Жақсылыққызы

Премьер-Министру

Республики Казахстан

А. СМАИЛОВУ

ДЕПУТАТСКИЙ ЗАПРОС

Уважаемый Алихан Асханович!

Одним из ключевых предложений предвыборной программы Народно-демократической патриотической партии «Ауыл» (далее - НДПП «Ауыл») является «полная отмена всех видов налогов (кроме социальных отчислений) для производителей сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольственных товаров, а также предприятий первичной и глубокой переработки». Это позволит создать самые благоприятные условия для быстрого развития АПК страны.

Согласно Конституции Республики Казахстан уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого. Мы понимаем, что уплата налогов, безусловно, финансово дисциплинирует и в целом воспитывает финансовую культуру у налогоплательщиков. Более того, отмена всех видов налогов приводит к сокращению бюджета и соответственно социальных программ государства. Подавляющая часть расходов бюджета направлена на социальную политику, образование и здравоохранение. Это делает доступными медицинские услуги, обеспечивает обучение детей в школах и

детских садах, позволяет предоставлять социальную поддержку, в том числе сельским жителям.

Вместе с тем, в стране продолжается тенденция сокращения численности сельского населения, вызванная миграцией в города. За последние пять лет село потеряло порядка 200 тыс. человек. При этом из села уезжают, как правило, молодежь и люди в трудоспособном возрасте. А это потенциальные производители сельхозпродукции и фермеры, которые могли бы обеспечить продовольственную безопасность страны.

Мы не умаляем заслуг Правительства в деле развития и поддержки аграрной отрасли. Действительно, Правительством Республики Казахстан многое делается в данном направлении. Так, к примеру, действующая система налогообложения сельского хозяйства направлена на снижение налоговой нагрузки сельхозтоваропроизводителей: это - специальный налоговый режим для трех видов сельхозтоваропроизводителей и льготы при общеустановленном режиме налогообложения, которые включают уменьшение суммы НДС, особый порядок расчетов, уплата налоговых обязательств в размере 30% и др.

Вместе с тем, на наш взгляд, такая стимулирующая налоговая политика не приносит должного эффекта. Среднегодовые темпы роста индекса физического объема (ИФО) валовой продукции (услуг) сельского хозяйства в стране остаются на невысоком уровне – 3-4% (в отдельные годы вообще нет роста ИФО, 2019 г – 99,9%, 2021 г – 97,7%). Доля аграрной отрасли в ВВП страны составляет немногим более 5% (5,2% по оперативным данным за 2022 год)4.

По данным Европейской экономической комиссии ООН (UNECE) за 2021 год, среди стран СНГ, участвующих в рейтинге, по доле сельского хозяйства в ВВП у Казахстана самый слабый показатель — 5,3%. В то время как эта доля в ВВП Узбекистана составила 26,1%, в ВВП Кыргызстана - 15,3%, в ВВП Украины — 12,7%, в ВВП Армении — 12,5%, в ВВП Молдовы — 12,3%5.

В данном случае нам необходимо знать точную сумму выделенных бюджетных средств на государственные программы в рамках развития АПК за последние 2 года. Также необходимо точно знать сумму налоговых

4 БНС АСПиР РК. Экспресс-информация. Валовой внутренний продукт методом производства за 2022 год. www.stat.gov.kz /Официальная статистика/По отраслям / Статистика национальных счетов

поступлений от сельхозтоваропроизводителей за указанный период. В связи с чем, при составлении ответа на данный депутатский запрос, прошу предоставить указанные суммы, что позволит нам увидеть реальную отдачу от аграрной отрасли в виде уплаты налогов в сравнении с уровнем государственного финансирования.

Обратимся к официальной статистике: по состоянию на 1 января 2023 года в Республике Казахстан зарегистрировано 291 710 производителей сельскохозяйственной продукции, из них действующие 279 038 или 95,7% к зарегистрированным6. За последние пять лет (2018-2022 годы) количество зарегистрированных производителей сельскохозяйственной продукции выросло на 18,7%, действующих – на 20,4%.

