Налог на вклад

В 2021 году изменились правила налогообложения доходов, полученных от банковских вкладов и счетов. Эти нововведения уже успели обрасти слухами и кривотолками. «Деньги» разобрались, сколько действительно придется платить государству с вашего вклада и придется ли платить вообще.

На самом деле налог на процентный доход в России в правовом поле существовал, но теоретически он взимался только в случае, если ставка по вкладу превышала ключевую более чем на 5 п. п. То есть если бы в конце 2020 года она превышала бы 9,25%, то выгодоприобретатель должен был бы заплатить налог в размере 35%, причем ничего особенно делать вкладчику и не надо было бы. При закрытии вклада налог автоматически удерживал бы банк, который и выступал бы налоговым агентом. Правда, таких высоких ставок у кредитных организаций не было уже много лет, поэтому в казну такие налоги фактически не поступали.

Весной 2020 года президент России Владимир Путин объявил о необходимости изменить правила налогообложения доходов, полученных с депозитов и инвестиций. «Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн руб., установить налог на процентный доход в размере 13%»,— заявил президент. Новое положение разработали и утвердили достаточно оперативно.

Теперь по новому закону с этого года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% кроме всего прочего облагается процентный доход, полученный по вкладам в банках, находящихся на территории России. «Налогообложению подлежат доходы, полученные как со срочных вкладов, так и текущих и накопительных счетов. Исключение составляют лишь счета и вклады в рублях, ставка по которым не превышает 1% годовых, и эскроу-счета»,— уточняет заместитель председателя правления Экспобанка Александр Нестеренко.

Тонкости налогообложения

Взиматься будет НДФЛ не со всего дохода, а лишь с части, превышающей размер необлагаемого процентного дохода (НПД). «Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года»,— поясняет руководитель бизнеса группы депозитов банка «Санкт-Петербург» Наталья Матвеева. По словам руководителя блока развития розничного бизнеса и дистанционного обслуживания Россельхозбанка Юлии Деменюк, непосредственно сумма вклада или остаток на счете не являются объектами налогообложения.

Получается, если в 2021 году прибыль в виде процентов по вкладам и счетам превысит сумму в 42,5 тыс. руб., то со всего превышения придется заплатить налог в 13%. «Если у клиента вклад на сумму 500 тыс. руб., в 2021 году он получит доход 25 тыс. руб. (ставка 5%.— "Деньги"). Ему не потребуется платить налог, так как доход составил менее 42,5 тыс. руб.»,— рассказывает госпожа Деменюк. Если же сумма всех вкладов и счетов составит, скажем, 1,4 млн руб., то при ставке в 5% вкладчик может рассчитывать в 2021 году на общий доход в 70 тыс. руб. Из этой суммы вычитаем 42,5 тыс. руб., получается налогооблагаемая база в размере 27,5 тыс. руб. «Эта сумма и будет облагаться подоходным налогом. Сумма налога (при ставке налога 13%) составит 3,575 тыс. руб. Соответственно, доход за вычетом налогообложения составит 66,425 руб.»,— говорит Юлия Деменюк.

Больше придется заплатить вкладчику, если совокупный доход за год составит более 5 млн руб. В расчет этой величины включаются заработная плата, доходы по вкладам, счетам и прочая прибыль, и по ее достижении ставка НДФЛ поднимется с 13% до 15%, но все так же с суммы, превышающей НПД. «Если вклад в иностранной валюте, доходы по нему пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России и включаются в общий доход для целей налогообложения»,— поясняет Юлия Деменюк.

Банки не у дел

С нововведениями кардинально меняется и роль банков. По словам Александра Нестеренко, банк начисляет и выплачивает вкладчику доход по ставке, указанной в договоре, но он перестает выполнять функцию налогового агента. Теперь банки обязаны не позднее 1 февраля следующего года (в случае 2021 года — до 1 февраля 2022 года) направить в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода. «По итогам года ФНС соберет информацию о доходах граждан по всем депозитам и счетам во всех банках, рассчитает сумму налогов для каждого налогоплательщика и разошлет налоговые уведомления»,— отмечает господин Нестеренко. Заплатить НДФЛ с доходов по вкладам за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года. «Декларирование доходов гражданами или какое-либо иное дополнительное оформление не потребуется»,— отмечает Наталья Матвеева.

Это революционное изменение, которое лишает вкладчиков возможности обходить ограничения дроблением своих сбережений и размещением в нескольких банках. Неважно, на какие суммы будут разбиты сбережения и в каком количестве банков они будут размещены. Все данные по всем вкладам поступят в налоговую, где и рассчитают размер НДФЛ. Например, у физического лица открыто два вклада в двух банках — А и Б — и один счет в зарплатном банке С. В первом банке депозит размером 700 тыс. руб. под 4,8% годовых с выплатой процентов в конце срока, во втором банке сезонный вклад под более высокую ставку, но на полгода на 600 тыс. руб. под 6% (с ежемесячной капитализацией), а также счет размером 400 тыс. руб. со ставкой 1%. После завершения срока действия вкладов банки начнут в оговоренный срок передавать информацию в налоговые инспекции. Следовательно, в налоговую поступит информация от банка А, что клиент получил процентный доход в размере 33,6 тыс. руб., банк Б направит данные о выплате 18,22 тыс. руб., банк С сообщит о доходе в размере 4,02 тыс. руб. При расчете налогооблагаемой суммы налоговая будет учитывать доход только по вкладам, так как счета со ставками до 1% не учитываются в таких расчетах. Получается, что суммарный процентный доход составил 51,83 тыс. руб., с учетом НПД на 2021 год в 42,5 тыс. руб., налогооблагаемая база составит 9,33 тыс. руб., и вкладчику придется заплатить налог в размере 1,213 тыс. руб.

