Криминальные банкротства: особенности совершения

Марьина Надежда Николаевна

кандидат юридических наук, заместитель начальника факультета заочного обучения Краснодарского университета МВД России __________________________________

Криминальные банкротства: особенности совершения

В статье автор анализирует общественно-опасные деяния, совершаемые путем криминальных банкротств. Раскрываются основные причины совершения преступлений, связанных с банкротством.

Ключевые слова: криминальные банкротства, кредиторская задолженность, преступное посягательство, ответственность, преступление, личность преступника, кредитор, хищение имущества, юридическое лицо.

N.N. Maryina, Master of law, deputy chief faculty of correspondence course Ministry of Internal Affairs of the Krasnodar university of Russia, tel.: 88612585026.

Criminal bankruptcies: features of commission

In article the author analyzes the public and dangerous acts made by criminal bankruptcies. The main reasons for commission of the crimes connected with bankruptcy reveal.

Key words: criminal bankruptcies, accounts payable, criminal encroachment, responsibility, crime, identity of the criminal, creditor, property plunder, legal entity.

При анализе правовых причин преступности в сфере банкротства необходимо разделить их на причины, порождающие банкротства как экономическое явление, и причины криминального банкротства.

Одной из причин низкой эффективности борьбы с криминальными банкротствами является отсутствие в УК РФ четких оснований для привлечения к ответственности лиц, виновных в криминальном банкротстве. Незначительность санкций за данные преступления по сравнению с суммой причиняемого кредиторам и государству ущерба и суммой криминального дохода, получаемого от преступной деятельности, является стимулом к совершению преступлений.

Среди причин совершения криминальных банкротств можно назвать:

самоустранение государства от должного правового регулирования и контроля за процедурами банкротства; отсутствие действенного обеспечения прав граждан по выплатам задолженности по зарплате и выходным пособиям в случае банкротства и нехватки конкурсной массы; недостаточно законодательно обеспеченный контроль за соблюдением международных стандартов по банкротству;

отсутствие регулирования и пресечения практики назначения на ответственную работу лиц, скомпрометировавших себя участием в

процессах банкротств криминального характера [1].

Криминалистическая характеристика криминальных банкротств - информационная модель преступлений, совершенных в сфере предпринимательской деятельности, отражающая особенности исходной информации о криминальном банкротстве, следах события преступления, характеризующих состояние и свойства предмета преступного посягательства, обстановку совершения преступления, способ совершения преступления, личность преступника, причины и условия, способствующие совершению преступления.

Развитие современного уголовного законодательства немыслимо без заимствования в нем различных понятий и институтов смежных отраслей права. В отдельных случаях законодатель идет по пути дублирования норм уголовного и гражданского законодательства, переносит меры ответственности, присущие одной отрасли права, в сферу применения статей, действующих в рамках иной отрасли.

Уголовный кодекс РФ упоминает группу преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, характеристика которых становится понятной лишь после обращения к нормам гражданского законодательства.

В гражданском законодательстве в основу для признания лица в качестве субъекта преднамеренного банкротства положен принцип, в соответствии с которым ответственность несут

29

лишь те лица, по вине которых произошло банкротство.

В ходе признания лица банкротом и осуществления конкурсного производства довольно часто кредиторы остаются «ни с чем», поскольку имущества банкрота явно недостаточно для удовлетворения законных требований всех кредиторов.

Основной проблемой кредитования на сегодняшний день является непогашение или неполное погашение кредиторской задолженности юридическими лицами. Данные явления зачастую возникают в результате криминализации складывающихся в указанной сфере отношений, в частности, в результате действий или бездействия, заведомо для виновного влекущих неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, то есть преднамеренного банкротства [2].

Несмотря на распространенность данного деяния, оно не находит должной квалификации у правоохранительных органов. В связи с этим основная обязанность по предупреждению преднамеренного банкротства должна лежать на самих кредиторах. Однако для этого им необходимо иметь представление об основных целях и особенностях совершения данного деяния.

Банкротство (несостоятельность) юридического лица представляет собой полную (абсолютную) неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены юридическим лицом в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а также при условии, что требования к должнику (юридическому лицу).

Уголовное законодательство РФ определяет преднамеренное банкротство как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196 УК РФ). В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в ред. от 07.04.2010) под крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей 1 млн. 500 тыс. рублей.

При отсутствии такого признака, как крупный ущерб, преднамеренное банкротство выступа-

ет в качестве административного правонарушения (п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ).

Зачастую преднамеренное банкротство совершается с целью ухода от уплаты кредиторской задолженности путем хищения имущества предприятия, сопряженного с передачей средств «несостоятельного» предприятия подконтрольным виновному структурам. Смысл данной преступной конструкции заключается в том, что в соответствии с гражданским законодательством РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (п. 6 ст. 64 ГК РФ).

