Nakit akış tablosu

Finansal muhasebede, nakit akış tablosu , bilanço hesaplarındaki ve gelirdeki değişikliklerin nakit ve nakit benzerlerini nasıl etkilediğini gösteren ve analizi işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine ayıran bir mali tablodur. Esasen, nakit akış tablosu, işletmeye giren ve çıkan nakit akışıyla ilgilenir. Analitik bir araç olarak, nakit akış tablosu, özellikle faturaları ödeme yeteneği olmak üzere, bir şirketin kısa vadeli sürdürülebilirliğini belirlemede faydalıdır. Uluslararası Muhasebe Standardı 7 (UMS 7), nakit akış tablolarını ele alan Uluslararası Muhasebe Standardıdır.

Nakit akış tablolarıyla ilgilenen kişi ve gruplar şunlardır:
 Muhasebe personeli, kuruluşun maaş bordrosunu ve diğer acil giderleri karşılayıp karşılayamayacağını bilmesi gerekenler
 Potansiyel borç verenler veya alacaklılar, bir şirketin geri ödeme yeteneğinin net bir resmini görmek isteyenler
 Potansiyel yatırımcılar, şirketin mali açıdan sağlam olup olmadığını değerlendirmesi gerekenler
 Potansiyel çalışanlar veya yükleniciler, şirketin tazminat ödeyebilecek durumda olup olmadığını bilmesi gerekenler
 Şirket yöneticileri, şirketin yönetiminden sorumlu olan ve şirketin iflas etmiş halde ticaret yapmamasını sağlamaktan sorumlu olanlar
 Şirket hissedarları
Amaç
Nakit Akışı Tablosu 
1 Ocak 2006 - 31 Aralık 2006 dönemi için Basit Örnek''
|-
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışı
| align="right"|$5,000
|-
| Yatırım faaliyetlerinden nakit akışı
| align="right"|($1,000)
|-
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışı
| align="right"|($2,000)
|-
| Net nakit akışı| align="right"|$2,000''' Parantez içindeki değerler negatif değerleri göstermektedir.
Nakit akış tablosu, bir şirketin nakit akışının kaynaklarını ve belirli bir süre içinde nasıl kullanıldığını gösterir. Bir şirketin mali sağlığının önemli bir göstergesidir, çünkü bir şirket gelir tablosunda kâr bildirebilir, ancak aynı zamanda faaliyet göstermek için yetersiz nakde sahip olabilir. Nakit akış tablosu, bir şirketin kazançlarının kalitesini (yani, muhasebe yöntemine kıyasla ne kadarının nakit akışından geldiğini) ve şirketin faiz ve temettü ödeme kapasitesini ortaya koyar.

Nakit akış tablosu, bilanço ve gelir tablosundan, tahakkuk esaslı muhasebenin gerektirdiği, amortisman, ertelenmiş gelir vergileri, şüpheli alacaklar ve henüz tahsil edilmemiş alacakların bulunduğu kredili satışlar gibi nakit dışı işlemleri hariç tutması bakımından farklıdır.

Nakit akış tablosunun amaçları şunlardır:Epstein, pp.90-91.
 Bir firmanın likiditesi, ödeme gücü ve finansal esnekliği (gelecekteki koşullarda nakit akışlarını değiştirme yeteneği) hakkında bilgi sağlamak.
 Gelecekteki nakit akışlarını ve borçlanma ihtiyaçlarını tahmin etmeye yardımcı olmak.
 Farklı muhasebe yöntemlerinin etkilerini ortadan kaldırarak, farklı firmaların faaliyet performansının karşılaştırılabilirliğini artırmak. Nakit akış tablosu, sabit varlıkların amortismanı için çeşitli zaman dilimleri gibi farklı muhasebe yöntemlerinden elde edilebilecek tahsisleri ortadan kaldırdığı için standart bir mali tablo olarak kabul edilmiştir.Epstein, p. 91.
Kaynakça

Kategori:Bilançolar
Kategori:Muhasebe terimleri