ВЛИЯНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕЗИДЕНТОВ ОСОБЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН НА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ РЕГИОНА

РЕГИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

DOI: http://dx.doi.org/10.21686/2413-2829-2020-6-89-105

ВЛИЯНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕЗИДЕНТОВ ОСОБЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН НА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ РЕГИОНА

Е. М. Петрикова, Л. С. Однорал

Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова,

Москва, Россия

На разных этапах становления и развития российской экономики создавались различные институциональные формы, способствующие социально-экономическому развитию территорий, привлечению инвестиций, новых технологий по созданию продукции с высокой добавленной стоимостью, снижению уровня безработицы. В статье рассматриваются вопросы развития деятельности особых экономических зон (ОЭЗ) технико-внедренческого типа и их влияния на экономическое развитие регионов, в которых они функционируют. Проведен анализ эффективности функционирования ОЭЗ по утвержденной правительством Российской Федерации методике, включающей в себя различные показатели. Приведенные статистические данные по ключевым социально-экономическим показателям регионов доказывают эффективность функционирования ОЭЗ и их позитивный вклад в развитие территорий. Сделаны выводы о том, что ОЭЗ в ближайшее время могут стать ключевыми экономическими центрами, которые не только будут объединять по кластерному типу компании-резиденты ОЭЗ и характеризовать отраслевую специализацию региона, но и станут мощным стимулом социально-экономического развития близлежащих территорий в регионе. Новым этапом построения эффективной работы по комплексному планированию развития ОЭЗ будет реализация инвестиционных планов компаний-резидентов в регионе и отраслевая специализация ключевых компаний и кластеров территории.

Ключевые слова: комплексное развитие территории, показатели эффективности, социально-экономическое развитие региона, особые экономические зоны.

THE IMPACT OF FINANCE AND BUSINESS ACTIVITY OF SPECIAL ECONOMIC ZONE RESIDENTS ON SOCIAL AND ECONOMIC DEVELOPMENT OF THE REGION

Elena M. Petrikova, Lyana S. Odnoral

Plekhanov Russian University of Economics,

Moscow, Russia

On earlier stages of Russian economy establishment and development different institutional forms were built, which fostered social and economic development of territories, raising investment, attracting new technologies aimed at producing goods with high added value and cutting unemployment. The article discusses issues of special economic zone (SEZ), characterized as technical-introductory, and their impact on economic development of regions of their location. The efficiency of SEZ work was analyzed according to methodology approved by the Government of the Russian Federation. Statistics on key social and economic figures of regions proves the efficiency of SEZ work and their positive contribution to the territory development. A conclusion was drawn that SEZ in the near future can become key economic centers, which could integrate companies - SEZ residents by the cluster type and characterize the industry specialization of the region and at the same time could become a mighty stimulus for social and economic development of adjoining territories. Investment plans of companies - residents in the region and industry

specialization of key companies and clusters on territories will start a new stage of building the efficient work aimed at complex SEZ development.

Keywords: complex development of territory, efficiency figures, social and economic development of the region, special economic zones.

Мировая экономика уже не раз ощущала на себе последствия мировых экономических кризисов, и каждый раз триггерами рецессии выступали различные факторы. В 2008 г. это был пузырь на рынке ипотечных ценных бумаг и их производных инструментов. В 2020 г. мировая экономика столкнулась с угрозой, которая влияет не только на изменение баланса спроса и предложения на сырьевых и финансовых рынках, но и в целом на образ жизни людей во всех государствах.

Помимо этого, текущую ситуацию в России осложняют такие факторы, как финансово-экономические санкции западных стран, последствия национальной экономики из-за глобального экономического шока, вызванного COVID-19, изменчивость курса российской валюты и зависимость бюджетной системы страны от конъюнктуры внешних рынков из-за непостоянства сырьевых и финансовых рынков. Все эти факторы определяют социально-экономическое развитие страны на сегодняшний день.

Для разрешения всех указанных выше задач государство уже не первый год создает различные финансовые и нефинансовые институты, способствующие притоку инвестиций, открытию новых рабочих мест и стимулированию социально-экономического развития территорий. Среди них известны такие, как особые экономические зоны (ОЭЗ), кластеры, индустриальные парки, государственно-частное партнерство (ГЧП), технопарки, территории опережающего развития (ТОР), моногорода и др. Каждая из указанных форм имеет особый экономический статус, который сформировался в соответствии с запросами российской экономики, обусловленными историческим периодом их со-

здания на федеральном и региональном уровне [1. - С. 378].

Создание ОЭЗ, в отличие от свободных экономических зон (СЭЗ), отрицательный опыт реализации которых в 90-е гг. прошлого века в России фактически оказался «черной дырой» для бюджетной системы страны, способствует обеспечению инвесторов необходимой инфраструктурой, сближению производственных площадок с обслуживающей инфраструктурой, минимизации таможенных затрат и административных барьеров, получению налоговых льгот резидентами ОЭЗ.

В различных странах широко распространены свободные экономические зоны, которые активно функционируют в мировой экономике и на которые не распространяются национальные правила налогообложения и таможенного контроля, поскольку произведенные на их территории товары (работы, услуги) рассматриваются как находящиеся за пределами национальной таможенной территории объекты. СЭЗ, имея особый юридический режим и являясь частью территории Российской Федерации, были созданы для привлечения частного капитала, получения доступа к новым технологиям и оборудованию, расширения объемов продаж на экспортных рынках, увеличения инвалютных доходов в бюджетной системе России и в конечном счете для развития национальной экономики и ее более эффективной интеграции в мировую экономику.

Сейчас в мире по разным оценкам около 2 000 СЭЗ. К этому списку нельзя с полным основанием отнести ни одну из действующих в России территорий с особым статусом для предпринимательской деятельности. Начатое в нашей стране более 30 лет назад создание свободных экономических зон оказалось провальным из-за отсутствия законодательной базы и органи-

зационно-управленческого опыта деятельности у местных органов исполнительной власти, неустоявшейся практики функционирования хозяйственных субъектов в связи с переходом к рыночным отношениям в экономике. Продолжение развития данного института стало возможным только спустя 15 лет после принятия 22 июля 2005 г. Федерального закона № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». Чтобы не дублировать провальный опыт создания внутренних налоговых офшор, для нового института развития придумали другое название и заменили свободные экономические зоны на особые экономические зоны. ОЭЗ стали самым первым институтом развития, создаваемым в России с целью социально-экономического развития территории, привлечения инвестиций и передовых технологий, создания новых рабочих мест, развития экспорта и импортозамещения.

