Накладные доходы

Федеральная налоговая служба рапортует о многократном увеличении поступлений от физических лиц. Россияне охотно отчисляют государству положенные суммы за владение автомобилями, дачами и квартирами, налоги на их продажу и сдачу в аренду. Но денег наверняка удавалось бы собирать куда больше, если б не ошибки налоговиков. Они то забудут прислать уведомление о налоге на квартиру, в которой вы живете, то требуют заплатить за машину, которую вы давно продали.

Декларация об успехах

Декларационная кампания за 2007 год завершилась 30 апреля, однако уже в конце января Федеральная налоговая служба (ФНС) заявила, что гражданам поделились с государством в общей сложности $130 млн своих дополнительных доходов (например, от продажи недвижимости или сдачи ее в аренду), полученных в прошлом году. Подразумевается та часть подоходного налога, которую физические лица уплачивают самостоятельно, заполняя налоговую декларацию, а не при помощи работодателя, который выступает налоговым агентом, "снимая" с вашей зарплаты 13%.

Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает уплату имущественного, земельного и транспортного налогов — на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом по почте. Они являются местными, поэтому единой статистики по России ФНС по ним не предоставляет. Управление ФНС по Москве собрало в прошлом году около 5,5 млрд руб. транспортного и 850 млн руб. дохода на имущество физлиц.

Уплата налогов является конституционной обязанностью гражданина перед государством. И тем не менее именно оно, как это ни странно, зачастую мешает налогоплательщику исполнить свой долг. Случаи, когда налоговый орган не присылает уведомление или присылает некорректное, по которому получивший его не обязан платить или уже заплатил, случаются сплошь и рядом. При этом в ФНС предлагают налогоплательщикам не только платить по счетам, но и следить за тем, приходят ли на их адрес уведомления и, если нет, самим просить налоговиков прислать документ.

С налоговыми декларациями — отдельная история. Утаить доход от ФНС, как показывает, например, опыт счастливых обладателей московских квартир, не так уж сложно. Более того, даже те, кто готов подать декларацию, зачастую не делают этого лишь потому, что в налоговой инспекции им на просьбу помочь в заполнении отвечают грубостью.

По данным ФНС, с сумм, вырученных от продажи недвижимости или автомобилей, сдачи в аренду жилплощади и т. д., россияне заплатили в прошлом году более 3 млрд руб.— почти в четыре раза больше, чем годом ранее. Так, продажа недвижимого или иного имущества была обложена налогом на сумму 1,4 млрд руб. (332 млн в 2006 году), продажи транспортных средств — 323 млн руб. (57 млн в 2006 году), а сдача в аренду жилья — 219 млн руб. (79 млн в 2006 году).

Налоговый орган отмечает рост эффективности сбора этих "дополнительных" налогов. Благодаря "внешним источникам" — так на чиновничьем языке зовутся жильцы, сообщающие, куда следует, что по соседству с ними "приезжие снимают квартиру",— в прошлом году удалось выявить 117 тыс. человек, получавших доход от сдачи в аренду своей недвижимости и не отражавших этот факт в налоговых декларациях. Однако хотя бдительные соседи и обеспечили поступление в казну 219 млн руб., проблема не теряет актуальности. По разным оценкам, объем одного лишь столичного рынка съемного жилья превышает $4 млрд. Соответственно, 13-процентный налог с этой суммы составил бы около 13 млрд руб. "Налоговикам остается ждать, когда в квартировладельцах проснется сознательность",— признает Ирина Давидовская, заместитель директора Палаты налоговых консультантов (ПНК).

Налоговое время

Налогоплательщику, как ни удивительно, приходится иногда буквально уговаривать инспектора помочь ему в заполнении декларации. И не всегда удается. Москвич Александр Федоров занялся заполнением декларации прошлой зимой — он в 2007 году получил прибыль от продажи автомобиля и сдачи в аренду квартиры. С 2006 года бланк претерпел изменения, и налогоплательщик обнаружил, что уже не может его заполнить самостоятельно. За разъяснениями он отправился в свою налоговую инспекцию, однако там ему отказались помочь, предложив лишь принять декларацию "как есть". "Позже я зашел на сайт московского УФНС и обнаружил там вместо разъяснений хамский раздел, посвященный неплательщикам,— вспоминает Федоров.— Изучил списки людей с указанием их дохода и суммы принудительного взыскания: такое ощущение, что налоговики каких-то бабок за жабры взяли". Такие разделы, к слову, содержат все сайты территориальных налоговых инспекций.

