Специфика экономических преступлений в современных условиях

УДК 338.1

DOI 10.24411/2409-3203-2019-12096

СПЕЦИФИКА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ

УСЛОВИЯХ

Устинова Наталия Григорьевна

к.э.н., доцент кафедры мировой экономики и экономической теории Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова

Россия, Саратов Кукляева Ольга Андреевна студентка 3 курса

Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова

Россия, Саратов

Аннотация. В настоящее время теневой сектор экономики становится все более устойчивым и вместе с тем растущим элементом экономической системы и тесно переплетается с легальной экономической деятельностью. Элементы теневой экономики совершенствуются вместе с обществом и приспосабливаются к любой среде. Теневизация экономики, общие причины усиления которой кратко указаны в статье, обуславливает необходимость разработки мер по борьбе с нелегальной экономикой в целом и ее элементами, которым в каждой стране присущи индивидуальные особенности, в частности. В статье рассматривается несколько элементов теневой экономики (коррупция, отмывание денег, мошенничество, уклонение от уплаты налогов), присущие российской экономической системе. Кроме того, приводятся современные методы борьбы с ними, приведенными из отечественной и зарубежной практики.

Ключевые слова: теневая экономика, коррупция, отмывание денег, уклонение от налогов, биткойн, оффшоризация.

SPECIFIC ECONOMIC WORLD IN THE TIME

Ustinova Nataliya Grigorevna,

PhD in Economics, associate professor of the department of economic theory, Saratov socio-economic institute (branch) of Plekhanov Russian University of Economics

Russia, Saratov Kuklyaeva Olga Andreevna

Student

of Saratov Socio-Economic Institute of Plekhanov Russian University of Economics,

Russia, Saratov

Annotation. Currently, the shadow sector of the economy is becoming more stable and at the same time a growing element of the economic system and is closely intertwined with legal economic activity. Elements of the shadow economy are being improved along with society and adapt to any environment. Shadowing the economy, the general reasons for the strengthening of which are briefly indicated in the article, necessitates the development of measures to combat the illegal economy as a whole and its elements, which in each country are characterized by individual characteristics, in particular. The article discusses several elements of the shadow economy (corruption, money laundering, fraud, tax evasion) inherent in the Russian economic system. In addition, modern methods of dealing with them cited from domestic and foreign practice are presented.

Keywords: shadow economy, corruption, money laundering, tax evasion, bitcoin, offshore.

В настоящее время банки довольно редко грабят воры с оружием и мешками в руках. Экономические преступления приобретают соответствующий постиндустриальному обществу характер. Отмывание денег, коррупция, шантаж, мошенничество, черный рынок, уклонение от налогов и другие элементы теневой экономики выходят на новый уровень.

Теневая экономика (от англ. shadow economy) - это сложное социально-экономическое явление, поскольку элементы нелегальных экономических отношений непосредственно включены в систему рыночных отношений и отношений с государством и обществом. Безусловно, элементы теневой экономики зародились в древние времена, еще в первобытном обществе человек мог утаивать часть добычи, предназначавшейся вождю племени в качестве подношения (напоминает уклонение от уплаты налогов). Наиболее громко теневая экономика заявила о себе в 1930-е годы, когда американская экономика подвергалась влиянию итальянской мафии при участии Аль Капоне. Его стараниями появились рэкет и отмывание денег. Рэкет хорошо известен по его активному применению организованной преступностью в российские лихие 90-е. Второе понятие возникло в результате функционирования сети прачечных, через которые изначально «отмывались» деньги, поскольку невозможно было отследить и документально оформить клиентов и поток доходов.

Теневой сектор экономики возник вследствие возможности решения экономических проблем незаконными методами. Все виды экономических преступлений являются результатом необоснованно высоких налогов, неуверенности в долговременности государственной политики в отношении института бизнеса и предпринимательства, бюрократизации, чрезмерного государственного вмешательства в экономику, взяточничества, несовершенства процесса приватизации, мягкого наказания за экономические правонарушения, неэффективность работы правоохранительных органов и законодательства (несовершенный закон - Lex imperfecta, и имитационное право - Lex simulate - законодательство, создающее якобы эффективный механизм регулирования, который не будет реализован), кризисные явления и др. [1, с.29].

