Воздействие антитабачной налоговой и ценовой политики на потребление табака

экономика и управление

УДК 338.2:338.5

воздействие антитабачной налоговой и ценовой политики на потребление табака

Рассматриваются ценовые и налоговые меры, направленные на снижение потребления табака в России путем роста цен на табачную продукцию. Анализируются экономические, психологические и социальные аспекты возможного поведения потребителей сигарет в ответ на рост цен.

Ключевые слова: табачные изделия; сигареты; ценовые и налоговые меры; снижение потребления табака; акцизы.

Price and tax measures to reduce tobacco consumption in Russia by raising prices for tobacco products are considered. The economic, psychological and social aspects of the possible behavior of cigarette consumers in response to growing prices are analyzed.

Keywords: tobacco products; cigarettes; price and tax measures; reduction of tobacco consumption; excises.

Мастеров Андрей Игоревич

канд. экон. наук, ст. научный сотрудник Центра финансовой политики Института финансово-экономических исследований Финансового университета

E-mail: andrey-masterov@yandex.ru

влияние ограничительных мер государства на потребление табака

В рамках осуществления антитабачной политики в 2008 г. была ратифицирована Рамочная концепция Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ) по борьбе против табака, а также принят Федеральный закон от 23.02.2013 № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака» (далее — Закон № 15-ФЗ), которым предусмотрена реализация ценовых и налоговых мер, направленных на снижение потребления табака.

Согласно результатам ряда исследований [1], [2], с одной стороны, повышение налогов

и последующий рост цен на табачные изделия ведут к значительному снижению потребления сигарет, особенно среди таких категорий курильщиков, как подростки и молодежь. С другой стороны, с ростом цен увеличивается контрабанда сигарет.

Роль акцизной политики в регулировании потребления табака

Акцизная политика государства играет важную роль в регулировании потребления табака по причине того, что повышение акцизов становится причиной роста цен на табак и, как следствие, оказывает значительное влияние на потребление табака и спрос на табачную продукцию. В то же время нельзя не учитывать тот факт, что поступления от сбора акцизов на табачные изделия составляют значительную часть доходов бюджета, занимая в консолидированном бюджете Российской Федерации четвертое место после поступлений от НДС, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых [3].

В табл. 1 представлена динамика акцизов на сигареты с фильтром в Российской Федерации, Республике Казахстан и Республике Беларусь в 20092013 гг. [3].

Как следует из табл. 1, в 2008-2013 гг. в Российской Федерации отмечался существенный рост

Таблица 1

Ставки акцизов на сигареты с фильтром

Государство 2009 2010 2011 2012 2013

Российская Федерация 8,1 11,2 15,0 19,4 24,8

Республика Казахстан 5,0 5,0 5,0 6,3 7,8

Республика Беларусь 2,2 2,4 5,6 5,7 5,9

Источник: [3].

акцизов на сигареты. Данная тенденция получила продолжение в текущем году — ставка акциза выросла более чем на 40%, что в перспективе приведет к дальнейшему росту цен на табачную продукцию и, как следствие, к сокращению спроса на нее [4]. В то же время следует отметить, что имеются значительные различия в динамике и уровне акцизных ставок на сигареты в Российской Федерации и других странах — членах Таможенного союза, влияя на цену табачной продукции. Так, по состоянию на июнь 2014 г. средняя стоимость пачки сигарет в Российской Федерации составляла 52 руб., в Республике Беларусь — 30 руб., в Республике Казахстан — 42 руб. [5].

