Типичные сведения о способе совершения хищений в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Титова Кристина Александровна

кандидат юридических наук,

старший преподаватель кафедры уголовного процесса Краснодарского университета МВД России

Типичные сведения о способе совершения хищений в сфере жилищно-коммунального хозяйства

В статье исследуются способы хищений в сфере жилищно-коммунального хозяйства, совершаемых путем злоупотребления служебным положением и полномочиями, и механизм их следо-образования как элемент криминалистической характеристики данного вида преступлений. Автор на основе анализа судебно-следственной практики по делам данной категории классифицирует способы совершения хищений, исходя из специфики работы ЖКХ. Предложенные теоретические положения, выводы и рекомендации позволят наиболее эффективно и рационально обеспечивать процесс выявления, раскрытия и расследования хищений в сфере ЖКХ.

Ключевые слова: способы хищений, криминалистическая характеристика преступлений, методика расследования отдельных видов преступлений, хищения, жилищно-коммунальное хозяйство.

K.A. Titova, Master of Law, Senior Lecturer of the Chair of Criminal Procedure of the Krasnodar University of the Ministry of the Interior of Russia; e-mail: kristi2005@yandex.ru

Typical information about way of committing theft in the housing and communal services

The article investigates the ways of theft in the housing and communal services, committed through abuse of office and authority, and the mechanism of their emergence of traces as part of criminological characteristics of this type of crime. The author based on the analysis of forensic investigative practices for this category classifies the ways of committing theft based on the specifics of the utilities. The proposed theoretical propositions, conclusions and recommendations will most effectively and efficiently support the process of identification, detection and investigation of thefts in the area of housing and communal services.

Key words: ways of theft, criminalistic characteristics of crimes, method of investigation of certain types of crimes, theft, housing and communal services.

Фундаментальные изменения экономической системы в сфере ЖКХ, утрата государственными структурами возможности реально и эффективно управлять и контролировать деятельность отрасли стали оказывать негативное влияние на ее криминогенную обстановку, в частности на злоупотребления, хищения со стороны должностных лиц и лиц, выполняющих управленческие функции в данной сфере. Преступники стали приспосабливаться к существующей новой системе функционирования и формам контроля за ее деятельностью. Хищения денежных средств, товарно-материальных ценностей в сфере ЖКХ стали выходить на первый план, расширяются их возможности, совершенствуются орудия и средства их совершения, возникают новые и видоизменяются старые способы хищений.

Эта сфера, как показывает исследование, поражена многими корыстно-хозяйственными

преступлениями, совершаемыми путем злоупотребления должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ) и хищений путем присвоения или растраты с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 160 УК РФ), кроме того, нецелевого расходования бюджетных средств (ст. 2851 УК РФ) и злоупотребления полномочиями (ст. 201 УК РФ).

Так, по обобщенным нами материалам судебно-следственной практики, например, в Алтайском крае в 2008 г. удельный вес хищений, денежных средств и товарно-материальных ценностей при осуществлении деятельности предприятий и организаций в сфере ЖКХ в общем числе зарегистрированных преступлений данной направленности составил 4,1%. Материальный ущерб составил колоссальную цифру - 42,5 млрд рублей. Эта тенденция сохраняется и сейчас. «Так, только за 2013 год органами прокуратуры в сфере ЖКХ было вы-

206

явлено 320 тыс. правонарушений - рост на 50%. Вынесено 82 тыс. представлений - рост почти на 50%. В суды направлено 53 тыс. исков и заявлений - рост на 77%. К дисциплинарной и административной ответственности привлечено 63 тыс. виновных, возбуждено 984 уголовных дела», - рассказал на парламентском часе в Госдуме Юрий Чайка, отметивший, что рост преступлений в ЖКХ стал самым большим в сфере экономики [1].

Преступления, совершаемые в сфере ЖКХ путем злоупотребления служебным положением и полномочиями, требуют пристального исследования в силу того, что расхитители приспосабливаются к специфической системе жизнедеятельности ЖКХ, системе учета и отчетности, избирая особые способы и механизмы хищений. В связи с этим для успешного выявления, раскрытия и расследования дел указанной категории важное значение имеет познание со стороны субъектов, осуществляющих предварительное расследование и судебное разбирательство, особенностей способа совершения преступления и его признаков с целью разработки наиболее эффективных методов их расследования.

Вообще под способом понимается система действий (бездействий) по подготовке, совершению и сокрытию преступления, с присущими ей следами-последствиями содеянного, избираемых субъектом преступления для достижения преступного результата, в соответствии с его личными свойствами и обстановкой преступления [2, с. 176; 3, с. 215]. Исследование известных определений этого понятия, данных Р.С. Белкиным, И.Ф. Герасимовым, В.К. Гавло, И.М. Лузгиным, Н.П. Яблоковым и другими учеными-криминалистами, позволяет заключить, что способ совершения хищений в сфере ЖКХ путем злоупотребления служебным положением и полномочиями тоже включает действия по подготовке, совершению и сокрытия данного вида преступления.

