Кто считается нерезидентом Украины в 2020 году и выплачивает withholding tax?

 

Если исходить из налогового кодекса (14.1.122), таковыми считаются следующие категории ФЛ и ЮЛ: 1) Зарубежные компании (юридические лица), созданные на основе положений законодательства других стран, а также их обособленные структуры, зарегистрированные в Украине. 2) Любые дипломатические представительства (в т. ч. консульства). 3) Физические лица, не являющиеся резидентами Украины. Однако по законам Украины withholding tax выплачивается только (!) в случае выплаты доходов зарубежным юридическим лицам. Обратите внимание: 1) ФЛ облагаются НДФЛ по стандартным ставкам. 2) Постоянные представительства облагаются налогом только при перечислении дохода материнской компании. 3) Дипломатические представительства не ведут коммерческую деятельность и не облагаются таким налогом вообще.

Какие доходы нерезидентов в Украине не облагаются налогом в 2020 году?

 

Законодательство определяет следующие виды таких доходов (* – при соблюдении ряда условий, подробности – у наших экспертов): 1) Компенсация стоимости товаров, работ и услуг, предоставленных резиденту от лица нерезидента (например, услуги международной связи или информационного обеспечения). 2) Субсидии, являющиеся частью компенсации квалифицированных расходов (Закон №1977-viii от 23 марта 2017 года). 3) Доходы от проведения лотерей и розыгрышей. 4) Проценты или доходы от государственных ценных бумаг*. 5) Проценты (вознаграждение) за пользование займами*. Соответствующие нормы налогового кодекса Украины прописаны в пп. 141.4.1 / 141.4.10. Хотим уточнить, что налоговая служба Украины часто трактует нормы законов весьма своеобразно, поэтому уточняйте все вопросы у специалиста перед расчётом выплат.

Каковы основные налоги и сборы в Украине в 2020 году?

 

По состоянию на начало лета 2020 года в стране действуют такие базовые налоги (* – с зарплаты, ** – на зарплату): 1) НДС – 20%. 2) На прибыль предприятий – 25%. 3) Пенсионный фонд – 32%** + 1,2%*. 4) Центр занятости* – 0,5%. 5) НДФЛ (на доходы физических лиц) – 13%. 6) Социальное страхование – 2,9%** + 0,5*. 7) Страхование от несчастного случая** – 1,2%. 8) Центр занятости – 1,9**. Местный коммунальный налог (фиксированный)** – 1,7 грн. Отметим, что существует альтернативный вариант со своими достоинствами и недостатками – так называемый единый налог. Цифровые значения следующие – 6-10% с оборота (для предприятий и юридических лиц) и 20-200 грн. (для ФЛ). Какой вариант является более выгодным, однозначно сказать нельзя.