Дыру по прибыли считают

Дыра в бюджетах регионов уже заставляет вспомнить осень 2008 года: падает налог на прибыль — опережающий индикатор экономического кризиса. Для граждан бюджетные провалы могут обернуться повышением налогов, а для властей невозможностью исполнить часть взятых на себя обязательств.

"Мы находимся в ситуации, которая напоминает осень 2008 года. В следующем году мы увидим рекордный дефицит бюджета, он может быть в разы больше, чем сейчас",— заявил в августе председатель комитета по финансам Санкт-Петербурга Эдуард Батанов (цитата из сообщения агентства "Росбалт"). Похожая картина сейчас по всей стране. Доходы регионов падают, а поступления от налога на прибыль предприятий падают еще заметнее. Все это происходит на фоне благоприятной внешней конъюнктуры — очень высоких цен на нефть. Даже в тепличных условиях экономика России имеет явные признаки слабости, и эта уязвимость видна не только на федеральном, но и в еще большей степени на региональном уровне.

По данным Федерального казначейства, в первой половине 2013 года доходы консолидированных бюджетов регионов превысили расходы: 3,698 трлн против 3,693 трлн руб. Профицит, таким образом, составил ничтожные 5 млрд руб. (год назад было более 400 млрд руб.). Но и этот плюс — эффект сезонности. В первом полугодии расходы бюджетов традиционно ниже, чем во втором, когда раскассируются основные траты, например по итогам конкурсов на госзакупки. Федеральный бюджет за первое полугодие исполнен с профицитом в силу того же эффекта — расходы за первые семь месяцев составили всего 53% намеченной суммы.

Поэтому итоговые цифры за 2013 год, если не случится чуда, будут хуже. Согласно стресс-сценарию Standard & Poor`s на 2013 год, региональным бюджетам при нулевом приросте по налогу на прибыль и несокращении расходов потребовалась бы дополнительная помощь от федерального в размере где-то 1% ВВП (около 600 млрд руб.). Сейчас же поступления от этого налога уменьшаются, соответственно, и дыра будет больше.

В первом полугодии прошлого года с дефицитом были исполнены консолидированные бюджеты 14 регионов. В этом году таких уже 56. Лидерами по размеру бюджетного дефицита стали регионы добычи и первичной переработки сырья, прежде всего металлов (см. таблицу). Среди профицитных выделяются нефтяные и дотационные субъекты РФ.

Лидеры и аутсайдеры*

Десять регионов, где доходы выше, чем расходы

Сахалинская область 71,52%

Чеченская республика 22,58%

Ненецкий автономный округ 20,82%

Кабардино-Балкарская республика 19,51%

Московская область 17,84%

Республика Дагестан 17,11%

Республика Ингушетия 16,91%

Санкт-Петербург 14,92%

Камчатский край 14,43%

Ленинградская область 11,89%

Десять регионов, где доходы ниже, чем расходы

Амурская область -12,08%

Вологодская область -12,64%

Удмуртская республика -12,89%

Республика Карелия -13,38%

Белгородская область -13,75%

Смоленская область -14,21%

Краснодарский край -16,92%

Новгородская область -19,20%

Республика Хакасия --22,09%

Чукотский автономный округ -54,31%

*Исполнение консолидированных бюджетов субъектов РФ за первое полугодие 2013 года. Превышение доходов над расходами (% от расходов).

Источник: Федеральное казначейство

Бюджетная разница

У российского герба, как известно, две головы: одна смотрит на запад, другая — на восток. В некотором смысле то же происходит и с бюджетами страны — федеральным и региональными. Первый в основном смотрит на условный "запад", забирая в доходную часть практически все поступления от внешней торговли (налог на добычу полезных ископаемых, экспортные пошлины на нефть, НДС и др.). Вторая голова — бюджеты субъектов РФ — в большей степени смотрит на Россию. Основные источники дохода бюджетов регионов — НДФЛ и налог на прибыль (18% из 20% налога идут в регионы, 2% — в федеральный бюджет). Оба они формируют приблизительно по 30% всех доходов регионов, вклад остальных не столь значителен — не более 10%.

