Как правильно составить договор между физ.лицом и ООО, чтобы адрес нежилого помещения стал юр. Адресом ООО?
===========================================================================================================

Учредитель и ген. директор ООО является собственником нежилого опмещения.

Как правильно составить договор между физ.лицом и ООО, чтобы адрес нежилого помещения стал юр. адресом ООО?

Если составить договор аренды, учредитель станет ИП, будет ли это считаться сделкой со взаимозависимыми субьектами?

Здравствуйте!

> Как правильно составить договор между физ.лицом и ООО, чтобы адрес нежилого помещения стал юр. адресом ООО?
> 
> Ольга
> 
> 

для этого достаточно обычного стандартного договора аренды. 

> Если составить договор аренды, учредитель станет ИП, будет ли это считаться сделкой со взаимозависимыми субьектами?
> 
> Ольга
> 
> 

нет, сдав собственность в аренду участник ООО не станет ИП. для ИП он должен как минимум зарегистрироваться.

да, сделка будет между взаимозависимыми лицами и соответственно при наличии нескольких участников потребуется получение согласие от них, а также стоимость аренды должна быть в пределах рыночных цен, +/- 20%.

можно, конечно, и безвозмездно отдать в пользование, но чтобы не было, например внереализационного дохода, участник собственник должен владеть более 50% УК.



Добрый день, Ольга!  А не рассматривали вопрос  передачи недвижимого имущества в собственность юр. лица?

А так вообще нужен договор аренды помещения.  Вы его хотите предоставить в ФНС?

ГК РФ Статья 606. Договор аренды   

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.

> Если составить договор аренды, учредитель станет ИП, будет ли это считаться сделкой со взаимозависимыми субьектами?  
> 
> 
> 

Учредитель не станет ИП, так  как  для этого нужна регистрация в налоговом органе.   

