НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В РАЗВИВАЮЩИХСЯ СТРАНАХ: ПРОБЛЕМЫ, ПРЕПЯТСТВИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ

УДК 33 Байийев И.Х., Розымурадов Б.

Байийев И.Х.

преподаватель Туркменский государственный институт финансов

Розымурадов Б.

студент

Туркменский государственный институт финансов

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В РАЗВИВАЮЩИХСЯ СТРАНАХ: ПРОБЛЕМЫ, ПРЕПЯТСТВИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ

Аннотация: статья рассматривает сущность налоговой системы в развивающихся странах, подчеркивая необходимость налогообложения для финансирования государственных нужд. Однако, она также выделяет сложности, с которыми эти страны сталкиваются при создании эффективных и справедливых налоговых систем. Автор обсуждает проблемы, такие как нестабильность доходов населения, ограниченные ресурсы для обеспечения эффективной налоговой администрации, отсутствие достоверных данных и неравномерное распределение доходов. В завершение, статья замечает важность баланса между необходимостью доходов и снижением негативного воздействия на экономическую активность.

Ключевые слова: налоговая система, развивающиеся страны, налоговая администрация, доходы населения, финансирование государственных нужд, социальная справедливость.

Зачем нужны налоги? Простой ответ заключается в том, что за неимением лучшего налогообложение служит единственным практическим средством получения доходов для финансирования государственных расходов на требующиеся большинству из нас товары и услуги. Однако создание

эффективной и справедливой налоговой системы является отнюдь не простой задачей, особенно для стремящихся к большей интеграции в международную экономику развивающихся стран. Идеальная налоговая система в этих странах должна обеспечить необходимые доходы, избегая чрезмерного государственного заимствования, причем это должно осуществляться без снижения экономической деятельности и без слишком значительного отклонения от налоговых систем в других странах.

Когда развивающиеся страны пытаются установить эффективные налоговые системы, они сталкиваются со сложными проблемами. Во-первых, большинство работников в этих странах, как правило, заняты в сельском хозяйстве или в неорганизованном секторе небольших предприятий. Поскольку они редко получают регулярную, фиксированную заработную плату, их заработки колеблются, при этом многие из работников получают оплату наличными без отражения этого в бухгалтерском учете. Поэтому база для подоходного налога с трудом поддается расчету. Кроме того, работники в этих странах обычно не тратят свой заработок в больших магазинах, ведущих точный учет продаж и запасов товаров. В результате такие современные средства получения доходов, как подоходные налоги и потребительские налоги, играют меньшую роль в экономике этих стран, в то время как возможность достижения государством высоких уровней налогов фактически исключена.

Во-вторых, эффективную налоговую администрацию трудно создать без хорошо образованных и подготовленных кадров, когда не хватает денег на хорошую оплату труда сотрудников налоговых органов и на компьютеризацию их деятельности (или даже на обеспечение эффективной телефонной и почтовой связи), и когда налогоплательщики ограничены в возможности вести учет своих доходов. В связи с этим правительства зачастую выбирают путь наименьшего сопротивления, создавая налоговые системы, позволяющие им пользоваться любыми имеющимися вариантами, вместо того чтобы создать рациональные, современные и эффективные налоговые системы.

В-третьих, из-за неорганизованной структуры экономики во многих развивающихся странах и по причине финансовых ограничений статистические и налоговые органы испытывают трудности в получении достоверных статистических данных. Отсутствие таких данных не позволяет директивным органам оценить потенциальные результаты значительных изменений налоговой системы. Как следствие, предпочтение зачастую отдается мелким изменениям, нежели крупным структурным переменам, даже когда последние явно предпочтительнее. Это закрепляет неэффективные налоговые структуры.

В-четвертых, в развивающихся странах доходы имеют тенденцию к неравномерному распределению. Для получения высоких налоговых поступлений в таких условиях в идеале требуется, чтобы богатые облагались более значительными налогами, чем бедные. Однако экономическое и политическое влияние состоятельных налогоплательщиков часто позволяет им предотвратить проведение налоговобюджетных реформ, которые увеличили бы для них бремя налогов. Это частично объясняет, почему многие развивающиеся страны не в полной мере используют личные подоходные и имущественные налоги, а также по какой причине их налоговые системы редко достигают удовлетворительной прогрессивности (то есть, когда богатые платят пропорционально больше налогов).

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Bird, R. (2008). Tax Challenges Facing Developing Countries. Bulletin for International Fiscal Documentation;

2. Tanzi, V. (1998). Corruption, Governmental Activities, and Markets. IMF Working Paper

Bayiyev I.H., Rozymuradov B.

Bayiyev I.H.

Turkmen State Institute of Finance

Rozymuradov B.

Turkmen State Institute of Finance

TAX POLICY IN DEVELOPING COUNTRIES: CHALLENGES, OBSTACLES AND PROSPECTS

Abstract: article examines the essence of the tax system in developing countries, emphasizing the need for taxation to finance public needs. However, she also highlights the difficulties these countries face in creating efficient and fair tax systems. The author discusses problems such as income instability, limited resources to ensure effective tax administration, lack of reliable data and uneven income distribution. Finally, the article notes the importance of balancing the needfor income and reducing the negative impact on economic activity.

Keywords: tax system, developing countries, tax administration, income of population, financing ofpublic needs, social justice.