как правильно оформить договор аренды при усн

наша организация применяет усн (доходы-расходы) и хочет сдать в аренду земельный участок, находящийся у нас в собственности. сейчас собираемся подписывать предварительный договор аренды, получить аванс и прописать в договоре что данный аванс является обеспечительным для подписания основного договора аренды. а при заключении основного договора попросим от арендатора письмо о том, чтобы зачесть этот аванс в счет последнего месяца аренды. суть этих документов - чтобы не платить налог с поступившевшего на наш р/с аванса сейчас, т.к. если основной договор заключен не будет, то аванс мы все равно вернем, а если заключим основной договор то налоги мы бы хотели заплатить в последний месяц аренды по договору.
подскажите - все ли верно мы делаем с точки зрения бухучета? можно ли нам "повременить" с уплатой налога с поступившего аванса на основании таких условий договора и письма арендатора? 🤔 а если нельзя, подскажите, что еще можно сделать?🤦♀️

добрый вечер!

как уже отметили коллеги, если задаток будет иметь однозначно обеспечительную функцию (например, в договоре будет указано, что он возвращается при заключении основного договора), то шансы отстоять свое право на неуплату налога с такой суммы хорошие. однако если будут намеки на то, что помимо обеспечительной, задаток носит и платежную функцию, то тут возникнут проблемы. суд может поддержать требования налоговиков о необходимости включения такой суммы в доход упрощенца в момент ее получения. если у вас будет письмо арендатора с просьбой зачесть задаток в счет аренды за последний месяц - это будет документальным доказательством платежной функции задатка и необходимости его включения в налоговую базу в периоде получения данной суммы. таким образом, лучше либо вернуть задаток после заключения основного договора либо заплатить налог в периоде получения такого платежа.

вопрос спорный. есть письма минфина, в которых указано, что изначально поступившая обеспечительная сумма должна облагаться ндс. в других письмах указано, что эту сумму можно зачесть в счет оплаты арендной платы, если арендатор не исполнил свои обязательства.
решать вам.

да, задаток подойдет. есть решения судов, в которых указывается, что, если задаток в момент его получения продавцом платежную функцию не выполняет, рассматривать его в качестве частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров оснований нет. следовательно, сумма задатка в налоговую базу по ндс включается не при его получении, а при зачете задатка, полученного от покупателя в счет оплаты по заключенному договору.

информация о публикации: войтенко а.и. вопрос-ответ // советник бухгалтера. 2009. n 12. с. 78 - 81.

имхо, если у вас - звучит не аванс, а именно задаток по договору, то вы все делаете верно!

наталья! а при чем здесь ндс, что-то не пойму? они же на усн

ошиблась, имела ввиду налог по усн, а написала ндс.