Внутренний аудит системы менеджмента качества на предприятии

5. Филипповская О.В. Проблема повышения размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей// Часопис економiчних реформ. Луганск, 2013, №3

6. Шестакова Е.В. Необоснованные и неоправданные расходы: выявляем и избавляемся// Справочник экономиста, №1 (139) январь 2015, с.32-44

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ СИСТЕМЫ МЕНЕДЖМЕНТА КАЧЕСТВА

НА ПРЕДПРИЯТИИ Фролова Ирина Ивановна, к.соц.н., доцент, Институт экономики, управления и права, г.Казань

В статье представлены результаты исследования проблем в процессе внутреннего аудита производственного предприятия и предложены рекомендации по совершенствованию процедуры внутреннего аудита системы менеджмента качества.

Актуальность исследования продиктована необходимостью постоянного совершенствования систем менеджмента и деятельности организации в целом для подтверждения соответствия и обеспечения должного уровня качества, на что направлен внутренний аудит как инструмент поиска направлений улучшения.

Ряд авторов [3, 4, 5] отмечают, что повышение уровня качества товаров и услуг в сегодняшних условиях является необходимым механизмом привлечения потребителя, обеспечения конкурентоспособности организации, и ее успешного функционирования. Современная компания не может получать прибыль, не обеспечив должный уровень качества, способный удовлетворить все запросы потребителей. В целях признания соответствия компании общепринятым требованиям, все большую актуальность для предприятий представляет создание систем менеджмента, отвечающих требованиям стандартов МС ИСО.

Практика показывает, что для удовлетворения требований и запросов потребителей и других заинтересованных сторон и обеспечения устойчивого развития компании, в последние годы организации стремятся к объединению требований нескольких систем менеджмента - созданию интегрированной системы менеджмента.

Внедрив систему менеджмента, руководство организации должно интересоваться, как она функционирует, где происходят сбои в системе, и оценивать её результативность. Результаты внутренних аудитов предоставляют такого рода информацию для анализа со стороны руководства организации, что позволяет разработать корректирующие действия и выявить возможности улучшения, как отдельных процессов, так и системы в целом.

Одним из основных требований, согласно МС ИСО является поддержание и непрерывное улучшение систем менеджмента. Аудит, как непременный атрибут практически любой системы менеджмента, дает возможность получить объективную оценку о ее функционировании и степени соответ-

ствия.

В соответствии с ИСО 9000 аудит качества определяется как систематическое и независимое исследование, проводящееся для того, чтобы установить, соответствует ли деятельность в области качества запланированным требованиям, насколько эффективно эти требования реализуются и пригодны ли они для достижения поставленных целей. Различают внешние и внутренние аудиты качества[2].

Аудит является незаменимым элементом СМК, поскольку предоставляет возможность в рамках упорядоченного процесса время от времени оценивать способность системы обеспечивать текущие процессы и воспринимать изменения. В ходе проверки можно рассмотреть последствия изменений, а также эффект в случае отсутствия реакции на изменения. Наряду с этим, аудиты дают компаниям один из лучших шансов взглянуть на свою СМК свежим взглядом.

Основные требования к проведению внутренних аудитов регламентированы международным стандартом ИСО 19011:2011 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента».

Практика осуществления внутреннего аудита на предприятиях наглядно демонстрирует, что в таких проверках заложен огромный потенциал, что, в свою очередь, может быть мощным инструментом значительного повышения эффективности деятельности организации.

Объект исследования - ООО СПП «Светояр». Компания начала свою деятельность в июле 2001 года. На этапе становления предприятие занималось сборкой тормозной аппаратуры для грузовых автомобилей. Затем было принято решение по созданию собственного производства пружин.

Основная деятельность ООО «СПП «Светояр» - изготовление пружин. На ООО «СПП «Светояр» выпускаются различные виды пружин современных модификаций для автомобильной, тракторной и нефтяной промышленности. Выпуск продукции осуществляется строго по заказам, мелкосерийными и серийными партиями. В 2005 году компания получила заказ на изготовление пружин от ОАО «КАМАЗ». С 2006 года предприятие стабильно является поставщиком ОАО «КАМАЗ»[3].

На ООО «СПП «Светояр» разработана, документирована, внедрена и поддерживается в рабочем состоянии система менеджмента качества в соответствии с требованиями ГОСТ Р ИСО 16949:2009. В компании осуществляется процесс обеспечения качества закупаемой продукции, в том числе:

- входной контроль и испытания, такие, как выборочный контроль, основанный на рабочих характеристиках;

- оценка проволоки лабораторией НТЦ «КАМАЗа».

Документация СМК ООО «СПП «Светояр» включает:

- Политику и цели в области качества с учетом требований ИСО/ТУ 16949:2009;

- Руководство по качеству с учетом требований ГОСТ ISO 9001:2011;

- процедуры, необходимые для функционирования СМК (включая дополнительные процедуры, требуемые ИСО/ТУ 16949:2009);

- документы для обеспечения эффективного планирования, управления и контроля над процессом, включая: FMEA, SPC, PPAP, APQP, MSA;

- записи СМК с учетом требований ИСО/ТУ 16949:2009.

Высшее руководство компании обеспечивает, чтобы цели в области качества, включая те, которые необходимы для выполнения требований к продукции, были установлены в соответствующих подразделениях и на соответствующих уровнях в организации. Цели в области качества являются измеряемыми и согласуются с Политикой в области качества.

ООО СПП «Светояр» обладает следующими конкурентными преимуществами:

- оптимальное соотношение цена-качество;

- территориальная близость поставщика и потребителя;

- оперативное реагирование на возникающие вопросы.

ООО СПП «Светояр» способно выпускать продукцию, удовлетворяющую требованиям и ожиданиям потребителей. На всю продукцию организации, на процессы её создания, на взаимоотношения между поставщиком и потребителем распространяется действие системы менеджмента качества.

ООО «СПП «Светояр» постоянно улучшает результативность СМК посредством использования:

- политики и целей в области качества;

- результатов проверок;

- анализа данных;

- корректирующих и предупредительных действий;

- анализа со стороны руководства.

Для эффективного проведения внутреннего аудита на предприятии проводятся внутренние аудиты, однако отдельного нормативного документа по ним не разработано.

Основными целями внутренних аудитов являются:

- установление факта, что внедренная СМК соответствует требованиям ГОСТ Р ISO 9001-2011, ИСО/ТУ 16949.

- обеспечение уверенности руководства организации и потребителей в том, что требования СМК, процессам производства и качеству продукции выполняются;

- проверка и оценка соответствия СМК требованиям, установленным ГОСТ ISO 9001;

- оценка функционирования СМК с точки зрения достижения целей, определённых «Политикой в области качества»

- выявление возможности улучшения деятельности, то есть непрерывного совершенствования СМК;

- получение объективной оценки состояния условий производства, его способности обеспечивать стабильное качество продукции и удовлетворять требованиям потребителей;

- оценка результативности и эффективности СМК или отдельных ее элементов по достижению установленных целей и реализации Политики в области качества;

- определение путей улучшения СМК;

- определение несоответствий в продукции, проводимых работах, технологических процессах и СМК с целью проведения корректирующих и предупреждающих действий.

В Руководстве по качеству ООО СПП «Светояр» в п. 8 прописано, что результаты внутренних аудитов образуют важную составную часть для входных данных для анализа СМК со стороны руководства.

Обязательными элементами внутреннего аудита являются:

- качество продукции;

- состояние процессов на этапах производства продукции;

- функционирование СМК в целом или отдельных ее элементов;

- конкретные виды деятельности по обеспечению качества продукции.

- документация СМК;

- наличие организационной структуры и ресурсов;

- распределение ответственности;

- проверка процедур по управлению документацией (утверждение, внедрение, внесение изменений, изъятие устаревшей и аннулированной документации);

- проверка наличия документации на рабочих местах.

В организации, согласно ИСО/ТУ 16949 проводятся 3 вида внутренних аудитов:

- аудит СМК;

- аудит производственного процесса;

- аудит продукции.

Кроме внутренних аудитов в организации могут проводиться внешние и совместные аудиты в соответствии с требованиями ГОСТ Р ИСО 19011.

При подготовке к аудиту аудитор обеспечивается рабочими документами, в состав которых входят:

а) нормативные документы, на соответствие которым проводится аудит, в том числе: стандарты, РК СМК, процедуры, рабочие инструкции, техпроцессы;

б) контрольный перечень вопросов по аудиту;

в) результаты предыдущего аудита;

г) структура организации;

д) отчеты о выполнении корректирующих и предупреждающих действий.

По результатам проверки готовится «Отчет по внутреннему аудиту СМК», «Отчет по внутреннему аудиту продукции», «Отчет по внутреннему аудиту процессов производства». В случае обнаружении несоответствия/замечания составляется «Акт о несоответствии/ замечании».

Аудит проводится в соответствии с программой, утвержденной директором ООО СПП «Светояр».

Участниками внутренних аудитов являются:

- представитель руководства по качеству;

- руководитель группы внутренних проверок (главный аудитор);

- руководители проверяемых структурных подразделений (либо уполномоченные представители подразделений);

- члены групп проверок (аудиторы);

- персонал проверяемых подразделений.

Общее руководство процессом внутреннего аудита осуществляется представителем руководства по качеству и включает:

- разработку программы аудита;

- выбор объектов проверок, утверждение плана внутренних аудитов (проверок);

- организацию подготовки аудиторов по проведению внутренних аудитов;

- организацию и проведение анализа результатов проверок и извещение о них руководства предприятия;

- отслеживание за выходом новых методических документов по процедурам проведения внутренних аудитов (проверок), заказ такой документации и обеспечение ею внутренних аудиторов.

Главный аудитор - руководитель группы внутренних аудитов (проверок), назначается приказом директора ООО СПП «Светояр». Он отвечает за организацию, планирование и проведение внутренних аудитов (проверок) а также документальное оформление всех материалов по их проведению. Его обязанности включают:

- определение объектов аудита (проверок);

- разработка, оформление плана проверок;

- участие в формировании группы аудиторов по проведению внутреннего аудита (проверки), их инструктаж;

- оценка результатов проверок;

- составление отчетов по результатам аудитов (проверок);

- контроль выполнения работ по разработке и выполнению корректирующих и предупреждающих мероприятий по устранению несоответствий и наблюдений, выявленных в процессе проверки.

В том случае если в область программы аудита входит деятельность главного аудитора, назначается дополнительный руководитель группы внутренних аудитов.

Представитель руководства по качеству ежегодно формирует состав

специалистов ООО СПП «Светояр», способных осуществлять внутренние аудиты. Состав этих специалистов назначается приказом директора.

В состав внутренних аудиторов включают специалистов, в наибольшей степени отвечающих следующим требованиям:

- знание основополагающих нормативных документов по системам менеджмента качества; нормативно-технических документов общества (Руководство по качеству, стандарты, инструкции и т.п.); принципов и методов организации проведения внутренних аудитов (проверок);

- умение работать с документами, устно и письменно выражать свои мысли, устанавливать личные контакты, выслушивать собеседника, аналитически и гибко мыслить, владеть собой;

- стаж работы на предприятии не менее 3 лет.

Аудиторы не проверяют свою собственную работу.

Планирование аудита включает в себя:

- разработку программы аудита;

- разработку плана аудита;

- уведомление об аудите в произвольной форме.

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

1. В целом процесс внутреннего аудита СМК в ООО СПП «Светояр» функционирует удовлетворительно и имеет свои положительные моменты. На предприятии разработана и внедрена матрица распределения ответственности между участниками процесса за планирование, проведение и документирование результатов аудита. Аудиторы осуществляют деятельность по аудиту, опираясь на основные положения стандарта МС ИСО 19011. Поводится регулярное обучение аудиторов с целью повышения компетентности и уровня квалификации сотрудников, осуществляющих аудит.

2. Однако, в ходе анализа процесса внутреннего аудита были выявлены следующие недостатки, оказывающие отрицательное влияние на результативность процесса и на функционирование СМК в целом:

- не разработана документированная процедура «Внутренние аудиты» в соответствии с требованиями ГОСТ ISO 9001-2011 «Системы менеджмента качества. Требования»; существует необходимость в разработке документа, отражающего методические указания по проведению аудита;

- в отчётах по внутренним аудитам отсутствуют требования к улучшению и применению в рекомендациях по аудиту на соответствие требованиям ISO/TS;

- недостаточная квалификации аудиторов по аудиту на соответствие ISO/TS 19649;

- нерегулярное проведение внутренних аудитов;

- планирование осуществляется с учетом статуса выполняемых работ, не идентифицируются области наибольшего риска, проверка которых должна быть более приоритетной;

- не закреплены единые критерии и показатели результативности СМК;

- произвольные формы отчётов аудита; отсутствуют рекомендуемые формы отчётов по результатам внутреннего аудита;

- отсутствие рекомендаций со стороны аудиторов по совершенствованию функционирования СМК в соответствии с требованиями ISO/TS 19649;

- необъективность оценки функционирование процессов СМК;

- недостаточное внимание уделяется отслеживанию результативности внутреннего аудита;

- недостаточное использование графических методов при формировании отчетной документации.

С целью совершенствования процесса внутреннего аудита системы менеджмента качества в ООО СПП «Светояр» и устранения выявленных недостатков предлагается:

1. Задокументировать процедуру "Внутренний аудит" в соответствии с требованиями ГОСТ ISO 9001-2011 «Системы менеджмента качества. Требования».

2. Пересмотреть порядок внутреннего аудита.

3. Разработать формы отчётов для различных видов внутреннего аудита.

4. Организовать повышение квалификации аудиторов на повышение уровня знаний по ISO/TS 16949.

5. Обязать аудиторов разрабатывать рекомендации по совершенствованию СМК в соответствии с требованиями ISO/TS 16949.

6. Разработать программу обучения внутренних аудиторов для проведения аудитов по ISO/TS 16949:2009.

7. При планировании и проведении внутренних аудитов в первую очередь и более обстоятельно проверять те процессы, за которые несет ответственность проверяемое подразделение или должностное лицо, обращая особое внимание на результативность процессов, возможность их улучшения, в том числе за счет предупреждающих действий.

8. Аудиторской группе по улучшению СМК использовать более жесткие критерии оценки планируемых корректирующих действий и результатов предпринятых действий с тем, чтобы обеспечить устранение не только несоответствий, но и их причин.

9. По выявленным при внутренних аудитах несоответствиям разрабатывать и осуществлять не только коррекции, в силу неизбежности, но и корректирующие действия, направленные на устранение причин несоответствий. Обязательно устанавливать причины несоответствий, так как только в этом случае могут быть определены правильные действия.

10. Отчет о несоответствиях строго базировать на объективных свидетельствах с соответствующими ссылками.

Предложенные рекомендации позволят вовремя выявлять проблемы в СМК и разрабатывать корректирующие действия для повышения функционирования СМК и улучшения качества производства пружин.

Список литературы

1. ГОСТ Р ИСО 19011-2012 Руководящие указания по аудиту систем менеджмента. М.: Стандартинформ, 2013 - 42с.

2. ГОСТ ISO 9001-2011. Системы менеджмента качества. Требования. - М.: Стандартинформ, 2012. - 36 с.

3. Агарков, А.П. Управление качеством [Электронный ресурс]: Учебник для бакалавров/ А.П.Агарков.- М.6 Дашков и к, 2014.- Режим доступа: http://znanium.com.

4. Езрахович, А.Я. Новая версия ISO 9001:2015; Стандарт ISO 9001:2015 / А.Я. Ез-рахович, В.А. Дзедик, Ю.А. Банных // Методы менеджмента качества : ежемесячный научно-технический журнал / Госстандарт России; Всероссийская организация качества; РИА «Стандарты и качество» .— М., 2014 .— № 7 .— С.32-36.

5. Лапидус, В.А. Печальная история о приключениях стандартов ISO серии 9000 в России / В. А. Лапидус // Методы менеджмента качества : ежемесячный научно-технический журнал / Госстандарт России; Всероссийская организация качества; РИА «Стандарты и качество» .— М., 2012 .— № 6 .— С.4-7.

6. О предприятии ООО СПП «Светояр» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://svetoyar.org/

7. Стандарт ГОСТ Р ИСО 9001-2015 Системы менеджмента качества. Требования. - Режим доступа: http://docs.cntd.ru/ document/1200124394

УДК 303.725.38

МАТЕМАТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ ПОТОКОВ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ПОВЫШЕНИЕ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ КАЧЕСТВ ЗДАНИЙ С УЧЕТОМ КАЛЕНДАРНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Ходунова Виктория Евгеньевна, студентка (e-mail: vikatochtk@mail.ru) Белгородский государственный технологический университет

им. В. Г. Шухова

В статье описывается методика математического моделирования потоков капитальных вложений в повышение эксплуатационных качеств зданий с учетом различного уровня финансовых возможностей. Проводится анализ методов календарного планирования ремонтно-строительных работ и повышения эксплуатационного качества объектов недвижимости и определение их эффективности.

Ключевые слова: методика, физический износ, обследование

Стадия эксплуатации предполагает обслуживание и ремонт объектов и их реконструкцию. От качества технической эксплуатации здания зависит своевременность и достаточность ремонтных мероприятий, профессиональный контроль за состоянием конструкций и технических систем, а в