Организационное и методическое обеспечение лизингового процесса

создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности» должен был восполнить пробелы правового регулирования в области отношений, связанных с созданием хозяйственных обществ бюджетными учреждениями науки и образования, научными и образовательными учреждениями государственных академий наук, а также отношений, связанных с распоряжением бюджетными учреждениями науки и образования исключительными правами на результаты интеллектуальной деятельности, а также доходами от их реализации [2].

Основной целью данного закона является обеспечение реального внедрения в производство результатов научно-технической деятельности, создаваемых за счет бюджетных средств, права на которые при-

надлежат бюджетным учреждениям науки и образования. Предполагалось, что закон решит основные проблемы правового регулирования отношений в цепи фундаментальные исследования - прикладные исследования - разработки - освоение и тиражирование инновационной продукции. Однако в связи со слабой проработанностью закон не смог оправдать ожидания представителей вузов.

Постепенная гармонизация правового регулирования интеллектуальной собственности имеет большое значение для инновационного развития России, укрепления позиций российских компаний на внутреннем и международном рынках [3]. Также следует помнить, что в стране до сих пор сохраняется низкий уровень понимания необходимости правовой защиты своей продукции. В этом направлении ещё следует проводить соответствующую работу.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ от 18.12.2006. №2Э0-ФЗ. Ч. IV.

2. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности: федеральный закон от 02.08.2009 № 217-ФЗ.

3. Правовая охрана интеллектуальной собственности в сфере нанотехнологий: справочное пособие / под ред. Е.Ю. Семёнова. Иркутск: Изд-во ИрГТУ, 2009.

4. Наумов А. В. Интеллектуальная собственность как инструмент инновационной политики // Новая экономика. Инновационный портрет России. М.: Центр стратегического партнерства, 2008.

5. Калугин В.Б. Использование интеллектуальной собственности в Российской Федерации // Новая экономика. Инновационный портрет России. М.: Центр стратегического партнерства, 2008.

6. Режим доступа: http://www.fips.ru

УДК 339.187.62

ОРГАНИЗАЦИОННОЕ И МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛИЗИНГОВОГО ПРОЦЕССА Г. И. Щадов1, Е. Ю. Дролова2

Национальный исследовательский Иркутский государственный технический университет, 664074, г. Иркутск, ул. Лермонтова, 83.

Подробно представлены организационное и методическое обеспечение всего лизингового процесса и методика комплексной экспертизы лизинговых проектов. Ил. 3. Библиогр. 3 назв.

Ключевые слова: организационное обеспечение лизингового процесса; лизинг; финансовая аренда; лизинговая сделка; методическое обеспечение лизингового процесса.

ORGANIZATIONAL AND METHODICAL SUPPORT OF THE LEASING PROCESS G.I. Shchadov, E. Yu. Drolova

National Research Irkutsk State Technical University, 83, Lermontov St., Irkutsk, 664074.

The organizational and methodical support for the leasing process as a whole and the procedure of a complex examination of leasing projects are presented in detail. 3 figure. 3 sources.

Key words: organizational support for the leasing process; leasing; finance lease; lease deal; methodical support for the leasing process.

1Щадов Геннадий Иванович, кандидат экономических наук, доцент кафедры управления промышленными предприятиями, тел.: (3952) 405097.

Schadov Gennady Ivanovich, Candidate of Economy, associate professor of the chair of Management of Industrial Enterprises, tel.: (3952) 405097.

2Дролова Елена Юрьевна, соискатель кафедры финансов и кредита, тел.: (3952) 405095, e-mail: elena_uspeh@mail.ru Drolova Elena Yurievna, competitor of the chair of Finance and Credit, tel.: (3952) 405095, e-mail: elena_uspeh@mail.ru

Лизинг отличается сравнительно сложной организацией не только по числу участников и специфике выполняемых ими функций, но и по особенностям самих инвестиционных проектов, предполагающих осуществление комплекса организационно-правовых, финансовых, технических, маркетинговых и производственных процессов. Состав и перечень проводимых участниками мероприятий определяется также местом субъекта в лизинговой сделке.

