Обязаны ли представлять декларацию по НДС, если ООО освобождено от уплаты НДС?

Здравствуйте, уважаемые юристы! Я ранее являлась руководитель организации (ООО). В настоящее время деятельность общества фактически прекращена, на протяжении более года сдавали нулевые декларации. По правилам статьи 146 НК РФ общество освобождено от уплаты НДС. Имеется ли в таком случае необходимость предоставления налоговой декларации по НДС за каждый квартал, если общество освобождено от уплаты такого налога, и может ли налоговая за это составить протокол об адм. правонарушении по ст. 15.5 КоАП РФ?

Добрый день!

Вероятно, Вы имели в виду, что освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ.

> Согласно этой статье организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

***В Письме ФНС России от 04.06.2015 N ГД-4-3/[[email protected]](/cdn-cgi/l/email-protection) сказано: «налогоплательщики, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со статьей 145 Кодекса, не представляют налоговые декларации по НДС, за исключением случаев, когда они являются налоговыми агентами.***

Таким образом, по моему мнению, риска ответственности по ст. 15.5 КоАП нет.

Обращаю внимание на следующую норму, в дополнение:

На основании п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ

юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном Законом N 129-ФЗ.

Если ООО отвечает этим условиям в совокупности (нет отчетности и движения по счетам в течение 12 мес.), то есть риск, что могут исключить из ЕГРЮЛ. 

Для информации Вам.



Требуют уплату штрафа по НДС и НДФЛ

Я ИП открылся в 2010, работал на упрощенке

 в 2012 году перешел на "патент"

 в 2013 году, работал по патенту, забыл заплатить вовремя второй взнос. (Адрес жительства сменился, уведомления слали на старый адрес)

 Прислали письмо с требованием перейти на упрощенку доход минус расход, ездил в налоговую, написал заявление о переходе, принимать отказались сказали что: "Вы и так на упрощенке".

 В начале 2014 года получил уведомление что перевели на ндс, и 2013 год считаем по НДС. Начались споры, арестовали расчетный счет. Сдал книгу доходов, сдал декларации, подкопил денег, уплатить по ндс, начал работать, сняли деньги с расчетного счета. Отмену инкассо надо самому в банк везти.

 В конце 2014 года, признали что не правы, деньги появились в переплате (120-150тыс рублей).

 Но теперь опять арестовали расчетный счет, за не уплату штрафа!!! Штрафа за не вовремя сданною декларацию по НДС и НДФЛ.

 И отсутствие деклараций по упрощенке за 2012 и 2014 год

 Нужно ли сдавать пустую декларацию по упрощенке если работаем по патенту?

 За вовремя не сданную декларацию снова штраф.

 И как обжаловать штрафы?

> Нужно ли сдавать пустую декларацию по упрощенке если работаем по патенту?  
> Евгений  
> 

Это, я так понимаю, главный вопрос. Ответ: Да, нужно. Патент вы берете на вид деятельности. По остальным находитесь на выбранной системе — ОСН или УСНО. Соответственно и отчетность должна сдаваться.



Как сдать декларацию по НДС ИП?

ИП на ЕНВД, пассажирские перевозки. Прошла сделка и оплата, не попадающая под ЕНВД( ремонт автомобиля) ИФНС при проверке обнаружило данное нарушение. Необходимо сдать декларацию по НДС за квартал. Можно ли принять к вычету НДС по лизинговым платежам и по закупу автозапчастей? Несколько авто в лизинге.

Здравствуйте, Вера!  
Нет, принять вычет по лизинговым платежам в данном случае неправомерно. Дело в том, что «входной» НДС по лизингу у вас здесь относится к деятельности, переведенной на ЕНВД. Вычет вы можете принять только по товарам, работам и услугам, относящимся к ремонту. Поэтому к вычету вы можете принять только НДС по закупаемым запчастям. 



Как восстановить вычет по НДС?

Заявили вычет с перечисленных авансов. Прошло больше 3-х лет. Договор не расторгнут, товар не получен. Что делать с вычетом?

Елена, добрый вечер. 

1. С 1 января 2015 года в НК РФ закреплена позиция, изложенная ранее Пленумом ВАС. Вы вправе самостоятельно выбирать период для заявления вычета по НДС, в пределах трех лет. 

2. Согласно Федеральному закону от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ, налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК, компании вправе заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ или ввезенных в страну товаров (работ, услуг), имущественных прав.  
3. Президиум ВАС неоднократно заявлял, что глава 21 НК не содержит запрета на предъявление к вычету НДС за пределами налогового периода, в котором возникло такое право. Поэтому вычет можно применять позже, при условии соблюдения трехлетнего срока (постановления от 22.11.2011 г. № 9282/11, от 15.06.2010 г. № 2217/10 и от 30.06.2009 г. № 692/09).  
В постановлении от 30 мая 2014 года № 33 Пленум ВАС указал, что фирмы вправе воспользоваться вычетами в более позднем периоде в течение трех лет после окончания квартала, в котором возникло право на вычет (п. п. 27, 28 Постановления).  
4. В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 172 НК, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении компанией товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, бумаг, свидетельствующих об уплате сумм НДС, удержанного агентами.  
Принять к вычету деньги можно только после того, как продукция отражена в учете компании и при наличии соответствующих первичных документов (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Еще одно обязательное условие — использование приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав в деятельности организации (п. 2 ст. 171 НК РФ).

5. Согласно пункту 12 статьи 171 НК РФ компания, перечислившая сумму оплаты, в том числе частичной, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, вправе принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Организации для этого потребуются счета-фактуры, выставленные продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, передачи имущественных прав, а так же документы, подтверждающие фактическое перечисление денег, договор, предусматривающий перевод указанных сумм. В этом случае право компаний заявлять вычеты в течение трех лет НК в законодательстве не закреплено. Поэтому сделать это можно в том налоговом периоде, в котором организация выполнила условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК.  

6. Т.е., если фирма приняла вычет уже после налогового периода, в котором возникло право на него, она должна представить в инспекцию «уточненку». При этом, на основании пункта 2 статьи 173 НК такую декларацию компания вправе подать в течение трех лет после квартала, в котором возникло указанное право.

Исходя из вышеизложенного, вряд ли получится заявить НДС к вычету. Нужно обращаться с иском к поставщику, который не выполнил своих обязательств, в т.ч. о взыскании сумм НДС.