На территории ОЭЗ действует особый режим, стимулирующий ускорение темпов экономического роста на территории за счет привлечения капитальных вложений, создания благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства (МСП) и новых рабочих мест в регионе, роста товарооборота на внутренних и экспортных рынках.

Как известно, в настоящее время в России существуют такие особые экономические зоны, как промышленно-произ-водственные, технико-внедренческие, ту-ристско-рекреационные и портовые. Цель их создания состоит прежде всего в привлечении высокотехнологичного оборудования, разработке новых технологий и их коммерциализации, развитии санаторно-курортной сферы, туризма, транспортной инфраструктуры [3. - С 131].

Так как на территории ОЭЗ действуют налоговые, таможенные и инфраструктурные льготы, способствующие привлечению в приоритетные отрасли российской экономики прямых инвестиций, то реализация инвестиционных проектов на этой территории позволяет инвесторам

существенно снизить налоговые издержки за счет предоставляемых государством льгот, применения на территории ОЭЗ особой таможенной процедуры, а также льготных ставок за аренду помещений, земли, офисов. Так, в технико-внедренческих ОЭЗ обнуляются налоговые ставки для компаний-резидентов по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам. Страховка снижается до 8% (с 22%) в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - до 2% (с 2,9%) и в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - до 4% (с 5,1%). Налог на прибыль уменьшается в части региональных взносов до 13,5% [2. - С. 21].

Из 30 функционирующих в настоящее время ОЭЗ в России 13 зон являются про-мышленно-производственного типа, 6 -технико-внедренческого типа, 10 - турист-ско-рекреационных и 1 портовая. По официальным данным Минэкономразвития России, за последние 15 лет функционирования ОЭЗ общий объем частных и государственных инвестиций составил порядка 1 трлн рублей, освоенных инвестиций -более 420 млрд рублей. За это время на их территории было создано более 38 тыс. рабочих мест, собрано порядка 100 млрд рублей налогов в бюджетную систему всех уровней, включая отчисления во внебюджетные фонды и таможенные платежи, было зарегистрировано более 760 резидентов, из которых более 140 компаний с иностранным участием.

Проведем оценку влияния работы особых экономических зон технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) на социально-экономическое развитие регионов.

ОЭЗ ТВТ преследуют определенные макроэкономические, научно-технические и социально-экономические цели деятельности на территории региона (табл. 1). Они создаются на 49 лет общей площадью не более четырех квадратных километров. ОЭЗ ТВТ включают в себя шесть свободных экономических зон в различных субъектах Российской Федерации, информация о которых представлена в табл. 2.

Т а б л и ц а 1

Цели деятельности ОЭЗ ТВТ

Макроэкономические цели Научно-технические цели Социально-экономические цели

Привлечение иностранного и российского капитала за счет предоставления льгот и преференций компаниям-резидентам ОЭЗ Привлечение передовых отечественных и зарубежных технологий, оборудования, разработок для ускорения инновационных процессов развития Ускорение социально-экономического развития территории размещения ОЭЗ и близлежащих территорий в регионе за счет кооперации

Использование преимуществ международного разделения труда и международного обращения капитала для расширения экспорта Привлечение зарубежных ученых и специалистов для адаптации международного опыта и создания новых научно-технических разработок Удовлетворение потребностей в качественных товарах и насыщение местного рынка продукцией

Рост поступлений в бюджетную систему страны Повышение эффективности использования инфраструктуры ОЭЗ ТВТ Повышение эффективности бюджетных расходов и привлечение межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов бюджетной системы

Т а б л и ц а 2

Краткая характеристика и приоритетные направления деятельности ОЭЗ ТВТ в России*

Наименование ОЭЗ ТВТ Год основания

Общая площадь территории Приоритетные направления

ОЭЗ «Санкт-Петербург» в Санкт-Петербурге 2005 182.32 га В том числе: • участок «Новоорловская» - около 163.33 га (Приморский район); • участок «Нойдорф» - 18,99 га (пос. Стрельна Петродворцового района) • Фармацевтика и медицинские технологии. • Энергоэффективность. • Информационные технологии и телекоммуникации. • Точное приборостроение

ОЭЗ «Технополис-Москва» в Москве 2005 207,49 га В том числе: • площадка «Микрон» - 13,33 га; • площадка «Ангстрем» - 15,15 га; • площадка «Технополис» - 32,44 га; • площадка «МИЭТ» - 4,47 га; • площадка «Алабушево» - 142,1 га • Энергетика. • Фармацевтическая и медицинская промышленность. • Микроэлектроника. • Приборостроение. • Информационные технологии

ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино Московской области 2015 62,65 га • Энергетика. • Микроэлектроника

ОЭЗ «Дубна» в городе Дубна Московской области 2005 216,9 га В том числе: • участок «Новая промышленная зона» - 93,1 га; • участок «Российский центр по программированию» - 123,8 га • Ядерно-физические и нанотехно-логии. • Композиционные материалы. • Информационные технологии. • Проектирование сложных технических систем. • Био- и медицинские технологии

ОЭЗ «Томск» в Томской области 2005 276 га В том числе: • участок «Южная площадка» -192,53 га; • участок «Северная площадка» -83,47 га • Приборостроение. • Энергетика. • Информационные технологии. • Микроэлектроника. • Фармацевтическая и медицинская промышленность

ОЭЗ «Иннопо-лис» в Республике Татарстан 2012 311,4 га В том числе: • участок в Верхнеуслонском районе Республики Татарстан - 192,7 га; • участок в Лаишевском - 118,7 га • Информационные технологии

* Табл. 2, 5-8 составлены по: URL: http://www.russez.ru/disclosuie_information/oao_oez/godovie_otcheti/ (дата обращения: 20.08.2020); URL: http://www.russez.ru/oez/ (дата обращения: 20.08.2020).

Решение о создании ОЭЗ ТВТ принимается в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 апреля 2012 г. № 398 «Об утверждении критериев создания особой экономической зоны». Одним из основных критериев создания ОЭЗ является наличие потенциальных инвестиционных проектов, в которых должны быть подтверждены денежные потоки в проект и строительство инфраструктуры ОЭЗ как на капитальной, так и на операционной фазах реализации, а также количество привлеченных компаний-резидентов, создание новых рабочих

мест, коммерческая, бюджетная и социально-экономическая эффективность проектов для развития территории [4. -С. 190]. По методике, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 2016 г. № 643 «О порядке оценки эффективности функционирования особых экономических зон», анализируются различные вопросы эффективности функционирования ОЭЗ с помощью сводного показателя эффективности ОЭЗ ТВТ (Еоэз), который включает расчетные показатели (Ерез, Rб/ Еоу, Ец), представленные в табл. 3.

Т а б л и ц а 3

Показатели оценки эффективности функционирования ОЭЗ*

Показатель

Технология

расчета

показателя

1

2

Еоэз - сводный показатель функционирования ОЭЗ

Еоэз = 0,35  Кб + 0,25  Ерез + 0,2  Еоу + 0,1  Еплан + 0,1  Ец

Ерез - расчетный показатель, отражающий деятельность резидентов ОЭЗ

факт раб

100%

Е =

рез

фа кт инв -'план

100%

факт

100%

3

где QVаб - созданные на территории ОЭЗ ее резидентами и управляющей компанией рабочие места (значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания ОЭЗ);

Оинв - инвестиции, в том числе капитальные вложения, осуществленные резидентами ОЭЗ на ее территории в соответствии с соглашениями об осуществлении деятельности в ОЭЗ (значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

Овыр - выручка

Кб - расчетный показатель, отражающий рентабельность вложения средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в создание объектов инфраструктуры ОЭЗ

V

эф

100% ,

где Уэф = 1рез  f + О, где 1рез - фактическое значение показателя результативности; f - коэффициент корректировки величины инвестиций, равный 9,3; О - сумма фактических значений показателей результативности;

Уб - сумма фактических значений показателей результативности, в том числе:

• объем израсходованных средств федерального бюджета, направленных на финансирование создания объектов инфраструктуры ОЭЗ (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

• объем израсходованных средств бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов, направленных на финансирование создания объектов инфраструктуры ОЭЗ (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

* Составлено по данным Постановления Правительства Российской Федерации от 7 июля 2016 г. № 643 «О порядке оценки эффективности функционирования особых экономических зон».

инв

+

+

О

V.  К б

О к о н ч а н и е т а б л. 3

2

• объем используемых резидентами ОЭЗ налоговых льгот в части, зачисляемой в федеральный бюджет (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

• объем используемых резидентами ОЭЗ льгот по уплате таможенных платежей (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

• объем используемых резидентами ОЭЗ льгот по уплате страховых взносов (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

• объем используемых резидентами ОЭЗ налоговых льгот в части, зачисляемой в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

• остаток неизрасходованных денежных средств, фактически выделенных из федерального бюджета на создание объектов инфраструктуры ОЭЗ, накопленным итогом по состоянию на конец отчетного года;

• остаток неизрасходованных денежных средств, фактически выделенных из бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета на создание объектов инфраструктуры ОЭЗ, накопленным итогом по состоянию на конец отчетного года;

К - коэффициент, устанавливаемый:

• для промышленно-производственных ОЭЗ - 2;

• технико-внедренческих ОЭЗ - 1,3;

• портовых ОЭЗ - 1;

• туристских ОЭЗ - 0.

В случае если значение показателя Уб = 0, применяется значение показателя Кб = 100%_

Еоу - расчетный показатель, отражающий деятельность органов управления ОЭЗ

с

о.

рез факт

V 0рез

V план

100%

Л / инф фа кт

Л

у V О ^

у V план

100%

С

о.

Л

факт

у V О ™

у V план

100%

у

где Офажт и О^^ - фактическое и плановое количество резидентов ОЭЗ, в том числе количество резидентов с участием иностранных инвесторов в составе акционеров (участников) и резидентов, реализующих соглашения об осуществлении деятельности в ОЭЗ с привлечением иностранных инвестиций (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания);

О ,ф и О ф - фактическое и плановое количество объектов инженерной, транспортной, социальной,

^факт ^план ^ г г г

инновационной и иной инфраструктуры ОЭЗ, построенных на территории ОЭЗ и введенных в эксплуатацию (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания), а также их проектная мощность;

О факт и 01ШШ - фактическая и плановая доля суммарной площади земельных участков, предоставленных

в аренду и (или) находящихся в собственности резидентов ОЭЗ, в общей полезной площади ОЭЗ (плановое и фактическое значения нарастающим итогом с момента создания).

В случае если прогнозное значение показателя эффективности и плановые значения показателей эффективности на год проведения оценки равны 0, при расчете показателя результативности Еоу плановые значения указанных показателей принимаются равными их фактическим значениям_

Ец - показатель, отражающий уровень планирования при создании ОЭЗ

Е = ц

Д^п + ДО + ДОпт

^МСП ^зксп_ ПТ

где ДО мед - прирост рабочих мест, созданных в ОЭЗ резидентами - субъектами МСП и (или) предпринимателями;

ДОжа1 - прирост дохода, полученного в результате экспорта несырьевых неэнергетических товаров и оказываемых услуг резидентами ОЭЗ;

ДОПТ - прирост производительности труда резидентов ОЭЗ.

раб выр

При этом значения показателей ДОМСП и ДОЖСТ1 не должны быть меньше 10%, значение показателя ДОт не должно быть меньше 5%.