Согласно Максу Веберу, бюрократизация - обычное явление в организациях [2]. Но коррупция возникает, когда предприниматели выбирают быструю регистрацию без бумажной волокиты посредством дачи «на лапу» вместо долгого легального процесса организации бизнеса. Еще в конце ХХ века для организации бизнеса в России необходимо было обратиться в 54 организации, тогда как в Финляндии их число ограничивалось пятью [3]. Уклонение от уплаты налогов - последствия высокого уровня налогообложения. В данных условиях сокрытие доходов выступают решением проблем для малых предприятий и бедных слоев населения. Этим не брезгуют и состоятельные люди. Другой вид уклонения от уплаты налогов, являющийся заодно и распространенным средством отмывания денег, -оффшорные зоны. По словам американского экономиста Джозефа Стиглица, льготный режим налогообложения и упрощенная процедура регистрации способствуют росту финансовой преступности [4].

Деятельность оффшорных зон контролируется международными организациями, среди которых наиболее авторитетными являются Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), включающая более 30 стран, и Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), международный межправительственный орган по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием денег, включающий более 30 государств, в том числе Россию. Наиболее известный способ борьбы - установление правил контролируемых иностранных компаний, предусматривающих уплату налога юридическими и физическими лицами - резидентами своих стран - в случае если контролируемые ими в оффшорных зонах иностранные компании получают доход, причем неважно, распределены ли дивиденды в пользу таких

459

лиц или нет. Другой, используемый многими государствами, способ борьбы - применение налогообложения доходов компании, зарегистрированной в одном государстве, на территории другого, т.е. статуса «налогового резидентства» юридического лица. Если основные решения о деятельности иностранной компании принимаются резидентами, находящимися на территории другого государства, все доходы оффшорной компании облагаются налогом государством, в котором решения принимаются. Также ОЭСР и FATF составляют «черные списки» оффшорных зон, что обременяет оффшорные компании дополнительной отчетностью и подвергает особому контролю [5].

Оффшорные компании наносят колоссальный ущерб российской экономике, поскольку большая часть крупных российских компаний контролируются из оффшор и львиная доля сделок государственных компаний находится за пределами досягаемости российского законодательства. Поэтому борьба с оффшоризацией является приоритетной задачей национальной политики. В нынешнем году Министерство финансов РФ работает над законопроектом по отмене всех льгот, связанных с выплатами дивидендов в оффшоры, при этом Минфин предложил иностранным инвесторам раскрывать информацию о своих бенефициарах [6;7].

На сегодняшний день мошенничество, в том числе финансовое, широко распространено, поскольку упрощен доступ к финансовым средствам. Мошенники могут позвонить вам или спросить по электронной почте от имени банка пин-коды ваших карт, установить считывающее устройство на терминал безналичной оплаты, подделать сайт для онлайн-шоппинга и т.д. Довольно распространенным видом финансового мошенничества являются финансовые пирамиды, известные благодаря С. Мавроди. Существует мнение, что операции с биткойнами могут стать прообразом финансовой пирамиды. Однако Центральный Банк Российской Федерации уже принял это во внимание и в 2018 году запустил интернет-робота для отслеживания финансовых пирамид [8].

Сделки с участием криптовалюты является наиболее современным способом легализации доходов. Биткойн широко используется как средство быстрого и анонимного перемещения денег ввиду отсутствия центрального органа мониторинга. Биткойн не управляется ни одним регулирующим органом или корпорацией, не осуществляет сделки в традиционных валютах. Транзакционные издержки для лиц, легализующих доходы, снижаются в силу того, что:

а) в транзакциях не участвует посредник, являющийся основным объектом контроля в борьбе с отмыванием денег;

б) в блочной цепочке операций с биткойном (blockchain) не существует ссылки на отдельное лицо или организацию, участвующих в операции, поскольку часть адреса биткойна, привязанная к конкретному пользователю, скрыта;

в) несколько электронных кошельков у одного пользователя с несколькими публичными адресами затрудняют процесс расследования нарушений;

г) при перемещении и хранении наличные деньги имеют физическое ограничение по весу и размеру, в то время как биткойны можно отправить любому пользователю в течение 10 минут или хранить на стандартном USB-носителе в миллионах.

Как в случае отмывания в традиционной валюте, так и в случае с криптовалютой трудно определить конкретное количество отмываемых средств [9, с. 143]. Из-за сложности системы контроль над операциями с биткойном становится практически невозможным, контроль над отдельными объектами транзакции Дантон Брайанс считает более эффективным [10, с.442]. Это позволит определить, какое лицо, если оно будет регулироваться, в системе биткойн будет давать наиболее высокие транзакционные издержки для отмывающих деньги, но не будет давать необоснованно высоких издержек для регулируемого лица и регулирующего органа [9, с. 144].

