Общая экономика или модель рыночной экономики: процесс капиталистического производства, взятый в целом. Что такое издержки производства и что такое прибыль?

Аналогия. С точки зрения земного наблюдателя Земля -центр Вселенной, она неподвижна, Солнце и другие планеты вращаются вокруг Земли. Непосредственное наблюдение фиксирует явления, полностью противоречащие действительному положению вещей. Это не значит, что земной наблюдатель «не прав». Он прав, потому что так видит мир. Гелиоцентрическая модель отражает действительное положение вещей, прямо противоположное непосредственному наблюдению. Прямой синтез моделей (который в экономике предпринял Рикардо) невозможен и не нужен. Но представления земного наблюдателя могут и должны (через ряд опосредующих звеньев) получить объяснение с позиций гелиоцентрической модели. Если гелиоцентрическая модель верна, то земной наблюдатель должен видеть Землю неподвижной, он должен видеть вращение Солнца вокруг Земли. Эта задача и решается на третьем уровне модели.

Мы должны доказать (1) что издержки - это не затрата де-РС

Д - т <

нег в акте ^ СП , а часть стоимости товарного капитала (складированной продукции) Т' в акте Т' - Д'; (2) что издержки и прибыль являются двумя составными частями одной величины - товарной стоимости (Т'); (3) что формула Т13 = ТС + п реальная формула на основе которой работает бизнес, бухгалтерия и МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности).

Издержки в общей модели рыночной экономики. Определение/объяснение явления издержек

Издержки производства (к) (определение) - обособившаяся часть товарной стоимости (С + V), равная капитальной стоимости, затраченной на элементы производства товара (КС + К,), т.е. стоимости потребленного постоянного и переменного капитала1. Единицы измерения - часы кристаллизованного общественно необходимого времени (ОНРВ).

Проиллюстрируем издержки на нашем примере. Напомним его условия. Авансируется капитал 131120 стоимостью 1120 ч ОНРВ (стоимость одного рубля = 1 ч ОНРВ). Переменный капитал (К,) - авансированная стоимость, носителем которой становится рабочая сила, составляет 36 ч ОНРВ, или 1336 в денежном выражении. Переменный капитал (КС) - авансированная стоимость, носителем которой становятся средства производства, составляет 1120 ч ОНРВ, или 131120 в денежном выражении. Производительный капитал - стоимость функционирующей рабочей силы и средств производства - составляет 36К, и 1084КС. Последняя цифра складывается из стоимости собственно средств труда (здания, оборудование) 1050, стоимости предмета труда (мука, дрожжи) и вспомогательных средств труда (горюче-смазочные материалы) 34КС. Начисленная амортизация - 50 ч ОНРВ, или 1350. Остаточная стоимость (1050-50) равна 1000 ч ОНРВ, или 131000. Зарплата в 1336 позволяет нанять 5 занятых на 12-ти часовой рабочий день (60 человеко-часов). По условию затраты живого труда подпадают под ограничение ОНРВ и кристаллизуются в новой стоимости 60 ч ОНРВ. Товарная стоимость составляет 84 ч ОНРВ (старая, перенесенная стоимость) плюс 60 ч ОНРВ (новая стоимость), всего 144. См. формула (1). Внутри товарной стоимости 144

R1120 (1) Д - т 1120

РС

СП

.ПС 36 ПС

к.

П

1000+84

К

(1.1.) Д

^1120 1120

РС

- т

СП

„ПС 36 ПС

к,

П

1000+84

К

РС 5 чел 36

СП "' ;1000+84

РС 5 чел 36

СП ' ; 1000 + 84

(2) Д

^120 120

РС

- т

СП

.ПС 36 _ПС 84

к

П

К,

РС 36 СП' 84

Т, 12 еЛ( - . R144 120к + 24Ы Д 120к + 24Ы

обособляются (к) издержки производства 120(С + V), равные потребленному постоянному капиталу 84КС и переменному капиталу 36Ку. Товарная стоимость (144) = издержки производства (84) + прибавочная стоимость (24). (См. формула 1.1.). Примем, что производится 12 ед. продукции

Формула (2) записывается без учета остаточной стоимости. В ней И120 и есть «издержки как затрата денег», а 13144 - «выручка». В модели рыночной экономики издержки - это 120к в структуре стоимости складированной продукции Т'.

