Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах Республики Башкортостан

ОТРАСЛЕВАЯ ЭКОНОМИКА

УДК 336.22

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах Республики Башкортостан

В статье проводится анализ развития отрасли обрабатывающих производств, даны основные характеристики развития секторов, определена роль налоговой и кредитной политики, а также разработан ряд предложений по системе оценки финансовой политики обрабатывающих производств в Республике Башкортостан.

Ключевые слова: кредитование, банк, финансовая политика, реальный сектор экономики, обрабатывающие производства.

И.Г Нигматуллин

Обрабатывающие производства играют важную роль в развитии экономики Республики Башкортостан, на их долю приходится почти 30% валовой добавленной стоимости региона. Согласно Стратегии социально-экономического развития Приволжского федерального округа до 2020 года, планируется достичь индекса производства в обрабатывающих отраслях до 9,1% в год. На федеральном уровне разработан порядок отнесения обрабатывающих производств к высокотехнологичным производствам.

В конце первого десятилетия XXI века обрабатывающие производства на территории России представляли одну из основных составляющих экономики: в 2009 году доля добавленной стоимости обрабатывающих производств в валовой добавленной стоимости составила 16,7% (в докризисный период эта доля была равна 18,5%).

Основные показатели сектора обрабатывающих производств республики приведены в таблице 1.

В Республике Башкортостан снижается среднегодовая численность занятых в экономике обрабатывающих производств в 2005—2011 годы, но в 2012 году впервые отмечена положительная тенденция роста трудовых ресурсов и количества этих предприятий, что позитивно характеризует региональную политику.

Одним из основных элементов финансовой политики выступает налоговая политика, при этом важным условием развития бюджетообразующих отраслей экономики региона является рост налоговых поступлений (таблица 2).

© Нигматуллин И.Г., 2014

74

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Таблица 1

Основные показатели сектора обрабатывающих производств Республики Башкортостан

Показатели 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Доля в валовой добавленной стоимости, % 27,7 27,2 27,7 28,5 21,7 28,0 28,9 н/д

Среднегодовая численность занятых в экономике отрасли, тыс. человек 304,0 294,6 299,8 296,8 282,7 289,6 291,0 291,5

Стоимость основных фондов (по полной учетной стоимости), млрд руб. 111 135 156 182 216 238 241 287

Количество предприятий и организаций, ед. 7 777 7 186 7 140 7 257 7 579 7 295 7 461 7 954

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами, млрд руб. 366 414 450 537 481 668 824 924

Индексы производства, % 109,2 112,4 107,9 111,3 97,0 114,8 111,6 106,2

Рентабельность активов, % 15,6 19,1 12,4 9,7 2,2 8,7 7,3 11,5

Рентабельность продаж, % 18,3 17,2 11,5 14,7 7,7 12,1 10,0 11,8

Сальдированный финансовый результат организаций, млрд руб. 32,1 44,9 38,7 34,3 7,9 33,8 31,7 33,8

Удельный вес убыточных организаций, % 32,6 27,7 21,3 22,4 29,8 25,3 24,1 25,3

Инвестиции в основной капитал, млрд руб. 20,2 20,6 27,9 33,8 21,4 15,0 24,6 43,8

Источник: Составлено по данным Росстата. //Регионы России. Социально-экономические показатели. 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 годы

Таблица 2

Показатели поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет сектора обрабатывающих производств Республики Башкортостан, млн рублей

Секторы 2006 2011 2012 Январь— сентябрь 2013

Производство пищевых продуктов, включая напитки, в том числе: 5 343,2 10 984,9 12 782,2 11 753,6

75

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Продолжение табл.

