Рынок страховых услуг в Тамбовской области

по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;

- повышение конкурентоспособности региональных кредитных организаций;

- предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);

- развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;

- укрепление доверия к региональному банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

При этом очень важно обеспечить гармоничное сочетание целей и инструментов

экономической, финансовой и денежнокредитной политики государства. Одним из важнейших проводников такой политики экономического роста на местах может стать региональный банковский сектор.

Поступила в редакцию 4.07.2008 г.

Tarasova O.Y., Tendler A.I. Tendencies and problems of development of regional bank sector (exemplified by the Tambov Region). The paper considers the basic tendencies and problems of the present stage development of the regional bank sector in the Tambov Region. The authors show risks and problems connected with economic activity conduct in the given sphere, and define possible prospects and directions of bank business efficiency increase on the basis of institutional transformations, tools of risk decrease and liquidity increase.

Key words: region, bank sector, development, tendencies, problems, prospects.

РЫНОК СТРАХОВЫХ УСЛУГ В ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

А.С. Клоков, Т.Н. Толстых

Рассмотрено развития рынка страховых услуг в Тамбовской области на примере «РЕСО-Гарантия».

Ключевые слова: рынок услуг, страхование.

В соответствии с лицензией «РЕСО-Гарантия» вправе проводить следующие виды страховых услуг: страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; пенсионное страхование; страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; страхование от несчастных случаев и болезней; страхование средств водного транспорта; страхование грузов; сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных); страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования; страхование имущества граждан, за исключением

транспортных средств; страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (обязательное и добровольное); страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта; страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта; страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты; страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам; страхование предпринимательских рисков; страхование финансовых рисков.

ОСАО «РЕСО-Гарантия» ведет консолидированный бухгалтерский учет всех своих филиалов и представительств. Для того чтобы проанализировать финансовое состояние ОСАО «РЕСО-Гарантия», построим сравнительный аналитический баланс.

Таблица 1

Аналитический баланс компании «РЕСО-Гарантия»

Показатели На начало года На конец года Темп прироста Отклонение

Сумма (тыс. руб.) Уд. в. Сумма (тыс. руб.) Уд. в. Сумма Уд. в.

I Активы 14140687 100 16323673 100 15,44 2182986 0

Нематериальные активы 0 17,92 5 0 - 5 0

Инвестиции 2533696 17,92 7269140 44,53 186,9 4735444 26,61

Доля перестраховщиков в страховых резервах 2803539 19,83 2518830 15,43 -10,16 -284 709 -4,4

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования 3654533 25,84 2918598 17,88 -20,14 -735 935 -7,96

Дебиторская задолженность по операциям перестрахования 100271 0,71 684808 4,2 582,96 584537 3,49

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчет. даты 81815 0,58 152 834 0,94 86,8 71 019 0,36

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчет. даты 1415 721 10,01 866526 5,31 -38,79 -549 195 -4,7

Основные средства 551865 3,9 1034937 6,34 87,53 483072 2,44

Незавершенное строительство 41415 0,29 45138 0,28 8,99 3723 -0,01

Отложенные налоговые активы 0 0 19555 0,12 - 19555 0,12

Запасы 34308 0,24 60259 0,37 75,64 25951 0,13

Денежные средства 2876691 20,34 698956 4,28 -75,7 -2177735 -16,06

Иные активы 46833 0,33 54087 0,33 15,49 7 254 0

II Капитал и резервы 3261671 23,07 3444242 21,11 5,6 182571 -2,6

Уставный капитал 3100000 21,92 3100000 18,99 0 0 -2,93

Добавочный капитал 2233 0,02 2233 0,01 0 0 -0,01

Резервный капитал 159424 1,13 159424 0,98 0 0 -0,15

Нераспределенная прибыль 14 0 182585 1,12 1304078,5 182 571 1,12

III Страховые резервы 9443183 66,78 9259911 56,73 -1,94 -183 272 -10,05

Резервы по страхованию жизни 31305 0,22 54131 0,33 72,91 22826 0,11

Резерв незаработанной премии 7181947 50,79 5468766 33,5 -23,85 -1713181 -17,29

Резервы убытков 2161164 15,28 3107732 19,04 43,8 946568 3,76

Другие страховые резервы 68767 0,49 629282 3,86 815,09 360515 3,37

IV Обязательства 1435833 10,15 3619520 22,17 152,09 2183687 12,02

Отложенные налоговые обязательства 0 0 4601 0,03 0 4601 0,03

Краткосрочные займы и кредиты 236 0 408762 2,5 173104 408526 2,5

Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования 522977 3,7 738816 4,53 41,27 215839 0,83

Кредиторская задолженность по операциям перестрахования 670010 4,74 2229933 13,66 232,82 1559923 8,92

Прочая кредиторская задолженность 131813 0,93 214504 1,31 62,73 82691 0,38

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате дивидендов 1443 0,01 0 0 -100 -1443 -0,01

Расходы будущих периодов 565 0 6149 0,04 988,32 5584 0,04

Резервы предупредительных мероприятий 18966 0,13 16755 0,1 -11,66 -2211 -0,03

Прочие обязательства 89823 0,64 0 0 -100 -89823 -0,64

БАЛАНС 14140687 100 16323673 100 15,44 2182 986 0

Построение сравнительного аналитического баланса компании (табл. 1) показывает, что активы компании за анализируемый период увеличились на 15,44 % (в сумме 2182986 тыс. руб.) и составили на конец года 16323673 тыс. руб. При этом собственный капитал увеличился на 182571 тыс. руб., а заемный капитал увеличился на 2000415 тыс. руб.

Рост активов компании связан в основном с увеличением инвестиций на 186,9 %, их доля в структуре актива за отчетный период выросла с 17,92 до 44,53 %, что является положительной тенденцией в финансовохозяйственной деятельности компании.

Снижение доли перестраховщиков в страховых резервах компании на 10 % говорит о снижении зависимости финансового состояния компании от деятельности перестраховщиков, снижение доли перестрахования в резерве незаработанной премии повышает финансовые возможности компании. Степень участия перестраховщика в страховых операциях соответствует не только российской практике, но и международной. В целом финансовое состояние компании достаточно самостоятельно от деятельности перестраховщика.

Анализ источников средств компании показывает, что на конец отчетного периода объем собственного капитала увеличился на 5,6 % (в сумме 182571 тыс. руб.), а заемный капитал увеличился на 150,15 % (в сумме 2000415 тыс. руб.).

Собственный капитал полностью увеличился за счет увеличения нераспределенной прибыли на 182571 тыс. руб. Заемный капитал представлен двумя составляющими: страховыми резервами и обязательствами. Страховые резервы сократились на 1,94 %, а обязательства увеличились на 152,09 %. Увеличение основной доли обязательств обусловлено ростом краткосрочных займов на 408526 тыс. руб. и увеличением кредиторской задолженности по операциям перестрахования на 1559923 тыс. руб.

Проанализируем абсолютные показатели, характеризующие масштабы деятельности компании. В начале 2006 г. 31 % взятых компанией обязательств соответствовал ее собственным возможностям, к концу года -33 %. Соотношение страховых резервов и Уставного капитала составило 301 %, данный показатель информирует о величине за-

висимости положения компании от поступающих страховых взносов. В связи с тем, что наблюдается положительная динамика роста страховых премий (табл. 2), положение компании можно расценивать как относительно устойчивое.

Таблица 2 Динамика сбора страховых премий за 2004-2006 гг.

Год 2004 2005 2006

Страховые премии

(тыс. руб.) 14573000 16278000 25307000

Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховых компаний, кроме Уставного капитала и страховых фондов, является рентабельность страховых операций (табл. 3). Доходность страховых операций за 2006 г. выше, чем за 2005 г., что говорит о повышении финансовой устойчивости.

Таблица 3 Рентабельность страховых операций

Показатель 2005 г. 2006 г. Отклонение

Доходность страхо-

вых операций 1,17 1,49 0,32

Проанализируем показатели, характеризующие страховую деятельность в части сбора страховых премий, выплаты страховых возмещений, а также обеспечения и формирования страховых резервов. Обеспеченность страховыми резервами в отчетном периоде составляет 57 %, т. е. 57 % страховых премий использовались на формирование страховых резервов.

Положительным моментом является:

- увеличение резервов по страхованию жизни на 72,91 %;

- сокращение резерва незаработанной премии на 23,85 %;

- за отчетный период все заявленные убытки были урегулированы.

Анализ активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. Из данных табл. 5 видим, что активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, имеют положительную динамику, т. е. увеличились на 16,35 %. Важно отметить, что в начале 2006 г. был негативный момент, стоимость размещенных

Таблица 4

Динамика изменения страховых резервов

Показатели На начало года На конец года Отклонение Темп прироста

Страховые резервы, в т. ч. Резервы по страхованию жизни 9443183 9259911 -183272 -1,94

31305 54131 22826 72,91

Резерв незаработанной премии 7181947 5468766 -1713181 -23,85

Резервы убытков, в т. ч. заявленных, но неурегулированных 2161164 3107732 946568 43,8

796 902 - -796 902 -100

Другие страховые резервы 68767 629282 560515 815,09

Таблица 5

Активы в покрытие страховых резервов

Активы, принимаемые в покрытие На начало года На конец года Темп Отклонение

страховых резервов Сумма % Сумма % прироста Сумма %

Облигации 63172 0,79 422061 4,56 568,11 358889 3,77

Векселя банков 1835148 23,06 2907167 31,4 58,42 1072019 8,34

Акции 296961 3,73 364032 3,93 22,59 67071 0,2

Вклады в УК ООО и в складочные капиталы товариществ на вере 88943 1,12 148938 1,61 67,45 59995 0,49

Недвижимое имущество 327306 4,11 876438 9,46 167,77 549132 5,35

Банковские вклады, в т. ч. удостоверенные депозитными сертификатами 61979 078 449543 4,85 625,32 387564 4,07

Дебиторская задолженность перестраховщиков, перестрахователей 6144 0,08 0 -100 -6144 -0,08

Доля перестраховщиков в страховых резервах 1486389 18,68 2515698 27,17 69,25 1029309 8,49

Дебиторская задолженность страхователей 916058 11,51 877078 9,47 -4,26 -38980 -2,04

Денежные средства 2876554 36,14 698956 7,55 -75,7 -2177598 -28,59

ИТОГО 7958654 100 9259911 100 16,35 1301257 0

Таблица 6

Доходность вложения средств страховых резервов

2006 г. 2005 г.

Показатель Доходы Расходы Результат Доходы Расходы Результат

+ - + -

Векселя банков 1040 - 1040 35996 (21213) 14783

Таблица 7

Доходность вложения средств страховых резервов

Показатели 2006 г. 2005 г.

Доходы Расходы Результат Доходы Рас- ходы Результат

+ - + -

Облигации 8133 (94) 8039

Векселя банков 299652 (3420) 296232

Акции 4462 (80) 4382 1564 1564

Банковские вклады 27577 27577

ИТОГО 339824 (3594) 336230 1564 1564

активов была меньше страховых резервов на 1484529 тыс. руб., т. е. они не покрывали страховые резервы. К концу 2006 г. данный момент был ликвидирован, стоимость размещенных активов и страховых резервов стала одинакова, 9259911 тыс. руб.

Увеличение размещенных активов произошло в основном за счет прироста банковских вкладов, в т. ч. удостоверенных депозитными сертификатами, на 625,32 % (в сумме 387,564 тыс. руб.), облигаций на 568,11 %, недвижимого имущества 167,77 %. Следует отметить увеличение доли перестраховщиков в страховых резервах на 69,25 %, за отчетный период их доля в структуре размещенных активов увеличилась с 18,68 до 27,1 %.

Страхование жизни. По данным табл. 6 видно, что в 2006 г. доходность только по векселям банков в сумме 1040 тыс. руб. В

2005 г. доходность по аналогичным размещенным активам составляла 14783 тыс. руб.

Страхование иное, чем страхование жизни. Доходность по размещению технических резервов за 2006 г. составила 336230 тыс. руб. (в 2005 г. - 1564 тыс. руб.), наибольшая доходность по векселям банков - 296232 тыс. руб. (табл. 7).

В структуре страхового портфеля за 2006 г., стратегические продукты занимают 77 %, остальные продукты - 23 % (рис. 1).

Анализ показателей платежеспособности показал, что степень прочности на конец отчетного периода понизилась на 3 %. В целом уровень платежеспособности компании в

2006 г. - нормальный.

Анализ уровня ликвидности активов показал, что уровень ликвидности активов по страховым обязательствам превышает норму, что говорит о низкой ликвидности активов по страховым операциям. Следует отметить, что за отчетный период произошло снижение данного показателя, но еще не соответствует норме (превышает на 20 %). Уровень ликвидности активов по общей ликвидности баланса страховщика соответствует рекомендуемой норме. По коэффициенту срочности на начало отчетного периода было слишком высокое значение (30 %), что свидетельствовало о неэффективном использовании имеющихся у компании средств. Но сокращение данного показателя к концу года на 22 % привело к соответствию норме.

При рассмотрении показателей доходов и расходов следует, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. сумма всех доходов увеличилась на 881105 тыс. руб., также произошло увеличение общих расходов на 805595 тыс. руб. В результате этого прибыль отчетного периода составила 246054 тыс. руб. (на 75510 тыс. руб. больше предыдущего отчетного периода).

Результат по операциям страхования жизни за 2006 г. отрицательный. В связи с этим образовался убыток в размере 108196 тыс. руб. Следует также отметить, что по сравнению с 2005 г. величина убытка уменьшилась на 20150 тыс. руб.

Доходы по операциям иным, чем страхование жизни, занимают наибольший удельный вес в общих доходах, выросли на 283150 тыс. руб. Следует отметить, что произошло снижение их доли в структуре общих доходов с 90,13 до 85,62 %. Значительно увеличились расходы, на 1884389 тыс. руб., что негативно сказалось на положительном результате по данным операциям. Прибыль по операциям иным, чем страхование жизни, составила 341162 тыс. руб., по сравнению с прибылью 2005 г. произошло значительное сокращение, на 1601239 тыс. руб.

Положительный результат по прочим доходам и расходам составил 13088 тыс. руб., в связи со значительным сокращением в 2006 г. прочих расходов на 1267094 тыс. руб. Чистая прибыль за 2006 г. составила 182585 тыс. руб., что на 84768 тыс. руб. больше предшествующего отчетного периода. Положительная динамика чистой прибыли говорит об улучшении финансового состояния. Следует отметить, что рентабельность капитала и активов составила 5,45 и 1,2 % соответственно.

Подводя итоги анализа финансового состояния и устойчивости ОСАО «РЕСО-Гарантия» за 2006 г., можно сделать следующие выводы.

Наблюдается динамика повышения самостоятельности, финансовой независимости компании. Финансовое состояние компании достаточно самостоятельно от деятельности перестраховщиков. Положение компании оценивается как относительно устойчивое. Уровень платежеспособности нормальный. Уровень ликвидности активов по страховым операциям не соответствует рекомендуемым нормам, но имеет положительную динамику. В целом ликвидность баланса соответствует рекомендуемым нормам.

Рис. 1. Структура страхового портфеля за 2006 г.

Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности за отчетный период показал: результат по операциям страхования жизни отрицательный; результат по операциям иным, чем страхование жизни, положительный, но, следует отметить, по сравнению с 2005 г. прибыль по данным операциям сократилась на 82 %, что говорит о снижении эффективности основной деятельности. Общий финансовый результат за 2006 г. увеличился на 44 % по сравнению с результатом за 2005 г. Чистая прибыль имеет положительную динамику, что способствует улучшению финансового состояния.

1. Гайдаш Н.Г. Новый взгляд на рынок страхования // Компания. 2004. № 7.

Поступила в редакцию 7.06.2008 г.

Klokov A. S., Tolstykh TN. Insurance services market in the Tambov Region. The article examined the issues concerning the development of insurance services market in the Tambov Region exemplified by RESO-Guarantee.

Key words: insurance services market, insurance.