Александр дозвонился до пресс-службы Управления ФНС по Москве, где, к его удивлению, сообщили, что ее сотрудники доступа к сайту не имеют и поэтому ответственности за его содержание нести не могут. Кроме того, он выяснил, что проконсультировать по вопросам заполнения декларации его в инспекции все-таки должны. Однако в реальности помог налогоплательщику не инспектор, а знакомый бухгалтер.

Практика показывает, что уплата налогов на основании уведомлений, присылаемых налоговиками по почте, не всегда уместна. "Ошибки часто бывают связаны с тем, что налоговая служба несвоевременно получает информацию от сотрудничающих с ней организаций,— рассказывает госпожа Давидовская.— Например, если ГИБДД опоздает с предоставлением ФНС данных по учету автомобилей, вас могут попросить заплатить транспортный налог за владение машиной, которую вы уже продали". Как не опоздать, если вопрос об обмене электронными, а не бумажными письмами между ФНС, регистрирующими органами и другими организациями лишь обсуждается! "Такая ситуация может возникать и вокруг земельного или имущественного налогов,— предостерегает заместитель руководителя Департамента аудита и налогового консультирования ЗАО "МЦФЭР-Консалтинг" Александр Беличко.— В Москве нагрузка на налоговиков огромна: сбои случаются как из-за того, что информацию получают поздно, так и из-за того, что ее не успевают обрабатывать".

"Это могло бы произойти также из-за того, что вы сменили адрес, и эта информация еще не поступила в ФНС",— продолжает Ирина Давидовская из ПНК. Но бывает и так, что о налогоплательщике просто забывают. "Мне налог на имущество не приходил три года,— признается Ирина Давидовская.— Естественно, я его не платила. Зато однажды пришло сразу три уведомления, помеченных одним числом: налоговик этим фактически признал свою ошибку". В такой ситуации оказывался и Александр Беличко, только о нем в налоговой инспекции вспомнили уже на второй год.

В компьютерной системе налогового органа может произойти сбой, и тогда вы получите уведомление, в котором будут неверные цифры. "Если у Вас возникает сомнение по поводу примененных ставок налога, их лучше сверить с теми, которые ФНС размещает на своем сайте",— советует Ирина Давидовская. Иногда этого недостаточно: Максим и Сергей, посетители форума на сайте ФНС, например, не согласны с количеством лошадиных сил, которое налоговики насчитали в их машинах, и обсуждают, стоит ли им обращаться к услугам независимых экспертов.

Но должен ли налогоплательщик лично исправлять ошибки налогового органа? Александр Беличко, в прошлом руководитель одной из московских налоговых инспекций, считает, что можно обойтись и без этого: "Если налоговый орган вам документ не отправлял, штрафные санкции к вам применены не будут. А если отправлял, но вы его не получили, возможно, отправит еще раз". В крайнем случае, вас могут оштрафовать — по решению суда. Пока, по словам Ирины Давидовской, процессов по копеечным делам не было: "И налоговик, и налогоплательщик понимают, что проще отдать 100 руб., чем судиться".

Желание бороться со сбоями налоговой машины наверняка пропадет после первого же визита в налоговую инспекцию: вряд ли там примут во внимание ваши замечания или предложения. "Неудивительно, ведь те сотрудники ФНС, которые встречают налогоплательщиков,— это лишь технические работники, которые обычно говорят лишь "да" или "нет" на все вопросы",— объясняет Ирина Давидовская. Кроме того, сформулировать свои претензии могут не все, а думать за налогоплательщиков чиновники не считают нужным. "Не такая у них высокая зарплата, чтобы идти навстречу посетителям,— говорит заместитель директора ПНК.— Соответственно, мы встречаем в налоговой службе не лучших в профессиональном плане сотрудников, которые к тому же очень загружены". Так, по словам Александра Беличко, в апреле, когда налоговики работают даже по выходным и только для того, чтобы просто принять декларации, не проверяя правильность их заполнения, приходить с вопросами в налоговый орган вовсе бессмысленно.

"Проблема действительно существует, другое дело, что мы не получаем официальных обращений по этому поводу",— говорит заместитель руководителя аппарата комитета Госдумы по налогам и сборам Виктор Сашичев. Понятно, что налоговый орган с официальной жалобой на свою работу вряд ли обратится. Массовых же обращений граждан в комитет пока не зафиксировано. "Если они будут накапливаться, депутаты начнут готовить соответствующий законопроект,— поясняет Виктор Сашичев.— За время, что я работаю в комитете, большого числа обращений не было. Раз или два мы получали жалобы и сразу направляли в ФНС указания по этому поводу".

В управлении ФНС по Москве на вопросы корреспондента "Денег" ответить не смогли, сославшись на то, что это компетенция федерального органа. Там получить комментарий оказалось невозможно уже по другой причине: по словам представителя пресс-службы столичного УФНС Светланы Новиковской, отдел по связям с общественностью ФНС был расформирован. До пресс-секретаря налогового органа Аэлиты Байчуриной дозвониться оказалось нереально.

Исполнение на бис

В случае неуплаты налоговый орган подает на недобросовестного налогоплательщика в суд и, если ему удается выиграть дело, получает исполнительный лист, который направляется в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) — для "принудительного исполнения".

"Мы даем должнику пять дней на добровольное исполнение, о чем указывается в постановлении о возбуждении исполнительного производства, которое направляем письмом с обратным уведомлением",— рассказывает Валериан Жеребятьев, заместитель начальника Управления организации исполнительного производства ФССП. Письмо это обычно отправляется по адресу, указанному в исполнительном документе, если одна из сторон не указала ранее другой адрес (впрочем, закон позволяет использовать и другие возможности для оповещения). Если в пятидневный срок должник не погасил задолженность, он будет также вынужден заплатить исполнительский сбор в размере 7% взыскиваемой суммы.

Одновременно с оповещением должника ФССП посылает запросы в регистрирующие органы, чтобы установить наличие имущества у должника для обращения взыскания. "Например, мы запрашивает информацию в ГИБДД, является ли должник владельцем транспортного средства,— объясняет Валериан Жеребятьев.— Если это так, мы накладываем запрет на регистрационные действия, чтобы должник не мог продать автомобиль до того, как мы наложим на него арест". При этом машина остается, как правило, ему на ответственное хранение. Чаще всего, впрочем, арест накладывается не на имущество, а на денежные средства — коммерческие банки, как и регистрирующие органы, обязаны прислать судебным приставам информацию о счете недобросовестного налогоплательщика в течение семи дней.

Итоги работы в 2007 году в ФССП называют положительными. Так, если годом ранее службой было принудительно взыскано 45 млрд руб. налоговой задолженности, то в 2007 году — уже 58 млрд руб. Отдельной статистики по физическим лицам, которые не платят налоги, нет. "Могу лишь сказать, что в прошлом году сумма, принудительно взысканная с физических лиц, увеличилось примерно на 40%,— отмечает господин Жеребятьев.— Выросло и количество исполнительных документов, находящихся на исполнении, по физическим лицам — на 45% по сравнению с 2006 годом".

