редакции Протокола о внесении изменений в Соглашение об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 18.05.2009 № 01-12/0019.

Для формирования сведений по стоимости экспортированных товаров используются сведения центральной базе данных (ЦБД) ГТД, отражаемые в таможенной статистике внешней торговли (ТСВТ), с направлением перемещения «Экспорт».

Для формирования сведений по стоимости импортированных товаров используются сведения ЦБД ГТД, отражаемые в ТСВТ, с направлением перемещения «Импорт».

Исходными данными для отбора по сумме платежей за экспортируемые товары является таблица «Сведения о платежах» данных ВБК1 в составе ЦБД ВК. Отбираются записи с направлением платежа «Зачисление» и видами контрактов, в которых преобладают экспортные операции (код вида контракта 1, 9)2. При этом предусматривается возможность учета возврата определенной партии неоплаченного товара.

Для расчета стоимости платежей за импортируемые товары используются сведения о платежах с направлением «Списание» и видами контрактов, в которых преобладают импортные операции (код вида контракта 2, 9). При этом предусматривается возможность учета возврата денежных средств, переведенных за неввезенный товар.

В расчетах сумм платежей не учитываются данные контрактов, переведенных в другой банк, в части сведений, отраженных по банку, ранее оформившему ПС.

Период проведения расчетов: 2005 - 2009 годы (год, квартал, месяц).

Исходные показатели Методики представлены в таблице.

Показатель Описание показателя

SEXf-гд стоимость экспортируемых товаров

SIffîj-щ стоимость импортируемых товаров

ЭПЗВБК сумма денежных средств, зачисленных на счета участников ВЭД

SITcbbk сумма денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД

Ст торгующая страна

Сн страна назначения

Со страна отправления

Сп страна происхождения товара

СПн страна банка-получателя платежа

СПо страна банка-отправителя платежа

Р количество периодов наблюдений

Т группа ТН ВЭД товара

и участник ВЭД

1 Структура ведомости банковского контроля и порядок ее заполнения приведены в Приложение 3 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», (ред. от 12.08.2008) (Зарегистрирована Минюстом России от 17.06.2004, рег. № 5859) (далее - Инструкция Банка России № 117-И).

2 Коды вида контрактов приведены в приложении 4 к Инструкции Банка России № 117-И.

Математические методы решения задач

Предусмотренный Методикой сравнительный анализ включает в себя сопоставление следующих данных:

1) сопоставление стоимости экспортируемых товаров в разрезе стран:

стоимость экспортируемых товаров за периоды времени Р

SEx = £ SExiiaj

стоимость экспортируемых товаров в разрезе стран назначения за периоды времени Р

Сн=1

Р = 1

стоимость экспортируемых товаров в разрезе торгующих стран за периоды времени Р

SExCt i = ^ SEx

Ст=i P=j

абсолютная разница по стоимости экспортируемых товаров в разрезе торгующих стран и стран назначения

КБЕхСтн1 = БЕхСт 1 - БЕхСн1

Ст . =Сн{

относительный показатель разницы по стоимости экспортируемых товаров в разрезе торгующих стран и стран назначения

\RSExCmi I

SExCT:

x 100%

Sn3 споi = X Sn3

Cno=i P=j

2) сопоставление стоимости импортируемых товаров в разрезе стран:

стоимость импортируемых товаров за периоды времени Р

S Im = X S Im

Pe j

ГТЩ,

S Im Cni = X SIm

S Im Coi = X SIm

S Im Ст г- = X SIm

KRS Im Сто-,

\RS Im Сто,\ S Im Ст;

x 100%

Sn,

X SnЗВБК j

Pe j

сумма денежных средств, зачисленных на счета участников ВЭД, в разрезе торгующих стран (иностранных контрагентов) за периоды времени Р

Sn3 Ст, = X Sn3

стоимость импортируемых товаров в разрезе стран происхождения товара за периоды времени Р

Сп-1

р=]

стоимость импортируемых товаров в разрезе стран отправления за периоды времени Р

Со-1

р=]

стоимость импортируемых товаров в разрезе торгующих стран за периоды времени Р

Ст=

р=]

разница сумм платежей, зачисленных на счета участников ВЭД,

RSПЗ СтСПо1 = 8П3 Ст1 - 8П3 СПо1

Ст1=СПо1 ’

относительный показатель разницы сумм платежей, зачисленных на счета участников ВЭД,

IRSП 3 СтСПо \

Ш5П 3 СтСПо: = --------------3---------4 х 100%.