Обстоятельства обособления издержек в структуре товарной стоимости

Во-первых, обе части стоимости - С и V представляют собой эквивалент стоимости элементов производства, приобретенных в акте обращения Д - ТРССП.

Издержки производства обособляются в структуре товарной стоимости потому, что ранее деньги той же стоимости были затрачены на элементы производства.

Во-вторых, жизненный путь капитала не заканчивается движением Д - ТРССП ... П ... Т' - Д', за ним следует новый кругооборот Д - ТрсСп ... П ... Т' - Д'.

Для простого повторения процесса производства необходимо вновь приобрести элементы производства товара стоимостью к, которые были потреблены в процессе производства.

Первое обстоятельство связано с обращением, второе - с производством.

Соотношение стоимости и издержек производства

Капиталист склонен считать себестоимость товара его действительной стоимостью. С его точки зрения СТ = к. Ответ на вопрос «сколько стоит дом построить» для капиталиста очевиден: строительство дома стоит издержек, или денежных затрат на средства производства и рабочую силу.

Капиталист впадает в иллюзию, будто прибыль (здесь прибыль то же самое, что прибавочная стоимость) - результат реализации по цене, превышающей действительную стоимость (себестоимость), будто прибыль возникает из самой продажи.

То, во что обходится производство товаров капиталисту, то, во что обходится производство товара рабочему и то, во что обходится производство товара обществу, - три совершенно различные величины. Капиталисту производство товара обходится или «стоит» издержек 120 (С+,). Рабочему оно «стоит» затраты 60 человеко-часов2, которая кристаллизуется в новой стоимости 60(,+М), в то время как перенос старой стоимости 84С, который осуществляется конкретным трудом, «ничего не стоит рабочему»3. С точки зрения общества стоимость - это кристаллизация всего прошлого 84С и всего живого труда 60(,+М), т.е. 144(С+,+М). «То, чего стоит товар капиталистам, измеряется затратой капитала; то, чего товар действительно стоит, - затратой (живого и прошлого, - С.А.) труда» [5, С. 30].

Реализуя товар по стоимости, капиталист реализует прибавочную стоимость, которая уже содержалась в его товарах на складе, хотя и не подозревает об этом. В рыночной экономике стоимость всегда больше издержек производства, или себестоимости.

Почему издержки в непосредственном наблюдении представляются затратой денег на факторы производства

Издержки - это всегда издержки производства товаров. Но издержки как затрата денег не имеют никакого отношения к производству товаров. Достаточно проследить «жизненный путь» этих затрат. Рабочий получает зарплату в Я36 в момент продажи рабочей силы, авансом. На эти деньги приобретаются жизненные средства, которые он потребляет. Это позволяет ему поддержать свою способность к труду в нормальном состоянии, но не имеет отношения к созданию стоимости. Производство товара предполагает потребление способности

Т , 12 ед.( - Д ^144 84С + 36V + 24Ы Д 144

Т, 12 ед.( -Д , R144 120к + 24Ы Д 120к + 24Ы

Затратный принцип ценообразования (Cost-plus pricing, Markup pricing), согласно которому цена реализации определяется как «издержки плюс накидка». Cost-plus pricing (ценообразование по принципу средние издержки плюс прибыль) - практика ценообразования, при которой фирма прибавляет некоторую надбавку к средним переменным издержкам (average variable costs) для того, чтобы покрыть постоянные издержки (fixed costs) и получить разумный уровень прибыли.

Здесь следует учесть два обстоятельства. Во-первых, затрата денег как основа цены - нонсенс, затрата денег ничего не производит. В основе лежат издержки как часть товарной стоимости. Во-вторых, накидка не может рассчитываться как математический процент от издержек. В таком случае оказалось бы, что чем больше издержки, тем больше прибыль. В действительности это накидка на авансированный капитал, «разумная прибыль» по норме прибыли на капитал. Формально ее можно найти и как процент от себестоимости. В условиях постоянно повторяющегося процесса производства в формуле (1) прибыль можно подсчитать как 20% от 120, но на самом деле это будут 2,14% от 1120.

Целевое ценообразование (Targetpricing), - метод ценообразования, при котором основная задача состоит в получении желаемого уровня дохода на вложенный капитал.

Норма прибыли в современной литературе выражается через ряд категорий под названием «рентабельность», в числителе которых - прибыль, а в знаменателе капитал, выручка, себестоимость.

Ставка доходности предприятия или коэффициент рентабельности собственного капитала (Return on equity, ROE) - частное от деления чистой прибыли (до налогообложения), полученной за период, на собственный капитал.

Коэффициент прибыльности или коэффициент рентабельности продаж (Profit margin, Margin on sales) - отношение чистой прибыли (чистого дохода) фирмы к объему реализации (выручке от продаж).

Коэффициент рентабельности инвестированного капитала (Return On Invested Capital, ROIC) - отношение чистой прибыли к среднему за период собственному и заёмному капиталу.

Коэффициент рентабельности активов (Return On Assets, ROA) - показатель очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле: К = P/A, где P - прибыль за период, A - средняя величина активов за период.

В «Российском статистическом ежегоднике»: (1) рентабельность (убыточность) проданных товаров, работ услуг характеризуется отношением прибыли (убытка) к себестоимости реализованной продукции, работ и услуг. (2) Рентабельность активов - отношение чистой прибыли, полученной за период, к общей величине активов организации за период.

Качественное и количественное различие между прибавочной стоимостью и прибылью

Прибавочную стоимость создает только переменная часть капитала, однако она создает ее лишь при условии, если авансированы и другие части, т.е. необходимые для труда условия производства. В отличие от нормы прибавочной стоимости норма прибыли представляет собой отношение между качественно неоднородными величинами. Если m' - отношение между частями стоимости, созданной живым трудом (на данном предприятии), то в формуле нормы прибыли числитель представляет собой живой труд, а знаменатель - сумму прошлого и живого труда. Но «величина стоимости всего капитала сама по себе не стоит ни в каком внутреннем отношении к величине прибавочной стоимости» [5, С. 53].

Норма m' и p' - два различных измерения одной и той же величины, которые выражают различное отношение M одной и той же величины к переменному и ко всему авансированному капиталу. Качественное различие между прибавочной стоимостью и прибылью приводит к возможности их количественного несоответствия.

Если товар продается по его произведенной стоимости, или C + V + M, то реализуется прибыль, равная всей прибавочной

стоимости (в нашем примере 144СТ - 120к = 24М = 24р). Здесь произведенная стоимость равна реализованной стоимости.

Но поскольку прибыль - это разница между товарной стоимостью и издержками производства, капиталист получит прибыль и в том случае, если будет реализована не вся прибавочная стоимость, а только ее часть. Реализованная стоимость может быть меньше произведенной, т.е. 140, 135, 130, а прибыль соответственно составит 20, 15, 10.

Для капиталиста «все, что выше издержек - то и прибыль». Он может продавать товар с прибылью, даже продавая его ниже его стоимости, до тех пор, пока продажная цена товара остается выше издержек производства. Если товар продается ниже издержек его производства, то израсходованные составные части производительного капитала не могут быть полностью возмещены.

