Экономическое содержание и значение института социального страхования в условиях рыночных отношений

© Богданова О.Ю.,

ст. преподаватель кафедры «Финансы» РГЭУ «РИНХ»

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ИНСТИТУТА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Одним из основополагающих положений социальной политики стран с развитой рыночной экономикой является обязательное социальное страхование, механизмы которого позволяют эффективно аккумулировать и справедливо распределять финансовые ресурсы, обеспечивая медицинскую и социальную помощь работающим и членам их семей в случаях наступления соответствующих рисков.

Рисковая природа человеческого существования является базовой предпосылкой для появления различных механизмов защиты от рисков. Группу рисков, связанных с жизнедеятельностью индивидуума в государстве и обществе, с вероятными опасностями, возникающими по причинам общественного характера, называют социальными.

По мнению исследователей, именно наличие социальных рисков является первопричиной возникновения категории социальной защиты. Для того чтобы подтвердить эту точку зрения, необходимо обратиться к значению слов «риск» и «защита».

Так, в соответствии с Толковым словарем русского языка, слово «риск» означает возможность наступления опасности1, неудачи; защита — то, что защищает, служит обороной2' Таким образом, защитить — это значит оградить, обезопасить от риска наступления опасности, и соответственно социальная защита призвана ограждать человека от воздействия социальных рисков.

В условиях рыночной экономики социальный риск, как правило, принимает форму потери трудового дохода. Статья 39 Конституции РФ, базовая при рассмотрении вопросов социальной защиты населения, определяет основные виды социальных рисков, такие как: возраст, болезнь, инвалидность, потеря кормильца, воспитание детей.

При этом следует особо подчеркнуть, что риски эти носят не единичный, а массовый, т. е. социальный характер, поскольку обусловлены они не только личными обстоятельствами, а социальноэкономическими условиями, господ-

ствующими в обществе.

В то же время данные риски носят объективный характер, ибо безработица, утрата трудоспособности вследствие старости, несчастного случая и т. п., то есть возникновение страхового случая часто мало зависит от самого человека.

В Федеральном законе от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» социальным страховым риском признается предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан и иных категорий граждан, на случаи наступления которого проводится обязательное социальное страхование. К числу социальных обычно относят риски, связанные с бо-

1 Ожегов С.И. и Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений/российская академия наук. Институт русского языка им. В.В. Виноградова. — 4-е изд., дополненное. — М.: Азбуковник, 1999 г. —

С. 679.

2 Там же. — С.225.

лезнью, старостью, смертью, потерей кормильца имеющегося социально-

профессионального статуса.

Социальный риск — это мера ожидаемого последствия определенного явления, наступление которого содержит вероятность потери или ограничения экономической самостоятельности и социального благополучия человека (рис.1).

Видовые социальные риски служат базой для построения государственной системы социальной защиты, создания финансовых механизмов и организационных структур для реализации каждым права на социальное обеспечение на условиях, установленных законом. В качестве физиологических рисков можно назвать также смерть, а в дополнение к многодетности к демографическим рискам отнести неполную семью.

Единственным видом «нестрахового» социального риска, мероприятия по защите от которого всегда покрываются за счет бюджетных средств, является социальный риск бедности. Именно он выступает объектом защиты для государственной системы социальной помощи. Помимо этого, к числу социальных рисков в ряде случаев (в том числе в России) относят также различного рода чрезвы-

Рис.1. Виды социальных рисков

чайные ситуации природного, техногенного и военного характера.

Многообразие видовых социальных рисков не позволяет финансировать защиту от них из одного источника и сосредоточить управление в одном государственном органе. С учетом субъектов, которым присущи социальные риски, особенностей финансирования и управления создается несколько организационноправовых форм социальной защиты населения, которые органически дополняют друг друга и образуют в совокупности единую государственную систему, где центральное место занимают институты социального страхования.

Современная система социальной защиты населения включает в себя следующие основные элементы: традиционную форму государственного вспомоществования (социальной помощи); социальное страхование (добровольное и обязательное государственное), социальное обеспечение (рис.2). Действительно, в реальной практике имеют место все эти виды социальной защиты, но определяющей формой из них в условиях рыночной экономики является социальное страхование.

Рис. 2. Элементы структуры системы социальной защиты населения в условиях рынка

Социальное страхование (модель Бисмарка) основано на страховом механизме, при котором основной целью является полная или частичная компенсация потери трудового дохода. В основе социальной помощи (модель Бевериджа) лежит бюджетный механизм, ориентированный на обеспечение прожиточного минимума. Социальное обеспечение (социалистическая модель) — это скорее социальная помощь из государственного бюджета.

