Моделирование вывоза капиталов при осуществлении экспортноимпортных операций

МОДЕЛИРОВАНИЕ ВЫВОЗА КАПИТАЛОВ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Зыбина Е.В., ведущий консультант Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля Федеральной

таможенной службы

Моделировать вывоз капиталов при осуществлении экспортно-импортных операций необходимо для оперативного определения обоснованных параметров системы валютного контроля и повышения эффективности осуществления таможенными органами контроля за валютными операциями участников внешнеэкономической деятельности.

В статье автор делает предложения по разработке Методики моделирования вывоза капиталов при осуществлении экспортноимпортных операций, которая может быть использована для автоматизированного выявления признаков незаконного вывоза капиталов за рубеж.

В статье раскрыты математические методы решения задач для моделирования вывоза капиталов.

Ключевые слова: вывоз капиталов, экспортно-импортные операции, валютный контроль.

SIMULATION OF OUTFLOW OF CAPITAL DURING EXPORT-IMPORT OPERATIONS

Zybina E., Leading Consultant, Department of Trade Restrictions, currency and Export Control of the Federal Customs Service

Simulation of outflow of capital during export-import operations is necessary for a quick determination of reasonable characteristics of the system of currency control and for the growth of effectiveness of customs control by customs bodies over currency operations conducted by foreign trade participants.

In this article the author gives proposals on working out the policy of simulation of outflow of capital during export-import operations, which can be used for an automatic detection of signs of outflow of capital.

Mathematical methods of task solutions for the simulation of outflow of capital have been explored in this article.

Keywords: export of capital, export-import transactions, foreign exchange controls.

В целях обеспечения аналитической работы ФТС России и повышения эффективности осуществления таможенными органами контроля за валютными операциями участников внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД), связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза, необходимо моделировать вывоз капиталов при осуществлении экспортно-импортных операций для оперативного определения обоснованных параметров системы валютного контроля.

Для этого Аналитической программой ФТС России1 была предусмотрена разработка Методики моделирования вывоза капитала при осуществлении экспортно-импортных операций (далее - Методика), результаты применения которой могут быть использованы на уровне ФТС России для автоматизации следующих информационно-аналитических задач:

- мониторинг товаропотоков по основным группам товарной номенклатуры, странам происхождения/отправления, показателям стоимости товаров и платежей, объёмов валютных операций в рамках внешнеторгового контракта;

- анализ распределения (перераспределения) товаропотоков между участниками ВЭД;

- анализ торгового баланса;

- формирование аналитического массива, позволяющего оперативно выявлять области риска при осуществлении как валютного, так и таможенного контроля;

- моделирование и прогнозирование сценариев развития внешнеэкономической деятельности во взаимосвязи с динамикой валютных операций;

- проверка теоретических разработок по валютному контролю на фактическом (эмпирическом) материале при помощи методов математической статистики;

- обобщение и анализ информации, полученной от подразделений валютного контроля по результатам проведения проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства.

Изучение и сравнительный анализ временных и стоимостных характеристик, количественной стороны процесса вывоза капиталов предлагается осуществить средствами математического и статистического анализа путем его моделирования на основе экономико-математического метода, а также таких основополагающих методов статистики как корреляционный и регрессионный анализ, позволяющих определить вид и математическую форму взаимосвязи между исходными статистическими показателями.

Использование при построении заданной эконометрической модели статистических методов позволит оценить совместное воздействие на процесс вывоза капиталов комплекса различных факторов, показателей. Для выявления взаимозависимости между отобранными для моделирования факторами в модели будет проанализировано потенциальное наличие мультиколлинеарности исходных показателей, т.е. корреляционной связи между ними, что позволит выявить существующие аналитические зависимости, объяснить происхождение и закономерные особенности выявленных противоречий, их динамику и экономическую сущность. Определив вид, характер, направление связей и зависимостей между анализируемыми данными, разработанную модель можно будет использовать для прогнозирования, проведения сценарного анализа динамики состояния объекта моделирования при некотором варьировании исходных параметров, получения прогнозных оценок показателей внешней торговли и рисков для каждого сценария развития. Использование модели также позволит проанализировать сводные результаты совместного изменения всех единиц статистических совокупностей по отдельным периодам времени, отдельным товарам, конкретным участникам ВЭД, выявить и оценить существующие закономерности вывоза капиталов. При определении сценария развития макроэкономических показателей, связанных с движением капиталов, может быть выбран интересующий товар или группа товаров, группа участников ВЭД с максимальными объёмами экспортно-импортных операций по заданной номенклатуре товаров, и, как следствие, определено влияние процессов во внешнеторговой деятельности на сценарии развития ситуации в определённых отраслях экономики.

