Особенности возбуждения уголовного дела по факту незаконного образования юридического лица

Науменко Оксана Александровна

Особенности возбуждения уголовного дела по факту незаконного образования юридического лица

В статье рассмотрены особенности проверки сообщения по факту незаконного образования юридического лица, возбуждения уголовного дела. Выделено использование процессуальных и непроцессуальных средств для проверки сообщения, даны рекомендации по производству первоначальных следственных действий.

Ключевые слова: юридическое лицо, регистрация, расследование, проверка, допрос, экспертиза.

Peculiarities of excitation of criminal case upon illegal formation of a legal entity

The article describes the features of inspection posts for illegal legal entity, institution of criminal proceedings. It highlighted the use of the procedural means of interference and to check messages, recommendations are given for the production of the original investigation.

Key words: legal entity, registration, investigation, verification, interrogation, examination.

Борьба с теневым бизнесом, начавшаяся в 90-е гг. XX в., ведется и в настоящее время. Налоговые органы жестко проверяют достоверность сведений, подаваемых при регистрации (создании, образовании) юридических лиц, однако число привлеченных к уголовной ответственности лиц за незаконное создание юридического лица крайне мало. Означает ли это, что в нашей стране прекратил существование теневой бизнес, исчезли фирмы-однодневки? На наш взгляд, одной из причин того, что они продолжают функционировать, является сложность возбуждения уголовного дела и проблемы расследования преступлений, связанные с незаконным образованием юридического лица.

Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. № 419-ФЗ УК РФ в УК РФ введена ст. 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», которая претерпела изменения уже в 2015 г. (Федеральный закон от 30 марта 2015 г. № 67-ФЗ) [1]. Согласно ст. 173.1 УК РФ уголовной ответственности подлежат действия лица, выразившиеся в подаче заявления о создании или реорганизации юридического лица, подготовке документов и передаче их в территориальные налоговые органы для принятия решения о создании юридического лица или его реорганизации и внесения соответствующих записей в единый государственный реестр юридических лиц, но осуществленные с использованием подставных лиц.

На этапе проверки достоверности сообщения о таком преступлении, а также на первоначальном этапе расследования возникают сложности. Исследование показало, что они связаны с особенностями уголовно-правовой нормы, так как лицо, которое регистрирует фирму (создаваемую, в том числе, в целях обналичивания денежных средств) на подставное лицо, осведомленное о характере его действий, не может быть привлечено к уголовной ответственности по ст. 173.1 УК РФ. В свою очередь, подставное лицо, на имя которого регистрируется юридическое лицо, также нельзя будет привлечь к ответственности как пособника в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица, поскольку состав преступления формальный и пособник действует только с прямым умыслом, т.е. он осведомлен о характере совершаемых действий, что не соответствует примечанию к ст. 173.1 УК РФ. Также с объективной стороны не образует состава преступления замена руководителя юридического лица на подставное лицо даже путем введения последнего в заблуждение, если таковые действия совершены не при создании или реорганизации юридического лица (например, известная схема переоформления юридических лиц на номинальных руководителей в целях уклонения от уплаты долгов в процессе хозяйственной деятельности без реорганизации не образует данного состава преступления).

36

Подставные лица, выступающие в качестве руководителя созданного юридического лица, могут заявлять о том, что не знали о существовании организации, что потеряли свои документы (паспорт, например), или могут сообщить, что были обмануты другим лицом, которое воспользовалось их документами для регистрации юридического лица.

В любом из этих случаев реальных инициаторов создания незаконных фирм выявить чрезвычайно сложно.

Примером создания юридического лица через подставное лицо является описанный ниже случай. Летом 2016 г. у П.Д.Н. возник план образовать (создать) юридическое лицо с использованием подставного лица, которое было бы подконтрольно ему и действовало по его указанию, не преследуя цели управления юридическим лицом. Реализуя свой преступный умысел, в августе того же года П.Д.Н. предложил А.И.Л. за вознаграждение в размере 20 тыс. руб. ежемесячно выступить в качестве учредителя и руководителя юридического лица. При этом П. скрыл от А. свой план, введя А. в заблуждение. Под влиянием обмана А. согласился с предложением П., оформив соответствующие документы, необходимые для регистрации юридического лица. На основании оформленных А. документов образованное юридическое лицо заведомо не обладало признаками, предусмотренными ст. 48-50 ГК РФ, а именно не имело в собственности, хозяйственном ведении и оперативном управлении обособленного имущества, не осуществляло деятельность с целью извлечения прибыли. В отношении П. было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 173.1 УК РФ.