Каждая из данных моделей имеет свои преимущества и недостатки, поэтому в общей системе социальной защиты может превалировать либо социальное страхование, либо социальная помощь.

Социальное страхование в классическом понимании — это система профилактики, ослабления и компенсации социальных рисков, финансируемая участниками общественного производства: работодателями, работниками и государством.

Государственное социальное обеспечение — это институт социальной защиты, с помощью которого государство обеспечивает: а) предоставление социальной помощи нуждающимся по нормам, минимально необходимым для их существования; б) предоставление мер защиты государственным служащим.

В странах с рыночной экономикой социальное страхование — главная среди основных организационно-правовых

форм системы социальной защиты, степень использования других форм обу-

словливается ограниченностью возможностей самого института социального страхования в организации всеобъемлющей системы социальной защиты, а также степенью развитости института социального страхования в отдельных странах.

Социальное страхование необходимо рассматривать:

- во-первых, как механизм реализации социальной политики государства, как основу организации социальной защиты населения;

- во-вторых, как систему материального обеспечения граждан на случай утраты трудоспособности, старости, а также охрану здоровья, имущественных интересов, объектом которой является как все население в целом, так и отдельные социальные группы.

Социальное страхование в общем виде рассматривается как форма социальной защиты населения от различных рисков , связанных с потерей доходов, организованное на сочетании принципов солидарности и возмездности в рамках общественной взаимопомощи; именно так можно определить сущность социального страхования в современных условиях. Отношения, складывающиеся в системе социального страхования, и их классификационные признаки отражены на рис.3.

Следует отметить наиболее сильные стороны института социального страхования:

- социальное страхование более надежно и стабильно функционирует по

причине масштабности страхового поля и всесторонней поддержки государством;

- общая финансовая нагрузка не столь обременительна, так как обязательный по закону характер обеспечивает регулярный и массовый объем страховых поступлений;

- нормы страховой защиты обеспечивают широкий круг профилактических и реабилитационных услуг.

Представляется, что предназначение института социального страхования в условиях рыночных отношений состоит в выполнении одной из центральной функций общественного производства — воспроизводственной, реализуемой с помощью финансовых ресурсов, формируемых страховым методом для защиты населения от массовых видов социальных рисков утраты трудоспособности (болезнь, инвалидность, старость) пли места работы (безработица).

С помощью института социального страхования общество:

- формирует финансовые ресурсы для покрытия затрат, связанных с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в трудовом процессе;

- обеспечивает необходимое количество и структуру воспроизводства трудовых ресурсов;

Рис. 3. Классификационные признаки

- сокращает разрыв в уровне материального обеспечения работающих и неработающих своих членов;

- добивается повышения жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.

Принципиальное положение страховых методов социальной защиты и института обязательного социального страхования состоит в автономности финансовых ресурсов от государственных бюджетов всех уровней: федерального и региональных. Следует отметить, что это одно из базовых условий успешного функционирования социального страхования, признанного и применяемого мировым сообществом порядка аккумулирования и расходования страховых фондов.

Законодательство Российской Федерации в сфере социального страхования предусматривает образование государственных внебюджетных социальных фондов денежных средств, прямо не связанных с бюджетами всех уровней бюджетной системы, которые представляют собой совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государства и имеющих сугубо целевой характер расходования (рис.4).

й системы социального страхования

Рис. 4. Система государственных внебюджетных социальных фондов РФ

Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает страхование и выплату пенсий по старости, инвалидности и потере кормильца.

Фонды обязательного медицинского страхования выполняют функции по финансированию медицинских услуг, предоставляемых региональными и муниципальными органами здравоохранения (госпитализация, оказание неотложной помощи, а также лекарственной терапии при стационарном лечении).

Фонд социального страхования Российской Федерации ответственен за финансирование пособий (по временной нетрудоспособности, материнству, рождению и уходу за ребенком), компенсаций утраты трудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональной заболеваемостью; он осуществляет выплаты на реабилитацию и профилактическое лечение в санаторнокурортных учреждениях, пособий на погребение и ряд других.

Таким образом, организационноправовыми формами социального страхо-

вания в Российской Федерации являются государственные социальные внебюджетные фонды, которые имеют общегосударственное значение, так как по размеру мобилизующих денежных средств они занимают значительное положение в государстве (табл. 1).

