Современные программные комплексы для оценки финансового состояния предприятия

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №11/2015 ISSN 2410-6070

УДК33

Ю.И. Арутюнян,

к.э.н., доцент С. Н. Стринадкин,

студент 4 курса Экономический факультет Кубанский государственный аграрный университет г. Краснодар, Российская Федерация

СОВРЕМЕННЫЕ ПРОГРАММНЫЕ КОМПЛЕКСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Аннотация

Статья написана для сравнения современного программного обеспечения, предназначенного для проведения точного финансового анализа, характеризуется довольно детальным изучением сложных и дорогостоящих программ для профессиональных и начинающих финансистов. В статье рассмотрены критерии выбора и базовые функции современных программ оценки финансового состояния предприятия. В качестве источников был использован опыт общения с финансистами разного профессионального уровня, личное изучение программ, в том числе, и за счет официального описания на сайтах разработчиков.

Ключевые слова

Анализ, финансовое состояние, базовые функции, консолидированная отчетность, инструменты.

В современных условиях на фоне глобального развития компьютерных систем все большую актуальность на рынке приобретают специализированные компьютерные системы, в том числе и предназначенные для анализа финансового состояния организации. Все больше руководителей понимают преимущества именно компьютризированного анализа сложных систем - буквально 15 лет назад такие вещи воспринимались скептически.

Как правило, специализированные программы имеют в своём арсенале удобные формы ввода информации, продуманные технологии накопления и хранения данных, "правильные" алгоритмы выполнения расчетов, основанные на математическом анализе массивов информации.

Сейчас на рынке представлено множество разработок из разных источников, с широчайшим набором функций и разными подхода к взаимодействую с пользователем. Однако, процесс выбора подходящего программного решения остаётся сложным и запутанным. Дело в том, что пользователей таких программ можно разделить на 3 основные группы:

1. Предприятия, причём самой широкой и разнообразной принадлежности, главной целью которых является анализ собственного финансового состояния.

2. Отраслевые и территориальные органы управления.

3. Банки и страховые компании, нацеленные на получение объективной информации о финансовом состоянии реального или потенциального клиента.

Для каждой группы важен определенный ракурс, "разрез" финансового анализа. Поэтому и требования к инструменту анализа будут отличаться в той или иной мере. Осложняют проблему выбора и сами компании-разработчики программного обеспечения. Их описания программ трудно сравнимы: зачастую одни и те же возможности называются по-разному, или же наоборот - одной и той же характеристикой обозначаются совершенно разные функциональные возможности. В целях нашего исследования предлагаем рассмотреть общую характеристику каждого программного решения - «Финансовый Аналитик» фирмы ИНЭК, Audit Expert фирмы "Про-Инвест-ИТ" и набор программ построенных на базе 1С - "Финансист"

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №11/2015 ISSN 2410-6070

(далее, для простоты восприятия «1С:Финансист») от компании ГК «WiseAdvice» ООО «Программные продукты».

Все три программных комплекса предназначены для проведения финансового анализа предприятий различных видов деятельности и форм собственности на основе загружаемой из вне бухгалтерской отчетности. При этом анализ финансового состояния основывается в большей степени на относительных показателях [2, с. 361].

«Финансовый аналитик» специализируется на проведении анализа на основе регламентированных законодательством методик, а так же позволяет создавать пользовательские сводные таблицы. Audit Expert предназначен для детального финансового анализа объекта исследования и подготовки консолидированной отчетности. Включает в себя широкий набор предустановленных методик анализа, как стандартизованных, так и специфических, например, экспресс или коэффициентный анализ, а так же оценку риска. «1С:Финансист» создан группой аудиторов одной из самых крупных консалтинговых фирм России и изначально предназначался для финансовых директоров. Основная цель - финансовый учет доходов и расходов, планирование и контроль бюджетов по рекомендованным сценариям. Тем не менее, инструменты анализа заслуживают внимания, а в особенности, формирование готовых документов на основе этого анализа.

Современная система управления инвестиционной деятельностью в России, ее функционирование требуют моделирования как бизнес-процессов, так и бизнес-систем [3, с. 124]. В этой связи, приобретение специализированных компьютерных программ позволяет оптимизировать деятельность предприятий.

При выборе программного решения имеет смысл составить список критериев, которые не будут излишне детализированы, но, вместе с тем, охватят все значимые возможности систем. Условно можно выделить два функциональных блока: базовые возможности и средства расширения этих возможностей. Первый блок - "Базовые возможности" - основные возможности программы, важны как для опытных финансовых аналитиков, так и для начинающих пользователей. Это такие показатели как: наличие автоматического импорта исходных данных и экспорта полученных результатов, проведение экспресс-анализа, а также полного анализа с использованием стандартных финансовых показателей.

Второй блок показателей включает в себя возможности по расширению стандартного функционала решения и более полному соответствию требований пользователя. В первую очередь, это важно для опытных аналитиков, имеющие в своём арсенале несколько нетиповых методов анализа.

Финансовый анализ всегда проходит на основе стандартных данных бухгалтерской отчетности. Программа «1С:Финансист» предлагает автоматизированный ввод отчетности из программы "1С:Предприятие" в версий 7 и 8, в том числе новейшей 8.3. Система Audit Expert позволяет автоматически загружать данные из всех популярных бухгалтерских программ: "1С:Предприятие", "Инфо-Бухгалтер", "ИНФИН-Бухгалтерия", "Парус". Обе системы - и Audit Expert, и «1С:Финансист» (правда, только в основном варианте) - настраиваются для загрузки данных из файлов формата txt. Что даёт возможность загружать данные из собственных разработок.

Как правило, ручной ввод больших объемов информации предполагает возможное появление большого количества ошибок, что обуславливает возник возникновение потребность в контроле корректности введенных исходных данных. Все программы осуществляют арифметическую проверку баланса, а Audit Expert к тому же позволяет сформировать собственные правила проверки.

Сопоставимость данных может быть улучшена и за счет переоценки некоторых финансовых показателей, что позволяет максимально приблизить данные к реальным показателям (с помощью коэффициента дисконтирования). Единственной программой, которая дает возможность в полной мере переоценить баланс, является Audit Expert, позволяя задать корректирующие показатели для всех анализируемых данных в отдельности.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №11/2015 ISSN 2410-6070

«1С:Финансист» и Audit Expert обеспечивают использование широкого перечня регламентированных методик анализа, рекомендованных государственными органами и авторитетными негосударственными финансовыми институтами. Рассматривая возможности расширения функционала справедливо будет сказать о том, что «1С:Финансист» является закрытой программой и внедрение в неё новых алгоритмов анализа невозможно.

Audit Expert и «Финансовый Аналитик» предоставляют пользователю возможность самостоятельно создавать новые входные формы и реализовывать собственные методики анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. Стоит отметить, что программы существенно отличаются друг от друга по гибкости настройки индивидуальных форм анализа. Так, например, «Финансовый Аналитик» имеет колоссальные возможности трассировки алгоритмов, однако, применение их и грамотная настройка требует определенных навыков программирования, либо привлечения опытного программиста. Audit Expert же имеет намного более скромные возможности, но зато обладает существенно более простым интерфейсом настройки.

Возможность сравнения значений финансовых показателей предприятия с показателями официальной бухгалтерской отчетности других предприятий отрасли предоставляет программа Audit Expert. База данных показателей бухгалтерской отчетности, организованная по отраслям, размещена на интернет-сайте разработчика этой программы - компании "Про-Инвест-ИТ".

Таким образом, чтобы повысить эффективность управления предприятием, нужны современные, проверенные и эффективные в мировой и отечественной практике инструменты [1, с. 300]. Базовые возможности рассмотренных программ финансового анализа в целом сопоставимы. Однако «Финансовый Аналитик» проигрывает двум другим программам из-за отсутствия встроенных регламентированных методик анализа и средств интерпретации показателей.

Следует иметь в виду, что «1С:Финансист» можно охарактеризовать исключительно как готовое решение, не имеющее возможностей расширения функционала без участия фирмы-разработчика, а программу «Финансовый Аналитик» - в большей степени как инструментарий, требующий при решении сложных задач подключения программиста и аналитика высокой квалификации. На этом фоне, Audit Expert выглядит как некий оптимум, сочетающий наличие широкого набора встроенных методик с удобством реализации любых собственных аналитических наработок.

Поэтому для начинающих пользователей и тех, кто решает стандартный круг задач финансового анализа более предпочтительны программы «1С:Финансист» и Audit Expert. Что касается профессионалов -аналитиков, желающих не только пользоваться готовыми методиками анализа, но и реализовывать собственные, а также формировать аналитические отчеты, то для решения их задач подойдут программы «Финансовый Аналитик» и Audit Expert.

Список использованной литературы:

1. Арутюнян Ю.И., Коломоец А.С. Совершенствование процесса бюджетирования на предприятии // Материалы VI международной научно-практической конференции «Фундаментальная наука и технологии - перспективные разработки». - North Charleston, SC, USA: н.-и. ц. «Академический», 2015. С. 300-303.

2. Милконова Ю. И., Владимиров В. А., Валиев Р. Э. Анализ финансовой устойчивости с целью предотвращения ситуаций банкротства // Экономика и предпринимательство. № 6 (35). - Москва, 2013. - С. 360-365.

3. Милконова Ю. И. Особенности инвестиционного процесса в коммерческом банке / Ю. И. Милконова // Управление социально-экономическим развитием регионов: проблемы и пути их решения: материалы Международной научно-практической конференции (1 июля2011 года), ред. кол.: Горохов А.А. (отв. Ред.). -Курск: Юго-Зап. гос. ун-т. , 2011. - С. 123-126.

© Арутюнян Ю. И., Стринадкин С. Н., 2015

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №11/2015 ISSN 2410-6070

УДК 339.56: 330.43

Т.К. Атамуратов

студент 4 курса Финансово-экономического факультета Оренбургский государственный университет, г. Оренбург, РФ

Е.Д. Годованник

студент 5 курса Финансово-экономического факультета Оренбургский государственный университет, г. Оренбург, РФ

Р.Н. Белоусова

студент 5 курса Финансово-экономического факультета Оренбургский государственный университет, г. Оренбург, РФ

ЭКОНОМЕТРИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА СТРАНЫ В ЧАСТИ ИЗМЕНЕНИЯ ДОЛИ ОСНОВНЫХ ТОВАРНЫХ ГРУПП В ОБЩЕМ ОБЪЁМЕ

ЭКСПОРТА (ИМПОРТА) РОССИИ

Аннотация

В статье проводится сопоставление современной структуры экспорта (импорта) России с предшествующими периодами, при этом на основе использования статистических методов делается вывод относительно стабильности структуры на временном отрезке 1990-2014 гг. Элементы вносящие наибольший вклад в экспорт (импорт) подвергаются эконометрическому моделированию, полученные модели используются для построения прогнозов на 2015 год.

Ключевые слова

экспорт, импорт, структура, динамика, модель, эконометрическое моделирование, прогноз

Переход экономики России к рыночным отношениям, на фоне постоянно изменяющейся внешнеэкономической и политической обстановки, неминуемо должен привести к изменению структуры внешнего товарооборота. Поскольку экономический потенциал страны тесно связан с состоянием и развитием её внешней торговли, то в связи с этим считаем актуальным изучение динамических подвижек в структуре экспорта и импорта России.

В качестве источников информации о внешнеэкономической деятельности России используем «Российский статистический ежегодник». Анализом будет охвачен период 1990 -2014 гг., что объясняется желание оценить структурные сдвиги произошедшие с момента образования РФ.

Как известно, в статистике, для изучения структурных изменений использую большое количество методов и алгоритмов, самым простым способом оценить величину изменений в структуре является графический метод. Поэтому обратимся к данным рисунка 1 и 2 и проанализируем произошедшие сдвиги.

Согласно представленной на рисунке 1 информации, наибольший удельный вес в экспорте на всем протяжении рассматриваемого периода занимает категория «минеральные продукты», при этом с течением времени доля имеет тенденцию к росту, за прошедшие 24 года значение увеличилось на 25 процентных пункта. Остальные группы товаров практически не претерпели изменений.

Для количественной оценки величины изменения структуры используют коэффициенты структурных сдвигов и различий, одним из которых является индекс Гатева (принимает значения в интервале от нуля до единицы, чем ближе к нулю тем меньше различий между сопоставляемыми структурами).