Պանամայի փաստաթղթեր

**Պանամայի փաստաթղթերը** ( ) 11,5 միլիոն արտահոսած փաստաթղթեր են (կամ 2,6 տերաբայթ տվյալներ), որոնք հրապարակվել են 2016 թվականի ապրիլի 3-ից։ Փաստաթղթերը մանրամասնում են ավելի քան 214,488 օֆշորային կազմակերպությունների ֆինանսական և իրավաբան-հաճախորդների մասին տեղեկությունները։ Փաստաթղթերը, որոնց մի մասը թվագրվում է 1970-ականներին, ստեղծվել և վերցվել են Պանամայի նախկին օֆշորային իրավաբանական գրասենյակից և կորպորատիվ ծառայություններ մատուցող «Mossack Fonseca»-ից, և համանման արտահոսքերով հավաքվել են որոնելի տվյալների բազայում։

Փաստաթղթերը պարունակում են անձնական ֆինանսական տեղեկատվություն հարուստ անհատների և պետական ​​պաշտոնյաների մասին, որոնք նախկինում գաղտնի են եղել։ Այս փաստաթղթերի հրապարակումը հնարավորություն տվեց քրեական հետապնդում հաստատել Յան Մարսալեկի նկատմամբ, որը դեռևս հետաքրքրում է եվրոպական մի շարք կառավարությունների՝ ռուսական հետախուզության և միջազգային ֆինանսական խարդախ Հարալդ Յոահիմ ֆոն դեր Գոլցի հետ բացահայտված կապերի պատճառով։ Թեև օֆշորային բիզնես կազմակերպությունները օրինական են, լրագրողները պարզել են, որ «Mossack Fonseca»-ի որոշ կորպորացիաներ օգտագործվել են անօրինական նպատակներով, այդ թվում՝ խարդախության, հարկերից խուսափելու և միջազգային պատժամիջոցներից խուսափելու համար։

«Ջոն Դո»-ն՝ ազդարարը, ով «Süddeutsche Zeitung (SZ)» թերթից գաղտնազերծել է գերմանացի լրագրող Բաստիան Օբերմայերին անանուն է մնում նույնիսկ այն լրագրողների համար, ովքեր աշխատել են հետաքննության վրա։ «Իմ կյանքին վտանգ է սպառնում»,- գրում էր նրանց ազդարարը։ 2016 թվականի մայիսի 6-ի փաստաթղթում Դոուն նշել է եկամուտների անհավասարությունը որպես գործողության պատճառ և ասել է, որ փաստաթղթերը արտահոսել են «ուղղակի այն պատճառով, որ ես բավականաչափ հասկացել եմ դրանց բովանդակությունը, որպեսզի հասկանամ նրանց նկարագրած անարդարությունների մասշտաբը»։ Դոուն երբեք չի աշխատել որևէ կառավարության կամ հետախուզական գործակալության համար և պատրաստակամություն է հայտնել օգնել դատախազներին, եթե նրան անձեռնմխելիություն տրվի քրեական հետապնդումից։ Այն բանից հետո, երբ SZ-ն ստուգեց, որ հայտարարությունը իրականում ծագել է Պանամական փաստաթղթերի աղբյուրից, Հետաքննող լրագրողների միջազգային կոնսորցիումը (ICIJ) հրապարակեց ամբողջական փաստաթուղթն իր կայքում։

«SZ»-ն օգնություն է խնդրել «ICIJ»-ից՝ ներգրավված տվյալների քանակի պատճառով։ 80 երկրների 107 մեդիա կազմակերպությունների լրագրողները վերլուծել են փաստաբանական գրասենյակի գործունեությունը մանրամասնող փաստաթղթեր։ Ավելի քան մեկ տարվա վերլուծությունից հետո առաջին լուրերը հրապարակվեցին 2016 թվականի ապրիլի 3-ին, 150 փաստաթղթերի հետ միասին։ Ծրագիրը կարևոր իրադարձություն է տվյալների լրագրության ծրագրային գործիքների օգտագործման և բջջային համագործակցության մեջ։

Փաստաթղթերը կոչվել են Պանամական փաստաթղթեր, քանի որ արտահոսքը տեղի է ունեցել համանուն երկրից, սակայն Պանամայի կառավարությունը խիստ առարկություն է հայտնել անվանման դեմ՝ մտավախություն ունենալով, որ այն կվատթարացնի կառավարության և երկրի իմիջն ամբողջ աշխարհում, ինչպես արեցին Պանամայում և այլուր այլ կազմակերպություններ։ Այս պատմությունը լուսաբանող որոշ լրատվամիջոցներ օգտագործել են «Mossack Fonseca papers» անվանումը։

2020 թվականի հոկտեմբերին Գերմանիայի իշխանությունները ձերբակալության միջազգային օրդեր են տվել փաստաբանական ընկերության երկու հիմնադիրների համար, որոնք հիմք են հանդիսացել Պանամական փաստաթղթերի կողմից բացահայտված հարկերից խուսափելու սկանդալի հիմքում։ Քյոլնի դատախազները որոնում են գերմանացի Յուրգեն Մոսակին և պանամացի Ռամոն Ֆոնսեկային՝ հարկերից խուսափելու և հանցավոր կազմակերպություն ստեղծելու մեղադրանքով։

2024 թվականի ապրիլին «Mossack Fonseca»-ի 27 նախկին աշխատակիցներ, ներառյալ երկու հիմնադիրները, դատարանի առաջ կանգնեցին Պանամա Սիթիում փողերի լվացման մեղադրանքով։

## Բացահայտումներ
Բացի Իսլանդիայի վարչապետ Զիգմունդուր Դավիդ Գունլաուգսոնի և Մեծ Բրիտանիայի վարչապետ Դևիդ Քեմերոնի լայնածավալ բիզնես գործարքներից, գաղտնազերծված փաստաթղթերը ներառում են նաև «Mossack Fonseca»-ի կողմից հիմնադրված 214,000 «shell» ընկերությունների տնօրենների և բաժնետերերի ինքնության մանրամասները, ինչպես նաև նրանց ֆինանսական գործարքների մի մասը։ Թեև, ընդհանուր առմամբ, օրենքին հակասում է օֆշորային ընկերություն ունենալը, լրագրողները պարզել են, որ կորպորացիաներից մի քանիսն օգտագործվել են անօրինական նպատակներով, այդ թվում՝ խարդախության, հարկերից խուսափելու և միջազգային պատժամիջոցներից խուսափելու համար։

Քննչական խմբի լրագրողները հայտնաբերել են համաշխարհային քաղաքականության, սպորտի և արվեստի բազմաթիվ կարևոր գործիչների բիզնես գործարքներ։ Թեև գործարքներից շատերը օրինական են եղել, քանի որ տվյալները թերի են, շատ այլ դեպքերում հարցեր են մնում. մյուսները կարծես թե հստակորեն ցույց են տալիս էթիկական, եթե ոչ իրավական անպատշաճությունը։ Որոշ բացահայտումներ, օրինակ՝ շատ հարուստ կազմակերպությունների և անհատների կողմից հարկերից խուսափելը շատ աղքատ երկրներում, հանգեցրին բարոյական հիմքերի վերաբերյալ հարցերի։ Օրինակ, «Octea» ընկերությունը գրանցված է Բենի Շտայնմեցում և ավելի քան 700,000 ԱՄՆ դոլար գույքահարկ է պարտք Սիերա Լեոնեի Կոյդու քաղաքին և ունի 150 միլիոն դոլար պարտք, չնայած որ նրա արտահանումը միջին ամսում ավելի քան երկու անգամ էր 2012–2015 թվականներին։ Ինքը՝ Շտայնմեցը, ունի 6 միլիարդ դոլար անձնական կարողություն։

Փաստաթղթերում նկարագրված այլ օֆշորային «shell» ընկերությունների գործարքները, ըստ «ICIJ»-ի լրագրողների, կարծես թե խախտում են փոխանակման օրենքները, խախտել են առևտրային պատժամիջոցները կամ առաջացել են քաղաքական կոռուպցիայի հետևանքով։ Օրինակ՝
* Ուրուգվայը ձերբակալել է հինգ հոգու և նրանց մեղադրանք է առաջադրել մեքսիկական նարկոկարտելների համար «Mossack Fonseca shell»  ընկերությունների միջոցով փողերի լվացման մեջ
* «Ouestaf»-ը, «ICIJ»-ի հետաքննության գործընկերը, հայտնել է, որ հայտնաբերել է նոր ապացույցներ առ այն, որ Քարիմ Ուեյդը վճարումներ է ստացել «DP World»-ից (DP): Նա և իր վաղեմի ընկերը հպարտանում էին դրանով մի դատավարության ժամանակ, որը ՄԱԿ-ը և «Amnesty International»- պնդում էին, որ անարդար էր և ոտնահարում էր մեղադրյալների իրավունքները։ «Ouestaf»-ի հոդվածը չի անդրադառնում դատավարության ընթացքին, սակայն ասում է, որ «Ouestaf»-ի լրագրողները գտել են «Mossack Fonseca»-ի փաստաթղթերը, որոնք ցույց են տալիս, որ վճարումներ են իրականացվել Ուեյդին «DP World»-ի դուստր ձեռնարկության և ընկերոջը գրանցված «shell» ընկերության միջոցով։
* Շվեյցարացի փաստաբան Դիտեր Նոյպերտը մեղադրվում է հաճախորդի միջոցների հետ ոչ ճիշտ վարվելու և ինչպես օլիգարխներին, այնպես էլ Քաթարի թագավորական ընտանիքին փող թաքցնելուն օգնելու մեջ։

Արտահոսած տվյալների մեջ նշված են համաշխարհային 12 ներկայիս կամ նախկին առաջնորդներ. 128 այլ պետական ​​պաշտոնյաներ և քաղաքական գործիչներ. և հարյուրավոր հայտնիներ, գործարարներ և ավելի քան 200 երկրների այլ հարուստ անհատներ։

## Հարկային դրախտներ

Անհատները և կազմակերպությունները կարող են բացել օֆշորային հաշիվներ մի շարք պատճառներով, որոնցից մի քանիսը օրինական են։ Դուբայում գտնվող կանադացի իրավաբանը նշել է, որ, օրինակ, ձեռնարկությունները կարող են ցանկանալ խուսափել իսլամական ժառանգության իրավունքից, եթե սեփականատերը մահանա։ Որոշ երկրների ձեռնարկություններ կարող են ցանկանալ իրենց միջոցների մի մասը պահել նաև դոլարով, ասում է բրազիլացի իրավաբանը։ Գույքի պլանավորումը օրինական հարկերից խուսափելու օրինակ է։

Երբ 1999 թվականին մահացավ ամերիկացի կինոռեժիսոր Սթենլի Կուբրիկը, նրա կարողությունը գնահատվում էր 20 միլիոն դոլար, որի մեծ մասը ներդրվել էր 18-րդ դարի անգլիական կալվածքում, որը նա գնել էր 1978 թվականին։ Նա իր ողջ կյանքն ապրեց այդ կալվածքում՝ այնտեղ նույնպես նկարահանելով «Փայլատակում», «Ամբողջապես մետաղական թաղանթ» և «Լայն փակված աչքերով» ֆիլմերից տեսարաններ։ «Mossack Fonseca»-ի կողմից ստեղծված երեք հոլդինգային ընկերություններ այժմ տիրապետում են գույքին, որոնք իրենց հերթին գտնվում են նրա երեխաների և թոռների համար ստեղծված տրեստներում։ Քանի որ Կուբրիկը Միացյալ Թագավորությունում ապրող ամերիկացի էր, նրա ունեցվածքը պետք է հարկերը վճարեր երկու կառավարություններին և, հնարավոր է, ստիպված կլինեին վաճառել գույքը՝ դրանք վճարելու համար իրացվելի ակտիվներ ձեռք բերելու համար։ Կուբրիկը թաղված է կալվածքում իր դուստրերից մեկի հետ միասին, իսկ նրա ընտանիքի մնացած անդամները դեռ ապրում են այնտեղ։

