Оценка инновационной активности топливно-энергетических предприятий

УДК 37.032.5

Оценка инновационной активности топливно-энергетических

предприятий

Estimation of innovative activity of fuel and energy enterprises

Корсунов Петр Петрович Korsunov P.P.

Уральский федеральный университет имени первого Президента России

Б.Н.Ельцина, г.Екатеринбург

Аннотация. В статье предложена авторская методика оценки инновационной активности компании, являющейся важнейшим источником роста конкурентоспособности предприятия. В рамках данной методики представлены основные этапы оценки инновационной активности с учетом использования финансовых возможностей компании с позиции обеспечения ее конкурентоспособности.

Ключевые слова: конкурентоспособность, показатели инновационной активности, инновационная активность, инновационная стратегия, финансовая устойчивость, эффективность хозяйственной деятельности.

Abstract. The article proposes author's method of estimation of innovative activity of the company is an important source of competitiveness of the enterprise growth. In the framework of this method are the main stages of evaluation of innovative activity taking into account the use of the financial possibilities of the company from the perspective of ensuring its competitiveness.

Keywords: competitiveness, innovation activity indicators, innovation activity, innovation strategy, financial stability and efficiency of economic activities.

Конкурентоспособность промышленного предприятия в значительной степени зависит от его инновационной активности, которая позволяет проанализировать его оперативные и стратегические возможности.

Среди известных методик оценки инновационного развития широко используется методика Трифиловой А.А. [1], позволяющая установить соответствие между текущей деятельностью и стратегическим развитием компании.

Данная методика интересна тем, что позволяет оценить финансовые возможности компании по внедрению технологий с учетом необходимости ведения эффективной производственной деятельности.

Методика позволяет до начала инновационной деятельности установить взаимосвязь между реализацией стратегий инновационного развития и финансовыми возможностями исполнения. Недостатком методики Трифиловой А.А., затрудняющей её применение для решения задач данного исследования, является невозможность учета специфических особенностей инновационного развития нефтегазовых компаний.

С учетом отмеченного выше нами разработана авторская методика оценки инновационного развития компании, базирующаяся на идее взаимосвязи между инновационной активностью компании, являющейся важнейшим источником роста конкурентоспособности предприятия, и финансовыми возможностями компании. В рамках данной методики представлены основные этапы оценки инновационной активности компании с позиции обеспечения ее конкурентоспособности (рисунок 1). На рисунке 2 представлена матрица выбора стратегии инновационного развития компании.

ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ УЛУЧШАЮЩЕЙ ИННОВАЦИИ

Этап 1 - Маркетинговый

Выявление новых рыночных потребностей с позиции обеспечения конкурентоспособности Этап 2 - Пилотный Создание улучшенного промышленного образца Этап 3 - Внедренческий Коммерциализация инновации Этап 4 - Стратегический Формирование нового продукта на рынке с целью обеспечения конкурентоспособности

_1_

ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ БАЗИСНОЙ ИННОВАЦИИ

Этап 1 Маркетинговый

Выявление новых научно-технических знаний и возможностей Этап 2 - Пилотный

Создание прототипа с возможностью промышленного

применения

Этап 3 - Внедренческий

Коммерциализация инновации

Этап 4 - Стратегический

Формирование нового рынка

Рисунок 1- Механизм выбора стратегии инновационного развития компании с позиции обеспечения конкурентоспособности

Возможности финансирования инновационной деятельности

высокие

средние

низкие

л н о о

и «

«

н

к к

о «

я

л «

о и и К

высокая Лидер Лидер Последователь

средняя Лидер Лидер Последователь

и 00 Последователь Последователь Последователь

К И

Рисунок 2- Матрица выбора направления инновационного развития компании

Оценка инновационной активности предоставляет возможность компании оценить свои инновационные ресурсы еще до осуществления инвестиций, что, в свою очередь, позволяет обеспечить адекватный выбор направлений вложения средств.

Высокая оценка инновационной активности будет свидетельствовать о значительном заделе компании в сфере научно-технического развития и возможности создания принципиально нового продукта (услуги) в перспективе.

Средняя оценка инновационной активности компании говорит о возможностях движения как по пути внедрения базисных инноваций, так и по пути совершенствования существующих на рынке продуктов (услуг) в зависимости от возможностей финансирования инновационной деятельности.

