Развитие малой энергетики с использованием лизинговых технологий

ЭКОНОМИКА, УПРАВЛЕНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА

УДК 336 : 621.31

Т.Р. Алексеева

ФГБОУВПО «МГСУ»

РАЗВИТИЕ МАЛОЙ ЭНЕРГЕТИКИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛИЗИНГОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Рассмотрены перспективы развития малой энергетики в России. Сегодня развитие малой энергетики сталкивается со многими проблемами в нашей стране. Законодательной поддержки, необходимой для развития, недостаточно. Еще одной большой проблемой является финансирование. Рассмотрена такая форма финансирования, как лизинг. Раскрыта сущность лизинговой сделки. Показаны преимущества лизинга в малой энергетике и его функции.

Ключевые слова: малая энергетика, энергоснабжение, энергоэффективность, лизинг, лизинговые технологии.

Развитие малой энергетики согласно «Энергетической стратегии России на период до 2030 года» в настоящее время является одним из основных направлений развития энергетического комплекса нашей страны. Эта стратегия «формирует новые ориентиры развития энергетического сектора в рамках перехода российской экономики на инновационный путь развития, предусмотренный Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 г., утвержденной распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р»1.

Роль малой энергетики в экономике России заключается в обеспечении надежности энергоснабжения и энергетической безопасности потребителей энергии. Строительство малых теплоэлектростанций позволит создать дополнительную мощность при пиковых нагрузках или для экстремальных случаев. Мини-ТЭС являются автономными источниками тепловой и электрической энергии и могут использоваться как резервные источники энергии для социально значимых и стратегически важных объектов. Малые теплоэлектростанции также могут использоваться как основные при отсутствии централизованного энергоснабжения.

Можно отметить и другие преимущества малых теплоэлектростанций, например, повышение качества поставляемой энергии и уменьшение затрат на энергоснабжение.

В настоящее время весьма актуальным является вопрос применения альтернативных видов топлива. Строительство мини-ТЭС с успехом позволит обеспечить решение этого вопроса. Не менее важной проблемой сейчас также является необходимость снижения потерь при транспортировке энергии, обеспечения роста коэффициента использования топлива. Малая энергетика способна решить и эти проблемы.

1 Энергетическая стратегия России на период до 2030 года. Распоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2009 г. № 1715-р.

Еще в качестве преимущества мини-ТЭС можно отметить тот факт, что при автономном производстве энергии не нужно строить новые линии электропередач, трансформаторные подстанции, не нужно прокладывать кабельные и тепловые сети.

Проблема развития малой энергетики отражена в трудах многих ученых [1—4]. По их мнению, в настоящее время существует ряд факторов, препятствующих ее дальнейшему развитию. Одним из таких факторов является существующая система финансирования строительства мини-ТЭС.

Собственные финансовые ресурсы у многих предприятий, как правило, ограничены. Кредитование не всегда возможно из-за коротких сроков предоставления кредитов и высоких банковских ставок, поэтому сейчас наряду с традиционными способами финансирования сейчас все большее значение приобретает лизинг.

Теме лизинга посвящено много работ отечественных и зарубежных ученых [5—8]. При этом следует отметить, что методологическая база в области применения лизинговых технологий в малой энергетике не достаточно разработана.

Согласно Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» (далее Закону о лизинге) «лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в т.ч. приобретением предмета лизинга. Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендодатель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование»2.

Схема взаимоотношений между участниками лизинговой деятельности в строительстве приведена на рис. 1.

Рис. 1. Взаимоотношения между участниками лизинговой деятельности в строительстве

2 Федеральный закон № 164-ФЗ от 29 октября 1998 «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. Федеральных законов от 29.01.2002 № 10-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 26.07.2006 № 130-ФЗ, от 08.05.2010 № 83-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.12.2002 № 176-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ).

«Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года № 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации».2

Лизинг имеет ряд преимуществ, благодаря которым он является таким эффективным. К ним относятся применение ускоренной амортизации, возможность экономить на налогах, выбор удобной схемы уплаты лизинговых платежей с учетом интересов как лизингополучателя, так и лизингодателя, а также другие преимущества.

Рассмотрим основных участников лизинга подробнее.

