Как отразить в ф. № 1ДФ выплату отпускных за дни будущего квартала?

 

Доходы, полученные в виде зарплаты за период ее сохранения согласно законодательству, в частности, за период отпуска, для их налогообложения, относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления (пп. 169.4.1 НКУ).  
 Таким образом, отпускные отражаются с признаком дохода «101» в том квартале, в котором проведено их начисление.

Как исправить ошибку в ф. № 1ДФ?

 

Для исправления ошибок до истечения срока представления ф. № 1ДФ подают расчет со статусом «Звітний новий», а по окончании — «Уточнюючий» (как за отчетный, так и за предыдущие периоды).  
 В соответствии с п. 4.4 Порядка № 4 исправление осуществляется с помощью признаков из графы 9:  
 — «0» — для введения правильной строки;  
 — «1» — для изъятия неправильной строки.  
 Для изъятия одной ошибочной строки из предварительно введенной информации следует повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — на исключение строки из формы, которая уточняется.  
 Для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все графы, а в графе 9 указать «0» — на введение строки в форму.  
 Для замены одной ошибочной строки на другую нужно изъять ошибочную информацию (повторить графы ошибочной строки и в гр. 9 указать «1»), а затем ввести правильную информацию (заполнить правильно все графы строки, а в гр. 9 указать «0»).  
 Для исправления ошибок, допущенных в разд. II, используются строки «виключення». Так, чтобы удалить ошибочную строку из ранее представленной ф. № 1ДФ, которая уточняется, в строку «Військовий збір – виключення» переносятся неправильные данные, а в строку «Військовий збір» записываются правильные.

Какова ответственность за нарушение при представлении ф. № 1ДФ?

 

Поскольку ф. № 1ДФ имеет статус налоговой декларации (пп. 14.1.180, п. 46.1, ст. 51, пп. «б» п. 176.2 НКУ), указанные в ней суммы НДФЛ считаются согласованным налоговым обязательствам и в случае неполной или несвоевременной уплаты взыскиваются в бюджет вместе с уплатой штрафов и пени.  
 За нарушения при представлении ф. № 1ДФ в 2020 году налоговый агент несет ответственность, предусмотренную п. 119.1 НКУ:  
 — непредставление, несвоевременное представление, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками, если такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств налогоплательщика и/или к смене налогоплательщика, — влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 грн;  
 — те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года применялся штраф за такое же нарушение, — влекут за собой наложение штрафа в размере 2040 грн.  
 Подчеркиваем, упомянутые штрафы не применяются в случаях, если ошибки касаемо регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в ф. № 1ДФ были исправлены налоговыми агентами самостоятельно, в т.ч. в течение 30 к. дн. со дня поступления уведомлений об ошибках, выявленных контролирующим органом (п. 119.3 НКУ).