НАЛОГ НА САХАРОСОДЕРЖАЩИЕ НАПИТКИ: АНАЛИЗ МЕЖДУНАРОДНОГО ОПЫТА И ЛУЧШИХ ПРАКТИК

НАЛОГ НА САХАРОСОДЕРЖАЩИЕ НАПИТКИ: АНАЛИЗ МЕЖДУНАРОДНОГО

ОПЫТА И ЛУЧШИХ ПРАКТИК

Т.В. Баронина, канд. экон. наук, доцент Б.Б. Бижанов, магистрант

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

DOI:10.24412/2411-0450-2022-10-1-29-32

Аннотация. За последние десятилетия большинство правительств ввели налоги на нездоровую пищу и напитки, чтобы снизить риск ожирения. Целью этого исследования было оценить влияние потребления сахаросодержащих напитков на риск ожирения в Мексике, Великобритании и Южной Африке и в других странах до и после налогообложения сахаросодержащих напитков.

Ключевые слова: налоги, налогообложение, сахаросодержащие напитки, налоговая политика.

На сегодняшний день более 50 стран ввели налоги на подслащенные сахаром напитки (SSB). В некоторых из этих стран тщательно изучалось влияние этих налогов на потребление и изменение рецептуры SSB. Поскольку многие страны ввели налог на сахаросодержащие напитки (SSB) за последнее десятилетие, исследования в настоящее время показывают преимущества этих налогов. Высококачественные исследования, особенно в Мексике, Великобритании и Южной Африке, показали, что эти налоги привели к сокращению потребления SSB и привели к изменению рецептуры продуктов для снижения уровня сахара. Большая часть текущих данных рассматривает последствия за период до трех лет после введения налога. Более долгосрочные исследования будут измерять влияние налогов SSB на ожирение.

Мексика

Мексика ввела объемный налог на SSB в 2014 году - налог в размере 1 песо за литр на SSB. Этот налог привел к росту цен примерно на 11% на безалкогольные напитки и немного меньшему увеличению на другие подслащенные напитки. Это повышение цен привело к сокращению как закупок, так и потребления SSB в Мексике. Исследования влияния мексиканского налога SSB на ожирение в Мексике продолжаются. Ниже приводится краткое изложение основных результатов на сегодняшний день.

1. Сокращение объема приобретенных SSB после введения нового налога. К 2016 году общий объем приобретенных SSB сократился на 37% по сравнению с годом до налогообложения.

2. Сокращение покупок SSB было наибольшим среди более бедных домохо-зяйств и тех домохозяйств, которые ранее приобретали большое количество SSB.

3. Прогнозируется, что за 10 лет мексиканский налог на SSB предотвратит 239 900 случаев ожирения. Из них 39% составляют случаи предотвращения ожирения у детей. Прогнозируется, что это снижение ожирения позволит избежать 5840 случаев в год с поправкой на инвалидность.

4.Также прогнозировалось, что налог будет очень эффективным с точки зрения затрат. За счет экономии таких расходов, как здравоохранение, налог сэкономит почти 4 доллара на каждый доллар, потраченный на его внедрение [1].

Великобритания

Налог SSB, называемый налогом на производство безалкогольных напитков, был введен в Соединенном Королевстве в апреле 2018 года. Налог Великобритании представляет собой двухуровневый сбор, который облагает производителей налогом в зависимости от концентрации сахара в напитке с разными ставками для разных уровней сахара. Напитки, содержащие более 8 г сахара на 100 мл, облагаются налогом в размере 0,24 фунта стерлингов за

литр, а напитки, содержащие от 5 до 8 г сахара на мл, облагаются налогом в размере 0,18 фунта стерлингов за литр. Производители отреагировали на введение налога в Великобритании масштабным изменением рецептуры своей продукции с целью снижения уровня сахара. Там, где уровень сахара оставался выше порога налогообложения, цены не всегда повышались, чтобы отразить сумму налога. Налог был переложен только на потребителей напитков с содержанием сахара более 8 г/100 мл, средняя цена которых выросла на 0,075 фунта стерлингов за литр.

