# ประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุน

## ที่ ทจ. ๕๒/๒๕๖๓

### เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของ บริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น (ฉบับที่ ๓)

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๑๖/๖ แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. ๒๕๓๕ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. ๒๕๕๑ และมาตรา ๕๖ แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. ๒๕๓๕ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. ๒๕๕๙

คณะกรรมการกำกับตลาดทุนออกประกาศไว้

- **ข้อ** 17 ใน Interim Management Discussion and Analysis) ของบริษัทต่างประเทศตามข้อ 15 มีรายละเอียดตามรายการที่กำหนดสำหรับการวิเคราะห์และคำอธิบายระหว่างกาลของฝ่ายจัดการ (Interim Management Discussion and Analysis) โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับฐานะการเงินและการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น และให้ใช้ความต่อไปนี้แทน:

"ข้อ 17 ใน Interim Management Discussion and Analysis) ของบริษัทต่างประเทศตามข้อ 15 มีรายละเอียดตามรายการที่กำหนดสำหรับการวิเคราะห์และคำอธิบายระหว่างกาลของฝ่ายจัดการ (Interim Management Discussion and Analysis) โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับฐานะการเงินและการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น และให้ใช้ความต่อไปนี้แทน:

(1) ความคืบหน้าของการแก้ไขการดำเนินงานหรือฐานะการเงิน
(2) การผูกพันและหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นในภายหน้า
(3) รายการระหว่างกันตามที่กำหนดในแบบ 56-1 One Report การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและการดำเนินงาน"

ข้อ 22 ใน Interim Management Discussion and Analysis) โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับฐานะการเงินและการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น และให้ใช้ความต่อไปนี้แทน:

(1) หากมีการเปลี่ยนแปลงสำคัญในเรื่องนโยบายหรือกลยุทธ์ในการจัดการกับปัญหาทางเศรษฐกิจหรือการบริหารจัดการภายในของบริษัท เช่น การทำกำไร การลงทุน การชำระหนี้ ส่วนแบ่ง (%) การถือครองหุ้น (จำนวน/%) การกระจายผลประโยชน์ (จำนวน/%)

"ข้อ ๑๘ รายงานประจำปีของบริษัทต่างประเทศต้องมีข้อมูล ดังต่อไปนี้

(๑) ในกรณีเป็นบริษัทต่างประเทศที่มีหุ้นเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ต้องมีข้อมูลตามแบบ 56-1 One Report ท้ายประกาศว่าด้วยการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน และรายการข้อมูลเพิ่มเติมตามข้อ ๑๙ (๒)

(๒) ในกรณีเป็นบริษัทต่างประเทศที่มีการเพิกถอนหุ้นออกจาก การเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยและไม่มีหุ้นเป็นหลักทรัพย์ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ต่างประเทศ ต้องมีข้อมูลตามที่บริษัทต่างประเทศมีหน้าที่ส่งต่อผู้ถือหุ้นตามที่กฎหมายจัดตั้งบริษัทต่างประเทศนั้นกำหนด เว้นแต่สำนักงานจะกำหนดเป็นประการอื่น"

ข้อ ๓ ให้ยกเลิกความในข้อ ๑๙ แห่งประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุน ที่ ทจ. ๑๗/๒๕๕๘ เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น ลงวันที่ 9 เมษายน พ.ศ. 2558 และให้ใช้ความต่อไปนี้แทน

"ข้อ ๑๙ แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีของบริษัทต่างประเทศต้องมีข้อมูลอย่างน้อยดังต่อไปนี้

(๑) ข้อมูลตามแบบ 56-1 One Report ท้ายประกาศว่าด้วยการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน

(๒) ข้อมูลที่กำหนดให้เปิดเผยเพิ่มเติมเนื่องจากลักษณะเฉพาะของบริษัทต่างประเทศหรือมีข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้องซึ่งมีลักษณะเป็นการเฉพาะตามข้อ ๓๒"

ข้อ 4 ให้เพิ่มความต่อไปนี้เป็นข้อ ๑๙/๑ ในส่วนที่ 5 การจัดทำแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี ของหมวด 2 การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานตามหลักเกณฑ์ของไทย แห่งประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุน ที่ ทจ. ๑๗/๒๕๕๘ เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น ลงวันที่ 9 เมษายน พ.ศ. 2558