В практике бизнеса нижней границей цены, которая позволяет держать на плаву предприятие в течение некоторого времени, являются «средние переменные издержки» (AVC), т.е. издержки производства за вычетом амортизации (в примере -70 ч ОНРВ). Период ограничен тем, что функцией амортизации является (1) сохранение (возмещение) капитала, вложенного в собственно средства труда, (2) сохранение (возобновление) средств труда по натуральной форме. Это явление характерно для России и, особенно, для тех приватизированных предприятий, на которые капитал не авансировался (в полной мере). Основные фонды, полученные от государства, представляются нестоимостным фактором, бесплатным даром природы, не требующим возмещения по стоимости. Если капитал как стоимость не авансировался, то нет необходимости возмещать капитальную стоимость через издержки производства. При этом не принимается в расчет, что возобновление капитала по натуральной форме требует денежных затрат. Отсутствие фонда амортизации дает о себе знать, как только основные фонды изнашиваются. Среднеотраслевые данные показывают, что в годы реформ износ основных фондов в промышленности превысил «красную черту» в 50%, за которой требуется уже глубокая технологическая модернизация производственного оборудования.

Равенство издержек производства (как части стоимости товара) реализованной стоимости - основа определения точки безубыточности.

Факторы, определяющие годичную норму прибыли

Норма прибыли на капитал обычно определяется в расчете

, М

на год. В формуле годичной нормы прибыли р _ — числитель (М) - годичная масса прибыли. К

Формула факторов, определяющих годовую норму прибы-

,_ т'п

ли р 1 + § , где п- число оборотов, в - стоимостное строение капитала. Эта формула выводится следующим образом.

, М

Норма прибыли р _ — всегда меньше годичной нормы

К М

м _

прибавочной стоимости Кс + Ку , потому что Ку всегда меньше К (за исключением случая КС = 0). Запишем разность:

M'- p' =

M

M

MKr

m к

Kv Kv + Kc Kv (Kv + Kc ) Kv + Kc K,

-=p'

к

Kv

Из равенства первого и последнего члена выражения

Р =-

M'

м'-р' _ р 1 +

Ку следует, что Ку . Учитывая, что М' -

произведение дневной нормы прибавочной стоимости и числа

, т} п

оборотов переменного капитала, можно записать р _ .

К 1 + КС Ку

Отношение К - стоимостное строение капитала - обозначим в. Формула факторов, определяющих годовую норму

т п

прибыли принимает вид р _-—-.

1 + О

«Норма прибыли определяется двумя главными факторами: нормой прибавочной стоимости и стоимостным строением капитала» [5, С. 78]. Годовая норма прибыли прямо пропорциональна норме прибавочной стоимости и числу оборотов, обратно пропорциональна стоимостному строению капитала.

Поскольку прибыль - это прибавочная стоимость, представленная как порождение всего авансированного капитала, то все факторы, влияющие на норму и массу прибавочной стоимости, сохраняют свое значение при анализе прибыли.

На первом уровне анализировалось производство абсолютной прибавочной стоимости, и рассматривались факторы продолжительности рабочего дня, интенсивности труда и стоимости рабочей силы, или заработной платы. Повышение заработной платы (здесь заработная плата - иррациональная форма стоимости рабочей силы, рабочая сила оплачивается по стоимости) уменьшает прибавочную стоимость, между тем как удлинение рабочего дня и повышение интенсивности труда увеличивают ее.

Удлинение рабочего дня, например, не только повышает норму прибыли, но позволяет быстрее окупить основной капитал. Износ основного капитала рассчитывается исходя из данной продолжительности рабочего дня. Если машины и оборудование используются х час. в день, то физический износ происходит через у лет. Но если рабочий день удлиняется, то износ наступает быстрее, и основной капитал окупается быстрее. Тот же эффект дает переход на двух и трехсменную систему.

