"Русснефть" сыграла на занижение

Арбитражный суд Москвы признал законными налоговые претензии к ОАО "НК 'Русснефть'" примерно на 3,5 млрд руб. из 3,77 млрд руб., предъявленных налоговиками. Суд решил, что компания занижала налоги, покупая нефть у своих добывающих компаний не напрямую, а через трейдеров по завышенным ценам. Урегулировать налоговые претензии к "Русснефти" придется, вероятно, ее новому владельцу: возможным покупателем аналитики называют "Базовый элемент" Олега Дерипаски.

В понедельник поздно вечером арбитражный суд Москвы вынес решение по делу о 3,77 млрд руб. налоговых претензий к ОАО "НК 'Русснефть'". Разбирательство длилось полгода, а его финальная часть заняла весь день в пятницу и вечер понедельника. "Русснефть" обжаловала решение Федеральной налоговой службы, вынесенное 16 января по итогам повторной выездной налоговой проверки. Компании были предъявлены десять пунктов претензий по налогу на прибыль и НДС за 2003 год и первую половину 2004 года. Налоговики потребовали уплаты 2,7 млрд руб. налогов, около 507 млн руб. пеней, а кроме того, подали встречный иск о взыскании 546 млн руб. штрафа. Незаконными суд признал претензии по налогам примерно на 200 млн руб. с соответствующим размером пеней, а также около 75 млн руб. штрафа. Остальные требования налоговиков, около 3,5 млрд руб., суд признал законными.

"Русснефть", по данным ФНС, контролировала добывающие компании, но покупала у них нефть не напрямую, а через нефтетрейдеров, завышавших цены. Эту цену "Русснефть" относила впоследствии на расходы, занижая базу по налогу на прибыль, а также завышая вычеты по НДС. Трейдеры создавались сторонними учредителями в форме ООО с уставным капиталом 10 тыс. руб. и регистрировались в российских регионах (Дагестане, Карачаево-Черкесии, Агинском Бурятском автономном округе). Реальной предпринимательской деятельности трейдеры, по мнению налоговиков, не вели — в них работало по два-пять человек. При этом прибыль исчислялась миллиардами рублей и была сопоставима с прибылью самой "Русснефти". Впоследствии прибыль попадала в том числе в офшорные компании, которые покупали доли участия в компаниях-трейдерах за 10 тыс. руб. Это позволило налоговикам утверждать в суде, что "система пропуска нефти позволяла выводить прибыль в офшор". В 2005 году ряд трейдеров после продажи были ликвидированы.

НК "Русснефть" — самая молодая нефтекомпания России, появившаяся в конце 2002 года. Ее основной владелец и бенефициар — экс-президент "Славнефти" Михаил Гуцериев (по его словам, он лично контролирует 70% "Русснефти", остальным владеют родственники). Компания добывает более 17 млн тонн нефти в год, ей принадлежат два НПЗ и 311 АЗС в центральных регионах России, в том числе в Москве и Московской области.

Представители "Русснефти" в суде заявили, что трейдеры уже уплатили налоги с полученной прибыли и удовлетворение претензий к головной компании приведет к двойному налогообложению. ФНС настаивала на том, что участие трейдеров не было направлено на получение доходов, поэтому относить завышенную цену на себестоимость компания не вправе.

Схему покупки нефти своих добывающих компаний через нефтетрейдеров уже использовали ОАО "Сибнефть" и НК ЮКОС. С налоговым делом последней эксперты сравнивают сейчас налоговое дело "Русснефти". При этом эксперты указывают на существенные различия. "Налоговая схема, использовавшаяся в ЮКОСе, строилась на том, что центры прибыли находились в зонах со льготным налогообложением",— говорит партнер юридической компании "Налоговая помощь" Сергей Шаповалов. По его словам, целью схемы, вероятно, было стремление вывести активы из России с целью их защиты. Руководитель правового бюро "Олевинский, Буюкян и партнеры" Эдуард Олевинский согласен, что "Русснефть" строила схему защиты активов: "Эта схема была ориентирована на уменьшение налогов у головной компании за счет их переноса на незначимые структуры, принудительное взыскание с которых могло быть невозможным. В этом направлении обычно строится защита от рейдерства".