"ข้อ ๑๙/๑ ในกรณีที่บริษัทด้านประเภท มีหน้าที่ยื่นแบบ 56-1 One Report หากแบบดังกล่าวกำหนดให้บริษัทย่อยสามารถเปิดเผยข้อมูลใดบนเว็บไซต์ของบริษัทนี้เอง เปิดเผยในแบบได้งบบริษัทย่อยเลือกเปิดเผยข้อมูลบนเว็บไซต์ของบริษัทนี้เอง และในกรณีที่ข้อมูลใดบนเว็บไซต์ดังกล่าว เป็นข้อมูลในส่วนเอกสารแนบท้ายแบบ 56-1 One Report หากมิตามบริษัทย่อยเปลี่ยนแปลงหรือแก้ไขข้อมูลใดบนเว็บไซต์ตลอดระยะเวลา ๆ จะบันทึกว่าเมื่อวันเดือนปี โดยตรง

"ในกรณีที่แบบ 56-1 One Report ฉบับนี้อ้างอิงข้อมูลที่เปิดเผยบนเว็บไซต์ของบริษัท ให้ถือว่าข้อมูลที่เปิดเผยบนเว็บไซต์ดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของแบบ 56-1 One Report ฉบับนี้ โดยคณะกรรมการบริษัทรับผิดชอบต่อความถูกต้องครบถ้วนของข้อมูลที่อ้างอิงนั้นเช่นเดียวกับ การนำข้อมูลมาแสดงให้ปรากฏในแบบ 56-1 One Report ฉบับนี้"

ข้อ ๕ ให้ยกเลิกตารางประเภทและระยะเวลาส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่มีหน้าที่เปิดเผยข้อมูลตามหลักเกณฑ์ของไทย ที่ ทจ. ๑๗/๒๕๕๘ เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกและเสนอขายหุ้น ลงวันที่ ๙ เมษายน พ.ศ. ๒๕๕๘ และให้ใช้ตารางประเภทและระยะเวลาส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่มีหน้าที่เปิดเผยข้อมูลตามหลักเกณฑ์ของไทยทั้งป้ายประกาศนี้แทน

ข้อ ๖ ให้บริษัทต่างประเทศที่มีหน้าที่ส่งแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีหรือรายงานประจำปีตามแบบ 56-1 One Report สามารถจัดทำแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีหรือรายงานประจำปีตามหลักเกณฑ์และแบบที่ถูกยกเลิกโดยประกาศคณะกรรมการกำกับตลาดทุน ที่ ทจ. ๕๕/๒๕๖๓ เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการรายงานการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่ออกหลักทรัพย์ (ฉบับที่ ๒๐) ลงวันที่ ๑๘ สิงหาคม พ.ศ. ๒๕๖๓สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุดก่อนวันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๔ ได้

ข้อ ๗ ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ ๑ กันยายน พ.ศ. ๒๕bon เป็นต้นไป

ประกาศ ณ วันที่ ๑๘ สิงหาคม พ.ศ. ๒๕bon
รื่นวดี สุวรรณมงคล
เลขาธิการ
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
ประธานกรรมการ
คณะกรรมการกำกับตลาดทุน

# การจัดทำและส่งรายงานที่แสดงฐานะการเงินและการดำเนินงานของบริษัทต่างประเทศที่มีหุ้นเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (บริษัท listed)

## 1. กรณีปกติ

| ประเภทรายงาน | ระยะเวลาและเงื่อนไขการส่งรายงาน |
| --- | --- |
| 1. งบการเงิน | - กรุณาตรวจสอบว่าใน 45 วันนับแต่วันสุดท้ายของแต่ละไตรมาส สำหรับปีปัจจุบัน มีจำนวนเดือนที่เหลือไม่น้อยกว่า 2 เดือน <br> - กรุณาตรวจสอบว่าใน 3 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี มีจำนวนเดือนที่เหลือไม่น้อยกว่า 3 เดือน <br> - กรุณาตรวจสอบว่าใน 3 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี มีจำนวนเดือนที่เหลือไม่น้อยกว่า 3 เดือน |
| 2. แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีและรายงานประจำปี | - หากมีการแสดงรายการข้อมูลประจำปีและรายงานประจำปี (รูปแบบ One Report) ในรอบเวลาที่กำหนด โดยผู้สอบบัญชีได้ทำการตรวจสอบแล้ว และระบุว่ามีความเห็นชอบให้เผยแพร่ข้อมูลทางสาธารณะ |