раб выр

В случае если достигнуты минимальные значения показателей ДЦМСП, ДОЖСП и ДОпг , при расчете показателя результативности Ец значения данных показателей принимаются равными 100%. В случае недостижения минимальных значений показателей ДО^п, ДО ^ и ДОпг при расчете показателя результативности Ец значения данных показателей принимаются равными 0%_

1

+

Е

оу

3

3

Разберем каждый показатель более подробно.

Показатель Ерез отражает деятельность резидентов особой экономической зоны и показывает, насколько компании-резиденты вовлечены в создание новых рабочих мест, привлечение инвестиций и генерирование выручки в процессе своей деятельности в ОЭЗ ТВТ. На сравнительной лепестковой диаграмме (рис. 1) видно, что прогнозные данные на 2023 г. по этому показателю значительно выше показателя за

2018 г. Это означает, что развитие деятельности резидентов каждой ОЭЗ ТВТ (за исключением молодой ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино Московской области, которая либо замедлит свою деятельность, либо она останется прежней без изменений) оценивается положительно. Также следует отметить, что самый большой процентный разрыв имеет ОЭЗ «Томск» (около 45%), а второе место поделили ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан и ОЭЗ «Дубна» в Московской области (по 40%).

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

Рис. 1. Сравнительная динамика показателя Ерез за 2018 г. и его прогноз на 2023 г.

Рис. 1-9 составлены по: URL: http://www.russez.ru/ disdosurejnformation/oao_oez/godovie_otcheti/ (дата обращения: 20.08.2020); URL: http://www.russez.ru/ oez/ (дата обращения: 20.08.2020).

Показатель Я отражает рентабельность вложения средств в создание объектов инфраструктуры ОЭЗ, финансируемой из федерального и местного бюджетов, бюджетов субъектов Российской Федерации.

Он показывает бюджетную эффективность вложений и свидетельствует об увеличении рентабельности объектов инфраструктуры. Результаты анализа представлены на рис. 2.

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

Рис. 2. Сравнительная динамика показателя R6 за 2018 г. и его прогноз на 2023 г.

Как видно из рис. 2, по данному показателю к 2023 г. возможно достичь высоких результатов. Наибольший процентный разрыв будет иметь ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан (485%), второе место занимает ОЭЗ «Исток» в Московской области (383%), третье - ОЭЗ «Томск» в Томской области (331%).

Показатель Еоу отражает эффективность работы органов управления ОЭЗ. Он демонстрирует хорошую динамику всех по-

казателей (за исключением ОЭЗ «Дубна» в Московской области). Это может быть связано с тем, что каждое предприятие пройдет несколько этапов функционирования к 2023 г. Наибольший процентный разрыв будет иметь к 2023 г. ОЭЗ «Исток» в Московской области (128%), на втором месте -ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан (85%), на третьем - особая экономическая зона, находящаяся в Москве (рис. 3).

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

Рис. 3. Сравнительная динамика показателя Еоу за 2018 г. и его прогноз на 2023 г.

Показатель Ец отражает уровень планирования при создании ОЭЗ. Данный показатель по всем ОЭЗ ТВТ исполнен и равен 100%. При планировании площадки ОЭЗ учитывают размер общей площади земельного участка, который для ОЭЗ ТВТ не

должен превышать четырех квадратных километров, и долю используемой площади земли ОЭЗ ТВТ. На рис. 4 представлена доля суммарной используемой площади от общей площади земельных участков ОЭЗ.

350 300 250 200 150 100 50 0

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

120% 100% 80% 60% 40% 20% 0%

ОЭЗ в Москве

ОЭЗ «Дубна» ОЭЗ «Исток» в МО в МО

ОЭЗ «Томск»

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан

Общая площадь ОЭЗ в соответствии с Соглашением о создании ОЭЗ, га

Доля суммарной используемой площади земельных участков от общей площади, %

Рис. 4. Доля используемой площади от общей площади земельных участков ОЭЗ

Как видно из рис. 4, наибольший процент занятой площади находится на территории ОЭЗ в Санкт-Петербурге, что, скорее всего, в ближайшее время будет поводом для расширения территории. ОЭЗ «Томск» в Томской области показывает худшую занятость, несмотря на то, что она

имеет практически самую большую территорию.

Показатель Еоэз является сводным по итогам деятельности ОЭЗ. Как видно из рис. 5, ОЭЗ ТВТ показывают примерно одинаковую эффективность функционирования в 2018 г.

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

"'-171%

ОЭЗ "Иннополис" 165

ОЭЗ "Томск"

ОЭЗ в Москве

171%

161%

'ОЭЗ "Исток" 171%

'......169%

ОЭЗ "Дубна"

2018 2023

Рис. 5. Сравнительная динамика сводного показателя Еоэз за 2018 г. и его прогноз на 2023 г.

Динамика сводного показателя за все время функционирования ОЭЗ несколько отличается от сравнения по итогам 2018 г. Для более точного анализа сравним ле-

пестковую диаграмму за все время функционирования ОЭЗ ТВТ на конец 2018 г. и на конец прогнозного 2023 г. (рис. 6).

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

169%

ОЭЗ "Иннополис" 139%

144% ОЭЗ "Томск":

ОЭЗ в Москве

154%

На конец 2018 —На конец 2023

ОЭЗ "Исток" 171%

ОЭЗ "Дубна"

Рис. 6. Сравнительная динамика сводного показателя Еоэз за все время функционирования на конец 2018 г. и его прогноз на 2023 г.

Лучшую процентную разницу имеет ОЭЗ «Томск», второе место занимает ОЭЗ в Москве, третье место - ОЭЗ в Санкт-Петербурге.

Результаты расчета показателей по итогам 2018 г. и за период с момента начала деятельности ОЭЗ ТВТ представлены в табл. 4.