Преступления, предусмотренные ст. 173.1 УК РФ могут быть выявлены как в ходе проверки сообщения о преступлении, так и при расследовании уголовных дел об иных преступлениях экономической направленности.

Для решения вопроса о начале уголовного преследования необходимы надлежащие повод и основание.

Как следует из положений закона, основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления. Так, для возбуждения уголовного дела о незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица следует установить признаки введения в заблуждение лица, являющегося учредителем (участником) юридического лица или органом управления юридического лица, в период

его образования (создания, реорганизации) (ст. 173.1 УК РФ).

При возбуждении и расследовании уголовных дел, связанных с регистрацией и использованием фиктивных фирм, необходимо получить подтверждение их фиктивности. Из анализа практической деятельности видно, что для определения фиктивности того или иного юридического лица бывает достаточно изучения трех основных направлений:

осведомленность руководителя организации о ее регистрации и деятельности;

сдача организацией налоговой отчетности; объективные факторы существования и деятельности юридического лица.

Проведение проверки сообщений о преступлениях, предусмотренных ст. 173.1 УК РФ, может осуществляться с использованием следующих средств:

1. Истребование и изучение документов, наведение справок о деятельности, обладающей признаками фиктивных юридических лиц, как юридического лица, так и связанных с ним организаций. Такие проверочные действия включают изъятие и проверку учредительных и регистрационных документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, документов оперативного и управленческого учета, договоров, соглашений, актов и иных первичных документов, банковских документов (выписки по счетам, расчетные документы, юридические, кредитные и иные дела и т.п.).

2. Получение объяснений от лиц, в том числе, руководителей, учредителей и работников организации, ее контрагентов, должностных лиц контролирующих органов (налоговые, таможенные и иные органы), иных лиц, причастных к финансовой операции либо сделкам с денежными средствами или иным имуществом.

При проверке достоверности сообщений о преступлении, предусмотренном ст. 173.1 УК РФ, необходимо понимать, что у недобросовестных конкурентов, бывших партнеров, а также всех лиц, участвующих в гражданском обороте, появился инструмент воздействия на работу юридического лица. Воздействие может быть выражено в форме шантажа, предъявления заявления о возбуждении уголовного дела. Такие действия недоброжелателей могут привести к потере личного времени учредителей, руководителей организации, а также к прямым финансовым убыткам предприятия. В связи с этим могут иметь место случаи дачи лицами, являющимися учредителями (участниками) или органами управления юридического лица,

37

ложных показаний в личных и иных целях о том, что образование юридического лица было осуществлено путем введения их в заблуждение, поэтому необходимо проверять указанные сведения с помощью выяснения обстоятельств знакомства участников указанных отношений, способа введения в заблуждение, а при отказе от подписей в заявлениях о регистрации создания или реорганизации юридического лица и иных регистрационных документах необходимо проведение исследования почерка и подписей в указанных документах.

В некоторых случаях имеется необходимость опросить нотариусов, производивших нотариальное удостоверение документов или свидетельствование верности подписей лиц, зарегистрированных в качестве учредителей (участников) или органа управления юридическим лицом, а также при совершении нотариальных сделок с имуществом.

Ниже представлен пример обмана. Обвиняемый П. пообещал А., что будет обучать его предпринимательству, что создаваемая юридическая организация будет осуществлять финансовую деятельность. После регистрации юридической организации на А. обвиняемый П. забрал у него все документы, фактически не обучал его, не брал ни на какие встречи, связанные с деятельностью организации, не осуществлял встреч с контрагентами, не давал поручений и лишил доступа к расчетным счетам организации. Фактически деятельность образованного юридического лица не велась, а служила для транзита денежных средств.

