Аккредитивы как инструменты платежа

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

АККРЕДИТИВЫ КАК ИНСТРУМЕНТЫ ПЛАТЕЖА

П.В. СЕМИКОВА

Московский университет потребительской кооперации

Современная экономика России имеет ряд особенностей, важнейшая из которых - переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. По сути, заново происходит становление платежной системы как важнейшей составной части рыночных отношений. Серьезным пре-: пятствием для этого стал глубокий экономический кризис, одним из проявлений которого явился платежный кризис. Последний существенно деформировал многие элементы платежной системы. В этих условиях очевидно стремление преодолеть платежный кризис, в частности путем совершенствования безналичных расчетов.

В соответствии с действующим законодательством все предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовой формы должны рассчитываться между собой в безналичном порядке, а свободные денежные средства хранить в банках на соответствующих счетах. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денеж-но-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.

Безналичные расчеты являются основным типом расчетов между хозяйствующими субъектами в настоящее время, и все идет к тому, что их доля будет повышаться.

Безналичные расчеты в различных их формах

Многоальтернативный характер коммерческих сделок при выборе как товаропотоков, так и информационных операций по реализации финансовых потоков вызывает необходимость определения наиболее эффективной технологии, соответствующей условиям каждой конкретной сделки. При этом особое внимание должно быть уделено выбору такой технологии и организации платежного процесса, которая обеспечивает гарантии исполнения сделки.

Основополагающее начало проведения безналичных расчетов - это принципы их организации: • правовой режим осуществления расчетов, который определен в Положении ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

• осуществление расчетов преимущественно по счетам кредитных организаций;

• поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

• срочность платежа, вытекающая из самой сути рыночной экономики, неотъемлемое условие которой - своевременное и полное выполнение платежных обязательств;

• контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.

Исполнение денежных обязательств путем безналичных расчетов в различных их формах определяет своеобразие используемых информационных операций и организаций документооборота.

Под формами безналичных расчетов понимаются предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) третьего лица (ст. 847, ст. 854 Гражданского кодекса РФ) на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете.

Гражданский кодекс РФ (п. 1 ст. 862) устанавливает, что при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты в формах:

• платежных поручений;

• по аккредитиву;

• чеками;

• по инкассо.

Из числа «иных форм» безналичных расчетов, применяемых сегодня в РФ, можно назвать банковский перевод, применяемый, главным образом, в сфере международных расчетов.

Значительные суммы неплатежей, недостаток оборотных средств и ограниченный круг банковских услуг привели к необходимости использования предприятиями также и вексельной формы расчетов.

Как правило, сведения о форме безналичных расчетов включаются в договор, стороны по договору вправе избрать и установить любую из форм расчетов, указанных в п. 1 ст. 862 Гражданского кодекса РФ.

Аккредитивная форма платежа

На сегодняшний день, пожалуй, аккредитив -самый разносторонний и самый действенный инструмент в торговых сделках. При этом наряду с функцией обеспечения платежей, аккредитив может также выполнять кредитную функцию. В деловых связях с большинством крупных компаний использование аккредитивов во многом является предварительным условием для осуществления экспортно-импортных операций.

Таким образом, в платежной системе аккредитив - это мощный инструмент в торговых операциях, позволяющий умелому торговому агенту опровергнуть неизбежность кредитов в сделках и обрести надежду на успех, используя ситуационную информацию и разнообразие технологий аккредитивов.

Аккредитив (от лат. «ассгеёо» - доверяю) -письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40 -50% по экспорту. Определенное распространение он получил и во внутренних расчетах страны. В первые годы после кредитной реформы 1930 -1932 годов удельный вес этого платежного инструмента достигал 25 - 30%, что объяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверенностью поставщиков в платежеспособности покупателя. К концу 1990-х годов на долю данной формы приходилось до 5% платежного оборота в различных регионах.

