Методика оценки страховых тарифов на основе прогнозных моделей

Вестник Челябинского государственного университета. 2011. № 16 (231). Экономика. Вып. 32. С. 120-124.

Р. М. Нагимов

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ НА ОСНОВЕ ПРОГНОЗНЫХ МОДЕЛЕЙ

Объектами исследования являются организации — страхователи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Цель исследования состоит в разработке альтернативной методики расчета страховых тарифов в обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, учитывающей индивидуальные особенности развития каждого страхователя. В статье дается оценка профессионального риска на основании показателей условий труда на рабочих местах и состояния здоровья работников. Приводится блок-схема альтернативной методики расчета страховых тарифов на основе прогнозных моделей.

Ключевые слова: страховой тариф, страхователь, социальное страхование, профессиональный риск, профессиональное заболевание, производственный травматизм.

Согласно Федеральному закону от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» на данный момент выделяют 32 класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (ОКВЭД). Отношение отрасли (подотрасли) экономики к классу профессионального риска определяет размер страховых тарифов и расходы на обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [6].

Класс профессионального риска для отрасли (подотрасли) экономики определяется величиной интегрального показателя профессионального риска

ип = • 100 %,

—фот

где Ип — интегральный показатель профессионального риска по данному виду экономической деятельности, выраженный в процентах; Евв — общая сумма расходов на обеспечение по страхованию по данному виду экономической деятельности в истекшем календарном году; Ефот — размер фонда оплаты труда по данному виду экономической деятельности, на который начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в истекшем календарном году.

Недостатки действующей методики расчета страховых тарифов:

- не учитываются индивидуальные особенности расходов на обязательное социальное страхование отдельных страхователей, а берется некая обобщенная оценка расходов всех стра-

хователей, относящихся к одному виду экономической деятельности;

- не учитываются статистические данные страхователя за ряд прошлых лет, а берутся в расчет только данные за последний истекший календарный год;

- дополнительная финансовая нагрузка ложится на добросовестных и ответственных работодателей;

- непрозрачность системы, заявительный характер предоставления скидок страхователям;

- сложность и практическая недоступность реализации процедуры предоставления скидок;

- отсутствует учет аттестации рабочих мест по условиям труда при установлении скидок (надбавок) к страховым тарифам (учитывается только факт проведения аттестации и медосмотров) и др.

В качестве альтернативной была разработана универсальная методика, учитывающая историю и особенности развития каждой организации (страхователя) при расчете страховых тарифов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Данная методика учитывает статистические данные по фактическим расходам организации от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, количество работающих в организации, условия труда рабочих мест каждого работающего, а также состояние здоровья работников.

На первом шаге выполняется статистическая оценка профессиональных рисков для организации.

При оценке риска используется коэффициент тяжести производственного травматизма

Методика оценки страховых тарифов на основе прогнозных моделей

121

X NT KH

D i=1

Лис =

N • Rmax

1 у счр JVHC

• 1000,

где пнс — количество категорий тяжести несчастных случаев; — количество несчастных случаев 7-й категории тяжести; К/1" — категория тяжести 7-го типа несчастного случая (1 — легкий ущерб, 2 — тяжелый ущерб, 3 — очень тяжелый ущерб, 5 — смерть); — максимально возможная величина средней тяжести несчастного случая на 1000 человек, определяемая экспертно; Nсчр — среднесписочная численность работающих за последний год.

Определяется коэффициент тяжести профессионального заболевания

"ЛЗ

X NT КС

Лпл =

J=1

N • R max

1уСрЧ

• 1000,

где «пз — количество категорий тяжести профзаболеваний; ^у3 — количество профзаболеваний /-й категории тяжести; ДШ^ — максимально возможная величина средней тяжести профессионального заболевания на 1000 человек, определяемая экспертно; К)13 — категория тяжести /-го типа профзаболевания (1 — временная утрата нетрудоспособности до трех недель, 2 — более трех недель, 3 — постоянная частичная нетрудоспособность, 5 — постоянная полная нетрудоспособность) [1].

Более адекватная оценка профессионального риска должна учитывать оценку условий труда на рабочих местах и оценку состояния здоровья работников.

Индекс условий труда на рабочих местах предлагается рассчитывать по формуле

1ут =

N Му2

XX Ку2

i=1 С=1

МуТ

N У Kj

1' ут max

j=1

где N — количество работников на начало прогнозируемого года; Мут — количество элементов оценок условий труда; Kj — категория оценки j-го элемента оценки условий труда для /-го работника; Kj max — максимальная оценка j-го элемента оценки условий труда.

В качестве элементов оценки условий труда рассматриваются: оценка рабочего места работника, оценка рисков возникновения несчастного случая, оценка эффективности средств индивидуальной защиты. Категории всех элементов

оценок условий труда принимают четыре состояния и оцениваются следующим образом: 0 — неудовлетворительное, 1 — удовлетворительное, 2 — хорошее, 3 — отличное.

Индекс состояния здоровья работников предлагается рассчитывать по формуле

N Исз

XX кз

i=1 j=1

IC3

*-сз max

N К)

)=1

где Мсз — количество элементов оценок состояния здоровья; К"^ — категория оценки/-го элемента оценки состояния здоровья для 7-го работника; Кс"зтах — максимальная оценка /-го элемента оценки состояния здоровья.

Элементами оценки состояния здоровья являются: нынешнее состояние здоровья работника, история болезни работника, медицинские диагнозы. Категории всех элементов состояния здоровья работников также принимают четыре состояния и оцениваются аналогично элементам оценок условий труда.

Таким образом, интегральный показатель профессионального риска рекомендуется вычислять следующим образом:

r =

Rh" + ЛПЗ +

4

Областью возможных значений интегрального показателя профессионального риска будет интервал [0; 1].