Низкая инновационная активность будет свидетельствовать об отсутствии у компании существенных научно-технических наработок и необходимости сосредоточиться на стратегии последователя.

Оценку инновационной активности компании предлагается проводить по ряду показателей (таблица 1.). Значения показателей коэффициентов обеспеченности интеллектуальной собственностью, коэффициента обеспеченностью новой техники и коэффициента инновационного роста были взяты в соответствии с методикой Трифиловой А.А. [1].

Таблица 1 - Показатели определения инновационной активности компании

Значение инновационной

Показатель Сущность показателя Расчет показателя активности

Высокая Средняя Низкая

Коэффициент Показывает степень внедрения и использования Кис = Си / Авн > 0,10 ... < 0,10 ... <0,05

обеспеченност и полезных моделей, патентов, товарных знаков, а также иных прав и активов, необходимых для Си - сумма затрат на интеллектуальную собственность, руб. 0,15 0,15 >0,05

интеллектуальн эффективного инновационного развития в АВН - внеоборотные активы

ои совокупных внеоборотных активах компании, что организации (основные средства,

собственность ю

Коэффициент Показывает способность организации к Кот =ОФн /ОФср > 0,35 . . . < 0,35 . .. < 0,10

освоения новоИ освоению нового оборудования, соответствие ОФН - стоимость вновь введенных 0,40 0,40 ... 0,15

техники (КОТ) техники передовому технологическому уровню. Рассчитывается как соотношение вновь введенных в эксплуатацию основных производственно-технологических фондов и среднегодовой стоимости основных производственных фондов. основных производственных фондов, руб.; ОФср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов организации, руб. > 0,10 ... 0,15

Коэффициент Характеризует устойчивость КИР =ИИС /ИОБ > 0, 5 5 ... < 0,55 ... < 0,35

инновационног производственного развития. Показывает долю Иис - стоимость научно-исследователь- 0,60 0,60 ... 0,40

о роста (КИР) средств, выделяемых организацией на исследования и разработки в общем объеме инвестиций компании. ских и учебно-методических инвестиционных проектов, руб.; ИОБ - общая стоимость инвестиционных расходов, руб. > 0,35 ... 0,40

Коэффициент Показывает способность организации к Коп = ВРнп / ВРоб > 0,45 ... < 0,45 ... < 0,33

освоения новоИ освоению нового оборудования, соответствие ВРНП - выручка от продажи новой или 0,50 0,50

продукции (Коп ) техники передовому технологическому уровню. Рассчитывается как соотношение вновь введенных в эксплуатацию основных производственно-технологических фондов и среднегодовой стоимости основных производственных фондов. усовершенствованной продукции (работ, услуг) и продукции (работ, услуг), изготовленной с использованием новых или улучшенных технологий, руб. ВРНП - общая выручка от продажи всей продукции (работ, услуг), руб. > 0,33

Расчет показателей инновационной активности топливно-энергетических предприятий (ТЭП) на примере ПАО «Газпром» производился при помощи форм бухгалтерской отчетности.

Анализируемые параметры оценки инновационной активности исследуемого предприятия позволяют оценить улучшающие инновации в целях обеспечения конкурентоспособности ПАО «Газпром» (таблица 2).

Таблица 2 - Исходные данные для расчета показателя инновационной активности

ПАО «Газпром», тыс. руб. [2]

Анализируемые параметры оценки инновационной активности предприятий Исходные данные

2013 2014 2015

Стоимость нематериальных активов 277 132 7 659 649 11 776 108

Сумма внеоборотных активов 7867405248 8 931 076 560 9 291 306 836

Стоимость вновь введенных основных производственных фондов 613099807 610171448 557498359

Стоимость основных производственных фондов организации на начало года 14863562160 15463311591 18348030419

Стоимость основных производственных фондов организации на конец года 15463311591 18348030419 18887243755

Стоимость научно-исследовательских и учебно-методических инвестиционных проектов 3 093 124 12 199 392 9 870 574

Общая стоимость инвестиционных расходов 1 721 255 821 1 933 934 853 2 044 659 275

Выручка от реализации новой или усовершенствованной продукции 18 447 355 21 088 276 24 245 881

