Прозрачность с оговорками

Девять банков из топ-50 одновременно раскрыли годовые результаты по международным стандартам (МСФО). Шести из них аудиторы сделали замечания и оговорки относительно качества раскрытия данных и соответствия требованиям ЦБ, что, по мнению экспертов, свидетельствует о сложной ситуации в банковской системе.

В последний рабочий день апреля сразу девять банков из топ-50 — Связь-банк, "Глобэкс", "Уралсиб", Новикомбанк, СМП-банк, МТС-банк, "Траст", Альфа-банк и Банк Москвы — раскрыли международную отчетность за 2015 год. Большинство из них получили убытки. Лидерами по величине убытка стали Новикомбанк (минус 27,5 млрд руб.), "Глобэкс" (минус 24,5 млрд руб.), МТС-банк (минус 18 млрд руб.) и Связь-банк (минус 15 млрд руб.). Из четырех банков, показавших прибыль (Альфа-банк, Банк Москвы, "Уралсиб" и СМП-банк), у двух она фактически "бумажная". Так, СМП-банк заработал чистую прибыль в размере 40,8 млрд руб. (против убытка в 2014 году — 49 млрд руб.) и "Уралсиб" — 16,9 млрд руб. (убыток в 2014 году — 10 млрд руб.), однако если бы не помощь АСВ на санацию, от получения которой СМП-банк отразил доход в размере 40 млрд руб., а "Уралсиб" — 50 млрд руб., их результаты были бы существенно хуже.

Основной причиной таких результатов стали отчисления в резервы. Рекордсменами стали Новикомбанк (30,9 млрд руб.), "Глобэкс" (22,4 млрд руб.) и МТС-банк (21,4 млрд руб.). При этом "дочкам" ВЭБа аудитор EY сделал замечания о недоформировании резервов по РСБУ — Связь-банку в размере 11 млрд руб., а "Глобэксу" в размере 14,6 млрд руб. Формирование резервов привело бы к нарушению нормативов банков по капиталу, отмечает аудитор. Оба банка в МСФО обещают увеличить капитал и сформировать резервы в 2016 году.

Впрочем, некоторые банки даже получили мнение аудитора с оговоркой, что является нечастым случаем, особенно в отношении крупных игроков. Так, СМП-банк, отмечает KPMG, не раскрыл аудитору достаточной документации по кредитам на сумму 1,9 млрд руб., а также не провел оценку по справедливой стоимости некотируемых долевых ценных бумаг на сумму 2,34 млрд руб. KPMG указывает также, что "из-за обстоятельств, которые привели к мерам по санации Мособлбанка, Инресбанка и Финансбизнесбанка, и несоответствующего ведения учетных записей есть вероятность возникновения дополнительных налоговых обязательств у группы" и "эти условные налоговые обязательства не были раскрыты в отчете". Достаточно замечаний в мнении с оговоркой получил и Новикомбанк. Аудитор указал на недостаток доказательств из-за утраты первичной документации и корректности отражения забалансовых обязательств Новикомбанка и его дочерних обществ в размере 31,6 млрд руб. "Как следствие, у нас отсутствовала возможность определить, необходимы ли какие-либо корректировки указанных показателей и соответствующих примечаний",— говорится в отчете EY. В отношении банка "Траст" аудитор указал на "важные обстоятельства". Поскольку банк на отчетную дату имел отрицательный капитал в размере 51,8 млрд руб., то это влияет на "допущение о непрерывности деятельности". Как указывает EY, дальнейшая деятельность банка напрямую связана с выполнением принятого плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (АСВ) в предупреждении банкротства банка. Данные условия наряду с прочими обстоятельствами, изложенными в примечании "Допущение о непрерывности деятельности" к консолидированной финансовой отчетности, указывают на наличие существенной неопределенности, которая может вызвать значительные сомнения в способности банка продолжать свою деятельность непрерывно, отмечает аудитор.

Эксперты указывают, что подобные оговорки даже в отчетах крупных банков свидетельствуют о не лучшем состоянии банковской системы в целом. "Такое количество замечаний и оговорок аудиторов свидетельствует о том, что многие крупные и средние банки показывают худшие результаты за последние пять лет,— отмечает управляющий партнер НАФИ Павел Самиев.— При этом сами аудиторы на волне участившихся претензий о том, что они подтверждали отчетность банков, впоследствии лишенных лицензий, перестраховываются и выдают отчеты с оговорками, дабы потом избежать обвинений в некомпетентности".