Само собой, исполнительским сбором штрафные санкции не ограничиваются. "Например, при выявлении незадекларированного дохода от сдачи имущества в аренду взыскивается своевременно неуплаченный налог, взимаются пени, а также применяются меры налоговой ответственности: штрафы за несвоевременное представление налоговой декларации и неуплату налога",— комментирует Ирина Давидовская. Исключительная мера — ограничение выезда за рубеж сроком на полгода для налогоплательщика, которого суд признал должником. В последнее время она стала применяться чаще. В каждом таком случае выносится индивидуальное постановление судебного пристава, которое, после утверждения старшим судебным приставом, направляется в Федеральную пограничную и Федеральную миграционную службу. Должник получает копию. "За первый квартал 2008 года около 8 тыс. граждан, в их числе и неплательщики, были временно ограничены в выезде за рубеж, за весь 2007 год такое решение было принято немногим более 22 тыс. раз,— сообщают в ФССП.— Но, несмотря на заметный рост, по сравнению с общим числом исполнительных документов, которые в прошлом году находились на принудительном исполнении — 34 млн,— эти цифры меркнут".

Впрочем, отмечают в ФССП, среди невыпущенных за границу налоговых должников — единицы. Можно предположить, что среди них вообще нет тех, кто по собственной халатности или из-за ошибки налоговых органов не погасил копеечную задолженность по налогу на имущество. Вы мало пострадаете, если просто не придете в суд в случае, когда иск по подобной недоимке против вас подаст ФНС. Конечно, гражданская сознательность подсказывает до этого не доводить и пытаться убедить ФНС в своей правоте. Но в российских реалиях, увы, проще проиграть суд и отдать лишнюю пару сотен рублей по требованию судебного пристава, чем заниматься этим.

// ЖИВОЕ МНЕНИЕ

Налоги и споры

Мнения блогеров публикуются в рамках совместного проекта журнала "Деньги" и Livejournal.com.

donkato

Если мы стремимся к виду европейского государства, нужно начать воспитание принципиально нового поколения. Чтоб у всех жителей России в уже январе возникала мысль об уплате налогов за прошедший год. Но тогда нужно, чтобы человек сам вел все свои налоговые дела без вмешательства извне. Тогда и ошибок будет меньше. Или есть другой вариант: не забивать такой ерундой головы граждан, как это было в СССР.

net4ik

У нас общение физических лиц с налоговой инспекцией должно происходить в уведомительном порядке. Но все иначе. У меня за 2007 год возник неожиданный дополнительный налог 14 руб., что подтверждено справкой 2-НДФЛ. И я по закону обязан был отчитаться по форме 3-НДФЛ. Я и отчитался: 52 листа бумаги и один рабочий день на заполнение и доставку налоговому инспектору. Эти 14 руб. не стоят моего рабочего дня, но я законопослушен. Было бы проще отчитываться через интернет. И не так, как это реализовано сейчас: через специального провайдера, с помощью специального модема и через специальную платную программу.

italyan

Добропорядочному физическому лицу общаться с налоговиками можно только через налогового консультанта. Иначе это лицо должно стать бухгалтером, юристом, ну и немножко бандитом. Скажите, как может обычный человек сам заполнить 3-НДФЛ? Это же настоящий подвиг!

artzann

На днях мне пришло письмо из налоговой о том, что я должна заполнить декларацию за машину, которую продала в 2006 году по доверенности. Писали, что будут искать с милицией. Сказать, что я потратила весь день в очереди,— ничего не сказать! Полно народу и никто не понимает, зачем пришел! Заполнила семь листов декларации на забытую машину, но очередь на мне закончилась. Пришла 4 мая: в налоговой непривычно пусто. Сдаю декларацию, а мне говорят, что я эту декларацию уже сдавала! В общем, посмеялась я над их работой. Вот бардак! Поднялась в транспортный отдел, где парень с пирсингом в ушах, налоговый инспектор, забрал-таки у меня декларацию, сказав, что "все может быть".

О темах предстоящих публикаций "Денег" вы можете узнать по адресу http://community.livejournal.com/opinion_ru и оставить свои комментарии. А приключившиеся с вами истории, которые могли бы стать поводом для наших журналистских расследований, излагайте по адресу http://www.kommersant.ru/reply.aspx.

// ОСОБОЕ МНЕНИЕ

Физические опыты

Спецкор "Денег" Юрий Львов не исключает, что в следующий раз налоговики не встретятся с ним в суде.

Может, им еще принести справку из Московского зоопарка, что я не состою на довольствии в верблюжатнике? А почему тогда я должен идти в ГИБДД за справкой, что у меня нет автомобиля, которого у меня нет?