Лизингодатель — это физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств сначала приобретает в собственность необходимое лизингополучателю имущество. Затем предоставляет ему это имущество за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. В дальнейшем в договоре лизинга может быть предусмотрен или не предусмотрен переход к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В качестве лизингодателя может выступать как лизинговая компания, так и любая организация, выпускающая например оборудование, технику, автотранспорт.

Лизингополучатель — это физическое или юридическое лицо, которое обязано принять предмет лизинга в соответствии с договором лизинга. Владение и пользование предметом лизинга осуществляется за определенную плату и на определенный срок на условиях, указанных в договоре лизинга.

Продавец — это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец, согласно условиями договора купли-продажи, обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю.

В лизинговой деятельности наряду с основными участниками (лизингодателем, лизингополучателем и продавцом) могут участвовать и другие организации, например, страховые компании. Они могут выполнять функции по страхованию предмета лизинга и предпринимательских рисков. Также в качестве других участников лизинга могут выступать банки. Они могут обеспечивать лизингодателя дополнительными кредитными средствами.

При строительстве мини-ТЭС с использованием лизингового финансирования каждый из участников лизинговых отношений находит в нем свои преимущества.

Для лизинговой компании, лизинг — это выгодный способ вложения капитала, позволяющий эффективно использовать свои денежные активы.

Продавец — организация, предлагающая услуги по строительству мини-ТЭС, находит в лизинге дополнительный канал сбыта выпускаемой продукции. Лизинг позволяет продавцу предмета лизинга расширить объем продаж потребителям, у которых не хватает финансовых средств для их покупки.

Преимуществом лизинга для лизингополучателей — покупателей мини-ТЭС является возможность снижения потребности в собственном стартовом капитале. Лизинг позволяет лизингополучателям экономить на налогах, использовать ускоренную амортизацию предмета лизинга. Возможность отсрочки платежей по договору лизинга и возможность заключить этот договор на более длительный срок, чем кредитный, — так же является преимуществами лизинга для лизингополучателей.

Роль лизинга в малой энергетике определяется исходя из реализуемых им функций. Нами уточнены основные функции лизинга, реализуемые в малой энергетике.

Приобретая имущество в лизинг, лизингополучатель обеспечивает решение своих производственных задач с использованием этого имущества, не покупая его в собственность, а путем временного использования. Приобретая по договору лизинга мини-ТЭС, лизингополучатель решает задачи энергоснабжения. По нашему мнению целесообразно выделить энергообеспечивающую функцию лизинга, которая заключается в решении лизингополучателем задач теплоэнергоснабжения посредством временного использования, а не приобретения мини-ТЭС в собственность. Это эффективный способ обеспечения предприятий тепловой и электрической энергией в качестве резервных источников энергии для бесперебойного энергоснабжения или автономных источников энергии например, там, где нет централизованного энергоснабжения. Мини-ТЭС можно приобрести в лизинг на определенный срок, равный сроку полной амортизации миниэлектростанции, тогда это имущество перейдет в собственность лизингополучателя в конце срока лизинга по остаточной стоимости, равной нулю. Возможен вариант выкупа мини-ТЭС, если срок лизинга меньше срока службы малой теплоэлектростанции по остаточной стоимости, равной рыночной.

Финансовая функция лизинга, реализуемая в малой энергетике, заключается в финансировании приобретения мини-ТЭС, как альтернатива банковскому кредиту. В настоящее время собственные средства у многих предприятий ограничены, а кредиты выдаются на небольшие сроки и под относительно высокий процент. К тому же, лизинг позволяет экономить на налогах и имеет ряд других преимуществ. Одним из преимуществ лизинга является порядок осуществления лизинговых платежей. В заключаемом договоре лизинга по соглашению сторон можно гибко учитывать интересы каждой из них относительно срока лизинга и размеров выплат, а также порядка уплаты лизинговых платежей. Например, исходя из финансового состояния лизингополучателя и лизингодателя, можно договориться об отсрочке первого платежа, об авансовом платеже, неравномерном графике выплат лизинговых платежей и т.д.

Сбытовая функция лизинга заключается в расширении круга покупателей мини-ТЭС и увеличения рынка сбыта. С использованием лизинговых технологий может быть увеличено число покупателей, у которых денежные средства ограничены на покупку малой электростанции в собственность.

