Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга

научно-методический электронный журнал

Первов П. А., Звездин В. В. Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга // Концепт. -2013. - Спецвыпуск № 04. - ART 13538. - 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2013/13538.htm. - Гос. рег. Эл № ФС 77-49965. - ISSN 2304-120X.

ART 13538

УДК 338.2

Первов Павел Александрович,

кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и статистики ФГБОУ ВПО «Самарский государственный университет путей сообщения», г. Самара pavbox@mail.ru

Звездин Владимир Владимирович,

аспирант кафедры бухгалтерского учета, анализа и статистики ФГБОУ ВПО «Самарский государственный университет путей сообщения», г. Самара Axer koon@mail.ru

Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга

Аннотация. В статье рассматриваются существующие в настоящее время программные средства, позволяющие рассчитать влияние аутсорсинга на финансовую устойчивость организации. Авторами проанализированы сильные и слабые стороны в характеристике четырех программных средств: «Audit Expert», «ФинЭкАнализ», «Альт-Финансы», «система АБФИ».

Ключевые слова: аутсорсинг, финансовая устойчивость, программные средства, «Audit Expert», «ФинЭкАнализ», «Альт-Финансы», «система АБФИ».

Понятие «Финансовая устойчивость» имеет обширную трактовку в трудах различных экономистов, и проявляется в нескольких группах показателей: коэффициенты ликвидности, платежеспособности, а так же непосредственно в одноимённом показателе финансовой устойчивости. Все они отражают способность организации вести хозяйственную деятельность в краткосрочном, среднесрочном или долгосрочном периоде (определяемом выборкой анализируемых показателей) в зависимости от соотношения различных статей баланса. Одним из инструментов улучшения данной оценки хозяйствующего субъекта является перевод второстепенных бизнес-процессов на аутсорсинг. В первую очередь это обусловлено возникающей возможностью высвобождения и реализации части активов организации, а также сокращения численности персонала (формирующего краткосрочные обязательства в виде начисления заработной платы).

Для определения степени влияния аутсорсинга на финансовую устойчивость, после прогноза изменения структуры активов и обязательств организации целесообразно воспользоваться широко распространенными в настоящее время на рынке информационных технологий программными средствами. К подобным программам относятся «Audit Expert», «ФинЭкАнализ», «Альт-Финансы», «система АБФИ».

Программа для финансового анализа «ФинЭкАнализ» проводит анализ финансового состояния предприятий на основании данных бухгалтерской отчетности, позволяя получить в итоге текстовый отчет с выводами и графиками, легко экспортирующийся в MS Word. Её отличительной чертой является использование более 40 методик анализа, позволяющие решать следующие задачи:

- ежеквартальный мониторинг финансового состояния предприятия;

- разрабатывать прогнозы финансовых результатов;

- проводить анализ финансового состояния предприятия;

- осуществление финансового моделирования различных вариантов развития событий;

f\j Л f\j

http://e-koncept.ru/2013/13538.htm

научно-методический электронный журнал

Первов П. А., Звездин В. В. Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга // Концепт. -2013. - Спецвыпуск № 04. - ART 13538. - 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2013/13538.htm. - Гос. рег. Эл № ФС 77-49965. - ISSN 2304-120X.

ART 13538

УДК 338.2

- подготавливать аналитические записки к бухгалтерской отчетности;

- разрабатывать стратегии развития предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе;

- разрабатывать программы финансового оздоровления предприятий [1].

К основным показателям, рассчитываемым данной программой, относятся:

I. Показатели, определяющие состояние оборотных средств: коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент маневренности собственных средств, коэффициент мобильности всех средств, коэффициент маневренности, коэффициент мобильности оборотных средств [2].

II. Показатели, характеризующие состояние основных средств: индекс постоянного актива, коэффициент реальной стоимости имущества, коэффициент имущества производственного назначения, коэффициент структуры долгосрочных вложений [3].

III. Показатели, характеризующие структуру капитала: коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент концентрации заемного капитала, коэффициент капитализации (финансового риска), коэффициент финансирования, коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, коэффициент устойчивого финансирования [4].

IV. Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия: коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, удельный вес долгосрочных заемных средств в общей сумме привлеченных средств, коэффициент краткосрочной задолженности, коэффициент кредиторской задолженности, коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат, коэффициент прогноза банкротства [5].

Также крупным программным комплексом для решения задач финансового анализа деятельности предприятия является «Audit Expert», проводящий расчеты показателей на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности. В качестве целевой аудитории для неё выступают финансово-экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, государственные органы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций [6].

