Результаты анализа готовности предприятия к осуществлению диверсификации производства с учетом сегментации рынка

В.В. Трубчанин, М.В. Мальчик

РЕЗУЛЬТАТЫ АНАЛИЗА ГОТОВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ДИВЕРСИФИКАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА С УЧЕТОМ СЕГМЕНТАЦИИ РЫНКА

Многие предприятия уже накопили ценный багаж информации о своей производственно-хозяйственной деятельности, однако, как пользоваться этой информацией при подготовке стратегических управленческих решений, руководители и менеджеры предприятия, как правило, не знают. По этим и многим другим причинам в настоящее время технологии, с помощью которых предприятия могут оценивать свое текущее положение и вырабатывать эффективные и результативные стратегии будущего развития, претерпевают значительные изменения. В связи с этим резко встает вопрос о выборе инструментария оценки потенциала предприятия, который позволит оперативно определять внутренние возможности и слабости подчиненной хозяйственной единицы, обнаруживать скрытые резервы в целях повышения эффективности ее деятельности [7].

Существует целый ряд исследований, посвященных процессам анализа и оценки потенциалов, в основе которых лежат ресурсы (производственные, кадровые, экономические, финансовые). Так, вопросами теории и практики финансового анализа занимались Е.Е. Ионин [3], Р.А. Костырко [5]; исследованию диагностики потенциала и финансово-экономического состояния предприятия посвятили свои работы Т.Ф. Косянчук [1], В.В. Лукъянова, Н И. Майорова, В.В. Швыд; оперативным экономическим, финансовым, инвестиционным анализом деятельности предприятий занимался Е. Жолонский [2]; оценке организационного потенциала предприятия уделяли внимание

В.В. Кузнецов [6], Е.Ю. Кокарева [4]; вопросы оптимизации трудового потенциала в системе менеджмента персонала промышленного предприятия исследовали

Л.А. Янковская, Т.В. Хлопова, М.П. Дьякович; оценкой потенциала предприятия занимались М.А. Дзина, Н.Н. Гора, В.В. Бычков и др.

Проанализированные методические подходы позволяют сделать вывод о необходимости включения в состав потенциала предприятия более широкого спектра составляющих для анализа его готовности осуществить диверсификацию производства. Поэтому целью данного исследования является анализ готовности предприятия осуществить диверсификацию производства.

Объектом анализа готовности к осуществлению диверсификации является машиностроительное предприятие

«Ясиноватский машиностроительный завод» (ЯМЗ), ведущий производитель проходческой техники самого широкого назначения на территории СНГ. Анализ готовности Ясиноватского машиностроительного завода целесообразно начать с организационного потенциала предприятия. Анализ

организационного потенциала включает следующие основные этапы: организационная структура управления предприятием; распределение функций, полномочий и ответственности в системе управления; уровень квалификации и профессиональных качеств управленческого персонала предприятия.

Исследование организационной

структуры управления предприятием показывает, что аппарат управления ЯМЗ представлен генеральным директором завода, техническим директором,

финансовым директором, исполнительным директором, начальником производства завода, начальником технического отдела. Анализ организационной структуры управления предприятием показал, что она способна обеспечить достаточный уровень

© Трубчанин Владимир Викторович - кандидат экономических наук, докторант; Мальчик Марьяна Васильевна - кандидат экономических наук, докторант. Институт экономики промышленности НАН Украины, Донецк.

ISSN 1562-109X

организации процессов управления на управленческим персоналом представлен в предприятии. Анализ обеспеченности ЯМЗ табл. 1.

Таблица 1

Анализ обеспеченности Ясиноватского машиностроительного завода управленческим персоналом за период с 2007 по 2009 г.

Период Темп Темп

Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г. роста в роста в

(+,-), Уд. (+,-), Уд. (+,-), Уд. 2008 г., 2009

тыс. грн. вес,% тыс. грн. вес,% тыс. грн. вес,% % г., %

Численность персонала, чел., в том числе: 1100 100 968 100 838 100 88,00 86,57

численность

управленческого персонала, чел. 186 16,91 165 17,05 87 10,38 88,71 52,73

Если в 2007 г. удельный вес управленческого персонала в общей численности составлял 16,91%, то в 2008 г. -17,05%, что свидетельствовало о неэффективности структуры персонала за данный период. Это объясняется тем, что в соответствии с мировыми стандартами доля управленческого персонала в общей его численности не должна превышать 10%. В 2009 г. доля управленческого персонала в общей его численности приблизилась к оптимальному значению и составляет 10,38%.

