Оброком по Европам

В Евросоюзе власти приступили к широкомасштабной операции по спасению бюджетов с помощью повышения НДС. Речь идет о настоящем дополнительном кризисном налоге на потребление. Российские граждане тоже могут поучаствовать.

Неделю назад в Греции вступило в силу повышение НДС — на 2 процентных пункта, с 21 до 23%. Это повышение было уже вторым за несколько месяцев: в марте греческий НДС был повышен с 19 до 21%. Сейчас кроме НДС увеличены еще и акцизы на бензин, сигареты и алкоголь — в среднем повышение составило 10%.

Ассоциации греческих торговцев тут же заявили, что с большим пониманием относятся к действиям властей по неуклонному повышению НДС и постараются сделать так, чтобы продавцы повысили цены только пропорционально увеличению налога, а не воспользовались ситуацией, чтобы переписать ценники по своему усмотрению и извлечь для себя дополнительную прибыль. Греческие покупатели вдаваться в такие подробности не стали, отметив только, что за один день подорожали абсолютно все товары и услуги.

В свою очередь, британское министерство финансов, передавая в конце июня в парламент предложение повысить НДС с 4 января 2011 года с нынешних 17,5 до 20%, подробно объяснило, в чем преимущество такой меры для государственного бюджета. "Путем повышения НДС мы будем получать дополнительно £13 млрд в год. И эти £13 млрд мы не смогли бы выиграть для бюджета никаким другим способом, будь то сокращение расходов или повышение ставок подоходного налога",— заявил министр финансов Джон Осборн. При этом министерство даже рассчитало, сколько придется дополнительно заплатить в виде НДС различным категориям британских граждан. Самым бедным 10% населения повышение налога обойдется в £50 в год, самым богатым 10% населения — в £850 в год, в среднем на человека в год получится £320.

Минфин также подробно объяснил, что сколько будет стоить после повышения НДС. Средний телевизор с плоским экраном сейчас стоит £500, будет стоить £510,64, цена среднего автомобиля сейчас — £15 000, будет — £15 319,15. Многие заподозрили, что с целью получения большей прибыли минфин повышением ставки НДС не ограничится и распространит применение НДС на товары, с которых этот налог в Великобритании сейчас не взимается, прежде всего на продовольствие. Осборну пришлось обещать, что товары первой необходимости НДС облагаться не будут — к этой категории он отнес продовольствие, детскую одежду, газеты и журналы.

Португалия тоже приняла решение увеличить НДС с 2011 года. Правда, у Португалии ставка уже находится на том уровне, к которому стремится Великобритания,— 20%. Поэтому в мае было решено повысить ее в будущем году на 1 процентный пункт и довести до 21%. Португальские власти попросили граждан смириться с грядущим подорожанием всех товаров, заверив их, что повышение НДС в любом случае будет временным, а вот бюджетные расходы сокращаются навсегда, так что правительство тоже многим жертвует.

Наконец, на прошлой неделе вопрос об НДС подняла канцлер Германии Ангела Меркель. Она отметила, что пока принимать решения в этой области преждевременно, так как летом экономика Германии и без всяких налоговых нововведений испытывает сезонный спад. "Но осенью мы обязательно тщательно проанализируем возможные меры в области ставок НДС",— подчеркнула Меркель. Немецкий кабинет сейчас рассматривает возможность отмены льготной ставки НДС в 7%, которая сейчас распространяется на 50 групп товаров и позволяет потребителям экономить €15-20 млрд. Если все товары будут облагаться по обычной ставке в 19%, эти деньги достанутся бюджету ФРГ, позволив сократить его дефицит.

Надо заметить, что НДС является типичным налогом на потребление вроде импортных пошлин или акцизов, отличаясь от них тем, что взимается при продаже не только ввозных товаров, но и товаров местного производства и не ограничивается какими-то отдельными подакцизными товарными группами (поэтому часто НДС называют универсальным или всеобщим акцизом).

Власти во всех странах традиционно любили облагать налогами потребление, полагая, что уж потреблять-то граждане отказаться не смогут. Можно сказать, что традиция взимать НДС восходит к римскому императору Октавиану Августу (63 год до н. э.— 14 год н. э.), который впервые ввел налог с продаж в размере 1% от стоимости любого товара. В ответ на возмущение граждан Август объявил, что готов отменить налог с продаж, однако тогда придется возродить традиционный для Рима военный налог, ставки которого доходили до десятикратной стоимости личного имущества.

В Средние века арабы в Испании ввели восточное название НДС "аль кабала" и ставку в 10% от стоимости продаваемой земли или товаров. НДС стал главным налогом в христианской Испанской империи, из-за чего продукция испанских производителей не выдерживала конкуренции с импортными товарами, ввозимыми контрабандой: легальные товары каждый раз дорожали на 10%, переходя из рук в руки. Результаты этой налоговой политики отразил один испанский писатель XVI века: "Люди бегут, чтобы не платить налогов. Вместо того чтобы удивляться, почему пустеют деревни и фермы, следует удивляться, почему кто-то все же остается". В основном испанцы бежали в американские колонии, на которые испанская налоговая система не распространялась. В XVII веке Испанская империя рухнула. Наиболее тяжелый удар по ней нанесла потеря Нидерландов. Поводом для налоговой войны стало то, что испанский король предложил нидерландским Генеральным штатам ввести "аль кабалу". Голландцы заявили, что довольны жизнью под покровительством испанского короля, но введение десятипроцентного всеобщего акциза ущемляет их свободу и является признаком закабаления. Впрочем, впоследствии Нидерланды ввели у себя еще более изощренную систему налогов на потребление, при которой продажа многих товаров облагалась не одним, а полутора десятками акцизов. В 1659 году английский торговый представитель, находившийся в Гааге, сообщал в Лондон: "Удивительно видеть готовность, с какой голландцы соглашаются платить налоги — такие большие, как будто продолжается война с Испанией. Человек, который заказывает в гостинице мясное блюдо, должен заплатить 19 акцизов. Голландские рыбаки платят акцизы на пойманную ими самими рыбу, если они просят жену ее зажарить".

В других европейских странах власти не меньше испанцев и голландцев увлекались налогами на потребление. В 1691 году английский писатель Уильям Карр писал, что только в Британии в отличие от Испании, Франции и Германии нет всеобщего акциза, так как британский народ считает такой акциз "проклятым налогом, придуманным негодяями". Современный американский исследователь Чарльз Адамс заметил в связи с этим: "Английская ненависть к акцизам на первый взгляд граничит с безумием, потому что на самом деле этот налог имеет много достоинств. Им можно обложить товары не первой необходимости и избавить бедняков от его уплаты. Его легко собирать, потому что достаточно контролировать только торговцев. Но англичане не видели этих достоинств. Для них акциз означал ущемление свободы".

Над рациональным обоснованием налогов на потребление бились лучшие умы. В 1662 году английский исследователь Уильям Пети размышлял о смысле таможенных пошлин (и эти размышления вполне могут быть отнесены к любым налогам на потребление, в том числе НДС): "Таможенные пошлины — это сборы или налоги с товаров, вывозимых из владений государя или ввозимых в них... Я не могу хорошо уяснить себе, каковы те естественные основания, в силу которых эти пошлины должны уплачиваться государю как при ввозе, так и при вывозе; имеются, по-видимому, все же некоторые основания платить ему за разрешение вывозить определенные продукты, в которых другие страны действительно нуждаются. Я поэтому полагаю, что пошлины являлись вначале вознаграждением, уплачиваемым государю за защиту провоза товаров как в страну, так и из страны от пиратов, и я считал бы это действительно правильным, если бы государь обязан был тратить на это большие средства. Я полагаю, что доля в 5% была установлена на основе подсчета, показывавшего, что до указанных мероприятий купцы обычно теряли больше от нападений пиратов... Но чем бы они ни были, они с давних пор установлены законом".

Власти западных стран при введении налогов на потребление из этого соображения — "с давних пор установлены законом" — всегда и исходили. С 1950-х годов в европейских странах НДС стал опорой бюджета.

Надо также заметить, что в странах Евросоюза сейчас НДС есть, а в США или Швейцарии — нет. Когда в 1993 году администрация Билла Клинтона рассматривала предложения о введении НДС, американский ученый Дэниел Митчелл написал в одной из своих статей, что речь фактически идет о введении общеамериканского налога с продаж (в США налог с продаж есть не в масштабах всей страны, а только в масштабах штатов) и это очень неправильно. Более того, утверждал Митчелл, европейский налог с продаж под видом НДС гораздо хуже американского, потому что в его основе лежит запутанная система налоговых кредитов на каждой стадии производства, а платить в результате все равно приходится покупателям. Противники НДС также отмечали, что американским налогом с продаж облагаются в основном товары, а не услуги, а НДС взимается со всего. И вообще, страны с НДС в среднем имеют налоговое бремя на 40% большее, чем страны без НДС, а госрасходы в них (с учетом масштабов экономики) в среднем на 42% больше. Планы администрации Клинтона в итоге успехом не увенчались.

Теперь в европейских странах сложилось оригинальное положение. Власти этих стран сами довели ситуацию до невиданных бюджетных кризисов, в том числе и потому, что обильно тратили бюджетные деньги, полагаясь на существование НДС, взимаемого по относительно высоким ставкам (в Евросоюзе запрещено иметь ставку НДС ниже 15%). А теперь гражданам предлагается в принудительном порядке помочь властям эти кризисы преодолеть. Кто не хочет, пусть ничего не покупает, ведь речь идет о дополнительном — кризисном — налоге на потребление.