3 г SП3Стi ;

4) сопоставление сумм платежей, списанных со счетов участников ВЭД, в разрезе стран:

сумма денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД, за периоды времени Р

Ст =

р=]

абсолютная разница стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран и стран происхождения товара

RS 1т Стщ = S 1т Ст i - S 1т Сщ

Ст.,=Сщ ’

абсолютная разница стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран и стран отправления

RS 1т Сто1 = S 1т Ст i - S 1т Со1

Стi=Со1 ’

относительный показатель разницы по стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран и стран происхождения товара

^ 1т Стп\

KRS 1т Стп: = '----------------------^ х 100%

i S 1т Ст i ’

относительный показатель разницы по стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран и стран отправления

Sn

X SnСВБКj

Pe j

сумма денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД, в разрезе стран банков-получателей платежей за периоды времени Р

Snc СПнi = X Sn С

CПн=i

Р=]

сумма денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД, в разрезе торгующих стран за периоды времени Р

Sn С СТ, = X Sn,

С

Ст=i

P=j

разница сумм платежей, списанных со счетов участников ВЭД,

RSПC СтСПщ = SПC Ст i - SПC СПщ

Стi=СПщ ’

относительный показатель разницы сумм платежей, списанных со счетов участников ВЭД,

KRSn С СтСПщ

I RSn С СтПщ Sn с Ст1

x100%

3) сопоставление сумм платежей, зачисленных на счета участников ВЭД, в разрезе стран:

сумма денежных средств, зачисленных на счета участников ВЭД, за периоды времени Р

сумма денежных средств, зачисленных на счета участников ВЭД, в разрезе стран банков-отправителей платежа за периоды времени Р

5) сопоставление стоимости экспортируемых товаров и сумм платежей, зачисленных на счета участников ВЭД, в разрезе торгующих стран:

погашение экспорта товаров зачислением средств на счета участников ВЭД

REx = SEx - SПЗ,

погашение экспорта товаров зачислением средств на счета участников ВЭД в разрезе торгующих стран

RExСтi = SExСтi - SП3 Стi,

процент погашения (относительный показатель) экспорта товаров зачислением средств на счета участников ВЭД в разрезе торгующих стран

\RExCi

KRExCт= ]-------------^ х100% .

‘ SExCтi ;

6) сопоставление сумм платежей, списанных со счетов участников ВЭД, и стоимости ввезенных товаров в разрезе торгующих стран:

погашение списания средств за счет ввоза товаров при импорте

R 1т = SПС - S 1т,

погашение списания средств за счет ввоза товаров в разрезе торгующих стран

R 1т Ст i = SПC Ст i - S 1т Ст 1,

процент погашения списания средств за счет ввоза товаров в разрезе торгующих стран

Я Тт Ст

Ш Тт Ст; х 100%

i RПcСтl ;

7) сопоставление стоимости экспортируемых товаров в разрезе стран и товарных групп:

стоимость экспортируемых товаров в разрезе стран назначения и товарных групп за периоды времени Р

стоимость импортируемых товаров в разрезе торгующих стран и товарных групп за периоды времени Р

SExCufk = X SEx

Сн=1

Р=]

Т=к

стоимость экспортируемых товаров в разрезе торгующих стран и товарных групп за периоды времени Р

SExCт Тк = X SEx

Ст=1

Р=] ’

Т=к

абсолютная разница по стоимости экспортируемых товаров в разрезе торгующих стран, стран назначения и товарных групп

SExCтнiTk = SExCт[Тк - SExCнiTk

Ст1=Сн ,

Тк=Тк

относительный показатель разницы по стоимости экспортируемых товаров в разрезе торгующих стран, стран назначения и товарных групп

KRSExCrh: Tk

\RSExCmiTk\ SExCrTk

8) сопоставление стоимости импортируемых товаров в разрезе стран и товарных групп:

стоимость импортируемых товаров в разрезе стран происхождения и товарных групп за периоды времени Р

S Im CntTk = X SIm

Сп=1

Р=] ’

Т=к

стоимость импортируемых товаров в разрезе стран отправления и товарных групп за периоды времени Р

S Im CoTk = X SIm

Co=i

P=І

T=k

S Im Cr [Tk = X SIm

Ст=1

Р=] ’

Т=к

абсолютная разница стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран, стран происхождения и товарных групп

RS Тт СтпТк = S Тт Ст ¿Тк - Б Тт Сп Тк

Ст =Сп ,

Тк=Тк

абсолютная разница стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран, стран отправления и товарных групп

RS Тт Сто1Тк = 5 Тт Ст ¡Тк - 5 Тт Со1 Тк

Ст=СоI ,

Тк=Тк

относительный показатель разницы по стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран, стран происхождения и товарных групп

Тт СтпТк

К^ Тт СтпТк = 1------------------------1—1 х 100%

1 £ Тт Ст1Тк ’

относительный показатель разницы по стоимости импортируемых товаров в разрезе торгующих стран, стран отправления и товарных групп

|RS, Тт СтоТк I

КВ$ Тт СтоТк = '---------------------1—! х 100%.

