Народообложение

       Богатые страны вступили в новую фазу конкурентной войны с применением налогового оружия. Страны Евросоюза собираются изменить систему взимания НДС, чтобы предотвратить перемещение фирм в страны с низкой ставкой этого налога. Одновременно европейцы хотят ввести налог на сверхприбыли нефтяных корпораций — но только если США поступят так же.
Смысл предложенной еврокомиссаром по налогам Ласло Ковачем реформы НДС заключается в том, чтобы взимать этот налог не в той стране, где производятся товары или оказываются услуги, а в той, где эти товары и услуги потребляются. Как правило, эти страны совпадают. Исключением являются, например, торговля через интернет или услуги платного телевидения. Из-за взимания НДС в стране происхождения товаров и услуг получилось, что наиболее популярным местом базирования телекоммуникационных компаний и интернет-торговцев в Европе оказались Люксембург (где располагаются, в частности, европейские представительства американских компаний Apple`s iTunes, Amazon.com, AOL, CISCO Systems, eBay-Skype, Microsoft) и португальский остров Мадейра. Все дело в том, что в Люксембурге НДС составляет 15% (наименьший разрешенный в Евросоюзе уровень), а на Мадейре и вовсе 13%, так как этот остров имеет специальное соглашение с ЕС.
       Как указал Ласло Ковач, "мы хотим положить конец нечестной налоговой конкуренции, потому что если мы сохраним принцип взимания НДС по стране происхождения товаров и услуг, то предприниматели так и будут перемещаться по Европе в поисках страны с самой низкой ставкой, и это, конечно, ничего общего не имеет с нормальной конкуренцией, при которой побеждает тот, кто лучше работает". А Карл-Хайнц Грассер, министр финансов Австрии, которая председательствует сейчас в Евросоюзе, подчеркнул: "Мы хотим приспособить систему взимания НДС к современной эре, эре электронной торговли. Мы должны спросить себя, имеет ли смысл позволять каким-то офшорным островам на территории единой Европы использовать низкие ставки налогов, чтобы искажать принципы честной конкуренции".
       Евросоюз также обратил внимание, что в последнее время нефтяные компании из-за рекордных мировых цен на нефть получают сверхприбыли — и размер этих прибылей также вызывает сомнение в честности конкуренции (в данном случае конкуренции продавцов и покупателей за справедливую цену). В частности, неделю назад компания Royal Dutch Shell PLC заявила, что ее прибыль за первый квартал этого года выросла по сравнению с первым кварталом прошлого года на 3% и составила $6,89 млрд. Компания Total SA за тот же период увеличила прибыли на 15%, до $4,65 млрд, а совокупная прибыль Shell, Total, BP PLC, Exxon Mobil Corp., Chevron Corp. и ConocoPhillips Co. за первый квартал составила $32,8 млрд — рост на 6,5%. Люксембургский премьер Жан-Клод Юнкер назвал быстро богатеющие нефтяные компании "источником раздражения для общественного мнения". А Карл-Хайнц Грассер заявил, что министры финансов стран Евросоюза начали обсуждение специального налога на полученные нефтекомпаниями сверхприбыли: "Это хорошая идея — сделать нечто подобное. Однако действовать нужно сразу в глобальном масштабе — чтобы избежать нездоровой конкуренции между Европой, США и Азией". Иными словами, необходимо сделать так, чтобы нефтяные компании не перевели операции из Европы в другое место, стремясь избежать нового налога.
       
       Таким образом, имеет место налоговая конкуренция всех со всеми: правительства конкурируют с предпринимателями, стремясь заставить их заплатить высокие налоги и не дать им укрываться за границей, страны Евросоюза конкурируют друг с другом, чтобы не позволить переманить предпринимателей низкими ставками налогов, Европа в целом конкурирует с США и азиатскими странами, отказываясь поднимать налоги, чтобы предприниматели не убежали к соперникам. Эта конкуренция, разумеется, не является совершенно новым явлением. В 1930-е годы конкуренция правительства и предпринимателей в США за налоговые деньги достигла таких масштабов, что один из предпринимателей заметил, имея в виду президента Франклина Делано Рузвельта: "Все свои деньги я перевел на Багамы, и они будут находиться там, пока этот ублюдок остается в Белом доме".
       Конкуренция между США и Европой в последние годы по иронии судьбы выражается в том, что европейцы выступают за запрет офшорам иметь низкие налоги, а США, напротив, настаивают на праве каждой страны иметь такие налоги, которые она хочет,— полагая, что американские предприниматели получают преимущество перед европейскими конкурентами как раз потому, что более широко пользуются офшорами. В начале этого года европейские страны устроили настоящую битву за список отраслей, в которых можно устанавливать пониженные ставки НДС. А только что американские эксперты с большим удовлетворением встретили исследование ОЭСР об уровне налогообложения личных доходов в развитых индустриальных странах, из которого следует, что в Америке одинокий бездетный человек в виде подоходного налога и взносов по социальному страхованию уплачивает всего 29,1% своих доходов, в то время как в Бельгии этот показатель составляет 55,4%, в Германии — 51,8, во Франции — 50,1% (см. таблицу). "Когда мы смотрим на общее налоговое бремя, США выглядят очень умеренно",— отметил Эрик Тодер из вашингтонского Института города.
       Очевидно, сейчас наступило обострение конкурентной борьбы, и обострение очень серьезное, коль уж речь зашла об изменении всей системы взимания НДС. Не случайно предложение Еврокомиссии встретило возражения Германии, в которой НДС сравнительно низок и составляет 16% (хотя и имеются планы повышения его до 19%). Люксембург также категорически против, Португалия и Мальта настроены скептически, так что окончательное решение отложено до июня.
СЕРГЕЙ МИНАЕВ
       
Налоговое бремя в индустриальных странах*

| Страна | Налоговое бремя |
| --- | --- |
| Бельгия | 55,4 |
| Германия | 51,8 |
| Венгрия | 50,5 |
| Франция | 50,1 |
| Швеция | 47,9 |
| Австрия | 47,4 |
| Италия | 45,4 |
| Финляндия | 44,6 |
| Чехия | 43,8 |
| Польша | 43,6 |
| Турция | 42,7 |
| Дания | 41,4 |
| Испания | 39,0 |
| Греция | 38,8 |
| Нидерланды | 38,6 |
| Словакия | 38,3 |
| Норвегия | 37,3 |
| Португалия | 36,2 |
| Люксембург | 35,3 |
| Великобритания | 33,5 |
| Швейцария | 29,5 |
| США | 29,1 |
| Исландия | 29,0 |
| Австралия | 28,3 |
| Япония | 27,7 |
| Ирландия | 25,7 |
| Новая Зеландия | 20,5 |
| Мексика | 18,2 |
| Корея | 17,3 |

Источник:OECD

*Подоходный налог и социальные отчисления в процентах от дохода.