Т а б л и ц а 4

Показатели эффективности ОЭЗ ТВТ за 2018 г. и с начала периода функционирования

Наименование ОЭЗ Период Ерез Кб Еоу Ец Еоэз

ОЭЗ в Санкт-Петербурге За 2018 г. 156 642 97 100 99

За 13 лет 88 128 97 100 96

ОЭЗ в Москве За 2018 г. 108 258 129 100 100

За 13 лет 89 47 87 100 73

ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино За 2018 г. 279 410 100 100 100

Московской области За 3 года 275 476 135 100 100

ОЭЗ «Дубна» в Московской области За 2018 г. 91 298 521 100 97

За 13 лет 75 133 91 100 91

ОЭЗ «Томск» в Томской области За 2018 г. 77 512 68 100 87

За 13 лет 54 49 62 100 58

ОЭЗ «Иннополис» в Республике За 2018 г. 91 450 68 100 92

Татарстан За 6 лет 73 47 85 100 68

Исходя из данных табл. 4 можно сделать вывод, что неэффективных ОЭЗ в Российской Федерации по итогам 2018 г. не имеется. Однако что касается анализа деятельности ОЭЗ с начала их функционирования, то здесь иная ситуация. Эффективными считаются ОЭЗ в Санкт-Петербурге, ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино и ОЭЗ «Дубна» в Московской области. Достаточно эффективными считаются ОЭЗ «Томск», ОЭЗ в Москве и ОЭЗ «Иннопо-лис» в Республике Татарстан.

В методике, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 2016 г. № 643, для оценки влияния результатов деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ на социально-экономическое развитие территории важно проанализировать такие абсолютные показатели, как количество зарегистрированных компаний-резидентов и созданных новых рабочих мест этими компаниями на территории ОЭЗ, объем осуществляемых компаниями-резидентами капитальных вложений, количество построенных и введенных в эксплуатацию инфраструктурных объектов (транспортной, инженерной, социальной, инновационной и т. д.), а также выручка (без НДС и акцизов) от реализации товаров (работ, услуг) и др.

По результатам оценки на 1 января 2019 г. количество резидентов, планирующих осуществлять свою деятельность на территории ОЭЗ ТВТ, намного больше, чем оказалось по факту: в ОЭЗ в Санкт-Петербурге - на четверть, в ОЭЗ в Москве и ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино Московской области - на 6%, в ОЭЗ «Дубна» в Московской области - на 34% ив ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан - на 13%. Фактическое количество новых рабочих мест также оказалось намного больше, чем планировалось, в отличие от привлеченных инвестиций (за исключением ОЭЗ в Москве и Санкт-Петербурге) и количества объектов инфраструктуры, которых было привлечено и создано намного меньше, чем ожидалось. Эти данные относятся к показателям эффективности ОЭЗ ТВТ (табл. 5).

Для оценки эффективности деятельности ОЭЗ ТВТ анализируется деятельность резидентов ОЭЗ, включая показатель, характеризующий созданные в ОЭЗ ТВТ рабочие места в сравнении с численностью трудоспособного населения местных территории, на которых функционируют ОЭЗ ТВТ. Результаты анализа представлены в табл. 6.

Т а б л и ц а 5

Абсолютные показатели эффективности функционирования ОЭЗ ТВТ

Наименование ОЭЗ ТВТ Факт/ план Количество Объем инвестиций, млн руб.

резидентов рабочих мест объектов инфраструктуры

ОЭЗ в Санкт-Петербурге Факт 51 3 760 28 35 324

План 41 3 222 23 15 652

ОЭЗ в Москве Факт 50 5 743 78 20 796

План 47 5 645 114 18 383

ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино Московской области Факт 17 326 2 33 731

План 16 317 1 40 678

ОЭЗ «Дубна» в Московской области Факт 154 4 052 76 16 206

План 115 3 900 151 16 922

ОЭЗ «Томск» в Томской области Факт 63 2 260 0 6 325

План 75 2 260 49 11 500

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан Факт 77 2 014 0 8 576

План 68 1 782 23 8 940

Т а б л и ц а 6

Доля новых рабочих мест по отношению к трудоспособному населению территории, на которой функционирует ОЭЗ ТВТ

Численность трудоспособного

Количество рабочих мест, созданных на территории ОЭЗ

Наименование ОЭЗ ТВТ населения муниципального образования, на территории Доля, %

которого располагается ОЭЗ

ОЭЗ в Санкт-Петербурге 3 760 5 383 890 0,07

ОЭЗ в Москве 5 743 7 271 800 0,08

ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино Московской области 326 59 987 0,54

ОЭЗ «Дубна» в Московской области 4 052 75 001 5,40

ОЭЗ «Томск» в Томской области 2 260 1 077 442 0,21

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан 2 014 3 898 628 0,05

Итого 18 155 13 346 758 6,35

Проведенный анализ свидетельствует о остальных регионах никакого влияния сотом, что на рынок труда небольшое влия- здание ОЭЗ ТВТ на занятость населения не ние (чуть более 5%) оказывает только ОЭЗ оказывает, так как в каждой из ОЭЗ занято «Дубна» в Московской области. Во всех менее одного процента населения (рис. 7).

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан ОЭЗ «Томск» в Томской области ОЭЗ «Дубна» в Московской области ОЭЗ «Исток» в Московской области

ОЭЗ в Москве

ОЭЗ в Санкт-Петербурге

0% 1% 2% 3% 4% 5%

Рис. 7. Отношение созданных резидентами ОЭЗ новых рабочих мест к трудоспособному населению региона

ОЭЗ «Дубна» имеет наибольшее количество рабочих мест относительно всей численности населения, однако этот результат весьма сомнительный, поскольку численность трудоспособного населения города Дубны (около 75 тыс. чел.) несопоставима с численностью трудоспособного населения в Москве (более 7 млн чел.) и Санкт-Петербурге (более 5 млн чел.).

Кроме того, в целях оценки эффективности деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ обращает на себя внимание показатель, характеризующий количество построен-

ных инфраструктурных объектов за счет средств федерального бюджета. По результатам оценки на 1 января 2019 г. ни одна из ОЭЗ ТВТ не превысила выделяемой на эти цели из федерального бюджета плановой суммы, фактически использовав их на 94% от плана. ОЭЗ в Москве освоила денежные средства всего на 78% от плановой суммы, а ОЭЗ «Исток» не использовала бюджетные средства на строительство инфраструктуры, ограничившись частными инвестициями (табл. 7).