Анализ уровня квалификации и профессиональных качеств работников аппарата управления предприятием показывает, что аппарат управления имеет высшее образование, и его квалификационный уровень соответствует занимаемым должностям. Анализ показал, что возможно расширение функциональных обязанностей персонала аппарата управления, руководителей структурных подразделений ЯМЗ, а также специалистов в процессе осуществления диверсификации производства. Это обеспечит

малозатратность процесса производства новой продукции.

Следующим этапом анализа готовности предприятия к осуществлению диверсификации является анализ

производственного потенциала предприятия, основным направлением которого является исследование и анализ основных средств, динамики объема произведенной продукции,

производственных мощностей ЯМЗ.

Характеристика производственного потенциала предприятия свидетельствует о том, что степень износа основных средств на ЯМЗ в 2008 г. составляет 65,4%, что на 1% больше по сравнению с 2007 г., т.е. изношенность производственного

потенциала завода увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 4165 тыс. грн. А в 2009 г. коэффициент износа основных средств снижается на 8,1% и составляет 57,3%. Это свидетельствует о тенденции производственного потенциала предприятия к снижению уровня его изношенности.

Анализ показателей оценки эффективности использования основных средств предприятия свидетельствует о том, что фондоотдача или техническая эффективность использования основных средств в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 46,9 %, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 49%. Фондоемкость основных средств в 2008 г. снизилась на 33,3 %, а в 2009 г. увеличилась на 100%, что свидетельствует о перерасходе средств на основные фонды.

Анализ фондорентабельности основных средств в 2008 г. увеличился на 40,5%, что говорит об эффективном вложении средств в основные средства, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. рациональность использования основных средств снизилась на 47,5%, что объясняется снижением спроса на основные виды продукции (выручка от реализации продукции снизилась на 56,5%) в связи с кризисными тенденциями в экономике

страны.

Эффективность использования

производственного потенциала предприятия имела бы положительную тенденцию при наличии спроса на выпускаемую продукцию и стабильном развитии экономики государства. Анализ вышеприведенных показателей подтверждает необходимость осуществления диверсификации на предприятии.

Для проведения диверсификации

производства предприятие должно иметь устойчивое финансовое положение, поскольку в процессе диверсификации предприятие увеличивает свои расходы и требует значительных капитальных вложений. В случае недостатка собственных финансовых средств у предприятия возникает необходимость в привлечении инвестиций. Показатели финансового состояния ЯМЗ приведены в табл. 2.

Таблица 2

Показатели финансового состояния Ясиноватского машиностроительного завода

№ п/п Показатели Год

2007 2008 2009

1 Коэффициент денежной платежеспособности 0,075 0,067 0,071

2 Коэффициент расчетной платежеспособности 2,56 1,51 1,87

3 Коэффициент ликвидной платежеспособности 1,42 1,23 1,32

4 Коэффициент критической ликвидности 1,88 1,67 1,56

5 Коэффициент финансовой стабильности 2,49 1,46 1,34

6 Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,71 0,59 0,64

7 Показатель финансового левериджа 0,18 0,13 0,17

8 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 3,28 2,18 2,05

Из приведенных расчетов (табл. 2) видно, что значение коэффициента денежной платежеспособности соответствует тому, что предприятие имеет достаточно средств для покрытия своих текущих обязательств.

Для оценки уровня и динамики

финансовых результатов, по данным Отчета о финансовых результатах, используется метод горизонтального анализа. На основании использования данных отчетности Ясиноватского машиностроительного завода составлена табл. 3.

Таблица 3

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах Ясиноватского машиностроительного завода

Показатели 2007 г., тыс. грн. 2008 г., тыс. грн. 2009 г., тыс. грн. Отклонение 2008 к 2007, тыс. грн. 2008 г. в % к 2007 г. Отклонение 2009 к 2008, тыс. грн. 2009 г. в % к 2008 г.