Ресурсосберегающая функция лизинга заключается в рациональном распределении ресурсов в различных отраслях экономики. Эта функция может быть реализована и в малой энергетике. По нашему мнению, в ее составе следует отдельно выделить энергосберегающую функцию лизинга. Приобретая мини-ТЭС в лизинг, лизингополучатель обеспечивает, таким образом, экономию энергоресурсов. Например, исключаются потери при транспортировке энергии, так как мини-ТЭС как энергоцентр располагается ближе к потребителям энергии, чем при централизованном энергоснабжении. Специалисты отмечают, что в настоящее время нормативные потери энергии в теплосетях составляют 5 %, а реальные около 15 % от общего объема передаваемой энергии [2]. Экономия энергоресурсов с применением мини-ТЭС так же обеспечивается за счет утилизации тепла выхлопных газов и их использования для отопления помещений.

В малой энергетике может быть реализована такая функция лизинга, как получение налоговых и амортизационных льгот. Лизинговое имущество по соглашению сторон сделки может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя при этом лизинговые технологии позволяют применять механизм ускоренной амортизации и экономить на налогах. Лизинговые платежи согласно Закону о лизинге относятся на себестоимость выпускаемой лизингополучателем продукции, что позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Регулирующая функция лизинга заключается в обеспечении регулирования экономики благодаря решению с использованием лизинговых технологий ряда задач, в т.ч. стимулирование инвестиционной деятельности, энергосбережение, инновационное развитие и др. Лизинг способствует ускорению перетока капиталов, в т.ч. в малую энергетику. Применение лизинговых технологий в малой энергетике позволяет решать задачи энергосбережения как на уровне предприятия, так и на макроуровне. Энергосбережение в нашей стране — это одна из важнейших задач, решение которой обеспечит дальнейшее развитие нашего государства.

Лизинг в настоящее время является тем механизмом, который способствует росту эффективности деятельности предприятий строящих малые теплоэлектростанции и организаций-потребителей энергии. Он открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости для рационального использования ресурсов. Лизинг в настоящее время является одним из факторов, обеспечивающих решение задачи энергосбережения. Он может рассматриваться как один из эффективных инструментов, обеспечивающих дальнейшее развитие малой энергетики.

Библиографический список

1. Филиппов С.П. Малая энергетика в России // Теплоэнергетика. 2009. № 8. С. 38—44.

2. ЖуравлевМ.В. «Энергетическая конституция», или Об актуальности строительства мини-ТЭС // Сети и системы связи. 2007. № 13. С. 27—29.

3. Мини-ТЭС на биогазе: опыт МГУП «Мосводоканал» / А.Н. Пахомов, С.А. Стрельцов, А.В. Битиев, М.Г. Хамидов // Энергобезопасность и энергосбережение. 2009. № 3. C. 22—24.

4. Основные направления повышения энергетической эффективности региональных энергетических систем путем внедрения объектов распределенной энергетики, в т.ч. функционирующих в режиме комбинированной выработки тепла и электрической энергии // Материалы Круглого стола / Государственная Дума РФ, 24 марта, 2011. Режим доступа: http://minenergo.gov.ru/press/min_news/7014.html?sphrase_id=276419. Дата обращения: 22.01.2013.

5. Философова Т.Г. Эффективность использования лизинга в схемах модернизации // Лизинг. Технологии бизнеса. 2011. № 9. С. 6—21.

6. Сырцова О.Н. Лизинг как инструмент модернизации экономики России // Лизинг. Технологии бизнеса. 2012. № 8. С. 14—29.

7. Ибраева А.А. Сущность и функции лизинга в системе экономических отношений хозяйствующих субъектов // Проблемы современной экономики. 2010. № 4 (36). С. 196—199.

8. Scott Miller, Levon Goukasian. The Performance of Equipment Lease-Backed Securities During the Financial Crisis // Journal of Equipment Lease Financing. 2012, vol. 30, no. 1. Режим доступа: http://www.leasefoundation.org. Дата обращения: 1.10.2013.

Поступила в редакцию в октябре 2013 г.

Об авторе: Алексеева Татьяна Романовна — кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и управления в строительстве, Московский государственный строительный университет (ФГБОУ ВПО «МГСУ»), 123937, г. Москва, Ярославское шоссе, д. 26, 8(499)183-25-83, atr-mgsu@mail.ru.

