### Облагаются ли налогом купоны по российским облигациям?

 

Да, с 1 января 2021 года купоны по всем российским облигациям (ОФЗ, государственные, региональные, муниципальные, корпоративные) облагаются налогом. Ставка налога по купонам составляет:

* 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила **менее** 5 млн рублей;
* 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила **более** 5 млн рублей;
* 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.

[Как было до 31 декабря 2020 года.](#)

До 31 декабря 2020 года не облагались налогом купоны:

* По ОФЗ, государственным, региональным, муниципальным облигациям.
* С 1 января 2018 по корпоративным облигациям при выполнении всех условий:
	+ Номинированы в рублях;
	+ Эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года;
	+ Ставка купона превышала ставку рефинансирования не более чем на 5 процентных пунктов. В случае превышения налог на купон составлял 35% от размера превышения.Пример:

При ставке рефинансирования 4,25%, НДФЛ облагались только купоны по ставке свыше 9,25%.



### Облагаются ли налогом купоны по еврооблигациям?

 

Да, купоны по еврооблигациям облагаются налогом. Ставка налога по купонам составляет:

* 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила **менее** 5 млн рублей;
* 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила **более** 5 млн рублей;
* 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.

Доход в виде купона в валюте будет пересчитан в рубли по курсу Центрального банка на дату зачисления купонов на брокерский счет. Именно с рублевой суммы будет удержан налог.



### Кто удерживает налог с купонов? Необходимо ли мне самому отчитываться перед налоговой?

 

При выплате **купонов по российским облигациям** налог удерживается депозитарием компании БКС. Купоны поступают на счет уже за вычетом налога. По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.

**Купоны по еврооблигациям** поступают на брокерский счет до удержания налога. Брокер удержит налог:

* в последний рабочий день календарного года, в котором был получен купон;
* в течение одного месяца после окончания года, если брокер не удержал налог в последний рабочий день года;
* при расторжении договора на брокерское обслуживание.

По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.



### Когда происходит удержание налога с купонов?

 

**Купоны по российским облигациям** поступают на счет уже за вычетом налога. Брокер удерживает налог в момент перечисления купонов клиенту.

**Купоны по еврооблигациям** поступают на брокерский счет до удержания налога. Брокер удержит налог:

* в последний рабочий день календарного года, в котором был получен купон;
* в течение одного месяца после окончания года, если брокер не удержал налог в последний рабочий день года;
* при расторжении договора на брокерское обслуживание.

По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.