Объективные признаки преднамеренного банкротства юридического лица заключаются в действиях, заведомо для виновного приводящих к необоснованному уменьшению имущества юридического лица и появлению кредиторской задолженности, т.е. в умышленном создании руководителем или учредителем (участником) хозяйствующего субъекта, действующим в личных интересах либо в интересах других лиц, искусственной ситуации полной неспособности хозяйствующего субъекта погашать кредиторскую и иную задолженность. Таким образом, виновное лицо пытается освободить себя от выплат платежей кредиторам или обязательных платежей в бюджет, ссылаясь на недостаточность средств предприятия.

Законные интересы предприятий определяются организационно-правовой формой юридического лица, учредительными документами компании, немаловажным фактором также является цель функционирования фирмы. Деятельность собственников, учредителей и должностных лиц организаций всегда должна осуществляться в ее благо. В случае злоупотребления полномочиями, которое заключается в осуществлении действий вопреки интересам предприятия, применяется уголовная ответственность.

Действующее уголовное законодательство предусматривает три состава преступления, связанных с понятием "банкротство": неправомерные действия при банкротстве, фиктивное и преднамеренное банкротство.

За неправомерные действия при банкротстве, содержащиеся в сокрытии имущества, имущественных прав или обязательств, сведений об имуществе, передаче имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а также в сокрытии, уничтожении и фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов предприятия-банкрота, установлена уголовная ответственность в соответствии со ст. 195 Уголовного кодекса РФ (УК РФ) [3].

В большинстве случаев должностные лица организации и индивидуальные предпринима-

30

тели в целях уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами намеренно приобретают имущественные обязанности в результате выполненных действий по передаче имущества, произведенных работ, уплаты денег, заключают различные гражданско-правовые договоры (купли-продажи, мены, дарения и другие), которые по своей сути являются фиктивными и заключенными на крайне невыгодных для самого должника условиях, своими действиями утаивают собственность различными способами, уничтожают его путем приведения в полную или частичную негодность, фальсифицируют бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника.

Другим видом неправомерных действий при банкротстве являются действия руководителя организации, учредителя, индивидуального предпринимателя, направленные на противоправное и внеочередное удовлетворение требований кредиторов. Такое удовлетворение возможно при несоблюдении установленной очередности либо при несоблюдении размера установленных выплат (например, выплата полной суммы долга, что делает невозможным удовлетворение требований остальных кредиторов).

Неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов может выражаться в различных действиях, в зависимости от того, возбуждено или нет производство по делу о банкротстве. Так, если банкротство еще не возбуждено, преступными, при наличии других признаков, являются: нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов или игнорирование требований привилегированных кредиторов с поочередным удовлетворением требований всех остальных и т.д. нарушение пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди; нарушение законодательного положения об удовлетворении требований кредиторов следующей очереди после полного погашения требований предыдущей очереди и др.

Нормами уголовного законодательства

предусмотрена также ответственность должностных лиц организации за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего [4].

Намеренные действия виновных лиц в данном случае направлены на уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации. При этом мотив и причины совершения правонарушений значения не имеют.

Привлечение к уголовной ответственности за вышеизложенные нарушения возможно в том случае, если совершенные виновными лицами деяния причинили крупный ущерб, размер которого в настоящее время составляет больше 250 тыс. рублей, в противном случае речь может идти об административной ответственности. Максимальное наказание, которое установлено за описанные нарушения, состоит в лишении свободы сроком до шести лет со штрафом до 200 тыс. рублей.

Умышленное доведение компании до банкротства, имеющее признаки преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ), также является уголовно наказуемым деянием.

Как свидетельствует сложившаяся практика последних лет, собственники имущества в преддверие банкротства применяют схемы изъятия активов предприятия, которые передаются во вновь созданные ими же самими организации. Тем самым собственник своими действиями не помогает выйти предприятию из неустойчивого финансового состояния, а наоборот, способствует накоплению долгов и фактически прекращает деятельность компании, что влечет за собой применение в отношении должника мер по инициированию банкротства. Руководитель или учредитель фирмы, а также индивидуальный предприниматель совершают в отношении должника действия, заведомо влекущие неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Формы и способы создания или увеличения неплатежеспособности могут быть разными, но на квалификацию, действий виновных по ст. 196 УК РФ они не влияют. Чаще всего это "вывод активов" в уставный капитал вновь созданных компаний, а именно - заключение сделок на крайне невыгодных для юридического лица условиях. Целью таких договоров является безвозмездная передача прав собственности на имущество юридического лица, имущественных прав другим лицам и, как следствие -объявление юридического лица банкротом.