В общем виде моделирование вывоза капиталов представляет собой циклический процесс, включающий следующие этапы:

- построение модели на основе имеющихся источников информации;

- исследование модели с целью выявления новых знаний о процессе вывоза капиталов и о возможностях совершенствования системы валютного контроля;

1 Утверждена приказом ФТС России от 08.05.2008 № 557 (в ред. приказа ФТС России от 14.01.2010 № 32).

- внесение изменений в модель с учетом новых знаний;

- практическая проверка новых знаний путем мониторинга и анализа данных о результатах проведенных проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства.

Источниками информации для моделирования и прогнозирования процесса вывоза капиталов при осуществлении экспортно-импортных операций являются:

- электронные копии таможенных деклараций (ТД), содержащиеся в единой автоматизированной информационной системе (ЕАИС) таможенных органов;

- электронные копии ведомостей банковского контроля (ВБК) и паспортов сделок (ПС), получаемые ФТС России от Банка России в соответствии с Соглашением об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 28.11.2006

№ 01-48/12 в редакции Протокола о внесении изменений в Соглашение об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 18.05.2009 № 01-12/0019;

- электронные реестры учётных документов, содержащие сведения о текущем состоянии внешнеторгового контракта и предназначенные для учёта сводных результатов валютного контроля, осуществляемого таможенными органами (карточка текущего состояния контракта - КТСК).

Данные источники содержат конкретные числовые сведения о валютных операциях и исполнении обязательств по контракту. Они представляют собой единую интегрированную информационную среду, характеризуемую множеством обособленных связей, выполняющую роль многофункционального инструмента, используемого в процессе моделирования и мониторинга валютных операций.

Ключевой, с точки зрения возможности моделирования процесса вывоза капиталов и связанных с ним валютных операций, является аддитивная структура сравниваемых данных, заключающаяся в том, что они представляют собой композицию из отдельных составляющих.

Показатель Описание показателя

SEx стоимость экспортируемых товаров

Sim стоимость импортируемых товаров

Sib сумма денежных средств, зачисленных на счета участников ВЭД

SIIc сумма денежных средств, списанных со счетов участников ВЭД

RSEx показатель погашения экспорта

RSnc показатель обоснованности списания денежных средств со счетов участников ВЭД

n количество временных периодов наблюдений

Перечисленные источники содержат количественные показатели, представленные в таблице.

Взаимодействие с исходными базами данных предполагается осуществлять посредством передачи команд языка SQL.

Математические методы решения задач

Абсолютный показатель движения капитала при осуществлении экспортно-импортных операций за периоды j представляет собой сумму абсолютных показателей обоснованности списания денежных средств за импортируемые товары и погашения экспорта зачислением средств на счета участников ВЭД:

ЗА. = ЯЗПГ. + ЯЖг.

3 С 3 з .

Положительное значение данного показателя свидетельствует о вывозе капитала из страны.

Процесс моделирования проводится в разрезе торгующих стран и в целом по всей совокупности данных по периодам (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно).

Моделирование движения капитала в разрезе стран позволит производить оценки для групп стран с различной направленностью движения капитала относительно Российской Федерации:

- с преобладающим ввозом;

- с преобладающим вывозом.

Так как показатель движения капитала является суммой показателей погашения экспорта и обоснованности платежей при импорте, необходимо построить модели оценки показателей RSПс и ИБЕх в разрезе периодов п.

Моделирование взаимосвязей проводится с использованием корреляций и диаграмм рассеяния.

Определение корреляции причинных зависимых показателей движения капиталов

Перед определением видов статистических зависимостей между экономическими показателями необходимо ответить на вопрос, существует ли такая зависимость или анализируемые признаки статистически независимы. Только после утвердительного ответа на этот вопрос можно приступать к выявлению вида и математической формы этой зависимости.

В качестве показателя статистической взаимосвязи будем рассчитывать коэффициент корреляции. Коэффициент корреляции (или корреляция) является числом в диапазоне от -1 до 1, характеризующим силу взаимосвязи в данных. Корреляция, равная 1, указывает на идеальную взаимосвязь в виде прямой линии, причем более высокие значения одной переменной соответствуют идеально предсказуемым более высоким значениям другой переменной. Корреляция, равная -1, указывает на идеальную отрицательную взаимосвязь в виде прямой линии, причем одна переменная уменьшается с ростом другой. Интерпретация корреляции, равной 0, заключается в том, что взаимосвязи нет, есть только случайность.

Для определения коэффициента корреляции необходимо рассчитать следующие показатели:

- значения средних величин;

- стандартные отклонения.