Лизингополучатель как непосредственный товаропроизводитель и чаще всего инициатор деловой операции должен выступать на рынке с разработанным собственным предпринимательским проектом, что и определяет круг его интересов и конкретных действий. Большую организационную работу проводит и лизинговая компания. Чтобы обезопасить себя от риска неплатежей, она осуществляет тщательную оценку экономической деятельности клиентов, предлагаемых лизинговых проектов, выявляет приоритетные направления инвестиций в регионе, изучает рынок объектов лизинга и т.д. [1].

Существенное влияние на характер проводимых работ оказывают и особенности той или иной стадии подготовки и реализации лизингового проекта.

На первом этапе лизинговая компания ведет подготовительную работу с потенциальными лизингополучателями: изучает заявки и технические спецификации на объекты аренды, анализирует бизнес-планы предлагаемых объектов, первоначальную стоимость и спрос на товары, размеры аванса и лизинговых платежей, остаточную стоимость и т.д. (рис. 1).

Для проведения лизинговых операций лизингодатель проводит работу по рекламе, изучению лизингового рынка - спроса на определенные виды оборудования, цены и тарифы на сопутствующие лизинговые услуги (ремонт, транспортные услуги), созданию банка данных на объекты лизинга, поиску клиентов-

пользователей. Лизингополучатель сам подбирает поставщика либо просит об этом компанию.

При принятии решения о передаче в лизинг оборудования учитывают следующие факторы:

- обоснованность бизнес-плана;

- приоритетность данного вида деятельности для города;

- наличие подрядчиков, поставщиков и потребителей намечаемой к выпуску продукции;

- финансово-экономическое положение фирмы;

- опыт работы в данной хозяйственной сфере;

- наличие производственных площадей и лицензии на планируемый вид деятельности.

Заявка пользователя лизингодателю составляется по произвольной форме, но обязательно содержит техническое обеспечение необходимого оборудования, реквизиты поставщика, копию своего устава и информацию об экономическом положении и перспективах развития по форме и в сроки, установленные лизингодателем.

Лизингодатель проводит оценку текущей и перспективной платежеспособности клиента, анализ лизингового проекта и выявление возможности клиента, анализ лизингового проекта и выявление возможности повторной сдачи в лизинг оборудования или его продажи. При большом риске он может требовать гарантий от пользователя.

В случае положительного заключения лизингодатель принимает решение о вступлении в лизинговую сделку и направляет поставщику заказ-наряд, в котором указываются наименование и реквизиты лизингодателя (заказчика), характеристика оборудования, срок его изготовления в целом и по этапам. К заказу прилагаются технические требования и другие документы, определяющие условия выполнения работ [2].

После получения заказа-наряда поставщик направляет подтверждение о его получении лизингода-

Рис. 1. Лизинговые процедуры на подготовительной стадии у лизингодателя

телю, а после поставки пользователю оборудования -счет в двух экземплярах с указанием своих реквизитов. Параллельно оформляется юридически лизинговая сделка. Продолжительность подготовленных лизинговых процедур составляет 30-60 дней.

На втором (организационном) этапе лизинговая компания заключает договор купли-продажи с поставщиками на согласованных с арендатором коммерческих условиях, а также систему других двух- и многосторонних договоров в зависимости от вида лизинга (рис. 2).

Предварительная экспертиза проводится по материалам, представленным лизингополучателями. В состав пакета документов входят:

1) заявление лизингополучателя с указанием типа закупаемого оборудования, его примерной цены, базиса поставки, перечня дополнительных услуг, срока договора лизинга и т.д.;

2) нотариально заверенная копия учредительных документов;

3) копия лицензии на право осуществления операторской деятельности;

Рис. 2. Содержание организационной лизинговой сделки

На третьем (эксплуатационном) этапе в период использования объекта производятся лизинговые платежи, ремонт и развитие производства, мониторинг экономических показателей реализации проекта, а также оформление отношений по дальнейшему использованию объекта после окончания срока лизинга.

Взаимоотношения между субъектами классического лизинга строятся по следующей схеме, представленной на рис. 3.

