Синхронизация информационных и финансовых потоков логистической системы

УДК 378.14

А. С. Гордиенко, И. Ю. Квятковская

СИНХРОНИЗАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

A. S. Gordienko, I. Yu. Kvyatkovskaya

SYNCHRONIZATION OF INFORMATION AND FINANCIAL FLOWS OF THE LOGISTIC SYSTEM

Успешность функционирования предприятия зависит от качества технологий управления его производственно-хозяйственной деятельностью. Технологии управления материальными потоками в сфере логистики рассматривают финансовые потоки как обеспечивающие функционирование уже существующих систем. Перспективным подходом, позволяющим ориентироваться на финансовый аспект деятельности предприятия в течение всего логистического процесса, является воздействие на материальные потоки через управление движением денежных средств в логистических системах. Для оценки эффективности логистических процессов используют стоимостные критерии, принимают во внимание произведенные затраты и полученный доход, рассчитывают показатели прибыльности и рентабельности. Задача управления финансовыми и материальными потоками упрощается при наличии единой информационной среды на корпоративном уровне. Для формализованного описания финансовых потоков может быть задействован и соответствующий математический аппарат: векторное описание, матричные методы, факторный и функциональный анализ. Привлечение финансовых ресурсов для обеспечения логистической системы, сопоставление планов и схем движения потоков, оценка рациональности процессов могут быть реализованы при поддержке концепции узловых воздействий.

Ключевые слова: логистические концепции, концепция TQM (Total Quality Management), финансовые потоки, материальные потоки, логистические системы, управление финансовыми потоками.

The success of the business operation depends on the quality of management technologies of its production and commercial activities. Management techniques of material flows in the sphere of logistics consider financial flows as the flows ensuring the operation of the existing systems. One of the promising approaches enabling to focus on the financial aspect of the company’s activity during the whole logistic process is the impact on material flows through cash flow management in logistic system. To assess the efficiency of logistic processes the authors of the paper use valuation criteria, take into account the incurred costs and expected revenue, and calculate profit performances and profitability. The management of financial and material flows is simplified if there is a single information environment at the corporate level. A corresponding mathematical apparatus: vector description, matrix methods, factor and functional analysis can be used for a formal description of the financial flows. Attraction of financial resources to ensure a logistic system, a comparison of the plans and schemes of flows traffic, the assessment of the efficiency of processes can be realized with the support of the concept of the nodal effect.

Key words: logistic concepts, concept TQM (Total Quality Management), financial flows, material flow, logistic systems, management of financial flows.

Введение

Успешность функционирования предприятия во многом зависит от качества технологий управления его производственно-хозяйственной деятельностью, и в частности - товарноматериальными потоками. Технологии управления материальными ресурсопотоками в сфере логистики рассматривают финансовые потоки как обеспечивающие функционирование уже существующих систем и оказывающих влияние на управление производственной деятельностью. Перспективным подходом, позволяющим ориентироваться на финансовый аспект деятельности предприятия в течение всего логистического процесса, является воздействие на материальные потоки через управление движением денежных средств в логистических системах [1].

Целью исследований являлось определение прикладных технологий согласования планов движения финансовых и материальных потоков, выбор источников ресурсов, инструментов контроля и своевременной корректировки отклонений финансовых потоков.

К основным логистическим концепциям, которые успешно применяются на практике, можно отнести:

1. Концепцию TQM (Total Quality Management).

2. Концепцию RP (Requirements/resource planning).

3. Концепцию (модель) JIT (Just-in-Time).

4. Концепцию «Lean production».

5. Концепцию QR (Quick Response).

Основополагающей концепцией в логистике, безусловно, является концепция TQM, в разных источниках называемая концепцией «всеобщего менеджмента качества», «комплексного управления качеством», «тотального управления качеством» [2, с. 31].