Т а б л и ц а 7

Средства федерального бюджета на создание объектов инфраструктуры ОЭЗ ТВТ

Средства федерального бюджета на создание объектов инфраструктуры ОЭЗ ТВТ, млн руб. Процент выполнения,

Наименование ОЭЗ ТВТ

плановое значение фактическое значение %

ОЭЗ в Санкт-Петербурге 5 485 5 485 100

ОЭЗ в Москве 12 896 10 077 78

ОЭЗ «Исток» в городе Фрязино Московской области 0 0 -

ОЭЗ «Дубна» в Московской области 9 236 9 235 100

ОЭЗ «Томск» в Томской области 8 180 8 180 100

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан 13 945 13 945 100

Итого 49 742 46 923 94

Средства федерального бюджета Рос- инновационной и иной инфраструктуры сийской Федерации на создание объектов ОЭЗ ТВТ расходовались пропорционально инженерной, транспортной, социальной, средствам резидентов ОЭЗ ТВТ (рис. 8).

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан ОЭЗ «Томск» в Томской области ОЭЗ «Дубна» в Московской области ОЭЗ «Исток» в Московской области п.п ОЭЗ в Москве ОЭЗ в Санкт-Петербурге

50% 100% 150% 200% 250% 300%

Рис. 8. Отношение бюджетных средств и капитальных вложений резидентов ОЭЗ, направленных на финансирование создания объектов инфраструктуры ОЭЗ

Как видно из рис. 8, в наибольшей степени бюджетные средства задействуют в ОЭЗ «Иннополис» и ОЭЗ «Томск» (больше чем на 200%), а наименьший результат де-

монстрирует ОЭЗ в Санкт-Петербурге и ОЭЗ «Дубна» (около 70%).

Также для оценки работы ОЭЗ целесообразно проанализировать отношение

объема налогов, выплаченных компания- компаниями на территории ОЭЗ ТВТ ми-резидентами ОЭЗ, к объему выручки от (рис. 9). продаж продукции, произведенной этими

ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан ОЭЗ «Томск» в Томской области ОЭЗ «Дубна» в Московской области ОЭЗ «Исток» в Московской области ОЭЗ в Москве ОЭЗ в Санкт-Петербурге

4,48%

22,90%

Рис. 9. Отношение объема выплаченных резидентами налогов к объему выручки

Не нужно доказывать взаимосвязь между ростом инвестиций в основной капитал и количеством новых рабочих мест, объемом отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг на территории ОЭЗ ТВТ. Как следует из рис. 9, наибольший объем налогов аккумулируется компаниями-резидентами в ОЭЗ в Санкт-Петербурге, а наименьший -в ОЭЗ «Иннополис» в Республике Татарстан по причине того, что с начала функционирования этой ОЭЗ ТВТ прошло всего семь лет. Таким образом, чем дольше функционирует ОЭЗ ТВТ, тем генерируемые обороты компаний-резидентов ОЭЗ ТВТ становятся больше. В перспективе у каждой ОЭЗ ТВТ будет наблюдаться рост объема производства и сбыта, чему способствуют близлежащие крупнейшие рынки (Москва, Санкт-Петербург, Казань, Томск и т. д.).

ОЭЗ ТВТ заинтересованы в развитии и увеличении количества резидентов на своих территориях, в том числе за счет привлечения мощного якорного инвестора [5. - С. 50].

Для оценки влияния деятельности резидентов ОЭЗ ТВТ на развитие территории целесообразно проанализировать социально-экономические показатели деятельности субъектов Российской Федерации (табл. 8).

Одним из ключевых показателей является ВРП на душу населения. Он вырос за 10 лет не менее чем в 3 раза по каждому региону, что доказывает эффективность развития ОЭЗ [6. - С. 19]. В процентном соотношении на первом месте стоит Санкт-Петербург (рост в 5 раз), далее идут Московская область (рост в 4,5 раза) и Республика Татарстан (почти в 4 раза). Москва и Томская область показывают рост в 3 раза. Наибольший ВРП на душу населения наблюдается в Москве (1 157 373 руб./чел.).

Если говорить о численности населения, то в каждом регионе за 10 лет данный показатель вырос. Но наиболее интересные показатели - это уровень занятости населения и уровень безработицы. Как видно из табл. 8, первый показатель демонстрирует рост, хотя и незначительный, а второй - спад.

Следующие показатели, на которые стоит обратить внимание, - это доходы и расходы, профицит/ дефицит бюджетов территорий. Несмотря на то, что функционирование ОЭЗ пока мало влияет на наполняемость бюджета территорий, все же стоит отметить такую положительную тенденцию, как то, что расходы растут пропорционально доходам. Сальдо бюджета в Москве и Республике Татарстан за отчетные даты профицитное, все остальные бюджеты демонстрируют дефицит за

отчетный год. Дефицит за каждый год по- бурге профицит был в 2008 и 2014 гг., а к казывает Томская область. В Санкт-Петер- 2019 г. бюджет провалился в дефицит.

Т а б л и ц а 8

Социально-экономические показатели развития субъектов Российской Федерации,

в которых находятся ОЭЗ ТВТ

Наименование ОЭЗ ТВТ Год ОЭЗ в Санкт-Петербурге ОЭЗ в Москве ОЭЗ «Исток» и ОЭЗ «Дубна» ОЭЗ «Томск» ОЭЗ «Иннополис»

Территория 2018 Санкт-Петербург Москва Московская область Томская область Республика Татарстан

Бюджет территории, млн руб. 2018 522 152 2 107 015 604 970 65 123 287 644

Площадь, км2 2018 1 439 2 561 44 330 294 67 847

Валовой региональный продукт, млн руб. 2008 666 393 4 135 155 708 062 159 579 482 759

2014 2 661 210 12 779 526 2 742 886 430 267 1 661 414

2018 3 742 182 14 299 801 3 565 258 486 988 1 937 637

Валовой региональный продукт на душу населения, руб./чел. 2008 141 796 381 997 104 738 155 365 128 227