1 Я Тт Ст1Тк ;

9) сопоставление стоимости экспортируемых товаров и сумм платежей в разрезе участников ВЭД:

стоимость экспортируемых товаров в разрезе участников ВЭД за периоды времени Р

SExüt = X SEx

и =1 Р=]

сумма платежей, зачисленных на счета, в разрезе участников ВЭД за периоды времени Р

Sn3ü: = X Sn3

x 100%

и =і Р=І

погашение экспорта зачислением средств на счета в разрезе участников ВЭД

RExUi = Жхи- - 5ПЗиі,

процент погашения экспорта зачислением средств по конкретному (і-му) участнику

\RExU,1

ШЕхи ='---------------^ х100% .

і БЕхиг .

10) сопоставление сумм денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД, и стоимости ввезенных товаров:

сумма денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД за периоды времени Р

SncU:

X Sn,

c

U=i

P=І

стоимость импортируемых товаров 1-го участника ВЭД за периоды времени Р

S !ти1 = X S Тт

и=1

р=]

погашение списанных средств за счет ввоза товаров

RSПCUІ = SПCUІ - S \ти1,

процент погашения списанных средств ввозом товаров при импорте

^ПСи\

KRSПСUl =-----------------^ х 100%

С 1 SПcUi .

Результаты решения задач должны представляться в табличной и графической форме.

Графическое отображение результатов должно дополнять аналитические возможности табличного представления результирующей информации.

Требования по графическому отражению в виде диаграмм распространяются на следующие показатели:

- абсолютная разница по стоимости экспортируемых товаров в разрезе стран;

- относительный показатель разницы по стоимости экспортируемых товаров в разрезе стран;

- абсолютная разница стоимости ввезенных товаров в разрезе торгующих стран и стран происхождения;

- абсолютная разница стоимости ввезенных товаров в разрезе торгующих стран и стран отправления;

- относительный показатель разницы по стоимости ввезенных товаров в разрезе торгующих стран и стран происхождения;

- относительный показатель разницы по стоимости ввезенных товаров в разрезе торгующих стран и стран отправления;

- разница сумм платежей, зачисленных на счета участников ВЭД;

- относительный показатель разницы сумм платежей, зачисленных на счета участников ВЭД;

- разница сумм платежей, списанных со счетов участников ВЭД;

- относительный показатель разницы сумм платежей, списанных со счетов участников ВЭД;

- погашение экспорта товаров зачислением средств на счета участников ВЭД с учетом возможного возврата партии товара в разрезе торгующих стран;

- процент погашения экспорта товаров зачислением средств на счета участников ВЭД;

- погашение списания средств за счет ввоза товаров с учетом возможного возврата денежных средств, оплаченных за неввезен-ный товар, в разрезе стран;

- процент погашения списания средств за счет ввоза товаров при импорте в разрезе стран;

- абсолютная разница по стоимости экспортируемых товаров в разрезе групп товаров по заданной стране;

- относительный показатель разницы по стоимости экспортируемых товаров в разрезе групп товаров по заданной стране;

- абсолютная разница по стоимости импортируемых товаров в разрезе групп товаров по заданной стране;

- относительный показатель разницы по стоимости импортируемых товаров в разрезе групп товаров по заданной стране.

Предполагается хранение выходных показателей в центральной базе данных валютного контроля в целях обеспечения возможности их последующего использования для решения других задач Аналитической программы.

Автоматизация предлагаемых аналитических функций должна способствовать развитию аппарата аналитической обработки информации на региональном уровне, включающего современные математические методы анализа и поддержки принятия решений, методы моделирования ситуаций.

В целом применение Методики позволит более эффективно осуществлять борьбу с преступлениями и административными правонарушениями в области валютного контроля и таможенного дела.

Список использованных источников:

Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Реше-

нием Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 16.04.2010).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 28.11.2009).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 (ред. от 22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле».

Соглашением об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 28.11.2006 № 01-48/12 в редакции Протокола о внесении изменений в Соглашение об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 18.05.2009 № 01-12/0019.

Регламент взаимодействия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и Федеральной таможенной службы (ФТС России) при обмене информацией в электронном виде.

Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», (ред. от 12.08.2008) (Зарегистрирована Минюстом России от 17.06.2004, рег. № 5859).

Приказ ФТС России от 03.08.2006 № 724 (ред. от 18.08.2009) «Об утверждении новых форм комплектов бланков таможенной декларации и Транзитной декларации» (зарегистрирован Минюстом России от 07.09.2006, рег. № 8226).

Приказ ФТС России от 04.09.2007 № 1057 (ред. от 03.02.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации» (зарегистрирован Минюстом России от 26.09.2007 № 10183).

Аналитическая программа ФТС России «Разработка и внедрение прогрессивных методов осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий» на 2009 - 2011 годы (утверждена приказом ФТС России от 08.05.2008 № 557 (в ред. приказа ФТС России от 14.01.2010 № 32).

Письмо ФТС России от 03.06.2009 № 01-11/25323 «О направлении методики»

Центральная база данных грузовых таможенных деклараций.

Центральная база данных валютного контроля.

Нормативно-справочная информация Единой автоматизированной системы таможенных органов.

Сборники «Таможенная статистика внешней торговли».