В ходе эволюции расчетов аккредитивами были выработаны разнообразные их типы, 90% которых составляет документарный аккредитив (в различных формах и разновидностях). Используется также денежный аккредитив - именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Именно такие аккредитивы существовали в дореволюционной России, причем в нескольких разновидностях: простые, циркулярные, коллективные, выдаваемые на имя нескольких лиц.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УОП) разработаны Международной торговой палатой (МТП) и впервые приняты на Венском конгрессе в 1933 году. Эти правила периодически (раз в 8 - 10 лет) пересматриваются, дополняются и изменяются, исходя из тенденций развития международной тор-

говли и расчетов. В частности, они пересматривались в 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 годах. Последняя редакция (УОП 1993 годах - публикация МТП № 500) вступила в силу с 1 января 1994 года.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируются ГК РФ (часть вторая, гл. 46), Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Содержащиеся в нем правила применяются ко всем документарным аккредитивам, но лишь в тех случаях, когда на них будет прямое указание в тексте аккредитива. Для целей Унифицированных правил и обычаев выражение «аккредитив» означает любое соглашение, как бы оно ни было названо и обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по заявке и на основании инструкции клиента (приказодателя) или от своего имени:

• должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициар), или должен акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

• уполномочивает другой банк произвести такой платеж или акцептовать и оплатить такие переводные векселя (тратты) или

• уполномочивает другой банк произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив по своей природе представляет

собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан. Банки ни в коей мере не связаны обязательствами по таким договорам, даже если в аккредитиве имеется какая-либо ссылка на такой договор.

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии документарного аккредитива.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик. Но расчеты по аккредитиву широко используются в имущественном обороте, к тому же этот вид расчетов стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.

В связи с необходимостью интегрирования российской экономики в мировую экономическую систему положения Унифицированных правил были положены в основу норм Гражданского кодекса РФ о расчетах по аккредитиву.

В кодексе предусмотрена возможность использования нескольких видов аккредитива, при-

меняемых в банковской практике: покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитива; отзывного и безотзывного аккредитива; подтвержденного и неподтвержденного аккредитива. Во внешней торговле в операциях по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг, применяется такая форма расчетов, как документарный аккредитив.

Документарный аккредитив - основной инструмент в получении денег. Вам не нужен заем, чтобы перевести аккредитив, выставленный в вашу пользу. При посредстве документарного аккредитива как покупателю, так и продавцу гарантируется безопасность по их части сделки, а у коммерсанта сохраняется уверенность в возможности получения своих денег после совершения сделки.

В учебниках аккредитив определяется как обязательство банка (банк-эмитент), составленное по просьбе клиента (приказодатель) таким образом, что банк-эмитент независимо от приказодателя, акцептует и оплатит переводные векселя (тратты) или другие требования для оплаты в соответствии с условиями, указанными в аккредитиве.

Другое техническое определение аккредитива звучит следующим образом: аккредитив является по своей сути обязательством банка выплатить за счет своего заказчика (приказодателя) указанному бенефициару определенную сумму в согласованной валюте при представлении в установленный срок соответствующих документов.

Техника исполнения денежных обязательств путем расчетов по аккредитиву

Расчеты по аккредитиву начинаются с достижения соглашения банка и клиента, желающего заплатить деньги третьему лицу, об открытии аккредитива.

Соглашение об открытии аккредитива становится основанием возникновения условного обязательства банка (банка-эмитента) перед приказодате-лем в зависимости от случая, либо уплатить определенную денежную сумму третьему лицу (бенефициару), либо акцептовать или учесть переводные векселя, выставленные приказу бенефициара, за счет приказодателя. Если в заявлении на аккредитив не содержалось специальных указаний о банке, который обязан исполнять указанное обязательство (исполняющий банк), то предполагается, что банк-эмитент обязался исполнить данное обязательство сам лично. Если же в заявлении на аккредитив содержится указание о том, что банком, который должен будет произвести исполнение, является третий банк, несовпадающий с банком-эмитентом, на банк -эмитент возлагается иная обязанность - сделать так,

чтобы банк, назначенный исполняющим, исполнил бы обязательство, соответствующее условиям заявления на аккредитив. Именно об этом говорят нормы п. I ст. 867 ГК и ст. 2 Унифицированных правил.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву; вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается; срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг); сумму аккредитива; способ реализации аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку эмитенту для выполнения условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления расчетов в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В банке плательщика поступившие от клиентов аккредитивы учитываются на внебалансовом счете «Выставленные аккредитивы». Ниже приведена схема, показывающая организацию документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов.

