Определение особенностей и проблем управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия

УДК 330.313

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСОБЕННОСТЕЙ И ПРОБЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССОМ ИННОВАЦИОННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

Э.В. Хлынин, Е.Ю. Титова

Рассмотрены существенные особенности, присущие инновационному воспроизводству основного капитала предприятия. Указав на проблемы управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, предложено разработать воспроизводственный механизм, включающий четыре основные направления управления средствами труда.

Ключевые слова: инновационное воспроизводство, основной капитал, обновление, амортизация.

В современных условиях инновационного развития экономики России ключевой проблемой остается низкий уровень эффективности управления процессом воспроизводства основного капитала промышленных предприятий. Для достижения требуемого уровня экономического роста и интенсификации производственных процессов необходимо реализовывать управление процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия.

Проведенные исследования [1, 2] позволили дополнить существующие формы воспроизводства средств труда, такие как простое, расширенное (экстенсивное и интенсивное), сокращенное (суженное), инновационным воспроизводством основного капитала. Этот факт подтверждается тем, что предприятия могут в течение длительного периода времени осуществлять исключительно инновационное воспроизводство без реализации расширенного воспроизводства, добиваясь тем самым достижения наилучших производственных и финансовых результатов деятельности.

Инновационное воспроизводство основного капитала - это агрессивная стратегия управления основным капиталом предприятия, нацеленная на осуществление непрерывного процесса обращения средств труда и обеспечивающая достижение наилучших результатов хозяйственной деятельности за счет использования в производстве с высокой степенью загрузки современного высокопроизводительного и экономичного оборудования.

К наиболее существенным особенностям, присущим инновационному воспроизводству основного капитала предприятия, которые позволяют рассматривать этот процесс как самостоятельную прогрессивную форму воспроизводства средств труда, относятся следующие:

1. Приобретение современных высокопроизводительных и экономичных средств труда. Определяет инновационное обновление средств труда и является необходимым условием реализации инновационного вос-

производства основного капитала предприятия. Без осуществления технического перевооружения производства невозможно обеспечить устойчивого увеличения объема производства, снижения текущих затрат, повышения качества выпускаемой продукции, роста результативности производственной деятельности и конкурентоспособности предприятия;

2. Обеспечение высокой загрузки при эксплуатации новых рабочих машин и оборудования. Является достаточным условием реализации инновационного воспроизводства основного капитала предприятия. В результате высокой загрузки новых рабочих машин и оборудования повышается отдача от их использования. Такое использование средств труда способствует развитию производства и получению положительных результатов хозяйственной деятельности, а также снижению текущих затрат, связанных с содержанием и обслуживанием новых рабочих машин и оборудования. Для осуществления инновационного воспроизводства основного капитала предприятия рекомендуется обеспечить загрузку новых средств труда на уровне превышающем 85 %;

3. Реализация крупных инвестиционных проектов. Позволяет активизировать инвестиционную деятельность предприятия, направленную на осуществление инновационного воспроизводства основного капитала предприятия. Реализация крупных инвестиционных проектов обеспечивает существенный рост показателей экономической эффективности использования основного капитала предприятия. Для реализации крупных инвестиционных проектов следует совершенствовать механизм воспроизводства основного капитала предприятия, включая в него новые методы оценки эффективности инвестиционных вложений в средства труда и современные способы финансирования инвестиций;

4. Обеспечение стабильного экономического роста и развития предприятия. Динамика изменения основных характеристик функционирования предприятия, таких как величина основного капитала и размер кластера современных средств труда, объемы производства продукции, прибыли и инвестиций, имеет тенденцию к большему росту. Более высокий темп роста показателей эффективности использования средств труда предприятия, таких как капиталоотдача, капиталоемкость, производительность труда, капиталовооруженность, капиталорентабельность;

5. Обеспечение дополнительного роста показателей эффективности использования средств труда. Наблюдается такое соотношение результатов и затрат, при котором прирост результатов производственной деятельности опережает прирост затрат, связанных с его достижением. При этом доля инновационной составляющей инвестиционных вложений в средства труда должна быть больше величины, учитывающей абсолютный прирост производства продукции в результате абсолютного прироста основного капитала для кластера современных средств труда и кластера несовременных, морально устаревших и морально изношенных средств труда;

6. Действие закона возрастающей эффективности (отдачи). Наблюдается такое соотношение результатов и затрат, при котором происходит увеличение прироста производства продукции в результате прироста средств труда.