Проведенный нами анализ судебно-след-ственной практики по делам данной категории позволяет классифицировать способы совершения хищений, исходя из специфики работы ЖКХ.

1. Применительно к субъекту хищения.

1.1. Руководители краев, областей, округов, в том числе сельских администраций (их заместители, отвечающие за работу ЖКХ области, края, округа, села), наделенные правом распоряжения имуществом, предназначенным для предприятий и организаций в сфере ЖКХ. Данные субъекты совершают хищения следующими способами.

Получение денежных средств, в том числе бюджетных, предназначенных для обеспечения готовности объектов жилищно-коммунального хозяйства в зимний отопительный период.

Данные лица получают для нужд предприятий и организаций ЖКХ денежные средства на основании утвержденного бюджета, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо по иному документу, являющемуся основанием для получения денежных (бюджетных) средств. В результате после их перечисления на счета предприятий или организаций ЖКХ путем искажения бухгалтерской отчетности представляют сведения о якобы проведенных работах на объектах ЖКХ. Полученные средства расходуют по своему усмотрению. Чтобы раскрыть такой способ хищения, необходимо, прежде всего, проверить поступление и оприходование данных денежных средств получателем. Кроме того, проверить наличие и правильность списания в расход. После, если обнаружится неоприходование или необоснованное списание их в расход либо отсутствие фактически произведенных работ на объектах ЖКХ, это и будет указывать на совершение хищения.

1.2. Руководитель предприятия или организации в сфере ЖКХ, выполняющий организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Практика расследования дел данной категории показывает, что указанные лица совершают хищения при получении, списании в расход или перечислении денежных средств и товарно-материальных ценностей.

Перечисление полученных денежных средств за жилищно-коммунальные платежи не по назначению, т.е. не поставщикам услуг.

В этом случае денежные средства, полученные за коммунальное обслуживание населения, предприятие ЖКХ, например в лице управляющей организации, ТСЖ, ЖСК, получает на свой счет, а затем переводит на лицевой счет поставщикам данных услуг или напрямую перечисляет им. Отступление от данного правила ведет к тому, что руководители данных предприятий, организаций, имея умысел на хищение денежных средств, могут направлять народные взносы за коммунальные услуги не поставщикам услуг, что приводит к их растрате. Выявить данный способ хищения можно, т.к. поступление денежных средств за оплату коммунальных услуг осуществляется по специальным расчетным документам (квитанциям). Кроме того, ведутся приход, расход, учет и контроль за поступлением денежных средств. Бух-

207

галтерия предприятия четко фиксирует каждую произведенную оплату абонентом по каждому адресу, для этого составляет первичные бухгалтерские документы и формирует отчетность (баланс). Кроме того, существующие в настоящее время специализированные расчетно-кассовые центры помогают без задержек, по специальным компьютерным программам, перечислять на расчетные счета поставщикам коммунальных услуг и оперативно прослеживать задолженность по каждому абоненту.

Разновидностью этого способа является создание «подставных» предприятий, фирм и осуществление виртуальных платежей. При этом способе хищений руководитель организации ЖКХ с участием своего заместителя (если он имеется) создает, как правило, «фиктивное» предприятие, после получения денежных средств от населения за коммунальные услуги осуществляет оформление фиктивных договоров на оплату поставленных услуг населению, далее переводит их на лицевые счета этого предприятия, а затем обналичивает. Для раскрытия данного вида хищения необходимо установить данное предприятие (его название, место расположения, юридический адрес, лицевой счет). Проверить наличие и поступление денежных средств и откуда они поступали, были ли они сняты или переведены на другие лицевые счета. Данные о движении денежных средств по счетам и будут являться доказательствами, подтверждающими факт перечисления и обналичивания.

Получение денежных средств, в том числе бюджетных, предназначенных якобы для приобретения товарно-материальных ценностей для предприятия или организации в сфере ЖКХ.

Как правило, руководители получают денежные средства в кассе предприятия для приобретения каких-либо товарно-материальных ценностей (асфальта, битума, стройматериалов, труб и т.п.), предназначенных для нужд предприятия или организации в данной отрасли, или перечисляют через бухгалтерию предприятия или организации, далее через банковское учреждение на лицевые счета «подставных фирм». При этом могут оформляться поддельные документы (договоры с «подставными» фирмами, акты приемки работ, приказы руководителя о выдаче подотчетных сумм, авансовые отчеты и т.д.) для обоснованного перечисления денежных средств на лицевые счета этих фирм по данным документам. Все это ведет к тому, что полученные денежные средства через бухгалтерию предприятия

перечисляются в банковское учреждение на лицевые счета фирм по подложным актам - приемки работ, а позже их снимают с лицевых счетов и похищают. Чаще всего источниками доказательств совершения таких хищений являются платежные поручения, по которым перечисляются денежные средства на основании, например, договоров на оказание работ или услуг, где указаны реквизиты взаимодействующих сторон, печати, подписи, акты приемки-передачи, авансовые отчеты.