Общая выручка от реализации продукции 3 933 335 313 3 990 280 172 4 334 293 477

Рассмотрим подробнее расчет указанных в табл. 1 показателей

инновационной деятельности на примере ПАО «Газпром

Таблица 3- Показатели инновационной деятельности ПАО «Газпром» для расчета коэффициента обеспеченности интеллектуальной собственностью

Год Показатель, тыс. руб. Кис

Внеоборотные активы Интеллектуальная собственность

2013 7 867 405 248 277 132 0,00003523

2014 8 931 076 560 7 659 649 0,00085764

2015 9 291 306 836 11 776 108 0,00126743

На основании расчета данного показателя можно сделать вывод о том, что

для ПАО «Газпром» характерна низкая инновационная активность. Однако, за последние 3 года данный показатель вырос почти в 36 раз, что безусловно является позитивной тенденцией и говорит о хорошем потенциале роста.

Таблица 4 - Показатели инновационной деятельности ПАО «Газпром» для расчета коэффициента освоения новой техники

Год Показатель, тыс. руб. Коэффициент освоения новой техники

Стоимость вновь введенных основных производственных фондов Стоимость производстве предп основных :нных фондов риятия

На начало года На конец года

2013 613099807 14863562160 15463311591 0,04043277

2014 610171448 15463311591 18348030419 0,03609271

2015 557498359 18348030419 18887243755 0,02994464

Рассчитанный показатель свидетельствует о том, что для ПАО «Газпром» характерна низкая инновационная активность в части освоения новой техники. За последние 3 года этот показатель сократился на 36%, что связано с ослаблением курса рубля и, соответственно, с удорожанием оборудования. Вместе с тем, столь низкий показатель для одного из лидеров отечественной промышленности может быть оценен как неприемлемый.

Таблица 5 - Показатели инновационной деятельности ПАО «Газпром» для

расчета коэффициента инновационного роста

Год Показатель, тыс. руб. Коэффициент инновационного роста

Стоимость научно-исследовательских и учебно-методических инвестиционных проектов Общая стоимость прочих инвестиционных расходов

2013 3 093 124 1 721 255 821 0,001797016

2014 12 199 392 1 933 934 853 0,006308068

2015 9 870 574 2 044 659 275 0,004827491

Этот показатель говорит о том, что ПАО «Газпром» не использует в достаточной степени возможности построения стратегического управления с учетом инновационного подхода, предполагающего последовательный рост инвестиционных вложений в различные инновационные проекты, следовательно, инновационная активность компании может оцениваться как низкая.

Таблица 6 - Показатели инновационной деятельности ПАО «Газпром» для __расчета коэффициента освоения новой продукции_

Год Показатель, тыс. руб. Коэффициент освоения новой продукции

Выручка от продажи новой или усовершенствованной продукции Общая выручка от продажи всей продукции

2013 18 447 355 3 933 335 313 0,00469

2014 21 088 276 3 990 280 172 0,00528491

2015 24 245 881 4 334 293 477 0,00559396

Значение коэффициента освоения новой продукции для ПАО «Газпром» свидетельствует о низкой степени использования инновационной продукции в деятельности компании, что, по сути дела, является следствием низкого уровня показателей, рассчитанных ранее.

Таким образом, на основе анализа коэффициентов инновационной активности можно сделать вывод о том, что инновационная деятельность ПАО «Газпром» на сегодняшний день находится на низком уровне и требует неотложных мер по улучшению сложившейся ситуации.

Теперь обратимся к анализу возможностей компании по улучшению своих показателей инновационной активности с точки зрения финансирования инновационных проектов. Подобная оценка, проводимая в рамках анализа инновационного потенциала компании, характеризует возможности по финансированию инноваций без ущерба для основной деятельности.

Проводимый анализ позволит дать ответ на вопросы:

• соответствуют ли ресурсы организации предстоящим долгосрочным затратам?

• может ли финансирование долгосрочной инновационной деятельности негативно сказаться на эффективности текущей производственной деятельности.

Для ответа на эти вопросы целесообразно определить наличие и положительную динамику доходности компании - соотношения объемов собственных и заемных средств. Это можно сделать на основе материалов финансовой отчетности (таблицы 7).

Таблица 7 - Показатели оценки возможностей финансирования инновационной деятельности

Показатель Сущность показателя Расчет показателя Возможности финансирования

Высокие Средние Низкие

Рост (+) или снижение (-) рентабельности продаж (Крп) Является индикатором финансовой эффективности компании. Увеличение рентабельности продаж может быть свидетельством того, что темпы роста выручки опережают темпы роста затрат, либо темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Снижение показателя является индикатором того, что либо темпы роста затрат опережают темпы роста выручки, либо темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат, либо показателем снижающейся выручки при растущих затратах. Крп = ПНП/ВРНП ПНП - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), руб.; ВРНП - общая выручка от продажи всей продукции (работ, услуг), руб. +

Избыток (+) или недостаточность (-) собственных оборотных средств (Ис) Характеризует обеспеченность собственными ресурсами. При излишке собственных оборотных средств предприятие самостоятельно может осуществлять реализацию стратегий инновационного развития Ис = Сс - ОС Ис - наличие собственных оборотных средств; Сс - источники собственных средств; ОС - основные средства с учетом вложений внеоборотных активов +

Избыток (+) или недостаточность (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ит) Положительное значение характеризует достаточную финансовую обеспеченность производства необходимыми ресурсами. При недостатке собственных оборотных средств для эффективного вовлечения новых технологий следует привлечь и заемные средства (в небольшом количестве) ИТ = Ис+ОД Ис - наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат; ОД - долгосрочные обязательства по кредитам и заемным средствам + +

Избыток (+) или недостаточность (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Иоб) Положительное значение свидетельствует о наличии как минимум удовлетворительной финансовой поддержки текущих производственных запасов и затрат. Излишек при недостатке собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников показывает, что необходимо значительное финансирование из внешних источников для реализации стратегий инновационного развития. Отрицательное значение является свидетельством дефицита источников формирования затрат ИОБ = ИТ+Ю=(Ие +ОД+ Ок) - ОС ИОБ - общая величина по основным источникам средств для формирования результатов и затрат; Ок - краткосрочные обязательства по кредитам и займам + + +

Ниже рассмотрены представленные в таблице 7 показатели оценки возможностей финансирования инновационной деятельности

Необходимым, но недостаточным условием для наличия у компании возможностей финансирования инновационной деятельности является положительная динамика рентабельности продаж - важнейшего индикатора финансовой эффективности компании.

Таблица 8 - Расчет показателя рентабельности продаж ПАО «Газпром», тыс.руб.

Год Прибыль от реализации продукции Выручка от реализации продукции Рентабельность продаж Изменение рентабельности продаж к предыдущему периоду

2012 993 206 947 3 659 150 757 0,271430999

2013 962 035 500 3 933 335 313 0,244585174 -0,026845826

2014 920 214 538 3 990 280 172 0,230614017 -0,013971157

2015 811 940 021 4 334 293 477 0,187329267 -0,043284749

Снижение рентабельности продаж показывает опережающий рост затрат по

отношению к росту выручки, что, скорее всего, является первопричиной недостаточных возможностей финансирования значимых инновационных проектов компании и влечет за собой снижение других, не менее важных показателей деятельности ПАО «Газпром». Это, прежде всего, касается показателей его собственных оборотных средств, динамики их изменения, а также собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.

Наличие собственных оборотных средств вычисляется как разность между собственными средствами компании и ее основными средствами с учетом вложений внеоборотных активов (таблица 9).

Таблица 9 - Расчет показателя наличия собственных оборотных средств ПАО

«Газпром», тыс.руб.

Год Источники собственных средств Основные средства и вложения Наличие собственных оборотных средств

2013 8 369 165 460 7 867 405 248 501 760 212

2014 9 089 213 120 8 931 076 560 158 136 560

2015 9 322 338 840 9 291 306 836 31 032 004

Избыток или недостаток собственных оборотных средств определяем по формуле:

ДИс = Ис - З,

где З - величина запасов и затрат

Таблица 10 - Определение изменения собственных оборотных средств ПАО «Газпром», тыс.руб.

