Разработка методики оценки эффективности интегрированных формирований в промышленности

ББК У290.33-24

Ю. В. Качапкина, Г. С. Мерзликина

РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНТЕГРИРОВАННЫХ ФОРМИРОВАНИЙ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Введение

К настоящему времени в российской практике накоплен значительный опыт создания и функционирования интегрированных формирований в промышленности. В сложившейся ситуации мирового кризиса особенно остро встает вопрос о повышении эффективности деятельности промышленных предприятий, идет процесс объединения производителей продукции в подот-раслевые некоммерческие организации, ассоциации, партнерства, союзы и т. д. с целью объединения финансового, технического, интеллектуального и организационного потенциала для ускорения темпов технического перевооружения, решения наиболее острых производственных вопросов. Однако в научной экономической литературе теоретические и методические вопросы оценки эффективности создания и функционирования интегрированных формирований исследованы не всесторонне, что и определяет актуальность темы, цель и задачи данного исследования.

Основной задачей исследований являлась разработка методики оценки эффективности деятельности, учитывающая вид интеграции, дополнительный рост (или снижение), приносимый каждым структурным подразделением, а также прирост эффективности от взаимосвязи ее элементов между собой для определения наиболее эффективной с экономической точки зрения структуры интегрированного формирования.

Основные направления интеграционных процессов в промышленности и влияние способа интеграции на особенности оценки эффективности

Понятие «интегрированное формирование» можно определить как форму интеграции предпринимательской деятельности, основанную на использовании средств интеграции, диверсификации и аутсорсинга с целью повышения эффективности функционирования и роста конкурентоспособности за счет систематического поиска наиболее эффективной структуры в условиях перманентных изменений внешней и внутренней среды.

Организация интегрированных формирований в промышленности должна начинаться с выбора направления интегрирования. По нашему мнению, следует рассматривать два основных направления интеграции: «внутреннее» и «внешнее» (рис. 1).

Рис. 1. Основные направления развития предпринимательских формирований

Под «внутренней» интеграцией подразумеваем горизонтальную и вертикальную интеграцию, т. е. интеграционные процессы, направленные на всестороннее объединение и связь хозяйствующих субъектов. К «внешней» интеграции относим функциональный аутсорсинг и производственную диверсификацию, т. е. интеграционные процессы, направленные на выделение

производств отдельных видов продукции, выделение бизнес-функций, на сохранение их в структуре интегрированного формирования. Таким образом, внешняя интеграция - это «объединение через разделение». Очевидно, что развитие интегрированного формирования происходит на основе использования и сочетания различных процессов «внешней» и «внутренней» интеграции и дезинтеграции (продажи бизнеса).

С точки зрения оценки эффективности различные виды интеграции имеют свои особенности (табл. 1), поэтому методика оценки эффективности должна основываться на специфичности эффективности и рисков различных видов интеграции.

Таблица 1

Сравнение основных видов внутренней и внешней интеграции*

Вид интеграции Экономическая эффективность Рыночная эффективность Риски

Концентрация или горизонтальная интеграция Повышение эффективности за счет эффекта масштаба и использования прогрессивного опыта Рост доли рынка, единая сбытовая и маркетинговая политика Рост предпринимательского риска

Вертикальная интеграция Снижение дополнительных затрат на различных этапах производственного процесса Повышение конкурентоспособности продукции за счет снижения себестоимости -цены и контроля качества Снижение гибкости, риск повышения затрат

Диверсификация производства Снижение экономических рисков, эффективное распределение финансовых ресурсов в более прибыльные отрасли Незначительная Трудности эффективного управления

Аутсорсинг бизнес-процессов Снижение себестоимости в результате более эффективного использования ресурсов Незначительная Трудности эффективного управления

Сост. автором.

Следует отметить, что в целом эффективность горизонтальной, вертикальной интеграции, диверсификации и аутсорсинга зависит также и от условий функционирования интегрированного формирования: отраслевой принадлежности, этапа развития, стратегии и экономических особенностей. В связи с этими различиями для оценки деятельности интегрированных формирований предлагается методика, которая приводится ниже.

Методика оценки интегрированных формирований в промышленности

Авторская методика оценки интегрированных формирований представлена на рис. 2.

Принятие решения о необходимости оценки эффективности деятельности интегрированного формирования

Идентификация способа структурного образования интегрированного формирования

Метод оценки эффективности горизонтально интегрированных формирований

Оценка эффективности Оценка эффективности

перехода на аутсорсинг от продажи бизнеса

Мониторинг деятельности \ ^предпринимательских формирований 1

(^Переход на аутсорсинг^) Продажа бизнеса

Рис. 2. Методика оценки эффективности интегрированных формирований

На первом этапе происходит обращение к проблеме управления структурой и необходимости оценки деятельности интегрированного формирования. Ставятся цели и задачи оценки.

