501(c)組織

501(c)組織（）是指在美國依據《》中而成立的聯邦法律體系下的非營利組織，其涵蓋了29種以上可以免繳所得稅的非營利組織。第503至505節規定了獲得此類豁免的要求。而美國部分州也參考501(c)章節製訂了可以免除本州州稅組織的定義。501(c)組織可以從個人、公司及工會處獲得不受限制的捐款。

例如，如果一個非營利組織的主要活動是慈善、宗教、教育、科學、文學、公共安全測試、促進業餘體育賽事、防止虐待兒童或虐待動物，那麼它們可以依據501(c)章節而獲得免除聯邦所得稅的待遇。

 主要類型 
根據美國國稅局《第557號出版物》的“組織參考圖表”部分，以下是展示了各501(c)組織類型與其相應描述的精確列表。

+类型描述501(c)(1)根据国会法案成立的公司，包括Rev. Rul. 89-94 , 1989–2 C.B. 233. 和. Section 101(15).501(c)(2)免税组织的产权持有公司501(c)(3)宗教、教育、慈善、科学、文學、公共安全测试、促进国内或国际业余体育竞赛，或防止虐待儿童或动物的组织501(c)(4)公民联盟、社会福利组织和地方雇员协会501(c)(5)劳工、农业和园艺组织501(c)(6)商业联盟、商会、房地产委员会501(c)(7)社交和娱乐俱乐部501(c)(8)兄弟会和协会501(c)(9)501(c)(10)国内兄弟会社团和协会501(c)(11)教师退休基金协会501(c)(12)慈善人寿保险协会、互助沟渠或灌溉公司、互助或及类似组织501(c)(13)墓地公司501(c)(14)州特许信用合作社、互助储备基金501(c)(15)相互保險公司或协会501(c)(16)为农作物经营提供资金的合作组织501(c)(17)补充失业救济信托501(c)(18)雇员出资养老金信托（1959年6月25日之前设立）501(c)(19)武装部队现役或退役成员的岗位或组织501(c)(20)团体法律服务计划组织501(c)(21)黑肺病救济信托501(c)(22)提取责任支付基金501(c)(23)退伍军人组织（1880年之前成立）501(c)(24)《》第4049条信托501(c)(25)拥有多个母公司的房地产持有公司或信托Ziffner, Yosef (June 25, 2019). "Legal Structuring for Nonprofit Organizations: Creating Systems, Affiliates, and Subsidiaries". .501(c)(26)州政府赞助的为高风险个人提供健康保险的组织501(c)(27)州政府赞助的工人赔偿再保險组织501(c)(28)国家投资信托501(c)(29)合格的非营利健康保险发行机构

 一般合規 
根据国内税收法第501章节，一个501(c)组织必须为不相关业务收入（即从该组织免税范围以外的事务中获得的收入）纳税， 无论它是否从中盈利，但这不包括出售获赠物品、由志愿者进行的商业交易或从某些宾果游戏Bingo Games,美国国内税收法 (Internal Revenue Code) § 513(f) 条款中定义的与宾果游戏规则和过程相似的商业活动中获得的收入。出售价值超过2500美元的捐赠物或接受价值超过5000美元捐赠物可能需要特别申请和备案。

注意"免税"并没有免除组织维护税务档案和填写税务表格的义务。例如国内税收法§ 6033 和§ 6050(L) 条款中规定的组织需要填写的税务文件在以前，每年总收入低于25000美元的组织一般不需要填写年度纳税表格Internal Revenue Bulletin 23, 1982, exercising国内税收法§ 6033(a)(2)(B) ；但从2008年开始，许多这样的组织必须每年填写一份叫做"电子明信片"（）的税务文件，否则可能失去免税资格。

没有填写美国国税局990表（享受所得税减免的组织税务表, ）之类税务表格的组织可能遭受每年最多250,000美元罚款。免税组织和政治组织（不包括教堂和相似宗教机构）必须公开税务表格、报告和相关免税文件以供公众查阅。

公众可以通过前往组织办公室，邮寄附有复映材料费用的书面请求或直接通过4506-A表 （供公众查阅或复制的政治组织税务表, ）向填写国税局990表格 （或类似表格如990-EZ, 990-PF）的免税组织查询其过去三个税务年的990表。4506-A表还允许公众查阅或复制免税组织的1023表（免税待遇申请表, ）或1024表、8871表 （政治组织527条款状态公告, ）和8872表 （政治组织接受献金和开支表, ）。

联邦法律要求免税组织必须填写这样的表格并向公众开放。国内税收法§ 6652 和§ 6164 条款

 501(c)(3) 

 501(c)(4) 
501(c)(4)免税待遇给予公民联盟、致力于提高社会福利组织或限定于某个公司或某个地域的，净收入专门用于慈善、教育或娱乐目的的雇员协会或地方协会。国内税收法, § 501(c)(4)(A) 与501(c)(3)组织不同的是501(c)(4)类型组织在游说立法机关、参与政治运动和选举等方面不受限制。

 501(c)(5) 

 501(c)(6) 

 501(c)(7) 

 501(c)(8) 

 501(c)(13) 

 相關條目 

 政治行動委員會

 ——取消了對政治言論的限制

 其他免稅組織 

 注释 

 参考文献 
 引用 

 来源 

 书籍



 外部链接 
 美國免稅組織搜索 在美國國稅局官方網站上

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