Учитывая сформулированное определение инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, необходимо указать на ряд проблем, которые возникают в процессе его реализации и которые следует разрешать для эффективного управления средствами труда. К основным проблемам управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия могут быть отнесены:

1. Обеспечение предприятия и его структурных подразделений современными высокопроизводительными и экономичными средствами труда в целом, а также в разрезе отдельных типов и типоразмеров;

2. Поддержание на требуемом уровне состояние основного капитала на протяжении всего срока полезного использования;

3. Создание условий для эффективного использования средств труда;

4. Использование современных способов оценки эффективности инвестиционных вложений в основной капитал;

5. Формирование рациональной амортизационной политики предприятия и уровня амортизационных отчислений;

6. Формирование финансовых ресурсов в необходимом объеме для их инвестирования в основной капитал предприятия.

Для решения основных проблем управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия необходимо разработать воспроизводственный механизм. Этот механизм представляет собой совокупность элементов воспроизводства средств труда, таких как обеспечение основным капиталом, эксплуатация основного капитала, капитализация (накопление). Каждый из указанных элементов воспроизводства средств труда, формирующих воспроизводственный механизм, определяет различные направления управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия. Разработка различных направлений управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, объединенных в единый воспроизводственный механизм, позволяет добиться достижения общей цели.

Основной целью реализации инновационного воспроизводства является повышение эффективности обновления и использования основного капитала предприятия. Принимая во внимание основную цель, достижение которой возможно только в рамках единого воспроизводственного механизма, определяются направления управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия. Предлагается осуществить разработки по четырем направлениям управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия:

1. Обоснование потребности инновационного обновления основ-

ного капитала предприятия;

2. Разработка интегрального критерия оценки эффективности инвестиционных вложений в основной капитал;

3. Организация эффективного амортизационного процесса на предприятии;

4. Использование проектного финансирования процесса инновационного воспроизводства основного капитала предприятия.

Каждое из четырех направлений управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия позволяет обосновать целесообразность осуществления инновационного воспроизводства с позиций производственной, экономической и финансовой деятельности. Первое направление рассматривает производственную необходимость инновационного воспроизводства средств труда. Оценка экономической эффективности инновационного воспроизводства основного капитала предприятия осуществляется во втором направлении воспроизводственного механизма. В третьем и четвертом направлениях управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала разрабатывается финансовая составляющая инвестиционной деятельности предприятия.

Первое направление воспроизводственного механизма управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, предусматривающее обоснование потребности инновационного обновления средств труда [3], включает использование кластерного подхода для установления производственной необходимости приобретения современных высокопроизводительных и экономичных рабочих машин и оборудования. Для реализации этого направления управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия необходимо на основе сформированной информационной базы, представленной в виде «матриц технологических кластеров оборудования предприятия» [4], установить:

- недостаточные производственные возможности оборудования для каждого кластерного элемента;

- недопустимо высокую длительность производственного цикла технологического кластера оборудования и лимитирующий кластерный элемент;

- недопустимо низкую длительность производственного цикла технологического кластера оборудования.

Для устранения производственных несоответствий и повышения эффективности управления процессом воспроизводства основного капитала предприятия следует осуществлять инновационное обновление средств труда предприятия, а также реализовывать возможности субконтрактинга.

Второе направление воспроизводственного механизма управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, предусматривающее разработку интегрального критерия оценки эффективности инвестиционных вложений в средства труда [5], включает

формирование на основе кластерного подхода современного метода экономического обоснования целесообразности инновационного обновления рабочих машин и оборудования. Принимая во внимание особенности и сущность инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, предлагаемый для реализации кластерный подход должен основываться не только на инвестиционном анализе значений общепринятых экономических показателей эффективности инвестиционных вложений (срок окупаемости, норма прибыли, чистая приведенная стоимость, дисконтированная окупаемость, внутренняя норма доходности, коэффициент рентабельности и др.), но и учитывать фактические и перспективные значения показателей состояния и использования средств труда, эксплуатируемых на предприятии и вводимых в эксплуатацию. Для этого необходимо построить интегральный критерий оценки эффективности инвестиционных вложений в основной капитал предприятия, в результате формирования, обработки и периодической актуализации информационно-статистической базы инвестиционных проектов, отбора, стандартизации и позиционирование предприятия в пространстве гиперкуба стандартизированных значений отобранных показателей состояния и использования основного капитала, а также спецификации и параметризации интегрального критерия оценки эффективности инвестиций в основной капитал.

Третье и четвертое направление воспроизводственного механизма управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия, связаны с эффективной организацией процесса финансирования инвестиционных вложений в средства труда. В экономической литературе различают три возможных источника финансирования инвестиционных вложений: собственные; привлеченные; заемные. Исследования в области эффективного управления собственными источниками финансирования инвестиционных вложений, в первую очередь, амортизационными отчислениями, осуществляются в третьем направлении воспроизводственного механизма управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия. Возможность и целесообразность использования заемного финансирования инвестиционных вложений разрабатывается в четвертом направлении воспроизводственного механизма управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия.

