Особенности риск-менеджмента и законодательно-нормативная база регулирования отдельных рисков банковской деятельности

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

УДК 336.717.06

ОСОБЕННОСТИ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА И ЗАКОНОДАТЕЛЬНО-НОРМАТИВНАЯ БАЗА РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ РИСКОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Н.В. Алексеева, Н.В. Таланова

Рассматриваются состав и существующая практика реализации системы рисков в банковской деятельности, законодательно-нормативная основа, инструментарий и особенности банковского риск-менеджмента.

Ключевые слова: банковские риски; этапы управления рисками; инструментарий; особенности риск-менеджмента в банке; эффективность; законодательство.

N.V. Alekseeva, N.V. Talanova. FEATURES OF RISK MANAGEMENT AND LEGAL AND REGULATORY FRAMEWORK OF REGULATION OF INDIVIDUAL BANKING RISKS

The paper considers the composition and implementation of the current practice of risk realization in banking, the legal and regulatory framework, tools and features of banking risk management.

Keywords: banking risks; stages of risk management; tools; features of risk management in a bank; efficiency; legislation.

Управление финансами банка в значительной степени фокусируется на управлении банковскими рисками. Для достижения целей управления риском разрабатывают систематизированную процедуру, определяющую обязанности тех, кто отвечает за эту функцию. Анализ существующих в экономической литературе подходов формирования системы риск-менеджмента позволил учесть различия, которые носят в основном терминологический характер, и обобщить некоторые позиции во взглядах различных авторов на количество и экономическое содержание стадий управления риском. Считаем целесообразным применение схемы, в соответствии с которой процесс управления рисками реализуется в четыре этапа [1]:

1. Изучение и выявление возможных потерь (качественная оценка риска, идентификация, выявление риска) - выявление всех потенциальных потерь и возможных их причин с тем, чтобы предотвратить потенциальную катастрофу и не допустить бессистемного отношения к риску.

2. Оценка и измерение потерь (количественная оценка риска) - это анализ риска, предусматривающий определение частоты и тяжести рисковых событий, финансовых последствий потерь, размера максимально возможной потери, мер управления риском, стоимости страхового возмещения. Выбор конкретного метода определяется наличием необходимой информационной базы и уровнем квалификации менеджеров.

3. Контроль и финансирование риска (собственно управление риском) - пути или методы разрешения ситуаций, чреватых риском. Методы управления риском могут быть следующим образом обобщены и разделены на две категории:

- методы снижения или недопущения риска (минимизации риска);

- методы финансирования риска.

4. Реализация и систематизация (мониторинг) - проведение переговоров в отношении страхования, текущий контроль за программами сокращения потерь, текущий контроль за

изменениями вариантов риска, разработка механизмов самофинансирования.

Банковский риск не может быть полностью упразднен, доведен до ноля, но банк должен определить его объемные характеристики. Главное - не превысить определенную величину риска, после которой уже нарушается допустимое соотношение убытков и источников их покрытия, формируется незапланированный убыток.

Эффективным способом преодоления или минимизации рисков является их регулирование, при этом каждый компонент финансового риска требует своей идентификации и конкретного инструментария его регулирования.

К методам недопущения и минимизации риска относят [3]:

- упразднение (отказ от рискованной собственности, рискованной деятельности, рискованных контрагентов);

- диверсификация (инвестиций, источников финансирования деятельности, ассортимента продуктов, контрагентов, направлений деятельности);

- лимитирование.

К методам финансирования риска относят:

- удержание (оставление убытков от риска на ответственности субъекта, осуществляющего рискованную деятельность);

- передача риска (переложение ответственности за финансирование убытков от риска на сторонних лиц - поручителей, гарантов, арендаторов, экспедиторов и пр.);

- страхование (организация финансирования убытков от рисков за счет стороннего страхового капитала, т.е. за счет страховой компании).

Эффективность системы управления риском в значительной степени определяется правильным, обоснованным выбором мер минимизации и финансирования риска. Рассмотрим особенности инструментария риск-менеджмента и законодательно-нормативную базу регулирования по отдельным рискам банковской деятельности.

В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 г № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает требования к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков, в том числе к качеству используемых в этих моделях данных. Порядок оценки качества банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков устанавливается нормативными актами Банка России.

Кредитные организации, головные кредитные организации банковских групп обязаны

соблюдать банковские методики управления рисками и модели количественной оценки рисков, на применение которых выдано разрешение Банка России.

По Положению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П (ред. от 18.06.2015 г. ) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, т.е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска.

При этом регламентируется система подходов и показателей оценки кредитного риска по ссудам, приводится описание методов, правил и процедур, используемых при вынесении профессионального суждения о кредитном риске по отдельной ссуде или по портфелю однородных ссуд.

Оценка ссуды и определение размера расчетного и фактического резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, которое выносится в соответствии с нормами Положения ЦБ РФ № 254-П и внутренними регламентами банка.

