Правовой режим обезличенных металлических счетов

ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ОБЕЗЛИЧЕННЫХ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ СЧЕТОВ

Недорезков В.В., к.ю.н.

Башкирское отделение № 8598 Сбербанка России, зам. начальника юридического отдела Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ

Хранение сбережений в драгоценных металлах приобретает все большую популярность. Один из способов вложения денежных средств - через обезличенные металлические счета, открываемые в кредитных организациях, получивших соответствующую лицензию. Отрицательным моментом является отсутствие четкой правовой базы данного вида инвестирования.

Гражданский кодекс РФ не содержит такого договора как договор обезличенного металлического счета. В силу общеправового принципа дозволенности любой экономической деятельности не запрещенной законом, закрепленного в статье 34 Конституции РФ, а также статьях 8, 421 ГК РФ допускается заключать договоры хотя и не предусмотренные законом, но не противоречащие ему, а также договоры содержащие элементы различных договоров (смешанные договоры).

Анализ отношений сторон позволяет сделать вывод, что договор обезличенного металлического счета содержит в себе главным образом элементы договора банковского вклада, банковского счета, а также элементы договора хранения, договора оказания услуг, договора купли-продажи, договора займа.

В настоящее время, регулирование операций по обезличенным металлическим счетам производится на основе договоров, актов Банка России, внутренних локальных документов кредитных организаций. Исходя из статьи 6 ГК РФ возможно применение по аналогии закона отдельных положений гражданского законодательства, регулирующих сходные отношения.

Глава 44 «Банковский вклад» и глава 45 «Банковский счет» Гражданского кодекса РФ, напрямую не регулируют указанные сделки, поскольку согласно статье 834 ГК РФ предметом обязательства по договору банковского вклада является денежная сумма, статья 845 ГК РФ определяет, что по договору банковского счета зачисляются и списываются денежные средства. Кроме того, Гражданский кодекс в данных главах оперирует понятием «банк», которое согласно статьи 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» уже понятия «кредитная организация», привлечение и размещение драго-

ценных металлов не является исключительной компетенций банка, следовательно данные операции могут совершаться кредитной организацией не являющейся банком.

Определенные противоречия, по регулированию рассматриваемых отношений имеются в Федеральном законе от 2 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», который в статье 5 относит к банковским операциям - привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а в статье 36 устанавливает, что вкладом могут являться только денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, исключая внесение драгоценных металлов во вклады.

Требования Банка России к проведению кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации определены положением, утвержденным приказом от 1 ноября 1996 года \

Под металлическими счетами в указанном положении, понимаются счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

Металлические счета подразделяются на два

вида:

- металлические счета ответственного хранения, которые открываются кредитной организацией для учета драгоценным металлов, переданных на ответственное хранение с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

- обезличенные металлические счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую стоимость.

Осуществлять лицензируемые банковские операции, т.е. по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов можно только через обезличенные металлические счета.

Обезличенные металлические счета делятся на следующие виды: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам 2.

Обезличенные металлические счета открываются клиенту на основе договора, в котором, согласно Положению Банка России от 1 ноября 1996

1 Положение Банка России от 1 ноября 1996 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» // Вестник Банка России. - 1996. - № 11.

2 Там же. Пункт 9.5.

№ 50 должны быть определены операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы метала, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме. Указанные условия не являются существенными в смысле статьи 432 Гражданского кодекса РФ, так как согласно данной норме, существенными (т.е. при достижении соглашения по которым договор считается заключенным) могут быть только условия, названные в законе или иных правовых актах, к которым согласно статье 3 Гражданского кодекса РФ, акты Банка России не относятся.

Предметом договора обезличенного металлического счета является открытие счета для учета определенного вида драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществление по этому счету операций в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и условиями договора. При этом, под драгоценными металлами, в данном случае, понимаются слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), исключая монеты, являющиеся валютой Российской Федерации

3

В соответствии с заключенным договором банки обычно предусматривают следующие права клиентов:

1. Клиент имеет право вносить/получать драгоценный металл в слитках. Обязательное требование, чтобы слитки российского производства, соответствовали государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, а слитки зарубежного производства, соответствовали международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия.