Среднее значение погашения экспорта зачислением средств:

£ RSEx RSEx = --------

п

Среднее значение обоснованности списаний платежей:

£ RSnc j

RSnc =

n

Среднее значение стоимости экспортируемых товаров:

£ SExy SEX=—-

n

Среднее значение стоимости импортируемых товаров:

£ S I™,

S Im =

_ i =1

n

Среднее значение сумм зачисления денежных средств на счета экспортеров от экспорта товаров:

Sn, =

i=1

n

Среднее значение суммы списания средств:

Snc =

£ SnCj

i = 1

n

Следующим шагом является расчет величин стандартных отклонений, характеризующих изменчивость данных. Этот показатель:

- обобщает типичное расстояние между средним значением и отдельными значениями данных;

- является показателем риска, демонстрирующим, насколько ожидаемое значение случайной переменной может отстоять от среднеСтандартное отклонение погашения экспорта:

S

RSEx

1

£ (RSExj - RSEx)2

j=1

п — 1

Стандартное отклонение обоснованности списания денежных средств со счетов участников ВЭД при импорте:

S

RSnr

1

£ (Пj - RSnс )2

j=1

п — 1

Стандартное отклонение стоимости экспортируемых товаров:

Го

SSEx =

1

£ (SExj - SEx)2

j=1

n -1

Стандартное отклонение стоимости импортируемых товаров:

1

£

j=1

2

п — 1

Стандартное отклонение суммы денежных средств, зачисленных на счета участников ВЭД от экспорта товаров:

S

Snr

£ Пп- Snс )2

j=1

п —1

Стандартное отклонение суммы списанных денежных средств в счет оплаты импортируемых товаров:

S

Sn3

1

j=1

п —1

Коэффициент корреляции погашения экспорта от стоимости экспортируемых товаров определяется по формуле:

_1 ^

п

rRSEx (SEx) =

— £

-1 j=1

SSEx X SRSEx

Коэффициент корреляции погашения экспорта от суммы зачисленных платежей:

п

З з-»„З

n

1 n ____ ______

— £

-1 j=1

RSEx

SSn3 X SRSEx

Коэффициент корреляции обоснованности импорта от суммы списанных денежных средств:

r

—-£ (Sn - Snc)(RSncj- RSnс) n - 1 j=1 j

RSnС

SSn3 X SRSnc

Коэффициент корреляции обоснованности импорта от суммы импортируемых товаров:

n

(S Im - S Im)( RSn

CJ ~ с

r

1n

----£ (S Im j - S Im)(RSnci - RSn

n -1 j=1 '

RSnС

S Im x S

RSnc

В случае выявления регулярных отклонений предусмотрено определение причин отклонений, имевших место в определенный пери-

од времени. При этом необходимо учитывать, что выявление отклонения не всегда однозначно свидетельствует о наличии нарушения валютного законодательства, т.е. незаконного вывоза капиталов.

Если причина отклонения заранее неизвестна, ее поиск ведется по трем направлениям:

- изучение корреляций между отклонениями результата процесса и отклонениями разнообразных факторов, влияющих на процесс;

- изучение причинно-следственных связей между результатом процесса и другими внешними и внутренними параметрами процесса;

- сравнение параметров процесса с параметрами других, подобных ему процессов.

Графическое представление взаимосвязей

Для графического представления взаимосвязей необходимо построить диаграммы рассеяния, которые представляют каждое наблюдение в пространстве двух измерений, соответствующих двум выбранным факторам.

Взаимосвязи показателя погашения экспорта (RSEx) предлагается анализировать с учетом факторов: стоимость экспортируемых товаров (SEx) и сумма зачисленных платежей ^Пз). Взаимосвязи показателя обоснованности списания денежных средств со счетов участников ВЭД при импорте ИБПс предлагается анализировать с учетом факторов: сумма списанных денежных средств ^Пс) и стоимость импортируемых товаров (SIm).

Построенные диаграмм позволяют увидеть «структуру» данных в двумерном отображении, увидеть отдельные «проблемы» (например, выбросы или какие-либо неожиданные особенности). Диаграммы могут быть построены как для отдельных параметров, так и для всей совокупности данных.

Регрессионный анализ

Суть регрессионного анализа заключается в определении параметров кривой, которая наилучшим образом опишет зависимость изменения одной переменной («зависимой») от изменений другой переменной («независимой»).

Метод регрессионного анализа рисков позволяет определить величину отклонения реального денежного потока от его ожидаемого значения вследствие изменения исходных факторов. Размер этой дельты может быть оценен с определенной вероятностью в течение установленного периода времени в будущем.