По Положению внутренние документы банка должны содержать полный перечень существенных факторов, используемых кредитной организацией при классификации ссуд по степени риска. Кроме того, кредитная организация отражает во внутренних документах:

- систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды (портфели однородных ссуд) по категориям качества, содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено Положением;

- порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

- порядок принятия и исполнения решений по формированию резерва;

- порядок принятия решений о признании задолженности по ссудам безнадежной и т.д.

Письмо Банка России от 25.07.2006 г. № 102-Т «Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливает:

- этапы, категории внутренних нормативных документов и показатели оценки кредитного риска по кредитному портфелю банка;

- процедуры проверки кредитных опера-

ций банка и его внутренних регламентов на соответствие законодательству.

Таким образом, управление кредитным риском представляет собой организованную определенным образом последовательность действий, разделяемых, как можем полагать, на следующие этапы:

I. Выявление факторов и причин, вызывающих негативные последствия в процессе кредитования; выявление предполагает уяснение, по каким видам банковских кредитов, по каким заемщикам, на каких этапах кредитного процесса, под влиянием каких внешних и внутренних обстоятельств происходит реализация и повышение уровня кредитного риска.

II. Количественная оценка кредитного риска:

1. По уже сформированному портфелю производится в ходе:

- классификации ссуд по категориям качества;

- расчета системы коэффициентов анализа риска кредитного портфеля (в составе оценки качества кредитного портфеля).

2. При решении вопроса о заключении кредитного договора сводится:

- к определению вероятности реализации риска и размера потенциальных потерь в ходе оценки кредитоспособности заемщика;

- использованию данных кредитной истории заемщика.

III. Мероприятия по минимизации и финансированию кредитного риска.

Методы снижения кредитного риска:

а) совершенствование методики, ужесточение требований оценки кредитоспособности заемщиков;

б) лимитирование, включающее выполнение нормативов Банка России, связанных с кредитным риском. Лимитирование является важным средством снижения уровня риска, который базируется на данных анализа кредитоспособности. Примером такого метода минимизации кредитного риска могут послужить лимиты по кредитным линиям, ограничение размера крупного кредита и т.п.;

в) диверсификация кредитных вложений по заемщикам, срокам, формам обеспечения возвратности кредита, отраслям экономики и пр.;

г) кредитование зависимых акционерных обществ, т.е. организаций, в которых банк имеет долевое участие, предполагающее влияние на процессы и результаты управления.

Методы финансирования кредитного риска:

а) формирование резерва на возможные потери по ссудам;

б) применение разнообразных форм обеспечения возвратности ссуд (в первую очередь это залог и поручительство);

в) страхование; страхование представляет собой перекладывание за определенную плату полностью или частично собственного риска на специализированную страховую организацию. Риск при этом не снижается. Страхование по своей природе является формой предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления рисков [3]. Используемые в настоящее время страховые продукты для финансирования кредитного риска - страхование залога, страхование ответственности заемщика за невыполнение условий договора, страхование жизни и здоровья заемщика, титульное страхование, страхование кредитного портфеля банка (по данному страховому продукту страхователем является банк);

г) финансирование за счет фондов собственного капитала, предполагающее поддержание необходимого уровня достаточности собственного капитала банка;

д) совершенствование форм обеспечения кредита.

IV. Мониторинг и совершенствование систем, программ управления кредитным риском, так как изменение условий осуществления деятельности заемщика изменяет уровень его кредитного риска, что требует внесения изменений в оценку кредитного портфеля банка.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств [2].

Основным регламентирующим документом является Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И (ред. от 18.06.2015 г.) «Об обязательных нормативах банков», устанавливающая обязанность выполнения банками нормативов ликвидности.

Управление риском ликвидности имеет определенные особенности и включает, по нашему мнению, следующие этапы:

I. Выявление факторов и причин, вызывающих нарушения ликвидности банка. Все факторы могут быть разделены на факторы внутреннего и внешнего порядка. К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка. К факторам внешнего порядка относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.

II. Количественная оценка риска ликвидности, включающая:

- выполнение нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ;

- расчет ликвидной позиции банка;

- формирование и соблюдение системы показателей, разработанных аналитической службой или службой внутреннего аудита банка.

III. Мероприятия по минимизации и финансированию риска ликвидности.

Методы снижения риска ликвидности:

а) повышение доли и объема высоколиквидных активов для обеспечения высокого уровня платежеспособности банка;

б) лимитирование, включающее выполнение нормативов Банка России, связанных с риском ликвидности;

в) обеспечение сбалансированности активов и пассивов по срокам и объемам;

г) диверсификация высоколиквидных и ликвидных активов банка;

д) ограничение доли и объема привлеченного межбанковского кредита.

Методы финансирования риска ликвидности:

а) система штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств контрагентами;

б) повышенный дисконт при приобретении ликвидных, низколиквидных активов; повышенная ставка по рискованным активам, невозврат которых может привести к нарушению сбалансированности активов и пассивов;

в) финансирование за счет фондов собственного капитала, предполагающее поддержание необходимого уровня достаточности собственного капитала банка.