Организация эффективного амортизационного процесса на предприятии является третьим направлением воспроизводственного механизма управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала. Его реализация для целей бухгалтерского учета предусматривает формирование двух кластеров, к одному из которых должен относиться объект основного капитала предприятия, вводимый в производство, в зависимости от соответствующего ему значения показателя степени иннова-ционности. Для целей налогообложения устанавливается амортизационная группа и кластер, к которому должен относится объект основного капитала

предприятия, вводимый в производство. Организация амортизационного процесса средств труда на основе использования кластерного подхода предусматривает получение таких результатов, как определение срока полезного использования и установление способа (метода), которым должны начисляться амортизационные отчисления для объекта основного капитала предприятия, вводимого в производство [6].

Учитывая тот факт, что для осуществления инновационного обновления средств труда требуется большой объем денежных вливаний в основной капитал предприятия, собственных финансовых ресурсов, как правило, бывает не достаточно. Поэтому рациональное сочетание собственных и заемных источников финансирования инвестиционных вложений является наиболее целесообразным подходом к обеспечению денежными средствами инновационного воспроизводства основного капитала. В качестве заемного источника финансирования инвестиционных вложений предлагается рассмотреть возможность использования проектного финансирования. Для этого необходимо сформировать принципы проектного финансирования и осуществить его рассмотрение с позиции кластерного подхода, дать характеристику инвестиционного проекта, для которого предлагается привлечь заемные средства на принципах проектного финансирования. Определив состав участников проектного финансирования и установив взаимосвязи между ними, устанавливается величина дохода или другого результата деятельности, получаемого каждым участником. Для распределения экономических рисков между участниками проектного финансирования предлагается определить их вид и предложить подходы к оценке уровня и способы снижения [7].

Реализация всех четырех направлений воспроизводственного механизма на основе кластерного подхода обеспечивает достижение основной цели инновационного воспроизводства основного капитала предприятия.

Список литературы

1. Хлынин Э.В. Характеристика концепции и кластерной методологии управления процессом инновационного воспроизводства основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 34 (466). М.: ИД «Финансы и кредит», 2011. С. 19-26.

2. Васин Л.А., Хлынин Э.В. Понятие и особенности реализации инновационного воспроизводства основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 22 (502). М.: ИД «Финансы и кредит», 2012. С. 20-29.

3. Хлынин Э.В. Определение основных потребностей и причин обновления основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 35 (467). М.: ИД «Финансы и кредит», 2011. С. 38-43.

4. Грязев М.В., Васин Л.А., Хлынин Э.В. Формирование технологического кластера оборудования для осуществления инновационного обновления основного капитала предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения: Научно-практический и информационно-аналитический сборник. № 45 (87). М.: ИД «Финансы и кредит», 2011. С. 51-55.

5. Хлынин Э.В., Хорошилова Е.И. Формирование концепции интегральной оценки эффективности инвестиционных проектов на основе использования кластерного подхода // Экономический анализ: теория и практика: Научно-практический и аналитический журнал. № 47 (254). М. : ИД «Финансы и кредит», 2011. С. 22-31.

6. Хлынин Э.В., Андрюхин А.В. Организация амортизационного процесса средств труда для интенсификации обновления основного капитала предприятия // Финансы и кредит: Научно-практический и теоретический журнал. № 26 (506). М.: ИД «Финансы и кредит», 2012. С. 43-50.

7. Хлынин Э.В., Марканчев С.В. Принципы и особенности классификации различных схем проектного финансирования // Интеллект. Инновации. Инвестиции: Академический журнал. № 3. Оренбург: ОГИМ, 2011. С. 163-166.

Хлынин Эдуард Валентинович, доктор экономических наук, профессор кафедры экономики и управления, hklynin@yandex.ru, Россия, Тула, ФГБОУ ВПО Тульский государственный университет,

Титова Елизавета Юрьевна, бакалавр менеджмента, лаборант кафедры экономики и управления, curses1@mail.ru, Россия, Тула, ФГБОУ ВПО Тульский государственный университет

DEFINITION OF FEATURES AND PROBLEMS OF MANAGEMENT OF PROCESS OF INNO VATIVE REPROD UCTION OF THE FIXED CAPITAL OF THE ENTERPRISE

E. V. Khlynin, E.Y. Titova

The essential features inherent in innovative reproduction of a fixed capital of the enterprise are considered. Having specified problems of management of process of innovative reproduction of a fixed capital of the enterprise, it is offered to develop the mechanism of reproduction, including four basic directions of management by means of work.

Key words: innovative reproduction, a fixed capital, updating, amortization.

Khlynin Edward Valentinovich, doctor of economics, professor of chair economy and management, hklynin@yandex.ru, Russia, Tula, Tula State University,

Titova Elizaveta Jurjevna, the bachelor of management, the senior laboratorian of chair economy and management, curses1@mail.ru, Russia, Tula, Tula State University