Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансовая устойчивость коммерческих банков»

44

2014. Вып. 3

ВЕСТНИК УДМУРТСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКА И ПРАВО

УДК 336.011 Р. С. Вотинцева

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПОНЯТИЯ «ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ»

Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка - одна из основных задач банковского менеджмента. В свете мирового финансового кризиса и требований Базеля III интерес к данной проблеме значительно возрос. Несмотря на это, в российской экономической науке существует ряд научных интерпретаций самого понятия. Изучены различные современные подходы к определению понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» некоторыми российскими и зарубежными экономистами. На основе этимологического анализа и обзора научных трудов выявлены взаимосвязи исследуемого понятия со схожими по смыслу и экономической сущности: понятиями «надежность банка», «финансовая устойчивость коммерческой организации». Определена тождественность понятий «надежность» и «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам, необходимость данного заключения определена разночтениями в трактовках этих понятий некоторыми авторами. По результатам проведенных исследований нами предложены собственное толкование исследуемого понятия и его характеристики. Кроме того, спрогнозировано и обосновано дальнейшее уменьшение количества коммерческих банков в российской банковской системе, а также выявлена необходимость открытой информации о финансовой устойчивости российских коммерческих банков для конечных пользователей и сплошного анализа.

Ключевые слова: финансовая устойчивость коммерческой организации, финансовая устойчивость коммерческого банка, надежность коммерческого банка, финансовое состояние банка, банковская система, Базель III, рейтинг финансовой устойчивости банков, рейтинговое агентство.

Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков, в частности банковской системы страны в целом, - чрезвычайно важная задача, так как годы финансовых потрясений («черный вторник», «черный четверг», технический дефолт, девальвация рубля и экономические кризисы 90-х гг.) нанесли серьезный финансовый ущерб физическим и юридическим лицам. Российская финансовая система нуждается в единой стратегии развития, адекватной централизованной системе оценки основных показателей оценочного определения финансового состояния банков, в нормативно обеспеченных методиках анализа финансовой устойчивости коммерческих банков, а также в открытой и очевидной для конечных пользователей (физических и юридических лиц - клиентов банков) информации. Финансовая устойчивость коммерческого банка - это одна из качественных характеристик его финансового состояния. Обеспечение финансовой устойчивости - одна из ключевых задач банковского менеджмента, решение которой сопряжено с преодолением ряда проблем касательно оценки финансовой устойчивости.

Первая группа проблем (теоретические) состоит в отсутствии общепринятых окончательных формулировок. Вторая группа проблем (методологические) заключается в отсутствии централизованных требований к критериям оценки финансовой устойчивости коммерческих банков или единой методики, разработанной надзорными органами и соответствующей современным требованиям. Третья группа проблем оценки финансовой устойчивости российских коммерческих банков (информационные) характеризуется отсутствием требований к оформлению и трансляции результатов анализа.

Рассмотрим более подробно теоретическую сторону оценки финансовой устойчивости российских банков. По нашему мнению, изучение рассматриваемого понятия следует начать с определения круга синонимов. В российской научной литературе встречаются понятия «финансовая устойчивость» и «надежность коммерческого банка»; в англоязычной - «financial stability» (англ. stability -стабильность, устойчивость, состояние равновесия). Необходимо определить, являются ли данные термины тождественными.

Словари предлагают толкования следующим словам:

- «устойчивый» - «имеющий свойство стоять твердо», «сохранять такое положение, не смотря на действие различных сил», «твердый, стойкий, надежный» (по Ефремовой); «не подверженный колебаниям, постоянный, стойкий, твердый» (по Ожегову); «твердый, стойкий, надежный, не поддающийся влияниям» (по Ушакову) [1];

- «надежный» -«внушающий доверие» (по Ожегову) [2]; «отвечающий своему назначению, крепкий, прочный» (по Иорданской) [3].

ЭКОНОМИКА И ПРАВО

2014. Вып. 3

Тот факт, что лексема «надежный» встречается в двух из трех рассмотренных толкований слова «устойчивый», говорит о том, что это синонимы, которые могут использоваться для объяснения одного и того же понятия в качестве тождественных терминов. В российской экономической науке под надежностью принято понимать способность банка к выполнению взятых на себя обязательств [4], а «финансовая устойчивость» зачастую рассматривается не столько как конкретное определение, сколько как некое явление, совокупность понятий. Многие ученые выстраивают свои толкования исходя из набора характеристик, коэффициентов и показателей, которые используются при исчислении конечной величины (совокупности величин).

