# ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน

ว่าด้วยการปฏิบัติหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน

พ.ศ. ๒๕๖๗

โดยที่เป็นการสมควรปรับปรุงระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการปฏิบัติหน้าที่
ของผู้ตรวจสอบภายในของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน เพื่อเป็นแนวทางในการจัดให้มีการตรวจสอบ
ภายในที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล อันจะส่งผลให้เกิดประโยชน์สูงสุดต่อการดำเนินงาน การใช้จ่ายเงิน
และทรัพย์สินของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินและกองทุนเพื่อการพัฒนาการตรวจเงินแผ่นดิน
และเพื่อให้เกิดความเหมาะสมสอดคล้องกับกฎหมายวินัยการเงินการคลังของรัฐและหลักเกณฑ์
กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๗๖ และมาตรา ๗๐ วรรคสาม ประกอบมาตรา ๕
วรรคสอง แห่งพระราชบัญญัติประกอบรัฐธรรมนูญว่าด้วยการตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ. ๒๕๖๑
คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินจึงออกระเบียบไว้ ดังต่อไปนี้

ข้อ ๑ ระเบียบนี้เรียกว่า “ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการปฏิบัติหน้าที่
ของผู้ตรวจสอบภายในของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ. ๒๕๖๗”

ข้อ ๒ ระเบียบนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันถัดจากวันประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นต้นไป

ข้อ ๓ ให้ยกเลิกระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการปฏิบัติหน้าที่ของผู้ตรวจสอบ
ภายในของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ. ๒๕๖๑

ข้อ ๔ ในระเบียบนี้
“คณะกรรมการ” หมายความว่า คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
“ผู้ว่าการ” หมายความว่า ผู้ว่าการตรวจเงินแผ่นดิน
“กรรมการตรวจสอบ” หมายความว่า กรรมการตรวจสอบของสำนักงานการตรวจเงิน
แผ่นดิน ที่คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินแต่งตั้งขึ้นตามที่กฎหมายวินัยการเงินการคลังของรัฐและ
หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงาน
ของรัฐกำหนด
“สำนักงาน” หมายความว่า สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
“กองทุน” หมายความว่า กองทุนเพื่อการพัฒนาการตรวจเงินแผ่นดิน
“ฝ่ายบริหาร” หมายความว่า ผู้ว่าการ รวมถึงข้าราชการผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติราชการ
หรือบริหารงานภายในสำนักงานตั้งแต่ประเภทอำนวยการระดับสูงขึ้นไป
“หน่วยงานตรวจสอบภายใน” หมายความว่า หน่วยงานซึ่งรับผิดชอบงานตรวจสอบภายใน

"หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน" หมายความว่า ผู้ดำรงตำแหน่งสูงสุดในหน่วยงาน
ตรวจสอบภายใน

"ผู้ตรวจสอบภายใน” หมายความว่า ผู้ที่ผู้ว่าการแต่งตั้งให้เป็นเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายใน
ประจำหน่วยงานตรวจสอบภายใน และให้หมายความรวมถึงเจ้าหน้าที่ตำแหน่งอื่นของสำนักงานหรือ
ผู้เชี่ยวชาญจากภายนอกที่ผู้ว่าการว่าจ้างให้ปฏิบัติหน้าที่ดังกล่าวด้วย

"หน่วยรับตรวจ" หมายความว่า หน่วยงานภายในซึ่งรับผิดชอบการปฏิบัติงานตามโครงสร้าง
การแบ่งส่วนราชการภายในของสำนักงานทั้งในส่วนกลางและส่วนภูมิภาค และให้หมายความรวมถึง
กองทุนด้วย

"การตรวจสอบภายใน" หมายความว่า กิจกรรมที่ดำเนินการโดยอิสระและเป็นกลางใน
การให้บริการแนะนำปรึกษาแก่ฝ่ายบริหารและหน่วยรับตรวจ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุง
การดำเนินงานของสำนักงานและกองทุนให้ดีขึ้น ก่อให้เกิดความเชื่อมั่นต่อประสิทธิภาพ ประสิทธิผลของ
การดำเนินงาน ความคุ้มค่าของการใช้จ่ายเงิน และความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลทางการเงิน
ตลอดจนการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ซึ่งการตรวจสอบภายในจะช่วยให้ผู้บริหารและ
หน่วยรับตรวจบรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผล
ของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการทำกับดูแลอย่างเป็นระบบ

"กฎบัตร" หมายความว่า เอกสารที่เขียนขึ้นอย่างเป็นทางการ เพื่อกำหนดวัตถุประสงค์
หน้าที่และอำนาจ ความรับผิดชอบของการตรวจสอบภายใน

ข้อ ๕ ให้ประธานกรรมการตรวจเงินแผ่นดินเป็นผู้รักษาการตามระเบียบนี้ และคณะกรรมการ
มีอำนาจตีความและวินิจฉัยปัญหาที่เกิดขึ้นจากการบังคับใช้ระเบียบนี้

ในกรณีมีเหตุอันสมควร คณะกรรมการอาจยกเว้นหรือผ่อนผันการปฏิบัติตามความในระเบียบนี้ได้

หมวด ๑
บททั่วไป

ข้อ ๖ ให้หน่วยงานตรวจสอบภายในและผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติหน้าที่ใน
การตรวจสอบภายใน ให้เป็นไปตามมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงาน
ของรัฐที่กระทรวงการคลังกำหนด

ข้อ ๗ ให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติงานตรวจสอบให้เป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบ
ภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ กรณีที่ไม่ได้กำหนดไว้ให้ถือปฏิบัติตามมาตรฐานสากล และให้ผู้ตรวจสอบ
ภายในปฏิบัติตนให้เป็นไปตามจรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ

ข้อ ๘ ในกรณีปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ให้หน่วยงานตรวจสอบภายในขึ้นตรงต่อคณะกรรมการ

การบริหารงานทั่วไปของหน่วยงานตรวจสอบภายใน ให้หน่วยงานตรวจสอบภายในขึ้นตรงต่อผู้ว่าการ สำหรับการพิจารณาแต่งตั้ง โยกย้าย ถอดถอน เลื่อนเงินเดือน เลื่อนตำแหน่ง และประเมินผลงานของหัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน ให้เป็นไปตามข้อ ๑๘ (๗)

ข้อ ๙ ให้ผู้ว่าการจัดสรรบุคลากรและทรัพยากรที่เพียงพอต่อการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในอย่างเหมาะสมกับปริมาณงาน

ข้อ ๑๐ ผู้ว่าการจะแต่งตั้งให้ผู้ตรวจสอบภายในรักษาการตำแหน่งอื่นหรือแต่งตั้งให้ผู้ดำรงตำแหน่งอื่นมารักษาการในตำแหน่งผู้ตรวจสอบภายในได้เฉพาะกรณีที่การปฏิบัติงานของบุคลากรดังกล่าวได้ขาดจากการปฏิบัติงานในหน้าที่เดิม

ในกรณีที่สำนักงานอยู่ระหว่างการสรรหาบุคลากรมาดำรงตำแหน่งเป็นผู้ตรวจสอบภายในสำนักงานอาจพิจารนามอบหมายให้บุคลากรภายในมาปฏิบัติตามด้านการตรวจสอบภายในเป็นการชั่วคราว ทั้งนี้ บุคลากรดังกล่าวควรมีความรู้ ทักษะและความสามารถที่จำเป็นต่อการปฏิบัติตามด้านการตรวจสอบภายใน และต้องไม่เป็นผู้ที่รับผิดชอบด้านการเงิน การบัญชี การพัสดุ

