Расчет маржинальной прибыли и точки безубыточности производства

исполнением не будет налажен объективный и постоянный контроль.

По мере реализации принятого решения достигаются определенные результаты. Их оценка должна быть систематической, взвешенной, непредвзятой, всесторонней. В зависимости от характера решения, объекта управления могут анализироваться результаты ежеминутные, ежечасные, сменные, суточные, месячные, квартальные и т.д.

Оценка результатов реализации принятого решения предопределяет ответ на следующие вопросы:

- какова эффективность решения согласно выбранному критерию эффективности;

- достигло ли решение цели;

- было бы оно эффективно по издержкам;

- способствует ли развитию организации;

- согласны ли подчиненные, что это продуктивное решение;

- какие трудности встретились при реализации решения и т.п.

Анализ и оценка конкретно достигаемых результатов и выводы, которые делаются при этом, являются замыкающим звеном обратной связи для корректировки в системе принятия и реализации решения. Экспертиза обычно осуществляемая на уровне анализа результатов реализации решения, выводов и предложений, должна осуществляться также на всех уровнях и стадиях принятия и реализации решения.

— Коротко об авторах ------------------------------------------

Иванов С.Н. - начальник отдела информационных технологий филиала ОАО ХК «Якутуголь» Обогатительная фабрика «Нерюнгринская»; Кузьменко С.А. - ведущий экономист филиала ОАО ХК «Якутуголь» Обогатительная фабрика «Нерюнгринская»;

Харьковский А.В. - ведущий инженер филиала ОАО ХК «Якутуголь» Обогатительная фабрика «Нерюнгринская».

© Е.А. Медведева, К.В. Островой, Е.В. Ядрихинская, 2007

УДК 622.333

ЕА. Медведева, К.В. Островой, Е.В. Ядрихинская

РАСЧЕТ МАРЖИНАЛЬНОЙ ПРИБЫЛИ И ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

опросы угольной энергетики, добычи угля, перспективы

-Я-М развития ТЭКа, энергобезопасность являются предметом обсуждения во всем мире. Мы сегодня находимся в важнейшей поворотной точке, когда решения принимаются уже на десятилетия вперед с учетом интересов настоящих и будущих поколений.

Российская Федерация является крупнейшей угольной державой и одним из мировых лидеров по производству «черного золота». В 2005 г. в стране было добыто 300 млн. тонн угля, что определяет России 5-е, а по энергетическим углям — 3-е место в мире. 97 % общей добычи угля в нашей стране приходится на 30 угольных компаний. Всего же в угольной промышленности действует 236 угледобывающих предприятий, в том числе 97 шахты и 139 разрезов. Предприятия и компании располагают производственными мощностями, позволяющими довести годовую добычу угля до 324,6 млн. тонн. В отрасли занято около 300 тыс. человек.

Во второй половине 1980-х— начале 1990-х гг. в экономике страны наблюдался кризис. Экономические и социальные проблемы резко проявились и в угольной промышленности, поэтому в 1994 г. были разработаны мероприятия по реструктуризации угольной отрасли с целью вывода ее из системного кризиса, т.к. без решения проблем угольной отрасли в России не было бы ни экономического подъема, ни социальной стабильности.

Процесс реструктуризации угольной промышленности России, начавшийся в 1994 г., явился закономерным шагом в реформировании и повышении эффективности функционирования российской экономики в целом. По прошествии почти 12 лет после начала преобразований в угольной промышленности можно подвести некоторые итоги. Были частично решены очень серьезные, непростые и ответственные задачи по ликвидации неэффективных производств, шахт и разрезов, по обеспечению передачи потенциально рентабельных объектов бизнес - структурам, с тем, чтобы добиться эффективной их эксплуатации, увеличить объем добычи и повысить конкурентоспособность этого важного сектора экономики. Несмотря на проделанную масштабную работу, угледобывающая от-

расль продолжает оставаться сложной и для собственников, и для государства. Уровень доходов, которые могли бы получать угольные предприятия, несравненно ниже, чем в других сырьевых отраслях российской экономики. Добывающие мощности значительно превосходят спрос на продукцию угольщиков. На внутреннем рынке потребности не растут, так как энергетики продолжают ориентироваться на газ и гидроэнергию. На внешнем рынке спрос на уголь колеблется. За последний год цена на него упала более чем на треть. В 2005 г. на мировом рынке началось падение цен на энергетический уголь. В Европе цена на него снизилась на 32 %. С мая 2005 г. из-за падения производства металла и внутри страны, и в мире упал спрос на коксующиеся марки углей. Результатом явилось снижение цены на мировом рынке от $100 до 60. Эти снижения происходят на фоне увеличения в 2005 г. железнодорожных тарифов на перевозку угля в среднем на 18,6 %. Поэтому, казалось бы, при благополучном положении в самой отрасли, сохранение ее конкурентоспособности выходит на первый план и, прежде всего, на внешних рынках. По экспертной оценке, на ближайшие годы просматриваются хорошие перспективы увеличения спроса на российский уголь на рынках Англии, Германии, Испании и Польши, примерно на 30 млн. т., в течение пяти лет в связи с закрытием в этих странах большого количества шахт. Ожидается увеличение спроса на российский уголь на рынках Японии, Южной Кореи и других стран АТР. Среди продавцов наращивают экспансию Австралия и Китай. Поэтому требуют защиты занятые российскими угольщиками 15% мирового рынка. Потеря экспорта — потеря производственных мощностей, рабочих мест и доходов от реализации 80 млн. тонн угля.

Важнейшим фактором конкурентоспособности российских углей является уровень транспортной составляющей. Возить уголь по тарифам ниже себестоимости РЖД не может и не должно. Но сегодня при доставке угля цена его на погранпереходах и в портах увеличивается в два раза. В таких условиях для сохранения позиций российского угля на мировом рынке необходима эффективная, экономически обоснованную долгосрочная тарифная политика.

В России добывается 300 млн. тонн, в США — 1 млрд. т угля в год. У нас на электростанциях потребляется менее 50 %, в США — более 50 % идет на местные нужды. Тяжелый грузовой маршрут в США весит 15—16 тыс. т, в России — 6-7 тыс. т. В перспективе с

ростом добычи угля нужно ориентироваться на создание специальных транспортных угольных коридоров, создание локомотивов нового поколения, формирование тяжелых составов до 12-15 тыс. тонн, а также создание своего отечественного углевозного вагона.

Темп роста тарифов на перевозку угля пока определен на уровне ниже инфляции. Разрешить экономические проблемы, связанные с обеспечением конкурентоспособности угля ни РЖД, ни Федеральная служба по тарифам, не смогут самостоятельно. Нужны рычаги государственного регулирования, меры государственной финансовой поддержки, направленные на снижение финансовой нагрузки на РЖД.

На протяжении трех лет в России внутреннее потребление энергетических углей не растет. Главным препятствием расширения внутреннего сбыта угля является межтопливная конкуренция с природным газом. В энергобалансе РАО «ЕЭС России» доля угля сократилась с 30 % в 2000 г. до 26 % в 2004 г., а доля газа возросла с 64 % до 71 %. Такая ситуация сохранилась и в 2005 г. В тоже время в экономически развитых странах доля угля в выработке электроэнергии неуклонно растет. На практике доказано, что цены на топливо для электроэнергетики стабильны в тех странах, где доля угля в выработке электроэнергии находится на уровне 30-35%.

Мировые цены на энергетический уголь по состоянию на 25.08.2006 года (доллары США/тн):

СИФ Европа (Амстердам, Роттердам, Антверпен) - 70,40

ФОБ Ризардз Бей (ЮАР) - 53,20

ФОБ Боливар (Колумбия) - 54,00

ФОБ Ньюкасл (Австралия) - 49,10

ФОБ Циндао (Китай) - 52,00

СИФ (Япония) - 67,71

Анализ рынка топливно-энергетической отрасли показывает, что дефицит нефти и газа сделал уголь основным стратегическим сырьем, по прогнозам аналитиков ожидается весомое увеличение спроса на энергетические марки угля, при этом возникает необходимость организовать максимальный объём отгружаемого топлива из регионов потребителям.

