Методы и модели управления процессом воспроизводства основного капитала

УДК 330.313

МЕТОДЫ И МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССОМ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

Э.В. Хлынин, С.В. Городничев

Рассмотрены классификации методов и моделей, которые используются для управления процессом воспроизводства основного капитала. Классификация основана на рассмотрении таких классификационных признаков, как этап управления, этап процесса воспроизводства и теоретический подход к управлению.

Ключевые слова: метод, модель, воспроизводство, основной капитал, управление, классификация.

Формальное исчисление теории управления воспроизводством основного капитала включает разработку методов и моделей, описывающих, объясняющих и предсказывающих развитие исследуемого процесса.

Метод - это «способ достижения цели, определенным образом упорядоченная деятельность» [1]. В основе методов управления процессом воспроизводства основного капитала лежат объективные экономические законы, такие как движения, развития, стоимости, прибавочной стоимости, накопления, убывающей производительности, эффективности или отдачи и денежного обращения. Поэтому эти методы неразрывно связаны с теорией стратегического управления процессом воспроизводства основного капитала и являются ее составной частью. Все методы управления процессом воспроизводства основного капитала можно классифицировать по этапам управления и этапам процесса воспроизводства (рис. 1).

Реализация того или иного метода предусматривает достижение необходимых результатов управления процессом воспроизводства основного капитала. С этой целью в экономических исследованиях активно используются модели, являющиеся изоморфным представлением гомоморфного образа объективной реальности. Моделирование процесса воспроизводства основного капитала на основе соответствующей экономической модели позволяет осуществлять выбор наиболее целесообразного метода управления [2]. Модели управления процессом воспроизводства основного капитала можно классифицировать по этапам процесса воспроизводства и по теоретическому подходу к их построению (рис. 2).

Методы управления воспроизводством основного капитала должны обеспечивать непрерывность этого процесса, способствовать удовлетворению потребности хозяйствующего субъекта в основном капитале, позволять эффективно использовать средства труда, возмещать их стоимость и восстанавливать в неизменном или расширенном масштабе, в зависимости от производственных потребностей. Все методы управления процессом воспроизводства основного капитала могут быть сгруппированы по следующим этапам процесса воспроизводства: ресурсное обеспечение; производство и реализация; распределение [8].

Рис. 1. Классификация методов управления процессом во сир от во детва основного капитала

Рис. 2. Классификация моделей управления процессом воспроизводства основного капитала

К этапу ресурсного обеспечения процесса воспроизводства относятся такие методы управления воспроизводством основного капитала, как обновление, выбытие, переоценка, восстановление (модернизация, реконструкция), консервация и ликвидация.

К этапу производства и реализации относятся такие методы управления воспроизводством основного капитала, как эксплуатация (использование) и ремонт (капитальный, средний, текущий).

К этапу распределения дохода относятся такие методы управления воспроизводством основного капитала, как амортизация и инвестирование.

На этапе ресурсного обеспечения использование методов управления воспроизводством основного капитала предусматривает организацию и регулирование процесса движения внеоборотных активов, который приводит к изменению стоимостных оценок и состояния средств труда и направлен на обеспечение потребности предприятия в машинах и оборудовании.

Эффективное управление движением основного капитала можно организовать только в случае учета внешних воздействий, каковыми являются цены на рынке средств труда.

Для обеспечения предприятия основным капиталом И.А. Бланк предлагает определять потребность в средствах труда по отдельным их группам: производственным зданиям и помещениям; машинам и оборудованию, используемым в производственном технологическом процессе; машинам и оборудованию, используемым в процессе управления хозяйственной деятельностью; нематериальным активам. Для этого предлагается учитывать такие факторы, как планируемый объем производства продукции, эксплуатационная производительность рассматриваемой группы средств труда, стоимость приобретения и установки единицы средств труда.

Г.В. Савицкая указывает, что «обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда» [3].