По результатам исследования, проведенного Международным центром по налогам и инвестициям (1Т1С) в 2012 г., если акцизы на табак продолжат расти в среднем на 40% в год, что неминуемо приведет к росту цен, то уже к 2018 г. до 35% сигарет будет продаваться в обход казны

Меры по ужесточению ценовой политики в отношении табачных изделий

В настоящее время максимальные и минимальные цены на табачную продукцию в Российской Федерации регулируются ст. 13 Закона № 15-ФЗ, предусматривающей, что под минимальной (максимальной) розничной ценой понимается цена, ниже (выше) которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного

питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями. Минимальные розничные цены фиксируются на уровне 75% максимальных розничных цен, определяемых в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Заместителем председателя Комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству В. Ф. Звагельским подготовлен и передан на рассмотрение в Правительство РФ законопроект, предусматривающий установление с 1 апреля 2015 г. минимальной цены пачки сигарет на уровне 55 руб. Кроме того, в законопроекте говорится о том, что в дальнейшем минимальные цены будут пересматриваться по мере изменения акциза и индексироваться вместе с инфляцией. Согласно расчетам экспертов в случае принятия данного законопроекта минимальная цена на пачку сигарет может вырасти к 2018 г. до 82 руб. [6]

Следует отметить, что практика регулирования минимальной цены на сигареты применяется с 2007 г. в Республике Казахстан, где за последние 7 лет минимальные цены на сигареты были увеличены более чем в 3 раза.

В то же время Правительство РФ планирует стимулировать рост цен путем дальнейшего повышения акцизов. Под влиянием роста цен на табачную продукцию в условиях прозрачности границ и либерализации торговли между странами Таможенного союза ожидается рост производства как легальной, так и нелегальной табачной продукции на территории Республики Казахстан [7].

Опасность для табачного рынка легальной продукции в Российской Федерации представляет также производство контрафактной продукции в Республике Беларусь, где в 2013 г. производство табачной продукции составило около 33 млрд штук. При этом ее внутреннее потребление

экономика и управление

57

не превышало 18 млрд штук сигарет за год. В итоге оставалось 15 млрд штук нереализованных сигарет, половина которых, по оценке экспертов, нелегально была ввезена в Российскую Федерацию.

По некоторым оценкам производителей российской табачной индустрии, в 2012 г. из-за роста торговли белорусскими сигаретами российский бюджет недополучил около 2 млрд руб. Примерно в такую же сумму они оценили потери от торговли табачной продукцией в районах, соседствующих с Республикой Казахстан, что стало следствием существенной разницы в уровне акцизов — более низкие акцизы в Республиках Беларусь и Казахстан позволяли торговать сигаретами по более низким по сравнению с российскими ценам на подобную продукцию. При этом контрабанда сигарет в Российской Федерации и Республике Казахстан не превышала 1% рынка.

По мнению ряда специалистов, если затраты на сигареты превышают 8% ежедневного располагаемого дохода, покупатель потенциально готов перейти на более дешевый продукт. В некоторых случаях это более бюджетные марки, но так как в России около 60% курильщиков выбирают недорогие сигареты и сигареты эконом-класса, альтернативой для данного контингента потребителей в случае дальнейшего роста цен на табак может стать нелегальная табачная продукция.

По результатам исследования, проведенного Международным центром по налогам и инвестициям (ТС) в 2012 г., если акцизы на табак продолжат расти в среднем на 40% в год, что неминуемо приведет к росту цен, то уже к 2018 г. до 35% сигарет будет продаваться в обход казны [8]. Вместе с тем согласно оценкам данного Центра возможно снижение нелегального рынка табачных изделий до 25% при условии разработки и принятия действенных мер по контролю за оборотом табачных изделий на территории государств — членов Таможенного союза.

В целях снижения контрабанды сигарет предпринимаются меры по гармонизации акцизных ставок на табачную продукцию в Российской Федерации с другими странами — членами Таможенного союза, прежде всего с граничащими с Российской Федерации Республиками Казахстан, Беларусь и др. Так, в 2014 г. акцизы на табак в Российской Федерации должны были увеличиваться медленнее, чем в Республике Казахстан.

Если в Российской Федерации в 2014 г. ставка акциза вырастет более чем на 40% [4], то согласно решению Правительства Республики Казахстан акциз на табачные изделия будет повышен на 94% и составит 3000 тенге за 1000 сигарет.

Существуют также предварительные договоренности между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о ставке акциза до 2020 г. на уровне 50 евро за 1000 штук, с возможными отклонениями +/-20%. Таким образом, если в Российской Федерации акциз на табачную продукцию будет 50 евро, то в Казахстане он может составить 40-45 евро.

никотиновая зависимость курильщиков

Проблема роста контрабанды табачных изделий в ответ на повышение цен во многом связана с тем, что у курильщиков сформировалась никотиновая зависимость. Поэтому ухудшение благосостояния определенных категорий курильщиков при росте цен на табак не всегда ведет к отказу от потребления сигарет. В отличие от товаров, не вызывающих привыкания, спрос на табак выражает не столько оптимальный выбор потребителя исходя из экономической целесообразности, сколько степень привыкания и величину дискомфорта, связанных с прекращением курения.

В Преамбуле к Рамочной концепции ВОЗ подчеркивается, что зависимость от табака классифицируется как отдельное расстройство [9].

Об опасности табачных изделий с точки зрения привыкания свидетельствуют следующие статистические данные: только 3 человека из 100 попробовавших алкоголь попадают в зависимость от него, тогда как никотиновая зависимость после первого случая употребления табака формируется у 90 человек из 100, что сопоставимо со случаями приобретения наркозависимости после первого употребления героина [10, с. 67].

У заядлых курильщиков при прекращении курения или резком ограничении числа сигарет возникает абстинентный синдром, который представляет собой комплекс разнообразных сомато-неврологических, а нередко — и психических расстройств и связан с попытками организма восстановить состояние, которое существовало в период активного потребления табака, алкоголя и т.д. [11].

Таблица 2

Процентное распределение количества ежедневных курильщиков в возрастной группе

20-34 года по началу курения

Возрастная группа (годы) Процент ежедневных курильщиков, начавших курить в указанной возрастной группе

До 15 лет 16,6

15-17 лет 46,6

Итого: курильщиков, начавших курить в несовершеннолетнем возрасте 63,2

18-19 лет 22,6

20 лет и старше 14,2

Итого: курильщиков, начавших курить в совершеннолетнем возрасте 36,8

Всего 100,0

Источник: Глобальный опрос взрослого населения о потреблении табака. Российская Федерация, 2009. Страновой отчет. URL: http://www.who.int/tobacco/surveillance/ru_tfi_gatsrussian_countryreport.pdf.

Никотин проникает в головной мозг через 10-15 секунд после первой затяжки сигареты, что по скорости сопоставимо с наркотиками, вводимыми внутривенно [12]. После попадания в головной мозг он начинает воздействовать на отдельные группы нейронов посредством ней-ромедиаторов, осуществляющих передачу информации между нейронами и способствующих выработке веществ, участвующих в регуляции работы головного мозга или всего организма. Никотин, не являясь нейромедиатором, способен запускать в работу ацетилхолиновые рецепторы в отсутствие нейромедиатора ацетилхолина. В результате это ведет к образованию дополнительных ацетилхолиновых рецепторов в головном мозге, под воздействием которых последний выделяет ряд других веществ, в частности но-радреналин, серотонин, дофамин, гамма-амино-масляную кислоту, глутамат, эндорфины. Каждое из этих веществ оказывает существенное влияние на эмоциональное и физическое состояние человека. Прекращение курения приводит к тому, что в отсутствие никотина организм не может сразу перестроиться на нормальный режим, начинает сказываться эффект привыкания организма к повышенной концентрации этих веществ, что ведет к последствиям, характерным для случаев, когда организм испытывает их недостаток.

Таким образом, отказ от потребления табака становится причиной серьезных психологических

и физических расстройств, связанных с реакцией организма на прекращение курения.

Распределение курильщиков по категориям

С нашей точки зрения, можно выделить несколько категорий потребителей, для каждой из которых характерны свои особенности реагирования на изменение уровня цен:

1) потенциальные курильщики, которые либо еще не начали курить, либо только начинают эпизодически употреблять табак.

