Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

УДК 336.71

В.А. Трошин

аспирант,

кафедра экономики и финансов, ФГБОУ ВПО «Поволжский государственный технологический университет», г. Йошкар-Ола

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Аннотация. Статья посвящена рассмотрению проблематики становления устойчивости в деятельности коммерческих банков, критериям их надежности и методологии рассмотрения возникающих вопросов оценки качества функционирования данных субъектов экономики. Рассматриваются ключевые для России методологические способы оценки финансовой устойчивости банковского сектора.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, коммерческий банк, Базельский комитет, коэффициентный метод, бально-рейтинговый метод.

V.A. Troshin, Volga State University of Technology, Yoshkar-Ola

METHODOLOGICAL APPROACHES TO ASSESSING THE FINANCIAL STABILITY OF COMMERCIAL

BANKS

Abstract. The article considers the problems of formation of the stability of commercial banks, their reliability criteria, methodology for reviewing emerging issues of data quality assessment of functioning of economic entities. Russia considers the key to the methodological ways of assessing the financial stability of the banking sector.

Keywords: financial stability, commercial bank, The Basel Committee, coefficient method, ballroom-rating

method.

В России осуществляется переход к рыночной экономике. В связи с этим большую долю хозяйствования в стране составляют предприятия среднего и малого бизнеса. Они, в свою очередь, сильно привязаны к сфере деятельности коммерческих банков. Это объясняется депозитарной функцией таковых субъектов, осуществлением размещения свободных денежных средств на своих счетах и дальнейшим переходом в собственный капитал для последующего использования и получения дохода. Осуществление кредитных функций также является важной составляющей функционала коммерческих банков на условиях платности, возвратности и срочности.

Финансовая устойчивость коммерческих банков и банковского сектора в целом определяет стабильность всей экономики страны. Это можно объяснить тем, что большая доля движения денежных средств осуществляется посредствам банковских операций, а также это -осуществление эмиссионных функций данными субъектами экономики. Исходя из сказанного, управляющие органы, органы власти, субъекты экономики ставят перед собой задачи поддержания эффективной финансовой устойчивости коммерческих банков. Во многом это выражается в реализации подготовленной эффективной и рациональной денежно-кредитной политики, в анализе и мониторинге функционирования реального и финансового сектора экономики, максимально возможном снижении рисков, выравнивании доходов и, по возможности, снижении расходов. Данные меры позволят обеспечить совершенствование и улучшение предоставляемых услуг коммерческими банками, которые они реализуют физическим и юридическим лицам. Неспланированная и неорганизованная национальная политика не только негативно скажется на экономической устойчивости банковского сектора, но и в значительной мере - на функционирующих на рынке предприятиях и организациях [3].

В складывающихся современных реалиях кризисной ситуации вопрос финансовой устойчивости коммерческих банков особенно важен.

Для более полного понимания проблематики следовало бы уделить особое внимание изучению фундаментальных и методологических подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков, что позволит выделить ключевые аспекты мирового и регионального со-

общества по обеспечению надежности, устойчивости и стабильности банковской отрасли. Данные критерии помогут также выявить факторы, которые определяют рассматриваемую устойчивость, проявляющуюся во всех ее взаимоотношениях. Это позволит понять текущее состояние всего банковского сектора в нашей стране.

Рассматривая исходную тему о международной конвергенции, Базельским комитетом по банковскому надзору были унифицированы количественные соотношения капитала, а также оговаривались ключевые требования к достаточности капитала коммерческих банков, которые реализуют свои функции в рамках международных взаимоотношений. Методологические же наработки, способствующие развитию надежности и устойчивости коммерческих банков и банковской системы в целом, а также осуществление мер по снижению конкурентного неравенства в этой отрасли, решались на международном банковском конгрессе Базель-11 [5]. Реализация данных задач и направлений должна обеспечить снижение возникновения рисковых ситуаций коммерческих банков, способствовать качественному надзору за функционированием банков. Эти меры в конечном счете благоприятствуют повышению финансовой устойчивости банковской отрасли.

