Прогнозирование рисков

УДК 657.36:336

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РИСКОВ

М. В. Стафиевская, В. О. Сосков

Марийский государственный университет, г. Йошкар-Ола

FINANCIAL RISK FORECASTING M. V. Stafievskaya, V. O. Soskov

Mari State University, Yoshkar-Ola

Идея системного обеспечения экономической безопасности экономического субъекта в условиях риска и неопределенности волнует менеджеров, экономистов и бухгалтеров с момента возникновения рыночной экономики. В современных условиях деятельность предприятия происходит в сложной экономической ситуации, которая характеризуется тремя комплексными факторами, такими, как, во-первых - когда известен результат и вероятность наступления, во-вторых - когда результат можно прогнозировать, однако наступление события многовари-антно, в-третьих - вероятность и прогноз неопределенны. Все это требует в области учета и анализа создание учетно-аналитического обеспечения рисковых ситуаций в целях их прогнозирования и организации контроля, а также разработки методики учета и анализа рисковых ситуаций. Учетно-аналитическое обеспечение управления рисками направлено на разделение бизнес-риска, то есть риска, зависящего от деятельности компании, и других видов риска, которые в основном не зависят от деятельности предприятия, но их необходимо прогнозировать. Авторами разработано программное решение для прогнозирования хозяйственных рисков коммерческого предприятия на базе данных бухгалтерского учета. Данная программа направлена на эффективное использование активов, что является результатом взаимодействия многих составляющих. Практическое использование данной программы позволяет выполнять контрольные функции над приобретенными активами с целью оценки рисков в последующие отчетные периоды. Конечной целью использования программы является формирование информационных данных по рискам в рамках отдела управленческого учета для риск-менеджмента.

Ключевые слова: риски, активы, риск-менеджмент, доходность, матрица, программа.

The idea of systemic provision of economic security of an economic entity in a situation of risk and uncertainty is of concern to managers, economists and accountants since the emergence of a market economy. In modern conditions, the enterprise operates in a complex economic situation, characterized by three complex factors, such as, firstly, when the result and the likelihood of occurrence are known, secondly, when the result can be predicted, but the occurrence of an event is multivariate, and thirdly, when the probability and the forecast are uncertain. In the field of accounting and analysis, all this requires the creation of accounting and analytical support of risk situations with a view to their forecasting and control, as well as the development of a methodology for recording and analyzing risk situations. Accounting and analytical support of risk management is aimed at dividing business risk, that is, the risk that depends on the activities of the company and other types of risk, which are largely independent of the activities of the enterprise, but they must be predicted. The authors developed a software solution for forecasting the economic risks of a commercial enterprise on the basis of accounting data. This program is aimed at the effective use of assets, which is the result of the interaction of many components. The practical use of this program allows performing control functions over the acquired assets in order to assess the risks in subsequent reporting periods. The ultimate goal of the program is to generate risk information within the management accounting department for risk management.

Keywords: risks, assets, risk management, profitability. matrix, program.

© Стафиевская М. В., Сосков В. О., 2017

80

Вестник Марийского государственного университета Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2017. Т. 3. № 3

Благодарности: исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ и Правительства Республики Марий Эл области в рамках научного проекта № 16-12-12001 а(р) «Разработка учетно-аналитического обеспечения риск-менеджмента и отражения рисков в бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций Республики Марий Эл в условиях антикризисного управления».

Acknowledgements: the research was carried out with the financial support of the Russian Foundation for Basic Research and the Government of the Republic of Mari El within the framework of the scientific project № 16-12-12001 a(r) "Development of accounting and analytical support for risk management and risk reflection in the accounting (financial) reporting of commercial organizations of the Republic of Mari El in the conditions of crisis management."

В настоящее время существование риска является неотъемлемым компонентом деятельности и развития каждого предприятия, поэтому для того, чтобы иметь возможность принимать эффективные управленческие решения, следует проводить анализ рисков [2].

Целью данной работы является разработка программного решения для прогнозирования хозяйственных рисков предприятия с использованием средств языка Visual Basic 2013 в рамках управленческого учета [1].

Основными задачами можно обозначить:

1. Обработку теоретического материала.

2. Ручной расчет.

3. Разработку программного решения.

4. Проверку верности работы программного решения.

Под риском следует понимать вероятность отклонения от цели, которую ставило перед собой предприятие. Это может быть выражено, например, неполучением планируемых доходов, прибыли. Но отклонение от плановых заданий может быть связано и с получением дополнительной прибыли. В этом случае проявляется риск получения дополнительных доходов [3].

При выделении рисков хозяйственной деятельности необходимо провести оценку вероятности их возникновения и определить масштабы негативных последствий [10]. Наиболее точным является статистический метод. Он заключается в изучении статистики потерь и установлении частоты появления определенных уровней потерь [4]. Показателями риска являются:

1. Среднеквадратическое отклонение, показывающее возможное отклонение от ожидаемой величины в натуральном выражении. Рассчитывается по формуле [5]:

а =

IL í=i

2. Вариация - показывающее возможное отклонение от ожидаемой величины в относительном выражении. Рассчитывается по формуле [6]:

а

Уаг = —

х

К примеру, возьмем данные о квартальной прибыли коммерческого предприятия за 35 кварталов, которые представлены в таблице:

Квартал Прибыль, млн руб. Квартал Прибыль, млн руб.

1 32,4126 19 31,5280

2 31,8022 20 31,3633

3 29,7871 21 33,5021

4 29,0367 22 33,5716

5 29,0859 23 31,8128

6 28,6494 24 30,3609

7 27,0318 25 30,4334

8 26,7303 26 29,7768

9 27,3912 27 30,3992

10 26,2419 28 31,3689

11 26,4700 29 31,4278

12 29,9042 30 32,5506

13 29,6114 31 33,9251

14 29,5035 32 32,6458

15 30,7340 33 32,8693

16 32,5051 34 34,6235

17 34,0458 35 33,2262

18 33,3047

Проведя расчет стандартным способом, с использованием средств MS Excel, получаем следующие результаты:

Показатель Значение

Размер ожидаемой прибыли на следующий квартал 30,812

Отклонения от ожидаемой прибыли (Возможные колебания млн руб.) 2,192

Отклонения от ожидаемой прибыли (возможные колебания в %): чем показатель меньше, тем стабильнее фирма 7,114

Теперь проведем те же самые расчеты с использованием специально разработанного программного решения:

В данном окне мы можем увидеть результаты вычислений программы. Так как результаты полностью совпадают с теми, которые были получены при ручном расчете, мы можем сделать вывод о том, что программа работает верно [7].

^ Ан

алш риска

X

ФАЙЛ Принять Ввести данные

Ввести данные с помощью MS Ercel

Данные

Принять

Количество

прибыль (млнЙР) л

32,41257

31.30216

25.73703

гз.озббб

23,03533

23.64344

27.03133

26.73033

27,39122

26.241 Э1

26,46533

23.50413

25,61133

25,50351

30,73355 V

i< > I

35

Прогнозируемая величина

30,311В55В055233

Возможные отклонения от прогнозируемой величины

2,1515D250D75716

Отклонения от прогноза, риск {%)

7,113B2B24303704

Рассчитать

Рис. 1. Окно программы

Для выполнения расчета можно вести данные, вручную выбрав количество данных для ввода, а затем, введя их вручную, экспортировать их из таблицы Excel, нажав кнопку: «Ввести данные с помощью MS Excel». Затем для получения результата нужно нажать кнопку «Рассчитать».

Готово

Рис. 2. Результат работы программы

Таким образом, данное программное решение помогает автоматизировать расчеты для прогнозирования хозяйственных рисков, что положительно повлияет на эффективность принятия управленческих решений, так как существенно сократит время на анализ имеющихся данных [8].

Практическая значимость состоит в использовании программы для исчисления риска отклонения от прогноза, к примеру, риска убытка, риска наступления форс-мажорных обстоятельств и других рисков [9].

Вестник Марийского государственного университета Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2017. Т. 3. № 3

Литература

1. Мизиковский Е. А., Козменкова С. В. Анализ аудиторских стандартов третьего поколения // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. 2012. № 1-1. С. 226-229. URL: http://www.vestnik. unn.ru/ru/nomera?anum=4444

2. Мизиковский И. Е. Модели распределения косвенных затрат предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2012. № 4. С. 25-27. URL: http://www.auditfin.eom/fin/2012/4/2012_IV_02_03.pdf

3. Сарычева Т. В. Эконометрическое моделирование трудовых ресурсов региона // Вестник Марийского государственного университета. 2012. № 8. С. 43-46. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=20340079

4. Сарычева Т. В. Статистический анализ асимметрии и дифференциации региональной структуры занятости по видам экономической деятельности // Экономика и предпринимательство. 2016. № 10-1 (75-1). С. 209-215. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=26720152

5. Стафиевская М. В., Ларионова Т. П. Разработка методического обеспечения управления рисками бухгалтерского дела в условиях антикризисного управления // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2014. № 4-1. С. 273-276. URL: http://is.nkzu.kz/publishings/%7BA0B3E119-66A9-443F-8392-4865C1E60149%7D.pdf

6. Стафиевская М. В. Аналитический подход, позволяющий на основе статистических методов выявить степень воздействия на деятельность предприятия различных составляющих хозяйственных рисков // Экономика и предпринимательство. 2016. № 9 (74). С. 1121-1123. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=26608051

7. Стафиевская М. В., Минина Е. А. Совершенствование программного обеспечения для риск-менеджмента // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2016. № 4. С. 74-82. URL: http://elibrary.ru/download/elibrary_27506393_32647988.pdf

8. Стафиевская М. В., Сосков В. О. Аналитический подход к оценке риска в управленческом учете // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2016. Т. 3. № 7. С. 85-90. URL: http://elibrary.ru/download/elibrary_26737792_70686776.pdf

9. Файрузов А. Ю., Лихачёв Л. Е., Смирнов А. А. Актуальные способы снижения риска от потерь на фондовом рынке // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2015. № 2. С. 89-93. URL: http://elibrary.ru/download/elibrary_24898434_92202126.pdf

10. Швецов М. Н. Выявление факторов риска, воздействующих на изменение финансового состояния компании // Экономические науки. 2010. № 64. С. 95-99. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=15226934

References

1. Mizikovskij E. A., Kozmenkova S. V. Analiz auditorskih standartov tret'ego pokoleniya [Analysis of third generation audit standards]. Vestnik Nizhegorodskogo universiteta im. N. I. Lobachevskogo = Bulletin of the Nizhny Novgorod University named after N. I. Lobachevsky, 2012, no. 1-1, рр. 226-229. URL: http://www.vestnik. unn.ru/ru/nomera?anum=4444

2. Mizikovskij I. E. Modeli raspredeleniya kosvennyh zatrat predpriyatiya [Models of distribution of indirect costs of the enterprise]. Audit i fmansovyj analiz = Audit and financial analysis, 2012, no. 4, рр. 25-27. URL: http://www.auditfin. com/fin/2012/4/2012_IV_02_03. pdf

3. Sarycheva T. V. EHkonometricheskoe modelirovanie trudovyh resursov regiona [Econometric modeling of labor resources in the region]. Vestnik Marijskogo gosudarstvennogo universiteta = Vestnik of the Mari State University, 2012, no. 8, pp. 43-46. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=20340079

4. Sarycheva T. V. Statisticheskij analiz asimmetrii i differenciacii regional'noj struktury zanyatosti po vidam ehkonomicheskoj deyatel'nosti [Statistical analysis of asymmetry and differentiation of the regional structure of employment by economic activity]. EHkonomika i predprinimatel'stvo = Economy and business, 2016, no. 10,1 (75,1), рр. 209-215. URL: http://elibrary.ru/item. asp?id=26720152

5. Stafievskaya M. V., Larionova T. P. Razrabotka metodicheskogo obespecheniya upravleniya riskami buhgalterskogo dela v usloviyah antikrizisnogo upravleniya [Development of methodical support of risk management accountancy in the conditions of crisis management]. Aktual'nyeproblemy gumanitarnyh i estestvennyh nauk = Actual problems of the humanities and natural sciences, 2014, no. 4,1, рр. 273-276. URL: http://is. nkzu. kz/publishings/%7BA0B3E119-66A9-443F-8392-4865C1E60149%7D.pdf

6. Stafievskaya M. V. Analiticheskij podhod, pozvolyayushchij na osnove statisticheskih metodov vyyavit' stepen' vozdejstviya na deyatel'nost' predpriyatiya razlichnyh sostavlyayushchih hozyajstvennyh riskov [Analytical approach, which allows to determine, on the basis of statistical methods, the degree of impact on the activities of an enterprise of various components of economic risks]. EHkonomika i predprinimatel'stvo = Economy and business, 2016, no. 9 (74), рр. 1121-1123. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=26608051

7. Stafievskaya M. V., Minina E. A. Sovershenstvovanie programmnogo obespecheniya dlya risk, menedzhmenta [Improving software for risk management]. Vestnik Marijskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Sel'skohozyajstvennye nauki. EHko-nomicheskie nauki = Vestnik of the Mari State University. Chapter "Agriculture. Economics", 2016, no. 4, рр. 74-82. URL: http://elibrary.ru/download/elibrary_27506393_32647988.pdf

8. Stafievskaya M. V., Soskov V. O. Analiticheskij podhod k ocenke riska v upravlencheskom uchete [Analytical approach to risk assessment in management accounting]. Vestnik Marijskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Sel'skohozyajstvennye nauki. EHkonomicheskie nauki = Vestnik of the Mari State University. Chapter "Agriculture. Economics", 2016, T. 3, no. 7, рр. 85-90. URL: http://elibrary.ru/download/elibrary_26737792_70686776. pdf

9. Fajruzov A. Y., Lihachyov L. E., Smirnov A. A. Aktual'nye sposoby snizheniya riska ot poter' na fondovom rynke [Current methods of reducing the risk of losses on the stock market]. Vestnik Marijskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Sel'skohozyajstvennye nauki. EHkonomicheskie nauki = Vestnik of the Mari State University. Chapter "Agriculture. Economics", 2015, no. 2, рр. 89-93. URL: http://elibrary.ru/download/elibrary_24898434_92202126.pdf

10. Shvetsov M. N. Vyyavlenie faktorov riska, vozdejstvuyushchih na izmenenie finansovogo sostoyaniya kompanii [Identification of the risk factors affecting the change in the company's financial condition]. EHkonomicheskie nauki = Economics, 2010, no. 64, рр. 95-99. URL: http://elibrary.ru/item.asp?id=15226934

Статья поступила в редакцию 18.06.2017 г.

Submitted 18.06.2017.

Для цитирования: Стафиевская М. В., Сосков В. О. Прогнозирование рисков // Вестник Марийского государственного университета. Серия «Сельскохозяйственные науки. Экономические науки». 2017. Т. 3. № 3 (11). С. 79-83.

Citation for an article: Stafievskaya M. V., Soskov V. O. Financial risk forecasting. Vestnik of the Mari State University. Chapter "Agriculture. Economics". 2017, vol. 3, no. 3 (11), pp. 79-83.

Стафиевская Мария Владимировна,

кандидат экономических наук, доцент, Марийский государственный университет, г. Йошкар-Ола, stafievskaya16@mail.ru

Сосков Вадим Олегович, студент, Марийский государственный университет, г. Йошкар-Ола, stafievskaya16@mail.ru

Stafievskaya Marija V., Ph. D. (Economics), associate professor, Mari State University, Yoshkar-Ola, stafievskaya16@mail. ru

Soskov Vadim O., student, Mari State University, Yoshkar-Ola, stafievskaya16@mail.ru