Обман как способ совершения преступлений, связанных с банкротством

Хаупшев Асланбек Хусенович

кандидат юридических наук

заместитель министра внутренних дел по Кабардино-Балкарской Республике по экономической безопасности

Тутуков Альберт Юрьевич

кандидат юридических наук

начальник кафедры уголовного права и криминологии Нальчикского филиала Краснодарского университета МВД России

Обман как способ совершения преступлений, связанных с банкротством

Аннотация

Статья посвящена анализу уголовно-правовых и криминологических аспектов обмана как способа совершения преступлений, связанных с банкротством. На основании предпринятого исследования предлагаются изменение отдельных норм действующего уголовного законодательства.

Annotation

Article is dedicated to analysis criminal-legal and criminological logical aspect of the fraud as way of completion of the crimes, in accordance with bankruptcy. On the grounds of undertaken studies are offered change the separate rates acting criminal legislation

Ключевые слова: обман, банкротство, несостоятельность, наказание, преступлеие, уголовное законодательство.

Key words: fraud, bankruptcy, insolvency, спте, criminal legislation, punishment.

И

нститут банкротства является одним из принципиально необходимых правовых инструментов конкурентно-рыночной модели экономики. Суть его заключается в следующем: если лицо не может исполнить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды или удовлетворить денежные требования кредиторов, то такое лицо может быть признано банкротом, что влечет его исключение из числа субъектов экономической деятельности: юридическое лицо ликвидируется, а регистрация индивидуального предпринимателя утрачивает силу. Нормы данного института направлены на охрану интересов кредиторов должника, несущих тяжесть имущественных последствий его убыточных действий, а также физических лиц, организаций и государства, перед которыми он имеет обязательства по уплате платежей.

Действующее уголовное законодательство предусматривает уголовную ответственность за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195

УК РФ), преднамеренное (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). Проведенное нами исследование показало, что эти криминальные деяния нередко используются для прикрытия других преступлений, совершаемых в сфере экономики.

За рубежом "для преднамеренного банкротства наиболее часто применяется так называемое трехступенчатое мошенничество. При этом способе организуется корпорация, управляющий которой имеет безупречную репутацию. Корпорация заключает с компаниями договоры на поставку товаров. В первый месяц делаются небольшие заказы, и они почти всегда полностью оплачиваются. Во второй месяц заказы делаются уже больше, но стоимость их оплачивается не полностью, а в размере одной четверти. В течение третьего месяца, используя доверие к фирме, установившееся в результате своевременной оплаты предыдущих заказов, в кредит берутся товары на огромные суммы. Большую часть таких заказов составляют заказы на легко реализуемые за наличный расчет

И4

ОБЩЕСТВО И ПРАВО • 2010 • № 4

изделия, особенно ювелирные изделия и вычислительную технику. С этого времени товары переводятся в наличность либо непосредственно участниками махинаций, либо при посредстве какого-либо владельца товара с большой законной номенклатурой изделий, среди кото-рых легко теряются купленные у махинаторов. После этого корпорация под давлением кредиторов вынуждена объявить о банкротстве, поскольку в соответствии с планом вся наличность, была присвоена виновными лицами" [1].

Поскольку рассмотренное "трехступенчатое" мошенничество требует не менее трех месяцев для совершения вышеизложенных обманных опера-ций, используются и другие способы. Например, приобретается преуспевающая, пользующаяся доверием фирма. Об изменении в составе правления никто не информируется, то есть продолжается деятельность под именем прежнего кредитоспособного владельца.

В дальнейшем фирма закупает большое количество товаров как у прежних поставщиков, так и у тех, которые не имели ранее с ней дела (ведь репутация фирмы отличная). После получения заказов товары продаются, как и в случае трехступенчатого мошенничества, деньги изымаются из дела, и компания объявляется банкротом, как и планировали махинаторы.

Этот способ совершения запланированного банкротства имеет и другой вариант. В этом случае организуется компания с названием, похожим или почти аналогичным названию фирмы, успешно ведущей дела. После образования такой компании заключаются договоры с заказчиками, которые, буду-чи уверены в надежности компании в связи с идентичностью названий, по-мещают заказы. Затем товары продаются, деньги изымаются из дела, и компания объявляет о банкротстве.

Имеет место такое мошенничество и на базе давно основанной компании. Это бывает, когда правление компании или хозяин дела, много лет работавшие совершенно законно, решают прекратить существование фирмы, чтобы быстро изъять деньги и подтолкнуть ее к запланированному банкротству. "В таких случаях руководство компании объясняет свое предумышленное банкротство убытками при продаже продукции ниже их цены" [2].

Факты преднамеренного банкротства фиксируются и у нас в стране. В отдельных случаях недобросовестные руководители предприятий, получив авансы, переводят их под различными предлогами на расчетный счет других предприятий, руководители которых являются их сообщниками, где они снимаются и

расходуются. После чего предприятие, не выполнив обязательств перед заказчиками, объявляется неплатежеспособным и ликвидируется.

