От 01. 06. 98 № 31-П положение о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31. 12. 98 № 473-У, от 04. 02. 99 № 496-у, от 15. 06. 99 № 576-У, от 21. 12. 99 № 705-У, от 29. 09. 2000 № 833-У)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1 июня 1998 года № 31-П

ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и определяет методику расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций.

1. Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

2. Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, установленных пунктом 2.1 настоящего Положения, за вычетом показателей, установленных пунктом 2.2 настоящего Положения.

11. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной Организации, включаются:

2.1.1. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России. Указанные средства принимаются в состав источников основного капитала в части акций, итоги выпуска которых зарегистрирован^ Банком России на дату расчета капитала. Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более реально оплаченной суммы.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации принимается в расчет источников основного капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по которым не определен устайом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится положение о возможности рринятия в установленном федеральными законами, нормативными актами Банка России и учредительными документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной организации перед владельцами этих акций.

Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, включается в состав источников дополнительного капитала в порядке, определенном пунктами 3.9 и 3.11 настоящего Положения.

Порядок расчета: балансовый счет 102, а также часть балансового счета 103, в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта, за исключением части средств, отраженных по этим счетам и удовлетворяющим условиям, определенным пунктом 3.6 настоящего Положения.

2.1.2. Эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. Под эмиссионным доходом понимается положительная разница между стоимостью (ценой) акций

кредитной организации при их первичном размещении и их номинальной стоимостью (стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала).

Величина эмиссионного дохода включается в состав источников основного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Порядок расчета: балансовый счет 10602.

2.1.3. Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц.

Порядок расчета: балансовый счет 10603.

2.1.4. Фонды кредитной организации

При этом в случае формирования кредитной организацией фондов, являющихся источником выдачи ссуд

Порядок расчета: часть балансового счета 107, в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.

2.1.5. Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской организации

Порядок расчета: положительный результат от уменьшения части остатков, числящихся на счетах бухгалтерского учета 701, 70301, 61305 ... 61308 на сумму части остатков, числящихся на счетах бухгалтерского учета 702, 70401, 70501, 61401

2.1.6. Часть фондов кредитной организации, указанных в пункте 2.1.4 настоящего Положения, которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской организации

Порядок расчета: часть балансового счета 107, в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.

Примечание к пунктам 2.1.5 и 2.1.6. Не подтвержденные аудиторской организацией

2.1.7. Сумма резерва, созданная кредитной организацией под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, долей участия в дочерних и зависимых обществах с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в акции банков, учитываемых на балансовых счетах 50802 и 50803, а также в акции, учитываемые на балансовых счетах, перечисленных в пункте 4.4 настоящего Положения.

Порядок расчета: балансовый счет 60105, а также часть балансовых счетов 50804, 50904, 51004, 51104, 60206, в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта,

2.1.8. Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала

кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников основного капитала после регистрации отче'га об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

Порядок расчета: часть балансового счета 10604.

2.1.9. Дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализирован-ных остатков закрытого балансового счета 017 "Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте", перечисленные после 1 июля 1997 года на балансовый счет 012 по отдельному лицевому счету "Дополнительные собственные средства" (по действовавшему до 01.01.98 Плану счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации) в соответствии с письмом Банка России от 22.04.97 № 435.

Порядок расчета: часть балансового счета 10704 в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта,

2.1.10. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторским заключением.

Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков

2.2. Перечень показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала.

2.2.1. Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации.

Порядок расчета: сумма балансовых счетов 60901, 60902, за вычетом балансового счета 60903.

2.2.2. Собственные акции, выкупленные кредитной организацией у акционеров.

Порядок расчета: балансовый счет 10501.

2.2.3. Непокрытые убытки предшествующих лет.

Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 70402, 70502, на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете 70302.

Примечание. Если по итогам предшествующего года финансовый результат является положительным, часть остатков, числящаяся на балансовых счетах 70302, 70402 и 70502 и относящаяся к предшествующему году, включается в расчет непокрытых убытков предшествующих лет в соответствии с настоящим пунктом после принятия собранием акционеров

2.2.4. Убыток отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), рассчитанный без учета средств (части соответствующих счетов бухгалтерского учета), включенных в состав основного капитала в соответствии с п. 2.1.5 настоящего Положения.

Порядок расчета: положительный результат от уменьшения суммы по балансовым счетам 702, 70401, 70501, 61401, 61405 ... 61408 на величину балансовых счетов 701, 70301, 61301 (в части начисленных процентов по ссудной задолженности, отнесенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а к 1 группе риска), 61305... 61308.

3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, установленных пунктами 3.1 - 3.9 настоящего Положения, с учетом требований, установленных пунктами 3.10 и 3.11 настоящего Положения.

3.1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки:

произведенной по решениям Правительства Российской Федерации по состоянию на 1 января каждого года, предшествующего 1998 года, в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом Российской Федерации, на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

произведенной по решению Правительства Российской Федерации по состоянию на 1 января 1998 года путем прямого пересчета стоимости отдельных объектов основных фондов по документаль-

но подтвержденным рыночным ценам на них, сложившимся на 1 января 1998 года, на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

произведенной по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса -дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам, сложившимся на 1 января 1999 года, в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.07.98 № ЗЗн (с изменениями и дополнениями), по состоянию на 1 января 1999 года на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса - дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам в соответствии с Указанием Банка России от 12.07.2000 № 821-У "Об отражении в бухгалтерском учете кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, отдельных операций по учету основных средств" ("Вестник Банка России" от 19.07.2000 № 38) на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).

Порядок расчета: часть балансового счета 10601.

Примечания. 1. Под решениями Правительства Российской Федерации понимаются Постановления Правительства Российской Федерации:

от 14.08.92 № 595 "О переоценке основных фондов (средств) в Российской Федерации", от 25.11.93 № 1233 "О переоценке основных фондов (средств) предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями,

от 14.02.94 № 98 "О внесении изменений в Положение о порядке переоценки основных фондов (средств) предприятий и организаций",

от 19.08.94 № 967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов" с изменениями и дополнениями,

от 25.11.95 № 1148 "О переоценке основных фондов" с изменениями и дополнениями, от 07.12.96 № 1442 "О переоценке основных фондов в 1997 году" с изменениями и дополнениями, от 24.06.98 № 627 "Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов".

2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки, осуществляемой не чаще одного раза в год

3.2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, то есть в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

Порядок расчета: часть балансовых счетов 32010, 32110, 32211, 32311, 32403, 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45409, 45508, 45607, 45707, 45818, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425, 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в размере резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" под стандартные ссуды (1 группа). При этом указанная сумма принимается в расчет дополнительного капитала в размере, не превышающем 1,25% значения активов, взвешенных с учетом риска в соответствии с пунктом 3 Инструкции Банка России от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков". КонсультантПлюс: примечание.

Указанием ЦБ РФ от 27.05.99 № 567-У Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97 № 1 изложена в новой редакции, которая применяется, начиная с отчетности на 1 июля 1999 года. Нормы пункта 3 старой редакции Инструкции соответствуют нормам пункта 2 новой редакции Инструкции.

3.3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора) и прибыли предшествую-

щего года до подтверждения аудиторской организацией

Порядок расчета: часть балансового счета 107, не включенная в состав основного капитала, исходя из требований пунктов 2.1.4 и 2.1.6 настоящего Положения.

3.4. Прибыль отчетного года

Порядок расчета: положительная разница между совокупной величиной остатков (части остатков) На счетах бухгалтерского учета 701, 70301, 61301 (в части начисленных процентов по ссудной задолженности, отнесенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а к 1 группе риска), 61305 ... 61308 и совокупной величиной остатков (части остатков) на счетах бухгалтерского учета 702, 70401, 70501, 61401, 61405 ... 61408.

3.5. Субординированный кредит

3.5.1. В целях настоящего Положения субординированным кредитом

3.5.1.1. Субординированный кредит

3.5.1.2. Субординированный кредит

КонсультантПлюс: примечание.

Указанием ЦБ РФ от 27.05.99 № 567-У Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97 № 1 изложена в новой редакции, которая применяется, начиная с отчетности на 1 июля 1999 года. Состав "группы развитых стран" определяется в новой редакции Инструкции сноской к абзацу 9 I группы активов пункта 2.1.

