Вычет: что это, типы, как получить

Когда можно получить вычет?

Когда расходы на счете оказались больше дохода по завершенным сделкам по итогам года и начинается расчет налогов.

Если стоимость активов на счету колеблется и к концу года оказалась меньше цены на момент их покупки, то это еще не повод для получения вычета с убытка. Убыточные сделки покупки-продажи должны быть завершены к концу года: если активы покупались, то должны быть проданы.

Когда речь заходит об убытках, многие задаются вопросом — «А сколько можно потерять по брокерскому счету? Неужели всё во что инвестировал?».

Можно потерять все, но потерь по биржевым активам, нет, пока они хранятся на брокерском счету. В это время происходят лишь колебания их стоимости. Т.е. даже если купленная вами акция потеряла в цене, пока вы ее не продали по цене ниже покупки, вы еще ничего не потеряли.

Стоимость биржевых активов во время кризиса может снижается и на 30% и на 50%, но после окончания кризиса стоимость не только восстанавливается, но и заметно вырастает. В итоге всегда побеждает терпеливый, а не паникующий инвестор. Но если вы все же получили убыток, его можно сократить при помощи государства.

Какие способы получения вычета?

Способ первый — получить вычет с убытка. Инвестору с убытком по завершенным сделкам на брокерском счету к концу года можно уменьшить сумму потерь на размер уплаченного ранее НДФЛ с дохода по успешным биржевым сделкам, проведенным ранее. Убытки переносятся на доходный год последовательно. Кратко этот способ описан на сайте Федеральной налоговой службы.

Например, в 2021 году был получен доход по сделкам с ценными бумагами в размере 30 тысяч рублей. Доход для вычета НДФЛ еще называют налогооблагаемой базой. Из нее по итогам года уплачен НДФЛ в размере 13% или 3,9 тысячи рублей. В 2022 году получен убыток на 10 тысяч рублей по облигациям и акциям. На эту сумму потерь можно снизить налогооблагаемую базу 2021 года и задним числом пересчитать НДФЛ. Так с оставшихся 20 тысяч рублей он составит 2,6 тысячи. Уже было уплачено 3,9 тысячи рублей, а значит, можно вернуть переплату — 1,3 тысячи рублей.

Налогооблагаемую базу можно последовательно уменьшать на размер убытков в разные годы. Если в 2023 году вы опять получили убыток, то схема вновь сработает.

Необходимо заказывать у брокера справки о доходах (убытках), уплате НДФЛ за каждый год и хранить все документы на весь срок суммирования потерь неудачных лет инвестирования. Справки необходимы для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и предоставления в налоговую. Еще вариант для новичка в первые годы биржевого инвестирования — не тратить время на бухгалтерию, а заказать платное заполнение документов на вычет. Это можно сделать дистанционно через налоговые онлайн-сервисы.

Какие еще есть условия и возможности получения вычета?

Налоговый вычет можно получить только по сделкам на биржевом рынке (Мосбиржа, «СПБ Биржа»). Убытки с внебиржевых сделок не учитываются.
Уменьшение убытка на размер НДФЛ возможно только по сделкам с аналогичными биржевыми инструментами: если убыток получен по ценным бумагам (облигации, акции), то налоговый перерасчет возможен только с учетом дохода и уплаченного налога по ценным бумагам. Если убыток получен по биржевым ПИФам, то возврат НДФЛ возможен только по биржевым ПИФам и так далее. Налог с дивидендов по акциям и купонов по облигациям выплачивается в любом случае.
Заявление о налоговом вычете по биржевому убытку можно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ с биржевого дохода. Например, в 2020 году получен убыток, а в 2021 году — доход. Инвестор может подать заявление на вычет до 2024 года включительно.
Инвестор может учесть убыток в налоговой декларации для получения вычета в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Например, за счет убытка по итогам 2021 года можно уменьшить размер НДФЛ, уплаченного с доходов до 2031 года.
Убытки, полученные более чем в одном налоговом периоде, уменьшаются на размер уплаченного НДФЛ в будущие налоговые периоды в той очередности, в которой получены.

Есть ли еще способ получения вычета с убытка?

Второй способ заключается в суммировании всех убытков и доходов на всех счетах инвестора у разных брокеров. Его еще называют в бухгалтерии «сальдированием» — это суммирование положительных и отрицательных величин — доходов и расходов. Если по итогам получилась положительная величина — остаточный доход, то в этом случае налог вычтут из общего дохода по всем брокерским счетам инвестора.

Если по всем счетам инвестора убытки перевесили доходы, и инвестор получил суммарно убыток, то появляется право на получение налогового вычета в размере уплаченного НДФЛ с предыдущих биржевых доходов.

Этот вариант предназначен для тех, кто открыл счета у нескольких брокеров в разное время.

Например, инвестор по счету одного брокера в 2020 году получил прибыль 50 тысяч рублей, а по счету, открытому у другого брокера — убыток 20 тысяч рублей. Первый брокер автоматически перечислит в налоговую службу НДФЛ в размере 13% от дохода инвестора или 6,5 тысяч рублей (50 000 умножить на 0,13) по итогам года. Второй брокер, как и остальные в таких случаях, не сообщает в налоговую службу об убытках инвестора. Но в следующем году инвестор может подать заявление на вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать полученный убыток по второму брокерскому счету. В этом случае налоговая служба сделает перерасчет базы налогообложения с учетом убытка и пересчитает налог: 50 тысяч минус 20 тысяч и умножить на 0,13.

Получится, что в реальности инвестор должен был заплатить 3,9 тысячи рублей. Переплаченный налог в размере 2,6 тысяч рублей вернут инвестору (6500 — 3900 = 2600).

Есть ли дополнительные условия получения вычета?

Да, при получении вычета нужно соблюсти некоторые условия, без которых его получение будет невозможным.

Для получения вычета за инвестиции по брокерскому счету, необходимо купить и не продавать ценные бумаги, как минимум 3 года. Если счетов несколько и по одному из них нарушено это условие, то нет права на вычет.
Вычет с убытка нельзя получить по индивидуальному инвестиционному счету (ИСС).Такой счет открывается не менее чем на 3 года с правом инвестора получить налоговый вычет (на выбор — не платить НДФЛ с годового дохода по ИИС или получить вычет на размер уплаченного НДФЛ в предыдущий год). Если закрыть инвестсчет раньше, чем через год, то нет и налоговых льгот. Но можно не закрывать ИИС с убытком через минимально необходимые три года, а дождаться дохода в следующие годы. Убытки и доходы по ИИС за каждый год суммируются автоматически по правилам обычной арифметики (убыток со знаком минус, доход со знаком плюс). Это сделает управляющая компания. Если получится доход через три года, то инвестор может выбрать — получить налоговый вычет на сумму НДФЛ, уплаченного ранее, или не платить налог с дохода по ИСС.

Обновлено: 09.06.2023 18:20