Для цитирования: Алексеева Т.Р. Развитие малой энергетики с использованием лизинговых технологий // Вестник МГСУ 2013. № 12. С. 156—162.

T.R. Alekseeva

THE DEVELOPMENT OF SMALL-SCALE POWER GENERATION USING LEASING TECHNOLOGIES

The article shows the prospects of the development of small-scale power engineering in Russia. Today, the development of small-scale power engineering faces many problems in our country. The legislative support required for the development is insufficient. Another great problem is financing. The article describes such a form of financing as leasing.

The essence of leasing contract is presented.

Leasing is a form of financing when the owner of an asset (the lessor) temporarily transfers the right to use an asset (and sometimes other ownership rights and obligations) to another party (the lessee). The lessor typically makes the lease for a specified time in return for a lump sum or periodic rental payments from the lessee.

The chief advantage of leasing is that it provides an alternative to ownership. Lessees also benefit from a number of tax advantages.

The article shows the advantages of leasing for the small-scale power generation and its functions.

Key words: small-scale power generation, energy supply, energy efficiency, leasing.

Reference

1. Filippov S.P. Malaya energetika v Rossii [Small-scale Power Generation in Russia]. Teploenergetika [Heat Power Engineering]. 2009, no. 8, pp. 38—44.

2. Zhuravlev M.V. Energeticheskaya konstitutsiya, ili Ob aktual'nosti stroitel'stva mini-TES [Power Constitution, or on the Relevance of Construction of Mini-Thermal Power Stations]. Seti i sistemy svyazi [Networks and Communication Systems]. Moscow, 2007, no. 13, pp. 27—29.

3. Pahomov A.N., Streltsov S.A., Bitiev A.V., Hamidov M.G. Mini-TES na biogaze: opyt MGUP «Mosvodokanal» [Mini-Thermal Power Station on Biogas: Experience of Mosvodo-kanal], Energobezopasnost i energosberegenie [Power Safety and Energy Saving]. 2009, no. 3, p. 22—24.

4. Osnovnye napravleniya povysheniya energeticheskoy effektivnosti regionalnykh en-ergeticheskikh sistem putem vnedreniya ob"ektov raspredelitel'noy energetiki, v tom chisle funktsioniruyushchikh v rezhime kombinirovannoy vyrabotki tepla i elektricheskoy energii. // Materials of the Round table, State Duma of the Russian Federation, March 24, 2011. Available at: http://minenergo.gov.ru/press/min_news/7014.html?sphrase_id=276419. Date of access: 22.01.2013.

5. Filosofova T.G. Effektivnost' ispol'zovaniya lizinga v skhemakh modernizatsii [Leasing Effectiveness in the Process of Russian Economy Modernization]. Lizing, Tekhnologii biznesa [Leasing. Technologies of Business]. 2011, no. 9, pp. 6—21.

6. Syrtsova O.N. Lizing kak instrument modernizatsii ekonomiki Rossii [Leasing as a Tool for Russian Economy Modernization]. Lizing, Tekhnologii biznesa [Leasing. Technologies of Business]. 2012, no. 8, pp. 14—29.

7. Ibraeva A.A. Sushchnost' i funktsii lizinga v sisteme ekonomicheskikh otnosheniy kho-zyaystvuyushchikh sub"ektov [Leasing Essence and Functions in the System of Economic Relations of Managing Subjects]. Problemy sovremennoy ekonomiki [Problems of Modern Economy]. 2010, no. 4 (36), pp. 196—199.

8. Scott Miller, Levon Goukasian. The Performance of Equipment Lease-Backed Securities During the Financial Crisis. Journal of Equipment Lease Financing. 2012, vol. 30, no. 1. Available at: http://www.leasefoundation.org. Date of access: 1.10.2013.

About the author: Alekseeva Tat'yana Romanovna — Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Department of Economics and Management in Construction, Moscow State University of Civil Engineering (MGSU), 26 Yaroslavskoe shosse, Moscow, 129337, Russian Federation; atr-mgsu@mail.ru; +7 (499)183-25-83.

For citation: Alekseeva T.R. Razvitie maloy energetiki s ispol'zovaniem lizingovykh tekh-nologiy [The Development of Small-scale Power Generation Using Leasing Technologies]. Vestnik MGSU [Proceedings of Moscow State University of Civil Engineering]. 2013, no. 12, pp. 156—162.