когда необходимо предоставлять документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки ндс?

добрый день. подскажите пожалуйста, когда все-таки необходимо предоставлять документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки ндс.в пункте 2 статьи 1 протокола от 11 декабря 2009 года "о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе " сказано: для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки ндс и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства - члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии).в пункте 3 1 статьи этого же документа указано следующее:документы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров. так как же все-таки правильно. ведь пункт 3 подразумевает, что я могу их и раньше даты налоговой декларации предоставить и позже.спасибо большое.

несколько раз брался за этот вопрос, но никак не пойму, в чем же суть проблемы...срок представления - 180 дней. можно представить раньше.но представляется не самостоятельно, а вместе с налоговой декларацией, в которой отражены подтверждаемые операции.а их отражают в декларации, когда собран весь комплект документов...собрали комплект, в ближайшей налоговой декларации отразили экспорт по нулевой ставке и приложили документы...в чем суть проблемы?

здравствуйте.то есть я вас правильно поняла декларацию по ндс0 я должна предоставить также в течение 180 дней вместе с подтверждающими документами?

спасибо большое.теперь все понятно, все стало на свои места.

что за декларация ндс 0? декларация подается обычная по ндс с заполнением специальных разделов, в сроки предусмотренные для ее подачи!

так все-таки одна декларация? тогда все-таки и возникает этот вопрос. вот отгрузка у меня 30 июня, до 20 июля я документы не собрала, я что не могу ее в декларацию за 20квартал включить. ведь налоговую базу я должна расчитать в момент отгрузки, то есть должна отразить ее во втором квартале, 180 дней с момента отгрузки это явно больше чем 20 июля. вот и получается что пункт2 противоречит пункту3.то есть сходя из второго пункта у меня никак 180 дней не получается. либо я ее переношу на следующий налоговый период

или вот как в примере отгрузка в первом квартале, а она что в декларацию второго квартала должна попасть?

цитата (nachiglavbuh):так все-таки одна декларация? тогда все-таки и возникает этот вопрос. вот отгрузка у меня 30 июня, до 20 июля я документы не собрала, я что не могу ее в декларацию за 20квартал включить. ведь налоговую базу я должна расчитать в момент отгрузки, то есть должна отразить ее во втором квартале, 180 дней с момента отгрузки это явно больше чем 20 июля. вот и получается что пункт2 противоречит пункту3.то есть сходя из второго пункта у меня никак 180 дней не получается. либо я ее переношу на следующий налоговый период у вас в голове по-моему все перепуталось. ответьте на мои вопросы пожалуйста. цитата (nachiglavbuh):вот отгрузка у меня 30 июня какого года? цитата (nachiglavbuh):до 20 июля какого года? цитата (nachiglavbuh):я что не могу ее в декларацию за 20квартал включить у нас всего 4 квартала в годуцитата (nachiglavbuh):либо я ее переношу на следующий налоговый период вы мой пример читали? я от 01.01.11 отсчитала 180 дней, получилось что 180 дней заканчиваются в июне, сдаем декларацию за второй квартал до 20 июля. цитата (nachiglavbuh):так все-таки одна декларация? да.

цитата (nachiglavbuh):или вот как в примере отгрузка в первом квартале, а она что в декларацию второго квартала должна попасть?да, если собран пакет на подтверждении ставки 0%

цитата (nachiglavbuh):так все-таки одна декларация? тогда все-таки и возникает этот вопрос. вот отгрузка у меня 30 июня, до 20 июля я документы не собрала, я что не могу ее в декларацию за 20квартал включить. ведь налоговую базу я должна расчитать в момент отгрузки, то есть должна отразить ее во втором квартале, 180 дней с момента отгрузки это явно больше чем 20 июля. вот и получается что пункт2 противоречит пункту3.то есть сходя из второго пункта у меня никак 180 дней не получается. либо я ее переношу на следующий налоговый периодчитаем налоговый кодекс,ст.167, п.9. : "при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса."и декларация сдается единая.

вот смотрите. отгрузка 30 июня 2011года. срок подачи ндс за 2 квартал 2011 года истекает 20 июля 2011года. моментом расчета налоговой базы является дата отгрузки, а не дата предоставления документов. значит налоговая база по ставке "0" по отгрузке 30 июня у меня попадает в декларацию по ндс за 2 квартал 2011года. сдать я ее должна до 20 июля 2011 года. то что я не собрала, пакет документов меня никак не освобождает от обязанности ее предоставления. в то же время документы я могу предоставить в течение 180 дней, то есть до декабря месяца, пункт 3 протокола мне это разрешает. но в то же время пункт 2, говорит о том что одновременно с декларацией.

цитата (гульнара мирзаевна):читаем налоговый кодекс,ст.167, п.9. : "при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса."и декларация сдается единая. спасибо большое, нашла этот пункт. теперь более менее понятно.

цитата (nachiglavbuh):вот смотрите. отгрузка 30 июня 2011года. срок подачи ндс за 2 квартал 2011 года истекает 20 июля 2011года. моментом расчета налоговой базы является дата отгрузки, а не дата предоставления документов. значит налоговая база по ставке "0" по отгрузке 30 июня у меня попадает в декларацию по ндс за 2 квартал 2011года. сдать я ее должна до 20 июля 2011 года. то что я не собрала, пакет документов меня никак не освобождает от обязанности ее предоставления. в то же время документы я могу предоставить в течение 180 дней, то есть до декабря месяца, пункт 3 протокола мне это разрешает. но в то же время пункт 2, говорит о том что одновременно с декларацией.нет с момента отгрузки отсчитываете 180 дней, собираете пакет и включаете в базу по ндс по истечении 180 дней. если у вас отгрузка 30 июня 2011 года 180 дней истекают в декабре 2011г. включаете в базу по ндс (не путать с прибылью! в базу по прибыли включите сразу по отгрузке) в декларации за 4 квартал и отчитываетесь в срок до 20 января 2012 года.

цитата (nachiglavbuh):цитата (гульнара мирзаевна):читаем налоговый кодекс,ст.167, п.9. : "при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса."и декларация сдается единая. спасибо большое, нашла этот пункт. теперь более менее понятно. но не более 180 дней. если срок в 180 дней прошел, то в базу по ндс все равно надо включить, и доначислить ндс

цитата (радькова): но не более 180 дней. если срок в 180 дней прошел, то в базу по ндс все равно надо включить, и доначислить ндстак 180 дней это срок подачи документов. из вашего примера, срок заканчивается в июне, документы подаются вместе с подачей декларацией в июле, так что все уже никакой ставки "о"

цитата (nachiglavbuh):цитата (радькова): но не более 180 дней. если срок в 180 дней прошел, то в базу по ндс все равно надо включить, и доначислить ндстак 180 дней это срок подачи документов. из вашего примера, срок заканчивается в июне, документы подаются вместе с подачей декларацией в июле, так что все уже никакой ставки "о" это в случае если пакет вы собрать не успеете. в цитате я этот момент подчеркнула

цитата (радькова):цитата (nachiglavbuh):цитата (радькова): но не более 180 дней. если срок в 180 дней прошел, то в базу по ндс все равно надо включить, и доначислить ндстак 180 дней это срок подачи документов. из вашего примера, срок заканчивается в июне, документы подаются вместе с подачей декларацией в июле, так что все уже никакой ставки "о" это в случае если пакет вы собрать не успеете. в цитате я этот момент подчеркнула нет в июне то я их собрать успела, но подаю в июле, вместе с подачей декларации, а в июле-то уже срок прошел получается?

цитата (nachiglavbuh): нет в июне то я их собрать успела, но подаю в июле, вместе с подачей декларации, а в июле-то уже срок прошел получается?у вас срок в декабре! отсчитайте 180 дней от 30 июня, сколько у вас получится? декларацию подаете до 20 января 2012. если вы хотите сказать, что в январе 180 дней прошло уже, то я вам снова процитирую налоговый кодекс,ст.167, п.9. : "при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса." поэтому и в декларацию за 4 квартал 2011г. и будет включена июньская отгрузка. проще говоря с момента отгрузки отсчитайте 180 дней, в какой квартал попадает 180 дней, в базу того квартала и включите реализацию. а декларация за квартал подается в срок до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. получиться что к сроку 180 дней добавиться еще несколько.пример: отгрузили 30 июня 2011г. считаем 180 дней, истекают 27 декабря 2011г. пакет собрали. включаем в налоговую базу в декабре (последнее число квартала). срок подачи декларации за 4 квартал 20 января 2012. вот так и отчитываемся в срок до 20 января 2012г

я про ваш пример писала, а если про мой. то да в январе 2012 срок прошел и что получается уже нельзя или можно?

цитата (nachiglavbuh):я про ваш пример писала, а если про мой. то да в январе 2012 срок прошел и что получается уже нельзя или можно? нельзя применить нулевую ставку, как 18 % я должна уже считать?

цитата (nachiglavbuh):я про ваш пример писала, а если про мой. то да в январе 2012 срок прошел и что получается уже нельзя или можно?жесть, сейчас ирина петровна взорвется! вам уже все по полочкам разложили!

я не увидела текст предыдущего сообщения полностью

цитата (радькова):цитата (nachiglavbuh): нет в июне то я их собрать успела, но подаю в июле, вместе с подачей декларации, а в июле-то уже срок прошел получается?у вас срок в декабре! отсчитайте 180 дней от 30 июня, сколько у вас получится? декларацию подаете до 20 января 2012. если вы хотите сказать, что в январе 180 дней прошло уже, то я вам снова процитирую налоговый кодекс,ст.167, п.9. : "при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса." поэтому и в декларацию за 4 квартал 2011г. и будет включена июньская отгрузка. проще говоря с момента отгрузки отсчитайте 180 дней, в какой квартал попадает 180 дней, в базу того квартала и включите реализацию. а декларация за квартал подается в срок до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. получиться что к сроку 180 дней добавиться еще несколько.пример: отгрузили 30 июня 2011г. считаем 180 дней истекают 27 декабря 2011г. пакет собрали. включаем в налоговую базу в декабре (последнее число квартала). срок подачи декларации за 4 квартал 20 января 2012. вот так и отчитываемся в срок до 20 января 2012г я поняла что в январе и поняла что несколько дней добавиться. поэтому и спрашивую не будет ли это неправильным, не придеутся налоговики к этим "нескольким дням".

ведь четко сказано 180 дней. и нет никаких ссылок плюс несколько дней на подачу декларации....

цитата (nachiglavbuh):цитата (радькова):у вас срок в декабре! отсчитайте 180 дней от 30 июня, сколько у вас получится? декларацию подаете до 20 января 2012. если вы хотите сказать, что в январе 180 дней прошло уже, то я вам снова процитирую налоговый кодекс,ст.167, п.9. : "при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса." поэтому и в декларацию за 4 квартал 2011г. и будет включена июньская отгрузка. проще говоря с момента отгрузки отсчитайте 180 дней, в какой квартал попадает 180 дней, в базу того квартала и включите реализацию. а декларация за квартал подается в срок до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. получиться что к сроку 180 дней добавиться еще несколько.пример: отгрузили 30 июня 2011г. считаем 180 дней истекают 27 декабря 2011г. пакет собрали. включаем в налоговую базу в декабре (последнее число квартала). срок подачи декларации за 4 квартал 20 января 2012. вот так и отчитываемся в срок до 20 января 2012г я поняла что в январе и поняла что несколько дней добавиться. поэтому и спрашивую не будет ли это неправильным, не придеутся налоговики к этим "нескольким дням". нет! это разрешает налоговый кодекс ст. 167 п.9 - процитирована выше и выделено жирным шрифтом. поймите - вы не можете сдать декларацию за 4 квартал раньше 01.01.2012. срок подачи до 20 января 2012.

цитата (nachiglavbuh):ведь четко сказано 180 дней. и нет никаких ссылок плюс несколько дней на подачу декларации....ну так ведь отдельной декларации по ставке 0% процентов нет! какой декларацией 27 декабря вы отчитываться собираетесь? просто примите как данность: 180 дней + несколько дней до срока подачи декларации. опять же напомню, что срок сбора пакета документов по реализации в республику беларусь - 90 дней, а не 180

цитата (natycuk):цитата (nachiglavbuh):я про ваш пример писала, а если про мой. то да в январе 2012 срок прошел и что получается уже нельзя или можно?жесть, сейчас ирина петровна взорвется! вам уже все по полочкам разложили! нет пока, терпения у меня море!

зачем ждать 180 дней, если можно включить раздел в декларацию раньше: по мере того как соберете документы. единственное, что не любят налоговики, чтобы включали в декларацию того же квартала, в котором произошла отгрузка.

цитата (faty):единственное, что не любят налоговики, чтобы включали в декларацию того же квартала, в котором произошла отгрузка.почему? наши так наоборот любят, ведь тогда им на радость бьется база по прибыли с базой по ндс!

цитата (faty):зачем ждать 180 дней, если можно включить раздел в декларацию раньше: по мере того как соберете документы. единственное, что не любят налоговики, чтобы включали в декларацию того же квартала, в котором произошла отгрузка. раньше конечно можно, но не всегда удается быстро собрать документы, поэтому и пытаюсь растолковать о предельном сроке

цитата (natycuk):цитата (faty):единственное, что не любят налоговики, чтобы включали в декларацию того же квартала, в котором произошла отгрузка.почему?это они так интерпретируют, что "моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса."

цитата (faty):цитата (natycuk):цитата (faty):единственное, что не любят налоговики, чтобы включали в декларацию того же квартала, в котором произошла отгрузка.почему?это они так интерпретируют, что "моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего кодекса." ну и собрала я пакет в этом же квартале и все?

цитата (радькова):цитата (nachiglavbuh):ведь четко сказано 180 дней. и нет никаких ссылок плюс несколько дней на подачу декларации....ну так ведь отдельной декларации по ставке 0% процентов нет! какой декларацией 27 декабря вы отчитываться собираетесь? просто примите как данность: 180 дней + несколько дней до срока подачи декларации. опять же напомню, что срок сбора пакета документов по реализации в республику беларусь - 90 дней, а не 180 так я это понимаю. изначально я спрашивала про то,что написано в протоколе в пунктах. 2 и 3. там четко сказано: 3. документы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров. при непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства - члена таможенного союза, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм ндс согласно законодательству государства - члена таможенного союза, с территории которого экспортированы товары.исходя из пункта 2 данного протокола и ваших рассуждений получается что фактический срок больше 180 дней.

я поэтому и спросила каким пунктом данного протокола нужно руководствоваться вторым или третьим. из всего вышесказанного делаю вывод что вторым. а так конечно 180 дней ждать не буду, что бы лишних вопросов и сомнений не возникало.

вам бы налоговым инспектором работать, с таким интересным прочтением нпа, не одного бы главного бухгалтера с ума свели. 

цитата (nachiglavbuh):я поэтому и спросила каким пунктом данного протокола нужно руководствоваться вторым или третьим. из всего вышесказанного делаю вывод что вторым. а так конечно 180 дней ждать не буду, что бы лишних вопросов и сомнений не возникало. так обоими пунктами. п.3 определяет срок в 180 дней (не 300, не 500), а в п.2 написано что по истечении 180 дней представить документы надо вместе с ближайшей декларацией. вот и все.

уважаемая ирина петровна!огромное вам спасибо за разъяснения.