О роли дисциплины платежей в преодолении последствий экономического кризиса

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ ПРОГРАММ

УДК 631.162:657.2:

Н.Е. Зимин, доктор экон. наук

Московский государственный агроинженерный университет имени В.П. Горячкина

О РОЛИ ДИСЦИПЛИНЫ ПЛАТЕЖЕЙ В ПРЕОДОЛЕНИИ ПОСЛЕДСТВИЙ ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА

Реализация Федерального закона «О развитии сельского хозяйства» [1] в настоящее время осуществляется посредством Государственной программы на период 2008—2012 гг. [2], определяющей основные направления движения агроотрасли за счет повышения уровня ресурсного обеспечения и использования рациональных механизмов практического выполнения намечаемых мероприятий, ежегодного контроля достижения целевых индикаторов и параметров прогнозного развития.

Разработка программных мероприятий вызвана необходимостью выполнения основных положений закона и фактической результативностью работы предприятий агрокомплекса страны. При оценке достигнутых результатов можно выделить два периода: первый (1993-1998) — среднегодовой индекс изменения объемов продукции сельского хозяйства в сопоставимых ценах составил 93,1 % к уровню 1992 года; второй (1999-2008) — среднегодовой индекс составил 104,4 % к уровню 1998 года.

Рассматриваемые периоды отражают результаты протекавших экономических процессов. Годы становления рыночных отношений (первый период) — это период практической реали-

зации ошибочных решений в части ориентации на построение монетарной рыночной системы хозяйствования. К 1998 году разбалансированность экономики страны привела к кризису и обвалу банковской системы, массовые неплатежи явились характерным признаком разрушения единой системы. В этот период кредиторская задолженность предприятий сельского хозяйства составила 166 % годового объема выручки от продаж продукции, дебиторская задолженность — 20 % соответственно, 85 % хозяйств были убыточными, уровень убыточности которых по всей деятельности составил 29,9 %. Экономические результаты имели рост только по отдельным позициям, однако и они в августе 1998 года были аннулированы финансовым кризисом как одним из элементов общего экономического кризиса.

Развитие аграрной экономики во втором периоде показывает ежегодные приросты объемов производства, сокращение убыточных хозяйств, выход агроотрасли в целом на показатели рентабельной деятельности. За 10 лет экономика стала более сложным организмом, чем она была в 90-е годы прошлого века. В этот период более рельефно начало проявляться новое качество кризиса платежей

19

сельскохозяйственных предприятий — увеличение объемов и темпов роста дебиторской задолженности сельскохозяйственных предприятий. Для второго периода характерно значительное снижение уровня разницы между кредиторской и дебиторской задолженности (чистые долги) за счет уменьшения кредиторской задолженности относительно первого периода до размеров годовой выручки от продаж продукции (снижение на 60 и более процентов), превышение дебиторской задолженности в 2006-2007 гг. уровня первого периода на 5...7 %.

По данным годовых отчетов предприятий системы МСХ РФ, взаимные неплатежи после 2000 года имеют устойчивую тенденцию роста. За анализируемый период среднее значение индексов составило: выручки от продажи продукции в действующих ценах — 1,937; дебиторской задолженности — 2,665; кредиторской задолженности — 1,843. К 2008 году величина кредиторской задолженности превысила дебиторскую задолженность (чистые долги) более чем в 4 раза, при этом наблюдается снижение темпов ее прироста.

Однако в анализируемом периоде темпы роста дебиторской задолженности значительно опережали темпы роста кредиторской задолженности: за исследуемый период опережение составило

44.6 %, т. е. [(2,665 — 1,843) / 1,843]100. В практической плоскости это означает, что сельскохозяйственные предприятия при нездоровом их финансовом состоянии в целом принудительно становятся бесплатными кредиторами покупателей продукции. На начало 2008 года свыше 7000 предприятий имели просроченную дебиторскую задолженность, величина которой составила более 50 % годового объема государственных дотаций и субсидий в сельское хозяйство.

Проведенные расчеты показали, что в 2000—2003 гг. среднегодовая величина дебиторской задолженности относительно выручки от продаж составила 16,6 %, кредиторская — 99,6 %. В 2004—2007 гг. это же соотношение было: дебиторской задолженности — 22,6 %, кредиторской —

98.6 %. Таким образом, наблюдается прирост дебиторской задолженности по 6 %, а кредиторской — снижение на 1 % в год [3].

Динамика рассмотренных показателей не свидетельствует о создании условий расширенного воспроизводства. Повышение платежной дисциплины сельхозтоваропроизводителей, если судить по результатам сопоставления динамик кредиторской и дебиторской задолженностей, их собственные достижения и помощь со стороны государства не приносят им достаточного экономического результата. Значительное увеличение дебиторской задолженности является механизмом увеличения кредиторской задолженности, так как на практике реализуется фактор «переливания» долгов.

20

Резкое увеличение задолженностей, особенно после 2004 года, свидетельствует о зарождении в экономических отношениях кризиса платежей, последствия которого с помощью штрафов, пеней, неустоек и судебных разбирательств невозможно устранить. Для этих целей необходим общий экономический интерес продавцов и покупателей, подкрепленный соответствующей законодательной базой.

При разработке мероприятий по снижению объемов дебиторской задолженности следует принимать во внимание природу ее происхождения. В условиях рынка задолженность возникает как неизбежный продукт экономических отношений хозяйствующих субъектов. Отсрочка платежа за отгруженную продукцию является основной причиной появления дебиторской задолженности, продиктованной со стороны производителя стремлением продать продукцию, а со стороны потребителя — получить в виде продукции бесплатный товарный кредит. Поэтому дебиторская задолженность на сельскохозяйственных предприятиях может рассматриваться как добровольно-принудительный, сопутствующий инструмент экономических взаимоотношений, наличие которого является объективной необходимостью современной хозяйственной практики.

В орбите кризиса платежей предприятия по производству пищевых продуктов занимают значительную долю дебиторов сельскохозяйственных предприятий и могут отражать общий механизм поведения покупателей продукции. Сравнительный анализ состояния взаиморасчетов, проведенный по данным Росстата, показал, что предприятия по производству пищевых продуктов имеют более устойчивое финансовое состояние: просроченная кредиторская задолженность на несколько порядков ниже, просроченная дебиторская задолженность — в 3 и более раз. Средний срок погашения кредиторской задолженности в 1,8 раза ниже по сравнению с сельскохозяйственными предприятиями. Общее для рассматриваемых предприятий является отсутствие собственных оборотных средств, однако доля привлечения внешних источников финансирования для пополнения оборотных средств значительно выше у предприятий по производству пищевых продуктов [3].

Имея одинаковую динамику сальдированного финансового результата, предприятия по производству пищевых продуктов используют до 65 % инвестиций для получения соответствующего дохода от приобретения ценных бумаг, представления займов и от прочих доходных финансовых вложений. Наблюдаемое использование инвестиций этих предприятий в определенной мере финансируется дебиторской задолженностью предприятиям сельского хозяйства. Сельскохозяйственные предприятия имеют примерно такую же структуру распре-

деления инвестиций, но на обновление основных средств, от состояния и использования которых в конечном итоге зависит их экономический результат и обеспечение населения продовольствием.

Одним из основных показателей финансовой устойчивости является коэффициент текущей ликвидности, который значительно выше у предприятий сельского хозяйства. Однако его величина сформирована под влиянием растущей дебиторской задолженности, которая в значительной степени не является выразителем накапливания ликвидных активов и повышения платежеспособности предприятий агроотрасли.

Существенным фактором повышения дебиторской задолженности является отсутствие конкуренции среди посредников и переработчиков сельскохозяйственной продукции, наличие на рынке продовольствия значительных объемов импортного производства и низкий платежеспособный спрос населения. Не способствует снижению дебиторской задолженности монопольное положение предприятий топливно-энергетического комплекса страны, предприятий по производству удобрений и проводимая ими ценовая политика.

За годы практической реализации программы на 2008—2012 годы [2] в сельском хозяйстве страны индекс производства продукции в сопоставимых ценах составил: 2008 г. — 110,8 %, 2009 г. — 101,4 %, 2010 г. — 88,1 %. Низкие темпы прироста в 2009 г. и снижения в 2010 г. являются результатом прямого действия засухи, которая особенно в 2010 г. нанесла прямой ущерб сельскому хозяйству в объеме более 40 млрд р. (в 16,7 раза больше, чем в 2009 г.), значительно подорвав его экономический потенциал [4].

Однако в рассматриваемых условиях рост дебиторской задолженности у предприятий сельского хозяйства составил 1,3 раза, при этом просроченная задолженность предприятий пищевой промышленности увеличилась на 9,7 %. Среднегодовое превышение просроченной кредиторской задолженности над дебиторской в процентах от просроченной дебиторской задолженности по сельскому хозяйству составило 88 %, а предприятия пищевой промышленности этого превышения не имеют, оно отрицательное (—3,3 %). Только в 2010 году у последних обозначалось превышение на 10,4 %, что более чем в 7 раз ниже предприятий сельского хозяйства. Отмеченные тенденции показателей финансовой устойчивости предприятий существенно не изменились. Изменение сальдированного финансового результата в среднегодовом исчислении за 2008—2010 годы составило: по предприятиям сельского хозяйства 94,3 %, выраженного к предыдущему году; по предприятиям пищевой промышленности 120,6 % соответственно.

Исследования показали, что практическая реализация Государственной программы разви-

тия сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008—2012 годы не затрагивает область взаимных платежей, которые в настоящее время не отвечают экономическим интересам сельхозтоваропроизводителей и не способствуют повышению их финансовой устойчивости. Совершенствование экономических отношений программой не предусмотрено, так как достижение финансовой устойчивости сельского хозяйства ориентировано на повышение доступности кредитов, техническую и технологическую модернизацию, снижение рисков путем увеличения роли страхования и повышения инвестиционной привлекательности агроотрасли в целом.

В связи с установленными устойчивыми фактическими тенденциями показателей дисциплины платежей было бы целесообразно в разрабатываемую Стратегию социально-экономического развития агропромышленного комплекса Российской Федерации на период до 2020 года (направление «Повышение конкурентоспособности агропромышленного комплекса» пункт 6.1. Экономические отношения и инвестиционная политика в АПК) внести соответствующие добавления в части механизма формирования взаимовыгодных экономических отношений между сельским хозяйством и другими сферами деятельности [5]. Система мер по компенсации затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей, вызванных опережающим ростом дебиторской задолженности по отношению к динамике кредиторской задолженности, требует законодательного закрепления или использования механизмов государственного регулирования.

Список литературы

1. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» // Российская газета. — № 4265 от 01.01.2007 г.

2. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008—2012 годы. Утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2007 г. № 446. — М.: ФГНУ «Росин-формагротех», 2007. — С. 75.

3. Зимин, Н.Е. Неплатежи как фактор кризиса экономических отношений / Н.Е. Зимин // Международный технико-экономический журнал. — 2009. — № 3. — С. 5—13.

4. Национальный доклад «О ходе и результатах реализации в 2010 году Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008—2012 годы». Утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2007 г. № 446. — М.: Изд-во МСХ РФ, 2011. — С. 207.

5. Стратегия социально-экономического развития агропромышленного комплекса Российской Федерации на период до 2020 года [проект]. — М.: Изд-во Россель-хозакадемии, 2011. — С. 98.