Наделив государственные внебюджетные фонды самостоятельностью, го -сударство оставило за собой право решать многие вопросы, касающиеся их деятельности: определять уровень страховых платежей, принимать решение об изменении структуры и уровня денежных выплат, обеспечивать контроль за деятельностью фондов. Самостоятельность государственных внебюджетных фондов затрагивает в основном организационный аспект движения денежных средств, разработку методической документации и частично перераспределительные операции, т.е. они ответственны только за организацию и управление процессами мобилизации и использования денежных средств в размерах и на нужды, строго определенные государством.

Таблица 1. Доходы и расходы государственных внебюджетных социальных фондов

на 2006 год1

Доходы Расходы Дефицит

млн руб. % млн руб. % млн руб.

Всего, в том числе: 1 886 861 100% 1 815 796 100% 71 065

Пенсионный фонд Российской Федерации 1 566 443 83,02% 1 489 468 82,03% 76 975

Фонд социального страхования Российской Федерации 207 037 10,97% 212 987 11,73% -5 950

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации 113 381 6,01% 113 341 6,24% 40

Федеральный бюджет 5 046 138 4 270 115 776 023

Государственные внебюджетные фонды в % к федеральному бюджету 37,39% 42,52%

Государственные внебюджетные фонды в % к ВВП 7,74% 7,45%

Главный признак социального страхования — целевая направленность. В соответствии с финансовым законодательством средства государственных внебюджетных фондов должны расходоваться строго в соответствии с целевым назначением, которое определяется положением о каждом конкретном фонде. Направление расходования средств обуславливается не только назначением фонда, экономическими условиями, имеющими место в каждом периоде развития государства, но и содержанием разработанных социальных и экономических программ в государстве.1

За счет страховых взносов, объединенных в единый социальный налог, формируется доходная часть бюджетов всех государственных внебюджетных фондов, они устанавливаются на федеральном уровне и являются обязательными. На долю других доходных источников приходится незначительный процент.

1 Составлено на основе: Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 174-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2006 год»; Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 173-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2006 год»; Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 171-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации на 2006 год»; Федеральный закон от 26 декабря 2005 № 189-ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год».

Таким образом, бюджеты государственных внебюджетных фондов являются централизованными фондами денежных средств, с особым правовым режимом их деятельности, порядком проведения социального страхования, условиями и порядком страховых выплат.

Финансовый механизм формирования государственных внебюджетных фондов, предусматривающий получение доходов от относительно надежной облагаемой базы — фонда оплаты труда, объективно способствуют привлечению необходимых финансовых ресурсов.

Все вышесказанное позволяет выделить следующие специфические признаки государственных внебюджетных фондов:

1) не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;

2) являются автономными;

3) находятся в собственности государства;

4) являются самостоятельными;

5) формируются на случай наступления события;

6) для них закрепляются четко доходные источники;

7) используются строго на определенные цели.

Таким образом, перечисленные признаки государственных внебюджетных фондов позволяют объединить их в само-

стоятельный финансово-правовой институт, сущность которого заключается в том, что управомоченный орган государства принуждается выполнять обязанность по страхованию по отношению к конституционно значимым категориям лиц. Используя такую форму организации страховых отношений, как государственное обязательное страхование, государство в императивном порядке осуществляет финансово-правовое регулирование института государственного обязательного социального страховании.

По нашему мнению, развитие института социального страхования определяется тремя основными факторами:

- уровнем социального риска в обществе, имеющим стоимостное выражение для утратившего доход по этой причине;

- степенью потери дохода (полной пли частичной, постоянной или временной);

- мерой покрытия риска, устанавливаемой государством, исходя из целей социальной политики.

Таким образом, институты социального страхования играют важную социальную роль, выполняя функцию защиты от бедности, восполнения утраченных доходов, помощи престарелым и инвалидам.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. — М.: Издательство ЭКМОС, 2005.

2. Федеральный закон от 26 декабря 2005 г. №189-ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год» // Консультант Плюс

3. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. №174-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2006 год» // Консультант Плюс

4. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. №173-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2006 год» // Консультант Плюс

5. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. №171-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации на 2006 год» // Консультант Плюс

6. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений/российская академия наук. Институт русского языка им. В. В. Виноградова. — 4-е изд., дополненное. — М.: Азбуковник, 1999 г. — С. 679.

7. Роик В.Д. Основы социального

страхования: Учебник. — М.: Изд-во

РАГС. — 2007.