Что влияет на налоговый статус зарубежной компании в РФ?

 

[Зарубежная компания](/) в России является обычной нерезидентной компанией,  

 которая подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым  

 законодательством об  иностранных юридических лицах.

 Однако, на налоговый статус зарубежной компании может влиять:

* наличие  аккредитованного постоянного представительства в РФ;
* наличие  постоянного представительства в РФ (в налоговом смысле);
* наличие резидентного директора в компании;
* подписание контрактов со стороны зарубежной компании российским директором или держателем доверенности;
* наличие налоговых  договоров  между  РФ и юрисдикцией, где зарегистрирована зарубежная компания.



Каков налоговый статус офшорной компании в России при деятельности через постоянное представительство?

 

Налоговый статус приравнен к российским компаниям.



Кто ответственен в России за неудержание налога на нерезидентов у источника выплаты?

 

За неудержание налога с доходов нерезидента (оффшорной компании), получаемых из источников в РФ отвечает налоговый агент.

Налоговый агентом назначается резидент РФ, непосредственно перечисляющий доход нерезиденту РФ (оффшорной компании).

Для получения определенных видов пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) или доходов, минуя постоянное представительство (доход от купли-продажи ценных бумаг, различные вознаграждения за услуги), нерезидент может физически находиться за пределами России. Эти доходы подпадают под определение доходов, полученных на территории РФ, следовательно, должны облагаться налогами в России. Для облегчения процесса уплаты налогов  законодательство обязывает налогового агента платить за нерезидента, т.к.   

нерезидента нельзя обязать самостоятельно платить налоги в России, т.к. он не имеет привязки в виде банковского счета, офиса, представительства или имущества на территории России. 



На что может повлиять взаимозависимость (аффилированность) российской и оффшорной компании?

 

В случае взаимозависимости резидентной и оффшорной компании налоговые органы могут проверить и пересмотреть цены сделок между ними и в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.



Как строится налогообложение представительств иностранных компаний в РФ?

 

Налоговый статус иностранных представительств в РФ не отличается от налогового статуса российских компаний. Однако же, предусматривается ряд льгот.