как признать доход прошлого налогового периода на основании решения суда?

добрый день.вышли с иском в суд о взыскании дебиторской задолженности за январь-сентябрь 2017г. иск удовлетворен,но не в полном размере. окончательное решение вступило в силу в июле 2018г. в течении судебного процесса выяснилось, что мы не совсем правильно делали расчеты. в суд были представлены новые расчеты (изменены объемы оказанных услуг), задолженность по которым и была удовлетворена. при этом в течении спорного периода по каким то месяцам стоимость услуг оказалась больше, в каких то меньше. в целом по периоду сумма взыскиваемой задолженности уменьшилась. как правильно отразить результат принятого решения в налоговом учете? рассматриваем два варианта:1. на дату вступления в силу решения суда списать часть непризнанной задолженности по пп.1 п.2 ст.265 нк рф (вместе с ндс). 2. по смыслу правильнее видится корректировка реализации прошлого периода в связи с изменением объемов реализации(хотя в самом решении конечно никаких расчетов не приведено, на удовлетворенную сумму можно выйти дополнительными расчетами которые предоставлялись в суд), отражением убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и вычетом ндс в части излишне начисленных сумм. смущает) следующий момент. по тем месяцам, где стоимость оказанных услуг увеличивается - а это прошлый год - надо ли подавать уточненные декларации по налогу на прибыль и ндс? с одной стороны увеличивается база прошлых налоговых периодов, но с другой дата вступления в силу решения суда. сама бы сделала по дате вступления в силу решения, 1с не дает))) корректировкой реализации в отчетном периоде отразить прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году без уточненной декларации по прибыли. возможно по месяцам, в которых стоимость уменьшается сделать корректировку объемов на дату вступления в силу решения, а по месяцам по которым стоимость увеличивается на дату вступления в силу сделать дополнительную реализацию к прошлому году (не очень нравится, т.к. у нас не штучный товар).запуталась(. кто как видит решение данной задачи? спасибо.

добрый день!если сумма получается небольшая, можно пойти по первому пути - списать в убыток в текущем периоде вместе с ндс.если сумма большая, лучше идти по второму варианту - пересчитывая каждый год.ндс можно поставить к вычету в текущем периоде - сделайте сводный корректировочный счет-фактуру по всем счетам-фактурам, по которым меняется реализация и одним вычетом всё отрегулируйте сейчас.по прибыли сложнее. можно было всё отразить сейчас, как убытки прошлых периодов, но вы пишите:цитата (kler\_):по тем месяцам, где стоимость оказанных услуг увеличивается - а это прошлый годт.е., в прошлом году реализация должна быть выше...такой компромиссный вариант: сделайте уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, уключите туда увеличение реализации и убытки прошлых лет ровно на такую же сумму...а остальную сумму - в текущей декларации...цитата (kler\_):не очень нравится, т.к. у нас не штучный товарне совсем понимаю, причем здесь это...успехов!

спасибо большое!надеялась на вариант, что решение суда это новый факт хозяйственной жизни и несмотря на то, что реализация прошлого года должна была бы быть больше, так как об этом стало известно только на дату вступления в силу решения суда, то и отразить прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году можно сейчас.по поводу штучного товара - ну, например выставить документы на дополнительную поставку датой вступления в силу решения суда.

спасибо!