Как рассчитывать уменьшение налога на взносы в ПФР?
===================================================

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Возникло несколько вопросов.

 Я ИП на УСН 6%. Зарегистрировалась 20 мая 2015 г. 

 В ПФР насчитали за неполный 2015 год 13 т.р. взносов.

 1. Во втором квартале с 20 мая по 30 июня дохода от деятельности не имела, пенсионные взносы не оплачивала. Так же соответственно в период с 1 по 27 июля налог не оплачивала.

 В начале августа появился первый доход 20 т.р.

 На данный момент чтобы облегчить финансовую нагрузку хотела взносы в ПФР разделить на 3 части, заплатив 3 т.р. в августе, 5 т.р. в сентябре, 5 т.р. в декабре.

 В связи с этим возник вопрос при оплате налога (который с 1 по 26 окт.) - налог можно будет уменьшить на уплаченные в августе-сентябре 8 т.р. или только на уплаченные в сентябре 5 т.р.

 2. Могу я взносы в ПФР уплачивать не в конце каждого квартала, а ежемесячно, а в конце квартала суммировать эти суммы для уменьшения налога? (например январь-март платить по 1800, а в апреле уменьшить налог на уплаченные 5400).

 3. Как рассчитывать уменьшение налога на взносы в ПФР?

 Допустим в 3 квартале доход составил 30 т.р., взносов уплатила 8 т.р.

 (30000-6%=1800, взносов 8 т.р. налог=0), а в 4 квартале доход составил 20 т.р. (20000-6%=1200, взносов 5 т.р. налог=0), итого налога за 2015 год 0 рублей?

 Однако где-то встречала информацию о том что 4-й квартал в данном случае будет выглядеть как 50000 дохода (30000 за 3-й квартал + 20000 за 4-й квартал) и соответственно налог составит не 1200 а 3000 руб.

 Каким образом правильно рассчитать?

 4. Получается что в итоге в декларации может оказаться что за год все налоги были полностью уменьшены на уплаченные страховые взносы и в налоговую не было уплачено ни одного рубля (в случае низких доходов). Это нормально?

 Извините за большой объем вопросов, просто хотелось бы вести деятельность без проблем с ФНС и сразу хочется все понять.

 Заранее большое спасибо!

Добрый день!  

> В связи с этим возник вопрос при оплате налога (который с 1 по 26 окт.) — налог можно будет уменьшить на уплаченные в августе-сентябре 8 т.р. или только на уплаченные в сентябре 5 т.р.  
> Людмила Александровна  
> 

Авансовый платеж за 9 месяцев по УСН можно будет уменьшить на взносы, уплаченные в августе и сентябре. При доходе 20000 руб. налог составит 1200 руб. Если вы уплатите взносы, то налог платить не придется.  

> Могу я взносы в ПФР уплачивать не в конце каждого квартала, а ежемесячно, а в конце квартала суммировать эти суммы для уменьшения налога?  
> Людмила Александровна  
> 

Вы можете взносы оплачивать частями хоть ежедневно. Ограничений нет. Главное, чтобы полная сумма взносов была уплачена до 31 декабря. Вся сумма взносов уменьшает налог по итогам года.  

> Каким образом правильно рассчитать? Допустим в 3 квартале доход составил 30 т.р., взносов уплатила 8 т.р.  
> Людмила Александровна

Доход нужно исчислять с начала года накопительно, так отчетными периодами для УСН является 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. То есть сумма дохода у вас будет составлять за 9 месяцев 50000 руб. Налог исчисленный — 3000 руб. Сумма взносов 8000 руб. Налог к уплате 0 руб. (при условии, что вы не являетесь работодателем).

> Это нормально?  
> Людмила Александровна  
> 

Абсолютно нормально и предусмотрено законодательством.



> Получается итого за год я заплачу только в ПФР, а в налоговую за год ничего не плачу?  
> Людмила Александровна  
> 

Вы все правильно поняли и рассчитали. Добавить нечего.