Затем следует идентифицировать способ структурного образования интегрированного формирования. Это необходимо, т. к. при различных способах интеграции, в силу их особенностей, различия целей объединения и взаимосвязей структурных подразделений, целесообразно использовать различные методы оценки эффективности. Основные критерии идентификации способа структурного образования приведены в табл. 2.

Таблица 2

Основные идентификационные критерии способа структурного образования*

Критерий Вертикальная интеграция Г оризонтальная интеграция Диверсификация

Смежность охватываемых отраслей Разные отрасли Одна отрасль Разные отрасли

Однородность выпускаемой продукции Разнородная продукция Одинаковая продукция (или стадии производства) Разнородная продукция

Однородность бизнес-процессов Кумулятивность бизнес-процессов Идентичность бизнес-процессов Разнородность бизнес-процессов

Сост. автором.

Вид интеграции определяется наличием соответствующих критериев.

Затем следует оценка эффективности деятельности интегрированных формирований.

Оценка эффективности деятельности интегрированного формирования зависит от вида взаимосвязи структурных подразделений между собой - горизонтальная интеграция, вертикальная интеграция, диверсификация или аутсорсинг.

Если речь идет об оценке горизонтально интегрированных структур или потенциальной горизонтальной интеграции как совместной деятельности предприятий, выпускающих однородную продукцию и применяющих сходные технологии, целесообразным представляется сравнение эффективности деятельности структурного подразделения с эффективностью интегрированного формирования в целом с учетом синергетического эффекта, возникшего в результате интеграции.

В случае оценки вертикально интегрированных структур, т. к. объединенные предприятия выполняют различные функции в процессе создания конечной продукции, существенной представляется оценка эффективности деятельности структурных подразделений со среднеотраслевыми значениями. В случае превышения ключевых показателей эффективности в среднем по отрасли над показателями структурного подразделения можно делать вывод о неэффективности его работы и отсутствии конкурентных преимуществ. Кроме того, для оценки эффективности существенное значение имеет синергетический эффект, получаемый при вертикальной интеграции.

Оценка эффективности диверсифицированной структуры производится подобно оценке вертикально интегрированной структуры. В качестве индикаторов эффективности принимается прирост ключевых показателей над среднеотраслевыми значениями и учет эффекта синергии. Но т. к. диверсификация подразумевает объединение технологически не связанных разнородных бизнесов, то методика оценки имеет свои специфические особенности - отличные от оценки вертикально и горизонтально интегрированных структур критерии, показатели, а также специфичность эффекта синергии, который проявляется в снижении финансовых рисков благодаря диверсификации.

При оценке важным является определение критериев оценки и ключевых показателей. При этом для оценки эффективности горизонтально интегрированных, вертикально интегрированных и диверсифицированных предпринимательских формирований можно выделить общие показатели оценки, применимые для всех трех видов предпринимательского формирования, и специфичные, применение которых представляется целесообразным для оценки эффективности в зависимости от вида интеграции или диверсификации.

Наличие специфичных показателей обусловлено различиями в целях образования горизонтально интегрированных, вертикально интегрированных и диверсифицированных предпринимательских формирований и особенностями возникновения эффективности при каждом виде предпринимательского формирования. В табл. 3 представлены общие и специфичные показатели оценки деятельности различных видов предпринимательских формирований.

Таблица 3

Система показателей оценки эффективности деятельности интегрированных предпринимательских формирований

Вид эффективности Специфич- ность показателей Критерии оценки Показатели эффективности горизонтальной интеграции Показатели эффективности вертикальной интеграции Показатели эффективности диверсифика- ции

Рыночная эффективность Об- щие Внешние конкурентные преимущества Темп роста выручки/темп роста рынка

и ЁЗ V к к а <и е О Соответствие темпов развития рынка и предпринимательского формирования Количество новых видов продукции предпринимательского формирования/количество новых видов продукции на рынке

Внешние конкурентные преимущества Изменение доли рынка/темп роста рынка Изменение доли рынка/темп роста рынка

Рентабельность продаж Рентабельность продаж

Количество постоянных клиентов/общее количество клиентов

Уровень брака в производстве/ объем производства

Экономическая эффективность Общие Эффективность использования производственных ресурсов (использование передового опыта) Фондоотдача

Материалоотдача

Производительность труда

Распределение затрат по структурным подразделениям, снижение себестоимости Рентабельность продукции

и ЁЗ V к к а <и е О Кумулятивность бизнес-процессов Себестоимость произведенной продукции/ цена реализации продукции

Снижение рисков при изменении экономической деятельности (Безнадежная дебиторская задолженность + непроизводственные запасы + + незавершенное произ-водство)/валюта баланса

Финансовая эффективность Общие Достижение максимальных финансовых результатов при наименьших финансовых затратах (эффект масштаба) Рентабельность основных средств

Рентабельность оборотных средств

Рентабельность предприятия

Баланс совокупной доходности Приток денежных средств/отток денежных средств

Темп роста дебиторской задолженности/темп роста кредиторской задолженности

Коэффициент автономии

Эффективность использования финансовых ресурсов Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного и долгосрочного заемного капитала

Финансовая гибкость Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент критической ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

* Сост. автором.