В качестве метода определения потребности в основном капитале

Н.Л. Зайцев предлагает использовать фондоемкость продукции, а О.В. Те-велева и А.Г.О. Нагиев - фондоотдачу, подчеркивая, что фондоотдача может быть использована для «определения рыночной стоимости оборудования в контексте доходного подхода в оценке движимого имущества» [4], а ее уровень должен «идентифицироваться с критериальной направленностью ресурсопотребления, выражаемой получением максимально возможных экономических результатов и минимальных затрат в действующих тенденциях научно-инновационного, технического, технологического, экономико-организационного характера» [5].

А.П. Ковалев обосновывает использование производственной мощности в качестве результирующего показателя функционирования основного капитала, непосредственно характеризующего производственный потен-

циал имущественного комплекса предприятия. «Если продукция пользуется спросом и имеет большую емкость рынка, то ограничителем ее объема выпуска (продаж) может стать производственная мощность производителя» [6]. А.П. Ковалев отмечает, что в модели определения потребности предприятия в средствах труда необходимо учитывать такие показатели, как фонды времени работы оборудования и коэффициенты загрузки.

По нашему мнению, рассмотренные модели определения потребности предприятия в основном капитале не позволяют обеспечить производственную деятельность хозяйствующего субъекта средствами труда в достаточном объеме, так как при этом не учитывается влияние других производственных факторов: оборотного капитала; трудовых ресурсов; предпринимательского таланта; научно-технического прогресса. Кроме того, реализация таких моделей формирования основного капитала предприятия, как фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкость, коэффициент загрузки, не способствует поддержанию устойчивости производственной системы и достижению сбалансированности, а, следовательно, и эффективности использования экономических ресурсов.

Для соблюдения методологических принципов комплексности и эффективности используется экономико-математическая модель управления процессом воспроизводства основного капитала на этапе ресурсного обеспечения, построенная на основе корреляционно-регрессионного подхода. Согласно этому подходу формируется производственная функция, учитывающая зависимость планируемого объема производства с факторами производства, в том числе с потребностью предприятия в основном капитале. Производственная функция, увязывающая в аналитическом соотношении основные элементы хозяйственной деятельности, имеет вид:

где Р - максимально возможный объем производства продукции (производственная мощность); К - основной капитал; М - оборотный капитал; Я -трудовые ресурсы.

Использование производственной функции, в качестве модели определения потребности предприятия в экономических ресурсах, позволяет не только выявить множество технологических способов производства за счет различных комбинаций факторов производства, но и установить максимально возможный объем выпуска продукции за планируемый период времени (производственную мощность предприятия).

На этапе производства и реализации управление воспроизводством основного капитала предусматривает эксплуатацию основного капитала и поддержание его в рабочем состоянии в течение всего срока полезного использования.

Эксплуатация основного капитала является важным методом управления процессом его воспроизводства на этапе производства и реализации и предусматривает эффективное использование средств труда в целях выпуска

общественно необходимой продукции и получения дохода (прибыли). В качестве основных показателей эффективной эксплуатации основного капитала выступают: физический износ, коэффициент загрузки, капиталоотдача, капиталоемкость, капиталовооруженность, капиталорентабельность.

Для изучения процесса эксплуатации основного капитала, его взаимодействия с другими факторами производства разработаны и обоснованы различные экономико-математические модели, в основе которых лежит построение производственной функции. К ним, например, относятся:

- модель, сформированная на основе трехфакторной производственной функции Леонтьева. Позволяет установить лимитирующий экономический ресурс, определяющий возможный объем выпуска продукции. Значения параметров производственной функции Леонтьева соответствуют производительности производственных ресурсов предприятия;

- линейная двухфакторная модель. Позволяет установить пропорции увеличения объема выпуска продукции с ростом используемых ресурсов производства;

- степенная модель, построенная на основе производственной функции Кобба-Дугласа. Позволяет описать тот факт, что использование каждой дополнительной единицы одного производственного ресурса при неизменном количестве другого приводит к уменьшению прироста объема выпуска продукции;

- модель, построенная на основе степенной производственной функции. Позволяет реализовать принцип роста эффективности производства от роста масштаба производства;

- динамическая модель, построенная на основе производственной функции Солоу. Позволяет отразить влияние научно-технического прогресса на увеличение объема выпуска продукции, согласно которому с течением времени объем выпуска продукции возрастает даже в том случае, если величина используемых производственных ресурсов остается неизменной.

