### Нужно ли декларировать получение дивидендов по американским акциям и доплачивать налог в налоговую РФ?

 

Да, декларировать доходы, полученные в виде дивидендов по американским акциям, необходимо.

По российскому налоговому законодательству, физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, обязано декларировать свои доходы, полученные от источников за пределами РФ (ст.209 НК РФ). К таким доходам, в частности, относятся дивиденды по американским ценным бумагам (пп.1 п.3 ст.208 НК РФ).

С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц — налоговых резидентов РФ устанавливается в размере:

* 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила **менее** 5 млн рублей;
* 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила **более** 5 млн рублей.

Поэтому дивиденды, полученные от иностранных эмитентов, также признаются объектом налогообложения в РФ и облагаются налогом.

При этом, благодаря Соглашению во избежание двойного налогообложения между США и Россией, физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации вправе учесть сумму налога, ранее удержанную за пределами РФ: 10%, которые были удержаны вышестоящим депозитарием при выплате дивидендов (30% — если форма W-8BEN не подписана).

При подаче декларации по форме 3-НДФЛ необходимо документально подтвердить факт удержания налога вышестоящим депозитарием по ставке 10% или 30%. Подтверждающим документом является форма 1042-s.

* Если при выплате дивидендов по американским ценным бумагам был удержан налог по ставке 10% — вам необходимо доплатить в налоговые органы РФ разницу между суммой налога, рассчитанной по ставке налога на дивиденды, принятой в Российской Федерации, и суммой ранее удержанного налога в пользу налогового органа США (10%). Таким образом:
+ по доходам, полученным в 2020 году и ранее, необходимо доплатить в налоговую РФ только 3%;
+ по доходам, полученным в 2021 году и позже, необходимо доплатить в налоговую РФ только 3% или 5% в зависимости от суммы налоговых баз.

* Если при выплате дивидендов по американским ценным бумагам был удержан налог по ставке 30% — дополнительно ничего уплачивать в налоговую РФ не нужно, но задекларировать доход вы все равно обязаны.

Порядок зачета сумм, уплаченных в иностранном государстве, изложен в ст.232 НК РФ.



### Когда необходимо отчитаться в налоговые органы по дивидендам с американских ценных бумаг?

 

Для декларации доходов в виде дивидендов с американских ценных бумаг вам необходимо обратиться в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Вам необходимо подготовить и предоставить следующий пакет документов:

* Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию вы можете самостоятельно или обратиться в специализированные компании, которые помогут это сделать за вас, например, сервис-партнер БКС — [НДФЛка](https://ndflka.ru/trader/). С более подробной информацией по заполнению и предоставлению декларации вы можете ознакомиться на сайте [Федеральной налоговой службы](https://www.nalog.ru/rn54/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/).
* [Брокерские отчеты](https://lk.bcs.ru/services/reports/BROKER-REPORTS/b), где отражена дата и сумма полученных дивидендов. Отчеты можно самостоятельно выгрузить в личном кабинете БКС Мир инвестиций в разделе «Сервисы» — «Отчеты» — «Брокерские отчеты». Или обратиться в ближайший филиал компании БКС.
* Выписка по банковскому счету, где отражено зачисление дивидендов, если вы получали их напрямую на банковский счет.
* Форма 1042-s с нотариально удостоверенным переводом. [Как можно получить 1042-s](https://broker.ru/help/taxes-documents#07)?