Примечание. Состав "группы развитых стран" определен Инструкцией Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 № 1

3.5.1.3. Субординированный кредит

3.5.1.4. Проценты по субординированному кредиту

Проценты по субординированному кредиту

Если договор о субординированном кредите

- по субординированным кредитам (займам, депозитам), предоставленным в валюте Российской Федерации (рублях), - ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату пере-

смотра процентной ставки;

- по субординированным кредитам

3.5.1.5. Выплата основной суммы долга происходит после окончания срока действия договора единовременно. Платежи, производимые кредитной организацией по договору субординированного кредита

3.5.1.6. В случае ликвидации кредитной организации-заемщика требования кредитора по предоставленному субординированному кредиту

Примечание. Указанное в настоящем пункте условие может быть определено как основным договором, так и иными способами обязывания кредитора, вступающими в силу с момента подписания договора субординированного кредита

3.5.1.7. В договор о субординированном кредите

3.5.2. Субординированный кредит

3.5.3. Если субординированный кредит

в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора, - в полной сумме;

в последние пять лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости.

3.5.4. Остаточная стоимость определяется по следующей формуле:

С

°=20ХД' ГД6

О - остаточная стоимость субординированного кредита

Д - полная величина субординированного кредита

С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита

3.5.5. Если кредитной организации предоставлено несколько субординированных кредитов

Порядок расчета: часть балансовых счетов 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям данного пункта,

3J5.6. В случае если субординированный кредит

3;6. Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке Порядок расчета: части балансовых счетов 102 и 103.

3.7. Привилегированные

Порядок расчета: часть балансового счета 103, за исключением части средств, включенных в состар основного капитала.

3.7(1). Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям. Указанная разница принимается в состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

Порядок расчета: часть балансового счета 10604.

3-8. Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года. В случае если после 1 июля следующего года указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет капитала.

Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков

3.9. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной

Перешедшие к кредитной организации доли

В случае продажи перешедших к кредитной организации долей

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации в порядке, установленном Банком России, учитывается при расчете источников дополнительного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Порядок расчета: остаток балансового счета 104 за вычетом остатка балансового счета 10502 или

его части

Примечание. Действительная стоимость выкупленных долей

3.9

Порядок расчета: часть балансового счета 10604.

3.10. Источники дополнительного капитала, определенные п. п. 3.1 - 3.8 настоящего Положения, включаются в расчет капитала с учетом следующих ограничений.

3.10.1. Величина субординированного кредита

В случае превышения указанной величины соответствующая часть субординированного кредита

3.10.2. Сумма величин, определенных в соответствии с пп. 3.1 - 3.8 настоящего Положения, включается в расчет собственных средств

3.10.3. Если величина основного капитала, рассчитанная в порядке, определенном пунктом 2 настоящего Положения, имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала

3.11. До 01.01.2002 величина средств, определенная в соответствии с пунктами 3.9 и 3.9

4. Перечень показателей, уменьшающих сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств

4.1. Величина резерва под возможные потери по ссудам под 2-4 группы риска, недосозданного кредитной организацией по сравнению с минимальной величиной, определенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам",

Примечание. В соответствии с пунктом 2.2 Указания Банка России "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" от 25.12.97 № 101-У величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам рассчитывается как положительная разница

межд^ 40% от суммы расчетного резерва до 01.01.99 (75% от указанной суммы начиная с отчетности на 01.02.99 и 100% от указанной суммы начиная с отчетности на 01.02.2000) и величиной фактически сформированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30.06.97 № 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4 группам риска, (примечание введено Указанием ЦБ РФ от 31.12.98 № 473-У).

4.2. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного кредитной организацией в соответствии с Письмом Банка России № 127 от 08.12.94 "О порядке создания резервов пЬд обесценение вложений в ценные бумаги"

4.3. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, учитываемая на балансовых счетах 30602, 30605, 474

4|4. Часть вложений кредитной организации в акции

4.5. Субординированные кредиты

порядок расчета: часть балансовых счетов 32009, 32209, в размере, удовлетворяющем требованиям данного пункта.

