Мошенничество с документарными аккредитивами

Банковский контроль

МОШЕННИЧЕСТВО С ДОКУМЕНТАРНЫМИ

АККРЕДИТИВАМИ

А.В. МАЛЫХ, аспирант Институт экономики РАН

В статье анализируются причины увеличения случаев мошенничества с документарными аккредитивами и обобщаются основные признаки таких мошеннических сделок. Ее основная цель - оказание помощи потенциальным участникам сделок с использованием международных финансовых инструментов. В приложении к статье приводится образец мошеннического документарного аккредитива.

Ключевые слова: документарный аккредитив, мошенничество, банк, координатор, форма, операция.

Причина процветания мошенничества с финансовыми инструментами кроется в желании людей извлечь максимальную прибыль от вложения капитала. Она приобретает еще большее значение в кризисные времена, когда никто не может быть полностью уверен в надежности такого вложения. При этом, вовлекая в свои схемы банки или другие финансовые организации с надежной репутацией, мошенники в состоянии внушить даже самому осторожному инвестору абсолютную уверенность в надежности предлагаемых финансовых инструментов. Тем более, что многие инструменты, используемые в мошеннических схемах, порой очень похожи на реально обращающиеся законные. Один из таких банковских инструментов, привлекший внимание мошенников, — документарные аккредитивы.

В основном документарные аккредитивы используются для осуществления расчетов по торговым сделкам. Они представляют собой обязательство банка, выданное по просьбе покупателя, уплатить продавцу стоимость переводного векселя (тратты) и/или документов, если соблюдены условия такого аккредитива. Документарные аккредитивы позволяют защитить интересы обеих сторон торговой сделки, представляя продавцу гарантию получения платежа вне зависимости от

платежеспособности покупателя. И в то же время гарантируют покупателю, что продавец получит причитающийся платеж только после выполнения им обязательств по сделке. Кроме того, документарные аккредитивы задействуются и в неторговых сделках, позволяя заемщикам, используя банки в качестве гарантов исполнения обязательств, привлекать средства кредиторов. Такие аккредитивы получили название «резервных аккредитивов» или «аккредитивов «standby». Соответственно, любой документарный аккредитив всегда содержит в себе следующие условия:

• наименования покупателя (заемщика) и продавца (кредитора);

• сумма и срок действия аккредитива;

• способ исполнения аккредитива с наименованием документов, требуемых для осуществления банком платежа по аккредитиву;

• описание лежащей в основе аккредитива торговой или неторговой сделки.

Схема мошенничества с документарными аккредитивами довольно проста. Потенциальной жертве предлагается приобрести «документарный аккредитив» с большой скидкой и, впоследствии предъявив его «к погашению» или перепродав, получить существенную прибыль. Такими жертвами в основном становятся инвесторы, желающие максимально выгодно вложить имеющиеся средства, или же организации, остро нуждающиеся в финансировании.

Для того чтобы у потенциальной жертвы не оставалось никаких сомнений в честности сделки, обычно используются следующие аргументы:

• купля-продажа документарных аккредитивов имеет хождение с незапамятных времен, банки и правительственные организации принимают в этом участие;

• это закрытое предложение, доступное только для ограниченной группы друзей и деловых партнеров. И рынок, на котором обращаются эти банковские инструменты, настолько секретен, что участвующие банки и регулирующие органы будут просто отрицать его существование. Иначе они не смогли бы торговать обычными гораздо менее доходными финансовыми инструментами;

• эти обязательства эмитированы первоклассными международными банками при полной поддержке Федеральной резервной системы США, Международного валютного фонда, Всемирного банка, Международной торговой палаты и т. п. Соответственно, никаких рисков для потенциальных инвесторов нет;

• прибыль от операции настолько высока, что ее часть должна быть обязательно направлена на благотворительность.

Для придания большего правдоподобия проводимой операции мошенники могут привлекать «независимых» юристов или «дипломированные» аудиторские компании, которые, работая на мошенников, заманивают потенциальную жертву ложными заключениями о безопасности используемых инструментов или о финансовой устойчивости организаций, эмитировавших мошеннический документарный аккредитив.

Поддавшиеся на эти аргументы инвесторы становятся потенциальными жертвами мошенничества, связанного с авансовой выплатой комиссионных. Их средства, которые согласно заверениям хранятся в полной безопасности на специальном блокированном счете, на самом деле используются мошенниками.

Естественно, выдавая документарные аккредитивы за банковские обязательства, выпускаемые для инвестиционных целей, мошенники «противоречат» самой природе документарных аккредитивов как инструментов, призванных способствовать развитию международной торговли. Поскольку никакого вторичного рынка для операций по документарным аккредитивам с целью получения прибыли просто не существует. При этом мошенники играют на «финансовой безграмотности» инвесторов в использовании этих банковских инструментов.

Масштабы такого мошенничества огромны. По подсчетам Бюро по расследованию коммерческих преступлений Международной торговой палаты, номинальная стоимость мошеннических финансовых инструментов, находящихся сегод-

ня в обращении, составляет примерно 5 трлн долл. США (Выдержки из специального доклада Международной торговой палаты, Бюро по расследованию коммерческих преступлений «Аферы с инструментами первоклассных банков (Афера века)». URL: http://dom.bankir.ru (дата обращения 14.02.2009)). Только в США потери от таких операций в прошлом году составили около 2,5 млрд долл. США (URL: http: //www.fraudreview-iesc.com/index. html (дата обращения 14.02.2009)).

Для того чтобы избежать вовлечения в подобные мошеннические схемы с документарными аккредитивами, потенциальным инвесторам необходимо в первую очередь тщательно исследовать представленные им документы. Большинство таких аккредитивов представляет собой подделку: они якобы были открыты хорошо известными банками. Для обмана жертв мошенники используют фирменные бланки этих банков, чтобы придать документу более официальный вид. А для затруднения проверки потенциальным инвестором подлинности документа в нем часто содержится специальная оговорка о неразглашении информации.

Также мошеннические документарные аккредитивы часто выпускаются офшорными банками — «почтовыми ящиками», которые регистрируются и действуют без должной проверки их финансовых возможностей. Документы, выдаваемые ими, не представляют никакой ценности. Эти банки известны в качестве «бумажных», карманных или подставных. Они не имеют ни капитала, ни офиса, ни персонала, ни основных средств, а также никаких возможностей для функционирования в качестве банка. Кроме наименования, звучащего как швейцарское, зарегистрированный где-нибудь на Британских Виргинских островах такой банк не имеет никакого отношения к реальному швейцарскому банку.

Помимо этого, мошеннические документарные аккредитивы не содержат всей требуемой информации, и чаще всего в них нет сведений, лежащих в основе такого аккредитива торговой или неторговой сделки, так как этой сделки, естественно, просто не существует.

Случается, мошенники применяют некоторые специфические фразы, которые не используются в законных банковских операциях. Другой подсказкой может служить нормальная терминология, используемая мошенниками в совершенно неподходящем контексте. И если проводить адекватную проверку подобной фразеологии, можно избежать многих случаев обмана. Ниже приведены примеры

таких фраз, обобщенные в специальном докладе Бюро по расследованию коммерческих преступлений Международной торговой палаты (Выдержки из специального доклада Международной торговой палаты, Бюро по расследованию коммерческих преступлений «Аферы с инструментами первоклассных банков (Афера века)». URL: http://dom. bankir. га (дата обращения 14.02.2009)):

• Банковский координатор (от англ. — Bank Coordinator).

Этот термин был внедрен мошенниками. Они могут дать потенциальной жертве реальную фамилию человека, работающего в банке. Тем не менее он не может называться координатором, так как не обладает необходимыми знаниями о данной операции, имел случайную встречу с мошенником или вообще не знаком с ним. Используется же имя банковского служащего для создания достоверности. В редких случаях работник может быть сообщником мошенника. Однако при любой ситуации он не является банковским координатором по определению.

• Операция типа «банк — банку» (от англ. — Bank to Bank Transaction).

Этот термин, который часто используется мошенниками, не имеет никакого смысла.

• Соглашение Международной торговой палаты о добросовестности и неразглашении (от англ. — ICC Non-Circumvention, Non-Disclosure Agreement).

Стороны сделки свободны делать оговорку в тексте контракта о соблюдении конфиденциальности. Но, естественно, не в том смысле, который придается этому в мошеннических операциях. В данном случае делается ссылка на Международную торговую палату, которая никогда не выпускала такого соглашения. Надо помнить, что любые соглашения о конфиденциальности, налагающие на участников условие тотальной секретности, должны подвергаться сомнению.

• Форма Международной торговой палаты № 3034 (лондонская краткая форма) / Форма Международной торговой палаты № 3039 (лондонская полная форма) (от англ. — ICC Format 3034 (London Short Form) / ICC Format 3039 (London Long Form)).

Эти формы никогда не выпускались Международной торговой палатой и не использовались в банковских операциях.

• Безотзывный, делимый, уступаемый и переводный аккредитив (от англ. — Irrevocable, Divisible, Assignable and Transferable Letter of Credit).

Согласно официальным документам Международной торговой палаты — органа, занимающегося унификацией международной банковской практики в сфере документарных аккредитивов, такие термины, как делимый (от англ. — divisible), дробный (от англ. — fractionable), уступаемый (от англ. — assignable) и переводимый (от англ. — transmissible), не делают аккредитив переводным (от англ. — transferable). И их использование не должно приниматься во внимание. Само сочетание таких слов не означает, что документ поддельный. Однако это служит прямым указанием на то, что он вряд ли исходит от законопослушного банка. Напомним, что документарные аккредитивы не являются свободно обращаемыми инструментами, как это пропагандируется мошенниками, и не могут передаваться другому лицу путем совершения простого индоссамента.