На данный момент существует два направления по борьбе с отмыванием денег посредством биткойна: запрет биткойна и его регулирование (различное в зависимости от региона). Например, в США система регулирования варьируется в зависимости от штата. В

460

штате Нью-Йорк практикуется «Bitlicense» - лицензия, за которую должен платить каждый трейдер биткойна. Ее стоимость вынудила нескольких трейдеров уйти с нью-йоркского рынка. В Калифорнии трейдеры обязаны иметь банковские резервы на случай возможных потерь [9, с. 145]. На Западе Европейской комиссией введена третья Директива о борьбе с отмыванием денег, обязывающая всех трейдеров биткойна проверять личности своих клиентов и их транзакции, сообщать государственным органам о подозрительных операциях и осуществлять профилактические мероприятия. В Германии биткоин используется только в клиринговых операциях, в Японии - облагается налогом и контролируется Японским ведомством финансовых услуг, в Норвегии биткоин признан биржевым активом, но не валютой. В Новой Зеландии, Израиле и Болгарии биткойн облагается налогом. В Китае операции с биткойном запрещены Народным банком.

В России использование криптовалюты не запрещено законом, но его использование в расчетах будет расценено как выход за пределы правового поля и даст основание правоохранительным органам расценивать эту операцию как легализацию доходов, поскольку только российский рубль является законным национальным платежным средством [11]. Кроме того, глава Центробанка Эльвира Набиуллина обозначила позицию Банка России по отношению к криптовалюте как отказ от легализации ее использования, поскольку криптовалюта - это «частные цифровые деньги», а ЦБ против частных денег в любой форме [12]. Ввиду относительно недостаточно развитой системы электронных транзакций в России законодательный запрет на проведение операций с криптовалютой, пожалуй, остается эффективным средством борьбы с электронным отмыванием денег.

В последнее время некоторые Скандинавские страны начали активно бороться с коррупцией и, согласно результатам, успешно. По данным исследования международного антикоррупционного движения Transparency International в рейтинге ИВР (индекса восприятия коррупции) по 180 странам за 2018 год самый высокий уровень индекса (самый низкий уровень коррумпированности) по-прежнему наблюдается в Скандинавских странах (Дания, Финляндия, Швеция и Швейцария находятся в первой шестерке) [13]. Все благодаря усилиям населения и антикоррупционной политике. Высокий уровень налогообложения при высоком уровне жизни наряду с низким разрывом в уровнях дохода самого богатого и бедного слоев населения позволяет поддерживать минимальный уровень уклонения от налогов и финансовой преступности в целом.

Благодаря своей всемирно известной социальной политике, высокому уровню развития информационных технологий, эффективной деятельности антикоррупционной полиции, активной антикоррупционной пропаганде в учебных заведениях и организациях, максимальной открытости информации и доверию СМИ Швеция успешно сдерживает экономическую преступность [14]. Финские чиновники имеют более высокий профессионализма и неприятия коррупции. Так, финский менталитет позиционирует коррупцию как обворовывание будущих поколений. Норвегия благополучно обеспечивает население рабочими местами, а к 2020 году власти планируют полностью изъять из обращения наличные деньги, так как электронные финансовые операции легче контролировать [15].

По мнению экспертов МВФ, страны с более высоким уровнем коррупции взимают меньше налогов среди стран с одинаковым уровнем экономического развития. Во избежании налогов люди платят взятки, иногда налогоплательщики уклоняются от уплаты ввиду уверенности в коррумпированности государственных органов. Кроме того, рост коррупции даже связан с продажей природных ресурсов, в частности нефтяных и горнорудных, а Россия, как известно, имеет высокую долю сырьевого экспорта в общем его объеме [13]. Однако российская коррупционная система - результат не только совокупности настоящих неблагоприятных факторов для экономики. Веками складывающаяся «коррупционная империя» существует до сих пор благодаря российскому менталитету. Люди привыкли к тому, что жить с этим проще, с этим бесполезно бороться, можно использовать это в своих целях, раз другие способы уже не помогают и т.д. Каким

461

бы ни был замечателен пример иностранных государств в борьбе с коррупцией, российская экономика требует особого подхода, но без надлежащего уровня жизни, жесточайшей системы контроля со стороны налоговых органов и наказания со стороны правоохранительных органов о положительных результатах на «экономическом фронте» и речи быть не может.

