Как списать старые долги в ФНС и получить справку, что задолженности перед бюджетом не имею?
============================================================================================

Я индивидуальный предприниматель. В справке из ФНС о состоянии расчетов с бюджетом фигурируют пени по налогу УСН по старому КБК, а также давний долг по транспортному налогу. Все долги старше 3-х лет. Налоговая не взыскивает их ни в принудительном порядке, ни через суд. Однако справку об отсутствии задолженности перед бюджетом не выдает. Как списать эти долги и получить справку, что задолженности перед бюджетом не имею.

**Добрый вечер.**  

В рассматриваемой ситуации сроки для принудительного взыскания штрафа  
налоговым органом пропущены, однако само по себе это обстоятельство не   
является основанием для списания задолженности перед бюджетом.

Соответствующая  
задолженность подлежит отражению в учете налогоплательщика до ее   
погашения либо признания безнадежной и подлежит списанию в порядке, установленном  
налоговым законодательством.

Необходимый для признания   
задолженности безнадежной судебный акт, в соответствии с которым   
налоговый орган утрачивает возможность взыскания соответствующих сумм,   
может быть принят и по инициативе налогоплательщика.

 
> Согласно п.п. 10, 11 п. 1 ст. 32  
> НК РФ налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику,   
> плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о   
> состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам   
> на основании данных налогового органа (соответствующие формы утверждены приказом  
> Федеральной налоговой службы от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@), а также   
> осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку расчетов   
> по налогам, сборам, пеням и штрафам, результаты которой оформляются   
> актом по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@).
> 
> 
> Справка  
> о состоянии расчетов формируется с использованием программного   
> обеспечения налоговых органов по данным информационных ресурсов   
> инспекции ФНС России (см. п. 137 Административного регламента,   
> утвержденного приказом  
> Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 99н) и отражает фактическое состояние по  
> расчетам с бюджетом, сложившееся на определенную дату, на основании   
> информации, имеющейся в налоговом органе, и подтверждает наличие или   
> отсутствие задолженности (переплаты) у конкретного налогоплательщика.   
> Указанные в справке сведения должны соответствовать реальной обязанности  
> налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, то есть   
> быть достоверными.
> 
> 
> В силу п. 1 и п. 8 ст. 45  
> НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по   
> уплате штрафных санкций. Если он добровольно не уплатил штрафные   
> санкции, налоговые органы вправе принять меры по их принудительному   
> взысканию (п. 6 ст. 45 НК РФ). Порядок и сроки такого взыскания регламентированы статьями 46, 115 НК РФ.
> 
> 
> Решение  
> о взыскании принимается после истечения срока, установленного в   
> требовании, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.  
> Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока,   
> считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае   
> налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с   
> налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального   
> предпринимателя причитающейся к уплате суммы. Заявление может быть   
> подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения   
> требования об уплате (п. 3 ст. 46  
> НК РФ). При этом сам по себе факт пропуска налоговым органом срока,   
> установленного НК РФ для взыскания штрафа в принудительном порядке, не   
> прекращает обязанности налогоплательщика по его уплате.
> 
> 
> Президиум ВАС РФ в постановлении  
> от 01.09.2009 N 4381/09 указал, что если судом применение штрафных   
> санкций не признано незаконным, то размер штрафа должен указываться в   
> справке о состоянии расчетов по налогам и сборам в полном объеме. В то   
> же время отражение в справке задолженности по штрафу без отражения   
> информации о невозможности взыскания этого долга в принудительном   
> порядке следует расценивать как неполную информацию о задолженности по   
> штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивающую его право на   
> достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и   
> законных интересов, в том числе в предпринимательской и (или) иной   
> экономической деятельности. Поэтому, как разъяснил суд в приведенном   
> постановлении, наряду со сведениями об имеющейся задолженности в справке  
> о состоянии расчетов с бюджетом должны содержаться и сведения об утрате  
> налоговым органом возможности взыскания задолженности.
> 
> 
> Задолженность налогоплательщика перед бюджетом может быть признана безнадежной к взысканию. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 59  
> НК РФ безнадежной к взысканию признается в том числе задолженность по   
> штрафам, числящаяся за налогоплательщиком, если уплата и (или) взыскание  
> ее оказались невозможными в случае принятия судом акта, в соответствии с  
> которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности в  
> связи с истечением установленного срока взыскания, в том числе в случае  
> вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного   
> срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности. Порядок списания  
> такой задолженности, а также перечень документов, подтверждающих   
> невозможность ее взыскания, установлен приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@. Следовательно, при наличии судебного акта, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 59  
> НК РФ, налоговый орган обязан принять решение о признании недоимки и   
> задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и ее списании (письмо  
> Минфина России от 15.11.2010 N 03-02-08/70), а в дальнейшем   
> соответствующая задолженность не должна отражаться в справке о состоянии  
> расчетов по налогам и сборам.
> 
> 
> Как показывает судебная практика, указанный в пп. 4 п. 1 ст. 59  
> НК РФ судебный акт может быть принят и по инициативе налогоплательщика,  
> обратившегося в суд с требованием, например, о признании незаконным   
> действий налогового органа, выразившихся в выдаче справки о состоянии   
> расчетов по налогам, содержащей данные о налоговой задолженности   
> (смотрите, например, постановления  
> Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.06.2011 N   
> 17АП-4443/11, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от   
> 14.06.2011 N 15АП-5017/11,  
> Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2011 N   
> 09АП-16016/11, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011  
> N 20АП-1907/11, Третьего арбитражного апелляционного суда от 08.06.2011  
> N 03АП-1688/11, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от   
> 27.11.2013 N 11АП-19147/13, ФАС Московского округа от 19.11.2013 N   
> Ф05-12800/13, Второго арбитражного апелляционного суда от 28.10.2013 N   
> 02АП-7667/13). При этом следует учитывать, что в случае обращения в суд   
> непосредственно с требованием о признании недоимки, задолженности по   
> пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании в рассмотрении   
> таких требований судом может быть отказано (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.05.2011 N 17АП-2292/11).
> 
> 
> 