3. Проведение комплекса оперативно-розыскных мероприятий с целью:

выявления лиц, располагающих информацией о совершенном преступлении и являющихся его очевидцами, которые в дальнейшем могут дать свидетельские показания (например, лиц, причастных к регистрации и/или фактическому использованию в преступных целях юридического лица);

обнаружения и изъятия предметов (печатей, штампов, бланков) и документов, которые в дальнейшем можно использовать в качестве доказательств (в том числе вещественных);

фиксации конкретных преступных действий, разрабатываемых с использованием материалов, полученных в процессе ОРМ.

4. В некоторых случаях имеется необходимость использования в ходе предварительной проверки материалов решений арбитражного суда и имеющихся в суде документов (например, по делам о криминальных банкротствах,

налоговых преступлениях, неправомерном возмещении НДС и т.п.), а также назначения и проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности (ревизий, документальных проверок) организации, причастной к деятельности проверяемого юридического лица. Проведение ревизии финансово-хозяйственной деятельности или документальной проверки самого проверяемого юридического лица, как правило, невозможно из-за отсутствия документов бухгалтерского учета.

При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, следователю нужно определить, имеются ли в материалах проверки данного преступления сведения о том, что лицо имело умысел на создание или реорганизацию юридического лица путем введения в заблуждение учредителей (участников) юридического лица или органа управления данного юридического лица.

Сложности на этапе возбуждения уголовного дела и в ходе самого расследования возникают в связи тем, что преступники создают не одну фирму-однодневку, а несколько, и за короткий промежуток времени, чтобы как можно быстрее использовать созданное юридическое лицо в качестве транзита денежных средств. Так, в ходе изучения приговора, вынесенного судьей Р.Е. Батуевым судебного участка № 4 Ленинского района г. Ижевска Удмуртской Республики от 9 марта 2016 г., было установлено, что обвиняемый С.В. Осипов за три дня (23-25 ноября 2015 г.) создал через подставных лиц три юридических лица: ООО «Киро-вмебель», ООО «Печать», ООО «СЭМПЛ».

При наличии повода и оснований следователь возбуждает уголовное дело в порядке, предусмотренном УПК РФ и ведомственными нормативными актами. Следует иметь в виду, что, исходя из положений ст. 173.1 УК РФ, уголовное дело может быть возбуждено только в отношении конкретного лица (лиц), которое ввело в заблуждение учредителя (участника) или органы управления образованного юридического лица, даже если в момент принятия решения личность такого лица не установлена.

В ходе предварительного расследования уголовных дел, возбужденных по ст. 173.1 УК РФ, необходимо запланировать и провести следующие процессуальные действия.

1. Допрос:

подставных и иных лиц, зарегистрированных в территориальном органе ФНС (уполномоченном органе) в качестве учредителей

38

(участников) юридического лица либо органа управления юридического лица, с применением тактических приемов [2, с. 224-229] (в случае необходимости нужно получить от данных лиц экспериментальные и свободные образцы почерка и подписей);

подозреваемого (заподозренного) по обстоятельствам незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица;

участников преступных и иных финансовых операций либо сделок с имуществом (например, представителей контрагентов, партнеров и т.п.);

нотариуса, производившего нотариальное удостоверение документов подставного лица, а в необходимых случаях - получение от него образцов почерка и подписей, а также оттисков печати;

должностного лица в территориальном органе ФНС (регистрирующем органе) и кредитной организации, принимавших участие в регистрации юридического лица, открытии и обслуживании банковского счета соответственно.

2. Очную ставку между подозреваемым (заподозренным) и свидетелем (подставное лицо, владелец утраченного документа и т.п.). Указанное следственное действие имеет немаловажное значение и его проведение помогает не только изобличать виновных в совершенном преступлении, но и определять роль каждого в нем, верно квалифицируя их действия.

При изучении уголовных дел, возбужденных по ст. 173.1 УК РФ, были изучены протоколы очных ставок между подставными лицами и обвиняемыми, в ходе данных следственных действий следователем были установлены и подтверждены не только факты незаконного образования юридического лица, но и обмана подставных лиц, причины, которые способствовали совершению преступной деятельности.

3. Обыск по месту жительства подозреваемого (заподозренного) и по юридическому и фактическому адресу юридического лица.

