Применение стратегического экономического анализа для выбора направлений повышения финансовой безопасности организации и ее устойчивого развития

икономически науки

Бердникова Лейла Фархадовна, Вагина Алена Сергеевна ПРИМЕНЕНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ...

UDC 330:657

ПРИМЕНЕНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЛЯ ВЫБОРА НАПРАВЛЕНИЙ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕЕ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ

© 2019

Бердникова Лейла Фархадовна, кандидат экономических наук, доцент департамента магистратуры

Вагина Алена Сергеевна, магистрант Тольяттинский государственный университет

Аннотация. В современных условиях значение экономического анализа как инструмента управления деятельностью организации растет. Это связано необходимостью повышения эффективности работы предприятий, особенно при дефиците и удорожании стоимости потребляемых ресурсов. С повышением конкуренции руководителям для сохранения позиций в бизнес-среде и эффективного управления компанией необходимо владеть информацией о конъюнктуре рынка, спросе, динамике цен на ресурсы. Управленческие решения должны основываться на расчетах, стратегическом экономическом анализе, быть мотивированными, грамотными и научно обоснованными. Недооценка роли экономического анализа в управлении предприятием, может способствовать выбору экономически нецелесообразных управленческих решений. Это негативно повлияет на работу предприятия в целом. В статье уточнено содержание стратегического экономического анализа. В статье выделены этапы проведения экономического анализа. Получение эффективных результатов стратегического экономического анализа зависит от качественной и достоверной информации, которая используется при его проведении. Формирование рационального потока информации, применяемой для стратегического экономического анализа должно ориентироваться на основные принципы, такие как: установление информационных потребностей и определение методов наиболее эффективного их удовлетворения; объективное отражение хозяйственных процессов и явлений; устранение дублирования в первичной информации; единство информации, поступающей из разных источников; своевременность получения необходимой информации.

Ключевые слова: стратегический экономический анализ, устойчивое развитие, финансовая безопасность, экономическая безопасность, методы, платежеспособность, внутренние факторы, внешние факторы, финансовое состояние

APPLICATION OF STRATEGIC ECONOMIC ANALYSIS FOR THE SELECTION OF DIRECTIONS TO IMPROVE THE FINANCIAL SAFETY OF THE ORGANIZATION AND ITS SUSTAINABLE DEVELOPMENT

© 2019

Berdnikova Leyla Farhadovna, candidate of economic Sciences, associate Professor of Department Magistracy

Abstract. In modern conditions, the importance of economic analysis as a tool for managing the organization's activities is growing. This is due to the need to improve the efficiency of enterprises, especially with a shortage and appreciation of the cost of consumed resources. With increasing competition, managers in order to maintain their position in the business environment and effectively manage a company need to have information about market conditions, demand, and price dynamics for resources. Management decisions should be based on calculations, strategic economic analysis, be motivated, competent and scientifically sound. The underestimation of the role of economic analysis in the management of an enterprise may contribute to the choice of economically inexpedient management decisions. This will adversely affect the operation of the enterprise as a whole. The article clarifies the content of the strategic economic analysis. The article highlights the stages of the economic analysis. Getting effective results of strategic economic analysis depends on the quality and reliable information that is used in its conduct. The formation of a rational flow of information used for strategic economic analysis should be guided by basic principles, such as: establishing information needs and identifying methods for their most effective satisfaction; objective reflection of business processes and phenomena; elimination of duplication in primary information; unity of information from different sources; timeliness of obtaining the necessary information.

Keywords: strategic economic analysis, sustainable development, financial security, economic security, methods, solvency, internal factors, external factors, financial condition

Постановка проблемы в общем виде и ее связь с важными научными и практическими задачами. Эффективность работы организации требует регулярного изучения возможностей для ее поддержания и повышения. Обеспечение стабильной работы предприятия в перспективе возможно при системном осуществлении исследований как внешней, так внутренней среды хозяйствующего субъекта.

Анализ последних исследований и публикаций, в которых рассматривались аспекты этой проблемы и на которых обосновывается автор; выделение неразрешенных раньше частей общей проблем. Существенный вклад в решение теоретико-методических и практических проблем в области стратегического экономического анализа внесли многие ведущие ученые [1-30]. Несмотря на это, в текущий момент не установлен единый подход к проведению стратегического экономического анализа, что требует дальнейшего исследования в этом направлении.

Формирование целей статьи (постановка задания. Основной целью данной статьи является раскрытие необходимости применения стратегического экономического анализа для выбора направлений повышения финансовой безопасности организации и ее устойчивого развития.

Изложение основного материала исследования с полным обоснованием полученных научных результатов.