Рынок угля для нужд черной металлургии (коксующийся уголь) по оценкам аналитиков представляется менее предсказуемым и эта ситуация прежде всего связана с тем, что производство стали в мире на данный момент является нестабильным. Сущест-

вующие запасы коксующегося угля у потребителей и производителей могут повлиять на снижение цены для этого вида металлургического сырья в 2007 году. По мнению Andrew Jones, аналитика Brussels commodity markets research и аналитической компании ReNet, цены могут сократиться на $10-$20 за тонну для контрактов на 2007 г. Эксперты отмечают, что рынок кокса закрывается, т.к. по оценкам заполнен до уровня необходимых потребностей. Другие специалисты предрекают его расширение за счет увеличения выпуска на мировом рынке металлургической продукции.

Угледобывающая отрасль России находится на подъеме. Растет как добыча, так и внутреннее потребление. При этом потенциала горнодобывающих предприятий с излишком хватает и на покрытие потребности в угле зарубежных потребителей. По данным статистики ж/д перевозок за 8 месяцев 2006 года экспорт угля из России вырос почти на 15 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, экспортная конъюнктура пока положительная ,что создает отечественным угледобывающим и обогатительным предприятиям благоприятные условия для развития внешнеторговой деятельности.

Сегодня в пересчете на одну тонну условного топлива уголь стал дешевле, чем газ, рентабельность угольного сектора выше, чем металлургического, поэтому российские компании, например такие как «Стальная группа Мечел» выбирает приоритетным направлением в своей деятельности горнодобывающее производство. В планах до 2010 года увеличить добычу угля до 25 млн. т. До 2010 года компания запланировала капзатраты на уровне $1,1 млрд. Основная их доля, около $650 млн., пойдет на добывающий сегмент и только $350 млн. — на металлургический. Если в добывающем сегменте планируется расширение производства, то производство стали будет держаться на прежнем уровне. Холдинг "Евраз" резко увеличил добычу коксующегося угля - почти на 67 % до 0,58 млн. т относительно аналогичного периода 2005 года. Производственные результаты "Евраза" оказались весьма высокими, причем показатели за 9 месяцев превысили годовые прогнозы компании. Сложившаяся ситуация наглядно доказывает, что развитие угледобывающей промышленности становится одним из приоритетов развития топливно-энергетического комплекса страны. В стратегических планах государства одной из приоритетных задач, является создание взаимосвязанных энергосистем России со странами Европы и Китая, и

как следствие предусматривается, как первоочередной проект вывод богатых энергоресурсами сибирских регионов в федеральную энергосистему, а в перспективе - в глобальную международную энергетическую сеть.

В табл. 1 представлены основные технико-экономические показатели работы угледобывающих предприятий за январь-август 2006 года. Особое внимание следует уровню себестоимости добычи 1 т угля. У данных предприятий при близких показателях коэффициента вскрыши себестоимость много меньше нашего значения. Если привести динамику по годам, то себестоимость Кузбассразрезугля и Южного Кузбасса в 2004 году находилась в пределах 340368 руб. т. в 2005 году в пределах 430-470 руб. за т. Рост в 2006 году по отношению к 2005 году составил около 4 % по отношению к

2004 году рост составил 31 %. По ОАО ХК «Якутуголь» себестоимость 2006 года выше 2005 года на 9,2 % и выше 2004 года на 37 %. Темп роста себестоимости добычи по ОАО ХК «Якутуголь» превышает темпы роста представленных предприятий.

Качественные характеристики угля добываемых в ОАО ХК «Якутуголь» позволяет нам продавать уголь по достаточно высоким ценам в сравнении с представленными предприятиями отрасли (табл. 2).

Краткая характеристика деятельности ОАО ХК «ЯКУТУГОЛЬ»

Добычные и вскрышные работы

ОАО ХК «Якутуголь» в 2005 году было добыто 8 975 тыс. тонн угля, при этом объем вскрыши составила 56395 тыс. м3, что на 9,5 % выше объема вскрыши 2004 года.

2G4

По оценке 2006 года ожидаемая добыча составит 9516 тыс. тонн угля, вскрыша составит 67393 тыс. м3, что на 19,5% больше уровня 2005 года. В прогнозе 2007 года сохраняется тенденция наращивания производственных показателей: добыча угля планируется на уровне 10000 тыс. т, вскрыша - 68000 м3. Увеличение добычи и вскрыши ведется в соответствии с пятилетним планом развития на 2003-2007 годы, а также бизнес - планом по увеличению добычи на разрезе «Нерюнгринский» до 10 млн. тонн угля в год.