Այլ կիրառություններն ավելի երկիմաստ են։ Չինական ընկերությունները օրենքին հակառակ կարող են օֆշորներ ներգրավել՝ օտարերկրյա կապիտալ ներգրավելու համար։ Աշխարհի որոշ ժառանգական բռնապետություններում իշխող դասը կարող է շահել օֆշորային ընկերություններից, որոնք նրանց տալիս են նավթային պայմանագրեր կամ ոսկի իրենց սերունդների համար։ Այնուամենայնիվ, այս տեսակի գործարքները երբեմն ենթարկվում են միջազգային իրավական հետապնդումների։

Թեև չկա ստանդարտ պաշտոնական սահմանում, «The Economist»-ը և Արժույթի Միջազգային Հիմնադրամը նկարագրում են օֆշորային ֆինանսական կենտրոնը կամ հարկային դրախտը, որպես իրավասություն, որի բանկային ենթակառուցվածքը հիմնականում ծառայություններ է մատուցում մարդկանց կամ ձեռնարկություններին, ովքեր այնտեղ չեն ապրում, պահանջում է քիչ տեղեկատվություն բիզնեսով զբաղվելիս և առաջարկում է ցածր հարկեր։

«Օֆշորային ֆինանսական կենտրոնների ամենաակնառու օգտագործումը հարկերից խուսափելն է», - ավելացրել է «The Economist»-ը։ «Oxfam»-ը 2016 թվականի իր տարեկան զեկույցում մեղադրել է հարկային դրախտներին եկամտի անհավասարության՝ հարուստների և աղքատների միջև ընդլայնվող անջրպետի համար։ «Հարկային դրախտները գլոբալ համակարգի հիմքն են, որը թույլ է տալիս խոշոր կորպորացիաներին և հարուստ անհատներին խուսափել իրենց արդար մասնաբաժինը վճարելուց՝ զրկելով հարուստ և աղքատ կառավարություններին անհրաժեշտ ռեսուրսներից, որոնց միջոցով մատուցվում են կենսական նշանակություն ունեցող հանրային ծառայություններ և իրականացվում են ծրագրեր աճող անհավասարությունը հաղթահարելու համար»», - ասում է «Oxfam America»-ի նախագահ Ռայմոնդ Ս. Օֆենհայզերը։

Արժույթի միջազգային հիմնադրամի (ԱՄՀ) հետազոտողները 2015 թվականի հուլիսին գնահատեցին, որ բազմազգ ընկերությունների կողմից շահույթի փոփոխությունը զարգացող երկրների վրա տարեկան արժենում է մոտ 213 միլիարդ ԱՄՆ դոլար, ինչը նրանց ազգային եկամտի գրեթե երկու տոկոսն է։ «Europol»-ի Ֆինանսական հետախուզության խմբի ղեկավար Իգոր Անջելինին ասել է, որ  «shell» ընկերությունները «կարևոր դեր են խաղում փողերի լվացման լայնածավալ գործունեության մեջ» և որ դրանք հաճախ «կաշառքի փողեր փոխանցելու միջոց» են։ «Tax Justice Network»-ը 2012 թվականի զեկույցում եզրակացրել է, որ «առևտրային հարկերի չարաշահման սխեմաների նախագծումը և կասկածելի գործարքների վրա աչք փակելը դարձել են բանկիրների և հաշվապահների աշխատանքի անբաժանելի մասը»։

Փողերի լվացումն անդրադառնում է նաև առաջին աշխարհի վրա, քանի որ անշարժ գույքը նախընտրելի ներդրում է «shell» ընկերությունների համար Եվրոպայում և Հյուսիսային Ամերիկայում։ Տուժել են հատկապես Լոնդոնը, Մայամին, Նյու Յորքը, Փարիզը, Վանկուվերը և Սան Ֆրանցիսկոն։ Շքեղ անշարժ գույքում ակտիվների ներդրման պրակտիկան համարվում է Մայամիում բնակարանների գների աճի պատճառ, ընդ որում Մայամիի ռիելթորների ասոցիացիան նշում է, որ կանխիկ վաճառքը կազմել է 2015 թվականին նոր տների վաճառքի 90%-ը։ Կոնգրեսի նախկին քննիչ Ջեք Բլումը ասում է. Մայամիում բնակարանատերերի 76%-ը կանխիկ վճարում է (ի տարբերություն հիփոթեքի օգտագործման), որը 2016 թվականի դրությամբ համարվում է փողերի լվացման կարմիր դրոշակ։ 2022 թվականին «Redfin»-ի վերլուծությունը ցույց է տվել, որ տների 31,9%-ը կանխիկ գումարով է գնվել ԱՄՆ-ի 39 խոշորագույն մետրոպոլիայի տարածքներում։ Սա ավելի բարձր է, քան 25% կանխիկ գնման տոկոսադրույքը, որը երևում է Պանամայի փաստաթղթերի գնման ժամանակ։

Լոնդոնում, որտեղ բնակարանների գներն աճել են 50%-ով 2007 թվականից մինչև 2016 թվականը, արտասահմանյան ներդրողները նույնպես հաճախ են գնում անշարժ գույք։ Մեծ Բրիտանիայի հանցավորության դեմ պայքարի ազգային գործակալության ղեկավար Դոնալդ Թունը 2015 թվականին ասել է, որ «Լոնդոնի անշարժ գույքի շուկան շեղվել է լվացված փողերի պատճառով։ Գները արհեստականորեն բարձրացվում են արտասահմանյան հանցագործների կողմից, ովքեր ցանկանում են զավթել իրենց ակտիվները այստեղ՝ Մեծ Բրիտանիայում»։ 35 տարեկանից ցածր լոնդոնցիների երեք քառորդը չի կարող իրեն թույլ տալ տուն գնել։

Էնդի Յանը՝ քաղաքաշինության հետազոտող և Բրիտանական Կոլումբիայի համալսարանի օժանդակ պրոֆեսոր, ուսումնասիրել է Վանկուվերում անշարժ գույքի վաճառքը, որը նույնպես համարվում է օտարերկրյա գնորդների ազդեցության տակ, պարզել է, որ Վանկուվերի ամենաթանկ թաղամասերում գործարքների 18%-ը կանխիկ գնումներ են եղել, և սեփականատերերի 66%-ը, ըստ երևույթին, Չինաստանի քաղաքացիներ են կամ վերջերս են ժամանել Չինաստանից։ Օտարերկրյա ներդրողների վերաբերյալ լրացուցիչ տվյալներ տրամադրելու կոչերը մերժվել են մարզային կառավարության կողմից։ Չինաստանի քաղաքացիները կազմում էին 2014 թվականի Վանկուվերում տների վաճառք իրականացնողների 70%-ը՝ ավելի քան 3 միլիոն CA$ (կանադական դոլլար)։ 2016 թվականի հունիսի 24-ին «China CITIC Bank Corp»-ը հայց է ներկայացրել ընդդեմ Չինաստանի մի քաղաքացու, ով 50 միլիոն CN ¥ պարտք է վերցրել Չինաստանում իր փայտանյութի բիզնեսի համար, բայց հետո մոտ 7,5 միլիոն CA դոլար է հանել վարկային գծից և լքել երկիրը։ 2014 թվականի հունիսին եռամսյա ժամանակահատվածում նա երեք տուն է գնել Վանկուվերում և Սուրեյում, Բրիտանական Կոլումբիա, միասին 7,3 միլիոն CA$ արժողությամբ։

### Միջազգային բանկային գործ
«Այս հարցը, անշուշտ, կբարձրացվի G20-ի գագաթնաժողովում»,- կանխատեսել է Հնդկաստանում Եվրամիության (ԵՄ) դեսպան Տոմաշ Կոզլովսկին։ «Մենք պետք է ամրապնդենք միջազգային համագործակցությունը հարկային մարմինների միջև հարկային տեղեկատվության փոխանակման համար»։

Հետաքննությանը մասնակցած ֆրանսիական «Le Monde» թերթը զգուշացրել է, որ Պանաման, Վանուատուն և Լիբանանը կհայտնվեն չհամապատասխանող հարկային դրախտների ցանկում, որը Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (ՏՀԶԿ) վերագործարկել է 2016 թվականի հուլիսին G20 երկրների խնդրանքով։ Այդ երեք երկրները չեն հետևել ՏՀԶԿ-ի երեք լայնածավալ ուղեցույցներից ոչ մեկին միջազգային բանկային համագործակցության համար.
* տեղեկատվության փոխանակում ըստ պահանջի
* տեղեկատվական ստանդարտների վերաբերյալ բազմակողմ համաձայնագիր
* 2017 կամ 2018 թվականներին տեղեկատվության ավտոմատացված փոխանակման իրականացման պարտավորություն։

ՏՀԶԿ-ն, G20-ը կամ Եվրամիությունը կարող են նաև մեկ այլ ցուցակ սահմանել այն երկրների համար, որոնք անբավարար են մեկից ավելի ոլորտներում։ Այս չափանիշներից ոչ մեկին չհամապատասխանող երկրները, ինչպիսիք են Պանաման, Վանուատուն և Լիբանանը, կհայտնվեն սև ցուցակում։ Այն երկրները, որոնք բավարարում են միայն մեկ չափանիշ, կհայտնվեն մոխրագույն ցուցակում։ 2016 թվականի ապրիլին, եթե այս մոխրագույն ցուցակը լիներ, այն կներառեր ինը երկրներ՝ Անտիգուա և Բարբուդա, Բահրեյն, Բրունեյ, Դոմինիկա, Լիբերիա, Նաուրու, Սամոա, Տոբագոն և Արաբական Միացյալ Էմիրություններ։

## Newsroom լոգիստիկա
«ICIJ»-ն օգնեց կազմակերպել հետազոտությունը և փաստաթղթերի վերանայումը, երբ «Süddeutsche Zeitung»-ը (SZ) հասկացավ աշխատանքի ծավալը, որն անհրաժեշտ էր 2,6 տերաբայթ արտահոսած տվյալների իսկությունը հաստատելու համար։ Խումբը հավաքագրել է լրագրողներ և ռեսուրսներ տարբեր լրատվամիջոցներից, այդ թվում՝ «The Guardian»-ից, «BBC»-ից, «Le Monde»-ից, «SonntagsZeitung»-ից, «Falter»-ից, «La Nación»-ից, գերմանական «NDR» և «WDR» հեռարձակողներից և ավստրիական «ORF»-ից։ Ի վերջո, «25 լեզուներով աշխատող 100 լրատվական միջոցների լրագրողներն օգտագործել են փաստաթղթերը» «Mossack Fonseca»-ի հետ կապված անձանց և կազմակերպությունների հետաքննության համար։

Անվտանգությունը ներառված էր ծրագրի կառավարման մի շարք նկատառումների մեջ։ «Իմ կյանքին վտանգ է սպառնում», ասելով, անանուն «Ջոն Դո»-ն պնդեց, որ լրագրողները շփվեն միայն գաղտնագրված ալիքներով և համաձայնվեն, որ նրանք երբեք դեմ առ դեմ չեն հանդիպի։