Принцип TQM (всеобщий контроль качества) - один из основных в логистике, и под ним подразумевается «обеспечение надежности функционирования и высокого качества работы каждого элемента логистической системы для обеспечения общего качества товаров и сервиса, поставляемых конечным потребителям». Основные этапы эволюции концепции качества показаны в таблице:

Основные этапы эволюции концепции качества

Основные этапы концепции качества Характеристика этапов качества

Quality Control (QC) - контроль качества Сервис основан на выявлении дефектов. Контроль качества продвигался менеджментом фирмы-производителя товара

Quality Assurance (QA) - утверждение качества 100 % удовлетворение потребителей в качестве товара и сервиса. Контроль качества продвигался потребителями

Total Quality Management (TQM) - всеобщий контроль качества Достижение существенных конкурентных преимуществ. Персонал менеджмента, рабочий персонал, потребители и поставщики работают на одну общую цель в улучшении качества

Customer Value - выгода потребителя Делается упор на производство сравнительно наилучшей чистой выгоды (дохода) для потребителя от предлагаемого товара и сервиса

Бурное развитие теории управления качеством пришлось на конец 40-х-50-е гг. XX в. В это время А. Фидженбаум ввел понятие всеобщего контроля качества (Total Quality Control), состоящего из этапов разработки качества, поддержки качества и улучшения качества, а также понятие «стоимость качества».

В настоящее время TQM находит свое применение в бизнесе, государственных органах, оборонных отраслях, образовании и некоммерческих организациях. Главная идея TQM сводится к тому, что помимо управления качеством продукции необходимо работать и над качеством организации в целом, включая работу персонала. Постоянное одновременное усовершенствование трех составляющих - продукции, организации, персонала - позволяет достичь более быстрого и эффективного развития бизнеса. Качество определяется достижением удовлетворенности клиентов, улучшением финансовых результатов и ростом удовлетворенности служащих своей работой в компании. TQM призвана развивать успех предприятия по следующим направлениям: всесторонний учет потребительских требований, снижение количества нареканий со стороны потребителей, сохранение постоянной клиентуры, привлечение новых потребителей, повышение эффективности организационных процессов, снижение затрат за счет уменьшения потерь, повышение прибыльности; захват большей рыночной доли, поддержание конкурентного преимущества, ориентация на персонал.

В России управление качеством в настоящее время приобретает все большую известность благодаря стандартам серии ISO 9000, определяющим стандарты на качество проектирования, разработки, изготовления и послепродажного обслуживания.

Серия ISO 9000 включает в себя следующие стандарты:

— ISO 9001 «Системы качества. Модель для обеспечения качества при проектировании, разработке, производстве, монтаже и обслуживании»;

— ISO 9002 «Системы качества. Модель для обеспечения качества при производстве, монтаже и обслуживании»;

— ISO 9003 «Системы качества. Модель для обеспечения качества при окончательном контроле и испытаниях»;

— ISO 9004 «Общее руководство качеством и элементы системы качества».

На базе концепции TQM создана и в настоящее время используется модель, популярная за рубежом, особенно в Японии, а именно модель JIT или «точно вовремя».

Появлению этой модели способствовало внедрение на многих производственных предприятиях Японии, а в дальнейшем и США, микрологистической системы KANBAN, представляющей собой систему организации непрерывного производственного потока, способной к быстрой перестройке и практически не требующей страховых запасов.

Модель (концепция) JIT - «точно вовремя» - участвует в разработке стратегии управления запасами предприятия. Ее суть состоит в том, что в любом звене логистической системы не должно скапливаться материальных запасов больше, чем может этот звено переработать в настоящее время. Таким образом, запасы в логистическом звене не появляются до тех пор, пока в них не возникнет необходимости. Все ресурсы по принципу «точно вовремя» должны поступать в нужное место, в требуемом количестве и точно вовремя. В данном случае отсутствует такой затратный показатель, как страховой запас какого-либо ресурса, который принуждает организацию к дополнительным затратам на его приобретение и хранение. Не следует также забывать и про упущенную выгоду предприятия, которое могло бы не изымать из денежного оборота средства на формирование запаса, а обратить их на дополнительное привлечение прибыли.