Общая последовательность действий для проведения регрессионного анализа вне зависимости от его формы видится так:

- выявление факторов, влияющих на объект исследования (один или несколько);

- выбор формы анализа (линейный или нелинейный; множественный, когда необходимо исследовать влияние сразу нескольких факторов);

- расчет коэффициентов модели;

- определение меры адекватности модели статистическим данным.

В ходе регрессивного анализа: сначала выявляются факторы, влияющие на объект, затем строятся регрессионные уравнения (то есть определяется вид связи) и после этого анализируется степень влияния этих факторов. Построение регрессии означает не просто нахождение какой-либо связи между данными, но наиболее точной связи между ними. Это означает, как минимум, возможность получать оценки необходимых параметров с априори заданной точностью.

Самая распространенная и в то же время простая - линейная регрессия.

Моделирование с использованием методов парной линейной регрессии

Основное регрессионное уравнение прямой линии выглядит следующим образом:

Y = Сдвиг + (Наклон) x X = a + b x X,

где X - причинная переменная (взаимосвязанная),

Y - результатная переменная.

Рис. 1 «Модель регрессионного анализа».

То есть для показателя погашения экспорта нужно найти функцию от: стоимости импортируемых товаров

ЯБЕх = а + Ь х БЕх;

суммы зачисленных средств

ЯБЕх = а + Ь х БПЗ.

Для показателя обоснованности импорта нужно найти функцию от: суммы списанных средств

ЯБПС = а + Ь х БПС;

стоимости импортируемых товаров

RSnc = a + b x SIm.

Таким образом, необходимо определить коэффициент регрессии (наклон, b) и константу регрессии (сдвиг, a). Указанные величины определяются методом наименьших квадратов (МНК).

Для функции погашения экспорта от стоимости экспортированных товаров коэффициент регрессии рассчитывается по формуле:

S

b = r RSEx

RSEx (SEx)~ 'RSEx (SEx) s •

SSEx

Константа регрессии:

________ S _______

a RSEx (SEx) = RSEx - rRSEx (SEx) X SEx .

SSEx

Параметры функции регрессии погашения экспорта от суммы зачисленных средств: коэффициент регрессии

b = r SRSEx

uRSEx (Sn3)— 'RSEx (Snз) S .

Ssn3 '

константа регрессии

________ s _______________

aRSEx (Sn3) = RSEx - rRSEx (Sn3) X Snз

Ssn3

Функция регрессии показателя обоснованности импорта от суммы списанных платежей со счетов участников ВЭД имеет следующие параметры:

коэффициент регрессии

b = SRsn,

RSnc

ББПс ’ константа регрессии

а _ Г>?П г RSПc х

aRSПc (SПc) _ с — rRSПc (SПc) ^ Х с

SSПc

И, наконец, параметры функции регрессии обоснованности импорта от стоимости импортируемых товаров: коэффициент регрессии:

Ь _ 5ИВП а

иКБПс

су—, б ;

°Б1т

константа регрессии:

а _ КБП — г с х Б1т

аКБПс(Б1т) ~ ^с гКБПс(Б1т) Б А ^1ГП .

ББ1т

Прогнозируемое значение погашения экспорта от стоимости экспортируемых товаров рассчитывается по следующей формуле:

RSExj+1 =

S

RSFr-r RSEx x sEr

'RSEx (SEx) s S SEx

V /

Аналогично определяются значения для коэффициента и константы регрессии погашения экспорта от суммы зачисленных средств

+ r SrsEx x CEx

^ 'RSEx (SEx) S j+1

S SEx

^_________ S _______________^

RSEx - rRSEx (Sn) ^ x SEx

v SSn у

S

+ r RSEx x an

RSEx (Sn3) „ ^ 011 з j+1

S

обоснованности импорта от суммы списанных средств /

RSnС j+1

RSnс rRsnc

S

RSn„

S

x Sn„

\

sn„

S

RSn„

RSn c

S

x Sn

sn„

обоснованности импорта от стоимости импортируемых товаров /

RSn,

с j+1

RSnc rRSnс

S

Л

S Im

x S Im

S

+ r

RSnс

S

с j +1 ;

RSn

x S Im

j+1

S Im

Использование моделей нелинейной регрессии

В процессе эконометрического моделирования вывоза капиталов предлагается осуществить расчет параметров моделей отдельных показателей (в том числе по отдельным странам) с использованием нелинейной регрессии: степенная зависимость

У = аЬХ;

гиперболическая зависимость 1

У = а + Ь-X

парабола

У = а + ЬХ + сХ2;

логарифмическая функция

У = а + Ь ^ X .