Возможны также случаи совершения неоправданно высоких организационных расходов и затрат на оплату труда, получение кредитов при отсутствии средств на их погашение, перевод средств на счета других предприятий, с которых они снимаются, или получении кредитов под ведение какой-либо деятельности, заведомо неосуществляемой.

Важным моментом при квалификации преступления является также то, что банкротство должника наступило вследствие именно умышленных действий, а не вследствие обычной экономической деятельности.

31

При этом имеются некоторые особенности в применении к виновным лицам мер за совершенные нарушения. Так, ответственность за преднамеренное банкротство наступает в том случае, если неплатежеспособность создана до начала процедуры банкротства. Если же процедура уже возбуждена, то применяется статья 195 УК РФ.

Уголовно наказуемо и заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем юридического лица о несостоятельности организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, т.е. фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Публичное объявление о несостоятельности предполагает обращение к неопределенному кругу лиц с помощью СМИ. Оно должно быть сделано в установленном законом порядке, который определен статьей 28 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)". В настоящее время указанные сведения подлежат опубликованию в "Российской газете". Размещение сообщений в ином источнике средств массовой информации не может повлечь ответственность за фиктивное банкротство, однако, в таком случае может идти речь об ответственности за мошенничество [5].

Для правильной квалификации фиктивного банкротства по своей сути объявление должно быть заведомо ложным, т.е. не соответствовать действительности. А лицо, объявившее себя несостоятельным - платежеспособным. В большинстве случаев подобные правонарушения совершаются в целях неоплаты либо получения отсрочки оплаты кредиторской задолженности. Однако для целей квалификации по действующему законодательству цель совершения указанных действий значения не имеет [6].

Платежеспособность предприятия (равно как и неплатежеспособность) устанавливается на основе анализа баланса организации по трем критериям: коэффициенту текущей ликвидности (общая обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия); коэффициенту обеспеченности собственными средствами (наличие собственных оборотных средств у компании, необходимых для его финансовой устойчивости) и коэффициенту восстановления (утраты) платежеспособности (наличие у фирмы реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода).

Учитывая, что состав преступления материальный, то для признания преступления оконченным, необходимо наступление последствий

в виде крупного ущерба (в сумме, превышающей 250 тыс. рублей).

За фиктивное банкротство нарушителя могут лишить свободы сроком на шесть лет, а сумма штрафа составит не более 80 тыс. рублей.

Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства должника является обязанностью арбитражного управляющего, в соответствии с Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855, арбитражный управляющий подготавливает соответствующее заключение. Если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства установлен факт причинения крупного ущерба, оно направляется в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. В Правилах определен порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, по результатам которой составляется заключение. Указанное заключение представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) составлять протоколы о нарушениях, предусмотренных ст. 14.12 КоАП РФ, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.

При наличии крупного ущерба можно говорить об уголовной ответственности, но если ущерб составил меньшую сумму, виновные лица подлежат привлечению к административной ответственности.

1. Белкин Р. С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. М., 2001.

2. Бобков А. В. Криминальное банкротство в исторической ретроспективе // Социальные конфликты в правовом контексте: анализ и проблемы регулирования: Сб. научных работ аспирантов и соискателей. - Омск: Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского, 2005.

3. Бокарева. Л. Об эффективности банкротства в России и государственного кон-

32

троля в сфере банкротства. // Общество и экономика. - 2006. № 6.

4. Бондарь Е.А. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о несостоятельности (банкротстве). Авто-реф. дис. канд. юрид. наук. Нижний Новгород. 2002.

5. Васильев Е.А. Гражданское и торговое право капиталистических государств. М., 1993.

6. Гаврилова В.Е. Банкротство в России: Вопросы истории, теории и практики: Учеб. пособие. М., 2003.

1. Belkin R.S. Criminalistics: problems of today. M., 2001.

2. Bobkov A. V. Criminal bankruptcy in a histori-

cal retrospective // the Social conflicts in a legal context: analysis and regulation problems: scientific works of graduate students and competitors. -Omsk: Omsk state university of F.M. Dostoevsky, 2005.

3. Bokareva. L. About efficiency of bankruptcy in Russia and the state control in the bankruptcy sphere. // Society and economy. - 2006. N 6.

4. Bondar E.A. Criminal liability for a violation of the law about insolvency (bankruptcy). Autoref. cand law sciences. Nizhny Novgorod. 2002.

5. Vasilyev E.A. Civil and commercial law of the capitalist states. M., 1993.

6. Gavrilova V.E. Bankruptcy in Russia: Questions of history, theory and practice: Studies. grant. M., 2003.

33