Основное угледобывающее предприятие ОАО ХК «Якутуголь»- разрез «Нерюнгринский» благодаря своему географическому положению с развитой инфраструктурой, обеспеченностью

запасами востребованных коксующихся углей, является основой стратегии «Якутугля». В едином комплексе с разрезом находятся АТА - автобаза технологического автотранспорта и обогатительная фабрика «Нерюнгринская».

Интенсивная отработка горизонтов обусловила высокую концентрацию горных работ и, как следствие, большое количество оборудования в рабочей зоне. Для обеспечения высокой производительности используется отечественное и импортное оборудование большой единичной мощности. Выемка и погрузка угля производится экскаваторами с ковшами вместимостью 4,6-13,0 м3. Выемка и погрузка вскрышной породы осуществляется экскаваторами с емкостью ковша от 15 м3 до 40 м3. Стоит отметить, что ОАО ХК «Якутуголь» эксплуатирует экскаваторы с наибольшей емкостью ковша в России. Парк экскаваторов составляет более 30 единиц, в том числе 18 единиц вскрышных экскаваторов.

Работа технологического автотранспорта

Транспортирование горной массы осуществляется автосамосвалами грузоподъемностью 110-250 тонн. Среднесписоч-ное количество карьерных самосвалов для горных работ в Ав-тобазе технологического автотранспорта ОАО ХК «Якутуголь» составляет: в 2005 году - 83,8 ед., в 2006 году - 88,2 ед. (за счет увеличения объемов вскрыши). План на 2007 год - 87,6 ед., в том числе вскрышной парк 70,5 ед. Снижение количест-ва карьерных автосамосвалов в сравнении с 2006 годом про-изойдет за счет обновления парка большегрузных машин.

Объём грузоперевозок по технологическому транспорту за

2005 год составил 161 067 тыс. тонн, по оценке 2006 года объем грузоперевозок составит 189816 тыс. т. Грузооборот выполнен в объеме 554 298 тыс. т км, Увеличение объёмов в 2005 году по грузообороту обусловлено повышением технико-эксплуатационных показателей:

1. Коэффициент технической готовности увеличился на 6,8% и составил 0,710.

2. Коэффициент использования парка увеличился на 7,0% и составил 0,663.

3. Выработка на 1 т грузоподъемности в тонно-километрах увеличилась на 6,3 % и составила 37 233 т км.

По оценке 2006 года объем перевозок в тыс. тонн будет выполнен на 103,8 %, в том числе по вскрыше на 103,7 %. Грузообо-

рот будет выполнен на 100 %. Основные технико-

эксплуатационные показатели по автобазе за 9 месяцев 2006 года выполнены:

- коэффициент использования парка на 103 % (0,704);

- коэффициент технической готовности на 102,4 % (0,754);

- выработка на 1 тонну грузоподъемности 103,8 % (8577 т).

Реализация угольной продукции.

Поставки угольной продукции ОАО ХК «Якутуголь» осуществляются по трем основным направлениям (рис. 1):

Рис. 1. Поставки угольной продукции ОАО ХК «Якутуголь»

Основными потребителями угольной продукции на внутреннем рынке являются крупные промышленные предприятия металлургии, цементного производства, а также энергосистемы Дальнего Востока. На рынке Республики Саха (Якутия) основной удельный вес поставок приходится на Нерюнгринскую ГРЭС (АК «Якутск-энерго»), нужды жилищно-коммунального хозяйства республики.

Основными потребителями экспортной угольной продукции ОАО ХК «Якутуголь» в странах АТР являются металлургические, цементные и электроэнергетические предприятия. Характеристика основных средств

Главной задачей технического аспекта развития ОАО ХК «Якутуголь» является проведение технического перевооружения предприятий компании, которое производится как за счет собственных, так и за счет привлеченных источников финансирования. Приобретение и ввод в эксплуатацию мощной и современной техники позволило обновить горно-транспортное оборудование НУР и провести техническое перевооружение АТА. В 2005 году были приобретены новые автосамосвалы, гидравлические экскаваторы и буровые установки.