Основополагающая цель Базеля-11 подразумевает под собой создание стабилизационных условий в деятельности коммерческих банков и помощь в создании равных условий конкуренции. Это можно реализовать, исполняя ряд целей [6]:

• усиление ориентирования банков при резервировании собственного капитала на фактические риски;

• создание условий реализации более качественного внутреннего риск-менеджмента коммерческих банков, призванного оградить их от незапланированных затрат;

• реализация системы единых унифицированных мировых правил банковского контроля.

В целом реализуемые меры способствуют рентабельной капитализации банков и развитию факторов управления рисками. Важным нововведением можно считать учёт в достаточности капитала банка операционных рисков. Также следует понимать, что относится к банковским рискам, своевременно осуществлять их оценку и принимать качественные меры по их предотвращению.

Учитывая современные методологические факторы, можно сказать, что финансовая устойчивость большинства коммерческих банков затрагивает множество микро и макроэкономических показателей, которые в совокупности дают наглядное представление об определённой стране. Так, говоря о реализации каких-либо задач или направлений, следует сперва создать необходимые условия для их эффективного внедрения. Государственные органы совместно с органами местного самоуправления обязаны выработать обоснованный, стабильный план социально-экономического развития. Не следует уменьшать значение внешнего долга, говоря о стабильности банковского сектора и страны в целом. Кроме этого, важное значение имеет проводимая политика в сфере денежно-кредитного обращения, реализация задач банковского надзора, а также проведение стандартизации бухгалтерского учета и ряда другой финансовой отчетности. Банковский менеджмент также несёт особое значение, что сказывается на квалификационном уровне, создании и развитии корпоративной социальной культуры, профессионализме рабочих кадров. Внутренняя среда коммерческих банков в современных условиях оказывает большое влияние на его финансовую устойчивость. На предприятиях банковского сектора необходим чёткий внутренний контроль, должны соблюдаться фундаментальные нормативы банковской деятельности, особенно уровень достаточности капитала, который даёт банкам запас прочности и их платежеспособности [7].

Можно выделить ряд основных критериев, которые позволят увеличить финансовую устойчивость коммерческих банков согласно международному соглашению Базель-11 [5]. Это:

• расчет минимальных требований к капиталу;

• текущий контроль;

• рыночная дисциплина.

Говоря подробно про первый критерий, можно отметить тот факт, что оценка кредитного риска может осуществляться несколькими методами: стандартизированный подход, подход !КБ - рамочные подходы к секьюритизации, оценке операционного риска, а также оценка рисков финансовых инструментов торгового портфеля, включая рыночный риск. Наличие таковой классификации подходов объясняется тем, что банк реализует тот метод, который наиболее соответствует специфике его деятельности или системе внутреннего контроля.

Стандартизированный подход к оценке рисков коммерческого банка подразумевает реализацию менее сложных форм ссудных операций или наличие значительно упрощенной системы внутреннего контроля, что позволяет при желании использовать внешние источники оценки кредитного риска. Рейтинг банка также влияет на его финансовую устойчивость. Минимальные требования к агентствам, занимающимся составлением рейтингов и присвоением рейтинговых оценок [4], следующие:

• объективность и достоверность - методология присвоения рейтинга должна быть системной и верифицируемой на базе исторических данных; рейтинги периодически пересматриваются и отвечают изменениям в финансовом состоянии заемщика, а методология оценки применяется не менее трех лет;

• независимость - процедура присвоения рейтинговых оценок должна быть свободной от любого внешнего политического влияния или ограничений, от экономического давления со стороны оцениваемых банковских учреждений;

• открытость и международный доступ - для целей проверки индивидуальные оценки должны быть публично доступны, агентства не обязаны оценивать фирмы более чем в одной стране, но их результаты должны быть доступны иностранным заинтересованным лицам на тех же условиях, что и для резидентов;

• ресурсы - рейтинговое агентство должно иметь достаточные кадровые ресурсы для осуществления полноценного анализа, а также для постоянного контакта с высшим менеджментом оцениваемого коммерческого банка.

