Заплати налоги и спасись от коронавируса

Неправительственная организация Tax Justice Network (TJN) выпустила доклад «State of Tax Justice 2020» о потерях государств мира от неуплаты налогов и вывода компаниями и частными лицами средств и активов в налоговые убежища. Из общемировых потерь $427 млрд на Россию приходится $5,1 млрд.

«По мере того как охваченные пандемией страны по всему миру борются со второй или третьей волной коронавируса, наше исследование впервые показывает, сколько каждое государство недополучает из-за налоговых злоупотреблений и какие страны и юрисдикции несут ответственность за эти нарушения»,— говорится в отчете.

По подсчетам TJN, неуплаченные $427 млрд эквивалентны годовому доходу 34 млн медсестер или потере годового заработка одной медсестры каждую секунду.

Из общей суммы больше половины — $245 млрд — это потери от действий крупных компаний. Еще $182 млрд — неуплата налогов частными лицами. Корпорации недоплачивают налоги при помощи вывода ежегодно примерно $1,38 трлн своих прибылей в налоговые убежища. Частные лица держат в «тихих гаванях» активы общей стоимостью около $10 трлн.

Страны с высоким уровнем дохода теряют более значительную сумму ($382 млрд) по сравнению со странами с низким уровнем дохода ($45 млрд). Однако уклонение от налогов больше бьет именно по последним. У них потери составляют около 52% от совокупных затрат на здравоохранение. У стран с высоким уровнем доходов это лишь 8%.

С точки зрения потери доходов страны с низким уровнем также несут больший урон. Теряется порядка 5,8% от их общих налоговых поступлений. В странах с высоким доходом — только 2,5%.

Северная Америка и Европа теряют от налоговых уклонистов $95 млрд и $184 млрд соответственно. Латинская Америка и Африка — $43 млрд и $27 млрд соответственно. Однако для Северной Америки и Европы эти потери составляют 5,7% и 12,6% бюджетов на здравоохранение, а для Латинской Америки и Африки — 20,4% и 52,5%.

Налоговые потери по регионам и категориям с точки зрения доходов

| Регион или группа | Общие налоговые потери | Налоговые потери из-за корпоративных злоупотреблений | Налоговые потери из-за злоупотреблений частных лиц | Соответствие доле в бюджете здравоохранения | Соответствие зарплатам медсестер |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Мир | $427,783 млрд | $244,904 млрд | $182,876 млрд | 9,22% | 33,9 млн |
| Страны с высоким уровнем доходов | $382,745 млрд | $202,166 млрд | $108,576 млрд | 8,41% | 16,3 млн |
| Страны с низким уровнем доходов | $45,021 млрд | $42,737 млрд | $2,283 млрд | 52,36% | 17,6 млн |
| Африка | $25,775 млрд | $23,242 млрд | $2,533 млрд | 52,46% | 10,1 млн |
| Азия | $73,373 млрд | $46,190 млрд | $27,182 млрд | 6,48% | 11,4 млн |
| Карибские острова | $1,430 млрд | $642,4 млн | $784,8 млн | 12,41% | 183 тыс. |
| Европа | $184,087 млрд | $79,530 млрд | $104,557 млрд | 12,58% | 4,6 млн |
| Южная Америка | $43,111 млрд | $40,124 млрд | $2,987 млрд | 20,41% | 6,2 млн |
| Северная Америка | $95,099 млрд | $52,552 млрд | $42,548 млрд | 5,70% | 1,3 млн |
| Австралия и Океания | $4,907 млрд | $2,623 млрд | $2,284 млрд | 4,79% | 114 тыс. |

По данным TJN, бюджет России теряет от налогового уклонения около $5,1 млрд в год. Это составляет 9,37% от ежегодных расходов на здравоохранение или 7,59% на образование, подсчитали авторы доклада. Они полагают, что средств, которые теряет российский бюджет, хватило бы на годовую зарплату 642,3 тыс. медсестер.

TJN называет и виновных в сложившейся ситуации — то есть страны и юрисдикции, которые используют уклонисты. Заморская территория Великобритании Каймановы острова несет ответственность за 16,5% всех мировых налоговых потерь, или около $70 млрд. На втором месте сама Великобритания (10%, или $42 млрд), на третьем — Нидерланды (8,5%, $36 млрд), на четвертом — Люксембург (6,5%, $27 млрд), на пятом — США (5,53%, $23 млрд).

Топ-15 стран, несущих наибольшую ответственность за глобальные налоговые потери

| Страна | Налоговые потери, причиненные другим странам | Налоговые потери, причиненные в связи с корпоративными злоупотреблениями | Налоговые потери, причиненные в связи со злоупотреблениями частных лиц | Доля в мировых налоговых потерях |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Каймановы острова | $70,442 млрд | $22,820 млрд | $47,622 млрд | 16,47% |
| Великобритания | $42,465 млрд | $13,671 млрд | $28,793 млрд | 9,93% |
| Нидерланды | $36,372 млрд | $26,594 млрд | $9,778 млрд | 8,50% |
| Люксембург | $27,608 млрд | $9,283 млрд | $18,324 млрд | 6,45% |
| США | $23,636 млрд | $0 | $23,636 млрд | 5,53% |
| Гонконг | $21,047 млрд | $16,331 млрд | $4,716 млрд | 4,92% |
| Китай | $20,046 млрд | $20,046 млрд | $0 | 4,69% |
| Британские Виргинские острова | $16,296 млрд | $10,406 млрд | $5,890 млрд | 3,81% |
| Ирландия | $15,831 млрд | $6,069 млрд | $9,762 млрд | 3,70% |
| Сингапур | $14,634 млрд | $12,221 млрд | $2,413 млрд | 3,42% |
| Бермудские острова | $13,843 млрд | $10,860 млрд | $2,983 млрд | 3,24% |
| Швейцария | $12,845 млрд | $10,954 млрд | $1,891 млрд | 3,00% |
| Пуэрто-Рико | $9,177 млрд | $9,177 млрд | Нет данных | 2,15% |
| Джерси (остров) | $7,911 млрд | $4,466 млрд | $3,445 млрд | 1,85% |

Авторы предлагают властям ряд мер для борьбы с потерями из-за налоговых злоупотреблений компаний и частных лиц. Первой мерой TJN считает введение налога на сверхприбыль транснациональных корпораций, которые получают ее во время пандемии, например таких, как высокотехнологичные компании. TJN полагает, что такой налог должен быть введен не на национальном, а на международном уровне, чтобы IT-гиганты не смогли переводить прибыль в налоговые убежища.

Второй мерой авторы доклада считают введение налога на роскошь, поступления от которого должны идти в фонды по борьбе с пандемией. Повышенные ставки должны применяться к активам частных лиц, которые хранятся в офшорах и/или налоговых убежищах. Для этого правительства должны заключить соответствующие соглашения.

Третьей мерой TJN считает создание Конвенции ООН и международного форума, который занялся бы «выработкой многосторонних стандартов по корпоративному налогообложению, а также по межправительственному сотрудничеству в области налогообложения для достижения должной налоговой прозрачности».