Капитал и активы по методике "Интерфакса"

Основой для составления рейтинга "Интерфакс-ЦЭА" служат данные о счетах второго порядка российских банков. На их основании рассчитываются основные показатели деятельности кредитных организаций.

Активы-нетто, собственный капитал банков и другие показатели в рэнкинге банков также рассчитываются по оригинальной методике "Интерфакс — Центр экономического анализа", отличной от методики Центрального банка. При этом капитал банков, рассчитываемый в соответствии с методикой "Интерфакс-ЦЭА", отличается от величин собственных средств банков, раскрываемых банками в 123-й форме финансовой отчетности. Методика "Интерфакс-ЦЭА" при расчете капитала использует исключительно данные оборотной ведомости (101-я форма отчетности) и по своей сути предполагает оценку величины капитала первого уровня.

Основное отличие в итоговых оценках капитала в соответствии с данной методикой и методикой Банка России заключается в том, что не учитываются привлекаемые банками субординированные кредиты, то есть кредиты, право требования по которым при банкротстве кредитной организации наступает в "предпоследнюю очередь" — перед выплатами акционерам.

Вместе с тем по состоянию на 1 февраля российские банки привлекли, по данным "Интерфакс-ЦЭА" 2,1 трлн руб. в виде субординированных займов. При этом часть данных займов, по информации кредитных организаций, была оформлена в виде бессрочных конвертируемых субординированных кредитов, которые, согласно стандарту "Базель-3", учитываются в капитале первого уровня банков наравне со средствами акционеров и нераспределенной прибылью.

Отметим, что в настоящий момент отношение капитала банка к активам (леверидж) не используется в качестве норматива достаточности капитала. Данные нормативы предполагают взвешивание активов с учетом риска. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета разные группы активов входят в расчет показателя достаточности капитала с различными весовыми коэффициентами риска. В частности, ликвидные активы имеют более низкие коэффициенты риска, чем корпоративные кредиты, что приводит к росту достаточности капитала.

Как пример можно привести остатки средств на корреспондентских счетах. Для любого банка чем больше запас ликвидности, тем банк устойчивее к внешним шокам. Более того, при расчете норматива достаточности капитала эти активы принимаются в расчет с нулевым весом (как по РСБУ, так и в соответствии с требованиями "Базеля"). Еще один пример — покрытие рискованных активов резервами. В соответствии с требованиями "Базеля" в расчете достаточности капитала должны участвовать активы за вычетом сформированных под них резервов.

Вместе с тем стандарт "Базель-3" предполагает постепенное введение норматива левериджа, то есть минимального отношения капитала к активам без учета их рискованности. Предполагается, что регуляторы ряда стран могут начать расчет данного норматива уже с 2017 года. Вместе с тем "Базель-3" предполагает достаточно большую свободу действий национальных регуляторов в сфере установления нормативов, поэтому не исключено, что в ряде стран показатель левериджа в качестве норматива использоваться не будет. Информации о планах ЦБ РФ по вводу в действие данного норматива и возможных сроках их реализации на данный момент нет.