Все сразу или частями

Помимо ставок по вкладам важно учитывать и способы выплат процентного дохода, поскольку при расчете суммы НДФЛ будут учитываться проценты за тот год, в котором они были уплачены банком. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов»,— рассказали в пресс-службе банка «Авангард». Получается, даже если вклад был открыт до изменений Налогового кодекса, но доход, который из-за длины депозита будет получен в этом году или впоследствии, придется заплатить налог по новым правилам.

Что говорят специалисты о налогах на перевод

Депозиты с выплатой процентов в конце срока популярны у банков, так как снижают риски ухода клиента и позволяют лучше прогнозировать денежные потоки. Многих россиян, что открывали подобные вклады еще пару лет назад, в конце срока ждет «сюрприз», пусть и с отсрочкой на год. Например, если бы инвестор в мае 2018 года открыл трехлетний вклад размером 1 млн руб. по ставке 7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока его действия, то в мае 2021 года банк, как и положено, начислит ему 210 тыс. руб. По прежним правилам при такой ставке не пришлось бы платить никакого налога, но теперь налоговой важно превышение на НПД, которое составляет 167,5 тыс. руб. Следовательно, в декабре 2022 года на почту или в личный кабинет госуслуг вкладчику придет извещение о необходимости заплатить налог в размере 21,775 тыс. руб. Получается, что итоговый результат по вкладу составит не 210 тыс. руб., а 188,225 тыс. руб.

Рассмотрим другой пример с открытием вклада с ежемесячными процентными выплатами на отдельный счет или с капитализацией. Ставки по таким продуктам обычно ниже (например, 6,7%). Так как проценты по таким вкладам поступают регулярно, а не накапливаются, то за 2018–2020 годы, когда действовала старая редакция Налогового кодекса, вкладчику не придется платить налоги. За этот период платежи банка по вкладу без капитализации и с ней составили бы соответственно 173,08 тыс. руб. и 188,39 тыс. руб. В 2021 году, до закрытия депозитов, вкладчик получит еще 27,92 тыс. руб. и 33,55 тыс. руб. соответственно. Это меньше НПД на 2021 год, а значит, к инвестору не возникнет налоговых требований. Чистый процентный доход составит по вкладам соответственно 201 тыс. руб. и 221,94 тыс. руб.

Налоги плюс вклады минус

Интерес физических лиц ко вкладам уже давно начал снижаться. Налог лишь ускорит отток клиентов, считают в банках. Как отметили в пресс-службе банка «Авангард», наиболее чувствительны к новому налогу окажутся консервативные клиенты, в основном люди старшего возраста, хранящие на вкладах несколько миллионов рублей как итог многолетних накоплений. «Такие вкладчики достаточно болезненно воспримут новый НДФЛ, так как процентный доход для них — важное и существенное дополнение к пенсии. Возможно, новый налог побудит этих клиентов рассмотреть другие способы использования капитала — например, вложение в недвижимость»,— полагают в банке.

Однако покупка недвижимости требует больших начальных капиталовложений, поэтому чаще всего вчерашние вкладчики уходят на фондовый рынок. В конце 2020 года частные инвесторы аккумулировали на брокерских счетах и счетах доверительного управления (ДУ) 6,3 трлн руб., свидетельствуют данные отчета Центрального банка России. По оценке «Денег», активы розничных ПИФов за 2020 год выросли в 1,7 раза, почти до 800 млрд руб. Этот продукт помимо потенциально большей доходности привлекает налоговыми льготами. «Внутри фонда отсутствует налог на прибыль, это позволяет управляющим реинвестировать "сэкономленные" на налогах средства, повышая потенциальный доход. А при удержании пая более трех лет инвестор может рассчитывать на налоговый вычет»,— отмечает начальник отдела консультирования «БКС Мир инвестиций» Антон Калинин.

Впрочем, полного замещения вкладов инвестициями на рынке не ждут. По словам Натальи Матвеевой, депозиты остаются востребованным классическим продуктом. «Вкладчики, размещающие суммы до или в пределах страхового возмещения, продолжают ориентироваться на вклады, выбирая наиболее доходные предложения на рынке. К тому же ставки по депозитам в последние месяцы растут, и недавнее решение ЦБ повысить ключевую ставку усиливает этот тренд»,— резюмировал Александр Нестеренко.