Как начисляется корпоративный налог для компаний в Люксембурге?

 

Правительство государство постепенно снижает ставки корпоративного налога для резидентных компаний Люксембурга. В 2020 году установлены налоговые ставки для юридических лиц в размере 15% и 17%. 17% налога платят те компании, ожидаемый годовой оборот который превышает 200 тысяч евро, а 15% начисляется компаниям с ожидаемым чистым доходом до 175 тысяч евро. Если деятельность юридического лица приносит чистую прибыль в пределах 175-200 тысяч евро, компания уплачивает единый взнос в размере 26 520 евро и 31% от размера дохода свыше 175 тысяч евро. Дополнительно уплачивается специальный налог 6,75% и социальный взнос в размере 7% в фонд занятости населения.

Какие ставки НДФЛ предусмотрены в Люксембурге?

 

Нерезиденты Люксембурга уплачивают НДФЛ только на ту сумму прибыли, которая получена непосредственно в этой юрисдикции. Резиденты страны платят НДФЛ на се виды доходов, полученные в юрисдикции и за ее пределами (в любой стране).  В данный момент Великое Герцогство располагает прогрессивной ставкой  налога на доходы физических лиц – 0-42%. Размер налога полностью зависит от размера прибыли, а также социального статуса плательщика. Имеет значение наличие детей и официальный брак резидента Люксембурга. К НДФЛ обязательно добавляется 7% в фонд занятости, которые могут повышаться до 9% при условии, что облагаемый доход более 150 тыс. евро в год. 

Кто должен становится на учет как плательщик НДС в Люксембурге?

 

Все компании, годовой оборот которых (ожидаемый) выше 25 тысяч евро, обязаны становиться на налоговый учет в Люксембурге как плательщики НДС. Если юридическое лицо покупает продукцию в зоне ЕС, но является НДС-ником, на такой учет нужно стать при обороте от 10 тысяч евро в год. В качестве такого плательщика также оформляются компании, работающие в сельском и лесном хозяйстве, оборот которых выше 25 тысяч евро, а также фирмы, предоставляющие облагаемые НДС услуги/товары в других странах ЕС. Также на налоговый учет в Люксембурге как НДС-плательщик становятся компании с регистрацией в других странах ЕС, но поставляющие услуги/товары в Люксембург, а их годовой оборот более 100 тысяч евро.