ผู้ว่าการหรือคณะกรรมการตรวจสอบอาจพิจารณาสั่งการให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติตามอื่นได้แล้วแต่กรณี ทั้งนี้ งานดังกล่าวต้องไม่ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและเที่ยงธรรมหรือมีส่วนได้เสียในเรื่องที่ตรวจสอบ

ข้อ ๑๑ ให้ผู้ตรวจสอบภายในดำรงไวซึ่งความเป็นอิสระและเที่ยงธรรม ไม่มีส่วนได้เสียในเรื่องที่ตรวจสอบ ปราศจากการแทรกแซงในการปฏิบัติตามและการเสนอความเห็นในการตรวจสอบของฝ่ายบริหารหรือบุคคลหนึ่งบุคคลใด

ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่เป็นกรรมการในคณะกรรมการใด ๆ ของสำนักงานที่การดำเนินงานหรือมีผลกระทำต่อความเป็นอิสระในการปฏิบัติตามและการเสนอความเห็น

ข้อ ๑๒ ให้ผู้ตรวจสอบภายในมีสิทธิในการเข้าถึงบุคคล ข้อมูล เอกสารหลักฐาน และทรัพย์สินต่าง ๆ รวมทั้งให้เข้าร่วมประชุมกับผู้บริหารในเรื่องเกี่ยวกับนโยบายและการดำเนินงานของสำนักงาน เพื่อรับทราบข้อมูลที่อาจเป็นประโยชน์ต่อการปฏิบัติตามตรวจสอบภายใน

ข้อ ๑๓ ในกรณีมีความจำเป็นต้องอาศัยผู้เชี่ยวชาญที่มีความรู้ความสามารถเฉพาะทาง มาร่วมปฏิบัติตามตรวจสอบภายใน ผู้ว่าการอาจแต่งตั้งผู้ที่เหมาะสมจากเจ้าหน้าที่ตำแหน่งอื่นของสำนักงาน หรือว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญจากภายนอกก็ดี

ข้อ ๑๔ ในกรณีตรวจสอบภายใน มีหัวหน้าที่และอำนาจในการตรวจสอบหน่วยรับตรวจรวมถึงปฏิบัติกฎกำหนดใจเกี่ยวข้องในภาพรวมทั่วระบบ

ข้อ ๑๕ ให้มีคณะกรรมการตรวจสอบคนหนึ่งซึ่งได้รับการสรรหาและแต่งตั้งโดยคณะกรรมการเพื่อทำหน้าที่บริหารจัดการและกำกับดูแลการตรวจสอบภายในของสำนักงาน ประกอบด้วย ประธานกรรมการตรวจสอบคนหนึ่ง และกรรมการตรวจสอบอีกไม่น้อยกว่าสองคน แต่ไม่เกินสี่คน และให้หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในของสำนักงานเป็นเลขานุการโดยตำแหน่ง

ให้กรรมการตรวจสอบมีวาระการดำรงตำแหน่งคราวละสองปี และอาจได้รับแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งต่อไปอีกได้ แต่ต้องไม่เกินสองวาระติดต่อกัน

คณะกรรมการตรวจสอบอาจแต่งตั้งผู้ช่วยเลขานุการจากข้าราชการสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินได้ตามความเหมาะสม แต่ต้องไม่เกินสองคน

ข้อ ๑๖ คุณสมบัติและลักษณะต้องห้ามของกรรมการตรวจสอบ ให้เป็นไปตามที่กำหนดไว้ในหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ

ข้อ ๑๗ กรรมการตรวจสอบพ้นจากตำแหน่ง เมื่อ
(๑) ครบตามวาระ
d (๒) พลาดคุณสมบัติหรือมีลักษณะต้องห้าม ตามข้อ ๑๖
(๓) ตาย
(๔) ลาออก
(๕) เป็นคนไร้ความสามารถหรือเป็นคนเสมือนไร้ความสามารถ
(๖) เป็นบุคคลล้มละลาย
(๗) คณะกรรมการมีมติให้พ้นจากตำแหน่ง
ในกรณีที่กรรมการตรวจสอบประสงค์ที่จะลาออกจากตำแหน่งก่อนครบวาระ ต้องแจ้งให้คณะกรรมการทราบเป็นการล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งเดือน