И с первой, и со второй бюджетной головой у России проблемы. Еще в июле министр финансов Антон Силуанов на заседании правительства заявил, что в 2013 году федеральный бюджет трещит по швам: "У нас пока нет и оптимизма по поводу исполнения бюджета в текущем году. По оценке ФНС и ФТС, недопоступление доходов может составить в этом году — я скажу цифру страшную — до триллиона рублей. Потому что есть вопросы по поступлениям НДС, налога на прибыль, а также по поступлению источников от приватизации".

Но в федеральном бюджете подпоркой является сырьевая рента, которая пока не снижается из-за высоких цен на углеводороды. Поступления от внешнеэкономической деятельности обеспечивают около 50% бюджета, и их доля растет (ненефтегазовый дефицит бюджета в 2013 году превысит, по оценке Экономической экспертной группы, 10% ВВП).

У регионов "нефтяной манны" нет. Наоборот, одна из двух основных компонент доходной части — сборы налога на прибыль — волатильна и очень чувствительна к изменению экономической ситуации. Экономистам это явление известно как "налог на грани" — margin taxation: сбор налогов в случае позитивной рыночной конъюнктуры растет опережающими темпами, а при негативной, напротив, легко обнуляется.

Ускользающая прибыль

Сейчас именно такой случай. По данным Росстата, сальдированный финансовый результат предприятий за шесть месяцев 2013 года на 21,7% меньше по сравнению с первым полугодием 2012-го. Отсюда и провал в поступлениях от налога на прибыль. Ситуацию со сборами этого налога руководитель ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом Путиным обрисовал так: "Если смотреть на прибыль, наверное, это, скажем так, сейчас не совсем растущая из тех налогов, которые мы собираем, величина".

Проще говоря, падающая. Поступления от налога на прибыль в региональные бюджеты, по данным Казначейства РФ, уменьшились на 285 млрд руб. (на 26%) относительно прошлого года. По расчетам ведущего научного сотрудника Центра развития НИУ ВШЭ Андрея Чернявского, за полный 2013 год этот показатель может составить 880 млрд руб. Почти "силуановский триллион".

"Это связано со снижением прибыли предприятий, вызванным ростом издержек, слабой конъюнктурой на сырьевых рынках (прежде всего металлов), а также с использованием ускоренной амортизации нефтяными и газодобывающими компаниями (что снижает базу по налогу)",— объяснил "Деньгам" аналитик по рейтингам региональных и местных органов власти Standard & Poor`s Карен Вартапетов.

Лишь в семи регионах сборы налога на прибыль выросли по сравнению с прошлым годом. А у подавляющего большинства — проблемы. Например, в Хакасии, где основа всей экономики региона — технологически связанные гидроэлектроэнергетика и производство алюминия. Цены на него упали, упали и прибыли металлургов. Итог — падение поступлений от налога на прибыль по отношению к первому полугодию 2012 года на 72%. Подобная картина, например, в специализирующейся на черной металлургии Вологодской области (минус 53%) и в угольно-металлургической Кемеровской (минус 46%). Нет прибыли — нет и налога на прибыль.

"На этом фоне несколько неожиданным выглядит сокращение межбюджетных перечислений из федерального бюджета: объем финансовой помощи сократился на 16,5% (к первому полугодию 2012 года)",— сетует Карен Вартапетов. Впрочем, федеральные трансферты были механизмом антикризисной политики, они резко увеличились после 2008 года. Сейчас Минфин постепенно сворачивает антикризисные меры — возможно, не вовремя.

Картина могла быть и хуже. Уменьшиться слишком сильно доходам регионов не дал НДФЛ, за первое полугодие 2013 года его сборы выросли на 11% относительно того же периода прошлого года. В итоге падение совокупных доходов за шесть месяцев 2013 года составило лишь 5% к соответствующему периоду 2012-го.

Такая динамика означает, что в экономике происходит перераспределение добавленной стоимости от капитала к труду и к населению. Проще говоря, заработная плата увеличивается за счет и несмотря на снижение прибыли компаний. Это поддерживает доходы населения, что в свою очередь поддерживает сборы по НДФЛ и НДС за счет увеличения оборота розничной торговли (здесь пока добавляет драйва бум потребительского кредитования — уже, впрочем, угасающий).

