退休保險 (德國)

**[[德國]]的[[退休金|退休保險]]制度**（，更精確譯為「養老制度」），分為三個層次：

* 第一層：工作期間的***'（）。依職業種類，法定退休保險又區分成幾個系統：[[退休金]]，，（德語稱之為「」：Landwirtschaft），（律師、公證人、會計師、稅務師、醫師、牙醫、心理醫師、獸醫、建築師等等通過國家證照考試之高度專業領域），（文學、藝術、音樂、戲劇）；不屬於以上行業的各行各業受僱人，則歸屬於[[退休保險 (德國)#一般法定退休保險|一般法定退休保險]]。

* 第二層：***'（）。這是在法定退休保險之餘，雇主額外提供給受僱人的養老保險，常作為業者吸引人才號召之用的「公司福利」。形式主要有二：為員工購買商業年金保險，為員工購置基金或股票（但員工退休前不能動用）。

* 第三層：個人養老（）。每個人在上兩層之外，用自己的資金準備的養老計畫。例如人壽保險，證券投資基金，不動產。其中有些類型有政府補助，以鼓勵人民提早為老年自力儲蓄，例如「李斯特退休年金」、「」（）。

由於第一層的法定退休保險的折算月薪比例不高，就算累積到最高等級，也只有一生平均月薪的40~45%左右，只能維持著簡約的生活，而雇主若規模不夠大，便很難提供第二層保障，所以許多德國人自己有第三層的準備。

## 一般法定退休保險
上述第一層中最後一種的**一般法定退休保險**，通常**簡稱為法定退休保險**，以下亦如此簡稱。

### 保險人
**法定退休保險**的保險人只有一家，叫做「」（德國退休保險），是一個行政法人。

### 被保險人
**法定退休保險**主要以被雇用者收入多寡決定是否負擔年金保險的加入義務。屬特定職業群的自營業者，如教師、看護、藝術家、手工業者、媒體業等，亦負加入義務。其他自營業者，或官吏恩給制度下之公務員等、根據其他制度可保障老年所得者以及微小自由职业工作(geringfügige Beschäftigung) ，均免除加入義務。而對被免除加入義務但具五年以上年資者，或無加入義務16歲以上者，亦得任意加入。2013年之投保薪資上限為年薪69600歐元。自2013年1月1日起，迷你工作定義為月工資不超過450歐元之工作。

### 正常退休年齡
:主條目：
* 1964年起出生的人，正常退休年齡（）是67歲。（§ 35 SGB VI ）
* 1947—1963出生的人，正常退休年齡介於65~67歲之間，年紀越大的法定退休年齡越小。（§ 235 SGB VI ）
* 1851—1946出生的人，正常退休年齡是65歲。
* 1819—1850出生的人，正常退休年齡是70歲。

### 費率

**法定退休保險**是全世界歷史最悠久的社會保險，創辦於1891年的德意志帝國時期。一開始費率是（月薪的）1.7%，逐年調高；1970年以來維持在18~20%之間；2013年1月1日起是18.9%，勞資各半負擔。

### 國庫補助
**法定退休保險**的資金來源除了勞工和雇主的之保費外，德國聯邦政府的補助一直也佔重要部分，針對國庫補助，依據1992年的年金改革，係隨保費向上調整而自動調整，補助水準在2011年達到總支出的27.9%，總收入的24.2%。來源除一般稅財源占18.9%外，消費稅及環境稅亦占9%。1999年4月起環境稅的增收部分，也作為國庫補助之一部。

### 退休金公式
**德國法定退休保險**的給付額有著極複雜的，規定在社會法法典第六編第64條。以數學公式可表示成：

\text{Rente}_\text{mtl} = \sum_\ {pEP} \cdot \text{ZF} \cdot \text{RAF} \cdot \text{aRW}

Rentemtl表示年金月額(monatliche Bruttorente)，pEP為個人薪點(persönlichen Entgeltpunkte)，ZF為接近係數(Zugangsfaktor)，RAF為各類別年金係數(Rentenartfaktor)，aRw為年金基準額(aktueller Rentenwert)。

個人薪點指個人年收入總額與全體被保險人平均工資(durchschnittliches Jahresarbeitsentgelt)總額之比值，最後將每年之比值加總。ZF為提前或延後退休時，所應乘上之減額與展延係數。於規定退休年齡下為1，提前則每月減少0.3%，延後則每月增加0.5%，最多至上下五年，目的在鼓勵延後退休。各類別年金係數依法典第六編第67條，老年年金之係數為1。

