AGRIS - 

2023

Borodina, T.A. | Ovsyanko, L.A. | Chepeleva, K.V.

There are considered the features of natural, climatic and territorial conditions that affect the economic activities of peasant (farmer) households (PFHs) in the Krasnoyarsk Territory. The purpose of the study is to develop a differentiated tax rate for the Unified Agricultural Tax (UAT) for PFHs operating in different business conditions due to the climatic, infrastructural and territorial heterogeneity of the region. The features of macrodistricts of the region with the most developed activity of PFHs are considered. The Southern macrodistrict, Eastern macrodistrict and part of the Central macrodistrict have the best heat supply. The highest population density is noted in the Central and Eastern macrodistricts, which correlates with their transport accessibility, the development of which, in conjunction with natural and climatic factors, largely affects the degree of development of the natural resource potential of the territories, the level of additional costs and the profitability of PFHs. At the same time, favorable natural and climatic factors are observed in combination with greater territorial remoteness from the established centers of production and consumption, which also affects the economic results of the PFHs. The farms of the Southern and Central macrodistricts have the lowest costs for the production of 1 t of products, as well as the lowest costs for the acquisition of material resources per 1 PFH – 3035.6 thousand rub and 4374.5 thousand rub, respectively. These macro-districts are characterized by the lowest level of tax burden on average per household – 0.379 thousand rub and 0.388 thousand rub, respectively. In the region, 3 groups of districts are identified according to the level of importance of influence of territorial conditions on the economic activity of PFHs. On the basis of the correction factors proposed, a differentiated tax rate for the UAT was calculated. For PFHs of group 1, a tax rate of 6% is recommended; for PFHs of groups 2 and 3 of districts, the tax rate is recommended to be reduced to 4% and 3%, respectively. | Рассматриваются особенности природно-климатических и территориальных условий, оказывающих влияние на ведение хозяйственной деятельности крестьянскими (фермерскими) хозяйствами (КФХ) Красноярского края. Цель исследования – разработка дифференцированной налоговой ставки по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) для КФХ, функционирующих в разных условиях хозяйствования в силу природно-климатической, инфраструктурной и территориальной неоднородности региона. Рассмотрены особенности макрорайонов края с наиболее развитой деятельностью КФХ. Наилучшей теплообеспеченностью обладают Южный, Восточный и часть Центрального макрорайона. Наибольшая плотность населения отмечается в Центральном и Восточном макрорайонах, что коррелирует с их транспортной доступностью, развитость которой, в совокупности с природно-климатическими факторами, во многом влияет на степень освоения природно-ресурсного потенциала территорий, уровень дополнительных затрат и доходность КФХ. При этом благоприятные природно-климатические факторы наблюдаются в совокупности с большей территориальной удаленностью от сложившихся центров производства и потребления, что также оказывает влияние на хозяйственные результаты КФХ. Хозяйства Южного и Центрального макрорайонов имеют наименьшие расходы на производство 1 т продукции, а также наименьшие расходы на приобретение материальных ресурсов в расчете на 1 КФХ – 3035,6 тыс. руб. и 4374,5 тыс. руб. соответственно. Для данных макрорайонов характерен наименьший уровень налоговой нагрузки в среднем на хозяйство: соответственно 0,379 тыс. руб. и 0,388 тыс. руб. В крае выделено 3 группы районов по уровню баллов влияния территориальных условий на хозяйственную деятельность КФХ. На основе предложенных поправочных коэффициентов проведен расчет дифференцированной налоговой ставки по ЕСХН. Для КФХ 1-й группы рекомендуется налоговая ставка 6%, для КФХ 2-й и 3-й группы районов налоговую ставку рекомендуется снизить до 4% и 3% соответственно.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Central Scientific Agricultural Library - Russian Federation

2022

Ovsyanko, L.A. | Chepeleva, K.V. | Borodina, T.A.