Кроме того, порой одни и те же лица создают несколько предприятий, причем в различных местах (районах, областях). Одно из них заключает договоры, получает денежные средства и переводит их на свои же предприятия. Поэтому в случае банкротства первого предприятия следует навести справки о том, являются ли данные лица руководителями (учредителями) других предприятий с тем, чтобы обратить взыскание на имеющиеся у них средства в других предприятиях.

В других ситуациях созданное предприятие вначале четко выполняет свои обязательства перед партнерами и заказчиками, чем создает авторитет добропорядочной фирмы, но затем, получив значительную сумму денег, распадается либо руководители снимают денежные средства и скрываются. Типичным примером такой неблаговидной деятельности является печально известная подольская фирма "Властелина".

Криминологический анализ ситуаций преднамеренного банкротства в ЮФО позволяет выявить и такую типовую схему преднамеренного банкрот-ства. Директор акционерного общества, пользуясь бесконтрольностью со стороны трудового коллектива, члены которого состоят совладельцами предприятия, создает при АО несколько юридически самостоятельных СП, ООО и т.п., выделив их из состава предприятия и поставив во главе этих предприятий доверенных лиц. Каждая из этих новых фирм, по существу, превращается в частное предприятие своего руководителя и по договору с "прародителем" начинает обеспечивать его каким-либо видом сырья или реализовывать готовую продукцию.

И предприятие начинает осуществлять странные, с точки зрения здравого смысла, действия: приобретает необходимые ему материалы не напрямую у изготовителей, а через эти фирмы-посредники и по более высоким ценам. Посреднические деньги уходят с предприятия. Прибавка к доходу руко-водителей обеспечена, сам же "прародитель" становится должником своих дочерних фирм, его совладельцы-акционеры остаются без дохода и зарплаты. Планы администрации состоят в том, чтобы довести предприятия до крити-ческого финансового состояния, превратить в банкрота и купить его через одну из своих коммерческих фирм. При этом страдают рабочие и служащие предприятия, вынужденные искать другое место работы, наносится ущерб кредиторам [3].

115

Таким образом, для осуществления преднамеренного банкротства могут применяться следующие меры:

незаконные переводы денежных средств на счета других предприятий, где они снимаются и присваиваются;

приобретение сырья, материалов по умышленно завышенным ценам;

реализация продукции по умышленно заниженным ценам;

использование денежных средств, в том числе полученных в кредит, на покупку личных вещей;

запутывание бухгалтерского учета с целью неотражения полученной прибыли и изъятия ее части;

выдача коммерческих кредитов другим предприятиям (сообщникам) и умышленное их невозвращение под благовидным предлогом;

переводы денежных средств за границу по фиктивным контрактам;

выведение активов предприятия из оборота путем распродажи по за-ниженным ценам; отказ от совершения выгодной сделки; получение кредитов под чрезмерно высокий процент;

освобождение отдельных лиц от исполнения обязательств;

распродажа имущества по низкой или символической цене;

безвозмездные сделки, например безвозмездная передача (дарение) принадлежащего должнику имущества.

В целях незаконного банкротства кредиторам нередко предоставляется несоответствующая действительности информация о деятельности должника, причем представляемые формы отражают ложные сведения о финансовом состоянии или хозяйственном положении организации или являются полностью поддельными. В частности, фальсифицируются анкетные данные клиента, учредительные и регистрационные документы, бухгалтерская отчетность, справки о выданных поручительствах, план-прогноз поступления де-нежных средств на счета заемщика и технико-экономическое обоснование потребности в кредите [4].

Практика показывает, что в процессе подготовки к незаконному банкротству преступники принимают во внимание взаимоотношения с банками, давшими кредит, или в которых находятся текущие и другие счета предприятия; уровень доверия к предприятию, возрастающий по мере продолжительности работы в какой-либо области. Профессионально подготовленным сотрудникам поручается "оттянуть" время обнаружения кредиторами несо-стоятельности, в

том числе и путем обмана. Подыскиваются фирмы, которые смогут реализовать большие партии товаров, полученных в кредит, по более низкой цене и без документального оформления, за наличные. Преступники стараются изыскать такие способы сокрытия товара и денег, которые бы гарантировали, что их не обнаружат после возбуждения дела о несостоятельности во время конкурсного производства или предварительного расследования [5].

