Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И ОЦЕНКА УСТОЙЧИВОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

A.B. СУВОРОВ, кандидат экономических наук

МГТА

В свете позитивных перемен, происходящих сегодня в российской экономике, проблема оценки финансовой устойчивости и эффективности деятельности российских банков приобрела особую остроту. Это связано прежде всего с тем, что экономика страны созрела для крупных инвестиционных проектов, финансируемых частным капиталом. Принимая во внимания политику, активно проводимую в жизнь нынешним Правительством Российской Федерации, в самое ближайшее время мы можем стать свидетелями значительных финансовых "вливаний" в сырьевой комплекс, автомобилестроение и другие производственные отрасли хозяйства страны. Само собой разумеется, что одним из важнейших вопросов на этапе реализации долгосрочных проектов является выбор банка, с помощью которого будет осуществляться инвестирование.

В международной практике банковской деятельности существует целый ряд общепринятых методик анализа финансовой устойчивости и эффективности деятельности банков, но их применение в российских условиях оказывается крайне проблематичным по следующим причинам:

• ввиду того, что по мировым стандартам практически все российские банки являются достаточно небольшими, важнейшими показателями их финансовой устойчивости являются различные количественные показатели (активы, собственный капитал, уставной фонд, прибыль, просроченная задолженность по ссудам и некоторые другие);

• некоторые относительные характеристики, которым в западных методиках уделяется очень большое внимание, в российских ус-

ловиях являются менее значимыми. Проведенный нами в соответствии с данными методиками анализ десяти крупнейших российских банков показал, что они имеют устойчивое финансовое положение независимо от упомянутых относительных показателей. Практически невозможно проследить зависимость между улучшением/ухудшением работы средних и мелких банков и состоянием относительных показателей. Более или менее убедительно отсутствие влияния относительных показателей прослеживается на примере мелких банков;

• большое значение имеет информация о состоянии банка (темпах роста банка, стратегических установках учредителей, квалификации руководящего звена и его репутации в деловых кругах, уровень компетентности персонала, объем инвестиций в техническое оснащение и др.).

В развитых странах система оценки финансовой устойчивости и эффективности деятельности банков складывалась не одно десятилетие, и ее использование на практике требует определенного уровня квалификации супервайзеров. При использовании любой методики результаты анализа будут в той или иной степени субъективными. Поэтому чем выше квалификация консультантов, чем богаче и разностороннее их опыт в банковском деле, тем точнее будут выводы, сделанные ими при анализе деятельности банка.

Например, финансовую устойчивость банков в западных странах принято рассчитывать по балльной системе. На западе высокая степень надежности, как правило, исключает вмешательство

органов надзора, поскольку считается, что банк сам в состоянии самостоятельно преодолевать любые негативные тенденции - как внутренние, так и внешние. Для других банков признано необходимым вмешательство органов надзора в части контроля за отдельными сторонами их деятельности. Для третьих такое вмешательство требуется по целому ряду направлений деятельности, в связи с чем органы надзора обязывают такие банки разрабатывать планы мероприятий по устранению выявленных недостатков. В качестве помощи четвертым банкам органы надзора применяют систему мер по его оздоровлению. А для пятых единственным выходом из сложившейся ситуации может стать реорганизация банка в целях предотвращения его банкротства и ликвидации. Такая дифференциация взаимоотношений органов надзора с банками позволяет им, не привлекая внимания общественности и клиентов, заставить работать все механизмы, способствующие обеспечению надежности отдельных банков, а значит, и стабильности всей банковской системы в целом.

При оценке финансовой устойчивости и эффективности деятельности того или иного банка следует получить ответы на многие вопросы. Например, каковы результаты деятельности банка? Рентабелен ли банк? Достаточен ли собственный капитал? Какова структура баланса? И целый ряд других вопросов.

Рассмотрим основные положения Методики анализа финансового состояния банка, разработанной в целях повышения эффективности надзорной работы и находящейся в стадии апробации. Предлагаемые Методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель анализа состоит в выявлении проблем банка на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок и определение их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного регулирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также своевременность и завершенность самого анализа. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки рисков, принимаемых ими на себя, должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Такой анализ должен быть проведен с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка", основанного на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых ими рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;

• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

В качестве критерия разделения банков на группы однородных, исходя из универсального характера их деятельности, должна браться величина активов (нетто).