Успех британского налога в снижении потребления сахара был продемонстрирован высококачественными исследованиями, основные результаты которых приведены ниже:

1. Налог в Великобритании привел к повсеместному изменению рецептуры для снижения уровня сахара в SSB. Сокращение содержания сахара в результате этой переформулировки было эквивалентно удалению в общей сложности 45 миллионов кг сахара из безалкогольных напитков каждый год.

2. Доля доступных в супермаркетах напитков с высоким содержанием сахара снизилась после введения нового налога. С 2015 по 2019 год доля напитков в супермаркетах с содержанием сахара более 5 г на 100 мл снизилась с 49% до 15%.

3. Количество сахара в SSB было уменьшено после введения налога в Великобритании. Через четыре года после введения налога содержание сахара в облагаемых налогом напитках снизилось на 43,7%.

4. Потребление сахара из облагаемых налогом напитков сократилось на 35,4%. Это сокращение было наибольшим (38,5%) в домохозяйствах, где основной кормилец был занят квалифицированным физическим трудом.

5. Количество сахара в напитках было уменьшено, но это не повлияло на общий объем продаж. Спустя год после введения налога общий объем покупаемых безалкогольных напитков, в том числе не облагаемых новым налогом, не изменился. Однако общее количество сахара в безал-

когольных напитках уменьшилось на 10% (30 г). Эти результаты показывают, что налог в Великобритании может принести пользу здоровью, не нанося вреда промышленности.

6. Большинство фруктовых соков, сокосодержащих напитков и смузи, предназначенных для детей и в детских ланч-боксах, не подпадали под действие налога Великобритании. Большинство этих напитков не соответствовали требованиям для уплаты налога в Великобритании, обычно потому, что они были приготовлены из фруктового сока или фруктового пюре без добавления другого сахара, несмотря на то, что в них содержалось более 5 г сахара на 100 мл. Исследователи рекомендуют адаптировать британский налог, включив в него напитки, предназначенные для школьников, поскольку многие из них содержали больше сахара, чем рекомендовано для возрастной группы, но этого не было сделано [2].

Южная Африка

В 2018 году Южная Африка ввела 10-процентный налог, называемый сбором за укрепление здоровья, на сладкие напитки, за исключением фруктовых соков. Это налог в размере 0,021 ZAR за грамм сахара для напитков с содержанием сахара более 4 г на 100 мл. Газированные напитки подорожали в среднем на 1,006 ZAR за литр после введения нового налога, но цены на негазированные напитки, которые облагались налогом, не выросли. Повышение цен на газированные напитки произошло как с низким, так и с высоким содержанием сахара.

Успех сбора за укрепление здоровья в Южной Африке был описан в ряде исследований:

Менее газированные напитки приобретались в городах. Покупки газированных напитков домохозяйствами после введения налога упали в среднем на 29%. Количество сахара, купленного в этих напитках, сократилось на 51%. Это произошло благодаря как изменению поведения, так и переформулировке.

Люди из низших социально-экономических групп покупали значительно меньше сахара в напитках, которые обла-

гались налогом. Количество граммов сахара, покупаемых в облагаемых налогом напитках, сократилось на 57% людьми из городских домохозяйств с более низким социально-экономическим статусом. Помимо изменения рецептуры, общий объем закупаемых напитков, облагаемых налогом, был уменьшен, что свидетельствует об изменении поведения [3].

Налоги SSB в других странах

Исследования влияния налогов на SSB продолжаются во многих других странах, и некоторые основные моменты представлены ниже:

Португалия: в 2017 году в Португалии был введен двухуровневый налог SSB, в соответствии с которым средние цены на напитки с содержанием сахара <80 г/л и >80 г/л увеличиваются на 0,8 евро/л и на 0,16 евро/л. Почти 100% налога было передано потребителям. Сообщалось о снижении продаж SSB на 7% в первый год, а изменение рецептуры привело к снижению общего потребления энергии за счет потребления SSB на 11%.

