В каких случаях в книге покупок и продаж следует указывать информацию о номере и дате документа об уплате НДС?

 

В графе 7 книги покупок указываются номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, в случаях, установленных законодательством РФ 
([пп. "к" п. 6 правил](/db/garant/content/70016264/hdoc/146) ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства 
РФ от 26.12.2011 № 1137). В данном пункте говорится, что графа заполняется при ввозе товаров на территорию РФ, однако другие случаи заполнения 
данной графы не конкретизированы. Рекомендуем заполнять данную графу и в иных случаях, когда условием вычета НДС является его уплата 
([ст. 172 НК РФ](/db/garant/content/10800200/hdoc/172)). К подобным случаям относятся: вычет у налогового агента 
([п. 3 ст. 171](/db/garant/content/10800200/hdoc/1713), 
[п. 1 ст. 172 НК РФ](/db/garant/content/10800200/hdoc/1721)), по командировочным и представительским расходам 
([п. 7 ст. 171](/db/garant/content/10800200/hdoc/1717), 
[п. 1 ст. 172 НК РФ](/db/garant/content/10800200/hdoc/1721)), при возврате аванса продавцом 
([п. 5 ст. 171](/db/garant/content/10800200/hdoc/1715), 
[п. 4 ст. 172 НК РФ](/db/garant/content/10800200/hdoc/1724)) и др.

В графе 11 книги продаж указываются номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры в случаях, установленных законодательством 
РФ ([пп. "о" п. 7 правил](/db/garant/content/70016264/hdoc/243) ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства 
РФ от 26.12.2011 № 1137). По нашему мнению, в данную графу должна переноситься информация из строки 5 счета-фактуры, составленного на предоплату, 
на отгрузку в счет ранее полученной предоплаты, налоговым агентом и в других случаях.

Аналогичный подход разделяет Минфин России в письме [от 26.11.2014 № 03-07-11/60221](/db/garant/content/70726832/hdoc).

Смотрите также
--------------

* [Книга покупок](/db/content/taxnds/src/1200000_t_книга покупок.htm?_=1586363348)
* [Книга продаж](/db/content/taxnds/src/1300000_т_книга продаж.htm?_=1586363348)