О законодательных основах формирования резервов в страховании жизни

ЮРИСПРУДЕНЦИЯ Баратова Д.А., Курбанов А.Х.

О ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ОСНОВАХ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ В СТРАХОВАНИИ ЖИЗНИ

Ташкентский экономический университет, Ташкентская банковско-финансовая академия

Ключевые слова: страховые услуги, страховые резервы, технические резервы, резерв премий

Key words: insurance service, insurance reserve, technical reserves, premium reserve

Аннотация. Статья посвящена страхованию жизни, законодательным основам формирования резервов данного вида страхования. Раскрыт суть и особенности формирования страховых резервов страхования жизни. Проведен анализ положения «О страховых резервах страховщиков» и «О платежеспособности страховщиков и перестраховщиков» действующего в Узбекистане. Методологической основой составления статьи послужили фундаментальные исследования отечественных и ученых стран СНГ в области страховой деятельности и особенно в сфере страхования жизни.

Abstract. The article is devoted to life insurance, the legal basis for the formation of reserves of this type of insurance. To reveal the essence and features of the formation of life insurance reserves. The analysis of the provisions "on insurance reserves of insurers" and "on solvency of insurers and reinsurers" operating in Uzbekistan was carried out. The methodological basis for the article was a fundamental study of domestic and scientists of the CIS countries in the field of insurance, and especially in the field of life insurance.

Страхование жизни для экономики страны и ее граждан играет важнейшую роль, поскольку оно направлено на финансовую и социальную защиту населения путем организации комплексной системы материального обеспечения при наступлении различных событий, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспособностью или иными событиями в их жизни.

Накопительное страхование жизни позволяет аккумулировать сбережения населения для решения общегосударственных вопросов

путем обеспечения доступа к долгосрочным ресурсам - резервам по страхованию жизни.

Согласно актуарной науке, страховые резервы - оценки финансовых обязательств страховщика перед страхователями. Расчет величины таких резервов основан на актуарных принципах и осуществляется при определенных допущениях по демографическим и финансовым переменным страхования жизни.

В основе расчета страхового резерва лежит так называемый, принцип эквивалентности обязательств страховщика и страхователя, согласно которому:

Резерв =

текущая стоимость будущих обязательств страховщика

минус

Текущая стоимость будущих обязательств страхователя

Формирование страховых резервов требует определения расчетного базиса, на основе которого производится расчет величины резервов. В страховании жизни расчетным базисом для вычисления резервов служат норма доходности, правила страхования и демографические показатели смертности и продолжительности жизни.

Следует отметить, что выбор нормы доходности при оценке обязательств страховщика и страхователя в техническом плане представляет собой довольно сложную проблему. Во многих странах на установление нормы доходности при расчете резервов и при определении тарифов налагаются определенные ограничения. Например, в соответствии с регулирующими директивами Европейского союза, предельно допустимое значение нормы доходности не может превышать 60% доходности, получаемой по долгосрочным государственным ценным бумагам с фиксированным доходом. В странах со слабым рынком капитала норма доходности устанавливается с учетом ставки рефинансирования центрального банка страны. Например, в Республике Беларусь не рекомендуется установление норма доходности выше ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь [1]. А в России норма доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов, устанавливается страховщиком в зависимости от условий договора страхования жизни и доходности государственных ценных бумаг, и не может превышать 5% [2].

Величина страхового резерва также зависит от характера финансовых обязательств, принимаемых страховщиком и

страхователем по условиям полиса страхования жизни, а также от ряда иных факторов, которые влияют на результаты проведения страховой деятельности.

В страховании жизни величина резерва также зависит от возраста, пола и здоровья застрахованного. Количественная оценка этой зависимости осуществляется с помощью таблиц смертности. На основании этих таблиц рассчитываются премии, выплаты и размеры резервов. Одни и те же демографические показатели могут иметь различные значения для различных видов страхования жизни. Например, если высокий уровень смертности в смешанном страховании жизни (Endowment insurance) приносит убытки страховщику, то в страховании на дожитие (Pure Endowment Assurance) или в страховании пенсий (Annuities) - прибыль.

При отсутствии достоверных статистических данных по смертности и инвалидности и надежных прогнозов будущей нормы доходности, для расчета резерва чаще всего используют ретроспективный (бухгалтерский) метод, согласно которому:

Резерв =

Наращенная стоимость страховых премий Минус

Наращенная стоимость страховых выплат;

Законодательными основами формирования страховых резервов в Узбекистане служат положение «О страховых резервах страховщиков» и «О платежеспособности страховщиков и перестраховщиков», утвержденными Приказами Министра финансов Республики Узбекистан от 20.11.2008г. №107 [3] и от 22.04.2008г. №41[4], соответственно.

По нашему мнению, некоторые пункты вышеназванных положений требует дальнейших усовершенствование. Например, согласно пункту 5 положения «О страховых резервах» страховщиков, при осуществлении деятельности по страхованию жизни, страховщик обязан формировать резерв премий.

Резерв премий предназначен для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах, и выдачи ссуд под обеспечение страхового полиса. Резерв премий состоит из резерва по накопительным видам страхования жизни (РНЖ) и резерва по другим видам (кроме накопительных видов) страхования жизни (РЖ).