Применительно к коммерческой организации, к любым хозяйствующим субъектам определение и порядок оценки финансовой устойчивости также являются предметом дискуссий и исследований экономистов. Так, Л.Т. Гиляровская и А.В. Ендовицкая предлагают трактовать финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта как «способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды бизнеса с целью максимизации благосостояния собственников, укрепления конкурентных преимуществ с учетом интересов общества и государства» [5].

В коллективном труде группы российских ученых под общей редакцией И.В. Косоруковой финансовая устойчивость характеризуется «степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов» и является «характерным индикатором образующегося превышения доходов над расходами» [6].

В другом коллективном труде под общей редакцией В.И. Бариленко финансовая устойчивость определяется как «характеристика финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств» [7].

Поскольку организация ведения различных видов учета, требования к отчетности, показатели, характеризующие финансовое состояние, у коммерческих предприятий и кредитных организаций различны, целесообразно рассматривать финансовую устойчивость коммерческих банков как специфический показатель финансового состояния банков с учетом особенностей их функционирования. Несмотря на то, что рассматриваемое явление уже многие годы изучается, окончательного определения для термина «финансовая устойчивость коммерческого банка» в настоящее время не существует.

Е.А. Тарханова находит понятие «устойчивость» более фундаментальным, нежели «надежность», полагая, что устойчивым может быть только надежный банк, тогда как надежный не всегда является устойчивым. На основе своих научных исследований Е.А. Тарханова определяет финансовую устойчивость как «способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов» [8]. Также ею предложены признаки понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

- Первый признак (категория «финансовая устойчивость») является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов относительно устойчивого развития коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков напрямую заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

- Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

- Третий признак состоит в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени [9].

Л.Г. Батракова считает, что финансовая устойчивость коммерческого банка - «одно из решающих условий его существования и активной кредитно-расчетной деятельности», а при ее оценке не-

46 Р.С. Вотинцева

2014. Вып. 3 ЭКОНОМИКА И ПРАВО

обходимо «давать реальную оценку прочности банка, ликвидности его баланса и соблюдению установленных для него экономических нормативов, а также эффективности его деятельности» [10].

Е.Б. Герасимова находит категории «устойчивость» и «надежность» тождественными и, подразумевая «не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития», определяет их как «качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению» [11].

Свое определение исследуемому термину, рассматривая его с точки зрения «равновесия или стабильности», предлагает Г.Г. Фетисов: «Устойчивость банка - это его способность в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов» [12].

З.А. Тимофеева свидетельствует о том, что «первооснова существования и жизнеспособности коммерческого банка - финансовая устойчивость», «качественная характеристика его деятельности, базирующаяся на способности эффективно формировать и эффективно использовать финансовые потоки для обеспечения четкого выполнения необходимых, общественно значимых функций, создания достаточных резервов в целях предотвращения неблагоприятных ситуаций, а также дальнейшего расширения деятельности на основе качественного менеджмента» [13].

В коллективном труде российских экономистов финансовая устойчивость коммерческих банков - это весьма расхожее, часто употребляемое понятие, которое дает характеристику процесса, взятого не в статическом состоянии, а в динамике, выражает качественную характеристику их деятельности, их способность к расширенному воспроизводству своей деятельности в среде финансовых отношений в соответствии с общественными потребностями, это есть комплексная характеристика движения к прогрессу, отражающая скорость, структуру, изменение во времени, взаимодействие элементов структуры и самой структуры с внешней средой [14].

По мнению специалистов российских («Эксперт РА», «Рус-Рейтинг», «AK&M»), а также многих иностранных рейтинговых агентств экономистов, понятия «кредитоспособность» и «финансовая устойчивость коммерческого банка» тождественны и определяются, как «возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности» [15].

Как упоминалось выше, иностранные финансисты так же, как и российские, активно исследуют финансовую устойчивость коммерческих банков, ее сущность, способы и методики оценки. Например, американский специалист в области финансов Дэррил Е. Геттер предлагает анализировать финансовую устойчивость отдельных банков и банковского сектора в целом с точки зрения оценки рентабельности, кредитной активности и уровня капитализации [16].