Подобным способом хищения денежных средств может быть их снятие со счета предприятия в сфере ЖКХ при осуществлении своих служебных полномочий под различными «предлогами». В данном случае руководитель и его заместитель, имея возможность снятия денежных средств с лицевого счета предприятия, оформляют соответствующие документы в бухгалтерии, а именно платежное поручение, которое составляет бухгалтер, как правило, по просьбе руководителя, на основании какого-либо договора на оказание работ или услуг, затем он, как руководитель, обладая правом первой подписи, подписывает данное поручение, тем самым разрешая перечисление денежных средств своего предприятия на расчетный счет другого. После перечисления денежные средства похищает.

Списание денежных средств предприятия в фонд заработной платы. Сущность этого способа хищения заключается в том, что руководитель утверждает расчетную ведомость, табель на выплату заработной платы работникам, в частности сантехникам, электрикам, плотникам, дворникам и т.д., которые являются вымышленными, «мертвыми душами» и на предприятии никогда не работали, но об этом знает только руководитель, проводя данную преступную операцию. Типичными признаками этого способа хищения являются: подлоги в расчетной ведомости (графы «фамилия, имя, отчество получающих», «сумма», «роспись получателя») либо, если заработная плата переводится на счет банковской карты, как правило, предприятия уже переходят на систему оплаты через банковские карты, «обналичивание» денежных средств с данной карты и их хищение.

Составление подложных документов о полных или частично проведенных ремонтно-вос-становительных работах на объектах ЖКХ, фактически не имевших места или имевших, но не в полном объеме.

Как показывает практика, схема данного способа проста. Для этого руководитель либо его заместитель присваивают денежные сред-

208

ства для личных целей. Так, они, имея право распоряжаться денежными средствами, искажают бухгалтерскую отчетность и представляют сведения (договоры) о якобы проведенных ремонтно-восстановительных работах на объектах путем заключения таких договоров и перечисления на лицевые счета данных фирм на выполнение работ и оплату услуг со сторонними, в том числе подставными, фирмами, или вообще никак не отчитываются за полученные денежные средства, надеясь, что должностное положение позволит «прикрыть» преступные махинации. Характерными доказательствами совершения таких хищений являются договоры на оказание работ, например, связанные с ремонтно-восстановительными работами на объектах ЖКХ; акты приемки таких работ; товарно-материальные ценности, которые могли передаваться для ремонта данных объектов, и т.п. Другое доказательство может быть получено непосредственно на самом объекте, который подлежал ремонту: например, путем осмотра места проводившихся работ. Данные об отсутствии каких-либо подобных работ и будут доказательствами.

1.3. Лицо, выполняющее учет денежных средств, товарно-материальных ценностей, а также контроль за их расходованием (главный бухгалтер, его заместитель).

Самым распространенным способом является хищение им денежных средств на предприятиях или организациях в сфере ЖКХ, в том числе и в единых расчетно-кассовых центрах, путем внесения материальных подлогов в бухгалтерские документы.

Доказательствами совершения таких хищений являются данные, полученные путем подделывания реестров при составлении бухгалтерской отчетности. А именно при составлении бухгалтерской отчетности подделываются реестры путем внесения в них фиктивных данных по абонентской плате населения за коммунальные услуги. Данные лица не сдают в кассу денежные средства, полученные по приходному кассовому ордеру, и оформляют под этим же номером другой кассовый ордер об их приеме. Не пробивают кассовый чек при приятии денежных средств в счет оплаты коммунальных услуг, при этом на уведомлении об оплате данных услуг могут проставлять штамп «Оплачено» и дату получения денежных средств.

1.4. Лица, занимающиеся материально-техническим снабжением и обслуживанием предприятия или организации в сфере ЖКХ (начальники котельных, контролеры водопроводного хозяйства, мастера котельных,

начальники служб жилищно-коммунального снабжения, агенты по снабжению).

Самым распространенным способом является похищение денежных средств и товарно-материальных ценностей (угля, асфальта, труб, стройматериалов и т.п.), принадлежащих предприятию или организации в сфере ЖКХ, как правило, их совершают начальники котельных, мастера котельных, начальники служб жилищно-коммунального снабжения, агенты по снабжению. Так, в силу своих служебных обязанностей, являясь материально-ответственными лицами, получают их в свой подотчет на складе, в кассе. При осуществлении своих служебных полномочий часть ценностей впоследствии просто присваивают или растрачивают.