> НК РФ Статья 105.14. Контролируемые сделки
> 
> 1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:
> 
> 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:
> 
> не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
> 
> не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
> 
> 2) сделки в области [внешней торговли товарами](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRU1dw%3D%3D) мировой биржевой торговли;
> 
> 3) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в [перечень](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VccB9JCwACB1xHODocDg8rF3wcKwwuPRMmYSouC0QXHRpxKyMzAggjMnQIHBA9KRE%2BAAA%2BKXcfWQsPFRAmGi0XHxw2dQMwHxUlMSotDGk%3D) государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с [подпунктом 1 пункта 3 статьи 284](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10bOAQ6DxoCECULKwdyKS0cZCsEAwIBMBUoKg07AgsdGD8fegg4KiwDEgAAAzkfXgdCAj49DS0XHxw2dQN5HDsDdg%3D%3D) настоящего Кодекса. В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, то в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в указанный перечень.
> 
> 2. Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой (если иное не предусмотрено [пунктами 3](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHxUhdyo9BGk%3D), [4](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMxHyslMQ%3D%3D) и [6](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRU1PA%3D%3D) настоящей статьи) при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
> 
> 1) сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей;
> 
> 2) одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах;
> 
> 3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;
> 
> 4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с [пунктом 5.1 статьи 284](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10bOAQ6DxoCECULKwdyKS0cZCsEAwIBMBUoKg07AgsdGD8fegg4KiwDEgAAAzkfXgdCAj49DS0XHxw2dQN5HQUtcg%3D%3D) настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;
> 
> 5) хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны или участником такой свободной экономической зоны;
> 
> (пп. 5 в ред. Федерального [закона](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxJC0cAEC0BLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9CGY%3D) от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
> 
> (см. текст в предыдущей редакции)
> 
> 6) сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:
> 
> одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в [пункте 1 статьи 275.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eLFwEQgw8PiAIOy0%2BKC4IZj4XFwEUGgkoKTAvBRwgAHccHwQ8KxE2AQMuKTsfZxgbAXYyHC0XHxw2dQN8HCsPPA%3D%3D) настоящего Кодекса, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со [статьей 275.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eLFwEQgw8PiAIOy0%2BKC4IZj4XFwEUGgkoKTAvBRwgAHccHwQ8KxE2AQMuKTsfZxgbAXYyHC0XHxw2dQN8HCsPPw%3D%3D) настоящего Кодекса;
> 
> любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в [пункте 1 статьи 275.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eLFwEQgw8PiAIOy0%2BKC4IZj4XFwEUGgkoKTAvBRwgAHccHwQ8KxE2AQMuKTsfZxgbAXYyHC0XHxw2dQN8HCsPPA%3D%3D) настоящего Кодекса, либо является налогоплательщиком, указанным в [пункте 1 статьи 275.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eLFwEQgw8PiAIOy0%2BKC4IZj4XFwEUGgkoKTAvBRwgAHccHwQ8KxE2AQMuKTsfZxgbAXYyHC0XHxw2dQN8HCsPPA%3D%3D) настоящего Кодекса, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со [статьей 275.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eLFwEQgw8PiAIOy0%2BKC4IZj4XFwEUGgkoKTAvBRwgAHccHwQ8KxE2AQMuKTsfZxgbAXYyHC0XHxw2dQN8HCsPPw%3D%3D) настоящего Кодекса;
> 
> (пп. 6 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxnB0cBPjUBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9HGE%3D) от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
> 
> 7) хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов и (или) пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в порядке и на условиях, предусмотренных [статьями 284.3](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF1xGLzkERhgBA3ocPD12Ki0UYD4XOlgUGho9PSAnBQgjFHMIDxQ6PTwASANmLikcZxcAFhM1Ri0XHxw2dQN8HRUhdA%3D%3D) и [284.3-1](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF1xGLBQAQw8sC3odBTItKUsALCkHEwYXIAZ0KhooWh8jAD4fMhA7PgImSwADLi4LZwtFFS4uHi0XHxw2dQMwHzsPcioOcGk%3D) настоящего Кодекса;
> 
> (пп. 7 в ред. Федерального [закона](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nKQ8AED0BLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9LmQ%3D) от 23.05.2016 N 144-ФЗ)
> 
> (см. текст в предыдущей редакции)
> 
> 8) хотя бы одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном [законе](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx93Gw8BLgMBOAQ2DxoRH3ofOyYuKD4AZisXOlgUIwJ1KzM4FgggBHYLMj46KxI%2BTAM5Mi8fdAMNFRMxRDg9aR0PDhx4HzsPew%3D%3D) «Об инновационном центре „Сколково“ (далее в настоящем Кодексе — исследовательский корпоративный центр), применяющим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со [статьей 145.1](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eOyo6QhgRBzIIFTV2PRQAZD4EHwAUIwpwKSM0FwswAHIfehdjKSwMAAMAMTQdZwgfFRAuHC0XHxw2dQN5HRUHcg%3D%3D) части второй настоящего Кодекса.
> 
> (пп. 8 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh93JUQAECEBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9CCM%3D) от 28.12.2016 N 475-ФЗ)
> 
> 3. Сделки, предусмотренные [подпунктами 2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUtPA%3D%3D), [4](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUtdw%3D%3D) — [8 пункта 2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHxUhdyo9CGk%3D) настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.
> 
> (в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 [N 268-ФЗ](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxnB0cBPjUBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9GC4%3D), от 28.12.2016 [N 475-ФЗ](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh93JUQAECEBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9CC0%3D))
> 
> (см. текст в предыдущей редакции)
> 
> Сделки, предусмотренные [подпунктом 3 пункта 2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUtdg%3D%3D) настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 100 миллионов рублей.
> 
> 4. Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным [пунктами 1](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUhdw%3D%3D) — [3](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHxUhdyo9BGk%3D) настоящей статьи, не признаются контролируемыми следующие сделки:
> 
> (в ред. Федерального [закона](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx9ZC0QBPjUBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSoDACM%3D) от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