Особое место стратегический экономический анализ занимает в системе управления и в процессе принятия управленческих решений. Поиск путей успешного развития, разработка мероприятий по повышению результатов деятельности, выбор стратегии и контроль за ее реализацией являются непосредственными задачами экономического анализа. В быстроменяющихся рыночных условиях его значение, как основной функции управления предприятием, несомненно, растет. С помощью анализа определяются отклонения от намеченных целей, выявляются их причины и рекомендуются ме-

Berdnikova Leyla Farhadovna, Vagina Alena Sergeevna APPLICATION OF STRATEGIC ECONOMIC ANALYSIS .

economic sceinces

роприятия по благоприятному развитию организации в будущем. Кроме этого, его результаты позволяют своевременно принимать меры, направленные на избежание в будущем потерь и снижения конечных результатов работы.

В условиях жесткой конкуренции, ограниченности ресурсов перед экономическим анализом ставятся новые задачи. В этой связи появляются современные методики анализа, его виды.

Стратегический экономический анализ приобретает большое значение в работе каждой организации, так как ориентирован на выбор эффективной стратегии ее развития в перспективе. Основной его составляющей является синтез полученных сведений о различных внешних и внутренних факторах, установлении взаимосвязи между ними и степени влияния на деятельность организации. Именно такой подход исследования воздействия факторов внешней и внутренней сред является базой для разработки стратегии развития организации, максимально учитывающей и использующей возможности, снижающей угрозы и позволяющей наиболее эффективно использовать внутренние конкурентные преимущества. В связи с этим, представляется наиболее актуальным исследование организации и методики стратегического экономического анализа.

В связи с ростом конкуренции руководителям организации с целью сохранения позиций в бизнес-среде необходимо владеть достоверной информацией об динамике конъюнктуры рынка, спросе, ценах на ресурсы. Управленческие решения должны базироваться на экономических расчетах, результатах стратегического экономического анализа, быть мотивированными, эффективными и научно-обоснованными. Недооценка значения стратегического экономического анализа в управлении компанией может привести к выбору экономически нецелесообразных управленческих решений, что негативно скажется на деятельности организации.

Содержание стратегического экономического анализа заключается в комплексном исследовании экономических процессов и явлений, определении их закономерностей развития и тенденций, а также оценке влияния внешних и внутренних факторов на будущую деятельность организации с целью выбора и реализации эффективной стратегии ее развития в перспективе. Таким образом, к основным задачам стратегического экономического анализа относятся:

- изучение экономических процессов, установление их закономерностей;

- выявление ключевых внешних и внутренних факторов, влияющих на текущую деятельность организации;

- прогноз вероятного влияния разных факторов внешней и внутренней среды на финансовое состояние и результаты деятельности компании в перспективе;

- обеспечение руководителей предприятия необходимой качественной информацией для принятия эффективных управленческих решений, ориентированных на перспективу;

- разработка мер, направленных на улучшение финансового состояния и повышение результатов деятельности компании в будущем;

- контроль за реализацией стратегии организации.

Выделим этапы стратегического экономического

анализа на рис. 1.

Из рисунка 1 видно, что стратегический экономический анализ должен проводиться в несколько этапов:

- Этап 1. Определение цели и задач стратегического экономического анализа;

- Этап 2. Сбор и систематизация необходимой информации для проведения стратегического экономического анализа;

- Этап 3. Выбор методов стратегического экономического анализа;

- Этап 4. Анализ факторов внешней среды, влияющих на деятельность организации;

Этап 5. Анализ внутренней среды! организации.

Рисунок - 1. Этапы стратегического экономического анализа

В процессе использования некоторых методик экономического анализа можно ограничиться только лишь данными внешней бухгалтерской (финансовой) отчетности, но, для реализации оперативного, управленческого, стратегического экономического анализа необходима более широкая информационная база. Единая система экономической информации может считаться оправданной в том случае, если на ее основе своевременно разрабатываются выводы и принимаются оперативные грамотные управленческие решения. Исследование рациональности объема экономической информации, ее полезности является сложным процессом, так как регулярно уточняются взаимосвязи и взаимозависимости экономических явлений и процессов [4; 5; 6].

В подобных ситуациях не представляется возможным использование ранее существовавшей системы информационных данных, что требует ее постоянного обновления.

Формирование рационального потока информации, применяемой для стратегического экономического анализа должно ориентироваться на основные принципы, такие как:

- определение информационных потребностей и выбор методов наиболее эффективного их удовлетворения;

- объективное отражение хозяйственных процессов;

- недопущение дублирования данных в первичной информации;

- единство информации, которая поступает из различных источников;

- оперативность получения необходимой информации.

К основному источнику информации для стратегического экономического анализа можно отнести бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам [12-16].

Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении

Scientific Vector of the Balkans. 2019. Т. 3. № 1

икономически науки

Бердникова Лейла Фархадовна, Вагина Алена Сергеевна ПРИМЕНЕНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ...

организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету [20-27].

При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими [28; 29].

Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий.

Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные на отдельные балансы).

Таким образом бухгалтерская отчетность дает полное представление о финансовом состоянии и эффективности деятельности организации [15; 30]. Данная информация может быть использована при проведении стратегического экономического анализа как внешними, так и внутренними пользователями.

В современных условиях роль стратегического экономического анализа в управлении деятельностью хозяйствующего субъекта неуклонно повышается, что обосновывается необходимостью поиска направлений и способов повышения эффективности работы организации [11; 19].

Выводы исследования и перспективы дальнейших изысканий данного направления. Таким образом, разработка и принятие эффективных управленческих решений возможно только в том случае, если они основаны на результатах стратегического экономического анализа, подтвержденных расчетами и научно-обоснованными выводами. Недооценка роли экономического анализа в управлении организацией, может повлиять на выбор экономически нецелесообразных управленческих решений, что отрицательно повлияет на деятельность хозяйствующего субъекта.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Дело и Сервис». — 2013. — 172 с.

2. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 с.

3. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. — М. : ТКВелби, Изд-во Проспект, 2006. — 344 с.

4. Бердникова Л.Ф. К вопросу снижения рисков инвестиционно-инновационной деятельности организации / Л.Ф. Бердникова // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2013. № 4. — С. 11-13.

5. Бердникова Л.Ф. Теоретические аспекты формирования инвестиционно-инновационной деятельности организации / Л.Ф. Бердникова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. — Тольятти: Тольяттинский государственный университет, 2013. - №3. — С. 303-306

6. Бердникова Л.Ф., Бердников А.А. Стратегический анализ финансового состояния организации: сущность и методика / Л.Ф. Бердникова, А.А. Бердников//Карельский журнал. 2014. № 3. - С.43-45.

7. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. — СПб.: Питер, 2013. — 240 с.

8. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия /Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова. — СПб. : Питер, 2014. — 576 с.

9. Гинзбург А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. — СПб. : Питер, 2014. — 480 с.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2010. — 351 с.

11. Кокорев Н. А. Учет и анализ банкротств : учеб. пособие для студ., обуч. по спец. «Бухгалтерскийучет» и «Финансы и кредит»/ Н. А. Кокорев, И. Н. Турчаева. - Гриф УМО. - М. : Кнорус, 2010. -192 с.

12. Коробов М. Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий: учеб. пособие. / Коробов М. Я. - 3-е изд., Перераб. и доклада. - М.: Знание, 2013. - 378 с.

13. Любушин Н. П. Финансовый анализ: Учебник для вузов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЭКСМО, 2014. — 332 с.

14. Быкова Н.Н. Финансовый анализ как инструмент финансового менеджмента // Карельский научный журнал. 2018. Т. 7. № 3 (24). С. 35-38.

15. Колачева Н.В., Быкова Н.Н. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа //Вестник НГИЭИ. 2015. № 1 (44). С. 29-36.

16. Алтухова Н.В. Бухгалтерский учет на предприятии как сложная система // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2015. № 1 (10). С. 10-12.

17. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2010. — 536 с.

18. Михалёнок Н.О., Смирнова Е.В. Финансовая устойчивость как фактор экономического развития хозяйствующего субъекта / Н.О. Михалёнок, Е.В. Смирнова // Вестник СамГУПС. 2015. № 3 (29). С. 84-89.

19. Никифорова Е.В., Бердникова Л.Ф., Вокина Е.Б. Методические аспекты стратегического анализа в определении устойчивого развития организации / Е.В. Никифорова, Л.Ф. Бердникова, Е.Б. Вокина // Актуальные проблемы экономики. —2015. — №4 (166). С. 44-51.

20. Ярыгина Н.А., Карева Е.В. Бухгалтерский (финансовый учет) как основа управленческого учета // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2017. Т. 6. № 3 (20). С. 390-392.

21. Фатеева Т.Н., Зайцева Е.А. Перспективы изменений в бухгалтерской отчетности в соответствии с современными запросами бизнеса //Вестник НГИЭИ. 2017. № 1 (68). С. 130-138.

22. Козлов С.Н. Совершенствование методики бухгалтерского учета государственной помощи в некоммерческих организациях // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2017. Т. 6. № 2 (19). С. 126-129.

23. Луговкина О.А. Экономическая безопасность организации как элемент бухгалтерского и управленческого учета // Хуманитарни Балкански изследвания. 2017. № 1. С. 30-34.

24. Никифорова Е.В. Объективно-ориентированный подход к формированию прогнозной финансовой отчётности как основного источника информации об устойчивом развитии экономического субъекта // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2014. № 3 (8). С. 64-67.

25. Бердникова Л.Ф. Теоретико-организационные аспекты перспективного анализа // Карельский научный журнал. 2016. Т. 5. № 4 (17). С. 84-87.

26. Патласов О.Ю. Антикризисное управление: финансовое моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации : учебное пособие / О.Ю. Патласов, О.В. Сергиенко. — М.: Книжный мир, 2009. — 512 с.

27. ПласковаН. С. Экономический анализ:учебник/Н. С. Пласкова —М. : Эксмо, 2009. — 704 с.

28. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 6-e изд., перераб. и доп. — М.: НИЦ Инфра-М, 2014. — 607 с.

29. Селезнева Н. Н., Ионова А. А. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 583 с.

30. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств : учебник / Г. В. Федорова. - Гриф УМО. - М. : Омега-Л, 2010. - 284 с.