При обслуживании жилищной сферы данные лица, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, могут вступать в преступный сговор с работниками (сантехниками, электриками и т.д.), занимающимися, например, сантехническими и электроработами в жилище граждан по их заявкам. При начале или окончании таких видов работ указанные работники называют сумму, которую необходимо уплатить. Жильцы домов производят оплату данным лицам указанной ими суммы в денежной форме, но при этом никаких расчетных документов (квитанций, кассовых чеков) гражданам не предоставляется. Таким образом, создается реальная возможность получать неучтенные денежные средства с каждого такого гражданина. Данный факт подтверждается проведенным опросом жителей г. Барнаула (31,8%), показавшим, что действительно имеются отклонения от установленной системы оплаты услуг, предоставляемых управляющими организациями населению, в частности требуется дополнительно оплачивать работу на дому за услуги электрика, сантехника и т.д.

2. Применительно к объекту хищения.

Применительно к рассматриваемой категории уголовных дел объектом хищения выступают:

денежные средства (в наличной - 54,8% и безналичной форме - 16,1%);

товарно-материальные ценности - 22,6% (уголь, мазут, асфальт, гравий, трубы, стройматериалы, бензин и т.д.).

Во-первых, это связано, со специфичностью работы предприятий ЖКХ, во-вторых, их изъятие предполагает проведение ряда бухгалтерских операций, направленных на маскировку основного способа изъятия этих ценностей, на-

209

пример из кассы предприятия или организации. Лица, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, а они же и материально-ответственные лица, получают их в свое вверение или имеют право ими распоряжаться в силу исполнения своих функциональных обязанностей, а после получения присваивают или растрачивают, тем самым причиняя ущерб предприятию.

3. Применительно к механизму хищения.

Хищение маскируется подложными документами (материальный - 53,6% и интеллектуальный подлог - 23,2%).

Признаки хищений выявляются в первичных бухгалтерских документах. Все хозяйственные операции предприятий, организаций, связанные с наличием и движением их имуществ и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, подлежат документальному оформлению, при этом документы, отражающие данные операции, подделываются. В данном случае их подделывают должностные лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей и контроль за их расходованием. Это прослеживается в таких документах, как доверенности, журнал учета выдачи доверенностей, фиктивные договоры, счет-фактура, реестры к платежному поручению, само платежное поручение, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт документальной ревизии и т.д. В данных документах хищения часто прикрываются путем подчисток, дописок или допечаток в подлинные экземпляры, также совершаются подлоги пу-

тем составления оправдательных документов на несуществующие операции, например заполняется чистый бланк квитанции незарегистрированной расчетной книжки, оформляется другой кассовый ордер о приеме денежных средств и т.д. Следует заметить, что в настоящее время, в связи с наличием компьютерной техники, предприятия ведут бухгалтерские операции в электронном варианте, т.е. фактически вся информация о движении, учете и отчетности сохраняется на электронных носителях. Названные документы содержат важные сведения о событии, способах подготовки, совершения и сокрытия хищений, кроме того, отражают важную информацию о возможных подозреваемых и о тех технических средствах, которые могли быть использованы ими при изготовлении фиктивных документов в преступных махинациях.

Таким образом, важным элементом в криминалистической характеристике хищений, совершаемых в сфере ЖКХ путем злоупотребления служебным положением и полномочиями, является способ совершения хищений, состоящий из подготовки, непосредственного совершения и сокрытия данных видов преступлений, который находится в непосредственной связи с личностью преступника, предметом хищения и механизмом следообразования. Знание способов совершения преступлений рассматриваемой категории позволит субъектам уголовного судопроизводства осуществлять уголовное преследование наиболее эффективными способами.

1. Генпрокурор России рассказал депутатам Госдумы о том, что больше всего волнует россиян. URL: http://omvesti.ru/2014/02/13/ generalnyj-prokuror-o-zhkx-nuzhna-ugolovnaya-otvetstvennost/ (дата обращения: 01.04.2014).

2. Гавло В. К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. Томск, 1985.

3. Белкин Р. С. Криминалистическая энциклопедия. 2-е изд., доп. М., 2000.

1. The Attorney General of Russia told the Russian State Duma deputies that the most important for the Russians. URL: http://omvesti. ru/2014/02/13/generalnyj-prokuror-o-zhkx-nu-zhna-ugolovnaya-otvetstvennost/ (date of access: 01.04.2014).

2. Gavlo V.K Theoretical problems and practice of methods of investigation of certain types of crimes. Tomsk, 1985.

3. Belkin R.S. Forensic encyclopedia. 2nd ed., ext. Moscow, 2000.

210