Анализ наиболее характерных способов совершения преднамеренного и фиктивного банкротства приводит к выводу о том, что их практически невозможно отличить от неправомерных действий при банкротстве (ч. 1 ст. 195 УК РФ). Это лишь разные названия одной по существу уловки. Действительно, криминологический анализ показывает, что одним из способов преднаме-ренного банкротства является сокрытие имущества. Передача имущества в иное владение и отчуждение имущества представляют опасность лишь в том случае, когда являются способом скрыть имущество и информацию о нем (при безвозмездном или неэквивалентном отчуждении, сокрытии имущества путем передачи его другому лицу). Что же касается фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, то их можно рассматривать в качестве причиняющих ущерб лишь в том случае, когда они являются способом сокрытия имущественных прав или имущественных обязательств.

Следует отметить и то, что действия, предусмотренные ст. 197 УК РФ, не представляют никакой опасности, если они не сопряжены с традиционным сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; передаче имущества в иное владение; отчуждении или уничтожении имущества; сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность" (ст. 195 УК России) [6].

С.С. Витвицкая и А.А. Витвицкий отмечают, что заведомо ложным является объявление о несостоятельности, принятое в порядке, установленном законом, но на основании заведомо ложной информации [7].

В.Д. Ларичев указывает на то, что действия виновных при фиктивном банкротстве сводятся к обману кредиторов путем распространения сведений и представления фальсифицированных документов, свидетельствующих о несостоятельности должника, хотя фактически он

имеет возможность возвратить взятые в кредит суммы [8].

Ю.А. Гладышев пишет, что отсрочка или рассрочка причитающихся кредиторам платежей или скидка с долгов, а равно неуплата долгов как цель фиктивного банкротства достигается путем сокрытия имущества от кредиторов. Для этого предприниматель применяет определенный набор обманных действий, направленных на сокращение объема выплат по обязательствам, в результате которых формально имущественное положение предпринимателя существенным образом изменяется.

Такой обман может проявиться в следующем: в утаивании от кредиторов ценностей, принадлежащих предпринимателю, в уменьшении имущества путем перевода его на имя третьих лиц (как правило, хорошо знакомых), для чего задним числом заключается фиктивный имущественный договор между ними и т.д. Наряду с этим, обман может быть достигнут и в процессе судебного разбирательства, путем ложного заявления о принадлежности того или иного имущества определенному лицу, с которым также имеется предварительная договоренность на этот счет. В некоторых случаях сокрытие имущества может достигаться и путем уплаты несуществующих долгов или путем уплаты долга в размерах, явно его превышающих. Наряду с указанными способами сокрытия имущества от кредиторов могут применяться и другие разновидности обмана [9].

Фиктивное банкротство, на наш взгляд, представляет собой единый процесс, каждая часть которого подчиняется общим закономерностям, - своего рода преступную деятельность. Начальный элемент процесса - это действие или бездействие (сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; передача имущества в иное владение; отчуждение или уничтожение имущества; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность). После чего должник заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности. В совокупности эти деяния и являются причиной причинения ущерба.

Изучение следственной и судебной практики позволило определить характерные признаки совершения фиктивных банкротств: изменяется без ви-димой причины бухгалтерская отчетность; происходит внезапный рост потока выплат определенному кредитору; осуществляется вывоз производственного оборудования; внесенные

учредителями при создании и работе фирмы деньги внезапно переименовываются в "займы" и возвращаются им.

Средства и приемы маскировки подобных преступлений обычно про-думываются в ходе их подготовки и не позволяют сразу выявить признаки преступного поведения. К таковым следует отнести, например, фальсификацию представляемых сведений о хозяйственно-финансовом состоянии и других данных; сокрытие фактов нецелевого использования средств предприятия; сокрытие заключенных сделок от кредиторов; отчуждение или уничтожение имущества; сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе; тайное, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим, а равно принятие такого удовлетворения [10].

Совершенно справедливо считает В.Ф. Антонов, полагающий, что "фиктивное банкротство имеет некоторое сходство с составом злостного ук-лонения от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ). И в том, и в другом случае руководитель организации пытается уклониться от исполнения взятых обязательств. Данные составы отличаются способом совершения преступления. При уклонении от погашения кредиторской задолженности в том и в другом случаях субъект не вступает в отношения с кредиторами. Руководитель организации действует скрытно, без объяснения причин своих действий. При фиктивном банкротстве все операции носят открытый характер. Органы управления коммерческой организации указывают конкретную причину, по которой невозможно выполнить обязательство.

В целях уклонения от погашения задолженности и неуплаты долгов руководитель организации предоставляет кредиторам заведомо ложные сведе-ния о неплатежеспособности.

Фиктивное банкротство необходимо отличать от неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ). В обоих случаях руководитель скрывает имущество организации, фальсифицирует бухгалтерскую и иную учетную документацию, предоставляет кредиторам ложные сведения о размерах имущества, его местонахождении" [11].

Как видно, В.Ф. Антонов также признает, что фиктивное банкротство совершается путем обмана.

