Преступления, связанные с банкротством и их соотношение с аналогичными правонарушениями

5.5. ПРЕСТУПЛЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С БАНКРОТСТВОМ И ИХ СООТНОШЕНИЕ С АНАЛОГИЧНЫМИ ПРАВОНАРУШЕНИЯМИ

Щипкова С. А., соискатель СЮИ МВД РФ

Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ

Уголовный кодекс Российской Федерации1 (далее -УК РФ) содержит три статьи об уголовной ответственности за преступления, связанные с банкротством: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). Цель данных статей - защита установленного порядка осуществления банкротства, охрана интересов кредиторов должника, предотвращение преднамеренного и фиктивного банкротства.

Основным нормативным актом, регулирующим процедуру банкротства, является Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 2 указанного закона определяет банкротство, как признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Однако следует отметить, что российское законодательство в рассматриваемой сфере нельзя назвать стабильным. Так, за период с 1992г. было принято три федеральных закона «О несостоятельности (банкротстве)» - 1992 г., 1998 г., 2002 г2. При этом нормы Уголовного кодекса РФ об ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство, которые были введены еще на основе Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» 1992 г. претерпели изменения лишь в декабре 2005г. в связи с принятием Федерального закона № 161-ФЗ от 19.12.2006 г. «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс об административных правонарушениях»3.

Данный закон уточнил содержание диспозиций и ужесточил санкции всех трех статей УК РФ (195-197 УК).

Уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное

1 См.: Уголовный кодекс Российской Федерации от

13.06.1996 г. № 63-ФЗ в ред. От 05.01.2006 г. (принят ГД ФС

24.05.1996 г.) // СЗ РФ, 17.06.1996 г., № 25, ст. 2954.

2 См.: Закон РФ от 19.11.1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» // РГ № 279 от 30.12.1992 г.; Федеральный закон от 08.01.1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Принят ГД ФС РФ 10.12.1997 г.) // СЗ РФ, 12.01.1998 г., № 2, ст. 222; Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в ред. ФЗ от

24.12.2005 г. // СЗ РФ от 28.10.2002 г. № 43 ст. 4190.

3 См.: Федеральный закон от 19.12.2005 г. № 161-ФЗ «О

внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Феде-

рации и Кодекс об административных правонарушениях» // СЗ РФ, 26.12.2005 г., № 52 (1 ч.), ст. 5574.

банкротство наступает лишь тогда, когда такие действия причинили крупный ущерб.

К числу неправомерных действий при банкротстве часть 1 ст. 195 УК РФ относит следующие:

1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях (например, снятие имущества с баланса, перемещение его из мест обычного хранения, искажение сведений об имуществе).

2. Передача имущества во владение иным лицам (например, сдача имущества в аренду или заключение ной сделки, направленной на временную передачу этого имущества).

3. Отчуждение или уничтожение имущества (например, продажа, дарение и др.).

4. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя (например, совершение пробелов в данных документах, некачественное ведение бухгалтерских документов).

Указанные действия образуют состав преступления в случае, если они совершены при наличии признаков банкротства.

Формулировка ст. 195 УК РФ в части, касающейся «...при наличии признаков банкротства» является новой, и заменила фразу «.при банкротстве или в предвидении банкротства». Данное определение представляется более четким, поскольку такой признак объективной стороны как время (момент) совершения преступного деяния можно установить исходя из признаков банкротства, которые определяются в соответствии со ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Таковыми являются:

1. Гражданин считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2. Юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Объективная сторона части 2 ст. 195 УК РФ предусматривает ответственность за совершение неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника -юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов может нарушать установленную Гражданским кодексом РФ4 и иными законами очередность удовлетворения имущественных требований должником. В ст. 64 ГК РФ устанавливается пять таких очередей, при этом требования каж-

4 См.: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г.) // СЗ РФ, 05.12.1994 г., № 32 ст. 3301.

Щипкова С. А.

ПРЕСТУПЛЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С БАНКРОТСТВОМ

дой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

Данный состав преступления также не обошелся без изменений. Из него исключено деяние, выражающееся в принятие заведомо неправомерного удовлетворения своих требований кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам. Таким образом, данные неправомерные действия кредиторов теперь не относятся к категории преступлений, однако они могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с п. 2 ст. 14.13 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях»5 (далее - КоАП РФ).

Кроме того, ч. 3 ст.195 УК РФ предусматривает новый вид преступления - незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации. Данное преступление может совершаться как в форме действия, так и в форме бездействия. В качестве примера статья называет уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации.

Статья 196 УК РФ предусматривает ответственность за преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия) заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. К таким действиям можно отнести: заключение заведомо невыгодных сделок, принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя, необоснованное прощение долгов, отказ от выгодного сотрудничества и др. В случае бездействия объективная сторона преступления выражается в неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязанностей руководителем.