Вместе с тем, исходя из вышеприведенных данных 12 672 производителя сельскохозяйственной продукции (4,3%) являются бездействующими. Из них половина (50,3%) это юридические лица малого предпринимательства, временно приостановившие деятельность и находящиеся в процессе ликвидации. При этом причины могут быть самыми разными, не исключая и тех, что связаны с проблемой уплаты налогов.

Структура действующих производителей сельскохозяйственной продукции по форме собственности показала, что 98,4% юридических лиц относятся к сегменту малого предпринимательства. Почти 94% действующих производителей сельхозпродукции представлены в форме ИП и КФХ. При этом крестьянские и фермерские хозяйства применяют специальный налоговый режим. Чтобы им вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет необходимо в своем штате содержать бухгалтера или специалиста, имеющего навыки по составлению и сдаче налоговых документов. Однако они в большинстве своем не имеют такой возможности.

Если обратиться к международному опыту, то такая категория сельхозпроизводителей в отдельных странах освобождается от уплаты налогов. В частности, в 2006 году в Китае был отменен сельскохозяйственный налог для 800 млн крестьян, от уплаты НДС освобождена сельхозпродукция собственного производства, реализуемая производителем.

В Индии 90% крестьян относятся к категории «мелких землепользователей», а согласно специальному положению, эта часть крестьян вообще освобождается от уплаты налогов.

С целью поддержки сферы сельского хозяйства в Кыргызстане с 1 января 2022 года фермеров и крестьянские хозяйства на три года освободили от уплаты земельного налога за пользование сельскохозяйственными угодьями с компенсацией потерь местного бюджета в связи с освобождением от земельного налога.

Учитывая экономическую ситуацию, сложившуюся в аграрной отрасли нашей страны, финансовое положение наших сельхозтоваропроизводителей возможно следует применить положительный международный опыт.

Одна из самых главных проблем — это проблема с налогом на добавленную стоимость (НДС). И это касается, в первую очередь, именно переработки сельхозпродукции. На 50% себестоимость готовой продукции перерабатывающих предприятий составляет сырье. Более 90% сельхозпродукции производится мелкими хозяйствами, то есть неплательщиками НДС. В результате 90% и более нагрузки по уплате НДС ложится на перерабатывающие предприятия.

Этот налог был введен в странах Западной Европы как налог для борьбы с перепроизводством. В любом случае, конечным плательщиком НДС является конечный потребитель, то есть физическое лицо. Доказательством влияния НДС стало обилие на полках наших магазинов импортных продовольственных товаров, в частности из России и Беларуси. К этому необходимо добавить и постоянно растущие цены на продукты питания. Не секрет, что продовольственная инфляция в Казахстане в марте составила 20,5%, замедлившись по сравнению с февралем текущего года – 26,2%.

Вдобавок, НДС оплачивается по методу начисления, в результате значительная часть оборотных средств предприятий вымывается при расчетах с бюджетом по НДС.

Что же касается экспортеров, то согласно данным МФ РК, сумма НДС, возмещенная из бюджета экспортёрам сельхозпродукции, за 2020-2022 годы составила 166,0 млрд. тенге. Даже несмотря на то, что количество экспортеров сельхозпродукции за 2021-2022 годы сократилось вдвое с 192 ед. в 2021 году до 94 ед. в 2022 году. Это однако не означает, что эти суммы

возвращены сельхозтоваропроизводителям, скорее всего посредникам и «серым дилерам».

Действующая в Казахстане система начисления, оплаты и возврата НДС привела к росту теневой экономики в сфере переработки сельхозпродукции.

Таким образом, исходя из вышеизложенного считаем, что с учетом издержек администрирования полная отмена всех видов налогов (кроме социальных отчислений) для производителей сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольственных товаров, а также предприятий первичной и глубокой переработки не окажет существенного влияния на налоговые поступления.

В заключении, хотели бы отметить, что вопросы налогообложения являются важными для бизнеса, для граждан страны. В данном вопросе необходимо добиваться баланса интересов налогоплательщика и государства и способствовать максимальному выходу экономики «из тени».

С уважением, депутаты фракции НДПП «Ауыл»

Қарақат Абден

Ерболат Саурықов

Серік Егізбаев

Жигули Дайрабаев

Николай Арсютин

Таңсауле Серіков

Анас Баққожаев

Аян Зейнуллин