В каких случая необходимо предоставлять аудиторское заключение КИК?

 

Аудиторское заключение КИК необходимо подавать в следующих случаях: 1) если аудит компании обязателен в соответствии с корпоративным законодательством страны; 2) осуществление аудита предусмотрено уставом компании; 3) если между страной регистрации компании и РФ нет соглашения об избежании двойного налогообложения; 4) если юрисдикция не обменивается с РФ финансовой информацией; 5) если аудит КИК проводился добровольно.

Какие есть способы осуществления контроля над КИК?

 

Ряд критериев, позволяющих утверждать наличие контроля над контролируемой иностранной организацией: прямые или косвенные указание Совету директоров либо директору компании; 2) ведение российским резидентом переговоров с потенциальными клиентами и заключение договоров, которые потом только формально утверждаются органами управления иностранной компании; 3) наличие генеральной доверенности на срок более 1 года позволяющей российскому резиденту осуществлять существенные сделки от имени иностранной компании; 4) доступ к управлению банковскими счетами компании; 5) указание как фактического бенефициара в анкете во время открытия счета на компанию.

Сроки подачи уведомления об участии в КИК?

 

Уведомление об участии в КИК подается в течение 3 месяцев с момента возникновения участия в иностранной организации, а также с момента учреждения иностранной структуры без образования юрлица.