2014 515 557 1 051 560 381 893 401 260 431 914

2018 712 304 1 157 373 483 683 451 824 499 779

Численность, тыс. чел. 2008 4 799 11 282 6 958 1 032 3 774

2014 5 192 12 198 7 231 1 074 3 855

2018 5 352 12 507 7 503 1 078 3 894

Численность рабочей силы, тыс. чел. 2008 2 620 5 968 3 650 521 1 880

2014 2 967 7 067 3 938 526 2 062

2018 3 041 7 186 4 078 533 2 039

Уровень занятости населения, % 2008 68 68 66 57 61

2014 72 73 69 59 69

2018 74 74 71 61 68

Уровень безработицы, % 2008 2 1 3 11 7

2014 2 2 3 8 4

2018 2 1 3 6 4

Среднемесячная заработная плата по региону, руб. 2008 12 264 24 014 7 445 8 142 7 383

2014 39 935 59 850 37 702 24 846 32 155

2018 42 133 62 532 41 286 24 458 31 719

Доходы консолидированных бюджетов, млн руб. 2008 142 719 523 278 139118 20 164 87 258

2014 447 420 1 673 526 531 288 61 402 242 486

2018 522 152 2 107 015 604 970 65 123 287 664

Расходы консолидированных бюджетов, млн руб. 2008 136 264 503 760 140 923 20 248 87 823

2014 439 744 1 529 127 532 239 64 224 248 937

2018 565118 2105168 619 658 71 094 274 014

Профицит/ дефицит, млн руб. 2008 6 454 19 518 -1 805 -84 -565

2014 7 676 144 399 -952 -2 822 -6 451

2018 -42 966 1 847 -14 688 -5 971 13 650

Инвестиции в основной капитал, млн руб. 2008 156 854 456 025 181 260 19 401 139 361

2014 483 423 1 543 601 623 918 104 953 617 128

2018 658 549 1 972 300 678 273 95 061 637 612

И наконец, необходимо отметить такой показатель, как инвестиции в основной капитал. Он показывает положительную динамику за 10 лет - в 3-5 раз. В Томской области наблюдался самый мощный рост инвестиций - в 5 раз за десятилетний рубеж, что связано с невысокой стартовой инвестиционной базой в Томске. В Санкт-Петербурге и Москве инвестиции выросли

в 4 раза; в Московской области - в 3 раза; в Республике Татарстан - в 4,5 раза.

Вместе с тем в абсолютном выражении самые масштабные инвестиции - в Москве (1 972 300 млн руб.), а самые незначительные - в Томской области (95 061 млн руб.).

Кроме того, в анализируемых ОЭЗ технико-внедренческого типа необходимо также отслеживать целевое использование

бюджетных средств, согласование целей инновационно-инвестиционной политики модернизации промышленности и инновационного развития территории на основе отраслевой специализации экономики региона и компаний-резидентов ОЭЗ ТВТ, а также стратегии пространственного развития территории (в соответствии со Стратегией пространственного развития Российской Федерации на период до 2025 года от 13 февраля 2019 г. № 207-р).

По-нашему мнению, ОЭЗ ТВТ в ближайшее время могут стать ключевыми экономическими центрами, которые не только будут объединять по кластерному типу компании-резиденты ОЭЗ и характеризовать отраслевую специализацию региона, но и станут мощным стимулом социально-экономического развития близлежащих территорий в регионе [7. - С. 19]. Новым этапом построения эффективной работы по комплексному планированию развития ОЭЗ будет кооперация компаний-резидентов ОЭЗ и близлежащих территорий для усиления синергетического эффекта в реализации инновационно-инвестиционной стратегии развития региона с учетом инвестиционных планов компаний-резидентов и отраслевой специализации ключевых компаний и кластеров [8. - С. 50].

В заключение необходимо отметить, что указанные в процессе анализа рекомендации по повышению эффективности функционирования ОЭЗ ТВТ и стимулированию повышения вклада ОЭЗ ТВТ и близлежащих территорий в социально-экономическое развитие региона можно дополнить следующими:

- создание новых рабочих мест для местных граждан с целью повышения уровня жизни населения территории;

- переселение местных жителей из малонаселенных территорий региона на близлежащие к ОЭЗ ТВТ территории с целью повышения качества жизни за счет обеспечения местного населения объектами инфраструктуры, созданной на территории ОЭЗ ТВТ;

- вовлечение неиспользуемых земель в комплексное и устойчивое развитие близлежащих к ОЭЗ ТВТ территорий, исключение точечной застройки территории региона;

- развитие инициатив граждан и предпринимательского сообщества для разработки инвестиционных проектов по комплексному развитию близлежащих к ОЭЗ ТВТ территорий с целью получения софинансирования этих проектов в рамках государственных программ и национальных проектов в Российской Федерации;

- улучшение инвестиционного имиджа, привлечение якорных инвесторов (в том числе иностранных) для наращивания объема инвестиций в основной капитал и совместного производства на территории ОЭЗ ТВТ и близлежащих регионов, развития политики импортозамещения [9. -С. 270];

- создание институциональных условий для технологической модернизации и инноваций за счет развития новых форм взаимодействия государства и бизнеса, а также кооперации бизнеса;

- совершенствование механизмов управления (регулирования) инновационно-инвестиционными процессами в компаниях-резидентах, включая решение первоочередных задач:

а) повысить доступность финансовых услуг для компаний-резидентов ОЭЗ ТВТ, особенно для малых и средних предприятий (кредитование, финансовый лизинг, предоставление гарантий, управление активами и т. д.);

б) активнее внедрять новые технологии при строительстве объектов инфраструктуры;

в) совместно с высшими учебными заведениями создавать образовательные центры, образовательные программы в соответствии со спецификой деятельности компаний-резидентов ОЭЗ ТВТ;

г) выстраивать систему более четкой кооперации и взаимодействия между компаниями-резидентами ОЭЗ и предприяти-

ями, расположенными на близлежащих территориях;

- повышение узнаваемости продукции ОЭЗ ТВТ на российском и международных рынках, расширение возможностей для

компаний-резидентов по участию во внутренних и международных мероприятиях по продвижению своей продукции (деловые встречи, конференции, ярмарки, выставки и т. д.).

