как отразить договор гпх в 6-ндфл?

 

обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода с начала налогового периода показывают во втором разделе формы в строке 110. в строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
в строке 021 «срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-ндфл указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору гпх — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 нк рф). в строке 022 отражают сумму налога. удержанные налоги с доходов по договору подряда отражают в 6-ндфл отдельно по каждой дате выплаты, включая все авансовые платежи.

как проверить правильность заполнения 6-ндфл?

 

правильность заполнения 6-ндфл проверяют по контрольным соотношениям, установленным письмом фнс от 23.03.2021 № бс-4-11/3759. значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. проверка 6-ндфл по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны фнс.

куда сдавать 6-ндфл по обособленным подразделениям?

 

6-ндфл по обособленным структурам сдают отдельными расчетами по месту регистрации каждого подразделения компании. если место нахождения головной организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-ндфл представляют в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному компанией самостоятельно, или по месту нахождения головной организации. о выборе налогового органа необходимо заявить до начала налогового периода по специальной форме (абзац 7 п.2. ст.230 нк рф).

почему дивиденды не попадают в 6-ндфл?

 

дивиденды также отражают в 6-ндфл. суммы начисленных дивидендов и исчисленного ндфл выделяют в отдельных строках во втором разделе формы. в строке 111 — сумму дохода, начисленную в виде дивидендов, в строке 141 — сумму налога, исчисленную с доходов в виде дивидендов. 

как отразить натуральный доход в 6-ндфл?

 

доход в натуральной форме считают полученным в день его фактической передачи. это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. удержать ндфл с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов. в такой ситуации в строке 021 «срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-ндфл отражают дату перечисления налога, удержанного с «неденежного» дохода, а в строке 022 будет содержаться в том числе сумма налога с натурального дохода. сумму дохода отражают в строке 110 раздела 2.