«Доначисления платежей и штрафы часто неподъемны для предпринимателя»

«Доначисления платежей и штрафы часто неподъемны для предпринимателя»

Налоговый эксперт Вера Сиренко об амнистии за дробление бизнеса

Президент России Владимир Путин в своем послании Федеральному собранию анонсировал амнистию за дробление бизнеса, но только для некрупных компаний. По его словам, государство само подталкивало предпринимателей к нарушениям из-за резкого повышения налогов после превышения лимита по доходам. Руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» Вера Сиренко считает, что многим компаниям амнистия позволит сохранить бизнес.

«На сегодняшний день обвинение в дроблении бизнеса несет самые большие доначисления налоговых платежей и штрафов. Действительно, если компания по выручке, численности сотрудников или инвестициям в свои основные средства превысит лимит для упрощенной системы налогообложения (УСН), то автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСН) и становится плательщиком НДС и налога на прибыль. В этом случае налоговая нагрузка для бизнеса многократно возрастает.

Если бизнес оказывает услуги, осуществляет работы или занимается производством, налоговая нагрузка может увеличиться в шесть раз. Например, вместо 6–8% при УСН придется заплатить 20% НДС и 20% налог на прибыль. Поэтому мотивы дробления бизнеса понятны.

Для выявления признаков искусственного дробления с целью минимизации налогов ИФНС использует 17 признаков. Судебная практика опирается на порядка 30 пунктов. Это не значит, что рассматриваемый бизнес должен соответствовать всем 17 или 30 критериям одновременно. Также наличие одного признака-критерия не служит основанием для обвинения в искусственном дроблении бизнеса. При выявлении используют комплекс этих критериев, но нигде не указано, какое конкретно количество приведет к признанию применения налогоплательщиком искусственного дробления. Из-за этого налогоплательщики находятся в неопределенных условиях, зависят от субъективной оценки.

На сегодняшний момент доначисление налогов при дроблении происходит следующим образом. ИФНС доначисляет НДС и налог на прибыль так, как если бы компаниями не использовалось дробление и не применялись УСН и ПСН. Более того, штраф за применение такой схемы оптимизации налогов составляет 40% от суммы доначисленных налогов.

Озвученная президентом амнистия для таких компаний несет огромные преимущества. Во-первых, это отсутствие доначислений налогов и штрафов. На сегодняшний момент доначисления проводят за три года, и эти суммы огромны и просто неподъемны для бизнеса. Во-вторых, возможность с 2025 года воспользоваться плавным увеличением налогов при переходе с УСН на ОСН. Это возможность для бизнеса безболезненно адаптироваться при переходе с УСН и ОСН.

Для бюджета Краснодарского края выгодна уплата налогоплательщиками УСН, так как этот налог пополняет региональный бюджет. Большая часть налога на прибыль также идет в региональный бюджет, а вот НДС полностью федеральный налог.

Как показывают предыдущие практики по комфортному "обелению" бизнеса, введение переходных периодов, пониженных ставок, замена штрафов на предупреждения приводят не только в стратегическом плане к улучшению собираемости налогов, но и показывают выгоду для бюджета и экономики уже в ближайшей перспективе. Ведение жесткой фискальной политики и системы штрафов обычно приводят к обратному эффекту. Именно поэтому налоговая амнистия, предложенная президентом, имеет огромное значение».

Наши оперативные новости и самая важная информация — в Telegram