Список литературы

1. Басарева К. В. Значение особых экономических зон для социально-экономического развития региональной экономики / / Молодой ученый. - 2018. - № 3. - С. 377-379.

2. Виттенбек В. К., Романченко О. В., Шумаев В. А. Управление экономикой на основе использования механизмов особых экономических зон в России и за рубежом : монография. - М. : ЗАО «Новые печатные технологии», 2019.

3. Данилова Н. Л., Кувшинова Е. В. Этапы развития, типы и задачи особых экономических зон / / Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2017. - № 1. - С. 130-136.

4. Коокуева В. В., Церцеил Ю. С. Оценка эффективности деятельности ОЭЗ промыш-ленно-производственного и технико-внедренческого типа // Фундаментальные исследования. - 2017. - № 111. - С. 189-195.

5. Петрикова Е. М., Артамонова Ю. С., Голованов Я. С. Финансирование кластерных проектов // Банковское дело. - 2020. - № 10. - С. 49-56.

6. Петрикова Е. М., Тернавский А. А. Инвестиционный фонд Российской Федерации: теория, методология, практика // Финансы и кредит. - 2007. - № 33 (273). - С. 18-32.

7. Соловьёва Ж. Особые экономические зоны как инструмент привлечения прямых и иностранных инвестиций / / Международная экономика. - 2017. - № 3. - С. 18-20.

8. Шумилина Н. Н., Введенский О. К. Офшорные зоны как способ развития российской экономики в условиях применяемых санкций / / Экономика, социология и право. - 2017. -№ 5. - С. 49-51.

9. Якунина М. В., Крутиков В. К., Аракелян С. А. Реализация политики импортозамеще-ния: технологическая и продовольственная безопасность // Научное обозрение. - 2015. -№ 17. - С. 269-274.

References

1. Basareva K. V. Znachenie osobykh ekonomicheskikh zon dlya sotsialno-ekonomicheskogo razvitiya regionalnoy ekonomiki [The Importance of Special Economic Zones for Social and Economic Development of Regional Economy]. Molodoy uchenyy [Young Scientist], 2018, No. 3, pp. 377-379. (In Russ.).

2. Vittenbek V. K., Romanchenko O. V., Shumaev V. A. Upravlenie ekonomikoy na osnove ispolzovaniya mekhanizmov osobykh ekonomicheskikh zon v Rossii i za rubezhom, monografiya [Managing Economy on the Basis of Mechanisms of Special Economic Zones in Russia and Abroad, monograph]. Moscow, ZAO «Novye pechatnye tekhnologii», 2019. (In Russ.).

3. Danilova N. L., Kuvshinova E. V. Etapy razvitiya, tipy i zadachi osobykh ekonomicheskikh zon [Stages of Development, Types and Objectives of Special Economic Zones]. Vestnik Tverskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Ekonomika i upravlenie [Bulletin of the Tver' State University. Series: Economics and Management], 2017, No. 1, pp. 130-136. (In Russ.).

4. Kookueva V. V., Tsertseil Yu. S. Otsenka effektivnosti deyatelnosti OEZ promyshlenno-proizvodstvennogo i tekhniko-vnedrencheskogo tipa [Assessing the Efficiency of SEZ of Industrial-Manufacturing and Technical-Introductory Type]. Fundamentalnye issledovaniya [Fundamental Research], 2017, No. 111, pp. 189-195. (In Russ.).

5. Petrikova E. M., Artamonova Yu. S., Golovanov Ya. S. Finansirovanie klasternykh proektov [Cluster Projects Financing]. Bankovskoe delo [Banking], 2020, No. 10, pp. 49-56. (In Russ.).

6. Petrikova E. M., Ternavskiy A. A. Investitsionnyy fond Rossiyskoy Federatsii: teoriya, metodologiya, praktika [Investment Fund of the Russian Federation: Theory, Methodology, Practice]. Finansy i kredit [Finance and Credit], 2007, No. 33 (273), pp. 18-32. (In Russ.).

7. Soloveva Zh. Osobye ekonomicheskie zony kak instrument privlecheniya pryamykh i inostrannykh investitsiy [Special Economic Zones as a Tool of Raising Direct and Foreign Investment]. Mezhdunarodnaya ekonomika [International Economics], 2017, No. 3, pp. 18-20. (In Russ.).

8. Shumilina N. N., Vvedenskiy O. K. Ofshornye zony kak sposob razvitiya rossiyskoy ekonomiki v usloviyakh primenyaemykh sanktsiy [Off-Shore Zones as a Way of Developing Russian Economy in Time of Sanctions]. Ekonomika, sotsiologiya i pravo [Economics, Sociology and Law], 2017, No. 5, pp. 49-51. (In Russ.).

9. Yakunina M. V., Krutikov V. K., Arakelyan S. A. Realizatsiya politiki importozameshcheniya: tekhnologicheskaya i prodovolstvennaya bezopasnost [Pursuing Policy of Import-Substitution: Technological and Food Security]. Nauchnoe obozrenie [Academic Review], 2015, No. 17, pp. 269-274. (In Russ.).

Сведения об авторах

Елена Михайловна Петрикова

доктор экономических наук, профессор кафедры финансов и цен РЭУ им. Г. В. Плеханова.

Адрес: ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова», 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36. E-mail: рetrikоvа@mаiLm

Ляна Сергеевна Однорал

аспирантка кафедры финансов и цен РЭУ им. Г. В. Плеханова.

Адрес: ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова», 117997, Москва, Стремянный пер., д. 36. E-mail: lyana.odnoral@yandex.ru

Information about the authors

Elena M. Petrikova

Doctor of Economics, Professor

of the Department for Finances and Prices

of the PRUE.

Address: Plekhanov Russian University of Economics, 36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997, Russian Federation. E-mail: petrikova@mail.ru

Lyana S. Odnoral

Post-Graduate Student of the Department for Finances and Prices of the PRUE. Address: Plekhanov Russian University of Economics, 36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997, Russian Federation. E-mail: lyana.odnoral@yandex.ru