На первом уровне анализировалось производство относительной прибавочной стоимости, и рассматривались факторы повышения производительной силы труда. Результатом повышения производительности труда отдельным капиталом является добавочная прибавочная стоимость, которая становится добавочной прибылью. Результатом повышения производительной силы общественного труда является относительная прибавочная стоимость, повышение общей нормы прибавочной стоимости и, соответственно, общей нормы прибыли. Мы не будем его повторно рассматривать. Уровень производительной силы труда (отношение потребительной стоимости, ПС к стоимости, СТ) принимается данным, т.е. стоимости единиц товаров неизменны. В то же время производительность труда (отношение ПС к новой стоимости) будет отражена изменением органического строения капитала.

На втором уровне рассматривалось влияние оборота капитала на норму и массу прибавочной стоимости. Этот анализ сохраняет свою силу на уровне нормы прибыли.

Оборот капитала определяется временем обращения, скоростью прохождения двух фаз Д - ТРССП и Т' - Д'. Ускорение оборота достигается развитием средств транспорта и связи, автомобильных и железных дорог, использованием электронных денег и т.п.

Мы рассматривали возможности роста числителя (М) в , _ М

формуле р _ к при данной величине знаменателя (К). Если величина числителя дана, то изменение нормы прибыли зависит от изменения знаменателя. Экономия в применении постоянного капитала позволяет повысить норму прибыли. Эта экономия достигается, прежде всего, в результате общественной комбинации (кооперации и специализации) труда. К экономии относится переработка отходов производства. Экономия достигается благодаря изобретениям. Например, специальные нанотехнологические покрытия, позволяющие продлить срок службы оборудования, повышают норму прибыли.

Рост цен на сырье и вспомогательные средства труда (бензин, электроэнергия) понижает норму прибыли.

Капиталист - олицетворение капитала, поэтому норма прибыли отдельного капитала зависит от индивидуальных деловых способностей капиталиста, от менеджмента:

«Норма прибыли может быть различной в зависимости от большей или меньшей дешевизны сырья, от большего или меньшего умения его закупить; в зависимости от того, насколько производительны, целесообразны и дешевы применяемые машины; в зависимости от того, более или менее совершенна общая организация различных ступеней производственного

процесса, насколько устранено расточительство сырья, насколько просто и целесообразно организовано управление и надзор и т.п. Короче говоря, если дана прибавочная стоимость для определенного переменного капитала, то одна и та же прибавочная стоимость может выражаться в более высокой и более низкой норме прибыли, следовательно, может доставлять большую или меньшую массу прибыли в зависимости от индивидуальных деловых способностей самого капиталиста» [5, С. 151].

3. Так называемое противоречие между I и III томами «Капитала»

После выхода в свет III тома «Капитала» в экономической литературе появилось утверждение о том, что III том противоречит I тому. По мнению В. Зомбарта, «если внезапно появилась «совершенно обыкновенная» теория издержек производства, то ведь это значит бросить под стол все знаменитое учение о ценности» [2, С. 697]. «Третий том Маркса отвергает первый», -пишет О. Бем-Баварк, - Теория средней нормы прибыли и цен производства несовместима с теорией стоимости» [1, С. 34].

Во-первых, т.н. «противоречие» - результат непонимания метода построения модели. Первый этап исследования - анализ конкретного, его расчленение, выведение абстрактного в ходе движения от конкретного к абстрактному.

Предметом было многообразное конкретное, «огромное скопление товаров», или годичный продукт, содержащий и прибыль, и ренту, и процент и заработную плату и т.п. В ходе анализа шла последовательная абстракция. Чтобы понять от чего абстрагировался Маркс надо прочитать оглавление трех томов «Капитала» в обратном порядке. В ходе анализа шла абстракция от ренты, процента, предпринимательского дохода, которые были агрегированы под рубрикой «прибавочная стоимость». Абстракция от цены производства, от издержек производства и (средней) прибыли и т.д. Конечным пунктом анализа и исходным пунктом синтеза оказался «товар».

Второй этап - синтез, построение модели, воссоздание конкретного в теоретической модели в ходе движения от абстрактного к конкретному.