There are given the results of a study considering the peculiarities of the taxation system of agricultural organizations located in the Krasnoyarsk Territory. In 2017-2021, the amount of taxes, fees and insurance premiums paid by these entities increased by almost 70% while reducing the tax burden to 13.6%. In the structure of tax payments, a large share is accounted for by value added tax (VAT). The prevailing taxation treatment in the region is the taxation system for agricultural producers (single agricultural tax (SAT), in the reporting year it was applied by 142 organizations out of 216. The average level of tax burden per organization under this system was 9.7%, and under the general taxation system (GTS) and the simplified taxation system (STS) it is equal to 15.3 and 8.3 percentage points, respectively. It has been revealed that when choosing the taxation treatment, it is important to take into account the industry specialization of economic entities. More than half of the region's farms (or 58%) are specialized in crop production, 17.6% – in livestock production, and the rest of them combine production in two industries. Organizations using GTS received a higher net profit, and therefore investment activity of them is higher. These entities can be more attributed to the category of medium and large ones. The use of GTS can be recommended to farms that, in addition to production, also carry out their own processing, since this helps reduce the level of tax burden. Accordingly, preferential taxation treatments (SAT and STS) are better applied to small organizations that do not carry out their own processing. It should also be noted that the livestock industry is less efficient in the region. At the same time, in the context of taxation treatments, farms of this orientation that use GTS have a higher cost-effectiveness than under preferential treatments. | Приведены результаты исследования особенностей системы налогообложения с.-х. организаций Красноярского края. За 2017-2021 гг. сумма уплаченных налогов, сборов и страховых взносов данными субъектами увеличилась почти на 70% при сокращении налоговой нагрузки до 13,6%. В структуре налоговых платежей большая доля приходится на налог на добавленную стоимость (НДС). Преобладающим режимом налогообложения в регионе является система налогообложения для с.-х. товаропроизводителей (единый с.-х. налог (ЕСХН)), в отчетном году его применяли 142 организации из 216. Уровень налоговой нагрузки, приходящийся в среднем на одну организацию, при данной системе составил 9,7%, а при общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН) он равен 15,3 и 8,3 п.п. соответственно. Выявлено, что при выборе режима налогообложения важно учитывать отраслевую специализацию хозяйствующих субъектов. Более половины хозяйств региона (или 58%) специализируются на производстве продукции растениеводства, 17,6% – на производстве продукции животноводства, а остальные совмещают производство по двум отраслям. Организациями, применяющими ОСН получена более высокая чистая прибыль, а следовательно, и инвестиционная активность у них выше. Данные субъекты в большей степени можно отнести к категории средних и крупных. Применение ОСН можно рекомендовать хозяйствам, которые помимо производства осуществляют также собственную переработку, т.к. это способствует снижению уровня налоговой нагрузки. Соответственно льготные режимы налогообложения (ЕСХН и УСН) лучше применять мелким организациям, не осуществляющим собственную переработку. Также необходимо отметить, что отрасль животноводства является менее эффективной в регионе. При этом в разрезе режимов налогообложения, хозяйства этой направленности, применяющие ОСН, имеют более высокую рентабельность затрат, чем при льготных режимах.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Central Scientific Agricultural Library - Russian Federation

2022

Zaruk, N.F.