Как правило, банки совершают операции с физическим металлом в слитках отличного состояния, т.е. с чистой поверхностью (без царапин и заусенцев, потертостей, инородных включений и т.п.) и, при наличии к ним сертификатов завода-изготовителя, не имеющих нарушений целостности. Прием слитков удовлетворительного состояния не является для банка обязательной и производится по более низкой цене.

При приеме от клиента слитков, банки прописывают определенную процедуру, включающую в

3 Там же. Пункт 2.2. 136

себя проверку геометрических параметров слитка и качества сплава драгоценного металла с помощью специальных приборов, инструментов и реактивов, по совокупности показаний которых устанавливается его подлинность (метод неразрушающего контроля).

Банк вправе отказать клиенту в совершении операции со слитками, если отсутствует, или испорчен сертификат завода-изготовителя, при несоответствии весовых и геометрических параметров слитков государственному стандарту, а также со слитками внешние дефекты на которых стали причиной изменения его лигатурной массы, или по причине испорченности сертификата слитка, не дающей возможности прочитать его содержание.

Банкам, как правило не выгодно выдавать клиентам металл в физической форме, поэтому в договорах нередко закрепляется право банка отказывать в выдаче слитков, при отсутствии соответствующей номенклатуры, устанавливается завышенный срок для рассмотрения заявки клиента, взимается дополнительная комиссия и т.п. В отдельных случаях, банки прямо прописывают в договорах запрет на получение металла в физической форме с обезличенного металлического счета, это главным образом касается ведения счетов в «экзотических» металлах: платине и палладии.

В случае, если организации и индивидуальные предприниматели не стоят на специальном учете в Российской государственной пробирной палатой при Министерстве финансов Российской Федерации, то они не имеют права получать драгоценные металлы с обезличенного металлического счета в физическом виде 4.

2. Клиент имеет право приобре-

тать/реализовывать банку обезличенный металл по цене, действующей на день совершения сделки. Возможно установление в договоре трех вариантов определения цены:

а) исходя из действующих цен на драгоценные металлы, зафиксированных на международном рынке (обычно на лондонском рынке наличного металла);

б) исходя из учетных цен Банка России на аффинированные драгоценные металлы, которые устанавливаются каждый рабочий день в 14.00 часов по московскому времени 5. Указанные цены ниже цен мирового рынка на размер дисконта, равным среднему значению расходов для каждого вида драгоценного металла по поставке на междуна-

4 Приказ Минфина РФ от 16 июня 2003 № 51 н "О специальном учете организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями". Пункт 4 // Российская газета. -2003. - 12 июля.

5 Указание ЦБ РФ от 28 мая 2003 № 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы" // Вестник Банка России. - 2003. - № 35.

родный рынок 6, в результате по золоту цена ниже примерно на 4%, по серебру на 5-7%, по платине и палладию на 12%;

в) исходя из цен, установленных самим банком, ведущим счет, при этом банк в рекламных материалах может указывать, что он ориентируется на цены мирового рынка, либо учетные цены Банка России, однако, в большинстве случаев, исходя из текстов договоров они для него формально не обязательны.

3) Клиент имеет право переводить драгоценный металл на другой обезличенный металлический счет, либо с другого счета, ведущегося как в этом банке, так и в другом, с которым установлены корреспондентские отношения.

Проценты на вклад могут не начисляться, начисляться в драгоценном металле в котором ведется счет, либо в денежной форме. При этом в двух последних случаях договором обязательно должен предусматриваться механизм начисления и причисления процентов.

Кредитные организации и клиенты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) не должны исполнять обязанности, возложенные статьями 23,86 НК РФ по сообщению в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в драгоценных металлах, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ под счетами, в налоговом законодательстве понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства. Металлические счета не подпадают под определение счета, содержащееся в статье 11 НК РФ, следовательно налогоплательщики и банки не могут быть привлечены к ответственности установленной статьями 118,132 НК РФ.

