С вкладчиков соберут налоги

В 2022 году россияне впервые будут платить налог с вкладов по новым правилам. Если раньше НДФЛ возникал только в случае значительного превышения ставок по вкладам над ключевой ставкой ЦБ, то сейчас придется платить со всего превышения необлагаемого процентного дохода (НПД), который на 2021 год составил 42,5 тыс. руб. Из-за несовершенства формулы расчета НПД НДФЛ может возникнуть даже с вкладами заметно ниже уровня 1 млн руб. из-за цикличности в динамике ставок и срочности свыше одного года. На 2022 год НПД составил 85 тыс. руб.

Фото: Евгений Павленко, Коммерсантъ

В 2022 году россияне впервые заплатят налоги с депозитов по новым правилам. Налоговая база будет рассчитываться по 2021 году, когда изменения Налогового кодекса вступили в силу. Нововведение коснется всех, у кого доходы по вкладам за минувший год превысили необлагаемый процентный доход в размере 42,5 тыс. руб.

Весной 2020 года власти на фоне пандемии коронавируса и снижения доходов бюджета пошли на непопулярный шаг — изменение налога на доходы физических лиц. Казну решили пополнить в том числе налогом на процентные доходы с депозитов в банках, находящихся на территории России. Ставка устанавливается на уровне 13%, а в случае если суммарный доход физического лица за календарный год превышает 5 млн руб., ставка повышается до 15%. Этот закон вступил в силу 1 января 2021 года.

Величина НПД рассчитывается как произведение депозита в 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1 января отчетного года, в случае 2021 года это 4,25%. В расчет налоговой базы включены доходы, полученные за отчетный период со всех вкладов физического лица, как текущих, так и накопительных счетов. Исключение составляют лишь счета и вклады в рублях, ставка по которым не превышает 1% годовых, а также эскроу-счета. С суммы, превышающей НПД, и будет взиматься НДФЛ в размере 13%.

В случае если совокупный доход гражданина за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн руб., с превышения будет взиматься НДФЛ по ставке 15%. Учитываются зарплата, премии, больничные, выигрыши в лотереи и азартные игры, полученные дивидендные выплаты по акциям, купоны по облигациям, прибыль от торговых операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и другие доходы. В расчете налоговой базы не учитываются доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), подарки (за исключением ценных бумаг), от выплат по страхованию и пенсионному обеспечению. Допустим, вкладчик получил зарплату 3 млн руб., еще 500 тыс. по акциям поступило в виде дивидендов, 500 тыс. купонного дохода по облигациям, еще свыше 1,5 млн дали торговые операции на фондовом рынке и 1 млн руб. принесли депозиты. Суммарный доход, учитываемый налоговой службой, составил 6,5 млн руб. Из них 5 млн облагаются по ставке 13%, а 1,5 млн — по ставке 15%.

Однако надо учитывать и другие особенности расчета налоговой базы. В связи с тем что в ее расчет включаются доходы за отчетный период, не важно, когда был открыт вклад. Например, физическое лицо разместило 500 тыс. руб. на трехлетний депозит в начале 2018 года по ставке 8,75%. В начале 2021 года банк вернул ему 631,25 тыс. руб., доход составил 131,25 тыс. руб. Получается, с учетом НПД в 42,5 тыс. руб. налоговая база составит 88,75 тыс. руб., следовательно, до 1 декабря от вкладчика потребуют заплатить НДФЛ в размере 11,534 тыс. руб.

Если раньше налоговым агентом выступал банк, то теперь они лишен таких полномочий, но передает данные о счетах физических лиц и их доходах в налоговую службу. Это позволяет аккумулировать данные по всем счетам и доходам, полученным физическим лицом во всех российских банках. Именно по этой причине дробление вкладов не поможет избежать налогов.

Как отмечает аналитик банковских рейтингов НРА Наталия Богомолова, уже сейчас в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru можно увидеть информацию по всем полученным процентам в разрезе каждого банка (перечислены банки и объем процентов, который был получен гражданином в 2021 году), причем здесь не только проценты по вкладам, но и проценты, начисленные на остаток по картам и на счетах до востребования. В настоящее время сумма налога не отображается. «В конце года граждане получат налоговое уведомление (по аналогии с имущественным налогом), в котором будет указана сумма налога, которую необходимо уплатить за 2021 год»,— отмечает госпожа Богомолова.

Причина того, почему физическим лицам придется платить налог за прошлый год в наступившем, в том, что банки должны подать всю информацию по счетам к 1 февраля следующего года. Следовательно, только в начале февраля 2022 года налоговая служба получила полный объем данных от банков за 2021 год и после этого приступила к их оценке и формированию реестров. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября, но уже до 1 декабря должны уплатить налог. Для этого можно зайти в личный кабинет на сайте ФНС или обратиться в свой банк. Уведомления поступят и в личный кабинет на «Госуслугах», так же как это происходит в случае налога на недвижимость.

На 1 январе 2022 года ключевая ставка ЦБ находилась на уровне 8,5%, следовательно, размер НПД за этот год составит 85 тыс. руб., что вдвое выше суммы за 2021 год. Сейчас на рынке много банков, которые предлагают ставки гораздо выше данной величины. В начале феврале на маркетплейсе «Финуслуги» Московской биржи четыре банка предлагали годовые депозиты по ставке 10–10,5%. Но по таким депозитам НПД будет рассчитываться по ставке ЦБ на 1 января 2023 года, к тому времени аналитики ожидают ее снижения вслед за инфляцией, а значит, налог будет опять повышенным.