Количество классов профессионального риска (^пр) определяется на основе анализа реальной информации и экспертных оценок. Интервалы классов профессионального риска вычисляются по формуле

I = [

где 7 — порядковый номер класса профессиональ-

7 ^^шах

ного риска; п =-—--шаг интервала.

пр

Также экспертно определяются предельные значения низкого, умеренного и высокого профессионального риска [5].

Если на основании экспертных оценок у страхователя окажется высокий уровень профессионального риска, то индивидуально для него разрабатываются профилактические меры по снижению риска (проведение обучения рабочего персонала, применение различных средств защиты и т. д.), а также меры, направленные на перераспределение рисков во времени и между субъектами (страхователями и страховщиками).

На следующем шаге анализируются статистические данные фактических расходов страхователя от несчастных случаев и профзаболеваний по годам. В случае, когда страхователь не имеет статистических данных (например, новая организация), величина страхового тарифа рассчитывается как среднее значение прогнозируемых страховых тарифов страхователей, имеющих статистические данные более чем за два года и относящихся к одному виду экономической деятельности (ОКВЭД), что и искомый страхователь:

Б =

У1

N.

I т

т1п =

1=1

N.

где т1п - прогнозируемый страховой тариф для страхователя; Тп - прогнозируемые страховые тарифы для страхователей, относящихся к одному виду ОКВЭД, что и искомый страхователь; Ж,д — количество страхователей, относящихся к одному виду ОКВЭД, что и искомый страхователь [3].

Если страхователь имеет статистические данные только за один год, то на первом этапе для него по формуле (6) вычисляется интегральный показатель профессионального риска. Далее, на основании формулы (7) определяется класс профессионального риска. Затем вычисляются фактические расходы данного страхователя от несчастных случаев и профзаболеваний на одного человека за предыдущий год:

* У

У1= ИТ

где У/ — фактические расходы страхователя за предыдущий год; ух — фактические расходы страхователя на одного человека за предыдущий год; К/ — количество работающих в организации страхователя на начало предыдущий года.

Определяется сумма фактических расходов от несчастных случаев и профзаболеваний на одного человека для страхователей, имеющих статистические данные более чем за один год и принадлежащих к одному классу профессионального риска, что и искомый страхователь. После этого вычисляется отношение фактических расходов страхователя на одного человека за предыдущий год к сумме фактических расходов одного человека для этих страхователей:

N

пр I

с ^^

=/ К

где Nпр — количество страхователей, относящихся к одному классу профессионального риска, что и искомый страхователь; У/ — фактические расходы /-го страхователя за предыдущий год; К/ — количество работающих на начало предыдущего года в /-й организации страхователя.

Фактические расходы на одного человека рассматриваемого страхователя за позапрошлый год вычисляются по формуле

У* = Б I Кг,

I=1 К 0

где Уо; — фактические расходы /-го страхователя за позапрошлый год; КО — количество работающих на начало позапрошлого года в /-й организации страхователя.

На втором этапе выполняется прогноз расходов страхователя на одного человека на будущий год на основе прогнозных моделей и на основании данных фактических расходов страхователя на одного человека и интегральных показателей профессионального риска:

у" = М

Прогнозное значение величины страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний для страхователя вычисляется по формуле

У2п = у" • К2,

где К2 — количество работающих на начало будущего (конец предыдущего) года в организации страхователя.

Если страхователь имеет статистические данные более чем за один год, то на первом шаге вычисляются фактические расходы данного страхователя от несчастных случаев и профзаболеваний на одного человека за предыдущие годы. На втором шаге также выполняется прогноз расходов страхователя на одного человека на будущий год на основе прогнозных моделей и на основании данных фактических расходов страхователя на одного человека и интегральных показателей профессионального риска. На третьем шаге находится ожидаемое значение величины страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний для страхователя.

Поскольку величины прогнозируемых страховых тарифов являются независимыми и одинаково

Блок-схема альтернативной методики расчета страховых тарифов на основе прогнозных моделей

распределенными случайными величинами с конечной и ненулевой дисперсией, следовательно, согласно центральной предельной теореме, можно утверждать, что они распределены по нормальному закону. Рисковая надбавка определяется следующим образом:

Л+=Р

где о — среднее квадратическое отклонение фактических расходов страхователя от прогнозируемых; Р(у, п) — коэффициент, использующийся для вычисления размера рисковой надбавки. Величина Р(у, п) зависит от доверительной вероятности (к) и числа анализируемых лет (п) и может быть рассчитана на основе таблицы критических значений Стьюдента.

Следовательно, страховой тариф на будущий год для страхователя будет рассчитываться по формуле

ТП+1 = Щ+1 +Р

Таким образом, предложенная методика расчета страховых тарифов позволит отойти от расчета «формальных» отраслевых страховых тарифов и перейти к системе индивидуальных страховых тарифов для каждого страхователя по фактическим показателям профессионального риска (рисунок). Это позволит организации страховать только те риски, которые она создает.

Список литературы

1. Егель, А. Э. Экономическая оценка травматизма на предприятии : метод. указания / А. Э. Егель, М. Н. Шарипова. Оренбург : ГОУ ОГУ, 2005. 9 с.

2. Кремер, Н. Ш. Эконометрика : учеб. для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 311 с.

3. Миннуллина, Г. З. Методология построения страховых тарифов в условиях изменения динамики имущественного страхования / Г. З. Миннуллина // Аудит и фин. анализ. 2000. № 4. С. 78-91.

4. Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний / утв. постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184.

5. О профессиональных рисках в концепции Программы действий по улучшению условий и охраны труда на 2008-2010 годы : материалы семинара, Иркутск, 15-17 дек. 2009 г. Иркутск, 2009.

6. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год : федер. закон от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ.