Отдельные вопросы формирования бюджетной отчетности территориальными органами федерального казначейства

ОТДЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Б. В. САЛДУСОВА,

начальник отдела отчетности кассового исполнения бюджетов Управления бюджетногоучета и отчетности Федерального казначейства

С 2008 г. порядок составления бюджетной отчетности органами Федерального казначейства по кассовому исполнению федерального бюджета и по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации регламентируется приказом Минфина России № 72н. Вся отчетность формируется в структуре кодов бюджетной классификации в соответствии с приказом Минфина России № 74н. Федеральным казначейством в целях реализации инструкции 72н были подготовлены разъяснения об особенностях составления и представления органами Федерального казначейства бюджетной отчетности. Это письмо Федерального казначейства № 430 от декабря 2007 г. Этими документами установлены состав

и сроки представления бюджетной отчетности Управлениями Федерального казначейства в центральный аппарат и органы, организующие исполнение соответствующего бюджета.

Состав бюджетной отчетности и сроки ее представления

1. Оперативная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

2. Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

3. Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Состав бюджетной отчетности и сроки ее представления Оперативная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета

№ п/п Код формы Наименование Срок представления Кому представляется

1 0521432 Отчет о поступлениях в ФБ Ежедневно ФК

2 0521469 Отчет о кассовых выбытиях средств ФБ и кассовых операциях по погашению источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита ФБ

3 0521462 Справка о перечислении средств из ФБ по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» субъектам РФ

№п/п Код формы Наименование Срок представления Кому представляется

1 0503124 Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета Ежемесячно, 10 числа месяца, следующего за отчетным ФК

2 0503125 Справка по консолидируемым расчетам

3 0521462 Справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты»

4 0503140 Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета Ежемесячно, 15 числа месяца, следующего за отчетным

5 0503134 Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности

6 0503160 Пояснительная записка

7 0503110 Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года Ежегодно

Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета

Месячная, квартальная, годовая отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

№п/п Код формы Наименование Срок представления Кому представляется

1 0503150 Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов Ежемесячно, 5 числа месяца, следующего за отчетным Органы, организующие исполнение соотв. бюджета

2 0503151 Отчет по поступлениям и выбытиям

3 0503152 Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях Ежемесячно, 10 числа месяца, следующего за отчетным

4 0503152 Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях Ежемесячно, 12 числа месяца, следующего за отчетным ФК

5 0503153 Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему РФ, учитываемым органами Федерального казначейства

6 0503110 Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года Ежегодно

Технология формирования бюджетной отчетности в центральном аппарате Федерального казначейства

1. Прием и контроль отчетных форм управлений Федерального казначейства.

2. Формирование сводной бюджетной отчетности и информации для Минфина России.

Рис. 1

Рис.2

3. Формирование сводной бюджетной отчетности и информации для Минфина России.

I

ДА

*

1

Выяснение источника ошибки

Ошибка УФК?

10

I

НЕТ

?

Устранение ошибки ЦАФК

7

11 Печать сводной ВО на бумажном

носителе

*

12

Визирование сводкой БО и передача в МФ РФ

3.

Экспорт сводной БО в установленные форматы

14 Передача в МФ РФ сводной БО

15

Размещение сводной БО на сайте ФК

Рис. 3

Контроль между формами бюджетной отчетности УФК

• 0503124 — Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета

• 0503153 — Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства

№ КС Форма Раздел Графа Код строки Знак Комментарий

0503124 (626) 1 5 =

1 0503153 (607) 1 7 + В разрезе КБКдоходов

12 +

0503124 (626) 3 5 520

2 620 В разрезе КБК источников

0503153 (607) 2 7 +

12 +

Контроль между формами бюджетной отчетности УФК

• 0503124 — Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета

• 0521413 — Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета

№ КС Форма Раздел Графа Код строки Знак Комментарий

1 0503124(626) 2 5 = В разрезе КБК расходов

0521413(631) 1 10 +

2 0503124(626) 3 5 520 = В разрезе КБК источников

620

0521413(631) 2 7 +

Контроль между формами бюджетной отчетности УФК

• 0503152 — Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях

• 0503153 — Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства

№ КС Форма Раздел Графа Код строки Знак Комментарий

0503152 (622) 1 4 =

1 0503153(607) 1 8 + В разрезе КБКдоходов

13 +

5 +

0503152 (622) 1 6 +

7 +

2 8 + В разрезе КБКдоходов

=

0503153(607) 1 9 +

14 +

Контроль между формами бюджетной отчетности УФК

• 0503152 — Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях

• 0503153 — Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства

№ КС Форма Раздел Графа Код строки Знак Комментарий

0503152(622) 3 4 520

3 620 В разрезе КБК источников

0503153(607) 2 8 +

13 +

5 520 +

620

6 520 +

4 0503152(622) 3 620 В разрезе КБК источников

7 520 +

620

8 520 +

620

№ КС Форма Раздел Графа Код строки Знак Комментарий

=

0503153 (607) 2 9 +

14 +

Контроль между формами бюджетной отчетности УФК

• 0503140 — Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета

• 0503134 — Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности

№ КС Форма Раздел Графа Код строки КБК Знак

1 0503140 (629) 8 701 =

0503134 (621) 1 5 косгу=юо

0503140 (629) 8 702 =

2 1 5 +

0503134 (621) 3 5 520 косгу=400 +

620

0503140 (629) 8 703 =

3 0503134 (621) 5 3 520 косгу=6оо +

620

0503140 (629) 8 704 =

4 0503134 (621) 5 3 520 косгу=700 +

620

5 0503140 (629) 8 705 =

0503134 (621) 2 5 косгу=200 +

Контроль между формами бюджетной отчетности УФК

• 0503140 — Баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета

• 0503134 — Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности

№ КС Форма Раздел Графа Код строки КБК Знак

0503140 (629) 8 706 =

6 2 5 -

0503134 (621) 3 5 520 косгу=зоо +

620

0503140 (629) 8 707 =

7 0503134 (621) 3 5 520 косгу=500 +

620

0503140 (629) 8 708 =

8

0503134 (621) 3 5 520 косгу=800 +

620