Motorlu taşıtlar vergisi

Motorlu taşıtlar vergisi, Karayolları Trafik Kanunu'na göre trafik şube veya bürolarına kayıt ve tescil edilmiş bulunan motorlu kara taşıtları; Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü'ne kayıt ve tescil edilmiş olan uçak ve helikopterler, liman veya belediye siciline kayıt ve tescil edilmiş olan motorlu deniz taşıtlarının tabi olduğu vergilendirmedir.

 Motorlu Taşıtlar Vergisine Tabi Olan Taşıtlar 
 Motorlu taşıt 
Karada, havada insan, hayvan ve eşya taşımaya yarayan ve makine kuvvetiyle hareket eden taşıtlardır.
 Otomobil 
Otomobil, yapısı itibarıyla, sürücüsü dahil en çok sekiz oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan motorlu araçtır.

01/01/2018'den önce alınan otomobiller için:
DönemMotor Silindir Hacmi  (cm³)1 – 3 yaş4 – 6 yaş7 – 11 yaş12 – 15 yaş16 ve yukarı yaş20241300 cm³ ve aşağısı3.359 TL 2.343 TL 1.308 TL 987 TL347 TL20241301 – 1600 cm³’e kadar5.851 TL 4.387 TL2.544 TL 1.798 TL690 TL20241601 – 1800 cm³’e kadar10.342 TL 8.078 TL 4.758 TL2.896 TL1.120 TL20241801 – 2000 cm³’e kadar16.296 TL 12.546 TL7.374 TL 4.387 TL1.728 TL20242001 – 2500 cm³’e kadar24.439 TL17.741 TL 11.085 TL6.620 TL2.617 TL20242501 – 3000 cm³’e kadar34.081TL 29.646 TL18.519 TL9.956 TL3.654 TL20243001 – 3500 cm³’e kadar51.903 TL 46.702 TL 28.129 TL14.037 TL5.148 TL20243501 – 4000 cm³’e kadar81.611 TL 70.470 TL 41.500 TL18.519 TL7.374 TL20244001 cm³ ve yukarısı133.572 TL100.164 TL 59.319 TL26.654 TL10.342 TL
01/01/2018’den sonra alınan otomobiller için:
DönemMotor Silindir Hacmi  (cm³)Araç Değeri (KDV Hariç)1 – 3 yaş4 – 6 yaş7 – 11 yaş12 – 15 yaş16 ve yukarı yaş20241300 cm³ ve aşağısı180.600 TL'ye kadar3.359 TL 2.343 TL 1.308 TL 987 TL347 TL20241300 cm³ ve aşağısı180.600 TL ile 316.500  TL arası3.692 TL2.576 TL 1.437 TL 1.088 TL383 TL20241300 cm³ ve aşağısı316.500 TL üzeri4.032 TL 2.809 TL 1.573 TL 1.188 TL413 TL20241301 – 1600 cm³'e kadar180.600 TL'ye kadar5.851 TL 4.387 TL2.544 TL 1.798 TL690 TL20241301 – 1600 cm³'e kadar180.600 TL ile 316.500 TL arası6.439 TL 4.828 TL2.801 TL 1.972 TL754 TL20241301 – 1600 cm³’e kadar316.500 TL üzeri7.026 TL 5.265 TL3.050 TL 2.153 TL823 TL20241601 – 1800 cm³’e kadar452.900 TL’ye kadar11.374 TL 8.894 TL 5.227 TL3.189 TL1.235 TL20241601 – 1800 cm³’e kadar452.900 TL üzeri12.413 TL 9.697 TL 5.710 TL3.484 TL1.348 TL20241801 – 2000 cm³’e kadar452.900 TL’ye kadar17.920 TL 13.800 TL8.111 TL 4.828 TL1.898 TL20241801 – 2000 cm³’e kadar452.900 TL üzeri19.553 TL 15.061 TL8.848 TL 5.265 TL2.072 TL20242001 – 2500 cm³’e kadar565.500 TL’ye kadar26.885 TL19.517 TL 12.193 TL7.282 TL2.880 TL20242001 – 2500 cm³’e kadar565.500 TL üzeri29.332 TL21.290 TL 13.299 TL7.948 TL3.142 TL20242501 – 3000 cm³’e kadar1.131.900 TL’ye kadar37.485 TL 32.615 TL20.373 TL10.957 TL4.016 TL20242501 – 3000 cm³’e kadar1.131.900  TL üzeri40.898 TL 35.575 TL22.227 TL11.955 TL4.383 TL20243001 – 3500 cm³’e kadar1.131.900 TL’ye kadar57.093 TL51.374 TL 30.944 TL15.446 TL5.657 TL20243001 – 3500 cm³’e kadar1.131.900 TL üzeri62.289 TL 56.039 TL 33.756 TL16.845 TL6.179 TL20243501 – 4000 cm³’e kadar1.811.800 TL’ye kadar89.767 TL 77.517 TL 45.649 TL20.373 TL8.111 TL20243501 – 4000 cm³’e kadar1.811.800 TL üzeri97.937 TL 84.560 TL 49.807 TL22.227 TL8.848 TL20244001 cm³ ve yukarısı2.151.400 TL’ye kadar146.932 TL110.177 TL 65.252 TL29.326 TL11.374 TL20244001 cm³ ve yukarısı2.151.400 TL üzeri160.285 TL120.196 TL 71.186 TL31.991 TL12.413 TL