There are discussed the issues of developing methodological approaches to conducting a comprehensive analysis of investment capital in agricultural holdings. From these positions, the proposed methodological approaches have been built, which combine the analysis of possible sources of financing of investment capital, the diagnosis of cash flows from investment activities (investment capital), the movement of fixed capital, the analysis of investments in financial and human capital. The information base for the analysis of investment capital in holdings is the annual report and consolidated financial statements in accordance with international standards (IFRS). The methodology consists of 6 stages. As a result of the analysis, the optimal structure of investment capital for a particular company is formed. Based on the developed methodology, an analysis of investment capital in the agricultural holding of Cherkizovo state concern was carried out, which allowed assessing and identifying that the company has been actively investing to real assets over the past 5 years (2016-2020), including to digital technologies and greening, and demonstrates an increase in investments to human capital. The calculation of the efficiency indicators of capital investments has demonstrated that even such a stable and profitable company has low profitability of production by net profit, the amount of wages, bonuses and rewards increases annually, but this is not enough to attract personnel with high competencies. Therefore, Cherkizovo state concern needs to invest in real and intangible assets: for the acquisition of innovative technologies, equipment, digital technologies, in human capital to control and manage costs, tax payments and reduce the cost of production. | Рассматриваются вопросы разработки методических подходов к проведению комплексного анализа инвестиционного капитала в агрохолдингах. С этих позиций выстроены предлагаемые методические подходы, которые сочетают в себе анализ возможных источников финансирования инвестиционного капитала, диагностику денежных потоков от инвестиционной деятельности (инвестиционного капитала), движение основного капитала, анализ инвестиций в финансовый и человеческий капитал. Информационной базой для анализа инвестиционного капитала в холдингах является годовой отчет и консолидированная финансовая отчетность в соответствии с международными стандартами (МСФО). Методика состоит из 6 этапов. По итогу анализа формируется оптимальная структура инвестиционного капитала для конкретной компании. На основе разработанной методики проведен анализ инвестиционного капитала в агрохолдинге ГК "Черкизово", который позволил оценить и выявить, что компания за последние 5 лет (2016-2020 гг.) активно инвестирует в реальные активы, в том числе в цифровые технологии и экологизацию, демонстрирует рост инвестиций в человеческий капитал. Проведенный расчет показателей эффективности вложений инвестиционного капитала, продемонстрировал, что даже у такой устойчивой и прибыльной компании рентабельность производства по чистой прибыли низкая, ежегодно возрастает сумма оплаты труда, бонусов и вознаграждений, но этого недостаточно для привлечения персонала с высокими компетенциями. Поэтому ГК "Черкизово" необходимо вкладывать инвестиции в реальные и нематериальные активы: на приобретение инновационных технологий, оборудования, цифровых технологий, в человеческий капитал для контроля и управления затратами, налоговыми платежами и снижения себестоимости продукции.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Central Scientific Agricultural Library - Russian Federation

2022

Zaruk, N.F.

There is considered a comprehensive balanced approach to the tax regulation system to synchronize the actions for three key areas in the agro-industrial complex: reforming the tax system; creating favorable tax conditions for newly created organizational forms for the development of innovative activities; reducing administrative barriers for taxpayers. There has been identified the role of direct and indirect taxes at the stages of the reproductive process, there has been determined the need for their control in the formation of the object of taxation at all stages, such as production, distribution and exchange. Thus, the formation, calculation and accrual of taxes are carried out at the stages of production and distribution, and payment is at the stage of exchange. Therefore, it is very important to analyze the tax burden not only on revenue, but also on cost and profit. The tax regulation system has been explored, which allowed establishing the positive impact on the agri-food production, improvement of the investment climate in the agro-industrial complex and identifying problems in the tax policy. An analysis of the tax systems of the agro-industrial sector in Russia and in the EAEU member states has identified that their harmonization and integration into the common integrated taxation system of these countries continues at the present time. The comparison of the tax burden, the indices of production and the index of investments in fixed assets in the agro-industrial complex sectors of Russia has shown the imbalance of tax regulation measures. It is necessary to observe complexity, fairness, equality and balance in taxation, which can be partially facilitated by the introduction in all regions of the digital platform connected by information channels and databases with tax, customs authorities, banks and taxpayers. | Рассматривается комплексный сбалансированный подход к системе налогового регулирования для синхронизации действий по триаде следующих направлений в АПК: реформирование налоговой системы; создание благоприятных налоговых условий для вновь созданных организационных форм по развитию инновационной деятельности; снижение административных барьеров для налогоплательщиков. Выявлена роль прямых и косвенных налогов на стадиях воспроизводственного процесса, определена необходимость их прослеживания при формировании объекта налогообложения на всех стадиях: производства, распределения и обмена. Таким образом, формирование, расчет и начисление налогов происходит на стадиях производства и распределения, а их уплата – на стадии обмена, поэтому очень важно анализировать налоговую нагрузку не только на выручку, но и на себестоимость и прибыль. Проведено исследование системы налогового регулирования, которое позволило установить положительное влияние на производство агропродовольственной продукции, улучшение инвестиционного климата в АПК и выявить пробелы в налоговой политике. Анализ налоговых систем агропромышленного сектора в России и в государствах-членах ЕАЭС позволил установить, что продолжается их гармонизация и встраивание в общую интегрированную систему налогообложения этих стран. Сравнение налоговой нагрузки, индексов производства продукции и индекса инвестиций в основные средства по отраслям АПК в России показал неравномерность мер налогового регулирования. В этих целях необходимо соблюдать комплексность, справедливость, равноправие и сбалансированность в налогообложении, чему может частично способствовать внедрение во всех регионах цифровой платформы, связанной каналами информации и баз данных с налоговыми, таможенными органами, банками и налогоплательщиками.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Central Scientific Agricultural Library - Russian Federation

