**Что такое досудебное взыскание долгов ?**

 

Никакой бизнес не застрахован от возникновения кредиторской задолженности, выплата которой вызывает затруднения. Если задолженность перед кредиторами появилась, самый выгодный способ ликвидировать имеющийся долг для должника — проведение досудебных предварительных переговоров с целью урегулирования  имеющихся спорных вопросов, обсуждения условий возврата долгов, установления сроков для погашения задолженности и назначения штрафных санкций за просрочку.

Досудебное взыскание кредиторки — это действенная система получения долгов путем проведения с должниками досудебных переговоров специалистами в области финансовой сферы. В результате такого решения вопроса можно погасить долги с наименьшими финансовыми потерями — и для банковского учреждения, и для самого должника. 

#### Чем выгодно досудебное взыскание?

Среди множества существующих методов урегулирования финансовых конфликтов по взысканию задолженности досудебное решение является самым предпочтительным, поскольку:

* дает возможность сторонам спора спокойно обговорить все возможности по ликвидации кредиторской задолженности;
* позволяет выбрать взаимовыгодные и щадящие условия возврата долга;
* дает возможность использования рассрочки для исполнения финансовых обязательств.


**Как происходит взыскание долга судебными приставами по решению суда ?**

 

В случае, когда досудебное решение долгового спора не применялось либо не дало желаемых результатов, в ход идет принудительное взыскание. Этот процесс непростой и занимает достаточно много времени, особенно когда в деле существуют серьезные нюансы и сложные ситуации. Проводится принудительное взыскание кредиторской задолженности за несколько этапов, каждый из них имеет свои особенности. 

#### Порядок взыскания кредиторской задолженности принудительным способом

Возврат долга через задействование судебного и исполнительного производства применяется в случае отказа должника от исполнения обязательств. При принятии судом решения о принудительном взыскании, все затраты на проведение судебных разбирательств, в том числе штрафы и пени, списываются с банковских счетов должника, как и средства на погашение задолженности. Если на банковском счете денег недостаточно для покрытия долга и судебных расходов, исполнительная служба может изымать имущество должника.

**Принудительное взыскание происходит в таком порядке:**

* подготовка документации, которая подтверждает кредиторскую задолженность;
* направление претензии должнику;
* подача в суд искового заявления;
* проведение судебного разбирательства и принятие решения о принудительном погашении задолженности путем взыскания.

Согласно с выданным судом исполнительным листом принимается постановление об исполнительном производстве и осуществляет действия по принудительному взысканию с должника указанных в исполнительном документе денежных сумм.



**Что такое взыскание дебиторской задолженности ?**

 

В хозяйственной деятельности предприятий и учреждений кроме кредиторской задолженности часто присутствует и дебиторская. В отличии от кредиторской задолженности, которая представляет собой долги самой компании, дебиторская относится к активам и есть ни что иное, как деньги за отгруженные товары или предоставленные услуги, которые пока не оплачены контрагентом. Чаще всего оплата приходит своевременно и у компании нет повода для беспокойства, но иногда встречаются заказчики, которые не в состоянии оплатить свои долги довольно долгое время. Как с ними бороться? 

#### Понятие взыскания дебиторской задолженности

В юриспруденции взыскание дебиторской задолженности представляет собой целый комплекс юридических действий, направленных на изучение:

* финансового состояния должника, его успешности и платежеспособности;
* спектра возможностей для проведения досудебных переговоров и добровольного погашения задолженности;
* необходимости предъявления претензии и применения штрафных санкций.

**Различают следующие стадии взыскания дебиторки:**

* досудебная — взыскание по претензии к должнику;
* судебное взыскание — по исковому заявлению;
* фактическое взыскание — с участием исполнительных органов.


**Как происходит взыскание задолженности ?**

 

Процесс взыскания дебиторской задолженности очень непрост, но четко определен действующим законодательством. В ходе решения этого вопроса возникает множество серьезных правовых вопросов, решить которые по силам только специалистам в области права. 

#### Как происходит взыскание задолженности?

**Дебиторская задолженность может взыскиваться через прохождение следующих этапов:**

* досудебное взыскание — стадия не обязательная, но во многих случаях весьма рациональная. На этой стадии можно выставить должнику претензию по долгу и путем переговоров прийти к обоюдовыгодному соглашению по погашению дебиторской задолженности;
* судебное взыскание — когда должник не идет на переговоры и отказывается добровольно погасить долг, к решению проблемы привлекаются судебные инстанции: готовится исковое заявление и подтверждающие задолженность документы, проводится судебное разбирательство, принимается судебное решение к должнику о взыскании долга в принудительном порядке;
* фактическое взыскание — применяется после принятия судебного решения о принудительном погашении долга. Проходит этот этап в таком порядке: либо после получения судебного решения должник добровольно гасит свой долг, либо на основании исполнительного листа задолженность взыскивается исполнительной службой принудительно.