Модель «точно вовремя» характеризуется:

1) минимальными запасами ресурсов (в идеальном варианте - нулевыми);

2) небольшим объемом производимой продукции;

3) коротким производственным циклом;

4) высоким качеством производимой продукции;

5) небольшим числом поставщиков, которые должны быть достаточно надежными в обеспечении необходимыми ресурсами в необходимый срок;

6) ведением графиков прибытия грузов и отгрузки продукции;

7) хорошо развитым информационным обеспечением.

В рассмотренных выше характеристиках модели «точно вовремя» под материальными ресурсами понимаются сырье, материалы, товары, полуфабрикаты, незавершенное производство, готовая продукция - все то, что может представлять собой запас материальных оборотных средств организации.

Реализация модели позволяет сократить затраты на всех стадиях процесса управления запасами, к которым, как известно, относят:

— прогнозирование возможного использования запасов продукции;

— мониторинг фактического использования запасов продукции;

— мониторинг фактических затрат на пополнение запасов продукции;

— мониторинг времени, необходимого для создания запаса путем поставки или производства.

Определение потребности в материальных ресурсах при стратегии управления запасами

«точно вовремя» в организации может осуществляться на основе двух методов: с помощью определения потребностей на основе заказов и путем определения потребностей на основе расходов. Оба метода предполагают элемент прогнозирования: в первом случае прогнозирование осуществляется исходя из имеющихся заказов, во втором - на основе анализа расхода материальных ресурсов в прошлые периоды времени.

Рассмотрим основные характеристики JIT-закупок [2, с. 278]:

Поставщики:

— несколько поставщиков;

— поставщики размещаются недалеко от предприятия;

— возобновление деловых отношений с уже проверенными поставщиками;

— развивая своих поставщиков до желаемого уровня цен, покупатели активно используют для этого методы анализа;

— необходимость концентрации отдельных поставщиков;

— конкурентные цены ограничиваются новым небольшим числом;

— план закупок потребителя препятствует вертикальной интеграции, которая ведет к прекращению бизнеса поставщика;

— поставщики поддерживают развитие системы ЛТ-закупок для «своих» поставщиков и т. д. по цепочке поставок.

Данная характеристика по поставщикам предполагает решение задачи выбора поставщика, которая основывается на следующих шагах:

1. Поиск поставщиков.

2. Анализ потенциальных поставщиков.

3. Выбор поставщика, наиболее соответствующего установленным критериям.

4. Заключение контракта, правовое сопровождение сделки.

5. Оценка результатов работы с поставщиками.

Количество:

— устойчивая скорость выпуска;

— долгосрочные контракты по поставкам;

— максимальное освобождение от бумажной работы (автоматизация процессов обработки информации);

— доставляемое количество различно от поставки к поставке, но фиксировано в целом по контракту;

— небольшое или недопустимое количество излишних или просроченных выплат;

— поставщик поощряется за упаковку в точных количествах;

— поставщик поощряется за уменьшение им производственных размеров продукции. Качество:

— минимальное число спецификаций, предлагаемых для исполнения поставщику;

— оказание помощи поставщикам, чтобы удовлетворить требования по качеству;

— хорошая обратная связь между персоналом покупателя и поставщика, ответственных за качество;

— поставщики поощряются за использование карт контроля процессов вместо использования выборочного контроля.

Отгрузка:

— составление графиков прибытия грузов;

— выигрышное управление отгрузкой за счет средств собственной компании.

В настоящее время ведутся исследования по определению параметров модели «точно вовремя» с целью применения их в практической деятельности. Сделана попытка в трудах других авторов определить продолжительность цикла исполнения заказа с заданной доверительной вероятностью. Расчет при этом имеет следующий вид:

То = Т + Хр0Т ,

где То - продолжительность цикла исполнения заказа; Т - среднее значение цикла исполнения заказа, определяемое по формуле

_ N _

Т = XТг ,

г=1

где Тг - средние значения времени выполнения г-й операции цикла исполнения заказа; От -находится из формулы определения среднего квадратического отклонения:

N

0Т = X О2 + 2Х Г} О0} ,

г=1 г.у

где 0г - средние квадратические отклонения времени выполнения г-й операции цикла выполнения заказа; гг} - коэффициент корреляции между г-й и }-й операциями цикла; Хр - показатель нормального распределения, соответствующий вероятности Р.

