กฎหมาย

การรวบรวมและนำส่งข้อมูลที่ต้องรายงานให้แก่เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ

พ.ศ. 2566

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 4 และมาตรา 9 วรรคหนึ่ง แห่งพระราชบัญญัติการปฏิบัติการ
ตามความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อความร่วมมือ
ในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ พ.ศ. 2560 รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง
ออกกฎกระทรวงไว้

ข้อ 1 ในกฎกระทรวงนี้

“ความตกลง” หมายความว่า ความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยและรัฐบาล
แห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อความร่วมมือในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ
และการดำเนินการตาม FATCA ซึ่งทำขึ้นเมื่อวันที่ 4 มีนาคม พ.ศ. 2559 แนบท้ายพระราชบัญญัติ
การปฏิบัติการตามความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกา
เพื่อความร่วมมือในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ พ.ศ. 2560

“บัญชีทางการเงิน” หมายความว่า บัญชีทางการเงินตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง ถ) ของความตกลง
และไม่เป็นบัญชีทางการเงินที่ถูกยกเว้นการรายงานตามที่กำหนดในเอกสารแนบท้ายความตกลง 2)

“บัญชีสหรัฐที่ต้องรายงาน” หมายความว่า บัญชีทางการเงินตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง ก)
ของความตกลง

“บุคคลสหรัฐที่กำหนด” หมายความว่า บุคคลตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง r) ของความตกลง

“สถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วม” หมายความว่า สถาบันการเงินตามข้อ 1 อธิษฐานครครหนึ่ง t)
ของความตกลง

ข้อ ๒ ให้ผู้มีหน้าที่รายงานดำเนินการเพื่อให้ได้มาซึ่งข้อมูลบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานทุกประเภท
บัญชี โดยให้ผู้มีหน้าที่รายงานจัดให้ลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลเพื่อประโยชน์ในการกำหนดบัญชีสหรัฐ
ที่ต้องรายงาน ทุกครั้งที่มีการเปิดบัญชีทางการเงินใหม่

เมื่อลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลตามวรรคหนึ่งแล้ว ให้ผู้มีหน้าที่รายงานตรวจสอบข้อมูลดังกล่าว
และหากพบว่าบัญชีทางการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นบุคคลสหรัฐที่กำหนด หรือถือโดยลูกค้าซึ่งมีผู้มีอำนาจ
ควบคุมเป็นบุคคลสหรัฐที่กำหนด ให้ผู้มีหน้าที่รายงานกำหนดให้บัญชีทางการเงินดังกล่าวเป็นบัญชีสหรัฐ
ที่ต้องรายงาน

การแจ้งและยืนยันข้อมูล และการตรวจสอบข้อมูล ให้ดำเนินการตามหลักเกณฑ์และวิธีการ
ที่กำหนดในเอกสารแนบท้ายความตกลง ๑

ให้นำความในวรรคหนึ่ง วรรคสอง และวรรคสาม มาใช้บังคับกับบัญชีทางการเงินที่เปิดตั้งแต่วันที่
๑ กรกฎาคม พ.ศ. ๒๕๕๗จนถึงวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับด้วยโดยอนุโลม

ข้อ ๓ ให้ผู้มีหน้าที่รายงานตรวจสอบบัญชีทางการเงินที่มีอยู่ในวันที่ ๓๐ มิถุนายน พ.ศ. ๒๕๕๗
ของลูกค้าของตน และหากพบว่าบัญชีทางการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นบุคคลสหรัฐที่กำหนด หรือถือโดย
ลูกค้าซึ่งมีผู้มีอำนาจควบคุมเป็นบุคคลสหรัฐที่กำหนด ให้ผู้มีหน้าที่รายงานกำหนดให้บัญชีทางการเงิน
ดังกล่าวเป็นบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงาน

การตรวจสอบบัญชีทางการเงินตามวรรคหนึ่ง ให้ดำเนินการตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่กำหนด
ในเอกสารแนบท้ายความตกลง ๑

ข้อ ๔ เมื่อผู้มีหน้าที่รายงานกำหนดบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานแล้ว ให้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีสหรัฐ
ที่ต้องรายงานและข้อมูลของผู้มีหน้าที่รายงาน ผ่านระบบ IDES ภายในวันที่ ๓๐ มิถุนายนของปีถัดจาก
วันสิ้นสุดปีปฏิทินที่ได้มาระจับข้อมูลที่ต้องรายงาน เพื่อใช้ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่ต้องรายงานให้เจ้าหน้าที่
ผู้มีอำนาจของรัฐบาลแห่งประเทศไทยทราบเร็วสุด

