Какие доходы защищают договора об избежании двойного налогообложения?

 

У каждой из пары стран могут быть свои, особые статьи договоров (Сингапур и Казахстан – не исключение). Но, в общем и целом, под действие таких договоров подпадают следующие доходы: 1) От любого движимого имущества. 2) От коммерческой деятельности (в частности, от грузовых и воздушных коммерческих перевозок). 3) Проценты, дивиденды, оплата технических услуг, роялти. 4) От личных независимых услуг. 5) Вознаграждение директоров. 6) Пенсии и вознаграждения, получаемые государственными служащими. 7) Доходы студентов и слушателей учебных курсов (стипендии и выплаты). 8) Доходы ассоциированных предприятий. 9) Прирост капитала. 10) Доходы, полученные в результате оказанных лицами наёмного труда услуг. 11) Доходы Спортсменов и артистов. 12) Пенсии и выплаты из негосударственных источников.

Каков смысл договоров об избежании двойного налогообложения в Сингапуре?

 

Это, повторимся, зависит от конкретной юрисдикции. Но общие принципы в любом случае остаются неизменными. Они таковы: 1) Сфера действия двусторонних соглашений ограничена только двумя странами, их подписавшими. 2) Налоги, которые подпадают (или могут подпасть) под действие соглашения, не включают акцизные и таможенные пошлины, т. е. они ограничиваются подоходными налогами. 3) Чётко и однозначно определяется ключевое понятие постоянного представительства. Под таким термином понимается место, где фактически выполняется коммерческая деятельность. Возможные варианты: филиал, фабрика, мастерская, офис, склад, плантация (ферма), нефтяная скважина, шахта, здание, строительная площадка и т. д.

Есть ли особые налоговые льготы в Сингапуре в 2020 году?

 

Да, и достаточно существенные. Но Вы должны понимать, что они не являются универсальными и зависят от сферы деятельности компании. Приведём несколько примеров. 1) Финансовые услуги: доход от торговли, комиссионный, освобождение от налога на прибыль (в случае продажи вторичных ценных бумаг). 2) Мировые торговые компании: льготные ставки на срок 5-10 лет (по офшорному торговому доходу. 3) Туристические компании: сокращение по налоговым выплатам в 2 раза (при соблюдении ряда условий). 4) Для компаний, занимающихся организацией мероприятий: льготная ставка 10% (только для крупных event). 5) Для компаний, работающих в секторе онлайн-торговли: ставка 10% на 5 лет на доходы, которые были получены от транзакций с зарубежными партнёрами. 6) Венчурные компании: ставка от 0% до 10%, период времени «плавающий».