Управление экономически несостоятельными предприятиями

Обухов В.Н.,

канд. экон. наук, доцент МГТУ им. Н.Э. Баумана Левина В.А., менеджер ООО "Артис"

Система антикризисного регулирования и управления

управление экономически несостоятельными предприятиями

Продолжение. Начало в № 7, 8, 9, 10, 11, 12 /2001

Процесс реализации антикризисных процедур применительно к деятельности предприятий-должников называется антикризисным процессом. Этот процесс в условиях рыночной экономики включает в себя: антикризисное управление и антикризисное регулирование.

Антикризисное управление - применение антикризисных процедур на микроуровне, применительно к конкретному предприятию. Антикризисное управление связано с отношениями, складывающимися на уровне предприятия при применении реорганизационных или ликвидационных мероприятий. Антикризисное регулирование - это воздействие на предприятие-должника на макроуровне. Антикризисное регулирование содержит меры организационно-экономического и нормативно-правового воздействия со стороны государства, направленные на защиту предприятий от кризисных ситуаций, предотвращение банкротства или ликвидацию в случае неэффективности его дальнейшего функционирования.

К основным направлениям государственного антикризисного регулирования относится:

1. Совершенствование законодательной базы о несостоятельности (банкротстве).

2. Осуществление мер по оздоровлению жизнеспособных предприятий, включая оказание государственной поддержки неплатежеспособным предприятиям и привлечение инвесторов, участвующих в оздоровлении этих предприятий.

3. Принятие мер, направленных на преодоление кризиса неплатежей.

4. Приватизация и добровольная ликвидация предприятий-должников.

5. Создание института арбитражных и конкурсных управляющих.

Государственным органом, проводящим политику антикризисного регулирования является Федеральная служба по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению (ФСДН). ФСДН предприятий выполняет следующие функции:

1) Анализирует экономическое и финансовое состояние предприятий, имеющих признаки несостоятельности, подготавливает рекомендации по их устранению;

2) Проводит работу по формированию принципов, критериев оценки платежеспособности предприятий, ведет учет неплатежеспособных предприятий;

3) Выступает уполномоченным представителем собственника государственного предприятия в тех случаях, когда процедурами, применяемыми к предприятию-должнику, предусматривается участие собственника предприятия.

Технология работы ФСДН с неплатежеспособными предприятиями.

На рис. 1 представлена технология работы ФСДН и ее территориальных агентств с неплатежеспособными предприятиями. Из представленной схемы видно, что оценка финансово-экономической деятельности неплатежеспособного предприятия должна проводиться на двух этапах:

- на этапе оценки структуры баланса для установления неплатежеспособности;

- на этапе выбора антикризисной процедуры.

Межведомственная балансовая комиссия.

Цель создания межведомственной балансовой комиссии - проведение анализа финансового состояния предприятий-должников и принятие решений о возможных антикризисных процедурах: реструктуризации задолженности, предоставлении отсрочки по фискальной задолженности или об обращении в арбитражный суд.

Организацию подготовки материалов на рассмотрение балансовой комиссии, в том числе и оценку финансового состояния осуществляют эксперты ФСДН. По результатам рассмотрения на комиссии принимается решение о реализации в отношении предприятия-должника одной из следующих процедур:

1. предоставление предприятию в соответствии с представленным им планом-графиком погашения фискальной задолженности отсрочки (рассрочки) платежей;

2. обращение налоговой полицией взыскания на имущество предприятия в соответствии с Указами Президента РФ 14.02.96 г. №199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций" и "О мерах по обеспечению безусловного исполнения решений о взыскании задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам", подписанным в мае 1998 г.;

3. обращение в арбитражный суд с иском о признании предприятия банкротом и введении внешнего управления.

4. обращение в арбитражный суд с иском о признании предприятия банкротом и продажей его имущества через открытие конкурсного производства.

Этапы антикризисного управления

Антикризисный процесс- применение к предприятию-должнику реорганизационных или ликвидационных процедур - начинается с комплексной оценки его финансово-экономического состояния.

Рис.1. Технология работы ФСДН и ее территориальных агентств с неплатежеспособными предприятиями_

Этапы работ

Нормативное обеспечение

Форма №1 бухгалтерской Ф. №№ 1-ф, 2-ф,10-ф гос. отчетности стат. отчетности

Дифференциация предприятий по значимости с позиций потребителя продукции:

- по социально-экономической значимости (жизненно необходимые, обеспечивающие обороноспособность, учет роли предприятия технологических цепочках);

- по экологической значимости

Подтверждение налоговой инспекции

Да

Уведомление предприятия о факте "неплатежеспособности

Учетная карта неплатежеспособного предприятия

Включение в реестр неплатежеспособных

препприятий_

Решение

межведомственно й комиссии

Предложения предприятия по восстановлению

платежеспособности

Подготовка пакета документов по неплатежеспособному предприятию

X

Акт о неплатежеспособности предприятия

Решение отраслевого департамента по неплатежеспособному предприятию Решение ФСДН о проведении комплексного финансово-экономического анализа

