Вкладчики заплатят меньше

Анонсированный Владимиром Путиным на прошлой неделе налог на доходы по депозитам оказался менее значительным, чем опасались вкладчики. Платить в бюджет придется только тем, у кого суммарные процентные доходы по вкладам превысят базовый, определяемый ключевой ставкой ЦБ при депозите 1 млн руб. Сейчас эта сумма составляла бы 60 тыс. руб. С дохода, превышающего ее, и платится 13%. За счет дополнительных льгот можно будет сохранить на вкладах и депозитах более 1 млн руб. без уплаты налога.

Фото: Александр Коряков, Коммерсантъ

Совет Федерации одобрил поправки в Налоговый кодекс, которые несколько смягчили формулировки правил взимания налога с доходов по депозитам, высказанные президентом Владимиром Путиным на прошлой неделе (см. “Ъ” от 25 марта). Исходно речь шла о подоходном налоге (13%) с процентных доходов по вкладам, объем которых суммарно превышает 1 млн руб. Сейчас проценты по рублевым депозитам облагаются налогом только в части превышения ключевой ставки (на данный момент 6%), увеличенной на 5 процентных пунктов. Т. е. облагается доход более 11% годовых. Таких высоких ставок у банков на рынке просто нет.

Согласно новым поправкам, налогооблагаемый доход в отношении ставок по вкладам и депозитам предлагается исчислять по следующей формуле.

Сначала определяются процентные доходы по всем вкладам за год.
Общая сумма не важна, доходы по валютным вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Валютная переоценка тела вклада не проводится.
В налоговой базе не будут учитываться проценты по вкладам и счетам, которые в течение налогового периода не превышали 1% годовых. Будут учитываться доходы по счетам эскроу, но по большей части банки не начисляют по ним проценты.
Затем определяется доход исходя из годового вклада в 1 млн руб. со ставкой равной ключевой ставке ЦБ на начало года (6%). Т. е. базовый процентный доход составил бы в этом году 60 тыс. руб.
С разницы между доходами, полученными гражданами по всем вкладам, и этой суммой и уплачивается подоходный налог.

Я думаю, что поправки в том виде, в котором они были предложены должны устроить многих вкладчиков, чей объем вкладов превышает 1 млн руб. Редко можно встретить, чтобы процент (по вкладу.— “Ъ”) был выше ключевой ставки»,— отметил председатель Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Как отмечает аналитик Fitch Антон Лопатин, учитывая, что до 1 млн руб. эффект налогообложения ниже, чем ожидалось, так как 13% будет взиматься только на превышение ключевой ставки, то для тех, у кого депозиты не сильно выше 1 млн руб., эффект будет небольшим. Например, гражданин от размещения средств на депозитах получил доход около 50 тыс. руб. за год. Это может быть годовой вклад на 1 млн руб. под 5% годовых (50 тыс. руб.), или несколько годовых вкладов на сумму 1,2 млн руб. по средней ставке 4% годовых (48 тыс. руб.), или полугодовой вклад на сумму 1,5 млн руб. по ставке 7% годовых (53 тыс. руб.). В этих случаях подоходный налог платить не потребуется.

Но если доход превысит 60 тыс. руб., с разницы между этими цифрами придется заплатить 13%.

Например, при годовом вкладе на 1,4 млн руб. при ставке 5% годовых доход будет 70 тыс. руб. Налоговая база в таком случае составит 10 тыс. руб., т. е. придется заплатить подоходный налог в размере 1,3 тыс. руб. Налогоплательщики должны будут уплатить новый налог до 1 декабря года, следующего за годом, в котором доход был получен. Объем выплат будет указан в налоговом уведомлении. Действовать новый налог начнет по итогам 2021 года.

Как отмечает старший управляющий директор по рейтинговой деятельности агентства НКР Александр Проклов, предложенные поправки, очевидно, предполагают, что должен появиться «реестр банковских вкладов, позволяющий корректно рассчитать налогообложение всех вкладов конкретного вкладчика, суммарно превышающих 1 млн руб.». По его словам, это технологически непростая задача. Эксперт полагает, что банки, скорее всего, «будут вынуждены немного поднять проценты по вкладам, чтобы сохранить их привлекательность для вкладчиков».

Советник налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов считает идею обложения НДФЛ доходов по вкладам «разумной, справедливой и своевременной»: «Ранее эти доходы были освобождены от налогов для стимулирования притока денег от населения в экономику — чтобы люди хранили деньги не "под подушкой", а размещали в банках. Сейчас, учитывая рост финансовой грамотности и увеличение доверия к банковской системе, льготу можно отменить». Однако, по его оценкам, размер дополнительных налоговых поступлений может оказаться невелик.

Аналитик S&P Роман Рыбалкин считает, что в результате изменений с 2021 года посленалоговая доходность между депозитами и альтернативными классами активов выравняется, что будет «стимулировать перетоки». В долгосрочной перспективе, по его мнению, если налоги по другим классам активов не будут повышены, «налогообложение доходов по депозитам может привести к тому, что переток средств крупных вкладчиков на рынок ценных бумаг, который мы наблюдали в последние годы, ускорится».