**Когда списывается дебиторская задолженность ?**

 

Многим субъектам хозяйствования знакома ситуация, когда задолженность по отдельным дебиторам проходит по всем бухгалтерским отчетам на протяжении длительного времени, оставаясь без каких-либо изменений. В отдельных (очень редких) случаях по нормам бухучета дебиторская задолженность подлежит списанию. Такая задолженность после получения статуса безнадежной может списываться на убытки компании.

#### Когда можно списывать дебиторскую задолженность?

Если в отношении дебиторской задолженности были предприняты достаточно серьезные меры по ее взысканию с задолжавшего контрагента, но в процессе этих действий истек срок исковой давности, такие долги могут быть признаны безнадежными и подвергнуты списанию. Также безнадежной может быть признана дебиторская задолженность относительно ликвидированного предприятия. Однако безнадежной признать задолженность не так просто — необходимо доказать, что принятые меры были максимально возможными в сложившейся ситуации. Доказательством серьезности предпринятых шагов могут служить:

* направление должнику соответствующей претензии;
* направление в судебные органы искового заявления;
* участие в судебных заседаниях на всем протяжении разбирательства;
* инициирование банкротства должника.

 



**Что означает просроченная дебиторская задолженность ?**

 

Успешность результатов работы каждого из субъектов хозяйствования зависит напрямую от надежности контрагентов и соблюдениями ними платежной дисциплины. Когда они не соблюдают сроков оплаты своих заказов, происходит сбой в финансовой системе компании и возникают различные неприятные ситуации с накоплением дебиторских и кредиторских долгов.

#### Что значит понятие «просроченная» дебиторская задолженность?

Дебиторской считается задолженность контрагентов за оказанные им услуги или отгруженную продукцию, но просроченной она может считаться только тогда, когда заказчик не рассчитался  в установленные сроки за полученные товары или услуги. Согласно нормативам Госказначейства Украины статус просроченной задолженность получает по прошествии 30 дней с дня конечного срока, установленного договором для оплаты.  

**Долг может быть признан безнадежным,если существует серьезная уверенность его невыплаты вследствие:**

* банкротства контрагента;
* конца срока  исковой давности.


**Что означает отрицательная дебиторская задолженность ?**

 

Учетная политика, принятая на предприятии, должна точно отображать все проводимые товарно-финансовые операции путем правильного внесения в бухгалтерский учет первичных документов. Дебиторская задолженность — важный элемент оборотного капитала, суммирующий все денежные средства, не поступившие в на счета предприятия в качестве оплаты за полученные товары либо услуги. Хорошо ли увеличение дебиторской задолженности или это отвлекает реальные деньги из финансового оборота предприятия?

#### Отрицательная дебиторская задолженность — что это?

**Существующую дебиторскую задолженность классифицируют на:**

* оправданную;
* неоправданную.

К первой относится сумма задолженности, срок оплаты по которой пока не наступил и до наступления контрольного срока есть еще меньше месяца. Также оправданную задолженность связывают с нормальными сроками документооборота. Ко второй относится задолженность, которая появилась в результате бухгалтерских ошибок. Отрицательное бухгалтерское сальдо по суммарной дебиторской задолженности и есть ошибки в ведении бухучета. Отрицательное дебетовое сальдо возникает вследствие того, что бухгалтерский учет запрещает делать зачет между суммами кредиторской и дебиторской задолженности, а предполагает отображение дебетовых сумм только по активам баланса, а кредитовых — по пассивам. Исправление неточностей и ошибок по отдельным  дебиторам отображается в балансе с отрицательным значением.



**Что такое долгосрочная дебиторская задолженность ?**

 

Согласно с требованиями бухгалтерских норм дебиторская задолженность относится к активной части баланса и имеет особую важность для общего финансового состояния любого предприятия. Чтобы предприятие было успешным и прибыльным, необходимо внимательно отслеживать сроки погашения дебиторами своих обязательств, чтобы не возникало задолженностей по оплате предоставленных заказчикам товаров/услуг. В бухгалтерии дебиторская задолженность подразделяется на:

* долгосрочную;
* краткосрочную.

#### Определение долгосрочной дебиторской задолженности

В категорию долгосрочных относят остатки по дебетовым счетам, поступление денежных средств по которым ожидается  по истечение временного периода больше года. Показатель долгосрочной задолженности — важная характеристика состояния платежеспособности каждого субъекта хозяйствования в долгосрочной перспективе, именно поэтому долгосрочная задолженность по дебиторам отображается в балансе отдельной строкой.