Выручка от реализации продукции (товаров, работ услуг) 141274 214491 93305 73217 151,8 -121186 43,50

Себестоимость реализованной продукции 93170 153378 67866 60208 164,6 -85512 44,25

Валовая прибыль 37341 42177 16365 4836 112,9 -25812 38,80

Прочие операционные доходы 100802 73175 35883 -27627 72,6 -37292 49,04

Административные расходы 17553 20454 11483 2901 116,5 -8971 56,14

Расходы на сбыт 4375 5385 3460 1010 123,1 -1925 64,25

Прочие операционные расходы 109544 92174 93772 -17370 84,1 1598 101,73

Финансовые результаты от 6671 -2752 -56467 -9423 - -53715 -

325

-66356

-50314

-66681

16042

252

-66356

-50314

-66608

16042

операционной деятельности: прибыль

В динамике финансовых результатов отмечаются следующие негативные изменения: себестоимость реализованной продукции растет быстрее, чем выручка от реализации продукции и валовая прибыль, что свидетельствует о росте затрат на производство; темп роста расходов выше темпа роста доходов, что отрицательно сказывается на себестоимости единицы продукции, что связано с преобладанием в 2008-2009 гг. кризисных явлений в экономике страны. Для осуществления диверсификации производства предприятию необходим запас времени для обеспечения

его достаточным финансовым потенциалом.

Исходя из сущности трудового потенциала предприятия, его оценка должна включать динамику численности персонала и фонда заработной платы, степень обеспеченности предприятия

квалифицированными кадрами, выявление наличия вакантных свободных мест, оценку уровня выполнения норм основным производственным персоналом. Анализ обеспеченности Ясиноватского

машиностроительного завода персоналом за период с 2007 по 2009 г. представлен в табл. 4.

Таблица 4

Анализ обеспеченности Ясиноватского машиностроительного завода _персоналом за период с 2007 по 2009 г._

Показатели Период Темп роста в 2008 г., % Темп роста в 2009 г., %

2007 г. 2008 г. 2009 г.

(+,-), тыс. грн. Уд. вес, % (+,-), тыс. грн. Уд. вес, % (+,-), тыс. грн. Уд. вес, %

Численность персонала, чел. 1100 100 968 100 838 100 88,00 86,57

В том числе: численность управленческого персонала, чел. 186 16,91 165 17,05 87 10,38 88,71 52,73

численность производственного персонала, чел. 914 83,09 803 82,95 751 89,62 87,86 93,52

Коэффициент текучести кадров,к 0,23 0,29 0,48

Коэффициент приёма кадров,к 0,14 0,14 0,31

Анализ динамики персонала предприятия указывает на повышение коэффициента текучести персонала и повышение коэффициента приёма персонала, что свидетельствует о постоянном обновлении и пополнении кадрового состава предприятия квалифицированными

специалистами.

Что касается анализа производитель-

ности труда, то в 2008 г. данный показатель увеличился на 161,23% по сравнению с 2007 г., а в 2009 г. - снизился на 23,92% по сравнению с прошлым периодом, что связано с кризисными тенденциями в экономике страны. Анализ коэффициента

фондовооруженности показывает, что в 2008 г. он увеличился на 20,18% по сравнению с 2007 г., а в 2009 г. - уменьшился на 3,95%,

что связано с сокращением численности персонала.

Анализ обеспеченности предприятия высококвалифицированным основным

персоналом и уровня выполнения норм представлен в табл. 5. На 2007-2008 гг. предприятие обеспечено

квалифицированными кадрами: 14,4% имеют высшее образование; 26,5% закончили техникумы; 18,9% - ПТУ. На предприятии организован учебный процесс для рабочих специальностей. За период с 2007 по 2008 г.

предприятие не полностью было обеспечено кадрами: постоянно не заполнено 50 вакансий.

Из табл. 5 следует, что из общей численности основного производственного персонала 262 работника (74,64%) перевыполняют нормы. При этом если проанализировать квалификационный

уровень персонала в разрезе цехов, то численность высококвали-

Оценка обеспеченности Ясиноватского машиностроительного завода основным производственным персоналом на февраль 2010 г.

Таблица 5

Цеха Численность рабочих, чел. Из них перевыполняют нормы, чел. Из них высококвалифицированные рабочие, чел.

III р-д IV р-д V р-д VI р-д Всего высоко-квалиф., чел.

Механосборочный №2 116 84 19 34 29 15 97

Инструментальный №15 30 20 4 7 8 4 23

РМУ №16 26 23 4 10 7 4 25

Механосборочный №3 110 101 9 27 43 6 85

Литейный №8 64 32 19 18 15 1 53

Порезочный 5 2 1 2 1 - 4

Всего основного производственного персонала 351 262 56 98 103 30 287

фицированных рабочих составляет 287 человек (81,76%). Исходя из этого, можно сделать вывод, что 7,1%

высококвалифицированного персонала не реализует свой трудовой потенциал, что зачастую проявляется в недовыполнении норм выработки.

Таким образом, у предприятия есть резервы по увеличению загрузки производственного персонала. Наличие высококвалифицированного персонала

позволит при незначительной подготовке на

производстве осуществлять его

переквалификацию в соответствии с потребностями производства относительно осуществления диверсификации.