Год Ис Запасы и затраты Изменение Ес

Запасы НДС по приобретенным ценностям

2013 501 760 212 402 256 939 56 729 385 +42 773 888

2014 158 136 560 491 437 777 69 933 019 -403 234 236

2015 31 032 004 539 864 750 67 036 633 -575 869 379

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных

источников для формирования запасов и затрат вычисляется как сумма

собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов

Таблица 11 - Расчет показателя наличия собственных оборотных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат ПАО

«Газпром». тыс.руб.

Наличие Долгосрочные кредиты и заемные средства Наличие собственных оборотных

Год собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования

средств запасов и затрат

2013 501 760 212 1 246 573 687 1 748 333 899

2014 158 136 560 1 705 131 817 1 863 268 377

2015 31 032 004 2 087 032 902 2 118 064 906

Избыток или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (таблица 12) может быть рассчитан по формуле:

ДИт = Ит - З =

Таблица 12 - Определение изменения собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

Год Ит Запасы и затраты Изменение Ет

Запасы НДС по приобретенным ценностям

2013 1 748 333 899 402 256 939 56 729 385 +1 289 347 575

2014 1 863 268 377 491 437 777 69 933 019 +1 301 897 581

2015 2 118 064 906 539 864 750 67 036 633 +1 511 163 523

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (таблица 13) рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и может быть определена с использованием выражения:

Иоб = ИТ+К1=

Таблица 13 - Расчет показателя общая величина основных источников средств

для формирования запасов и затрат ПАО «Газпром», тыс.руб.

Год Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат Краткосрочные кредиты и займы Общая величина по основным источникам средств для формирования результатов и затрат

2013 1 748 333 899 1 239 446 915 2 987 780 814

2014 1 863 268 377 1 455 390 187 3 318 658 564

2015 2 118 064 906 1 571 876 215 3 689 941 121

На основе данных показателей дается оценка размера источников для покрытия запасов и затрат (таблица 14). Избыток или недостаток размера основных источников можно выразить формулой:

ДИоб = Иоб - З =

Таблица 14 - Определение изменения общей величины основных источников для

Год Иоб Запасы и затраты Изменение ЕОБ

Запасы НДС по приобретенным ценностям

2013 2 987 780 814 402 256 939 56 729 385 +2 528 794 490

2014 3 318 658 564 491 437 777 69 933 019 +2 757 287 768

2015 3 689 941 121 539 864 750 67 036 633 +3 083 039 738

Определение направления инновационного развития ПАО «Газпром» с учетом произведенных расчетов рекомендуется осуществлять на основе матрицы (рисунок 3).

Таким образом, расчет совокупности показателей оценки возможностей финансирования инновационной деятельности ПАО «Газпром» показал, что на сегодняшний день эти возможности можно оценить как средние.

Что же касается выбора дальнейшей стратегии, связанной с поиском направлений инновационного развития, то на основе определения инновационной активности компании и возможностей финансирования её деятельности

современная стратегия может быть определена как стратегия последователя, заключающаяся во внедрении улучшающих инноваций

Возможности финансирования инновационной деятельности высокие средние низкие

л н о о X ю X н и

ей

X X о к я

ей И о X X

К

5

и о о 3 и

X

«

(U СР о

5

и со К

к

Лидер Лидер Последователь

Лидер Лидер Последователь

Последователь Последователь ^«Газпром» ^ Последователь

Рисунок 3- Расположение ПАО «Газпром» на матрице выбора направления инновационного развития

В настоящий момент ПАО «Газпром» обладает достаточными инвестиционными средствами для внедрения инноваций и, в то же время, необходимыми ресурсами для разработки новых технологий, позволяющими стимулировать повышение его конкурентоспособности. Однако существенный рост эффективности своей деятельности предприятие может осуществить только при переходе к стратегии лидерства, для которой характерны более высокие показатели инновационной активности.

Таким образом, оценка инновационной активности предприятий и определение направления их инновационной деятельности, позволяют проконтролировать правильность выбранного вектора стратегического развития топливно-энергетических предприятий с позиций обеспечения конкурентоспособности.

Библиографический список

1. Трифилова А.А. Оценка эффективности инновационного развития [Текст] / А.А. Трифилова. - М.: Финансы и кредит, 2005. 304 с.

3. Пресс-релиз ПАО «Газпром»: годовые отчеты [Электронный ресурс] Режим доступа http://ir.gazprom-neft.ru/novosti-i-otchety/godovye-otchety/