Обезличенные металлические счета физических лиц не являются объектом обязательного страхования вкладов, установленного Федеральным законом от 23 декабря 2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» 7, поскольку согласно статье 2 указанного закона, под вкладами, подлежащими страхованию понимаются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада. Следовательно при отзыве (аннулировании) лицензии на осуществление банковских операций, либо введении Банком России моратория на удов-

6 Там же.

7 Федеральный закон от 23 декабря 2003 № 177-ФЗ «О страховании физических лиц в банках Российской Федера-

ции» // Российская газета. - 2003. - 29 декабря.

летворение требований кредиторов у владельцев обезличенных металлических счетов не возникает право на получение возмещения от Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».

В случае банкротства кредитной организации права физических лиц - владельцев обезличенных металлических счетов, значительно ущемляются по сравнению с вкладчиками, заключившими договоры в денежной форме. Такие преимущества, установленные законом как нераспространение моратория на исполнительные листы о взыскании вкладов, первоочередное удовлетворение требований, не распространяются на физических лиц -владельцев обезличенных металлических счетов, которые удовлетворяют свои требования в последнюю - третью очередь. При этом, в случае недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов данной очереди денежные средства распределяются между кредиторами пропорционально суммам их требований 8.

Вопрос о том, является ли информация по обезличенным металлическим счетам банковской тайной является дискуссионным, поскольку, в данном случае статья 857 ГК РФ, определяющая банковскую тайну как информацию по банковскому счету и банковскому вкладу, вступает в противоречие со статьей 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» более широко толкующей банковскую тайну, как информацию по счетам и вкладам, не ограничиваясь лишь категорией банковского счета. Указанное противоречие на первый взгляд разрешается не в пользу закона о банках и банковской деятельности, поскольку статьей 3 ГК определено, что Гражданский кодекс имеет приоритетное значение в системе актов гражданского законодательства и в случае противоречия между кодексом и другим законом, применяется кодекс. Однако, однозначность статьи 3 ГК РФ была поставлена под сомнение Конституционным судом РФ, который в одном из своих определений указал, что «... в статье 76 Конституции РФ не определяется и не может определяться иерархия актов внутри одного их вида... Ни один федеральный закон в силу статьи 76 Конституции РФ не обладает по отношению к другому федеральному закону большей юридической силой. Правильный же выбор на основе установления и исследования фактических обстоятельств и истолкование норм, подлежащих приме-

8 Федеральный закон от 25 февраля 1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организации». Статьи 26,50.36 // Российская газета. - 1999. - 4 марта; Федеральный закон от 26 октября 2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 134 // Российская газета. -2002. - 2 декабря.

нению в конкретном деле, относится ... к ведению судов общей юрисдикции и арбитражных судов» 9.

Таким образом, в настоящее время, совершение операций по обезличенным металлическим счетам кроме рыночных рисков в значительной степени подвержено правовым рискам. Отсутствие законодательного регулирования отношений, возникающих на основании договора обезличенного металлического счета предоставляет банкам возможность устанавливать для клиентов более дискриминационные условия по отношению со сходными договорами банковского вклада и банковского счета и неоправданно лишает гарантий возврата вклада, чем ставит их в худшее положение по сравнению с другими клиентами кредитных организаций.

Весной 2005 года в Государственную Думу РФ внесен законопроект, направленный на устранение отдельных противоречий в правовом регулировании банковских операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. Участие в подготовке изменений в правовые акты, в части уточнения содержания банковской операции с драгоценными металлами включено Банком России в план важнейших мероприятий по совершенствованию банковской системы Российской Федерации10. Реализация указанных мер безусловно позитивно скажется на развитии данных операций.

9 Определение Конституционного Суда РФ от 5 ноября 1999 № 182-О "По запросу арбитражного суда города Москвы о проверке конституционности пунктов 1 и 4 части четвертой статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" // Российская газета. - 2000. - 13 января.

10 "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год" (утв. Цб РФ) // Вестник Банка России. - 2005. - № 65.