Корпорации с оптимизацией

Крупный бизнес охотно "оптимизирует" налоговую нагрузку с помощью офшоров. В числе уклонистов — всемирно известные компании.

Как показало исследование организаций Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG, 358 крупнейших американских компаний из списка Fortune 500 на конец 2014 года зарегистрировали в совокупности более 7,6 тыс. "дочек" в офшорных юрисдикциях. Они держат в них более $2,1 трлн накопленной прибыли, избегая уплаты налогов в США. При этом 65% офшорных капиталов ($1,4 трлн) приходится на 30 компаний из этого списка. Эксперты подсчитали, что средняя ставка корпоративных налогов, уплачиваемых американскими корпорациями за рубежом, составляет 6%. Выводя деньги из США, они фактически задолжали государству около $620 млрд.

Крупнейшим нарушителем называют, в частности, Apple — корпорация держит в офшорах рекордные $181,1 млрд. Если бы эти прибыли были зарегистрированы в США, Apple выплатила бы с них $59,2 млрд налогов. American Express вывела в офшоры $9,7 млрд, с которых в США могла бы отдать $3 млрд. За рубежом же она платила налоги по средней ставке 4%. Nike с $8,3 млрд осевших в офшорах прибылей уплатила бы налоги в сумме $2,7 млрд, а средняя ставка за рубежом составила лишь 2,5%. Один из излюбленных способов оптимизации у производителя спорттоваров — передача прав на свои товарные марки "дочкам" на Бермудах, которым головная контора потом выплачивает роялти. В созвездии компаний, имеющих большое количество "дочек" в офшорах (более 100), сияют такие гиганты, как PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Эксперты призывают бороться с уклонением, ужесточая законодательство, в частности, заставить корпорации платить налоги с зарубежных доходов в США.

В Европе этой проблемой активно занялись в 2014 году после скандала Lux Leaks, когда журналисты выяснили, что международные корпорации массово использовали схемы по уходу от налогов в Люксембурге. По оценкам Европарламента, действия компаний-уклонистов обходятся странам ЕС в €70 млрд в год. Сейчас в Евросоюзе обсуждается ряд профильных законодательных мер. Так, крупные компании могут обязать обнародовать данные о доходах и налогах. Еврокомиссия в последнее время инициировала ряд налоговых расследований. И установила, в частности, что Люксембург предоставил необоснованные налоговые преференции автогиганту Fiat, а Нидерланды — кофейной сети Starbucks. Каждую компанию обязали доплатить по €20-30 млн. Также выяснилось, что 35 корпораций использовали незаконные налоговые схемы в Бельгии, недоплатив в казну своих государств €700 млн. Идут расследования в отношении Apple, Amazon, McDonald's. Под прицел властей ЕС может попасть и Google. Интернет-гигант уже согласился добровольно доплатить £130 млн по требованию британских налоговых органов; претензии компании предъявляют также Италия и Франция.

Известные американские компании-уклонисты*

Компания (отрасль)
Капиталы в
офшорах ($
млрд)
Кол-во
дочек в
офшорах
Apple (электроника, IT)
181,1
3
General Electric (разные)
119
18
Microsoft (электроника, IT)
108,3
5
Pfizer (фармацевтика)
74
151
Merck (фармацевтика)
60
121
Johnson & Johnson (косметика,
фармацевтика)
53,4
58
Cisco Systems (сетевое
оборудование)
52,7
59
Exxon Mobil (энергетика)
51
37
Google (интернет)
47,4
2
Procter & Gamble (потребтовары)
45
38
Citigroup (финансы)
43,8
41
PepsiCo (продукты питания)
37,8
132
American Express (финансы)
9,7
23
Nike (спорттовары)
8,3
52
Morgan Stanley (финансы)
7,4
210

*Данные за 2014 год.

Источник: Offshore Shell Games 2015.

Расследование уклонения от уплаты налогов транснациональными компаниями в ЕС

Компания
Где
Сумма неуплаченных налогов
Apple
Ирландия
Расследование продолжается, по
экспертным оценкам — до $8 млрд
Starbucks
Нидерланды
€20-30 млн
Fiat Finance
Люксембург
€20-30 млн
Amazon
Люксембург
Расследование продолжатеся
McDonald's
Люксембург
Расследование продолжается
35 компаний (ABInBev,
BASF, BP и др.)
Бельгия
€700 млн

Источник: Еврокомиссия.