При рассмотрении практики банковской деятельности можно выделить метод определения рейтинга и метод анализа системы коэффициентов. Если оценивается банковская устойчивость, то зачастую используются различные методики расстановки рейтингов. Рассматривая российский рынок банковского сектора, можно отметить четыре ключевых направления составления рейтинга:

• составление рейтинга банка специализированной коллегией экспертов, специалистов или специализированных агентств с использованием опыта зарубежных коллег;

• составление рейтинговых оценок путём анализа финансовой отчетности, баланса определенного банка;

• определение рейтинга банка благодаря экспериментальной методике, однако надо отметить, что она еще слабо отработана и имеет узкое применение;

• рейтинги банков по абсолютным показателям их деятельности.

Следует понимать, что банковский сектор в России имеет свои исключительные особенности, и некоторые методы и подходы могут попросту не подходить под специфику функционирования того или иного коммерческого банка. Помимо этого, следует брать во внимание и тот факт, что большинство рейтинговых агентств в сложившихся ситуациях искусственно занижают рейтинги российских банков, тем самым пытаясь подорвать их финансовую устойчивость и создать условия для ухудшения экономического положения страны. Поэтому можно отмечать особое значение субъективизма в составлении рейтинговых оценок.

Говоря о внутренней организации оценки финансовой устойчивости коммерческих банков в нашей стране, можно отдельно выделить указ Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». При осуществлении анализа данный нормативно-правовой акт утверждает ряд показателей и критериев, по которым должен осуще-

ствляться этот процесс [1]:

• анализ и структура капитала;

• расчет ликвидности коммерческого банка;

• следование установленным Центральным банком нормативов и лимитов;

• прозрачность взаиморасчетов и взаимоотношений.

В соответствии с данными показателями можно осуществить расчет финансовой устойчивости коммерческого банка. Существует немалое количество формул, определенных методик исчисления тех или иных коэффициентов, но при рассмотрении данной темы это не представляется значимым. Данный способ оценки устойчивости банков не обобщен, он не затрагивает множество внешних факторов функционирования предприятий этой отрасли, не берет во внимание внутренние кадровые и структурные особенности.

В России, как и в мире в целом, не выработана единая унифицированная методология анализа устойчивости и надежности банка. Это обусловливается различиями в функциональной специфике деятельности этих экономических субъектов, широким спектром предоставляемых услуг огромному количеству клиентов, осуществлением политики на финансовом рынке и рядом других признаков. Поэтому весьма сложно давать оценку финансовой устойчивости коммерческим банкам, не учитывая различные региональные особенности, разницу в экономическом и финансовом положении субъектов функционирования и организационно-структурные различия.

Методологическим аспектом оценки устойчивости банков следует считать экономическую политику в стране конкретного государства, на что направлены ее приоритеты, какие методы и методологии используются при реализации поставленных задач и какие цели преследует экономика государства. Помимо всего этого, важным аспектом является также уровень жизни населения и благосостояния граждан. Немалую долю в доходах коммерческих банков играет ещё и выручка от сделок с физическими лицами, от заключения договоров и т.п. Именно уровень социально-экономического развития даёт понять о ситуации в стране, ее инвестиционной привлекательности и о положении на мировой арене среди других государств, что ведет к пониманию ситуации на рынке банковского сектора [8].

Подводя итог, можно ещё раз напомнить, что на практике более часто реализуются два метода оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: коэффициентный метод и бально-рейтинговый. Наиболее реализуемыми в российской банковской системе считаются методики Центрального банка России, о которых уже упоминалось, методика CAMEL (S), а также коэффициентный метод Кромонова.

Первые два способа в своей методологии используют как формализованные, так и неформализованные критерии [9]. К первым, как правило, относят ключевые показатели деятельности банка - это его качество и количество активов, достаточность собственного капитала, прибыльность и т.д. К неформализованным показателям относят функциональные особенности внутреннего контроля, организационно-правовые особенности, следование установленным нормативам и правилам ведения деятельности.

