Каков лимит кассы для предприятия, осуществлявшего только безналичные расчеты?

 

Как предусматривает п. 50 Положения № 148, предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые начинают деятельность, предусматривающую наличные расчеты, на первые 3 месяца работы устанавливают лимит кассы по прогнозным расчетам. Прогнозный лимит наличности в кассе применяется со дня первого наличного расчета и пересматривается в течение 2 недель по истечении первых 3 месяцев работы с наличностью по фактическим показателям деятельности.  
 При пересмотре лимита кассы используют данные о фактических суммах полученных/выданных наличных средств. А если не установить своевременно новый лимит, то он будет признан равным нулю

Каков лимит кассы для предприятия, расположенного в населенном пункте, где нет банков?

 

Согласно п. 48 Положения № 148 предприятия, расположенные в населенных пунктах, где нет банков, сроки сдачи наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках по согласованию с банком устанавливают не реже чем раз в 5 рабочих дней.  
 В соответствии с п. 50 Положения № 148 такие предприятия могут определять лимит кассы в 5-кратном размере среднедневных поступлений наличности или ее среднедневной выдачи из кассы (см. также письмо НБУ от 14.08.2019 г. № 50-0006/42074)

Когда пересматривать лимит кассы?

 

Нормы п. 55 Положения № 148 определяют два случая, когда предприятие может пересмотреть установленный лимит кассы, а именно:  
 • в связи с изменениями законодательства Украины;  
 • при наличии соответствующих обстоятельств (изменение в поступлениях/расходах наличности, внутреннего трудового распорядка/графиков сменности и т.п.).  
 В обоих случаях документы (нормативно-правовые акты, внутренние документы (расчеты) предприятия, утвержденные (подписанные) руководителем или уполномоченным им лицом), на основании которых пересмотрен лимит кассы, прилагаются к соответствующим приказам (распоряжениям), договорам банковского счета

Каковы последствия если лимит кассы не установлен?

 

Если лимит кассы не установлен, то его считают нулевым, и всю наличную выручку следует сдавать в банк, не держа в кассе. В противном случае вся наличность, находящаяся в кассе на конец рабочего дня и не сданная предприятием в банк, признается сверхлимитной (п. 53 Положения № 148)

Какая наличность не считается сверхлимитной?

 

Согласно п. 54 Положения № 148 наличность не считается сверхлимитной в день ее поступления:  
 • если она сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в банк не позднее следующего рабочего дня банка или выдана для использования учреждением/предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения ее из банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью учреждения/предприятия;  
 • если она поступила в кассы предприятий в выходные и праздничные дни и сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в банк на следующий рабочий день банка и предприятия или выдана для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия