Можно ли вычесть взнос ПФР из УСН за первый квартал, если просрочил взнос ПФР?
==============================================================================

Добрый день
 Я ИП, УСН 6% без сотрудников.
 До 31 марта 2019 года я должен уплатить взносы в ПФР за 1 квартал, но не успеваю.
 До 25 апреля я должен буду заплатить авансовый платеж по УСН.
 Если бы я сделал все вовремя то смог бы уменьшить сумму налога за 1 квартал на сумму взносов в ПФР за первый квартал, но я не успел
 Отсюда 2 вопроса:
 1. Если я оплачу в ПФР до 25 апреля произойдет ли вычет этой суммы из УСН, т.е. можно ли будет уменьшить налог?
 2. До какого момента будет начислена пеня на налог при условии что я сделаю взнос в ПФР до 25 апреля?

Добрый день!   
 

1.Да, за полугодие.  
 

2. На дату уплаты взноса.   
 



Добрый день, Евгений  
 

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2018 год в 2019 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2019 год. Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.  
 

 Чтобы не быть голословным, приведу выдержку из письма МинФина от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029  
 

 Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.  
 

 В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.  
 

 В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.  
 

 Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.  
 

 Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.  
 



Роман, а вы читаете вопросы прежде чем написать ответ?   
 



Здравствуйте Евгений. Если у вас нет сотрудников, то срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей (за себя) — не позднее 31 декабря текущего отчетного года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, у вас нет обязанности производить выплаты страховых взносов ежемесячно/ежеквартально — это ваше право. Соответственно вычет страховых взносов вы можете сделать по итогу календарного года т.е. в четвертом квартале или по факту оплаты в другом периоде текущего налогового периода (текущего года).