กรณีกรรมการตรวจสอบพ้นจากตำแหน่งก่อนครบวาระ คณะกรรมการอาจมีมติตั้งแต่ครบที่มีคุณสมบัติ และไม่มีลักษณะต้องห้ามตามข้อ ๑๖ เป็นกรรมการตรวจสอบแทน โดยบุคคลที่เข้าเป็นกรรมการตรวจสอบแทนให้อยู่ในตำแหน่งเท่านี้จนถึงเวลาที่เหลืออยู่ของผู้ที่ตนแทน

ข้อ ๑๘ คณะกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่และความรับผิดชอบดังต่อไปนี้
(๑) จัดทำกฎบัตรของคณะกรรมการตรวจสอบให้สอดคล้องกับขอบเขตความรับผิดชอบในการดำเนินงานของสำนักงาน โดยต้องได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการ และมีการแสดงความเหมาะสมของกฎบัตรดังกล่าวอย่างน้อยปีละครั้ง
(๒) สอนทานประสิทธิภาพและประสิทธิผลของกระบวนการควบคุมภายใน การบริหารจัดการความเสี่ยงด้านสารสนเทศของสำนักงานและการระบบธุรกิจรับแจ้งเบาะแส
(๓) สอนทานให้สำนักงานมีรายงานทางเงินอย่างถูกต้องและน่าเชื่อถือ

(๔) สอบทานการดำเนินงานของสำนักงานให้ถูกต้องตามกฎหมาย ระเบียบ และข้อบังคับ หรือมติคณะรัฐมนตรีที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงาน รวมทั้งข้อกำหนดอื่นของสำนักงาน

(๕) กำกับดูแลระบบงานตรวจสอบภายในของสำนักงาน ให้มีความเป็นอิสระเพื่อพัฒนา การปฏิบัติงานในหน้าที่

(๖) พิจารณารายการที่เกี่ยวโยงกันหรือรายการที่อาจมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ หรือมีโอกาส เกิดการทุจริตที่อาจมีผลกระทบต่อการปฏิบัติงานของสำนักงาน

(๗) ให้ข้อเสนอแนะการพิจารณา แต่งตั้ง โยกย้าย ถอดถอน เลื่อนเงินเดือน เลื่อนตำแหน่ง และประเมินผลงานของหัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในต่อผู้ว่าการ

(๘) ประชุมหารือร่วมกับคณะผู้ตรวจสอบจากเจ้าหน้าที่ในกรมบัญชีกลางที่ได้รับแต่งตั้งจาก คณะกรรมการกำกับการตรวจสอบเกี่ยวกับผลการตรวจสอบและเรื่องอื่น ๆ และอาจเสนอแนะให้สอบทาน หรือตรวจสอบรายการใดที่เห็นว่าจำเป็น

(๙) รายงานผลการดำเนินงานของคณะกรรมการตรวจสอบอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง ประกอบด้วย การรายงานต่อคณะกรรมการและการรายงานต่อบุคคลภายนอก ทั้งนี้ การรายงานต่อบุคคลภายนอก ให้รายงานในรายงานประจำปีของสำนักงานหรือเผยแพร่ทางเว็บไซต์ของสำนักงาน โดยประธานกรรมการตรวจสอบเป็นผู้ลงนามในรายงานดังกล่าว และต้องมีเนื้อหาอย่างน้อย ดังนี้

 ก. ความเห็นของคณะกรรมการตรวจสอบเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเสี่ยง และ การบริหารจัดการความเสี่ยงด้านการทุจริตของสำนักงาน

 ข. ความเห็นของคณะกรรมการตรวจสอบเกี่ยวกับการควบคุมภายในด้านการเงิน

 ค. จำนวนครั้งในการจัดประชุมของคณะกรรมการตรวจสอบ และการเข้าร่วมประชุม ของการตรวจส่องแต่ละราย

(๑๐) ประเมินผลการดำเนินงาน ปัญหา อุปสรรคของหน่วยงานตรวจสอบภายใน รวมทั้ง เสนอแนะแนวทางการพัฒนาระบบการตรวจสอบภายในและศักยภาพของผู้ตรวจสอบภายในของหน่วยงาน ตรวจสอบภายในอย่างน้อยปีละครั้งต่อคณะกรรมการ

(๑๑) ปฏิบัติหน้าที่อื่นใดตามที่กฎหมายกำหนดหรือคณะกรรมการมอบหมาย

ข้อ ๑๙ คณะกรรมการตรวจสอบจะต้องมีการประชุมอย่างน้อยไตรมาสล่ะหนึ่งครั้ง และประธานกรรมการตรวจสอบอาจใช้ดุลยพินิจจัดให้มีการประชุมได้ตามความจำเป็นและเหมาะสม

 การประชุมของคณะกรรมการตรวจสอบ ต้องมีกรรมการตรวจสอบมาประชุมอย่างน้อยกึ่งหนึ่ง ในกรณีที่กรรมการตรวจสอบคนใดไม่อาจประชุมได้ หากกรณีมีความจำเป็นให้สามารถใช้วิธีการติดต่อสื่อสารด้วยเทคโนโลยีที่สามารถถ่ายทอดเสียงหรือทั่วภาพและเสียงได้อย่างต่อเนื่อง

ในการประชุมให้ประธานกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่และอำนาจดำเนินการประชุม ถ้าประธานกรรมการตรวจสอบไม่อยู่ในที่ประชุมหรือไม่อาจปฏิบัติหน้าที่ได้ ให้ที่ประชุมเลือกกรรมการตรวจสอบคนหนึ่งทำหน้าที่เป็นประธาน

การลงมติของที่ประชุมกรรมการตรวจสอบ ใช้คะแนนเสียงข้างมาก กรรมการตรวจสอบคนหนึ่งให้มีเสียงหนึ่งในการลงคะแนน ถ้าคะแนนเสียงเท่ากัน ให้ประธานในที่ประชุมออกเสียงเพิ่มขึ้นอีกหนึ่งเสียงเป็นเสียงซี้ขาด

ข้อ ๒๐ คณะกรรมการตรวจสอบควรมีการประชุมและประเมินผล ดังนี้

(๑) คณะกรรมการตรวจสอบควรมีการประชุมร่วมกับผู้ว่าการ ผู้ตรวจภายใน และคณะผู้ตรวจสอบจากเจ้าหน้าที่ในกรมบัญชีกลางที่ได้รับแต่งตั้งจากการกำหนดอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง

(๒) คณะกรรมการตรวจสอบควรมีการประชุมและประเมินผลการปฏิบัติงานอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง ประกอบด้วย การประเมินผลการปฏิบัติงานของคณะกรรมการตรวจสอบในภาพรวมและการประเมินผลการปฏิบัติงานกรรมการตรวจสอบรายบุคคล

ข้อ ๒๑ ให้คณะกรรมการตรวจสอบได้รับคำตอบแทนเป็นรายเดือนเฉพาะเดือนที่มีการประชุมในอัตรา ดังนี้

(๑) ประธานกรรมการตรวจสอบ หนึ่งหมื่นบาทต่อเดือน
(๒) กรรมการตรวจสอบ แปดพันบาทต่อเดือน