**Что такое краткосрочная дебиторская задолженность ?**

 

В бухгалтерском учете в разделе «дебиторская задолженность» отражается общая денежная сумма, которую должны внести контрагенты в качестве оплаты за полученные товары/услуги. По срокам внесения оплаты дебиторскую задолженность можно разделить на:

* долгосрочную, конечный срок которой истекает не ранее,нежели через год и более;
* краткосрочную, которая должна быть оплачена за время до истечения 12 месяцев.

#### Как определить время наступления краткосрочной задолженности?

Согласно с нормами бухгалтерского учета момент временного отсчета краткосрочной задолженности наступает с даты отгрузки товаров или заполнение акта выполненных работ, если другие сроки не предусмотрены в договоре. С этого времени отсчитывают 12 месяцев и так определяют конечный срок оплаты и начало просрочки.



**Что такое безнадежная дебиторская задолженность ?**

 

В бухгалтерском учете существует такая разновидность дебиторских задолженностей, как безнадежная задолженность. Под этим термином  подразумевается отображение в бухучете дебиторской задолженности, которая может считаться безнадежной в силу разных причин. 

#### По каким признакам классифицируется безнадежная задолженность

**Безнадежная задолженность по дебиторским счетам складывается по следующим признакам:**

* если прошел срок исковой давности;
* если задолженность не может быть погашена вследствие ликвидации или банкротства контрагента;
* если для покрытия долга недостаточно средств, полученных после продажи на аукционе имущества должника;
* если взысканию задолженности препятствует действие форс-мажорных обстоятельств;
* если должник умер или признан судом недееспособным;
* если должник пропал без вести или осужден судом к отбыванию наказания в виде лишения свободы.


**Где отражается просроченная дебиторская задолженность ?**

 

Принцип бухгалтерского учета построен на необходимости четко и точно вносить все первичные документы в отчетность, чтобы получать правильную (неискаженную) информацию о финансовом состоянии предприятия. Любые хозяйственные действия должны тщательно фиксироваться на протяжении отчетного периода и вноситься в баланс предприятия. 

#### Где отображается просроченная дебиторская задолженность

Форма баланса предполагает отдельное отражение активов и пассивов. Поскольку дебиторская задолженность относится к активной части баланса, дебиторские долги отражаются на левой стороне, в специально предусмотренных для этого строках. Для дебиторской задолженности в балансе предусмотрены специальные строки:

* долгосрочная дебиторская задолженность — в разделе «нематериальные активы»;
* дебиторская задолженность по товарам, работам, услугам — в разделе «материальные активы».


**Чем опасна дебиторская задолженность ?**

 

Точность ведения баланса фирмы — залог ее успеха. Благодаря отображению всех операций за отчетный период в первичном учете, по балансу можно прочитать, каково состояние бизнеса на определенный момент и где есть риск потерь активов. Важным показателем этого служит дебиторская задолженность. 

#### В чем опасность наличия дебиторской задолженности?

Казалось бы, коль дебиторские долги относятся к активам, то их наличие не влечет за собой никакой опасности для фирмы, поскольку они могут быть переведены в реальные деньги. Но не все так радужно, поскольку в случае неплатежеспособности контрагента сразу появляется высокая вероятность не получения оплаты за предоставленные товары/услуги. Чтобы избежать появления безнадежного долга, следует тщательно анализировать финансовые возможности заказчика и принимать упреждающие меры:

* удерживать соотношение дебиторских и кредиторских долгов в рамках 1:1;
* тщательно планировать налоговые отчисления;
* планировать показатели работы, анализировать любые отклонения от плановых значений и принимать меры к их нивелированию;
* рационально распределять доходы, оптимизировать расходы.

Таким образом можно уберечь фирму от появления просроченных дебиторских долгов.



**Что лучше для предприятия дебиторская или кредиторская задолженность ?**

 

Начинающим предпринимателям, которые еще не наработали опыта в управлении предприятием, трудно сразу увидеть узкие места, таящие опасность для бизнеса. В этом им поможет правильно заполненный баланс предприятия, который сводит все полученные сведения воедино и дает возможность сравнивать разные показатели, а также привлечение специалистов в этих вопросах. Одним из важнейших маркеров финансового состояния предприятия является размер кредиторских и дебиторских долгов и их соотношение. 

#### Наличие какой задолженности лучше для предприятия — дебиторской либо кредиторской?

Точное отображение в бухгалтерском учете дебиторской и кредиторской задолженностей позволяет постоянно отслеживать текущее состояние дел на предприятии, чтобы не допустить опасной для бизнеса ситуации. По соотношению размеров кредиторского и дебиторского долга можно увидеть узкие места в хозяйственной деятельности и своевременно принять меры к устранение риска. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об чрезмерном отвлечении активов предприятия и указывает на возникновение риска привлечения заемных капиталов для нормализации работы фирмы. Превышение кредиторской задолженности возникает при нерациональном ведении бизнеса и отсутствии работы с кредиторами. Для эффективной работы соотношение кредиторки к дебиторке должно стремиться к единице.