К вопросу о механизме преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица

ПО МАТЕРИАЛАМ ДИССЕРТАЦИОННЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ У

К ВОПРОСУ О МЕХАНИЗМЕ ПРЕСТУПЛЕНИИ, СОВЕРШАЕМЫХ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

ТО AN ISSUE OF THE MECHANISM OF THE

CRIMES COMMITTED AT LIQUIDATION OF THE

LEGAL PERSON

УДК 343.23:347.72.5.0321

A.B. ЧИНЕНОВ,

адъюнкт

Аннотация: в статье проведен анализ механизма преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица. Предлагается конкретный перечень средств и методов противодействия этому виду экономических преступлений.

Ключевые слова: Криминологические исследования, преступления, совершаемые при ликвидации юридического лица, криминальные банкротства.

A.V. Chinenov, Post graduate of a military academy

Abstract: The article deals with the analysis of the mechanism of the crimes committed at liquidation of the judicial person. The concrete list of means and counteraction methods is offered to this type of economic crimes.

Keywords: Criminological means, the crimes committed at liquidation of the judicial person, criminal bankruptcies.

Переход от командно-административных экономических отношений к рыночным условиям хозяйствования привел к появлению достаточно большого количества хозяйствующих субъектов, занимающихся не только легальным, но и нелегальным бизнесом в различных сферах, направлениях и сегментах экономики. В этой связи, несомненно, важное значение приобретает детальный анализ не только общего механизма совершения экономических преступлений, но и конкретных их видов. Наш выбор пал на изучение и анализ преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица, вследствие чего мы попытаемся предложить конкретный перечень средств и методов противодействия этим преступлениям.

Для определения факторов, детермини-

рующих функционирование и дальнейшее разрастание криминализированной сферы экономики, связанной с преступными проявлениями при ликвидации юридических лиц, мы использовали традиционные методы криминологического и уголовно-правового анализа. В частности, наш выбор пал на методы сравнительного и казуального исследования, исторический метод, экспертные оценки, моделирование и контент-анализ. Что касается последнего из числа перечисленных методов, то он применялся, во-первых, при исследовании официальных документов, зарождаемых в недрах правоохранительных ведомств и официальных структур, в ведении которых входит контроль за регистрацией, функционированием и ликвидацией экономических субъектов, во-вторых, при анализе

по МАТЕРИАЛАМ

ДИССЕРТАЦИОННЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

2012'1

материалов, публикуемых в средствах массовой информации по данной тематике.

Проведенное исследование показало, что преступлениям, совершаемым при ликвидации юридического лица, способствует ряд причин.

Отсутствие достаточной законодательной базы, позволяющей эффективно противостоять преступлениям, совершаемым при ликвидации юридического лица. Несмотря на то, что положения гражданского законодательства формально позволяют прекратить существование фирмы законными методами, «теневой» рынок преступного обогащения посредством закрытия юридического лица со всеми вытекающими последствиями объективно существует и развивается, а потому парадигма нейтрализации этого анемичного поведения в настоящее время стоит достаточно остро.

Изучение правоприменительной практики свидетельствует о том, что основными видами преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица, являются неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ), фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ), мошенничество (ст. 159 УК РФ), присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ), причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ), уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ), сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ), невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат (145.1 УК РФ), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ), злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ). При совершении преступлений, связанных с ликвидацией юридического лица, так же могут иметь место факты злоупотребления полномочиями и преступлений против личности и др.

Отмеченное свидетельствует о том, что правоохранительные органы, в отсутствии специальных норм УК РФ об ответственности за преступления, совершаемые при ликвидации юридического лица, вынуждены опираться на аналоги существующих дефиниций. Говоря объективно, в отдельности каждая такая норма способна «перекрыть» лишь часть объективной стороны соверша-

емого деяния.

Совершение преступлений, связанных с ликвидацией хозяйствующих субъектов, направлено на достижении основной цели - банкротства предприятия. В этой связи, процесс преступной деятельности основывается на трех основных схемах:

1. Вывод из обанкротившегося предприятия наиболее ликвидных активов и организация на их основе нового легального бизнеса.

2. Уход от обязательных платежей в бюджет и выплат задолженностей кредиторам путем сокрытия имущества и передачи его в иное владение.

3. Криминальная ликвидация с целью уничтожения конкурирующей организации, что позволяет занять более выгодное положение на рынке (вплоть до доминирующего).

Следует указать на тот факт, что имеющиеся пробелы в правовом поле обусловливают незначительное число обращений в правоохранительные органы. Причины отмеченного лежат на поверхности. Во-первых, законодатель в данном случае не дает конкретной и четкой правовой оценки деянию, тем самым отказываясь от нормативного предупредительного эффекта, а во-вторых, хозяйствующим субъектам, ставшим жертвами преступных посягательств на их собственность, как правило, приходится возмещать убытки за свой счет.

Среди факторов, способствующих этому явлению, неадекватность действующей законодательной базы, регламентирующей порядок создания, реорганизации и ликвидации предприятий, организаций и учреждений.

В частности, речь идет об отсутствии понятия «преступная ликвидация и преступное поведение при ликвидации юридического лица» при наличии терминов «официальная и неофициальная (альтернативная) ликвидация», которые в некотором роде размывают сущность изучаемого явления.

На криминогенную обстановку в сфере ликвидации юридических лиц, по мнению специалистов, отнесенных автором к группе экспертов, оказывают влияние несколько факторов:

- очень высокая степень доходности данного вида преступной деятельности, так как прибыль сопоставима с активами ликвидируемой фирмы увеличенную на ее кредиторскую задолженность (90%);

- высокий уровень латентности данного вида незаконной деятельности (65%);

- привилегированность данного вида

2012'1

преступной деятельности и требования к «квалификации» преступника (70%);

- простота и доступность получения, обработки и передачи информации с помощью электронных средств, средств телекоммуникаций, сети Интернет.

Не вызывает сомнения, что сегодня наблюдается параллельное существование двух сфер экономики - легальной и нелегальной. Преступные манипуляции, направленные на достижение цели - ликвидировать предприятие, являются так называемым подструктурным элементом «теневой» экономики. При этом наблюдается своеобразная взаимозависимость между указанными понятиями. В реальной экономике присутствует естественный элемент - ликвидация предприятия как следствие конкурентной борьбы. В свою очередь и в теневом ее секторе также присутствует структурный элемент - преступная или противоправная ликвидация. Кроме того, нет никаких сомнений в том, что «теневая» экономика является базисом преступных деяний при ликвидации фирм, а сами исследуемые и анализируемые ее проявления являются фактическим отражением, структурным элементом надстройки

- «теневой» экономики.

Отсутствие в Российской Федерации единой, централизованной системы действенных органов, осуществляющих мониторинг налоговой, финансовой, кредитной, бюджетной, сметной дисциплин функционирующих хозяйствующих субъектов, а также осуществляющих государственную регистрацию.

Обилие и разрозненность информации, сложность процедур регистрации, ликвидации, громоздкость и несовершенство финансовой и налоговой систем, следствием чего является желание собственника капитала любыми способами минимизировать налоговые отчисления и платежи, способствуют ведению бизнеса с нарушениями, которые вкупе с субъективными факторами, как-то: недобросовестные контрагенты, партнеры, а зачастую мошенники - влекут за собой невозможность продолжения ведения хозяйства и, как следствие, - разорение.

В этой связи, несомненно, желательной является проработка вопроса о наделении исполнительных органов полномочиями мониторинга экономической эффективности и безопасности кредитных обязательств финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, так как неэффективное функционирование априори является невозможным ни для одного собственника

капитала. Самого же собственника мы рекомендуем привести к выполнению обязательной контрольной процедуры ежегодного самообследования состояния кредиторской задолженности с предоставлением материалов в установленные контрольно-надзорные органы.

Существенную криминогенную роль в рассматриваемой сфере сыграло ослабление роли государственных институтов, призванных поддерживать правила цивилизованного социально-экономического развития страны. Как известно, административная реформа и реформа государственной службы, направленные на совершенствование процесса управления в современном обществе, пока не дали ощутимых результатов.

Отсутствие развитой экономической системы, авторитетной судебной системы, коррупция и низкая культура правоприменения и экономического поведения также поспособствовали увеличению количества противоправных фактов при ликвидации юридических лиц.

Появлению и распространению этого деликта так же способствует и то, что в России не устоялись, и как следствие слабо функционируют такие рыночные институты как институт собственности, предпринимательства. Уже изначально многие ныне действующие предприятия не имеют чистой и прозрачной истории приватизации и имеют плохой имидж. Вызывает определенную озабоченность и структура собственности, при которой контрольный пакет ценных бумаг компании принадлежит руководству. Систематически нарушаются права акционеров, не выплачиваются дивиденды миноритариям. Практически повсеместно ведется «черная» двойная бухгалтерии, рамки стратегического развития тормозит слабый финансовый менеджмент, в большинстве случаев отсутствует корпоративная социальная политика. Слабая конкурентная среда и специфичность административного рынка современной России в числе прочих указанных и оставшихся за рамками создают благоприятную почву для преступлений, сопутствующих ликвидации юридического лица.

Значимым криминогенным фактором в развитии рассматриваемого нами феномена выступает коррупция.

Практика расследования уголовных дел показывает, что во многих случаях помощь ликвидаторам оказывают чиновники органов государственной власти и самоуправления.

Росту негативных тенденций в экономике

способствует доступ коррумпированных лиц к процессу ликвидации компаний. Так, согласно опросу ВЦИОМ, три четверти считают уровень распространенности коррупции в России высоким и очень высоким. 35% опрошенных уверены, что в России практически все госслужащие коррумпированы, большинство (51%) считает, что коррумпировано большинство из них [1].

По мнению экспертов, в коррумпированной стране успешными становятся те предприниматели и предприятия, которые имеют высоких покровителей во властных структурах. Наблюдается рост теневой экономики. Затягиваются бюрократические процедуры получения различных документов, снижается уверенность у потенциальных инвесторов и многое другое. Социально-экономические последствия проявляются, в конечном счете, в расслоении по доходам населения, увеличения бедной его части и росте социальной напряженности. На сегодняшний день Россия является одним из коррумпированных государств мира, находясь в 2011 году на 143 месте из 182, а коррупционный рынок ее колеблется в районе 240 млрд. долл.

Более половины российских бизнесменов так или иначе связаны с коррупцией, а более половины криминальной прибыли в стране идет на подкуп должностных лиц, а сама связь представителей органов власти различного уровня с представителями криминалитета объективно способствует перераспределению собственности.

О том, что в реализуемых схемах пре-

ступных ликвидаций активную роль играют работники госорганов, судьи, депутаты, адвокаты, нотариусы, риэлторы, аудиторы, оценщики, арбитражные управляющие и другие, неоднократно упоминалось на совещаниях при Президенте и премьер-министре Российской Федерации 5 ноября 2009 г.

Как мы видим, государственные органы оказываются втянутыми практически в любой конфликт, связанный с преступной ликвидацией, иногда независимо от своего желания, но часто оказывая поддержку.

На лицо вывод: существующая ситуация не способствует стабильности социальноэкономической системы и не добавляет правового климата в стране. Как следствие, инвесторы боятся вкладывать свои капиталы, не желая их потерять, что ощутимо тормозит развитие страны.

Проведенный анализ позволяет нам определить механизм преступной ликвидации юридического лица. В частности, он содержит:

- подготовительные мероприятия, включающие в себя самостоятельные составы преступлений;

- само прекращение деятельности ввиду банкротства либо мошеннической смены собственника;

- преступления, совершаемые с целью сокрытия оставляемых следов.

В связи с чем сами деяния можно объективно считать не только криминальным явлением, но и криминогенным.

Литература:

1. http://www.anti-corr.ru