หมวด ๓
หน้าที่ความรับผิดชอบ

ข้อ ๒๒ ให้หน่วยงานตรวจสอบภายในมีหน้าที่ความรับผิดชอบ ดังต่อไปนี้

(๑) กำหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายใน เพื่อสนับสนุนการบริหารงานและการดำเนินงานด้านต่าง ๆ ของสำนักงาน และกองทุน โดยให้สอดคล้องกับนโยบายของคณะกรรมการผู้ว่าการ คณะกรรมการตรวจสอบ และคณะกรรมการกองทุน โดยคำนึงถึงการทำกุญแจและที่ดี ความประสิทธิภาพของกิจกรรมการบริหารความเสี่ยงและความเพียงพอของการควบคุมภายในของสำนักงานและกองทุนด้วย

(๒) กำหนดกฎบัตรไว้เป็นลายลักษณ์อักษร และเสนอผู้ว่าการก่อนเสนอบoardroom การสอบเพื่อพิจารณาให้ความเห็นชอบและเผยแพร่ให้หน่วยรับตรวจทราบ รวมทั้งมีการสอบถามความเหมาะสมของกฎบัตรอย่างน้อยปีละครั้ง

(๓) จัดให้มีการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในทั้งภายในและภายนอก และกรณียืนยันการประเมินการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในให้ง่ายสำเนาผลการประเมินให้ผู้ว่าการ คณะกรรมการตรวจสอบ และคณะกรรมการกองทุนทราบด้วย

(๔) ในกรณีที่ผู้ว่าการเห็นชอบให้ว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญจากภายนอกมาร่วมปฏิบัติงานตรวจสอบ
ให้เสนอขอบเขตและรายละเอียดของงาน คุณสมบัติของผู้รับจ้าง ระยะเวลาดำเนินการ และผลงาน
ที่คาดหวังจากผู้รับจ้าง รวมทั้งข้อเสนอโครงการของผู้รับจ้าง ให้ผู้ว่าการพิจารณาอนุมัติให้ว่าจ้าง
ผู้เชี่ยวชาญต่อไป

(๕) กักขันดูแลให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติหน้าที่ในการตรวจสอบภายใน ตามมาตรฐาน
และหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐที่กระทรวงการคลังกำหนด

(๖) เสนอแผนการตรวจสอบประจำปีต่อผู้ว่าการก่อนเสนอคณะกรรมการตรวจส่องกองทุน ให้รายงาน
เพื่อพิจารณาอนุมัติตามในเดือนกันยายนของทุกปี โดยในส่วนแผนการตรวจสอบของกองทุน เพื่อประกอบการพิจารณา
ให้คณะกรรมการกองทุนเพื่อทราบ

ในกรณีหน่วยงานตรวจสอบภายในวางแผนการตรวจสอบมีระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งปีขึ้นไป ให้เสนอ
แผนการตรวจสอบระยะยาวต่อผู้ว่าการก่อนเสนอคณะกรรมการตรวจส่อง เพื่อประกอบการพิจารณา
อนุมัติแผนการตรวจส่องประจำปีด้วย

(๗) เสนอรายงานผลการตรวจส่องต่อผู้ว่าการ คณะกรรมการกองทุน และคณะกรรมการ
ตรวจสอบ แล้วแต่กรณี ตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่กระทรวงการคลังกำหนด และเมื่อสิ้นปีงบประมาณ
ให้คณะกรรมการตรวจส่องเสนอรายงานผลการตรวจส่องประจำปีต่อคณะกรรมการ

(๘) ติดตามผลการตรวจส่อง เสนอแนะและให้คำปรึกษาแก่ผู้บริหาร และหน่วยรับตรวจ
เพื่อให้การปรับปรุงแก้ไขการทำงานดำเนินงานของหน่วยรับตรวจเป็นไปตามข้อเสนอแนะในรายงานผล
การตรวจส่อง

(๙) ปฏิบัติงานในการให้คำปรึกษาแก่ผู้ว่าการ คณะกรรมการกองทุน ผู้บริหาร หน่วยรับตรวจ
และผู้ที่เกี่ยวข้อง

