{"natural_text": "# ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย\n\n## เหตุผลในการออกประกาศ\n- ตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยได้ปรับปรุงหลักเกณฑ์การจัดชั้นและการกันเงินสำรองของสถาบันการเงินให้รองรับการบังคับใช้มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 เรื่อง เครื่องมือทางการเงิน (TFRS 9) ที่สภาวิชาชีพบัญชีให้บังคับใช้กับการจัดทำงบการเงินที่เริ่มต้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นไป นั้น\n\nTFRS 9 เป็นมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่มีลักษณะเป็น Principle-based การนำมาปฏิบัติจึงอาจต้องอาศัยการตีความและการใช้ดุลยพินิจของสถาบันการเงินหรือกลุ่มธุรกิจทางการเงินอาทิ การกำหนดปัจจัยที่บ่งชี้ถึงการเพิ่มขึ้นของความเสี่ยงด้านเครดิตอย่างมีนัยสำคัญ (Significant Increase in Credit Risk: SICR) และการใช้ข้อมูลที่คาดการณ์ในอนาคต (Forward-looking) ซึ่งทำให้วิธีการคำนวณเงินสำรองจากผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น (Expected Credit Loss: ECL) มีความหลากหลายของวิธีการ แบบจำลอง และความแตกต่างของคุณภาพและความเพียงพอของข้อมูลที่ใช้ในการคำนวณ\n\nนอกจากนี้ หลักการกันเงินสำรองตาม TFRS 9 อาจผันผวนไปตามสภาพเศรษฐกิจ (Cyclicality) โดยในช่วงสภาวะเศรษฐกิจตกต่ำการกันเงินสำรองมีแนวโน้มจะสูงขึ้นและเมื่อเศรษฐกิจเติบโตการกันเงินสำรองจะลดลง เนื่องจากข้อมูลที่ใช้ในการคำนวณเงินสำรองเป็นการคาดการณ์ ณ สถานการณ์ปัจจุบัน (Point-in-time estimate) และหากมีความผันผวนอย่างฉับพลัน (Cliff effect) เมื่อมีสถานการณ์เกินความคาดหมาย อาจทำให้มีการกันเงินสำรองมากขึ้น เนื่องจากสถานะของลูกหนี้ มีความเสี่ยงมากขึ้น จึงต้องเปลี่ยนแปลงการกันเงินสำรองจากผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นใน 12 เดือนข้างหน้า (12-month ECL) เป็นผลขาดทุนด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตลอดอายุ (Lifetime ECL)\n\nธนาคารแห่งประเทศไทยจึงพิจารณากำหนดหลักเกณฑ์การดำรงเงินสำรองขั้นต่ำเพิ่มเติม เพื่อรองรับการกันเงินสำรองตาม TFRS 9 โดยมุ่งเน้นเรื่องความระมัดระวัง (Prudential) และคำนึงถึงเสถียรภาพของระบบสถาบันการเงินเป็นสำคัญ เพื่อให้สถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน มีเงินสำรองที่เพียง

{"natural_text": "ที่ต่ำมากเกินไป และเมื่อเศรษฐกิจเริ่มกลับเป็นขาลง ภาระที่ต้องกันสำรองเพิ่มในทันทีจะน้อยลง เพราะ\nสถาบันการเงินได้กันเงินสำรองล่วงหน้าไว้ที่ระดับขั้นต่ำแล้ว\n# ๒. อำนาจตามกฎหมาย\n\nอาชัยอำนาจตามความในมาตรา ๒๙ มาตรา ๓๐ มาตรา ๓๒ และมาตรา ๕๗\nแห่งพระราชบัญญัติธุรกิจสถาบันการเงิน พ.ศ. ๒๕๕๑ ธนาคารแห่งประเทศไทยออกข้อกำหนด\nเกี่ยวกับการดำรงเงินสำรองขั้นต่ำของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินให้สถาบันการเงินและ\nกลุ่มธุรกิจทางการเงินถือปฏิบัติตามที่กำหนดในประกาศนี้\n## ๓. ขอบเขตการบังคับใช้\n\nประกาศนี้ให้ใช้บังคับกับสถาบันการเงิน บริษัทแม่ บริษัทลูก และบริษัทร่วมทุกแห่ง\nของสถาบันการเงินในกลุ่มธุรกิจทางการเงินตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจสถาบันการเงิน\n### ๔. เนื้อหา\n#### ๔.๑ คำจำกัดความ ในประกาศนี้\n\n\"สถาบันการเงิน” หมายความว่า สถาบันการเงินตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจสถาบันการเงิน\n“กลุ่มธุรกิจทางการเงิน” หมายความว่า กลุ่มธุรกิจทางการเงินตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจ\nสถาบันการเงิน และประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยว่าด้วยหลักเกณฑ์การทำกับดูแลโครงสร้างและ\nขอบเขตธุรกิจของกลุ่มธุรกิจทางการเงิน\n\n“สินทรัพย์และรายการนอกงบดุลที่ไม่ด้อยคุณภาพ” หมายความว่า สินทรัพย์และ\nรายการนอกงบดุล ที่ไม่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต (Performing) และ\nสินทรัพย์และรายการนอกงบดุลที่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของความเสี่ยงด้านเครดิต (Under-\nperforming) ซึ่งต้องกันเงินสำรองตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยว่าด้วยหลักเกณฑ์การจัดชั้น\nและการกันเงินสำรองของสถาบันการเงิน ยกเว้นกรณีที่มีคู่สัญญาเป็นลูกหนี้ภาครัฐบาลและธนาคารกลาง\nที่ได้รับน้ำหนักความเสี่ยงร้อยละ อ. มูลค่านี้รู้วิสาหกิจที่เป็นสถาบันการเงินที่มีอายุตามสัญญา\n(Original maturity) ไม่เกิน ๓ เดือน มูลค่านี้ธนาคารเพื่อการพัฒนาระหว่างประเทศที่ได้รับน้ำหนัก\nความเสี่ย

"เงินสำรองที่กันไว้ทั้งหมด" หมายความว่า เงินสำรองตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทยว่าด้วยหลักเกณฑ์การจัดชั้นและการกันเงินสำรองของสถาบันการเงิน

## ๔.๒ หลักการ

ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดหลักเกณฑ์กำกับดูแลเพิ่มเติมเพื่อรองรับการนำมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบับที่ 9 เรื่อง เครื่องมือทางการเงิน (TFRS 9) มาใช้ในการจัดชั้นและกันเงินสำรองของสถาบันการเงินที่มีบทบาทสำคัญในการบริหารความเสี่ยงของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน (significant risk institutions - SRI) โดยให้สถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินคำนวณเงินสำรองขั้นต่ำตาม TFRS 9 และนำผลคำนวณนี้มาเทียบกับข้อกำหนดของธนาคารแห่งประเทศไทย

- หากผลคำนวณของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินตาม TFRS 9 สูงกว่าหรือเท่ากับข้อกำหนดของธนาคารแห่งประเทศไทย สถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินต้องนำมาปรับปรุงให้ผลคำนวณใหม่
- หากผลคำนวณของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินตาม TFRS 9 ต่ำกว่าข้อกำหนดของธนาคารแห่งประเทศไทย สถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินต้องนำมาปรับปรุงให้ผลคำนวณใหม่

### ๔.๓ การดำเนินงานในการทำรายการ
#### ๔.๓.๑ วิธีการทำรายการ

ให้สถาบันการเงินทำการคำนวณตาม TFRS 9 และนำผลคำนวณนี้มาเทียบกับข้อกำหนดของธนาคารแห่งประเทศไทย เพื่อหาจำนวนเงินสำรองขั้นต่ำที่จำเป็นต้องมี

(๑) สินทรัพย์ที่ไม่มีคุณภาพ

- หากสินทรัพย์ไม่มีคุณภาพของสถาบันการเงินหรือกลุ่มธุรกิจทางการเงิน มีผลกระทบต่อความสามารถในการชำระหนี้ของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน สามารถนำไปสู่ภาวะที่ไม่สามารถชำระหนี้ของตนเองได้
- นอกจากนี้ สินทรัพย์ที่ไม่มีคุณภาพยังกระทบต่อประสิทธิภาพของการดำเนินงานของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินด้วย