Секторы 2006 2011 2012 Январь— сентябрь 2013

— производство мяса и мясопродуктов н/д 313,9 365,6 315,1

— производство молочных продуктов н/д 584,7 628,0 473,7

— производство сахара н/д 120,6 91,7 65,7

— производство напитков н/д 9 486,0 10 902,7 10 495,0

Производство табачных изделий 6,8 17,8 6,6 -

Текстильное и швейное производство 359,2 436,1 603,8 428,4

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 25,4 31,1 28,2 18,9

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 54,9 - 4,8 13,7 87,7

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 37,4 49,5 132,6 173,0

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 205,7 332,2 348,3 245,9

Производство кокса 1,1 1,6 0,9 1,7

Производство нефтепродуктов 8 333,8 34 748,8 22 241,5 - 7 144,5

Химическое производство 4 368,1 5 309,9 4 120,6 3 496,9

Производство резиновых и пластмассовых изделий 175,4 472,8 665,5 513,2

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 900,8 2 466,0 2 741,7 1 713,6

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий, в том числе.: 929,7 1 161,4 1 700,4 1 206,8

— производство чугунных и стальных труб н/д 0,4 2,8 1,6

— производство цветных металлов 3,8 134,6 - 11,3 - 16,4

— производство отливок н/д 18,1 20,2 6,8

Производство машин и оборудования 1 973,2 3 423,9 4 148,4 3 281,9

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 1 045,8 1 773,9 1 834,1 1 415,7

Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов 715,6 912,2 1 058,0 822,8

Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств 738,2 369,9 245,8 876,8

76

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Окончание табл.

Секторы 2006 2011 2012 Январь— сентябрь 2013

Прочие производства 296,6 306,5 357,8 214,1

Всего по обрабатывающим производствам 25 546,6 62 793,8 53 029,9 19 106,6

Доля обрабатывающих производств, % 23,13 31,86 24,59 11,30

Всего по региону 110 471,1 197 111,4 215 693,1 169 166,6

Источник: Составлено по данным Отчета по форме 1-НОМ ФНС России за 2006, 2011, 2012 и 2013 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nalog.ru/m77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/

Дата обращения: 1 февраля 2014 г.

Если в 2012 году на долю предприятий производства нефтепродуктов приходилось 41,9% налоговых поступлений в консолидированный бюджет региона, то в январе-сентябре 2013 года основная доля налогов приходится на предприятия пищевой промышленности — 61,51%.

Ряд отраслей имеет рост налоговых поступлений в регионе: пищевая промышленность, обработка древесины, производство целлюлозы, резиновых и пластмассовых изделий, машин и оборудования и др. При этом ситуация ухудшается в химическом производстве и производстве нефтепродуктов, что привело к снижению обрабатывающих производств в налоговых поступлениях в 2013 году до 11,30%.

По данным Министерства экономического развития Республики Башкортостан, индекс промышленного производства химической отрасли снизился и составил в январе—декабре 2013 года 101,8% (2012 год — 106,2%) при росте объема отгруженной продукции. Республика Башкортостан является одним из крупнейших производителей химической продукции в Российской Федерации, к основным предприятиям отнесены: ОАО «Башкирская содовая компания», ОАО «Синтез-Каучук», ОАО «ПОЛИЭФ», ОАО «Уфаоргсинтез» и ОАО «Стерлитамакский нефтехимический завод».

Учитывая, что финансовая политика предприятий выступает составляющей частью государственной, ключевым является исследование доступности ресурсов для развития производства, в том числе за счет кредитования банками. Проведенный анализ кредитования коммерческими банками Республики Башкортостан привел к следующим результатам (таблица 3).

Приоритетными для кредитования остаются отрасли производства нефтепродуктов и химическое производство, на их долю пришлось в 2012 году 63,12% и в 2013 году — 66,76% выданных кредитов в Республике Башкортостан, из которых в иностранной валюте — 76,81 и 79,68% соответственно анализируемым периодам.

77

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Таблица 3

Показатели объемов кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей обрабатывающих производств в Республике Башкортостан, млн рублей

Секторы 2012 01.12 2013

Всего В рублях В ин. вал юте Всего В рублях В ин. вал юте

Производство пищевых продуктов, включая напитки 11 807 11 807 - 11 006 10 867 139

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 1 598 1 534 64 1 016 1 016

Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 214 214 379 379

Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов 94 122 12 958 81 164 116 652 11 596 105 056

Химическое производство 26 959 21 839 5 120 32 337 26 528 5 809

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 4 232 4 232 - 3 714 3 714 -

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 8 401 5 987 2 414 9 511 9 039 472