Управление воспроизводством основного капитала на этапе распределения предполагает использование метода формирования амортизационного процесса.

Метод формирования амортизационного процесса на предприятии базируется на положениях временной теории денежных средств, согласно которой текущая (приведенная) величина денежных потоков уменьшается с их отдалением во времени. Для оценки эффективности различных способов начисления износа средств труда с учетом фактора времени используется модель дисконтирования денежных потоков от амортизации:

Т А

РУА = ^------Чт

г=0< + О

где Т - период, на который разрабатывается амортизационная политика предприятия; А х - поток денежных средств от амортизации за 1-тый год;

r~ь ^ - коэффициент дисконтирования, используемый для приве-

дения потока денежных средств за t-тый год к текущему моменту времени; г - ставка дисконтирования в долях.

Управление процессом воспроизводства основного капитала на этапе распределения предполагает эффективное осуществление инвестиционных вложений. В теории и практике экономической деятельности рекомендуется использовать модели оценки эффективности инвестиций, сформированные на основе периода окупаемости (простого (PP) и дисконтированного (DPP)), нормы прибыли (ARR), внутренней нормы доходности (IRR), коэффициента рентабельности (PI).

Следует отметить, что инвестиции в основной капитал формируются как за счет собственных финансовых ресурсов, так и за счет заемных средств, которые являются возвратными, платными и срочными источниками финансирования капитальных вложений. Этот факт определяет важность принимаемых управленческих решений в области финансирования обеспечения предприятия основным капиталом.

Среди существующих моделей рационального формирования инвестиционных ресурсов следует обратить внимание на модели, в основе которых лежит эффект финансового рычага, и модели, представленные в виде задач линейного программирования.

Для управления процессом воспроизводства основного капитала в рамках теории экономического равновесия и теории экономического роста разработаны и обоснованы различные модели. Классификация моделей управления процессом воспроизводства основного капитала по теоретическому подходу к их построению представлена на рис. 3.

Рис. 3. Классификация моделей управления процессом воспроизводства основного капитала по теоретическому подходу к их построению

Модели управления процессом воспроизводства основного капитала, построенные на основе теории экономического равновесия, предусматривают обеспечение и удержание экономической системы в сбалансированном состоянии, а модели, построенные на основе теории экономического роста, предполагают увеличение масштабов производства в результате количественного наращивания всех факторов производства и качественного их совершенствования.

На макроэкономическом уровне модели воспроизводства общественного капитала были теоретически обоснованы К. Марксом. В этих моделях выделяются два крупных подразделения по принципу назначения выпускаемой продукции. Первое подразделение включает все отрасли и производства, выпускающие средства производства, т.е. те из них, продукция которых имеет производственное назначение и будет использована в последующих процессах хозяйственной деятельности. Второе подразделение включает все отрасли и производства по выпуску предметов потребления, т.е. продуктов, имеющих потребительское назначение, служащих для удовлетворения общественных или индивидуальных потребностей населения. В совокупности эти подразделения охватывают все общественное производство. Общество должно выбрать такое распределение ресурсов между первым и вторым подразделениями, которое обеспечивало бы сбалансированность производства средств производства и производства предметов потребления.

На основе анализа процессов воспроизводства общественного капитала К. Марксом был сделан вывод о преимущественном развитии первого подразделения по сравнению со вторым подразделением как необходимом условии, обеспечивающем развитие производства средств производства для первого и второго подразделений. Именно с первым подразделением связываются успехи научно-технического прогресса.