5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2, 3 и 4 настоящего Положения, уменьшается на сумму следующих показателей:

5.1. Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией своим учредителям

Порядок расчета: данные, рассчитанные в соответствии с Приложением 5 к Инструкции Банка России "О порядке регулирования деятельности банков от 01.10.97 № 1 в редакции Указания Банка России от 27.05.99 № 567-У

5.2. Часть стоимости материальных активов

Порядок расчета: Сумма дебетовых остатков по балансовым счетам 604, 605, 607, 610 за вычетом остатков на балансовом счете 606 (П), а также остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части фактически израсходованных на строительство средств, поступивших от участников долевого строительства и учитываемых на отдельных лицевых счетах дольщиков, превышающая сумму источников собственных средств, рассчитанную в соответствии с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9(1) настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имуще-

ства при переоценке" с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2.2, 4.1 и 4.2 настоящего Положения,

Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму дебетовых остатков по балансовым счетам 604, 605, 607, 610 за вычетом остатков балансового счета 606

6. Кредитные организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим Положением, начиная с отчетности на 1 июля 1998 года, и представляют соответствующие данные по форме Приложения 1 к настоящему Положению в территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для представления бухгалтерского баланса и расчета экономических нормативов по состоянию на 1 число каждого месяца в тысячах рублей.

7. Начиная с отчетности на 1 июля 1999 года, кредитные организации используют рассчитанный в соответствии с настоящим Положением показатель собственных средств

8. По итогам инспекционной проверки, проведенной Банком России, к кредитной организации может быть предъявлено требование по корректировке величины собственных средств (капитала).

Председатель Банка России С.К. ДУБИНИН

Приложение 1

Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД 0409134

Код территории по СОАТО Код кредитной организации

по ОКПО Регистрационный номер БИК

РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

по состоянию на "_"_ 200_ г.

Наименование кредитной организации_

Почтовый адрес_

Форма № 134 Ежемесячная тыс. руб.

№ строки Наименование показателей Пункт Указания, определяющий порядок расчета

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

001 Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества 2.1.1

002 Эмиссионный доход 2.1.2

003 Стоимость безвозмездно полученного имущества 2.1.3

004 Часть фондов кредитной организации 2.1.4

005 Часть прибыли текущего года 2.1.5

006 Часть фондов, сформированная в текущем году 2.1.6

007 Часть резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 2.1.7

008 Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) 2.1.8

009 Дополнительные собственные средства - часть счета 10704 2.1.9

010 Часть прибыли предшествующих лет 2.1.10

011 Источники основного капитала ИТОГО: Сумма строк с 001 по 010

012 Нематериальные активы 2.2.1

013 Собственные выкупленные акции 2.2.2

014 Непокрытые убытки предшествующих лет 2.2.3

015 Убыток текущего года 2.2.4

016 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО: строка 011 минус сумма строк с 012 по 015

№ строки Наименование показателей Пункт Указания, определяющий порядок расчета

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

017 Прирост стоимости имущества за счет переоценки 3.1

018 Часть резервов на возможные потери по ссудам 3.2

019 Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) 3.3 •

020 Прибыль текущего года и предшествующих лет (или их часть) 3.4

021 Субординированный кредит

022 Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества 3.6

023 Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением не относящихся к кумулятивным акциям 3.7

024 Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами

025 Прибыль предшествующего года 3.8

026 Источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью) ИТОГО: сумма строк с 017 по 025

027 Источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью) с учетом ограничений 3.10

028 Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью 3.9

029 Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной

030 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО: сумма строк с 027 по 029

031 Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2-4 группы риска 4.1

032 Величина недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги 4.2

033 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней 4.3

034 Вложения банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, а также вложения в уставный капитал кредитных организаций-резидентов 4.4

035 Субординированные кредиты (займы, депозиты), предоставленные кредитным организациям-резидентам 4.5

036 ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: сумма строк 016 и 030 минус сумма строк с 031 по 035

037 Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией акционерам, участникам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, НЛО, Н10.1 5.1

038 Превышение затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками 5.2

039 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) ИТОГО: строка 036 минус суммы строк 037 и 038