Однако увеличение зарплат при снижении прибыли предприятий долго продолжаться не может. Если тренд сокращения прибыли не будет сломлен, бизнес не будет инвестировать в создание новых предприятий, да и существующие могут оказаться нерентабельными. Предприятия будут сворачивать деятельность и закрываться, бизнес — снижать зарплаты и увольнять рабочую силу, сборы по НДФЛ — падать. В целом мы пока на пороге этих процессов, но они уже стартуют в той же металлургической отрасли, в производстве транспортных средств и оборудования.

Дорогие бюджетники

Но растущие зарплаты — не только временная поддержка сборов по НДФЛ, но и проблема для расходной части, когда это касается зарплат бюджетников. "Средние исполнения бюджетов регионов пока не слишком плохие, так как им удается сдерживать увеличение расходов (в первом полугодии прирост всего на 3%),— отмечает Карен Вартапетов.— Но поскольку необходимо выполнять указы президента, делать это дальше будет все сложнее, гибкость регионов (особенно слабых) в управлении расходами низкая, сокращать расходы все труднее".

По данным агентства "Финмаркет", послевыборные указы президента Владимира Путина о повышении зарплат бюджетникам выполняются плохо. Причина проста: нельзя неконтролируемо повышать расходы при стагнирующих или снижающихся доходах. На повышение зарплат бюджетникам часто банально нет средств. На 1 июля 2013 года в пяти регионах (в Вологодской области, Чечне, Татарстане, Якутии и Красноярском крае) еще не достигнуты целевые показатели по пяти категориям бюджетников из одиннадцати. В Москве — по четырем. В столице до конца 2013 года надо подтягивать до уровня, заданного президентом, зарплаты работников столичных вузов и младшего медперсонала.

Нехватка средств оставляет регионам мало пространства для маневра: либо исполнять указы президента и залезать в долги, либо их игнорировать и не повышать зарплаты бюджетникам.

Пока не хроника

Пока, впрочем, ситуация от критической далека. Бюджеты регионов начали испытывать сложности лишь недавно, а значит, проблема еще не стала хронической. "Теоретически возможны только единичные региональные дефолты — массовых в ближайшее время в России не ожидается. Несмотря на негативный тренд в части исполнения бюджетов, долг регионов в среднем пока невелик (около 20% доходов). К тому же ресурсы федеральных властей для оказания финансовой помощи по-прежнему значительны. "Последняя волна региональных дефолтов была во время кризиса 1998 года,— говорит Карен Вартапетов.— При текущей динамике региональных доходов для помощи необходим действительно большой объем ресурсов. Учитывая напряженное исполнение федерального бюджета, правительство будет вынуждено выбирать приоритеты и, например, помогать регионам за счет других расходных статей бюджета. Впрочем, пока в федеральных резервных фондах накоплено около 8% ВВП (нынешний объем Фонда национального благосостояния — $86,9 млрд, Резервного — $85,4 млрд.— "Деньги"), что позволит снять остроту проблемы на ближайшие год-два. Но без системных мер ситуация явно не станет более устойчивой".

Под системными мерами различные собеседники "Денег" понимают так много всего, что впору писать программу правительства. Это и новые, если не сказать все еще не забытые старые принципы бюджетного федерализма, когда доходы федерального и регионального бюджетов делились бы "50 на 50", а не "65 на 35". И отказ от перекладывания расходных обязательств на регионы без достаточного финансового обеспечения. И настоящая, а не для вида борьба с коррупцией. И снижение административной нагрузки на бизнес. И улучшение делового климата — реальное, а не для рейтинга Doing Business. И так далее — "Деньги" уже не раз обо всем этом писали.

Проблема в том, что все эти реформы требуют не только времени и сил, но и политической воли. Так что очень возможно, что выбор будет сделан в пользу латания дыр. Одним вводимым с 2014 года налогом на недвижимость дело не ограничится: "Деньги" ожидают возобновления дискуссии о росте акцизов на бензин и отмене плоской шкалы подоходного налога.