Особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации

13.2. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО

РЕГУЛИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Мальцев Виталий Анатольевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса

Место работы: Российский государственный социальный университета

twvit@mail.ru

Аннотация: В статье рассматриваются особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации. Широкое их применение за последнее время вызвало существенные изменения законодательства в данной сфере, что предопределило актуальность исследования. Проводиться анализ положений гражданского и финансового законодательства, касающегося установления форм безналичных расчетов и нормативных правых актов, регулирующих порядок их осуществления. Дается развернутая характеристика основным формам безналичных расчетов, раскрывается их сущность и особенности применения. Указаны наиболее распространенные сферы применения форм безналичных расчетов, в том числе в международной практике. Особое внимание уделяется анализу нормативных правовых актов Банка России, регулирующих порядок осуществления безналичных форм расчетов. Раскрываются условия и требования к основным их формам. Отмечается специфика их практического применения, а также указываются отдельные проблемные аспекты в их правовом регулировании. Ключевые слова: расчеты, безналичные расчеты, переводы денежных средств, банковский счет, банковский ордер, электронные денежные средства, банковские карты.

FEATURES OF LEGAL REGULATION

OF THE BASIC FORMS OF CLEARING SETTLEMENTS IN THE RUSSIAN FEDERATION

Maltsev Vitaly A., candidate of legal sciences, associate professor of civil law and process at the faculty of law and the juvenile justice system

Work place: Russian state social University

twvit@mail.ru

Annotation: The article considers the peculiarities of legal regulation of the basic forms of clearing settlements in the Russian Federation. Their wide application in recent times has caused significant changes of legislation in this area, which explains the relevance of the study. Analyzes provisions of the civil and financial legislation on the establishment of forms of clearing settlements of the right and normative acts regulating the procedure for their implementation. Given the detailed characteristic of the basic forms of cashless payments, reveals their es-

sence and features of application. The most common areas of application of forms of cashless payments, including in international practice. Special attention is paid to the analysis of normative legal acts of the Bank of Russia regulating the procedure of cashless forms of payment. Describes the conditions and requirements for the main forms. There is a specificity of their practical application, and also identifies some problematic aspects in their legal regulation.

Keywords: settlements, wire payments, remittances, Bank account, Bank order, electronic money, Bank cards.

За последнее время в связи с развитием системы и расширением форм расчетов, как в нашей стране, так и за рубежом, особое внимание в законодательстве стало уделяться вопросам их правового регулирования. При этом развитие российского законодательства в данной сфере происходит одновременно по двум основным отраслевым направлениям: гражданскому и финансовому законодательству.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса [2, ст. 861-885], Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О национальной платежной системе» и др. В то же время важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк Российской Федерации. В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов, переводов денежных средств.

В соответствии с Положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых банками, плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков. В указанном Положении также устанавливаются порядок заполнения, перечень и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах и переводах [8, Прилож.1-11].

Переводы денежных средств осуществляются в следующих формах безналичных расчетов:

1) расчетов платежными поручениями;

2) расчетов чеками;

3) расчетов по аккредитиву;

4) расчетов инкассовыми поручениями;

5) расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

6) расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Платежное поручение - это расчетный документ, по которому банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени, за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.

Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера. Банковский ордер представляет собой распоряжение о переводе денежных средств и может применяться в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях, если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер, а также в случаях осуществления кредитной организацией операций по счетам, за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер [9, ст.1].

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода.

Чек, в отличие от платежного поручения, является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывает-

ся с чекового счета чекодержателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Форма чека устанавливается кредитной организацией.

Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером). Кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Для осуществления переводов денежных средств могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, за исключением переводов, осуществляемых Банком России. Такие чеки используются в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.). Расчеты чеками широко используются в международных расчетных отношениях, в частности в международной торговле [1, ст.1].

Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другому банку (исполняющему банку) осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком.

Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива также устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация: номер и дата аккредитива; сумма аккредитива; реквизиты плательщика, банка-эмитента, получателя средств и исполняющего банка; вид аккредитива; срок действия аккредитива; способ исполнения аккредитива; назначение платежа и другая информация. Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [6, ст.6.1].

Гражданским законодательством предусмотрено несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива.