IV. Мониторинг уровня ликвидности банка и программ ее поддержания.

Основными методами регулирования ликвидности являются:

а) краткосрочные кредиты ЦБ РФ, в том числе внутридневные и овернайт;

б) краткосрочные заимствования на межбанковском рынке.

Рыночный риск регламентируется «Положением о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (утв. Банком России 28.09.2012 г. № 387-П) (ред. от 25.11.2014 г.), которое устанавливает:

- сущность и состав рыночного риска;

- порядок расчета кредитной организацией величины рыночного риска.

По Положению рыночный риск - это возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы; включает фондовый, валютный и процентный риски.

Рассматривая рыночный риск как совокупность рисков, следует указать следующие регламентирующие документы:

- «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 г. № 283-П) (ред. от 30.09.2014 г.) регламентирует формирование резервов под риски иные, чем риски кредитной деятельности банка;

- Инструкция Банка России от 15.07.2005 г. № 124-И (ред. от 28.04.2012 г.) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» устанавливает размеры (лимиты) открытых валютных позиций, методику их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

В практической деятельности менеджмент кредитных организаций использует различные модели для определения степени влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход. Среди таких моделей выделяют две основных [2]:

- GAP-модель;

- расчет показателей маржи.

Обычно GAP используется банками в управлении процентным риском двояко: для хеджирования риска и со спекулятивными це-

лями. Применение метода разрывов позволяет провести количественную оценку влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход (процентную маржу). Учитывая эту цель, данный подход не используется для анализа структуры портфеля в целом и ограничивается лишь анализом ближайших результатов, т.е. носит краткосрочный характер.

Оценка процентного риска на основе GAP широко используется российскими коммерческими банками, однако сфера использования данного метода ограничена указанными недостатками.

К основным направлениям анализа процентной маржи можно отнести: определение размера фактической процентной маржи; сравнение ее значений в динамике и с данными других банков для того, чтобы выявить сложившиеся тенденции; определение ее оптимального значения для нормальной деятельности банка; прогнозирование размера маржи на предстоящий период.

Методы снижения или недопущения процентного риска включают:

- ограниченное и взвешенное использование плавающих процентных ставок; обеспечение согласования активов и пассивов по способам установления процентной ставки;

- предусмотрение условий привлечения и размещения капитала, предполагающих периодический пересмотр процентной ставки;

- обеспечение согласования активов и пассивов по срокам и суммам их погашения.

Рассмотрим последствия реализации процентного риска и возможные источники его финансирования:

- неэффективное управление процентными ставками напрямую влияет на процентную маржу; отрицательная процентная маржа финансируется за счет других видов прибыли (от комиссионных, спекулятивных операций и пр.);

- неэффективное управление процентными ставками, как вариант, предполагает повышение ставок по размещенным ресурсам.

Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено, во-первых, требованиями ликвидности и кредитным риском портфеля активов банка и, во-вторых, ценовой конкуренцией со стороны других банков. Управление обязательствами затруднено вследствие ограниченного выбора и размера долговых инструментов, которые банк может успешно разместить среди своих вкладчиков и других кредиторов в любой момент времени, а также из-за ценовой конкуренции со стороны других банков и небанковских кредитных учреждений за имеющиеся средства.

Подводя итог, следует отметить, что на практике эффективный результат защиты от риска можно получить лишь при комплексном использовании методов управления риском и реализации методологически отработанных процедур целостного, законченного процесса риск-менеджмента в банке. Для смягчения воздействия риска на результаты работы банка необходимо проводить постоянную, планомерную аналитическую работу по оценке динамики риска, отдачи от проводимых мероприятий, сравнивать полученные результаты с целями и степенью их достижения, что определяет вывод об экономической целесообразности рассматриваемых мероприятий, методов, приемов.

Список литературы

1. Алексеева Н.В. Страхование в системе управления рисками предприятий и эффективность его применения предприятиями Чувашской Республики // Вестник Чувашского университета. 2006. № 7. С. 273-278.

2. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент. М.: КноРус, 2009. 560 с.

3. Рэдхэд К. Управление финансовыми рисками. М.: Инфра-М, 2008. 350 с.

АЛЕКСЕЕВА Наталья Викторовна — кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. E-mail: ferkel93@mail.ru

ТАЛАНОВА Наталья Владимировна - кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. E-mail: konst.2@mail.ru

ALEKSEEVA, Natalya Viktorovna - Candidate of Economics Sciences, Associate Professor of the Department of Finance. Cheboksary Cooperative Institute (branch) of Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. E-mail: ferkel93@mail.ru

TALANOVA, Natalya Vladimirovna - Candidate of Economics Sciences, Associate Professor of the Department of Economics. Cheboksary Cooperative Institute (branch) of Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. E-mail: konst.2@mail.ru@mail.ru