Следующим этапом анализа готовности предприятия к осуществлению диверсификации является анализ

инвестиционного потенциала предприятия. Для анализа инвестиционного потенциала предприятия целесообразно использовать следующий набор параметров (табл. 6).

Таблица 6

Анализ инвестиционного потенциала Ясиноватского машиностроительного завода _за период с 2007 по 2009 г.___

Период Темп Темп

Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. роста в роста в

(+,-), (+,-), (+,-), тыс. 2008 г., 2009 г.,

тыс. грн. тыс. грн. грн. % %

Результат финансово-инвестиционной деятельности 81,0 94,5 58,3 116,6 61,7

Коэффициент инвестирования 1,2 1,2 1,5 100 125

Объем инвестиций в капитальное строительство 2807,7 2936,1 2301,0 104,6 78,4

Объем инвестиций на приобретение основных средств 3540,5 6209,3 5711,0 175,4 91,9

Объем реализации финансовых инвестиций 40023 46681 29607 116,6 63,4

Анализ динамики результата финансово-инвестиционной деятельности Ясиноватского машиностроительного завода свидетельствует об увеличении данного показателя в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 16,6 %, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. этот показатель снизился на 39%, в связи со снижением объемов финансово-

инвестиционной деятельности предприятия.

Анализ объемов инвестиций в капитальное строительство и основные средства показывает, что их темпы роста в

2008 г. по сравнению с 2007 г. росли, а в

2009 г. по сравнению с 2008 г. снижались. Так же следует отметить, что инвестиции на приобретение основных средств преобладают над объемами инвестиций на капитальное строительство, что свидетельствует о наличии инвестиционных вливаний в обновление и модернизацию производственных мощностей предприятия.

Анализ объема реализации финансовых инвестиций показывает в динамике с 2007 по 2008 г. его возрастание на 16,6%, а в 2009 по сравнению с 2008 г. его снижение до 63,4%, что связано с влиянием на инвестиционную деятельность

предприятия кризисного состояния экономики.

В целом Ясиноватский

машиностроительный завод имеет инвестиционную привлекательность. Об этом также свидетельствует наличие потенциальных инвесторов. Учитывая удовлетворительный уровень финансовой устойчивости, инвестиционной привлекательности предприятия и наличия стремления управленческого персонала привлечь зарубежных инвесторов следует отметить, что анализ инвестиционного потенциала Ясиноватского

машиностроительного завода

свидетельствует о его потенциальной готовности к осуществлению

диверсификации производства.

Очередным этапом исследования готовности предприятия к осуществлению диверсификации является рассмотрение инновационного потенциала предприятия, которое заключается в анализе динамики количества внедренных открытий; наличия рационализаторских предложений;

количества внедренных новых технологий; объемов выпущенных новых видов продукции (работ, услуг) и т.д.

Анализ инновационного потенциала предприятия осуществляется на основании исследования следующих его параметров (табл. 7).

Таблица 7

Анализ инновационного потенциала Ясиноватского машиностроительного завода (тыс. грн.)_

Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Темп роста в 2008 г., % Темп роста в 2009 г., %

Объем реализованной

инновационной продукции, - всего, в

том числе 106196,5 167712,8 67426,8 157,9 63,4

За границу, в том числе 56871,9 73372,0 21668,3 129 29,5

Страны СНГ 47175,3 62728,4 17642,3 132 28,1

Количество внедренных

инновационных видов продукции,

шт. 2 2 2 100 100

Расходы на инновационное развитие 4372 3161 2715 72 85

предприятия

Анализ показал, что на Ясиноватском машиностроительном заводе в 2007 г. проводились внутренние научно-исследовательские разработки. В результате внедрения и проведения новых разработок заводу пришлось освоить ряд новых технологических процессов, которые применяются на предприятии и по сей день. Исследование инновационной деятельности Ясиноватского машиностроительного завода позволило выявить динамику объемов реализованной инновационной продукции на предприятии, которая увеличилась в 2008 г. на 57,9%, а в 2009 г. снизилась на 36,6%, что связано со снижением спроса на выпускаемую продукцию

машиностроительным предприятием и невозможностью потребителей ее приобрести.

Инновационная продукция

предприятия реализовывалась как на территории СНГ, так и за границу, причем в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдалось увеличение темпов роста по обоим направлениям, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. объемы реализации как в СНГ, так и за границу снизились на 70%, что связано с влиянием на экономические процессы мирового финансово-экономического

кризиса.