Цель обновления основных средств - снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижение простоев оборудования, рост производительности труда, повышения качества продукции.

В связи с вводом основных фондов, коэффициент годности увеличился на 6 % по сравнению с предыдущим годом и находится на уровне 57,34 % (рис. 2).

Экономическая деятельность

В 2005 году компанией получена выручка от реализации продукции (работ и услуг) 15638,0 млн. руб., в том числе выручка от реализации угольной продукции составила 15411,3 млн. руб. При этом себестоимость реализации угольной продукции за 2005 год составила 10476 тыс. руб. (табл. 3).

В 2006 году по оценке специалистов выручка от реализации угольной продукции уменьшится на 59,0 млн. руб. (0,4 %). Снижение выручки произойдет за счёт уменьшения объемов реализации угольной продукции, поставляемой на экспорт, на 1,4%, снижения курса доллара на 2,4 %, а также снижения цен в среднем на внутренний рынок и на экспорт.

Сведения о годности и износе основных средств

100,00%

42,66%

48,69%

51 ,31% 57,34%

Коэффициент износа Кизн

Коэффициент годности Кгодн

80,00%

60,00%

40,00%

20,00%

Рис. 2. Сведения о годности и износе основных средств за 2004-2005 годы

По оценке рост себестоимости реализованной угольной продукции по сравнению с 2005 годом составит 114,8 %. Такой высокий темп обусловлен увеличением объемов добычи угля и вскрышных работ (индекс физического роста объемов -118 %), ростом затрат на транспортировку горной массы за счет увеличения среднего расстояния, увеличением затрат за счет роста цен и тарифов.

В прогнозе на 2007 год заложено снижение выручки от реализации угольной продукции на 5,5 % к уровню 2006 года в связи со снижением спроса на энергетические и коксующиеся угли на внешнем рынке и изменением в структуре реализации угольной продукции. Однако при таком положении дел, в прогнозном плане остается тенденция роста себестоимости на угольную продукцию по индексам-дефляторам Минэкономразвития. Рост к оценке 2006 года составит 111,5 %.

Разработка управленческого решения по снижению затрат на примере филиалов ОАО ХК «Якутуголь» НУР и АТА.

Выбор приоритетов финансового оздоровления предприятий, направлений развития и методов оценки финансового состояния, а также определение стратегии развития и способов

ее реализации в наше время становятся важнейшей задачей для специалистов компании.

В процессе выполнения обязанностей менеджерам, экономистам, финансистам предприятия приходится решать ряд вопросов и принимать необходимые управленческие решения, связанные с возможными изменениями ряда взаимозависимых показателей производственно-хозяйственной деятельности за определенный период времени. В частности, такими взаимосвязанными показателями являются объемы реализации продукции, средняя цена на единицу продукции, затраты на производство, размеры прибыли, соотношение постоянных и переменных затрат и др.

Для обоснованного принятия управленческого решения необходимо выполнять определенные практические расчеты, которые позволяли бы руководству предприятия принимать необходимые и, главное, обоснованные решения.

Большую роль в обосновании управленческих решений играет маржинальный анализ, методика которого базируется на тех самых показателях, упоминаемых выше. Данный метод управленческих расчетов называют еще и анализом безубыточности.

Безубыточность - такое состояние, когда производственнохозяйственная деятельность не приносит ни прибыли, ни убытков. Сравнивая объемы выручки точки безубыточности и фактические объемы, менеджеры предприятия могут заранее оценить, насколько близко предприятие находится от опасной зоны, и выработать меры для выхода из создавшегося положения. Зона безопасности -разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж. Чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

На рост прибыли может повлиять увеличение выручки путем регулирования средней цены продаж и изменениями в структуре продаж продукции, а также снижение постоянных или переменных затрат.

В табл. 4 произведен расчет точки безубыточности для нашего предприятия на 2007 год.

Имеются следующие условия для расчетов: объем реализации РПт — 9 843 тыс. т; затраты постоянные Зп0ст — 4565132 тыс. руб.;

211

212

213

214

затраты переменные Зпер — 9744 844 тыс. руб.;

прибыль до налогообложения Пдн — 233 965 тыс. руб.;

объем реализации (без НДС) РП — 14543941 тыс. руб.