Развитием моделей воспроизводства общественного капитала является формирование межотраслевых балансовых моделей (моделей «затраты-выпуск» В. Леонтьева), которые характеризуются как «инструмент анализа и планирования структуры общественного производства, учитывающий комплексные взаимосвязи отраслей производственной сферы» [7]. Учитывая большое разнообразие подходов к построению межотраслевых балансовых моделей, следует отметить, что в них существует возможность учитывать количественные пропорции потребления и накопления основного капитала, необходимого различным отраслям для производства продукции.

Построенная на основе теории экономического равновесия модель межотраслевого баланса является статической, так как инвестиции задаются экзогенно в виде заранее установленного уровня валового накопления каждой отрасли. Если потребность в капиталовложениях в каждом году определяется из решения модели межотраслевого баланса, то она является динамической и описывает развитие национальной экономики. Состояние национальной экономики в каждом последующем году характеризуется ее состоянием в предыдущем году, а наличие обратной связи в динамической

модели межотраслевого баланса обеспечивает прирост производства продукции каждой отрасли за счет осуществляемых капиталовложений.

Соответствующим образом построенные межотраслевые балансовые модели позволяют на макроэкономическом уровне управлять процессом воспроизводства основного капитала. На микроэкономическом уровне, т.е. на уровне отдельных хозяйствующих субъектов, для управления процессом воспроизводства основного капитала используются матричные модели, в основу построения которых положены подходы, реализованные в межотраслевых балансовых моделях. Статические матричные модели обеспечивают поддержание экономики предприятия в равновесном состоянии, а динамические матричные модели определяют повышение объема производства продукции в результате количественного увеличения всех факторов производства.

В отличие от моделей межотраслевого баланса при построении матричных моделей для управления процессом воспроизводства основного капитала балансы распределения ресурсов и производственных затрат формируются не по отдельным отраслям, а по структурным подразделениям предприятия, цехам, отделам, участкам, номенклатурным или ассортиментным группам продукции.

В матричной модели управления процессом воспроизводства основного капитала предприятия дополнительной строкой показывается величина амортизационных отчислений средств труда, эксплуатируемых в соответствующем производственном подразделении предприятия или включаемых в себестоимость конкретного вида продукции.

Матричные модели применяются также для определения потребности предприятия в основном капитале различного вида. Для этого основной капитал группируется по натурально-вещественному составу или, более детализировано, по типам обрабатывающих машин и оборудования.

Модель расширяющейся экономики Дж. фон Неймана является обобщенной моделью «затраты-выпуск» В. Леонтьева, поскольку допускает производство одного и того же продукта разными способами. Модель Неймана описывает замкнутую экономику в том смысле, что для производства продуктов в текущем году расходуются продукты, произведенные в предыдущем году. Выпуск продуктов зависит от достигнутого продуктового потенциала, т.е. все виды продуктов являются ограниченными ресурсами производства, в составе которых находятся и продукты капитального характера. Поэтому модель Неймана может использоваться для описания процесса воспроизводства основного капитала предприятия.

Если добиться максимального темпа роста экономики, то модель Неймана будет соответствовать модели Вальраса. Модель Вальраса является статической, построенной на основе теории экономического равновесия, и характеризует соответствие спроса и предложения, в том числе и на продукты капитального характера. Цена выпуска продуктов совпадает с ценой затрат, дисконтированных по темпу роста экономики.

Для управления процессом воспроизводства основного капитала в рамках теории экономического роста разработана модель Харрода-Домара. Модель Харрода-Домара является моделью макроэкономической динамики, в которой используется однофакторная линейная производственная функция, характеризующая зависимость дохода от величины основного капитала. Модель Харрода-Домара позволяет определить постоянный сбалансированный темп роста экономики, при котором все основные элементы экономической системы изменяются во времени с одинаковой скоростью. Такое состояние экономической системы достигается в том случае, если темп прироста дохода равен темпу прироста потребления.

