Проблемы функционирования института банкротства кредитных организаций в России

ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНСТИТУТА БАНКРОТСТВА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИИ

Д.А. Федотов, студент Н.Н. Стародубова, канд. экон. наук, доцент Челябинский государственный университет

DOI: 10.24411/2411-0450-2019-10880

Аннотация. Банкротство любой кредитной организации вызывает значительное число негативных экономических последствий. В статье рассматриваются ключевые проблемы признания российских кредитных организаций банкротами. Также дается оценка их степени влияния на макроэкономические процессы в современных условиях. После прошедших финансовых кризисов появилась острая необходимость в реформировании института банкротства кредитных организаций. Результаты исследования должны лечь в основу разработки мер по его совершенствованию.

Ключевые слова: банкротство кредитных организаций, проблемы, страхование вкладов, банки, меры по предупреждению банкротства.

Банкротство любой кредитной организации неизменно касается значительного числа вкладчиков, в особенности юридических лиц. Со времени российского валютного кризиса 2014-2015 годов около 50% банков прекратили осуществлять свою деятельность. Причем на момент начала 2019 года более 340 кредитных организаций до сих пор проходят процедуру банкротства [5, с. 8]. И данная тенденция только усиливается из-за роста проблем функционирования института несостоятельности.

Отечественное законодательство в сфере банкротства динамично эволюционирует - введено множество нормативно-правовых актов, однако отдельные аспекты так и остаются не раскрытыми. Поэтому рассмотрение основных проблем функционирования института несостоятельности кредитных организаций является главной целью данного исследования.

Одним из условий возможного банкротства кредитных организаций являются проблемы, связанные с ликвидностью активов. Каждый банк пытается достичь золотой середины: с одной стороны, при чрезмерно высокой ликвидности начинают сокращаться доходы, что противоречит его интересам как коммерческой организации, с другой стороны, при низкой ликвидности

банк рискует не исполнить обязательства перед кредиторами и вкладчиками [2].

Безусловно, Центральный банк РФ, как мегарегулятор, проверяет банки на их способность исполнять свои обязательства. С этой целью применяются обязательные нормативы ликвидности, при несоблюдении которых следуют штрафные санкции. Однако в банковской сфере считается, что несоблюдение данных норм - первый признак, что у банка начались проблемы.

Немаловажной проблемой является намеренное искажение кредитными организациями своей отчетности. По закону банки обязаны регулярно предоставлять необходимую отчетность, в т.ч. на ежегодной, ежемесячной и ежедневной основе, а Центробанк согласно внутренней Инструкции от 05.12.2013 г. №147-И обязан проводить плановые проверочные мероприятия не реже одного раза в каждые два года. При обнаружении существенной недостоверности отчетных данных ЦБ РФ имеет право отозвать лицензию у данной кредитной организации, что является прямым основанием для банкротства. С другой стороны, сам Банк России ужесточает требования к отчетности кредитных организаций. Произошедшие изменения в 2018 году по предоставлению финансовой отчетности, по которым все банки перешли на международные стандарты финансовой отчетно-

сти (МСФО), «заставили их честнее отражать качество активов». В результате, совокупный капитал всего банковского сектора по итогам 2018 года уменьшился на 0,9 трлн. рублей (около 10%), что составило более 90% их чистой прибыли [3].

Введение зарубежной системы обязательных нормативов, которую в американском и европейском законодательствах именуют Базель III, еще больше ужесточило требования для осуществления банковской деятельности [7]. В результате, в считанное мгновение, еще некогда финансово-устойчивые кредитные организации превратились в организации с сомнительными активами, что, в конечном счете, привело к более сильной «зачистке» банковского сектора.

За последние пять лет, как уже было указано ранее, каждый второй российский банк прекратил свою деятельность. По состоянию на конец 2018 года Агентство по страхованию вкладов (далее - АСВ) в совокупности израсходовало на данные процедуры, а также на санацию других кредитных организаций 2,18 трлн рублей. Из них более 1,55 трлн рублей были получены в виде кредитов Банка России, что в итоге поставило АСВ в зависимость от займов Центрального банка РФ [4, с. 52].

Однако кредитные организации, находящиеся в трудном финансовом положении, отдают больше предпочтения другим процедурам, чем мероприятиям по финансовому оздоровлению и реорганизации. В действительности, накануне объявления о процедуре банкротства огромному числу кредиторов наносится моральный и имущественный вред, начиная от превышения должностных полномочий органами управления кредитной организации до распространения инсайдерской информации другими лицами, которые участвуют в деле о банкротстве. Более половины банков еще до непосредственно самого отзыва лицензии лишаются вкладчиков, теряют все активы и фактически не осуществляют банковских операций [6, с. 89].

Отдельные кредитные организации в промежуток времени до отзыва лицензии проводят исключительно операции по «обналичиванию» денежных средств.

Практически все кредитные организации-банкроты имеют одну отличительную черту: большая часть их активов складывается из необеспеченных кредитов и векселей мнимых предприятий. Так, в 2018 году согласно выводам арбитражных управляющих, полученным по итогам анализа финансового состояния должников, реальная стоимость активов банков-банкротов составила всего 38% [5, с. 4]. Детальное рассмотрение данных активов указывает на то, что они полностью были образованы искусственным способом с помощью внутренних проводок в результате заключения сомнительных сделок.

