Каким образом будут облагаться налогом те виды деятельности, которые сейчас находятся на ЕНВД?

 

После отмены ЕНВД налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный режим налогообложения, с учетом соблюдения ограничений на их применение в соответствии с Налоговым кодексом РФ (юридические лица – общую либо упрощенную систему налогообложения (ОСН либо УСН), индивидуальные предприниматели также могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) либо уплату налога на профессиональный доход (НПД).  
   
 В случае, если налогоплательщики самостоятельно не выберут иной режим налогообложения, с даты отмены ЕНВД они считаются перешедшими на ОСН, либо УСН (если являются плательщиками УСН по другим видам деятельности).  
   
 Налогообложение будет зависеть от применяемой системы налогообложения:  
   
 - ОСН – налог на прибыль для ЮЛ (ставка 20%) либо НДФЛ для ИП (ставка 13%);  
   
 - УСН – 15% при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в ХМАО – Югре на 2019-2021 годы установлена ставка 5%), при объекте налогообложения доходы – 6% (на 2019-2021 годы в округе для 21 вида деятельности установлена ставка 5%).  
   
 - НПД – 4% по доходам полученным от физических лиц, 6% по доходам от юридических лиц и ИП.  
   
 - ПСН – 6% от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленному для конкретного вида предпринимательской деятельности и количества задействованных наемных работников.  
   
 Для подбора наиболее удобного режима налогообложения можно воспользоваться сервисом «Создай свой бизнес на сайте ФНС (nalog.ru/create\_business/).

Будут ли вводиться другие налоговые ставки при применении УСН с учетом отмены ЕНВД?

 

Согласно статье 346.20 Налогового кодекса РФ, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков в пределах от 5 до 15 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и от 1 до 6 % при объекте налогообложения доходы.  
   
 На 2019-2021 годы в ХМАО - Югре установлены налоговые ставки:  
   
 - 5% для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;  
   
 - 5% для 21 вида деятельности при объекте налогообложения доходы.  
   
 Для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы на 2018-2020 годы установлена ставка 1%.

Возможно ли рассмотреть отмену минимального налога при применении УСН?

 

Отмена минимального налога по УСН законодательством не предусмотрена.

В какой период времени нужно перейти на другую систему налогообложения, в связи с окончанием срока действия ЕНВД?

 

Если налогоплательщик планирует перейти с ЕНВД на УСН, подать уведомление о переходе нужно в течение 30 дней с момента отмены действия ЕНВД (пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ), т.е. до 30.01.2021.  
   
 Иначе он будет считаться находящимся на ОСН с момента отмены действия ЕНВД.  
   
 Подать заявление на получение патента можно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, т.е. ели осуществление деятельности ПСН планируется с начала 2021 года, подать заявление нужно не позднее 18.12.2020.  
   
 Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно в любой момент.

Возможно ли продление срока действия ЕНВД?

 

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов продление действия ЕНВД не предусмотрено.