Я понимаю, что рассуждаю как "физик". Я такой и есть. Не рулю в океане бизнеса. Пытался бы оптимизировать налоговое бремя — мог бы проиграть в азартной игре с государством. Но у меня, "физика", нефтяную компанию или парфюмерную сеть с помощью налоговой не отобрать. Я даже рад, если отчисления с меня помогают кормить старушек. Пусть даже милиционеров кормят. Когда мне прислали требование заплатить 637 руб. в качестве налога за 2007 год на автомобиль ВАЗ-2112, я пошел в налоговую объясняться. Серебристый болид ВАЗ-2112 я продал в конце 2006-го. Не по доверенности, чтобы мне приходил налог, а со снятием с учета: я ж "физик" грамотный. Но налог на болид все равно пришел. А должен был прийти на японский внедорожник. Там мотор почти вдвое объемнее — налог по существующим ставкам должен быть больше в пять раз. Но на Mitsubishi он не пришел. Так вот, хочу доплатить.

Девушка Катя в окошке N18 инспекции по адресу ул. Смольная, 25А пошла мне навстречу. Передо мной она не пошла навстречу мужчине в отличном костюме. В его проблеме она, как честно призналась, просто не разобралась. Компьютер противоречил сам себе — то ли мужчина заплатил, то ли нет. Он ушел ни с чем. Не могла же она следующему в очереди сказать то же самое. Хорошая ведь, судя по улыбке, девушка. Она посмотрела протянутый мной техпаспорт на внедорожник и распечатала на принтере платежку на причитающийся с него налог. А болид? Как выяснилось, висит на мне. И будет висеть. Я сказала. Пока не принесете из ГИБДД справку, что "ВАЗ" не ваш. Это еще не все. У вас и другой "ВАЗ" — 21083. Меня захлестнули воспоминания. В 2001 году я вышел из универсама и увидел, что его нет на стоянке. Милицией тогда была объявлена операция "Перехват". Но операция "Угон" оказалась эффективнее. На тот "ВАЗ", правда, налоги не начисляют: его мощность меньше 70 л. с.

Я спросил, нельзя ли хотя бы зафиксировать мое заявление, что этих машин у меня нет, и что мне будет, если я не пойду в ГИБДД. Она ответила, что зафиксировать нельзя. И не ходить нельзя — на меня подадут в суд.

Это еще не все. У меня был вопрос по налогу на квартиру, доставшуюся по наследству от бабушки, которая ушла из жизни в 2003 году. Сейчас такой отменили, а тогда был. Я его заплатил — в Перми, по месту нахождения квартиры. Потом требование оплатить этот налог пришло мне в Москве. По месту регистрации. Это я уже спросил в кабинете N109. Вы туда еще попадите: кабинет за железной решеткой. К ней подходит дама и открывает. Для этого вы ей должны позвонить с телефона метрах в десяти от решетки. Где лежит книжка с номером телефона, знает только охранник на вахте. А над ним пришпилена бумажка, что он справок не дает. Квест решается так: надо ломиться в решетку, невзирая на здравый смысл. Это непорядок. На него реагирует охранник.

В кабинете дама сказала, что налог один и тот же — и оплаченный, но делать она ничего не будет, поскольку непонятно, почему уведомление мне прислали из двух инспекций. Я могу идти написать заявление начальнику. Я представил себе, как начальник инспекции на Смольной по моему сигналу пишет запрос начальнику пермской инспекции, оба роются в документах пятилетней давности, переживают, доводят до слез сотрудниц в окошках и кабинетах,— и не пошел.

Пусть они подают на меня в суд. Я не приду. В конце концов, я плачу немалые налоги. Пусть, наконец, налоговая, существующая на мои деньги, встретится в суде с судьей, существующим на них же. Пусть судья направит запрос в ГИБДД, работающую на мои отчисления, и пермским налоговикам, проплаченным мною. Пусть они между собой выяснят, что я ничего не должен. А я пойду в зоопарк смотреть на верблюда.