Обмен какими сведениями предусматривает международный автоматический обмен информацией?

 

Сотрудничество по стандарту crs (common reporting standard), как ожидается, в среднесрочной перспективе создаст проблемы для чистых офшоров, хотя «хоронить» их и отправлять их на «свалку истории» ещё очень рано. В общем случае по каждому счёту может собираться и передаваться «на сторону» следующая информация: 1) Подробности о владельце счёта – имя, адрес, резидентная юрисдикция, ИНН, дата и место рождения / информация обо всех распорядителях (для ФЛ и ЮЛ. 2) Номер счёта или иной идентификатор конкретного аккаунта. 3) Финансовая информация – валюта счёта, баланс, выручка от коммерческой деятельности, прибыль от пассивных операций. 4) Информация о самом банке, где открыт счёт.

Какими бывают форматы обмена информацией по стандарту crs?

 

В общем случае предусмотрена 3 варианта банковского сотрудничества. 1) По запросу. Страна, подающая такой запрос, получает любую имеющуюся информацию касательно операций по счёту или отдельных лиц (касается источника или получателя платежа). 2) Инициативный обмен. В данном случае сведения передаются без запроса (но для этого должны быть достаточно серьёзные причины – в законе их определено пять). 3) Полностью автоматический режим. Его регулирует статья 6 конвенции comaatm (convention on mutual administrative assistance in tax matters, принята 25.11.1988 г.). Для реализации схемы требуется соответствующий договор(а). Стандарт был принят в 2014 году (standard for automatic exchange of financial account information in tax matters), сейчас его поддерживают более 100 стран.

Это правда, что автоматический обмен информацией ввели всего несколько лет назад?

 

Это заблуждение. Возможно, сейчас его стали активнее использовать, но сама конвенция намного старше. 25.01.1988 она была разработана. 7 годами спустя (01.04.1995) её ратифицировали США, Финляндия, Швеция, Дания и Нидерланды. Соответствующие документы РФ подписала 93.11.2011, а через 3 года (16.11.2014) вступил в законную силу федеральный закон о её ратификации (№325-Ф3). В 2013-2014 годах действие конвенции было распространено на зависимые территории Голландии и Великобритании – БВО, Бермуды, Гернси, Джерси и др. Непосредственный стандарт обмена был разработан в июне 2014 г, в том же году, в декабре, к конвенции ОЭСР присоединились страны Евросоюза. В РФ конвенция вступила в силу 1 июля 2015 года, а в мае 2016 Россия подписала соглашение об автоматическом обмене (с 01.01.2018).