Обращаем внимание на то, что для более достоверного результата расчет точки безубыточности производим не на основе себестоимости реализации угольной продукции, а исходя из затрат на производство и реализацию учетом операционных внереализационных расходов которые примем как постоянные расходы (обязательства предприятия перед кредиторами и коллективом и др.).

Используя эти исходные данные, мы можем определить безубыточный объем продаж и зоны безопасности компании.

На рис. 3 показан график точки безубыточности, из которого видно, что критический объем реализации в сумме 13 835 млн. руб. приближен к плановому значению бюджета продаж на 2007 год 14544 млн. руб.

Предположим, что средняя цена реализации 1 т угольной продукции снизится на 3 %, то для того, чтобы получить запланированный финансовый результат, нам необходимо увеличить объем продаж до 10 300 тыс. т угольной продукции, что невозможно по 2 причинам. Во-первых, из анализа рынка видно, что спрос на угольную продукцию снижается, равно как и снижаются цены. Во-вторых, данный объем реализации превышает проектную мощность разреза на 300 тыс. тонн (согласно проекту «Пересмотр технического проекта строительства разреза «Нерюнгринский» с доведением производственной мощности до 10 млн. т угля в год»).

Теперь предположим, что переменные затраты снизятся на 5 %. В этом случае точкой безубыточности будет объем реализации 8546 тыс. т угля, при этом пороговая выручка составит 12628 млн. руб.

Следовательно, для улучшения финансовой устойчивости предприятия и обеспечения выполнения плана по получению прибыли, необходимо изыскать резервы снижения затрат.

Структура себестоимости 1 т добычи в ОАО ХК «Якутуголь» в сравнении с отраслевой структурой представлена на рис. 4. Доля материальных затрат в себестоимости добычи угля превышает среднеотраслевую в 1,5 раза, кроме того, в динамике имеет тенденцию к росту.

216

217

Столь значительные отличия доли материальных затрат в общем объеме себестоимости ОАО ХК «Якутуголь» в сравнении со среднеотраслевым значением объясняется тем, что транспортировка угля и породы осуществляется не самим разрезом, а автобазой технологического автотранспорта филиал ОАО ХК «Якутуголь» в то время, как, в основном по отрасли, транспортировка угля на поверхности, включая вывозку породы на внешние отвалы производит разрез самостоятельно. Отсюда и различия в группировке расходов по месту возникновения и по процессам производства.

В результате анализа структуры себестоимости 1 т добычи угля принимаем решение о том, что основной источник снижения затрат - это материальные затраты, так как их удельный вес составляет более 68 %. Фактический коэффициент вскрыши за 2006 год составляет 7,0. Поэтому разумным будет искать резервы снижения затрат в технологической цепочке выемка и транспортировка вскрышных пород.

— Коротко об авторах ---------------------------------------------

Медведева Е.А. - гл. экономист, ОАО ХК «Якутуголь»;

Островой К.В. - зам. начальника управления по экономике, ОАО ХК «Якутуголь»;

Ядрихинская Е.В. - гл. специалист, ОАО ХК «Якутуголь»

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели работы угледобывающих предприятий за январь-август 2006 года

° - •а о. в Показатель Ед.изм. ОАО УК Южный Кузбасс ОАО УК Куз-бассразрез-уголь ОАО Междуречье ОАО ХК Якутуголь

1 Добыча угля, всего тыс. т. 8 577,1 27 192,0 3 565,0 6 349,9

1а в том числе коксующегося тыс. т. 6 162,0 2 653,6 1 682,0 3 515,5

2 Вскрыша - всего тыс. м3 52 976 178 288 24 063 44 500

3 Коэффициент вскрыши - всего 6,2 6,6 6,7 7,0

4 Переработка угля тыс. т. 10 237,9 - - 5 672,5

5 Выпуск концентрата тыс. т. 7 254,4 - - 3 405,1

6 Отгружено товаров собственного производства в фактических ценах (без НДС) тыс. руб. 14 718 152 14 778 787 2 315 833 10 421 561