4. Выемки:

документов, относящихся к финансовым операциям либо сделкам с имуществом у контрагента и т.п.;

у нотариуса реестра для регистрации нотариальных действий и удостоверенного документа, если экземпляр его остался в деле нотариуса (вместо выемки реестра для регистрации нотариальных действий допускается его осмотр по месту нахождения);

в территориальном органе ФНС (регистрирующем органе) регистрационного дела юридического лица (регистрирующий орган обеспечивает учет и хранение всех представленных в соответствии с законодательством документов в порядке, установленном уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти);

в кредитной организации юридического и кредитного дел, выписок, расчетных документов и т.п., относящихся к деятельности проверяемого юридического лица.

5. Наложение ареста на имущество, являющееся предметом финансовых операций или сделок.

6. Следственный осмотр документов. При осмотре документов, изъятых в территориальном органе ФНС (уполномоченном органе), следователь должен обратить внимание на следующие обстоятельства: заявления, уведомления и сообщения, а также приложения к ним заполняются от руки печатными буквами чернилами или шариковой ручкой синего или черного цвета либо машинописным текстом. В случае, если какой-либо раздел или пункт раздела заявления не заполняется, в соответствующих графах проставляется прочерк. Каждый документ, содержащий более одного листа, должен быть прошит и пронумерован. Количество листов подтверждается подписью заявителя или нотариуса на обороте последнего листа на месте прошивки. Целями осмотра банковских документов является определение маршрута движения денежных средств, прошедших по счетам юридического лица, розыск и изъятие денежных средств, имеющих преступное происхождение, и т.п. Нередко при изучении документов имеется необходимость привлечь специалистов, в том числе для производства экспертиз.

7. Экспертизы, наиболее важными из которых при расследовании подобной категории дел можно признать почерковедческую и технико-криминалистическую. Почерковедческая экспертиза назначается с целью идентификации подписей на регистрационных документах фиктивных организаций и фиктивных договорах и приложениях к ним (счетах фактуры, товарно-транспортных накладных, актах приема-передачи и т.п.). Зачастую обвиняемые по факту реорганизации юридического лица совершают подделку документов для осуществления своего преступного замысла таких документов, как решение единственного участника ООО, протокол общего собрания о присоединении ООО,

39

заявление по форме Р12003, т.е. тех документов, которые необходимо предоставить для государственной регистрации.

Проведение указанной экспертизы позволяет установить факт фиктивности организаций. Технико-криминалистическая экспертиза назначается в случае изъятия при производстве обысков печатей фиктивных организаций на предмет идентификации их оттисков с оттисками на регистрационных и бухгалтерских документах.

В заключение хотим отметить, что расследование уголовных дел по ст. 173.1 УК РФ требует от следователя тщательной подготовки,

1. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 7 дек. 2011 г. № 420-ФЗ. Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Данильян Э.С. Особенности проведения допросов и опросов в целях проверки розыскных версий // Общество и право. 2015. № 1.

т.к. доказать умысел на создание или реорганизацию юридического лица путем введения в заблуждение учредителей (участников) юридического лица или органа управления данного юридического лица, основываясь только на показаниях свидетелей, довольно сложно. Свидетели в судах часто отказываются от данных ранее показаний, несмотря на предупреждение об уголовной ответственности за дачу ложных показаний. В связи с этим обстоятельством следователь должен представить и иные доказательства, подтверждающие факт незаконного образования юридического лица.

1. Amendments to the Criminal Code of the Russian Federation and Certain Legislative Acts of the Russian Federation: fed. law d.d. Dec. 7, 2011 № 420-FL. Access from legal reference system «ConsultantPlus».

2. Danilyan E.S. Features of the interrogations and interviews in order to verify the version of investigation // Society and law. 2015. № 1.

СВЕДЕНИЯ ОБ АВТОРЕ

Науменко Оксана Александровна, кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры криминалистики Краснодарского университета МВД России; e-mail: kseny1010@mail.ru

INFORMATION ABOUT AUTHOR

O.A. Naumenko, Candidate of Law, Senior Lecturer of the Chair of Criminalistics of the Krasnodar University of the Ministry of the Interior of Russia; e-mail: kseny1010@mail.ru

40