Методология Банка России предусматривает чёткое указание квалифицирующих признаков и показателей, и более подробное изучение их не требует такого внимания. Несмотря на значительное качество оценки данными методами финансовой устойчивости коммерческих банков, все же они довольно сложны своими исключительными и точными расчётами, а также необходимостью профессионального толкования полученных значений, что говорит о важности наличия аналитических знаний в области банковского дела.

Методика же Кромонова отличается тем, что не берет во внимание все указанные критерии, баллы, рейтинги, показатели, коэффициенты, элементы внутренней организации банка и элементы внешней среды. Она основывается на использовании лишь оборотно-сальдовой ведомости второго порядка. Данная информация предоставляется для публичноого ознакомления

и размещается на сайте Центрального банка Российской Федерации. Но изучая подетально данный метод, можно говорить об экономической необоснованности некоторых критериев. Например, исходя из нормативного значения генерального коэффициента надежности, следует понимать, что банк в идеале должен размещать в доходные операции только собственные средства, а направления использования привлеченных ресурсов остаются неясными.

Нормативное значение коэффициента защищенности капитала говорит о необходимости размещения всех собственных средств банка в недоходные низколиквидные активы (основные средства, земля и т.д.). Судя по всему, авторы данной методики определяли нормативные значения коэффициентов для некого «абсолютно устойчивого» банка, целью которого является не получение максимальной прибыли, а минимизация всех банковских рисков для обеспечения максимальной финансовой устойчивости (величина мгновенно ликвидных активов должна быть не меньше обязательств до востребования; собственным капиталом должны быть защищены работающие активы и т.д.). Поэтому стоит говорить о том, что банку следовало бы самому выбирать тот или иной метод обеспечения и оценки своей финансовой стабильности в зависимости от направления функционирования и задач, которые оно перед собой ставит [10].

В целом же можно отметить значительные успехи в банковском секторе нашей страны. За последние годы можно увидеть наметившийся рост экономических показателей, рентабельности размещения финансовых средств и общий рост банковского сектора. За последние 10-15 лет произошло расширение качественного и количественного функционала действий банковского сектора, создание более комфортных и надежных методов осуществления им своих целей.

Важно также понимать, в каких внешнеэкономических условиях находится экономика страны, и как это сказываются на экономике в целом, так и непосредственно на банковском секторе.

В деятельности коммерческих банков происходит ориентация не только на внешние проблемы и угрозы, но и на решение проблем, связанных для банков с рабочими кадрами, с квалификацией работников и их общим социо-культурным и физическим развитием.

Список литературы:

1. Об оценке экономического положения банков: указание ЦБ РФ от 30.04.2010 № 2005-У (ред. 5.08.2010).

2. О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы РФ: Федеральный закон от 13.10.2009 № 173-ФЗ (ред. 16.02.2011).

3. Банковский менеджмент: учебник / под ред. проф. Лаврушина О.И. - 2-е изд., пере-раб. и доп. - М.: КНОРУС, 2010.

4. Артемьева С.С., Сатянов Н.А. Управление банковскими рисками в условиях финансового кризиса // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2010. - № 21.

5. Тысячникова Н.А. Современный этап перехода российской банковской системы к Базелю-!! // Банковское дело. - 2009. - № 11.

6. Фотиади Н.В. Финансовая устойчивость банков и рекомендации Базеля !! // Банковское дело. - 2009. - № 11.

7. Хольнова Е.Г. Проблемы и перспективы перехода российских банков на международные стандарты положения «Базель-!!» // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2009. - № 3.

8. Островская И.Я., Соколова Е.М. Об источниках наращивания капитальной базы российских банков в условиях финансового кризиса // Финансовые исследования. - 2010. - № 1.

9. Никулина Т. Банковская система России в условиях финансового кризиса // Вестник института экономики РАН. - 2010. - № 1. - С. 191-199.

10. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. - 2004. - № 1.