Принятие Федерального закона о страховых выплатах Банка России повлекло за собой использование новых злоупотреблений органов управления кредитной организации. Банки, не состоящие в системе страхования вкладов (ССВ) и предвидящие, что в скором времени ожидается рост числа неисполненных обязательств, при первом появлении признаков финансовой неустойчивости начинают предлагать крупным вкладчикам «хороший» способ застраховать собственные сбережения от возможного банкротства. Суть его заключается в следующем: перезаключить договор банковского вклада с юрлица на физ-лицо, поделив крупные депозиты на несколько мелких, или поделить крупный депозит физлица на несколько мелких, но не более суммы, гарантированной государством [6, с. 90].

В связи с тем, что ко времени разделения вклада кредитная организация, как правило, уже не в состоянии вернуть вкладчику средства, данный вопрос решается внутрибанковскими проводками путем внесения технических записей в документы бухгалтерского учета, благодаря которым денежные средства переводятся со счета вклада старого клиента на счет новых клиентов [4, с. 30].

Например, в результате проверки, проведенной АСВ в банке «Монолит» в 2014 году, за полгода до отзыва лицензии было преобразовано 256 депозитов. Причем в 130 операциях денежные средства переводились с расчетных счетов юридических лиц на текущие счета физических лиц, а в

126 - дробились крупные вклады граждан в нужных пределах для гарантированной страховой выплаты [1]. Если рассматривать современное состояние данной проблемы, то по итогам 2018 года АСВ выявило более 1000 случаев по дроблению вкладов на сумму 1,5 млрд. рублей. Однако по сравнению с 2017 годом число таких операций сократилось в 4,7 раза, а объем уменьшился в 3 раза [4, с. 30].

В действительности обычно возникает ситуация, когда кредитная организация, держа на балансе большую сумму необеспеченных активов, длительный период времени имеет возможность поддерживать собственную платежеспособность на необходимом уровне при помощи создания финансовой пирамиды. Другими словами - заимствование с каждым разом большей суммы для выполнения своих обязательств по ранее приобретенным займам и выплате процентов. По сути дела это не что иное, как фактическая несостоятельность кредитной организации. Например, за несколько дней до отзыва лицензии «Мосбизнесбанк» имел просроченную задол-

дней [6, с. 93]. Разумеется, меры по предупреждению банкротства кредитных организаций необходимо совершенствовать и вводить на более ранних этапах.

Таким образом, проблемы функционирования института несостоятельности кредитных организаций продолжают усложнять вынесение арбитражным судом правильных решений. Несвоевременность введения предупредительных мероприятий Банком России, существующие законодательные пробелы в регулировании системы страхования вкладов, чрезмерное ужесточение обязательных нормативов и злоупотребления со стороны собственников, в конечном счете, приведут к росту числа кредитных организаций, которые пройдут процедуру банкротства. Крупная «зачистка» банковского сектора до сих пор не окончена, и в ближайшей перспективе лишь несколько десятков крупных банков будут определять основной вектор развития кредитной системы страны. Все это самым негативным образом влияет на развитие малого и среднего бизнеса и создание конкурентной среды.

женность продолжительностью более 300

Библиографический список

1. АСВ нашло «дробильщиков» в «Монолите» и Банке развития бизнеса [Электронный ресурс]: https://www.banki.ru/news/bankpress/?id=6358415.

2. Баринов, Н.А. Проблемы правового регулирования банкротства кредитной организации // Бюджет. - М.: ООО ИД Бюджет, 2018.

3. Банки потеряли почти 1 трлн рублей капитала из-за новых принципов отчетности: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2019/04/26/800345-banki-poteryali-pochti-1-trln-rublei

4. Годовой отчет государственной корпорации «АСВ» за 2018 год [Электронный ресурс]: https://www.asv.org.ru/agency/annual/2018/2018_year.doc

5. Прекращение деятельности кредитных организаций. [Электронный ресурс]: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/72231/pub_2018.pdf

6. Тарасенко, О.А. Банкротство кредитных организаций: особенности и проблемы правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. - М.: МГЮА, 2016. -№8 (69). - С. 84-95.

7. Ужесточение регулирования системообразующих банков: дивиденды под угрозой? [Электронный ресурс]: https://www.vestifinance.ru/articles/109467

FUNCTIONAL PROBLEMS OF THE BANKRUPTCY INSTITUTION OF CREDIT

COMPANIES IN RUSSIA

D.A. Fedotov, student

N.N. Starodubova, candidate of economic sciences, associate professor Chelyabinsk state university

Abstract. The bankruptcy of any credit institution causes a high number of negative economic impacts. The article discusses the key problems of confession Russian credit institutions bankrupt. It also assesses their impact on macroeconomic processes in modern conditions. After the past financial crises, it has become necessary to reform the bankruptcy institution of credit organizations. The results of the study should form the basis for the development of measures to improve it.

Keywords: bankruptcy of credit institutions; problems; deposit insurance; banks; measures to prevent bankruptcy.