2022

El Macroproceso 13. Servicios Especializados a las Relaciones Institucionales y Diplomáticas tiene por objetivo "Garantizar el efectivo soporte en los servicios y técnicos especializados asociados a la gestión diplomática, protocolaria y de órganos de Gobierno" Alcance: Nivel hemisférico. Acciones técnico normativas y de ejecución en prestación de servicios. Centralización en niveles estratégicos y sede central. Descentralización a nivel operativo por país.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Inter-American Institute for Cooperation on Agriculture - Costa Rica

2021

Avarskij, N.D. | Taran, V.V. | Gasanova, Kh.N. | Silko, E.A.

The importance of supporting the use of fertilizers in world agriculture is determined. The history of development, the current state and prospects of state support for the use of fertilizers in agriculture of the world's leading economies are considered. The study covers assessments of support for the use of fertilizers in developed (USA, EU, Canada, Australia), rapidly developing (India, China, Brazil, Argentina, Mexico, Turkey) economies, as well as in Russia. The trends of mineral fertilizers consumption per unit area of arable land and perennial plantings in 5 leading economies of the world (USA, EU, India, China, Brazil) in the period 2000-2019 are shown. The key indicators of modern state support in agriculture in 11 countries are given in accordance with the methodology of the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). The main sources of state support for the use of fertilizers have been identified. They are related to Producer Support Estimation (PSE) and include resource-based payments (Category B) as well as unrelated per-unit payments (Category C). The role of indirect state support for the use of fertilizers in the structure of the Assessment of support for General-purpose services (GSSE) is gradually increasing. A detailed analysis of the state of state support for the use of fertilizers in selected countries according to the OECD methodology was carried out. In the medium term, the possible conjuncture in the global fertilizer market has been determined, as well as the main directions for the development of support for the use of fertilizers in world agriculture. The general scientific approaches to state support for the use of fertilizers in Russia have been supplemented, with reference to the accumulated foreign experience in this area. | Определена значимость поддержки использования удобрений в мировом сельском хозяйстве. Рассматривается история развития, текущее состояние и перспективы государственной поддержки использования удобрений в сельском хозяйстве ведущих мировых экономик. Исследование охватывает оценки поддержки использования удобрений в развитых (США, ЕС, Канада, Австралия), быстро развивающихся (Индия, Китай, Бразилия, Аргентина, Мексика, Турция) экономиках, а также в России. Показаны тенденции потребления минеральных удобрений в расчете на единицу площади пашни и многолетних насаждений в 5 ведущих экономиках мира (США, ЕС, Индия, Китай, Бразилия) в период 2000-2019 гг. Приведены ключевые показатели современной государственной поддержки в сельском хозяйстве 11 стран в соответствии с методикой Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Определены основные источники государственной поддержки использования удобрений. Они связаны с Оценкой поддержки производителя (PSE) и включают Платежи, основанные на использовании ресурсов (категория B), а также несвязанные погектарные платежи (категория С). Постепенно повышается роль косвенной государственной поддержки использования удобрений в структуре Оценки поддержки услуг общего назначения (GSSE). Проведен детальный анализ состояния государственной поддержки использования удобрений в выделенных странах по методике ОЭСР. В среднесрочной перспективе определена возможная конъюнктура на мировом рынке удобрений, а также основные направления развития поддержки использования удобрений в мировом сельском хозяйстве. Дополнены общие научные подходы к государственной поддержке использования удобрений в России с учетом накопленного зарубежного опыта в этой области.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Central Scientific Agricultural Library - Russian Federation

