что такое ндфл?

 

ндфл — налог на доход физических лиц. им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. при этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется ндфл:

* доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
* доходы, полученные в порядке наследования;
* доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
* некоторые другие доходы.

когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ип, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в россии. поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.



какие существуют ставки ндфл?

 

налоговые резиденты россии, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки. например, ндфл по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях. 

налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории россии более полугода в течение 12 месяцев. нерезиденты, получающие доход на территории россии, в большинстве случаев обязаны платить ндфл по ставке 30%.



в каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

 

подать декларацию по форме 3-ндфл вы обязаны в случае, если вы: 

* получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
* продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
* продали иное имущество, находящееся в российской федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
* продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
* получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в рф подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
* получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
* получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
* пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).


как заполнить налоговую декларацию 3-ндфл?

 

заполнить декларацию по форме 3-ндфл можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте федеральной налоговой службы (фнс), или в личном кабинете налогоплательщика. 

в документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

* паспортные данные;
* контактный телефон;
* инн.

затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

* в инспекцию фнс по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте фнс;
* в любой центр госуслуг «мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
* по почте с описью вложения;
* онлайн, при помощи специального сервиса на сайте фнс (требуется квалифицированная электронная подпись).

подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. 



как уплатить ндфл?

 

сумму подоходного налога, исчисленную на основании налоговой декларации, нужно уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. для этого можно воспользоваться электронным сервисом на сайте фнс и сформировать квитанцию.

кроме того, на сайте федеральной налоговой службы можно скачать форму платежного поручения и заполнить ее самостоятельно. оплату можно произвести как онлайн, на сайте фнс, так и через банк.