Производство машин и оборудования, в том числе: 11 378 6 758 4 620 13 029 4 882 8 147

— производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства 11 11 48 48

Производство транспортных средств и оборудования, в том числе: 27 942 9 364 18 578 29 515 9 995 19 520

— производство автомобилей 3 024 3 024 - 2 393 2 393 -

Всего по обрабатывающим производствам 191 822 79 490 112 332 223 180 84 037 139 143

Источник: Составлено по данным Банка России

78

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Следует отметить, что коммерческие банки на финансовом рынке региона должны выступать в роли потенциального стратегического инвестора [6]. Ситуация финансового кризиса отчетливо обозначила необходимость активного вмешательства государства не только в вопросы регулирования спроса на промышленную продукцию обрабатывающих отраслей, но и в сферу прямого регулирования финансового положения большого числа предприятий обрабатывающей промышленности. Полученная информация позволит определить виды обрабатывающих производств, предприятия которых испытывают наибольшие трудности с поиском источников краткосрочного финансирования своих текущих операций, связанных с формированием постоянно возрастающих в объемах оборотных активов. Факторами, снижающими кредитоспособность организаций обрабатывающих производств, затрудняющих привлечение кредитных ресурсов, являются рост задолженности, валютные риски, низкий спрос на товары и др.

Анализ кредитной задолженности организаций обрабатывающих производств Республики Башкортостан показан в таблице 4.

Таблица 4

Задолженность по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в обрабатывающих производствах в Республике Башкортостан, млн рублей

Секторы 2012 01.12.2013

всего в рублях в ин. валюте всего в рублях в ин. валюте

Производство пищевых продуктов, включая напитки 9 110 9 110 - 10 153 10 014 139

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 1 961 1 961 2 214 2 214

Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 520 490 30 595 578 17

Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов 43 883 21 591 22 292 56 565 14 305 42 260

Химическое производство 13 302 11 378 1 924 15 558 13 762 1 796

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 4 079 4 079 - 2 817 2 817 -

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 3 863 2 384 1 479 9 875 7 755 2 120

79

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Окончание табл.

Секторы 2012 01.12.2013

всего в рублях в ин. вал юте всего в рублях в ин. вал юте

Производство машин и оборудования, в том числе: 8 015 4 625 3 390 8 257 2 979 5 278

— производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства 24 24 52 52

Производство транспортных средств и оборудования, в том числе: 19 827 9 707 10 120 21 950 7 320 14 630

— производство автомобилей 1 698 1 698 - 1 851 1 851 -

Всего по обрабатывающим производствам 110 673 70 951 39 722 132 287 66 017 66 270

Источник: Составлено по данным Банка России

В 2013 году растет задолженность по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, при этом рост отмечен в секторе производства нефтепродуктов в 1,9 раза, вместе с тем наблюдается также рост задолженности по сектору производства транспортных средств и оборудования.

Следует отметить, что активность кредитования обрабатывающих производств снизилась на 0,05, при этом в 2013 году снижается активность кредитования в следующих секторах обрабатывающих производств региона:

— металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (-1,21);

— производство автомобилей (-0,49);

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели (-0,36);

— производство пищевых продуктов, включая напитки (-0,21);

— производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов (-0,08).

Снижение предоставления кредитных ресурсов может быть вызвано

рядом комплексных причин, одной из которых может стать рост просроченной задолженности из-за ухудшения финансового состояния организаций. Показатели просроченной задолженности по предоставленным кредитам приведены в таблице 5.

В секторах производства нефтепродуктов и химического производства в 2013 году отсутствует просроченная задолженность, таким образом, снижение налоговых поступлений в бюджет не является причиной роста кредитования и просроченных платежей. Несмотря на общее снижение доли просроченной задолженности по обрабатывающим производствам в Республике Башкортостан (рисунок 1), которая составляет в 2013 году 0,57%, в секторе производства машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства сохраняется высокий уровень просроченной задолженности — 9,62% (в 2012 г. — 16,67%).

