Официальный информационный ресурс Премьер-Министра Республики Казахстан | Исполнение бюджета, противодействие теневой экономике и новая налоговая политика  

В Казахстане по итогам 2023 года исполнение бюджета составило 100%. Обеспечена реализация всех принятых обязательств государства, в первую очередь социальных.

Сохранена устойчивость экономики и достигнута задача по 100% финансированию дефицита бюджета и поддержанию государственного долга на безопасном уровне. Он составил 22,9% к ВВП

По поручению Главы государства разработан новый Бюджетный кодекс, принятие которого позволит усилить роль Парламента, подотчетность Правительства, повысить самостоятельность госорганов. В проекте кодекса закреплена основа для обеспечения бережливой и экономной бюджетной политики с применением соответствующих правил. Также предусматривается упрощение бюджетного процесса, внедрение блочного бюджета, обеспечение управления результатами и др.

Разработан и новый Налоговый кодекс, в котором основной акцент будет сделан на вопросах внедрения сервисной модели налогового администрирования. Налогоплательщику будет оказана фискальная помощь – начиная от момента регистрации до снятия с учета.

Налоговая отчетность сократится на 30%, минимум 20% льгот будут отменены. Осуществлена полная цифровизация бизнес-процессов налогового администрирования. Для новых проектов в обрабатывающей промышленности будут предоставлены льготы на 3 года.

Еще одним достижением 2023 года стало создание современного института восстановления платежеспособности и банкротства граждан. Поступило 78 тыс. заявлений на внесудебное банкротство. Признаны банкротами 8 тыс. граждан на сумму более 15 млрд тенге.

Одним из позитивных итогов года является старт проекта «Нацфонд – детям». Вступили в силу законодательные изменения, которые позволят более 7 млн молодым казахстанцам получить первые начисления. Более 300 тыс. детей смогут воспользоваться средствами Нацфонда в т.г. для оплаты обучения и улучшения жилищных условий.

Для привлечения частного капитала в экономику реализуется Комплексный план приватизации, который исполнен на 68%. Проведено SPO 5,6% акций АО «Kegoc». Также к IPO/SPO планируются «Эйр Астана», «Самрук-Энерго» (в 2024 г.), «QazaqGaz» и «КТЖ» (в 2025 г.). По опыту стран ОЭСР в Казахстане будет снижена доля государства в экономике до 14% к 2025 году.

На всей внешней границе ЕАЭС внедрена система электронной очереди «CarGoRuqsat», которая является основным инструментом регулирования ситуации со скоплением транспорта на границе и обеспечивает полную прозрачность процесса его прохождения.

В целях создания условий для информационного обеспечения таможенного контроля заключены международные соглашения об организации обмена предварительной информацией о товарах и транспортных средствах с 10 государствами, в т.ч. с КНР, Турцией, Узбекистаном и др.

Для снижения теневой экономики и уровня коррупции, обеспечения справедливого налогообложения и совершенствования социальной политики в Казахстане поэтапно вводится всеобщее декларирование. Все граждане республики должны платить налоги соразмерно своим доходам, а государство в свою очередь будет видеть реальные доходы населения и сможет лучше выстроить социальную политику.

Так, с 1 января 2021 года декларирование коснулось государственных служащих, лиц, приравненных к ним и их супруг – всего порядка 580 тыс. человек. С 1 января 2023 года декларации начали предоставлять работники госучреждений и квазигоссектора (и супруги) – более 2 млн человек. С 1 января 2024 года введено декларирование для руководителей и учредителей (участников) юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и их супругов – около 4 млн чел.

В 2025 году пройдет завершающий этап, в рамках которого входную декларацию об активах и обязательствах предоставит оставшаяся часть граждан. Это порядка 6,4 млн человек – наемные работники частных структур, пенсионеры, студенты, безработные.

При сложностях с заполнением декларации казахстанцы могут обратиться в колл-центр 14-14 (круглосуточно), в управление государственных доходов по месту жительства (контакты и адреса указаны на сайте КГД). Также имеются пошаговые видеоинструкции в социальных сетях. Если допущены ошибки или неточности, то граждане могут самостоятельно их устранить путем подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом.

Вводимое новшество 2024 года – проверка мобильных переводов, которая нацелена на вывод из тени незаконной предпринимательской деятельности. Некоторые предприниматели получают оплату за товары или услуги посредством мобильных переводов. При этом не используются контрольно-кассовые машины, POS-терминалы и QR-коды. Соответственно, не выдаются чеки и ущемляются права потребителей.

Все переводы граждан контролю не подлежат и массовых проверок не будет. Для этого в Казахстане разработаны критерии для определения предпринимательской деятельности. Под критерии проверки подпадут только лица, которые получили мобильные переводы от 100 и более разных лиц ежемесячно, в течение трех месяцев подряд. Все проверки назначаются на основании системы управления рисками. Она акцентирует внимание точечно и только на высокорисковых налогоплательщиках, добросовестный бизнес не попадает в орбиту проверок.

В стране сейчас намного выгоднее добросовестно исполнять налоговые обязательства. На законодательном уровне созданы условия для льготного налогообложения микро- и малого бизнеса. В частности, ставки налога для них составляют от 1% до 4% в зависимости от вида деятельности. Выбрать режим налогообложения можно через мобильное приложение «e-Salyk Business», где автоматически производится исчисление и уплата налогов, а также социальных платежей.

Принимаемые меры в рамках Комплексного плана по противодействию теневой экономике позволили достичь снижения ее уровня с 27% к ВВП в 2018 году до менее чем 19% (по итогам 2022г.). Приоритетная задача Правительства – сокращение доли теневой экономики до уровня стран ОЭСР – менее 15% к ВВП в 2025 году.

Большим шагом в создании законодательных условий для стимулирования к выводу бизнеса из тени стало введение розничного налога в новом формате (доход в год - 2,2 млрд тенге, количество наемных работников до 200 чел.). Перечень видов деятельности расширен со 190 до 364 видов, связанных с розничной торговлей и преимущественно оказанием услуг населению. Особенностью данного режима является то, что налогоплательщики, применяющие розничный налог не являются плательщиками НДС.

Добросовестные предприниматели, которые соблюдают все требования законодательства, в том числе работают только по безналичному расчету, уже сейчас исключаются из сферы налогового контроля на основании СУР и по «зеленому коридору» проходят таможенные процедуры. В рамках нового Налогового кодекса с внедрением сервис-ориентированного администрирования таким компаниям будет предоставлены дополнительные стимулирующие меры. Среди них упрощение получения отсрочки по платежам, ускоренный возврат НДС и иные меры.

Для снижения издержек бизнеса прорабатываются вопросы:

снижения стоимости эквайринга за обслуживание POS-терминала и QR- платежей;

доработки платежных систем БВУ, в части возможности онлайн открытия счетов по осуществлению предпринимательской деятельности;

совершенствования платежных систем БВУ для возможности формирования кассового (фискального) чека в мобильном банковском приложении и последующего включения в список операторов фискальных данных;

увеличения кэшбека или иных мотивационных инструментов для покупателей по платежам, произведенным безналичным путем (QR-платежи, банковской картой и т.д.).

Согласно действующему законодательству предусмотрены различные способы оплаты – банковской картой, QR-платежом или наличными деньгами (ст. 25 Закона «О платежах и платежных системах»). Отказ в принятии безналичных платежей является неправомерным и нарушает права потребителей, за это предусмотрена административная ответственность. Все денежные расчеты, в том числе за наличные, должны производиться с применением контрольно-кассовых машин.

Проверка мобильных переводов не затронет сборы средств на лечение, которые не подлежат налогообложению, так как они не являются доходом от предпринимательской деятельности. Помимо этого на сегодня в органах госдоходов зарегистрированы 405 блогеров, которые по итогам 2023 года уплатили налогов на сумму порядка 210 млн тенге. Данные граждане получают доходы, соответственно это отражается в их декларациях. Напомним, с 2023 года действует Закон «Об онлайн-платформах и онлайн-рекламе», согласно которому реклама, размещаемая в социальных сетях, подлежит маркировке (эти сведения передаются в органы госдоходов).

Частным извозчикам и курьерам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это можно через мобильные приложения «e-Salyq Business», «Egov Mobile» и приложения некоторых банков второго уровня. Для них ставка налога составляет 1% от дохода (на сегодня работают более 310 тысяч ИП).

Многие налогоплательщики, в том числе и таксисты уже сейчас пользуются мобильным приложением «E-Salyq Business». Для приема безналичных платежей можно в режиме онлайн открыть предпринимательский банковский счет, куда будет поступать оплата за оказанные услуги. Для этого нужен лишь смартфон, носить с собой контрольно-кассовые аппараты и POS-терминалы нет необходимости.

В рамках нового Налогового кодекса запланировано внедрение нового налогового режима «Платформенная занятость», которая предполагает предоставление возможности частным извозчикам исполнять налоговые обязательства без регистрации ИП. С 2025 года уплата налогов будет возложена на операторов платформ, которые будут выполнять роль налоговых агентов для извозчиков, работающих с ними.

В сельской местности при отсутствии интернета разрешается использовать контрольно-кассовые машины без функций фиксации и передачи фискальных данных (автономные ККМ).

По всем вводимым новшествам, в том числе всеобщему декларированию и мобильным переводам в Казахстане продолжается широкая разъяснительная работа с населением.

Оставайтесь в курсе событий Премьер-Министра и Правительства Казахстана — подписывайтесь на официальный Telegram-канал

Подписаться