Поведение потребителей табака данной группы будет характеризоваться достаточной эластичностью спроса по отношению к динамике цен на табак, которая в целом сопоставима с эластичностью спроса на обычные, не вызывающие привыкания товары. Это во многом связано с тем, что большинство курильщиков начинают курить в юном возрасте, и это подтверждается статистическими исследованиями, проводимыми в рамках Генерального соглашения по торговле услугами, далее - GATS (табл. 2).

Как следует из табл. 2, больше половины ежедневных курильщиков (63,2%) начали курить в несовершеннолетнем возрасте, при этом чаще всего (46,6%) в возрасте 15-17 лет.

Лица данной возрастной категории, как правило, ограничены в материальных средствах вследствие необходимости получения образования,

Таблица 3

Процентное распределение курящих по возрастным группам

Возрастная группа, лет Процент курящих и некурящих в общей численности населения

ежедневные курильщики периодические курильщики некурящие Всего

15-18 15,8 8,7 75,6 100,0

19-24 41,4 8,4 50,2 100,0

25-44 42,9 6,7 50,4 100,0

45-64 3 8 4,2 62,0 100,0

Старше 65 13,7 1,1 8 2 100,0

Всего 33,8 5,3 60,9 100,0

Источник: Глобальный опрос взрослого населения о потреблении табака. Российская Федерация, 2009. Страновой отчет. URL: http:// www.who.int/tobacco/surveillance/ru_tfi_gatsrussian_countryreport.pdf.

отсутствия постоянного источника дохода. Поэтому рост цен на табачную продукцию значительно снизит доступность сигарет для данных категорий потребителей. Это обстоятельство, с учетом отсутствия сформировавшейся полноценной никотиновой зависимости, с большой степенью вероятности не приведет к массовому устремлению данной группы населения на контрабандный рынок табачной продукции в поисках дешевых аналогов. Таким образом, ценовые меры антитабачного регулирования в комплексе с рядом неценовых мер (ограничение торговли табачной продукцией, просветительские мероприятия и др.) будут способствовать борьбе с курением в детском, подростковом и юношеском возрасте и в перспективе могут привести к снижению числа курильщиков в целом по стране;

2) периодические (согласно классификации GATS) курильщики — это лица, курящие табачные изделия не каждый день.

Периодическое, но, тем не менее, еще не ежедневное потребление табака можно охарактеризовать как процесс формирования никотиновой зависимости, т.е. привыкание к табаку уже у курильщика имеется, однако оно еще не развилось до такой степени, при которой он не способен обойтись без ежедневного курения. При определенных условиях часть курильщиков данной группы сможет бросить курить без медицинской помощи — абстинентный никотиновый синдром у них выражается в меньшей степени.

В данной группе курильщиков можно выделить потребителей, которые откажутся от табач-

ной продукции в ответ на возможное ухудшение их благосостояния вследствие роста цен, а также тех, кто продолжит курение. В зависимости от благосостояния и доступности табачной продукции часть потребителей будут продолжать покупать сигареты по более высоким ценам, а часть будут вынуждены искать для замены более дешевые аналоги, которые можно найти на теневом рынке. Следовательно, ценовые и неценовые антитабачные меры в отношении данной группы потребителей будут обладать ограниченной эффективностью — одна часть курильщиков отреагируют на них отказом от курения, в то время как другая часть продолжат регулярное употребление табака;

3) ежедневные (согласно классификации GATS) курильщики — это группа потребителей с уже сформировавшейся полноценной никотиновой зависимостью, которая носит болезненный характер, обусловленный значительными психофизиологическими изменениями в организме, вызванными систематическим употреблением табака в больших количествах.

Потребители табачной продукции, относящиеся к данной группе, в большинстве случаев не смогут бросить курение без медицинской помощи и будут вынуждены либо приобретать сигареты по более высоким ценам, либо искать дешевые аналоги на контрабандном рынке.

В табл. 3 представлена информация о процентном соотношении ежедневных и периодических курильщиков, а также некурящих по разным возрастным группам, полученная на основе

исследования GATS, проведенного в Российской Федерации в 2009 г.

Как следует из табл. 3, среди населения в возрасте от 19 до 44 лет наблюдается наибольшее число курящих, приблизительно равное числу некурящих. При этом в составе курящих устойчиво преобладают ежедневные курильщики, наибольшая их доля характерна для отмеченных возрастных групп от 19 до 44 лет.

Таким образом, можно сделать вывод, что антитабачные налоговые и ценовые меры, ведущие к росту цен, позитивно повлияют на ситуацию с курением прежде всего среди лиц юного возраста, а также снизят темпы прироста курильщиков.

Об опасности табачных изделий с точки зрения привыкания свидетельствуют следующие статистические данные: только 3 человека из 100 попробовавших алкоголь попадают в зависимость от него, тогда как никотиновая зависимость после первого случая употребления табака формируется у 90 человек из 100

В то же время влияние данных мер на основную массу курящих в среднем по стране будет достаточно слабым. Это связано с тем, что, во-первых, среди курящих преобладают ежедневные курильщики с уже сформировавшейся труднопреодолимой никотиновой зависимостью, а во-вторых, наибольшее число курящих отмечается среди граждан трудоспособного возраста в возрасте от 19 до 64 лет. При значительном росте цен курильщики данной группы, в зависимости от их материального положения и нагрузки на личный бюджет, будут либо продолжать приобретать табачную продукцию по более высоким ценам, либо перейдут к употреблению более дешевых аналогов на рынке контрафактной продукции. Поскольку в России около 60% курильщиков предпочитают недорогие сигареты, употребление контрафактной табачной продукции в случае значительного роста цен может принять массовый характер. Кроме того, потребление нелегальной табачной продукции потенциально способно нанести еще больший урон

здоровью курящих, что может привести к росту расходов на здравоохранение вследствие увеличения заболеваемости, связанной с курением.

Литература

1. Chaloupka FJ, Warner KE. The economics of smoking. In: Handbook of Health Economics. 2000, Section 3, Chapter 10. URL: http://econpapers.repec.org/bookchap/ eeeheachp/1-29.htm (дата обращения: 04.10.2014).

2. Chaloupka FJ. Economic policies for tobacco control in developing countries. SaludPublica Mex. 2006; 48 Suppl 1: S113-20. URL: http:// www.scielo.org.mx/pdf/spm/v48s1/a14v48s1. pdf (дата обращения: 04.10.2014).

3. Гармонизация акцизного налогообложения в Таможенном союзе и ЕЭП. URL: http://www. brokert.ru/material/akciz-tamozhennyy-soyuz-eep (дата обращения: 29.09.2014).

4. Табак упал — отжался. URL: http://www. rg.ru/2014/03/11/sigareti.html (дата обращения: 29.09.2014).

5. Журавлева И.А., Быченкова А.В. Акцизная политика в России в 2012-2015 гг. на табачную продукцию: реалии, перспективы и последствия / Сборник научных трудов участников V Международной научно-практической конференции молодых налоговедов «Актуальные проблемы налоговой политики». Харьков, 2013. С.67-70.

6. Потребитель хочет платить меньше, а преступник — зарабатывать на этом (Дани-эл Уитт: Россию может захлестнуть волна «черного» рынка сигарет). URL: http://www. rg.ru/2012/07/03/uitt.html (дата обращения: 23.09.2014).

7. Рамочная концепция ВОЗ по борьбе против табака: Всемирная организация здравоохранения. Женева, Швейцария, 2003 г.

8. Айвазова А.Е. Психологические аспекты зависимости. СПб.: Речь, 2003. 120 с.

9. Абстинентный синдром у бросающих курить (никотиновая абстиненция). URL: http:// www.nuhvatit.ru/abstinentnyj-sindrom-u-brosayushhix-kurit-nikotinovaya-abstinenciya. html (дата обращения: 23.09.2014).

10. Как формируется никотиновая зависимость. URL: http://www.takzdorovo.ru/privychki/ glavnoe/kak-formiruetsya-nikotinovaya-zavisimost/ (дата обращения: 22.09.2014).