«SZ»-ն նաև մտահոգված էր անվտանգության հետ կապված ոչ միայն իրենց աղբյուրի, արտահոսած փաստաթղթերի և տվյալների, այլ նաև կոռումպացված ռեժիմների ներքո ապրող հետաքննությանը մասնակցող իրենց որոշ գործընկերների անվտանգության համար, ովքեր գուցե չցանկանային, որ իրենց փողերի հետ աշխատելու գործելաոճը հրապարակվի։ Նրանք տվյալները պահում էին սահմանափակ ֆիզիկական հասանելիությամբ սենյակում այնպիսի համակարգիչներում, որոնք երբեք միացված չէին ինտերնետին։ «The Guardian»-ը նաև սահմանափակել է մուտքը դեպի իր լրագրողների նախագծի աշխատանքային տարածք։ Համակարգիչների վրա սաբոտաժի ենթարկելը կամ դրանց կրիչները գողանալն էլ ավելի դժվար դարձնելու համար «SZ»-ի լրագրողներն ավելի ակնհայտ դարձրեցին դրանք կեղծելու համար՝ ներկելով եղունգների փայլուն լաքով այն պտուտակները, որոնք պահում են սկավառակները։

Լրագրողները փաստաթղթերը դասավորեցին հսկայական ֆայլի կառուցվածքի մեջ, որը յուրաքանչյուր shell ընկերության համար պարունակում էր թղթապանակ, որտեղ պահվում էին հարակից էլ. նամակները, պայմանագրերը, տեքստերը և սկանավորված փաստաթղթերը, որոնք «Mossack Fonseca»-ն ստեղծել էր ընկերության հետ բիզնես վարելիս կամ հաճախորդի անունից կառավարելիս։ Շուրջ 4,8 միլիոն արտահոսած ֆայլեր եղել են էլ. փոստեր, 3 միլիոնը՝ տվյալների բազայի գրառումներ, 2,2 միլիոն PDF ֆայլեր, 1,2 միլիոն նկարներ, 320,000 տեքստային ֆայլեր և 2242 ֆայլեր այլ ձևաչափերով։

Լրագրողները ինդեքսավորեցին փաստաթղթերը՝ օգտագործելով բաց ծրագրային փաթեթներ «Apache Solr» և «Apache Tika», և մուտք գործեցին դրանք «Blacklight»-ի վրա կառուցված հատուկ ինտերֆեյսի միջոցով։ «Süddeutsche Zeitung»-ի լրագրողները դրա համար օգտագործել են նաև «Nuix»-ը, որը սեփականության ծրագրային ապահովում է, որը նվիրաբերվել է ավստրալիական ընկերության կողմից, որը նույնպես կոչվում է «Nuix»։

«Nuix»-ի միջոցով «Süddeutsche Zeitung»-ի լրագրողները իրականացրել են օպտիկական նիշերի ճանաչման (OCR) մշակում միլիոնավոր սկանավորված փաստաթղթերի վրա՝ փոխակերպելով դրանցում պարունակվող տվյալները որոնելի և մեքենայաընթեռնելի տեքստի։ Ծրագրի լրագրողների մեծ մասն այնուհետև օգտագործեց «Neo4J»-ը և «Linkurious»-ը՝ վերլուծության համար փաստաթղթերից անհատական և կորպորատիվ անուններ հանելու համար։ Լրագրողները խաչաձև հղում կատարեցին մարդկանց կազմված ցուցակներին և մշակված փաստաթղթերին այնուհետև վերլուծեցին տեղեկատվությունը` փորձելով կապել մարդկանց, դերերը, դրամական հոսքերը և կառուցվածքի օրինականությունը։

Այս տվյալների հիման վրա հրապարակվեցին լրացուցիչ պատմություններ, և ընկերությունների ամբողջական ցանկը հրապարակվեց 2016 թվականի մայիսի սկզբին։ Ավելի ուշ «ICIJ»-ը հայտարարեց 2016 թվականի մայիսի 9-ին որոնելի տվյալների բազայի թողարկման մասին, որը պարունակում է տեղեկատվություն ավելի քան 200,000 օֆշորային կազմակերպությունների մասին, որոնք ներգրավված են Պանամայի փաստաթղթերի հետաքննության մեջ և ավելի քան 100,000 լրացուցիչ ընկերությունների մասին, որոնք ներգրավված են 2013 թվականի «Offshore Leaks»-ի հետաքննության մեջ։ «Mossack Fonseca»-ն խնդրել է «ICIJ»-ին չհրապարակել արտահոսած փաստաթղթերն իր տվյալների բազայից։ «Մենք դադարեցման և հրաժարման նամակ ենք ուղարկել», - ասվում էր ընկերության հայտարարության մեջ։

Արտահոսած տվյալների զգալի քանակությունը զգալիորեն գերազանցում է 2010 թվականի «WikiLeaks Cablegate»-ի արտահոսքը (1,7 ԳԲ), 2013 թվականին (260 ԳԲ) Օֆշորային արտահոսքը, 2014 թվականի «Lux Leaks»-ը (4 ԳԲ) և 2015թվականի 3,3 ԳԲ «Swiss Leaks»-ը։ Համեմատության համար նշենք, որ Պանամայի փաստաթղթերի 2,6 ՏԲ-ը հավասար է մոտավորապես 2660 ԳԲ-ի։

## Տվյալների անվտանգություն
«Mossack Fonseca»-ն 2016 թվականի ապրիլի 1-ին իր հաճախորդներին տեղեկացրեց, որ դարձել է կիբեր հարձակումների զոհ։ «Mossack Fonseca»-ն նաև հայտնեց լրատվական աղբյուրներին, որ ընկերությունը միշտ գործել է օրենքի շրջանակներում։

Տվյալների անվտանգության փորձագետները, սակայն, նշել են, որ ընկերությունը չէր գաղտնագրում իր էլ. փոստերը և, ավելին, թվում էր, որ գործարկում էր «Drupal»-ի երեք տարվա վաղեմության տարբերակը, որ մի քանի հայտնի խոցելի կողմ ուներ։ Ըստ «TechRepublic»-ից Ջեյմս Սանդերսի, «Drupal»-ը աշխատում էր «Apache» 2.2.15 տարբերակով 2010 թվականի մարտի 6-ից, և ավելի վատ՝ «Oracle fork»-ի «Apache»-ի վրա, որը օգտվողներին լռելյայն թույլ է տալիս դիտել գրացուցակի կառուցվածքը։

Ցանցի ճարտարապետությունը նույնպես իր էությամբ անապահով էր. էլփոստը և վեբ սերվերները որևէ կերպ չեն բաժանվել հաճախորդի տվյալների բազայից։

Որոշ զեկույցներ նաև ենթադրում են, որ կայքի որոշ մասեր կարող են գործարկել «WordPress»-ը «Slider Revolution»-ի հնացած տարբերակով, որի նախկինում հայտարարված խոցելիությունները լավ փաստագրված են։

1×0123 անունով հաքերն ապրիլի 12-ին հայտարարեց, որ «Mossack Fonseca»-ի բովանդակության կառավարման համակարգը պաշտպանված չէ «SQL injection»-ից, որը հայտնի տվյալների բազայի հարձակման վեկտորն է, և որ նա կարողացել է մուտք գործել հաճախորդների տվյալների բազա այդ պատճառով։

Համակարգչային անվտանգության փորձագետ Քրիս Կուբեցկան 2016 թվականի մայիսի 24-ին հայտարարեց, որ «Mossack Fonseca» հաճախորդի մուտքի պորտալը գործարկում է չորս տարբեր պետական կարգի հեռահար մուտքի տրոյաններ (RAT): Կուբեցկան հաստատեց, որ դեռևս կան բազմաթիվ կրիտիկական խոցելիություններ, չափազանց շատ բաց պորտեր իրենց ենթակառուցվածքում և թույլ անվտանգության պատճառով  ինտերնետ հասանելիություն իրենց արխիվային սերվերին։ Կուբեցկան բացատրել է, թե ինչպես է տվյալների անվտանգության յուրաքանչյուր խնդիր մանրամասնորեն բացահայտվել մի գրքում, որը կոչվում է «Down the Rabbit Hole: An OSINT Journey»։

## Արտահոսք և Լրագրության արտահոսք
«ICIJ»-ի տնօրեն Ջերարդ Ռայլն անվանել է արտահոսքը «հավանաբար ամենամեծ հարվածը, որը երբևէ կրել է օֆշորային աշխարհը փաստաթղթերի ծավալի պատճառով»։ Էդվարդ Սնոուդենը թվիթերյան հաղորդագրության մեջ նկարագրել է հրապարակումը որպես «տվյալների լրագրության պատմության մեջ ամենամեծ արտահոսքը»։ «ICIJ»-ը նաև ասաց, որ արտահոսքը «հավանաբար ամենապայթուցիկներից մեկն է իր բացահայտումների բնույթով»։

«Սա եզակի հնարավորություն է ստուգելու լեյկտիվիզմի արդյունավետությունը», - ասում էր «Occupy»-ի համահիմնադիր Միկա Ուայթը, «... Պանամական փաստաթղթերը ուսումնասիրվում են հարյուրավոր բարձր արժանահավատ միջազգային լրագրողների միջև աննախադեպ համագործակցության միջոցով, ովքեր գաղտնի աշխատում էին մեկ տարով։ Սա լեյակտիվիզմի գլոբալ պրոֆեսիոնալացումն է։ «WikiLeaks»-ի սիրողական ժամանակներն անցել են»։

«WikiLeaks»-ի խոսնակ Քրիսթին Հրաֆնսոնը, իսլանդացի հետաքննող լրագրող, ով աշխատել է «Cablegate»-ում 2010 թվականին, ասում է, որ որոշ փաստաթղթերի որոշ ժամանակ թաքցնելը առավելագույնի է հասցնում արտահոսքի ազդեցությունը, սակայն կոչ է արել ի վերջո Պանամական փաստաթղթերի ամբողջական առցանց հրապարակումը։ «WikiLeaks»-ի թվիթում քննադատվել է «ICIJ»-ի որոշումը՝ ամեն ինչ չհրապարակել էթիկական նկատառումներից ելնելով։

Ազդարարը հայտնեց, որ 2017-ին լրագրողներ Դաֆնե Կարուանա Գալիցիայի և 2018-ին Յան Կուչիակի սպանությունը Պանամայի փաստաթղթերի հետաքննության պատճառով խորապես ազդել է նրա վրա և կոչ է արել Եվրոպական միությանը արդարադատություն իրականացնել։

## Փաստաղթերում ներառված անձանց անուններ
Թեև օֆշորային բիզնես սուբյեկտները անօրինական չեն այն իրավասություններում, որտեղ նրանք գրանցված են, և հաճախ ընդհանրապես անօրինական չեն, լրագրողները պարզեցին, որ «Mossack Fonseca»-ի որոշ կորպորացիաներ, կարծես, օգտագործվել են անօրինական նպատակներով, այդ թվում՝ խարդախության, կլեպտոկրատիայի, հարկերից խուսափելու և միջազգային պատժամիջոցներից խուսափելու համար։

Ապրիլի 3-ի զեկույցներում նշվում է իրավաբանական գրասենյակի բազմաթիվ կապերը բարձրաստիճան քաղաքական գործիչների և նրանց հարազատների, ինչպես նաև հայտնիների և բիզնեսի գործիչների հետ։ Ի թիվս այլ բաների, արտահոսած փաստաթղթերը ցույց են տալիս, թե ինչպես են հարուստ անհատները, ներառյալ պետական պաշտոնյաները, կարող են գաղտնի պահել անձնական ֆինանսական տվյալները։