Лизингополучатель самостоятельно подбирает поставщика необходимого ему имущества, но, поскольку у него нет собственных средств и доступа к кредитам, он обращается к лизинговой компании с предложением об участии в сделке, которая покупает имущество и на определенных условиях передает его в пользование лизингополучателю.

Методика комплексной экспертизы лизинговых проектов. В лизинговых процедурах значительное место занимает независимая экспертиза, на основе которой выбирается предпочтительный арендатор имущества.

К примеру, методика оценки экономической эффективности инвестиционных проектов в Московской лизинговой компании состоит из нескольких этапов, где одним из немаловажных является этап предварительной экспертизы.

4) комплект проектной документации с необходимыми согласованиями и разрешениями (разрешения на использование частот, технические условия на подсоединения и т.д.);

5) копия сертификатов соответствия на оборудование;

6) бизнес-план;

7) аудированный баланс предприятия за последние три года со всеми приложениями (если есть);

8) документы по обеспечению сделки (проекты договоров залога, поручительства и пр.).

Этап предварительной экспертизы должен отвечать следующим основным требованиям [3]:

- многокритериальность;

- минимальная трудоемкость;

- минимальные затраты времени на проведение экспертизы;

- возможность привлечения нескольких независимых экспертов в случае необходимости;

- возможность получения интегрального показателя эффективности проекта по результатам анализа, проведенного одним или несколькими экспертами, который позволит сравнивать проекты между собой.

Для решения вопроса об инвестировании капитала в производство нового продукта в процессе предварительной экспертизы необходимо обратить внимание на следующие вопросы:

Налог на имущество

13

Страхование

Лизингодатель

10

11

4. Ссуда

12. Возврат ссуды и %

Банк

3. заказ-наряд

5. Договор купли-продажи

Изготовитель имущества

9. Лизингополучатель

7. Акт приемки имущества в эксплуатацию

Рис. 3. Организация лизинговых операций: 1 - заявка; 2 - анализ проекта; 6 - договор лизинга; 8 - договор техобслуживания; 10 - платежи; 11 - возврат имущества

1. Характеристика продукта

Насколько реальна концепция продукта, будет ли он выполнять те функции, которые декларируются авторами проекта?

Как могут быть оценены функциональные и потребительские свойства, а также дизайн продукта по сравнению с продуктами конкурентов?

Совместим ли продукт с наиболее распространенными международными и государственными стандартами?

В какой степени сбыт продукта зависит от реализации других сопутствующих продуктов?

Насколько сложна подготовка потребителя для использования продукта?

2. Характеристика рынка

Как можно оценить потенциал рынка, его масштаб: международный, государственный, региональный, локальный?

Какова готовность рынка к приему этого продукта?

Какова цена продукта по сравнению с продукцией конкурентов?

Как можно оценить конкуренцию на рынке?

Как можно оценить готовность каналов распределения продукции?

Каковы тенденции спроса на данный продукт или услугу?

Как можно оценить потребность в рекламе?

Какое время потребуется для достижения планируемых объемов сбыта?

Как можно оценить время жизни продукта на рынке (продолжительность его жизненного цикла)?

3. Характеристика НИОКР и производства

На какой стадии готовности находится продукт?

Как оцениваются необходимые исследования и разработки?

Как оценивается технологичность продукта?

Насколько сложна подготовка производства?

Какое технологическое оборудование, в т.ч. и дополнительное, помимо запрашиваемого на основе лизинга, требуется для реализации продукции?

Как оценивается наличие сырья, материалов и энергетических ресурсов для организации производства?

Как оценивается потребность и возможность производственной кооперации?

Насколько имеющийся производственный и управленческий персонал соответствует требованиям проекта?

Каково требуемое сервисное обслуживание продукта?

Какова степень проработанности вопросов технического обслуживания оборудования?

4. Юридические аспекты

Соответствует ли продукт и технология его производства текущему законодательству?

Каков уровень патентно-лицензионной защиты?

Соответствует ли проект нормам безопасности и экологии?

5. Финансовые аспекты

Как оценивается общая потребность в инвестициях и других привлеченных средствах?

Какова предполагаемая прибыль от проекта?

Как оценивается срок окупаемости проката?

Если лизингодатель считает необходимым предоставление гарантий возврата вложенных средств, то на этапе предварительной экспертизы следует так-

же оценить предлагаемые потенциальным лизингополучателем гарантии.

Каковы предоставляемые лизингополучателем гарантии возврата вложенных средств и насколько они адекватны величине инвестиций?

Каков уровень ликвидности объекта лизинга?

Если рассмотреть пример на основе ОАО «СДМ-лизинг», кроме вышеперечисленных документов, клиентом-лизингополучателем дополнительно предоставляются 3 комплекта документов: документы по обоснованию сделки; документы для организации лизинговой сделки; документы по обеспечению лизинговой сделки.

Обоснование лизинговой сделки (бизнес-справка).

1. Год основания бизнеса, структура предприятия, численность. Динамика развития предприятия за последние годы.

2. Оценка рынка сбыта (конечные потребители продукции, ёмкость рынка, основные конкуренты, сезонность спроса, перспективы рынка).

3. Схема работы компании (юридическая структура холдинга, распределение товарных и денежных потоков).

4. Основные поставщики и покупатели, условия по оплате, география продаж.

5. Продвижение товаров на рынке (реклама, выставки, интернет).

6. Планы предприятия (расширение, увеличение продаж и т. п.).

7. Бизнес-план лизингового проекта. Содержание хозяйственной операции, для которой планируется лизинговая сделка.

8. Прогноз движения денежных средств.

Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса об организации лизинговой сделки.

1. Заявка-поручение на приобретение предмета лизинга.

2. Копии лицензий (разрешений) для видов деятельности, подлежащих лицензированию.

3. Копии договора аренды, либо договора субаренды, либо договора хранения, либо договора о безвозмездном пользовании, либо копии документов, подтверждающих право собственности на офисные, производственные и складские помещения. Договоры, подтверждающие права лизингополучателя на пользование помещениями, где предполагается установить предмет лизинга.

4. Копии договоров на охрану складских, производственных помещений.

5. Копии документов, подтверждающих страхование имущества (если есть).

6. Документы, характеризующие финансовое состояние клиента:

- бухгалтерская отчетность за последние два календарных года - формы № 1, № 2;

- оборотно-сальдовые ведомости основных статей баланса в аналитическом учете (сч. 01, 40-41, 60, 62) с разбивкой по месяцам за последние три месяца;

- правки о ежемесячных оборотах по всем рублевым и валютным счетам за последние 12 месяцев (с разбивкой по месяцам);

- копии всех кредитных договоров (а также договоров залога, поручительства и лизинга) клиента, действующих на момент подачи заявки-поручения на приобретение предмета лизинга;

- управленческая отчетность.

7. Обоснование лизинговой сделки.

8. Копии договоров с основными поставщиками и покупателями.

9. Копии паспортов владельцев предприятия, генерального директора.

10. Копия протокола собрания учредителей (акционеров) о намерении обратиться в лизинговую компанию для организации лизинговой сделки (необходима в случае признания сделки крупной).

11. Проект договора (контракта) на поставку (куплю-продажу) предмета лизинга.

12. Аудиторское заключение или акты проверок налоговой инспекции (если есть).

Перечень документов по обеспечению лизинговой сделки.

1. Если обеспечением лизинговой сделки являются товары, готовая продукция в обороте, то необходимы:

- расшифровка по счетам «Готовая продукция», «Товары для перепродажи» по состоянию на последнюю отчетную дату;

- перечень остатков готовой продукции, товаров по состоянию на текущую дату;

- документы, подтверждающие, что товар находится в собственности клиента (договоры на приобретение товара, накладные для залога автотранспортных средств - указание собственника в ПТС, свидетельство о регистрации).

2. Если обеспечением лизинговой сделки являются основные средства (оборудование):

- расшифровка статьи баланса «Основные средства» с указанием следующих данных: наименование оборудования, марка оборудования, год выпуска, основные технические характеристики, остаточная балансовая стоимость, рыночная стоимость;

- договоры на приобретение оборудования;

- документы, подтверждающие оплату;

- копии карточек учета основных средств.

3. Если обеспечением лизинговой сделки является недвижимость:

- расшифровка статьи баланса «Основные средства» с указанием стоимости объекта по балансу;

- свидетельство о регистрации в МРП;

- свидетельство о внесении в реестр собственности или о регистрации прав в МКР;

- справка БТИ о стоимости (форма 11нж - нежилые помещения);

- выписка из технического паспорта БТИ (форма 1а);

- экспликация;

- поэтажный план;

- документы, подтверждающие право пользования земельным участком;

- при залоге имущественного комплекса необходим инвентаризационный акт, оценка независимого эксперта.

4. Для других видов залога необходимо иметь:

- при залоге автотранспорта - оригинал ПТС, ксерокопию свидетельства о регистрации транспортного средства, ксерокопию доверенности (если есть);

- при залоге векселей - копии предлагаемых векселей;

- при залоге акций - выписку из реестра акционеров;

- при обеспечении в виде поручительства третьих лиц - от поручителя документы, аналогичные документам для кредита, предоставляемого заемщиком.

На основе полученных документов лизинговая компания производит оценку проекта с различных точек зрения. Во-первых, оценивается экономическая целесообразность реализации проекта и особенно способность потенциального лизингополучателя рассчитаться за предоставленное ему оборудование. Во-вторых, производится расчет рисков лизингодателя. В-третьих, анализируется техническая реализуемость проекта. И, наконец, в-четвертых, рассматривается правовая обеспеченность проекта. Исходя из результатов, полученных в ходе рассмотрения, кредитный комитет лизинговой компании принимает решение о целесообразности участия в проекте.

В заключение заметим, что на практике специалисты лизинговой компании могут оказать различные консультационные услуги своим потенциальным клиентам в деле подготовки необходимого комплекта документов.

Что касается взаимоотношений с поставщиками, то в соответствии со ст. 665 ГК РФ по договору финансовой аренды (лизинга) ответственность за выбор имущества - предмета лизинга - и продавца полностью лежит на лизингополучателе. Кроме того, согласно ст. 667 ГК РФ, Продавец должен быть уведомлен о том, что имущество закупается для передачи его в лизинг определенному лицу. Исходя из этого,

лизинговые компании практикуют подписание договора купли-продажи тремя сторонами - Продавцом, с одной стороны, лизингодателем и лизингополучателем, с другой стороны. В договоре обязательно отражаются следующие положения:

- грузополучателем имущества является лизингополучатель;

- передача лизингополучателю предмета договора финансовой аренды производится (согласно п. 1 ст. 668 ГК РФ) непосредственно продавцом по местонахождению лизингополучателя;

- риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к лизингополучателю в момент передачи ему этого имущества, несмотря на то что собственником указанного имущества остается лизингодатель;

- лизингополучатель имеет право непосредственного предъявления продавцу имущества требований, вытекающих из договора купли-продажи. В частности, это могут быть требования в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, а также в иных случаях ненадлежащего исполнения продавцом условий договора. При этом лизингополучатель имеет права и обязанности, предусмотренные в гл. 30 ГК РФ для покупателя (кроме обязанности оплатить приобретенное имущество), как сторона договора купли-продажи указанного имущества;

- ни одна из сторон не может расторгнуть или изменить договор купли-продажи без согласия двух других сторон.

При приобретении для передачи в лизинг импортного имущества таможенное оформление производит лизингополучатель, действуя либо по доверенности, выдаваемой лизингодателем, либо по отдельному договору на проведение таможенного оформления, заключаемому между лизингодателем и лизингополучателем. В обоих случаях стоимость таможенной очистки оплачивается лизингодателем, включается в балансовую стоимость имущества и возмещается из лизинговых платежей.

Библиографический список

1. Газман В.Д. Закон «О лизинге»: достоинства и недостатки // Аудиторские ведомости. 2008. № 7.

2. Нечаев А.С. Влияние амортизационной политики на формирование лизинговых платежей: монография. Иркутск: Изд-

во БГУЭП, 2004 г. 246 с.

3. Николаенко А. Особенности международного лизинга // Лизинг-ревю. № 3, 2009. с. 16-20.