После оценки эффективности проводится анализ полученных результатов.

В случае, если эффективность имеет отрицательное значение, целесообразным представляется перевод оцениваемого структурного подразделения на аутсорсинг или его продажа после предварительной оценки эффективности этих путей. Для этого целесообразна оценка прибыли от перевода на аутсорсинг, выручки и затрат от продажи бизнеса, оценка перспектив развития бизнеса и его стоимости в будущем. Необходимо принять решение о получении дохода единоразово в краткосрочной перспективе (от реализации) либо получении регулярного дохода определенного размера (от аутсорсинга) и возможности реализации бизнеса в будущем.

Следующим очень важным, по нашему мнению, этапом проведения оценки эффективности деятельности интегрированного формирования является определение синергетического эффекта от объединения для каждого функционального подразделения. Основные факторы синергетического эффекта интегрированных формирований представлены на рис. 3.

Синергетический эффект от объединения

/ Эффективность использования \ производственных фондов /

Эффективность снабжения

Эффективность

производственного

процесса

Снижение расходов на содержание оборудования

Использование неиспользуемых площадей и производственного оборудования

Снижение расходов благодаря использованию единой системы снабжения

Снижение закупочных цен, использование системы скидок поставщиков при большем объеме заказа

Использование технологических достижений позволяет сократить уровень брака, снизить материальные расходы

Обмен опытом и знаниями

Снижение доли накладных расходов в себестоимости единицы продукции, повышение конкурентоспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предпринимательского формирования

Использование единых каналов сбыта

Рис. 3. Основные факторы синергетического эффекта интегрированных формирований

Завершающим этапом методики является перманентный мониторинг системы оценки интегрированного формирования требованиям внешней среды, который позволит своевременно оценить и скорректировать систему оценки эффективности.

Заключение

Таким образом, в ходе исследований:

1. Уточнено понятие интегрированного предпринимательского формирования.

2. Описаны общие критерии оценки эффективности организации интегрированного предпринимательского формирования, специфичные критерии оценки горизонтальных, вертикальных и диверсифицированных интегрированных предпринимательских формирований, обусловленные их особенностями.

3. Выделены признаки синергии, возникающей в процессе интеграции.

4. Предложен метод определения дополнительного интегрального прироста эффективности, основанный на определении превышения значений ключевых показателей структурных подразделений предпринимательского формирования относительно показателей всего формирования (для горизонтально интегрированных структур) и среднеотраслевых показателей (для вертикально интегрированных и диверсифицированных структур).

5. Разработана методика оценки эффективности организации интегрированного предпринимательского формирования, включающая основные этапы.

Таким образом, в настоящей работе предложен подход к пониманию диверсифицированных структур и аутсорсинга как «внешней» интеграции и представлена комплексная методика оценки эффективности деятельности интегрированного формирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Буч О. В. Аутсорсинг бизнес-процессов в промышленности // Российское предпринимательство. -2007. - № 12. - С. 84-88.

2. Гвардин С. В., Чекун И. Н. Слияния и поглощения: эффективная стратегия для России. - СПб.: Питер, 2007. - 192 с.

3. Гужова О. А. Разработка оптимальной модели управления бизнес-единицами строительной компании в условиях интегрированного подхода // Российское предпринимательство. - 2007. - № 5 (1). - С. 69-73.

4. Ким Т. Г. Трансформационная система преобразования предпринимательских структур с учетом особенностей российской экономики // Экономические науки. - 2008. - № 5 (42). - С. 19-22.

5. Моросини П., Стенджер У. Управление комплексными слияниями. - М.: Баланс Бизнес Букс, 2005.

6. Якутин Ю. В. Еще раз к анализу эффективности становящихся российских корпораций // Рос. экон. журнал. - 1998. - № 9-10.

Статья поступила в редакцию 11.04.2011

DEVELOPMENT OF THE METHOD OF ASSESSMENT OF INTAGRATED FORMATION EFFICIENCY IN INDUSTRY

Yu. V. Kachapkina, G. S. Merzlikina

It is necessary to consider two basic directions of integration: "internal" and "external". The "external" integration concerns functional outsourcing and an industrial diversification, that is the integration processes directed on allocation of manufactures of separate kinds of production or business functions, but their preservation in structure of the integrated formation. The efficiency assessment should be based on specificity of efficiency and risks of various kinds of integration in this connection the general both specific criteria and estimation indicators are developed. The method of definition of an additional integrated gain of efficiency is based on definition of value excess of key indicators of structural divisions concerning indicators of all formation (for horizontally integrated formations) and average indicators (for vertically integrated and diversification formations).

Key words: the integrated formation, efficiency assessment, synergy effect, horizontal, vertical integration, a diversification.