 Motosiklet  
Motosiklet, İki veya üç tekerlekli sepetli veya sepetsiz motorlu araçlardır. Bunlardan karoserisi yük taşıyabilecek şekilde sandıklı veya özel biçimde yapılmış olan ve yolcu taşımalarında kullanılmayan üç tekerlekli motosikletlere yük motosikleti (triportör) denir.
DönemMotor Silindir Hacmi  (cm³)1 – 3 yaş4 – 6 yaş7 – 11 yaş12 – 15 yaş16 ve yukarı yaş2024100 –   250 cm³'e kadar625 TL 467 TL345 TL 212 TL80 TL2024251 –   650 cm³’e kadar1.294 TL979 TL625 TL345 TL212 TL2024651 –  1200 cm³’e kadar3.341 TL1.985 TL979 TL625 TL345 TL20241201 cm³ ve yukarısı8.106 TL5.355 TL 3.341 TL 2.652 TL1294 TL

 Minibüs  
Minibüs, yapısı itibarıyla sürücüsü dahil dokuz ile on beş oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan motorlu araçtır.

 Otobüs  
Otobüs, yapısı itibarıyla sürücüsü dahil en az on altı oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan motorlu araçtır. Troleybüsler de bu sınıfa dahildir. 
 Kaptıkaçtı 

Şoföründen başka, oturmaları şartıyla en çok yedi (bazı kaynaklara göre 10-12 arasında ) yolcu alabilen, insan taşımak için imal edilmiş olan (fakat kamyondan da evrilebilen ) ve bu maksatla kullanılan, yerle temas halinde dört tekerleği bulunan, şekil ve yapılışı itibarıyla otomobilden farklı olan motorlu taşıtlardır (Carry-all, Travel-all, Jeep-station ve benzerleri bu sınıfa dahildir.).

 Arazi taşıtı 
Karayollarında yolcu veya yük taşıyabilecek şekilde imal edilmiş olmakla beraber bütün tekerlekleri motordan güç alan veya alabilen motorlu araçtır.
 Panel van 
Azami toplam ağırlığı 3500 kilogramı geçmeyen, kapalı kasalı (yandan camlı olanlar dahil), sürücü kısmından başka tek veya daha fazla sıralı oturma yeri bulunan, insan ve yük taşımak için imal edilmiş olan taşıtlardır.
 Motorlu karavan (kamp taşıtı) 
Yük taşımasında kullanılmayan, iç tasarımı tatil yapmaya uygun teçhizatlarla donatılmış, hizmet edebileceği kadar yolcu taşıyabilen motorlu taşıttır.