7 Полная себестоимость 1 тн добычи угля тыс. руб. 473,01 468,50 416,08 741,80

7а производственная себестоимость тыс. руб. 473,00 422,51 415,62 739,22

7б материальные затраты в себестоимости 1 тн добычи угля тыс. руб. 280,91 238,56 211,72 509,68

8 Прибыль до налогообложения тыс. руб. 1 762 817 1 725 315 437 919 1 725419

9 Дебиторская задолженность тыс. руб. 4 168 791 33 209 169 797 400 1 787 198

10 Кредиторская задолженность тыс. руб. 14 991 435 3 370 104 235 193 1 268 527

11 Среднесписочная численность работников чел. 12 791 21 557 2 890 8 344

12 Среднемесячная заработная плата руб. 15 960,0 14 402,7 17 996,8 25 490,2

13 Отгрузка промышленной продукции руб./чел 1 266 295 687 162 178 046 530 562

№ Показатель Ед.изм. ОАО УК ОАО УК Куз- ОАО Междуре- ОАО ХК

стро Южный Куз- бассразрез- чье Якутуголь

ки басс уголь

на одного работника ІППІ

Таблица 2

Фактически сложившиеся средние и прейскурантные цены на угольную продукцию по маркам и классам предприятий-производителей

Фактические средние цены, руб. Прейскурантные цены, руб.

июль август +/- эл/ станции август сентябрь октябрь +/-

Кемеровская область

ОАО ОУК Южкузбассуголь

Г рядовой (0-300) ГЖ рядовой (0-300) (зола 11-22%) Ж концентрат кокс КО рядовой (0-300) КС рядовой (0-300) Т рядовой (0-300) 514.0 1 100,0 1 646,0 810.0 714.0 515.0 510.0 1 095,0 1 620,0 810.0 714.0 510.0

Красноярский край

ОАО Красноярсккрайуголь Б рядовой (0-300) БК (50-100) 132,8 165,0 133.0 165.0

Республика Саха

ОАО ХК Якутуголь

Б рядовой (0-300) Д рядовой (0-300) К концентрат КС концентрат 495,0 640,8 2 575,5 686,6 495,0 637,7 2 520,0 781,3 -3,1 -55,5 94,7 707,3 443,5 643.0 2 850,0 659.0 443,5 643.0 2 850,0 659.0

Фактические средние цены, руб. Прейскурантные цены, руб.

июль август +/- эл/ станции август сентябрь октябрь +/-

СС рядовой (0-300) 632,5 628,7 -3,9 639,0 626,0 626,0

ССОМСШ (0-70) 483,0 487,1 4,1 487,1 518,0 518,0

ССОМСШ (0-50) 1 323,4 1 319,4 -4,0 699,7 704,0 704,0

ГП 'ЦДУ ТЭК' - УСОИ: 21/09/2006

Таблица 3

Оценка основных технико-экономических показателей работы ОАО ХК "Якутуголь " за 2006 год

№ Показатель Ед.изм. 2005 2006 год Отклонение Отклонение 2007 Отклонение

стро ки год Факт оценки 2006 к плану 2006 оценки 2006 к факту 2005 год про- прогноза 2007 к оценке 2006

План Оценка +,- % +,- % гноз +,- %

1 Добыча угля, всего тыс.т. 8975 9500 9516 16 100,2 541 106,0 10000 484 105,1

1а в том числе коксующегося тыс. т. 5046 5300 5245 -55 99,0 199 103,9 6300 1055 120,1

2 Вскрыша - всего тыс. м3 56395 65000 67393 2393 103,7 10998 119,5 68000 607 100,9

3 Коэффициент вскрыши - всего 6,3 6,8 7,1 0,2 103,5 0,8 112,7 6,8 -0,3 96,0

4 Объем реализованной угольной продукции тыс. т. 9060 9446 9542 96 101,0 483 105,3 9843 301 103,2

4а в т.ч. на экспорт тыс. т. 4802 4702 4735 33 100,7 -67 98,6 5193 458 109,7

5 Объём реализованной продук- млн. руб. 15638 15238 15579 341 102,2 -59 99,6 14643 -936 93,6