Показатели, используемые в данной Методике, сгруппированы по следующим основным направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.

3. Анализ достаточности капитала.

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

6. Анализ риска ликвидности.

Каждое направление анализа содержит соответствующие таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по тому или иному направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия его работы установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Проведение анализа осуществляется на основе данных, взятых из следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 1011);

• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);

• отчет о прибылях и убытках (ф. 102);

• расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);

• данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);

• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);

• сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),

• сведения о ^ ;редитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (Ф- 302);

• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);

• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);

• отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);

• данные инспекционных и аудиторских проверок банков.

Анализ финансового состояния банка проводится в следующей последовательности:

1. Проведение структурного анализа;

2. Анализ коммерческой эффективности (рентабельности) деятельности банка и его отдельных операций;

3. Анализ достаточности собственных средств (капитала);

4. Анализ кредитного риска;

5. Анализ рыночного риска;

6. Анализ риска ликвидности. Структурный анализ должен проводиться в

целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых пози-

1 Здесь и далее номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (далее по тексту - "Указание").

ций банка. Его рекомендуется проводить с использованием информации, почерпнутой из:

• общей структуры балансового отчета;

• структуры активов в рублях и иностранной валюте;

• структуры активов и их прибыльности;

• структуры активов, приносящих прямой доход;

• структуры пассивов в рублях и иностранной валюте;

• структуры обязательств;

• структуры обязательств по срочности;

• структуры внебалансовых операций;

• структуры средств, находящихся в доверительном управлении.

Собранная информация в соответствии с предлагаемой Методикой должна быть представлена в виде таблиц с данными, представляющими собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов - по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом должен производиться расчет показателей удельного веса отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка данных, приведенных в этих таблицах, позволяет:

• выделить сегменты рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции его деятельности;

• определить риски, обусловленные структурой активов и пассивов банка.

Для определения коммерческой эффективности (рентабельности) деятельности банка и его отдельных операций рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:

• общие сведения о прибылях и убытках;

• прибыли и убытки в процентах к активам;

• структуру доходов и расходов;

• структуру финансовых результатов работы банка;

• рентабельность отдельных операций банка;

• рентабельность работы банка в целом;

• доходность;

• уровень процентной маржи;

• уровень расходов;

• административно-управленческие расходы;

• использование прибыли.

Данные таблицы содержат показатели структуры доходов и расходов, финансовых результатов работы банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций, уровня изменения резервов на возможные потери, прибыль-

ности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

Анализ показателей, приведенных в этих таблицах, позволяет:

• определить основные источники доходов и виды расходов банка;

• определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;

• определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;

• провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансовых показателей, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

• предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность активов и пассивов;

• определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе при оценке способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками). Анализ достаточности собственных средств

(капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:

• уровень достаточности капитала;

• излишки (недостатки) капитала;

• структуру основного и дополнительного капитала;

• активы всех групп риска.

Эти таблицы содержат показатели выполнения регуляторных требований по достаточности капитала, составу капитала (основного и дополнительного), а также по структуре активов и групп риска.

Анализ данных, приведенных в данных таблицах, позволяет:

• определить тенденции в изменении достаточности капитала по основным факторам, влияющим на его изменения;

• оценить изменение качества активов;

• сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Для анализа кредитного риска, то есть риска понесения банком убытков вследствие неисполнения заемщиком обязательств перед банком по погашению ссуд и уплате процентов Методика также рекомендует воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:

• классификацию ссуд по видам размещения;

• классификацию ссуд по срокам погашения;

• отраслевую структуру ссудного портфеля;

• классификацию ссуд по группам риска;

• соотношение между качеством кредитного портфеля и его доходностью;

• уровень крупных кредитных рисков;

• риски инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц.

