С чем может быть связано то, что сумма налога на прибыль больше прибыли до налогообложения?

С чем может быть связано то, что сумма налога на прибыль больше прибыли до налогообложения (по данным отчета о финансовых результатах)?

Здравствуйте, Полина!  
Отчет о финансовых результатах — это один из документов бухгалтерской отчетности. В нем отражаются именно финансовые результаты по данным бухгалтерского учета. При этом российский бухгалтерский учет и налоговый учет немного различаются. Например, в данной ситуации у компании могут быть какие-то расходы, которые учитываются в бухгалтерском учете, но не уменьшают налогооблагаемую прибыль. В результате может сложиться описанная Вами ситуация, когда налог исчисляется из большей прибыли, чем отражается в бухгалтерском учете. 



ИФНС отказывает в предоставлении налогового вычета по операциям с ФИСС

Здравствуйте. 

В 2015 году у одного брокера получил прибыль, а у другого - убыток по операциям с ФИСС. ИФНС отказывается сальдировать финансовые результаты у разных брокеров и предоставлять вычет по итогам 2015 года. ИФНС считает, что нужно переносить убыток на будущие периоды, то есть право на вычет возникает начиная с 2016 года. 

Правомерны ли действия ИФНС? 

Возможно ли получить вычет по итогам именно 2015 года?

Здравствуйте!

Отрицательный финансовый результат Вы имеете право учесть как в текущем налогом периоде (в случае получения прибыли по иным операциям с ценными бумагами), так и перенести на следующий налоговый период- если такая прибыль в этом периоде у Вас отсутствовала. Об этом говорится в ст. 220.1 НК РФ.

> Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок  
> 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.  
> Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляется в соответствии с пунктом 16 статьи 214.1 настоящего Кодекса.  
> 2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок предоставляются:  
> 1) в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям;  
> 2) в размере сумм убытков, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям.  
> 3. Размер налоговых вычетов, предусмотренных настоящей статьей, определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы). При этом при определении размера налогового вычета в налоговом периоде, за который производится определение налоговой базы, суммы убытков, полученных налогоплательщиком в течение более чем одного налогового периода, учитываются в той очередности, в которой понесены соответствующие убытки.  
> Размер предусмотренных настоящей статьей налоговых вычетов, исчисленный в текущем налоговом периоде, не может превышать величину налоговой базы, определенную по соответствующим операциям в этом налоговом периоде. При этом суммы убытков налогоплательщика, не учтенные при определении размера налогового вычета, могут быть учтены при определении размера налогового вычета в следующих налоговых периодах с учетом положений настоящей статьи.  
> **4. Для подтверждения права на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок налогоплательщик представляет документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.****5. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.**  
> 6. Положения настоящей статьи не применяются к отрицательному финансовому результату (убытку), полученному по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.  
> 

Также приведу статью с сайта налоговой касательно вашего вопроса

> **Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы ст. 220.1 НК РФ.**  
> При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:  
> не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;  
> убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций.  
> убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг  
> убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.  
> Налогоплательщик может учесть образовавшийся убыток в течение 10 лет, следующих за годом его получения. При этом если убытки были понесены более чем в одном периоде, их перенос на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.  
> **www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog\_vichet/nv\_ubit/**



Налоги при покупке и продаже недвижимости для нерезидентов РФ

Здравствуйте,

 Являясь нерезидентом РФ, при покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде, примерно по той же стоимости, обязана ли я платить налог на доходы? Спасибо.

Наталья, здравствуйте!  

> Являясь нерезидентом РФ, при покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде, примерно по той же стоимости, обязана ли я платить налог на доходы?  
> Наталья  
> 

да, т.к. вычет Вам не положен, потому что НДФЛ у Вас как нерезидента РФ составляет 30%

> В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.  
> **Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.** **Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются.** Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.