Как исправить счет-фактуру с неправильным ИНН покупателя?

 

Замена счета-фактуры с неправильным ИНН на корректный счет-фактуру от той же даты и с тем же номером законодательством не 
предусмотрена. В этой ситуации необходимо выставить исправленный счет-фактуру.

Для заявления покупателем вычета входного НДС продавец должен исправить счет-фактуру с неверным ИНН. Исправления вносятся 
путем выставления нового экземпляра счета-фактуры с тем же номером и датой 
([п. 7 Правил](/db/garant/content/70016264/hdoc/1207) заполнения счета-фактуры, утв. 
постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Для этого в форме счета-фактуры предусмотрена дополнительная строка 
1а "Исправление № \_\_ от \_\_". В этой строке продавец указывает номер и дату исправления. В исправленный счет-фактуру переносятся 
все корректные данные из первичного счета-фактуры, а вместо неправильных данных заносятся правильные.

В книге продаж исправленный в следующем налоговом периоде счет-фактура регистрируется в дополнительном листе за тот налоговый 
период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура 
([абз. 3 п. 3 Правил](/db/garant/content/70016264/hdoc/52033) ведения книги продаж). 
При этом в дополнительном листе книги продаж производится аннулирование записи по ошибочному счету-фактуре с отрицательными 
значениями на всю сумму и регистрируется исправленный счет-фактура с положительными значениями 
([п. 3 Правил](/db/garant/content/70016264/hdoc/5403) заполнения дополнительного листа 
книги продаж).

Ошибочный ИНН покупателя за прошлый период отражен в Разделе 9 налоговой декларации по НДС (он туда перешел из книги 
продаж). Поэтому чтобы покупателю не отказали в вычете (при автоматической проверке налоговых деклараций будут обнаружены 
несовпадающие данные продавца и покупателя), продавцу необходимо представить уточненную декларацию за прошлый период.

Смотрите также
--------------

* [Регистрация 
 исправленных счетов-фактур в книге продаж](/db/content/taxnds/src/1304000_т_регистрация исправленных к-пр.htm)
* [Регистрация 
 исправленных счетов-фактур в книге покупок](/db/content/taxnds/src/1204000_т_регистрация исправленных к-пк.htm)