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานและข้อมูลของผู้มีหน้าที่รายงานตามวรรคหนึ่ง ให้เป็นไป
ตามที่กำหนดในข้อ ๒ อุนวนรส่อง ก) ของความตกลง ดังต่อไปนี้

(๑) ข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าของบัญชียหรือผู้มีอำนาจควบคุมของเจ้าของบัญชียได้แก่ เจื่่อ ห้อยู่
และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีย์ของรัฐบาลแห่งประชาธิปไตยอเมริกา

(๒) ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีทางการเงินได้แก่ เลขทะเบียนในบัญชียหรือเลขคำขอเช่นสด ในกรมธรรม์
ดอกเบี้ยได้รับหรือผลประโยชน์อื่นใดตามที่เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจประกาศกำหนด

(๓) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้มีหน้าที่รายงานได้แก่ เจื่่อและหมายเลขระบุตำแหน่งของผู้มีหน้าที่รายงาน

ข้อ ๕ ในกรณีตรวจสอบบัญชีทางการเงินตามข้อ ๒ และข้อ ๓ หากผู้มีหน้าที่รายงานพบว่าบัญชีทางการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วม ให้ผู้มีหน้าที่รายงานรวมและส่งข้อมูลรายชื่อของสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วมแต่ละรายการที่มีการจ่ายเงิน และยอดรวมของจำนวนเงินที่เข้าบัญชีทางการเงินของสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วมนั้น ผ่านระบบ IDES ภายในวันที่ ๓๐ มิถุนายนของปีถัดจากวันสิ้นสุดปีปฏิทินที่ได้มาซึ่งข้อมูลที่ต้องรายงาน

ข้อ ๖ การรายงานข้อมูลบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานตามข้อ ๔ หรือข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีทางการเงินที่ถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วมตามข้อ ๕ ที่ได้มาตั้งแต่ปี พ.ศ. ๒๕๕๗จนถึงปีปฏิทินก่อนวันที่กฎหมายทรงใช้บังคับ ให้ผู้มีหน้าที่รายงานดำเนินการภายในวันที่ ๓๐ มิถุนายนของปีถัดจากวันที่กฎหมายทรงใช้บังคับ

ข้อ ๗ ในกรณีที่เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจได้รับแจ้งจากเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาถึงการนำส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องหรือมีกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามความตกลง ให้เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจแจ้งให้ผู้มีหน้าที่รายงานให้แก้ไขข้อมูลหรือปฏิบัติตามคำสั่งภายในระยะเวลาที่กำหนด

หากปรากฏว่าการรายงานเกิดจากการละเมิดพลาดอย่างสำคัญหรือเป็นการไม่ปฏิบัติตามความตกลงอย่างสำคัญ ให้เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจแจ้งผู้มีหน้าที่รายงานเป็นหนังสือ

ข้อ ๘ ให้ผู้มีหน้าที่รายงานเก็บรักษาข้อมูลที่ต้องรายงานตามข้อ ๔ และข้อ ๕ เป็นระยะเวลาหกปียับแต่วันสิ้นสุดปีปฏิทินที่ผู้มีหน้าที่รายงานได้รับข้อมูลที่ต้องรายงาน และข้อมูลตามข้อ ๖ ให้ผู้มีหน้าที่รายงานเก็บรักษาไว้เป็นระยะเวลาหกปียับแต่วันสิ้นสุดปีปฏิทินถัดจากวันที่กฎหมายทรงใช้บังคับ

ให้ว่า ณ วันที่ ๙ สิงหาคม พ.ศ. ๒๕๖๖ อากาศ เต็มพิทยาไพสิษฐ์
รักษมนตรียว่าการกระทรวงการคลัง

หมายเหตุ :- เหตุผลในการประกาศใช้กฎกระทรวงฉบับนี้ คือ โดยที่มาตรา 4 แห่งพระราชบัญญัติ
การปฏิบัติการตามความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกา
เพื่อความร่วมมือในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ พ.ศ. ๒๕๖๐ กำหนด
ให้ผู้มีหน้าที่รายงานมีหน้าที่รวบรวมและนำส่งข้อมูลที่ต้องรายงานให้เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจตามหลักเกณฑ์ วิธีการ
และเงื่อนไขตามที่กำหนดในกฎกระทรวง จึงจำเป็นต้องออกกฎกระทรวงนี้