Что такое договоры об избежании двойного налогообложения?

 

Эти договоры заключаются между двумя дружественными государствами и регулируют вопросы, связанные с налогообложением доходов и имущества компаний одного государства на территории другого.

Главная цель таких договоров – упростить налогообложение доходов и имущества и избежать двойного налогообложения (первый раз по месту получения дохода, второй раз – по месту регистрации компании). Налог уплачивается, как правило, только в одном из договорившихся государств.



Для чего заключаются договоры об избежании двойного налогообложения?

 

Заинтересованные государства заключают подобные договоры для поддержания взаимовыгодных инвестиций и развития бизнеса, т.к. в результате облегчается налоговый режим работы компаний каждого из государств на территории друг друга.



Нужен ли налоговый договор для экспортно-импортных операций?

 

Такой договор не нужен, т.к. экспортно-импортные операции не попадают под определение «доходов из источников», а также под какое-либо налогообложение: как в стране-импортере, так и в стране-экспортере.

На какие доходы дает льготы договор об избежании двойного налогообложения?

 

1. Дивиденды.
2. Проценты.
3. Роялти.
4. Любые другие доходы, получение которых не связано с деятельностью через постоянное представительство: купля-продажа ценных бумаг,  деятельность через агента с независимым статусом, консультационные услуги, маркетинговые услуги, юридические, аудиторские услуги, управленческие услуги, и т.п.


Нужен ли договор об избежании двойного налогообложения для каждого клиента?

 

Не нужен, в частности для экспорта-импорта или для производства.

Однако, если клиент планирует вести деятельность и получать доход, подпадающий под льготные виды доходов  в налоговом  договоре, то для минимизации налогообложения доходов в стране – источнике дохода можно воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения.