Налоговая нагрузка переходит на личности

Объем налоговых сборов в странах ОЭСР продолжает расти — в прошлом году их доля к ВВП увеличилась до рекордно высокого уровня в 34,3% (годом ранее 34,2%), а без учета Ирландии — и вовсе до 34,6%, свидетельствует массив данных организации с 1965 года. За пять лет после кризиса 2008-2009 годов суммарная доля налогов в ВВП выросла на 0,9 процентного пункта (п. п.). Больше всего она в Дании и Франции (45% ВВП), меньше всего — в Мексике (17%), Чили (21%) и Ирландии (23,6% ВВП). В США показатель равен 26,4% ВВП, в Германии — 36,9%, в Великобритании — 32,5%, в Турции — 30%. В РФ нагрузка оценивается в 30,2%, без учета нефтегазовых доходов — 22%.

За год больше всего выросла нагрузка в Мексике и Турции (на 2,3 п. п и 1,5 п. п.), после кризиса самый резкий прирост был в Греции (5,6 п. п.), что объясняется резким сокращением ВВП страны. В Ирландии, напротив, спад в отношении сборов к ВВП на 5,1 п. п. произошел из-за резкого роста экономики после перехода в эту юрисдикцию нематериальных активов крупных компаний, как Apple и Facebook.

Меняется и структура сборов. Растут доли налогов на потребление и оплату труда — так, всего на обложение доходов физлиц, соцвзносы и НДС в ОЭСР теперь приходится 24,3% ВВП (до кризиса — 23,7%). 24% всех сборов (против 23,7% в 2007 году) обеспечивает НДФЛ, доля соцвзносов выросла за тот же период с 24,7% до 26,2%, сборы НДС — с 20,2% до 20,7%, а нагрузка на компании, в свою очередь, снизилась с 11,2% до 8,8%.

Суммарная доля налогов на потребление составляет в среднем 30,5% всех сборов и не меняется с середины 80-х годов, так как рост доли НДС компенсирует снижение акцизов (сейчас в среднем 7,6% сборов против 8,6% в 2005 году). Две трети стран ОЭСР неоднократно повышали ставки НДС после 2009 года, но растет и его база — в среднем это 56% потребления, что выше, чем после кризиса, но ниже, чем в начале 2000-х годов. Выше всего нагрузка на потребление сейчас в Венгрии и скандинавских странах, а удельная доля таких сборов в налоговых поступлениях — в Чили (43%, из-за того что облагается 63% потребления). Ниже же всего она в США — 7,9%: в стране нет НДС, но действует налог с продаж, который устанавливают отдельные штаты. В Германии доля НДС в общих сборах чуть меньше 20%, во Франции и Италии — около 15%.