ции, всего

5а угольная продукция - всего млн. ру<5. 15411 15083 15340 257 101,7 -71 99,5 14544 -796 94,5

6 Среднесписочная численность, всего (с кап-строительством) чел. 8107 8262 8212 -50 99,4 105 101,3 8301 89 101,1

6а - ШШ чел. 7744 7876 7832 -44 99,4 88 101,1 7891 59 100,8

6б - рабочих по добыче угля чел. 1686 1764 1764 0 100,0 78 104,6 1764 0 100,0

7 Производительность труда рабочего по добыче угля т/мес. 443,6 448,8 449,5 0,8 100,2 5,9 101,3 472,4 22,9 105,1

8 Производительность труда рабочего по горной массе м3/мес. 3123,5 3410,7 3524,3 113,6 103,3 400,8 112,8 3570,3 46,0 101,3

9 Выработка реализованной продукции на 1 работника ППП т.руб./ мес. 168,3 161,2 165,8 4,6 102,8 -2,5 98,4 154,6 -11,2 92,8

10 Себестоимость реализованной угольной продукции млн.ру б. 10476 12681 12297 -384 96,9 1821 114,8 13895 1598 111,5

11 Себестоимость 1 тонны добычи ру<5. 683,67 780,12 754,34 -25,8 96,6 70,67 109,4 828,21 73,87 108,9

Таблица 4

Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия

№ п/п Наименование показателя Един. измер. Обозначение показателя Формула расчета 2007 год

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1 Реализованный уголь тыс тонн РПт 9 843

2 Выручка от реализации угольной продукции (без НДС) тыс б. у р РП 14 543 941

3 Себестоимость реализованной угольной продукции тыс б. у р С 13 864 797

3.1. постоянные расходы тыс б. у р Спост 4 119 953

3.2. переменные расходы тыс б. у р Спер 9 744 844

4 Сальдо операционных расходов тыс б. у р Зопер 165 179

5 Сальдо внереализационных расходов тыс б. у р Звнер 280 000

6 Прибыль до налогообложения тыс б. у р Пдн 233 965

7 Затраты на производство и реализацию угольной продукции тыс б. у р З З = Зпост + Зпер 14 309 976

7.1. постоянные тыс б. у р Зпост Зпост = Спост + Зопер + Звнер 4565132

7.2. переменные тыс б. у р Зпер Зпер = Спер 9 744 844

8 Средняя цена 1 тн угольной продукции руб./тн Цед Цед = РП / РПт 1 477,59

№ п/п Наименование показателя Един. измер. Обозначение показателя Формула расчета 2007 год

РАСЧЕТ НЫЕ ДАННЫЕ

Определение точки безубыточного объема продаж

1 Маржинальная прибыль (сумма покрытия) тыс. руб. МП МП= Зпост + Пдн 4 799 097

2 Переменные затраты на 1 тн угольной продукции руб./тн Зпер ед Зпер ед = Зпер / РПт 990,03

3 Маржинальная прибыль на 1 тн реализованной угольной продукции руб./тн МП ед МП ед = Цед - З пер ед 487,56

4 Пороговая объем реализации угольной продукции тыс. тонн ТБУ ед ТБУ ед = З пост / МП ед 9 363

5 Коэффициент покрытия в объеме реализации угольной продукции Кп Кп = МП / РП 0,330

6 Пороговая выручка от реализации угольной продукции тыс. руб. ТБУ ТБУ = З пост / Кп 13 834 897

7 Средняя цена безубыточности руб./тн Цб Цб = ТБУ / РПт 1 405,56

8 Средняя цена реализации с учетом рентабельности руб./тн Цр Цр = Цб * Р, Р = 20% 1 686,67

Рис. 3. Определение точки безубыточности

Выручка от продаж 14 544 млн. руб.

Динамика структуры себестоимости 1 тонны добычи угля ОАО ХК "Якутуголь" в сравнении с общеотраслевым показателем

Всего по угольной Факт 2005 год Оценка 2006 год Прогноз 2007 год

отрасли РФ

Внепроизводственные расходы  Отчисления на социальные нужды  Прочие расходы  Расходы на оплату труда  Амортизация основных фондов  Материальные затраты

Рис. 4. Динамика структуры себестоимости 1 т добычи