Эти таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения и видов валют; показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков; коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

Показатели, приведенные в таблицах, позволяют:

• определить направления и степень концентрации кредитного риска;

• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:

а) качество ссудной задолженности;

б) кредитный риск по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;

• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

• оценить тенденции кредитной политики банка;

• оценить качество кредитного портфеля на основе анализа доходности ссудных операций. Для анализа рыночного риска, то есть риска

возникновения у банка финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют, рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:

• общую структуру рыночного риска;

• структуру вложений в ценные бумаги по видам вложений, целям их приобретения и видам валют;

• структуру вложений в акции по портфелям;

• структуру инвестиционного портфеля по видам вложений;

• структуру торгового портфеля по видам вложений;

• позиции банка на срочном рынке;

• валютные позиции банка;

• нарушения совокупной балансовой и внебалансовой позиций;

• нарушения открытой валютной позиции. Данные таблицы отражают состав рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиции банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

Анализ показателей, приведенных в таблицах, позволяет:

• выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового);

• оценить влияние достаточности капитала на величины рыночного риска;

• определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику его составляющих и доходность по операциям с ценными бумагами;

• определить тенденции операций банка на рынке срочных контрактов;

• оценить влияние изменения ценовых тенденций фондового рынка на капитал и ликвидность банка;

• определить влияние обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям на его капитал.

Для анализа риска ликвидности рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:

• структуру привлеченных средств банка;

• состояние мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности;

• структуру активов и пассивов по срокам востребования и погашения;

• состояние показателя "Расчетная ликвидность";

• сбалансированность привлеченных средств и активов;

• наличие средств на счетах "НОСТРО" и в кассе банка;

• состояние расчетов;

• состояние обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами;

• собственные вексельные обязательства;

• риск на одного кредитора (вкладчика);

• привлечение денежных вкладов населения. Эти таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения

собственных и заемных средств, устойчивости средств на счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, расчетной ликвидности банка.

Анализ показателей, приведенных в таблицах, позволяет:

• оценить качество управления ликвидностью;

• провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных и ликвидных активов, суммарных активов и обязательств банка);

• оценить стабильность ресурсной базы банка;

• определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;

• сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать выводы по каждому разделу. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации и сведениях о состоянии финансовых рынков. Должна быть также сделана поправка на инфляцию.

Заключение должно состоять из разделов, соответствующих приведенным выше направлениям анализа, и содержать:

• общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (один год);

• заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности. Проведение сравнительного анализа показателей, оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельность банка упрощаются, если банк готовит свою финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами. Такая финансовая отчетность содержит большой объем различной информации о его деятельности. Тщательно проанализировав отчетные данные, можно получить четкое представление об общих направлениях деятельности, финансовом положении, структуре активов и перспективах развития коммерческого банка. Однако тем, кто впервые сталкивается с отчетностью, составленной в соответствии с международными стандартами, как правило, бросается в глаза обилие данных и сложность изложения материала.

Подготовка финансовой отчетности банков в соответствии с Международными стандартами

финансовой отчетности (МФСО), включая и внутреннюю отчетность, является одним из условий признания российских банков международным банковским сообществом.

Рассмотрим, как анализ финансовой отчетности банка, составленной в соответствии с международными стандартами, позволяет сравнить эффективность деятельности того или иного банка с банками-конкурентами (хотя, как правило, при проведении такого анализа используется любая информации, достоверность которой не вызывает сомнений).

Если показатели маржи чистой прибыли банка составляют 3%, это вовсе не означает, что банк конкурентоспособен. Следует сравнить этот показатель с теми же показателями других банков. И если окажется, что средняя величина маржи чистой прибыли у других банков составляет 10%, то данный банк работает не так уж хорошо.

Для банка важен также анализ заемщиков -хозяйствующих субъектов со схожими видами деятельности. Естественно, что чем больше информации будет собрано, тем проще будет определить стандарт для сравнительного анализа. Подобный анализ довольно часто выполняется банками по отношению к заемщикам для определения положения клиента по сравнению с его конкурентами внутри соответствующих отраслей хозяйства, и значительно реже - для того, чтобы оценить свое собственное положение по сравнению с банками-конкурентами.