Имеются особенности в порядке открытия покрытых (депонированных) аккредитивов хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществами, находящимися под их прямым или косвенным контролем, независимо от валюты платежа соответствующего договора [4, ст.4214]. Для них открытие покрытых (депонированных) аккредитивов могут осуществлять только кредитные организации, соответствующие одному из следующих требований:

1) кредитная организация имеет собственные средства (капитал) по состоянию на 1 января текущего года в размере не менее установленного Правительством Российской Федерации размера по согласованию с Банком России. Минимальный размер собственных средств (капитала) для указанных кредитных организаций на 1 января текущего года должен составлять 5 млрд рублей [5, ст.5741];

2) кредитная организация находится под прямым или косвенным контролем Банка России или Российской Федерации.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой

расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного аккредитива безотзывной не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.

В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств, и соответствующим поручением этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока.

Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.

Расчеты по инкассо осуществляются банком (банком-эмитентом) на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением, в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено законом, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком и (или) получателем средств в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.

Если получателем средств является банк плательщика, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании

составляемого банком банковского ордера. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются через банк путем выставления поручения для перевода определенной денежной суммы и зачисления ее на счет получателя или на счет иного лица, указанного получателем. При этом получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование или иное распоряжение получателя средств. Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера.

Реквизиты, форма (для платежного требования на бумажном носителе), номера реквизитов платежного требования устанавливаются Банком России. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. В платежном требовании должны быть указаны номер требования, номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД), дата составления, вид платежа, сумма платежа, плательщик, банк плательщика и банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика, номер счета плательщика и другие сведения.

Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Широкое распространение получили электронные формы расчетов. Их регулирование осуществляется Банком России в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», в котором определено, что электронное средство платежа -это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических

устройств [3; ст.3]. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент (физическое или юридическое лицо) предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. Перевод электронных денежных средств может осуществляться между плательщиками и получателями средств, являющимися клиентами одного оператора электронных денежных средств или нескольких операторов электронных денежных средств. При этом оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления в порядке, установленном договором с клиентом.

Наиболее распространенными электронными расчетами стали расчеты с помощью электронных банковских карт. Банковские карты иначе называют пластиковыми или электронными деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, расчетные (дебетовые), предоплаченные, дисконтные, расчетно-кредитные и др. Электронные карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги, производить различные расчетные операции, вносить денежные средства на счета, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью электронных банковских карт могут производиться физическими и юридическими лицами через специальные устройства (банкоматы, терминалы) или специальную электронную кассовую технику. Особенностью такого вида расчетов является их универсальность, поскольку, пользуясь такой картой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом.

За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью электронных банковских карт. Так, владелец международной кредитной карточки Visa Electron имеет право с ее помощью производить расчеты, получать наличные средства на территории любой страны-участницы платежной системы Visa. Наряду с Visa распространены платежи с использованием электронных пластиковых карт банков, входящих в международные финансовые компании (ассоциации), - American Express, MasterCard и др. В настоящее время крупнейшими международными платежными системами также являются китайская компания UnionPay и американская MasterCard Worldwide, созданная на основе объединения MasterCard и Europay Internationa. UnionPay занимает первое место в мире по количеству выпущенных пластиковых карт, на

начало 2015 года выпущено более 4 млрд карт, а по совокупному объему транзакций она вышла на первое место в мире. Сеть партнеров международной платежной системы MasterCard Worldwide насчитывает более 14000 кредитных организаций в 210 странах мира, в которых обращается около 1,8 млрд карт, принимаемые к обслуживанию почти в 2 млн банкоматов. Действуя в полном соответствии с законодательствами стран, где работает компания, MasterCard Worldwide в декабре 2012 года прошла регистрацию в России в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе». В сентябре 2013 года UnionPay также была включена в реестр операторов платежных систем России.

В Российской Федерации порядок эмиссии кредитными организациями электронных банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Центральным банком Российской Федерации [6, ст.2.8]. В то же время установлены определенные ограничения операций по переводу и получению денежных средств с помощью электронных банковских карт. Например, суточное ограничение на снятие денег со счета в Сбербанке России зависит от типа карты и может находиться в пределах от 50 000 до 150 000 рублей, в месяц ограничение составляет от 100 000 до 1 500 000 рублей [10; с.1].

Законодательством предусмотрены также расчеты с помощью векселей (от нем. Wechsel - обмен), которые являются одной из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель стал применяться в России еще с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель - это универсальная ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Универсальность векселя заключается в том, что одновременно он может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа и как средство кредита.

Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О простом и переводном векселе» и Международными вексельными конвенциями (Женева, 1930г.), которые ратифицированы нашим государством. Движение векселей, их распространение в сфере безналичного денежного обращения привело к возникновению вексельного обращения и даже специальных вексельных рынков. Это повлияло на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.

При наличии такого количества форм безналичных расчетов наиболее распространенными за последнее

время являются расчеты с помощью платежных поручений и особенно электронные формы расчетов. Однако в отношении последних еще имеются отдельные проблемные аспекты законодательного характера, в том числе ограничения, которые направлены на более жесткий контроль со стороны государства за осуществлением расчетов и сокращения так называемого «обналичивания» денежных средств.

В системе правового регулирования форм безналичных расчетов, с одной стороны, применяются нормы гражданского права, с другой - нормы финансового, в первую очередь банковского права, которые сочетают в себе как частно-правовые, так и публично-правовые нормы, что придают институту форм безналичных расчетов комплексный характер. В то же время широкое применение безналичных форм расчетов за последнее время приводит к сокращению использования наличных денежных средств, что значительно упрощает и удешевляет расходы на их осуществление, а также минимизирует нарушения при осуществлении расчетов.

Список литературы:

1. Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о чеках. Заключена в г. Женеве 19.03.1931 г. (Россия не участвует) // Регистр текстов международных конвенций и других документов, касающихся права международной торговли. -Нью-Йорк: Организация Объединенных Наций, 1971. - Т. I.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996г. №14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1996. - №5. - Ст.410.

3. Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (в ред. от 29.12.2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. -2011. - № 27. - Ст. 3872.

4. Федеральный закон от 21.07.2014 г. № 213-ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 29.12.2014г.). // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2014. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4214.

5. Постановление Правительства РФ от 8.10.2014г. № 1030 «О минимальном размере собственных средств (капитала) кредитных организаций, которые вправе открывать счета и покрытые (депонированные) аккредитивы, заключать договоры банковского вклада (депозита) и договоры банковского счета с хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществами, находящимися под их прямым или косвенным контролем» // Собрание законодательства Российской Федерации. -2014. - № 42. - Ст. 5741.

6. Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с

их использованием» (в ред. от 14.01.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2005. - № 17.

7. Положения Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.

8. Приложение №1-11 к Положению Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.

9. Указание Банка России от 24.12.2012 г. № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» // Вестник Банка России. - 2013. - № 15.

10. Наличные счета в Сбербанке России. Условия и ограничения // http://www.sberbank.ru/ru/person - официальный сайт Сбербанка России

РЕЦЕНЗИЯ

на статью кандидата юридических наук, доцента Мальцева Виталия Анатольевича «Особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации» За последние годы в связи с расширением сферы расчетных отношений в гражданско-правовом обороте наиболее распространенными стали безналичные расчеты. Их преимущества связаны не только удобством осуществления, сколько в оперативности, безопасности, экономичности и заинтересованности государства в их применении.

В представленной статье раскрываются основные формы безналичных расчетов, установленные российским законодательством. Следует признать, что развитие законодательства о безналичных расчетов в нашей стране происходит по двум основным отраслевым направлениям: гражданским законодательством и финансовым законодательством, что предопределяет некоторую сложность, комплексность в их правовом регулировании. Автор показал это, проведя анализ норм Гражданского кодекса РФ, отдельных федеральных законов и особенно целого ряда нормативных правовых актов Банка России, в которых устанавливаются требования к их оформлению и порядку применения. При этом характеристика основных форм безналичных расчетов дается с учетом специфики нормативно-правовых требований к ним. Особенно удачно освещены такие формы безналичных расчетов как расчеты с помощью аккредитива, чеков, электронные формы расчетов. Следует отметить, что в статье рассматривается и такая специфичная форма расчетов как прямое дебетование. Указаны преимущества и недостатки отдельных форм безналичных расчетов, а также сферы их наибольшего применения.

В статье приводятся интересные примеры и фактический материал, подтверждающий комплексный характер отношений при осуществлении указанных форм безналичных расчетов. Отмечены отдельные проблемные аспекты в их правовом регулировании, в частности касающиеся установления некоторых ограничений к их использовании.

В целом статья Мальцева В.А. отражает современные подходы в российском праве, касающиеся развития и совершенствования нормативного регулирования основных форм безналичных расчетов и рекомендуется к публикации. Данная статья ранее автором не публиковалась.

Рецензент: Доцент кафедры

административного, финансового и международного права ОУП ВО «Академия труда и социальных отношений»

Букаева И.Н.