Суммируя вышесказанное, мы должны признать, что теневая экономика появившаяся на заре эры цивилизации, до сих пор остается существенной проблемой для многих стран по всему миру. Во время кризиса элементы теневой экономики активизируются подобно вирусу, разрушающему «иммунитет экономики». Поэтому необходимо проводить профилактику и оздоровление экономики. В отношении наиболее острых для российской экономики проблем - коррупции и уклонения от уплаты налогов -Скандинавские страны показывают достойный пример эффективной борьбы с этими видами экономических преступлений. Для начала следовало бы перенять опыт Скандинавских стран в отношении антикоррупционной пропаганды и опыт международных организаций в борьбе с оффшоризацией с целью решения основных проблем экономики России соответственно.

Список литературы:

1. Теневая экономика: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н. П.Купрещенко - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право. - 2015. - 199 с.

2. Энциклопедия Академик [Электронный ресурс] / Академик. - 2000-2017. -Электрон. дан. - Режим доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/enc_philosophy/ 183/БЮРОКРАТИЗАЦИЯ (дата обращения: 26.04.2019).

3. Борьба с теневой экономикой [Электронный ресурс] / Ekonomika. - 2019. -Электрон. дан. - Режим доступа: https://ekonomika-student.com/borba-s-tenevoj-ekonomikoj.html (дата обращения: 26.09.2019).

4. Stiglitz, J.E., Pieth, M. Overcoming the Shadow Economy [Электронный ресурс] / J.E. Stiglitz, M. Pieth. / INTERNATIONAL POLICY ANALYSIS - November 2016, - 25c. -Электрон. дан. - Режим доступа: http://library.fes.de/pdf-files/iez/12922.pdf (дата обращения: 26.04.2019).

5. ОЭСР и ФАТФ принимают новых участников [Электронный ресурс] / 4UK.RU -2003 - 2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: https://www.4uk.ru/news/oesr-i-fatf-prinimayut-novyh-uchastnikov.html (дата обращения: 29.09.2019).

6. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс] / Консультант-плюс. - 1997—2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения: 29.09.2019).

7. Борьба с оффшорами 2019 [Электронный ресурс] / ipOPEN.ru - 2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://ipopen.ru/registracija/offshory/borba-s-offshorami-2014.html (дата обращения: 29.09.2019).

8. РИА Новости - информационное агентство [Электронный ресурс] / МИА «Россия сегодня» - 2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: https://ria.ru/20190205/1550384106.html (дата обращения: 26.04.2019).

9. Ларин, Д. С. Возможность использования биткоинов в отмывании денег [Электронный ресурс] / Д.С. Ларин // КиберЛенинка - научная электронная библиотека. -2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/artide/v/vozmozhnost-ispolzovaniya-bitkoinov-v-otmyvanii-deneg (дата обращения: 27.09.2019).

10. Danton, B. Bitcoin and Money Laundering: Mining for an Effective Solution // Indiana Law Journal. 2014. Vol. 89. Iss. I.

11. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) Ст. 140. Деньги (валюта) [Электронный ресурс] / Консультант-плюс.

- 1997—2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_5142/42ecd855881ed3fe65857d1e321bcb674fb29857/ (дата обращения 28.09.2019).

12. РИА Новости от 05.10.2017. Центробанк выступил против легализации криптовалют в России [Электронный ресурс] / РИА Новости. - 2019. - Электрон. дан. -Режим доступа: https://ria.ru/20171005/1506246580.html (дата обращения 28.09.2019).

13. Индекс восприятия коррупции 2018. В большинстве стран нет прогресса в борьбе с коррупцией [Электронный ресурс] / TheWorldOnly.org. - 2019. - Электрон. дан. - Режим доступа: https://theworldonly.org/indeks-vospriyatiya-korruptsii-2018/ (дата обращения: 29.09.2019).

14. Национальное посредническое бюро [Электронный ресурс] / scb. - 2019. -Электрон. дан. - Режим доступа: https://www.scb.se/hitta-statistik/sverige-i-siffror/samhallets-ekonomi/ (дата обращения 26.04.2019).

15. Антикоррупционный журнал [Электронный ресурс] / АСК-Журнал. - 2008-2015.

- Электрон. дан. - Режим доступа: http://askjournal.ru/journal/item/norvegiya-kogda- vse-prozrachno-korrupcii-net-mesta (дата обращения 26.04.2019).