Информация для сравнительного анализа легко доступна на всех западных рынках, в то время как в России собрать такую информацию гораздо труднее, хотя в последнее время этот процесс упрощается. В настоящее время известны порядка шести различных общественных источников информации (исключая такой широко до-

ступный источник информации, как Интернет), которые могут предоставить данные о российских юридических лицах, необходимые для проведения сравнительного анализа показателей.

Иностранные аудиторские и консультационные компании, работающие в России, стараются отслеживать ситуацию в тех отраслях, в которых работают их клиенты, для того чтобы быть в курсе тенденций, складывающихся как в промышленных отраслях, так и в финансовой сфере.

В данном материале речь идет о сравнительном анализе финансовых услуг, основанном на данных международной финансовой отчетности банков. Для этой цели вся финансовая отчетность банков, составленная в соответствии с международными стандартами, собирается и тщательно анализируется. На основе этой информации составляется база данных, благодаря которой с использованием соответствующих программ производится расчет показателей деятельности банков и готовится отчет по результатам анализа. Показатели банков, работающих в Москве и Московской области, например, могут существенно отличаться от показателей банков, работающих в Дальневосточной регионе. При этом нельзя смешивать показатели банков, попадающих в различные категории, так как это может привести к неправильным выводам. Следует тщательно проверять полученные данные, с тем чтобы исключить из них все "полярные" цифры, которые не дают представления об истинной ситуации в том или ином банке.

Существует множество показателей, которые используются для анализа финансовой устойчивости и эффективности работы банка. В предлагаемой таблице приведены данные по результатам на 31 декабря 2000 года.

Таблица

Коэффициенты, характеризующие деятельность банков по регионам

Коэффициенты В целом по регионам Москва Санкт-Петербург Дальний Восток Другие регионы

Коэффициент рентабельности 33 14,5 55 44,3 43,5

Коэффициент резерва 15,7 15,3 16,6 22,6 14,7

Коэффициент собственного капитала 10,9 3,2 15 8,7 17,7

Коэффициент эффективности 40,3 36,3 44,2 42,8 42,8

Коэффициент ликвидности 31,2 28 53,2 38,2 27,2

Для адекватного толкования данных, изложенных в таблице, разъясним основные понятия, приведенные в графе "Коэффициенты".

Коэффициент рентабельности - это отношение чистого дохода банка к процентному. При определении финансовой стабильности и эффективности работы банка следует акцентировать внимание на определении способности банка сохранять прибыль, то есть показывать, сколько копеек банк удерживает в качестве прибыли на каждый заработанный рубль после оплаты всех расходов.

Коэффициент резерва - это отношение суммы резерва банка на возможные убытки по ссудам к общей сумме кредитов. Данный коэффициент определяет качество кредитного портфеля банка.

Коэффициент собственного капитала - это

отношение суммарного капитала к суммарным активам банка. Он определяет удельный вес собственного капитала в бухгалтерском балансе банка и показывает предшествующую способность банка сохранять прибыль и увеличивать активы за счет внутренних резервов.

Коэффициент эффективности - это отношение административных и операционных расходов банка к операционному доходу. Данный коэффициент определяет операционную эффективность банка. Возрастание или убывание значений данного коэффициента свидетельствует о том, поддерживает ли банк на должном уровне соотношение своих операционных расходов и рентабельности.

И последний коэффициент - коэффициент ликвидности, рассматриваемый в таблице, определяется как соотношение между краткосрочными инвестициями и суммарными активами. Он измеряет долю ликвидных активов в бухгалтерском балансе банка.

В основе анализа данных, приведенных в таблице, лежит информация из финансовой отчетности банков, составленной в соответствии с международными стандартами. Поскольку не все банки составляют такую отчетность, это отражается на реальной картине состояния банковской системы по регионам. Например, некоторые показатели деятельности банков Москвы и Московской области выглядят хуже аналогичных показателей банков в других регионах России. А вот банки, составляющие свою отчетность в соответствии с международными стандартами, являются наиболее процветающими в своих регионах.

Анализировать эти показатели следует для того, чтобы иметь возможность сравнить их с показателями деятельности конкретного банка.

Кроме того, анализ данных, приведенных в таблице, позволяет сделать следующие выводы.

1. Коэффициент рентабельности показывает, что банки в достаточной степени покрывают свои операционные расходы за счет операционного дохода.