• Один год и один день, пять лет и один день, десять лет и один день (от англ. — one year one day, five years one day, ten years one day). Странный дополнительный день, который

обычно не встречается в коммерческих документах или финансовых инструментах. Считается, что причины этого различны. Некоторые полагают, что мошенники вводят дополнительный день, так как надеются, что это поможет им уйти от выполнения своих обязательств. Согласно другому мнению, они представляют дело так, будто с введением еще одного дня их жертвы будут иметь дополнительные выгоды, потому что таким образом срок погашения переносится на следующий год. В любом случае это еще один признак подозрительной операции.

• «Первоклассные» мировые банки или «первая сотня» европейских банков (от англ. — «Prime» World Banks or Top 100 European Banks). Банки во всем мире оцениваются по качеству

их активов и по состоянию кредитного портфеля. Слова «первоклассные» и «лучшие» не имеют конкретного смысла.

Еще одно несоответствие, часто используемое в мошеннических операциях с документарными аккредитивами, — это неточные или необоснованные ссылки на публикации Международной торговой палаты. Например, ссылки на такие несуществующие публикации, как «видоизмененная форма МТП № 4081» (от англ. - Modified Form ICC No. 4081). Даже ошибка в названии Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, выпущенных Международной торговой палатой (от англ. — Uniform Customs and Practices for Documentary Credits), не должна восприниматься

просто как ошибка в написании — она имеет фундаментальное значение. И такой документ требует самого осторожного отношения.

Образец такого мошеннического документарного аккредитива и краткие комментарии к нему приведены в Приложении.

Простое следование этим простым правилам, скорее всего, поможет инвесторам не стать жертвами мошенничества с документарными аккредитивами, при том, что всегда необходимо помнить основное правило бизнеса — «знай своего контрагента».

Приложение

Образец мошеннического документарного аккредитива

Мы наименование банка настоящим открываем безотзывный переводный аккредитив в пользу фирмы наименование фирмы номинальной стоимостью сумма цифрами и прописью, раскрываемый против тратты бенефициара согласно дате погашения <1>.

Настоящий аккредитив является делимым, переводным и уступаемым <2> без необходимости представления его нам и без оплаты комиссии за перевод.

Тратта, выданная в рамках настоящего аккредитива, должна содержать следующую надпись на лицевой стороне: «Выдана по аккредитиву №...».

Сумма тратты, выданной в рамках настоящего аккредитива, должна быть, — после соответствующих переговоров, — индоссирована, и предоставление любой такой тратты будет являться гарантией со стороны банка-негоцианта в том, что индоссирование было совершено.

Настоящим мы подтверждаем трассантам, индоссантам и всем добросовестным держателям тратт, выданных в соответствии с условиями настоящего аккредитива, что эти тратты будут соответствующим образом оплачены против должного представления нам на дату их погашения.

Настоящий аккредитив подчинен Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов Международной торговой палаты, публикация № 55, за исключением случаев, когда контекстом предусмотрено иное <3>.

<1> отсутствуют наименование покупателя / заемщика, описание лежащей в основе аккредитива сделки, а также срок действия аккредитива <2> данные термины не имеют значения <3> ссылка на несуществующую редакцию Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов

список литературы

1. Выдержки из специального доклада Международной торговой палаты, Бюро по расследованию коммерческих преступлений «Аферы с инструментами первоклассных банков (Афера века)». URL: http://dom.bankir.ru (дата обращения - 14.02.2009).

2. Десять элементарных шагов, чтобы обезопасить себя от мошенничества. URL: http://banks4all.ru / desyat-elementarnih-shagov-chtobi-obezopasit-sebya-ot-moshennichestva/readarticle/1219 (дата обращения - 14.02.2009).

3. Новые «инструменты» для взлома сейфов. URL: http://www.nalogi.net/1996/9607 4.htm (дата обращения — 15.02.2009).

4. О банковских рисках, связанных с мошенничеством в сфере документарных операций. URL: http:/ /www.monetarium.ru/dengatura/ LCfraud. htm (дата обращения — 15.02.2009).

5. Суховерхова Л. А. Аферы с финансовыми «инструментами первоклассных банков» // «Международные банковские операции», 2005, № 4. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».

6. Prime Bank Guarantee Scams Investment Fraud Schemes Offering High-Yield Instruments Scam. URL: http://crimes-of-persuasion.com/Crimes / InPerson/MajorPerson/prime_bank.htm (дата обращения — 15.02.2009).

7. URL: http://www. fraudreview-iesc.com/index. html (дата обращения — 14.02.2009).

финансы и кредит

69