Что такое налоговая выгода?

 

Это снижения фискальной нагрузки на фирму с помощью налоговых льгот, вычетов, зачетов и т.д. Налоговая выгода может быть обоснованной – используются законные методы оптимизации налогообложения, и необоснованной – когда применяются инструменты с целью умышленного снижения налогооблагаемой базы.

Как устанавливается необоснованность налоговой выгоды?

 

Последние судебные решения показывают, что необоснованность налоговой выгоды может устанавливаться на основании: 1) отсутствия реального экономического смысла сделки, повлекшей расходы; 2) учета только тех операций, которые направлены на получение налоговой выгоды; 3) отсутствия реальной поставки товаров/предоставления услуг; 4) учет расходов в суммах превышающих реальные возможности контрагента оказать услуги/предоставить товары в таких размерах.

Что такое налоговая реконструкция?

 

Налоговая реконструкция – это определение налоговых рисков и последствий по сделке(ам) исходя из их реального экономического содержания. Примером, налоговой реконструкции служит следующая ситуация: владелец бизнеса создал несколько структур с льготными налоговыми режимами, чтобы снизить прибыль и уменьшить фискальную нагрузку. Если проверяющие сочтут сделки между компаниями, не соответствующими экономическому смыслу, им чтобы реально оценить масштабы налоговой выгоды понадобиться реконструировать ситуацию исходя из своего видения процесса.