2. Коэффициент резерва указывает на то, что резервы по межбанковским кредитам находятся в удовлетворительном состоянии, причем по этому показателю банки Дальнего Востока являются наиболее устойчивыми.

3. Коэффициент собственного капитала отражает общую недостаточную капитализацию, в особенности для банков Москвы и Московской области, хотя данный коэффициент не позволяет сбалансировать активы по степени их риска.

4. Ликвидность банков достаточно высока для всех регионов, в особенности банков Санкт-Петербурга. Хотя на первый взгляд данная тенденция может показаться положительной, хорошие показатели коэффициента ликвидности могут свидетельствовать и о том, что слишком большая часть активов банков не приносит дохода. Такая структура активов может привести к негативным последствиям. Однако, данные, представленные в таблице (особенно по банкам Санкт-Петербурга), показывают, что этого не происходит.

5. Данные, приведенные в таблице, свидетельствуют также о том, что в целом банки Санкт-Петербурга и других регионов имеют лучшие показатели, чем банки Москвы и Дальнего Востока.

Таким образом, оценку финансовой устойчивости и эффективности деятельности любого банка следует проводить по сравнению с банками-конкурентами не только в данном регионе, но и в целом в России. Зарубежные банки в практической своей деятельности довольно часто прибегают к сравнительному анализу или производят сравнение компаний-клиентов, принадлежащих к одной группе, благодаря тому, что информация об их деятельности легко доступна. Проводить сравнительный анализ в таких условиях, безусловно, гораздо проще. Однако и в России в настоящее время можно собрать достаточное количество данных, необходимых для проведения сравнительного анализа финансовой устойчивости и эффективности деятельности банков, что позволяет воспользоваться этим чрезвычайно полезным инструментом управления.

Попытки создания методики оценки финансовой устойчивости и эффективности деятельно-

пвав^вдпявЕгзввЕзнляяявннн^янмн^амнвнш^вамвн

сти банка предпринимались неоднократно. Подобная методика разрабатывалась и автором настоящего материала. В данной Методике оценка финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка проводилась в зависимости от качества и структуры активов и пассивов. Величина активов и пассивов банка определялась с помощью показателей, отражающих достаточность капитала и рискованность активов. В число этих показателей входит:

• отношение ликвидных активов к балансу;

• отношение просроченной задолженности к выданным ссудам;

• соотношение капитала и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска;

• соотношение капитала и активов с повышенным риском;

• отношение капитала банка к его обязательствам;

• отношение суммы ссудной задолженности заемщиков банка к сумме остатков на расчетных и текущих счетах, сумме вкладов и депозитов.

Мы не будем приводить расчеты этих показателей; отметим лишь, что после их вычисления из списка сразу же были исключены банки, имеющие незначительную величину капитала и убытки за анализируемый период.

На втором этапе была проведена формализация отобранных показателей так, чтобы в нижнем пороговом значении нормализованный по-

казатель имел значение 0, а в верхнем - I. Изменение нормализованного показателя в интервале О - I происходило линейно.

После того как каждый показатель был рассчитан, были определены коэффициенты, которые, в свою очередь, определяли вклад каждого показателя в итоговую оценку. В качестве наиболее значимых были отобраны определенные количественные показатели деятельности банка: капитал, остатки по клиентским счетам и баланс. Важными являлись также отношения: просроченной задолженности к выданным ссудам, ликвидных активов к балансу, капитала банка к его обязательствам, суммы ссудной задолженности заемщиков банка к сумме остатков на текущих и расчетных счетах, срочных вкладах и депозитах.

Общая итоговая оценка для каждого банка была получена путем суммирования взвешенных показателей. Ранжирование банков производилось в соответствии с полученной итоговой оценкой.

Как показал проведенный анализ, по уровню надежности в первую двадцатку вошли (помимо таких крупных банков, как Сбербанк России) несколько сравнительно небольших по размеру банков, имеющих хорошую структуру активов и пассивов и высокие значения рассматриваемых показателей. Это свидетельствует о том, что при взвешенной и осторожной финансовой политике даже небольшой банк может оказаться в числе эффективно работающих и имеющих высокий уровень финансовой устойчивости.