Согласно пункту 19 положения, РНЖ рассчитывается по каждому договору страхования в размере не менее 92% от базовой страховой премии или 50% от инвестиционного дохода от ее размещения (начисляемых на нее процентов) до полного истечения срока действия договора страхования или наступления страхового случая. При этом полученный размер РНЖ должен быть не менее выкупной суммы (гарантированной при досрочном расторжении договора страхования), предусмотренной договором страхования.

По нашему мнению, расчет РНЖ таким образом не вполне корректен. Согласно пункту 7 положения, базовая страховая премия -это страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, за минусом начисленного комиссионного вознаграждения за оказания посреднических услуг по заключению договоров страхования (перестрахования) и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий. В страховании жизни страховые премии в основном выплачиваются в рассрочку (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно). Если исходит из метода расчета РНЖ, которые рекомендуется в положении, премии, начисленные в предыдущих отчетных периодах, не учитываются в расчете резерва. Т.е. резерв, рассчитанный таким образом, не соответствует обязательствам компании перед страхователями.

Для расчета резерва премии по другим видам (кроме накопительных видов) страхования жизни рекомендуется методы «pro rata temporis» и «метод 1/24». А согласно этим методам, размер метода уменьшается пропорционально к истечению срока страхования и оба эти метода применяется исключительно в отрасли общего страхования, для видов страхования, где страховой риск равномерно распределен во времени. По этой причине, мы считаем целесообразным их применение при расчете резерва премий в страховании жизни.

Учитывая особенности страхования жизни и большие различия в подходах к формированию резервов в страховании жизни и общем страховании, мы считаем целесообразным, разработку отдельного законодательного акта (положение, порядок или методические рекомендации) по формированию страховых резервов в страховании жизни. Мы также считаем целесообразным применение именно перспективного подхода образования резервов, так как в Узбекистане ведение статистического учета в области демографии поставлено на высокий уровень. Создание таблиц жизни, которые применяются при расчете резервов, не предоставляется сложной задачей.

По нашему мнению, формирование страховых резервов в страховании жизни должно осуществляться по следующим принципам:

а) нормативно установить технические и математические резервы, которые обеспечивает финансовую устойчивость страховщика. При этом размер технического резерва для страхования жизни, должен быть рассчитан на основе достаточно консервативный перспективный актуарной оценки с учетом всех будущих обязательств, определенных условиями страхования;

б) необходимо, чтобы кроме математических резервов, компании по страхованию жизни создавали такие дополнительные страховые резервы, как:

-резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям (РЗУ);

-резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям (РПНУ);

-резерв страховых бонусов;

в) норма доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов, должна устанавливаться страховщиком в зависимости от условий договора страхования жизни и доходности государственных ценных бумаг, и должно превышать ставки рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан.

г) в тех случаях, когда гарантируется выкупная сумма по договору страхования размер математических резервов для договора в любой момент должен быт как минимум таким же, как выкупная сумма, гарантированной на этот момент.

Список литературы

1. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 24.09.2014 №60 «Инструкция об особенностях осуществления видов страхования, относящихся к страхованию жизни». www.stravita.by/upload/filebleld98a44e9e5ae.doc.

2. Приказ Министерства финансов Российской федерации от 9 апреля 2009 г. №32н г. «Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни». www.zakonprost.ru/content/base/part/628004

3. Положение «О страховых резервах страховщиков». Приказ Министра финансов Республики Узбекистан от 20.11.2008г. №107.

4. Положение «О платежеспособности страховщиков и перестраховщиков». Приказ Министра финансов Республики Узбекистан от 22.04.2008г. №41.

5. Материалы республиканской научно-практической конференции, посвященного на тему «Тенденции развития, проблемы и решения национального страхового рынка» от 16 мая 2015 года. Ташкент, ТФИ, 2015. с.215

6. Семенова Е.И. Развитие накопительного страхования жизни физических лиц в Российской Федерации // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Иркутск 2014.

Милаева М.Ю.

СОВРЕМЕННЫЙ ВЗГЛЯД НА КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ ПОРТРЕТ СЕРИЙНОГО УБИЙЦЫ

Московский государственный технический университет им. Н.Э. Баумана

Ключевые слова: серийный убийца, криминологический портрет, формирование личности серийного убийцы.

Keywords: serial killer, criminological portrait, serial killer personality formation.

Аннотация. В данной статье будет рассмотрен криминологический портрет серийного убийцы, будут разобраны факторы, формирующие личность убийцы, выявлены возможные мотивы и предпосылки. Будутпредложенывозможныепутипредотвращенияпреступленийпотенц иальногосерийногоубийцы.

Abstract. In this article a criminological portrait of a serial killer will be considered, the factors forming the identity of the killer will be analyzed and possible motives and prerequisites will be revealed. Possible ways of preventing the crimes of a potential serial killer will be proposed.

В современном мире существует теория об особой психологии серийных убийц, садистов и маньяков. Какие же факторы формируют личность будущего серийного убийцы и как выявить его как можно раньше? Возможно ли распознать маньяка среди обычных людей при помощи уже выработанных теорий о криминологическом портрете такого преступника? Поговорим об этом подробнее.

Феномен серийных убийств представляет особый интерес для сотрудников правоохранительных органов. Такие преступления имеют невероятно высокую общественную опасность, зачастую мотивы преступника непонятны и его дальнейшие действия непредсказуемы. Что же побуждает с виду абсолютно нормально человека, который может быть нашим знакомым, коллегой по работе или соседом по