«Большая четверка» стала меньше

Как выяснил “Ъ”, почти вся «большая четверка» аудиторов показала снижение выручки по итогам 2022 года, тогда как средние игроки, наоборот, серьезно выросли. Эксперты связывают тенденцию с сокращением и перетоком клиентов, а также отъездом за границу специалистов крупнейших игроков.

Фото: Олег Харсеев, Коммерсантъ

Выручка крупных аудиторских компаний показала снижение по итогам 2022 года, следует из их отчетности. Так, Kept (ранее KPMG) заработала 11,7 млрд руб., что на 9% ниже показателя 2021 года. Выручка «Деловых решений и технологий» (Deloitte) упала на 17%, до 5,8 млрд руб. У «Технологии доверия» (PwC) она снизилась на 4%, до 5,8 млрд руб. В Б1 (E&Y) сообщили, что выручка компании «несущественно отличается» от прошлого года.

При этом выручка большой части средних компаний в 2022 году, наоборот, выросла.

В частности, «Финэкспертиза» показала увеличение на 26%, до 686 млн руб., «Мариллион» — почти на 10%, до 547 млн руб. «Пачоли» заработала 404 млн руб., что на 15% больше показателей 2021 года. Доходы «Росэкспертизы» выросли на 6%, до 400 млн руб.

Крупнейшие аудиторские компании на российском рынке по итогам 2022 года

| Название | Местоположение головного офиса | Выручка (млн руб.) | Изм. за год (%) | Доля выручки от аудиторских услуг (%) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Группа компаний «Кэпт» (быв. КПМГ) | Москва | 11700,0 | -9,4 | 36,8 |
| Группа компаний «Технологии доверия» (быв. «ПрайсвотерхаусКуперс») | Москва | 5846,4 | -3,5 | 75,3 |
| Группа компаний ДРТ (быв. «Делойт энд Туш») | Москва | 5809,1 | -16,5 | 40,2 |
| «Юникон» | Москва | 2004,9 | 0,3 | 77,3 |
| «Финансовые и бухгалтерские консультанты» (ФБК) | Москва | 1466,1 | -1,1 | 73,3 |
| Группа компаний «Финэкспертиза» | Москва | 732,2 | 25,7 | 85,0 |
| «Мариллион Аудит» (быв. «Мазар Аудит») | Москва | 548,0 | 9,8 | 81,8 |
| «Бетерра» (быв. «Бейкер Тилли Рус») | Москва | 422,5 | -7,7 | 35,6 |
| «Русаудит оценка и консалтинг» | Москва | 404,5 | 4,6 | 54,2 |
| «Пачоли» | Москва | 404,3 | 15,4 | 89,9 |
| «Р.О.С.Экспертиза» | Москва | 401,0 | 5,9 | 90,5 |
| «Группа Финансы» | Москва | 286,0 | 13,6 | 83,8 |
| «АФК-Аудит» | Санкт-Петербург | 240,9 | -9,1 | 20,7 |
| «Интерком-Аудит» | Москва | 211,5 | 0,5 | 68,9 |
| «Аудит-НТ» | Санкт-Петербург | 188,8 | -9,4 | 62,4 |
| «Деловой профиль» | Москва | 166,0 | 0,0 | 24,1 |
| «Моор СТ» | Москва | 154,7 | 7,9 | 80,7 |
| «Правовест Аудит» | Москва | 143,9 | 30,2 | 87,3 |
| «Уральский союз» | Москва | 137,4 | -46,3 | 8,7 |
| Международный консультативно-правовой центр | Москва | 128,2 | 4,6 | 77,5 |
| «Аудиторское партнерство НИКА» | Москва | 126,9 | -1,4 | 56,3 |
| «Интерэкспертиза» | Москва | 96,1 | -27,6 | 69,3 |
| АКК «Кроу Аудэкс» | Казань | 92,5 | 12,7 | 98,4 |
| «Аудит-Консалтинг» | Краснодарский край | 81,9 | н.д. | 6,3 |
| «ПРИМА аудит» | Санкт-Петербург | 74,7 | -5,3 | 95,4 |

Компания Б1 (быв. «Эрнст энд Янг»), по итогам 2021 года занимавшая третье место по суммарной выручке, не раскрыла отчетность.

Источник: по данным отчетности компаний, размещенной на сайтах.

По мнению экспертов, выручка крупных компаний снизилась в связи с перераспределением клиентов и оттоком персонала. Собеседник “Ъ” на рынке аудита отмечает, что многие сотрудники «большой четверки» после начала военных действий на Украине уехали работать за границу, что «сократило возможности компаний». При этом у «большой четверки» ушли международные клиенты, а часть российских также перестали пользоваться ее услугами, добавляет источник “Ъ”. По оценкам независимого эксперта Андрея Бархоты, переток заказов от крупнейших игроков к средним составляет 5–15%.

Если раньше приоритетом клиентов было привлечение иностранных инвесторов и аудиторское заключение «большой четверки» играло «некую рекламную роль», то в связи с проводимой государственной политикой ускоренного импортозамещения аудиторские заключения международных компаний потеряли свою былую значимость, поясняет управляющий партнер «Докар-консалтинга» Владислав Карастелин. К тому же режим повсеместной экономии коснулся и аудита: зачем платить за «брендовое» заключение, если по содержанию и информативности оно ничем не отличается от выданного менее «именитой фирмой», добавляет он. Управляющий партнер департамента аудиторских услуг компании ДРТ Владимир Бирюков уточняет, что в целом количество сделок на рынках капитала, сопровождаемых аудиторами, снизилось в несколько раз по сравнению с 2021 годом.

Эксперты уверены, что у крупных аудиторских компаний выручка будет расти, но медленнее, чем у средних.

По оценкам господина Бархоты, выручка преемников компаний «большой четверки» может вырасти на 5–15%, тогда как выручка компаний второго эшелона покажет более сильную динамику — 10–20%.

По словам президента «Пачоли» Светланы Романовой, 2022 год прошел еще по инерции: договоры, исполнение которых пришлось на 2022 год, были заключены в 2021 году — начале 2022 года. Поэтому есть ожидания, что в будущем перераспределение произойдет в сторону более комфортных цен и средних компаний, отмечает она.

Сокращение выручки крупные аудиторы будут стремиться компенсировать в 2023 году потоками от консалтинговых услуг, кроме того, будет попытка реанимировать тему услуг в области устойчивого развития и ESG, добавляет господин Бархота. По данным «РАЭКС Аналитики», в 2021 году на доходы компаний от аудита в целом пришлось 55% (24,3 млрд руб.), а от консалтинга — 45% (19,9 млрд руб.). Годом ранее соотношение было в пользу аудита — 59% (около 24 млрд руб.) против 41% (17 млрд руб.).

Господин Карастелин подчеркивает, что в текущем году будут иметь место определенные сложности ротации аудиторских кадров в компаниях — в частности, в связи с высоким отсевом претендентов на получение аттестатов. Еще один важный вопрос, отмечает он, будут ли далее внедряться международные стандарты учета и отчетности: от этого зависят перспектива выручки крупнейших компаний, которые традиционно аудируют по МСФО.