 Kamyonet  
İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tonu geçmeyen ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu araçtır.
 Kamyon  
Kamyon, İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tondan fazla olan ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu araçtır.
 Çekici 
Römork ve yarı römorkları çekmek için imal edilmiş olan ve yük taşımayan motorlu araçtır.
DönemTaşıt Cinsi / Oturma Yeri / Azami Toplam Ağırlık / Motor Silindir Hacmi (cm³)1 – 6 yaş7 – 15 yaş16 ve yukarı yaş20243 – Minibüs4.016 TL2.652 TL1294 TL 20244- Panel Van ve Motorlu Karavanlar (Motor Silindir Hacmi)20241900 cm³ ve aşağısı5.355 TL3.341 TL1.985 TL20241901 cm³ ve yukarısı8.062 TL5.355 TL3.341 TL20245 – Otobüs (Oturma Yeri)202425 kişiye kadar10.146 TL6.059 TL 2.652 TL202426 – 35  kişiye kadar 12.168 TL10.146 TL4.016 TL202436 – 45  kişiye kadar13.541 TL11.485 TL5.355 TL202446 kişi ve yukarısı16.245 TL13.541 TL8.106 TL20246 – Kamyonet, Kamyon, Çekici (Azami Toplam Ağırlık)20241.500 kg'a kadar3.601 TL2.392 TL1.171 TL20241.501 –   3.500 kg'a kadar7.295 TL4.226 TL2.392 TL20243.501 –   5.000 kg'a kadar10.960 TL9.122 TL3.601 TL20245.001 – 10.000 kg'a kadar12.155 TL10.333 TL4.844 TL202410.001 – 20.000 kg'a kadar14.624 TL12.168 TL7.295 TL202420.001 kg ve yukarısı18.292 TL 14.624 TL8.498 TL

 Motor silindir hacmi 
Taşıtların motorlarını imal eden fabrikalarca uluslararası normlara göre tespit olunarak teknik belgelerinde gösterilen ve ilgili mevzuatları gereğince cm cinsinden ifade olunan motor hacmidir.
 Azami toplam ağırlık 
Taşıtların karayollarında güvenle ve yapıya zarar vermeden geçebilmeleri için saptanan toplam ağırlıktır.
 Azami kalkış ağırlığı 
Bir uçak veya helikopterin; azami yakıt, yük, yolcu ve teçhizatı dahil kalkışı için özel teknik emirlerinde izin verilen ve yazılı olan kilogram cinsinden ağırlığıdır.
 Yaş 
Motorlu taşıtlarda model yılına göre geçen süredir. Bu süre takvim yılı itibarıyla tespit edilir

Motorlu Taşıtlar Vergisi Uygulamaları
197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunun 1 inci maddesi gereğince; Trafik şubesine tescil edilmiş olan her türlü motorlu taşıtları,
Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğüne tescil edilmiş olan uçak ve helikopterler,
Liman veya belediye siciline tescil edilmiş olan ve özel amaçla kullanılan yat, kotra ve her türlü motorlu deniz taşıtları motorlu taşıtlar vergisine tabidir.

Mükelleflerin, “Motorlu Taşıtlar Vergisi mükellefiyeti motorlu taşıtların trafik...siciline kayıt ve tescili ile başlamakta olup, “Motorlu taşıtların trafik... siciline ait kayıtlarının silinmesi halinde, silinme takvim yılının ilk altı ayı içinde yapılmış ise ikinci altı aylık dönemin başından, ikinci altı aylık dönem içinde yapılmışsa takip eden takvim yılı başından itibaren mükellefiyet sona ermektedir.
Motorlu taşıtlar vergisini taksit ödeme zamanı olan Ocak ve Temmuz ayı içerisinde ödemeyen mükellefler bu vergiyi gecikme zamlı olarak ödemek zorundadırlar. Ayrıca vergisi ödenmemiş taşıtların kanun gereği periyodik olarak yapılması zorunlu olan fenni muayeneleri yapılamaz ve denize veya uçuşa elverişle belgeleri verilmez.

Motorlu Taşıtlar Vergisi her yılın Ocak ayında tahakkuk edilir. Ocak ve Temmuz ayları içerisinde iki eşit taksitte aracın bağlı bulunduğu Vergi Dairesine veya Motorlu Taşıtlar Vergisi tahsilat yetkisi verilen banka şubelerine makbuz karşılığı ödenir. Vadesi geçen borçların ödenmesi vergi dairelerine yapılır. Ancak, içinde bulunulan yıla ait motorlu taşıtlar vergisinin 1.ve 2. Taksitlerinin mükellefler tarafından süresinde yatırılmaması, halinde, vadesi geçmiş bu vergiler gecikme zammı tatbik etmek suretiyle, motorlu taşıtlar vergisi tahsilat yetkisi verilen banka şubeleri tarafından tahsil edilebilmektedir.