Նախնական զեկույցները բացահայտեցին Արգենտինայի, Իսլանդիայի, Սաուդյան Արաբիայի, Ուկրաինայի և Արաբական Միացյալ Էմիրությունների հինգ այն ժամանակվա պետությունների կամ կառավարության ղեկավարների, ինչպես նաև ավելի քան քառասուն այլ երկրների կառավարությունների տարբեր ղեկավարների պետական պաշտոնյաների, մերձավոր ազգականների և մտերիմների։ Փաստաթղթերում այն ժամանակվա ներկայիս ազգային առաջնորդների անունների ցանկում էին Արաբական Միացյալ Էմիրությունների նախագահ Խալիֆա բեն Զայեդ Ալ Նահյանը, Ուկրաինայի Պետրո Պորոշենկոն, Սաուդյան Արաբիայի թագավոր Սալմանը և Իսլանդիայի վարչապետ Զիգմունդուր Դավիդ Գունլաուգսոնը։

**Փաստաթղթերում հիշատակված պետությունների նախկին ղեկավարներն էին՝**
*Արգենտինայի նախագահ Մաուրիսիո Մակրին, ով նախագահ էր 2015 թվականի դեկտեմբերից մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերը։ Պանամական փաստաթղթերի պաշտոնական աղբյուրներից մեկի համար. «Մակրիի պաշտոնական խոսնակ Իվան Պավլովսկին ասել է, որ Արգենտինայի նախագահը չի նշել «Fleg Trading Ltd.»-ն որպես ակտիվ, քանի որ նա կապիտալի մասնակցություն չունի ընկերությունում։ Ընկերությունը, որը նախկինում մասնակցում էր Բրազիլիայի շահերին, կապված էր ընտանեկան բիզնես խմբի հետ։ «Ահա թե ինչու Մարիսիո Մակրին երբեմն նրա տնօրենն էր», - ասաց նա՝ կրկնելով, որ Մակրին բաժնետեր չէ։
*Սուդանի նախագահ Ահմեդ ալ-Միրղանին, ով նախագահ էր 1986-1989 թվականներին և մահացել 2008 թվականին։
*Կատարի նախկին էմիր Համադ բեն Խալիֆա Ալ Թանիին էր պատկանում «Afrodille S.A.»-ն, որը բանկային հաշիվ ուներ Լյուքսեմբուրգում և բաժնետոմսեր հարավաֆրիկյան երկու ընկերություններում։ Ալ Թանին նաև տիրապետում էր «Rienne S.A.»-ի և «Yalis S.A.»-ի բաժնետոմսերի մեծամասնությանը, ունենալով ժամկետային ավանդ Լյուքսեմբուրգում գտնվող «China Bank»-ում։

**Նախկին վարչապետները՝**
*Վրաստանի վարչապետ Բիձինա Իվանիշվիլին,
*Պավլո Լազարենկո (Ուկրաինա),
*Վարչապետ Այադ Ալավին, որը Իրաքի նախկին փոխնախագահն է, սեփականություն է ունեցել Պանամայում և Բրիտանական Վիրջինյան կղզիներում գրանցված «Mossack Fonseca» shell ընկերությունների միջոցով։ Նրա նկատմամբ իրականացված մահափորձից հետո անվտանգության նկատառումներով, նրա խոսնակը նշել է, որ գույքից ցանկացած եկամտից հարկերը վճարվել են «արագ և ժամանակին»։
*Մոլդովայի Իոն Ստուրզա
*Ալի Աբու ալ-Ռաղեբ Հորդանանից։

Արտահոսած ֆայլերը հայտնաբերել են վարչապետների, նախագահների և թագավորների ընտանիքի 61 անդամներին և գործընկերներին, ներառյալ՝
*Չինաստանի գլխավոր առաջնորդ Սի Ցզինպինի խնամին,
*Մալայզիայի նախկին վարչապետ Նաջիբ Ռազակի որդին,
*Պակիստանի նախկին վարչապետ Նավազ Շարիֆի երեխաները,
*Ադրբեջանի նախագահ Իլհամ Ալիևի երեխաները,
*Քլայվ Խուլուբուսե Զումա, Հարավային Աֆրիկայի նախկին նախագահ Ջեյքոբ Զումայի եղբորորդին,
*Նուրալի Ալիև, Ղազախստանի նախագահ Նուրսուլթան Նազարբաևի թոռը,
*Մունիր Մաջիդին, Մարոկկոյի թագավոր Մուհամեդ VI-ի անձնական քարտուղարը,
*Կոջո Անանը, ՄԱԿ-ի նախկին գլխավոր քարտուղար Քոֆի Անանի որդին,
*Մարկ Թեթչերը՝ Մեծ Բրիտանիայի նախկին վարչապետ Մարգարետ Թետչերի որդին,
*Խուան Արմանդո Հինոջոսան՝ Մեքսիկայի նախագահ Էնրիկե Պենյա Նյետոյի «սիրելի կապալառուն»,
*Իսպանական թագավորական ընտանիք՝ Ինֆանտա Պիլար, Բադախոզի դքսուհի և նրա որդի Բրունո Գոմես-Աչեբսը, Ինյակի Ուրդանգարինը, Ամալիո դե Մարիչալարը և ընտանիքի հետ մտերիմ մարդիկ, ինչպիսիք են նախկին թագավոր Խուան Կառլոս I-ի տիրուհին՝ Կորիննա Լարսենը։

Մյուս հաճախորդների ցուցակը ներառում էր ավելի քիչ բարձրաստիճան պետական պաշտոնյաներ և նրանց մերձավոր ազգականներն ու համախոհները՝ ավելի քան քառասուն երկրներից։

1983 թվականին «Brink's-Mat» կողոպուտի ժամանակ գողացված ոսկու վաճառքից ստացված ավելի քան 10 միլիոն ֆունտ կանխիկ գումարը լվացվել է նախ ակամա, իսկ ավելի ուշ «Mossack Fonseca»-ի մեղսակցության միջոցով պանամական «Feberion Inc.» ընկերության միջոցով։ Ընկերությունը ստեղծվել է անհայտ հաճախորդի անունից կողոպուտից տասներկու ամիս անց։ «Brink's-Mat»-ի փողերը փոխանցվել են «Feberion Inc.»-ի և այլ ընկերությունների Շվեյցարիայի, Լիխտենշտեյնի, Ջերսիի և Մեն կղզու բանկերի միջոցով։ Այն թողարկել է միայն անվանական բաժնետոմսեր։ Սարկից երկու անվանակոչված տնօրեններ նշանակվեցին Ֆեբերիոն Ջերսիում գործող օֆշորային կենտրոնի մասնագետների կողմից։ Օֆշորային ընկերությունները վերամշակել են միջոցները Միացյալ Թագավորությունում հողի և գույքի գործարքների միջոցով։ Թեև Մետրոպոլիտենի ոստիկանական ծառայությունը 1986 թվականի վերջին ներխուժեց Կենտրոնական ծառայությունների գրասենյակներ՝ համագործակցելով Ջերսիի իշխանությունների հետ և առգրավեց թղթեր և Ֆեբերիոնի երկու բաժնետոմս, միայն 1995-ին «Brink's-Mat»-ի փաստաբանները վերջապես կարողացան վերահսկողության տակ առնել Ֆեբերիոնը։

Արտահոսած փաստաթղթերում դերասան Ջեքի Չանը նշվում է որպես Բրիտանական Վիրջինյան կղզիներում տեղակայված վեց ընկերությունների բաժնետեր։

### Հաճախորդների ծառայություններ
«Mossack Fonseca»-ն իր ոլորտում ամենամեծերից մեկն է, և ամենամեծ ֆինանսական հաստատությունները հաճախորդներին ուղղորդում են դեպի այնտեղ։ Հաճախորդներին մատուցվող նրա ծառայություններից են ընկերությունների ընդգրկումը և շահագործումը նրանց անունից։ Դրանք կարող են ներառել «բարդ ընկերությունների կառուցվածքների» ստեղծում, որոնք, չնայած օրինական, թույլ են տալիս ընկերության հաճախորդներին «գործել գաղտնիության հաճախ անթափանց պատի հետևում»։ Արտահոսած փաստաթղթերը մանրամասնում են դրանց բարդ, բազմամակարդակ և բազմազգ կորպորատիվ կառուցվածքները։ «Mossack Fonseca»-ն գործել է գլոբալ խորհրդատվական գործընկերների հետ, ինչպիսիք են «Emirates Asset Management Ltd», «Ryan Mohanlal Ltd», «Sun Hedge Invest» և «Blue Capital Ltd» ավելի քան 300,000 ընկերությունների անունից, որոնցից շատերը գրանցված են բրիտանական անդրծովյան տարածքներում։

Արտահոսած փաստաթղթերը նաև ցույց են տալիս, որ ընկերությունը նաև պահանջի դեպքում կվերադարձնի փաստաթղթերը և, հիմնվելով 2007 թվականին արտահոսած փաստաթղթերում էլեկտրոնային նամակների փոխանակման վրա, դա արել է սովորական կերպով՝ գների կառուցվածքը սահմանելու համար՝ նախկինում ամսական $8,75։ 2008 թվականին «Mossack Fonseca»-ն վարձեց 90-ամյա բրիտանացու, որպեսզի ձևանա որպես ամերիկացի գործարար Մարիաննա Օլշևսկու օֆշորային ընկերության սեփականատերը, ինչը «փողերի լվացման դեմ պայքարի կանոնների բացահայտ խախտում է»՝ ըստ «BBC»-ի։

### Պատժամիջոցների ենթարկված հաճախորդներ
Շատ ընկերություններ և անհատներ օգտվում են օֆշորային «shell» ընկերությունների անանունությունից՝ միջազգային պատժամիջոցները շրջանցելու համար։ «Mossack Fonseca»-ի ավելի քան 30 հաճախորդներ այս կամ այն ժամանակ հայտնվել են ԱՄՆ ֆինանսների նախարարության սև ցուցակում, այդ թվում՝ ձեռնարկություններ, որոնք կապված են Ռուսաստանի, Սիրիայի և Հյուսիսային Կորեայի բարձրաստիճան դեմքերի հետ։

Երեք «Mossack Fonseca» ընկերություններ, որոնք հիմնադրվել էին «Helene Mathieu Legal Consultants»-ի հաճախորդների համար, հետագայում պատժամիջոցների ենթարկվեցին ԱՄՆ գանձապետարանի օտարերկրյա ակտիվների վերահսկման գրասենյակի (OFAC) կողմից։ «Pangates International Corporation»-ին մեղադրել են 2014 թվականի հուլիսին Սիրիայի կառավարությանը «մեծ քանակությամբ մասնագիտացված նավթամթերք» մատակարարելու մեջ՝ «Սիրիայում քաղաքացիական սահմանափակ կիրառմամբ»։ Մյուս երկուսը, «Maxima Middle East Trading»-ը և «Morgan Additives Manufacturing Co»-ն, և նրանց սեփականատերեր Վաել Աբդուլքարիմը և Ահմադ Բարքավին, ասվում է, որ «խարդախ միջոցներ են ձեռնարկել»՝ նավթամթերք մատակարարելու Սիրիա։

«Mossack Fonseca»-ն նաև վեց բիզնես է վարել Սիրիայի նախագահ Բաշար ալ-Ասադի զարմիկի՝ Ռամի Մախլուֆի համար, չնայած նրա դեմ ԱՄՆ պատժամիջոցներին։ «Mossack Fonseca»-ի ներքին փաստաթղթերը ցույց են տալիս, որ 2011-ին «Mossack Fonseca»-ն մերժել է իրենց համապատասխանության թիմի առաջարկությունը՝ խզել կապերը պարոն Մախլուֆի հետ։ Նրանք համաձայնվել են դա անել միայն ամիսներ անց։ Ընկերությունն ասել է, որ երբեք գիտակցաբար թույլ չի տվել որևէ մեկին, ով կապված է խարդախ ռեժիմների հետ, օգտագործել իր ընկերությունները։