80

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

Таблица 5

Просроченная задолженность по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в обрабатывающих производствах в Республике Башкортостан, млн рублей

Секторы 2012 01.12.2013

Производство пищевых продуктов, включая напитки 182 121

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 18 20

Целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 17 21

Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов 49 -

Химическое производство - -

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 34 44

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 9 306

Производство машин и оборудования, в том числе: 349 115

— производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства 4 5

Производство транспортных средств и оборудования, в том числе: - -

— производство автомобилей - -

Всего по обрабатывающим производствам 753 754

Источник: Составлено по данным Банка России.

Рисунок 1. Доля просроченной задолженности обрабатывающих производств Республики Башкортостан, %

Источник: Составлено автором.

81

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

При этом в некоторых секторах наблюдается незначительный рост просроченной задолженности:

— целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность (2012 год — 3,27%; 01.12.2013 года — 3,53%);

— производство прочих неметаллических минеральных продуктов (2012 год — 0,83%; 1 декабря 2013 года — 1,56%);

— металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (2012 год — 0,23%; 1 декабря 2013 года — 3,10%).

Исходя из проведенного анализа, следует сделать ряд предложений по системе оценки финансовой политики обрабатывающих производств в Республике Башкортостан:

— требуется разработка комплексной системы оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятий обрабатывающих производств региона;

— предлагается при оценке проблем финансового характера бюджетообразующих секторов обрабатывающего производства проводить оперативный мониторинг оздоровления предприятий или комплекса стимулирующих мер в условиях нарушения финансовой устойчивости;

— необходимо сохранить положительные тенденции роста занятости населения в обрабатывающих производствах региона, что позволит в долгосрочной перспективе обеспечить повышение уровня населения;

— определить резервы повышения роста налоговых поступлений предприятий обрабатывающих производств.

Литература

1. Приказ Минпромторга России от 11 ноября 2013 № 1780 «Об утверждении Порядка отнесения обрабатывающих производств к высокотехнологичным производствам».

2. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 07 февраля 2011 № 165-р «Об утверждении Стратегии социально-экономического развития Приволжского федерального округа до 2020 года».

3. Бажанов В.А. Обрабатывающие производства России в первом десятилетии XXI века // Вестник Новосибирского государственного университета. Серия: Социально-экономические науки. 2012. Т. 12. № 4. С. 37—51.

4. Барашков О.А. Оценка отраслевых тенденций изменения потребностей в оборотных средствах на предприятиях обрабатывающих производств // Финансы и кредит. 2012. № 20. С. 37—43.

5. Двоеглазова А.Ю. Совершенствование управления в обрабатывающих отраслях промышленности на основе использования денежно-кредитных инструментов / Автореферат кандидата экономических наук. М., 2010. С. 21.

6. Рыкова И.Н. Коммерческий банк на финансовом рынке в роли потенциального стратегического инвестора // Банковские услуги. 2003. № 3. С. 25—28.

82

Комплексный анализ финансовой политики в обрабатывающих производствах...

References

1. Order of the Ministry of industry and trade 11.11.2013 № 1780 «On approval of the placement of the manufacturing industries to high-tech production»

2. Decree of the RF Government of 07.02.2011 № 165-p «On approval of the Strategy of socio-economic development of the Volga Federal district till 2020».

3. Bazhanov V.A. Manufacturing Russia in the first decade of the XXI century // Bulletin of the Novosibirsk state University. Series: Socio-economic Sciences. 2012. So 12. № 4. Р 37-51. (In Russian).

4. Barashkov O.A. Assessment of sectoral trends in the requirements for working capital at the enterprises of the manufacturing industries. //The Finance and the credit. 2012. № 20. Р. 37-43. (In Russian).

5. Dvoeglasova A. Improvement of management in the manufacturing industry based on the use of monetary instruments. Abstract of the candidate of economic Sciences. Moscow. 2010. Р. 21. (In Russian).

6. Rykova I.N. Commercial Bank on the financial market in the role of a potential strategic investor. //Banking. 2003. № 3. Р. 25-28. (In Russian).

7. Official site of the Ministry of economic development of the Republic of Bashkortostan. Available at: http://minecon.bashkortostan.ru/activity/development/ monitorings/2014/01/28/monitorings_375.html. (accessed 02 February 2014).