2021

Abuselidze, G., Batumi Shota Rustaveli State Univ.

Uncertain future under the conditions of COVID-19 has changed population`s behaviour, views, daily rhythm without coercion in real practice. Global world suddenly found himself in the midst of an economic recession. All branches of sectoral structure of economy have actually become a hostage of the healthcare. It`s begun not only the strengthen of population`s interests on the development of the domestic economy, but it`s begun the reverse migration of the village immigrated population from town to the village too. In such conditions, the introduction of integrated management practice of agribusiness plays a great role in the country, which should ensure the effectiveness of the natural resources management. In the article, it`s been reviewed one of the priority branch in the sectoral structure of Georgian economy – problems and perspectives of rural and agricultural development, the effectiveness of sector funding has been assessed. In particular, what kind of influence international and state projects, funded in agro-sphere, have on rural development, raising the level of welfare, growth the volume of products, produced in agriculture and at the development level of the national economy of the country. The goal of the research is to learn, analyse and evaluate the effectiveness of the state programs, funded and implemented for the development of agribusiness, features of project management. According to economic and statistical analysis and synthesis methods of the research, it`s been determined how was able the projects, funded for the development of rural entrepreneurship to develop the sector, also how personal and public welfare was created by them.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Fundamental Library of Latvia University of Life Sciences and Technologies - Latvia

2020

Leontyev, A., Baltic International Academy, Riga

The goal of the study was to develop method for determining the rational tax on vehicles based on criteria of fairness and efficiency using an analytical approach. To develop such a method for vehicle taxation, relative single indexes approach as a part of method of variant optimization was used based on relative fuel equivalent coefficient. To analyse the current situation in Latvia and show possible ways of improving it, scenario analysis (three controlling cases) and mathematical modelling by using the developed method were carried out. Analysis of the first controlling case showed that the current situation in Latvia's vehicle taxation policy is not efficient enough from the point of the combination of fairness and efficiency. To improve the situation and achieve zone of optimum (the third controlling case) it is possible to shift tax burden partially from local taxpayers to taxpayers with foreign-registered vehicles. To comply with the recommendation of the European Commission, it is also recommended to set fairness as a primary criterion and make the system more favourable to the taxpayer (when operating in the zone of optimum). It can be achieved by using annual mileage as a base to determine the tax. If recommendations would be implemented partially, it is possible to reach the state (the second controlling case), where vehicle taxation is becoming optimal, yet any change in tax rates or procedures separately will lead to ineffective or unfair solutions. Overall the developed method allows to analyse and forecast most of the changes in vehicle taxation. r

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Fundamental Library of Latvia University of Life Sciences and Technologies - Latvia

2020

Auzina, A.

