ОФШОРЫ КАК СРЕДСТВО НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ (МАХИНАЦИЙ)

ОФШОРЫ КАК СРЕДСТВО НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Сереброва С.Е.

Сереброва Светлана Евгеньевна - студент магистратуры, юридический факультет, Финансово-промышленный университет «Синергия», г. Москва

Аннотация: в этой статье рассматриваются вопросы регулирования уголовным законодательством отношений, связанных с использованием оффшорных зон. Идентифицированы способы использования офшорных компаний, которые не урегулированы уголовными законами. Также предложены возможные пути решения указанных проблем.

Ключевые слова: офшорные юрисдикции, налоги, мошенничество.

OFFSHORES AS A MEANS OF TAX CRIMES

Serebrova Svetlana Evgenievna - master's student, FACULTY OF LAW, FINANCIAL AND INDUSTRIAL UNIVERSITY "SYNERGY", MOSCOW

Abstract: the article discusses the meaning of regulating criminal law relationships related to the use of offshore zones. The ways of using offshore companies that are not regulated by criminal laws are identified. The possible ways which solve these problems was also proposed. Keywords: offshore jurisdictions, taxes, fraud.

Слово офшор происходи от Английского «offshore», что дословно переводится на русский язык «вне берега», то есть за пределами юрисдикции.

Офшорные схемы использовались еще со времен древних Афин. Во избежание уплаты налогов греческие и финские купцы начали объезжать территорию Афин на несколько миль. Вскоре в качестве налоговых убежищ стали выступать близлежащие мелкие острова, куда завозились без уплаты пошлин и налогов контрабандные товары.

В частности, слово офшор это не юридическое понятие и, более того, нет ни одного законодательного определения данному явлению ни в одном законодательстве мира.

Офшор это экономико-географический термин, который обозначает определенные иностранные юрисдикции. Данный термин используются преимущественно в сфере международного налогового планирования.

В настоящее время под понятием слова «офшор» выступает страна или часть страны, в которой при регистрации компании обеспечивается особый льготные режим регистрации, администрирования и налогообложения. Как правило при условии, что данная компания ведет деятельность за пределами места инкорпорации.

Однако офшорные зоны также включают в себя определенные негативные аспекты:

1. Недостаток прозрачности: офшорные зоны часто предлагают конфиденциальность и анонимность, что может способствовать уклонению от уплаты налогов и сокрытию денежных потоков.

2. Низкий уровень регулирования: в офшорах применяются менее строгие нормы и правила, что может привести к риску финансовых махинаций, отмыванию денег, коррупции и другим негативным явлениям.

3. Увеличенные расходы: использование офшорных конструкций может быть связано с дополнительными расходами на наличие адвокатов, консультантов и других специалистов для организации и поддержания таких структур.

4. Репутационные риски: связь с офшорными территориями может негативно сказаться на репутации компании или частного лица, особенно если их использование ассоциируется с недобросовестными практиками.

5. Юридические сложности: законы и нормативные акты могут различаться в разных офшорных юрисдикциях, что требует дополнительных усилий для понимания и соблюдения правовых требований.

В связи с этими аспектами офшорные компании часто используются для того, чтобы уклоняться от уплаты налогов или скрывать доходы.

Хотя офшоры самым обычным образом могут применяться для легальных целей, таких как защита активов или упрощение международного бизнеса, некоторые люди и компании используют их для совершения налоговых преступлений. Это может включать в себя ложное декларирование доходов, их

незаконное уклонение от налогообложения, а также другие незаконные действия, нарушающие налоговое законодательство.

Один из распространенных методов оказывается особенно востребовано мошенниками. Это правило о конфиденциальности, т.е. не разглашение информации о владельцах и активах. В связи с этим очень затруднительно отследить и наложить арест на имущество или актив компании банкрота, выведенный собственником в офшор, в пользу кредиторов.

Другие мошеннические схемы с использованием офшоров могут включать в себя создание фиктивных контрактов между офшорными компаниями и фирмами в других странах с целью перевода денежных средств в офшоры, создание нестабильных структур для уклонения уплаты налогов, а также использование оффшорных схем для проведения коррупционных операций.

В целом, использование офшоров в мошеннических схемах представляет серьезную проблему для мировых экономик и требует более строгого контроля и регулирования со стороны государственных органов

На практике существуют различные механизмы применения офшорных зон, но российское уголовное законодательство предусматривает ответственность за них: это уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). Оно является одним из самых частых способов при применении оффшорных зон.

Необходимо расширить практику заключения соглашений о предоставлении информации от офшорных юрисдикций, а также дополнить статьи 198, 199, 199.1, 199.2, 174, 174.1, 159, 159.1, 159.2, 159.3, 159.5, 159.6 УК РФ пунктом, в котором будет содержаться квалифицирующий признак «совершенное с использованием возможностей офшорных зон».

Введение данного квалифицирующего признака ужесточит уголовную ответственность за преступления, совершаемые с использованием офшорных зон, и тем самым послужит средством предупреждения преступлений данного вида.

Думается, что предполагаемые меры будут содействовать в эффективной борьбе с экономической преступностью.

Список литературы /References

1. Михайлин А.Н. Международный офшорный бизнес: учебное пособие для вузов / А.Н. Михайлин, Е.Н. Смирнов, Б.Б. Логинов. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 191 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-10834-7. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/518042 (дата обращения: 10.03.2024).

2. Румянцева Е.Е. Противодействие коррупции: учебник и практикум для вузов / Е.Е. Румянцева - Москва: Издательство Юрайт, 2023 - 267с. - (Высшее образование). - ISBN978-5-534-00252-2. -Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. -URL: https://urait.ru/bcode/5124375 (дата обращения: 10.03.2024).

3. Тарасов А.Н. Современные формы корпоративного мошенничества: практическое пособие / А.Н. Тарасов - Москва: Издательство Юрайт, 2023 - 320с. - (Профессиональная практика). - ISBN978-5-534-00449-6. -Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. -URL: https ://urait. ru/bcode/511553 (дата обращения: 10.03.2024).