Ֆրեդերիկ Օբերմայերը՝ Պանամական փաստաթղթերի պատմության համահեղինակ և գերմանական «Süddeutsche Zeitung» թերթի հետաքննող լրագրող, «Democracy Now»-ին ասել է. «Mossack Fonseca»-ն հասկացավ, որ Մախլուֆի զարմիկն է, և նրանք հասկացան, որ նրա նկատմամբ պատժամիջոցներ են սահմանվել, և նա, իբր, սիրիական ռեժիմի ֆինանսավորողներից մեկն է։ Եվ նրանք ասացին. «Դե, այս բանկը դեռ իր հետ գործ ունի, ուստի մենք պետք է շարունակենք նաև նրա հետ աշխատել»։

Բացի այդ, «HSBC»-ն կարծես վստահեցնում էր «Mossack Fonseca»-ին, որ Մախլուֆին «հարմար է» ունենալ որպես հաճախորդ և ակնարկեց, որ ԱՄՆ-ը կարող է հաշտություն կնքել Ասադի ընտանիքի հետ։ Մախլուֆն արդեն հայտնի է որպես «HSBC»-ի շվեյցարական մասնավոր բանկի երկարաժամկետ հաճախորդ՝ 2006 թվականին ունենալով առնվազն 15 միլիոն դոլար մի քանի հաշիվներով։ Պանամայի ֆայլերը նաև ցույց են տալիս, որ «HSBC»-ն ֆինանսական ծառայություններ է մատուցել «Drex Technologies» կոչվող Մախլուֆի ընկերությանը, որը Էյչ-Էս-Բի-Սի ասել է, որ «լավ դիրք ունեցող» ընկերություն է։

«DCB Finance»-ը՝ Վիրջինյան կղզիներում գտնվող «shell» ընկերությունը, որը հիմնադրվել է հյուսիսկորեացի բանկիր Կիմ Չոլ-Սամի և բրիտանացի բանկիր Նայջել Քաուիի կողմից, նույնպես անտեսել է միջազգային պատժամիջոցները և շարունակել բիզնեսը Հյուսիսային Կորեայի հետ պանամական ընկերության օգնությամբ։ 2013 թվականին ԱՄՆ ֆինանսների նախարարությունը հայտարարեց, որ «DCB Finance7-ը հանդիսանում է «Daedong Credit Bank»-ի ֆրոնտային ընկերություն և պատժամիջոցներ սահմանեց երկու ընկերությունների նկատմամբ՝ Հյուսիսային Կորեայի զենքի վաճառող «Korea Mining and Development Trading Corporation»-ին բանկային ծառայություններ մատուցելու համար՝ փորձելով շրջանցել պատժամիջոցները, ինչպես նաև զենքի վաճառքին աջակցելու և Հյուսիսային Կորեայի միջուկային զենքի ծրագրի առաջխաղացման համար։ Քովին ասաց, որ տեղյակ չէր հոլդինգի հետ որևէ անօրինական գործառնությունների մասին, և որ այն օգտագործվել է օրինական բիզնեսի համար։

Միջազգային բանկային ստանդարտները պահանջում են, որ «Mossack Fonseca»-ն, ինչպես բոլոր բանկերը, հատկապես զգոն լինեն քաղաքականապես մերկացած անձանց (PEP) կամ հաճախորդների հետ սերտ կապեր ունեցող անձանց հետ։ Սա արվում է փողերի լվացումը և խարդախ հաճախորդներին կանխելու համար։ Չնայած Պաղեստինի նախագահի հետ նույն ազգանունն ունենալուն և լինելով ընկերության տնօրենների խորհրդում չորս այլ տնօրենների կողքին, որոնց ընկերությունը համարում էր քաղաքականության մեջ ներքաշված անձ՝ PEP, պաղեստինյան քաղաքականության հետ կապերի պատճառով, Թարեք Աբասը կարողացավ խուսափել կարմիր դրոշներ բարձրացնելուց։

## «Mossack Fonseca»-ի հաճախորդները
«Mossack Fonseca»-ն տարիների ընթացքում ղեկավարել է ավելի քան 300000 ընկերություն։ Ակտիվ ընկերությունների թիվը հասել է գագաթնակետին 2009 թվականին ՝ ավելի քան 80,000-ով։ Արտահոսած տվայլներում նշված են 210,000 ընկերություններ են քսանմեկ ոլորտներից։ Կեսից ավելին ընդգրկված էր Բրիտանական Վիրջինյան կղզիներում, մյուսները՝ Պանամայում, Բահամյան կղզիներում, Սեյշելներում, Նիուեում և Սամոայում։  «Mossack Fonseca»-ի հաճախորդները եկել են ավելի քան 100 երկրներից։ Կորպորատիվ հաճախորդների մեծ մասը եղել են Հոնկոնգից, Շվեյցարիայից, Միացյալ Թագավորությունից, Լյուքսեմբուրգից, Պանամայից և Կիպրոսից։ «Mossack Fonseca»-ն աշխատել է ավելի քան 14000 բանկերի, իրավաբանական ընկերությունների, կորպորատորների և այլոց հետ՝ ստեղծելու ընկերություններ, հիմնադրամներ և տրեստներ իրենց հաճախորդների համար։ Տվյալների բազայում թվարկված մոտ 3100 ընկերություններ, ըստ երևույթին, կապեր ունեն ԱՄՆ օֆշորային մասնագետների հետ, իսկ օֆշորային ընկերությունների 3500 բաժնետերեր նշում են ԱՄՆ հասցեներ։ «Mossack Fonseca»-ն գրասենյակներ ունի Նևադայում և Վայոմինգում։

Արտահոսած փաստաթղթերը ցույց են տալիս, որ մոտ 2 տրիլիոն ԱՄՆ դոլար է անցել ընկերության ձեռքով։ Փաստաթղթերում հայտնված մի քանի հոլդինգ ընկերություններ աշխատել են պատժամիջոցների տակ գտնվող կազմակերպությունների հետ, ինչպիսիք են զենքի առևտրականները և բռնապետերի հարազատները, պատժամիջոցների գործողության ընթացքում։ Ընկերությունը ծառայություններ է մատուցել «Pangates International» անունով սեյշելյան ընկերությանը, որը, ԱՄՆ կառավարության համոզմամբ, ավիացիոն վառելիք է մատակարարել սիրիական կառավարությանը ներկայիս քաղաքացիական պատերազմի ժամանակ։

Ավելի քան 500 բանկեր «Mossack Fonseca»-ում գրանցել են մոտ 15,600 «shell» ընկերություններ, ընդ որում «HSBC»-ն և նրա մասնաճյուղերը կազմում են ընդհանուրից ավելի քան 2,300-ը։ «Dexia»-ն և «J. Safra Sarasin»-ը Լյուքսեմբուրգից, «Credit Suisse»-ը «Channel Islands»-ից և շվեյցարական «UBS»-ից յուրաքանչյուրը պահանջել են առնվազն 500 օֆշորային ընկերություններ իրենց հաճախորդների համար։ «Էյչ-Էս-Բի-Սի»-ի ներկայացուցիչն ասել է. «Մեղադրանքները պատմական են, որոշ դեպքերում 20 տարվա վաղեմություն ունեն, որոնք նախորդում են վերջին մի քանի տարիների ընթացքում իրականացված մեր նշանակալի, լավ հրապարակված բարեփոխումներին»։

## Պատասխաններ «Mossack Fonseca»-ի կողմից
Ի պատասխան «Miami Herald»-ի և «ICIJ»-ի հարցումներին, «Mossack Fonseca»-ն հրապարակել է 2900 բառանոց հայտարարություն, որտեղ թվարկվել են օրինական պահանջներ, որոնք թույլ չեն տալիս օգտագործել օֆշորային ընկերությունները հարկերից խուսափելու և ամբողջական անանունության համար, օրինակ՝ «FATF» արձանագրությունները, որոնք պահանջում են բացահայտել բոլոր ընկերությունների վերջնական շահառու սեփականատերերը (ներառյալ օֆշորները) նախքան որևէ հաշիվ բացելը կամ որևէ բիզնես գործարք կատարելը։

«The Miami Herald»-ը տպել է հայտարարությունը խմբագրի գրառմամբ, որտեղ ասվում է, որ հայտարարությունը «չի անդրադարձել լրագրողների կողմից բացահայտված հատուկ պատշաճ ուսումնասիրության թերացումներին»։

Երկուշաբթի՝ ապրիլի 4-ին, «Mossack Fonseca»-ն մեկ այլ հայտարարություն է տարածել

Փաստերը հետևյալն են. թեև մենք կարող ենք լինել տվյալների խախտման զոհ, այն, ինչ մենք չենք տեսել ապօրինի ձեռք բերված փաստաթղթերի այս պահոցում, չի հուշում, որ մենք որևէ անօրինական բան ենք արել, և դա շատ համահունչ է համաշխարհային համբավին, որը մենք ստեղծել ենք վերջին 40 տարիների ընթացքում՝ ճիշտ ձևով բիզնես վարելով։ 

Համահիմնադիր Ռամոն Ֆոնսեկա Մորան «CNN»-ին ասել է, որ հաղորդումները կեղծ են, լի անճշտություններով, և որ կողմերը «շատ հանգամանքներում», որոնք մեջբերել է «ICIJ»-ը, «չեն և երբեք չեն եղել «Mossack Fonseca»-ի հաճախորդները»։ Ընկերությունն ավելի երկար հայտարարություններ է տրամադրել «ICIJ»-ին։

Ապրիլի 6-ի իր պաշտոնական հայտարարության մեջ «Mossack Fonseca»-ն առաջարկել է, որ ցանկացած իրավական խախտման պատասխանատվությունը կարող է ընկած լինել այլ հաստատությունների վրա՝

Մեր հաճախորդների մոտավորապես 90%-ը բաղկացած է պրոֆեսիոնալ հաճախորդներից... ովքեր հանդես են գալիս որպես միջնորդ և կարգավորվում են իրենց բիզնեսի իրավասության ներքո։ Այս հաճախորդները պարտավոր են պատշաճ ուսումնասիրություն կատարել իրենց հաճախորդների նկատմամբ՝ համաձայն KYC և AML կանոնակարգերի, որոնց նրանք ենթակա են։

«Bloomberg»-ին տված հարցազրույցում Յուրգեն Մոսակն ասել է՝

Նա ասաց, որ արտահոսքը «ներքին աշխատանք» չէր. ընկերության ինֆորմացիան արտահոսել էր արտասահմանում տեղակայված սերվերների կողմից։ Նա բողոք է ներկայացրել Պանամայի գլխավոր դատախազություն։

2016 թվականի ապրիլի 7-ին Մոսակը հրաժարական տվեց Պանամայի արտաքին հարաբերությունների խորհրդից (Conarex), չնայած այն ժամանակ պաշտոնապես չէր զբաղեցնում այդ պաշտոնը։ Նրա եղբայր Փիթեր Մոսակը մինչ օրս աշխատում է որպես Պանամայի պատվավոր հյուպատոս, ինչպես 2010 թվականից։

2016 թվականի մայիսի 5-ին «Mossack Fonseca»-ն դադարեցման նամակ ուղարկեց «ICIJ»-ին՝ փորձելով կանգնեցնել «ICIJ»-ի կողմից պանամական փաստաթղթերի սկանդալից արտահոսած փաստաթղթերի հրապարակումը։ Չնայած դրան, «ICIJ»-ն հրապարակել է արտահոսած փաստաթղթերը 2016 թվականի մայիսի 9-ին։

2018 թվականի մարտին «Mossack Fonseca»-ն հայտարարեց, որ փակվելու է Պանամական փաստաթղթերի սկանդալի պատճառով առաջացած վնասի պատճառով։

2019 թվականի հոկտեմբերին «Netflix»-ը թողարկեց «Լվացքատուն» ֆիլմը՝ հիմնված Պանամական փաստաթղթերի իրադարձությունների վրա։ Մինչ այդ, «Mossack»-ը և «Fonseca»-ն դատական հայց էին ներկայացրել՝ նպատակ ունենալով կանխել հեռարձակումը, պատճառաբանելով զրպարտությունը և հնարավոր վնասը երդվյալ ատենակալների կողմից արդար դատավարության իրենց իրավունքներին, եթե դա սկսվի։ 2019 թվականի հուլիսի 17-ին Կոնեկտիկուտում գտնվող դատավորը մերժեց դատական ակտը՝ պատճառաբանելով իրավասության բացակայությունը և հրամայեց գործը տեղափոխել Լոս Անջելես, Կալիֆոռնիա։

## Արձագանքներ Պանամայում
Ապրիլի 3-ի առավոտյան ժամը 5:00-ին, երբ առաջին անգամ լուրեր տարածվեցին, Ռամոն Ֆոնսեկա Մորան «TVN» հեռուստաալիքին ասաց, որ ինքը «պատասխանատու չէ, ոչ էլ նրան մեղադրել են որևէ դատարանում»։

Նա ասաց, որ ընկերությունը հաքերային հարձակման զոհ է դարձել, և որ ինքը պատասխանատվություն չի կրում այն բանի համար, թե ինչ են արել հաճախորդները օֆշորային ընկերությունների հետ, որոնք նրանք գնել են «Mossack Fonseca»-ից, որոնք օրինական են Պանամայի օրենքներով։ Նույն օրը ավելի ուշ Անկախ շարժումը (MOVIN) կոչ արեց հանգստություն պահպանել և հույս հայտնեց, որ Պանամայի արդարադատության համակարգը թույլ չի տա մեղավորներին անպատիժ գնալ։

### Պետական պաշտոնյաներ
Մինչև ապրիլի 8-ը կառավարությունը հասկացավ, որ լրատվամիջոցների հաղորդագրությունները վերաբերում էին հարկերից խուսափելուն և ոչ թե հարձակվում Պանամայի վրա։ Այն ժամանակվա նախագահ Վարելան ապրիլի 7-ին հանդիպել է «CANDIF»-ի՝ Պանամայի տնտեսության տարբեր ոլորտների ներկայացուցիչների կոմիտեի հետ, որը ներառում է Առևտրի պալատը, Արդյունաբերության և գյուղատնտեսության պալատը, Իրավաբանների ազգային ասոցիացիան, Իրավաբանների միջազգային ասոցիացիան, բանկային ասոցիացիան և ֆոնդային բորսան, և անցում կատարվեց ճգնաժամային կառավարման ամբողջական ռեժիմի։ Նույն օրը նա հայտարարեց նոր դատական տրիբունալի և բարձր մակարդակի հանձնաժողովի ստեղծման մասին՝ Նոբելյան մրցանակի դափնեկիր Ջոզեֆ Ստիգլիցի գլխավորությամբ։ Մեղադրանքներ կային, որ օտարերկրյա ուժերը հարձակվում են Պանամայի վրա Պանամայի «կայուն և ամուր տնտեսության» պատճառով։

Փոխնախագահ Իզաբել Սեն Մալո դե Ալվարադոն ապրիլի 21-ին «The Guardian»-ում հրապարակված մի հոդվածում նշել է, որ նախագահ Խուան Կառլոս Վարելայի և նրա վարչակազմի պաշտոնավարման քսան ամիսների ընթացքում Պանաման ուժեղացրել է փողերի լվացման դեմ իր օրենքները։ Նա նաև հայտարարեց, որ Պանաման ձևավորում է անկախ հանձնաժողով, որը կհամախագահի Նոբելյան մրցանակակիր Ջոզեֆ Ստիգլիցը՝ գնահատելու երկրի ֆինանսական համակարգը, բացահայտելու լավագույն փորձը և առաջարկելու ուղիներ՝ բարելավելու իրավական և ֆինանսական թափանցիկությունն ամբողջ աշխարհում։ Մենք ակնկալում ենք տեսնել դրա արդյունքները առաջիկա վեց ամսվա ընթացքում, և արդյունքներով կկիսվենք միջազգային հանրության հետ»։

Այնուամենայնիվ, 2016 թվականի օգոստոսի սկզբին Ստիգլիցը հրաժարական տվեց կոմիտեից, քանի որ իմացավ, որ Պանամայի կառավարությունը չի պարտավորվի հրապարակել իրենց վերջնական զեկույցը։ Նա ասաց, որ միշտ «ենթադրել է», որ վերջնական զեկույցը կլինի թափանցիկ։

Ապրիլի 8-ին այն ժամանակվա նախագահ Վարելան դատապարտեց Ֆրանսիայի առաջարկը՝ Պանաման վերադարձնել այն երկրների ցուցակի մեջ, որոնք չեն համագործակցում տեղեկատվության փոխանակման համար։ Նախարար Ալվարո Ալեմանը կտրականապես հերքեց, որ Պանաման հարկային դրախտ է և ասաց, որ երկիրը քավության նոխազ չի դառնա։ Ալեմանը հայտնեց, որ բանակցություններ են սկսվել Պանամայում Ֆրանսիայի դեսպանի հետ։

Ապրիլի 25-ին Պանամայի և Ֆրանսիայի ֆինանսների նախարարների հանդիպման արդյունքում պայմանավորվածություն է ձեռք բերվել, որի համաձայն Պանաման տեղեկատվություն է տրամադրելու Ֆրանսիային երկրում հարկվող ակտիվներ ունեցող ֆրանսիացիների մասին։

Պանամայի էկոնոմիկայի և ֆինանսների նախարար Դուլսիդիո դե լա Գվարդիան, ով նախկինում աշխատել է որպես օֆշորային մասնագետ «Mossack Fonseca»-ի մրցակից «Morgan & Morgan»-ում, ասել է, որ օֆշորային հաշիվների, ընկերությունների և տրաստների ստեղծումը, թեև օրինական, բայց հաճախ անհասկանալի, նպաստում է «ավելի քիչ, քան կես տոկոսային կետ» Պանամայի ՀՆԱ-ում։  Նա, ըստ երևույթին, ենթադրում էր, որ թերթերի հրապարակումը հարձակում է Պանամայի վրա՝ երկրի ցուցաբերած տնտեսական աճի բարձր մակարդակի պատճառով։

Պանամայի «Morgan & Morgan» ֆիրմայից Էդուարդո Մորգանը «OECD»-ին մեղադրել է սկանդալը սկսելու մեջ՝ Պանամայի կողմից այլ երկրների շահերի հետ մրցակցությունից խուսափելու համար։ Պանամայի փաստաթղթերն անարդար կերպով ազդում են Պանամայի իմիջի վրա և ի հայտ են եկել ոչ թե հետաքննության, այլ հակերության արդյունքում, ասել է Պանամայի Առևտրի, արդյունաբերության և գյուղատնտեսության պալատի նախագահ Ադոլֆո Լինարեսը (Cciap)։

Պանամայի «Colegio Nacional de Abogados de Panama»-ն (CNA) կոչ է արել կառավարությանը իրավական միջոցներ ձեռնարկել։ Քաղաքական վերլուծաբան Մարիո Ռոնյոնին ասել է, որ աշխարհը Պանաման ընկալում է որպես հարկային դրախտ։ Ռոնյոնին նախազգուշացրել է, որ եթե այն ժամանակվա նախագահ Խուան Կառլոս Վարելան փորձի պաշտպանել ներգրավվածներին, նրա կառավարությունը նույնպես կարող է ներգրավվել։

Տնտեսագետ Ռոլանդո Գորդոնը հայտարարել է, որ միջադեպը վնաս է հասցնում Պանամայիn, որը վերջերս է հանվել «FATF»-ի մոխրագույն ցուցակից։ Նա ընդգծել է, որ յուրաքանչյուր երկիր, հատկապես Պանաման, պետք է հետաքննի և պարզի, թե արդյոք տեղի են ունեցել որևէ անօրինական կամ ոչ պատշաճ գործողություն։

Պանամայի իրավաբանների շարժումը Պանամական փաստաթղթերի արտահոսքն անվանեց «կիբեր ահաբեկում» և մամուլի ասուլիսում դատապարտեց այն՝ որպես հարձակում «Պանամա» ապրանքանիշի վրա։ Իսկ նախագահ Ֆրագելա Ալֆոնսոն դա անվանել է ուղղակի հարձակում երկրի ֆինանսական համակարգի վրա։

Ես հրավիրում եմ երկրի բոլոր կազմակերպված ուժերին՝ ստեղծելու մեծ խաչակրաց արշավանք՝ հանուն երկրի իմիջի փրկության։

«Rubio, Álvarez, Solís & Abrego» իրավաբանական ընկերությունը նույնպես արձագանքել է և մամուլի հաղորդագրության մեջ ասել, որ «Վերջին տասնամյակների ընթացքում Պանաման եղել է Լատինական Ամերիկայի և ամբողջ աշխարհի ամենակարևոր ֆինանսական և սպասարկման կենտրոններում։ Արդյունքում մեր սպասարկման համակարգի վրա բոլոր տեսակի հարձակումների փորձեր են կատարվել»։

Օֆշորային ընկերությունները օրինական են, ասել է պանամացի իրավաբան և հանրապետության նախկին վերահսկիչ Ալվին Ուիդենը, անօրինականությունն առաջանում է, երբ դրանք օգտագործվում են փողերի լվացման, զենքի մաքսանենգության, ահաբեկչության կամ հարկերից խուսափելու համար։

2016 թվականի հոկտեմբերի 19-ին հայտնի դարձավ, որ կառավարության ղեկավարը 370 միլիոն ԱՄՆ դոլար է ծախսել երկրի իմիջը «մաքրելու» համար։

2016 թվականի հոկտեմբերի 22-ին Գերմանիա կատարած պետական ​​այցի ժամանակ «Deutsche Welle»-ի լրագրող Ջենի Պերեսին ասաց, որ «առաջընթաց» է գրանցվել թափանցիկության խթանման և հարկային տեղեկատվության փոխանակման բազմաթիվ համաձայնագրերի հաստատման գործում, և որ հարկերից խուսափելը համաշխարհային խնդիր է։ Պատասխանելով «Mossack Fonseca» ընկերության կառավարիչ գործընկեր Ռամոն Ֆոնսեկա Մորայի հետ իր կապերի մասին հարցին՝ նա խոստովանեց, որ ընկերն է։

### Իրավապահ մարմիններ
«Procuraduría de la Nación»-ը հայտարարեց, որ կհետաքննի «Mossack Fonseca»-ն և Պանամայի փաստաթղթերը։ Ապրիլի 12-ին կազմակերպված հանցավորության դեմ նորաստեղծ երկրորդ մասնագիտացված դատախազը խուզարկեց «Mossack Fonseca»-ն և խուզարկեց «Bella Vista»-ի նրանց գրասենյակը՝ Պանամական փաստաթղթերի նախաձեռնած հետաքննության շրջանակներում։ Գլխավոր դատախազությունը 27 ժամ տևած խուզարկությունից հետո մամուլի հաղորդագրություն է տարածել, որում ասվում է, որ նպատակը «լրատվական հոդվածներում հրապարակված տեղեկատվությանն առնչվող փաստաթղթեր ձեռք բերելն է, որը հաստատում է իրավաբանական ընկերության հնարավոր օգտագործումը անօրինական գործունեության մեջ»։ Խուզարկությունն ավարտվել է առանց իրավաբանական ընկերության դեմ միջոցներ ձեռնարկելու, հաստատել է Կազմակերպված հանցավորության դեմ պայքարի երկրորդ դատախազ Խավիեր Կարաբալոն։

Ապրիլի 22-ին նույն ստորաբաժանումը ներխուժեց Պանամայի մեկ այլ վայր և «հավաքեց մեծ քանակությամբ ապացույցներ»։

Ֆինանսական սուբյեկտների կարգավորման և վերահսկողության քաղաքապետարանը (ոչ թե էկոնոմիկայի և ֆինանսների նախարարությունը (MEF)) հատուկ աուդիտ է նախաձեռնել «Mossack Fonseca» իրավաբանական ընկերությունում՝ պարզելու, թե արդյոք այն համապատասխանում է հարկային օրենքներին։ Այս վարույթի պատասխանատու Կարլամարա Սանչեսը մամուլի ասուլիսում ասաց, որ պատասխանատու սպան եկել էր ստուգելու, թե արդյոք ընկերությունը ապրիլի 8-ից ի վեր հետևել է պատշաճ ջանասիրությանը, հաճախորդների գիտելիքներին, վերջնական շահառուին և կասկածելի գործարքների մասին Ֆինանսական վերլուծության բաժնի (UAF) գործողություններին։ Նա ասաց, որ 2015 թվականի օրենքը 23-ը լիազորում է կարգավորումն ու վերահսկողությունը և ասաց, որ որոշ ընկերություններ անցած տարվա վերջից վերահսկվել են հատուկ ուշադրությամբ՝ Պանամական փաստաթղթերից հետո, և նշեց, որ օրենքը նախատեսում է տուգանքներ 5000-ից մինչև 1 միլիոն դոլար կամ նույնիսկ ընկերության գործունեության կասեցում։

«Mossack Fonseca»-ի նկատմամբ «ICIJ»-ի հետաքննությունը զեկուցվել է Արդարադատության նախարարությանը։ Սամիդ Դան Սանդովալը՝ Սանտյագո դե Վերագուասի քաղաքապետի նախկին թեկնածուն (2014), դատական ​​հայց է ներկայացրել լրագրողների և բոլոր նրանց, ովքեր մասնակցել են։ Նա ասաց, որ նախագծի անվանումը վնաս է հասցրել երկրի ամբողջականությանը, արժանապատվությանը և ինքնիշխանությանը, և որ կոնսորցիումը պետք է իրավական պատասխանատվություն ստանձնի պանամական ազգին հասցված բոլոր վնասների համար։

«Change.org»-ի միջնորդագիրը «ICIJ»-ին խնդրել է դադարեցնել Պանամայի անունը օգտագործելը Պանամայի փաստաթղթերում։ Հարցման մեջ ասվում էր, որ հետաքննության ընդհանուր ընդունված անվանումը «վնասակար է Պանամայի իմիջին»։

### Հետաքննության կասեցում
Պանամայի գլխավոր դատախազ Քենիայի Իզոլդա Պորսել Դիասը 2017 թվականի հունվարի 24-ին հայտարարեց, որ դադարեցնում է «Mossack Fonseca»-ի դեմ հետաքննությունը, քանի որ այն սահմանադրական իրավունքների պաշտպանության համար բողոք է ներկայացրել Պանամայի Արդարադատության Առաջին Գերագույն դատարան և խնդրեց, որ նա հանձնի բոլոր փաստաթղթերի բնօրինակները՝ վճիռ կայացնելու համար։

### Գանձումներ
Mossack-ը և Fonseca-ն ձերբակալվել են 2017 թվականի փետրվարի 8-ին՝ փողերի լվացման մեղադրանքով։

### «Mossack Fonseca»-ի վախճանը
2018 թվականի մարտին «Mossack Fonseca»-ն հայտարարեց, որ կդադարեցնի գործունեությունը մարտի վերջին՝ Պանամական փաստաթղթերի անմիջական հետևանքով իրենց իմիջին «անդառնալի վնաս պատճառելու» պատճառով։

## Մեղադրանքներ, արձագանքներ և հետաքննություններ
### Աֆրիկա
Հարավաֆրիկյան Հանրապետության նախկին նախագահ Թաբո Մբեկին, Աֆրիկյան միության անօրինական ֆինանսական հոսքերի հանձնաժողովի ղեկավարը, ապրիլի 9-ին արտահոսքն անվանեց «ամենաողջունելի» և կոչ արեց աֆրիկյան երկրներին հետաքննել իրենց ազգերի քաղաքացիներին, ովքեր հայտնվում են թերթերում։ Նրա հանձնաժողովի 2015 թվականի զեկույցը ցույց է տվել, որ Աֆրիկան ​​տարեկան 50 միլիարդ դոլար է կորցնում հարկերից խուսափելու և այլ ապօրինի գործողությունների պատճառով, իսկ 50 տարվա կորուստները գերազանցում են մեկ տրիլիոն դոլարը։ Բացի այդ, նա ասաց, որ Սեյշելյան կղզիները, աֆրիկյան ազգը, փաստաթղթերում չորրորդ ամենաշատ հիշատակված հարկային դրախտն է։

### Օվկիանիա
#### Ավստրալիա
2016 թվականի ապրիլի 22-ին Ավստրալիան ասաց, որ կստեղծի հանրային ռեգիստր, որը կբացահայտի «shell» ընկերությունների շահառու կամ փաստացի սեփականատերերը՝ որպես բազմազգ կորպորացիաների կողմից հարկերից խուսափելը արմատախիլ անելու ջանքերի մի մաս։

Ավստրալիայի հարկային վարչությունը հայտարարել է, որ հետաքննում է 800 անհատ ավստրալացի հարկատուների «Mossack Fonseca»-ի հաճախորդների ցանկում, և որ որոշ գործեր կարող են փոխանցվել երկրի լուրջ ֆինանսական հանցագործությունների դեմ պայքարի խմբին։ Ութսուն անուն համընկնում է կազմակերպված հանցավորության հետախուզության տվյալների բազայի հետ։

«ABC»-ի կողմից վերանայված փաստաթղթերի արտահոսքը «ծակել է անանուն «shell» ընկերությունների վարագույրը» և կապել Սիդնեյի մի գործարարի և Բրիսբենի երկրաբանին Հյուսիսային Կորեայում հանքարդյունաբերական գործարքների հետ։ Թոմաս Քլարկը Սիդնեյի տեխնոլոգիական համալսարանից ասաց, որ Ավստրալիայի կառավարությունը և «ASX»-ը պատժամիջոցներ սահմանելու փոխարեն թույլ են տվել Հյուսիսային Կորեայի հիմնական զենք արտադրողներից մեկի հետ այս կորպորատիվ հարաբերությունների ձևավորմանը մասնակցող մարդկանց ամբողջությամբ շրջանցել կանոնները։

Դեյվիդ Սաթոնը «AAT Corporation»-ի և «EHG Corporation»-ի տնօրենն էր, երբ նրանք ունեին հանքարդյունաբերության լիցենզիաներ Հյուսիսային Կորեայում և բիզնես էին վարում Կորեայի բնական ռեսուրսների զարգացման և ներդրումների կորպորացիայի հետ, որը գտնվում է ՄԱԿ-ի պատժամիջոցների տակ, և Հյուսիսային Կորեայի «զենքի հիմնական վաճառողը և բալիստիկ հրթիռների և սովորական զենքի հետ կապված ապրանքների և սարքավորումների հիմնական արտահանողը, որը պատասխանատու է Հյուսիսային Կորեայի կողմից արտահանվող զենքի մոտավորապես կեսի համար»։ Երկրաբան Լուի Շուրմանը ասում էր, որ բրիտանացի միլիարդատեր Քևին Լիչը կարևոր դեր է ունեցել գործարքի իրականացման համար։ Արտահոսած փաստաթղթերը բացահայտում են նաև մեկ այլ բրիտանացու՝ Ջիբրալթարում բնակվող Ջոն Լիստերի մասնակցությունը։ Ըստ «ABC»-ի, Արտաքին գործերի և առևտրի դեպարտամենտը տեղյակ է եղել հանքարդյունաբերության այս գործարքների մասին, որոնք նույնպես քննարկվել են Ավստրալիայի Սենատում, բայց ոչ ոք երբևէ հարցով չի դիմել Ավստրալիայի դաշնային ոստիկանությանը։

2016 թվականի մայիսի 12-ին Ավստրալիայի նախկին վարչապետ Մալքոլմ Թերնբուլի և Նոր Հարավային Ուելսի նախկին վարչապետ Նևիլ Վրանի անունները երկուսն էլ հայտնաբերվել են Պանամայի փաստաթղթերում, քանի որ զույգը նախկինում եղել է «Mossack Fonseca» ընկերության «Star Technology Systems Limited» ընկերության ղեկավարությունը։ Թերնբուլը և Վրանը հրաժարական տվեցին իրենց պաշտոնից 1995 թվականին։ Վարչապետը հերքել է որևէ ապօրինություն՝ հայտարարելով, որ եթե ձեռնարկությունը որևէ շահույթ ունենար, ինչը, ցավոք, չէր ստացվել, ապա նա հաստատ հարկեր կվճարեր Ավստրալիայում։

#### Կուկի կղզիներ
Լրատվամիջոցներն ի սկզբանե հայտնել են, որ Պանամական փաստաթղթերում թվարկված են 500 կազմակերպություններ, որոնք հիմնադրվել են Կուկի կղզիների իրավասության ներքո, որն ունի 10000 մարդ, գրեթե նույնն է, ինչ Սինգապուրը, որն ունի 5,7 միլիոն բնակչություն։ «Winebox»-ի գործից հետո Կուկի կղզիները հարկային հարցերի իրավասությունը փոխանցեցին Նոր Զելանդիային։

#### Նոր Զելանդիա
Նոր Զելանդիայի Ներքին եկամուտների դեպարտամենտը հայտնել է, որ աշխատում է երկրում հարկային բնակության իրավունք ունեցող անձանց վերաբերյալ մանրամասներ ձեռք բերելու համար, ովքեր կարող էին ներգրավված լինել «Mossack Fonseca»-ի կազմակերպած գործունեության մեջ։ «ICIJ»-ի տնօրեն Ջերարդ Ռայլը 2016 թվականի ապրիլի 8-ին ասել է Նոր Զելանդիայի ռադիոյին, որ Նոր Զելանդիան հայտնի հարկային դրախտ է և «հանցագործների համար լավ ճակատ»։ Նոր Զելանդիան արտասահմանյան ներդրողներին տրամադրում է օտարերկրյա տրաստային և վերահսկիչ ընկերություններ։ Նոր Զելանդիայի կառավարության քաղաքականությունը չի պահանջում բացահայտել ո՛չ բնակվողի, ո՛չ էլ տրաստային ընկերության շահառուների ինքնությունը։ Սա նշանակում է, որ սեփականության իրավունքը մնում է գաղտնի՝ փաստացիորեն թաքցնելով ակտիվները վստահորդի հայրենի հավատարմատարի իրավասությունից։ Այս տրեստները չեն հարկվում Նոր Զելանդիայում։ Այդ տրաստները կարող են օգտագործվել Նոր Զելանդիայում գրանցված ընկերությունների ձեռքբերման և սեփականության համար, որոնք դառնում են միջոց, որով տրաստների սեփականատերերը կարող են ամենօրյա վերահսկողություն իրականացնել իրենց ակտիվների նկատմամբ։ Նոր Զելանդիայում գրանցված այս ընկերությունները կարող են նախագծվել այնպես, որ շահույթ չստանան՝ օգտագործելով հարկային դրախտներից ստացված վարկերը և շահույթի փոփոխման այլ մեթոդներ. արդյունքը կլինի հարկերից ազատ եկամուտ՝ ընդհանուր հարգանքով, որը սովորաբար կապված է Նոր Զելանդիայում գրանցված ընկերությունների հետ։