ИА «ГАРАНТ»: [www.garant.ru/consult/business/516854/#ixzz2yPpw3DsZ](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7GRYcLh8DAAACNigHPgtjXTMEShsnAABrWiovATQGGjcUMg5tdx8cC2UqEjYPBGYIdzddIQ4qEiYABRQfMjZ3PXU%3D) 

Здравствуйте, Денис!

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ безнадежными к взысканию  
признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за   
отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми   
агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными **в случае принятия судом акта**, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания  
недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением   
установленного срока их взыскания.

Таким образом, Вам необходимо обратиться в суд с заявлением о признании налогов безнадежными ко взысканию.  



Здравствуйте!

Денис, фактически у государственного органа — ФНС — нет возможности взыскать с Вас данные долги по налогам. Справка о состоянии расчетов формируется с использованием программного  обеспечения налоговых органов по данным информационных ресурсов инспекции ФНС России (см. п. 137 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 99н) и отражает фактическое состояние по расчетам с бюджетом, сложившееся на определенную дату, на основании информации, имеющейся в налоговом органе, и подтверждает наличие или отсутствие задолженности (переплаты) у конкретного налогоплательщика. Указанные в справке сведения должны соответствовать реальной обязанности налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, то есть быть достоверными.

Таким образом, я бы советовал Вам получать ту справку. которую дают, и идти обжаловать ее в вышестоящий орган, а так же в суд.  



[Как избавиться от безнадежной задолженности по налогам](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7AC0pIgQDXDICNigHPjAGInY9IQckPRQlRS8vPy09LzseNT8bcwsbYzg%2BHhcMFAM2LzdeJgIWHAgfLTYhHw8Bazs3PAwqBRR4IgdwA0csGgk3BkUFHg%3D%3D) 

По  сылке подробное разъяснение, как «убить» старые зависшие долги по налогам.



здравствуйте,

"**Как показывает судебная практика, налогоплательщикам часто удается добиться списания задолженности, действуя следующим образом:** **1)** **Запросить у налогового** органа **справку** о состоянии Ваших расчетов с бюджетом. 

Налоговый орган обязан ее выдать в силу пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.

**В справке налоговый орган** **укажет** задолженность, предельные сроки взыскания которой истекли. 

**Однако оговорка об этом** в справке обычно отсутствует, т.к. налоговое законодательство и внутренние документы **не обязывают налоговиков приводить такие сведения.** **2**) Поскольку **справка не отражает полной информации** о состоянии Ваших расчетов с бюджетом, это нарушает Ваши права как налогоплательщика (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 4381/09). 

**На этом основании следует обжаловать действия** налогового органа **в суд и требовать признать незаконным отражение в справке налоговой задолженности без указания сведений** об утрате налоговым органом возможности взыскать ее.  
**Если в ходе разбирательства суд установит, что инспекция пропустила сроки взыскания недоимки, то в решении он укажет на утрату инспекцией возможности ее взыскания** (Постановления ФАС Уральского округа от 22.08.2012 N Ф09-6509/12, ФАС Московского округа от 15.02.2012 N 40-52479/11-116-151, ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.11.2011 N А33-1252/2011).

**3) После вступления в силу судебного акта, и**з которого следует, что пропущены сроки взыскания спорной налоговой задолженности и утрачена возможность ее взыскания, **можете обращаться в налоговый орган.** 

**В инспекцию нужно подать:** 

* заявление о признании недоимки безнадежной к взысканию и
* приложить копию судебного акта, заверенного гербовой печатью".

*из документа «Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов»,«Консультант +»:*  
с уважением,Елена