возникает ли у подрядчика обязанность по начислению ндс при приобретении металлолома?

между заказчиком (государственное казенное учреждение, гку) и подрядчиком (ооо) заключен государственный контракт на выполнение строительно-монтажных работ (смр), переходящий на 2019 год. условиями договора предусмотрен следующий пункт: «размер оплаты за выполненные подрядчиком работы уменьшается на сумму стоимости материалов и конструкций, фактически полученных от разборки существующих зданий и сооружений.  возвратные материалы и конструкции становятся собственностью подрядчика с момента подписания сторонами акта о приемке выполненных работ по форме кс-2 и кс-3.» в июле 2018г. подрядчик в кс-2 отражает возвратные материалы - металлолом, в кс-3 стоимость металлолома  уменьшает оплату. иные документы (торг-12, м-15, м-35) на продажу металлолома от государственного казенного учреждения в адрес подрядчика отсутствуют. отсутствует счет-фактура от государственного казенного учреждения на металлолом. государственное казенное учреждение говорит, что не является собственником металлолома, не отражает его в бюджетном учете, соответственно не отражает в декларации по ндс в связи с отсутствием облагаемых ндс операций. по мнению гку собственником металлолома является город санкт-петербург. в учете подрядчика отражены следующие бухгалтерские проводки: дт 62.01 кт 46.02 дт 76.с кт 68.02 дт 10.06 кт 60.01 дт 60.01 кт 62.01   прошу помочь с ответами на следующие вопросы: возникает ли у подрядчика обязанность по начислению ндс налогового агента по п. 8 ст. 161 нк рф при приобретении металлолома?если у подрядчика возникает обязанность по начислению ндс, вправе ли подрядчик принять его к вычету в связи с отсутствием счета-фактуры от гку?  в случае если у подрядчика отсутствует обязанность по начислению ндс налогового агента при приобретении металлолома, просим предоставить обоснование позиции вопросы удалены модератором.

добрый день!цитата (борисова светлана):условиями договора предусмотрен следующий пункт: «размер оплаты за выполненные подрядчиком работы уменьшается на сумму стоимости материалов и конструкций, фактически полученных от разборки существующих зданий и сооружений.  возвратные материалы и конструкции становятся собственностью подрядчика с момента подписания сторонами акта о приемке выполненных работ по форме кс-2 и кс-3.»фактически это означает, что "материалы и конструкции" гку продает вам и оплату за них засчитывает в счет оплаты услуг по разборке.цитата (борисова светлана):возникает ли у подрядчика обязанность по начислению ндс налогового агента по п. 8 ст. 161 нк рф при приобретении металлолома?счета-фактуры на металлолом вы вряд ли добьётесь от гку...а вот от обязанности налогового агента при приобретении металлолома вряд ли вас освободят.по крайней мере, прямых поводов для освобождения нет.так что, я считаю, что вам надо начислить ндс (сверху) и уплатить его в бюджет. и показать в разделе 2 декларации по ндс.цитата (борисова светлана):если у подрядчика возникает обязанность по начислению ндс, вправе ли подрядчик принять его к вычету в связи с отсутствием счета-фактуры от гку?да, с полным правом можете поставить уплаченный ндс к вычету.успехов!

добрый день!когда вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. цитата (борисова светлана):в случае если у подрядчика отсутствует обязанность по начислению ндс налогового агента при приобретении металлолома, просим предоставить обоснование позиции а так же рекомендации по документальному подтверждению и внесению дополнений в договор на выполнение смр. согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. поэтому при необходимости выделенные синим вопросы задайте, пожалуйста, в отдельных новых темах после получения ответа на основной вопрос.