Расчет коэффициентов детерминации и вариации для полученных моделей

Коэффициент детерминации показывает, в какой мере изменчивость результирующей переменной ^) объясняется причинной переменной (X). Этот показатель вычисляется путем возведения в квадрат коэффициента корреляции. Коэффициент вариации показывает долю вариации Y, которая осталась необъясненной поведением X, и может быть объяснена другими факторами или случайностью. Коэффициент детерминации (К2) погашения экспорта от стоимости экспортированных товаров рассчитывается по формуле:

22 К ЯЗЕх (ЗЕх) = гх$Ех (БЕх) .

Коэффициент вариации:

^ЯБЕх (БЕх) = 1 — К КБЕх (БЕх).

Коэффициент детерминации погашения экспорта от суммы зачисленных средств рассчитывается по формуле:

Г) 2 2

К КБЕх (БПз) = ГЯБЕх (БПз ) .

Коэффициент вариации погашения экспорта от суммы зачисленных средств:

^ЯБЕх (БПз ) = 1 К КБЕх (БПз).

Для функции обоснованности импорта от суммы списанных платежей коэффициенты детерминации и вариации рассчитываются по ниже приведенным формулам:

Rsnc

1 - R

2

’ ЯБПс (БПс )~ 1 К КБПс (БП с ) .

Расчет коэффициентов детерминации и вариации для функции обоснованности импорта от стоимости импортируемых товаров:

>2 „ 2

R2

RSnc

^ЯБПс(Б1ш) = 1 К КБПс(Б1т) .

Использование предложенной в методике модели позволит:

- автоматизировать функции по выполнению большого объёма информационно-аналитических работ, определяющих конкретные пути реализации задач, установленных ФТС России, в части осуществления валютного контроля;

- автоматизировать процесс определения основных направлений проверочных мероприятий в области валютного контроля;

- формировать научно обоснованные рекомендации по повышению эффективности системы валютного контроля.

Автоматизация предлагаемых аналитических функций будет способствовать развитию аппарата аналитической обработки информации, включающего современные математические методы анализа и поддержки принятия обоснованных решений, методы моделирования ситуаций, и как результат повысит достоверность и обоснованность аналитических материалов, подготавливаемых для руководства ФТС России.

Предлагаемая модель может быть использована для расчета результатов следующих комбинированных сценариев развития внешнеэкономической деятельности:

- оценка изменения объёма товарооборота в целом при изменении уровня цен по основным группам товаров экспорта и импорта;

- оценка изменения объёмов импорта в зависимости от повышения/понижения ставок таможенных пошлин;

- оценка изменения объёмов валютных операций при изменении ставки рефинансирования Банка России;

- оценка изменения структуры внешнеторгового товарооборота при изменении как в соотношении реальных цен товаров, так и в структуре производства;

- оценка изменения объёма внешнеторгового товарооборота при замещении одного вида товара другим, аналогичным по потребительским свойствам.

При расширении базы исходной информации и включении в ее состав данных финансовой и бухгалтерской отчетности уполномоченных банков и участников ВЭД разработанная модель может быть использована для автоматизированного выявления признаков незаконного вывоза капиталов за рубеж.

Список использованных источников:

Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 16.04.2010).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 28.11.2009).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 (ред. от 22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле».

Соглашением об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 28.11.2006 № 01-48/12 в редакции Протокола о внесении изменений в Соглашение об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы от 18.05.2009 № 01-12/0019.

Регламент взаимодействия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и Федеральной таможенной службы (ФТС России) при обмене информацией в электронном виде.

Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», (ред. от 12.08.2008) (Зарегистрирована Минюстом России от 17.06.2004, рег. № 5859).

Приказ ФТС России от 03.08.2006 № 724 (ред. от 18.08.2009) «Об утверждении новых форм комплектов бланков таможенной декларации и Транзитной декларации» (зарегистрирован Минюстом России от 07.09.2006, рег. № 8226).

Приказ ФТС России от 04.09.2007 № 1057 (ред. от 03.02.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации» (зарегистрирован Минюстом России от 26.09.2007 № 10183).

Аналитическая программа ФТС России «Разработка и внедрение прогрессивных методов осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий» на 2009 - 2011 годы (утверждена приказом ФТС России от 08.05.2008 № 557 (в ред. приказа ФТС России от 14.01.2010 № 32).

Письмо ФТС России от 03.06.2009 № 01-11/25323 «О направлении методики»

Центральная база данных грузовых таможенных деклараций.

Центральная база данных валютного контроля.

Нормативно-справочная информация Единой автоматизированной системы таможенных органов.