Վարչապետ Ջոն Քին մայիսի 7-ին պատասխանել է Ջոն Դոյի այն դիտողությանը, որ ինքը «հետաքրքիրորեն հանգիստ» է եղել Կուկի կղզիներում հարկերից խուսափելու վերաբերյալ՝ ասելով, որ ազդարարը շփոթված է և հավանաբար եվրոպացի։ Չնայած Կուկի կղզիներն օգտագործում են Նոր Զելանդիայի արժույթը, «Ես նույնքան պատասխանատու եմ Կուկի կղզիներում հարկերի համար, որքան Ռուսաստանում հարկերի համար»։ Նոր Զելանդիան իսկապես ներկայացնում է Կուկի կղզիները պաշտպանության և արտաքին քաղաքականության հարցերում, բայց ոչ հարկային հարցերում, ասաց նա։

Հեռացնելով Նոր Զելանդիան Կուկի կղզիներից՝ Քին անտեսեց երկու երկրների սերտ կապերը և այն վճռական դերը, որ Նոր Զելանդիան խաղաց Կուկի կղզիների հարկային համակարգի ստեղծման գործում։

#### Նիուե
Mossack Fonseca-ն մոտեցավ Նիուեին 1996 թվականին և առաջարկեց օգնել Հարավային ծովի փոքրիկ կղզում հարկային դրախտ ստեղծել։ Իրավաբանական ընկերությունը մշակել է անհրաժեշտ օրենսդրություն, որը թույլ է տալիս օֆշորային ընկերություններին գործել բացարձակ գաղտնիության պայմաններում։ Նրանք հոգ էին տանում բոլոր փաստաթղթերի մասին, կղզին ստանում էր համեստ վճար յուրաքանչյուր դիմումի համար, և թվում էր, թե դա բավականին գործարք էր, նույնիսկ եթե նրանք այժմ օրենքով պարտավոր էին տրամադրել բոլոր բանկային փաստաթղթերը ռուսերեն և չինարեն, ինչպես նաև անգլերեն։

Շուտով փաստաթղթերը գրեթե ծածկեցին կղզու տարվա բյուջեն։ Այնուամենայնիվ, ԱՄՆ կառավարությունը 2001 թվականին պաշտոնական աղմուկ բարձրացրեց հանցավոր եկամուտների լվացման մասին, և «Chase Bank»-ը կղզին ներառեց սև ցուցակում, իսկ «Bank of New York»-ը հետևեց օրինակին։ Սա անհարմարություն պատճառեց բնակչությանը, ուստի նրանք թույլ տվեցին, որ իրենց պայմանագիրը «Mossack Fonseca»-ի հետ ավարտվի, և բանկային աշխարհում գաղտնիություն փնտրողներից շատերը շարժվեցին առաջ։ Ոմանք, այնուամենայնիվ, մնացին։ Պանամական փաստաթղթերի տվյալների բազայում թվարկված են մոտ 10,000 ընկերություններ և տրեստներ, որոնք ստեղծված էին 1200 բնակչություն ունեցող Նիուե քաղաքում։

#### Սամոա
Շատ նորաստեղծ «shell» ընկերություններ ստեղծվեցին Սամոայում, հավանաբար այն բանից հետո, երբ Նիուեն վերանայեց իր հարկային օրենքները։ Պանամայի փաստաթղթերի տվյալների բազայում թվարկված են ավելի քան 13000 ընկերություններ և տրեստներ, որոնք ստեղծված են այնտեղ։ Սամոայի բնակչությունը կազմում է մոտ 200 000 մարդ։

## Ֆուտբոլի միջազգային ֆեդերացիայի (ՖԻՖԱ) հետաքննություն
2015 թվականի մայիսի 27-ին Միացյալ Նահանգների արդարադատության նախարարությունը մեղադրանք է առաջադրել մի շարք ընկերությունների և անհատների՝ դավադրության, կոռուպցիայի և ռեկետային մեղադրանքներով՝ կապված ՖԻՖԱ-ի մրցաշարերի լրատվամիջոցների և մարքեթինգի իրավունքներ ստանալու համար տրվող կաշառքների և ատկատների հետ։ Ոմանք անմիջապես ընդունեցին իրենց մեղքը։

Մեղադրյալների թվում են Ջեֆրի Ուեբը և Ջեք Ուորները՝ ԿՈՆԿԱԿԱՖ-ի ներկայիս և նախկին նախագահները՝ ՖԻՖԱ-ի կողմից կառավարվող մայրցամաքային կոնֆեդերացիան, որի կենտրոնակայանը գտնվում է ԱՄՆ-ում։ Նրանց մեղադրանք է առաջադրվել ռեկետի և կաշառակերության համար։ Մյուսները սպորտային մարքեթինգի ղեկավարներ էին Միացյալ Նահանգներում և Հարավային Ամերիկայում, ովքեր վճարեցին և համաձայնեցին վերադարձնել ավելի քան 150 միլիոն դոլար կաշառք։

2014 թվականի դեկտեմբերի 12-ին Խոսե Հավիլան՝ «Traffic Group»-ի՝ բրազիլական սպորտային մարքեթինգային կոնգլոմերատի սեփականատերն ու հիմնադիրը, հրաժարվեց մեղադրական եզրակացությունից և իրեն մեղավոր ճանաչեց չորս կետից բաղկացած մեղադրանքով՝ որը մեղադրում էր իրեն ռեկետային դավադրության, համատեղ խարդախության դավադրության, փողերի լվացման դավադրության և արդարադատությանը խոչընդոտելու մեջ։ ավիլան նաև համաձայնել է վճարել ավելի քան 151 միլիոն դոլար, որից 25 միլիոնը վճարվել էր իր միջնորդության պահին։

«Torneos & Traffic-ը» (T&T) «Fox International Channels»-ի դուստր ձեռնարկությունն է 2005 թվականից (ներդրումներով 2002 թվականից) և այն նույն ընկերությունն է, որը ներգրավված է հարավամերիկյան խոշոր ֆուտբոլային մրցաշարերի իրավունքների ձեռքբերման կոռուպցիոն պրակտիկայի մեջ։

Պանամայի փաստաթղթերում հիշատակված շատ անձինք կապված են ֆուտբոլի ասոցիացիայի համաշխարհային ղեկավար մարմնի՝ ՖԻՖԱ-ի հետ, այդ թվում՝ ԿՈՆՄԵԲՈԼ-ի նախկին նախագահ Էուջենիո Ֆիգերեդոն, ՈՒԵՖԱ-ի նախկին նախագահ Միշել Պլատինին, ՖԻՖԱ-ի նախկին գլխավոր քարտուղար Ժերոմ Վալկեն, Բարսելոնայի արգենտինացի նախկին խաղացող Լիոնել Մեսսին, իսկ Իտալիայից՝ «Metro»-ի գլխավոր մենեջեր Անտոնիո Գուլիելմին։

Արտահոսքը նաև բացահայտեց շահերի բախում ՖԻՖԱ-ի էթիկայի հանձնաժողովի անդամի և ՖԻՖԱ-ի նախկին փոխնախագահ Էուջենիո Ֆիգերեդոյի միջև։ Շվեյցարիայի ոստիկանությունը խուզարկել է ՈՒԵՖԱ-ի՝ եվրոպական ֆուտբոլի ղեկավար մարմնի գրասենյակները՝ նախկին գլխավոր քարտուղար Ջաննի Ինֆանտինոյին ՖԻՖԱ-ի նախագահ նշանակելուց հետո։ ՈւԵՖԱ-ում գտնվելու ժամանակ նա հեռուստատեսային պայմանագիր էր կնքել «Cross Trading» կոչվող ընկերության հետ, որին Հետաքննությունների դաշնային բյուրո-ն այն ժամանակից ի վեր մեղադրում էր կաշառակերության մեջ։ Պայմանագիրը հայտնվել է արտահոսած փաստաթղթերի շարքում։ Ինֆանտինոն հերքել է իր մեղքը։

## Վերականգնված գումարներ դատավարություններից, տուգանքներից և հետադարձ հարկերից
2019 թվականի ապրիլին «ICIJ»-ը և եվրոպական թերթերը հայտնել են, որ նման վճարումների համաշխարհային ցուցանիշը գերազանցել է մեկ միլիարդ դոլարը և այժմ կազմում է 1,2 միլիարդ։ Համեմատության համար, ամենամեծ կորցված գումարը վերականգնել է Մեծ Բրիտանիան (253 մլն), որին հաջորդում են Դանիան (237 մլն), Գերմանիան (183 մլն), Իսպանիան (164 մլն), Ֆրանսիան (136 մլն) և Ավստրալիան (93 մլն)։ Կոլումբիան 89 միլիոնով վերականգնեց ամենաբարձր գումարը Հարավային և Կենտրոնական Ամերիկայի երկրների համար, որոնք մեծապես ներգրավված էին ֆինանսական սկանդալում։ Մինչ հետաքննությունները շարունակվում են Ավստրիայում, Կանադայում և Շվեյցարիայում, և սպասվում են ավելի շատ վճարումներ, շատ երկրներ շարունակական ստուգումներ են անցկացնում զեկույցում նշված ընկերությունների և մասնավոր անձանց նկատմամբ։

## Ծանոթագրություններ

## Գրականություն
* 

## Արտաքին հղումներ

* Որոնելի ամբողջական տեքստային տվյալների բազա Պանամայի փաստաթղթերի և դրա հետ կապված արտահոսքի մասին
* Մանիֆեստ Պանամական փաստաթղթերի բացահայտողի կողմից
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Հետաքննող լրագրողների միջազգային կոնսորցիում (ԱՄՆ)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Süddeutsche Zeitung (Գերմանիա)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ The Guardian (Միացյալ Թագավորություն)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Financial Times (Միացյալ Թագավորություն)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ *[[Le Monde]]* (Ֆրանսիա)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ *[[Sveriges Television]]* (Շվեդիա)
* Հետաքննական լրատվության կենտրոնների աֆրիկյան ցանցի (ANCIR) պորտալ (Աֆրիկա)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ  Ինկիֆադա (Թունիս)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Semanario Universidad-ը Կոստա Ռիկայի համալսարանում
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Կազմակերպված հանցավորության և կոռուպցիայի բացահայտման ծրագրի մասին
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Le Desk (Մարոկկո)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Ռեյկյավիկ Մեդիա (Իսլանդիա)
* Պանամայի փաստաթղթեր Պորտալ Armando.info (Վենեսուելա)
* Նոր Զելանդիա IR607:Foreign trust disclosure

Կատեգորիա:ԱՄՆ
Կատեգորիա:Բանկեր
Կատեգորիա:Պանամա
Կատեգորիա:Սկանդալներ
Կատեգորիա:Ֆինանսական խարդախություն