(๑๐) ประสานงานกับผู้ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในทั้งในและนอกสำนักงาน และกองทุน
และความกรรมการตรวจส่อง เพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของสำนักงาน และกองทุน
บรรลุเป้าหมายและเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ

(๑๑) ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจนสอบภายใน ตามที่ได้รับมอบหมายจากผู้ว่าการ
และความกรรมการตรวจส่อง

ข้อ ๒๓ ขอบเขตนางของการตรวจนสอบภายในครองครอบคลุมถึง การตรวจส่อง วิเคราะห์
รวมทั้งการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยง
ของสำนักงาน และกองทุน แล้วแต่กรณี ซึ่งรวมถึง

(๓) สอดทานความถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูลการดำเนินงานและการเงินการคลัง
(๔) ตรวจสอบระบบการดูแลรักษา และความปลอดภัยของทรัพย์สินของหน่วยรับตรวจ
ให้มีความเหมาะสมกับประเภทของทรัพย์สินนั้น
(๕) วิเคราะห์และประเมินความมีประสิทธิภาพ ประหยัดและคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากร

หมวด ๔
หน่วยรับตรวจ

ข้อ ๒๔ ให้หน่วยรับตรวจนี้หน้าที่ความรับผิดชอบ ดังนี้
(๑) อำนวยความสะดวกและความร่วมมือแก่ผู้ตรวจสอบภายใน
(๒) จัดให้มีระบบการเก็บเอกสารในการปฏิบัติงานที่เหมาะสม และครบถ้วน
(๓) จัดเตรียมเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องการดำเนินงาน รวมถึงข้อมูลที่เกี่ยวข้องให้ครบถ้วนสมบูรณ์พร้อมที่จะตรวจสอบได้
(๔) จัดทำบัญชีและจัดเก็บเอกสาร ประกอบรายการบัญชีพร้อมที่จะให้ผู้ตรวจสอบภายในตรวจสอบได้
(๕) ซึ่งแจ้งและตอบข้อซักถามต่าง ๆ พร้อมทั้งหาข้อมูลเพิ่มเติมให้แก่ผู้ตรวจสอบภายใน
(๖) ปฏิบัติตามข้อเท้าทวง และข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายในในเรื่องต่าง ๆ ที่ผู้ว่าการส่งให้ปฏิบัติ
กรณีที่เจ้าหน้าที่ของหน่วยรับตรวจกระทำการโดยจริงใจไม่ปฏิบัติ หรือละเลยต่อการปฏิบัติหน้าที่ตามวรรคหนึ่ง ให้ผู้ตรวจสอบภายในรายงานผู้ว่าการพิจารณาส่งการตามควรแก่กรณี

ข้อ ๒๕ ให้ฝ่ายบริหารกำกับดูแลให้หน่วยรับตรวจซึ่งรับผิดชอบการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ให้ปฏิบัติงานให้เป็นไปตามที่หน่วยงานตรวจสอบภายในหรือผู้ตรวจสอบภายในขอความร่วมมือ หากมีปัญหาหรือข้อขัดข้องในเรื่องดังกล่าว ให้ซึ่งแจ้งเหตุผลต่อผู้ว่าการเพื่อพิจารณาดำเนินการต่อไป

บทเฉพาะกาล

ข้อ ๒๖ การดำเนินการอื่นใดในการตรวจสอบภายในที่เกิดขึ้นก่อนระเบียบนี้มีผลใช้บังคับให้ถือว่าการดำเนินการดังกล่าวชอบด้วยระเบียบนี้ และการดำเนินการในขั้นตอนต่อไป ให้ดำเนินการตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในระเบียบนี้
ประกาศ ใน วันที่ ๑๐ เมษายน พ.ศ. ๒๕๖๗
พลเอก ธนะเทพ อินทนอมราษฎร์
ประธานกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน