Налог на добавленную пенсию

Итогом экономполитических споров в правительстве Владимира Путина стало резкое увеличение налоговой нагрузки на фонды оплаты труда предприятий — вчера премьер-министр объявил о решении заменить с 2010 года единый социальный налог (ЕСН) со ставкой 26% тремя страховыми взносами общим размером 34% от фонда зарплаты. Государственная пенсионная система будет сбалансирована, но в будущем ориентирована лишь на небогатых граждан. О компенсации роста налоговой нагрузки на уровне 350-400 млрд руб. в год обещано подумать позже.

О судьбе ЕСН и пенсионной реформы министры намеревались спорить еще долго — на прошлой неделе Минфин просил премьера отложить решение вопроса на ноябрь, а Минэкономики заявляло, что согласование завершится лишь к концу года. Однако, поскольку без пенсионной реформы не могло состояться принятия плана "Концепция-2020", министрам пришлось договариваться гораздо быстрее — по всей видимости, по указанию Владимира Путина, полученному на понедельничном совещании у премьера. Результатом согласования, на которое были отведены сутки, стало решение о резком увеличении налоговой нагрузки на работодателей с 2010 года.

С 1 января 2010 года нынешний ЕСН со ставкой 26% заменяется тремя страховыми взносами с общей ставкой 34%. Единый для всех организаций тариф взноса в Пенсионный фонд составит 26% (сейчас 20%), в Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1% (сейчас 3,1%), Фонд социального страхования — 2,9% (сейчас также 2,9%). Решено также, что пенсионный взнос будет взиматься лишь с годового заработка, не превышающего 415 тыс. руб. Это 34,6 тыс. руб. в месяц до налогообложения, или всего 18 тыс. руб. после уплаты взносов и подоходного налога.

Сверх этого порога страховой пенсионный взнос уплачиваться не будет. "Но и пенсионные права на эти суммы тоже не будут формироваться,— пояснил Владимир Путин.— Мы специально пошли на это, для того чтобы люди с небольшими и средними доходами не оплачивали будущие пенсии тех, кто получает большой заработок". Фактически слова премьера означают, что правительство предлагает обеспеченным гражданам самостоятельно копить на пенсии и мягко удаляет их из системы государственного пенсионного обеспечения. До сих пор пенсионные права накапливались на сколь угодно большие зарплаты — при годовом доходе свыше 600 тыс. руб. в год ставка ЕСН составляла 2%. Теперь же зарабатывать больше 18 тыс. руб. в месяц с точки зрения накопления будущей пенсии бессмысленно. Такой подход позволит правительству без труда выполнить задачу повышения коэффициента замещения (отношение пенсии к бывшему заработку). Его будут считать не к заработку вообще, а лишь к вводимому порогу. "Размер пенсии граждан при страховом стаже 30 лет должен составлять не менее 40% заработка, с которого уплачивались страховые взносы",— заявил премьер.

Глава Минздравсоцразвития Татьяна Голикова вчера, как могла, пыталась смягчить эффект от явно непопулярного решения. "Если бы мы не приняли эти решения, то к 2050 году пенсионная система на 86% финансировалась бы из федерального бюджета",— сообщила она. Теперь же увеличенный пенсионный взнос ликвидирует нынешний дефицит бюджета Пенсионного фонда, надеется министр. Кроме того, вчера министры обещали разработать "механизмы неувеличения" налоговой нагрузки для отдельных отраслей в связи с реформой ЕСН. Однако, судя по словам госпожи Голиковой, речь идет всего лишь о пятилетнем субсидировании из бюджета увеличенных взносов с малых предприятий инновационной сферы и сельхозпроизводителей, которые сейчас уплачивают ЕСН по льготным ставкам. Остальному бизнесу министры ничего конкретного в плане компенсации не обещают.

Отметим, Минфину и Минздравсоцразвития, объявил премьер, удалось "пробить" программу "валоризации" — повышения пенсионных прав (компенсирующую отсутствие страховой части пенсии до 2002 года). С 2010 года пенсионные права, приобретенные до 2002 года, увеличатся на 10% плюс по 1% за каждый год стажа, полученного до 1991 года. На практике это означает существенный рост пенсий с 2010 года. Оплачивать его будут, скорее всего, из Фонда национального благосостояния — это отчасти означает победу концепции Минфина, предлагавшего тратить фонд на решение пенсионных проблем.

Президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин сообщил "Ъ", что предприниматели поддерживают отказ от ЕСН и возврат к страховым взносам, а также и установление верхнего предела налогооблагаемой зарплаты в 415 тыс. руб. вместо предлагавшегося Минфином порога в 1,1 млн руб. "Однако РСПП против увеличения общего размера взносов до 34% и считает необходимым принятие мер по компенсации этого повышения",— сказал господин Шохин. Такими мерами, по его мнению, может стать снижение НДС, восстановление инвестльготы по налогу на прибыль, передача ПФР в управление активов госкорпораций с возможностью их дальнейшей приватизации.

Глава налогового комитета "Опоры России" Михаил Орлов ожидает существенного увеличения нагрузки на фонд оплаты труда малых и средних предприятий. "Было предпринято столько усилий для того, чтобы вывести зарплату из тени, сейчас заставить их делать это будет гораздо сложнее",— сказал он. Руководитель Экономической экспертной группы Евсей Гурвич отмечает, что хотя пенсионная система остро нуждалась в реформировании, от повышения нагрузки потеряет не столько бизнес, сколько работники. "Исследования подтверждают, что бремя этого налога в основном несут работники",— говорит он. По мнению господина Гурвича, принятые меры приведут к стабилизации пенсионной системы, но не решат ее проблемы в долгосрочной перспективе.

Директор департамента стратегического анализа ФБК Игорь Николаев отмечает, что эффективная ставка будут повышена с нынешних 20-22% примерно до 30%, "что очень много". "Это очень плохое решение, проблемы на фондовом рынке и в экономике в целом дополняются мощным дестимулированием. Мы не только уменьшим темпы экономического роста, но вообще обнулим их уже в следующем году. Если было бы можно выбрать самый неудачный момент для увеличения налоговой нагрузки, то он выбран",— заключил эксперт. Цена вопроса для бизнеса при общероссийском фонде зарплаты в 17 трлн руб. (2008 год) и общем объеме платежей во внебюджетные фонды в 1,7 трлн руб. в год — около 350-400 млрд руб. в год дополнительной налоговой нагрузки и, возможно, выше, если другие страховые платежи (в ФФОМС и ФСС) будут уплачиваться с полной зарплаты, о чем вчера правительство не говорило. Этот рост налоговой нагрузки сопоставим с ценой вопроса при планах снижения НДС до 12%, но в другую сторону.