«На первом пути полное представление подверглось испарению путем превращения его в абстрактные определения, на втором пути абстрактные определения ведут к воспроизведению конкретного посредством мышления» [3, С. 37].

Издержки производства, прибыль и другие обыденные категории появились в модели не случайно, а закономерно. В ходе синтеза в модель включаются категории, от которых временно абстрагировались на первом пути, в процессе анализа.

Во-вторых, т.н. «противоречие» - результат непонимания природы общественного богатства - стоимости, результат прочтения «Капитала» с экзотерических позиций непосредственного наблюдения.

«Капитал» дает единую модель, аналогичную гелиоцентрической модели. Представления экономических агентов аналогичны представления земного наблюдателя. Но представления обычных земных наблюдателей могут и должны быть включены в общую гелиоцентрическую модель. Переход к объяснению представлений земного наблюдателя отнюдь не означает отказа от гелиоцентрической модели. Переход к конкретным формам, в которых капитал выступает в обыденном сознании агентов производства (издержкам производства, прибыли, цене производства, и т.п.) отнюдь не означает отказа от стоимости и перехода к описанию непосредственно наблюдаемой потребительной стоимости.

Стоимость недоступна непосредственному наблюдению. Критики Маркса были бы правы, если бы он перешел на единственно понятный им экзотерический метод описания непосредственно наблюдаемого, метод описания потребительной стоимости (блага) безотносительно к ее природе (стоимости); к математическому описанию количества товаров (Q), цены (р), количества денег, выручки (TR), издержек производства (TC) как количества денег, затраченных на факторы производства; прибыли как количества денег, равного разнице между общей выручкой и общими издержками (п = TR - TC), словом, к тому,

что досконально описано в микро- и макроэкономике без какого-либо понимания природы явлений.

Но все категории III тома «Капитала» получают определения через два фактора - «стоимость» и «потребительная стоимость». Издержки - обособившаяся часть товарной стоимости (носителем которой является потребительная стоимость), а не

затрата денег. Прибыль - прибавочная стоимость (часть товарной стоимости, носителем которой является потребительная стоимость), представленная как порождение всего авансированного капитала и т.д. Никакого «противоречия» в смысле «отбрасывания» двух предыдущих томов и изменения метода исследования не существует.

Литература

1. Бем-Баверк О. Критика теории Маркса - М., Челябинск: Социум, 2002. - 283 с.

2. Зомбарт В. К критике экономической системы Маркса // Научное обозрение. СПб., 1898.

3. Маркс К. Введение. // Маркс К., Энгельс Ф. Соч.: 2-е изд. Т. 46. Ч.1.

4. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. - М., 1963. Т. I.

5. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. - М., 1985. Т. III. Ч.1.

6. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. М., 1993.

7. Marshall A. Principles of Economics, 8th edition, L. 1920.

1 Издержки производства — это «эквивалент или стоимость, возмещающая в товаре капитальную стоимость с + V, израсходованную в виде элементов производства» [5, С. 30].

2 Вся затрата живого труда (60 чел-час), затрата необходимого и прибавочного труда, а не только затрата прибавочного труда (24 чел-час.) является затратой «неоплаченного труда». Капиталист оплачивает стоимость рабочей силы. Труд - как процесс потребления потребительной стоимости рабочей силы, т.е. способности к труду, не оплачивается и не может быть оплачен. «Товары не оплачивают дважды: один раз их потребительную стоимость, другой раз их стоимость» [4, С. 170].

3 «Рабочий не может присоединять нового труда, следовательно не может создавать новую стоимость, не сохраняя старых стоимостей... Сохранять стоимость посредством присоединения стоимости это есть природный дар проявляющейся в действии рабочей силы — живого труда, дар природы, который ничего не стоит рабочему, но много приносит капиталисту, именно обеспечивает ему сохранение наличной капитальной стоимости» [4, С. 218].