Изменения коснулись и ст. 196 УК РФ, где из обязательных признаков субъективной стороны преступления исключен мотив - совершение преступления в личных интересах или интересах третьих лиц. В предыдущей редакции Уголовного кодекса действия, в которых заключалось преднамеренное банкротство, были определены как «создание или увеличение неплатежеспособности коммерческой организации или индивидуального предпринимателя». Таким образом, преднамеренное банкротство определялось через термин «неплатежеспособность», содержание которого ни в Уголовном кодексе РФ ни в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» не раскрывается. В настоящее время используется формулировка, которая практически дословно повторяет понятие несостоятельности (банкротства), содержащееся в ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Третьей формой преступлений, связанных с банкротством является фиктивное банкротство. Уголов-

5 См.: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ в ред. От

05.01.2006 г. (Принят ГД ФС РФ 20.12.2001 г.) // СЗ РФ, 07.01.2002 г., № 1 (ч. 1), ст. 1.

ный кодекс определяет фиктивное банкротство как заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

Отличие данного преступления от неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ) и преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ) состоит в том, что ст. 197 УК РФ предусматривает ответственность за действия, которые совершены в ситуации, когда несостоятельность фактически не имеет места, о ней лишь «ложно объявляется». При этом в объективной стороне фиктивного банкротства делается акцент на публичный характер ложного объявления. Как правило, под публичным характером любых объявлений понимают объявления, которые обращены к широкому кругу людей. В каждом конкретном деле вопрос о публичности решается с учетом всех обстоятельств дела.6 Применительно к ст. 197 УК РФ публичный характер ложного объявления о несостоятельности будет подлежать применению в случае, если оно было сделано руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем о его несостоятельности.

Следует отметить, что данное требование о публичности является новым (введено Федеральным законом № 161-ФЗ от 19.12.2005 г.) и может порождать ряд вопросов, возникающих в связи с применением ст. 197 УК РФ на практике.

Субъективная сторона неправомерных действий при банкротстве характеризуется прямым и косвенным умыслом, а преднамеренного и фиктивного банкротства только прямым. При этом мотивы, цели преступления на квалификацию содеянного не влияют.

Субъектами преступлений, связанных с банкротством является руководитель или учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель. Причем статья 195 УК РФ в части 1 и 3 не ограничивает круг лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности за совершение данного преступления. То есть к ответственности может быть привлечено любое вменяемое физическое лицо, достигшее ко времени совершения преступления шестнадцатилетнего возраста. Как правило, на практике в качестве субъектов данного преступления будут выступать лица, имеющие реальную возможность и заинтересованность совершить действия (бездействия), предусмотренные ч. 1, 3 ст. 195 УК РФ.

Аналогичные изменения внесены и в КоАП РФ, ответственность по которому наступает, если соответствующее правонарушение не образует состава уголовного преступления. В связи с этим, возникает вопрос о соотношении преступлений, связанных с банкротством и аналогичных правонарушений. Основные отличия сводятся к следующему:

1. Для признания неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства преступными необходимо, чтобы такие действия повлекли, согласно Уголовному кодексу - крупный ущерб. Размер крупного ущерба определяется в примечании к статье

6 См.: Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В. М. Лебедев. 2-е изд., доп. и испр. - М.: Юрайт-Издат, 2003 , ст. 280 УК, с. 594.

169 УК РФ и составляет сумму, превышающую 250 тысяч рублей.

2. Административная ответственность за неправомерные действия при банкротстве может наступить и за совершение таких действий (бездействий):

- принятие неправомерного удовлетворения своих требований кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства (ч.2 ст. 14.13 КоАП РФ);

- неисполнение арбитражным управляющим или руководителем временной администрации кредитной организации обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве) (ч.3 ст. 14.13 КоАП РФ).

- неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) (ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ).

Как вытекает из содержания диспозиции ч.2 ст. 14.13

КоАП РФ субъектом правонарушения выступает и кредитор, принимающий неправомерное удовлетворение своих требований, а по ч.3 ст. 14.13 КоАП РФ - арбитражный управляющий или руководитель временной администрации кредитной организации.

3. Поскольку неправомерные действия при банкротстве относятся к преступлению средней тяжести (срок лишения свободы - до трех лет), то давность привлечения к уголовной ответственности по нему составляет шесть лет. Преднамеренное и фиктивное банкротство - тяжкие преступления (срок лишения свободы до шести лет), соответственно давность по ним - десять лет.

Срок давности привлечения к административной ответственности - два месяца со дня совершения правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, уголовное наказание за преступления, связанные с банкротством предусматривается в виде штрафа или лишения свободы, а административное в виде штрафа или дисквалификации.

Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