Финансово-экономический анализ деятельности предприятия

Заключение по результатам анализа (причины,

возможности восстановления платежеспособности,

предложения по реорганизации) -±-1

- Закон РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий"

- Постановление Правительства РФ № 1001 от 29.08.94 "О порядке отнесения предприятий к градообразующим и особенностях продажи предприятий-должников, являющихся градообразующими"

- Указ Президента РФ № 926 от 22.12.93 "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий"

- Постановление Правительства РФ "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)" от 20.05.94 №498

- Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса

- Распоряжение ФСДН №15-р от 30.06.94 "Об учете неплатежеспособных предприятий"

Этапы работ

Нормативное обеспечение

ФСЛН и межведомственная комиссия по неплатежеспособности и несостоятельности предприятий

процедуры

Досудебная санация

Внешнее управление

Ликвидация

Указ Президента РФ "О продаже государственных предприятий- должников" от 02.06.94 № 1114

Без диагностики причин неплатежеспособности предприятия могут быть назначены неправильные антикризисные процедуры, что может привести к ликвидации вполне перспективных предприятий, к санации явно несостоятельных предприятий, обострению интересов должников и кредиторов.

Основными этапами антикризисного управления являются:

- диагностика финансового состояния и оценка перспектив развития производственного потенциала;

- разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия;

- регулирование процесса финансового оздоровления;

- оценка глубины финансового и экономического кризиса предприятия

- выбор и реализация антикризисных процедур.

Структура бизнес-плана оздоровления предприятия Задачи бизнес-плана:

1) сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия;

2) определить конкретные направления деятельности предприятия;

3) спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых финансовых ресурсов;

4) разработать мероприятия по снижению издержек производства, сокращению дебиторской задолженности;

5) провести инвентаризацию имущества и продажу свободных активов, технологического оборудования и незавершенного строительства;

Содержание бизнес-плана повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия.

В целях повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий подготовлена типовая форма и методика разработки плана финансового оздоровления предприятия-должника, установленная ФСДН №98-р от 05.12.94.

План финансового оздоровления включает следующие разделы:

1. Общая характеристика предприятия.

2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

3. Анализ финансового состояния предприятия.

4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

5. Рынок и конкуренция.

6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия.

7. План производства.

8. Финансовый план

Общая характеристика предприятия.

В первом разделе бизнес-плана приводятся данные общего характера:

- полное и сокращенное название предприятия;

- дата регистрации предприятия;

- наименование органа, зарегистрировавшего предприятие;

- почтовый и юридический адреса;

- коды по различным классификаторам;

- вид деятельности;

- организационно-правовая форма;

- форма собственности;

- банковские реквизиты;

- организационная структура предприятия;

- перечень дочерних компаний;

- перечень основных менеджеров с краткой характеристикой каждого;

- результаты финансово-хозяйственной деятельности последние 1-2 года;

- текущие финансовые обязательства и состояние с кредиторской задолженностью.

Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

В состав кратких сведений по плану финансового оздоровления включаются: срок реализации плана; общая сумма средств, необходимых предприятию; требуемая государственная помощь; финансовый результат реализации плана (погашения просроченной задолженности, восстановление платежеспособности и т. п.); наименование и реквизиты агента правительства, через которого предполагается осуществить финансовую поддержку предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия.

В этом разделе бизнес-плана финансового оздоровления:

а) дается подробная характеристика учетной политики, применяемой предприятием;

б) приводится сводная таблица финансовых показателей предприятия, к которым относятся:

- коэффициенты ликвидности (текущей, абсолютной и др.);

- коэффициенты устойчивости (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и др.);

- коэффициенты деловой активности (показатели скорости оборачиваемости всех активов предприятия и отдельных частей - готовой продукции, дебиторской задолженности и др.);

- коэффициенты прибыльности (различные модификации рентабельности). Данный раздел бизнес-плана включает проведение анализа состояния предприятия, и на основе анализа делаются выводы.

Оценка эффективности деятельности производственного предприятия осуществляется по показателям трех групп: 1) объема производства и реализации продукции; 2) эффективности затрат и ресурсов (рентабельность, прибыль, фондоотдача); 3) ликвидности баланса.

Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

В этом разделе бизнес-плана приводится перечень мероприятий, проводится анализ их эффективности. Приводятся сроки их реализации; эффект, который получит при этом предприятие. В состав таких мероприятий рекомендуется включить: инвентаризацию имущества; сокращение дебиторской задолженности; снижение издержек производства;

продажу дочерних фирм и долей в уставных капиталах других предприятий;

продажу незавершенного строительства; оптимизацию количества персонала;

продажу излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;

конверсию долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки;

внедрение прогрессивных технологий, автоматизации, механизации производства;

совершенствование организации труда;

проведение капитального ремонта, модернизации основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.

Продолжение следует.