Со счетами по жизни

За шесть лет своего существования индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) завоевал расположение частных инвесторов благодаря сопутствующим налоговым вычетам. По данным Московской биржи, их число достигло 3 млн шт., причем половина была открыта в этом году. Пока инвесторам доступны два вида счетов, которые нельзя иметь одновременно. В ближайшее время линейка может расшириться за счет еще двух ИИС, которые будут призваны решать социальные вопросы — накопления на пенсию и образование детей. Однако не исключены потери — финансовые власти планируют ликвидировать самый популярный ИИС первого типа.

ИИС первого и второго типа

С 1 января 2015 года частные лица могут открыть ИИС у брокера (брокерский счет) или управляющей компании (счет доверительного управления). При этом сумма, зачисляемая в течение календарного года по договору ИИС, может составлять до 1 млн руб. Данные средства могут быть направлены на инвестиции в инструменты фондового рынка, включая акции, государственные и корпоративные облигации, в том числе еврооблигации, а также биржевые фонды (ETF), паевые фонды и т. д. Вывести все средств со счета без потерь налоговых льгот можно не раньше чем через три года после его создания. Одновременно иметь два ИИС запрещено.

Разница между счетами заключается в определении налоговой льготы.

По ИИС-1 инвестор получает налоговый вычет в размере 13% на сумму ежегодного взноса до 400 тыс. руб. (возврат до 52 тыс. руб. в год).
По ИИС-2 инвестор получает освобождение от налогообложения всей суммы полученного инвестдохода. Причем будет учитываться доход с вложений до 1 млн руб. в год.

Первый тип ИИС стал флагманом не только всего семейства, но и в целом финансовой грамотности населения, он привлекателен для новичков, которые ни разу не выходили на фондовый рынок, отмечает замгендиректора «Открытия Брокер» Андрей Салащенко. Второй тип ИИС на данный момент используется довольно редко, отмечает он, в силу того, что экономически он значительно проигрывает первому. По словам господина Салащенко, сейчас прорабатывается увеличение его привлекательности ИИС, чтобы впоследствии он стал основным выбором для людей с уровнем дохода выше среднего. В частности, обсуждается возможность увеличения максимальной суммы вложения (до 3 млн руб. в год), а также возможность частичного изъятия средств со счета без закрытия самого счета. Рассматривается возможность вывода средств, находящихся на счете больше трех лет, а также при получении ипотеки или в трудной жизненной ситуации.

«Пенсионный» ИИС

В конце октября Банк России представил концепцию долгосрочного ИИС или ИИС третьего типа.

Минимальный срок инвестирования, дающий право на получение инвестиционного налогового вычета, предполагается установить на уровне 10 лет.

Пополнение счета возможно без ограничения суммы, однако налоговый вычет по НДФЛ при внесении средств через налогового агента (работодатель или ФНС) предусмотрен лишь на сумму, не превышающую 6% от дохода гражданина. В случае внесения средств на счет самостоятельно, можно претендовать на налоговый инвестиционный вычет с ежегодно вносимой суммы до 120 тыс. руб.

Согласно концепции «на выходе» из ИИС-3 через 10 лет предполагается инвестиционный налоговый вычет из дохода при осуществлении целевого расходования средств.

Это может быть приобретение первого жилья, первый взнос на ипотеку с господдержкой, покупка пенсионных планов у НПФ или аннуитетов у страховых компаний, а также получение ренты за счет накопленных средств, но не более 1/15 активов в год. Варианты целевого расходования могут быть расширены.

Для трансформации инвестирования в сбережения по ИИС-3 предлагается вводить поэтапное ограничение доли высокорисковых активов на счете через 10 и 20 лет. Также этот счет можно будет открывать в дополнении к ИИС-1 или ИИС-2. Но при сочетании с ИИС первого типа лимит «на входе» на самостоятельно внесенные по третьему типу средства будет вписан в сумму не более 400 тыс. руб. в год.

ИИС третьего типа будет дополнять инвестсчета первого и второго типа для инвестиций на срок более 10 лет, говорит президент НАУФОР Алексей Тимофеев. По его словам, то, что средства с этого счета можно будет без уплаты налога израсходовать на пенсионное обеспечение и недвижимость, делает его удачным продуктом для накоплений на старость или крупных житейских покупок.

Образовательный ИИС

Концепция нового типа индивидуального инвестиционного счета в публичном поле появилась только в начале ноября.

Новый счет — ИИС-О — предполагает накопление средств на образование (среднее, высшее или дополнительное), а также на оплату сопутствующих расходов (проживание, питание, проезд, стажировки). При этом он дает налоговую льготу в виде освобождения инвестиционного дохода от НДФЛ.

В случае если счет принадлежит ребенку, он не может быть предметом взыскания по обязательствам родителей.

Максимальный ежегодный взнос предлагается рассчитывать исходя из средней стоимости обучения и сопутствующих расходов. Возможно внесение средств материнского капитала. Взносы на счет могут совершать различные лица.

Вместе с тем минимальный срок жизни счета пока не определен. Однако, согласно концепции, возможно досрочное изъятие средств с ИИС-О, но с уплатой штрафного налога — ставка НДФЛ увеличивается на 10%. Без штрафа досрочное изъятие возможно только при наличии особых жизненных обстоятельств (например, в случае тяжелой болезни или смерти бенефициара). Максимальный срок ИИС устанавливается исходя из достижения бенефициаром 30 лет. При дальнейшем инвестировании он становится ИИС второго типа.

Счет минус 1

Появление новых типов инвестиционных счетов может привести к отказу от использования ИИС-1. Финансовые регуляторы уже обсуждают вопрос о его ликвидации при достижении количества открытых счетов 6 млн шт. Такое решение может определяться затратами бюджета. С 2016 года владельцы ИИС-1 получили 6,3 млрд руб. налоговых вычетов.