สำนักงานคณะกรรมการกำกับและบริหารกิจการเงิน

เลขรับ 1028 วันที่ 16 ก.ย. 2563

เรื่อง การกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน

ประเด็นสำคัญ
- การกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน ณ วันที่ 16 ก.ย. 2563 เพื่อให้เหมาะสมกับสภาพแวดล้อมของตลาดทุนไทย
- การกำหนดประเภทเงินสำรองตาม TFRS 9 โดยคำนึงถึงความสมเหตุสมผลของการกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน
- การกำหนดประเภทเงินสำรองตาม Internal Ratings-Based Approach (IRB) โดยคำนึงถึงความสมเหตุสมผลของการกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน
- การกำหนดประเภทเงินสำรองตาม Internal Ratings-Based Approach (IRB) โดยคำนึงถึงความสมเหตุสมผลของการกำหนดประเภทเงินสำรองของบริษัทหุ้นส่วนจำกัด

บทสรุป
- การกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน ณ วันที่ 16 ก.ย. 2563 เพื่อให้เหมาะสมกับสภาพแวดล้อมของตลาดทุนไทย
- การกำหนดประเภทเงินสำรองตาม TFRS 9 โดยคำนึงถึงความสมเหตุสมผลของการกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน
- การกำหนดประเภทเงินสำรองตาม Internal Ratings-Based Approach (IRB) โดยคำนึงถึงความสมเหตุสมผลของการกำหนดประเภทเงินสำรองของสถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงิน
- การกำหนดประเภทเงินสำรองตาม Internal Ratings-Based Approach (IRB) โดยคำนึงถึงความสมเหตุสมผลของการกำหนดประเภทเงินสำรองของบริษัทหุ้นส่วนจำกัด

๔.๓.๓ งวดระยะเวลาในการดำรงเงินสำรองขั้นต่ำ

ให้สถาบันการเงินคำนวณและดำรงเงินสำรองขั้นต่ำ รวมถึงนับเข้าและ/หรือ
หักออกรายการที่เกี่ยวกับเงินกองทุนทุกงวดการบัญชี (งวด ๖ เดือน)\(^5\) โดยใช้อยอดสินทรัพย์และ
ยอดรายการนอกงบดุล ณ สิ้นงวดการบัญชีที่เริ่มต้นในหรือหลังวันที่ ๑ มกราคม ๒๕๖๓ เป็นต้นไป

### ๔.๔ การดำรงเงินสำรองขั้นต่ำสำหรับกลุ่มธุรกิจทางการเงิน

กลุ่มธุรกิจทางการเงินต้องดำรงเงินสำรองขั้นต่ำตามหลักการ Consolidated basis ใน ๒ ระดับ คือ เงินสำรองขั้นต่ำระดับ Solo consolidation และเงินสำรองขั้นต่ำระดับ Full consolidation เพิ่มเติมจากการดำเนินงานตามหลักการ Solo basis โดยนำหลักการในข้อ ๔.๓ มาบังคับใช้โดยอนุโลม

## ๕. บาทเฉพาะกาล

สำหรับการถือปฏิบัติในช่วงแรก ให้สถาบันการเงินและกลุ่มธุรกิจทางการเงินใช้อัตราเงินสำรองขั้นต่ำไม่น้อยกว่าอัตรา ดังนี้
<table>
<thead>
<tr>
<th>รายการ</th>
<th>ทุกงวดการบัญชี ปี ๒๕๖๓</th>
<th>ทุกงวดการบัญชี ปี ๒๕๖๔</th>
<th>ทุกงวดการบัญชีตั้งแต่ ปี ๒๕๖๕ เป็นต้นไป</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>อัตราเงินสำรองขั้นต่ำ</td>
<td>ร้อยละ 0.33</td>
<td>ร้อยละ 0.67</td>
<td>ร้อยละ 1</td>
</tr>
</tbody>
</table>
# ٩. วันเริ่มต้นบังคับใช้

ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ ๑ มกราคม ๒๕bon เป็นต้นไป

ประกาศ ณ วันที่ 19 พฤศจิกายน พ.ศ. 25bon
วิรไท สันติประภพ
ผู้ว่าการ
ธนาคารแห่งประเทศไทย