Особую пикантность ситуации придает то, что повышенному налогообложению подлежат вовсе не только граждане тех стран, которые повышают НДС. Разумеется, кто-то может сказать, что гражданам не входящей в Евросоюз России, приехавшим, предположим, в Грецию или Португалию, НДС на купленные там товары в любом случае возместят при отлете на родину. Но, во-первых, не каждый турист захочет возиться с небольшими суммами, предъявляя соответствующим чиновникам чеки на купленные товары: при отлете дел и без того достаточно. А во-вторых, как быть с возмещением НДС на услуги? А кто будет возмещать НДС иностранцам, прибывшим не из России, а из других стран Евросоюза?

Однако властям европейских стран сейчас не до таких тонкостей. Они всегда могут сказать, что речь идет о широкомасштабном долговом кризисе во всей Европе и платить повышенный НДС — долг каждого европейца, а заодно и иностранного туриста.

Методы госэкономии в условиях кризиса

"Власть" изучила, какими способами европейские страны пытаются сокращать бюджетные расходы.

Греция

Зарплата госслужащим заморожена до 2014 года. Бонусы на Рождество, Пасху и летние отпускные (тринадцатая и четырнадцатая зарплаты) отменены для госслужащих, зарабатывающих больше €3 тыс. в месяц, и ограничены суммой в €1 тыс. для тех, кто зарабатывает меньше.

Увеличение пенсий заморожено на период с 2010 по 2012 год; пенсионный возраст для женщин поднят с 60 лет до 65 лет, став таким образом равным мужскому.

Испания

Объявлено о сокращении бюджетных расходов на €15 млрд в 2010 и 2011 годах. Зарплата госслужащим в 2010 году будет сокращена на 5%, и ее рост будет заморожен в течение 2011 года. В 2011 году будет введен мораторий на повышение пенсий. C 1 января 2011 года отменяется выплата пособий в €2500 за рождение ребенка. Планируется также ввести ограничения на досрочный уход на пенсию.

Франция

Планируется повышение пенсионного возраста с нынешних 60 лет до 62 лет к 2018 году. Максимальная ставка подоходного налога должна быть увеличена с 40% до 41%; ставки налогов на прирост капитала и на доход от инвестиций также должны быть подняты на один процентный пункт. Кроме того, власти предполагают в 2010 году ликвидировать налоговые льготы на общую сумму в €10 млрд.

Особое значение придается планам по более широкому использованию в деятельности госорганов интернета: граждане будут освобождены от необходимости лично посещать государственные учреждения. В результате предполагается очистить за три года 1700 зданий, ныне занимаемых чиновниками, и продать их в частные руки (всего будет высвобождено 500 тыс. квадратных метров офисных площадей).

Французские власти решили заморозить в 2011-2013 годах рост всех бюджетных расходов, за исключением расходов на выплату пенсий и обслуживание государственного долга, а также сократить за это время затраты на работу госаппарата на 10%.

Португалия

Объявлено о сокращении госрасходов в 2010 году на €2 млрд. На 5% будут уменьшены зарплаты наиболее высокооплачиваемых госслужащих и депутатов парламента. Решено также повысить на 2,5 процентных пункта ставки подоходного налога и налога на прибыль.

Германия

Решено сократить в 2011-2014 годах госрасходы на €80 млрд. На €30 млрд будут сокращены социальные выплаты гражданам; на 15 тыс. человек уменьшится число занятых в госсекторе; в вооруженных силах окажутся сокращенными 40 тыс. человек. Будут введены новые налоги на атомные электростанции и авиаперевозки. Введение налога на финансовые операции должно принести бюджету €2 млрд.

Италия

Центральные итальянские власти объявили о замораживании роста зарплат госслужащих. Каждое министерство в 2011 и 2012 годах должно сократить собственные расходы на 10%. Органы исполнительной власти в регионах с населением менее 200 тыс. жителей должны быть упразднены. Местные органы власти обязали сократить расходы в 2011-2012 годах на €13 млрд. Должны быть ликвидированы финансируемые на бюджетные средства исследовательские центры (в частности, организация ISAE, подсчитывающая индекс потребительского и делового доверия в итальянской экономике, ее функции передадут министерству экономики).

Ирландия

Объявлено о сокращении зарплат госслужащим на 5-15% в 2010 году. Общее уменьшение бюджетных расходов должно составить €4 млрд. В последующие годы предполагается продолжить сокращение зарплат в госсекторе.

Нынешние ставки НДС в странах Евросоюза

| Страна | Ставка НДС (%) |
| --- | --- |
| Австрия | 20 |
| Бельгия | 21 |
| Болгария | 20 |
| Великобритания | 17,5 |
| Венгрия | 25 |
| Германия | 19 |
| Греция | 23 |
| Дания | 25 |
| Ирландия | 21 |
| Испания | 16 |
| Италия | 20 |
| Кипр | 15 |
| Италия | 20 |
| Латвия | 21 |
| Литва | 21 |
| Мальта | 18 |
| Нидерланды | 19 |
| Польша | 22 |
| Португалия | 20 |
| Румыния | 19 |
| Словакия | 19 |
| Словения | 20 |
| Финляндия | 22 |
| Франция | 19,6 |
| Чехия | 20 |
| Швеция | 25 |
| Эстония | 20 |

Источник: European Commission.