как предоставить стандартный вычет по ндфл, если заявление подано работником в середине года?

добрый день!подскажите, если работник написал заявление на вычет по ндфл в середине года, то есть позже чем у него появилось право на вычет, если мне предоставить вычет ему с начала года, то какие отчеты мне надо переделывать? или не с начала года предоставить ему вычет,что делать? 

цитата (ulid):если работник написал заявление на вычет по ндфл в середине года, то есть позже чем у него появилось право на вычет, если мне предоставить вычет ему с начала года, то какие отчеты мне надо переделывать? или не с начала года предоставить ему вычет,что делать? добрый день!если правильно поняла, работник имел право на стандартный вычет, но документы и заявление на применение вычета предоставил только в середине года. на основании заявления и документов предоставляете вычет с начала года (если в заявлении указано, что предоставить вычет с 1 января 2017 года), но задним числом ничего пересчитывать не нужно: с месяца подачи заявления предоставляете вычеты, положенные с начала года. на примере: оклад 10 000 ежемесячно, в июле принес заявление. в июле предоставите вычеты с января по июль (1400*7=9800). нб 10 000-9800=200*13%=26 руб. ндфл.цитата (письмо минфина от 18 апреля 2012 г. n 03-04-06/8-118):вопрос: 1. с какого момента возможно предоставлять стандартный налоговый вычет по ндфл работнику, который работает в организации с начала календарного года, но написал заявление и представил подтверждающие документы позже (например, в апреле)?2. необходимо ли отражать при заполнении справки по форме n 2-ндфл суммы, которые не подлежат налогообложению ндфл (освобождаются от налогообложения):- государственные пособия, пособия по беременности и родам;- суммы компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством рф), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (возмещение командировочных расходов);- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;- суммы компенсационных выплат на возмещение расходов, связанных с депутатской деятельностью?ответ:министерство финансов российской федерацииписьмоот 18 апреля 2012 г. n 03-04-06/8-118департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета и заполнения справок о доходах физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 налогового кодекса российской федерации (далее - кодекс) разъясняет следующее.1. установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).пункт 3 ст. 218 кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов.2. перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установлен ст. 217 кодекса.так как доходы, поименованные в ст. 217 кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, то оснований для отражения указанных доходов в справке по форме n 2-ндфл не имеется.приказом федеральной налоговой службы от 17.11.2010 n ммв-7-3/611@ "об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (с учетом изменений, внесенных приказом фнс россии от 06.12.2011 n ммв-7-3/909@) не предусмотрены коды вычетов для данных видов доходов.заместитель директорадепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикис.в.разгулин18.04.2012исправлять отчетность тоже не придется. все отразите в отчетности за 9 месяцев.

цитата (ulid):подскажите, если работник написал заявление на вычет по ндфл в середине года, то есть позже чем у него появилось право на вычет, если мне предоставить вычет ему с начала года, то какие отчеты мне надо переделывать? или не с начала года предоставить ему вычет,что делать? добрый деньработник трудится с начала года у вас?тут важен текст заявления.если заявление написано,что вычет предоставить с 01.01.17,а дата заявления июньская,то в июне производите перерасчет налога.если в июне написано заявление и в тексте указано,что предоставить с июня,тогда с 01.06.17 и предоставляете(ст.218 нк)

главбух 2003, ооо спасибо!!!!

ulid, пожалуйста!рада была помочь!

здравствуйте.цитата (юлия79):если в июне написано заявление и в тексте указано,что предоставить с июня,тогда с 01.06.17 и предоставляете(ст.218 нк)в ст.218 нк ни чего подобного не сказано. за то совершенно недвусмысленно говорится о том, что вычеты предоставляются за все месяцы налогового периода, в течении которых работник имел на них право. поэтому как только в июне "на сцене" появляются заявление от работника на предоставление вычета и документы, подтверждающие право на вычет, неизбежно появляется и излишне удержанный с января по май ндфл, который работодатель обязан вернуть.  и "просьба" работника предоставить вычеты с июня ни как не может на это повлиять, т.к. не может "отменить" порядок расчёта (ст.226 нк рф) и возврата (ст.231 нк рф) ндфл. цитата (ulid):если мне предоставить вычет ему с начала года, то какие отчеты мне надо переделывать?ни какие.2-ндфл придётся "переделывать" только если излишне удержанный налог вернёте после того, как отчитаетесь в налоговую за 2017 год.

помбух, помбухпоэтому как только в июне "на сцене" появляются заявление от работника на предоставление вычета и документы, подтверждающие право на вычет, неизбежно появляется и излишне удержанный с января по май ндфл, который работодатель обязан вернуть. почему работодатель обязан?а не два варианта?вариант 1. сделать пересчет ндфл.вариант 2. начать предоставлять вычет с того месяца, когда поступило заявление если пересчитывать ничего не хочется. в итоге за год у работника может быть удержана большая сумма ндфл, чем если бы вычет предоставлялся с начала года. излишне удержанный с него налог он сможет вернуть в своей инспекции после окончания года. для этого в налоговую работнику нужно будет подать декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на вычет. (п.4 ст 218 нк)

добрый день! ulid, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. таковы требования правил форума.

цитата (ulid):почему работодатель обязан?потому что это императивная норма закона:цитата (ст.231 нк рф):излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом ....цитата (ulid):вариант 1. сделать пересчет ндфл.вариант 2. начать предоставлять вычет с того месяца, когда поступило заявление если пересчитывать ничего не хочется.вариант только один - первый. по другому просто не получится, потому что налоговый вычет предоставляется цитата (ст.218 нк рф):за каждый месяц налогового периода а ндфл рассчитывается цитата (п.3 ст.226 нк рф):нарастающим итогом с начала налогового периода ... ... с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. цитата (ulid):излишне удержанный с него налог он сможет вернуть в своей инспекции после окончания года. не сможет. потому что цитата (ст.231 нк рф):излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом ....срок обращения к работодателю за возвратом излишне удержанного ндфл - 3 года (п.7 ст.78 нк рф). даже если работник уволится и после этого решит вернуть ндфл, обращаться он должен к бывшему работодателю, а не в налоговую.цитата (ulid):(п.4 ст 218 нк)абсурдность существования этого пункта ст.218 обсуждалась ещё в 2012 году в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=486200#486200налоговики же с давних пор довольно последовательно придерживаются мнения, что цитата (письмо минфина рф от 06.07.2016 n 03-04-10/39533):при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.