# ประเภทรายงาน
## กรณีที่ 2 (สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุด
ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2564)
- แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี (ข้อมูลตาม
แบบ 56-1 ทั้งนี้ หากมีการออกหลักทรัพย์อื่น
ต้องมีข้อมูลตามแบบสำหรับหลักทรัพย์นั้นด้วย)
- รายงานประจำปี (ข้อมูลตามแบบ 56-2 หรือ
แบบ 56-1 พร้อมแนบงบการเงินประจำ
ระยะเวลาบัญชีนั้น)
## 1.2 กรณีบริษัทต่างประเทศถูกตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยขึ้นเครื่องหมาย SP เนื่องจากมีปัญหาฐานะ
การเงินตามข้อ 15 ของประกาศนี้ จะส่งข้อมูลตามประเภทและระยะเวลาที่กำหนดใน 1.1 หรือตามประเภทและ
ระยะเวลาดังต่อไปนี้ก็ได้
<table>
<tr>
<th>ประเภทรายงาน</th>
<th>ระยะเวลาและเงื่อนไขการส่งรายงาน</th>
</tr>
<tr>
<td>1. รายงานทางการเงินสำหรับรอบระยะเวลา 6 เดือนแรก</td>
<td rowspan="2">ภายใน 45 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลา 6 เดือนแรกของปีบัญชี</td>
</tr>
<tr>
<td>ของปีบัญชี และการวิเคราะห์และความคิดเห็นระหว่างกาล</td>
</tr>
<tr>
<td>ของฝ่ายจัดการ (Interim Management Discussion and Analysis)</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>2. งบการเงินประจำรอบปีบัญชี ฉบับตรวจสอบ</td>
<td>ภายใน 3 เดือนนับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี</td>
</tr>
<tr>
<td>3. แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีและรายงานประจำปี กรณิติที่ 1 - แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีและรายงานประจำปี (ข้อมูลตามแบบ 56-1 One Report )</td>
<td rowspan="2">ให้บริษัทเลือกดำเนินการได้ตามกรณีที่ 1 หรือกรณีที่ 2</td>
</tr>
<tr>
<td>(ข้อมูลตามแบบ 56-1 One Report ) ในกรณี หากมีการออกหลักทรัพย์อื่น ๆ มีข้อมูลตามสำหรับหลักทรัพย์ใหม่นั้นด้วย)</td>
</tr>
<tr>
<td></td>
<td></td>
</tr>
</table>

# ประเภทรายงาน

## กรอบเวลาที่ 2 (สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุดก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2564)
- แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี (ข้อมูลตาม แบบ 56-1 ทั้งนี้ หากมีการออกหลักทรัพย์อื่น ต้องมี ข้อมูลตามแบบสำหรับหลักทรัพย์นั้นด้วย)
- รายงานประจำปี (ข้อมูลตามแบบ 56-2 หรือแบบ 56-1 พร้อมแนบงบการเงินประจำระยะเวลาบัญชีนั้น)

## กรอบเวลาที่ 3 (สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุดก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2565)
- ภายใน 3 เดือนนับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี
ไม่ช้ากว่าวันที่ส่งให้ผู้ถือหุ้นแต่ไม่เกิน 4 เดือนนับแต่วัน สิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี

## กรอบเวลาที่ 4 (สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุดก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2566)
2. บริษัทต่างประเทศที่มีการเพิกถอนหุ้นออกจาก การเป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยและไม่มีหุ้นเป็นหลักทรัพย์ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ต่างประเทศ

| ประเภทรายงาน | ระยะเวลาและเงื่อนไขการส่งรายงาน |
| --- | --- |
| 1. งบการเงินประจำรอบปีบัญชีฉบับตรวจสอบ | ภายในระยะเวลาเดียวกันหรือใกล้เคียงกันกับที่บริษัท ส่งต่อหน่วยงานทางการในต่างประเทศ |
| 2. รายงานประจำปี | ไม่ช้ากว่าวันที่ส่งให้ผู้ถือหุ้น |