 Motorlu Taşıt Vergisinin İstisnaları 
 Sakatlık Dereceleri % 90 ve Daha Fazla Olan Malûl ve Engellilere Ait Taşıtlarda İstisna Uygulaması 

Sakatlık dereceleri % 90 ve daha fazla olan malûl ve engellilerin bu durumlarını tam teşekküllü Devlet hastanesinden alınmış olan sağlık kurulu raporu ile ilgili vergi dairelerine belgelendirmeleri halinde, söz konusu malûl ve engellilerin kendi adlarına kayıt ve tescil edilmiş olan taşıtları, motorlu taşıtlar vergisine tabi tutulmayacaktır. Bu istisnadan yararlanmak için, söz konusu malûl ve engellilere ait taşıtın özel tertibatlı veya özel tertibatlı hale getirilmiş olması şartı aranmayacaktır.

 Diğer Malûl ve Engellilere Ait Taşıtlarda İstisna Uygulaması 

Sakatlık dereceleri % 90 dan az olan malûl ve engellilerin bu durumlarını; tam teşekküllü Devlet hastanesinden alınan sağlık kurulu raporu ile belgelendirmeleri ve kendi adlarına kayıt ve tescilli olan taşıtların engellilik haline uygun özel tertibatlı veya özel tertibatlı hale getirilmiş taşıtlar olduğunu belirten "Motorlu Araç Tescil Belgesi"nin ilgili tescil kuruluşlarınca onaylanmış örneği ile "Araçlar İçin Teknik Belge" ve "Proje Raporu"nun aslı veya noter onaylı örneğini ilgili vergi dairelerine ibraz etmeleri halinde bu istisna hükmünden yararlanabileceklerdir.

 Malûl ve Engelliler İstisnası İle İlgili Bildirim 

Malûl ve engelliler istisnasından yararlanacak olan malûl ve engelliler tarafından, "Malûl ve Engelliler Adına Kayıt ve Tescilli Taşıtlarda Motorlu Taşıtlar Vergisi İstisnası Bildirim Formu" düzenlenerek (Bildirim Formu'nun internetteki GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI adresinde bulunan örneğinin düzenlenmesi mümkün bulunmaktadır.) istisnadan yararlanmak için gerekli olan diğer belgeler ile birlikte ilgili vergi dairesine verilmelidir.

 Otomatik Vitesli Taşıtlarda İstisna Uygulaması 

Anılan Kanun hükümleri ve Tebliğdeki açıklamalar uyarınca, sakatlık derecesi % 90 ve daha fazla olan malul ve engellilerin, adlarına kayıt ve tescil ettirecekleri taşıtlarda özel tertibat yapılmasına gerek bulunmamaktadır. Ancak, sakatlık derecesi % 90 dan az olan malul ve engelliler adına kayıt ve tescil edilecek taşıtların, bizzat malul ve engelli kişinin sakatlığına uygun özel tertibatlı hale getirilmesi gerekmektedir.

Sakatlık derecesi % 90 dan az olan malul ve engellilerin adlarına kayıt ve tescilli taşıtlarda sakatlıklarına uygun bir tertibat bulunmaması halinde bu taşıtlar için motorlu taşıtlar vergisi istisnası uygulanmamaktadır. Buna göre, otomatik vitesli taşıtlar, sağ ayağında veya sağ bacağında sakatlığı bulunanların engellilik hallerine uygun özel tertibatlı olması halinde motorlu taşıtlar vergisinden istisna olacaktır.

Ancak, anılan Kanun hükmünün malul ve engellilerin sakatlıklarına göre ayrım yapılmasını öngören bir amaç gütmesi söz konusu olmayacağından; sağlık raporunda sadece sol alt ekstremitede (ayak veya bacakta) sakatlığı olduğu belirtilen malul ve engellilerin otomatik vitesli taşıtlarının başkaca özel tertibat yapılmasına gerek olmaksızın, malul ve engelli adına kayıt ve tescil edildiği tarihten itibaren motorlu taşıtlar vergisinden istisna olması gerekmektedir.

 Kaynakça  
<references>Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu 

 Dış bağlantılar 
 https://intvd.gib.gov.tr/internetvd/template.jsp?page=IVD_HSP_MTV

Kategori:Vergiler