Реализация принципов корпоративного управления в коммерческих банках залогих устойчивого развития

УДК 336.71.078.3

Е.С. Васильев, главный эксперт

РЕАЛИЗАЦИЯ ПРИНЦИПОВ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ - ЗАЛОГИХ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ

Определены основные принципы корпоративного управления в коммерческом банке, выявлена необходимость их согласования с международными банковскими стандартами, определены субъекты корпоративного управления, описана система органов внутреннего контроля в банке.

Ключевые слова: принципы и правила корпоративного управления в коммерческом банке, внутренний контроль банка, органы управления банка.

Корпоративное управление в коммерческом банке — это система принципов, норм и правил, в соответствии с которыми осуществляется регулирование взаимоотношений между акционерами, членами совета директоров, исполнительными органами банка, а также другими заинтересованными лицами. Коммерческий банк должен развивать систему корпоративного управления, приводя ее в соответствие с лучшими мировыми стандартами и практиками публичных международных корпораций.

Ключевыми аспектами корпоративного управления в банке являются:

- выполнение требований кодекса корпоративного управления и связанных с ним регламентирующих документов;

- назначение независимых директоров;

- эффективная деятельность комитетов совета директоров, включая комитет по аудиту, комитет по стратегическому планированию, комитет по кадрам и вознаграждениям;

- принятие кодекса корпоративной этики.

Лидерство на финансовых рынках — это не только высокое качество банковских услуг, но и высокие стандарты ведения бизнеса, социальной ответственности и корпоративного управления.

Принципы и правила корпоративного управления коммерческого банка должны отвечать международным стандартам передовой практики

корпоративного управления и представлять собой более высокий по сравнению с требованиями действующего законодательства уровень функционирования органов управления и контроля, деловой культуры и соблюдения высоких этических норм.

Корпоративное управление включает в себя общее руководство деятельностью коммерческого банка и осуществляется общим собранием акционеров, советом директоров при их взаимодействии с исполнительными органами банка и иными заинтересованными лицами (работниками, кредиторами, вкладчиками, иными клиентами, партнерами, контрагентами, органами банковского регулирования и надзора, органами государственной власти и управления).

В своей деятельности коммерческий банк исходит из того, что его органы управления и контроля, прежде всего совет директоров, председатель правления и правление, обеспечивают соблюдение прав и защиту интересов акционеров банка.

К основным принципам корпоративного управления коммерческого банка относят:

- соблюдение требований действующего законодательства РФ, нормативных правовых актов, устава и внутренних документов банка;

- соблюдение и защита прав акционеров банка;

- равное (с учетом требований действующего законодательства РФ) отношение к акционерам банка, включая миноритарных и иностранных акционеров;

- своевременное и правильное раскрытие достоверной информации в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, нормативных актов Центрального банка РФ, федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, требованиями организаторов торговли на рынке ценных бумаг, к участию на торгах которых допущены ценные бумаги банка, иными обязательными для банка требованиями;

- распределение полномочий между органами управления, определение их компетенции и подотчетности, обеспечивающее разграничение общего руководства, осуществляемого акционерами и советом директоров, и руководства текущей деятельностью банка, осуществляемого его исполнительными органами;

- подотчетность совета директоров банка общему собранию акционеров и исполнительных органов совету директоров;

- наличие в совете директоров не менее одного независимого директора, отвечающего требованиям, предусмотренным уставом банка;

- осуществление советом директоров банка стратегического управления деятельностью банка и эффективного контроля за деятельностью исполнительных органов;

- выполнение долгосрочных стратегических целей, улучшение финансовых показателей деятельности банка и повышение стоимости его активов;

- поддержание эффективной системы внутреннего контроля и аудита;

- обеспечение информационной и финансовой прозрачности деятельности банка;

- эффективное взаимодействие с сотрудниками банка в решении социальных вопросов и обеспечение необходимых условий труда;

- соблюдение этических норм делового поведения;

- честность, добросовестность, профессионализм и ответственность при выполнении своих обязанностей членами совета директоров, членами иных органов управления и контроля банка, должностными лицами и иными сотрудниками;

- стремление к обеспечению открытости и прозрачности деятельности дочерних и зависимых обществ, а также практическое внедрение в них основных принципов корпоративного управления;

- активное сотрудничество банка с инвесторами, кредиторами и иными заинтересованными группами в целях повышения стоимости банка, включая увеличение его активов, рост цены акций и иных ценных бумаг, повышение репутации.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления коммерческого банка. Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. На годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы об избрании членов совета директоров банка, ревизионной комиссии, утверждении аудитора банка, годовых отчетов, отчетов о распределении прибыли, порядке погашения убытков банка по результатам финансового года.

Внутренний контроль банка — необходимый элемент корпоративного управления. Это осуществляемая акционерами, советом директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными сотрудниками банка деятельность, направленная на достижение следующих целей:

- обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и дру-

гих сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками;

- обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;

- обеспечение соблюдения действующего законодательства РФ, стандартов саморегулируемых организаций, членом которых является банк, учредительных и внутренних документов банка;

- обеспечение исключения вовлечения банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с действующим законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Центральный банк Российской Федерации.

Внутренний контроль банка осуществляется системой органов внутреннего контроля, к которым относятся:

- органы управления банка (общее собрание акционеров, совет директоров банка, председатель правления и правление);

- ревизионная комиссия;

- главный бухгалтер банка (его заместители);

- руководители и главные бухгалтеры филиалов банка (их заместители);

- служба внутреннего контроля;

- управление финансового мониторинга;

- контролер профессионального участника рынка ценных бумаг.

Для проверки и подтверждения достоверности годовой бухгалтерской отчетности коммерческий банк ежегодно привлекает профессиональную аудиторскую организацию (внешнего аудитора), не связанную имущественными интересами с банком или его акционерами.

Для проверки годовой консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, банк обычно привлекает независимого аудитора международной отчетности.

Ревизионная комиссия является постоянно действующим выборным органом банка, избираемым общим собранием акционеров для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации.

В соответствии со своей компетенцией ревизионная комиссия проводит ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности банка и осуществляет:

- проверку законности заключенных от имени банка сделок, проведенных расчетов с контрагентами;

- анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета соответствующим нормативным документам;

- анализ финансового положения банка и выработка рекомендаций для органов управления банка;

- проверку своевременности и правильности платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов, исполнения прочих обязательств;

- проверку правильности составления балансов банка, годового отчета, отчетной документации для налоговой инспекции, органов государственного управления;

- оценку экономической эффективности принимаемых решений, функциональный анализ производимых затрат.

Таким образом, главный принцип корпоративного управления — удовлетворение интересов всех участников банковской деятельности — может быть реализован только при взаимодополняющей работе всех банковских структур. Это позволяет банку получать максимальную прибыль при определенном уровне риска и достигать высокого качества корпоративного управления, что, в свою очередь, способствует успешному развитию коммерческого банка (или банковской группы) и повышению его инвестиционной привлекательности, дает дополнительные гарантии партнерам. Следование высоким стандартам корпоративного управления позволяет в полной мере учитывать интересы акционеров и инвесторов, клиентов, бизнес-партнеров, широкого круга некоммерческих организаций и населения регионов присутствия банка, положительно влияет на устойчивое развитие бизнеса.

E. Vasiliev

Realization of the corporate governance principles in commercial banks is a guarantee of their sustainable development

The main principles of corporate governance in a commercial bank are defined, necessity of their coordination with the international bank standards is revealed, subjects of corporate governance are defined, the system of internal controls in bank is described.

Key words: corporate governance principles and rules in a commercial bank, internal control of a bank, bank controls.