В ходе анализа инновационного потенциала было выявлено, что предприятие имеет возможность увеличить производство инновационной продукции, однако не все заказчики в условиях кризиса имеют достаточно средств на ее приобретение.

Рыночно-сбытовой потенциал

предприятия отмечается географией поставок более чем в 30 стран мира. Благодаря усилиям единственного в СНГ конструкторского бюро по проходческой технике, существующего на Ясиноватском машиностроительном заводе, предприятие работает в самом тесном контакте с потребителями, учитывая их пожелания, специфику работы в конкретных условиях и технические условия эксплуата-

ции для изменения конструкции оборудования под потребности заказчика.

Готовность рыночно-сбытового

потенциала предприятия осуществить диверсификацию более наглядно отражают показатели табл. 8. Анализ динамики показателей, характеризующих рыночно-сбытовой потенциал предприятия, показывает, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдалась динамика повышения темпов роста по всем показателям, кроме процента экспорта выпускаемой продукции, снижение роста которого на 18% объясняется началом мировых кризисных процессов в экономике.

Таблица 8

Анализ рыночно-сбытового потенциала Ясиноватского машиностроительного завода

за 2007-2009 гг.

Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Темп роста в 2008 г., % Темп роста в 2009 г., %

Объем реализованной продукции -всего, в том числе 106196,5 167712,8 67426,8 157,9 63,4

Экспорт 56871,9 73372,0 21668,3 129 29,5

Процент экспорта 54,02 44,36 32,14 82,1 72,5

Остатки готовой продукции на складе 2551 2972 2042 116,5 68,7

Расходы на сбыт продукции 4375 5385 3460 123,1 64,3

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. темпы роста объемов реализованной продукции, в том числе и ее экспорт, заметно снизились, что также произошло по вышеприведенной причине.

Стоит отметить, что динамика остатков готовой продукции на складе и расходы на сбыт продукции снизились, в связи с эффективной работой службы сбыта (отдела маркетинга) и управленческого персонала.

Главными конкурентами

Ясиноватского машиностроительного завода по производству проходческих комбайнов являются ЗАО «НКМЗ», ЗАО «Горловский машиностроительный завод им. Кирова». Проходческие комбайны аналогичного класса производятся в России (Копейский машиностроительный завод и Ясногорский машиностроительный завод). Для

подготовки рыночно-сбытового потенциала предприятия к осуществлению

диверсификации производства необходимо пересмотреть функциональные обязанности работников отдела сбыта (маркетинга) с тем, чтобы усилить отслеживание причин снижения спроса на выпускаемую продукцию.

Выводы. Проведенный для ЯМЗ анализ готовности к диверсификации позволил установить, что предприятие имеет достаточные возможности для

осуществления выпуска новых видов продукции. Наибольшие резервы

зафиксированы в обеспеченности производственным персоналом и основными средствами, которые, однако, нуждаются в модернизации.

В целом анализ потенциальных

возможностей и уровня развития предприятия в современных условиях хозяйствования подтвердил необходимость и своевременность осуществления процесса диверсификации производства, поскольку для завода откроются новые возможности повышения потребительской ценности товаров и упрочнения конкурентного положения в мировом пространстве.

Литература

1. Економiчна дiагностика: навчаль-ний пошбник / за заг. ред. Т.Ф. Косянчук. [ТФ. Косянчук, В.В. Лук'янова, Н.1. Майорова, В.В. Швид]. - Львiв: Новий Свгг. -2007.-452 с.

2. Жолонський С. Фiнансово-економiч-ний аналiз бiзнесу промислових компанш / С. Жолонський. - Х.: Фактор, 2007. - 320 с.

3. Ионин Е.Е. Финансовый анализ: учеб. пособие / Е.Е. Ионин. - Донецк: ДонНУ. - 2002. - 253 с.

4. Кокарева Е.Ю. Формирование и использование организационного потенциала в антикризисном управлении предприятием: автореф. дис. ... к.э.н.: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством / Е.Ю. Кокорева; Тюменский государственный университет. - Тюмень, 2002. - 23 с.

5. Костирко Р.О. Фшансовий аналiз: навч. посiбник / Р.О. Костирко. - Х.: Фактор, 2007. - 784 с.

6. Кузнецов В.В. Организационный потенциал предприятия: учеб. пособие / В.В. Кузнецов, Л.М. Арутюнова, Т.Е. Минякова; Ульян. гос. техн. ун-т. -Ульяновск: УлГТУ, 2007. - 105 с.

7. Старовойтов М.К. Особенности оценки производственного и финансового потенциала промышленных предприятий /