Специалист Международного валютного фонда Питер Стелла трактует термин «финансовая устойчивость коммерческого банка» как индикатор успешного менеджмента, высокой рентабельности, капитализации и доходов прошлых периодов, а также прогнозируемого повышения доходов в будущем, сохранения стабильности, независимо от макро- и микроэкономических изменений [17].

Согласно нормативным документам Базельского комитета финансово устойчивым признается коммерческий банк, результаты деятельности которого соответствуют установленным комитетом требованиям, адаптированным Центральным банком Российской Федерации к реалиям российской банковской системы. Базель рассматривает финансовую устойчивость не как термин, но как комплекс позитивных нормативных значений, обеспечивающих стабильную работу банка.

Проанализировав изученные материалы, считаем необходимым сформулировать собственное определение. Финансовая устойчивость коммерческого банка - это комплекс характеристик его деятельности, демонстрирующих, насколько банк в любой момент своего существования способен функционировать, отвечать по своим обязательствам, оказывать весь спектр разрешенных услуг и приносить прибыль, независимо от изменений экономической и конкурентной среды. Определим признаки или основные характеристики рассматриваемого понятия.

Взаимозависимость с обществом означает, что банк не может существовать без взаимодействия с различного рода клиентами, партнерами, контрагентами, контролирующими и надзорными органами. Коммерческий банк в своей деятельности, начиная с получения лицензий на совершение соответствующих операций, заканчивая продажей своих услуг, опирается на общество, которое в свою очередь заинтересовано в стабильном, устойчивом и прибыльном функционировании каждого отдельно взятого банка. Финансово устойчивые банки формируют здоровую банковскую систему, которая служит значимой составляющей и надежной опорой для экономики страны.

ЭКОНОМИКА И ПРАВО

2014. Вып. 3

Финансовая устойчивость является понятием абсолютным, поскольку банк не может быть частично устойчивым: он либо устойчив, либо нет. ЦБ РФ контролирует уровень устойчивости банков для включения их в систему страхования вкладов и обеспечения стабильности всей финансовой системы; рейтинговые агентства проводят сплошные, отраслевые или заказные исследования. В обоих случаях целью является установление устойчивости / неустойчивости банков.

Динамичность означает, что в случае возникновения стрессовой ситуации банк может потерять равновесие, вследствие возможны два варианта развития событий: либо он разорится, либо вернется в устойчивое положение, применив стратегию антикризисного управления.

Банк, признанный финансово устойчивым по результатам определенного анализа, не будет являться таковым изначально при проведении следующего. Кроме того, отнесение банка к числу устойчивых не является гарантией его долгосрочного успешного функционирования. Для того чтобы успешный и устойчивый банк превратился в банкрота, достаточно выбрать неправильную разрушительную стратегию. Таким образом, делаем вывод об эфемерности исследуемого понятия.

Обязательность означает, что для выполнения своей главной задачи (получения прибыли) банку необходимо быть устойчивым. Неустойчивый банк, скорее всего, не выдержит конкуренции, не будет развиваться, будет испытывать сложности с выполнением обязательных нормативов ЦБ, ввиду чего легко может лишиться лицензии.

На 1 января 2012 г. в банковской системе России действовало 922 банка, к 1 января 2013 г. их численность сократилась до 897, а на 1 октября 2013 г. действующих коммерческих банков осталось всего 879 [18]. Тенденция к уменьшению количества банков наметилась еще во второй половине 1990-х гг. после ряда финансовых потрясений в российской экономике. Данная тенденция сохраняется и, возможно, с началом интеграции требований Базеля III с 1 января 2014 г. усилится, поскольку базельские инновации значительно ужесточают требования к банкам. На момент написания статьи (на 1 ноября 2013 г.) в Системе страхования вкладов зарегистрировано 876 банков, а 114 - находятся в стадии ликвидации [19].

Современные подходы к определению понятия «финансовая устойчивость коммерческих банков» базируются на характерных для текущего уровня развития рыночной экономики методологических тенденциях, обусловленных российскими и международными нормативными актами и соглашениями.