Поставщик-получатель / ' б -ь Покупатель-плательщик

! 9 |7 "5 . 3 ¡2 ]10

Банк поставщика

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

1 - заключение договора с указанием аккредитивной формы расчетов;

2 - заявление на открытие аккредитива;

3 - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

4 - извещение об открытии аккредитива, его условия;

5 - сообщение поставщику об условиях аккредитива;

6 - отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива;

7 - передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива;

8 - извещение об использовании аккредитива;

9 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива;

10 - сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива.

Как видно из схемы, документооборот осуществляется следующим образом. После получения заявления на открытие аккредитива от покупателя банк-эмитент открывает аккредитив и направляет через исполняющий банк поставщику. Исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу. Получив данное извещение, поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции и отгружает продукцию в адрес покупателя-плательщика. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк комплект документов (товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию). Исполняющий банк направляет бан-ку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. Исполняющий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумму денежных средств.

Отзывные и безотзывные аккредитивы

Для определения юридической природы соглашения об открытии аккредитива имеет существенное значение разделение аккредитивов на отзывные и безотзывные.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств об этом и без каких-либо неблагоприятных последствий для банка-эмитента (п. I ст. 868 ГК РФ и ст. 8 Унифицированных правил). Напротив, безотзывным является аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств (п. I ст. 869 ГК РФ и ст. 9 Унифицированных правил).

Следовательно, соглашение об открытии отзывного аккредитива представляет собой договор, порождающий обязательство банка-эмитента перед приказодателем совершить обусловленное исполнение (платеж денег, акцепт или учет векселя) третьему лицу (бенефициару).

Соглашение об открытии безотзывного аккредитива представляет собой договор в пользу третьего лица (ст. 430 ГК), порождающий обязательство банка-эмитента совершить исполнение третьему лицу не только перед приказодателем, но и перед самим этим третьим лицом (бенефициаром).

В вопросе о том, какой тип аккредитива предполагается общим правилом - отзывный или безотзывный, - позиция ГК расходится с точкой зрения Унифицированных правил. С позиции российского ГК соглашение об открытии аккредитива это, по общему правилу, договор об уплате денег, акцепте или учете векселей в пользу самих их

участников, если только в нем прямо не обусловлено его заключение в пользу третьего лица (бенефициара). Напротив, из Унифицированных правил следует, что соглашение об открытии аккредитива - это договор в пользу третьего лица.

Информацию об открытии аккредитива и готовности определенного банка произвести исполнение аккредитива бенефициар получает либо от исполняющего банка (а если исполнение возложено на банк-эмитент - то от банка-эмитента), либо от третьего банка. Банк, отправляющий извещение бенефициару или третьему банку об открытии аккредитива (так называемом авизо), называется авизующим банком.

Главное качество безотзывного аккредитива - невозможность его отмены или изменения без согласия бенефициара - делает допустимым его гарантирование или подтверждение банками. Вот еще один смысл, еще одно значение разграничения аккредитивов на безотзывные и отзывные.

Подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы

Банк, подтверждающий безотзывный аккредитив, принимает на себя обязательства банка-эмитента и, по сути, выполняет функции банка-эмитента.

Совершенно очевидно, что природа такого обязательства зависит от следующих видов аккредитива:

• аккредитив с оплатой по предъявлению;

• аккредитив с отсрочкой платежа, определяемого в соответствии с условиями аккредитива;

• аккредитив с оплатой путем акцептования обычного переводного векселя (тратты);

• аккредитив с оплатой путем негоциации тратт по предъявлению или обычных тратт.

При этом следует иметь в виду, что подтверждающий банк не принимает автоматически на себя обязательства производить оплату бенефициару при получении соответствующих документов. Если аккредитив предусматривает выставление тратт на подтверждающий банк, то последний обязан произвести оплату только после представления соответствующих документов.