> 
> (см. текст в предыдущей редакции)
> 
> 1) сторонами которых являются участники одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с настоящим [Кодексом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1wOOFwDGhsRGCELYz4rKgMfPioXGwMUMystKyMoFgsgEHcLJR9gKgEuTRcDMXAcdy1GAgAmHC0XHxw2dQMxHxUpMQ%3D%3D) (за исключением сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, признаваемое объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах);
> 
> (пп. 1 в ред. Федерального [закона](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx9ZC0QBPjUBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSoDAC0%3D) от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
> 
> (см. текст в предыдущей редакции)
> 
> 2) сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям:
> 
> указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
> 
> указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
> 
> указанные лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
> 
> указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
> 
> отсутствуют обстоятельства для признания совершаемых такими лицами сделок контролируемыми в соответствии с [подпунктами 2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUtPA%3D%3D) — [7 пункта 2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMyHCspdg%3D%3D) настоящей статьи;
> 
> (в ред. Федерального [закона](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxnB0cBPikBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSotCGQ%3D) от 30.09.2013 N 267-ФЗ)
> 
> (см. текст в предыдущей редакции)
> 
> 3) сделки между налогоплательщиками, указанными в [пункте 1 статьи 275.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF10eLFwEQgw8PiAIOy0%2BKC4IZj4XFwEUGgkoKTAvBRwgAHccHwQ8KxE2AQMuKTsfZxgbAXYyHC0XHxw2dQN8HCsPPA%3D%3D) настоящего Кодекса, совершаемые ими при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же месторождения;
> 
> (пп. 3 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxnB0cBPjUBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9GGQ%3D) от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
> 
> 4) межбанковские кредиты (депозиты) со сроком до семи календарных дней (включительно);
> 
> (пп. 4 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxnF0YCLg8BOAQQABsBCCQIFSYvKQMPPykEC0oDHQEoKjAkWhwgDHILHwNjPXQ2TAA5Ii4dZwwfAXYxDTgHaR0PDhx4HwUlMSo9CGQ%3D) от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
> 
> 5) в области военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами, осуществляемого в соответствии с Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nH0YBPVxK) от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ „О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами“;
> 
> (пп. 5 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOxxZCw4CECkBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSo9HC4%3D) от 02.04.2014 N 52-ФЗ)
> 
> 6) сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
> 
> (пп. 6 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh93LUICEDEBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSotAGU%3D) от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
> 
> 7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация.
> 
> (пп. 7 введен Федеральным [законом](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh93LUICEDEBLFwAAAx0FCIcOyVzKQMLPCoXF0sDHSgzPUUrBwgjHD8dHwNkPSw%2BAwA%2BCCkfdy1EAj4iGi8XaR0PDhx4HwUlMSotAGc%3D) от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
> 
> 5. Сделки, предусмотренные [подпунктом 2 пункта 1](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUhcw%3D%3D) настоящей статьи, признаются контролируемыми, если предметом таких сделок являются товары, входящие в состав одной или нескольких из следующих товарных групп:
> 
> 1) нефть и товары, выработанные из нефти;
> 
> 2) черные металлы;
> 
> 3) цветные металлы;
> 
> 4) минеральные удобрения;
> 
> 5) драгоценные металлы и драгоценные камни.
> 
> 6. [Коды](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx9JJQ8BAAcBLDoYRhoSHz8LOyF1Pi0DPCkXH0sBIyssKhozBggjGy4LIgdjKgIMShQ%2BBzkIWQtEFS4PQi89aR0PDhx4HwUlMSo9DGE%3D) товаров, перечисленных в [пункте 5](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUpdQ%3D%3D) настоящей статьи, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешней торговли.
> 
> 7. Сделки, предусмотренные [подпунктами 2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUhcw%3D%3D) и [3 пункта 1](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xHLjkAQwwSFCAfOyoqKi4cLCopBF8ADSgzPSMJBB4gGy8dHBNjPRE%2BSgNmMXYfSQsOFnY1RS0XHxw2dQMwHRUtMQ%3D%3D) настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов рублей.
> 
> 8. В целях настоящего Кодекса понятие „внешняя торговля товарами“ используется в значении, определяемом [законодательством](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VccxxnA0IBPV0eLioUQgw8CzEfFiFyPgMUYSsEAF8DDRpwKh0nBgszBywdHwNkKiwMSxcDMTQLSQAbFRAAHy0XHxw2dQMwHxUldio9BGk%3D) Российской Федерации о внешнеторговой деятельности.
> 
> 9. Для целей настоящей статьи сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных [главой 25](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOh13C0UBF1wALyofHhh0BCIdFQM8PksYLikHPl8BMxp2PjAwGQgNMjwfegtgPSwPEAIQIXALSQdEASkxQi0XHxw2dQMwHxUhcioDHGk%3D) настоящего Кодекса. При определении суммы доходов по сделкам федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для целей настоящей статьи вправе проверить соответствие сумм полученных доходов по сделкам рыночному уровню с учетом положений [главы 14.2](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF10aODoyAAx0Bz8dFS12PhMXOSpxHFoAIyg8Ph0rAwswAy4dDwA6KxEhEwIADzkfWSIeFikiHS0XHxw2dQMwHAUpcw%3D%3D) и [главы 14.3](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF10aLyoADxoCNiAcYz12KRMbOSk5MUoUGgUvKUU0FBwNFy0IDwg9KRIESwM%2BDzsIXgNGFhMpAC0XHxw2dQMwHDsxdA%3D%3D) настоящего Кодекса.
> 
> 10. По заявлению федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, суд может признать сделку контролируемой при наличии достаточных оснований полагать, что указанная сделка является частью группы однородных сделок, совершенных в целях создания условий, при которых такая сделка не отвечала бы признакам контролируемой сделки, установленным настоящей статьей.
> 
> 11. Признание сделок контролируемыми производится с учетом положений [пункта 13 статьи 105.3](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7HS12UQ0FOSlHDBFneB4%2FLncrSx8iPXAERxQgenQoRS8YMxkbIAgPazs8dh87G2VcOx1nF0QCF1xCOzkHGg8BCz8dBioqKUsDOSkHBF8DHScoKSMvBB9FBD8fIhtkPREqTQMTPTkfdw9HFRM2Gi0XHxw2dQMwHAU9dw%3D%3D) настоящего Кодекса.
> 
> 



Здравствуйте, Ольга!

Вы спрашиваете: 

> ***Как правильно составить договор между физ.лицом и ООО, чтобы адрес нежилого помещения стал юр. Адресом ООО?***

Если я правильно  Вас понял, нежилое помещение принадлежит Вам — генеральному директору ООО. Если так, то не очень понятно Ваше желание составлять договор аренды. Вы не можете сами с собой заключать договор. Регистрируя ООО, Вы просто указываете адрес принадлежащего Вам на праве собственности нежилого помещения без составления какого-либо договора.  



Ольга, здравствуйте. Не соглашусь с однозначным мнением коллег, что деятельность по сдаче нежилого помещения своему ООО не будет являться предпринимательской деятельностью. Приведу письмо ФНС о том, какая деятельность физ. лица может признаваться предпринимательской.

> Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физическим лицом по договору аренды недвижимого имущества.   
> Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА   
> ПИСЬМО от 25 февраля 2013 г. N ЕД-2-3/125@   
> Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных по договору аренды недвижимого имущества, и сообщает следующее.   
> В соответствии с «пп. 4 п. 1 ст. 208» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.   
> Согласно «п. 1 ст. 23» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.   
> Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.  
> На основании «ст. 2» ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на **систематическое** получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.   
> **О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:**  — изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;  
> — учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;   
> — взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;   
> — устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.  
> Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным. При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.   
> Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.В.ЕГОРОВ 25.02.2013

В отношении жилых помещений понятно, они могут использоваться для личных, семейных и домашних нужд, и сдаются они временно, в связи с отсутствием в них личной надобности. Да и Верховный суд однозначно высказывался в отношении  лишь жилых помещений и иного недвижимого имущества, при этом что подразумевается под иным, не ясно. Вот ссылка на один из судебных актов Верховного суда. [http://www.garant.ru/products/...](/away/?to=MwAAYQcCCA8BZwBwNkp7GRYcLh8DAAACNigHPjEZLjA9MRs%2BAAsfRS8vDTIoRCMXMCBkKh56ACc9P19KABAlcx9JC0MBB1xK)

А вот в отношении нежилых (имеются в виду офисные или производственные) помещений — приобретение их для личных, семейных и домашних нужд исключено, систематическая прибыль физ.лица при сдаче в аренду налицо, устойчивые связи с арендаторами имеются. То есть признаки предпринимательской деятельности будут. Аналогичное мнение высказывалось налоговыми органами, например вот одно из них.

[https://www.nalog.ru/rn73/ifns...](/away/?to=MwAAYQcOKk8BLV1wNgAtAi0pIgQDXDICNigHPjE8UHUqAHQkPi5nSQJFIykGGSxdHEZsNTEhamAqEgRLAz4Pdx5Ec0o%3D)

Поэтому Ваше предположение не лишено оснований.

Что касается взаимозависимости, тут соглашусь с коллегами сделка будет между взаимозависимыми лицами.



> Учредитель и ген. директор ООО является собственником нежилого опмещения.
> 
> Ольга
> 
> 

Здравствуйте!

Следует отметить, что сторонами договора аренды будут конкретное физическое лицо и общество как юридическое лицо. То есть в договоре аренды не будет указываться, что физическое лицо является генеральным директором фирмы. При этом законом допускается заключение подобного договора аренды, так как стороны буду разными, хоть и подписывать договор по сути будет одно и то же физическое лицо.

> Как правильно составить договор между физ.лицом и ООО, чтобы адрес нежилого помещения стал юр. адресом ООО?
> 
> Ольга
> 
> 

Договор аренды составляется в простой письменной форме, если срок аренды будет более года то нужна будет регистрация в Росреестре. Для того чтобы адрес изменить адрес юридического лица согласно адресу арендуемого помещения необходимо обратиться с заявлением в налоговую (форма 14001) приложив соответственно договор аренды.

> Если составить договор аренды, учредитель станет ИП, будет ли это считаться сделкой со взаимозависимыми субьектами?
> 
> Ольга
> 
> 

В ООО единственный учредитель?