Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 323-ФЗ

Показать предыдущую страницу документа

августа 2022 года по 31 декабря 2040 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет).

2. Сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в пункте 1 настоящей статьи участкам недр как величина фактически оплаченных в период с 1 августа 2022 года по последнее число (включительно) налогового периода, в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, и сумм расходов в виде процентов по кредитам, определяемых с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса, в случае, если соответствующие кредитные средства были привлечены для финансирования расходов, указанных в настоящем пункте.

При этом при определении суммы налогового вычета учитываются указанные в настоящем пункте расходы, понесенные в отношении объектов основных средств, введенных в эксплуатацию после даты, указанной в пункте 4 настоящей статьи.

В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 143 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса.

Сумма налогового вычета, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

3. Размер налогового вычета в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 августа 2027 года, не может превышать величину, определяемую для соответствующего налогового периода как разница между суммой налога, исчисленной с применением рентного коэффициента КРЕНТА, равного 3,5, и суммой налога, исчисленной с применением рентного коэффициента КРЕНТА, равного 1.

4. В целях применения налогового вычета объекты основных средств, указанные в пункте 2 настоящей статьи, должны относиться к горнодобывающему оборудованию и горной технике, используемым в деятельности по добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и включенным в перечень, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.

Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию не ранее 1 августа 2022 года.

5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.

Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр и (или) добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.

Статья 3438. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающих производств

1. Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет).

2. Сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в пункте 1 настоящей статьи участкам недр как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в данном налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах, но не ранее 1 января 2022 года сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, умноженных на коэффициент 0,33.

К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом данные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса.

В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, эти расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 143 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса.

Сумма налогового вычета, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

3. Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода, в котором определенная нарастающим итогом сумма налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, впервые оказалась более 10 000 миллионов рублей.

4. В целях применения налогового вычета объекты основных средств, указанные в пункте 2 настоящей статьи, должны относиться к объектам размещения отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, образованных в процессе переработки железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.

5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.

Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр и (или) добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.";

47) в статье 427:

а) подпункт 18 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"18) для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов;";

б) пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14. Для плательщиков, указанных в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, применяются при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы:

от реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции и (или) материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) в соответствии с перечнем таких материалов и технологий, утверждаемым Правительством Российской Федерации;

от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, и (или) по производству электронной компонентной базы (электронных модулей);

от передачи исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и (или) предоставления права использования результатов интеллектуальной деятельности, созданных при проектировании и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;

от реализации организацией электронной компонентной базы (электронных модулей), произведенной на основе собственных разработок или разработок лица, входящего в одну группу лиц с данной организацией;

от реализации (передачи в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации;

от реализации услуг (работ) по ремонту и (или) техническому обслуживанию произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 41 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в настоящем пункте.

В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет условие, установленное настоящим пунктом, а также в случае ее исключения из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, такая организация лишается права применять тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленному условию либо произошло исключение из указанного реестра.

В целях настоящего пункта лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, признается лицо, которое прямо участвует в данной организации, либо в котором прямо участвует данная организация, либо в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо, и при этом доля участия во всех случаях составляет более 50 процентов.

Порядок формирования и ведения реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в том числе основания для включения организации в указанный реестр и исключения из него, требования к организациям для целей включения в указанный реестр, устанавливается Правительством Российской Федерации.".

Статья 2

1. Произведенные в 2019 - 2021 годах расходы, указанные в подпункте 8 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываются при определении инвестиционного налогового вычета за 2022 год.

2. Расходы, которые подлежат включению в отчеты, предусмотренные пунктом 13 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, и осуществлены в 2019 - 2021 годах, включаются в отчеты, представляемые за 2022 год.

3. Расходы, которые произведены полностью или частично за счет денежных средств, полученных по договорам займа, заключенным до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, признаются понесенными за счет денежных средств, полученных от лиц, указанных в подпункте 8 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, или от некоммерческой организации, указанной в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, и подлежат включению в отчеты, предусмотренные пунктом 13 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае последующего возврата этих займов за счет указанных денежных средств, полученных от таких лиц или от такой некоммерческой организации.

4. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2022 года сумма налога на добычу полезных ископаемых, учитываемая в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, определяется без учета положений пункта 14 статьи 343 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Установить, что в налоговом периоде (отчетных периодах) 2022 года по налогу на прибыль организаций доходы международной холдинговой компании в виде положительной курсовой разницы, возникшей при дооценке требования, стоимость которого выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательства, стоимость которого выражена в иностранной валюте, на дату прекращения (исполнения) указанного требования (обязательства) учитываются в размере не более суммы расходов в виде отрицательной курсовой разницы, возникшей при уценке (дооценке) такого требования (обязательства) и признанной в расходах в налоговом периоде (отчетных периодах) 2022 года.

6.

7. Установить, что применение налогоплательщиками, осуществлявшими в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января 2022 года до дня вступления в силу пункта 14 статьи 1 настоящего Федерального закона, операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка определения нефтяного сырья, направляемого на переработку, утвержденного в соответствии с частью 5 статьи 2 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 301-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", не является нарушением предусмотренного пунктом 15 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) порядка определения налоговой базы по указанному объекту налогообложения акцизами.

8. Установить, что в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период со дня вступления в силу пункта 14 статьи 1 настоящего Федерального закона до дня вступления в силу предусмотренного абзацем вторым пункта 15 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации акта, устанавливающего особенности определения количества направленного на переработку нефтяного сырья для целей определения налоговой базы по объекту налогообложения, предусмотренному подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики вправе определять количество направляемого на переработку нефтяного сырья для указанных целей в соответствии с порядком, утвержденным в соответствии с частью 5 статьи 2 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 301-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Статья 3

Статья 4

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

2. Подпункт "б" пункта 1, пункты 2 - 4, подпункт "а" пункта 5, подпункт "а" пункта 6, пункт 7, подпункт "б" пункта 8, подпункты "а", "в" пункта 9, пункты 11 - 14, 16 - 21, 25, подпункт "а" пункта 27, пункт 28, подпункт "а" пункта 29, пункт 32, подпункты "а", "б", абзац второй подпункта "г" пункта 34, абзац четвертый подпункта "а", абзац второй подпункта "г", абзац второй подпункта "д", абзацы второй - пятый подпункта "е" пункта 39, пункты 41 - 43, подпункт "а", абзацы третий - седьмой подпункта "б" пункта 44, абзацы четырнадцатый - двадцать четвертый пункта 46 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

3. Абзацы первый и второй подпункта "б" пункта 44 и абзацы первый - тринадцатый пункта 46 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 августа 2022 года.

4. Пункт 15 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 января 2023 года.

5. Действие положений подпункта 114 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

6. Действие положений подпункта 22 пункта 2 статьи 146, подпункта 10 пункта 1 статьи 164, пункта 13 статьи 165, пункта 24 статьи 171, абзацев третьего и четвертого пункта 10 статьи 2261, подпункта 10, абзаца двадцать девятого подпункта 14, подпунктов 215, 216, 65 и 66 пункта 1, подпунктов 22 и 23 пункта 2 статьи 251, пункта 4 статьи 256, подпунктов 487 и 4813 пункта 1 статьи 264, статей 265, 266, абзаца первого пункта 1 статьи 269, пунктов 12, 4831, 4832, 4833 статьи 270, статей 271, 272, 277, пункта 116 статьи 284, подпунктов 5 и 8 пункта 2, пункта 22, абзаца шестого пункта 3, абзаца седьмого пункта 4, абзаца седьмого пункта 5, подпункта 23 пункта 6, абзаца пятого пункта 7, пунктов 11 и 13 статьи 2861 и статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

7. Действие положений абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на применение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

8. Действие положений пункта 10 статьи 1711 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на невосстановление сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

9. Положения абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на применение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, предусмотренных подпунктом 23 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, применяются к правоотношениям, возникшим с 1 октября 2022 года.

10. Положения пункта 10 статьи 1711 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на невосстановление сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, предусмотренных подпунктом 23 пункта 2 статьи 14

Показать следующую страницу документа