The international scientific conference “Economic Science for Rural Development” is organized annually by the Faculty of Economics and Social Development of Latvia University of Life Sciences and Technologies. The proceedings of the conference are published since 2000. The scientific papers presented in the conference held on 12−15 May 2020 are published in one thematic volume: No 53, Bioeconomy, Production and Co-operation in Agriculture, Finance and Taxes, Rural Development and Entrepreneurship. The proceedings contain scientific papers representing not only the science of economics in the diversity of its sub-branches, but also other social sciences (sociology, political science), thus confirming inter-disciplinary development of the contemporary social science. This year for the first time the conference includes the section on a new emerging kind of economy— bioeconomy. The aim of bioeconomy is to use renewable biological resources in a more sustainable manner. Bioeconomy can also sustain a wide range of public goods, including biodiversity. It can increase competitiveness, enhance Europe's self-reliance and provide jobs and business opportunities. The Conference Committee and Editorial Board are open to comments and recommendations concerning the preparation of future conference proceedings and organisation of the conference.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Fundamental Library of Latvia University of Life Sciences and Technologies - Latvia

2020

Maslova, V.V. | Zaruk, N.F. | Avdeev, M.V., All-Russia Research and Development Inst. of Agricultural Economics, Moscow

Рассмотрены ключевые аспекты воспроизводственного процесса в АПК на макро-, отраслевом и микроуровнях. Подчеркнуто, что условием устойчивого развития сельского хозяйства является расширенное производство на основе обеспечения паритетности экономических отношений в АПК, совершенствования организационно-экономического механизма, активизации инвестиционно-инновационной деятельности как основного фактора экономического роста в целях стимулирования процессов импортозамещения и увеличения экспорта продукции АПК. Особое значение при этом имеет конкурентоспособность. Повышение конкурентоспособности агропродовольственной продукции следует добиваться за счет оптимизации производственных процессов, совершенствования логистической инфраструктуры, развития промышленного производства с высокой степенью переработки. Отмечено, что среди основных инструментов экономического механизма АПК цена является главным элементом рыночной системы, т.к. от формируемых цен и ценовых отношений между различными отраслями АПК зависит его пропорциональное развитие. Подчеркнуто, что основным источником инвестиций в сельском хозяйстве являются кредитные ресурсы. Показано, что несмотря на увеличение господдержки данного направления существуют проблемы с физической и экономической доступностью кредитов, особенно для малых форм хозяйствования. Налоговая политика государства, как один из инструментов экономического механизма АПК, помимо фискальной функции должна способствовать развитию аграрного бизнеса и стимулировать производство и спрос. Сделан вывод, что для обеспечения расширенного воспроизводства со стороны инструментов денежно-кредитной политики необходимо увеличение бюджетного и банковского финансирования инвестиций в социально-экономическое и научно-техническое развитие страны без резкого увеличения инфляции. | The key aspects of the reproductive process of the AIC at the macro- and micro-industrial levels have been considered. It is emphasized that the condition of sustainable agricultural development is expanded production based on parity of economic relations in the AIC, improvement of the organizational and economic mechanism, activation of investment and innovation activity as the main factor of economic growth to promote the processes of import substitution and increasing the export of agricultural products. Competitiveness in this case is of special importance. An increase in the competitiveness of agro-food products should be achieved by optimizing the production processes, improving the logistic infrastructure, developing the industrial production with high processing degree. It is pointed out that among the basic instruments of economic mechanism of the AIC a price is the principal element of the market system, as its proportional development depends on formable prices and price relations between the different AIC sectors. It is emphasized that the main source of investments in agriculture is credit resources. It is shown that in spite of increasing the state support of this area there are problems of physical and economic accessibility of credits, especially for small farm holdings. The state tax policy as one of the instruments of the AIC mechanism, besides the fiscal function must promote developing the agrarian business and stimulate the production and demand. It has been concluded that to provide expanded reproduction from the side of instruments of money credit policy, it is required to increase the budget and bank financing investments to social economic and scientific technical developments of the country without increased inflation.

显示更多 [+]

显示较少 [-]

Central Scientific Agricultural Library - Russian Federation