公式最重要的係數為年金基準額aRW，目的在抑制給付，並即時反應經濟社會變化。依法典第六編第68條可表示為：
 aRW_{t}=aRW_{t-1}\frac{BE_{t-1}}{BE_{t-2}}\frac{1-AVA_{t-1}-RVB_{t-1}}{1-AVA_{t-2}-RVB_{t-2}}\left [ \alpha \left ( 1-\frac{RQ_{t-1}}{RQ_{t-2}} \right )+1 \right ]

其中，t為年分。BE為平均薪資毛額。AVA為李斯特係數。RVB為保險費率係數。

BE之意義在於當平均薪資毛額增加時，年金額亦等比例增加。

AVA之李斯特係數(Altersvorsorgeanteil)為2002年之年金改革時，以當時勞動社會部長Walter Riester為名，所人為置入。當時計畫藉由一逐年增加的法定係數，達到規律並抑制年金給付的效果。因採階梯狀增加設計，又稱為李斯特階梯(Riester-Treppe)。原規劃是2002年以前為0%，2002年為0.5%，之後每年增加0.5%迄2009年達到4%為止，逐步取代李斯特年金可個人自願至多提撥4%薪資。又因在2002年以前為0%，實施時是形式上導入李斯特係數，但實質上仍取決於平均薪資變化而調整。於2003年因考量隔年改革將導入持續性係數，故該年停止在0.5%。其後2007年與2008年又因聯邦議會選舉之故，停止在2.0%，最終於2012年上升到4%。

RVB之保險費率係數是藉去年除以前年一般年金保險費率之商數，作為抑制年金給付之手段。是年金保險費率增加，年金給付額即下降的機制。

最後於2007年之年金改革導入之持續性係數(Nachhaltigkeitsfaktor, NHF)，可表記為：

NHF=\left [\alpha \left ( 1-\frac{RQ_{t-1}}{RQ_{t-2}} \right )+1  \right ]

t為年分。α為加重係數，數值為0.25。RQ(Rentnerquotien)為年金受給者(Äquivalenzrentner)除以年金貢獻者(Äquivalenzbeitragszahler)的比值。亦即，持續性係數是該比值上升，數值即下降的機制。這是假設在長期進行的少子高齡化下將使RQ值持續升高，藉此抑制給付。但2007年到2009年，因景氣復甦導致年金貢獻者突然增加，因RQ值增大使持續性係數高於1，反而在短期內擴大年金給付。此外RQ的分母也包含失業者數，反應受領失業給付的人，由政府負擔社會保險費用。具體而言，RQ可表記為：

RQ_{t-x}=\frac{\ddot{A}quivalenzrentner_{t-x}}{\ddot{A}quivalenzbeitragszahler_{t-x}}

自2014年7月1日起之德西地區年金基準額為28.61歐元，德東地區為26.39歐元。

### 財務
**德國法定退休保險**的財務奠基在隨收隨付制(Umlageverfahren)上，而且是不可替代的。主要依據為社會法法典第六編第153條，規定每一年度年金保險之支出應由該年之收入支應。如有必要，得從備付金中支出。又同法第158復規定保險人保有之備付金，法定之上下限在每月支出的20%至150%，如超過則隔年保費應予調整。

於2011年時，法定年金保險共收入2558億歐元，其中保費占74.23%，國庫補貼占25.25%，餘為其他收入。全年支出則為2510億歐元，其中89.79%用於年金給付，6.36%支付於健康保險，1.42%為行政運營支出，餘為其他。備付金預估到2012年底存量為294億歐元，於2011年底為241億歐元。

### 課稅
直到2004年底，從德國法定退休保險領到的退休金只有27%是應稅的，但因為這個金額通常達不到（2013年為每人8,130歐元），所以大部分人領取的退休金實際上沒被課稅。

但自2005年起，法定退休保險退休金的應稅比例調高到50%，並且逐年調高，2040年將會達到100%。不過由於法定退休保險的退休金預計將越領越少（隨著人口老化以及平均餘命持續提高），因此就算來到100%的應稅比例，預計會超越所得稅基本扣除額的人仍是很少。

## 註腳