Чили: До 2013 года в Чили действовал налог в размере 13% на безалкогольные напитки. В 2014 году этот налог был повышен с 13% до 18% только для безалкогольных напитков с содержанием сахара не менее 6,25 г на 100 мл, а налог был снижен с 13% до 10% для безалкогольных напитков с содержанием сахара ниже этого порога. Цены на безалкогольные напитки с высоким содержанием сахара выросли в среднем на 1,9%, а на безалкогольные

напитки с низким содержанием сахара снизились на 1,7%. Через год объем проданных напитков с более высокими налогами сократился на 22%, но общий объем покупки безалкогольных напитков не изменился. Это свидетельствует о том, что некоторые потребители переключили свои предпочтения в сторону напитков с меньшим содержанием сахара [4].

Налогообложение SSB является важным началом использования налогово-бюджетной политики для исправления большого человеческого и планетарные затраты на современную цепочку поставок продуктов питания и способствовать улучшению рациона питания и, в конечном итоге, здоровье. На сегодняшний день налоги SSB различаются по структуре, и постоянные начисления могут позволить нам лучше понять, как улучшить их, чтобы усилить их эффекты. На сегодняшний день налоговые ставки часто слишком низкое, а чистое воздействие, хотя и важное для общественного здравоохранения, необходимо значительно увеличить. Повышение уровня налогообложения SSB или расширение налоговой базы за счет включения нездоровых ультрапереработанных продуктов и напитков предлагают варианты. Кроме того, налоговые поступления должны быть направлена на инвестиции в человеческий капитал, особенно те, которые ориентированы на отдельных лиц или домохозяйства с низкими доходами, для решения проблем справедливости и усиле-

ния общественной поддержки.

Библиографический список

1. Basto-Abreu A., Barrientes-Gutiérrez T., Vidaña-Pérez D., Colchero M.A., Hernández F.M., et al. Cost-Effectiveness of The Sugar-Sweetened Beverage Excise Tax In Mexico. Health Aff (Millwood), 2019; 38 (11): 1824-31. - URL: https://pubmed.ncbi.nlm.nih.gov/31682510/

2. Chu BTY, Irigaray C.P., Hillier S.E., and Clegg M.E. The sugar content of children's and lunchbox beverages sold in the UK before and after the soft drink industry levy. Eur J Clin Nutr, 2020; 74 (4): 598-603. - URL: https://pubmed.ncbi.nlm.nih.gov/31395973/

3. Stacey N., Edoka I., Hofman K., Swart E.C., Popkin B., et al. Changes in beverage purchases following the announcement and implementation of South Africa's Health Promotion Levy: an observational study. Lancet Planetary Health, 2021; 5(4): e200-e8. - URL: https://pubmed.ncbi.nlm.nih.gov/33838735/

4. Nakamura R., Mirelman A.J., Cuadrado C., Silva-Illanes N., Dunstan J., et al. Evaluating the 2014 sugar-sweetened beverage tax in Chile: An observational study in urban areas. PLoS Medicine, 2018; 15(7): e1002596. - URL: https://pubmed.ncbi.nlm.nih.gov/29969456/

TAX ON SUGAR-CONTAINING BEVERAGES: ANALYSIS OF INTERNATIONAL

EXPERIENCE AND BEST PRACTICES

T.V. Baronina, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor B.B. Bizhanov, Graduate Student

Financial University under the Government of the Russian Federation

Abstract. In recent decades, most governments have introduced taxes on unhealthy food and beverages to reduce the risk of obesity. The aim of this study was to assess the impact of sugar-containing beverages consumption on the risk of obesity in Mexico, the UK and South Africa and in other countries before and after the taxation of sugar-containing beverages. Keywords: taxes, taxation, sugar-containing beverages, tax policy.