П.Н. Панченко справедливо указывает, что "преднамеренное банкрот-ство и фиктивное банкротство относятся к числу взаимосвязанных составов преступлений в сфере экономики" [12]. По его мнению, способы совершения преступления, предусмотренного ст. 196 УК РФ, - это

117

умышленное создание или увеличение неплатежеспособности в личных интересах иных лиц, причинившие крупный ущерб или иные тяжкие последствия. В соответствии со ст. 197 УК РФ он выделяет такие способы, как введение в заблуждение кре-диторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов с целью неуплаты долгов, причинившее крупный ущерб [13].

С учетом проведенного анализа научной и специальной литературы, уголовного закона (ст. ст. 196 и 197 УК РФ) нам хотелось бы высказать свое мнение о содержании некоторых признаков этих преступлений.

В частности, формулировки "заведомо влекущих неспособность" (ст. 196 УК) и "заведомо ложное публичное объявление" (ст. 197 УК), по нашему мнению, означают внесение заведомо ложных сведений путем обмана в финансово-хозяйственную документацию о состоянии юридического лица или предпринимателя, позволяющее уменьшить или увеличить в целях ограничения удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам или исполнения обязанностей об уплате обязательных платежей.

Совершение деяний, заведомо влекущих неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным средствам, состоит в частичном или в полном отказе произвести финансовые расчеты с кредиторами в целях уклонения от погашения кредиторской задолженности; влекущих неспособность исполнить обязанность по уплате обязательных платежей - это уклонение путем обмана от оплаты расходов на электрогазоснабжение, арендную плату, оплату за обслуживание оборудования, агрегатов и т.п., расчет по заработной плате и т.д., тем самым объявляется несостоятельность работодателя.

Таким образом, проведя собственное исследование и учитывая мнения других специалистов, мы считаем, что неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство совершаются путем обмана. Использование виновными фальсификаций, предоставление заведомо ложных сведений различного рода, сокрытие необходимой информации и т.д. есть не что иное, как разновидности обмана. Следовательно, обман в рас-смотренных случаях является способом совершения преступлений.

Изложенное позволяет нам высказать предложение об уточнении названий ст.ст. 195 и 197 УК РФ, об изложении их в следующей редакции: ст. 195 УК РФ - "Неправомерные действия при

банкротстве, совершенные путем обмана"; ст. 197 УК РФ - "Фиктивное банкротство, совершенное путем обмана".

Кроме того мы предлагаем следующие редакции диспозиций ст. 196 и 197 УК РФ.

Статья 196. Преднамеренное банкротство

1. Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица, либо индивидуальным предпринимателем путем обмана деяния, заведомо влекущего неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по обязательствам или исполнить обя-занность по уплате обязательных платежей, если это деяние причинило крупный ущерб, -наказывается ...

2. Тоже деяние, совершенное:

а) группой лиц, по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, - наказывается ...

Статья 197. Фиктивное банкротство

1. Фиктивное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем путем обмана в корыстных целях использования финансово-хозяйственной документации или других документов, позволяющее публично объявить о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, -...".

2: То же деяние, совершенное:

а) группой лиц, по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, -

наказывается .

1. Мошенничества с преднамеренными банкротствами // Информационный бюллетень Ассоциации российских банков. 1995. № 7. С. 39.

2. Ларичев В.Д. Как уберечься от мошенничества в сфере бизнеса. М., 1996. С. 32-34.

3. Лукьянов В. Злостное банкротство: криминальный характер //Законность. 1995. № 12. С. 17; Власов В. Если предприятие-банкрот // Законность. 1999. № 12. С. 19.

4. Можайская Л. Какие действия свидетельствуют о преднамеренном банкротстве?//Российская юстиция. 2001. № 6. С. 21.

5. Щерба С.П., Власов П.Е. Расследование незаконных банкротств и неправомерных действий при банкротстве. М., 2005. С. 65.

6. Клепицкий И. Мошенничество и правонарушения гражданско-правового характера // Законность. 1995. № 9. С. 55.

7. Витвицкий А.А., Витвицкая С.С. Преступления в сфере экономической деятельности: Уголовно-правовой аспект: Учебное пособие. Ростов-на-Дону, 1998. С. 90.

8. Ларичев В.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. С. 75, 76.

9. Гладышев Ю.А. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство // Нижегородские юридические записки. Выпуск 2. Н-Новгород, 1996. С. 195-196.

10. Щерба С.П., Власов П.Е. Расследование

незаконных банкротств и непра-вомерных действий при банкротстве. М., 2005. С. 68.

11. Антонов В.Ф. Фиктивное банкротство: ответственность руководителя коммерческой организации //Российская юстиция. 2005. № 5. С. 16-17.

12. Панченко П.Н. Оптимизация уголовной политики и проблемы правопорядка в экономике / Под ред. В.М. Баранова. Н.Новгород, 2004. С. 121.

13. Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. П.Н. Панченко. Н.Новгород, 1996. С. 566-567.

119