Приводя формулу, мы полагаем, что ее можно использовать при следующем условии: функция распределения времени функционального цикла логистической системы подчиняется нормальному закону распределения.

Очевидно, что применение модели JIT предполагает повышенные требования к качеству всех элементов логистической системы. Это еще раз доказывает, что управление товарноматериальными запасами «точно вовремя» тесно связано с реализацией концепции TQM.

Для оценки эффективности логистических процессов обычно используют стоимостные критерии, принимают во внимание произведенные затраты и полученный доход, рассчитывают показатели прибыльности и рентабельности. Значения данных показателей будут существенно меняться при различных схемах движения материальных и связанных с ними финансовых потоков. Так, в зависимости от условий поставок, параметров систем складирования и выбранных каналов распространения продукции будут меняться стоимость, объем и время материальных потоков. Последние, в свою очередь, определяют объемы и время необходимого финансирования. Выбрав в качестве исходной задачи рационализацию движения финансовых потоков, возможно построить такие схемы движения материальных ресурсов, в которых логистические затраты в процессах снабжения, производства и распределения будут оптимальными [2-4].

Управление финансовыми потоками, необходимыми для обеспечения движения материальных ресурсов, более эффективно, если процесс осуществляется непрерывно, в течение всего периода деятельности предприятия. При этом важно планировать расход финансовых ресурсов на возмещение логистических затрат и издержек, организовывать привлечение средств из источников финансирования, контролировать приход денежного возмещения за реализованную продукцию участникам логистической цепи.

Четкое представление структуры и состава финансовых потоков поможет менеджерам оценивать и планировать затраты в условиях усложнения производственных, транспортных и распределительных систем. Для этого для каждой конкретной логистической системы движение финансовых ресурсов представляют с достаточной степенью детализации. Следует отметить, что более разветвленными являются схемы движения материальных потоков, тем более сложными будут соответствующие им цепочки движения финансовых потоков и тем более трудоемким является процесс управления. Повысить прозрачность потоковых процессов как в элементарных, так и в комплексных логистических системах (международные логистические системы, складские терминалы и распределительные логистические центры) возможно также путем исследования и описания финансового окружения - среды обращения финансов предприятия [3].

Финансовое окружение состоит из набора элементов, свойства которых важно знать при управлении логистическими процессами. Это связано с тем, что параметры финансовых потоков зависят от структуры и свойств финансовой среды, внешних и внутренних факторов влияния. В частности, финансовое окружение определяет такие параметры финансового потока, как объем, стоимость, время и направление. Напомним, что объем потока определяется эквивалентом денежных средств, указанных в его документарном, электронном или каком-либо другом информационном сопровождении. Стоимость потока определяется затратами на его организацию, а время характеризуется доступностью для воздействия [3]. Как время, так и направление финансового потока можно определить по отношению к какому-либо предприятию, например организующему поток. Тогда приход финансовых средств будет являться входящим потоком, а уход - выходящим финансовым потоком.

Связь финансовых и материальных потоков, процессов и работ в логистической системе обеспечивается еще одним видом потоков - информационным. Данные об условиях, сроках и характере взаимоотношений участников логистического процесса, информация о движении материальных потоков используются при построении схем движения финансовых потоков. При этом перемещение денежных средств от предприятия к другим участникам логистического процесса (потребителям и поставщикам, между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков) представляют в виде направленного движения финансовых средств. Подобные схемы позволяют определить последовательность включения источников финансирования, порядок распределения поступающих ресурсов, выявить узкие места в движении потоков.

Наглядное представление движения ресурсов показывает, что различные финансовые потоки также взаимосвязаны между собой. Так, привлекаемые инвестиции, вложенные в производство, возвращаются в виде выручки от реализации. Подобная совокупность двух или более взаимосвязанных финансовых потоков является финансовой операцией. Для финансовой операции можно рассчитать рентабельность и доходность, определить, насколько эффективны воздействия на потоки, рассчитать ряд других параметров, существенных для управления. Например, для распределительного логистического центра, в котором приход и расход финансовых ресурсов происходят неравномерно, важно рассчитать плотность финансового потока, которая характеризует интенсивность деятельности и определяется объемом результирующего потока в единицу времени. А, скажем, при организации закупок можно рассчитать временной разрыв между получением предложения от поставщика и осуществлением предоплаты. По результатам финансовых операций, с учетом возможностей и ограничений финансового окружения, характеристик отдельных потоков, можно судить об устойчивости логистических процессов, целесообразности технологий и операций, согласованности движения ресурсов в логистической среде.

