усн (доходы — расходы) важно ли что бы расходы по прочим услугам были совершены фактически,т.е. подписан акт оказания услуг или

добрый день!

совсем не дают покоя эти расходы по усн 

вот поселились сомнения в голову.....

например, курьерские услуги:
1.я могу учесть на расходы,если услуги оплатила авасом,но услуги мне фактически еще не оказаны? (нет акта)
2. я могу учесть только когда у меня будет и акт оказания услуг и оплата ???

какой вариант верный ?

спасибо заранее за ответы

ст 346.17 нкрф
2. расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. наверное, ваш бухгалтер руководствуется кассовым методом, применяемым при усн

но читаем дальше:

в целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. по этому признаку оплаты товара у вас не произошло. поставки товара у вас не было, отразить поставку без первички вы не можете. так что в расходы исходя из всего вышесказанного я бы не включала.

когда услуги оказаны и оплачены, можно принять их в расходы.

я извинияюсь,но можно обсновать ответ,как - то развернуто.

я вот то же считаю,что услуга должна быть отражена в учете на основании первичного документа ( акта оказания услуг) + должна быть оплачена.

моя знакомая бухгалтер, пытается меня убедить в обратнои считает,что можно включить в расходы все оплаченные прочим исполнителям авансы.

мало того, она позвонила а ифнс по месту регистрации юр. лица применяющего усн, ей ответили,что "все авансы выданные прочим исполнителям включайте в расходы"

и тут я с вами согласна

мое мнение такое

доходы: по мере оплаты, не зависимо от отгрузки: и авансы полученные и платежи за товары уже отгруженные и оказанные услуги. 
т.е. доход не зависимо оказал услуги,отгрузил товар . получил деньги от покупателя - доход

расход:
1. прочие услуги: должно быть начислено + опачено
2. материалы: оприходованы + оплачены. факт списания на затраты с 2009 года,как понимаю не важен.
3. расходы на оплату труда:начислено + выплачено
4.налоги: начислены+ оплачены
5.товар: оприходован+оплачен+списание по мере реализации покупателю (как при методе начиления по общей системе налогообложения)

при усн расходы учитываются при определении налоговой базы только в случае, если они соответствуют критериям п. 2 ст. 252 нк рф. одним из таких критериев является документальная подтвержденность расходов. 

налоговое законодательство в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением усн, не устанавливает перечень документов, которые могут служить документальным подтверждением понесенных налогоплательщиком затрат для признания их расходами. факт несения соответствующих затрат, их размер могут быть подтверждены различными документами.требования к оформлению организациями документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, установлены ст. 9 федерального закона от 21.11.1996 n 129-фз «о бухгалтерском учете», согласно которой все хозяйственные операции должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать указанные в п. 2 этой статьи обязательные реквизиты. первичный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания.

спасибо за ваши ответы .
думаю мы пришли к логическому завершению вопроса.

что расход должен быть документально подтвержден и оплачен - только тогда это будет являться расходом и при применении усн.