Использование региональных посредников, по мнению экспертов, позволяло "Русснефти" одновременно занижать налоги. "Трейдеры состоят на налоговом учете в регионах, а не в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, способной оценивать ситуацию в совокупности,— говорит адвокат адвокатского бюро 'Бартолиус' Юлий Тай.— Может оказаться, что внешне трейдер платит налоги, но в действительности в какой-то части возникает оптимизация".

Крупнейшие российские нефтяные компании — ТНК-ВР, ЛУКОЙЛ, "Роснефть", использовавшие различные способы налоговой оптимизации, после дела ЮКОСа отказались от этих схем. Но эксперты утверждают, что схемы с участием сторонних посредников, формально не включенных в структуру холдинга, продолжают использоваться. "Это распространено повсеместно, в том числе в известных компаниях",— говорит адвокат Денис Узойкин. Президент международной юридической компании "Корпоративный аудит" Алексей Абрамов отмечает, что такая схема используется сейчас предприятиями горно-металлургического сектора и предприятиями по производству фастфуда. "Менее рискованных схем пока не придумали, однако в последние годы многие стали работать аккуратнее: показывают меньшее занижение базы по налогу на прибыль и не используют в компаниях-посредниках номинальных директоров",— считает господин Абрамов.

Выводы суда по делу "Русснефти" повлияют на решение арбитражного суда Москвы по другому налоговому делу, в котором "Русснефть" оспаривает 14,5 млрд руб. налоговых претензий за вторую половину 2004 года и 2005 год, а налоговики требуют с компании уплаты 2,6 млрд руб. штрафа. В этом деле, заседание по которому назначено на 3 августа, суду также предстоит оценить деятельность нефтетрейдеров. Кроме того, в арбитражном суде Москвы находятся семь дел по искам ФНС о взыскании в доход государства по ст. 169 Гражданского кодекса контрольного пакета акций "Русснефти", распыленного среди десятка фирм. Налоговики требуют признать перепродажу акций, происходившую по заниженным ценам, сделками, цель которых противна основам правопорядка и нравственности. Предварительные заседания по первым делам состоятся сегодня.

Президент "Русснефти" Михаил Гуцериев отказался комментировать судебные разбирательства. Однако недавно появилась информация об уходе господина Гуцериева из "Русснефти" и ее продаже "Базовому элементу" Олега Дерипаски (Ъ писал об этом в понедельник). Вчера президент "Русснефти" эту информацию опроверг. "Как дальше будет, я не знаю, но пока я никуда не собираюсь",— заявил господин Гуцериев агентству "Интерфакс". "Меня все хотят купить",— сказал он, добавив, что сейчас не ведет переговоры о продаже своей компании, но источники Ъ продолжают утверждать, что сделка с "Базэлом" готовится. Об этом свидетельствует и рост стоимости рублевых облигаций "Русснефти" за последние два дня. Так, еще в конце прошлой недели ее рублевые долги торговались на уровне 80% от номинала. А уже в понедельник, после появления первых слухов о покупке "Русснефти", торги открылись по цене 83%, а к концу дня цена выросла до 86,5%. Вчера же сделки с бумагами совершались по цене 94,1% от номинала.

По мнению Михаила Гуцериева, "Русснефть" стоит около $8-9 млрд. Как отмечает аналитик ИК "Тройка Диалог" Валерий Нестеров, рыночная цена "Русснефти" составляет "не менее $5-6 млрд". Однако эксперт отмечает, что в нынешней ситуации оценивать компанию сложно, ведь сейчас это "высокорисковый актив". Господин Нестеров не исключает, что в случае продажи компании ее стоимость будет определяться с дисконтом.