В её рамках осуществляется:

- экспресс анализ финансового состояния предприятия (позволяет, оперативно сформировать итоговое заключение относительно оценки финансовой устойчивости организации);

- коэффициентный анализ (рассчитывает четыре основные группы коэффициентов: рентабельности, деловой активности, ликвидности, и структуры капитала);

- формирование автоматических экспертных заключений и настраиваемых отчетов (подобный генератор позволяет быстро составлять необходимые шаблоны, а также формировать новые отчеты - нужной структуры, включая таблицы, графики и текстовую информацию);

- реализация собственных методик финансового анализа (с помощью Audit Expert пользователь может использовать встроенный конструктор методик и рассчитывать дополнительные финансово-экономические коэффициенты на основе собственных формул их расчета);

- оценка кредитоспособности заемщика (финансовое состояние оценивается с точки зрения финансирующего банка, что позволяет принять решение относительно предоставления или пролонгации коммерческого кредита, способствует оптималь-

пи пи

http://e-koncept.ru/2013/13538.htm

научно-методический электронный журнал

Первов П. А., Звездин В. В. Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга // Концепт. -2013. - Спецвыпуск № 04. - ART 13538. - 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2013/13538.htm. - Гос. рег. Эл № ФС 77-49965. - ISSN 2304-120X.

ART 13538

УДК 338.2

ному изменению условий кредитования и обеспечивает гарантии возврата выданных кредитных средств. В рамках данного модуля используется модель Чессера, модель Фулмера классификации банкротств, Z-показатель Альтмана);

- анализ возможных финансовых стратегий (с помощью методики «Матрица финансовых стратегий» становится возможным, основываясь на данных бухгалтерской отчетности, выявлять динамики изменений результатов финансовой и хозяйственной деятельности организации и получать итоговые заключения, включающие анализ возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния организации);

- анализ операционных и финансовых рисков (используется методика анализа ликвидности, методика анализа безубыточности, методика оценки структуры баланса, методика многофакторного анализа рентабельности собственного капитала (методика Дюпон)) [7].

Целью программного продукта «Альт-Финансы» является выполнение комплексной оценки деятельности предприятия, определение основных тенденций его развития, расчет и формирование базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценка кредитоспособности предприятия.

Одной из особенностей программного продукта «Альт-Финансы» является возможность предоставления пользователю инструментов для самостоятельного внесения изменений в программу, формируя необходимую структуру анализа с учетом личных требований или конкретных условий.

Значительным плюсом данной программы является способность проводить финансовый анализ на основе как старых, так и новых форм бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ проводится по следующим направлениям:

- анализ структуры баланса и динамики его статей;

- анализ прибыльности;

- анализ чистого оборотного капитала и структуры затрат;

- анализ ликвидности;

- анализ оборачиваемости активов и пассивов;

- анализ рентабельности;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ эффективности труда [8].

В рамках каждого из направлений анализа состояние организации определяется на основе показателей и коэффициентов, рассчитываемых не только по фактическим, но и по прогнозным данным. При этом, результаты представляются как в табличной, так и в графической форме (с использованием диаграмм). Как и в других программах, в «Альт-Финансы» предусмотрена опция автоматического генерирования итогового заключения о результатах проведенного анализа.

В зависимости от значений основных финансовых показателей данная программа представляет значения, оптимальные для анализируемой организации.

Методологию программного продукта «Альт-Финансы» составляют следующие подходы к проведению анализа:

- горизонтальный - путем сравнения исходных данных с аналогичными за иные периоды проводится анализ существующих тенденций;

- вертикальный - в рамках данного анализа изучается структура показателей при помощи ступенчатого углубления и детализации;

- факторный - целью такого анализа является определение влияния разных факторов деятельности организации на основные финансово-экономические показатели;

http://e-koncept.ru/2013/13538.htm

научно-методический электронный журнал

Первов П. А., Звездин В. В. Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга // Концепт. -2013. - Спецвыпуск № 04. - ART 13538. - 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2013/13538.htm. - Гос. рег. Эл № ФС 77-49965. - ISSN 2304-120X.

ART 13538

УДК 338.2

- сравнительный - при данном анализе происходит сопоставление исследуемых показателей со значениями, которые приняты в качестве допустимых для данной организации [9].

Кроме того, пользователю предоставляется возможность проведения факторного анализа относительно изменения следующих показателей:

- показатель общей ликвидности;

- коэффициент рентабельности собственного капитала;

- и иных показателей.

Достаточно широким является круг пользователей «системы АБФИ» - финансовых специалистов (к ним относятся финансовые менеджеры кредитных организаций; специалисты аудиторских и консалтинговых компаний; сотрудники органов государственного управления). Данная программа делает возможным полностью автоматизировать процесс финансового анализа: начиная со сбора исходных данных и первичной обработки до генерирования необходимых аналитических методик и формирования итоговых результатов. В функционал системы входит проведение анализа в динамике, сравнительного анализа нескольких хозяйствующих субъектов, анализа временных рядов, анализа «что если», осуществление мониторинга финансовых показателей, составление рейтингов и проведение других статистических процедур. Одновременно пользователь способен применять как готовые, внедренные в программу методики, так и собственную методологию анализа.

В зависимости от поставленных целей, в «систему АБФИ» входят программные модули, призванные решать следующие задачи:

- обработку данных;

- управление процессами;

- обновление и загрузку данных и метаданных;

- настройку функционала системы АБФИ.

Стандартный комплекс АБФИ включает в себя АБФИ-банк, АБФИ-предприятие и АБФИ-страховая организация.

АБФИ-банк является приложением, проводящим анализ финансового состояния банков. В его основе находятся нормативные документы Банка России, дополненные собственными методиками (в их число входят: международная система рейтинговой оценки CAMEL, расчет лимита межбанковского кредитования (методика КБ «Европейский трастовый банк»), методики В. С. Кромонова, Г. Г. Фетисова, В. А. Купчинского) [10].

Данное приложение состоит из следующих компонентов.

1. По анализу финансового состояния банка в рамках методики Горюнова:

- структурный анализ баланса;

- структурный анализ отчета о прибылях и убытках;

- анализ ликвидности;

- анализ кредитного риска;

- анализ достаточности капитала.

2. Определение места анализируемого хозяйствующего субъекта в классификации кредитных организаций в соответствии с уровнем финансовой устойчивости.

3. Компоненты на базе других методик:

- коэффициентный экспресс-анализ финансового состояния коммерческого банка;

- система рейтинговой оценки надежности банка (CAMEL);

- расчет совокупного лимита риска;

- GAP анализ;

- агрегированный баланс-нетто коммерческого банка;

гм yj nj

http://e-koncept.ru/2013/13538.htm

научно-методический электронный журнал

Первов П. А., Звездин В. В. Средства автоматизации анализа динамики финансовой устойчивости, обусловленной применением аутсорсинга // Концепт. -2013. - Спецвыпуск № 04. - ART 13538. - 0,3 п. л. - URL: http://e-koncept.ru/2013/13538.htm. - Гос. рег. Эл № ФС 77-49965. - ISSN 2304-120X.

ART 13538

УДК 338.2

- анализ сальдового баланса;

- структура доходов и расходов;

- рейтинг надежности [11 ].

АБФИ-предприятие предназначено для проведения анализа финансового состояния предприятий и финансовых компаний. Его методологическая система включает в себя горизонтальный и вертикальный анализ, определение рейтинга предприятия, проведение экспертной оценки и расчет лимита кредитования [12].

Приложение АБФИ-страховая организация анализирует страховых компаний. Как и АБФИ-предприятие оно включает в себя горизонтальный, вертикальный анализ, а также генерирует рейтинг страховых компаний [13].

Таким образом, можно сделать вывод о наличии на рынке программного обеспечения большого числа программных средств, позволяющих проводить финансовый анализ предприятия в целом, и анализ финансовой устойчивости в частности, что дает возможность любому пользователю в зависимости от поставленных целей и специфики требований к результатам (например, для определения влияния применения аутсорсинга на общую финансовую устойчивость) подобрать наиболее оптимальный инструмент автоматизации решения сформированных задач.

Ссылки на источники

1. Анализ рыночной устойчивости // Официальный сайт программы «Финансовый анализ». - URL: http://1fin.ru/?id=266.

2. Там же.

3. Там же.

4. Там же.

5. Там же.

6. Возможности «Audit Expert» // Официальный сайт Expert Systems. - URL: http://www.expert-systems.com/financial/ae.

7. Там же.

В. Там же.

9. Альт-Финансы // Официальный сайт компании «Альт-Инвест». - URL: http://www.alt-invest.ru/index.php/ru/programmy/opisaniya/alt-finansy.

10. Анализ банковской и финансовой информации // Официальный сайт группы компаний ЛАНИТ. -URL: http://www.lanit-consulting.ru/products/lanit/abfi.

11. Там же.

12. Там же.

13. Там же.

Pervov Pavel,

Ph.D., Associate Professor of "Accounting, Analysis and Statistics" Samara State University of Railway Transport, Samara pavbox@mail.ru Zvezdin Vladimir,

Graduate student of Samara State University of Railway Transport, Samara Axer koon@mail.ru

Automation means of analysis of the dynamics of sustainable stability created by the use of outsourcing

Abstract. This article discusses the currently existing software tools to calculate the effect of outsourcing on the financial stability of the organization. The authors analyzed the strengths and weaknesses in the characterization of the four software tools: “Audit Expert”, “FinEkAnaliz”, “Alt-Finance”, “ABFI system”.

Keywords: outsourcing, financial stability, software, “Audit Expert”, “FinEkAnaliz”, “Alt-Finance”, “system ABFI”. 9 772304 1201 з5

Рекомендовано к публикации:

Горевым П. М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала ««Концепт»

977230412013516

http://e-koncept.ru/2013/13538.htm