Наиболее современными способами предоставления информации потребителям являются различного рода рейтинги. На сегодняшний день в России действуют несколько рейтинговых агентств, отечественных и зарубежных, осуществляющих анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и их ранжирование. Наиболее известными рейтинговыми агентствами считаются «Эксперт РА», Moody's Interfax Rating Agency, «Рус-Рейтинг», «Национальное Рейтинговое Агентство», «РБК.Рейтинг».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Толковый словарь. URL: http://tolkslovar.ru/u3039.html/ (дата обращения 20.06.2012).

2. Толковый словарь. URL: http://tolkslovar.ru/n740.html/ (дата обращения 22.06.2012).

3. Толковый словарь. URL: http://tolkslovar.ru/n1120.html/ (дата обращения 20.10.2013).

4. Большой экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. доп. и перераб. М.: Институт новой экономики, 1997. С. 348.

5. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. М.: Юнити, 2012 г. С. 14.

6. Экономический анализ: учебник / под общ.ред. И.В. Косоруковой М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012 г. С. 300-330.

7. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / под общ. ред. В.И. Бариленко. М.: Эксмо, 2010. С. 250.

8. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. - Тюмень: ВекторБук, 2003. - С. 20-24, 40-42.

9. Тарханова Е.А. Сущность и специфика категории «финансовая устойчивость коммерческого банка». URL: http://bankdata.ru/modules/Articles/ (дата обращения 10.05.2012).

10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2007. С. 237.

11. Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации. М.: Финансы и статистика, 2006.

12. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999 г. С. 17-25.

48 Р.С. Вотинцева

2014. Вып. 3 ЭКОНОМИКА И ПРАВО

13. Тимофеева З.А. Устойчивость коммерческого банка: содержание и специфика проявления на региональном уровне. // Экономика региона: проблемы и перспективы развития. Экономические и социальные проблемы региона. 2002. № 18. С. 43-50.

14. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации / под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. М.: КНОРУС, 2011. С. 304.

15. Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт РА». URL: http://www.raexpert.ru/ (дата обращения 16.08.2013).

16. Getter D.E. Financial condition of depository banks. Washington DC, 2013. P. 2-3.

17. Stella P. Central Bank financial strength, constrains and inflation. Washington DC, 2008. P. 5.

18. Официальный сайт ЦБ РФ. URL:http://cbr.ru/. (дата обращения: 04.11.2013).

19. Официальный сайт Федерального агентства по страхованию вкладов. URL: http://www.asv.org.ru/agency /statistical_information/ (дата обращения: 04.11.2013).

Поступила в редакцию 18.01.14

R.S. Votintseva

MODERN THEORETICAL APPROACHES TO THE DEFINITION OF FINANCIAL STABILITY OF COMMERCIAL BANKS

Managing the financial stability of commercial banks is one of the main objectives of bank management. Due to the global financial crisis and the requirements of Basel III, interest in this problem has increased significantly. In spite of this, there is a number of scientific interpretations of the concept in the Russian economic science. In this paper we study a variety of modern approaches to the definition of "financial stability of a commercial bank" by some Russian and foreign economists. Based on etymological analysis and review of scientific papers, we reveal the relationship between the concept under study and the concepts similar in meaning and economic nature: "reliability of the bank" and "financial stability of the profit organization." We determine the identity of the concepts of "reliability" and "financial stability" in relation to a commercial bank, the need for this conclusion is due to misunderstandings in the interpretation of these concepts by some authors. Using the research results based on the scientific literature, with reference to the personal and professional experience, the author proposes his own interpretation of the concept under study and its characteristics. In addition, further reduction in the number of commercial banks in the Russian banking system is predicted and justified, and the need for open information for end users and continuous analysis of the financial stability of Russian commercial banks is identified.

Keywords: financial stability of a profit organization, financial stability of a commercial bank, reliability of a commercial bank, the bank's financial condition, banking system, Basel III, the bank's financial stability rating, credit rating agency.

Вотинцева Раиса Сергеевна, аспирант

НОУ ВПО «Институт экономики и управления» 357500, Россия, г. Пятигорск, ул. Московская, 51 E-mail: raisa@votintseva.com

Votintseva R.S., postgraduate student

Institute of economy and management 357500, Russia, Pyatigorsk, Moskovskaya st., 51 E-mail: raisa@votintseva.com