Что такое СИДН?

 

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это договор между двумя странами. В нем прописаны правила налогообложения резидентов, которые живут в первой стране, а доход получают во второй стране, и наоборот.

Мальта состоит в налоговых соглашениях с Россией с 2014 года. Соглашение было пересмотрено. [Новое СИДН вступило в силу 1 января 2021 года](https://immigrantinvest.com/insider/malta-double-taxation-treaty-2021/).



Зачем нужно СИДН?

 

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) позволяет налоговым резидентам не платить налоги два раза: в стране проживания и в стране источника дохода. По СИДН, налоговый резидент платит налог один раз — в стране источника дохода.

Например, налоговый резидент России получает доход от сдачи апартаментов в аренду на Мальте. Налог с дохода аренды резидент России заплатит один раз в стране источника дохода, то есть на Мальте. [Ставка налога с аренды составляет 15%](https://immigrantinvest.com/blog/guide-property-malta/#).



Предусмотрены ли в СИДН льготные налоговые ставки?

 

[В СИДН предусмотрена льготная ставка 5%](#title1). Она действует, если дивиденды или проценты выплачиваются страховому учреждению, пенсионному фонду, правительству страны-получателя и Центробанку страны-получателя.

По общему правилу СИДН, доход от дивидендов, который налоговый резидент одной страны переводит из другой страны, облагается налогом по ставке не более 15% в стране источника дохода.



Какой налог я заплачу, если живу в России, но получаю дивиденды на Мальте?

 

Согласно СИДН, налог на доход уплачивают один раз — в стране источника дохода. В этом случае налоговый резидент России заплатит налог на доход по ставке 15% один раз на Мальте.



Какой налог я заплачу, если я живу на Мальте, но получаю дивиденды из России?

 

Если налоговый резидент Мальты получает дивиденды или проценты в России, то налог на доход по ставке 15% резидент платит в стране источника дохода, то есть в России.

Это правило распространяется на компании. Компания — налоговый резидент Мальты, которая получает дивиденды или проценты в России, уплачивает налог по ставке 15% в России.



Как стать налоговым резидентом Мальты?

 

Компании, чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно зарегистрироваться на Мальте или открыть там главный офис.

Чтобы россиянину — физическому лицу стать налоговым резидентом Мальты, нужно находиться на Мальте более 183 дней в году.

Для проживания на Мальте на законных основаниях получают [ВНЖ](https://imin-malta.com/ru/permit/by-insvestment/), [ПМЖ](https://imin-malta.com/ru/permanent/malta-permanent-residence-for-investment/) или [гражданство](https://imin-malta.com/ru/citizenship/malta-citizenship-investment/).