Договора об избежании двойного налогообложения в Сингапуре имеют смысл?

 

Да, и с каждым годом, когда перспективы «чистых» офшоров становятся всё более туманными, их значение возрастает. Мы расскажем об их основных положительных моментах. Они таковы: 1) Определённость в отношении юрисдикции, которая будет взымать налоги за деятельность, которая приносит доход. 2) Кем и как будут облагаться налогами трансграничные транзакции. 3) Права и обязанности каждой юрисдикции, которая «имеет отношение» к доходу (налоговое резидентство конкретного лица, компании, его гражданство и т. д.). 3) Существенно уменьшение риска того, что компания, сгенерировавшая доход, сможет уклониться от выплаты налога (автоматическим обмен налоговой и банковской информацией). 4) Узаконивание вычета налогов, которые уже были выплачены в другой стране.

По каким принципам строятся договоры об избежании двойного налогообложения?

 

В каждом из них могут содержаться особые условия, касающиеся взаимоотношений двух государств, но общие принципы и понятия остаются неизменными. Они таковы: 1) Сфера действия соглашений ограничиваются только двумя государствами и не распространяется на другие юрисдикции. 2) Сборы, которые регламентирует договор, ограничиваются только подоходными налогами (как для физических, так и для юридических лиц). Так, в них не включены, к примеру, акцизные и таможенные сборы. 3) Юридически определено понятие постоянного представительства. Оно позволяет чётко и однозначно прописать, будут ли доходы компании подлежать налогообложению в юрисдикции – партнёре. Хотим уточнить, что в этом вопросе хватает неочевидных тонкостей, поэтому рекомендуем обратиться за помощью к нашим экспертам.

Как осуществляется освобождение от налога в Сингапуре в 2020 году?

 

Если компания имеет статус налогового резидента, то она может получить освобождение как от всего иностранного налога, так и от его части. Это возможно в отношении: 1) Иностранных дивидендов. 2) Прибыли зарубежных филиалов. 3) Иностранного сервисного дохода. Для того, чтобы претендовать на льготу, необходимо обеспечить соблюдение двух условий. 1) Максимальная ставка корпоративного налога не ниже 15% (в юрисдикции, где он был получен). 2) Доход уже был обложен налогу в другом государстве. Стандартные требования к иностранному доходу касаются: 1) Его происхождения. 2) Общей суммы. 3) Юрисдикции, где он был получен. 4) Ставка налога в стране происхождения дохода. 5) Сумма уже выплаченного налога в другой юрисдикции. Заметим, что для ФЛ-резидентов Сингапура все иностранные доходы освобождаются от налогообложения.