Таким образом, модель Харрода-Домара используется для такой организации управления процессом воспроизводства основного капитала, при которой темп прироста дохода пропорционален норме накопления и приростной капиталоотдаче.

Большинство моделей управления процессом воспроизводства основного капитала основаны на подходах реализованных в модели Солоу, которая является односекторной моделью экономического роста и может быть использована как на макроэкономическом, так и микроэкономическом уровнях. В модели Солоу экономическая система рассматривается как единое целое, производящее один продукт, который может, как потребляться, так и инвестироваться.

В модели Солоу процесс производства описывается производственной функцией, включающей два фактора (основной капитал и численность работников), учитывается распределение конечного продукта на инвестирование и потребление, а также выбытие основного капитала в результате его износа.

В рамках исследования модели Солоу доказывается существование стационарной траектории развития экономической системы, на которой эндогенные показатели не изменяются во времени, т.е. система находится в экономическом равновесии. Используя модель Солоу, определяются траектории развития экономической системы и устанавливаются стационарные траектории, к которым стремятся все эндогенные показатели, описывающие состояние экономической системы, а также выбираются такие управляющие воздействия, в том числе связанные с выбытием и накоплением основного капитала, которые позволяют наиболее быстро достичь стационарных траекторий.

Список литературы

1. Философский словарь / Под ред. И.Т. Фролова. - 5-е изд. - М.: Политиздат, 1986. 590 с.

2. Васин Л.А., Хлынин Э.В. Понятие и особенности реализации инновационного воспроизводства основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 22 (502). М.: ИД «Финансы и кредит», 2012. С. 20-29.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. 704 с.

4. Тевелева О.В. Организационно-экономический механизм повышения фондоотдачи на промышленных предприятиях (с применением методологии контроллинга) [Электронный ресурс]: Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук: спец. 08.00.05. М.: Изд-во МГТУ «Станкин», 2006. 23 с.

5. Нагиев А.Г.О. Стратегия инновационного развития и повышения эффективности инвестирования основных фондов [Электронный ресурс]: Ав-тореф. дис. на соиск. учен. степ. д-ра экон. наук: спец. 08.00.05. СПб., 2007.33с.

6. Ковалев А.П. Управление имуществом на предприятии: Учеб. пособие. М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002. 240 с.

7. Математика и кибернетика в экономике: Словарь-справочник / Отв. ред. акад. Н.П. Федоренко. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономика, 1975. 700 с.

8. Васин Л.А., Городничев С.В. Повышение эффективности реализации портфеля заказов на основе использования технологических ин-новаций//Известия ТулГУ. Серия «Экономические и юридические науки.» Вып1.Ч1-Тула: Изд-во ТулГУ, 2013.

Хлынин Эдуард Валентинович, доктор экономических наук, профессор кафедры экономики и управления, hklynin@yandex.ru, Россия, Тула, ФГБОУ ВПО «ТулГУ.»

Городничев Сергей Владимирович, кандидат технических наук, доцент кафедры экономики, менеджмента и маркетинга, gorodnichev SVamail.ru, Россия, Тула, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

METHODS AND MODELS OF MANAGEMENT OF PROCESS OF REPRODUCTION OF THE FIXED CAPITAL

E. V. Khlynin, S.V. Gorodnichev

Classifications of methods and models which are used for management ofprocess of reproduction of a fixed capital are considered. Classification is based on consideration of such classification attributes, as a stage of management, a stage of process of reproduction and the theoretical approach to management.

Key words: a method, model, reproduction, a fixed capital, management, classification.

Khlynin Edward Valentinovich, doctor of economics, professor of chair economy and management, hklynin@yandex.ru, Russia, Tula, Tula State University

Gorodnichev Sergey Vladimirovich, candidate of technical sciences, associate professor of chair economy, management and marketing, gorodnichev SV@mail.ru, Russia, Tula, Financial University under the Government of the Russian Federation