Согласование движения ресурсопотоков - подбор объема, стоимости и времени привлечения одних ресурсов под соответствующие параметры других ресурсов - можно осуществлять на основе различных подходов. Например, возможно характеристики материальных потоков принять за начальные условия и жестко закрепить, а параметры финансовых - рассматривать и подбирать в зависимости от сложившейся ситуации в логистической системе. Другой подход позволяет гибко изменять параметры и финансовых, и материальных потоков, исходя из эффективности финансовых операций, целей управления, влияния внешней и внутренней среды. При этом управление материальными потоками осуществляется в тесной связи с управлением финансами на стадиях планирования, организации и контроля осуществления логистических процессов [3, 4].

Изменяя движение ресурсов в соответствии с финансовыми параметрами, возможно не только получить полное и своевременное обеспечение производственной деятельности ресурсами из оптимальных источников по минимальной цене, но и повысить устойчивость предприятия, снизить подверженность внешним воздействиям. В процессах закупок, поставок, транспортировки, складирования и сбыта ориентация на финансовые показатели позволяет оптимизировать потоковые процессы, выявлять способы и методы сокращения затрат без ущерба для качества продукции.

Так, на стадии планирования часто предстоит выбрать из нескольких альтернативных технологий и схем оптимальные. Поскольку каждой схеме соответствуют определенные финансовые потоки, можно сравнивать варианты по параметрам потоков и показателям финансовых операций. По каждому варианту рассчитывают необходимые объемы и сроки привлечения ресурсов, стоимость и возможное время использования источников финансирования. При выборе оптимальных вариантов движения потоков учитывают рациональность распределения финансовых ресурсов между отдельными звеньями логистической цепи, сравнивают стоимость ресурсо-потоков, организационные и административные расходы, операционные издержки. Составив планы финансирования, уточняют первоначальные планы движения материальных потоков и корректируют их для оптимизации общих логистических затрат. С учетом ограничений внешней среды (законодательной базы, теневого сектора, корпоративных интересов) находят «проблемные» места в движении финансовых и материальных потоков, требующие особого контроля.

Ориентироваться на параметры обеспечивающих финансовых потоков и оптимальность их структуры возможно также в процессе управления движением материальных ресурсов. В зависимости от выбранных форм и методов расчетов между участниками экономических отношений, привлеченных банковских и финансовых инструментов формируют различные схемы организации потоковых процессов. Исходя из потребностей предприятий, находящихся в звеньях логистических цепочек, выбирают способы оплаты оказанных услуг и реализованной продукции, договариваются об условиях реализации логистических операций (поставка, транспортировка, разгрузка, отгрузка) [3-6].

Еще одним важным моментом является контроль финансовых потоков и окружения: анализ конъюнктуры финансовых рынков (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг), оценка стоимости и риска источников финансирования, выявление возможных проблем с привлечением ресурсов. Изменение стоимости ресурсов

может привести к возникновению потребности в привлечении дополнительных источников финансирования или, наоборот, снижении их числа. Например, при снижении ликвидности может быть принято решение о переходе на самофинансирование и применение внутренних резервов.

Задача управления финансовыми и материальными потоками значительно упростится при наличии единой информационной среды на корпоративном уровне. Уже освоен ряд технологий по управлению потоковыми процессами: системы автоматизации перевозок, управления транспортом, организации документооборота и ряд других информационных логистических технологий и корпоративных систем автоматизации. Данные системы могут быть дополнены включением в них модулей управления финансовыми потоками. Для формализованного описания финансовых потоков может быть задействован и соответствующий математический аппарат: векторное описание, матричные методы, факторный и функциональный анализ.

При управлении движением финансовых и материальных потоков нужно стремиться как к экономии ресурсов, затрачиваемых на воздействие, так и к максимизации конечного результата. По возможности надо добиваться того, чтобы одно управляющее действие изменяло параметры как можно большего количества потоков. В этом случае решение проблем будет осуществляться максимально быстро и с наименьшими затратами.

Управление потоками можно считать эффективным, если оно позволяет решать основные производственно-хозяйственные задачи предприятия. К таковым относятся: согласование производственных и финансовых планов, установление необходимого уровня запасов, объемов и сроков требуемых ресурсов. Через воздействия на потоки можно обеспечивать логистическую систему финансовыми и материальными ресурсами, осуществлять привлечение и возврат денежных средств, их распределение по направлениям использования. К функциям управления потоками следует отнести также контроль соответствия параметров финансовых и материальных потоков, их влияние на эффективность логистической деятельности, проверка оптимальности схем движения ресурсопотоков.

В качестве организационной основы для управления потоками можно использовать уже существующие структуры участников логистических отношений, их партнеров и конкурентов, других предприятий. При организационном сопровождении воздействий возможно использовать функции уже действующих отделов и служб, полномочия отдельных руководителей и исполнителей. Использование административных сеток позволяет проводить согласованное управление ресурсопотоками, привлекать для этих целей персонал, применять наработанные технологии управления ресурсами [3-6].

Заключение

Подход, позволяющий решать вышеперечисленные задачи - концепция узловых воздействий, построенная на принципе максимальной результативности воздействий на потоки в узлах. При этом узлы - точки пересечения ресурсопотоков - привязаны к оргструктурам предприятия. Привлечение финансовых ресурсов для обеспечения логистической системы, сопоставление планов и схем движения потоков, оценка рациональности процессов могут быть реализованы при поддержке концепции узловых воздействий. Однако для ее практического применения необходимы прикладные технологии. Это механизмы согласования планов движения финансовых и материальных потоков, технологии выбора источников ресурсов, инструменты контроля и своевременной корректировки отклонений финансовых потоков. Надо определить, какой прикладной инструментарий может быть использован, и, если требуется, разработать новый. Помимо этого следует исследовать структуру и свойства узлов, выявить возможности использования отдельных узлов для управления финансовыми потоками.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бармина Е. А., Квятковская И. Ю. Мониторинг качества работы коммерческой организации. Структурирование показателей. Применение когнитивных карт // Вестн. Астрахан. гос. техн. ун-та. Сер.: Управление, вычислительная техника и информатика. - 2010. - № 2. - С. 15-20.

2. Семененко А. И., Сергеев В. И. Логистика. Основы теории: учеб. для вузов. - СПб.: Союз, 2001. - 554 с.

3. Иванов В. В, Кусакин С. П., Гутарева Е. Ю. Механизмы управления финансовыми потоками в системе узловых воздействий // Экономика и коммерция. - 2000. - Вып. 2.

4. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1996. - 507 с.

5. Иванов В. В., Кусакин С. П., Гутарева Е. Ю. Финансовые потоки в логистических системах / www.cfin.ru.

6. Иванов В. В. Проекты и ресурсы. - М.: ЗелО, 1997. - 284 с.

Статья поступила в редакцию 30.11.2011

ИНФОРМАЦИЯ ОБ АВТОРАХ

Гордиенко Андрей Святославович - ОАО «Газпром газораспределение»; ведущий специалист; gord_a@mail.ru.

Gordienko Andrey Svyatoslavovich - Public Corporation "Gazprom Gazoraspredelenie"; Leading Specialist; gord_a@mail.ru.

Квятковская Ирина Юрьевна - Астраханский государственный технический университет; д-р техн. наук, профессор; профессор кафедры «Прикладная экономика в информатике»; i.kvyatkovskaya@astu.org.

Kvyatkovskaya Irina Yuryevna - Astrakhan State Technical University; Doctor of Technical Science, Professor; Professor of the Department "Applied Informatics in Economics"; i.kvyatkovskaya@astu.org.