когда нужно платить налог самостоятельно?

 

чаще всего брокер сам списывает налог на доход с инвестиций, когда вы выводите со счета деньги либо по итогам календарного года. но в некоторых случаях брокер не может этого сделать, поэтому вам придется рассчитать и уплатить налог самостоятельно, подав декларацию 3-ндфл.
**вы получили дивиденды от иностранной компании** — они поступают на брокерский счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в фнс россии.
**доход с разницы курсов валют** — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.
здесь есть важный нюанс: второй случай касается и ситуаций, когда вы продали иностранные акции, получили за них валюту на свой брокерский счет, а потом конвертировали ее в рубли и вывели со счета. при этом возникает две отдельные налоговые базы: первая — с продажи акций, этот налог брокер удержит автоматически; вторая — с конвертации валюты в рубли, такой налог вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно. в тинькофф-журнале есть [подробная статья обо всех нюансах налогов с инвестиций.](https://journal.tinkoff.ru/invest-declare/?utm_source=tinkoffhelp&utm_medium=referral)
**на вашем брокерском счете недостаточно денег для уплаты налога** —если в январе года, следующего за отчетным, у вас на счете будет недостаточно средств, чтобы брокер автоматически списал налог с дохода от инвестиций, мы свяжемся с вами и попросим внести необходимую сумму.
но если вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог до 1 декабря этого года. в этом случае подавать налоговую декларацию не нужно: мы сами сообщим всю необходимую информацию в фнс. вам останется только заплатить налог в личном кабинете налогоплательщика или через удобный сервис от тинькофф. [заплатить налоги в тинькофф](https://tinoffbank.onelink.me/1923863684?pid=help_tax&c=tax.help&af_cost_model=jrn.unp&af_dp=tinkoffbank://main/pay?provider=fns-rf&af_web_dp=https://www.tinkoff.ru/taxes/)
в остальных случаях вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-ндфл в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. сам налог нужно уплатить до 15 июля. [что такое 3-ндфл и зачем ее подавать](https://www.tinkoff.ru/invest/account/help/bs-n-taxes/how-self-pay/#q3)

как подсчитать, сколько налога нужно заплатить?

 

итоговая сумма налога может складываться из нескольких частей.
**сумма в налоговом отчете** — если в январе года, следующего за отчетным, на вашем брокерском счете оказалось недостаточно денег для уплаты налога, брокер не сможет списать его автоматически.
в этом случае вам придется заплатить налог самостоятельно. итоговую сумму налога с вашего положительного финансового результата (это доход от инвестиций минус убытки и комиссии за сделки) за каждый год можно посмотреть в налоговом отчете. [как получить налоговый отчет](https://tinkoff.ru/invest/account/help/trade-on-bs/get-report/#q4)
**ндфл с дивидендов от иностранных компаний** — для примера возьмем дивиденды по бумагам tcs group (это головная компания банка тинькофф). они поступят на ваш счет в полном размере, так как на кипре, где зарегистрирована компания, налог на доходы с дивидендов — 0%. поэтому в россии нужно заплатить ндфл с дивидендов в полном размере — 13%. считать будем так:

 1. переведем сумму дохода в рубли по курсу центробанка россии на дату зачисления средств на ваш брокерский счет. [официальные курсы центробанка на нужную дату](https://www.cbr.ru/currency_base/daily/)
2. подсчитаем 13% от суммы дохода и округлим до целого рубля.
3. так мы поймем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет россии.

помните, что если вы подписали форму w-8ben, то дивиденды по акциям и купоны по обигациям американских компаний придут на счет уже за вычетом 10%, уплаченных в пользу сша. [подробнее про форму w-8ben](https://tinkoff.ru/invest/account/help/bs-n-taxes/foreign-tax/#q4)
еще 3% от первоначального размера дивидендов и купонов — то есть до вычета 10% в пользу сша — вам нужно самостоятельно доплатить в бюджет россии. первоначальный размер дивидендов и купонов можно узнать в справке о доходах, полученных от источников за пределами рф. [как заказать такую справку у брокера](https://tinkoff.ru/invest/account/help/trade-on-bs/get-report/#q5)
**ндфл с курсовой разницы** **валют** — если вы купили валюту на бирже и потом продали ее по более высокому курсу, с полученного дохода нужно самостоятельно заплатить 13% в виде налога.
расчеты выглядят так:
налог на доход от курсовой разницы = (сумма за продажу − комиссия за продажу − сумма за покупку − комиссия за покупку) × 13%например, вы купили 100 $ по курсу 50 ₽ — то есть на 5000 ₽, комиссия составила 15 ₽. потом на эти деньги вы приобрели акцию американской компании. для простоты примера предположим, что через какое-то время вы решили продать эту акцию по той же цене, а вырученные доллары перевести в рубли.
продавать доллары вы будете по текущему курсу — например, по 60 ₽ за доллар. в итоге на вашем счете окажется уже 6000 ₽, комиссия за сделку составит 18 ₽.
тогда налог на доход от курсовой разницы будет рассчитываться так: (6000 − 18 − 5000 − 15) × 13% = 126 ₽. в налогообложении дохода от инвестиций есть и другие нюансы. если хотите подробнее в них разобраться, в тинькофф-журнале есть [статья о том, как правильно декларировать налог на доход от ценных бумаг.](https://journal.tinkoff.ru/invest-declare/?utm_source=tinkoffhelp&utm_medium=referral)

как подать декларацию 3-ндфл по брокерскому счету?

 

декларация 3-ндфл — это единый отчетный документ для налоговой службы, который заполняют физические лица в российской федерации. ее подают, чтобы рассчитать и уплатить налог с доходов, полученных за прошедший календарный год, если этот налог не удержал ваш налоговый агент — работодатель, брокер или другое юридическое лицо. если хотите зачесть убытки прошлых лет по брокерскому счету, их тоже нужно указать в декларации. как можно зачесть убытки от инвестиций
подать декларацию можно тремя способами.
**на сайте фнс** — для этого авторизуйтесь [в личном кабинете налогоплательщика](https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login/) и сформируйте сертификат электронной подписи. обычно это занимает от 5 минут до часа, в редких случаях дольше.
когда электронная подпись будет готова, заполните и подайте декларацию 3-ндфл в личном кабинете налогоплательщика — [по нашей инструкции.](https://acdn.tinkoff.ru/static/documents/how-to-fill-out-3-ndfl-declaration-personal-account-fts-website.pdf)
**в программе «декларация»** — для этого [скачайте специальную программу «декларация» с сайта налоговой](https://www.nalog.ru/rn52/program//5961249/).
если выберете этот способ, помните, что программа работает только на windows, а итоговый документ все равно придется загрузить в личном кабинете на сайте фнс или распечатать и подать в инспекцию при личном визите, через третье лицо по доверенности или отправить почтой россии.
**лично в инспекции** — для этого возьмите с собой нужные документы для заполнения декларации, а затем обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства. вы сможете заполнить декларацию 3-ндфл на компьютере налоговой или подать распечатанную декларацию, которую вы заполнили в программе «декларация» или в личном кабинете налогоплательщика. [найти свою инспекцию](https://service.nalog.ru/addrno.do)
помните, что кроме дохода от инвестиций у российского брокера при заполнении декларации 3-ндфл нужно указать и другие доходы, по которым нет налогового агента. например, такими доходами могут быть:

 * доход у иностранного брокера от сделок с ценными бумагами, а также от выплаты купонов и дивидендов;
* выплата процентов по депозиту в иностранном банке;
* сдача недвижимости в аренду.



как завести личный кабинет налогоплательщика?

 

обратитесь со своим паспортом в любую налоговую инспекцию, которая обслуживает физических лиц. в инспекции вам заведут личный кабинет налогоплательщика и выдадут одноразовый пароль к нему. логин от личного кабинета — это ваш инн. [найти свою инспекцию](https://service.nalog.ru/addrno.do)
если у вас есть аккаунт на портале «госуслуги» и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. [подтвердить аккаунт на госуслугах в тинькофф](https://help.tinkoff.ru/public-services/register-gosuslugi/identify-at-tinkoff/)

когда надо подать декларацию 3-ндфл и заплатить по ней налог?

 

декларацию 3-ндфл нужно подавать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход. то есть если декларация за 2020 год, ее нужно подать до 30 апреля 2021 года.
если в поданной декларации вы забыли указать какой-то доход или вычет либо допустили ошибку, в течение года можно подать уточненную декларацию.
заплатить ндфл нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором вы получили декларируемый доход. то есть по декларации за 2020 год налог нужно уплатить до 15 июля 2021 года.
в банковском приложении тинькофф можно заплатить любой налог без комиссии с любой карты тинькофф — нужно указать только инн и сумму к уплате. [заплатить налоги в тинькофф](https://tinoffbank.onelink.me/1923863684?pid=help_tax&c=tax.help&af_cost_model=jrn.unp&af_dp=tinkoffbank://main/pay?provider=fns-rf&af_web_dp=https://www.tinkoff.ru/taxes/)

что будет, если не подавать декларацию или указать в ней не все доходы?

 

если не отчитаться о своих доходах, не указать часть доходов, которые нужно было указать, отчитаться с опозданием или просрочить уплату налога, фнс может вас оштрафовать:

 * если опоздали со сроком подачи декларации, штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от неуплаченного налога — [ст. 119 нк рф;](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_19671/d9beb5691273fac122dfc8c6257fedd2b31116ca/)
* если не указали в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, и 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно — [ст. 122 нк рф;](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_19671/1bab8cfd8c4da82e8af44f7ebcbfa1716bac9586/)
* если не уплатили налог по декларации до 15 июля — со следующего дня налоговая начнет считать штрафные пени в размере 1/300 от ставки цб за каждый день просрочки — [ст. 75 нк рф.](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/)