Банк, к которому обращаются с просьбой подтвердить аккредитив, вовсе не обязан давать на это свое согласие. Однако, если банк все же производит подтверждение, он в таком случае должен следовать Унифицированным правилам и обычаям. Подтверждение расценивается обычно как средство защиты бенефициара как от «внутреннего риска» (риска передачи), так и от «банковского риска» (финансовый крах банка-эмитента). Тем не менее подтверждение основано не только на риске страны и банка в каждом конкретном случае, но, так ясно показано в положениях Унифициро-

ванных правил и обычаев, подтверждающий банк несет ответственность за тщательную проверку документов, по которым он проводит платежи.

Какие аккредитивы необходимо подтверждать? Ответ на данный вопрос состоит в том, что это необходимо делать из-за внутриполитического риска и риска кредитоспособности банка-эмитента. Снижение емкости рынка также может быть причиной того, что продавец запрашивает подтверждение аккредитива, который он обычно не подтверждает. Фактором, заслуживающим внимания при определении целесообразности подтверждения аккредитива, является валюта аккредитива (обеспечение высокой степени конвертируемости).

Подтверждение может не потребоваться в следующих случаях:

• банк-эмитент является первоклассным международным банком;

• банк-эмитент расположен в стране со стабильной экономикой;

• по условиям аккредитива разрешается возмещение какого-либо независимого банка;

• имеются благоприятные условия на рынке для товара, оговоренного в аккредитиве. Исполнение аккредитива

Исполнение аккредитива, предусматривающего платеж, осуществляется за счет сумм, предоставленных банком-эмитентом в распоряжение исполняющего банка. Как правило, эти суммы банк-эмитент получает от приказодателя аккредитива, хотя может производить платеж и за свой собственный счет, кредитуя, таким образом, приказодателя. Предоставление сумм в распоряжение исполняющего банка может быть сделано двояким образом - с депонированием этих сумм и без такового. В первом случае речь идет о покрытом аккредитиве, во втором - о непокрытом.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Естественно, для бенефициара и исполняющего банка более предпочтителен аккредитив покрытый, в то время как для банка-эмитента и приказодателя, напротив, более удобен непокрытый аккредитив.

Поскольку обязательство, принятое банком-эмитентом по условиям соглашения об открытии аккредитива, является условным, его исполнение может быть произведено только при выполнении бенефициаром всех его условий. Исполнение условий аккредитива бенефициаром является кредиторской обязанностью последнего; просрочка ее исполнения влечет последствия, предусмотренные ст. 406 ГК. Как правило, условиями исполнения аккредитивного обязательства является представление бенефициаром исполняющему банку документов, соответствующих условиям аккредитива.

Исполняющий банк, обнаруживший несоответствие представленных документов условиям аккредитива, обязан отказать в исполнении аккредитива, незамедлительно проинформировав об этом получателя средств и банк-эмитент, с указанием причин отказа (п. 1 ст. 871 ГК). Исполнение, произведенное при несоответствии представленных бенефициаром документов условиям аккредитива, осуществляется за страх, счет и риск исполняющего банка. Исполняющий банк несет ответственность за ненадлежащее исполнение аккредитива банком-эмитентом (п. 2 ст. 871, п. 1 ст. 872 ГК), а если речь идет о покрытом или подтвержденном аккредитиве - то и перед приказо-дателем (п. 3 ст. 872 ГК). Это исключение из общего правила ст. 403 ГК об ответственности должника за действия третьих лиц. По общему правилу, приказо-датель аккредитива может обращать свои претензии лишь к банку-эмитенту, но не к исполняющему и не к подтверждающим банкам (п. 1 ст. 872 ГК). О требованиях бенефициара к кому-либо из участников аккредитивной операции можно говорить только тогда, когда идет речь о подтвержденном аккредитиве (который может быть только безотзывным). В этом случае бенефициар имеет самостоятельные требования к банку-эмитенту, а также к банкам, подтвердившим аккредитив.

Прекращение аккредитивных обязательств именуется термином «закрытие аккредитива». Аккредитивные обязательства прекращаются их исполнением, истечением срока аккредитива, а также по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия. Обязательства по отзывному аккредитиву могут быть прекращены также отзывом аккредитива. Прекращение обязательств по покрытому аккредитиву влечет обязанность немедленного возврата сумм неиспользованного покрытия исполняющим банком банку-эмитенту, а банком-эмитентом - приказодателю (ст. 873 ГК). Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Все претензии к поставщику, помимо тех, которые возникли по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.