капитальный ремонт

является ли капитальный ремонт здания капитальным вложением? если да, то могу ли не включать его в стоимость здания и списать на расходы? (зао, усн, доходы)

налогоплательщики, применяющие усн, учитывают расходы на ремонт основных средств, в том числе арендованных, единовременно (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 нк рф). конечно, при выполнении двух условий:

— расход понесен (наличие актов приемки работ и других первичных документов);
— работа оплачена.

что касается арендованного имущества, то здесь есть один нюанс. в соответствии со статьей 616 гк рф арендодатель финансирует капитальный ремонт переданного в аренду имущества. оплачивать текущий ремонт — обязанность арендатора. в договоре аренды стороны могут предусмотреть иной порядок. то есть расходы на ремонт арендованного имущества фирма на усн признает, если на нее возложены обязанности по такому ремонту с учетом гражданского законодательства и заключенных договоров.

в составе расходов можно учитывать только затраты на ремонт (текущий или капитальный) арендованного основного средства. как отличить капитальный ремонт от реконструкции? ведь понятия «капитальный ремонт» в налоговом кодексе нет. квалифицировать проводимые работы можно, руководствуясь, например, ведомственными строительными нормами, утвержденными приказом госкомархитектуры при госстрое ссср от 23.11.88 № 312.

согласно пункту 5.1 данного документа капитальный ремонт включает устранение неисправностей всех изношенных элементов, восстановление или замену (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий. одновременно может осуществляться экономически целесообразная модернизация здания или объекта: улучшение планировки, оснащение недостающими видами инженерного оборудования, благоустройство окружающей территории и т. д.

ковалева г.б.
эксперт журнала «российский налоговый курьер» (журнал "российский налоговый курьер" №21 за 2007 год)

если у вас усн доходы, тогда о каких расходах идет речь?

я наверное не совсем точно описала проблему. уточняю:
здание - собственность организации. был произведён его капитальный ремонт. вопрос заключается в том, что если это является капитальным вложением, то я должна либо увеличить первоначальную стоимость здания на сумму расходов на капремонт либо списывать их по 10% ежемесячно. вся соль в том, что мне нужно списать что называется "здесь и сейчас". вот у меня и дилемма- 1. является ли это капитальным вложением? 2. если да, то как списать их на расходы единовременно

пункт 4 ст. 346.16 нк рф установил, что к основным средствам в целях усн относятся только те из них, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 нк рф. при этом расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение определяются с учетом положений п. 2 ст. 257 нк рф.
поэтому затраты, которые вы понесли при проведении указанных работ, должны учитываться в том же порядке, что и расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ос. то есть по правилам п. 3 ст. 346.16 нк рф.

у нас всего лишь капремонт, кот. совсем не подходит под определение реконструкции-модернизации и пр. думаю, это не так "глобально" как вышеописанное melik. может я чего не понимаю. помогите разобраться, пожалуйста

я понимаю, что вопрос несколько спорный. как отличить - капитальные вложения это или текущие затраты? если затраты осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, то они единовременно учитываются в составе прочих расходов как затраты на ремонт, что следует из положений ст. 260 кодекса.если же имущество преобразовалось до такой степени, что отделить новшества от самого объекта без нанесения ему вреда невозможно, а сам ремонт был связан с реконструкцией или модернизацией. при этом потраченные на данное мероприятие деньги признаются капитальными вложениями, которые можно амортизировать согласно ст. 259 кодекса.

судя по всему это не капвложение. могу ли я теперь отнести ремонт на прочие расходы в полном объёме или списывать его туда по 10% ежемесячно? хотя у нас усн-доходы, смысла то нет списывать по 10%, я права?

вы настйчиво требуете ответа (алло ваше), а так как гуляю я тут практически одна, отвечаю. хотя, вы уже сами все поняли. можете в любом случае!
вот вам для подтверждения ваших слов 
"упрощенка", 2008, n 9

конечно, не можете. я писала об этом выше. у вас усн с доходов, расходы не принимаются.

ну почему же нет, коллега? речь, насколько я понимаю, идет о бухгалтерском учете основных. в данном случае, они имеют полное право не увеличивать стоимость имеющегося объекта основных средств, а все списать на расходы.

podsolnuh26, znamenka, melik, большущее вам спасибо!!!!очень прояснили ситуацию!!!💃 💃 💃 👏